新時(shí)期建筑企業(yè)資金管控措施探討

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摘要：隨著我國(guó)建筑企業(yè)的快速發(fā)展，資金管理工作已成了各大建筑企業(yè)的關(guān)注焦點(diǎn)。建筑企業(yè)想要在市場(chǎng)中穩(wěn)步發(fā)展，應(yīng)對(duì)當(dāng)前獲利空間狹窄等不利情況，就必須要加強(qiáng)資金管理工作，提高資金使用效益，降低資金使用成本，以確保資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)。建筑企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以有效提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，助推企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；資金管控；措施與方法

建筑企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，必須以穩(wěn)定的資金鏈支持為前提。這是因?yàn)?，一旦企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂問(wèn)題，輕則影響工程項(xiàng)目施工進(jìn)度，重則引發(fā)整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為此，新時(shí)期的建筑企業(yè)，需要制定有效的資金管控措施。通過(guò)這些措施，建筑企業(yè)可以防范各類(lèi)小問(wèn)題的積累而避免重大資金風(fēng)險(xiǎn)事件，為建筑企業(yè)的資金鏈穩(wěn)定性提供保障，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1建筑企業(yè)資金管理工作現(xiàn)狀

1．1資金管理模式不健全

當(dāng)前，部分建筑企業(yè)的資金往往會(huì)存在管理分散的問(wèn)題，導(dǎo)致了企業(yè)資金使用效率不高，無(wú)法有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的統(tǒng)一調(diào)度，從而造成了很大的資源浪費(fèi)，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)成本的同時(shí)還帶來(lái)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，部分建筑企業(yè)資金管控工作中，沒(méi)有形成有效的資金集中管理措施，主要表現(xiàn)為以下三個(gè)方面：（1）缺少資金管控意識(shí)。沒(méi)有合理規(guī)劃資金管控，致使基層單位對(duì)資金集中的意義認(rèn)識(shí)不到位，難以開(kāi)展有效的資金集中管理工作，在一定程度上對(duì)提高資金使用效率、發(fā)揮資金集中效益、降低企業(yè)集團(tuán)資金使用成本造成了困難。（2）企業(yè)統(tǒng)一協(xié)調(diào)較難。一般來(lái)說(shuō)，建筑企業(yè)在許多地域都有工程項(xiàng)目，并主要以獨(dú)立核算的方式來(lái)完成。因此，當(dāng)建筑企業(yè)面對(duì)不同的市場(chǎng)環(huán)境和建設(shè)方資金監(jiān)管要求時(shí)，往往會(huì)難以開(kāi)展統(tǒng)一的資金集中調(diào)配和管理工作。（3）在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，建筑企業(yè)內(nèi)部不同的經(jīng)營(yíng)主體間競(jìng)爭(zhēng)激烈。這在客觀上加大了資金統(tǒng)一協(xié)調(diào)的困難程度，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金出現(xiàn)閑置或資金短缺等問(wèn)題。

1．2資金預(yù)算管理力度不足

建筑企業(yè)在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，資金需求量往往非常大。尤其是對(duì)于大型建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，必須針對(duì)開(kāi)展工程項(xiàng)目數(shù)量多的特征，來(lái)合理調(diào)配資金。對(duì)此，企業(yè)要編制有效的資金收支預(yù)算，強(qiáng)化對(duì)資金預(yù)算過(guò)程的管控，以更好地為企業(yè)實(shí)施有效的資金管控奠定基礎(chǔ)?，F(xiàn)階段，由于受制于建設(shè)單位干擾等外部因素影響，部分建筑企業(yè)并沒(méi)有針對(duì)性地對(duì)其項(xiàng)目預(yù)算編制工作開(kāi)展有效的研究，從而導(dǎo)致預(yù)算管理措施的執(zhí)行通常會(huì)存在不同程度偏差，造成了企業(yè)預(yù)算金額的不合理，以致無(wú)法精準(zhǔn)預(yù)測(cè)企業(yè)資金需求，給企業(yè)資金鏈斷帶來(lái)隱患。

1．3資金管控監(jiān)督考核機(jī)制不完善

與其他企業(yè)管理工作不同的是，資金管控工作需要制定與之配套的監(jiān)督考核機(jī)制。部分建筑企業(yè)盡管對(duì)于資金管控工作的重要性已有一定認(rèn)識(shí)，但在具體實(shí)施過(guò)程中往往缺少與之配套的管控制度和監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制。而監(jiān)督考核不到位，則會(huì)導(dǎo)致全流程管控措施不能形成閉環(huán)，從而影響建筑企業(yè)資金管控工作的執(zhí)行效果，無(wú)法體現(xiàn)管控工作的價(jià)值。資金管控工作的本質(zhì)是一種循環(huán)體系。在具體實(shí)施過(guò)程中，建筑企業(yè)應(yīng)合理有序地銜接不同環(huán)節(jié)，從而最終發(fā)揮其管理效用。這是因?yàn)椋坏┠硞€(gè)環(huán)節(jié)管控出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)資金狀況就會(huì)受到不同程度的影響。此外，缺乏合理的監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制，還會(huì)引起資金管控行為失控等資金問(wèn)題。

2新時(shí)期建筑企業(yè)資金管控措施

2．1靈活運(yùn)用預(yù)算管理與資金集中管理模式

在開(kāi)展資金管控工作過(guò)程中，建筑企業(yè)構(gòu)建統(tǒng)一資金管理中心，可以更好地解決資金多元化和分散化問(wèn)題。通過(guò)資金中心，建筑企業(yè)可以集中管理企業(yè)所有資金，包括資金的使用、支付以及投資等，從而有效提升企業(yè)資金使用率，增強(qiáng)資金的投入產(chǎn)出效率。具體內(nèi)容有：（1）增強(qiáng)企業(yè)管理水平。通過(guò)資金集中管控，建筑企業(yè)可以對(duì)所有資金開(kāi)展統(tǒng)一調(diào)配和管理，在集團(tuán)內(nèi)部構(gòu)建專(zhuān)業(yè)的結(jié)算中心或財(cái)務(wù)中心，從而更好地能實(shí)施統(tǒng)收統(tǒng)支模式。此外，建筑企業(yè)還能借助結(jié)算中心與財(cái)務(wù)中心工作人員的專(zhuān)業(yè)技能，有效提高企業(yè)資金利用率。（2）降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本。建筑企業(yè)在實(shí)施資金集中管理后，可以結(jié)合實(shí)際情況來(lái)均衡資金配置，以更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)自有資金的充分利用，并為企業(yè)的投融資決策提供參考，降低企業(yè)融資比例、財(cái)務(wù)成本與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2．2做好流動(dòng)資金管理工作

企業(yè)流動(dòng)資金管理工作，必須要具有計(jì)劃性。針對(duì)此，建筑企業(yè)要認(rèn)真做好流動(dòng)資金管理工作，不斷完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作。在前提下，建筑企業(yè)還要結(jié)合經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的實(shí)際情況，對(duì)流動(dòng)資金開(kāi)展精細(xì)化管理，從而制定出合理化的流動(dòng)資金使用計(jì)劃，如月度計(jì)劃、季度計(jì)劃、年度計(jì)劃等。值得注意的是，由于建筑企業(yè)所開(kāi)展的業(yè)務(wù)類(lèi)型繁雜因此，其需要不斷地優(yōu)化流動(dòng)資金計(jì)劃科目?？刹扇〉拇胧┯校海?）根據(jù)企業(yè)情況，統(tǒng)籌規(guī)劃勞務(wù)分包、材料采購(gòu)、機(jī)械設(shè)備租賃等與流動(dòng)資金相關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃。（2）根據(jù)情況的變化，有針對(duì)性地對(duì)資金計(jì)劃進(jìn)行優(yōu)化。（3）在日常管理工作中，要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)信息的收集與分析，如建材價(jià)格、勞動(dòng)力市場(chǎng)等相關(guān)信息。建筑企業(yè)通過(guò)了解和掌握上述因素，可以分析研判市場(chǎng)的變化動(dòng)態(tài)與發(fā)展趨勢(shì)，并在開(kāi)展企業(yè)流動(dòng)資金分配和使用過(guò)程中靈活運(yùn)用這些信息，從而有效提高企業(yè)資金利用效率，強(qiáng)化增值能力。

2．3做好風(fēng)險(xiǎn)與收益權(quán)衡工作

通過(guò)資金集中管控，建筑企業(yè)可以更好地利用自有資金，進(jìn)一步降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本。同時(shí)，還可以為企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)與收益權(quán)衡提供有價(jià)值的參考。具體表現(xiàn)為：（1）在資金的使用與分配階段，建筑企業(yè)應(yīng)注重對(duì)項(xiàng)目可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)。（2）由于項(xiàng)目分包的實(shí)質(zhì)是建筑企業(yè)對(duì)于建設(shè)服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)，因此該階段的建筑企業(yè)不僅是工程的總承包方，也是發(fā)包方。對(duì)此，建筑企業(yè)應(yīng)協(xié)調(diào)好這兩類(lèi)角色的作用，杜絕違法的分包和轉(zhuǎn)包。（3）在資金的使用過(guò)程中，同時(shí)建筑企業(yè)應(yīng)注重對(duì)于工程物資和服務(wù)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格的談判，以更大程度地降低合同成本，提高工程質(zhì)量。

3加強(qiáng)資金管控的幾點(diǎn)建議

3．1強(qiáng)化債權(quán)清理

針對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施周期長(zhǎng)、資金周轉(zhuǎn)速度慢的特點(diǎn)，建筑企業(yè)應(yīng)加大債權(quán)清理力度，減少外部資金占用，不斷提高變現(xiàn)能力?？刹扇〉拇胧┯校海?）在全面了解施工總承包合同的基礎(chǔ)上，掌握各類(lèi)變更清算規(guī)則，合理籌劃變更清算工作，完善各類(lèi)變更清算基礎(chǔ)資料，建立與建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位良好的溝通渠道，及時(shí)組織業(yè)務(wù)部門(mén)推進(jìn)變更清算工作，盡早確認(rèn)債權(quán)、回收資金。（2）積極運(yùn)用ABS等現(xiàn)代金融工具，實(shí)現(xiàn)資金快速回籠。（3）利用保證金清理等有利政策，積極籌劃保函替代保證金，如提前回收工程質(zhì)保金等，以緩解資金壓力。

3．2控制資金投放

建筑企業(yè)資金管控工作的內(nèi)容眾多。對(duì)此，建筑企業(yè)必須要開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，精細(xì)化劃分建筑市場(chǎng)，從而探尋到合理的行業(yè)定位，以確保企業(yè)優(yōu)勢(shì)的充分發(fā)揮。此外，建筑企業(yè)還應(yīng)強(qiáng)化對(duì)資金支出實(shí)施控制，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)比收現(xiàn)率和付現(xiàn)率，合理把握資金支出的時(shí)點(diǎn)和比例，促使資金有序流動(dòng)，從而實(shí)現(xiàn)成本的有效控制和資金收支的動(dòng)態(tài)平衡，以提高資金使用的計(jì)劃性和效益性。與此同時(shí)，建筑企業(yè)還要考量資金時(shí)間價(jià)值，進(jìn)而更好地適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展變化，避免資金風(fēng)險(xiǎn)和損失情況的發(fā)生。

3．3提高資金使用效益

建筑企業(yè)需要強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流的管理，提升資金使用效益。可采取的措施有：（1）加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析工作。由于在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，建筑企業(yè)所產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量是整個(gè)企業(yè)發(fā)展的前提和基礎(chǔ)，因此只有分析好現(xiàn)金流量，才能夠?qū)崿F(xiàn)資金積累的不斷提供。（2）制定適用的財(cái)務(wù)分析方法。通過(guò)此項(xiàng)工作，建筑企業(yè)可以加強(qiáng)資金流動(dòng)性分析、獲取現(xiàn)金能力分析、財(cái)務(wù)彈性分析等工作，從而為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供輔助作用。

3．4合理化負(fù)債經(jīng)營(yíng)

建筑企業(yè)必須要構(gòu)建合理的籌資結(jié)構(gòu)，并在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，合理化負(fù)債經(jīng)營(yíng)，以切實(shí)解決建筑行業(yè)的杠桿率過(guò)高、庫(kù)存過(guò)量等問(wèn)題，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)建筑企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率的有效控制，優(yōu)化自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高獲取現(xiàn)金的能力，進(jìn)一步增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

4結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，資金管控涉及企業(yè)管理的方方面面。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，投資或墊資類(lèi)的項(xiàng)目也在不斷增加。在新時(shí)期，建筑企業(yè)要想提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，就必須通過(guò)增強(qiáng)自身實(shí)力來(lái)適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展需求。在此過(guò)程中，建筑企業(yè)要加強(qiáng)資金管控，為增強(qiáng)建筑企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力奠定基礎(chǔ)。概言之，建筑企業(yè)只有不斷加強(qiáng)自身管理，才能保持領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)，以實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展的目標(biāo)。

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作者：黃谷揚(yáng) 單位：中鐵上海工程局集團(tuán)有限公司