財產(chǎn)保險企業(yè)成本管理對策探討

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摘要：隨著我國經(jīng)濟社會不斷發(fā)展，保險行業(yè)賴以生存的保險市場環(huán)境發(fā)生了很大變化，財產(chǎn)保險企業(yè)面臨著經(jīng)營成本上升、經(jīng)濟效益下降等突出問題?；诖耍敭a(chǎn)保險企業(yè)若要適應當前保險市場的發(fā)展環(huán)境，必須集中力量降低企業(yè)的經(jīng)營成本、提高經(jīng)濟效益。從當前財產(chǎn)保險企業(yè)成本管理工作開展實際來看，財產(chǎn)保險企業(yè)成本管理尚存在很大的優(yōu)化空間，一些問題的存在嚴重制約了財產(chǎn)保險企業(yè)的進一步發(fā)展。因此，本文以問題思維為導向，從當前財產(chǎn)保險企業(yè)的成本管理中總結(jié)出主要問題，然后在明確問題的基礎上探究解決這些問題的方法和策略，希望能對促進和完善我國財產(chǎn)保險企業(yè)的成本管理有所裨益。

關鍵詞：財產(chǎn)保險企業(yè)；成本管理；對策探討

在新的社會經(jīng)濟背景下，保險行業(yè)面臨的市場環(huán)境發(fā)生了很大變化。應當看到，當前，對于財產(chǎn)保險企業(yè)而言，市場發(fā)展既有挑戰(zhàn)，也有機遇。如何把握機遇，應對挑戰(zhàn)成為當前財產(chǎn)保險企業(yè)考慮的重點問題。近年來，財產(chǎn)保險企業(yè)的發(fā)展在一定程度上受到限制，由于長期以來對業(yè)務擴張的追求，忽視了內(nèi)部經(jīng)營成本的管理問題，造成今日財產(chǎn)保險企業(yè)發(fā)展受限。從這個意義上來說，在保險市場面臨的競爭日益激烈的情況下，如果財產(chǎn)保險企業(yè)可以優(yōu)化經(jīng)營管理成本，那么就能夠在市場環(huán)境中確立自己的競爭優(yōu)勢，這對財產(chǎn)保險企業(yè)的長期發(fā)展具有重要意義。

一、我國財產(chǎn)保險企業(yè)費用成本概述

（一）財產(chǎn)保險費用成本的定義關于財產(chǎn)保險費用成本的定義，廣義的保險費用成本包括了理賠款、手續(xù)費、營業(yè)稅金及附加、業(yè)務及管理費、攤回分保費用、資產(chǎn)減值損失等。據(jù)此，可以看到廣義保險費用成本主要是從保險風險的視角，因此凡是與保險公司保險業(yè)務有直接關系的，均被列入財產(chǎn)保險費用成本的范疇。而狹義的保險費用成本指的僅僅是業(yè)務管理費，就是指財產(chǎn)保險企業(yè)日常經(jīng)營過程中所承擔的各種費用支出，如職工工資、業(yè)務招待費以及會議費等。

（二）財產(chǎn)保險企業(yè)成本費用管理概念關于成本費用管理，其實就是指企業(yè)按照一定的標準、目標或者規(guī)劃，將企業(yè)運行所需要的成本支出限定在合理的范圍之內(nèi)，從而減少企業(yè)不必要的費用支出，實現(xiàn)成本精細化管理。具體到財產(chǎn)保險企業(yè)，其成本管理就是要控制財產(chǎn)保險企業(yè)在開展保險業(yè)務以及日常工作中所支出的費用成本，使得費用成本在企業(yè)成本預算之內(nèi)，利用預算內(nèi)的成本創(chuàng)造最大的經(jīng)濟效益。由于保險業(yè)務的特殊性，財產(chǎn)保險企業(yè)的成本費用管理要復雜的多。

二、我國財產(chǎn)保險企業(yè)成本管理工作存在的弊端

（一）缺乏成本管理意識，忽視成本管理工作從財產(chǎn)保險企業(yè)的發(fā)展情況來看，一直以來，保險企業(yè)不但缺乏成本管理意識，成本管理工作更被邊緣化。大部分的財產(chǎn)保險企業(yè)過于看重保險業(yè)務的增量，對于成本管理工作往往停留在形式層面，導致成本管理對于企業(yè)的作用長期受到抑制。保險企業(yè)對成本管理的忽視，不僅僅體現(xiàn)在企業(yè)管理層，企業(yè)一般人員對此問題近乎漠視。大部分人員把精力集中在保險業(yè)務拓展以及市場份額爭奪方面，企業(yè)內(nèi)部沒有形成關于成本管理的具體規(guī)章制度。財產(chǎn)保險企業(yè)一味追求盈利結(jié)果的做法，看上去似乎能夠為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟價值，實則不然，一些不必要成本的支出所造成損失并不是通過業(yè)務拓展可以挽回的。然而從實踐情況來看，大部分的財產(chǎn)保險企業(yè)尚未意識到這一問題的嚴重性。

（二）成本核算方法不嚴謹從財產(chǎn)保險企業(yè)當前使用的成本核算方法來看，其使用的成本核算方法存在很大的弊端，由此導致無法有效的控制企業(yè)內(nèi)部對外支出成本?？偟膩砜?，成本核算方法的弊端主要體現(xiàn)在以下兩個方面：其一是對分險種的成本費用；其二是損益的核算方法。目前，大部分的財產(chǎn)保險企業(yè)在進行成本核算的時候，只是考慮了直接變動費用而忽略了間接費用的核算，可想而知，在這種情況下計算出來的結(jié)果精準性就難以保證。此外，目前財產(chǎn)保險企業(yè)對于營業(yè)費用的分類管理工作還存在很大不足，對于一些賬務處理規(guī)則還尚未制定明確的實施方案，這些都給財產(chǎn)保險企業(yè)的成本核算工作帶來阻礙。

（三）缺乏先進科學的成本管理制度從財產(chǎn)保險企業(yè)內(nèi)部的成本管理制度建構(gòu)的情況來看，財產(chǎn)保險企業(yè)的成本管理制度建構(gòu)要遠遠地落后于企業(yè)的發(fā)展，表現(xiàn)出來了嚴重的滯后性。第一，從成本管理的基礎來看，我國財產(chǎn)保險企業(yè)由于長期忽視成本管理工作，導致成本管理基礎比較薄弱，無論是在規(guī)范化的成本預測分析還是制定成本計劃方面，都存在很大的困難；第二，長期以來，由于財產(chǎn)保險的成核算系以財務核算為核心，因此在核算問題上，缺少對業(yè)務成本核算和管理成本核算；最后，成本管理工作的信息化程度低，管理手段相對落后，這直接導致了信息反饋不及時、反饋片面化等情況的出現(xiàn)。

三、我國財產(chǎn)保險企業(yè)成本管理工作優(yōu)化路徑分析

（一）加強成本管理意識，重視成本管理工作任何管理工作的完善首要在于思想觀念的轉(zhuǎn)變，財產(chǎn)保險企業(yè)的成本管理工作流于形式的原因就在財產(chǎn)保險企業(yè)并未形成科學的成本管理意識，成本管理工作自然無法達標。鑒于此，對于財產(chǎn)保險企業(yè)來說，當前最重要的就是要樹立科學的成本管控意識，無論是企業(yè)的管理層還是企業(yè)一般人員，都必須在腦海中緊繃“成本管控這一根弦”。企業(yè)的管理層應盡快的結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展的實際，研究本企業(yè)成本管理的策略，制定費用成本預算計劃，確保企業(yè)各項支出有一定的標準可循；對于企業(yè)一般人員來說，一方面其要在日常的工作開展中，減少企業(yè)不必要的支出；另一方面，對于企業(yè)制定的成本管理戰(zhàn)略要嚴格的落實。只有企業(yè)所有工作人員共同努力，財產(chǎn)保險企業(yè)的成本管理工作才能實現(xiàn)質(zhì)量提升。

（二）加強財務管理的內(nèi)控力度，明確各項費用支出從財產(chǎn)保險企業(yè)各項業(yè)務費用的支出情況來看，占據(jù)較大比重的是業(yè)務費用中的手續(xù)費以及營業(yè)費。問題在于：對于財產(chǎn)保險企業(yè)的業(yè)務開展而言，各項費用的支出實際上存在很多的不確定因素。鑒于此，如果要實現(xiàn)對企業(yè)各項費用支出的嚴格控制，有效控制企業(yè)成本，就必須在規(guī)范化意義上完善企業(yè)財務管理活動，加強財務管理的內(nèi)控力度。為了實現(xiàn)上述目標，財產(chǎn)保險企業(yè)至少要努力做好以下幾個方面的工作。首先，構(gòu)建制度。財產(chǎn)保險企業(yè)必須建立健全財務管理制度，對于企業(yè)各條線業(yè)務，都應該制定明確的成本支出計劃，同時要規(guī)范化費用支出的標準以及范圍，確保財務管理制度的可實施性；其次，鑒于目前財產(chǎn)保險企業(yè)的成本費用支出比較混亂的情況，財產(chǎn)保險企業(yè)還當?shù)某杀绢A算管理與控制問題上進行調(diào)整，財務人員要不斷加強對成本預算管理工作的重視程度，有效監(jiān)督預算計劃的制定和落實，對于任何成本費用支出均應設置相應的審批流程，確保各項成本費用支出“有跡可循”最后，由于營業(yè)費和手續(xù)費占據(jù)了較大的支出比重，為了進行合理控制，財產(chǎn)保險企業(yè)可以根據(jù)不同業(yè)務險種之間的特點，結(jié)合操作難易程度等因素制定手續(xù)費提取的比例，同時加強對營業(yè)費用支出的監(jiān)督，以此實現(xiàn)對財產(chǎn)保險企業(yè)成本支出的全控制。

（三）優(yōu)化業(yè)務流程管理,控制業(yè)務成本支出鑒于保險業(yè)務的特殊性，財產(chǎn)保險企業(yè)的業(yè)務流程與其業(yè)務成本之間存在緊密的聯(lián)系。如果財產(chǎn)保險企業(yè)可以重視對業(yè)務流程的管理，那么將會大大提高業(yè)務成本管控的效果。以財產(chǎn)保險企業(yè)的理賠支出為例，財產(chǎn)保險企業(yè)的理賠支出在保險企業(yè)業(yè)務成本支出中占比最大，解決好理賠支出的成本控制問題，就能在整體上推動財產(chǎn)保險企業(yè)的成本管理工作。展開來說，加強理賠環(huán)節(jié)的成本控制，控制保險的理賠量，重點要做好以下幾方面的工作：首先，財產(chǎn)保險公司業(yè)務人員要嚴格把控承保質(zhì)量，在決定承保之前，要詳細的了解被保險主體的各方面的信息，防止騙保情形的發(fā)生；其次，財產(chǎn)保險企業(yè)不能一味追求保險業(yè)務在市場上的拓展，要將一部分的精力放在優(yōu)化承保流程管理以及加強承保質(zhì)量控制方面，在企業(yè)內(nèi)部形成一種規(guī)范化承保的氛圍，引導業(yè)務人員規(guī)范化的開展業(yè)務營銷工作；最后，理賠環(huán)節(jié)的控制對財產(chǎn)保險企業(yè)來說至關重要，因此企業(yè)應當建立科學完善的理賠流程，注重分析與現(xiàn)場勘察工作。對于發(fā)生了需要理賠的情況，財產(chǎn)保險企業(yè)所要做的不是立即支付理賠款，而是首先要了解事件發(fā)生的詳細情況，親自到現(xiàn)場勘察結(jié)果，形成理性化的分析，在明確責任劃分、責任比例的基礎上，嚴格按照理賠款支付流程，支付相關款項。

（四）優(yōu)化成本管理工作的新嘗試在優(yōu)化成本管理工作的方法層面，財產(chǎn)保險企業(yè)可以通過以下方式進行嘗試：首先，財產(chǎn)保險企業(yè)應該確立業(yè)務成本管理的目標，這是關系到優(yōu)化成本管理的根本，目標不明確，成本管理工作無從開展；其次，對于企業(yè)成本費用支付要提前進行預算規(guī)劃。推行業(yè)務成本費用考核辦法，因為只有將成本費用預算化，才能合理的控制成本支出；只有將成本費用支出情況納入企業(yè)員工考核范疇，才能夠真正的引起其他人的重視，成本管理工作才能夠真正取得實效；最后，財產(chǎn)保險企業(yè)還可以通過開發(fā)新的保險產(chǎn)品、改變險種結(jié)構(gòu)等方式，實現(xiàn)成本優(yōu)化；對于一些已經(jīng)明顯被市場淘汰或者市場前景非常黯淡的險種業(yè)務，財產(chǎn)抱歉企業(yè)可將其剔除，從而減輕財產(chǎn)保險企業(yè)的成本負擔。綜上所述，對于財產(chǎn)保險企業(yè)而言，成本費用控制與管理至關重要。財產(chǎn)保險企業(yè)如要實現(xiàn)長期的發(fā)展，必須重視企業(yè)內(nèi)部的成本管理工作。此外，財產(chǎn)保險企業(yè)成本管理工作的提高歸根結(jié)底關鍵因素還是在于“人的因素”，因為保險公司的各成本管理控制工作具體都是由人來完成，財產(chǎn)保險企業(yè)成本管理制度的落實也必須靠人來執(zhí)行。鑒于此，未來財產(chǎn)保險公司在企業(yè)成本管理方面所要研究的可能就不僅僅是管理制度層面，“人”在經(jīng)營過程中對成本影響因素可能會成為未來行業(yè)內(nèi)探討的重點。

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作者：廉文慶 單位：中國太平洋財產(chǎn)保險股份有限公司濟源中心支公司