企業(yè)財務(wù)管理納稅籌劃影響分析

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摘要：在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，對企業(yè)財務(wù)管理工作提出了更高的要求以及更多的挑戰(zhàn)，尤其凸顯出納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理成效所帶來的影響以及其自身的作用價值。因此，不論是企業(yè)投資者、高層管理者還是財務(wù)管理人員，都應(yīng)當(dāng)對納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響以及相關(guān)籌劃策略進(jìn)行深層次的探究，幫助實現(xiàn)最低化負(fù)稅，同時促進(jìn)企業(yè)效益的最大化。本文首先分析了納稅籌劃對于企業(yè)財務(wù)管理的影響，之后針對具體的納稅籌劃策略進(jìn)行了相關(guān)研究與分析，所提出的觀點(diǎn)及建議供全體企業(yè)管理人員參考借鑒。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃；企業(yè)財務(wù)管理；稅收政策

從理論角度上看，納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理工作存在諸多積極正面的影響，通過科學(xué)合理的納稅籌劃，可能有效提升企業(yè)財務(wù)管理成效，明顯改善企業(yè)的運(yùn)營狀況以及經(jīng)濟(jì)效益。但是，要想發(fā)揮出納稅籌劃的積極作用，必須針對其影響因素及具體的籌劃策略進(jìn)行全面細(xì)致的探究，為企業(yè)健康發(fā)展提供必要的保障。

一、納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響

（一）對財務(wù)管理工作的影響眾所周知，納稅工作不僅是財務(wù)管理工作中的重要組成部分，更與企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展息息相關(guān)。因此，企業(yè)有必要結(jié)合國家現(xiàn)行稅收政策，編制出完善的、適用于本企業(yè)實際情況的納稅籌劃方案，確保相關(guān)財務(wù)管理工作得到科學(xué)有序的實施。但是，目前很多企業(yè)在制訂這一方案時，并沒有嚴(yán)格按照國家稅收政策調(diào)整自身的納稅工作機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理者無法通過納稅籌劃這一渠道及時了解自身的財務(wù)管理現(xiàn)狀以及管理成效。還有一些企業(yè)在制訂納稅籌劃方案時，并不是以減少不必要的稅收支出、降低生產(chǎn)和運(yùn)營成本為目的，更沒有針對企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，不但無法發(fā)揮出納稅籌劃在降低企業(yè)財務(wù)管理負(fù)擔(dān)當(dāng)中的積極作用，更無法滿足企業(yè)的良性發(fā)展需求。

（二）對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的影響納稅籌劃的主要價值和意義在于服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展，使企業(yè)能夠科學(xué)有效地開展納稅管理工作，從而在一定程度上降低稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生機(jī)率，為財務(wù)管理工作提供必要的支撐。但是，在實際的納稅籌劃工作中，不僅涉及眾多方面及內(nèi)容，納稅金額還會受到國家各種稅收政策調(diào)整的影響。由此看來，企業(yè)納稅工作存在眾多內(nèi)外影響因素。稍有不慎，就會導(dǎo)致企業(yè)遇到財務(wù)風(fēng)險問題。但是，目前卻有很多企業(yè)投資者、經(jīng)營者以及財務(wù)管理者沒有對納稅籌劃工作給予足夠的重視，更沒有針對潛在的風(fēng)險問題制訂出相應(yīng)的防范措施。更多的是在風(fēng)險發(fā)生之后才開始探討補(bǔ)救措施，這種管理方式極有可能給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。為了避免上述不良情況的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)在納稅籌劃工作中有必要針對各類稅務(wù)風(fēng)險制訂出相應(yīng)的防范措施。比如企業(yè)針對現(xiàn)行稅收政策進(jìn)行深入細(xì)致的研究與分析，在此基礎(chǔ)上，挖掘出企業(yè)當(dāng)中可能存在的風(fēng)險問題，并且制訂出切實有效的防范措施，從根本上預(yù)防涉稅風(fēng)險問題的發(fā)生，為財務(wù)管理工作的安全性、合理性及合法性提供基本保障。

（三）對企業(yè)管理效能的影響對于一家現(xiàn)代化企業(yè)而言，各個部門之間都存在著較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性與互動性。在這種情況下，必須結(jié)合本企業(yè)的實際情況構(gòu)建起一個較為緊密的工作流程，為企業(yè)管理水平、運(yùn)營效率以及發(fā)展速度的整體提升提供保障。尤其通過納稅籌劃可以更加全面、直接地促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理效能、整體經(jīng)營能力的增強(qiáng)。但是，要想實現(xiàn)上述目標(biāo)，必須在納稅籌劃工作中，針對各部門的財務(wù)狀況進(jìn)行系統(tǒng)化的研究，以更于能夠充分利用好稅收政策當(dāng)中的優(yōu)惠條件，對各項財務(wù)管理工作進(jìn)行有效調(diào)整及把控，從而促進(jìn)企業(yè)管理效能的整體提升。但是，目前很多企業(yè)各部門之間缺少必要的關(guān)聯(lián)性，多數(shù)情況都處在一種各自為政的狀態(tài)之下，這對于納稅籌劃作用價值的有效發(fā)揮以及企業(yè)發(fā)展均構(gòu)成不利影響。［1］

（四）對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的影響在企業(yè)財務(wù)管理工作中，納稅籌劃可以起到監(jiān)督財務(wù)管理行為的作用，使相關(guān)財務(wù)管理工作更加透明化。因此，在納稅籌劃工作對財務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實性、全面性以及可靠性都具有相當(dāng)高的要求。只有滿足上述要求，納稅籌劃人員才能依據(jù)財務(wù)信息對籌劃方案進(jìn)行分析，保證納稅籌劃方案的科學(xué)有效性及完善性，使相關(guān)工作得到高效合理的實施。但是，目前卻有許多企業(yè)在納稅籌劃期間，不能將完整的、真實的財務(wù)數(shù)據(jù)信息披露出來，也無法保證財務(wù)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性。導(dǎo)致企業(yè)無法有效規(guī)范財務(wù)管理行為，納稅籌劃的監(jiān)督作用無法得以有效發(fā)揮。

二、納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理影響的應(yīng)對措施

（一）增強(qiáng)對稅收環(huán)境的感知力企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，要從投資者、高層管理者、財務(wù)管理部門到各級工作人員，自上而下地對納稅籌劃工作給予高度重視，共同為納稅籌劃工作打造一個良好的運(yùn)行環(huán)境。只有這樣，企業(yè)才能制定出一套完善的納稅籌劃方案，確保相關(guān)工作的合理實施，并全面提高其運(yùn)營水平。對此，企業(yè)管理者和財務(wù)管理人員必須結(jié)合國家現(xiàn)行稅收政策認(rèn)真審視自身納稅籌劃工作，提高對稅收政策的感知力。在此基礎(chǔ)上，充分挖掘出當(dāng)前工作中的缺陷與漏洞，從而有針對性對其進(jìn)行優(yōu)化與完善，確保納稅籌劃工作效能的有效發(fā)揮。在今后的納稅籌劃工作中，企業(yè)當(dāng)中的納稅管理部門應(yīng)當(dāng)針對稅收政策進(jìn)行重點(diǎn)研究與分析，及時掌握國家稅收政策變化情況，并且第一時間對企業(yè)運(yùn)營機(jī)制做出相應(yīng)的調(diào)整，使納稅工作步調(diào)和工作方向始終與國家政策相一致。由此看來，企業(yè)在增強(qiáng)對國家稅收政策感知力的同時，還要加快自身的反應(yīng)速度，尤其要強(qiáng)化對于突發(fā)事件的應(yīng)對能力，從而盡快改善工作現(xiàn)狀，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者及決策者能夠通過納稅籌劃工作及時了解企業(yè)的運(yùn)營現(xiàn)狀，為企業(yè)健康發(fā)展提供可靠保障。

（二）出臺完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制納稅籌劃工作與企業(yè)運(yùn)營管理、資產(chǎn)管理等諸多重要方面都存在著直接關(guān)聯(lián)，尤其在涉稅風(fēng)險方面一旦出現(xiàn)問題，必然會對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展構(gòu)成負(fù)責(zé)影響。因此，在今后的納稅籌劃工作中，企業(yè)就針對各類潛在風(fēng)險定出切實有效、科學(xué)完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。在這個過程中，企業(yè)高層管理者、財務(wù)以及納稅籌劃負(fù)責(zé)人要全員參與其中，針對企業(yè)當(dāng)中可能存在的風(fēng)險隱患問題進(jìn)行全面排查評估，并且有針對性的制訂風(fēng)險防范措施，全面提高自身的風(fēng)險預(yù)警效果，從源頭上降低風(fēng)險的發(fā)生概率。

（三）加強(qiáng)部門之間的溝通協(xié)作在企業(yè)內(nèi)部，除了定期召開部門工作會議以外，還應(yīng)當(dāng)借助信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)資源優(yōu)勢在各部門之間建立起長效起溝通機(jī)制，使各個工作環(huán)節(jié)的緊密性與時效性得以大幅提升，為企業(yè)管理水平、運(yùn)營效率以及整體提升提供保障。尤其在納、稅籌劃方面，可以更加全面、直接的促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理效能、整體經(jīng)營能力的增強(qiáng)。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，所涉及工作信息量和財務(wù)工作壓力都呈現(xiàn)出大幅增加的態(tài)勢。此時，為了充分發(fā)揮出納稅籌劃在統(tǒng)籌管理方面的效能，可以將網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)引進(jìn)到企業(yè)運(yùn)營管理環(huán)節(jié)當(dāng)中，打造一個全員參與、全員共建的信息平臺，徹底改變以往那種單純依靠人工操作的工作模式，在提高信息處理效率和工作質(zhì)量的同時，確保各部門能夠按照既定流程加學(xué)溝通協(xié)作，進(jìn)行信息互通，避免因信息不對等、不及時、不準(zhǔn)確所造成的人為誤差或者時間上延誤，從而對納稅籌劃工作造成不利影響。［2］

（四）提高財務(wù)數(shù)據(jù)信息的有效性企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，是納稅籌劃人員開展統(tǒng)籌工作、制訂籌劃方案的基本依據(jù)。因此，要想從根本上消除納稅籌劃對企業(yè)所造成的影響，必須提高財務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實可靠性與時效性。對此，企業(yè)要盡快完善自身的信息化財務(wù)管理系統(tǒng)、降低人為失誤，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的透明度與應(yīng)用效率，為納稅籌劃工作提供參考信息。同時，企業(yè)還要大力開展人才隊伍建設(shè)，定期面向全體財務(wù)人員及納稅籌劃人員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。企業(yè)納稅籌劃工作對于相關(guān)工作的人員專業(yè)水平、崗位技能、職業(yè)敏感度以及負(fù)責(zé)意識等各個方面都具有相當(dāng)高的要求。但是，目前很多企業(yè)納稅籌劃工作人員并不具備上述能力素養(yǎng)。有些人員不了國家稅收解政策及相關(guān)法律制度，難以編制出完善的納稅籌劃方案，還有一些工作人員缺少豐富的工作經(jīng)驗，導(dǎo)致納稅籌劃方案與企業(yè)實現(xiàn)情況相脫節(jié)。對此，企業(yè)一方面要面向現(xiàn)有納稅籌劃人員開展專業(yè)知識和崗位技能培訓(xùn)，并且出臺長效激勵政策促進(jìn)人才加強(qiáng)自我管理與自我提升，例如推出崗位責(zé)任制、績效考評機(jī)制、職位晉升機(jī)制等等；另一方面要提高用人標(biāo)準(zhǔn)，在引進(jìn)納稅人員時，要針對其業(yè)務(wù)水平、人格品質(zhì)、責(zé)任態(tài)度以及進(jìn)取意識進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，從根本上提升人才隊伍的職業(yè)道德素養(yǎng)，為優(yōu)質(zhì)高效的納稅籌劃工作提供前提保障。

三、結(jié)語

對于現(xiàn)代化企業(yè)而言，納稅籌劃對財務(wù)管理工作會產(chǎn)生積極影響還是消極影響，完全取決于企業(yè)自身的管理水平和財務(wù)管理行為。因此，為了全面提高工作效果，最大限度地發(fā)揮出納稅籌劃的積極作用，企業(yè)必須加強(qiáng)對其重視程度，努力完善自身側(cè)部管理機(jī)制，針對各類風(fēng)險問題制訂相應(yīng)的防范措施，提高自身的用人標(biāo)準(zhǔn)及人才質(zhì)量。這樣做的目的不僅僅是為了做好納稅籌劃工作，更是為了滿足企業(yè)長足發(fā)展的客觀需要。只有不斷地完善自身，才能擁有更強(qiáng)的綜合競爭力，在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下和激烈的市場競爭中實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

［1］湯軻捷.納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用探究［J］.經(jīng)濟(jì)管理文摘，2020（23）.

［2］紀(jì)海榮.試論會計信息化對企業(yè)財務(wù)管理的影響及對策［J］.經(jīng)濟(jì)管理文摘，2020（23）.

作者：王立娟 單位：君康人壽保險股份有限公司大慶中心支公司