路橋施工企業(yè)所得稅納稅籌劃作用方式

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對(duì)于每一個(gè)企業(yè)而言，在其發(fā)展過程中都需要嚴(yán)格按照一定的程序來(lái)開展所得稅納稅籌劃工作。對(duì)于路橋施工企業(yè)也是一樣的，路橋施工企業(yè)在進(jìn)行所得稅納稅籌劃的時(shí)候，除了需要考慮路橋施工企業(yè)所采取的技術(shù)和職工的綜合素養(yǎng)，還需要對(duì)工程項(xiàng)目施工過程中的每一個(gè)流程進(jìn)行有效分析，使得企業(yè)自身制定的所得稅納稅籌劃能夠與路橋施工企業(yè)的發(fā)展方向保持一致，使得路橋施工企業(yè)能夠在保證納稅合理的同時(shí)，不斷地進(jìn)步、發(fā)展。本文主要針對(duì)路橋施工企業(yè)的所得稅納稅籌劃工作的作用和開展方式進(jìn)行了分析，希望能對(duì)路橋施工企業(yè)的所得稅納稅籌劃工作的開展形成一定的促進(jìn)作用。對(duì)于目前的路橋施工企業(yè)而言，其項(xiàng)目工程所需要涉及的稅收機(jī)制是非常豐富的。所以，針對(duì)這一狀況，路橋施工企業(yè)在進(jìn)行所得稅納稅籌劃工作時(shí)還應(yīng)該對(duì)涉及的稅收機(jī)制進(jìn)行有效的分析，通過這樣的方式可以使得路橋施工企業(yè)在施工過程中的稅務(wù)繳納問題能夠得到避免。同時(shí)，路橋施工企業(yè)在提升自身稅收繳納效果的時(shí)候，還可以使得路橋施工企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益能夠得到保證。而如果從路橋施工企業(yè)的角度來(lái)出發(fā)可知，其在進(jìn)行所得稅納稅籌劃工作的時(shí)候，所要涉及到的工作其實(shí)也是非常復(fù)雜的。這也就說(shuō)明，企業(yè)的工作開展還需要針對(duì)下文表述的內(nèi)容展開，也只有這樣，路橋施工企業(yè)所得稅的納稅籌劃的合理性才能夠得到保證。

所得稅納稅籌劃工作的含義

對(duì)于路橋施工企業(yè)來(lái)講，所得稅納稅籌劃主要指的就是路橋施工企業(yè)的納稅人根據(jù)目前我國(guó)的相關(guān)稅法以及國(guó)際稅收管理的相關(guān)規(guī)定，并在我國(guó)法律允許的范圍內(nèi)，自主安排企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，通過優(yōu)化方案而選擇的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。其主要目的就是在不影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的前提下，保證路橋施工企業(yè)的稅負(fù)趨向于最小化，利益趨向于最大化。而所得稅納稅籌劃工作的含義則是主要分為兩大部分，第一部分就是所得稅納稅籌劃工作在合法前提下進(jìn)行的財(cái)務(wù)安排，第二部分則是所得稅納稅籌劃的主要目標(biāo)就是降低企業(yè)的稅收和負(fù)擔(dān)。對(duì)于納稅籌劃來(lái)講，其實(shí)它與偷稅、逃稅還是有著本質(zhì)上的區(qū)別的。納稅籌劃的本質(zhì)特征就是不違法。路橋施工企業(yè)在進(jìn)行所得稅納稅籌劃的時(shí)候應(yīng)該提前進(jìn)行，如果在經(jīng)濟(jì)行為已經(jīng)發(fā)生之后再去進(jìn)行納稅籌劃，也就失去了納稅籌劃的本質(zhì)含義。

所得稅納稅籌劃的主要作用

首先，近幾年以來(lái)，由于受到原材料以及人工成本的不斷上升，很多路橋施工企業(yè)的發(fā)展都受到了很大的影響，在這樣的狀況下，很多路橋施工企業(yè)的利潤(rùn)也開始飛速的下降。這樣的狀況使得企業(yè)的聲譽(yù)和員工的積極性也受到了極大的影響。其次，路橋施工企業(yè)在進(jìn)行所得稅納稅籌劃工作的過程中，還常常會(huì)因?yàn)橘Y金的流動(dòng)性較大，而招標(biāo)方不能夠以事先規(guī)定好的合同來(lái)進(jìn)行款項(xiàng)支付。這樣一來(lái)，也就會(huì)導(dǎo)致相應(yīng)的建筑企業(yè)在后期無(wú)法與分包方和材料供應(yīng)商做好及時(shí)地結(jié)算。這種狀況，使得路橋工程的進(jìn)度受到了影響，同時(shí)還影響了企業(yè)的聲譽(yù)。在這一過程中如果能夠做到降低企業(yè)稅負(fù)的相關(guān)成本，保證企業(yè)資金流動(dòng)性能夠提升，就可以間接地保證企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力得到提升，同樣，路橋施工企業(yè)在開展所得稅納稅籌劃時(shí)也會(huì)更加地便利。最后，對(duì)于路橋施工企業(yè)而言，所得稅在每一種稅負(fù)中的比重還是非常大的，而合理的納稅籌劃對(duì)于路橋施工企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。

路橋施工企業(yè)所得稅納稅

籌劃的措施

對(duì)于目前的路橋施工企業(yè)，在其整個(gè)的企業(yè)所得稅納稅籌劃過程中，需要做到相關(guān)人員對(duì)于路橋施工企業(yè)發(fā)展水平以及企業(yè)所得稅機(jī)制方面的一個(gè)較為全面地了解。為了能夠有效提升路橋施工企業(yè)的施工水平，企業(yè)在工程施工開始之前，還需要新購(gòu)一部分機(jī)械設(shè)備。而這一過程，也就需要路橋施工企業(yè)來(lái)按照自身現(xiàn)存的固定資產(chǎn)所得稅來(lái)開展納稅籌劃工作。再加上企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的方法有很多種，這也就需要企業(yè)去根據(jù)路橋施工企業(yè)參照自身的各項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用年限和作用效果來(lái)選取出一種較為合理的折舊方式。除此之外，路橋施工企業(yè)在進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊的過程中，還需要做到的就是必須要控制好固定資產(chǎn)折舊對(duì)企業(yè)的所得稅納稅籌劃造成的影響，也只有這樣才能夠在提升路橋施工企業(yè)所得稅納稅籌劃合理性的同時(shí)，還可以提升路橋施工企業(yè)對(duì)現(xiàn)存固定資產(chǎn)的折舊水平。另外，就一般情況而言，只要在折舊年限之內(nèi)，路橋施工企業(yè)應(yīng)該對(duì)工作量滿負(fù)荷的固定資產(chǎn)實(shí)施一種工作量法，而對(duì)于開工不足的一些固定資產(chǎn)則可以采取年限平均法。而在路橋施工企業(yè)能夠享受到一定的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策時(shí)，再優(yōu)惠期間以內(nèi)，計(jì)提折舊越少，則企業(yè)享受的利益就會(huì)越多。在這種狀況下，如果企業(yè)固定資產(chǎn)前期完成的工作較少，就可以考慮采取工作量法。另外，路橋施工企業(yè)在進(jìn)行所得稅納稅籌劃的過程中，還需要考慮到的就是，一定要重視費(fèi)用支出籌劃，重視這一點(diǎn)的主要原因就是，路橋施工企業(yè)在某一段時(shí)間內(nèi)其費(fèi)用支出和所得稅納稅籌劃之間還是存在著非常緊密地聯(lián)系。也正是因此，路橋施工企業(yè)在進(jìn)行所得稅納稅籌劃的過程中，還需要對(duì)納稅籌劃過程中的支出速率、支出時(shí)間以及支出數(shù)額等因素提高重視。除此之外，相關(guān)人員還需要及時(shí)地索取到相關(guān)的費(fèi)用支出專用發(fā)票，通過專用發(fā)票來(lái)選擇出最優(yōu)的所得稅優(yōu)惠政策，從而有效完成路橋施工企業(yè)納稅籌劃工作。另外，在路橋施工企業(yè)開展所得稅納稅籌劃的過程中，還應(yīng)該合理的確認(rèn)出納稅籌劃的收入，與此同時(shí)還應(yīng)該制定出一種較為合理的稅款繳納方式。而對(duì)于一部分資金較為緊張的路橋施工企業(yè)而言，還可以采用分期的方式或者是延長(zhǎng)稅款的方式來(lái)完成企業(yè)所得稅納稅籌劃。通過這樣的方式可以有效避免企業(yè)因?yàn)樗枚惣{稅籌劃造成的資金壓力增加的情況，最終使得路橋施工企業(yè)的發(fā)展穩(wěn)定性能夠得到提升。同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行路橋施工企業(yè)在進(jìn)行所得稅稅款繳納的過程中，還可以采用到一系列的稅款繳納優(yōu)惠政策，用一種較為合理的方式來(lái)開展企業(yè)的所得稅納稅籌劃工作，間接地使得路橋施工企業(yè)的稅收合理性得到了提升。路橋施工企業(yè)在選擇自身稅負(fù)負(fù)擔(dān)的過程中，應(yīng)該結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)來(lái)進(jìn)行選擇。一般情況下，私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)或者是私營(yíng)合伙經(jīng)營(yíng)企業(yè)的組織形式更加的簡(jiǎn)單，其具體的權(quán)責(zé)體系也是更為明確的。這樣，可以使得重復(fù)納稅的情況得到有效地避免。另外，還有可能出現(xiàn)超額納稅的狀況，即對(duì)具體稅收規(guī)定一個(gè)數(shù)額的免征額或者起征點(diǎn)，在這個(gè)數(shù)額不征稅，超過了才征稅。這樣的狀況也是有利于路橋施工企業(yè)更好地開展納稅籌劃工作，企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)也可以得到降低。另外，對(duì)于路橋施工企業(yè)的分公司而言，可以結(jié)合具體情況來(lái)設(shè)置不具備法人資格的分公司，這樣一來(lái)，企業(yè)就不需要再進(jìn)行額外的申報(bào)和納稅。除此之外，還可以簡(jiǎn)潔業(yè)務(wù)項(xiàng)目，保證業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性，加強(qiáng)整體的統(tǒng)籌，這樣不僅可以降低分公司的開設(shè)，還可以有效完成路橋施工企業(yè)納稅籌劃工作的推進(jìn)。就目前而言，我國(guó)每年都會(huì)結(jié)合社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)制定出一批最新的所得稅稅收優(yōu)惠政策，同時(shí)還修改了一些不太合時(shí)宜的政策，通過這樣的方式來(lái)保證路橋施工企業(yè)能夠有一個(gè)更好地發(fā)展?？傊瑖?guó)家有一個(gè)總體的發(fā)展方向和發(fā)展目標(biāo)，每一個(gè)地區(qū)也應(yīng)該結(jié)合自身的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)推出相應(yīng)的政策。如果路橋施工企業(yè)能夠有效利用相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，不僅可以降低企業(yè)的稅收，還可以通過其中一些適合自身發(fā)展的政策來(lái)使得自身經(jīng)濟(jì)效益得到提升。另外，路橋施工企業(yè)可以結(jié)合自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)選擇相應(yīng)的扶持力度和優(yōu)惠政策。另外，路橋施工企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍也應(yīng)該考慮得更為全面，這樣才能夠保證不同的業(yè)務(wù)可以更多地享受到相關(guān)優(yōu)惠政策。從細(xì)節(jié)來(lái)看，待業(yè)人員、下崗人員以及失業(yè)人員都可以享受到一定的稅收方面的優(yōu)惠政策，也正是因此，路橋施工企業(yè)也可以進(jìn)行此類人員的招聘，此類人員的招聘在職工整體結(jié)構(gòu)中占據(jù)著較為合理的比例，降低了企業(yè)的稅負(fù)負(fù)擔(dān)。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，對(duì)于目前的路橋施工企業(yè)而言，一定要在施工期間做好所得稅納稅籌劃工作，只有做好了這項(xiàng)工作，路橋施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益才能夠得到提升。

作者：王強(qiáng) 單位：南京交通工程有限公司