醫(yī)院內(nèi)部審計檔案管理探析

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1醫(yī)院內(nèi)部審計檔案管理的問題

目前，醫(yī)院內(nèi)部審計檔案管理存在五個方面的問題。一是醫(yī)院檔案管理意識薄弱，對內(nèi)部審計檔案管理工作重視程度較低；二是內(nèi)部審計檔案管理薄弱，缺乏健全完善的內(nèi)部審計檔案管理體系；三是內(nèi)部審計檔案管理信息化建設(shè)落后，現(xiàn)代化和信息化水平較低；[2]四是內(nèi)部審計檔案管理隊(duì)伍整體素質(zhì)較低，綜合素質(zhì)不高；五是內(nèi)部審計檔案開發(fā)利用程度和效果欠佳，信息服務(wù)能力不足。對此，新時期醫(yī)院內(nèi)部審計檔案管理需要進(jìn)一步強(qiáng)化檔案管理意識、完善管理機(jī)制、加強(qiáng)信息化建設(shè)、加強(qiáng)復(fù)合型人員隊(duì)伍建設(shè)和創(chuàng)新服務(wù)模式。

2強(qiáng)化內(nèi)部審計檔案管理意識

醫(yī)院檔案管理是醫(yī)院整個管理的重要組成部分，涉及醫(yī)院的所有部門。醫(yī)院檔案管理工作的成效如何，最為關(guān)鍵的是醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層的高度重視、有力支持和各個部門、業(yè)務(wù)科室的積極高效參與。[3]因此，醫(yī)院要將檔案管理納入到醫(yī)院宣傳工作中，作為常規(guī)性的重要工作，經(jīng)常利用參觀學(xué)習(xí)、會議、典型事例宣傳和派發(fā)檔案宣傳手冊等各種形式，開展形式多樣的檔案管理宣傳，大力宣傳檔案管理工作的重要價值和現(xiàn)實(shí)意義，以增強(qiáng)醫(yī)院全員的檔案管理意識。通過宣傳，使醫(yī)院全員都能夠充分認(rèn)識到檔案管理工作的必要性和重要性，充分認(rèn)識到檔案管理所發(fā)揮的重要作用及其在醫(yī)院管理體系中的重要地位，充分認(rèn)識到檔案管理與醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展息息相關(guān)，形成一種人人重視檔案、個個珍惜檔案的良好氛圍。內(nèi)部審計檔案系統(tǒng)地反映了醫(yī)院內(nèi)部審計由始至終的全部過程，是考查和提高醫(yī)院內(nèi)部審計工作質(zhì)量、規(guī)范和優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)部審計工作流程、記錄和研究醫(yī)院內(nèi)部審計工作歷史的必要資料和憑證，也是醫(yī)院內(nèi)部審計工作結(jié)束后復(fù)核和備查的主要依據(jù)。內(nèi)部審計檔案蘊(yùn)含的大量管理決策信息，對醫(yī)院內(nèi)部審計部門和有關(guān)部門的工作具有重要的參考價值。因此，應(yīng)該重視宣傳，通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、開會等各種不同場合大力宣傳《中華人民共和國檔案法》《中華人民共和國審計法》和《審計機(jī)關(guān)審計檔案管理規(guī)定》等法律法規(guī)和內(nèi)部審計檔案管理工作，強(qiáng)化醫(yī)院全員內(nèi)部審計檔案管理意識，提高對內(nèi)部審計檔案管理工作的關(guān)注度和重視度。作為醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)者、決策者和醫(yī)院員工思想、行為的引領(lǐng)者，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層必須強(qiáng)化內(nèi)部審計檔案管理意識，要牽頭高度重視、強(qiáng)化意識并積極參與到內(nèi)部審計檔案管理中，發(fā)揮示范和榜樣作用，把內(nèi)部審計檔案管理工作放到醫(yī)院工作的一個重要位置，納入重要議事日程，納入醫(yī)院內(nèi)部審計工作的全部過程，在政策、人力、物力和財力等方面給予大力支持和堅強(qiáng)保障。尤其是醫(yī)院分管審計工作和檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)更要高度重視內(nèi)部審計檔案管理，經(jīng)常督促、檢查內(nèi)部審計檔案建設(shè)工作。醫(yī)院審計部門主要負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視和大力支持內(nèi)部審計檔案管理工作，將內(nèi)部審計檔案管理工作列入處室工作的議事日程，全面科學(xué)規(guī)劃本處室內(nèi)部審計檔案管理工作，為內(nèi)部審計檔案管理創(chuàng)造良好的條件。增強(qiáng)內(nèi)部審計檔案管理的專業(yè)認(rèn)識和業(yè)務(wù)能力，通過氛圍營造、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、督促宣傳和評比考核等方式，使員工意識到檔案管理工作的重要性，同時借助考核結(jié)果對員工進(jìn)行激勵和引領(lǐng)。[4]醫(yī)院其他基層人員也應(yīng)該高度重視內(nèi)部審計檔案管理工作，在日常工作中遵循制度規(guī)范要求，密切配合檔案管理人員開展內(nèi)部審計檔案管理工作。

3建立健全完善的內(nèi)部審計檔案管理體系

完善制度頂層設(shè)計。建立一套科學(xué)、健全的內(nèi)部審計檔案管理制度，是加強(qiáng)內(nèi)部審計檔案管理工作的根本和有力保障。內(nèi)部審計檔案綜合管理制度包括收集、編排、立卷、歸檔、保管、質(zhì)量控制、開發(fā)利用、信息化建設(shè)、管理人員崗位責(zé)任以及人力資源建設(shè)等各項(xiàng)相關(guān)的制度。完善內(nèi)部審計檔案收集制度，建立收集檔案資料的登記冊，規(guī)范應(yīng)收集檔案材料的內(nèi)容及要素要求，規(guī)定收交檔案材料的具體時間等。[5]根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》《中華人民共和國國家審計基本準(zhǔn)則》《中華人民共和國檔案法》《中華人民共和國檔案實(shí)施辦法》《醫(yī)藥衛(wèi)生檔案管理暫行辦法》《審計機(jī)關(guān)審計檔案管理規(guī)定》《審計機(jī)關(guān)審計項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》《審計署審計檔案保管期限規(guī)定》和《審計機(jī)關(guān)審計文件材料立卷歸檔作業(yè)規(guī)程》等法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院具體實(shí)際情況和內(nèi)部審計檔案的特征，建立健全一整套具有系統(tǒng)性、有效性和可操作性的內(nèi)部審計檔案管理制度，制定科學(xué)、規(guī)范和完善的內(nèi)部審計檔案管理標(biāo)準(zhǔn)和工作流程，[6]確保內(nèi)部審計檔案管理的每一個具體環(huán)節(jié)都有章可循、有據(jù)可依，確保內(nèi)部審計檔案管理走向制度化、科學(xué)化和規(guī)范化。[7]

4加強(qiáng)內(nèi)部審計檔案管理信息化建設(shè)

內(nèi)部審計檔案管理信息化建設(shè)既是規(guī)范內(nèi)部審計檔案管理的有效途徑，也是提升內(nèi)部審計檔案管理效率和服務(wù)水平的重要手段。內(nèi)部審計檔案信息化管理方式主要是依托科學(xué)合理的信息網(wǎng)絡(luò)管理基礎(chǔ)，充分利用信息網(wǎng)絡(luò)化模式加強(qiáng)對內(nèi)部審計檔案信息的管理。內(nèi)部審計檔案管理信息化建設(shè)包含檔案儲存信息化、檔案處置信息化和檔案管理信息化等方面，涵蓋軟件、硬件和數(shù)字化標(biāo)準(zhǔn)等諸多內(nèi)容。因此，應(yīng)利用現(xiàn)有基礎(chǔ)，以適應(yīng)醫(yī)院內(nèi)部審計工作的特點(diǎn)和發(fā)揮內(nèi)部審計檔案服務(wù)職能為導(dǎo)向，統(tǒng)籌規(guī)劃，分步實(shí)施，逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計檔案管理的現(xiàn)代化和信息化。跟進(jìn)智慧化醫(yī)院建設(shè)，將先進(jìn)的管理理念和新興網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)適時地融入到內(nèi)部審計檔案管理工作中，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計檔案管理與現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的有效對接、內(nèi)部審計檔案管理系統(tǒng)與醫(yī)院信息管理系統(tǒng)的有效對接。結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況和需求，基于醫(yī)院現(xiàn)有信息化管理平臺專門引進(jìn)或研發(fā)內(nèi)部審計檔案管理系統(tǒng)，將內(nèi)部審計檔案管理系統(tǒng)與醫(yī)院信息化管理平臺進(jìn)行深入的融合。在現(xiàn)有互聯(lián)網(wǎng)平臺的基礎(chǔ)上加強(qiáng)內(nèi)部審計檔案與醫(yī)院各個科室自動化辦公系統(tǒng)的有效對接，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計檔案管理與醫(yī)院內(nèi)部審計及其它各項(xiàng)管理工作實(shí)現(xiàn)無縫對接。依托完善的內(nèi)部審計檔案管理信息化網(wǎng)絡(luò)平臺，通過內(nèi)部局域網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)等不同類型網(wǎng)絡(luò)與計算機(jī)基礎(chǔ)設(shè)備，推進(jìn)各個部門和科室之間的網(wǎng)絡(luò)化連接和網(wǎng)絡(luò)化管理，優(yōu)化整合信息資源檔案管理模式，保障內(nèi)部審計檔案資源成為醫(yī)院內(nèi)部整體信息生態(tài)系統(tǒng)的有機(jī)組成部分。

5建設(shè)復(fù)合型內(nèi)部審計檔案管理人員隊(duì)伍

復(fù)合型內(nèi)部審計檔案管理人員隊(duì)伍建設(shè)，提升人員整體綜合素質(zhì)，是做好內(nèi)部審計檔案管理工作的根本保證，也是內(nèi)部審計檔案管理工作提質(zhì)增效的關(guān)鍵因素。內(nèi)部審計檔案管理人員綜合素質(zhì)包括思想政治素質(zhì)、職業(yè)道德素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、信息素質(zhì)、現(xiàn)代化管理技能、財務(wù)管理、審計業(yè)務(wù)知識和技能等。打造綜合素質(zhì)較高的復(fù)合型內(nèi)部審計檔案管理人員隊(duì)伍，必須根據(jù)醫(yī)院實(shí)際并考慮內(nèi)部審計檔案管理人員年齡、學(xué)歷和專業(yè)結(jié)構(gòu)等因素制定人才規(guī)劃和長期的優(yōu)秀檔案管理人才培養(yǎng)計劃，完善內(nèi)部審計檔案管理人員專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育體系，引進(jìn)高層次專業(yè)人才的同時，強(qiáng)化在職內(nèi)部審計檔案管理人員進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和教育。為提升內(nèi)部審計檔案管理人員綜合素質(zhì)，醫(yī)院應(yīng)從源頭著手，重視人才引進(jìn)，制定招聘計劃，做好優(yōu)秀人才招聘工作。在內(nèi)部審計檔案管理人員的招聘環(huán)節(jié)，嚴(yán)格把控錄用標(biāo)準(zhǔn)，既要注重內(nèi)部審計檔案管理人員的專業(yè)素質(zhì)和檔案管理所需的相關(guān)知識和技能，又要注重政治素質(zhì)和道德修養(yǎng)等內(nèi)在素養(yǎng)。把這些要求一并納入聘用和選拔的關(guān)鍵準(zhǔn)則，從多方面對引進(jìn)人才進(jìn)行測評。加強(qiáng)內(nèi)部審計檔案管理人員的教育和培訓(xùn)是提高內(nèi)部審計檔案管理人員綜合素質(zhì)的基本途徑，也是提高內(nèi)部審計檔案管理水平的關(guān)鍵措施。醫(yī)院要重視全面的人才培養(yǎng)，注重繼續(xù)教育，把提高內(nèi)部審計檔案管理人員綜合素質(zhì)放在醫(yī)院工作的重要位置，列入到醫(yī)院人才培養(yǎng)的常態(tài)化重點(diǎn)工作計劃。重新構(gòu)建內(nèi)部審計檔案管理人員教育培訓(xùn)模式，針對內(nèi)部審計檔案管理人員制定出科學(xué)合理的教育培訓(xùn)方案。根據(jù)內(nèi)部審計檔案管理人員的所在崗位和能力，擬定合理的繼續(xù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)計劃，采取多種層次、多種渠道和多種方式開展針對性的和靈活的教育培訓(xùn)活動。在此基礎(chǔ)上，及時對學(xué)習(xí)情況進(jìn)行總結(jié)，建立培訓(xùn)后的考試、考察制度，并通過相互交流和對外合作等措施來檢驗(yàn)并鞏固培訓(xùn)成果，把學(xué)習(xí)情況與人員的職位晉升和聘任掛鉤。通過激勵方式，鼓勵和引導(dǎo)內(nèi)部審計檔案管理人員主動加強(qiáng)自主學(xué)習(xí)和技能訓(xùn)練，提高各級檔案行政管理部門組織培訓(xùn)和繼續(xù)教育的參與度。

6創(chuàng)新服務(wù)模式

以用戶需求為導(dǎo)向，樹立以“檔案利用”為主的意識，強(qiáng)化責(zé)任意識和服務(wù)意識，將內(nèi)部審計檔案的開發(fā)利用作為內(nèi)部審計檔案管理的核心任務(wù)。運(yùn)用電子檔案管理系統(tǒng)開發(fā)利用的技術(shù)模式，積極主動地創(chuàng)新服務(wù)理念、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)方式和服務(wù)手段，拓寬開發(fā)利用的范圍，加大開發(fā)利用的深度，豐富開發(fā)利用的形式，不斷改進(jìn)開發(fā)利用的環(huán)境和條件，多渠道、多途徑、多形式、全方位地主動開展內(nèi)部審計檔案開發(fā)利用。內(nèi)部審計檔案是審計成果的集中體現(xiàn)，是審計知識在具體實(shí)踐中應(yīng)用的寶貴智力資源。內(nèi)部審計檔案不僅蘊(yùn)含豐富的法律、法規(guī)和政策信息，還保存著大量生動的有關(guān)醫(yī)院衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)收支、管理決策和服務(wù)的正反兩方面的內(nèi)容。為促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部審計工作的發(fā)展，更好地為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層和其他有關(guān)職能部門決策提供信息服務(wù)，醫(yī)院應(yīng)基于醫(yī)院的實(shí)際情況，系統(tǒng)性地歸納、整合內(nèi)部審計檔案中日積月累的各種大量案例資料，建立具有一定代表性、系統(tǒng)性且比較完善的內(nèi)部審計檔案信息庫，對內(nèi)部審計檔案信息進(jìn)行充分挖掘和深層次加工，充分發(fā)揮其作用，真正實(shí)現(xiàn)其價值。內(nèi)部審計檔案管理工作是一個開放系統(tǒng)，需要與多個部門建立密切協(xié)作關(guān)系。隨著信息公開的不斷推進(jìn)，審計機(jī)關(guān)審計結(jié)果公告制度也逐步推行，內(nèi)部審計檔案也應(yīng)該適度地公開。內(nèi)部審計檔案管理和服務(wù)應(yīng)該逐步從傳統(tǒng)的封閉和半封閉的狀態(tài)和服務(wù)方式轉(zhuǎn)變?yōu)殚_放式的服務(wù)方式，對醫(yī)院各領(lǐng)導(dǎo)層和部門的利用者開放。內(nèi)部審計檔案的利用應(yīng)該由單一為審計工作服務(wù)，轉(zhuǎn)向?yàn)辄h和政府的工作中心、各級領(lǐng)導(dǎo)宏觀調(diào)控和內(nèi)部審計工作同步服務(wù)過渡。內(nèi)部審計檔案開發(fā)利用是向醫(yī)院審計人員、被審計人員和單位以及醫(yī)院管理部門、黨和政府部門提供各方所需要的內(nèi)部審計檔案產(chǎn)品的過程。內(nèi)部審計檔案開發(fā)利用要立足醫(yī)院內(nèi)部審計工作，緊跟醫(yī)院內(nèi)部審計實(shí)踐發(fā)展，著眼醫(yī)院經(jīng)營管理大局，服務(wù)醫(yī)院改革與發(fā)展，運(yùn)用高科技手段，創(chuàng)新方式方法和途徑，擴(kuò)大有效供給方式和開放程度，不斷滿足醫(yī)院、黨和政府的需要。內(nèi)部審計檔案不但要在服務(wù)內(nèi)部審計工作在傳統(tǒng)的責(zé)任劃分和績效考評等被動領(lǐng)域發(fā)揮作用，還應(yīng)該就提高內(nèi)部審計效率、強(qiáng)化內(nèi)部審計質(zhì)量和促進(jìn)咨詢治理等層面發(fā)揮更加重要的能動作用。同時，充分挖掘內(nèi)部審計檔案的潛在價值，為各方所需提供更加優(yōu)質(zhì)、高效、豐富和深層次的內(nèi)部審計檔案信息服務(wù)產(chǎn)品，使其在醫(yī)院治理的更多場景中擔(dān)當(dāng)新的角色，在醫(yī)院的價值提升中發(fā)揮更大的作用。

作者：朱小青 單位:鄭州大學(xué)第一附屬醫(yī)院審計處