談建筑施工企業(yè)資金管理

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摘要:隨著近年來我國經(jīng)濟進入新常態(tài)，經(jīng)濟整體下行趨勢明顯，銀行等金融機構對房地產(chǎn)業(yè)的貸款進一步緊縮，建筑施工企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境中的不確定性風險因素增加，企業(yè)的資金風險隱患也隨之加大，加上建筑施工企業(yè)普遍存在項目工期長、前期投資大、應收賬款周轉(zhuǎn)效率低、議價能力弱等特點，這使得建筑施工企業(yè)在長期的經(jīng)營過程中面臨著較大的資金運營壓力，加強企業(yè)資金管理已經(jīng)成為建筑施工企業(yè)當前亟待解決的重要問題。目前，建筑施工企業(yè)在資金管理方面存在的問題主要表現(xiàn)在資金預算管控不力、存量資金使用效率低下、工程款拖欠嚴重、資金來源途徑單一、盲目追求規(guī)模發(fā)展導致資產(chǎn)負債率過高等多個方面，本文結(jié)合建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀提出幾點有效的資金管理改進和優(yōu)化策略，希望能為相關企業(yè)管理人員提供一定的借鑒和參考。

關鍵詞:建筑施工企業(yè);資金管理;策略

一、科學編制資金預算，加強全面預算管控

企業(yè)要提前做好合理的資金規(guī)劃，防止出現(xiàn)資金缺口抑或資金閑置甚至浪費情況的發(fā)生，確保資金鏈的高效順暢運轉(zhuǎn)。為此，企業(yè)可通過實施全面預算，增強預算對資金的全面管控作用。在編制資金預算之前，企業(yè)需要對其各項資金收支額度及收支時間進行合理的預測與匹配，細化資金預算計劃的編制內(nèi)容，確保預算編制基礎數(shù)據(jù)的準確性及可靠性。并將目標管理責任落實到各個具體的部門及項目部，要求各部門嚴格按照既定的資金預算計劃執(zhí)行，不允許隨意調(diào)整或更改。在預算執(zhí)行過程中，可通過資金支出手續(xù)授權審批及憑證傳遞等加強管控，同時，組織企業(yè)內(nèi)審部門定期對資金預算執(zhí)行過程及結(jié)果進行監(jiān)督評價，并且將評價結(jié)果與經(jīng)濟考核掛鉤，強化預算剛性約束，確保公司有效落實資金預算管控目標。

二、盤活內(nèi)部存量資金，促進資金安全有序周轉(zhuǎn)

企業(yè)的資金來源主要包括自有資金、銀行貸款以及工程款收入。(1)針對自有資金，一方面，企業(yè)要確保有穩(wěn)定的庫存現(xiàn)金流，以幫助企業(yè)應對各種日常的經(jīng)營開支和突發(fā)情況，可通過編制貨幣資金日報表實時更新和查詢企業(yè)的資金狀況。另一方面，企業(yè)要加強項目材料管理，嚴格按工程施工進度采購材料，既要保證工程項目施工的正常開展，也要避免現(xiàn)場材料采購過多占用較多的流動資金?？山Y(jié)合實際的現(xiàn)場施工情況確定材料的經(jīng)濟采購量和批次，從而有效降低采購及庫存成本費用，提高綜合成本效益。(2)針對銀行貸款，企業(yè)需加強同銀行的合作伙伴關系，增強銀行對企業(yè)的信任度從而提高自身的授信額度，積極同銀行開展中間業(yè)務以緩解企業(yè)的資金壓力。如采購過程中利用承兌匯票、信用證等方式來支付貨款，延長現(xiàn)金流支出時間，工程施工過程中辦理各類銀行函證，盡量避免支付現(xiàn)金擔保，積極尋找財務狀況良好的互保單位來拓展融資額度等。(3)針對工程款收入，一方面，企業(yè)在簽訂工程項目合同時，要先根據(jù)合作方以往的資信情況、工程項目開展狀況等確定其信用等級，針對不同等級企業(yè)采取不同的收款方式，盡可能采用按月結(jié)算進度款降低后期工程資金回收風險。另一方面，企業(yè)要減少完工未結(jié)算工程，加快結(jié)算進度，加大賬款清收力度，將賬款回收責任同相關人員績效考核聯(lián)系起來，確保賬款催收責任落實到位，防止形成呆賬或死賬。為了提高應收賬款周轉(zhuǎn)率，企業(yè)可定期進行賬齡分析，對于一些長期性的欠款加大溝通力度，督促對方在一定期限內(nèi)還款。必要時企業(yè)還可采取法律武器進行賬款追討，以維持企業(yè)資金的安全性和經(jīng)營的穩(wěn)定性。

三、拓展多元融資途徑，合理調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構比例

考慮到銀行等金融機構對房地產(chǎn)業(yè)整體貸款規(guī)模有限，且近年來放貸條件苛刻及放款額度萎縮，因此，企業(yè)要積極地拓展多元化的融資途徑，如企業(yè)可探索應收賬款保理、免抵押貸款等多種途徑進行融資，既在一定程度上分散了企業(yè)的融資風險，還有效降低了企業(yè)的融資成本。企業(yè)要充分地對內(nèi)部資產(chǎn)結(jié)構進行優(yōu)化配置，對于一些閑置資產(chǎn)可通過處置出售或者對外出租等方式進行變現(xiàn)，加快促進企業(yè)內(nèi)部資金流動。為避免企業(yè)資產(chǎn)負債率過高，企業(yè)要設置合理的資產(chǎn)負債比例，在開展負債性融資活動時，充分考慮償債風險與經(jīng)營效益間的平衡，避免過高的財務杠桿增加企業(yè)經(jīng)營負擔，同時把握好債務償還期限，注重調(diào)節(jié)長期貸款與短期貸款構成比例，盡可能保障資金使用的安全性，避免引發(fā)企業(yè)的資金流動性風險。需要特別說明的是，考慮到建筑施工企業(yè)自2016年起也開始全面推行“營改增”，為了最大限度上降低企業(yè)的稅收負擔，減少企業(yè)的資金成本，企業(yè)還要注重科學開展稅收籌劃活動，與當?shù)囟悇諜C關加強溝通，了解最新的行業(yè)稅收政策特點，充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)的稅費成本，繼而減輕資金壓力。另外，企業(yè)還可通過遞延納稅等方式延長稅款繳納期限，相當于為企業(yè)爭取到了一筆短期無息貸款，有助于緩解企業(yè)的資金壓力，提高資金使用效率。

四、搭建資金集中管理平臺，實現(xiàn)資金統(tǒng)籌管理

集團化企業(yè)可通過建立統(tǒng)一的資金結(jié)算中心，搭建資金集中管控平臺，來實現(xiàn)對其各下屬成員單位資金收支的集中調(diào)用、統(tǒng)籌管理和動態(tài)監(jiān)管，促進集團企業(yè)整體資金流、信息流以及價值鏈的充分融合，加快企業(yè)內(nèi)部資Q企業(yè)管理IYEGUANLI金信息的共享傳遞和高效利用，全面提升企業(yè)資金管理和使用效率。在資金結(jié)算中心，通過為各下屬成員單位及項目部門開設唯一、專用的資金結(jié)算賬戶，實現(xiàn)對現(xiàn)金流量預算的集中分配和支付結(jié)算，要求嚴格按照“收支兩條線”的管理原則對資金收支進行歸集管理，可開展“資金池”業(yè)務，統(tǒng)一歸集各賬戶閑散資金，為企業(yè)內(nèi)部資金統(tǒng)籌管理和高效利用創(chuàng)造有利條件。借助資金集中管控平臺，企業(yè)可將其各個業(yè)務系統(tǒng)與會計核算系統(tǒng)、資金資產(chǎn)管理系統(tǒng)等實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接，在平臺建立一體化資金管理數(shù)據(jù)庫，打破各機構部門資金管理的壁壘，從而進一步從集團整體層面開展資金風險防控及資金綜合管理活動，有效提升企業(yè)資金管理的效率和質(zhì)量。

五、加強資金績效考核，強化過程監(jiān)督管控

企業(yè)要加強資金績效考核，針對各個部門及崗位人員資金的管理和使用情況、資金上繳情況、資金預算執(zhí)行情況、資金風險狀況、資金內(nèi)控合規(guī)操作情況等進行全面考核，設計相關的績效考核指標，將指標考核結(jié)果同各個部門及崗位下一項目資金預算額度、資金授權審批程序、重要崗位人員升遷調(diào)動、績效工資、項目獎金分配等相掛鉤，同時，加大對資金管控不力部門或者人員的責任追究力度，充分激發(fā)企業(yè)全員參與和配合資金管控工作的積極性和主動性，增強資金管理效果。一些集團化建筑施工企業(yè)主要是通過財務總監(jiān)委派制度來開展資金監(jiān)督管控活動，為了確保財務委派人員監(jiān)管的權威性和有效性，一方面，企業(yè)要加強財務人才培養(yǎng)，提高財務委派人員的綜合素質(zhì)水平，使其能夠更好地受到下級各單位部門人員的信服，另一方面，要給予財務委派人員足夠的職能權限，鼓勵其大膽地開展資金管控的相關工作，充分發(fā)揮監(jiān)督管控作用，重點從財務監(jiān)督和審計監(jiān)督兩個方面著手，促進企業(yè)資金的規(guī)范化運轉(zhuǎn)，保證內(nèi)部資金使用的安全性和合規(guī)性。

六、結(jié)語

綜上所述，建筑施工企業(yè)管理者一定要充分認清企業(yè)當前資金管理所面臨的嚴峻形勢，多角度全方位地開展資金管理體系的優(yōu)化和改進工作，全面落實資金管控目標，提高資金使用和管理效率，為企業(yè)長期的可持續(xù)健康發(fā)展夯實根基。

參考文獻:

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作者：夏二成 單位：上海隆盛建筑工程有限公司