財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流管理

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摘要:保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流是保證其持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，穩(wěn)定的現(xiàn)金流，一方面，公司日常運(yùn)營(yíng)的保障，另一方面，公司取得投資收益的基礎(chǔ)。保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流主要來(lái)源于經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的承保活動(dòng)，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入主要表現(xiàn)為原保險(xiǎn)合同保費(fèi)收入，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出主要表現(xiàn)為原保險(xiǎn)合同賠付支出和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流管理的目標(biāo)在于通過一系列管理行為持續(xù)獲得穩(wěn)定的現(xiàn)金凈流入。本文僅就財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流管理進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞:財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司;經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流;現(xiàn)金流管理

一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的預(yù)算管理

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司建立經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)算管理機(jī)制是實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定現(xiàn)金凈流入的保證。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)算管理的內(nèi)容包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算評(píng)價(jià)等方面。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的預(yù)算編制要與承保利潤(rùn)預(yù)算對(duì)接，按照產(chǎn)品線維度和月、季、年的時(shí)間維度進(jìn)行編制，并充分考慮與產(chǎn)品線保費(fèi)收入和成本費(fèi)用相關(guān)的應(yīng)收應(yīng)付事項(xiàng)的影響。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的預(yù)算執(zhí)行與承保活動(dòng)密切銜接，保證業(yè)務(wù)銷售計(jì)劃按預(yù)算安排推進(jìn)，成本費(fèi)用不突破預(yù)算進(jìn)度，應(yīng)收應(yīng)付事項(xiàng)嚴(yán)格管控。在預(yù)算執(zhí)行的過程中同時(shí)開展預(yù)算監(jiān)控分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)主要預(yù)算收支項(xiàng)目在執(zhí)行額度和進(jìn)度上偏離預(yù)算目標(biāo)的不利情況，提出預(yù)算糾偏的措施并加以落實(shí)，盡可能將預(yù)算執(zhí)行偏差降到最低。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中遭遇不可抗力(政策變化、市場(chǎng)環(huán)境、自然災(zāi)害等)影響，導(dǎo)致現(xiàn)金流預(yù)算目標(biāo)難以達(dá)成時(shí)，要實(shí)事求是對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，保證調(diào)整后的預(yù)算仍然符合現(xiàn)金凈流入的原則要求。年度結(jié)束后，要對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)算編制、執(zhí)行等情況進(jìn)行總結(jié)評(píng)價(jià)，不斷強(qiáng)化預(yù)算對(duì)改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的支持作用。

二、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入管理要點(diǎn)

(一)加快產(chǎn)品迭代升級(jí)，以穩(wěn)增長(zhǎng)驅(qū)動(dòng)現(xiàn)金流入。增長(zhǎng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入是現(xiàn)金流入的源泉，適銷對(duì)路的產(chǎn)品是保費(fèi)收入增長(zhǎng)的有效支撐。隨著經(jīng)濟(jì)、科技的發(fā)展和人民生活水平的不斷提升，人們對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的需求日益增長(zhǎng)，但是目前保險(xiǎn)產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重、供給質(zhì)量低，與市場(chǎng)需求之間不匹配的矛盾日益凸顯。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要想在發(fā)展中取得先機(jī)、掌握主動(dòng)權(quán)，必須推進(jìn)保險(xiǎn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，在圍繞服務(wù)科技創(chuàng)新、圍繞服務(wù)民營(yíng)和小微企業(yè)、圍繞服務(wù)鄉(xiāng)村振興、圍繞服務(wù)環(huán)境保護(hù)、圍繞服務(wù)社會(huì)治理創(chuàng)新等方面，加快傳統(tǒng)產(chǎn)品升級(jí)改造和新產(chǎn)品開發(fā)，打造優(yōu)質(zhì)廉價(jià)的保險(xiǎn)產(chǎn)品，不斷滿足實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活改善的需求。有了好產(chǎn)品，也要有合理的定價(jià)，才能夠獲得市場(chǎng)認(rèn)可，才能獲得合理的收益和正現(xiàn)金流。在大數(shù)據(jù)時(shí)代的背景下，保險(xiǎn)產(chǎn)品定價(jià)也要從基于傳統(tǒng)的精算數(shù)據(jù)向基于大數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變，更加精準(zhǔn)地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，細(xì)分客戶群體，對(duì)細(xì)分市場(chǎng)實(shí)行差異化定價(jià)，并根據(jù)市場(chǎng)費(fèi)率水平動(dòng)態(tài)調(diào)整。創(chuàng)制滿足客戶個(gè)性化需求的“一攬子”組合保險(xiǎn)產(chǎn)品，為客戶提供全方位多重保障，增加銷售賣點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入可持續(xù)增長(zhǎng)。(二)優(yōu)化銷售渠道選擇，提升投入產(chǎn)出比。目前大多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在銷售渠道選擇中仍然過多地依賴中介渠道，以河北產(chǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)為例，2018年專業(yè)和兼業(yè)渠道業(yè)務(wù)占比超過60%。中介渠道業(yè)務(wù)獲取模式屬于費(fèi)用驅(qū)動(dòng)型，呈現(xiàn)出難掌控、易流失和投入高的特點(diǎn)。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要通過優(yōu)化銷售渠道選擇，來(lái)提升投入產(chǎn)出比，改善現(xiàn)金流。一是加強(qiáng)直營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)等自有渠道建設(shè)，提高自有業(yè)務(wù)掌控力和新增業(yè)務(wù)獲取能力。二是加快互聯(lián)網(wǎng)渠道建設(shè)，推動(dòng)線下業(yè)務(wù)線上化，建立客戶大數(shù)據(jù)，通過客戶畫像，有針對(duì)性地推送產(chǎn)品和服務(wù)，提高銷售效率、降低獲取成本。三是制定配套的銷售績(jī)效考核政策，落實(shí)資源差異化配置，構(gòu)建低成本業(yè)務(wù)獲取模式。(三)加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)管理，提高保費(fèi)實(shí)收率。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模的不斷擴(kuò)大，以及信用政策可能因?yàn)楸ｋU(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇而放寬，財(cái)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)率也呈逐年升高的趨勢(shì)，對(duì)現(xiàn)金流產(chǎn)生了較大的不利影響。因此，需要進(jìn)一步完善應(yīng)收保費(fèi)管理機(jī)制，建立健全覆蓋事前、事中、事后的全過程應(yīng)收保費(fèi)管理機(jī)制，加快資金回流，提高保費(fèi)實(shí)收率。1．建立應(yīng)收保費(fèi)授信管理機(jī)制，加強(qiáng)事前授權(quán)管控按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)算方案，實(shí)施應(yīng)收保費(fèi)預(yù)算額度管理，對(duì)應(yīng)收保費(fèi)總量進(jìn)行控制。建立客戶資信評(píng)級(jí)制度，根據(jù)客戶資信評(píng)級(jí)等級(jí)確定授信額度和繳費(fèi)期次，并根據(jù)授信后的投保情況、保費(fèi)繳納情況等資料及時(shí)調(diào)整客戶授信。建立權(quán)責(zé)匹配的應(yīng)收保費(fèi)授權(quán)管理制度，將應(yīng)收保費(fèi)審批流程植入業(yè)務(wù)核保系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收保費(fèi)在承保出單前的強(qiáng)制管控。2．建立應(yīng)收保費(fèi)催收責(zé)任制，加強(qiáng)事中催收管理一是根據(jù)“誰(shuí)簽單、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則逐筆明確應(yīng)收保費(fèi)催收責(zé)任人和管理責(zé)任人，建立終身責(zé)任制，通過責(zé)任人績(jī)效兌現(xiàn)預(yù)留保證金的方式確保責(zé)任制的落實(shí)。二是建立應(yīng)收保費(fèi)信息管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)記錄反映應(yīng)收保費(fèi)的產(chǎn)生、清收及賬齡情況，對(duì)即將逾期的應(yīng)收保費(fèi)進(jìn)行預(yù)警提示，督促責(zé)任人及時(shí)催收，并監(jiān)控催收進(jìn)度。三是建立逾期應(yīng)收保費(fèi)分類催收及考核機(jī)制，根據(jù)應(yīng)收保費(fèi)逾期賬齡采取不同的催收措施，并保留有效的催收證據(jù)材料，在訴訟時(shí)效內(nèi)及時(shí)提起訴訟，并根據(jù)催收情況實(shí)施考核獎(jiǎng)懲。3．建立應(yīng)收保費(fèi)責(zé)任追究機(jī)制，加強(qiáng)事后問責(zé)管理建立應(yīng)收保費(fèi)責(zé)任認(rèn)定和追究制度，對(duì)應(yīng)收保費(fèi)壞賬損失逐筆核實(shí)形成原因，根據(jù)金額大小和性質(zhì)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)問責(zé)處理，形成內(nèi)部威懾機(jī)制。同時(shí)，加強(qiáng)壞賬損失成因分析，通過完善流程制度、調(diào)整授信等方式，有效降低壞賬損失的發(fā)生。

三、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出管理要點(diǎn)

(一)創(chuàng)新理賠服務(wù)模式，降低賠付成本支出。賠付支出是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司占比最大的成本(超過50%)，賠付成本的降低不僅有助于改善保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)效益、減少現(xiàn)金流出，同時(shí)也有助于整個(gè)社會(huì)效益的提升。降低賠付成本的途徑主要來(lái)自以下兩個(gè)方面，一是保險(xiǎn)公司深度參與災(zāi)害事故預(yù)防工作，降低保險(xiǎn)事故發(fā)生率。二是忠實(shí)履行合同義務(wù)，準(zhǔn)確核定事故損失，防止損失補(bǔ)償以外的利益漏損。1．整合內(nèi)外部資源，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)事后賠償向?yàn)?zāi)害事故事先預(yù)防轉(zhuǎn)型。一是建立與當(dāng)?shù)貧庀?、地震等部門的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，提前獲取可能導(dǎo)致重大災(zāi)害的預(yù)警資料，發(fā)動(dòng)客戶有針對(duì)性地開展災(zāi)害預(yù)防工作。二是建設(shè)重點(diǎn)投保企業(yè)事故風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)，借助科技工具，對(duì)火險(xiǎn)等事故隱患進(jìn)行不間斷排查預(yù)警，防范重大火災(zāi)爆炸事故發(fā)生。三是實(shí)施“警保聯(lián)動(dòng)”，參與《道路交通安全法》宣傳和交通事故處理，探索建立交通違章行為與商業(yè)車險(xiǎn)保費(fèi)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，促進(jìn)交通事故率的持續(xù)下降。2．準(zhǔn)確核定保險(xiǎn)事故損失，嚴(yán)格履行保險(xiǎn)合同義務(wù)，做到不錯(cuò)賠、不亂賠、不惜賠。一是加強(qiáng)理賠人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，提升事故責(zé)任的核查認(rèn)定能力，準(zhǔn)確界定保險(xiǎn)責(zé)任。二是嚴(yán)格按照保險(xiǎn)條款約定核定事故損失并承擔(dān)賠償責(zé)任，對(duì)于不屬于事故直接原因造成的間接損失，以及因施救不當(dāng)擴(kuò)大的損失不予賠付。三是加強(qiáng)與第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)的合作，在事故責(zé)任認(rèn)定、損失核定等方面尋求專業(yè)支持，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)定責(zé)定損。3．通過大數(shù)據(jù)分析、舉報(bào)線索、行業(yè)信息共享等手段，依法開展理賠反欺詐工作，有力打擊騙賠行為，凈化理賠環(huán)境。同時(shí)要依法開展追償工作，及時(shí)取得追償收入。(二)分類管理營(yíng)業(yè)費(fèi)用，提升費(fèi)用使用效率。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)費(fèi)用按照發(fā)生環(huán)節(jié)不同可以分為固定費(fèi)用、理賠費(fèi)用和銷售費(fèi)用。其中，固定費(fèi)用為管理機(jī)構(gòu)發(fā)生的、與業(yè)務(wù)量不直接關(guān)聯(lián)、相對(duì)固定的費(fèi)用支出;理賠費(fèi)用為理賠部門發(fā)生的、與案件量直接相關(guān)的費(fèi)用支出;銷售費(fèi)用為基層經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)發(fā)生的、與業(yè)務(wù)獲取直接相關(guān)的費(fèi)用支出。根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)以及與業(yè)務(wù)量的相關(guān)性不同，需要采用不同的管理方式。1．固定費(fèi)用管理固定費(fèi)用管理采用總量控制，并通過零基預(yù)算的方法以項(xiàng)目編制預(yù)算，按項(xiàng)目評(píng)估預(yù)算編制的必要性與合理性，避免不合理支出納入預(yù)算，預(yù)算確定后嚴(yán)格按預(yù)算剛性管控執(zhí)行。2．理賠費(fèi)用和銷售費(fèi)用管理理賠費(fèi)用和銷售費(fèi)用均采用彈性預(yù)算的方法進(jìn)行預(yù)算編制，與運(yùn)營(yíng)相關(guān)的相對(duì)固定不變的費(fèi)用(物業(yè)運(yùn)行費(fèi)用、人工固定成本等)采用歷史成本編制，與業(yè)務(wù)量(理賠為案件量)相關(guān)的費(fèi)用采用單位成本與業(yè)務(wù)量的乘積編制。目前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司正在探索通過優(yōu)化服務(wù)模式，實(shí)施承保理賠線上化(自助投保、自助理賠)的方式降低單位成本，并提升客戶服務(wù)感受。(三)重視納稅籌劃，降低剛性現(xiàn)金流出。依法納稅是企業(yè)的法定義務(wù)，納稅對(duì)于現(xiàn)金流而言是一項(xiàng)剛性流出?！盃I(yíng)改增”實(shí)施以后，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的納稅籌劃成為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司納稅籌劃的目標(biāo)在于合法降低銷項(xiàng)稅和取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。納稅籌劃的內(nèi)容主要有三個(gè)方面。一是對(duì)接國(guó)家惠民政策，開發(fā)更多免稅保險(xiǎn)產(chǎn)品，在落實(shí)惠民政策的同時(shí)，降低公司稅負(fù)。二是根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào))有關(guān)“提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，自行向車輛修理服務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅可以按規(guī)定從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅中抵扣”的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可以在滿足客戶意愿的基礎(chǔ)上，優(yōu)先選擇以實(shí)物賠付的方式承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，以此獲取主要成本的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。三是對(duì)大宗資產(chǎn)、大額費(fèi)用等開支項(xiàng)目實(shí)施集中采購(gòu)，選擇一般納稅人為供應(yīng)商，在比價(jià)的基礎(chǔ)上獲得相對(duì)高額的進(jìn)項(xiàng)稅。商業(yè)車險(xiǎn)費(fèi)率市場(chǎng)化改革正在快速推進(jìn)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)規(guī)模將步入低增長(zhǎng)期。同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，政府通過采購(gòu)第三方服務(wù)實(shí)現(xiàn)社會(huì)管理職能的方式正在興起，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)優(yōu)勢(shì)，積極參與社會(huì)管理服務(wù)活動(dòng)，不斷擴(kuò)大非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，以保持良好的現(xiàn)金流表現(xiàn)。

參考文獻(xiàn):

［1］繆建民．為供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革提供有力保障［N］．人民日?qǐng)?bào)，2019－05－15(11)．

作者:閆輝 單位:中國(guó)人民財(cái)險(xiǎn)保險(xiǎn)股份有限公司河北省分公司