金融會計風(fēng)險的表現(xiàn)形式及防范措施

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了金融會計風(fēng)險的表現(xiàn)形式及防范措施范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：金融行業(yè)在推動現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中，發(fā)揮著無可替代的作用價值，但也應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到這一行業(yè)有著較高的風(fēng)險性。本文對金融會計風(fēng)險的概念進(jìn)行了簡要的介紹，而后具體就其所表現(xiàn)出的違規(guī)操作、內(nèi)控不嚴(yán)、無序競爭等形式展開了深入的研究，結(jié)合本次研究最終就提出了一些針對性的風(fēng)險預(yù)防措施，旨在為降低金融會計風(fēng)險提供一些參考。

關(guān)鍵詞：金融會計；風(fēng)險；表現(xiàn)形式；防范措施

隨著近年來我國社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，金融行業(yè)也取得了巨大的發(fā)展與進(jìn)步，但與此同時也應(yīng)注意到金融案件的案發(fā)量也明顯增多，且涉案金額越來越大，牽涉部門數(shù)量眾多[1]。而金融案件的出現(xiàn)往往不可避免的都會與會計核算及資金清算存在著千絲萬縷的聯(lián)系，因此金融會計風(fēng)險防范的作用價值便愈發(fā)重要，是實現(xiàn)金融內(nèi)控管理的重中之重。本文將重點(diǎn)就金融風(fēng)險的表現(xiàn)形式及其防范措施來展開具體的探究工作。

一、概述

風(fēng)險即為在將來一段時期存在著損失的可能性。金融企業(yè)是一種專門經(jīng)營各種信貸業(yè)務(wù)的獨(dú)立性社會經(jīng)濟(jì)體，在實際的運(yùn)營過程中難免會遇到各種風(fēng)險情況而遭受損失。金融風(fēng)險即為有關(guān)的金融機(jī)構(gòu)在日常的經(jīng)營亦或是管理過程當(dāng)中，由于其所提供的會計信息出現(xiàn)了失誤亦或是在會計核算之時發(fā)生錯誤而導(dǎo)致的決策性事物；另外，由于主觀以及客觀性的情況惡化，亦或是因為其他狀況因素而致使金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、信譽(yù)遭受損失也是一種金融分享。

二、金融會計風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式

(一)違規(guī)操作，加大結(jié)算風(fēng)險

近些年來，伴隨著銀行業(yè)的發(fā)展改革日漸進(jìn)入深水區(qū)，尤其是電子化進(jìn)程的迅速推進(jìn)，會計結(jié)算制度已經(jīng)逐步構(gòu)建起了一套相對較為完備的體系，對于增強(qiáng)銀行內(nèi)部控制及管理起到了巨大的作用價值。然而在具體的工作實踐當(dāng)中，因為基層業(yè)務(wù)人員風(fēng)險防控意識不足，未能夠完全依照操作規(guī)程進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理，從而致使因人為性因素導(dǎo)致結(jié)算風(fēng)險加大。

(二)內(nèi)控不嚴(yán)，人員約束不力

這一方面的金融會計風(fēng)險主要表現(xiàn)為：首先，部分銀行會計人員自身素質(zhì)水平有限，且在執(zhí)行具體業(yè)務(wù)辦理操作時未完全按照標(biāo)準(zhǔn)流程，從而導(dǎo)致出現(xiàn)會計風(fēng)險。其次，個別內(nèi)部會計人員與一些不法分子互相勾結(jié)不當(dāng)竊取銀行利益，并由此引發(fā)經(jīng)濟(jì)犯罪案件。再次，對于會計崗位的設(shè)置沒有采取有效的牽制及制約手段。最后，金融機(jī)構(gòu)在會計核算方面存在著一定的監(jiān)管盲區(qū)，相關(guān)的操作要求不規(guī)范、制度不明確、監(jiān)管制約機(jī)制不完善。

(三)無序競爭，加大財務(wù)成本

銀行資金實力的獲得很大程度上是要吸納存款，這也是銀行能夠在同行業(yè)競爭中脫穎而出所必備的一項基本條件，然而需要加以重點(diǎn)關(guān)注的是存款一方面銀行發(fā)展的根本，但同時也是日常資金支出的一個主要源頭[2]。因此，切忌為了吸納更多的存款而罔顧效益來變相提高存款利率，大量新增營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等，盲目開設(shè)新營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，不考慮應(yīng)力效益來吸納存款將會導(dǎo)致銀行面臨著巨大的財務(wù)風(fēng)險。并且若所籌措到的資金不能夠得到盡可能充分的應(yīng)用，便會導(dǎo)致資金大規(guī)模積壓在銀行的保險柜中，沒有效益的資產(chǎn)增加同樣會導(dǎo)致銀行面臨著巨大的會計風(fēng)險。

三、加強(qiáng)金融會計風(fēng)險的預(yù)防措施

(一)嚴(yán)格執(zhí)行會計制度

加強(qiáng)對會計制度的嚴(yán)格執(zhí)行是規(guī)避會計風(fēng)險最具可操作性，同時也是最為有效的一項措施手段。這主要是由于在會計制度當(dāng)中對于制約機(jī)制的規(guī)定是極其嚴(yán)密的，其所安排的人員崗位也是科學(xué)、合理的，操作流程是符合實際需求的[3]。由此也就需要廣大的會計從業(yè)人員能夠在實際的工作操作過程中嚴(yán)格按照有關(guān)會計制度來開展具體的工作內(nèi)容，要以制度作為會計操作行為的唯一衡量標(biāo)準(zhǔn)，通過制度的執(zhí)行來實現(xiàn)對人員行為的有效規(guī)范。對于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)而言，必須要按照規(guī)定要求配備相應(yīng)的人員數(shù)量。大量的實例事件均表明，主管領(lǐng)導(dǎo)定期檢查有助于加強(qiáng)對會計人員監(jiān)守自盜行為的有效控制，并且針對關(guān)鍵崗位的會計人員定期進(jìn)行輪崗也能夠在一定程度上降低金融案件的發(fā)生率。

(二)構(gòu)建內(nèi)控制度體系

科學(xué)化的內(nèi)部控制其本質(zhì)上即為金融機(jī)構(gòu)要能夠由決策實施、管理、監(jiān)督等一整個流程的建立起完備的運(yùn)行機(jī)制。特別是會計與核算體制的應(yīng)保持一定的獨(dú)立性是一項最為基礎(chǔ)的要求。加強(qiáng)會計制度的完備性，可促進(jìn)內(nèi)控制約機(jī)制發(fā)揮出最佳的效果。金融會計人員在具體的業(yè)務(wù)方面是由會計主管來進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)，會計人員在對賬務(wù)處理時唯一認(rèn)可的依據(jù)即會計憑證。在推進(jìn)會計業(yè)務(wù)制度體系建設(shè)時，必須要注重其規(guī)范性、全面性、實用性及協(xié)調(diào)性。也就是要確保內(nèi)控制度體系在會計業(yè)務(wù)的覆蓋方面要盡可能的保持廣闊，覆蓋以更大的區(qū)域范圍，在具體的操作執(zhí)行方面要保持良好的規(guī)范性，切忌脫離于實際情況，同時還應(yīng)當(dāng)盡可能的和其他有關(guān)部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合。一整套完備的會計制度可大大降低會計風(fēng)險，有助于預(yù)防及杜絕虛假報表的出現(xiàn)，加強(qiáng)會計信息的真實性與可靠性。

(三)強(qiáng)化會計監(jiān)督職能

在會計監(jiān)督的過程中應(yīng)當(dāng)突出獨(dú)立、嚴(yán)格、及時、有效，特別是加強(qiáng)對于會計業(yè)務(wù)在事前與始終的監(jiān)管，以避免導(dǎo)致嚴(yán)重的會計風(fēng)險問題出現(xiàn)。通過加強(qiáng)事前與事中的監(jiān)管工作，能夠盡可能的將風(fēng)險隱患在日常的工作處理當(dāng)中便予以消除，進(jìn)而達(dá)到降低損失的效果。并且，還應(yīng)當(dāng)大力加強(qiáng)對會計分析的高度關(guān)注，構(gòu)建起完備的預(yù)防報警機(jī)制[4]。會計報表所體現(xiàn)出的是以往的經(jīng)營情況，分析會計報表最終的目的即為利用對以往信息的分析，來對現(xiàn)有問題進(jìn)行解決，并對未來的發(fā)展情況作出合理化的預(yù)測，以幫助領(lǐng)導(dǎo)層能夠在未來的布局規(guī)劃方面提供以更加詳盡、可靠的參考支持，并協(xié)助銀行構(gòu)建起完備的會計風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，實現(xiàn)控制的合理增強(qiáng)，提升規(guī)范決策能力，促使會計職能能夠盡可能的發(fā)揮出其應(yīng)有的價值作用。

四、結(jié)語

總而言之，合理預(yù)防并控制好金融會計風(fēng)險對于金融行業(yè)的長期發(fā)展而言意義重大。而就目前的金融會計行業(yè)現(xiàn)狀來看，其風(fēng)險主要表現(xiàn)為違規(guī)操作風(fēng)險、內(nèi)控不嚴(yán)風(fēng)險、無序競爭風(fēng)險等，針對這些風(fēng)險性本文就提出了嚴(yán)格執(zhí)行跨級制度、構(gòu)建內(nèi)控制度體系、強(qiáng)化會計監(jiān)督職能等具體措施，以期能夠為相關(guān)的會計人員提供一些有價值的參考。

參考文獻(xiàn)：

[1]史辰琢.企業(yè)金融會計風(fēng)險原因的分析及防范措施[J].中國商貿(mào),2014(21).

[2]田帥.淺議金融會計風(fēng)險的防范與化解[J].中國商貿(mào),2015(5).

[3]趙鶴.新型金融環(huán)境下金融會計風(fēng)險成因與防范措施分析[J].商業(yè)會計,2016(1).

[4]鄶曉龍.淺談企業(yè)金融會計風(fēng)險的防范與化解[J].中國商貿(mào),2014(14).

作者：郝藝涵 單位：北京工商大學(xué)嘉華學(xué)院