金融會(huì)計(jì)防范相關(guān)思考

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1.健全考核機(jī)制，制定切實(shí)可行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。各家金融機(jī)構(gòu)要建立以利潤(rùn)為中心的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)機(jī)制，特別是各家上級(jí)行應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)發(fā)展觀的思路，站在科學(xué)管理的高度，著眼于全局利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，科學(xué)制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃，切忌只顧眼前短期利益，制定一些不切實(shí)際的趕超計(jì)劃，對(duì)下級(jí)行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為產(chǎn)生不正當(dāng)?shù)拇碳ぷ饔?，給金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)不必要的隱患。

2.建立具有前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)充分發(fā)揮金融會(huì)計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反映、監(jiān)督、預(yù)測(cè)、分析等職能作用，全面反映金融企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)情況，及時(shí)提供對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范有價(jià)值的信息。會(huì)計(jì)部門要將反映金融風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)指標(biāo)與金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的警戒值相對(duì)比，并及時(shí)向有關(guān)部門發(fā)出反饋信號(hào)，敦促并監(jiān)督各有關(guān)部門及時(shí)采取有效措施，避免和減少金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損害。

3.構(gòu)建科學(xué)有效的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系。首先，要轉(zhuǎn)變認(rèn)識(shí)，把內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)要從以防止會(huì)計(jì)人員差錯(cuò)為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐越鹑跁?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范為主。其次，要從管理層次、操作層次兩個(gè)方面出發(fā)，構(gòu)建完善有效的內(nèi)控體系。在管理層次上，會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的要求，以金融企業(yè)自身業(yè)務(wù)情況和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)方式的角度出發(fā)，制定相應(yīng)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制辦法，全面控制和防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在操作層次上，會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)根據(jù)金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定涵蓋全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和各個(gè)崗位的操作流程和崗位責(zé)任制，并落實(shí)到崗、落實(shí)到人，達(dá)到內(nèi)部有效控制的目的。

4.完善行之有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。要做好事前、事中和事后三個(gè)部分的監(jiān)督。在事前監(jiān)督中，會(huì)計(jì)部門要與其他職能部門一同建立起對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控的機(jī)制，隨時(shí)將監(jiān)控的異常情況反映至相關(guān)部門，敦促并監(jiān)督各有關(guān)部門及時(shí)采取修正措施，以確保銀行的經(jīng)營(yíng)能夠安全、穩(wěn)健運(yùn)行；在事中監(jiān)督過(guò)程中，要抓好銀行業(yè)務(wù)規(guī)范和法規(guī)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，以維護(hù)法規(guī)制度的統(tǒng)一性與嚴(yán)肅性，預(yù)防因違規(guī)違法行為帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)損失；在事后監(jiān)督過(guò)程中，要加強(qiáng)對(duì)原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報(bào)表的檢查分析，全面對(duì)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的結(jié)果進(jìn)行全面復(fù)審檢查，針對(duì)存在的問(wèn)題提出整改建議與措施，盡量減少和防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.加大會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查力度。在監(jiān)督檢查中，應(yīng)當(dāng)做到以下幾點(diǎn)：一是檢查部門之間要緊密結(jié)合。會(huì)計(jì)主管部門和稽核部門既要各司其職，進(jìn)行獨(dú)立的檢查，又要加強(qiáng)配合，共同防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二是常規(guī)檢查、自查、抽查、外部監(jiān)管與審計(jì)等多種檢查形式要相結(jié)合。要對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的規(guī)章制度的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性進(jìn)行定期或不定期的檢查，做到認(rèn)真、細(xì)致，同時(shí)做好復(fù)查工作。

6.加強(qiáng)金融會(huì)計(jì)電子化工作。首先，要按照金融會(huì)計(jì)特點(diǎn)、客觀需要和安全性要求，結(jié)合電算化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和運(yùn)用，不斷完善現(xiàn)有的銀行會(huì)計(jì)管理核算體系。其次，根據(jù)會(huì)計(jì)基本制度要求，進(jìn)一步明確有關(guān)會(huì)計(jì)電子化的管理模式、崗位設(shè)置、電子憑證、支付依據(jù)、磁介質(zhì)檔案等規(guī)定。最后，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)安全防范。要建立相互監(jiān)督制約機(jī)制及各種授權(quán)的管理工作等。這樣，通過(guò)運(yùn)用高科技手段，不斷促進(jìn)會(huì)計(jì)核算水平和質(zhì)量的提高，進(jìn)而提高金融企業(yè)會(huì)計(jì)防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。

7.不斷提高金融會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。一是應(yīng)嚴(yán)把“進(jìn)人關(guān)”，要積極引進(jìn)具有較高素質(zhì)的人才。二是應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)警示教育，做到警鐘長(zhǎng)鳴。要經(jīng)常對(duì)會(huì)計(jì)人員開(kāi)展法律法規(guī)方面知識(shí)和職業(yè)道德等方面的教育，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員自我約束的意識(shí)和能力，使他們能夠自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)制度和執(zhí)行有關(guān)的規(guī)章制度。三是要加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，采取上崗考試、職稱考試、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等多種形式，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行全方位、立體化、多層次的培訓(xùn)，使會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不斷提高，風(fēng)險(xiǎn)防范能力不斷增強(qiáng)，使他們能夠在工作中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，從操作流程上消除金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。