電子金融會計發(fā)展分析
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電子金融會計是金融與網(wǎng)絡技術全面結合的產物，包括網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上證券、網(wǎng)上保險、網(wǎng)上期貨、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結算等具體的金融業(yè)務。電子金融會計作為當代最新的金融形式，從20世紀70年代產生以來，得到了越來越廣泛的應用。早在1996年4月，美國第一家提供電子金融業(yè)務的銀行———MarkTwain銀行成立，并在不久獲得了10000個電子金融客戶。相對國外，我國電子金融會計的發(fā)展起步較晚，服務開展較少，系統(tǒng)的建設進展緩慢。大致分為手工業(yè)務時代（上世紀90年代以前）、電子化萌芽時代（上世紀90年代初期－90年代中期）、通存通兌時代（上世紀90年代中期－90年代末期）、數(shù)據(jù)大集中時代（2000年－2005年）、多業(yè)務整合時代（2005年以后）。電子金融會計打破了傳統(tǒng)金融的業(yè)務模式，從銀行交易、數(shù)據(jù)處理、資金轉賬、信息傳遞和經(jīng)營管理等各方面加強了金融對整個社會經(jīng)濟的滲透力和控制力，并對金融行業(yè)的發(fā)展起到了不可估計的推動作用，提高了金融市場效率，有效地降低了交易成本；協(xié)助金融機構建立了科學管理系統(tǒng)，提高了經(jīng)營管理水平和服務水平；推動了金融創(chuàng)新的高速發(fā)展，促進了金融產品多樣化；促使各國金融市場的緊密聯(lián)系，促進了金融全球一體化的發(fā)展。
二、電子金融會計對傳統(tǒng)結算方式的影響
（一）傳統(tǒng)結算方式
傳統(tǒng)的結算方式有物物交換的支付結算方式、貨幣支付的結算方式和銀行轉賬支付結算方式三種類型。其中銀行轉賬支付結算是目前最常用的結算方式，主要包括銀行支付結算、資金匯兌、支票支付結算、自動清算所支付和電子資金轉賬等方式。
（二）電子金融會計支付方式
按電子金融會計的實體性質分類，電子支付方式可以分為B2C型網(wǎng)絡支付方式、B2B型網(wǎng)絡支付方式兩類；按電子金融會計的支付數(shù)據(jù)流的內容性質分類，電子支付方式可以分為指令傳遞型網(wǎng)絡支付方式、電子現(xiàn)金傳遞網(wǎng)絡支付方式兩類；按電子金融會計的網(wǎng)絡支付金額的規(guī)模分類，電子支付方式可以分為微支付、消費者級網(wǎng)絡支付、商業(yè)級網(wǎng)絡支付三類。
（三）電子金融會計支付對傳統(tǒng)結算方式的影響
一是改變了傳統(tǒng)支付模式，提高了結算效率。盡管人們目前在大多數(shù)情況下仍然主要在銀行柜臺辦理支付結算業(yè)務，但是隨著電子金融會計日新月異的發(fā)展，尤其是結算效率更高的特性作用下，傳統(tǒng)支付模式必將改變。二是降低了結算的成本。與傳統(tǒng)銀行相比，電子金融的發(fā)展使得單筆結算成本大為降低。不僅如此，結算成本在銀行經(jīng)營費用中所占的比重也大幅降低。三是促進結算的全球連通。傳統(tǒng)銀行會計結算方式受限條件比較多，強調使用原始憑證，連通性比較弱。電子金融的發(fā)展，把銀行會計結算帶入了一個無紙作業(yè)的時代，大幅提高了操作速度和操作水平。電子銀行突破了地域與時間限制，將服務網(wǎng)絡延伸到境外。更重要的是，隨著現(xiàn)代科技尤其是網(wǎng)絡技術的發(fā)展進步，電子金融會計日益顯現(xiàn)出強大的生命力，電子金融會計迅捷、方便、安全的特性極大增加了結算的全球連通性，網(wǎng)絡匯兌瞬間完成，有效促進了世界經(jīng)濟一體化進程的發(fā)展。
三、我國電子金融會計存在的問題
雖然我國電子金融會計得到了初步發(fā)展，但畢竟尚處于初始階段，進一步發(fā)展面臨很多問題。
（一）信息產業(yè)基礎設施落后，人才培養(yǎng)有待進一步加強
雖然各大商業(yè)銀行都建立了自己的網(wǎng)站、服務器以及配套的電子設備等信息產業(yè)基礎設施，但發(fā)展狀況參差不齊，距離電子金融會計發(fā)展的要求仍然有很大的差距。電子金融會計業(yè)務的發(fā)展對人才素質提出了更高要求。我國目前現(xiàn)有的金融和科技人才從數(shù)量和質量上都難以滿足網(wǎng)絡化發(fā)展的需要，如何培養(yǎng)和留住人才是電子金融會計發(fā)展所必須重視的重要問題之一。
（二）管理模式和運行機制有待
進一步完善傳統(tǒng)的銀行會計結算受到客戶結算量、結算方式、地理位置、結算類別以及分行和營業(yè)網(wǎng)點設置等因素的影響，對管理模式和運行機制的要求與電子金融會計下的銀行結算差異比較大。電子金融會計的發(fā)展，要求銀行應該致力于利用“信息高速公路”為客戶提供多角度、全方位的金融服務，這就對銀行的管理模式和運行機制提出了更高的要求。在電子金融會計順應歷史發(fā)展潮流的前提下，銀行業(yè)不能被動等待，而需要不斷更新管理模式，完善運行機制，緊密結合最新科技成果，致力于金融產品創(chuàng)新、管理模式創(chuàng)新和運行機制創(chuàng)新。
（三）電子金融會計的行業(yè)規(guī)范和安全保障工作亟待加強
目前，我國的電子金融會計的行業(yè)規(guī)范工作正在制訂中，電子金融會計體系的標準化尚未形成。個別商業(yè)銀行開展的電子金融服務業(yè)務還是停留在以往的粗放型經(jīng)營上，缺乏標準化的行業(yè)規(guī)范。另外由于目前我國電子金融會計尚處在一個發(fā)展期，難以完全避免網(wǎng)絡侵權行為的發(fā)生，使得電子金融會計的網(wǎng)絡安全保障問題日益突出，引起了多方關注。電子金融會計的行業(yè)規(guī)范和安全保障工作從本質上說是一個有機的整體，所以在加強這方面工作的時候有必要通盤考慮，整體解決，盡量確保兩者的有效協(xié)調和相互促進。
四、建議及對策
（一）加大對人才、技術和硬件設施的投入
在人才方面，要特別重視同時具備網(wǎng)絡知識和金融知識的人才培養(yǎng)。電子金融會計業(yè)務的順利進行，不僅需要完備的金融知識，更需要具備充分的網(wǎng)絡知識。對銀行員工加強網(wǎng)絡知識的教育培訓，建設一支適應新經(jīng)濟時展要求的高素質隊伍。在技術方面，要促進電子金融會計的發(fā)展，我國銀行業(yè)必須重視技術的開發(fā)。針對我國網(wǎng)絡發(fā)展水平較低、網(wǎng)絡意識差等特點，銀行可以通過各種途徑有步驟、適當?shù)叵蚩蛻艉蜕鐣哟缶W(wǎng)絡宣傳，從而增強公眾的網(wǎng)絡意識，同時，也樹立了自身在客戶中的良好形象。在硬件設施方面，需要不斷提升和改進服務器，使其功能更強大。積極引進有指紋鑒定功能的自動柜員機、可擦寫的智能錢夾等先進設備以及智能卡識別系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)等眾多電子金融會計操作系統(tǒng)，并加以集成。
（二）電子金融會計風險的相應對策
1.操作風險的防范。操作風險主要來自銀行內部，應完善電子金融會計的內部控制制度，建立科學的操作規(guī)范，嚴格內部制約機制，將不相容職務如管理員與經(jīng)辦員分離、程序員與操作員分離、制作者與執(zhí)行者分離，對主管和操作員實行IC卡身份鑒別，并同時加密口令，任何進入系統(tǒng)的操作必須有日志記載。建立操作風險管理中心，對員工進行防范操作風險的技術培訓，監(jiān)督各項操作風險管理制度的執(zhí)行情況，對電子金融會計的操作風險進行評估，并采取相應措施。
2.信用風險的防范。建議各級商業(yè)銀行將電子金融業(yè)務的用戶按照一定標準劃分為不同的信用等級，并根據(jù)所劃分的信用等級和電子金融會計實際情況，建立全國性的用戶信用管理信息系統(tǒng)，同時在信息管理系統(tǒng)的統(tǒng)一運作和銀行監(jiān)管系統(tǒng)的允許下，強化與其他金融機構在客戶合法信息方面的合作，及時防范信用風險的發(fā)生。
3.政策法律風險的防范。應充分利用和執(zhí)行《網(wǎng)絡銀行業(yè)務管理暫行辦法》等有關電子金融會計的法律法規(guī)，擬訂適合本單位實際情況和業(yè)務發(fā)展的電子金融會計業(yè)務流程和業(yè)務處理規(guī)定，為可能的糾紛或訴訟過程做好證據(jù)準備。對已有法律法規(guī)進行充實、修改。在情況允許的前提下，通過各種途徑，配合相關部門，做好電子金融網(wǎng)上犯罪活動的預防、制止和偵查工作。
總之，電子金融會計是信息化發(fā)展進程中的重要成果，應該高度重視電子金融會計的發(fā)展趨勢。我國要不斷探索業(yè)務與信息技術的有機結合和服務渠道的創(chuàng)新，從而多層次地滿足公眾信息化社會背景下的金融需要。只有把握住時代的脈搏，順應產業(yè)發(fā)展的趨勢，并且措施得當、管理到位，電子金融會計的發(fā)展才能取得更加令人關注的進步，從而更加方便人們的日常生活，進一步地促進我國經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步。
