碳稅制度對經(jīng)濟增長與能源結(jié)構(gòu)的影響

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一、相關(guān)文獻回顧

碳稅制度的確立對經(jīng)濟、能源環(huán)境產(chǎn)生的影響眾說紛紜，部分專家認為碳稅制度的確定會導致企業(yè)減少生產(chǎn)，從而影響到整個經(jīng)濟總量。例如Valeria等(2013)通過研究碳稅制度對愛爾蘭能源結(jié)構(gòu)的影響，得出了碳稅能夠減弱二氧化碳排放的觀點。但是每噸CO2征收41英鎊的碳稅，就會導致GDP下滑了0．21%，同時減少0．08%就業(yè);并且碳稅水平越高，對經(jīng)濟的反向作用越大。楊超(2011)等通過采用動態(tài)碳稅調(diào)整機制，構(gòu)建多目標最優(yōu)碳稅投入產(chǎn)出模型進行分析，得出不論是第一種約束條件，還是第二種約束條件，總產(chǎn)出會下降，CPI會提高的結(jié)論。當然也有學者認為，碳稅制度的確定會減少二氧化碳的排放量，卻不會對經(jīng)濟總量產(chǎn)生什么影響。例如HossaAlmutairi等(2013)通過研究基于排放因子的稅收政策，結(jié)果表明，較高的碳稅會影響到消費者剩余、生產(chǎn)量以及最低價格。但是其對經(jīng)濟的影響較小，對減少二氧化碳排放量非常有效。還有學者認為，碳稅的制度的建立，不僅能夠減緩二氧化碳的排放，而且還能夠刺激就業(yè)，帶動經(jīng)濟的發(fā)展。更有學者認為，碳稅制度的確立對經(jīng)濟、能源、環(huán)境的影響應該跟碳稅征收水平、碳稅收入如何利用有直接關(guān)系，例如Lawrence等(2013)通過采用美國的數(shù)據(jù)，利用一般均衡模型測算碳稅對經(jīng)濟的影響程度。結(jié)果表明，對經(jīng)濟的影響在于如何利用碳稅收入。本文就從一般均衡理論出發(fā)，從長期和短期兩個角度，對碳稅收入的用途進行分析，并進一步探討碳稅制度的建立對經(jīng)濟發(fā)展水平、能源結(jié)構(gòu)的影響，以期為碳稅制度的研究提供一點新的思考。

二、碳稅影響環(huán)境經(jīng)濟的主要途徑

基于微觀經(jīng)濟學的一般均衡理論，研究特定稅種對經(jīng)濟的影響，主要是通過對成本、產(chǎn)量、價格、利潤等一系列環(huán)節(jié)的分析來展開的，其影響可以從短期和長期兩個角度來看待。

(一)碳稅對經(jīng)濟總體的影響

1.短期內(nèi)增加經(jīng)營成本短期效應一般指的是直接影響。由于碳稅主要是對燃煤和石油下游的汽油、航空燃油、天然氣等化石燃料產(chǎn)品，根據(jù)所含碳量的比例進行征稅，因而它對經(jīng)濟的影響是全方面的。具體來講，開征碳稅就是用征稅的手段人為提高了資源的價格，使用資源變得更加昂貴，當商品價格不變即稅負不能轉(zhuǎn)嫁的情況下，勢必會加重企業(yè)的生產(chǎn)成本，降低企業(yè)生產(chǎn)的積極性，從而帶來利潤的下降以及企業(yè)的減產(chǎn)。某個企業(yè)是這樣，由此推及整個行業(yè)，乃至國民經(jīng)濟也是如此。另外，從產(chǎn)業(yè)發(fā)展的角度看，碳稅通常會增加產(chǎn)業(yè)成本，降低相關(guān)產(chǎn)業(yè)的投資收益率，因而對投資會帶來負面影響。例如在我國，征收碳稅會使一些外資企業(yè)，尤其是某些高耗能企業(yè)撤回投資，進而尋找成本更低廉的地區(qū)進行投資，從而造成了外資的減少。究其實質(zhì)，征收碳稅就是對國民收入的一次重新分配，從理論上講，勢必給經(jīng)濟增長帶來一定程度的沖擊。

2.長期將提高生產(chǎn)效率盡管從短期來講，征收碳稅對消費需求、投資需求、經(jīng)濟增長等都會造成抑制作用，但從中長期來看，生產(chǎn)技術(shù)和效率的改進提高，會在很大程度上抵消掉增加能源成本帶來的負面效應。一是有利于鼓勵企業(yè)探索和利用可再生能源，加快淘汰高能耗、高排放的落后工藝，促進節(jié)能減排技術(shù)的研發(fā)，從而提高了產(chǎn)品的技術(shù)含量;二是有利于推進能源、資源領(lǐng)域以及財稅體制的改革，通過提高資源利用效率、促進清潔能源開發(fā)，以及降低環(huán)境治理成本等，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整;三是還能夠增加財政收入，政府可以通過調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，加大對環(huán)保產(chǎn)業(yè)的扶持力度，加強對環(huán)境污染的綜合治理，從而在整體上提高環(huán)境質(zhì)量和生產(chǎn)效率。

(二)中國環(huán)境經(jīng)濟的CGE模型(AMOSENVI)

1.模型的一般屬性特征AMOSENVI模型是一個涉及能源經(jīng)濟以及環(huán)境的可計算一般均衡模型。某一個國家在進行產(chǎn)品生產(chǎn)時，通常會投入人力、資本等。這些投入就會涉及到國家的內(nèi)部與外部機構(gòu)。通常而言，國家的內(nèi)部機構(gòu)主要包括企業(yè)、家庭以及政府行政部門。而外部機構(gòu)的范圍就相對廣泛了很多，它主要由兩部分構(gòu)成，分別是本國內(nèi)部除了三大部門以外的其他部門，以及世界的其他地區(qū)。我們說，如果一個國家的經(jīng)濟能力較弱，那么他就不會影響到國際價格和區(qū)域內(nèi)部的市場，這時候的外部機構(gòu)就成為了外生性因素。該模型的優(yōu)點是能夠?qū)跔顩r進行預測，也能夠?qū)h期進行預測。缺點是該模型比較單一，是一個單一的國家模型，無法從中獲取外生性溢出效應。

2.模型視角下的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)生產(chǎn)的結(jié)構(gòu)模型由多層次不變替代彈性(CES)生產(chǎn)函數(shù)構(gòu)成。生產(chǎn)總值的總輸出由附加值與中間投入構(gòu)成，附加值由資本和勞動力構(gòu)成，中間投入分為能源投入與非能源投入，而后會將能源投入或者是非能源投入分為石油、天然氣、電力等。最終，我們會將這些能源分為高碳能源與低碳能源，區(qū)分這些能源的標準就是每單位能源所產(chǎn)生碳排放的高低程度。中間投入的獲取途徑有內(nèi)部方式與外部方式，分別是當?shù)夭少徎驈乃麌M口。運用CES函數(shù)可以實現(xiàn)區(qū)域生產(chǎn)的貨物與國外進口的貨物的聯(lián)系?？傊灾魃a(chǎn)或者是進口的最終目的就是要達到成本最小化。

3.消費者效用與投資效用用效用函數(shù)來表述消費者一生的最大化效用消費如下，其中Ct指的是t時期的消費量，β指的是時間偏好的恒定速率，λ指的是邊際效用彈性。居民在消費情況下，居民的消費情況不能超過家庭總財富的總預算。

三、碳稅政策對經(jīng)濟與環(huán)境的影響分析

(一)數(shù)據(jù)來源與分析思路

文章的數(shù)據(jù)來自《中國統(tǒng)計年鑒2014》、《中國能源統(tǒng)計年鑒》，并通過整理獲得?；谏鲜鼋?jīng)濟模型的相關(guān)分析，我們首先分析碳稅政策的制定對經(jīng)濟的影響，其中涉及到11個變量，分別是二氧化碳排放量、國內(nèi)生產(chǎn)總值、失業(yè)率就業(yè)總量、名義工資總額、稅后實際工資、資產(chǎn)重置成本、勞動力供給、家庭消費、政府消費、所得稅稅率，分別測算了變量值在不同的碳稅使用路徑下的變化。其次，我們通過運用敏感性分析，測度出能源生產(chǎn)結(jié)構(gòu)彈性的替代值。

(二)碳稅政策對經(jīng)濟的影響分析

假設研究的基期水平確定在2005年，2020年要實現(xiàn)二氧化碳排放比2005年下降50個百分點。定義基期為2010年，2020年要實現(xiàn)二氧化碳排放比2010年下降35%左右。碳稅為每噸二氧化碳排放征收100元。稅收作為重要的財政政策，其用途也較為廣泛。我們也假設了兩種稅收的使用方式，首先是將征得的碳稅歸政府所有，用于擴大財政支出，即財政用途;第二種方式就是用碳稅收入來減少企業(yè)的所得稅，即減稅用途。并且我們從長期和短期兩個角度來探討，碳稅對經(jīng)濟體的影響，結(jié)果見表1。通過上述分析，我們可以知道，碳稅制度的建立對于經(jīng)濟的影響至關(guān)重要。碳稅收取的用途方式不同對經(jīng)濟產(chǎn)生的影響也不盡相同?？偟膩碇v，碳稅制度建立之后，二氧化碳的排放量得到了大幅度下降，生產(chǎn)總值得到了大幅度提升。碳稅收入用于財政支出，能夠更好地幫助財政體制，提高國家的財富;碳稅收入用于削減所得稅方面，可以增加企業(yè)的競爭優(yōu)勢，解決更多的就業(yè)機會，并且能夠促進家庭收入，提高家庭消費水平。具體而言，每噸二氧化碳排放征收100元做財政用途，預期到2020年，短期內(nèi)會使得失業(yè)率上升2．42個百分點，但從長期看幾乎沒有影響，就業(yè)量會縮減。刨除通貨膨脹的因素，居民的稅后實際工資將會增加近4個百分點。不論長期或者短期，家庭消費大約縮減2個百分點，政府消費將會大幅度提升。如果將每噸二氧化碳排放征收100元做減稅用途，短期內(nèi)失業(yè)率會下降1．96個百分點，但是長期幾乎沒有影響，就業(yè)量會增加。居民的家庭消費短期內(nèi)會增加6.77個百分點，長期內(nèi)會增加8.15個百分點。

(三)碳稅政策對能源的影響分析

企業(yè)都是尋求利益最大化，即成本最小化。增加了碳稅制度，無疑增加了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本。企業(yè)必然會采取措施，減少二氧化碳的排放量。由于不同能源的碳排放量不同，必定會對能源消費產(chǎn)生一定的影響。我們采用了敏感性分析來分析能源使用的不確定性，以及對企業(yè)經(jīng)濟利潤造成的影響。通過敏感性分析，給出了能源生產(chǎn)結(jié)構(gòu)彈性的替代值。能源與非能源、石油與非石油、風能和潮汐能的可再生能源行業(yè)的能源生產(chǎn)結(jié)構(gòu)彈性替代值并沒有發(fā)生顯著變化，只有電力與非電力的彈性替代值發(fā)生變化，而且其結(jié)構(gòu)彈性替代值下降很大，由默認值的1變?yōu)?．6。這表明，基于當前我國大部分電力來源于燃燒煤碳的火電廠的基本國情，碳稅制度的建立對于電力能源生產(chǎn)有著重要的影響，即減少化石能源，降低碳排放還有很大的空間。當然企業(yè)也可以根據(jù)自身情況，也會通過適當調(diào)整能源利用結(jié)構(gòu)，從而進一步減少二氧化碳排放量。

四、碳稅制度的路徑選擇

(一)堅持制約與激勵相結(jié)合

碳稅作為一項復雜系統(tǒng)的制度設計，不應當是單方面的制約或控制，理應是制約和激勵兩方面的互動。所謂制約，就是通過對化石能源以及以化石能源為原材料的產(chǎn)品征稅，限制“三高”產(chǎn)業(yè)的發(fā)展;所謂激勵，就是通過減免稅收和財政補貼等多重手段，激勵太陽能、風能等可再生能源和清潔能源的利用，不斷提高能源使用效率，促進經(jīng)濟、社會和生態(tài)環(huán)境可持續(xù)發(fā)展。

(二)采取差別稅率

由于我國地區(qū)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展的不平衡性，以及不同能源、不同行業(yè)碳排放的差異，在稅率的設定上，不宜采取統(tǒng)一稅率的方式，應當根據(jù)區(qū)域生態(tài)環(huán)境目標，實行多級稅率。在征收初期實行低稅率，然后分時間段逐級累進，這樣可以給企業(yè)充分的時間加以應對。另外，針對差異稅率可能帶來的逃稅行為，還要采取方法加以防范和規(guī)避。

(三)保持稅收中性原則

與其他稅種一樣，碳稅的征收不應當改變公平競爭的市場環(huán)境。它更應當是一場深刻的稅制改革，也就是在開征碳稅的同時，還應盡可能實現(xiàn)增值稅的轉(zhuǎn)型，并適度降低企業(yè)所得稅的稅率，以減輕企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本，最終實現(xiàn)稅收中性的原則。另外，碳稅收入還應對有志于低碳技術(shù)研發(fā)企業(yè)進行補貼，從而不斷縮小因征收碳稅而擴大的貧富差距。

(四)實施稅制優(yōu)惠政策

征收碳稅并不意味著單方面的索取，還應注重給予必要的優(yōu)惠或補貼。一是依據(jù)國際的通行做法，對于能源密集型產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品，實行較低稅率，這樣做有利于保持基礎(chǔ)原材料價格的穩(wěn)定，防止發(fā)生通貨膨脹;二是對于碳排放量不超過政府統(tǒng)一標準，或采取先進技術(shù)保證排放量逐年下降的企業(yè)，給予一定程度的稅收優(yōu)惠;三是對科技型中小企業(yè)、低收入者或貧困群體，應當給予財政補貼。

(五)與碳交易的協(xié)調(diào)配合

碳稅制度不可能是完美的，還有許多不可克服的缺陷。要想真正實現(xiàn)節(jié)能減排的目標，還應注意與碳交易機制搞好對接。與碳稅相比，碳交易在二氧化碳總量控制、促使碳排放權(quán)自由流動、較少社會成本方面都有很多明顯優(yōu)勢。因而，在征收碳稅的同時，也應發(fā)揮市場這支看不見手的作用，大力發(fā)展碳金融市場，使二者緊密結(jié)合起來，共同推動低碳經(jīng)濟加快發(fā)展。征收碳稅是發(fā)展低碳經(jīng)濟的重要舉措，更是實現(xiàn)經(jīng)濟、社會和生態(tài)環(huán)境持續(xù)健康發(fā)展的必然選擇。從短期來看，征收碳稅給經(jīng)濟增長帶來一定沖擊，但從長遠來看，它必將對經(jīng)濟社會發(fā)展產(chǎn)生積極的促進作用。

作者：張會敏 顧六寶