財務風險管理的國企內(nèi)控體系

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摘要：國有企業(yè)運營時通過建立內(nèi)部控制體系以加強財務風險管理，直接影響到國有企業(yè)健康發(fā)展，有必要做好研究分析工作，進一步完善內(nèi)部控制體系。有鑒于此，本文分析國有企業(yè)內(nèi)控體系財務風險管理存在的問題，并提出完善內(nèi)部控制體系的措施，為國有企業(yè)健康發(fā)展保駕護航。

關鍵詞：國有企業(yè)；財務風險；內(nèi)控體系

國有企業(yè)日常運營時受到諸多因素影響，造成財務風險問題的出現(xiàn)，直接影響到企業(yè)運營管理的順利開展。財務風險管理視角下做好內(nèi)控管理體系，可以有效防范企業(yè)財務風險，并根據(jù)具體情況選擇對應的管理方法。通過這種方式提升企業(yè)綜合實力，推動國有企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

一、財務風險管理下國有企業(yè)內(nèi)控管理問題

（一）內(nèi)控管理意識不高

在實際工作中，由于國有企業(yè)缺乏高水平的管理人員，特別是關鍵崗位管理人員的內(nèi)控意思不高，隨著國有企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務越來越復雜，風險不斷增加。絕大部分并未正確認識內(nèi)控管理工作，簡單地認為這是財務部門與管理人員的事情，和自身關系不大，沒有必要操心，使得內(nèi)控管理無法深入基層。如，雖然國有企業(yè)普遍設置財務制度，但部分管理人員并不重視，造成制度落實效果不理想。或少數(shù)國有企業(yè)采用粗放式管理方式進行內(nèi)控管理，已經(jīng)不能適應快速發(fā)展的國有企業(yè)需求，造成內(nèi)控管理工作不理想。

（二）人員素質(zhì)有待提高

國有企業(yè)受到計劃經(jīng)濟管理模式的影響，部分財務管理人員本身并沒有從事過財務工作，直接從其他部門調(diào)任或晉升的，造成部分財務管理人員專業(yè)素質(zhì)不過關，直接造成內(nèi)控管理工作環(huán)境不成熟；同時，市場經(jīng)濟環(huán)境下側(cè)重國有企業(yè)效益，不重視內(nèi)部財務管理工作，造成無法發(fā)揮財務工作推動國有企業(yè)發(fā)展的作用。部分國有企業(yè)的財務管理人員并不是財務專業(yè)出身，工作時大多依靠經(jīng)驗或下屬進行，無法順利完成財務工作，造成國有企業(yè)難以形成完善的內(nèi)部管理體系。

（三）內(nèi)控執(zhí)行力度不足

國有企業(yè)日常運營時受到各類因素的影響，如融資風險、政策風險等，這類風險的存在影響到財務管理質(zhì)量。國有企業(yè)一般只會處理已經(jīng)存在或表現(xiàn)出的風險，應對各類風險財務人員的數(shù)量不足，使得財務內(nèi)控工作無法順利實施。同時國有企業(yè)建設內(nèi)控制度的時候，就要構(gòu)建完善的內(nèi)控制度，但是現(xiàn)在部分國有企業(yè)并沒有形成完善的內(nèi)控制度體系。當前主要采用通用內(nèi)控制度，尚未建立符合國有企業(yè)實際情況的內(nèi)控體系，無法發(fā)揮內(nèi)控制度的作用。分析內(nèi)控執(zhí)行力度來說，國有企業(yè)風險管理體系不完善，不重視內(nèi)部控制與風險管理的結(jié)合，造成國有企業(yè)風險意識普遍不足，增加國有企業(yè)運營風險，不利于國有企業(yè)長遠發(fā)展。

二、財務風險管理下國有企業(yè)內(nèi)控管理優(yōu)化

（一）提升內(nèi)控工作重視程度

國有企業(yè)應該采取積極措施提升內(nèi)控管理質(zhì)量與效果，首先要做的就是提高管理層對內(nèi)控管理的重視程度，可以開展有效的專業(yè)知識培訓，提升內(nèi)控人員的整體素質(zhì)。國有企業(yè)開展內(nèi)控管理工作時，要在內(nèi)部營造舒適、良好的內(nèi)控環(huán)境，根據(jù)實際情況構(gòu)建完善的約束機制，并重視激勵作用，制定合理的物質(zhì)獎勵與精神激勵的措施，激發(fā)職工工作的積極性，提高內(nèi)控人員工作效率。國有企業(yè)考慮到各部門的工作差異性，制定適應性的內(nèi)控制度與措施，并做好必要的宣傳普及工作，讓職工對內(nèi)控制度有一個初步了解。日常內(nèi)控工作實施時，當發(fā)現(xiàn)內(nèi)控問題時及時反饋給內(nèi)控部門，內(nèi)控部門分析問題產(chǎn)生的原因、背景，并給出針對性的解決措施，持續(xù)改進與完善內(nèi)控制度，通過及時調(diào)整的方法保證內(nèi)控工作的長期性與延續(xù)性。

（二）結(jié)合實際優(yōu)化內(nèi)控制度

國有企業(yè)落實內(nèi)控管理工作時要制定完善的管理制度，考慮國有企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境與情況，考慮各部門的實際情況，完善內(nèi)控管理制度并進行優(yōu)化、調(diào)整，并順利開展內(nèi)部固定資產(chǎn)管理工作，提升固定資產(chǎn)管理質(zhì)量與效率。內(nèi)控管理制度全面落實過程中，根據(jù)企業(yè)的具體情況及時調(diào)整政策與制度，保證內(nèi)控制度的先進性與實用性。國有企業(yè)通過制定固定資產(chǎn)清查制度的方式及時完善內(nèi)控制度，對固定資產(chǎn)使用情況進行定期或不定期清查，并對制度執(zhí)行與使用情況進行考核，掌握自身固定資產(chǎn)盈虧的情況，明確掌握資產(chǎn)流向。當這類問題出現(xiàn)后，可以及時明確責任人與問題，及時采取補救措施，實現(xiàn)內(nèi)控制度的有效完善。國有企業(yè)內(nèi)控制度要覆蓋全范圍，達成以點到面的目的，實現(xiàn)各部門、各個崗位的全面覆蓋，同時包含國有企業(yè)的各個業(yè)務與過程，實現(xiàn)全范圍規(guī)范內(nèi)部工作，可以制定財務會計制度、人事管理制度等內(nèi)容。

（三）構(gòu)建完善的內(nèi)控監(jiān)管制度與體系

具體落實過程中要結(jié)合國有企業(yè)具體情況，融合內(nèi)部控制與外部監(jiān)督，提高財務內(nèi)控質(zhì)量。相關崗位人員要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財務內(nèi)部思路，重視內(nèi)外監(jiān)督控制，并對內(nèi)部財務制度與框架進行調(diào)整，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系；國有企業(yè)風險管理意識建設并不是短期內(nèi)可以形成的，這需要長期實行并堅持下來，要求國有企業(yè)管理層提高風險重視度，強化職工培訓工作，并在國有企業(yè)內(nèi)部解讀與宣傳內(nèi)部控制的相關文件與風險制度，確保每個職工都可以了解并熟悉自身崗位、制度及程度，將其逐步發(fā)展成行為習慣，實現(xiàn)各個流程中滲透風險意識。信息可以分成原始信息和加工信息，且這兩種信息需要再經(jīng)過簡單處理按照內(nèi)部消息和外部消息這兩種類型提供給相關部門；信息的審核與處理也相當重要。要由相關部門對信息進行相應的分析以及審核的工作，同時必須對信息源頭的有效性、真實性和全面性進行審核確認，對于篩選出來的相對重要的信息必須及時通過恰當?shù)那婪答伣o國有企業(yè)的董事會高層，且國有企業(yè)的管理人員應該培養(yǎng)這樣一種能力，即對信息有較高的敏感度，以便針對國有企業(yè)信息出現(xiàn)的問題進行相應的處理。

三、結(jié)語

綜上所述，財務風險管理視角下做好內(nèi)控體系建設工作，可以有效防范財務風險，保證各項運營活動順利開展，促進自身市場競爭力的提升。建設財務風險內(nèi)控體系時要結(jié)合國企實際情況，選擇針對性的優(yōu)化措施，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，保證國有企業(yè)財務安全。

參考文獻

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作者：李洪文 單位：國電四川發(fā)電有限公司南椏河水電分公司