大數(shù)據(jù)下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

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【摘要】隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)來(lái)臨。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，海量的數(shù)據(jù)給企業(yè)帶來(lái)了機(jī)遇，同時(shí)也給企業(yè)帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)上線的金稅三期等信息系統(tǒng)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，收集和分析企業(yè)稅務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)問(wèn)題，因此，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相比以前也越來(lái)越大。論文從大數(shù)據(jù)下的稅務(wù)環(huán)境出發(fā)，針對(duì)大數(shù)據(jù)環(huán)境下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施，以便企業(yè)能夠更好地進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 

1引言

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因?yàn)榧{稅而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。從風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源看，主要有兩個(gè)，一個(gè)是來(lái)源于作為納稅人的企業(yè)自身，另一個(gè)來(lái)源于稅收?qǐng)?zhí)法機(jī)構(gòu)和人員的不合規(guī)執(zhí)法。大多數(shù)情況下，我們提到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指來(lái)源于納稅人自身的風(fēng)險(xiǎn)，是由于企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)不合規(guī)或者不規(guī)范等原因而導(dǎo)致的可能受到稅務(wù)機(jī)關(guān)追究和處罰的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，每個(gè)企業(yè)或多或少地存在一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)也都有自身的一些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法。隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)來(lái)臨，在這樣的環(huán)境下，稅務(wù)機(jī)關(guān)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，相比傳統(tǒng)的稅務(wù)監(jiān)管，將更容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的稅務(wù)問(wèn)題，從而給企業(yè)帶來(lái)了更大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)大數(shù)據(jù)環(huán)境下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要改變以往的一些陳舊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)觀念，同時(shí)結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)情況，采用更積極和有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，才能降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的健康和長(zhǎng)久。

2大數(shù)據(jù)環(huán)境下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.1經(jīng)營(yíng)信息更加透明

大數(shù)據(jù)具有數(shù)據(jù)量大、傳輸高速、數(shù)據(jù)多樣、真實(shí)性以及低價(jià)值密度等特點(diǎn)。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨，稅務(wù)機(jī)關(guān)目前已經(jīng)在利用大數(shù)據(jù)技術(shù)收集企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息了解越來(lái)越清楚。例如，已經(jīng)上線的金稅三期系統(tǒng)，對(duì)于企業(yè)的開(kāi)票、納稅、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、人員以及其他信息都能夠收集和把控，非常清楚企業(yè)的采購(gòu)、銷售產(chǎn)品等經(jīng)營(yíng)情況。同時(shí)，不同部門之間的系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)，如工商、稅務(wù)以及銀行等，更是能夠收集和掌握企業(yè)全方位的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和信息，這樣一來(lái)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)面前就完全是透明的一樣，這就對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求。

2.2稅務(wù)預(yù)警模型更加完善

大數(shù)據(jù)環(huán)境下，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)金稅三期等稅務(wù)信息系統(tǒng)的使用，獲得了大量企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和稅務(wù)數(shù)據(jù)，通過(guò)這些系統(tǒng)建立的稅務(wù)預(yù)警模型，隨時(shí)隨地就可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的稅務(wù)不合規(guī)，從而對(duì)企業(yè)進(jìn)行檢查或者要求企業(yè)自查，企業(yè)如果不能做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，將無(wú)法進(jìn)行應(yīng)對(duì)，或者面臨稅務(wù)處罰，這都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)時(shí)間成本、稅務(wù)成本。因此，為了企業(yè)能夠更好地經(jīng)營(yíng)，企業(yè)需要做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，從而降低自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

3.1樹(shù)立正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念

大數(shù)據(jù)時(shí)代下，企業(yè)首先應(yīng)該樹(shù)立正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念。在傳統(tǒng)時(shí)代，由于信息技術(shù)等原因的限制，稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的企業(yè)信息有限，部分企業(yè)可能就認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)很多信息不了解，就算自身的經(jīng)營(yíng)有一些問(wèn)題，也不會(huì)被發(fā)現(xiàn)和處罰。這種稅務(wù)管理觀念顯然是不正確的，尤其是現(xiàn)在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)的管理者和員工更是要樹(shù)立正確的稅務(wù)管理觀念，重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，要樹(shù)立規(guī)范業(yè)務(wù)、規(guī)范財(cái)務(wù)、規(guī)范稅務(wù)的觀念，形成從業(yè)務(wù)到稅務(wù)的閉環(huán)管理，才能夠在如今的大數(shù)據(jù)時(shí)代更好地生存和發(fā)展。

3.2培養(yǎng)企業(yè)稅務(wù)人才

目前，很多企業(yè)的管理者認(rèn)為稅務(wù)就是算一下稅，交一下稅而已，因此，對(duì)稅務(wù)人才的重視度不夠。有些企業(yè)甚至沒(méi)有專職的稅務(wù)人員，要么由會(huì)計(jì)人員兼任，要么外包給稅務(wù)公司，這些做法非常不利于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。尤其是在現(xiàn)在的大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，面臨的稅務(wù)監(jiān)管也越來(lái)越透明，企業(yè)需要擁有和培養(yǎng)專職的稅務(wù)人才，負(fù)責(zé)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)使用和培養(yǎng)專職的稅務(wù)人才，一方面由于稅務(wù)人員具有專業(yè)的稅務(wù)知識(shí)，可以更好地幫助企業(yè)避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，另一方面有專職的稅務(wù)人員，更加有利于企業(yè)日常的稅務(wù)安排和管理、定期的稅務(wù)自查以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查應(yīng)對(duì)等?？梢?jiàn)，擁有專職的稅務(wù)人才，對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和管理至關(guān)重要。

3.3加深業(yè)稅融合

在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)掌握越來(lái)越多，通過(guò)大數(shù)據(jù)預(yù)警模型，隨時(shí)可能發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的稅務(wù)問(wèn)題，當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的稅務(wù)不合規(guī)時(shí)，就可能要求企業(yè)自查或者到企業(yè)進(jìn)行檢查。在這種情況下，就要求企業(yè)稅務(wù)人員對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)有比較深入和詳細(xì)的了解，否則將無(wú)法應(yīng)對(duì)稅務(wù)的監(jiān)管。加深業(yè)稅融合，就是要求企業(yè)在業(yè)務(wù)規(guī)劃前、業(yè)務(wù)運(yùn)行時(shí)以及業(yè)務(wù)完結(jié)后的全程都需要企業(yè)稅務(wù)人員參與，企業(yè)的稅務(wù)人員深入企業(yè)業(yè)務(wù)前端，與業(yè)務(wù)一體，基于稅務(wù)籌劃和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的角度，對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行籌劃，節(jié)約稅務(wù)成本和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，就算面對(duì)后期稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)檢查，由于稅務(wù)人員全程參與業(yè)務(wù)，也能夠很好地應(yīng)對(duì)。

3.4建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

大數(shù)據(jù)環(huán)境下，不僅稅務(wù)機(jī)關(guān)可以利用數(shù)據(jù)的收集和稅務(wù)預(yù)警模型的分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)自身其實(shí)更應(yīng)該建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事中和事后的管理。企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，及時(shí)地收集各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過(guò)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅務(wù)異常并進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并不代表企業(yè)業(yè)務(wù)或者財(cái)稅就存在問(wèn)題，而是提前發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)這些異常，企業(yè)應(yīng)該及時(shí)地做好自查，弄清稅務(wù)指標(biāo)存在異常的原因，在自查過(guò)程中整理好對(duì)應(yīng)的合同、發(fā)票、憑證等材料，這樣既可以使企業(yè)的管理者弄清出現(xiàn)稅務(wù)預(yù)警的原因，同時(shí)在稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)企業(yè)稅務(wù)預(yù)警進(jìn)行檢查時(shí)，企業(yè)能做到業(yè)務(wù)清晰，資料齊全，能夠更加有效地應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查，做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)于企業(yè)及時(shí)了解自身的業(yè)務(wù)問(wèn)題以及面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查都是一種高效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法。

3.5加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的互動(dòng)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)該加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員進(jìn)行溝通和互動(dòng)。尤其是在如今的大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)了解得非常清楚。在稅務(wù)管理方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)作為企業(yè)稅務(wù)監(jiān)管單位，在稅務(wù)專業(yè)性和政策導(dǎo)向性方面均具有指導(dǎo)作用。因此，企業(yè)的稅務(wù)人員在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)該隨時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保持溝通，對(duì)于遇到的政策問(wèn)題以及稅務(wù)疑問(wèn)應(yīng)該及時(shí)地向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢并獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。同時(shí)對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)日常稅務(wù)管理中對(duì)企業(yè)的一些業(yè)務(wù)了解和異常調(diào)查，也需要及時(shí)地進(jìn)行反饋和溝通，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。另外，在發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，企業(yè)的稅務(wù)人員更加應(yīng)該積極地做好自查，與稅務(wù)檢查人員保持積極的溝通和互動(dòng)，及時(shí)弄清稅務(wù)問(wèn)題并解決，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和互動(dòng)，有利于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

4結(jié)語(yǔ)

在如今的大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)業(yè)務(wù)變化非?？?，經(jīng)營(yíng)環(huán)境也越來(lái)越復(fù)雜，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的掌握也更加充分，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越高。因此，企業(yè)需要做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，企業(yè)的管理層和相關(guān)人員需要樹(shù)立正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，正視企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)需要培養(yǎng)和使用專職的稅務(wù)人才，進(jìn)行專業(yè)的稅務(wù)管理和規(guī)范，加強(qiáng)企業(yè)的業(yè)稅融合，形成業(yè)務(wù)稅務(wù)的一體化，提前對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃，控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)也需要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，建立企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型和機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)異常指標(biāo)，并弄清業(yè)務(wù)情況，收集好各項(xiàng)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。企業(yè)在整個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，都需要與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的互動(dòng)。通過(guò)以上措施，企業(yè)一定能夠?qū)Χ悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效應(yīng)對(duì)和管理，從而保證企業(yè)業(yè)務(wù)健康和長(zhǎng)久運(yùn)行。

【參考文獻(xiàn)】

【1】汪健.大數(shù)據(jù)時(shí)代的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)[J].全國(guó)流通經(jīng)濟(jì),2017(21):91-93.

【2】劉慶會(huì).大數(shù)據(jù)背景下金稅三期對(duì)企業(yè)納稅的影響分析[J].現(xiàn)代商業(yè),2018(14):123-124.

作者：李燕梅 蔣友紅 單位：四川大學(xué)錦城學(xué)院