淺析企業(yè)稅收籌劃工作開展策略

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摘要：從企業(yè)管理的角度來看，稅收籌劃工作的科學進行，對于企業(yè)整體經(jīng)濟效益的提升有著重要的促進作用，本文則以企業(yè)稅收籌劃工作為主題展開論述，首先對稅收籌劃的內(nèi)涵進行了簡要概述，然后分析了稅收籌劃的重要性，之后重點針對企業(yè)稅收籌劃存在的問題及對策進行了分析探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅收籌劃；經(jīng)濟效益；宏觀環(huán)境

一、引言

企業(yè)稅收籌劃指的是，在我國現(xiàn)行稅收體系下，按照我國法律及稅制的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)對其經(jīng)營活動及投資行為中的涉稅事務(wù)進行合理的規(guī)劃和安排，進而在法律允許的基礎(chǔ)上盡可能減少納稅額或增加納稅期限，進而不斷推進企業(yè)效益的最大化。由此可見，對于現(xiàn)代企業(yè)而言，稅收籌劃工作的科學開展有著重要的意義，基于此，本文則針對企業(yè)稅收籌劃的相關(guān)內(nèi)容展開討論。

二、企業(yè)稅收籌劃的重要性

從宏觀層面來看，企業(yè)是推動我國經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，對企業(yè)群體進行科學的管理和引導，對于我國宏觀經(jīng)濟的發(fā)展有著重要的促進作用，而在現(xiàn)有稅制體系下的企業(yè)稅收籌劃工作的開展，是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟管理活動的重要體現(xiàn)，對于企業(yè)在推動我國經(jīng)濟發(fā)展中作用的發(fā)揮有著重要的意義。從微觀層面來看，企業(yè)在運營管理過程中，必然會承擔一定的納稅義務(wù)，納稅則意味著費用的支出，隨著納稅額的增加，則意味著企業(yè)成本的不斷增加，而稅收籌劃工作的開展，能夠有效控制企業(yè)納稅額，緩解企業(yè)納稅壓力，并幫助企業(yè)更好的控制運營成本，提升整體經(jīng)濟效益。

三、企業(yè)稅收籌劃存在的問題

(一)稅收籌劃成本較高在我國，很多企業(yè)針對稅收籌劃工作的進行，缺乏專業(yè)化人才，因此，針對稅收籌劃工作的開展會全權(quán)委托給專業(yè)稅務(wù)機構(gòu)，而且在長期的合作中，很多企業(yè)會對稅務(wù)機構(gòu)產(chǎn)生明顯的依賴，在委托工作中，通常不會對機構(gòu)提出任何要求，也很少進行議價操作。而且，還有一部分企業(yè)對稅收籌劃認識不夠，在稅務(wù)機構(gòu)的選擇中無法做出正確判斷，致使企業(yè)在費用支出方面出現(xiàn)不必要的花費。由此可見，在與稅務(wù)機構(gòu)的合作中，會導致企業(yè)的稅收籌劃成本相對較高。另外，企業(yè)稅收籌劃成本的增加還會因稅收籌劃執(zhí)行過程控制不合理所致企業(yè)在稅收籌劃工作中必然需要考慮到國家當前的政策環(huán)境，而部分企業(yè)會因政策把握的不合理而增加不必要的成本。對于現(xiàn)代企業(yè)而言，稅收成本可以分為直接成本和機會成本，直接成本可以理解為企業(yè)因稅收籌劃工作的實施而產(chǎn)生的相關(guān)費用，比如人員使用費用、費用等，機會成本可以理解為企業(yè)在指定多種稅收籌劃方案后因選擇某一方案而放棄另一方案所產(chǎn)生的成本費用。對于企業(yè)而言，需要結(jié)合發(fā)展目標以及企業(yè)實際情況，從所制定的多種方案中選擇其中一個，但是，當企業(yè)選擇完成后，如果所選定的方案和企業(yè)的發(fā)展方向不相符，則意味著企業(yè)因此投入了不必要的成本費用。

(二)企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)溝通的缺乏與稅務(wù)機關(guān)溝通的主要目的在于加強企業(yè)與我國征稅主體之間的聯(lián)系，促使企業(yè)的稅收籌劃工作更具科學性。從當前的情況來看，我國很多企業(yè)針對稅收籌劃工作的開展，忽略了與稅務(wù)機關(guān)的溝通，致使企業(yè)管理者無法對我國當前的稅收政策新內(nèi)容及其對本企業(yè)所產(chǎn)生的影響有一個全面的了解，因此企業(yè)所開展的稅收籌劃工作針對性不強，如果企業(yè)的稅收籌劃工作方向與國家稅收政策內(nèi)部不相符，則很容易導致企業(yè)稅費的增加。而且，因不了解相關(guān)情況，部分企業(yè)的相關(guān)稅收籌劃工作還會與國家稅制中的新規(guī)定有所違背，進而給企業(yè)帶來一定的負面影響。在我國，稅務(wù)機關(guān)在部分稅收事項中具有一定的自由裁量權(quán)，而這一裁量權(quán)會直接影響到企業(yè)的納稅額，但是由于企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)溝通不及時，致使企業(yè)的部分稅費無法避免。另外，企業(yè)稅收籌劃工作中的問題，也在一定程度上是由于當前稅收制度的不完善所致。從當前的情況來看，我國所建立的稅收制度細節(jié)仍然不夠完善，導致企業(yè)的稅收籌劃工作因無法可依而出現(xiàn)不必要的稅費支出。

(三)宏觀環(huán)境為企業(yè)帶來的稅收籌劃風險對于現(xiàn)代企業(yè)而言，處在特定的經(jīng)濟環(huán)境中，在稅收籌劃工作中，必然需要考慮到經(jīng)濟環(huán)境因素，從當前情況來看，我國宏觀經(jīng)濟具有一定的復雜性，而且處于不斷的變化之中，而企業(yè)在稅收籌劃工作中，會因為宏觀經(jīng)濟環(huán)境的復雜多樣性，而無法做到全面考慮，進而無法及時消除不確定因素以及負面因素對稅收籌劃工作的影響，進而引發(fā)不必要的稅收籌劃風險。另一方面，我國的稅收政策變化、稅收制度內(nèi)容變化也會使企業(yè)稅收籌劃工作面臨一定的風險。企業(yè)稅收籌劃工作的開展，表現(xiàn)出一定的計劃性，在稅收籌劃工作實踐中，需要事先制定工作方案，而方案效果的突顯需要一定的時間來完成。而在稅收籌劃計劃的執(zhí)行過程中，如果我國的稅收制度、稅收政策在此過程中出現(xiàn)變化，那么會給企業(yè)稅收籌劃帶來相應(yīng)的風險。

四、企業(yè)稅收籌劃完善策略探討

(一)控制企業(yè)稅收籌劃成本對于現(xiàn)代企業(yè)而言，在稅收籌劃工作中，為了實現(xiàn)稅收籌劃成本有效控制的目的，企業(yè)要盡可能擺脫對稅務(wù)機構(gòu)的依賴。所以，在新形勢下，企業(yè)要通過專業(yè)化稅收籌劃人才的培養(yǎng)來減少企業(yè)不必要的成本投入。在專業(yè)人才的培養(yǎng)中，重點從兩方面入手，一方面則是加強企業(yè)現(xiàn)有稅收籌劃部門人員的業(yè)務(wù)培訓，針對具體培訓工作的實施，企業(yè)要從稅收籌劃理論知識學習、稅收籌劃基本技能學習、稅收籌劃特殊技能學習等方面設(shè)立完善的培訓流程，引導企業(yè)內(nèi)部人員有序開展相應(yīng)的學習活動，隨著學習的不斷深入，促使企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)得到不斷提升。在階段性的培訓工作結(jié)束之后，企業(yè)還要對參訓員工進行必要的考核，并根據(jù)考核成績來完成對培訓工作的檢驗，通過這種方式，引起參與員工的足夠重視，進而不斷提升內(nèi)部培訓效果。另一方面，企業(yè)要從外部引進一定數(shù)量的專業(yè)化稅收籌劃人才，在這一方面的人才引進時，所的招聘公告可以明確提出應(yīng)聘者要有在專業(yè)稅務(wù)機構(gòu)工作的經(jīng)驗，通過這種方式，不斷完善企業(yè)稅收籌劃人才體系，在為企業(yè)稅收籌劃工作提供專業(yè)性指導的同時，還能夠有效降低企業(yè)的稅收籌劃成本。

(二)強化與稅務(wù)機關(guān)的溝通交流從宏觀層面出發(fā)，稅務(wù)機關(guān)工作者要明確認識到企業(yè)在推動我國經(jīng)濟發(fā)展中的實際作用，在這一理念的指導下，主動加強對企業(yè)的納稅工作指導，并通過科學的指導，不斷規(guī)范企業(yè)的納稅活動，減少企業(yè)因?qū)叶愔频牟涣私舛诙愂栈I劃中出現(xiàn)失誤甚至違法行為。對于現(xiàn)代企業(yè)而言，要能夠通過與稅務(wù)機關(guān)的定期溝通，及時了解國家的稅務(wù)政策，因為稅務(wù)機關(guān)人員在稅收方面具有較強的專業(yè)性，所以企業(yè)要能夠通過與其進行必要的溝通，及時了解當前稅收政策以及稅收政策的變化對本企業(yè)所產(chǎn)生的直接影響，在了解相關(guān)信息后，有針對性的對其未來一段時期的稅收籌劃方案進行適當?shù)恼{(diào)整。為此，企業(yè)應(yīng)該安排專門的人員定期向稅務(wù)機關(guān)進行相關(guān)咨詢工作，通過咨詢及時了解稅務(wù)信息，然后通過對所了解信息的整理和分析，梳理出與本企業(yè)有關(guān)的內(nèi)容，并以此為參考對企業(yè)的稅收籌劃工作進行相應(yīng)的調(diào)整，進而不斷提升企業(yè)的稅收籌劃工作成效。

(三)有效把握宏觀環(huán)境的變化對于現(xiàn)代企業(yè)而言，要通過訪問稅務(wù)機關(guān)的官方網(wǎng)站、搜集國家經(jīng)濟發(fā)展相關(guān)數(shù)據(jù)等形式，對我國當前的經(jīng)濟環(huán)境及稅收政策有一個全面的了解，而且要在了解當前情況的同時對我國宏觀環(huán)境未來一段時期的發(fā)展變化進行判斷，然后在準確把握宏觀環(huán)境變化的基礎(chǔ)科學制定稅收籌劃方案，而在方案的具體執(zhí)行過程中，企業(yè)管理人員還應(yīng)該通過對宏觀環(huán)境變化的實時分析，評估當前稅收籌劃工作的合理性，通過這種方式，使得企業(yè)的稅收籌劃工作高質(zhì)量進行。

五、總結(jié)

綜上所述，企業(yè)稅收籌劃工作的開展，對于企業(yè)自身以及我國宏觀經(jīng)濟的發(fā)展都有著重要的促進作用，為此，現(xiàn)代企業(yè)要在了解稅收籌劃工作重要性的基礎(chǔ)上，能夠?qū)ζ涠愂栈I劃工作中存在的問題有一個全面的了解，并從多個層面入手對其稅收籌劃工作予以完善，進而為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供強有力的支持。

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作者：何林 單位：中鐵城市發(fā)展投資集團有限公司