談企業(yè)資金預算管理制度創(chuàng)新方向

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摘要：在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，資金管理是其核心所在，直接影響著企業(yè)的戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)及可持續(xù)性發(fā)展。隨著我國逐漸進入經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，各大企業(yè)也紛紛開始了轉(zhuǎn)型升級發(fā)展，傳統(tǒng)的資金管理方式已經(jīng)無法滿足發(fā)展的需求，全面進行資金預算管理，并創(chuàng)新管理制度，使企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)更加科學、合理，當前企業(yè)最需要研究的就是如何才能提升資金使用率。文章分析了企業(yè)資金預算管理的概念及特點，然后分析了企業(yè)資金預算管理的重要性，并探討了現(xiàn)代企業(yè)資金預算管理制度存在的不足及創(chuàng)新策略。

關鍵詞：企業(yè)；資金預算管理；制度創(chuàng)新

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，在全球經(jīng)濟一體化的背景下，市場競爭愈發(fā)激烈，想要在市場競爭中得到生存及發(fā)展機會，需要做好資金方面的管理工作，建立現(xiàn)代資金管理制度，也只有這樣才能更好提升市場的競爭力。但就目前來說，有的企業(yè)在資金預算管理制度方面仍存在著一定的不足，影響著這些企業(yè)的現(xiàn)代化建設和發(fā)展。

一、企業(yè)資金預算管理概述

資金預算管理是企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略，并基于宏觀環(huán)境與微觀環(huán)境，合理預測未來一段時間內(nèi)自身資金需求與供給的情況，然后企業(yè)合理進行各環(huán)節(jié)資金的配置管理活動。在實際操作中，資金預算管理分為編制、執(zhí)行與調(diào)整、監(jiān)督考核三個部分。其特點如下：

（一）復雜性企業(yè)的資金預算管理反映了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況。全球經(jīng)濟一體化不斷發(fā)展，想要確保企業(yè)在競爭中得以持續(xù)、健康發(fā)展，需要提升資金的運轉(zhuǎn)率。但企業(yè)的資金預算涉及的數(shù)據(jù)較多，必須滿足企業(yè)各部門對于資源使用及管理的需求，避免資金使用的低效性。因此呈現(xiàn)出復雜性特點。

（二）系統(tǒng)性隨著我國社會經(jīng)濟由高速度發(fā)展轉(zhuǎn)變?yōu)楦哔|(zhì)量發(fā)展，各行各業(yè)的人工成本都呈現(xiàn)出上漲的趨勢，導致企業(yè)“挖潛增效”的目標壓力逐年增大。企業(yè)在發(fā)展中，各部門資金流動是企業(yè)成本的組成部分，尤其是人工成本。而企業(yè)的資金預算管理涉及資金管理的動力機制、約束機制、效率機制以及決策機制，直接關系到企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，也關系著企業(yè)資金管理效益的提升，因此具有系統(tǒng)性特點。

（三）生命力強在企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，資金是其運營的價值所在。就目前我國各企業(yè)資金預算管理而言，最大的特點是其具有極強的生命力，這樣才能強化資金的管理活動，讓企業(yè)的盈利目標可以實現(xiàn)。故當前的企業(yè)資金預算管理還具有顯著的生命力強的特點。

二、企業(yè)資金預算管理的重要性分析

（一）提高企業(yè)內(nèi)部管理的水平任何一個企業(yè)都會設置諸多的部門，因此，其內(nèi)部管理工作比較龐雜，會涉及諸多的人員和事項。因此，在大多數(shù)情況下，很多企業(yè)內(nèi)部各部門之間缺乏有效的溝通渠道，內(nèi)部管理工作的內(nèi)容較為分散，管理的效果不是很理想，從而影響到企業(yè)的健康發(fā)展。通過加強企業(yè)資金的預算管理，管理者全面了解企業(yè)具體的經(jīng)營情況，并掌握各部門實際的資金運轉(zhuǎn)情況，這樣才能為資金預算的編制、執(zhí)行和考核工作提供細致的參考，這樣一來就能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)各部門在運營中存在的問題，從而有效提高企業(yè)內(nèi)部管理的水平，讓部門內(nèi)的各組織可有序高效運行。

（二）促進企業(yè)的健康長遠發(fā)展目前，我國的企業(yè)，特別是國有企業(yè)之所以經(jīng)營效益低下，最根本的原因就是資金管理方面存在著不足，對于企業(yè)資金管理工作質(zhì)量有了一定影響，未能對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供準確的數(shù)據(jù)支撐。通過實施資金的預算管理，對企業(yè)資金流、結算、調(diào)度、運作等，加強管理，即可實現(xiàn)企業(yè)對于資金的高效管理，包括投資、籌集資金等等，幫助企業(yè)長遠、健康地發(fā)展。

（三）對企業(yè)各經(jīng)濟行為不斷規(guī)范企業(yè)實施資金預算管理，還能對企業(yè)的各經(jīng)濟行為加以規(guī)范，提高總體競爭力。在實際生活過程中企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營投入較高，而且還可能存在著一定的浪費現(xiàn)象。而通過實施資金預算管理，對各環(huán)節(jié)的資金進行量化，并進行有效地監(jiān)管，能發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的機遇，并避免其中存在的浪費現(xiàn)象，幫助企業(yè)可以規(guī)范生產(chǎn)活動，促進企業(yè)健康發(fā)展。

（四）實現(xiàn)企業(yè)資金價值的增值在企業(yè)實施資金預算管理，通過對企業(yè)資金的使用及調(diào)配，能實現(xiàn)資源配置的最優(yōu)化，強化企業(yè)財務管理工作的準確性和高效性，促進資金高效運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)企業(yè)可以增值資金的價值。

三、當前企業(yè)資金預算管理制度的不足解析

（一）不完善的日常管理制度企業(yè)在當前的資金預算管理中，有的企業(yè)內(nèi)部管理制度并不十分完善，存在很多需要優(yōu)化的問題，影響企業(yè)的資金預算管理。而我們國家開展預算管理的時間非常短，導致很多企業(yè)缺乏相應的預算管理制度，或者是在預算管理制度的制訂方面并不完善，導致企業(yè)的預算編制、執(zhí)行工作的相互分離，還有很多企業(yè)對編制重視，但對執(zhí)行卻不重視。這些現(xiàn)象導致企業(yè)的資金預算管理工作失去了嚴肅性和權威性，進而影響到了企業(yè)員工工作的積極性。

（二）獎勵考核機制不健全在企業(yè)經(jīng)營管理工作中，要想確保資金預算管理的順利實施，還需要一整套健全的獎勵考核機制作為保障。但目前我國很多企業(yè)在獎勵考核機制方面并不健全，導致企業(yè)預算執(zhí)行的情況并不理想，雖然在最初時取得了一定得效果，但缺乏長效性，從而影響到企業(yè)員工的積極性，使得預算管理制度流于表面。

（三）資金管理監(jiān)督機制不完善當前，企業(yè)的資金預算管理必須以市場為導向，加強內(nèi)部的監(jiān)管，并建立風險防范機制，這樣才能保證資金信息的完整性和真實性，從而保證企業(yè)資金使用運轉(zhuǎn)的效率。但目前我國部分企業(yè)在資金管理監(jiān)督機制方面并不完善，在實施資金預算管理時，沒有對資金的預算做好監(jiān)督以及管理工作，未根據(jù)企業(yè)預算年度計劃和發(fā)展情況，控制企業(yè)成本支出和收益，這樣就影響到了企業(yè)市場競爭力的提升，無法發(fā)揮出資金的最大效益。

四、企業(yè)資金預算管理制度創(chuàng)新的方向研究

（一）完善財務管理風險預警機制在企業(yè)經(jīng)營管理中實施資金預算管理，能為企業(yè)運行效益的提升提供保障。但在資金運行中，可能會面臨著各種財務管理風險。因此，企業(yè)資金預算管理制度的創(chuàng)新，必須建立完善的財務管理風險預警機制，加強對資金預算管理風險方面的控制，讓財務管理的監(jiān)督作用可以充分發(fā)揮，減少企業(yè)在資金運營的風險，提升資金的使用率，確保企業(yè)更好的發(fā)展。

（二）擬定完善收支預算管理體系企業(yè)生產(chǎn)運營會受到宏觀環(huán)境及突發(fā)性事件的影響，使得企業(yè)的預算差異性日益凸顯。例如，今年春節(jié)以來突發(fā)的肺炎疫情，對全球經(jīng)濟造成了巨大的影響。我國雖然在短時間內(nèi)就取得了疫情防控的階段性成果，全面復工復產(chǎn)，但仍有很多企業(yè)破產(chǎn)。在這樣的情況下，企業(yè)必須根據(jù)自身發(fā)展的實際情況重新制訂預算，對原本的預算及時進行調(diào)整。應制訂健全的收支預算管理體系，積極運用標桿分析法確定預算目標和審查預算指標，對資金周轉(zhuǎn)、投資回報等指標進行對標，對可控成本費用指標進行對比，從而實現(xiàn)成本的降低，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的增加，最終實現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量、高效率地運行。

（三）加強企業(yè)資金管理的監(jiān)督機制針對當前我國部分企業(yè)資金管理監(jiān)督機制不健全的問題，相關企業(yè)還應該制訂企業(yè)資金管理的監(jiān)督機制，利用市場化導向?qū)ζ髽I(yè)的資金預算進行監(jiān)督管理。企業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)營管理，所有活動要通過企業(yè)資金流動才能實現(xiàn)。所以企業(yè)在實施資金預算管理時，需要對其執(zhí)行情況做好監(jiān)督的工作，及時發(fā)現(xiàn)存在的不足，然后及時進行評估與戰(zhàn)略調(diào)整。有效的預算管理能促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行，同時還能促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的修正調(diào)整，從而有效提高企業(yè)資金使用的效率，增強其市場競爭力，并促進企業(yè)的健康發(fā)展。

（四）構建柔性化的企業(yè)文化我國企業(yè)的資金預算管理是建立在我國特色文化和制度背景之下的。為確保資金預算管理效率，完善其管理制度創(chuàng)新，還必須構建柔性企業(yè)文化，提升企業(yè)員工的職業(yè)道德素養(yǎng)，避免他們利用企業(yè)管理的漏洞，對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。在實際操作中，相關企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，鼓勵、引導員工反思過去的工作，并對企業(yè)未來的發(fā)展建言獻策，通過這樣的方式，促使員工對企業(yè)產(chǎn)生一種“家”的感覺，從而使得資金預算管理這種“硬約束”的機制平添了一種親情的柔性氛圍，進而提升預算管理制度的執(zhí)行效果，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

五、結語

綜上所述，企業(yè)的預算管理是當前企業(yè)現(xiàn)代化建設發(fā)展重要的工作，能促進企業(yè)的健康、長遠發(fā)展。為了確保企業(yè)全面預算管理工作的順利開展，企業(yè)必須完善財務管理風險預警機制，制訂健全的收支預算管理體系，加強企業(yè)資金管理的監(jiān)督機制，并構建柔性化的企業(yè)文化，這樣才能保證資金預算管理制度優(yōu)勢的發(fā)揮，從而保證企業(yè)的健康、可持續(xù)性發(fā)展。

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作者：王春俠 單位：國家能源集團寧夏煤業(yè)有限責任公司