村鎮(zhèn)銀行全面預(yù)算管理制度建設(shè)

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摘要：在農(nóng)村縣域經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，國(guó)有銀行、商業(yè)銀行瞄準(zhǔn)縣域金融市場(chǎng)的巨大資金需求和資金缺口，紛紛加快機(jī)構(gòu)建設(shè)步伐，分享縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展紅利。使得起步晚、家底薄、規(guī)模小、盈利弱的村鎮(zhèn)銀行不得不面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)從來就是把“雙刃劍”，能夠促使村鎮(zhèn)銀行重新審視發(fā)展思路，以此為契機(jī)建立以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理制度，幫助企業(yè)落實(shí)精細(xì)化管理，提升盈利能力，實(shí)現(xiàn)健康、可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：村鎮(zhèn)銀行發(fā)展戰(zhàn)略全面預(yù)算管理

1建立全面預(yù)算管理的迫切性

1.1全面預(yù)算管理有助于理順治理結(jié)構(gòu)

村鎮(zhèn)銀行獨(dú)有的“發(fā)起人制度”使村鎮(zhèn)銀行從誕生之日起就與發(fā)起行有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)村鎮(zhèn)銀行公司治理的指導(dǎo)意見》中規(guī)定：“主發(fā)起行應(yīng)根據(jù)村鎮(zhèn)銀行需要提供信息科技、支付結(jié)算、人員培訓(xùn)等服務(wù)，指導(dǎo)村鎮(zhèn)銀行完善內(nèi)部控制、創(chuàng)新服務(wù)模式、提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力和金融服務(wù)水平”。同時(shí)在《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)村鎮(zhèn)銀行健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》中指出，主發(fā)起行應(yīng)維護(hù)村鎮(zhèn)銀行的獨(dú)立法人地位和經(jīng)營(yíng)自主權(quán)。這就要求村鎮(zhèn)銀行處理好所有者與管理者的關(guān)系，明晰雙方的責(zé)權(quán)。通過建立與公司治理結(jié)構(gòu)匹配的全面預(yù)算組織體系，規(guī)范股東、董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層的管理責(zé)任，約束各方行為，避免相互拉扯、相互干擾。

1.2全面預(yù)算管理有助于實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

預(yù)算是企業(yè)在戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)測(cè)、決策的基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額形式反映的特定期間的具體行動(dòng)計(jì)劃。全面預(yù)算是聯(lián)結(jié)戰(zhàn)略與執(zhí)行的管理工具。通過全員參與逐步培養(yǎng)部門與員工的主動(dòng)參與意識(shí)，將戰(zhàn)略思想傳達(dá)到每一位員工。通過業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，明確資源配置重點(diǎn)，使企業(yè)的戰(zhàn)略、長(zhǎng)短期目標(biāo)和年度行動(dòng)計(jì)劃協(xié)同配合。通過考核評(píng)價(jià)，建立責(zé)任傳導(dǎo)機(jī)制，提高部門與員工的“自我管理”意識(shí)，將預(yù)算管理工作延伸到業(yè)務(wù)活動(dòng)層面，減少無(wú)效、低效作業(yè)，持續(xù)改善盈利能力，促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。

2構(gòu)建以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理體系

2.1探尋適合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)特色的發(fā)展戰(zhàn)略

企業(yè)戰(zhàn)略是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的生存和發(fā)展，在綜合分析企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的基礎(chǔ)上作出的一系列帶有全局性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性的謀劃。由于企業(yè)的內(nèi)部條件和外部環(huán)境千差萬(wàn)別，使企業(yè)戰(zhàn)略具有特殊性、唯一性和不可復(fù)制性。村鎮(zhèn)銀行因業(yè)務(wù)范圍被嚴(yán)格限制的當(dāng)?shù)胤秶谥贫☉?zhàn)略時(shí)不能完全照搬發(fā)起行，必須充分收集并分析區(qū)域經(jīng)濟(jì)規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)布局等外部環(huán)境信息，結(jié)合企業(yè)的組織資源和能力，把握好國(guó)家實(shí)施“鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略”的有利時(shí)機(jī)，找準(zhǔn)市場(chǎng)定位，制定符合自身實(shí)際情況的戰(zhàn)略目標(biāo)并加以分解，形成與之對(duì)應(yīng)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2.2實(shí)施全面管理的預(yù)算管理制度

村鎮(zhèn)銀行明確戰(zhàn)略目標(biāo)以后，將戰(zhàn)略目標(biāo)融入全面預(yù)算管理，促使村鎮(zhèn)銀行在明確戰(zhàn)略定位的基礎(chǔ)上合理配置資源，在保持平穩(wěn)發(fā)展的同時(shí)處理好短期目標(biāo)與中、長(zhǎng)期發(fā)展計(jì)劃的關(guān)系，調(diào)動(dòng)企業(yè)資源重點(diǎn)培育核心競(jìng)爭(zhēng)力，打造企業(yè)品牌，建立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。通過實(shí)施全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全流程控制的預(yù)算管理體制，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用精細(xì)化管理，有效降低運(yùn)營(yíng)成本，改善管理質(zhì)量，增強(qiáng)發(fā)展動(dòng)力，提升經(jīng)濟(jì)效益，落實(shí)發(fā)展戰(zhàn)略。

2.3建立、健全與符合治理結(jié)構(gòu)匹配的全面預(yù)算管理組織體系

建立與公司治理相匹配的預(yù)算組織體系，主要是指建立與公司治理相匹配的預(yù)算決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算決策機(jī)構(gòu)在預(yù)算組織體系中居于核心地位，通常包括股東(大)會(huì)、董事會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)和高級(jí)管理層。股東(大)會(huì)是法定權(quán)力機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)預(yù)算方案；董事會(huì)是法定決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制訂預(yù)算方案；預(yù)算管理委員會(huì)是專業(yè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)編制和平衡預(yù)算草案；高級(jí)管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算方案。通過全面預(yù)算管理制度安排，明確了各機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)，能較好地規(guī)范和約束發(fā)起行參與經(jīng)營(yíng)管理的行為。發(fā)起行以股東身份參與村鎮(zhèn)銀行公司治理，按照市場(chǎng)化原則處理業(yè)務(wù)往來關(guān)系，有利于保護(hù)其他股東利益，推動(dòng)村鎮(zhèn)銀行健康發(fā)展。

2.4建立基于全面預(yù)算管理的績(jī)效評(píng)價(jià)體系

建立科學(xué)的全面預(yù)算管理評(píng)價(jià)體系，并非單純的追求靚麗的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，而是引導(dǎo)預(yù)算管理向業(yè)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)滲透，使預(yù)算管理與業(yè)務(wù)管理、工作管理緊密結(jié)合，利用預(yù)算管理來落實(shí)并完成績(jī)效考核目標(biāo)，使預(yù)算責(zé)任主體從“被動(dòng)管理”向“自我管理”轉(zhuǎn)變，促進(jìn)責(zé)任主體把工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)向增加企業(yè)價(jià)值的工作。因此必須打破傳統(tǒng)只重視財(cái)務(wù)指標(biāo)的評(píng)價(jià)方法。平衡記分法利用財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)和學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)維度審視自身，成為評(píng)價(jià)全面預(yù)算管理績(jī)效的理想工具。

3結(jié)語(yǔ)

建立以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理制度是村鎮(zhèn)銀行在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下的必然選擇，從單一的財(cái)務(wù)預(yù)算向業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合的全面預(yù)算轉(zhuǎn)變還需要一個(gè)過程。企業(yè)唯一持續(xù)推進(jìn)以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理建設(shè)，發(fā)揮全面預(yù)算管理的引領(lǐng)作用，才能突破發(fā)展瓶頸，實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵式增長(zhǎng)。

參考文獻(xiàn)

[1]全面預(yù)算管理在卷煙工業(yè)企業(yè)的應(yīng)用課題組.卷煙工業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理[M].大連:東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2015

作者：潘佳音 單位：四川省礦業(yè)投資集團(tuán)有限責(zé)任公司