外貿(mào)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建策略

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摘要：當(dāng)前，隨著通信以及交通領(lǐng)域的快速發(fā)展，各個(gè)國(guó)家經(jīng)貿(mào)往來(lái)逐漸頻繁，全球貿(mào)易總額也日益遞增。同時(shí)，各個(gè)國(guó)家都在出臺(tái)鼓勵(lì)投資以及對(duì)外貿(mào)易的政策，跨區(qū)域的自由貿(mào)易區(qū)不斷涌現(xiàn)。受此影響，貿(mào)易自由化以及全球化的趨勢(shì)成為了必然，世界上很多大型的集團(tuán)、企業(yè)都將希望能夠?qū)崿F(xiàn)行業(yè)壟斷，中小型企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易的浪潮當(dāng)中也開(kāi)始崛起，在國(guó)際貿(mào)易當(dāng)中占據(jù)了重要的地位。本文以TY集團(tuán)為研究對(duì)象，分析了現(xiàn)在所遇到的各種市場(chǎng)、政策、匯率與信用等方面的風(fēng)險(xiǎn)，研究了應(yīng)對(duì)的策略和效果，最后提出了完善的建議。

關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系；構(gòu)建

一、背景描述

(一)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)

集團(tuán)戰(zhàn)略指導(dǎo)思想：TY集團(tuán)在今后的發(fā)展過(guò)程中，以科學(xué)發(fā)展觀為根本指導(dǎo)思想，將轉(zhuǎn)變發(fā)展模式作為主要方向，外延式增長(zhǎng)以及內(nèi)涵式發(fā)展并重，戰(zhàn)略擴(kuò)展與管控并行，圍繞著企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，營(yíng)造和諧的企業(yè)文化作為中心任務(wù)，積極整合各類(lèi)資源，抓住發(fā)展機(jī)遇，完善產(chǎn)業(yè)布局，加深業(yè)務(wù)協(xié)同，加強(qiáng)精細(xì)管理，創(chuàng)新管理機(jī)制，加深科技興企以及人才強(qiáng)企的發(fā)展戰(zhàn)略，有效提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，為構(gòu)建具備國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的科技、貿(mào)易一體化的集團(tuán)企業(yè)而不斷奮斗。

(二)戰(zhàn)略思路

TY集團(tuán)要優(yōu)先發(fā)展大型的裝備制造業(yè)，創(chuàng)新貿(mào)易和工程承包業(yè)發(fā)展模式，提升煤電產(chǎn)品的發(fā)展速度，深化技術(shù)服務(wù)和咨詢(xún)業(yè)。

(三)集團(tuán)文化

企業(yè)的愿景是構(gòu)建具備國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的一體化大型集團(tuán)。將為國(guó)家創(chuàng)收、幫助客戶創(chuàng)造價(jià)值，提升員工幸福感作為企業(yè)的使命；把和諧共贏和創(chuàng)新進(jìn)取當(dāng)做企業(yè)的核心價(jià)值觀。把團(tuán)結(jié)拼搏以及勤奮耕耘等內(nèi)容作為企業(yè)的精神。將開(kāi)拓、誠(chéng)信、服務(wù)以及專(zhuān)業(yè)作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念，將規(guī)范、科學(xué)、務(wù)實(shí)作為企業(yè)的管理理念。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用

(一)政策風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

國(guó)際貿(mào)易當(dāng)中所產(chǎn)生的政策風(fēng)險(xiǎn)包括了兩種基本情況：首先是因?yàn)槠髽I(yè)所處國(guó)家與地區(qū)主權(quán)更迭而導(dǎo)致的損失，這類(lèi)國(guó)家行為一般和國(guó)家社會(huì)變動(dòng)有著直接的關(guān)系，國(guó)家是交易的主體，利用直接亦或是間接的形式，利用政策法規(guī)的變動(dòng)，做出變相違規(guī)的行為，也有可能是由于政治或者是經(jīng)濟(jì)方面的混亂造成了連鎖反應(yīng)，最終產(chǎn)生無(wú)法預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)。其次是因?yàn)閲?guó)家為了保護(hù)本國(guó)的企業(yè)，避免外國(guó)企業(yè)強(qiáng)占本國(guó)市場(chǎng)，并對(duì)政策條款以及關(guān)稅條款做出的單方面修改，有效制止外來(lái)產(chǎn)品勞務(wù)進(jìn)口的手段，并有效避免國(guó)際貿(mào)易損失。預(yù)測(cè)并且規(guī)避政策風(fēng)險(xiǎn)，始終都是企業(yè)在對(duì)外貿(mào)易過(guò)程中無(wú)法擺脫的難題。不管是什么樣的政策風(fēng)險(xiǎn)，主要原因還是對(duì)手信息缺失。一般來(lái)說(shuō)，這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)是極為突然的，短時(shí)間里沒(méi)有很好的解決之法，因此所帶來(lái)的損失一般較為嚴(yán)重。反之，如果能夠提早預(yù)測(cè)這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，并且加以應(yīng)對(duì)，就可以顯著降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失。為此，企業(yè)首先需要對(duì)國(guó)情進(jìn)行系統(tǒng)分析。研究交易對(duì)象所在國(guó)家的政權(quán)是否穩(wěn)定，發(fā)生政變的可能性多大，是否會(huì)出現(xiàn)政變、騷亂以及戰(zhàn)爭(zhēng)等情況，經(jīng)濟(jì)是否發(fā)達(dá)，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)如何，是否有貿(mào)易壁壘以及經(jīng)濟(jì)糾紛等。此外，一些評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)也會(huì)出臺(tái)滿足本國(guó)貿(mào)易企業(yè)以及投資人員的評(píng)級(jí)信息，這些內(nèi)容都可以加以借鑒。

(二)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

第一，堅(jiān)持原目標(biāo)，避免金融衍生物的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)利用金融衍生物的根本目標(biāo)就是套期保值，為了能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)，我們需要充分認(rèn)識(shí)到金融衍生物具備了高風(fēng)險(xiǎn)的特征，企業(yè)在使用的時(shí)候需要更加謹(jǐn)慎。部分企業(yè)在開(kāi)始利用該策略的時(shí)候會(huì)獲利，從而背離了該方法的初衷，如果操作不好，會(huì)使得企業(yè)進(jìn)入到風(fēng)險(xiǎn)更高的局面當(dāng)中。第二，謹(jǐn)慎入市。企業(yè)何時(shí)進(jìn)入衍生品市場(chǎng)，需要有專(zhuān)門(mén)的人員來(lái)進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)，購(gòu)買(mǎi)衍生品也需要花費(fèi)資金，同時(shí)還會(huì)擠占企業(yè)現(xiàn)金流，一旦操作不當(dāng)，會(huì)為企業(yè)帶來(lái)高成本投入，特別是對(duì)市場(chǎng)預(yù)期，要按照國(guó)際市場(chǎng)以及國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的綜合資料來(lái)調(diào)研。

(三)匯率風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

匯率風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)際貿(mào)易過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)的一種風(fēng)險(xiǎn)形式，其防范方法眾多，當(dāng)前企業(yè)通常采用金融衍生品對(duì)沖匯率風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檠苌房焖侔l(fā)展，這種方法逐漸成為了很多企業(yè)的選擇。當(dāng)前外匯的衍生品包括了遠(yuǎn)期、期貨和期權(quán)等內(nèi)容，匯率風(fēng)險(xiǎn)也能夠像商品的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)那樣，利用遠(yuǎn)期或者是期貨對(duì)沖，還能夠利用互換、期權(quán)對(duì)其進(jìn)行規(guī)避。對(duì)于外匯風(fēng)險(xiǎn)而言，不論采用什么金融衍生品來(lái)加以規(guī)避，基本的策略是相同的。就是盡量把匯率都鎖定在能夠接受同時(shí)對(duì)企業(yè)有利的水平上，將浮動(dòng)匯率逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)楣潭▍R率，最終轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。從實(shí)際應(yīng)用上看，企業(yè)需要充分考慮很多因素，合約簽訂同樣也會(huì)受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的影響。國(guó)內(nèi)金融衍生品市場(chǎng)規(guī)模某些時(shí)候難以為企業(yè)提供足夠的衍生產(chǎn)品，此時(shí)就需要企業(yè)謹(jǐn)慎的進(jìn)行判定與選擇，在衍生品當(dāng)中選擇滿足企業(yè)發(fā)展需要的種類(lèi)。

(四)信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

我國(guó)外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)上相較于發(fā)達(dá)國(guó)家而言是極為欠缺的，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：首先，交易形式。美國(guó)外貿(mào)企業(yè)信用交易形式的交易量在所有交易總量當(dāng)中的占比為70%，而我國(guó)的這一比例僅有20%。其次，違約率相對(duì)較高。美國(guó)的企業(yè)將違約率控制在0.25%-0.5%這一范圍內(nèi)，我國(guó)企業(yè)的這一指標(biāo)已經(jīng)達(dá)到了5%。這些數(shù)據(jù)都說(shuō)明，我國(guó)每年外貿(mào)企業(yè)因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)會(huì)造成大量資金的損失，信用風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)始慢慢成為企業(yè)要面對(duì)的重要課題。信用風(fēng)險(xiǎn)管理能夠分成三個(gè)方面，分別是事前、事中以及事后管理。事前管理指的是企業(yè)在和對(duì)方交易前要借助已經(jīng)獲取的資料以及數(shù)據(jù)展開(kāi)分析，保證信用評(píng)價(jià)科學(xué)化，事中管理則是按照之前所獲得的評(píng)價(jià)來(lái)明確交易形式與額度，事后管理則是在違約行為已經(jīng)產(chǎn)生之后，按照違約原因以及賬齡明確追討的形式。信用風(fēng)險(xiǎn)管控是一個(gè)較為復(fù)雜的進(jìn)程，信用評(píng)級(jí)方法是一種相對(duì)有效的方法，可是假如單純依靠這種方法消除所有的信用風(fēng)險(xiǎn)，明顯是不夠的，其原因在于，首先，任何模型都存在漏洞以及缺陷，無(wú)法體現(xiàn)出所有風(fēng)險(xiǎn)因素，這也同樣適用于信用評(píng)級(jí)模型。其次，企業(yè)能夠獲得的數(shù)據(jù)較為有限，具備一定的不確定性以及延時(shí)性。最后，特殊事件使得所有企業(yè)都會(huì)有面臨倒閉的一天，因此企業(yè)不單單要加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)之間的聯(lián)系，同時(shí)也要使用多種措施來(lái)提升其共同作用。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理成效

TY集團(tuán)高度重視內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)，構(gòu)建了相對(duì)完備的戰(zhàn)略管控、審計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)管控以及風(fēng)險(xiǎn)管控，營(yíng)造出了相對(duì)良好的控制氛圍。集團(tuán)本部是企業(yè)戰(zhàn)略管控、科技管理以及投資融資等決策的核心，在企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中起到了主導(dǎo)性的作用。從戰(zhàn)略管控層面來(lái)看，企業(yè)使用了有效措施加強(qiáng)戰(zhàn)略的執(zhí)行以及落實(shí)，逐漸產(chǎn)生了將戰(zhàn)略目標(biāo)作為根本方向，將滾動(dòng)規(guī)劃作為引導(dǎo)，將年度預(yù)算作為核心，將績(jī)效考核作為方法，將季度調(diào)整作為實(shí)施平臺(tái)的戰(zhàn)略管控激勵(lì)體系，確保了戰(zhàn)略執(zhí)行力可以得到有效的發(fā)揮。從財(cái)務(wù)管理層面來(lái)看，企業(yè)構(gòu)建了財(cái)務(wù)管控體系，其中涵蓋了資金、授信、擔(dān)保、績(jī)效管理以及財(cái)務(wù)預(yù)決算等多種制度，逐漸形成了相對(duì)完善的財(cái)務(wù)管理制度體系。為發(fā)揮企業(yè)整體資金使用優(yōu)勢(shì)，盤(pán)活內(nèi)部存量資金，有效控制資金的風(fēng)險(xiǎn)以及提升資金的效益，企業(yè)將資金統(tǒng)一管理和運(yùn)作。從績(jī)效管理層面看，企業(yè)依據(jù)國(guó)資委的業(yè)績(jī)考核以及加快國(guó)企戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的基本要求制定了一系列的績(jī)效考核方法。利用評(píng)價(jià)指標(biāo)制度，將年度預(yù)算完成以及戰(zhàn)略目標(biāo)的最終達(dá)成作為根本評(píng)價(jià)基礎(chǔ)。從盈利能力、經(jīng)濟(jì)總量、轉(zhuǎn)型升級(jí)、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)以及完善管理等多個(gè)維度對(duì)企業(yè)做出了綜合性評(píng)價(jià)，并且將最終的評(píng)級(jí)結(jié)構(gòu)納入到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子的履職情況以及經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)，干部任用體系與薪酬分配體系中，充分的發(fā)揮了績(jī)效考核對(duì)于各個(gè)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的具體實(shí)施引導(dǎo)，加強(qiáng)了對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子的約束和激勵(lì)。從審計(jì)監(jiān)督層面來(lái)看，企業(yè)制定出了各種規(guī)章制度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)限、范圍以及流程進(jìn)行了細(xì)致的規(guī)定，從而確保了內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。從風(fēng)險(xiǎn)控制層面看，企業(yè)提升了轉(zhuǎn)型過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理控制，加強(qiáng)了管理基礎(chǔ)，成立了風(fēng)險(xiǎn)控制總部，制定了相應(yīng)的實(shí)施方案。企業(yè)希望在十三五期間，構(gòu)建一套滿足企業(yè)發(fā)展需要，符合一體化大型集團(tuán)發(fā)展的全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系。從子公司管理方面來(lái)看，企業(yè)利用深層次內(nèi)部整合，以母公司框架作為核心，逐漸形成了集團(tuán)本部統(tǒng)一決策和分級(jí)管理的內(nèi)部管控體系。集團(tuán)本部是規(guī)劃決策中心，承擔(dān)了資源分配、戰(zhàn)略管控以及資本運(yùn)營(yíng)等多種功能。子公司作為利潤(rùn)以及經(jīng)營(yíng)的核心，按照分工來(lái)承擔(dān)專(zhuān)業(yè)經(jīng)營(yíng)任務(wù)。

四、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

TY集團(tuán)需要全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理的力度，加強(qiáng)其在復(fù)雜環(huán)境中的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。具體措施如下。第一，各個(gè)單位要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。具體包括了集團(tuán)內(nèi)部增加人員培訓(xùn)、再教育以及經(jīng)驗(yàn)交流等，有效提高企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與管控能力。第二，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控組織體系，確定風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)以及崗位的直接責(zé)任。第三，完善內(nèi)部控制制度。構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)披露以及報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管控考核與評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)損失調(diào)查與問(wèn)責(zé)機(jī)制。各個(gè)單位需要充分結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，細(xì)化企業(yè)所頒發(fā)的各項(xiàng)制度、措施、考核、辦法等文件，逐步完善操作規(guī)范以及業(yè)務(wù)的流程，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理。第四，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及監(jiān)控。各個(gè)單位需要?jiǎng)討B(tài)識(shí)別以及評(píng)估經(jīng)營(yíng)中所出現(xiàn)的各種新風(fēng)險(xiǎn)以及新問(wèn)題，使用信息化的技術(shù)，通過(guò)繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖，確保對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)的掌控力度。第五，強(qiáng)化對(duì)國(guó)際以及國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的實(shí)際監(jiān)控。始終關(guān)注大型項(xiàng)目在執(zhí)行過(guò)程中所遇到的金融資產(chǎn)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)，分析、跟蹤其與本集團(tuán)的影響，從而提出有效的解決措施，積極掌控風(fēng)險(xiǎn)。第六，針對(duì)目前國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)恢復(fù)緩慢并且對(duì)進(jìn)出口企業(yè)所產(chǎn)生的影響，提出了具體的建議。那些信譽(yù)比較好的客戶，適度放寬其信用政策，在確保銷(xiāo)量的前提下，保持穩(wěn)定的客戶關(guān)系。同時(shí)積極拓展國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，緩解出口萎縮帶給企業(yè)的影響。第七，在多元化經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，集團(tuán)也會(huì)面臨著整合風(fēng)險(xiǎn)，為了能夠有效緩解該風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)需要引進(jìn)該領(lǐng)域的專(zhuān)家，集團(tuán)在管理控制的過(guò)程中可以適當(dāng)?shù)膶?quán)利下放，從而獲得更好的管理效果。

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作者：王瑾 單位：大同煤礦集團(tuán)外經(jīng)貿(mào)有限責(zé)任公司