財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的作用

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摘要：中小企業(yè)發(fā)展能夠更好的解決居民就業(yè)以及提升居民收入，為我國社會穩(wěn)定發(fā)展提供重要的支撐。而采取有效的財政稅收制度能夠更好的扶持中小企業(yè)發(fā)展。因此，文章從財政扶持中小企業(yè)政策的內(nèi)涵與工具特點入手，對當(dāng)前存在的問題進(jìn)行了有效的分析，并在此基礎(chǔ)上提出了有效的扶持策略，以期對相關(guān)研究和相關(guān)政策實踐有所裨益。

關(guān)鍵詞：財政稅收制度創(chuàng)新；中小企業(yè)；扶持

財政稅收制度創(chuàng)新能夠更好的適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢的變化以及發(fā)展趨勢的要求，將中小企業(yè)的良性作用發(fā)揮出來，合理的分配收入，對各項資源能源進(jìn)行調(diào)控，使得企業(yè)的發(fā)展運營狀態(tài)可以變得更加的穩(wěn)固，不斷的完善我國的稅收管理制度，讓中小企業(yè)的發(fā)展可以更加的健康。

一、財政扶持中小企業(yè)政策的內(nèi)涵與工具特點

（一）財政扶持中小企業(yè)政策內(nèi)涵財政扶持中小企業(yè)政策是指通過財政收入和支出等工具對某類經(jīng)濟(jì)活動給予鼓勵或限制，來增加企業(yè)利潤，提高市場競爭力。財政政策存在于財政工作的全過程，體現(xiàn)在支出、收入國家債務(wù)和預(yù)算平衡等各個方面。因此，財政政策是國債政策、預(yù)算平衡政策、稅收政策、支出政策等形成的一個完善的政策體系。在市場經(jīng)濟(jì)條件財政政策的適當(dāng)運用有助于下財政功能的正常發(fā)揮。則政策若得到正確的運用，可以保障經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定、協(xié)調(diào)與可持續(xù)發(fā)展。財政政策若運用不當(dāng)，則會引起經(jīng)濟(jì)的失衡和波動。其工具有稅收、政府采購、財政補(bǔ)貼、財政獎勵等。

（二）財政扶持中小企業(yè)的工具簡介1.稅收減免財政對企業(yè)有著很大的影響，其中稅收會使得企業(yè)的成本增加，利潤下降，所以這進(jìn)一步影響了人們對開公司的參與度，所以一些政策減少稅收，就可以提高企業(yè)的利潤，這樣一來，會有更多的人開公司創(chuàng)業(yè)，使得這些企業(yè)有所發(fā)展，增強(qiáng)競爭，有的政策是看企業(yè)在自己研究占整個費用的多少進(jìn)行減少多少稅收。這樣一來，研發(fā)新技術(shù)，運用新技術(shù)，可以使產(chǎn)品質(zhì)量更優(yōu)，所以國家會實施一定的稅收減免政策來幫助企業(yè)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論當(dāng)稅收過重時，不利于企業(yè)的發(fā)展甚至阻礙企業(yè)的發(fā)展，因為企業(yè)交的稅多，成本就高，利潤就低，公司就不能得到更好的發(fā)展，造成以后得經(jīng)營不利，對未來的稅收不利，因此，適度的減稅，不但在一定程度讓企業(yè)更好的發(fā)展，還可以讓國家獲得更高的收益，保證整個國家經(jīng)濟(jì)的運行。2.政府采購對一些企業(yè)的發(fā)展，政府可以通過多購買這些企業(yè)的產(chǎn)品，來促進(jìn)他們的發(fā)展，政府增加采購量可以增加企業(yè)的銷售收入，收入增加，利潤也會提高，在這些方面，政府可以采取一定的手段進(jìn)行干預(yù)，在不同的行業(yè)中，對這些中小企業(yè)進(jìn)行不同的采購，可以讓中小企業(yè)在市場環(huán)境中有一定的生存能力，在與大型的企業(yè)或者行業(yè)的頂尖公司競爭中，保持一定的市場份額，促進(jìn)公平的競爭，營造良好的環(huán)境促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。3．財政補(bǔ)貼與財政獎勵對一些中小企業(yè)進(jìn)行自制研發(fā)，投入科技創(chuàng)新等方面，要給予這些企業(yè)一定的補(bǔ)貼，根據(jù)不同的投入采取不同的補(bǔ)貼，減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，經(jīng)歷他們的研究成果，使他們更注重科技創(chuàng)新，促進(jìn)發(fā)展。

二、財政稅收制度對扶持中小企業(yè)發(fā)展中存在的問題

（一）政策內(nèi)容與實際情況不相符目前來看，中國現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)成分不同，特別麻煩，為了讓我國的這些政策更好的實施，同時符合中國的經(jīng)濟(jì)，就要不斷的變動政策，尤其，在一些方面沖突很大，比如在稅收的政策規(guī)定上，還有納稅的多少等等，哪怕采取了措施，但是最后的結(jié)果卻不盡如人意，所以更需要進(jìn)行調(diào)整。

（二）政府財政稅收政策還需進(jìn)一步完善我國采取的這些政策措施還不完善，其中的一些毛病不但對企業(yè)的發(fā)展沒有促進(jìn)作用還會抑制發(fā)展，比如，對于行業(yè)內(nèi)一些企業(yè)不遵守法律法規(guī)，但是這些政策對他們的懲罰太輕，他們偷稅，漏稅，影響政府的稅收收入。在過去，政府是通過買東西開的發(fā)票進(jìn)行收稅的，所以一些企業(yè)會鉆這些東西的漏洞，減少稅收，并且，企業(yè)還會想出更多的方法減少繳稅，這些東西都會不利于中小企業(yè)的發(fā)展，因為這些中小企業(yè)資金的來源很少甚至就是一個，在發(fā)生問題時很容易收到重創(chuàng)，競爭力弱小，最后生存不下去。

三、財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持措施

（一）完善財政稅收制度以及法律法規(guī)另外，政府部門在進(jìn)行對企業(yè)扶持的時候要進(jìn)行調(diào)研，深入查看這些中小企業(yè)需要怎樣的優(yōu)惠，采取何種措施才能對中小企業(yè)的發(fā)展更有利，同時政府可以深入到市場中，了解市場，整理信息并進(jìn)行記錄，然后根據(jù)這些完善法律法規(guī)，這樣的話，這些措施會更加符合實際，為中小企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，為中小企業(yè)提供更好的市場環(huán)境，便利企業(yè)的經(jīng)營，使中小企業(yè)擁有更強(qiáng)的競爭力，在一些方面更具優(yōu)勢。

（二）健全稅收結(jié)構(gòu)，完善稅收制度政府的法律法規(guī)是不健全的，那么如何健全稅收結(jié)構(gòu)，完善稅收制度呢？第一，對一些中小企業(yè)要減免他們的稅收額度，降低壓力，合理的提高稅負(fù)，對于政府的稅收收入，不是通過壓迫納稅者得到更多，要對這些稅收形成體系規(guī)范，對不在體制之內(nèi)的要取消掉，減輕這些納稅者的負(fù)擔(dān)，在整體大環(huán)境下，通過更好的效益而不是更大的稅率提高稅收收入，在一定的要求下，從宏觀上提高稅負(fù)，對于稅率，更要多加注意，稅率一定要適合經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時符合我國的實際，對中小企業(yè)的稅率進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫ê驼{(diào)整，為這些企業(yè)要提供一些稅收政策措施減稅。尤其要多加關(guān)注企業(yè)的發(fā)展，籌資，轉(zhuǎn)型等大決定方面，政府要多多的給予支持，給他們提供更加合適的法律法規(guī)，比如，在一些小的合伙企業(yè)，可以讓他們擁有更多的選擇權(quán)如何納稅，還有可以讓這些中小企業(yè)嚴(yán)格的按照這些優(yōu)惠措施執(zhí)行，對優(yōu)惠的這些內(nèi)容要通過全國人大及其常委會的通過，尋求各方意見，同時要對優(yōu)惠進(jìn)行詳細(xì)而明確的規(guī)定，避免語義不明造成措施模糊，有漏洞，來保證措施的順利執(zhí)行，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

（三）提高對中小型企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重視程度對于中小企業(yè)的發(fā)展，第一就是對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠，讓中小企業(yè)能夠合理的運用這些資金，重視科技創(chuàng)新，加大科技投入，通過增強(qiáng)這些來提高企業(yè)的競爭力，還有就是對企業(yè)進(jìn)行改革，實行科學(xué)的管理，合理分配資源，利用資源，還要幫助企業(yè)轉(zhuǎn)型，擴(kuò)大規(guī)模，讓企業(yè)在競爭的市場環(huán)境里可以獨占一席，另外，對于企業(yè)的管理，更要重視，避免出現(xiàn)腐敗，威脅企業(yè)的利益，不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

（四）改革財政扶持方式政府要改革對企業(yè)的財政扶持方式，比如，對于補(bǔ)貼中小企業(yè)，要對中小企業(yè)深入了解，對它處于不同的階段，給予不同的額度，并且要及時的調(diào)整，比如，一個企業(yè)他已經(jīng)度過了艱難時期，有了一定的基底，并且現(xiàn)在成長良好，有了一定的能力、創(chuàng)新、資金等各個方面都發(fā)展的不錯，這個時候政府就可以減少補(bǔ)貼或者取消補(bǔ)貼，把資金，資源給下一個需要的企業(yè)，另外，對于這個補(bǔ)貼也要結(jié)合其他的政策措施，互相聯(lián)系，這樣才能綜合利用，加大了政策措施的實施效果。另外，中小企業(yè)融資難，銀行不愿意借錢，這時，政府可以采用財政貼息的方法，扶持這些中小企業(yè)，給予他們支持，比如，一些利率比較高，企業(yè)負(fù)擔(dān)不起就可以讓政府適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼，政府出面，核查企業(yè)，幫助企業(yè)貸款等，都可以幫助企業(yè)，減輕貸款的壓力，給予企業(yè)足夠的資金擴(kuò)大規(guī)模，持續(xù)發(fā)展。對中小企業(yè)費用進(jìn)行改革，實行“費改稅”，“費”一般是指在財政預(yù)算收入之外的各種形式的收費。一些政府亂收費等會加大企業(yè)的負(fù)擔(dān)，要不斷深化改革，把費改成稅，“費”是除了財政預(yù)算收入之外的額外收錢，這些東西都會對企業(yè)的發(fā)展造成惡劣的影響，會加重企業(yè)的負(fù)擔(dān)，還會使得政府部門產(chǎn)生貪污受賄，造成不良的社會影響，要嚴(yán)加整頓。

四、結(jié)語

在當(dāng)今的時代背景下，想要將中小企業(yè)的宏觀調(diào)控效用發(fā)揮到極致，就必須要改革并創(chuàng)新財政稅務(wù)制度，讓中小企業(yè)的綜合競爭實力得到提升，給予中小企業(yè)更多的就業(yè)機(jī)遇，使得中小企業(yè)都能夠積極自主的進(jìn)行創(chuàng)新生產(chǎn)經(jīng)營，合理的配置各類資源能源，同時還應(yīng)當(dāng)盡可能的降低各類的融資風(fēng)險，促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，緩解現(xiàn)階段我國的就業(yè)壓力。

參考文獻(xiàn)：

[1]張漫.財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持作用[J].全國商情,2016(30).

[2]沈友霞.財政稅收制度對中小企業(yè)的扶持作用[J].中國市場,2017(30).

作者：邢舒 單位：鞍山市鐵西區(qū)勞動就業(yè)和社會保障事業(yè)服務(wù)中心