企業(yè)財務(wù)管理中資金管理的重要性分析

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【摘要】

今年是我國加入WTO的第十五個年頭，中國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化，對于中國大大小小的企業(yè)更是如此。我國企業(yè)管理人員充分認(rèn)識到了財務(wù)管理遇到了新的挑戰(zhàn)，資金管理已經(jīng)成為企業(yè)財務(wù)管理問題的重中之重。本文將結(jié)合當(dāng)今“新常態(tài)”的經(jīng)濟(jì)形勢，關(guān)注企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和遇到的問題，討論資金管理在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性，希望對企業(yè)管理人員有所幫助。

【關(guān)鍵詞】資金管理 新常態(tài) 企業(yè)

一、我國企業(yè)資金管理概述

通常來說，資金管理有廣義的資金管理和狹義的資金管理之分。廣義的資金管理是指站在企業(yè)集團(tuán)的視角之上，對企業(yè)可以利用的所有資金資源運(yùn)用到其資產(chǎn)上去，以求長期穩(wěn)定的收益；而狹義的資金管理僅是對一定時期內(nèi)（通常是較短的期限）的現(xiàn)金調(diào)度，主要是內(nèi)部資金的計劃、分配、使用和監(jiān)督等?，F(xiàn)時期，我國企業(yè)整體來說能夠?qū)①Y金管理和企業(yè)戰(zhàn)略緊密聯(lián)合并實行的企業(yè)并不多，絕大多數(shù)企業(yè)的資金管理還是短期資金調(diào)度，相較于國外大企業(yè)，這是我國企業(yè)的不足。隨著西方先進(jìn)的經(jīng)營管理文化的不斷滲入，我國的企業(yè)結(jié)合自身的狀況也建立了完善的財務(wù)管理制度。通常來說，財務(wù)管理就是特定的人員對企業(yè)資金的合理籌劃和運(yùn)用，在滿足企業(yè)生存發(fā)展的同時力求資本成本最小化。理論界認(rèn)為，資金管理的職能就是對企業(yè)的資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算和資金運(yùn)作等進(jìn)行系統(tǒng)化管理，這使得資金管理無疑就成了企業(yè)運(yùn)行的血液，是預(yù)防企業(yè)資金鏈斷裂的關(guān)鍵所在。因此，加強(qiáng)企業(yè)以資金管理為基礎(chǔ)的財務(wù)管理，保證企業(yè)資金能滿足其生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，防控財務(wù)風(fēng)險、避免財務(wù)危機(jī)成為每個企業(yè)需要面臨的命題。

二、我國企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

在新的經(jīng)濟(jì)形勢下，我國現(xiàn)代企業(yè)管理制度的不斷完善，行業(yè)間競爭激烈促使企業(yè)間的資產(chǎn)重組的力度日益增強(qiáng)。隨著越來越多的大型集團(tuán)型公司的出現(xiàn)，資金管理的重要性無論在合并時還是合并后經(jīng)營中都顯得尤為重要。但我們同時也看到無論是新興的集團(tuán)公司還是傳統(tǒng)的中小型企業(yè)，其資金管理都出現(xiàn)了諸多問題。

1、企業(yè)管理人員對科學(xué)資金管理意識缺乏

企業(yè)管理人員在日常經(jīng)營中對資金的狀況十分關(guān)注，但事實上很多資金管理者也只是關(guān)注當(dāng)前期間資金能否支持企業(yè)經(jīng)營，而并沒有科學(xué)資金管理的觀念。資金的時間價值和現(xiàn)金流量理論都是企業(yè)財務(wù)管理中的基礎(chǔ)理論，對指導(dǎo)企業(yè)資金的籌集、投資、日常經(jīng)營等管理決策有著重大意義。然而在企業(yè)實際進(jìn)行有關(guān)資金的決策中我們并沒有看到相關(guān)理論在支持管理者的決策：有時導(dǎo)致項目甚至企業(yè)的資金鏈條斷裂，有時過度籌集資金使得企業(yè)背負(fù)超過自身能力的債務(wù)，企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間形成多角債務(wù)，陷入負(fù)債經(jīng)營的泥潭中不能自拔。現(xiàn)實中企業(yè)種種因資金問題破產(chǎn)的悲劇，都是因為管理人員缺乏科學(xué)管理資金意識而導(dǎo)致的。

2、信息匱乏失真，難以進(jìn)行科學(xué)的資金決策

企業(yè)若是想在這個信息爆炸的時代生存壯大，就必須學(xué)會如何抓取有價值的信息為自己所用，這對企業(yè)自身的發(fā)展起著十分重要的作用。目前我國企業(yè)的信息狀況存在著嚴(yán)重的不透明和不對稱的問題，即使是在較為完善的資本市場，反映信息質(zhì)量的衡量也只能是未到半強(qiáng)勢有效的指標(biāo)。這種不完善的信息市場不僅大大增加獲取信息的難度，還會對獲取的信息質(zhì)量大打折扣。匱乏、不真實的信息不但會影響企業(yè)的科學(xué)決策，企業(yè)還有可能因此做出錯誤的決策，這種錯誤的決策對企業(yè)的打擊將會是毀滅性的。

3、缺乏對資金管理的制度性監(jiān)控

企業(yè)資金監(jiān)控主要分為事前預(yù)防、事中的嚴(yán)格監(jiān)督和事后控制幾個方面。通過研究調(diào)查數(shù)據(jù)我們發(fā)現(xiàn)，我國許多企業(yè)資金的具體運(yùn)轉(zhuǎn)和企業(yè)預(yù)測脫節(jié)，事前缺乏預(yù)防措施，事中監(jiān)督不到位，事后的內(nèi)部審計流于形式，整體對企業(yè)資金的管理控制缺乏完善的控制制度。缺乏資金管理的監(jiān)督制度很容易導(dǎo)致資金管理失控，而管理失控又容易滋生不按規(guī)定進(jìn)行商業(yè)信用管理、企業(yè)資金挪作私用等問題。加之缺乏監(jiān)控制度的企業(yè)通常也有內(nèi)部信息反饋問題，這樣會使企業(yè)在經(jīng)營過程中缺乏應(yīng)變能力，在這競爭激烈的市場中資金會越來越緊張，最終導(dǎo)致企業(yè)資金的崩潰。

4、企業(yè)自由資金的持有量難以確定

通常情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定合適的自由資金持有規(guī)模，以免因為資金過少影響正常經(jīng)營或者因為資金過多造成浪費(fèi)。但是在實際狀況中，企業(yè)難以對未來的狀況進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測，也缺乏財務(wù)資金調(diào)控制度進(jìn)行內(nèi)部資金管理，也沒有資金管理信息平臺進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)信息的交流。這就造成了各個部門往往只顧及自身利益進(jìn)行資金決策，有甚者調(diào)整偽造部門營收狀況。因為各個部門都有著自己的利益訴求而不上報真實的狀況，所以企業(yè)在整體層次上進(jìn)行投資、融資、經(jīng)營決策時就沒有辦法全面、準(zhǔn)確地進(jìn)行決策，造成企業(yè)巨大的損失。

5、產(chǎn)品銷售信用政策制定不當(dāng)，影響資金回流

在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)進(jìn)入低速增長的經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的同時，激烈的市場競爭已經(jīng)倒逼企業(yè)進(jìn)行更為寬松的信用政策。具體來說就是，因為經(jīng)濟(jì)下行的緣故，生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品將有可能產(chǎn)生滯銷；為了搶占市場，企業(yè)將會更多地采用賒銷而不是現(xiàn)銷的方式進(jìn)行銷售，這樣就會使得企業(yè)應(yīng)收轉(zhuǎn)款增高，壞賬也會相應(yīng)的增大。信用政策放松帶來的問題是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率降低，同時增加的壞賬將會進(jìn)一步加重企業(yè)資金回流問題。企業(yè)的血液不能及時回流，企業(yè)的生存勢必會受到影響。

三、資金管理對企業(yè)的重要性

當(dāng)今企業(yè)的生存環(huán)境越來越艱難，新常態(tài)的經(jīng)濟(jì)就是人口紅利消失、技術(shù)進(jìn)步更新跟不上的青黃不接的時代。周邊許多企業(yè)效益低下，面臨著被收購或者破產(chǎn)的局面。不少企業(yè)破產(chǎn)的一個共同點(diǎn)就是因為財務(wù)管理不當(dāng)造成資金鏈的斷裂。在上文中我們已經(jīng)細(xì)致地總結(jié)了當(dāng)今企業(yè)存在的諸多問題，在本節(jié)我們將討論資金管理可以為企業(yè)帶來什么以及為什么資金管理對企業(yè)十分重要。

1、有效的資金管理可以提高資金的利用效率

正如前文所述，企業(yè)管理人員對科學(xué)資金管理意識缺乏，所以造成了企業(yè)資金運(yùn)用混亂，很多時候不是會產(chǎn)生資金緊張，就是會有大量流動現(xiàn)金沒有得到充分的利用。隨著企業(yè)規(guī)模的增大、部門的增多，如果每個部門都留有定量的機(jī)動資金，雖然可以在部門需求資金的時候及時的解決，但將所有部門的閑置資金集中起來就可以成為集團(tuán)共有的機(jī)動資金，在某個部門需求而別的部門不需的時候用最少的錢解決問題。資金的利用效率還可以通過其他各種手段提高，用最少的錢辦最好的事，對于企業(yè)來說就是獲得了一筆免費(fèi)的資金。

2、完善規(guī)范的資金管理可以降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險

資金對于企業(yè)就是賴以生存的“血液”，只有當(dāng)資金這個血液流滿全身，企業(yè)才可以健康正常的經(jīng)營。財務(wù)管理人員在進(jìn)行資金管理時，首先，制定完善規(guī)范的資金管理制度，規(guī)定企業(yè)資金的信用政策、部門資金留存政策等等，這樣是規(guī)劃企業(yè)的血液流向何處。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)密的資金監(jiān)控制度，因為只有完善的監(jiān)控制度，才能夠了解企業(yè)的資金流向哪里、到底是不是發(fā)揮了應(yīng)有的作用。只有做好這項工作，企業(yè)的經(jīng)營才能夠得以正常經(jīng)營，否則就有可能因為下屬人員舞弊或者工作失誤影響企業(yè)的正常經(jīng)營。

3、科學(xué)的資金管理能帶來企業(yè)收益最大化

雖然這是個競爭激烈的社會，但伴隨著企業(yè)不斷的優(yōu)勝劣汰，市場上也有很多商機(jī)。對于任何企業(yè)，在機(jī)會到來之時應(yīng)該勇敢地抓住商機(jī)，這樣才會不斷發(fā)展、不被淘汰。對于資金管理不足的企業(yè)來說，即使絕佳的商機(jī)唾手可得，但是有可能因為資金管理上的問題無法把握商機(jī)。因此，控制資金水平使其穩(wěn)定、健康，為企業(yè)的經(jīng)營決策、發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)，這是企業(yè)資源管理更高層次的要求，在長遠(yuǎn)看來能夠帶給企業(yè)收益最大化。

四、如何提高企業(yè)資金管理水平

資金管理是需要實踐這塊豐厚的土壤才能培養(yǎng)出真知的事情，許多企業(yè)在實際經(jīng)營中總結(jié)出來很多先進(jìn)的經(jīng)驗，其中也有很多值得學(xué)習(xí)與借鑒。

1、建立企業(yè)中心結(jié)算制度，降低資金同時規(guī)避風(fēng)險

中心結(jié)算制度就是將企業(yè)部門的資金進(jìn)行集中管理規(guī)劃，對于規(guī)模較大的集團(tuán)公司，甚至成立了專門的財務(wù)公司進(jìn)行資金的管理。但是對于絕大部分企業(yè)來說，在企業(yè)設(shè)置推行中心結(jié)算制度，將保證企業(yè)資金的集中統(tǒng)一，就可以顯著提高資金的利用效率了。中心結(jié)算制度可以有效地監(jiān)管企業(yè)資金的使用狀況，嚴(yán)格杜絕企業(yè)多頭賬戶和資金的賬外流轉(zhuǎn)，保證了資金的安全。同時，中心結(jié)算制度還將中心賬戶變成企業(yè)資金的“蓄水池”，在大大減少企業(yè)總體自留資金的同時，保證了各個部門資金的使用需求得到滿足，達(dá)到“部門誰需要誰用，不需要就為企業(yè)用”的理想狀態(tài)。

2、時時關(guān)注企業(yè)資金流量，嚴(yán)格控制企業(yè)資金

在企業(yè)管理中，管理層十分關(guān)注企業(yè)資金狀況，但是很多時候卻不能用科學(xué)的方法管理資金。在資金管理中有一句崗位流傳的說法叫做“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”，這種觀念強(qiáng)調(diào)了資金的重要性，但是現(xiàn)實也反映了資金管理有時候不能在企業(yè)中得到很好的執(zhí)行。此外，理論界先進(jìn)的資金管理分析方法也可以運(yùn)用在企業(yè)的資金管理中，指導(dǎo)分析企業(yè)資金管理中存在異常的原因，以及為如何降低企業(yè)流動資金需求、降低資金成本等提供可能的解決方案。

五、結(jié)語

我國的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)進(jìn)入新常態(tài)，在這個增速放緩、競爭激烈的環(huán)境中，企業(yè)若是想生存發(fā)展，就必須使盡渾身解數(shù)。資金作為企業(yè)的生命血液，必須得到企業(yè)管理人員的重視，科學(xué)管理、加強(qiáng)控制是資金管理的核心理念。為了到達(dá)這個目的，企業(yè)需要制定合理的制度，加強(qiáng)日常經(jīng)營中資金的管理，將資金管理和企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展緊密聯(lián)合起來，只有這樣企業(yè)才能在大浪淘沙中立于不敗之地。

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作者：李成林 單位：江蘇神舟車業(yè)集團(tuán)有限公司