外貿(mào)企業(yè)主要財務(wù)風(fēng)險分析

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一、外貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的對象

企業(yè)在運(yùn)作過程中，由于不少不可預(yù)測的因素使得企業(yè)財務(wù)的預(yù)計收益和實際的收益之間存在很大的差距。這樣企業(yè)就會帶來不小的損失，因此，國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境就是對企業(yè)財務(wù)造成的風(fēng)險損失、風(fēng)險因素以及風(fēng)險事件就是風(fēng)險管理的對象。

二、外貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

管理的職能外貿(mào)企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的幾率比較大，比較容易受到經(jīng)濟(jì)政策、政治環(huán)境等的影響，因此若要保證企業(yè)財務(wù)的安全性，就要對外貿(mào)企業(yè)財務(wù)進(jìn)行風(fēng)險管理。其管理職能為：

1.具有分析外貿(mào)的風(fēng)險的職能。

可以通過外貿(mào)企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析，明確可能產(chǎn)生風(fēng)險的因素，然后估算出這些風(fēng)險可能造成的影響。

2.具有財務(wù)風(fēng)險的警戒職能。

通過對外貿(mào)風(fēng)險因素和事件的監(jiān)控發(fā)，通過一些因素的變化或者事件的發(fā)生來及早的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，從而對風(fēng)險事件進(jìn)行防控。

3.具有防止風(fēng)險的職能。

外貿(mào)企業(yè)通過應(yīng)對風(fēng)險的措施，然后進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避，減少或者避免企業(yè)損失。如果外貿(mào)企業(yè)財務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險，就要采取各種措施對風(fēng)險進(jìn)行降低、替代、分散，盡可能的減少損失。

4.本身具有處理風(fēng)險的職能。

當(dāng)外貿(mào)企業(yè)發(fā)生財務(wù)的風(fēng)險時，要通過補(bǔ)救措施進(jìn)行補(bǔ)救，來制止風(fēng)險，降低損失。外貿(mào)企業(yè)要加強(qiáng)自身制度的完善，提高風(fēng)險的防控意識，制定風(fēng)險的防控方案，一旦發(fā)生，就可以采取。

三、我國外貿(mào)企業(yè)面臨的主要財務(wù)風(fēng)險

目前我國已經(jīng)雄踞經(jīng)濟(jì)大國的位置，國際之間的貿(mào)易來往也很頻繁，這在交易過程中就難免為各企業(yè)帶來挑戰(zhàn)。通常外貿(mào)企業(yè)在交易過程中存在的財務(wù)風(fēng)險為：

1.信用風(fēng)險。

信用的風(fēng)險就是指在經(jīng)濟(jì)交往中，由于權(quán)利人或者義務(wù)人出現(xiàn)違約而造成另一方遭受經(jīng)濟(jì)損失的情況。比如，有的外貿(mào)企業(yè)在出口中風(fēng)險意識薄弱，為了得到訂單而忽略了對方的信用，最終在發(fā)出貨物后出現(xiàn)對方不付款的現(xiàn)象。

2.壞賬風(fēng)險。

壞賬風(fēng)險就是指的外貿(mào)企業(yè)無法全額回收欠款的情況。由于外貿(mào)企業(yè)交易的過程中存在著貨款支付方式、支付條件等合同因素以及貿(mào)易國的政治、經(jīng)濟(jì)、法律等要素的不同都有可能出現(xiàn)壞賬的情況。

3.匯率風(fēng)險。

匯率風(fēng)險是指的外貿(mào)企業(yè)在以外幣進(jìn)行計價時，因為外匯匯率的上漲或者下跌而造成外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，從而帶來財務(wù)的風(fēng)險。

3.1換算風(fēng)險。

在外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行本位幣記賬時，為了進(jìn)行財務(wù)分析，而折算形成賬面價值而造成變動的情況，使得在折算時造成企業(yè)實際價值損失的情況。

3.2交易風(fēng)險。

在外企進(jìn)行交易時候，由于匯率變動造成資金實際價值降低的情況，而外匯風(fēng)險又分為：借貸風(fēng)險、支付風(fēng)險和外匯資產(chǎn)風(fēng)險三種。

3.3營運(yùn)風(fēng)險。

由于本國和貿(mào)易國的經(jīng)濟(jì)因素發(fā)生的變化與預(yù)期不符從而造成對企業(yè)價值的影響。

4.流動性風(fēng)險。

流動性風(fēng)險是指由于外貿(mào)企業(yè)資本金成本較高，加上資金不充足，很容易造成企業(yè)不能按照合約進(jìn)行支付款的風(fēng)險。

四、外貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析

1.經(jīng)營上的獨特性。

通常情況下，生產(chǎn)企業(yè)的品種相對比較單一，而產(chǎn)品種類比較繁雜，設(shè)計行業(yè)眾多。最主要的是外貿(mào)行業(yè)涉及很多的國家和地區(qū)。因此其DA、TT等業(yè)務(wù)比例就增大，而且很容易出現(xiàn)違約的風(fēng)險。由于運(yùn)輸過程長，國家政策不宜，一旦出現(xiàn)問題，處理起來就非常的困難。

2.財務(wù)結(jié)構(gòu)的獨特。

外貿(mào)企業(yè)資金較少而且發(fā)債率較高，主要是靠銀行借貸和客戶資金進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，因此應(yīng)該采取相應(yīng)的措施避免資產(chǎn)的錯配，并隨時注意由于人民幣的對外幣的匯率的升值與貶值，并根據(jù)具體情況調(diào)整收賬款與付賬款。

3.內(nèi)控基礎(chǔ)相對薄弱。

由于業(yè)務(wù)采購與銷售一體，因此在對外方面業(yè)務(wù)員通常占據(jù)絕對優(yōu)勢，這就導(dǎo)致了外貿(mào)企業(yè)對業(yè)務(wù)的過度依賴，使得企業(yè)內(nèi)控基礎(chǔ)薄弱。所以，由此產(chǎn)生的外貿(mào)企業(yè)對業(yè)務(wù)方面的管理薄弱、管理部門的審核、監(jiān)控不及時，這就為企業(yè)財務(wù)增加了較大的風(fēng)險。

4.對政策了解不及時。

由于中國經(jīng)濟(jì)的開始轉(zhuǎn)型，我國在政策上對出口的支持力度逐漸的下降，政策變化也比較頻繁，由此帶來的相應(yīng)的貿(mào)易國也進(jìn)行相應(yīng)的政策變化。而大多的外貿(mào)管理人員忙于經(jīng)營，對政策的了解還存在于傳統(tǒng)的外貿(mào)中，對政策了解不及時，這樣在財務(wù)遇到了相應(yīng)的風(fēng)險時就沒有辦法及時應(yīng)對。

五、防范財務(wù)危機(jī)的對策

1.提高風(fēng)險管理意識。

應(yīng)該樹立風(fēng)險管理經(jīng)營的觀念，在經(jīng)營的過程中，及時的確定影響資金、財務(wù)狀況的風(fēng)險因素，準(zhǔn)確的評估外貿(mào)業(yè)務(wù)的風(fēng)險承受能力，采取風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的措施提高企業(yè)的競爭能力。

2.完善相應(yīng)的治理結(jié)構(gòu)加強(qiáng)對財務(wù)的控制。

公司治理決定了財務(wù)等控制，而財務(wù)等控制又是管理外貿(mào)企業(yè)等關(guān)鍵。只有公司的制度健全才能夠讓財務(wù)等控制制度發(fā)揮相應(yīng)的作用。完善法人結(jié)構(gòu)，推行現(xiàn)代等外貿(mào)企業(yè)制度，執(zhí)行各種措施，保證經(jīng)營相關(guān)等管理者的權(quán)力受到制約。

3.實施外匯風(fēng)險管理方法。

采取多種辦法對外貿(mào)企業(yè)的外匯風(fēng)險進(jìn)行管理。（1）可以對交易中產(chǎn)生的敞口頭寸進(jìn)行套期保值，避免匯率變動帶來損失。（2）運(yùn)用金融工具，對不同的風(fēng)險采取相應(yīng)等措施，這樣既能保證由于外匯的問題出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失。（3）選擇相應(yīng)的貨幣使在匯率變動中減少損失。在進(jìn)口時可以采用軟幣結(jié)算，而出口多選擇硬幣結(jié)算，也可以與貿(mào)易方簽訂貨幣保值條款等。（4）在交易時候簽訂遠(yuǎn)期等匯率鎖定的合同，可以約定人民幣作為交易的幣種，合同上擬定金額、匯率以及時間等事項。（5）在金融市場瞬息萬變的國際環(huán)境中，遲收款、付款都有可能直接影響等交易雙方等經(jīng)濟(jì)利益。應(yīng)該根據(jù)實際情況靈活等掌握收款付款等時間。

4.合理保持財務(wù)結(jié)構(gòu)。

控制資產(chǎn)負(fù)債率，是可以有效等防范財務(wù)風(fēng)險的，當(dāng)公司負(fù)債達(dá)到一個臨界點的時候，公司價值就會逐漸等降低，而負(fù)債等規(guī)模將直接影響著企業(yè)財務(wù)等正常運(yùn)轉(zhuǎn)。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該重視中長期的融資，并將其進(jìn)行經(jīng)營和規(guī)劃，放到自己的發(fā)展戰(zhàn)略中。

5.建立風(fēng)險等動態(tài)預(yù)測數(shù)據(jù)庫。

財務(wù)的危機(jī)爆發(fā)是一個逐漸等過程，是從量變到質(zhì)變的過程。因此，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該建立健全風(fēng)險等動態(tài)數(shù)據(jù)庫，這里面有各種風(fēng)險因素等的指標(biāo)。該數(shù)據(jù)庫對于監(jiān)測企業(yè)等財務(wù)狀況有著很好的預(yù)警作用。資金安全率、產(chǎn)權(quán)比率、負(fù)債率以及現(xiàn)金流入率等都是財務(wù)危機(jī)監(jiān)測的重要信號。所以外貿(mào)企業(yè)要完善財政制度，通過企業(yè)自身的實際情況建立風(fēng)險動態(tài)數(shù)據(jù)庫。然后有效控制企業(yè)財務(wù)的風(fēng)險。

六、結(jié)語

隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速騰飛，我國外貿(mào)企業(yè)也有了迅速的發(fā)展，成為了我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可缺少的推動力。然而外貿(mào)企業(yè)在交易過程中，由于受到各種因素的影響，在財務(wù)管理中很容易出現(xiàn)各種各樣風(fēng)險。企業(yè)要想很好的應(yīng)對這些風(fēng)險，就要在組織機(jī)構(gòu)、預(yù)警制度、信用管理等多方面采取風(fēng)險控制錯，努力提高自身的財務(wù)風(fēng)險把控能力，從而保證效益的可持續(xù)增長，帶動我國從大國向強(qiáng)國轉(zhuǎn)變。

作者：張超 萬云鵬 號田 單位：臨沂大學(xué)商學(xué)院 臨沂大學(xué)