財產保險公司費用預算管理改進研究
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摘要：完善的費用預算管理制度有利于財產保險公司實現(xiàn)長期健康發(fā)展，近年來人們逐漸意識到了加強預算管理的重要性。但是財產保險公司中的預算管理制度仍然存在比較多不足之處，如預算基礎不足、責任劃分不明確等。本文將結合我國財產保險公司財務管理的實際情況，簡要分析預算管理工作的改進和完善措施。
財產保險公司主要經營范圍包括信用保險業(yè)務、責任保險業(yè)務以及財產損失保險業(yè)務等等。近幾年我國的保險業(yè)務得到了飛速的發(fā)展，但是保險公司在此階段為了擴大自身的規(guī)模并有效搶占市場份額，并沒有將重點放在提高成本管理工作質量上，因此現(xiàn)階段管理者應當將重心放在費用預算管理的改進方面。
一、財產保險公司費用預算管理工作存在的不足
2021年車險綜改影響持續(xù)，行業(yè)增速或繼續(xù)放緩，承保盈利將面臨較大壓力。而且隨著近幾年中小型財產保險公司的增加，人保和平安等保險公司也不得不提高綜合成本。根據相關調查結果可知我國保險行業(yè)的管理工作仍然存在一定的漏洞，而且預算管理的制度也并不完善。
(一)投資盲目，破壞行業(yè)規(guī)則
現(xiàn)如今我國財產保險行業(yè)處于平衡發(fā)展的階段，但是因為存在管理粗放、精細化程度和創(chuàng)新程度不足等問題問題，導致市場中的保險產品種類大同小異。因為保險產品和服務的創(chuàng)新性嚴重不足，大部分財產保險公司只能夠通過價格戰(zhàn)搶占市場份額，這也就導致了企業(yè)保險服務利潤微薄。根據調查可以知道我國財產保險公司提供的車險服務大部分都已經出現(xiàn)了虧損。因為管理費和手續(xù)費都在不斷提高，因此客戶的保險價值也會受到一定的影響，出現(xiàn)了成本虛高和保單成本增加的問題。雖然財產保險公司的代理和中介業(yè)務在維持該行業(yè)運行中具有十分重要的意義，但是也在一定程度上導致了手續(xù)費等費用造假問題的出現(xiàn)。
(二)監(jiān)督管理力度不足
對財產保險公司預算使用過程監(jiān)督力度不足是現(xiàn)今該行業(yè)普遍存在的問題，主要是因為公司并沒有采取有效的管控措施，在費用預算制定完成并且下達之后，雖然有專門的人員開展日常的費用投入跟蹤和監(jiān)督，但是在發(fā)現(xiàn)業(yè)務單位的費用投入與預算規(guī)劃出現(xiàn)極大差距的問題時，公司一般會根據考核進行扣分、適當調整預算規(guī)劃等措施，這種解決方案不具有較大的懲罰性質，因此許多業(yè)務單位并沒有十分重視預算的分解工作，經常出現(xiàn)預算使用和工作進度不一致的情況。
二、財產保險公司費用預算的簡要概述
(一)費用預算的含義
財產保險公司的費用預算工作含義是測算和控制企業(yè)營業(yè)的支出，是財產保險公司財務預算工作的重要內容之一，而且也是公司工作人員在支出營業(yè)費用過程中需要嚴格遵循的規(guī)則。我國財產保險公司的費用預算管理工作主要包括了兩個部分：一是包含了職場費用和日常費用的固定費用；二是以業(yè)務量為基礎確定的變動費用。
(二)費用預算的重要作用
財產保險公司的費用預算工作在企業(yè)經營活動開展和發(fā)展目標實現(xiàn)等方面具有無可替代的作用，因為費用預算工作可以將公司的可支配費用進行合理的流通與分配，為相關單位的發(fā)展提供一個清晰且合理的方向。通過不斷規(guī)劃財產保險公司的費用使用流程能夠顯著提高資金的有效利用率。而且在對財產保險公司費用預算開展日常監(jiān)督和管理的過程中，也能夠同時實現(xiàn)對業(yè)務單位工作成果的檢查。一旦業(yè)務單位的運營活動出現(xiàn)了異常情況，管理人員可以及時發(fā)現(xiàn)并且采取有效的糾正措施。而且費用預算的執(zhí)行情況在一定程度上可以反映該業(yè)務單位的工作成果，所以可以將預算的執(zhí)行結果作為業(yè)績考核的重要參考標準，使業(yè)務單位能夠不斷提高對費用預算工作的重視程度，提高費用投入的科學性和效率。
三、財產保險公司費用預算管理工作的改進策略
(一)開展精細化管理模式
為了能夠在保險業(yè)微利的背景下提高該行業(yè)的實力，就必須重視風險防范工作和監(jiān)督工作，確保財產保險公司能夠在良好的市場秩序中實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。加強保險行業(yè)的監(jiān)督工作力度能夠有效推動該行業(yè)的轉型，使我國財產保險公司能夠在激烈的市場競爭中立于不敗之地。財產保險公司還在大力創(chuàng)新控制和節(jié)約成本的有效措施，加速移動互聯(lián)、AI、物聯(lián)網、大數據在運營管理、承保理賠服務中的應用，通過智能化、自動化手段解決小額賠付、風險事中控制和風險篩查。財產保險公司還需要對更多領域的資源進行有機整合，有效降低中介銷售和代理銷售的成本。
(二)健全預算管理機制和評價體系
財產保險公司的費用預算工作涉及到了多個層面和大量工作人員，所以該項工作具有復雜程度高和內容繁瑣的特點。財產保險公司需要根據費用預算工作的實際情況制定出專業(yè)化、全方位的管理機制，由專業(yè)的人員和機構按照合理的流程高質量完成預算規(guī)劃工作。財產保險公司的財務部門、企劃部門和發(fā)展部門是完成費用預算規(guī)劃的主要力量，因此企業(yè)內部形成了十分復雜的利益關系，預算管理落實難度顯著增加，導致其權威性受到一定的影響。因此財產保險公司必須要在健全預算管理機制的基礎上，投入足夠的人力和物力。首先需要讓公司內部的所有工作人員意識到預算管理工作是需要各部門共同配合完成的工作，公司的董事會需要針對預算管理工作的需求建立專門的機構，將預算制度體系的建立和完善工作視為企業(yè)經營過程中重要的戰(zhàn)略目標之一。其次，財產保險公司各部門需要根據相關制度積極配合預算管理工作，既要確保自身的經營活動成本在預算規(guī)劃之內，還需要嚴格控制費用支出總量。而且財產保險公司還需要結合實際經營情況制定出科學、合理地評價方式，使費用預算控制良好的業(yè)務單位能夠受到及時地獎勵。
(三)在費用預算管理中積極引入信息化技術
雖然財產保險公司在運營過程中已經收集到了大量有價值的信息，但是在過去企業(yè)并沒有認識到大數據的價值和作用，因此也并沒有針對公司內部的各種數據采取有針對性地計算和整理措施。如果財產保險公司的數據信息能夠得到合理地分類和整理，不僅有利于提高費用預算精確度，促使公司及時從數據中發(fā)現(xiàn)重要商機，而且還能夠讓預算管理體系更加完善。為了能夠更加充分地利用財務系統(tǒng)中的數據，并且不斷完善數據計算過程和統(tǒng)計工作，財產保險公司可以積極的引入和應用現(xiàn)代信息化技術，使預算編制人員工作壓力降低。我國許多大型的財產保險公司都已經建立了線上的財務共享平臺，通過完善ERP系統(tǒng)使財務工作的質量和效率達到比較高的水平。而且現(xiàn)代化信息技術還能夠使預算管理監(jiān)督工作更加方便和高效，確保預算管理和監(jiān)督工作的規(guī)范化、透明化。
(四)深入分析財產保險公司的成本動因
雖然近年來我國的財產保險行業(yè)仍然保持著一定的增長趨勢，但是許多財產保險公司正因為該行業(yè)薄利的現(xiàn)狀而舉步維艱。為了能夠守好我國財產保險行業(yè)的底線并促進行業(yè)的轉型，必須要不斷加大財產保險行業(yè)的監(jiān)督力度，重點規(guī)范市場秩序?，F(xiàn)如今許多財產保險公司已經開始從多個方面入手深入分析成本的動因，確保企業(yè)的銷售費用能夠實現(xiàn)有差異性和針對性的合理管理。銷售費用主要包括了業(yè)務單位在獲取保單、維持客戶投保率和提供保險服務等方面支出的費用，該部分費用是財產保險公司總支出的重要組成部分。為了能夠更加科學、有效地提高預算管理力度，企業(yè)需要根據不同領域和不同內容保險業(yè)務的實際情況，有針對性地制定出差異化政策，確保管理政策能適用于財產保險公司的實際情況并且具有較高的可行性。財產保險公司還需要根據已掌握的數據對客戶群采取差異化的政策，高質量和低質量保險業(yè)務的費用投入需要有嚴格的區(qū)別，因為差異化的銷售費用制度能夠確保企業(yè)的資源得到最優(yōu)配置。
(五)提高預算下達的時效性
財產保險公司可以通過放寬審批標準、減少研討和審批環(huán)節(jié)等方式提高預算的時效性，確保在每年的一月份就可以將企業(yè)的費用預算規(guī)劃準確下達到業(yè)務單位。因為財產保險公司的預算規(guī)劃中的不足是無法避免的，因此可以將工作重點放在預算下達后的調整環(huán)節(jié)，工作人員可以根據保險公司業(yè)務開展的實際情況對預算規(guī)劃進行適當的調整。因為與預算存在一定的不足相比，預算下達時間過于晚的危害更大，所以財產保險公司需要盡量避免預算制定過程中可能出現(xiàn)的質量過剩問題。
四、結束語
當前，我國財產保險公司普遍關注費用預算管理工作的提升和完善，傳統(tǒng)粗放式的管理方式已經對財產保險公司的發(fā)展造成了十分不利的影響。因此財產保險公司必須積極轉變傳統(tǒng)粗放式管理模式，通過完善預算管理機制和評價體制使企業(yè)的費用預算規(guī)劃能夠得到充分落實，從而推動我國財產保險行業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
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作者:黃萍 單位:陽光農業(yè)相互保險公司