供電公司財(cái)務(wù)部門工程資金管理措施

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摘要：自我國由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟(jì)體制以來，各個(gè)企業(yè)就面臨了越來越激烈的市場競爭。因此，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)，就需要加強(qiáng)自身的內(nèi)部管理工作。而財(cái)務(wù)管理是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)更高經(jīng)濟(jì)效益的有效措施，因此財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理工作中的重要內(nèi)容。本文主要分析了我國供電公司財(cái)務(wù)部門的工程資金管理現(xiàn)狀，并探討了加強(qiáng)供電企業(yè)工程資金管理的措施，以期提高供電企業(yè)的市場競爭實(shí)力，使供電企業(yè)更加適應(yīng)電力體制的改革，促進(jìn)供電領(lǐng)域的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：供電公司；財(cái)務(wù)部門；工程資金管理

0引言

2015年中共中央頒布了新電改9號文件，宣布我國新一輪電力體制改革正式開始，這一改革使供電企業(yè)的盈利空間進(jìn)一步減小。作為供電企業(yè)，要想實(shí)現(xiàn)長久的發(fā)展，就需要加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益以適應(yīng)電力體制的改革。其中，工程項(xiàng)目的周期較長、規(guī)模較大，所以在管理過程中的資金回收速度較慢，其產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益也較慢。因此，供電企業(yè)需要加強(qiáng)工程資金管理工作，加快資金的回收速度，實(shí)現(xiàn)更高的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)自身的長遠(yuǎn)發(fā)展。

1供電企業(yè)財(cái)務(wù)部門工程資金管理概述

供電企業(yè)工程資金管理的主要內(nèi)容是對工程支出費(fèi)用以及成本等的核實(shí)，包括對工程資金進(jìn)行籌集與支付，并按照預(yù)算監(jiān)督實(shí)際工程中資金的使用情況等。工程資金管理貫穿于工程實(shí)施的全過程的各項(xiàng)工作上，主要體現(xiàn)在工程項(xiàng)目招投標(biāo)、物資管理、施工和驗(yàn)收、造價(jià)控制以及審計(jì)等各項(xiàng)工作中。并且，供電企業(yè)中工程資金管理涉及的范圍也較為廣泛，新建輸變電工程、擴(kuò)建以及相關(guān)技術(shù)改造等工程項(xiàng)目都屬于工程資金管理工作的范圍之內(nèi)。為了使供電企業(yè)工程項(xiàng)目資金得到合理利用、保障企業(yè)的資金投資效益，需要加強(qiáng)供電企業(yè)財(cái)務(wù)部門的工程資金管理工作。

2目前我國供電公司工程項(xiàng)目資金管理的現(xiàn)狀分析

由于供電企業(yè)沒有獨(dú)立的自主經(jīng)營的權(quán)利，因此其工程資金主要由上級部門提供，供電公司主要進(jìn)行工程項(xiàng)目的施工管理工作。而加強(qiáng)工程項(xiàng)目資金管理，有助于保障工程資金安全、降低工程項(xiàng)目成本、提高資金的利用效率。一些供電公司為了更好的進(jìn)行工程施工管理，陸續(xù)出臺了許多工程資金管理的制度，但是總體來說，供電公司在工程資金管理過程中，仍然存在一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

2.1財(cái)務(wù)部門缺乏對工程全過程的資金管控

在供電公司財(cái)務(wù)部門的工程資金管理活動中，最重要的環(huán)節(jié)集中在招標(biāo)、施工、工程價(jià)款結(jié)算、竣工驗(yàn)收、立項(xiàng)以及資金落實(shí)幾個(gè)環(huán)節(jié)。就目前的工程資金管理工作來看，財(cái)務(wù)部門只對這些環(huán)節(jié)實(shí)施照單付款與核算工作，無法實(shí)現(xiàn)管理職能，同時(shí)對提高資金的利用率也沒有決定性的作用[1]。

2.2工程管理部門缺乏規(guī)范管理意識

在供電公司長期固定化的工程資金管理模式下，許多工作已經(jīng)形成了慣性思維，在電力體制改革的新時(shí)期背景之下，雖然供電公司對于財(cái)務(wù)管理工作的管理制度進(jìn)行了一定的優(yōu)化，但是在工作人員的落實(shí)情況角度上看，工作人員并不能有效的適應(yīng)新制度的變化，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理以及工程資金管理工作時(shí)，常常習(xí)慣于沿用傳統(tǒng)的管理方式，致使財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)工作都無法順利開展，工程資金管理工作效率也得不到有效提高。

2.3工程資金管理工作缺乏完善的投資效益分析制度

供電公司工程資金管理工作所針對的電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目都是周期長、規(guī)模大的工程，這些工程項(xiàng)目的造價(jià)較高，尤其是在我國“十三五”期間，國家大力推進(jìn)電網(wǎng)建設(shè)，電網(wǎng)資產(chǎn)規(guī)模相較于“十二五”相比有了很大的提升。但是，大投入就有大回報(bào)，良好的工程資金管理措施能有效提高供電公司的收益。但是，目前許多供電功底都缺乏科學(xué)完善的投資效益分析制度，對各個(gè)電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目的社會效益與投資效益的分析不足，導(dǎo)致“輕效益評價(jià)，重資產(chǎn)投資”的現(xiàn)象仍然存在，這是目前供電公司財(cái)務(wù)部門工程資金管理工作中存在的另一方面問題。

2.4工程資金管理手段落后，缺乏財(cái)務(wù)管理與工程管理的復(fù)合型人才

在電力體制改革的時(shí)代背景之下，供電企業(yè)面臨的市場發(fā)展環(huán)境也有了新的變化，供電部門的財(cái)務(wù)管理人才僅僅擁有財(cái)務(wù)管理知識已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，企業(yè)中工程管理部門與財(cái)務(wù)部門之間的溝通較少，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員不能全面的掌握工程項(xiàng)目的相關(guān)信息，工程資金管理效率因此而得不到提高。為了改變這一現(xiàn)狀，在增加工程管理部門與財(cái)務(wù)部門之間聯(lián)系的同時(shí)，還應(yīng)提升對財(cái)務(wù)部門工作人員的招聘標(biāo)準(zhǔn)，人才必須同時(shí)具備工程管理方面的知識和財(cái)務(wù)管理能力。從供電企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，財(cái)務(wù)部門工作人員不懂工程知識、工程人員不懂財(cái)務(wù)管理方法是企業(yè)工程資金管理工作面臨的問題[2]。

3供電企業(yè)財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)工程資金管理的措施探討

3.1針對工程各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行管理

首先是工程立項(xiàng)環(huán)節(jié)的資金管理，對于企業(yè)來說，財(cái)務(wù)管理的中心工作是投資和決策，只有在正確決策的引導(dǎo)之下，企業(yè)才會產(chǎn)生良好的經(jīng)濟(jì)和社會效益，而如果決策錯(cuò)誤，則會為企業(yè)的發(fā)展帶來嚴(yán)重的影響。在企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的過程中，財(cái)務(wù)管理是其工作的核心，所以，良好的工程資金管理工作需要在工程立項(xiàng)環(huán)節(jié)保證財(cái)務(wù)部門執(zhí)行自身的管理職能。例如，由財(cái)務(wù)部門對工程項(xiàng)目投資成本、資金需求量以及資本回收期限進(jìn)行預(yù)算和估測，這項(xiàng)工作是供電公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行工程資金管理的基礎(chǔ)，能有效降低資本投資運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，確保公司的穩(wěn)定發(fā)展。其次是對招標(biāo)環(huán)節(jié)的管理，在市場經(jīng)濟(jì)模式下，企業(yè)之間競爭發(fā)展，就必然會產(chǎn)生招標(biāo)環(huán)節(jié)，招標(biāo)能保證工程項(xiàng)目的質(zhì)量。所以，供電公司應(yīng)對符合招標(biāo)范圍的工程實(shí)施招標(biāo)。這一過程中，由財(cái)務(wù)部門把關(guān)招標(biāo)過程的付款環(huán)節(jié)。同時(shí)，供電公司必須保證招標(biāo)活動的公平、公正和公開，這樣財(cái)務(wù)部門才能真正發(fā)揮出自身的作用，公司的經(jīng)濟(jì)效益才有可能實(shí)現(xiàn)。然后是施工環(huán)節(jié)的管理。在工程項(xiàng)目施工時(shí)，主要由工程管理部門負(fù)責(zé)施工過程的管理。財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)提供報(bào)表以申請工程的建設(shè)資金。在這一過程中，財(cái)務(wù)部門必須嚴(yán)格按照施工的進(jìn)度申請撥款，如果超進(jìn)度撥款會導(dǎo)致供電公司的資金鏈被占用，從而降低資金的安全性，使供電公司陷入被動局面之中。相反，如果撥款的進(jìn)度低于實(shí)際施工進(jìn)度，則供電功底的財(cái)務(wù)核算工作就失去了時(shí)效性，影響工程的施工周期。因此，財(cái)務(wù)部門在施工環(huán)節(jié)的工程資金管理，必須在工程施工的實(shí)際情況基礎(chǔ)之上，根據(jù)施工進(jìn)度來控制工程支出進(jìn)賬的進(jìn)度。最后是落實(shí)資金環(huán)節(jié)的管理工作，供電企業(yè)充分考慮自身的資金存儲量，有效降低有息融資。同時(shí)，對于分公司資金的落實(shí)工作，應(yīng)根據(jù)資金計(jì)劃文件，落實(shí)相關(guān)指標(biāo)，對于供電公司工程管理工作中存在的問題，應(yīng)對其進(jìn)行及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決，確保按照計(jì)劃施工是保證工程資金管理效率的重要措施[3]。

3.2創(chuàng)造良好的工程資金管理?xiàng)l件

有序化的工程資金管理工作需要在良好的企業(yè)氛圍中進(jìn)行，包括良好的環(huán)境、會計(jì)人員的地位、公司財(cái)務(wù)部門對工程資金管理的重視程度等。首先，創(chuàng)造良好的管理環(huán)境是規(guī)范性工程資金管理的基礎(chǔ)，這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要供電公司中各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)，并且在完善的管理制度的約束之下。比如在施工環(huán)節(jié)的工程資金管理，就需要施工單位為財(cái)務(wù)部門的工程資金管理提供各種數(shù)據(jù)支持。其次，會計(jì)人員的專業(yè)知識與技術(shù)水平影響著工程資金管理效率，供電公司可以分成許多個(gè)部門，這些部門共同構(gòu)成了供電公司的整體，要想提高會計(jì)人員的技術(shù)水平和專業(yè)素養(yǎng)，就需要各個(gè)部門重視企業(yè)中的會計(jì)工作，將財(cái)務(wù)部門放在促進(jìn)供電公司發(fā)展的重要位置之上。這樣才能使會計(jì)從業(yè)人員有較高的職業(yè)熱情，提高會計(jì)人員的工作效率，促進(jìn)工程資金管理工作的發(fā)展。最后，供電公司加強(qiáng)對工程資金管理工作的重視，能有效減少企業(yè)中工作人員貪污腐敗現(xiàn)象的出現(xiàn)，對于維持供電公司的穩(wěn)定發(fā)展，具有一定的積極作用。供電公司只有重視起工程資金管理工作，采取有效的措施加強(qiáng)公司內(nèi)部的工程資金管理，才能促進(jìn)公司資金的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金的利用率。同時(shí)，供電公司不斷完善自身的工程資金管理工作制度體系，有助于公司將內(nèi)部閑置的資金利用起來。總而言之，提高對工程資金管理的重視，能提升供電公司資金的流動性，提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。

3.3創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理辦法

隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展進(jìn)步，現(xiàn)代化信息技術(shù)已經(jīng)應(yīng)用到各個(gè)領(lǐng)域，各行各業(yè)要想保持長遠(yuǎn)的發(fā)展趨勢，就必須跟進(jìn)時(shí)代的發(fā)展步伐，保持創(chuàng)新的發(fā)展理念。因此，供電公司應(yīng)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理辦法，改變傳統(tǒng)的管理理念，實(shí)現(xiàn)供電公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。目前，我國財(cái)務(wù)管理工作中，出現(xiàn)了兩種全新的管理辦法，一種是全過程控制，另一種是全預(yù)算管理。兩種全新的財(cái)務(wù)管理辦法都克服了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中核算工作中存在的不足。企業(yè)應(yīng)借鑒全新的財(cái)務(wù)管理辦法，在創(chuàng)新管理方式的同時(shí)，提高工作人員的綜合素質(zhì)水平，協(xié)調(diào)促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。

4結(jié)束語

綜上所述，我國實(shí)行電力體制改革以后，供電公司傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式已經(jīng)滿足不了新時(shí)期的發(fā)展需要，尤其是工程資金管理工作，在發(fā)展的過程中暴露出越來越多的問題，比如財(cái)務(wù)部門缺乏對工程全過程的資金管控、工程部門缺乏規(guī)范管理意識、工程資金管理工作缺乏完善的投資效益分析制度等，為了提高供電工資資金的利用率，提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門資金管理的發(fā)展措施，包括創(chuàng)造良好的工程資金管理環(huán)境、實(shí)施分階段的工程資金管理以及創(chuàng)新管理辦法等，綜合提高供電公司財(cái)務(wù)管理水平，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]王辛辛.論供電公司財(cái)務(wù)部門如何加強(qiáng)工程資金管理[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2018（13）：89，45.

[2]倪文敏.基于生命周期理論的Y供電公司固定資產(chǎn)管理研究[D].廣西大學(xué)，2017.

[3]馬敏武.C供電公司ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)施關(guān)鍵成功因素研究[D].長沙理工大學(xué)，2016.

作者：強(qiáng)彩麗  單位：陜西省地方電力（集團(tuán)）有限公司安康供電分公司