財(cái)務(wù)管理課案例教學(xué)法分析

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案例是對(duì)實(shí)際發(fā)生情況的描述，一般涉及組織或個(gè)人面臨的決策或問(wèn)題。案例反映的通常是現(xiàn)實(shí)世界的熱點(diǎn)，有實(shí)際的數(shù)據(jù)做支撐，不是無(wú)中生有的故事。案例教學(xué)法是一種開放式教學(xué)方法，由教師做策劃和指導(dǎo)，以典型案例作為教學(xué)手段，學(xué)生以小組為單位對(duì)案例展開討論、與教師互動(dòng)、對(duì)話和研討，最終實(shí)現(xiàn)既定的教學(xué)目標(biāo)。其重點(diǎn)是培養(yǎng)學(xué)生發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作的能力。案例教學(xué)法得到廣泛認(rèn)可和推廣要?dú)w功于哈佛大學(xué)。1870年，哈佛法學(xué)院開始采用該教學(xué)方法，后來(lái)受到了醫(yī)學(xué)教育界的青睞。哈佛商學(xué)院于1920年前后開始引入案例教學(xué)并且成立了案例開發(fā)中心。從20世紀(jì)50年代開始，案例教學(xué)法被各國(guó)大學(xué)接受，聞名全球。

一、案例教學(xué)法的理論基礎(chǔ)

案例教學(xué)法的應(yīng)用之所以能夠持續(xù)增長(zhǎng)，并且?guī)缀踉谌澜顼L(fēng)行，其中一個(gè)重要原因是它符合人的學(xué)習(xí)規(guī)律。由Kolb（1984）提出，Honey和Mumford（1992）發(fā)展而來(lái)的學(xué)習(xí)周期理論為案例教學(xué)提供了框架支撐（見圖1）[1]。該理論認(rèn)為，有效的學(xué)習(xí)是通過(guò)四個(gè)連續(xù)階段完成的。起點(diǎn)是體驗(yàn)階段，即學(xué)習(xí)者通過(guò)參加活動(dòng)增加感知和經(jīng)驗(yàn)的階段。接下來(lái)是審查階段，學(xué)習(xí)者在此階段，應(yīng)該多進(jìn)行思考：在第一個(gè)階段發(fā)現(xiàn)了什么問(wèn)題，預(yù)測(cè)以后會(huì)出現(xiàn)什么問(wèn)題和結(jié)果。第三階段是總結(jié)階段：學(xué)習(xí)者對(duì)前兩個(gè)階段獲得的信息進(jìn)行分析、歸納和總結(jié)。最后是計(jì)劃階段，學(xué)習(xí)者檢驗(yàn)前面的觀察結(jié)果并且規(guī)劃未來(lái)的研究。建構(gòu)主義學(xué)習(xí)理論也為案例教學(xué)法提供了有力的理論支持。該理論認(rèn)為，知識(shí)的獲得不是直接來(lái)自教師的傳授，而是“在一定情境即社會(huì)文化背景下，借助其他人的幫助即通過(guò)人際間的協(xié)作活動(dòng)而實(shí)現(xiàn)的意義建構(gòu)過(guò)程。”[2]根據(jù)該學(xué)習(xí)理論，學(xué)習(xí)過(guò)程的四個(gè)核心要素分別是情景、協(xié)作、會(huì)話和意義建構(gòu)。學(xué)習(xí)過(guò)程的核心是學(xué)生；教師起到指導(dǎo)作用，幫助和促進(jìn)學(xué)生對(duì)知識(shí)的意義建構(gòu)。學(xué)生在學(xué)習(xí)過(guò)程中發(fā)揮主動(dòng)作用，用發(fā)現(xiàn)或探索的方法，加工信息、建構(gòu)意義和知識(shí)之間的聯(lián)系；成立學(xué)習(xí)小組與同學(xué)開展討論和交流，能夠提高建構(gòu)意義的效率。

二、實(shí)施案例教學(xué)的必要性

財(cái)務(wù)管理是一門理論和實(shí)踐并重的課程，除了傳授理論知識(shí)，還要培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)務(wù)操作能力。如果脫離財(cái)務(wù)活動(dòng)單純學(xué)習(xí)理論，無(wú)異于紙上談兵。傅小涕（1997）認(rèn)為“案例教學(xué)有益于學(xué)生主動(dòng)地學(xué)習(xí)知識(shí)，并且把知識(shí)原理運(yùn)用于實(shí)際問(wèn)題的分析和解決中，既訓(xùn)練了學(xué)生的分析和解決問(wèn)題的能力，又加強(qiáng)了知識(shí)原理的理解和鞏固。因此，它十分適合于既要傳授知識(shí)又要進(jìn)行能力訓(xùn)練的課程或課題教學(xué)。”[3]（一）激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。財(cái)務(wù)管理的理論基礎(chǔ)雄厚但有一定難度，研究的決策行為很多屬于公司高級(jí)管理層的工作，對(duì)于沒(méi)有任何實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的學(xué)生而言，完全理解這些并非易事。案例教學(xué)法可以使學(xué)生身臨其境，直接面對(duì)案例中形象直觀的財(cái)務(wù)問(wèn)題，而且真實(shí)的案例能反映核心理論，分析討論案例能加深對(duì)財(cái)務(wù)管理理論知識(shí)的理解。（二）提高學(xué)生的綜合分析能力。案例教學(xué)法能夠培養(yǎng)出具有分析和解決問(wèn)題能力的創(chuàng)造性人才[4]。聯(lián)合國(guó)教科文組織曾經(jīng)對(duì)九種教學(xué)方法進(jìn)行過(guò)調(diào)查研究，結(jié)果顯示案例教學(xué)是培養(yǎng)學(xué)生分析能力最好的教學(xué)方法。案例教學(xué)法可以激發(fā)學(xué)生積極參與有意義的學(xué)習(xí)活動(dòng)。面對(duì)案例中展示的錯(cuò)綜復(fù)雜的財(cái)務(wù)問(wèn)題，學(xué)生運(yùn)用所學(xué)的理論去發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、以公司財(cái)務(wù)決策者的身份設(shè)身處地分析并做出決策。案例教學(xué)法使用的案例通常是開放式的，允許存在多種解決辦法，鼓勵(lì)學(xué)生從多角度探討案例中隱藏的多層問(wèn)題并且提出不同的方案，由此鍛煉他們嚴(yán)格的思考和推理能力。（三）提高教師的業(yè)務(wù)水平。盡管案例教學(xué)中學(xué)生是主體，但教師仍然起著非常重要的作用。沒(méi)有高水平的教師做指導(dǎo)，學(xué)生在分析討論案例時(shí)會(huì)無(wú)所適從。案例的收集和編寫、案例討論過(guò)程中的點(diǎn)評(píng)和提問(wèn)以及對(duì)學(xué)生案例報(bào)告的評(píng)判等，都離不開教師的啟發(fā)和引導(dǎo)。因此，案例教學(xué)要求教師不僅有扎實(shí)的理論知識(shí)，還要有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。教師需要定期深入公司進(jìn)行調(diào)研，積累財(cái)務(wù)管理方面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提升個(gè)人的業(yè)務(wù)水平。

三、實(shí)施案例教學(xué)的過(guò)程

典型的案例教學(xué)包括四個(gè)主要環(huán)節(jié)：1.課前的案例準(zhǔn)備；2.課堂上案例討論前的講解；3.課堂案例討論；4.課后撰寫總結(jié)報(bào)告，進(jìn)行評(píng)估。（一）課前的案例準(zhǔn)備。充分的課前準(zhǔn)備是成功實(shí)施案例教學(xué)法的基礎(chǔ)。教師在這個(gè)階段要根據(jù)教學(xué)目標(biāo)和學(xué)生的理論水平和分析能力選擇恰當(dāng)?shù)陌咐?。教師要?duì)案例了如指掌，挖掘其中的財(cái)務(wù)管理理論和原理，明確案例分析思路，以便引導(dǎo)學(xué)生開展討論。同時(shí)，還要準(zhǔn)備學(xué)生可能提出的問(wèn)題。教師一般會(huì)提前兩周把案例發(fā)給學(xué)生。學(xué)生首先要復(fù)習(xí)學(xué)過(guò)的理論和方法，仔細(xì)閱讀案例并查詢其涉及到的背景資料。閱讀過(guò)程中，不僅要充分理解案例，還要明確復(fù)雜描述下隱含的各種復(fù)雜的利益關(guān)系，建構(gòu)分析的邏輯依據(jù)并提出觀點(diǎn)和解決方案。（二）課堂上案例討論前的講解。教師在這個(gè)環(huán)節(jié)帶領(lǐng)學(xué)生回顧以前用過(guò)的案例和學(xué)過(guò)的理論等，也可以介紹案例，聯(lián)系社會(huì)新聞事件強(qiáng)調(diào)要討論的案例在財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)中的重要性。這可以使學(xué)生獲得更廣泛的背景知識(shí)，消除他們對(duì)課堂討論的畏懼感。（三）課堂案例討論。課堂討論是案例教學(xué)的核心環(huán)節(jié)。教師為學(xué)生創(chuàng)造輕松良好的討論氛圍。小組的每位同學(xué)就閱讀案例的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的方案與其他成員分享，大家各抒己見，完善分析思路，尋求該案例的最佳解決方案。這個(gè)過(guò)程能夠有效地提高學(xué)生的判斷能力和決策能力，培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。教師觀察學(xué)生的討論進(jìn)程和表現(xiàn)，或參與小組討論，但只能起到輔助作用，比如，適時(shí)提出啟發(fā)性的問(wèn)題或引導(dǎo)討論不要偏離主題，鼓勵(lì)學(xué)生積極發(fā)言。教師不是評(píng)判學(xué)生觀點(diǎn)的仲裁者，但教師是催化劑，激勵(lì)學(xué)生思考。培養(yǎng)學(xué)生的思維能力、判斷能力和溝通能力是案例教學(xué)的重要目標(biāo)。小組討論結(jié)束后，教師將各組的方案匯總起來(lái)，供全班同學(xué)討論，教師進(jìn)行總結(jié)點(diǎn)評(píng)，最后挑選出最佳方案作為全班同學(xué)的智慧成果。（四）課后。教師在課后總結(jié)學(xué)生課堂討論的情況，并對(duì)每名學(xué)生的表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)還要評(píng)估案例的使用情況。學(xué)生在課后撰寫案例分析報(bào)告，總結(jié)案例學(xué)習(xí)過(guò)程中領(lǐng)悟到了哪些財(cái)務(wù)管理的原理和決策方法，案例中蘊(yùn)含了什么核心理論，自己對(duì)案例的預(yù)判和分析是否符合邏輯，有哪些數(shù)據(jù)和理論做支撐，從案例討論中受到了什么啟發(fā)，還有哪些不足需要彌補(bǔ)等。

四、案例教學(xué)法需要注意的問(wèn)題

（一）案例的選擇標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)管理的案例選擇范圍很廣，教師應(yīng)該根據(jù)課程的需要，有相應(yīng)的選擇標(biāo)準(zhǔn)。1.典型性。財(cái)務(wù)管理的案例種類繁多，涉及到的業(yè)務(wù)錯(cuò)綜復(fù)雜，但是用于講解案例的課時(shí)有限，因此要選用富有代表性而且與所傳授的理論知識(shí)密切相關(guān)的案例，以便學(xué)生能夠“窺一斑而見全豹”。2.時(shí)效性。財(cái)務(wù)管理的理論在不斷發(fā)展，企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境變化多端，選擇的案例也要與時(shí)俱進(jìn)，因?yàn)椤耙恍┰谔囟〞r(shí)間段內(nèi)非常經(jīng)典的財(cái)務(wù)教學(xué)案例，因時(shí)過(guò)境遷，放到另一時(shí)間段內(nèi)就可能會(huì)失去其實(shí)際意義，甚至誤導(dǎo)學(xué)生。”[5]3.綜合性。過(guò)于分散的案例會(huì)占用太多課時(shí)，不利于系統(tǒng)學(xué)習(xí)。綜合案例能同時(shí)涉及多個(gè)模塊及其輻射的相關(guān)知識(shí)，而且更符合企業(yè)面臨的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況。4.本土性。目前國(guó)際上廣泛使用的教學(xué)案例主要來(lái)自美國(guó)哈佛商學(xué)院案例庫(kù)和加拿大西安大略大學(xué)毅偉商學(xué)院案例庫(kù)，案例取材于歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家公司的資本活動(dòng)，但是中國(guó)的資本市場(chǎng)和上述國(guó)家所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段不同，加之中國(guó)企業(yè)在改革開放以來(lái)積累了頗具特色的經(jīng)驗(yàn)，我們應(yīng)該編寫帶有中國(guó)經(jīng)濟(jì)特色、立足于中國(guó)資本市場(chǎng)的教學(xué)案例。（二）案例教學(xué)法與其它教學(xué)法的融合。提倡財(cái)務(wù)管理課使用案例教學(xué)，并不排斥其它教學(xué)方法，而應(yīng)該根據(jù)各章節(jié)的內(nèi)容特點(diǎn)、學(xué)生的認(rèn)知程度和學(xué)校的資源條件融合多種教學(xué)方法，以求更高效地實(shí)現(xiàn)教學(xué)目標(biāo)。傅永剛等（2008）曾從七個(gè)維度對(duì)案例教學(xué)法和傳統(tǒng)教學(xué)法的教學(xué)效果進(jìn)行對(duì)比，結(jié)果顯示：在提升管理理念，改善思考方式，學(xué)習(xí)分析問(wèn)題的思路，提高解決問(wèn)題能力，鍛煉溝通能力等五個(gè)方面，使用案例教學(xué)法遠(yuǎn)比傳統(tǒng)教學(xué)法收到的教學(xué)效果好，而在掌握概念，獲取理論知識(shí)方面，傳統(tǒng)教學(xué)法更勝一籌。[4]傳統(tǒng)教學(xué)方法因?yàn)楹鲆晫W(xué)生的個(gè)性發(fā)展和創(chuàng)造力的發(fā)揮而被教育界所詬病，但不可否認(rèn)的是，傳統(tǒng)教學(xué)方法具有系統(tǒng)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的特點(diǎn)，能幫助學(xué)生打下扎實(shí)的理論基礎(chǔ)，這是分析財(cái)務(wù)管理案例的前提條件；而靠解決問(wèn)題學(xué)習(xí)知識(shí)的案例教學(xué)容易導(dǎo)致知識(shí)碎片化，覆蓋的知識(shí)面不夠完整。財(cái)務(wù)管理使用的案例經(jīng)常涉及到復(fù)雜的財(cái)務(wù)模型、繁瑣的計(jì)算、兩難的決策，要對(duì)這些案例進(jìn)行深入分析，離不開理論知識(shí)的支撐。對(duì)于較為基礎(chǔ)的知識(shí)和原理，可以要求學(xué)生通過(guò)自學(xué)或小組討論學(xué)習(xí)，但對(duì)于較為復(fù)雜的理論，教師還需要使用傳統(tǒng)教學(xué)法提前進(jìn)行講授，避免出現(xiàn)學(xué)生在面對(duì)案例時(shí)完全無(wú)從下手的狀況。財(cái)務(wù)管理是一門應(yīng)用性很強(qiáng)的課程，實(shí)踐教學(xué)不可或缺，比如，組織學(xué)生到公司、企業(yè)或教學(xué)基地參觀實(shí)習(xí)，使他們?cè)鰪?qiáng)感性認(rèn)識(shí)，熟悉工作流程。充分利用學(xué)校建設(shè)的會(huì)計(jì)專業(yè)綜合實(shí)驗(yàn)室，利用沙盤或者電子沙盤進(jìn)行模擬實(shí)驗(yàn)，幫助學(xué)生全面了解財(cái)務(wù)決策、日常運(yùn)營(yíng)和會(huì)計(jì)核算之間的有機(jī)聯(lián)系，系統(tǒng)鍛煉學(xué)生在時(shí)限壓力下發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、收集信息、分析問(wèn)題直至解決問(wèn)題的能力。聘請(qǐng)校外從事財(cái)務(wù)管理工作的專業(yè)人員來(lái)校舉辦講座或做專題報(bào)告也是一種行之有效的方法。他們因?yàn)橛胸S富的實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)和較高的理論水平，能深入淺出地解讀復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。因?yàn)橹v述的是實(shí)際工作中的真實(shí)案例，更能激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情，開闊他們的視野。（三）轉(zhuǎn)變師生角色。傳統(tǒng)教學(xué)模式重視死記硬背和機(jī)械訓(xùn)練卻忽視了培養(yǎng)學(xué)生的獨(dú)立分析能力和解決問(wèn)題的能力。案例教學(xué)將學(xué)生置于教育過(guò)程的中心。學(xué)生在教師的指導(dǎo)下發(fā)現(xiàn)或建構(gòu)知識(shí)，這比被動(dòng)地坐著從“舞臺(tái)上的圣人”那里獲得知識(shí)更有效。討論案例時(shí)，教師是組織者和引導(dǎo)者，啟發(fā)學(xué)生思考，幫助他們拓寬思路。學(xué)生在分析討論案例的過(guò)程中領(lǐng)悟財(cái)務(wù)管理的原理。在案例教學(xué)中，教師是“導(dǎo)演”，創(chuàng)造和設(shè)計(jì)供學(xué)生獨(dú)立探究的場(chǎng)景，驅(qū)動(dòng)學(xué)生的好奇心，鼓勵(lì)他們?cè)趶?fù)雜的案例中探究未知的結(jié)果，而不是用自己的結(jié)論取代學(xué)生的分析過(guò)程。這也是案例教學(xué)法的核心理念。（四）合理的教室布局。合理的教室物理布局是保障案例教學(xué)教學(xué)效果的重要條件：可移動(dòng)的圓形桌子、半圓形或馬蹄形的教室以及投影儀、幕布和黑板。這種安排背后的基本原則是所有的參與者包括教師，必須很容易看到對(duì)方并很容易聽到對(duì)方的發(fā)言。對(duì)于人數(shù)不多的案例教學(xué)而言，教室的理想布局是圓桌圍坐，這可以為每一個(gè)成員提供完美的視線，便于面對(duì)面溝通。高校本科生通常是大班上課，60多名同學(xué)不可能都圍坐在一個(gè)圓桌旁，但是如果在傳統(tǒng)的教室里實(shí)施案例教學(xué)，則會(huì)帶來(lái)許多難題。因?yàn)榘咐懻撔枰p向溝通，后排的學(xué)生很難跟前排學(xué)生交流。同樣，如果后排的同學(xué)發(fā)言，前排的則很難回頭觀察。這種布局不恰當(dāng)?shù)貜?qiáng)調(diào)了教師的中心地位，對(duì)參與者的重視程度不足。因此，為了保證案例教學(xué)效果，可以把課堂安排到桌椅可以活動(dòng)的教室進(jìn)行，這樣方便學(xué)生開展小組討論，教師也能觀察和傾聽學(xué)生的討論。財(cái)務(wù)管理是一門應(yīng)用型的專業(yè)課，注重理論和實(shí)踐的結(jié)合。財(cái)務(wù)管理課實(shí)施案例教學(xué)是對(duì)理論教學(xué)的補(bǔ)充，可以使學(xué)生在分析判斷案例的過(guò)程中靈活運(yùn)用理論知識(shí)，培養(yǎng)獨(dú)立思考的能力、決策能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力，為以后在工作中處理公司的資本運(yùn)營(yíng)做好鋪墊。

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作者:呂鵬 單位:中國(guó)石油大學(xué)（北京）經(jīng)管學(xué)院