資金流向問題精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的資金流向問題主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：資金流向問題范文
1.規(guī)范建設資金管理的需要。
鐵路項目資金來源以財政性資金、鐵路債券、企業(yè)自有資金、銀行借款資金為主。加強資金流向監(jiān)管是對建設資金進行全過程監(jiān)管的體現(xiàn)，也是規(guī)范資金管理的需要。
2.保證項目順利實施的需要。
十二五”期間，國家加大鐵路等交通基礎性建設投資；特別是近兩年，為拉動內需，鐵路每年基建投資規(guī)模保持在8000億以上。依法合規(guī)使用建設資金是確保建設項目按照設計標準、規(guī)模順利實施的關鍵。加強建設資金流向監(jiān)管，是加快推進鐵路建設，全面落實“質量、安全、工期、投資效益、環(huán)境保護、技術創(chuàng)新”六位一體的建設管理要求。
3.維護項目穩(wěn)定的需要。
維護建設項目穩(wěn)定，是保證社會和諧發(fā)展的基礎；保證農民工工資按期足額發(fā)放，確保不發(fā)生群體性上訪討薪等事件發(fā)生，是建設單位一項義不容辭的社會責任；督促參建施工單位按規(guī)定做好農民工工資支付，是建設資金流向監(jiān)管的重要內容。
二、鐵路建設資金流向監(jiān)管過程中存在問題及分析
1.監(jiān)管意識不強。
部分建設單位對資金流向監(jiān)管認識不到位，建設單位只要按合同約定、工程進度撥款就行；認為施工單位擠占、挪用、截留建設資金行為，是鐵路建設管理中小問題，只要按期建成投產就行，資金如何使用完全是施工單位的事，甚至對資金流向監(jiān)管持抵觸情緒。
2.監(jiān)管制度不完善。
《鐵路建設資金管理辦法》頒布于2005年，基本不涉及建設資金流向監(jiān)管內容；盡管鐵路總公司陸續(xù)出臺建設資金流向監(jiān)管的有關通知，但多年來一直沒有制訂系統(tǒng)的操作性強的監(jiān)管制度；部分項目管理機構疏于建設資流向監(jiān)管，三方監(jiān)管協(xié)議流于形式。
3.監(jiān)管深度、尺度不夠。
對參建施工單位而言，建設資金使用更多體現(xiàn)在成本管理、物資管理、合同管理、征地拆遷等方面，違規(guī)截留、挪用建設資金現(xiàn)象時有發(fā)生，如果不結合施工單位的包價范圍、施工程序、成本核算、合同管理、分包計價等內容，資金流向監(jiān)管工作是膚淺的、片面的。
4.建設資金?？顚Ｓ门c參建單位資金統(tǒng)一歸集管理的矛盾問題。
鐵路建設資金管理一項要求，即確保?？顚Ｓ?；作為鐵路參建施工企業(yè)，從集團公司追求利益最大化的管理要求出發(fā)，實現(xiàn)資金集中管理、統(tǒng)一調度是提高企業(yè)資金效益最大化的有效途徑；資金監(jiān)管過程中，施工單位往往都有資金歸集訴求，加大日常資金流向監(jiān)管困難。
三、加強建設資金流向監(jiān)管的應對措施
1.加強專業(yè)培訓，提升監(jiān)管意識，提高基建財務管理人員綜合業(yè)務素質。
首先，建設單位要充分認識依法合規(guī)使用建設資金的重要性，樹立強化建設資金流向監(jiān)管意識。其次，加強資金監(jiān)管人員業(yè)務培訓，注重專業(yè)知識的積累，提高綜合管理素質。最后，組織財會、計劃、建設、審計、監(jiān)察等部門，發(fā)揮各自專業(yè)優(yōu)勢，共同對建設資金流向進行監(jiān)管檢查，提升檢查力度、深度。
2.加強合同管理，規(guī)范制訂監(jiān)管條款，確保資金流向監(jiān)管依法合規(guī)。
2006年，原鐵道部首次正式發(fā)文，明確鐵路基建大中型項目必須將資金監(jiān)管、拖欠工程款、農民工工資等事項納入鐵路建設合同管理；鐵財〔2007〕237號、鐵財〔2011〕24號也分別對建設資金流向監(jiān)管提出具體要求。項目管理機構應在施工承包合同簽訂環(huán)節(jié)，以合同的形式明確資金使用范圍，細化資金流向監(jiān)管程序，明確雙方權利義務，確保建設資金流向監(jiān)管工作依法合規(guī)，這是保證實施資金監(jiān)管的前提。
3.完善三方監(jiān)管協(xié)議，明確各級監(jiān)管職責，建立逐級負責的資金監(jiān)管體系。
按照“分級負責、分級監(jiān)督”的管理原則，嚴格執(zhí)行建設、施工及監(jiān)管銀行的三方監(jiān)管機制，明確各級資金監(jiān)管責任主體及責任人，充分發(fā)揮各級監(jiān)管職能，做到項目管理機構對參建施工單位資金實施監(jiān)管向鐵路局負責；參建施工單位對所屬項目部資金實施監(jiān)管向項目管理機構負責；監(jiān)管銀行對施工單位資金撥付實施監(jiān)管向項目管理機構負責。
4.加大監(jiān)管考核，建立責任追究制度。
建設單位應加大對施工單位建設資金監(jiān)管檢查力度，鐵路局對建設資金流向監(jiān)管定期檢查抽查，對查出問題、問題整改、監(jiān)管制度落實、三方監(jiān)管協(xié)議的履行等納入建設單位考核。嚴格責任追究制度，制訂切實可行的獎懲考核辦法，建立有效的激勵約束考核機制，對參建施工單位建設資金違規(guī)使用的，納入施工單位信用等級評價；對項目管理機構違規(guī)使用的，嚴格追究相關人員責任。
四、結論
第2篇：資金流向問題范文
關鍵詞：代付款證明；稅務風險；風險規(guī)避
中圖分類號：F812 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）01-0-01
“代付款證明”誕生于1990年-1991年東北三省乃至全國清理“三角債”期間，當時清理資金流的債務問題就采用了出證明互抵債權債務而減少貨幣資金流動的方法，在當時企業(yè)資金短缺，互欠債務金額較大，“代付款證明”起了舉足輕重的作用。
現(xiàn)今“代付款證明”在中小企業(yè)中也普遍存在。當資金流向與增值稅專用發(fā)票流向不同時，解決的一般方法是出據(jù)“代付款證明”或“委托收款證明”，以致在形式上解決兩者流向不同的問題。
如A公司通過B公司向C公司購買了一批商品，A公司把錢通過銀行直接付給了C公司，正常情況下C公司應開增值稅專用發(fā)票予A公司，但A公司出據(jù)“代付款證明”或B公司出據(jù)“委托收款證明”予C公司，同時，C公司開收據(jù)予B公司，B公司開收據(jù)予A公司，要求C公司開增值稅專用發(fā)票給B公司，B公司再開增值稅專用發(fā)票給A公司。
在此業(yè)務中，銀行出據(jù)付款單予A公司，出據(jù)收款單予C公司，且A公司和B公司都有收到防偽稅控系統(tǒng)開出的增值稅專用發(fā)票，而B公司和C公司都用防偽稅控系統(tǒng)開出了增值稅專用發(fā)票。
假定以上A公司，B公司與C公司業(yè)務是真實的，只是由于種種原因A公司沒有付款給B公司，再由B公司付款給C公司，而是A公司直接將錢付給了C公司。
國稅函[1995]192號《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理若干問題的通知》“一關于增值稅一般納稅人進項稅額的抵扣問題（三）購進貨物或應稅勞務支付貨款、勞務費用的對象。納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開據(jù)抵扣憑證的銷貨單位，提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣?！币罁?jù)該條規(guī)定，A公司和B公司收到的增值稅專用發(fā)票雖然都能掃描通過，但進項稅額不能抵扣，且依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。”和《企業(yè)所得稅法實施細則》第三十一條“企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加?！币蛟摬糠植豢傻挚鄣倪M項稅額是不合理的費用支出，所以所得稅前也不能扣除。
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條“銷售商品、提供勞務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應向付款方開據(jù)發(fā)票；特殊情況下由付款方向收款方開票?！睆谋緱l規(guī)定可以看出，作為開票方的B公司和C公司都違反了發(fā)票管理辦法?！吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法》中第三十六條第三款“未按照規(guī)定開據(jù)發(fā)票”的，接受“由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處一萬元以下的罰款”的處罰。
許多財務人員及業(yè)務人員錯誤的認為只要增值稅專用發(fā)票掃描可以通過，進項稅額就可以抵扣。事實上，只有用于生產經營且符合稅務要求的進項稅額才能抵扣。
當然，實際經濟活動當中，資金流向與票據(jù)流向不一致的原因形形，有些是善意的，有些是惡意的。如有些是因為工作人員不慎，為工作簡便，造成了不必要的麻煩；有些是故意而為之，實現(xiàn)一些特殊的經營目的。
資金流向能比較真實的代表業(yè)務的真實流向，而票據(jù)流向不能反映真實的業(yè)務流向，防偽稅控系統(tǒng)也不能對業(yè)務的真實性進行控制和核查。企業(yè)的經濟業(yè)務較復雜，在稅務稽查過程中，對非正常的經濟業(yè)務是善意的還是惡意的稅務人員不好做出判斷，且企業(yè)也不能提供充足的證據(jù)證明其性質，所以，沒有按照資金流向開據(jù)和取得發(fā)票的經濟業(yè)務存在較大的稅務風險，應引起財務人員的足夠重視。
其實規(guī)避這樣的稅務風險還是有操作性的，只是財務人員不夠重視。
首先，財務人員對政策法規(guī)要有所了解，提高風險意識。
中小企業(yè)的財務人員專業(yè)知識參差不齊，或只是一貫的按照老會計留下的方法操作，孰不知其中的稅務風險。財務人員要提高自身的專業(yè)能力，才能對經濟業(yè)務的合理性及合法性做出正確的判斷，對風險防患于未然。
其次，財務人員對取得的原始票據(jù)進行嚴格要求。
許多中小企業(yè)財務部門規(guī)模較小，甚至沒有專職的會計，信息滯后，最終只是對票據(jù)進行歸集整理，做不到事前控制。財務部要制定財務制度和業(yè)務流程，對業(yè)務人員進行相應的財務知識培訓，對取回的原始票據(jù)進行嚴格的要求，對錯誤的票據(jù)及時進行更換或拒絕接受。
再次，財務部在嚴格要求的同時也要想辦法積極配合業(yè)務部門的需求。
如直接通過銀行存款支付有困難時，是否可以考慮使用銀行承兌匯票或銀行本票的背書來實現(xiàn)。
最后，業(yè)務人員也要提高稅務風險意識，積極的配合財務部門要求。
許多業(yè)務人員簡單的認為只要把業(yè)務做大，公司就有效益，稅務與業(yè)務沒有關系。孰不知稅務風險的爆發(fā)可能將一個企業(yè)扭盈為虧甚至破產。所以業(yè)務人員也應提高稅務風險的防范意識，積極配合財務的要求。業(yè)務部門發(fā)生新業(yè)務前，要主動與財務部門進行溝通，確定業(yè)務流程，嚴格按照財務的要求進行貨款的支付，票據(jù)的開據(jù)。
顯而易見，“代付款證明”不是解決資金流向與票據(jù)流向不一致的最好辦法，存在較大的稅務風險，解決該問題的最好辦法還是要做到事前控制，避免在經濟活動當中出現(xiàn)該類問題。
參考文獻：
[1]國稅函[1995]192號.國家稅務總局關于加強增值稅征收管理若干問題的通知.
[2]企業(yè)所得稅法.
[3]企業(yè)所得稅法實施細則.
第3篇：資金流向問題范文
關鍵詞：資金流量表；金融發(fā)展
一、引言及文獻綜述
資金流量表是以全社會資金運動為對象，核算各部門資金的來源和運用。通過分析資金流量表，可以清晰地反映全社會各種資金在各部門間的流量、流向及其相互關系。該表分為實物交易和金融交易兩部分，前者反映商品流轉狀況，稱為實物交易部分；后者反映資金流轉狀況，稱為金融交易部分。分析國民收入分配格局（如白重恩、錢震杰）、探究中國高儲蓄率的原因（如李揚、殷劍峰），都更多地研究實物交易部分，因為通過該表可以全面地展現(xiàn)收入在各部門之間的初次分配和再分配過程。而研究資金流量表金融交易部分，則可以觀察到全社會資金流動規(guī)模、各部門資金余缺狀況及其投融資格局變化、金融市場工具發(fā)展情況。正因為資金流量表能夠全面反映資金在不同機構部門之間的流量與流向，以及資金的余缺情況，具有許多其他統(tǒng)計報表所不具有的功能。因此，利用資金流量表進行分析，特別是通過研究對比某些指標的時間序列數(shù)據(jù)，可以很好地發(fā)現(xiàn)趨勢性、苗頭性問題，從而為宏觀經濟調控，特別是貨幣政策和財政政策的制定和調整提供依據(jù)。
現(xiàn)有的單純研究資金流表金融交易部分的文獻較少。最權威的是由中國人民銀行在其年報上的前一年度資金流量分析，該分析主要集中在當年度的數(shù)據(jù)變化情況；此外，如李寶瑜、張帥（2009）試編了我國2000年和2005年兩年的“部門×部門”矩陣表，探索性地分析了部門間金融資金流量數(shù)據(jù)的問題，在此基礎上，對我國部門間金融資金流量格局、部門間資金流入流出動態(tài)及其變化特征進行了分析；林發(fā)彬（2010）通過資金流量表考察了各個部門的資金流動和整個經濟的融資格局，結果發(fā)現(xiàn)我國金融結構不盡合理，存在一定金融抑制現(xiàn)象，但也指出這意味著我國金融發(fā)展具有較大發(fā)展?jié)摿ΑＩ鲜鑫墨I要么集中研究某個年份，要么按照表中分類逐個分析。本文則一是取現(xiàn)有全部年度序列數(shù)據(jù)對比分析，二是就某些重要指標重點分析金融發(fā)展態(tài)勢，如融資規(guī)模問題、融資結構問題、資本外流等，以期探究中國宏觀金融發(fā)展的一些脈絡。
在數(shù)據(jù)的處理上，需要指出的是，資金流量表金融交易部分由中國人民銀行編制并最早于1998年在第一期季報上向社會公布，為了和國際標準保持一致，該表經過多年準備和5年試編，在1996年核算體系全面轉軌之際，開始正式編制。2004年經濟普查后，人民銀行和國家統(tǒng)計局再次對1992年以來的資金流量表進行了修訂，并出版了《中國資金流表歷史資料（1992-2004）》。將最新的2010年資金流量表 和最初的資金流量表對比，資金流量表在金融交易的設置方面作了微調，這部分是由于統(tǒng)計口徑或者統(tǒng)計指標的變化所致，一些則是為了加強資金流量核算與國際收支的相互協(xié)調，提高整個統(tǒng)計體系的數(shù)據(jù)質量，使該體系更加符合國際標準。因此，本文研究的數(shù)據(jù)序列起止為1992－2010年，選取的指標盡量在整個序列年份都保持穩(wěn)定，部分必須分析的指標，如無完整的序列年度，則按照實有的時間跨度分析。數(shù)據(jù)來源如無特別說明，均來自《中國資金流表歷史資料（1992-2004）》和2007-2011年《中國統(tǒng)計年鑒》、2005-2010年《中國人民銀行年報》。
二、主要宏觀金融指標分析
（一）全社會資金流動規(guī)模
2010年，中國的資金流動規(guī)模為43.04萬億 ，是1992年的27.9倍。同期，名義GDP從2.69萬億元增長到40.1萬億元，增長14.9倍。圖1顯示了兩者間的趨勢關系。統(tǒng)計顯示，當年資金流動規(guī)模與當年GDP之間的相關系數(shù)為0.976，而當年度資金流動規(guī)模和下一年度GDP之間的相關系數(shù)為0.981，可見，資金流動規(guī)模與GDP之間相關性很強，由于資金從金融部門進入實體經濟需要一段時間，因此其與下一年度GDP相關性較當年更強。從圖1還可以看出三個現(xiàn)象，一是1998年資金流動規(guī)模相比上年急劇下降，降幅達45%，主要原因是1998年亞洲金融危機所致。二是1995年、2004年，這兩年資金流動規(guī)模都較上年增幅較小，分別為1.3%、3.6%，屬于微增長。綜合宏觀經濟分析，1995年，中國經濟運行的顯著特征是相對平穩(wěn)的宏觀經濟與比較困難的微觀經濟并存，經濟指標趨向政府預期目標，但微觀經濟尤其是企業(yè)的生產經營指標多數(shù)偏離正常的狀態(tài)，形勢比較困難；2004年，中國宏觀經濟正處于改革開放以來的第五個宏觀調控期，該論調控起于2003年9月，其主線是“管住土地、管緊信貸”。三是從1992到2008年，資金流動規(guī)模都一直小于當年度GDP規(guī)模，但是2009年，資金流動規(guī)模首次超過GDP規(guī)模，分別為37.8萬億、和34.1萬億。導致這一變化的原因可能是：1、為反映我國金融市場創(chuàng)新，人民銀行對2008-2010年資金流量核算統(tǒng)計制度進行了修訂，將之前未納入的部分金融業(yè)務一并統(tǒng)計其中，導致資金流量規(guī)模增大；2、金融市場和金融業(yè)務近幾年發(fā)展迅速，因為如果從未進行核算制度修訂的數(shù)據(jù)看，2009年資金流量規(guī)模已經接近當年GDP規(guī)模，相比前幾年，兩者之間呈現(xiàn)收斂趨勢。
第4篇：資金流向問題范文
關鍵詞：集團公司 子分公司 財務管理
當前，大多數(shù)子公司在財務管理方面能遵守國家的各項財務管理制度，符合相關的要求，還算比較規(guī)范，其經營管理也符合整個企業(yè)集團的經營目標，幫助集團公司實現(xiàn)其目標。由于子分公司在地理位置和控制力度上的原因，子分公司的財務管理也暴露出很多問題，例如，集團公司的子分公司財務和會計人員素質不高，對新會計制度、新準則、新方法的掌握程度不高，對財務管理方面的相關知識的學習量不多，所以有的時候，很多子分公司的財務管理人員為了自身部門的利益，也為了滿足領導的要求而造假，這樣嚴重影響了集團公司的整體利益。財務造假其實就是肥了自身的部門，損害了集團公司的利益。因此，研究集團公司如何加強子分公司財務管理，是當前集團公司面臨的一個十分重要的問題。
一、集中管理子分公司財會人員
（一）集中管理的原因
一個集團公司本身要想了解各子公司的經營情況，如果沒有再制度上控制了財務人員，那么子分公司就相當于獨立出去。要了解子分公司的資產、負債及盈利情況，就必須加強對子分公司的財務管理，作為子分公司的財務人員如果在進行數(shù)據(jù)報告時進行造假，那么集團公司就無法知道子分公司的具體財務情況。如果各子公司財務人員工資、人事關系歸屬各子公司，由于考慮自己是否會下崗、工資待遇等問題，財務人員很難站在一個非常獨立、客觀、公正的角度去反映真實財務狀況。所以集中管理是很有必要的。
二、集中管理的措施
（一）財務人員必須由集團公司任命
任命權在集團公司手上，其實就掌握了子分公司的財務人員，使得子分公司財務人員必須接受集團公司的管理，工資也應當有集團公司發(fā)放。這樣的話，子分公司的財務人員就會以集團公司的整體利益為工作目標。不會因為自身的人事、工資等原因受到子公司的控制。在集中財務管理權利的基礎上，對二、三級的財務人員實行統(tǒng)一委派，這樣在制度上一定要控制好子分公司的人員。
（二）述職、考核與崗位輪換
子分公司的財務負責人要定期向集團公司進行述職.報告在一段時間內子分公司的財務狀況，以及自己在子分公司的工作情況。在年終的時候要向集團公司提交正式的述職報告，并由所在單位領導和集團公司主管部門簽署意見，作為考核依據(jù)。這樣集團公司可以及時地了解到子公司的具體經營情況，又可以了解確保子分公司的財務符合集團公司的利益為加強集團公司對子公司的財務監(jiān)管，可以防范子分公司財務人員的腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
三、建立科學的財務管理制度
（一）實施授權批準管理制度
授權批準管理制度是子分公司在某項財務活動發(fā)生之前，子分公司的財務管理人員必須獲得批準和授權。子分公司在授權金額以下的投資、貸款項目可以自行決定，授權金額以上的投資、貸款項目必須報總公司有關部門審批。建立一個這樣的制度可以讓集團公司集中權力，防止子公司出于本部門的利益而進行無利于集團的項目。
（二）建立財務預算報告制度
財務預算報告制度的建立有利于集團公司與子分公司之間相互協(xié)調，能夠控制子分公司的資金流動方向，也可以作為子分公司財務人員的考核的依據(jù)，它能夠促進子公司財務管理越來越規(guī)范化和科學化，也是促進子分公司能夠自我約束、自我發(fā)展的有效途徑。財務預算報告可以讓集團公司及時了解到子公司的財務具體情況。在財務預算管理中，集團公司通過對子分公司相關的投資、經營和財務活動的未來情況進行預期并控制。作為集團公司可以實行全面的科學的預算方法，采取多種方式制定子分公司的具體經營目標，建立有效的績效考核評價制度。
四、加強對子分公司資金流向的調控
作為集團公司關注子分公司的資金流向，能夠及時地了解到子分公司的具體情況.作為集團應該應從整體利益出發(fā)對子分公司的資金流的情況進行分析，及時掌握子分公司資金收付情況和子分公司銀行存款情況，集團公司作為一個整體能夠在內部實行合理資金調度。其實公司的資金流動可以反應了集團公司的具體動向，如果增強對子分公司的資金流向調控就直接掌握了公司的命脈。因為雖然子分公司是獨立核算單位，在具體的操作中子分公司的有些費用難以和集團公司明確分開，并且子分公司使用集團公司資產還應該交納相關的使用費。但是有些子分公司為了自身部門的利益，不管考慮集團公司的資金情況下，不上交集團公司的相關費用位，甚至是有錢也不交?，F(xiàn)在很多集團公司為了解決這個問題，采取預開匯票的辦法，在每年的年初讓子分公司將今年應該上交公司的相關費用開出商業(yè)匯票交給集團公司，并且集團公司委托銀行直接從子分公司開戶行的賬戶上進行劃撥。建立資金流向的預警機制，讓資金流向的具體動態(tài)，集團公司可以及時掌握。
參考文獻：
[1]林燕彬.如何實施時子公司的財務控制[J]，科技信息，2007，（2）
[2]劉向紅，周志堅.淺析企業(yè)集團財務人員委派制度[J].會計思考，2007，（3）
[3l李曼曼.加強集團公司財務管理的思考陰[J].綠色會計.2006（11）
第5篇：資金流向問題范文
最初全球資金流以從中國概念基金撤出為主要特征，同時有大量資金從東亞區(qū)域流出，如截至6月25日，新華富時ishare A50中國基金ishare A50 China fund 已經被累計贖回了8260萬份，累計贖回的基金份額價值約140億港元。EPFR的統(tǒng)計數(shù)據(jù)則顯示去年上半年有101.72億美元凈流入的亞太新興市場在今年上半年卻是凈流出13.28億美元。上半年全球股票基金資金凈流入同比增長72.05％至274.5億美元，拉丁美洲地區(qū)則同比大增220.58％至49.35億美元。實際上，是一部分資金從東亞流向了拉美、南美地區(qū)。
但是，國際PE大鱷們也開始頻頻在中國“露臉”，其中，KKR收購中國河南天瑞水泥廠、黑石集團出價4億美元左右收購中國藍星集團公司20%至40%的股權等多項外資并購案的消息不斷傳出，中國央行副行長吳曉靈也表示，要警惕外資過度購買中國資產。這至少說明，盡管股票型資金開始流出東亞，但是一些股權資本卻在加速進入東亞，尤其是中國。
甚至美國也有大量資金流入。2006年外國投資者在美開辦公司或收購美國企業(yè)的資金總額較2005年大幅增加了76.7％達到了1615億美元，創(chuàng)下了2000年網(wǎng)絡經濟鼎盛時期以來的最高紀錄。5月以來由于美國長期債券收益率曲線突然走高，也吸引了大量國際資金流入，而中國將發(fā)行1.55萬億特別國債成立中國投資公司，這些資金將有一大部分被投資到美元資產，先期已經有30億美元投資黑石集團。大量資金流入美國的主要表現(xiàn)就是，美國赤字在不斷縮減，投資美國的信心逐漸恢復。
由于歐盟整體經濟增長穩(wěn)健和歐元維持強勢，加之經濟增長率一直維持在5.5％左右，東歐地區(qū)也不斷吸引大量資金流入，格林斯潘就對東歐經濟前景表示了很大的樂觀。同時，由于受能源價格上漲的影響，歐洲和美國又在非洲加大了投資力度，歐盟將投資95億歐元穿越撒哈拉沙漠鋪建管道，屆時尼日利亞的天然氣將通過這條管道運往歐洲。像巴西和澳大利亞，流入礦產業(yè)的國際資金也呈加大趨勢，這些甚至還包括生物能源領域。
由于全球股市持續(xù)攀升，美國、歐洲和新興市場不斷創(chuàng)出新高，所以股票型資金在全球的流量顯著放大，而一部分股權投資也在開辟新的市場，全球并購活動明顯增多，一部分甚至替補了股票資金的流出?？傮w上看，全球資金流量在不同區(qū)域、不同行業(yè)都呈顯著放大的特征，而流量放大之后往往預示著市場方向的轉變，這也是眾多機構擔憂金融市場爆發(fā)風險的原因所在。
第6篇：資金流向問題范文
關鍵詞:外匯資金;資金流入;監(jiān)管
一、當前外匯資金大量流入的形勢介紹
自亞洲金融危機以來,隨著中國外向型經濟發(fā)展和綜合國力增強,流入我國的外匯資金逐漸增多,特別是最近幾年,形成了外匯資金大量流入的局面。如:2009年,國際金融危機影響仍然存在,我國國際收支交易活動總體上放緩。國際收支交易總規(guī)模為4.0萬億美元,較上年下降12%;與同期GDP之比為81.9%,較上年下降18.9個百分點。各主要交易項目收支規(guī)模較2008年有所回落。按國際收支統(tǒng)計口徑,貨物貿易總額21581億美元,下降14%;服務貿易總額2885億美元,下降6%;外國來華直接投資流入1100億美元,下降32%;對外直接投資流出481億美元,下降14%。我國國際收支保持“雙順差”格局,國際收支狀況繼續(xù)改善。2009年國際收支總順差4420億美元,較上年下降3%,2008年增長2%。經常項目順差與同期GDP之比為6.1%,較上年下降3.5個百分點,連續(xù)第二年呈回落態(tài)勢。外需對我國經濟增長的拉動作用為負,內需的貢獻力度加大。
二、外匯資金大量流入對宏觀經濟的影晌
外匯資金流入與結匯逐漸加速,造成國際收支順差過大?？傮w看來,外匯儲備增長過快會對我國國民經濟運行產生不利影響,這是現(xiàn)階段影響我國國際收支平衡的主要矛盾。
(一)影響國家宏觀調控的有效性
外匯儲備持續(xù)快速增長,導致央行基礎貨幣被動投放增加,流動性對沖操作壓力加大,貨幣政策主動性減弱,流動性管理更加復雜,維持價格水平長期穩(wěn)定的難度增加,通貨膨脹風險加大,經濟運行中的不確定性因素增多,影響國民經濟持續(xù)、健康發(fā)展。為抑制長期國際收支順差過大引發(fā)的流動性過剩問題,加強銀行體系流動性管理,抑制貨幣信貸過快增長。2007年至2010年以來,中央銀行13次上調存款準備金率,抑制貨幣信貸過快增長。從全球經濟來看,我國經濟政策處于加息周期,而美國己進入降息周期,雖然受到次級債危機對短期流動性產生了一定影響,但國際流動性依然泛濫,這使我國本來就嚴峻的流動性過剩問題變得更加嚴重。
(二)加大經濟增長方式轉變和結構調整的難度
粗放式外貿增長帶來的大量貿易順差,不僅容易導致資源向沿海地區(qū)和出口加工部門過度集中,資源更多流向國外,國內服務業(yè)等產業(yè)部門發(fā)展緩慢,而且加劇國內環(huán)境、資源壓力,影響國民經濟協(xié)調和可持續(xù)發(fā)展。
(三)增加貿易摩擦和人民幣升值壓力
我國已連續(xù)13年成為遭受反傾銷調查,涉案損失每年高達300~400億美元。國際收支大額順差一方面使得國內外匯市場外匯供給持續(xù)大于需求;另一方面,加強了市場上人民幣升值預期,促使機構、企業(yè)和個人進一步改變資產結構,減持外匯資產,增持人民幣資產,人民幣升值的國際壓力已從雙邊發(fā)展到周邊、多邊。我國已成為世界第三大貿易國和第四大經濟體,“中國因素”在全球經濟金融等領域的作用不斷增強,需要我們正確認識和冷靜應對國際收支不平衡的國際影響,權衡利弊,努力為對外經濟發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境,維護和拓展我國國家利益。
(四)加大國際資本沖擊風險
近兩年來,人民幣的升值預期使國際熱錢一直虎視耽耽,在跨境資本流動規(guī)模日益擴大、流動方式更加復雜的國際環(huán)境下,我國持續(xù)的國際收支大額順差,吸引國際資本陸續(xù)進入我國,潛伏在各個經濟領域。當前國內資產價格泡沫風起云涌,國內股指連續(xù)沖破3000點、4000點、5000點、6000點的關口,同時房價一路上漲。但是到2009年底股指跌至3600點左右,資金的出逃將對我國的經濟和金融安全造成不可估量的影響。
三、加強外匯資金流入監(jiān)管的對策
(一)從政策法規(guī)層加強外匯資金流入監(jiān)管的對策
目前,我國外匯資金流入及結匯的制度尚不完善,存在著法規(guī)可操作性不強,甚至缺失的問題,對預收貨款、出口已收匯未核銷、轉移定價、利用虛假單證規(guī)避支付結匯制等問題,既無明確的管理規(guī)定和實施細則,又無配套的處罰措施,為跨境異常資金流動提供了條件,影響了外匯資金收匯結匯管理效果。建立和完善對外匯資金流入及結匯管理的政策框架和監(jiān)控體系,實現(xiàn)對外匯資金雙向流動的均衡監(jiān)管已經成為當務之急。
(二)加強外匯資金流入監(jiān)管的對策
整合現(xiàn)有數(shù)據(jù)資源,實現(xiàn)本外幣聯(lián)動監(jiān)管在目前本外幣信息散布各個業(yè)務系統(tǒng),以及非現(xiàn)場監(jiān)管水平不高的情況下,為加強本外幣聯(lián)動監(jiān)管、跟蹤結匯后人民幣流向,發(fā)現(xiàn)并查處違規(guī)行為。
(三)從執(zhí)法層加強外匯資金流入監(jiān)管的對策
強化部門間協(xié)作機制,形成對短期資本流動的監(jiān)管合力抑制跨境外匯資金過度流入、解決國際收支不平衡問題是項系統(tǒng)工程,需要各涉外管理部門統(tǒng)一思想,統(tǒng)一行動,形成合力。加強與海關部門的信息溝通。建議海關部門加強進出口報關價格審核,杜絕某些企業(yè)通過高報出口低報進口方式多收匯,并要求企業(yè)將來料加工貿易改為進料加工貿易方式,理順資金流與貨物流的關系,切斷企業(yè)通過虛報價格實現(xiàn)異?？缇迟Y金流動的通道。
參考文獻:
[1]梅曉春.從日本智利看外匯管制改革的漸進性[J].浙江經濟,2005,(17).
第7篇：資金流向問題范文
一、我國企業(yè)發(fā)展過程中財務管理的現(xiàn)狀
1. 資金流向管理不到位。首先，是財務管理人員對企業(yè)生產運營過程的認識比較模糊，使得企業(yè)在生產運營方面所產生的資金流向不明確，導致企業(yè)資金流向不定，資金管理不到位;其次，就是企業(yè)缺乏先進的資金核算方法，在這樣的情況下就容易使企業(yè)資金的流動受到阻礙，以致出現(xiàn)資金流動能力差，資金流向不穩(wěn)定，企業(yè)獲利能力低下等情況。
2. 財務分析工作比較薄弱。財務分析是企業(yè)財務管理工作的一個重點。通過對企業(yè)的資產、負債、所有者權益、現(xiàn)金流量等方面的深入分析，能夠客觀反映企業(yè)的經營成果和財務狀況。但是在我國企業(yè)的財務管理中，財務分析工作比較薄弱，這樣極大地降低了財務管理在企業(yè)發(fā)展中的有效作用。
3. 成本控制力度不夠。企業(yè)成本控制的不當會增加企業(yè)財務的支出，有的甚至會導致企業(yè)財務資金的嚴重浪費。在我國企業(yè)的發(fā)展過程中，由于一系列因素的存在，使企業(yè)對成本的控制力度不夠。例如，有的企業(yè)缺乏成本控制的意識，從而降低了財務管理人員在工作過程中的效率。
二、企業(yè)實施財務管理過程中存在的問題
1. 財務管理體制不健全。企業(yè)的財務管理體制是企業(yè)實施財務管理的前提和保障。但是，我國很多企業(yè)沒有認識到財務管理體制的重要性，有的企業(yè)沒有建立財務管理體制，有的企業(yè)雖然建立了財務管理體制，但是內容不夠全面，并且沒有使財務管理體制得到貫徹落實。
2. 企業(yè)對財務資金缺乏有效的管理。企業(yè)的財務資金是企業(yè)發(fā)展的命脈，關系到企業(yè)經濟效益的得失，因此加強對財務資金的管理是企業(yè)發(fā)展的重要途徑。但是，就我國企業(yè)目前的發(fā)展現(xiàn)狀而言，企業(yè)對財務資金的管理缺乏有效的控制。
3. 財務管理人員專業(yè)素養(yǎng)有所欠缺。對一個企業(yè)而言，財務管理人員的專業(yè)素養(yǎng)在一定程度上決定了企業(yè)財務管理水平的高低。但是，我國很多企業(yè)并不重視財務管理人員專業(yè)素質的培養(yǎng)，阻礙了其自身專業(yè)素養(yǎng)的提高。
三、加強財務管理提高經濟效益的有效途徑
1. 創(chuàng)新財務管理體制。落后的財務管理體制會影響企業(yè)的發(fā)展。因此，財務管理體制應該跟隨時代的發(fā)展而不斷的創(chuàng)新。
創(chuàng)新財務管理體制不僅有利于改善企業(yè)財務管理的質量，保障財務管理的水平，而且還能提高企業(yè)的經濟效益。要創(chuàng)新財務管理體制，就必須做好以下工作：首先，要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的情況，摒棄原有的財務體制較為落后的方面，在此基礎上對其進行創(chuàng)新;其次，根據(jù)財務管理項目的預算管理體系，完善預算管理工作，健全財務管理體制;最后，在實際運用的基礎上，加強對財務管理體制的研究，以創(chuàng)新財務管理體制的方式。
2. 統(tǒng)一進行財務資金管理。對企業(yè)財務資金統(tǒng)一進行管理有利于企業(yè)更好地掌握資金流向，更好地發(fā)揮財務資金的作用，從而提高企業(yè)的經濟效益。要進行統(tǒng)一的資金管理，就要做好以下幾個方面：首先，要了解市場中企業(yè)所需要的原材料和物資的情況，通過合理利用存量資金以滿足企業(yè)生產經營的需要;其次，規(guī)范資金的管理體
3. 加強對企業(yè)財務的控制力度。加強對企業(yè)財務的控制力度是提高企業(yè)經濟效益的保障，因為它能夠很好地抑制財務管理中的投機取巧行為，并且可以完善企業(yè)的財務管理，促進企業(yè)經濟效益的提高。要加強對企業(yè)財務的控制力度，就要做好以下幾點：第一，重視對財務管理人員的培養(yǎng)，強化其專業(yè)素養(yǎng)，以提高財務管理工作的效率，從而加強對企業(yè)財務的控制;第二，建立健全財務管理機制，使財務管理工作有序、規(guī)范地運行;第三，對財務管理人員的分工要明確，做到各司其職，責任明晰，以便控制好企業(yè)財務。
制，對財務資金的管理人員進行有效的分工，建立統(tǒng)一管理資金的制度;最后，加強對資金的投入保障管理，保證資金統(tǒng)一管理的可行性。
4. 重視成本管理的作用。有效的成本管理是提高企業(yè)經濟效益的重要保障。因此，要重視成本管理對提高經濟效益的作用。首先，要強化財務管理人員降低成本的意識，并且在進行財務管理工作的過程中，盡可能在不損害公司利益的前提下降低成本;其次，就是要加強和優(yōu)化企業(yè)成本核算和成本分析工作，以便進行科學、有效地成本控制，促進企業(yè)經濟效益的提高。
四、結語
財務管理作為企業(yè)管理的重中之重，關系到企業(yè)的興衰成敗。就目前而言，很多企業(yè)在財務管理過程中仍然存在或多或少的問題，財務管理成效并不明顯，因此，企業(yè)想要長遠發(fā)展，就必須及時了解和關注財務管理過程中存在的問題，重視財務管理工作，創(chuàng)新財務管理的方式與方法。
參考文獻：
第8篇：資金流向問題范文
關鍵詞：建筑企業(yè)；資金管理；風險
當前，我國經濟發(fā)展面臨結構轉型，企業(yè)經營成本不斷攀升。很多建筑企業(yè)仍習慣于規(guī)模式發(fā)展和粗放式經營，雖然資產規(guī)模巨大，流動資金卻少得可憐，一旦建設單位嚴重拖欠工程款，就很容易陷入資金鏈斷裂的危機。建筑企業(yè)必須正視資金管理存在的問題，通過精細化管理和全過程管理來減低資金風險，最大化發(fā)揮資金的效率和效益。
一、建筑企業(yè)加強資金管理的重要意義
建筑企業(yè)資金投入量大、生產周期長、易形成應收賬款，資金管理直接反映了建筑企業(yè)財務管理水平和經營管理能力。首先，加強資金管理有利于建筑企業(yè)降低資金運營成本，提升資金使用效率，從而統(tǒng)籌安排籌資與投資活動，提高企業(yè)的市場競爭力和盈利能力；其次，加強資金管理有利于及時掌握下級單位的資金使用狀況，對項目資金加大監(jiān)控力度，對投資活動等實施實時動態(tài)控制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題；最后，加強資金管理有利于減少應收賬款總金額，將現(xiàn)金流量維持在一個良性穩(wěn)定區(qū)間，及時防范財務風險，避免資金出現(xiàn)“斷流”。
二、當前建筑企業(yè)資金管理存在的問題
過去10多年，我國經濟增長更多源于要素投入，建筑企業(yè)因此習慣了粗放式的管理模式，缺乏資金管理意識，資金管理制度不健全，有規(guī)不依、有章不循的現(xiàn)象廣泛存在，資金管理較為混亂；企業(yè)重發(fā)展輕制約，不斷地承攬新項目，分支機構遍布全國各地，幾十個銀行賬戶是普遍現(xiàn)象，弱化了企業(yè)總部的控制權，影響了資金規(guī)模的整體效益；而且，建筑企業(yè)的資金管理方式和手段落后，只注重后期管理，缺乏對資金使用過程的動態(tài)控制，導致資金實際使用與計劃嚴重脫節(jié)；為了承接重要的工程項目，企業(yè)盲目進行投資，工程款拖欠與墊資情況嚴重，不斷產生新的債務，使財務管理面臨很大的風險。
三、新形勢下建筑企業(yè)資金管理的對策
（一）全面增強資金管理意識
資金是建筑企業(yè)生產經營的價值基礎，資金流轉面臨著多種風險，因此企業(yè)必須對資金做好風險預測，并采取相應的措施加以防范。首先，建筑企業(yè)應增強資金管理意識，完善資金管理相關制度，規(guī)范資金管理流程和辦法，保障資金管理的科學性和有效性；其次，企業(yè)要建立與市場相適應的風險監(jiān)測體系，隨時監(jiān)控項目投資風險、企業(yè)債務風險、資金流動性風險等，及時對風險作出預警，合理規(guī)避資金風險，確保企業(yè)經營與資金管理同步協(xié)調；另外，要建立完善的資金使用考核機制，實現(xiàn)資金管理的權責與利益相統(tǒng)一，從而最大化激發(fā)管理人員的積極性。
（二）集團實行資金集中管理
建筑集團公司的分公司多，項目高度分散，實行資金集中管理有利于統(tǒng)一籌集、分配、使用、管理資金，控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，提高資金的使用效率。集團公司應以信息技術為依托建立資金管理結算中心，通過收支兩條線歸集資金。在資金流入方面，各分公司每日將收到的資金存入集團公司總部集中賬戶，實現(xiàn)資金的集中化管理；在資金流出方面，各分公司通過資金管理系統(tǒng)提交支付申請，總公司統(tǒng)一調配分公司所需營運資金。資金管理結算中心合理協(xié)調資金需求，實行各分公司獨立核算、項目責任核算，有償使用調劑資金，并對資金流向進行實時監(jiān)測。
（三）積極推行全面預算管理
全面預算管理是資金管理的重要方法，企業(yè)應建立健全預算體系，深化預算編制方法，自下而上逐級編制資金預算計劃，并優(yōu)化預算分配結構，提高預算分配的科學性，把預算指標層層分解與落實到各部門以及相關責任人，對預算執(zhí)行過程進行全程監(jiān)控，重點關注預算偏差、資金異動、大額付款等。同時加強動態(tài)考核和監(jiān)督，認真分析預算與實際出現(xiàn)差異的原因，確保預算得到有效執(zhí)行，防止出現(xiàn)編制、執(zhí)行兩張皮的現(xiàn)象，實現(xiàn)對資金的實時動態(tài)控制。
（四）實施全過程的資金管理
建筑企業(yè)應實施資金流向管理模式，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理以及項目施工的各個環(huán)節(jié)。在項目招投標階段，全面考核甲方的資質實力，明確項目是否會牽涉到大量的墊資，并在合同源頭上予以規(guī)范；在采購材料、設備方面，建立合格供應商的準入機制，并且定時對供應商進行信譽評價；在工程款結算方面，嚴格按施工進度收取工程款項，否則應立即停工并依法索要停工損失；在融資方面，合理選擇融資模式，控制負債總額，防止財務杠桿系數(shù)過大，造成過度負債經營；在投資方面，會計部門必須開展可行性分析，對于風險較高的投資項目，會計部門應出示審慎的評估意見。
四、結語
近年來，建筑企業(yè)得到了高速發(fā)展，資產規(guī)模日益擴大，與此同時資金流轉的過程中開始面臨著多種風險，一旦發(fā)生資金危機，項目開展和企業(yè)經營就難以持續(xù)。建筑企業(yè)必須正視發(fā)展中的資金風險，把資金管理擺在至關重要的位置，實現(xiàn)對資金的全員、全過程管理，優(yōu)化資金結構，盤活沉淀資金，保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。
參考文獻：
[1]熊健.建筑企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].建筑與預算，2014（7）：19-21.
[2]劉彥軍.建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討[J].當代經濟，2014（19）：62-63.
第9篇：資金流向問題范文
【關鍵詞】企業(yè)內部控制；資金管理；問題；對策
對于任何一個企業(yè)來說，加強資金管理和控制是實現(xiàn)其長遠發(fā)展的必要措施。資金在整個企業(yè)中處于核心地位，它是企業(yè)所有活動開展的前提，也是企業(yè)能否在市場競爭中取得成功的關鍵要素。因此，對于企業(yè)來說，就必須在經營管理過程中加大對資金的管理力度，將其作為內部控制中的重點，確保資金的使用科學規(guī)范。對于企業(yè)資金管理中的存在的問題，需要管理者及時采取措施予以解決，減少由于資金管理而引發(fā)的一系列問題產生，從而促進企業(yè)的健康穩(wěn)定運行。
一、企業(yè)資金管理簡述
企業(yè)作為市場主體，在當前市場經濟體制不斷完善的形勢下，它所面臨的經營和發(fā)展環(huán)境越來越復雜，競爭也越來越激烈。資金作為企業(yè)生產、經營以及發(fā)展等一系列活動開展的重要基礎，對于它的管理就需要貫穿于企業(yè)整個發(fā)展過程中。從內部控制角度來講，資金管理屬于是財務管理的重要內容，對于企業(yè)來說，只有牢牢抓住這一中心，采取行之有效的管理措施和控制措施，做好資金流動的各個環(huán)節(jié)管理，才可以確保經營效益。
二、企業(yè)資金管理存在的問題
1.當前很多企業(yè)在制定內部控制策略時，忽視了對資金管理的重要性認知，沒有將其作為重點來抓，最后所形成的制度體系也與企業(yè)管理實際不相吻合。國家在出臺關于資金管理的政策文件后，企業(yè)的內部資金管理制度逐漸趨于規(guī)范化，但是，出于經濟效益考慮或者是缺少專業(yè)性，使得在制度制定過程中，忽視了資金管理過程中的很多流程，而且在制度制定之后對于其落實執(zhí)行情況也缺少相應的監(jiān)管，導致很多制度形同虛設，對于資金流動沒能發(fā)揮出相應的規(guī)范和監(jiān)督效果。
2.缺少有力的內部牽制制度
當前社會發(fā)展的一個顯著特征就是信息化，信息化在社會各領域都有應用體現(xiàn)。在企業(yè)內部財務管理工作中，就會更多的采用先進的信息化系統(tǒng)來實現(xiàn)資金的入賬、核算等管理，這樣勢必就會減少工作人員的勞動量。但是，在中小型企業(yè)中，會由于自身規(guī)模的限制，在財務部門的崗位設置上會出現(xiàn)人員不足現(xiàn)象，人員設置和崗位所需不統(tǒng)一，甚至于出現(xiàn)一人兼數(shù)職的現(xiàn)象，財務人員不僅需要做好原始憑證審核工作，而且還要對各項資金的入庫進行落實，這樣的話就會導致崗位間的相互牽制作用弱化，部門間的監(jiān)督監(jiān)管也難以體現(xiàn)，很容易導致資金管理出現(xiàn)潛在問題。
3.授權審批制度的不科學
在內部控制中，對于資金的科學化管理離不開授權審批制度作保障，一個完善健全的授權審批制度可以控制企業(yè)不必要的資金支出，同時還可以避免資金出現(xiàn)違法使用現(xiàn)象。這對于一些經營規(guī)模較大的企業(yè)來說，授權審批制度會相對較為完善，各方面的配套措施也比較健全，但是，對于中小型企業(yè)來說，由于它的經營決策大都集中在領導層中，這樣就會導致在原材料采購、產品生產以及銷售等計劃制定上容易出現(xiàn)較大的誤差，對于各項資金的流動缺少嚴格的審批確認制度作保障，很多資金支出沒有經過審批和授權，容易造成資金損失現(xiàn)象，導致企業(yè)經濟效益陷入困境，很難在市場中獲得立足之地。
4.風險預警系統(tǒng)需要改進完善
資金管理涉及到的資金的支出、入賬以及核算等內容，在具體的管理上會因為資金流動的不確定性而面臨各種風險影響，對此很多企業(yè)都在這方面建立了相應的風險預警和防控體系。相對于國際水平來講，我國企業(yè)對于資金的內部控制建設以及研究還有很大差距，對于風險預測以及防范還沒有形成一個完整健全的體系。
三、企業(yè)資金管理的優(yōu)化改善對策
1.健全資金管理的內部控制制度
在當前形勢下，企業(yè)要結合自身經營實際，在遵循國家相關法律法規(guī)制度的基礎上，制定與自身實際相吻合的資金內部管理制度。在制定的過程中，需要考慮到由于企業(yè)的發(fā)展是處于不斷變化中的，在這種變化中會面臨各種各樣的影響因素，這就需要在制度的可行性方面還要保留一定的可調整空間，可以根據(jù)企業(yè)經營形勢的變化而調整，對于資金的流動有規(guī)范化指導，保證各項資金的支出都有制度作保障，從而提高資金利用率，滿足科學化和合理化使用的原則。
2.發(fā)揮內部控制的監(jiān)督和牽制作用
對于企業(yè)的資金管理來說，需要企業(yè)領導層予以重視，積極培養(yǎng)財務人員的自我檢查意識，對資金流動過程中可能出現(xiàn)的問題做好事前防范措施，使之符合國家相關法律法規(guī)。在各項資金的支出規(guī)劃中，審計部門要切實發(fā)揮自身作用，對于其中存在不足要及時糾正和處理，盡可能避免由于資金使用所導致的經營損失，與此同時，企業(yè)還要積極發(fā)揮外部審計機構的監(jiān)督作用，保證資金內部管理制度可以穩(wěn)步有序的實施。這種外部監(jiān)督形式可以更為公正公平的監(jiān)督資金的使用，對于管理制度中存在的問題也可以及時提出質疑并督促企業(yè)及時整改，從而為資金的規(guī)范化利用創(chuàng)造良好環(huán)境。
3.實行全面預算管理，加強資金授權和審批管理
企業(yè)的經營發(fā)展是處于不斷變化中的，在發(fā)展過程中會不可避免的出現(xiàn)很多難以預料的風險，尤其是在資金流動方面，常常會由于業(yè)務的突然變更而增加資金支出量，這樣就會改變之前的資金預算方案，對企業(yè)經營造成一定影響。因此，對于企業(yè)來說，就需要結合自身經營實際，實行全面預算管理，在預算方案制定上要從企業(yè)的全過程入手，對不同發(fā)展階段所需要的資金變動有事前的預測，并對可能出現(xiàn)的資金風險建立相應的應對策略，從而實現(xiàn)對資金流向的合理把控。對各項資金的流動有嚴格的審批和授權管理，對每一筆資金的支出都要經過財務部門的審核和確認，絕不能隨意支出和使用，不過需要注意的是，全面預算管理不能和大一統(tǒng)的資金規(guī)劃和使用劃等號，還要有一定的可調整空間，保證資金的高效化利用。
4.構建全面的風險管理機制
基于市場環(huán)境的變化，企業(yè)資金管理工作的重中之重就是加大對資金風險的準確判斷和控制力度，進一步規(guī)范化資金管理。企業(yè)可以組建專門的風險預測和分析部門，必要時還可以聘請資深風險評估管理專家，形成專業(yè)的風險評測系統(tǒng)。此外，企業(yè)還可以按照各項業(yè)務開展中所需要的資金量，構建一個健全完善的資金流向預警系統(tǒng)，一旦資金流向出現(xiàn)嚴重偏差問題，預警系統(tǒng)就可以第一時間對問題作出反應，從而減少企業(yè)的經營損失，發(fā)揮出資金管理的最大作用，但是，需要注意的是，企業(yè)還要結合自身實際情況合理設置風險臨界點，保證風險可以消除于萌芽狀態(tài)。
5.資金管理的信息化
當前社會發(fā)展呈現(xiàn)出明顯的信息化趨勢，對于企業(yè)來說就可以在資金管理上采用信息化的管理模式，實時監(jiān)控和管理資金的流動。在先進的信息化系統(tǒng)支持下，管理人員可以實現(xiàn)資金流動信息的實時傳輸和共享，各部門之間的交流和聯(lián)系也會更具有時效性，能夠在資金發(fā)生變動時及時調整管理策略，各個部門有相應的應對方案，與此同時，在對這些信息進行利用的同時還可以為下一階段的工作計劃制定提供參考借鑒，進而保證每一階段資金的使用科學合理，形成一個良性的資金流動機制，發(fā)揮其更大的作用。
四、總結
隨著市場經濟體制的不斷完善，使得企業(yè)所面臨的競爭越來越激烈，對于企業(yè)來說，要在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就必須要加強內部控制和管理，對資金的流動實行全過程、全方位的監(jiān)控，保證各項資金流動的科學合理。針對于當前企業(yè)資金管理存在的問題，需要企業(yè)結合自身實際，并依據(jù)市場經濟的內在規(guī)律，采取相應的解決優(yōu)化對策，從而保證各項資金的高效利用，最終帶動企業(yè)的長遠發(fā)展。
參考文獻：
[1]陸婭萍.基于內控視角的企業(yè)資金管理研究[J].財經界，2014，（23）：140-140.
[2]胡雪冰.基于內控視角的企業(yè)資金管理研究[J].新會計，2013，（9）：18-19.
