風(fēng)險防控策略精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險防控策略范文

所謂金融會計風(fēng)險，就是金融機構(gòu)在經(jīng)營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息失真而導(dǎo)致的決策失誤，以及主客觀條件惡化或出現(xiàn)意外情況時，使金融機構(gòu)的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性。金融會計風(fēng)險一般有下列表現(xiàn)形式：

（一）會計核算風(fēng)險

會計的基本職能是核算和監(jiān)督，而核算職能又是監(jiān)督職能的基礎(chǔ)。金融業(yè)務(wù)的運作過程與會計核算密不可分，幾乎每一筆業(yè)務(wù)都需要經(jīng)過會計的核算與操作。因此，真實、完整、及時、合規(guī)地進行會計核算，是金融會計部門的主要任務(wù)，也是金融業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)工作，會計核算質(zhì)量不高，運作程序不規(guī)范，都會形成會計風(fēng)險。

（二）會計監(jiān)督風(fēng)險

會計工作的另一項重要職能是實施會計監(jiān)督。會計監(jiān)督就是對單位經(jīng)營活動的合理性、合法性進行監(jiān)督。而目前的金融業(yè)會計監(jiān)督職能相對薄弱。比如商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌后，效益成本觀念得到很大增強，但也有一些金融機構(gòu)在運營過程中只要求存款規(guī)模，講究信貸管理，卻忽視和放松會計監(jiān)督，不進行合規(guī)操作。尤其是在各家商業(yè)銀行成立中小企業(yè)信貸部門以后，由于面對的企業(yè)為數(shù)眾多，規(guī)模較小，信譽不強，在發(fā)放貸款時更要加強會計監(jiān)督。體現(xiàn)在財務(wù)管理方面，基本上是行政花錢、會計記賬，即事后核算，會計的監(jiān)督和管理職能消彌于無形。對于某些盲目決策，攀比消費，超計劃、超范圍開支費用等違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，無法起到有力的會計監(jiān)督作用。

（三）決策導(dǎo)向風(fēng)險

由于會計部門未能充分發(fā)揮會計的核算和監(jiān)督兩大管理職能，未能及時向領(lǐng)導(dǎo)層提供決策需要的反饋信息，甚至未能通過核算分析及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，使得領(lǐng)導(dǎo)層決策失誤，這就是決策導(dǎo)向風(fēng)險，它是建立在前兩個風(fēng)險基礎(chǔ)之上的。目前，會計部門普遍沒有制定風(fēng)險量化監(jiān)測指標(biāo)體系，參與決策職能形同虛設(shè)，無助于決策的科學(xué)化、周密化，一旦決策失誤則損失無法彌補。

（四）信息操縱風(fēng)險

許多金融機構(gòu)和高層負(fù)責(zé)人為維護自身利益，違反金融政策和金融監(jiān)管部門的有關(guān)要求操縱會計信息，通過弄虛作假的方式，使會計部門提供的信息資料不真實、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調(diào)整收支科目等，掩蓋了信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和風(fēng)險，影響對銀行經(jīng)營狀況的客觀評價，因而帶來更大的風(fēng)險。

（五）金融創(chuàng)新風(fēng)險

隨著金融業(yè)的不斷發(fā)展，各種金融創(chuàng)新工具猶如雨后春筍般地出現(xiàn)。它們在繁榮金融市場的同時，也給金融會計工作本身帶來了極大的挑戰(zhàn)。金融會計必須與時俱進，積極尋求更為合理、有效的途徑來規(guī)避各種風(fēng)險。但如果不顧及適應(yīng)這種開拓的良好的內(nèi)外部環(huán)境，盲目照搬先進經(jīng)驗，就會造成先進的管理經(jīng)驗和落后的經(jīng)管水平、客觀條件不適應(yīng)的情況。

（六）人員素質(zhì)風(fēng)險

金融業(yè)這幾年來發(fā)展迅速，各種新業(yè)務(wù)、新辦法、新手段不斷出現(xiàn)，對會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高的要求，但是有些會計人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠，水平不高，操作行為不規(guī)范，工作責(zé)任心不強，不能適應(yīng)工作環(huán)境的變化，這就給風(fēng)險的發(fā)生留有充足的余地。任何會計活動都是由會計人員完成的，如果會計人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)不高、責(zé)任心不強，或在執(zhí)行會計制度過程中發(fā)生人為偏差、違規(guī)操作，使金融機構(gòu)資金財產(chǎn)遭受損失也大有可能。例如，由于對票據(jù)防偽、防假識別能力不高，工作責(zé)任心不強，致使銀行資金被詐騙、冒領(lǐng)。

二、金融會計風(fēng)險的防范措施

（一）加強金融會計隊伍建設(shè)，提高會計人員的綜合素質(zhì)

加強會計隊伍建設(shè)是一個多層次的任務(wù)，我們的目標(biāo)是努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)的會計隊伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。一是加強對會計人員的職業(yè)道德教育，使其樹立正確的人生觀、價值觀、世界觀，培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)道德，重樹“三鐵”信譽，重塑“誠信”文化。二是增強會計人員的法制觀念和權(quán)責(zé)意識，在任何時候都不能以信任代替管理，以習(xí)慣代替制度，以人情代替紀(jì)律。三是定期考核會計人員掌握制度的情況，凡是對基本的行為規(guī)范、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和工作程序不了解、不清楚的，對在業(yè)務(wù)過程中不講制度、不講標(biāo)準(zhǔn)、不講程序的會計人員，要嚴(yán)肅處理，絕不遷就。四是營造貫穿會計人員職業(yè)生涯的學(xué)習(xí)環(huán)境，為其提供自我發(fā)展和業(yè)務(wù)培訓(xùn)的平臺。通過政治學(xué)習(xí)、輪崗學(xué)習(xí)和新知識、新業(yè)務(wù)、新技能的培訓(xùn)，造就精通會計、法律、電腦業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才。

（二）加強制度建設(shè)，建立完善的內(nèi)控體系

有效的內(nèi)部控制實際上是金融機構(gòu)從決策實施到管理、監(jiān)督的一個完善的運行機制。金融機構(gòu)要加強內(nèi)部控制，建立嚴(yán)密的會計控制系統(tǒng)，加強對重要業(yè)務(wù)崗位和重要風(fēng)險點的控制，規(guī)范各類業(yè)務(wù)授權(quán)管理和業(yè)務(wù)流程管理，并在此基礎(chǔ)上將有關(guān)規(guī)章制度進一步細(xì)化，增強可操作性，做到每項業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié)都有明確的制度、規(guī)定可依，有效防范乃至杜絕有章不循、違章操作的行為。

（三）建立有效的風(fēng)險預(yù)警機制

人們通常有一個誤區(qū)，認(rèn)為會計是對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督，財務(wù)報表反映的是過去的經(jīng)營狀況。但卻往往忽視了會計更重要的職能是為報表使用者提供經(jīng)濟信息，為日后經(jīng)濟行為提供決策、指導(dǎo)。只有加強會計分析，并設(shè)置一系列有效的指標(biāo)體系，才能在充分了解存在問題的基礎(chǔ)上，面對未來的變化做出有針對性的反應(yīng)，充分發(fā)揮金融會計對風(fēng)險的反映、監(jiān)督、預(yù)測、分析等職能作用，全面反映金融企業(yè)的財務(wù)狀況和風(fēng)險情況，及時提供風(fēng)險防范的有用信息，幫助銀行建立會計風(fēng)險預(yù)警機制，優(yōu)化控制，提高規(guī)劃決策能力，發(fā)揮會計職能作用。

（四）加強金融會計監(jiān)督管理

1.加強金融會計各監(jiān)管主體間的信息溝通和協(xié)調(diào)配合，發(fā)揮合力作用。金融機構(gòu)內(nèi)審部門及社會監(jiān)督審計部門應(yīng)建立工作情況通報制度，這樣既有利于各監(jiān)督管理部門充分掌握金融會計工作情況，又能夠有效防止各部門檢查內(nèi)容雷同，避免重復(fù)勞動，還有利于各監(jiān)督主體根據(jù)各自監(jiān)督管理需要，增強檢查工作的針對性，提高檢查效果。

2.將單純的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑?、事中、事后全方位控制?/p>

（1）充分發(fā)揮會計事前監(jiān)督的作用。通過對金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系如備付金比率、資本充足率、逾期貸款率等指標(biāo)的考核，及時發(fā)現(xiàn)金融企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題。

（2）充分發(fā)揮事中監(jiān)督的作用。會計部門要隨時將來自各方面反映金融風(fēng)險的各項指標(biāo)與金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的指標(biāo)相對比，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，及時敦促有關(guān)部門采取修正措施，并及時向有關(guān)部門發(fā)出預(yù)警信號。

（3）充分發(fā)揮事后監(jiān)督的業(yè)務(wù)稽核和風(fēng)險補救作用，及時堵塞金融風(fēng)險的漏洞。這樣，通過事前、事中、事后監(jiān)督環(huán)環(huán)相扣，就會形成防范金融會計風(fēng)險的有效屏障。

（五）進一步完善我國金融企業(yè)會計制度

1.真實核算資產(chǎn)質(zhì)量。根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的規(guī)定，國有獨資商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行采用貸款質(zhì)量五級分類標(biāo)準(zhǔn)，即正常、關(guān)注、次級、可疑和損失，農(nóng)村信用社和其他非銀行金融機構(gòu)也要進行五級分類的試點。要以推行五級分類為契機，加強檢查與監(jiān)督，使金融機構(gòu)能真實地反映其信貸質(zhì)量，對其他資產(chǎn)的核算，按照賬面價值和可收回金額孰低原則進行計量。同時，按照各類資產(chǎn)的實際風(fēng)險，提高提取呆、壞賬準(zhǔn)備的比率，適當(dāng)放寬呆、壞賬核銷條件，以體現(xiàn)金融企業(yè)的高風(fēng)險性。

2.合理確定收入期限，縮短應(yīng)收未收利息核算期限?？紤]過去金融機構(gòu)應(yīng)收未收利息核算期限長、形成大量表內(nèi)應(yīng)收未收利息的實際，對歷史應(yīng)收利息實行逐年稅前沖減政策。

第2篇：風(fēng)險防控策略范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險 構(gòu)成 防控策略

一、前言

財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在活動中由于不確定或不可控因素導(dǎo)致一定時期內(nèi)企業(yè)的實際效益與期望收益發(fā)生偏差，甚至造成損失的一種可能性。其本質(zhì)是是一種微觀性的風(fēng)險，同時企業(yè)財務(wù)風(fēng)險也是各種經(jīng)營風(fēng)險的綜合體現(xiàn)。

二、國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險構(gòu)成

（一）投資風(fēng)險

投資風(fēng)險是國有企業(yè)面臨的最大財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)根據(jù)自身綜合素質(zhì)與外部環(huán)境制定發(fā)展戰(zhàn)略，并與自身財力狀況和人才水平相結(jié)合。如果企業(yè)在不具備擴張條件的情況下進入陌生行業(yè)或開展不熟悉的業(yè)務(wù)，非但無法給企業(yè)帶來預(yù)期的盈利效果，甚至使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險攀升?？梢钥吹?，國有企業(yè)一般由企業(yè)負(fù)責(zé)人向有關(guān)政府部門申報重大投融資行為。這其中亂拆借、亂擔(dān)保、亂投資問題較為突出。面對這種現(xiàn)狀，制定企業(yè)重大投融資行為風(fēng)險控制機制、完善國有資產(chǎn)出資人機構(gòu)是各級國資委面臨的重要問題。

（二）經(jīng)營管理風(fēng)險

當(dāng)前，現(xiàn)代化管理模式并未在國有大中型企業(yè)中廣泛開展。由于企業(yè)上級管理機構(gòu)較多，管理層級復(fù)雜，使得管理幅度逐漸削弱；投資權(quán)利逐級下放，使國有資本的控制力和影響力有所減弱；子公司和部門依據(jù)各自的需要進行投資，使得財務(wù)管理混亂不堪；企業(yè)采用管理下屬企業(yè)的方式管理子公司，沒有形成統(tǒng)一有效的的內(nèi)部控制制度體系。母子公司會計政策無法統(tǒng)一，財務(wù)管理薄弱。同時，欠缺財務(wù)監(jiān)管制度和預(yù)算管理制度使得財務(wù)部門難以為經(jīng)營管理決策有效服務(wù)。在經(jīng)營方面，沒有統(tǒng)一的經(jīng)營質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)作為參考；制定目標(biāo)上缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃；流程管理上缺乏客戶資信管理程序和交易審批流程；結(jié)果評價上重結(jié)果輕過程，依然沿用傳統(tǒng)的經(jīng)營承包制；虧損問題的存在，導(dǎo)致企業(yè)自有資金和銀行貸款被擠占、挪用，使企業(yè)的資金情況變得捉襟見肘。為了取得原材料和其他經(jīng)濟資源，虧損企業(yè)拖欠債務(wù)人資金，商業(yè)信譽下降，形成惡性循環(huán)。

（三）激勵風(fēng)險

在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的情況下，企業(yè)管理者和股東之間的利潤關(guān)系主要用激勵機制進行控制。隨著激勵機制的廣泛應(yīng)用和不斷改進，企業(yè)價值得到了提升、成本合理降低、經(jīng)營者道德風(fēng)險減少。然而，現(xiàn)行激勵機制僅僅做到了經(jīng)營者與股東共享樂，卻無法同吃苦。也就是說管理者僅僅與股東分享經(jīng)營成果，卻不承擔(dān)損失與風(fēng)險。 這在風(fēng)險管理的角度上增加了經(jīng)營者的道德風(fēng)險，并無法降低企業(yè)風(fēng)險。

（四）監(jiān)督風(fēng)險

國有大中型企業(yè)外部監(jiān)督力量匱乏，一是各監(jiān)督渠道混雜、標(biāo)準(zhǔn)不一，加之管理分散、缺乏溝通，無法形成合力管理的效果；二是一些監(jiān)督未能按照預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)進行，監(jiān)督力度不夠，對內(nèi)部控制存在的問題包庇、放縱；三是社會中介機構(gòu)中不正當(dāng)?shù)母偁?，使得監(jiān)督作用無法完全發(fā)揮出來。以追求利潤為目標(biāo)的經(jīng)營管理模式，很少將內(nèi)部控制作為考核指標(biāo)，內(nèi)部控制狀況沒有對企業(yè)利益關(guān)系產(chǎn)生足夠的影響。

（五）外部環(huán)境風(fēng)險

國家宏觀經(jīng)濟、社會及法律環(huán)境是企業(yè)財務(wù)管理面臨的環(huán)境。這些存在于企業(yè)之外的環(huán)境是企業(yè)無法控制的，并深刻影響著企業(yè)的財務(wù)管理活動。正是由于這些因素的復(fù)雜性和多變性，增加了企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生的可能性，一旦給企業(yè)帶來致命的打擊，企業(yè)將無還手之力，所以外部環(huán)境是企業(yè)不容忽視的。

三、國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防控對策

（一）加強財務(wù)風(fēng)險防范意識，建立預(yù)警體系

雖然無法從根本上消除國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，但通過有效的防控措施，可將財務(wù)風(fēng)險控制在正常水平之下，因此要求財務(wù)人員時刻保持財務(wù)風(fēng)險防范意識，除了對其進行足夠重視，還要認(rèn)清各類財務(wù)風(fēng)險本質(zhì)，建立對應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體制。在實際工作中，國有企業(yè)可針對應(yīng)收賬款、存貨庫存、現(xiàn)金流量與支出等環(huán)節(jié)建立預(yù)警機制，并建立短期與長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，動態(tài)監(jiān)控國有企業(yè)發(fā)展?jié)摿?、?jīng)濟效益、獲利能力和償債能力，確保國有企業(yè)長期穩(wěn)定地發(fā)展。

（二）健全財務(wù)風(fēng)險控制的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范是一項系統(tǒng)性很強的工程，其中涉及的環(huán)節(jié)紛繁復(fù)雜。因此，國有企業(yè)要建立完善的組織結(jié)構(gòu)，明確管理層與內(nèi)部控制部門的職責(zé)，落實防控重點和財務(wù)評估措施，確定財務(wù)風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)及內(nèi)容，并貫徹落實到國有企業(yè)經(jīng)營管理的每個層面；在劃分組織內(nèi)部各個部門事權(quán)的同時，更要保證權(quán)責(zé)清晰及財務(wù)風(fēng)險控制制度的可操作性，并建立現(xiàn)代企業(yè)制度，保證國有企業(yè)的財權(quán)、人權(quán)和事權(quán)得到合理劃分，做到對國有企業(yè)各項經(jīng)濟活動的有效控制。

（三）不斷提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

為提高國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控質(zhì)量和水平，要對財務(wù)人員進行長期、系統(tǒng)的培訓(xùn)，定期制定并完善考核制度，連續(xù)不斷地提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。首先要重視財務(wù)人員專業(yè)知識培訓(xùn)，豐富其知識結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險意識；其次，培養(yǎng)財務(wù)人員道德素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)，提升其道德素質(zhì)和職業(yè)水平，最大限度避免腐敗現(xiàn)象的發(fā)生；再次，在招聘環(huán)節(jié)加強崗位監(jiān)督和管理，堅決拒收無法達(dá)到國有企業(yè)財務(wù)管理需要的人員，提高國有企業(yè)財務(wù)隊伍綜合素質(zhì)。

（四）內(nèi)控審計和外控監(jiān)督共同作用

在國有企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險防范上，內(nèi)部審計發(fā)揮著不可或缺的作用，是國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的重要手段，但僅僅依靠內(nèi)部審計遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還要結(jié)合外部監(jiān)督的力量。為此，國有企業(yè)一定要對內(nèi)控審計給予足夠重視，及時出臺風(fēng)險防范措施，并自覺接受外部監(jiān)督，給國有企業(yè)防范各類財務(wù)風(fēng)險提供有力保障。

（五）提高財務(wù)決策的科學(xué)性

財務(wù)決策是否準(zhǔn)確對財務(wù)管理工作成功與否起到了決定性作用，經(jīng)驗決策和主觀決策的失敗很容易導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。為有效防范財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)要充分考慮到影響財務(wù)風(fēng)險的各種因素，運用定量分析法建立模型，在決策過程中使用科學(xué)的數(shù)據(jù)分析。在選擇可行性方案時，切不可主觀判斷。例如在石油企業(yè)投資決策過程中，要依據(jù)建立的模型準(zhǔn)確計算各投資方案的回收期、凈現(xiàn)值及投資報酬率等指標(biāo)，綜合評價計算結(jié)果，結(jié)合各種因素選擇最佳方案。嚴(yán)格按照科學(xué)程序作出決策可以把失誤降到最低，從而減少因決策失誤帶來的財務(wù)風(fēng)險。

（六）建立企業(yè)總體財務(wù)風(fēng)險管理體系

總體財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)建立在各部門財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)基礎(chǔ)之上。同一時期企業(yè)不同部門可能存在不同財務(wù)風(fēng)險，所以總體財務(wù)風(fēng)險管理是從企業(yè)整體運行角度綜合考量各種風(fēng)險綜合影響效果，分析出造成企業(yè)整體資金平衡損失的因素，從整體上對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行必要的管理和控制。另外，財務(wù)等相關(guān)部門要對資產(chǎn)管理比率進行定期考核，加強對流動資金的投放和管理，提高資金周轉(zhuǎn)率，進一步提高企業(yè)的資金變現(xiàn)能力。同時，企業(yè)要建立合理的資本結(jié)構(gòu)，持有一定的負(fù)債，降低資金成本的同時，掌控負(fù)債額度，避免因到期無力償還債款或資不抵債而帶來的財務(wù)風(fēng)險。

四、總結(jié)

財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)客觀存在的問題，但在某種程度上它也是可控和可預(yù)見的。國有企業(yè)只有加強對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識，決策時著重考慮財務(wù)風(fēng)險因素，科學(xué)分析，找到潛在風(fēng)險因素，建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系后，做到最大限度避免財務(wù)風(fēng)險，健康持續(xù)地發(fā)展下去，才能更進一步為我國國民經(jīng)濟起到中流砥柱的作用。

參考文獻：

第3篇：風(fēng)險防控策略范文

【關(guān)鍵詞】自學(xué)考試 考務(wù)管理 風(fēng)險防控

近些年來，國家頒布了一系列規(guī)定來對自學(xué)考試考務(wù)管理進行規(guī)范，對維護自考的安全性、嚴(yán)肅性及權(quán)威性等方面具有十分重要的意義。但是由于各種主觀原因和客觀原因，目前高教自學(xué)考試考務(wù)管理方面仍存在著不少風(fēng)險問題，并嚴(yán)重影響了自考的有序進行，因此，必須對這一問題給予足夠的重視，采取有效的風(fēng)險防控措施，確保自考的順利進行。

一、自學(xué)考試考務(wù)管理的內(nèi)涵

自學(xué)考試考務(wù)管理主要指的是為確保自學(xué)考試整個過程能夠順利進行，并獲得預(yù)期目的，對所開展各項活動進行組織計劃、協(xié)調(diào)指揮及控制等過程。高教自學(xué)考試考務(wù)管理主要包括了考試計劃、命題、組織、報名、考場的設(shè)置、考試過程的實施、分?jǐn)?shù)的評定與公布、考籍和后勤管理等方面。

二、自學(xué)考試考務(wù)管理中存在的主要風(fēng)險及問題

這些年來，我國高教自考考務(wù)管理工作在確保自考的順利開展方面發(fā)揮了巨大的作用，并獲得了可喜的成果，但也存在著不少風(fēng)險問題，必須給予足夠的重視。

（一）部分考點考試管理過程存在著薄弱環(huán)節(jié)

考試組織過程不夠精細(xì)化，沒有對考試過程中可能出現(xiàn)的問題進行充分考慮，致使相關(guān)預(yù)案工作準(zhǔn)備不充分。隨著規(guī)范化考場標(biāo)準(zhǔn)的不斷升級，部分考點的硬件設(shè)備還不能完全滿足考試需要，技術(shù)力量很難完全解決考試過程中可能出現(xiàn)的各種情況。

（二）考風(fēng)考紀(jì)問題仍然嚴(yán)峻

考風(fēng)、考紀(jì)方面仍存在諸多問題，如作弊等行為的不斷增多、作弊形式的日趨多樣化及隱蔽化，隨著科技的發(fā)展，作弊也帶上了濃重的高科技色彩。例如，不少人采用無線耳機進行作弊，此手段較之前的偷看、夾帶等更具隱蔽性。還有些人甚至找“”，團體進行作弊，監(jiān)考甚至考務(wù)工作人員與考生之間相互串通進行作弊，這些均嚴(yán)重?fù)p害了我國高等教育自考的權(quán)威性、嚴(yán)肅性以及公正性。

（三）監(jiān)督處罰力度缺乏強硬性

近些年來，我國高教自學(xué)考試考務(wù)管理工作均是以相關(guān)行政法規(guī)為依據(jù)來實施的，雖然在確保自考的順利開展、維護其聲譽方面發(fā)揮了巨大的作用，但目前已然難以適應(yīng)越來越復(fù)雜的考務(wù)管理情況，由于考務(wù)監(jiān)督處罰缺乏強硬性，僅僅對考生違規(guī)進行處罰，而未對實施的主體進行必要的處罰，執(zhí)行時因各種原因并未完全實現(xiàn)依法治考。

三、自學(xué)考試考務(wù)管理工作的風(fēng)險防控策略

（一）強化考務(wù)管理工作責(zé)任，提高風(fēng)險意識

部分考點考務(wù)管理責(zé)任落實不清、防范不夠，這種現(xiàn)象明顯同考試的安全性和公平性相違背，必須引起高度重視。為了強化考務(wù)管理工作，應(yīng)建立完善的責(zé)任制度，嚴(yán)格落實、層層把關(guān)，將責(zé)任理念充分灌輸?shù)矫總€負(fù)責(zé)人心中，避免一旦出現(xiàn)問題，卻不知追究何人責(zé)任的現(xiàn)象。追究責(zé)任時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，切不可。

（二）推動考務(wù)管理高科技化

為考務(wù)管理工作營造一個高科技環(huán)境，這對于提高考務(wù)管理工作的績效具有十分重要的作用。進行自考高科技化建設(shè)時，應(yīng)以“三個建成，一個實現(xiàn)”為目標(biāo)，即分別進行高教自學(xué)考試辦公信息網(wǎng)、自考信息資源庫、自考學(xué)習(xí)服務(wù)系統(tǒng)等的構(gòu)建，實現(xiàn)我國高教自學(xué)考試業(yè)務(wù)的信息化管理。建設(shè)過程中應(yīng)堅持“統(tǒng)籌規(guī)劃”“資源共享”“突出重點”“分部實施”。此外，可利用高科技技術(shù)來防范作弊等行為，已成熟的技術(shù)除了采用手機屏蔽儀以外，還有電子化標(biāo)準(zhǔn)考場的構(gòu)建，同時配合互聯(lián)網(wǎng)來對自考考場進行即時監(jiān)控。近些年來，指紋對照等技術(shù)也開始逐步應(yīng)用，報名過程中進行指紋的收集，將考生所有信息錄入計算機中，當(dāng)考生進入考場時應(yīng)進行指紋的驗證，以防替考等情況發(fā)生。

（三）加強考務(wù)信息資源的開發(fā)及其利用

應(yīng)在自學(xué)考試管理機構(gòu)中進行有關(guān)部門的設(shè)立，以專門負(fù)責(zé)考務(wù)信息資源的收集、管理及其有效的開發(fā)、利用，此方面可借鑒歐美及日本等國家，通過考試信息，及時發(fā)現(xiàn)考務(wù)管理中存在的問題，通過對問題進行表述，對決策及方案進行制定和選擇，并對考務(wù)管理狀態(tài)進行及時反饋，來為今后的發(fā)展方向做出及時的調(diào)整。

（四）規(guī)范考務(wù)管理工作

考務(wù)管理工作是繁雜而又細(xì)微的工作，各項工作都要建立完整的管理制度， 每一處疏漏都會影響全局，有關(guān)工作人員必須進一步規(guī)范考務(wù)管理工作，為考生提供良好的環(huán)境及優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。同時，在監(jiān)考隊伍管理方面，應(yīng)加強監(jiān)考人員的選拔及考評，完善激勵制度。一方面，針對目前賄賂及拉攏監(jiān)考人員進行作弊的各種不正之風(fēng)，應(yīng)嚴(yán)格把好選聘關(guān)，將大膽、負(fù)責(zé)、作風(fēng)正派、敢抓敢管的優(yōu)秀教師放到考試的第一線上，以確?？紕?wù)管理工作的質(zhì)量。另一方面，還應(yīng)加強監(jiān)考工作人員的考評及管理，除了加強思想教育以外，還應(yīng)通過立法形式對監(jiān)考行為進行規(guī)范，防止不正之風(fēng)出現(xiàn)。

總之，考務(wù)管理工作是各個考點工作中十分復(fù)雜的一個階段，并直接反映了各考點機構(gòu)的管理水平高低，只有不斷加強與完善考務(wù)管理工作，將風(fēng)險降到零，方可實現(xiàn)考試的順利進行。

【參考文獻】

第4篇：風(fēng)險防控策略范文

    金融會計是金融管理工作的重要組成部分,金融愈發(fā)展,會計愈重要。金融會計的重要性,要求其對金融機構(gòu)經(jīng)營管理活動的核算監(jiān)督及其所反映的財務(wù)信息必須絕對準(zhǔn)確,符合客觀實際。但是,金融會計也面臨著復(fù)雜的外圍環(huán)境和人為因素所帶來的各種風(fēng)險。而金融業(yè)會計風(fēng)險是商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社金融風(fēng)險的重要組成部分。

    1.1金融會計風(fēng)險的含義

    風(fēng)險是指一定條件下和一定時期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動程度,其本身具有不確定性和客觀性。金融會計風(fēng)險一般是指金融機構(gòu)在經(jīng)營過程中,由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤、主客觀條件惡化或其他情況使資金、財產(chǎn)、信譽蒙受的損失以及將損失所期待利益的可能性。

    1.2金融會計風(fēng)險的內(nèi)容

    金融風(fēng)險的表現(xiàn)形式是多種多樣的,金融會計風(fēng)險就是金融風(fēng)險很重要的一個方面,其危害程度并不亞于信貸風(fēng)險。因此,防范與化解金融會計風(fēng)險是防范與化解金融風(fēng)險的一個重要組成部分計風(fēng)險的內(nèi)容[2]。在進行防范之前,首先要了解其內(nèi)容。

    (一)會計制度的風(fēng)險

    會計制度風(fēng)險主要包含會計核算風(fēng)險、票據(jù)結(jié)算風(fēng)險和結(jié)算編制風(fēng)險。銀行會計的基礎(chǔ)性工作,在于真實、完整、及時地對銀行業(yè)務(wù)進行核算。是銀行生存和發(fā)展的重要因素之一。如果會計核算方法不佳、核算程序不規(guī)范、核算質(zhì)量不高,就容易發(fā)生;結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行一項重要的中介業(yè)務(wù),它是通過銀行提供各種支付結(jié)算的手段與工具,為客戶實現(xiàn)經(jīng)濟活動中的貨幣給付轉(zhuǎn)移。隨著經(jīng)濟活動的日益頻繁,支付數(shù)量的日趨上升,以票據(jù)為主要支付手段的結(jié)算業(yè)務(wù)也給銀行帶來了諸多的風(fēng)險;結(jié)算利潤是反映經(jīng)營者最終經(jīng)營成果的重要指標(biāo),其數(shù)據(jù)不實,不僅會影響單位,也會對上一級部門(如總行一級法人),乃至對國家隱藏風(fēng)險。

    (二)會計監(jiān)督的風(fēng)險

    會計工作的一項重要的職能是實施會計監(jiān)督,就是對單位經(jīng)營活動的合理性、合法性進行監(jiān)督。而目前的金融業(yè)會計監(jiān)督職能相對薄弱。比如:商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌后,效益成本觀念得到很大增強,但也有一些金融機構(gòu)在運營過程中只要求存款規(guī)模、講究信貸管理,卻忽視和放松了會計監(jiān)督。體現(xiàn)在財務(wù)管理方面,基本上是行政花錢、會計記賬,即事后核算,會計的監(jiān)督和管理職能消彌于無形。對于某些盲目決策,攀比消費,超計劃、超范圍開支費用等違反財經(jīng)紀(jì)律的行為,無法起到有力的會計監(jiān)督作用。

    (三)會計人員的風(fēng)險

    會計人員是會計活動的主體,即主要因素,其風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾個方面:一是一部分會計人員素質(zhì)不高,在工作中表現(xiàn)出服務(wù)態(tài)度度不佳,操作行為不規(guī)范,從而容易發(fā)生會計差錯;二是還有個別銀行會計人員品質(zhì)惡劣,他們內(nèi)外勾結(jié),肆意侵害銀行利益,從而發(fā)生經(jīng)濟案件;三是會計崗位設(shè)置缺乏應(yīng)有的互相制約和牽制;四是金融機構(gòu)在會計核算方面的漏洞,規(guī)章制度、操作規(guī)程制定的不完善,制度不完善會影響會計人員經(jīng)辦業(yè)務(wù)的質(zhì)量,同時會影響各部門之間的協(xié)調(diào)與配合。以上這些均會致使金融機構(gòu)的資金資產(chǎn)遭受損失[3]。

    2分析金融會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因

    在復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境下,產(chǎn)生金融會計風(fēng)險的原因是多方面的,經(jīng)過了解和分析主要有一下幾個方面:

    (1)競爭激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境

    我國的經(jīng)濟環(huán)境已由過去的計劃經(jīng)濟模式逐步走向市場經(jīng)濟模式。在市場化的進程中,市場經(jīng)濟所常見的缺陷也逐漸暴露出來,如:市場存在著不公平的競爭,市場的約束機制缺乏等等。目前,從我國的情況看,社會平均利潤率尚未形成,而金融機構(gòu)的賬面投資回報率又吸引了大量的社會資源涌入。在缺乏健全的市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)情況下,再加上地方政府的本位主義色彩,各地金融機構(gòu)劇增。大量增加的金融機構(gòu),雖有利于市場效率的提高和社會性平均利潤率的形成,但違規(guī)經(jīng)營、從事非法活動的可能性增加了,從而銀行風(fēng)險日趨增大[4]。

    (2)會計制度本身不完善

    目前金融機構(gòu)雖然建立了相應(yīng)的各項制度,但是在工作過程中卻不按照章程制度辦事,很多階層的主管人員也沒有盡到監(jiān)督的責(zé)任,任其肆意妄為,使這些規(guī)章制度變成了一種虛假的形式,并不能真正起到限制和規(guī)范的作用。

    (3)相對落后的運作手段及部分會計人員素質(zhì)不高

    現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展,要求現(xiàn)代會計手段的配套。現(xiàn)代會計手段一方面表現(xiàn)在會計電算化的形式上,另一方面表現(xiàn)在會計核算監(jiān)督制度優(yōu)化的內(nèi)容上。但在目前我國銀行業(yè),會計電算化仍較落后,應(yīng)用程度不高,覆蓋面不廣,會計軟件的開發(fā)跟不上實踐的需要。再加上從業(yè)人員素質(zhì)的參差不齊,很容易發(fā)生會計事故和違法亂紀(jì)行為。從已發(fā)生的金融風(fēng)險看,人員因素是一個不容忽視的方面,許多風(fēng)險的產(chǎn)生在一定程度上與會計人員本身有關(guān)聯(lián)[5]。

    3防范金融會計風(fēng)險的建議和對策

    在了解會計金融風(fēng)險的含義及產(chǎn)生的原因之后,認(rèn)真的思考,從不同的角度去思考防范的措施和解決的辦法。其指導(dǎo)方針是:遵循實事求是、客觀公正的原則,依據(jù)兩制、兩則及相關(guān)的法律法規(guī),從自身人手,在強化風(fēng)險意識、加強職業(yè)道德觀念、提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的前提下,進一步提高會計核算水平和管理水平,建立科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警機制和風(fēng)險防范約束機制,適量適度開展會計創(chuàng)新,督促金融機構(gòu)強化內(nèi)部控制,提高會計自身調(diào)節(jié)適應(yīng)能力,防范化解金融會計風(fēng)險、進而化解金融風(fēng)險以促進國民經(jīng)濟和社會的穩(wěn)定發(fā)展。簡言之,就是依法監(jiān)督、強化意識、提高素質(zhì)、引導(dǎo)發(fā)展[6]。從具體實施措施的角度來看,要防范金融會計風(fēng)險必須注意以下幾個方面:

    (1)強化內(nèi)控制度,完善會計制度體系。有效的內(nèi)部控制實際上是金融機構(gòu)從決策實施到管理、監(jiān)督的一個完善的運行機制。其中獨立的會計及核算體制是其基本要求之一。而會計制度體系是銀行內(nèi)部控制機制的組成部分之一。會計制度體系的完善,有利于內(nèi)控制約機制的充分發(fā)揮。在加強會計業(yè)務(wù)制度體系建設(shè)時,要注意其全面性、規(guī)范性、適用性和協(xié)調(diào)性,即這一制度體系在會計業(yè)務(wù)中覆蓋要寬廣,操作要規(guī)范,不能脫離實際,并能有效與其它部門工作配合。一套完善的會計業(yè)務(wù)制度將有利于堵塞漏洞,化解風(fēng)險。

    (2)利用現(xiàn)代化技術(shù),提高從業(yè)人員的素質(zhì)。利用現(xiàn)代化會計手段會計電算化方法,在銀行業(yè)大力推廣業(yè)務(wù)處理電算化,這樣對改善服務(wù)、增強競爭力有很大幫助,更重要的是它的推廣運用可以規(guī)范會計操作程序,減少人工處理業(yè)務(wù)的隨意性和靈活性,減少差錯和違規(guī)。同時提高從業(yè)人員的素質(zhì),使其保持高度的責(zé)任心,盡量避免操作過程中出現(xiàn)失誤[7]。

    (3)構(gòu)建防范金融風(fēng)險的控制保障系統(tǒng)。其主要任務(wù)是對金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的制定與考核。充分發(fā)揮金融會計對風(fēng)險的反映、監(jiān)督、預(yù)測、分析等作用,全面反映金融企業(yè)的財務(wù)狀況和風(fēng)險情況,及時提供風(fēng)險防范的有用信息。通過會計定量預(yù)測技術(shù)和方法,進行日常核算,反映出可能發(fā)生的問題,辨別可能出現(xiàn)的風(fēng)險,對可能帶來的損失進行測算,以減少損失發(fā)生的不確定性,從而避免風(fēng)險的發(fā)生。

第5篇：風(fēng)險防控策略范文

所謂消費信貸是指商業(yè)企業(yè)、銀行或其他金融機構(gòu)對消費者個人提供的信貸,主要用于消費者購買耐用消費品、房屋和各種勞務(wù)。分為兩種基本類型:封閉式信貸和開放式信貸。封閉式信貸指消費者在一段時間內(nèi)以相同金額分?jǐn)?shù)次償還債務(wù)的方式。常見的有抵押貸款、汽車貸款和分期付款貸款等等。開放式信貸指信貸機構(gòu)循環(huán)發(fā)放的貸款,消費者的部分付款根據(jù)定期郵寄的賬單繳付。

一、消費信貸對個人的風(fēng)險問題

1.個人對使用信用卡刷卡不嚴(yán)謹(jǐn)

所謂個人對使用信用卡刷卡不嚴(yán)謹(jǐn)，主要是說消費者個人在使用信用卡買東西的時候，沒有很謹(jǐn)慎的態(tài)度，只管刷卡簽字，而讓那些不法份子有機可乘。例如：在某家餐廳吃飯用信用卡結(jié)賬的時候，服務(wù)員讓消費者簽字，如果服務(wù)員事先就在簽字本下面做了手腳，墊了一張復(fù)寫紙，這樣這位顧客就為別人買了單，自己卻還全然不知情。所以類似于這種情況，無疑就是個人消費信貸所面臨的風(fēng)險了。這也是個人消費信貸者，在刷卡和簽字時自己不嚴(yán)謹(jǐn)而給自己造成的經(jīng)濟損失，讓自己面臨了不必要的信貸風(fēng)險。

2.超期后高昂的利息風(fēng)險

目前，有些年輕人盲目消費，超前消費，甚至激情消費，不根據(jù)自己的實際情況，利用信用卡可以提前消費的支付方式，而讓自己的信用卡透支，到期了卻又不能按時還款，從而讓自己背負(fù)信用卡的高利息，信用卡的循環(huán)利息逐漸使這群激情消費的年輕人過早的就變成了“卡奴”，這也是時下消費信貸對個人經(jīng)濟的一種風(fēng)險。

二、消費信貸對商業(yè)銀行的風(fēng)險問題

1.國民信用體系不健全

我國的信貸發(fā)展的雖然不錯，但是相對于國外發(fā)達(dá)國家的信用體系來說，還是存在著很大的差距，我國對于一個人的信用評價等級沒有一個專門的權(quán)威機構(gòu)來給出評判標(biāo)準(zhǔn)，很多的商業(yè)銀行就只是憑一些簡單的資產(chǎn)證明來評價一個人的信用，而對于這個人的從品上的信用評價卻是沒有任何依據(jù)的，這無疑將把很多本來信用很好的想貸款的人拒之門外，對商業(yè)銀行的經(jīng)濟發(fā)展造成一定的局限性。

2.個人消費信貸對象的不確定性

個人消費信貸的對象會涉及到方方面面不同的個體消費者，經(jīng)營的范圍廣泛，貸款的期限也比較長，而資信調(diào)查的困難很大，這就給商業(yè)銀行帶來了一定的風(fēng)險隱患，要是個人消費者到期了不能還上錢，或者甚至跑掉了不還這筆錢，無疑是給商業(yè)銀行造成巨大的經(jīng)濟損失和風(fēng)險。

3.國家的相關(guān)法律制度不健全

目前我國還沒有建立有關(guān)規(guī)范消費信貸活動的法律規(guī)范，在對保護銀行債權(quán)的法規(guī)更是不健全，對那些失信違約的消費信貸者，國家也沒能給出具體的懲罰辦法。而消費信貸的期限長，客戶又相對分散，存在很多的不確定因素，一些借款人甚至還鉆法律的空子進行欺詐，讓銀行的風(fēng)險控制難以具體落實。除此之外，在關(guān)于銀行拍賣消費信貸者的抵押物和拍賣的問題上，銀行方面也缺乏國家有效的法律保障和市場的保障。銀行要將消費信貸者的抵押物變成現(xiàn)錢的成本也較大，而且抵押物真實的拍賣價格也不容樂觀，交易的秩序還不規(guī)范，國家在這方面的法規(guī)也不完善，從而使得銀行難以將抵押物變現(xiàn)。商業(yè)銀行難以通過有效的方式來保全消費信貸資產(chǎn)，增大了個人消費信貸的風(fēng)險。

三、防范消費信貸風(fēng)險的對策

1.規(guī)范信用卡使用流程

消費信貸者在使用信用卡的時候，一定要按照規(guī)范的信用卡使用流程來，嚴(yán)謹(jǐn)刷卡和簽字時的態(tài)度，以免讓不法分子惡意詐騙，出現(xiàn)為別人買單的現(xiàn)象，信用卡也應(yīng)該綁定密碼，和實行實名制，避免讓撿到信用卡的人拾到后惡意消費，而使消費者蒙受巨大的經(jīng)濟損失和不必要的官司。

2.樹立正確的消費觀念

由于年輕人激情消費而給自己造成的信用卡透支，背負(fù)超期后高昂的利息，對于這部分的信貸消費者，應(yīng)該樹立正確的消費觀念，養(yǎng)成誠信的好習(xí)慣，不要盲目攀比消費，給自己和商業(yè)銀行都帶來不必要的風(fēng)險。對于屢次不改者，銀行應(yīng)該把他們劃入“黑名單”，從此拒絕貸款給他，并加大對他的追債力度，以避免其他的信貸銀行和機構(gòu)面臨同樣的風(fēng)險。

3.建立健全的國民信用評級機構(gòu)

消費信貸針對的是不同的消費人群，消費信貸者好的信用是保證銀行能否按時收到利益的依據(jù)，所以我們何不成立一個專門的國民信用評級機構(gòu)，把我們的國民從小到大的所有的有關(guān)他們信用的事情建立一個專門的檔案，銀行或者其他金融機構(gòu)可以參考這個信用評級機構(gòu)的數(shù)據(jù)，以便更加準(zhǔn)確和快速的把錢貸款給那些需要錢且信用很好的人，免除一些過于繁瑣的手續(xù)流程。同時更重要的也是幫助信用好的人很快的度過資金困難時期，而且也讓銀行的利益得到相應(yīng)的保證。

第6篇：風(fēng)險防控策略范文

民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具體指什么呢？民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險就是指民營企業(yè)在財務(wù)活動中的各個環(huán)節(jié)出現(xiàn)的結(jié)果與預(yù)算有所差異，這些各種各樣的差異是由于各種不同的因素影響而成的，導(dǎo)致民營企業(yè)出現(xiàn)意料之外的經(jīng)濟損失，或者為企業(yè)帶來意外的經(jīng)濟利益。下面我們就這些問題展開一一討論。

一、研究民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的意義

1.民營企業(yè)屬于一種特殊性質(zhì)的企業(yè)，所以很多民營企業(yè)并沒有真正的去重視財務(wù)風(fēng)險，即使有一定的了解，也并不夠全面。很多民營企業(yè)就是不夠清楚地了解財務(wù)風(fēng)險，所以才會發(fā)生因沒有意識到的財務(wù)風(fēng)險，才會倒閉破產(chǎn)，帶來讓人無法接受的結(jié)局。所以對民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的研究會使得民營企業(yè)的經(jīng)營者更加注重財務(wù)風(fēng)險，然后盡早的預(yù)料到財務(wù)風(fēng)險會給民營企業(yè)帶來的危險，從而加強民營企業(yè)間的競爭力，促進民營企業(yè)的快速發(fā)展。

2.由于民營企業(yè)沒有認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險的威脅性之大，就更沒有采取相應(yīng)的措施來應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，所以對民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的研究能夠促進民營企業(yè)積極采取風(fēng)險的防范措施。很大程度上，是財務(wù)風(fēng)險阻礙了民營企業(yè)的發(fā)展，民營企業(yè)應(yīng)該采取相應(yīng)的防范措施，有助于它自身更久更穩(wěn)的發(fā)展下去，并且提高民營企業(yè)的競爭力，促進國民經(jīng)濟的發(fā)展。

二、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險有哪些存在的形式

1.財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，我們無法消除它，躲避它，能做的也就只有面對它，減少它。我們應(yīng)該采取各種措施手段來應(yīng)對它，財務(wù)活動能否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)是不確定的，所以民營企業(yè)能否達(dá)到目標(biāo)是按一定的比例發(fā)生的。

2.由于財務(wù)風(fēng)險包括很多方面的風(fēng)險，所以在民營企業(yè)財務(wù)工作的各個過程中都會有可能出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的。

3.民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具有一定的不確定性，因為我們無法掌握它控制它，并不知道財務(wù)會在哪項工作的進行過程中發(fā)生，會讓民營企業(yè)的經(jīng)營者更加提心吊膽，稍有不慎就有可能造成經(jīng)濟的損失。

4.如我們所知，風(fēng)險和收益往往是并存的，所以一定的財務(wù)風(fēng)險也會給我們帶來相應(yīng)的經(jīng)濟利益，財務(wù)風(fēng)險還可以促進企業(yè)的經(jīng)濟利用率。換句話講，在某方面，是財務(wù)風(fēng)險左右著企業(yè)經(jīng)濟收益的穩(wěn)定性。

5.財務(wù)風(fēng)險是一種風(fēng)險也是一種激勵。財務(wù)風(fēng)險越高就意味著它可能帶來比一般性收益更高的收益，但擁有經(jīng)濟利益的前提是有較好的運營模式，良好的運營狀態(tài)，企業(yè)會為了取得更高的收益去采取措施對財務(wù)風(fēng)險進行防范，所以在某種方面來講，財務(wù)風(fēng)險也是一種激勵機制。

三、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀

1.機構(gòu)設(shè)置不健全。我國的民營企業(yè)多數(shù)是以合伙人的方式成立的或者是家族式的經(jīng)營。這樣就顯得比較隨意，對于企業(yè)內(nèi)部的工作分工等。沒有良好的管理體制。而且對于中小型民營企業(yè)來講，一般不會按照嚴(yán)格的要求設(shè)立會計等專門機構(gòu)進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)的記錄管理，只有在必須向上級提交財務(wù)報表的規(guī)定期臨時編制可靠性較低的財務(wù)報表等。這樣一個不健全的機構(gòu)設(shè)置，不但不能提供有效的財務(wù)信息，還會加大企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

2.民營企業(yè)家族式會造成很多的不良現(xiàn)象，如企業(yè)管理者往往越權(quán)行事，很容易感情用事，或者將公私混合等。除此之外，家族式的民營企業(yè)有著很弱的管理體制，在很多大事情的決策上不能夠考慮到多人的感受，而是會一人全權(quán)決策。這樣的行為現(xiàn)象都會造成財務(wù)風(fēng)險的加大。

3.財務(wù)管理理念陳舊。民營企業(yè)經(jīng)營者的管理觀念比較陳舊的話，就會認(rèn)為財務(wù)工作就是填制各種憑單和報表。企業(yè)不會用專業(yè)的財務(wù)管理人員去進行嚴(yán)格的財務(wù)管理工作，不會讓財務(wù)人員做好某企業(yè)每項活動的流程中的資金運轉(zhuǎn)等工作，更不會去專門分析財務(wù)工作中穿線的問題，這樣就大大浪費了財務(wù)這一方面的資源。而將財務(wù)工作定義為應(yīng)付各個銀行，稅務(wù)的檢查。所以陳舊的財務(wù)管理觀念很大程度上影響了民營企業(yè)的發(fā)展。

4.會計人員素質(zhì)水平的低下。我國很多的民營企業(yè)都沒有設(shè)立專業(yè)的會計機構(gòu)，一方面，是因為企業(yè)的水平達(dá)不到去設(shè)置專業(yè)的會計機構(gòu)，既耗力又耗時，在聘請會計人員的時候沒有選拔專業(yè)知識水平較高的人才，并且缺乏上崗前的培訓(xùn)等。都造成了企業(yè)會計人員水平低下，會計人員水平的不夠會導(dǎo)致不能對會計事項進行專業(yè)性較強的評價。并且不同水平的會計人員也會對同一項會計事物有不同的看法與評價，造成意見的不統(tǒng)一。從而影響民營企業(yè)內(nèi)部會計制度的執(zhí)行。會計人員缺乏判斷力與辨析能力，不能夠滿足社會快速發(fā)展不斷創(chuàng)新的需求，會阻礙民營企業(yè)的良好發(fā)揮在那。

四、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防治措施

1.完善企業(yè)機構(gòu)的設(shè)置。企業(yè)必須按照相關(guān)行業(yè)的行業(yè)要求設(shè)立各機構(gòu)。如會計機構(gòu)的設(shè)立，雖然只是企業(yè)中小小的一個部分，但是它真正發(fā)揮作用時所帶來的利益是不可小覷的，所以必須依照要求設(shè)置會計機構(gòu)，并且做到一人一崗，每個工作人員都要為自己的崗位負(fù)責(zé)，做好自己的本職工作，做到不越權(quán)。協(xié)助民營企業(yè)快速發(fā)展。

2.對于家族式的民營企業(yè)，要制定相關(guān)的規(guī)章制度，盡量不要使企業(yè)的管理人越權(quán)，也不能出現(xiàn)一人獨大的現(xiàn)象。要公平的分配想一個人的工作任務(wù)，并做到各司其職，加強管理力度，進行嚴(yán)格的監(jiān)督，促進民營企業(yè)的發(fā)展。

第7篇：風(fēng)險防控策略范文

【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)金融 風(fēng)險 防控

互聯(lián)網(wǎng)金融是一種新型的金融形式，是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)和金融企業(yè)有效結(jié)合所產(chǎn)生的一種金融融資模式。與傳統(tǒng)的金融不同，互聯(lián)網(wǎng)金融的有效結(jié)合不僅可以使互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)得到開放化，同時對于經(jīng)濟的多元化發(fā)展，可以創(chuàng)造更多更大的商業(yè)價值?；ヂ?lián)網(wǎng)金融以其便捷的使用性，門檻低，而且跨地域性的服務(wù)等優(yōu)點，得到了市場的認(rèn)可，也取得了可觀的成績和效益。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融存在的風(fēng)險

事物都有其兩面性，互聯(lián)網(wǎng)金融帶去更大更多利益的同時，也會出現(xiàn)一系列問題，尤其是近幾年金融案件的頻繁發(fā)生，使互聯(lián)網(wǎng)金融面臨著許多的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。

（一）技術(shù)操作所產(chǎn)生的風(fēng)險

對于互聯(lián)網(wǎng)的操作，本身就存在一些風(fēng)險，互聯(lián)網(wǎng)金融的操作風(fēng)險率就更高了。人們在進行互聯(lián)網(wǎng)金融操作的時候，特別容易將個人的信息泄露出去，被黑客竊取信息，進行一些非法的活動，威脅個人的信息安全。同時，互聯(lián)網(wǎng)病毒也層出不窮，它的擴散和傳播速度之快，對人們的影響也是非常大的。

（二）市場帶去的風(fēng)險

市場風(fēng)險是各個行業(yè)都不可避免的?；ヂ?lián)網(wǎng)金融相對于傳統(tǒng)金融而言，便捷性更大，優(yōu)惠性更多，交易的范圍也更廣，所以在進行互聯(lián)網(wǎng)金融交易時，也面臨著更多的風(fēng)險。對于互聯(lián)網(wǎng)資金的使用，往往存在第三方的支付，資金經(jīng)常兩天或者更久才可以得到有效的挪用，在這期間，資金得不到有效的保障和監(jiān)管，即將承擔(dān)很大的風(fēng)險。同時金融融資的期限也各不相同，系統(tǒng)比較混亂，一旦出現(xiàn)資金和負(fù)債的失衡，投資者和后方管理者都會各自自保，將會導(dǎo)致市場的紊亂，金融業(yè)的混亂。

（三）資金安全存在風(fēng)險

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，每一位消費者最為關(guān)心的問題就是自己資金的安全問題。目前的市場形勢來看，資金的投入方式有很多種，比如銀行的存款，雖然這種方式的安全性比較高，但是一旦出現(xiàn)通貨膨脹現(xiàn)象，這種資金的投入也將失去意義。證券回報率高，但是存在極大的風(fēng)險，互聯(lián)網(wǎng)金融流程比較透明，但是資金的安全往往得不到有效的保障，也是存在極大的風(fēng)險的。

（四）風(fēng)險容易擴散

互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展多以實時的交易和兌付為主，缺乏一個有效的信用管理機制，對于資金的穩(wěn)定性準(zhǔn)備不足，資金流動性較大，就會容易出現(xiàn)信用風(fēng)險和管理風(fēng)險。而且互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)特備容易受到行業(yè)負(fù)面信息的影響，給消費者帶去精神上的壓力和市場恐慌。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險產(chǎn)生的原因

互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險的產(chǎn)生是由多個因素導(dǎo)致的，主要體現(xiàn)為經(jīng)營主體之間界限的不清晰、互聯(lián)網(wǎng)金融法規(guī)監(jiān)管的不健全和普通民眾的盲目跟風(fēng)這幾個方面。

（一）經(jīng)營主體界限不清晰

我國的互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展越來越多元化，互聯(lián)網(wǎng)金融的模式也越來越多樣化，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)與金融企業(yè)的融合也越來越頻繁，這就使得互聯(lián)網(wǎng)和金融之間的界限變得不清晰，很模糊。尤其是從第三方支付來看，第三方作為中介作用，卻聚集了大量的虛擬貨幣，沒有相關(guān)的法律支持，就會出現(xiàn)吸收存款的感覺，使得經(jīng)營主體之間互相混亂，分不清具體的界限。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融法規(guī)監(jiān)管不健全

互聯(lián)網(wǎng)金融作為一種新興的產(chǎn)業(yè)，與其相關(guān)的法律法規(guī)還沒有得到健全，出現(xiàn)許多法律漏洞，尤其是近幾年金融案件頻發(fā)，這就更說明了互聯(lián)網(wǎng)金融在法律監(jiān)管中的缺失，風(fēng)險突出?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的法規(guī)監(jiān)管起步比較晚，監(jiān)管的制度得不到健全，導(dǎo)致部分人利用這一缺點，在利益的驅(qū)使下，非法的盜取個人的信息，進行一些非法的活動，因此為了維護互聯(lián)網(wǎng)金融的可持續(xù)發(fā)展，健全相關(guān)的法律法規(guī)至關(guān)重要。

（三）群眾的盲目跟風(fēng)

許多群眾對互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險認(rèn)識不足，也容易受到輿論的影響，就會盲目的進行互聯(lián)網(wǎng)金融理財跟風(fēng)，存在投機心理，這就會使市場服務(wù)和風(fēng)險增加，引發(fā)一系列金融糾紛和問題。

三、加強對互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險的防控

互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)還存在許多的問題，這就需要我們積極的去進行解決和防控。

（一）健全法律法規(guī)，強化各個主體責(zé)任

加快對互聯(lián)網(wǎng)金融的法律法規(guī)的建立，同時在法律上明確的界定經(jīng)營者主體之間的責(zé)任和義務(wù)，以確?；ヂ?lián)網(wǎng)金融朝著正確的方向發(fā)展。加快修訂和完善相關(guān)法律法規(guī)，對責(zé)任主體進行有效的監(jiān)管，對于違法犯罪的行為進行有效的打擊和控制，以確?；ヂ?lián)網(wǎng)金融行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和消費者資金的安全。

（二）完善互聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管體系

建立一個完善的互聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管體系，同時明確監(jiān)管的主體，設(shè)置相關(guān)的監(jiān)管機構(gòu)，做到監(jiān)管有序，責(zé)任分明。同時，也要加強監(jiān)管主體和其他金融監(jiān)管部門之間的合作，這樣對于處理跨地域和跨行業(yè)交易行為也可以起到很好的監(jiān)管和保護。

（三）對資金進行追蹤控制，預(yù)測風(fēng)險，應(yīng)對方案

互聯(lián)網(wǎng)金融的資金去向是一個必須重視的問題，嚴(yán)格控制網(wǎng)上交易資金，對每筆資金的去向進行追蹤和控制，是個極其重要的問題。同時，也要對未發(fā)生的風(fēng)險進行預(yù)測，積極的進行風(fēng)險的解決方案研究，這也對風(fēng)險的避免起著很大的作用。

四、總結(jié)

互聯(lián)網(wǎng)金融作為一種新興的發(fā)展模式，有著獨特的創(chuàng)新性和吸引性，其發(fā)展?jié)摿薮?，對市場的發(fā)展至關(guān)重要。但是，我國的互聯(lián)網(wǎng)金融起步較晚，相關(guān)的法規(guī)不健全，出現(xiàn)了一些問題，這些是不容忽視的，也是我們未來發(fā)展一個健康穩(wěn)定的市場經(jīng)濟所必須面對和解決的問題。我國互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的腳步不會因此而停止。

參考文獻

[1]李肖松.論互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展中的風(fēng)險防控《生產(chǎn)力研究》2016年3期.

[2]何虹.互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展面臨的風(fēng)險隱患應(yīng)予以重視《華北金融》2013年8期.

第8篇：風(fēng)險防控策略范文

一、醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防與控制的作用

首先，可以提升醫(yī)院運行的效率。通過開展風(fēng)險防控工作，可以促進管理工作的落實，進而讓相關(guān)工作能夠有效地進行。在工作實踐中，強化財務(wù)風(fēng)險預(yù)防與控制能夠提升醫(yī)院管理工作的效果。醫(yī)院在發(fā)展中容易碰到一些推諉的情況，對此，有關(guān)人員要強化財務(wù)管理，這有利于醫(yī)院的發(fā)展。此外，注重財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防及管控，能夠減少財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。其次，有利于避免風(fēng)險產(chǎn)生。加強財務(wù)風(fēng)險預(yù)防和控制，可以避免風(fēng)險的產(chǎn)生，凈化辦公環(huán)境。只有強化財務(wù)風(fēng)險控制，才能最大程度地減少財務(wù)在運行中產(chǎn)生的風(fēng)險。此外，加強財務(wù)風(fēng)險管理，可以及時找出醫(yī)院運行中的風(fēng)險，有針對性地采取應(yīng)對措施，最大程度地降低風(fēng)險產(chǎn)生的概率。

二、醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險形成原因

（一）內(nèi)部原因

1.財務(wù)人員專業(yè)性較低醫(yī)院工作者通常都是出自體制內(nèi)，財務(wù)人員平日一般審核處理賬單和統(tǒng)計財務(wù)報銷，其他更高層次的財務(wù)能力不足，缺乏防范風(fēng)險意識。之所以會這樣，主要包括兩個原因：首先，高層更關(guān)注臨床醫(yī)生的實操和業(yè)務(wù)能力，在財務(wù)管理方面的投入有限，或是對財務(wù)工作缺乏重視。財務(wù)管理人員的招聘要求不高，這就使得財務(wù)人員的專業(yè)性有限，在工作中缺乏積極性和主動性，專業(yè)理論知識不足，無法在實際工作中靈活地處理各種產(chǎn)生的問題。其次，財務(wù)管理機構(gòu)中沒有設(shè)置和財務(wù)風(fēng)險有關(guān)的部門和崗位。因為沒有專職技術(shù)人員，使得財務(wù)工作效率不高，工作落實中會受到較多的因素影響，不利于醫(yī)院的發(fā)展。2.管理層的風(fēng)險意識較弱醫(yī)院中的中高層管理干部通常都是醫(yī)學(xué)專業(yè)的，從臨床轉(zhuǎn)到行政管理層，這些人員具有較強的臨床能力，治療水平較高，這就使得其側(cè)重于臨床業(yè)務(wù)管理，而對于財務(wù)管理缺乏重視，沒有這方面的意識，并沒有認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險預(yù)防和控制的意義，增加了財務(wù)管理的難度。此外，這些管理人員忽視了財務(wù)管理對于醫(yī)院運營和發(fā)展的意義，不能結(jié)合具體情況構(gòu)建合理的管理系統(tǒng)和嚴(yán)格管控風(fēng)險。3.缺乏完善的內(nèi)控與財務(wù)管理制度醫(yī)院通常都會得到國家財政的支持，這就使得醫(yī)院容易缺乏危機感?，F(xiàn)階段還有很多醫(yī)院依然采取傳統(tǒng)的管理方式，依靠經(jīng)驗實施管理，立足于行政管理層面對醫(yī)院實施全面管理，并沒有構(gòu)建完善的財務(wù)管理或是內(nèi)控管理制度，限制了醫(yī)院管理的效果。

（二）外部原因

1.政策變化醫(yī)院在經(jīng)營中會受到很多因素的影響，其中國家政策就是一個重要的影響因素，醫(yī)院是遵循國家相關(guān)政策基礎(chǔ)上規(guī)范開展相關(guān)醫(yī)療活動的。如果政策產(chǎn)生變化或者是產(chǎn)生新的政策，醫(yī)院財務(wù)管理也會受到影響，存在較大的隱藏風(fēng)險。國家政策變化是無法預(yù)知的，因此，對于醫(yī)院財務(wù)帶來的風(fēng)險，同樣是無法估計的，影響范圍較大。比如，如果國家某天出臺政策限制一些藥物原材料的使用，就會縮小醫(yī)院原材料的選擇范圍，導(dǎo)致醫(yī)院在藥物采購方面的成本會提高，增加運營成本。2.信用風(fēng)險其就是在醫(yī)院交易中，規(guī)定的雙方中有一方未履行條約而產(chǎn)生的風(fēng)險。比如，醫(yī)院的主要任務(wù)就是救死扶傷，具有人道主義精神，患者在無法及時支付診療費用的情況下，也會先進行救治之后再繳費，如果患者長時間沒有將費用補齊，就會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。3.法律合同風(fēng)險在編制合同內(nèi)容時，醫(yī)院由于并未清楚規(guī)定合同細(xì)節(jié)，部分內(nèi)容界限劃分不明確，使得履行中出現(xiàn)錯誤，導(dǎo)致雙方產(chǎn)生矛盾，繼而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，容易給醫(yī)院帶去損失。

三、醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防與控制的策略

（一）構(gòu)建合理的財務(wù)管理制度

為了促進財務(wù)管理水平的提升，醫(yī)院需要構(gòu)建合理的財務(wù)管理體系，促進自身的發(fā)展。具體來說，第一，明確劃分財務(wù)人員職責(zé)。只有讓其清楚自身的責(zé)任，才能規(guī)范地落實好自己的工作內(nèi)容，避免出現(xiàn)相互推卸責(zé)任的問題，同時可以提升其責(zé)任感。第二，對財務(wù)風(fēng)險防控體系進行優(yōu)化和健全，保證所有的崗位都有合理的權(quán)限，促進財務(wù)管理各項工作的有序開展。第三，相關(guān)部門應(yīng)積極地對財務(wù)管理系統(tǒng)進行創(chuàng)新，在市場變化中明確醫(yī)院未來發(fā)展目標(biāo)，優(yōu)化財務(wù)管理體系，以提升自身的競爭力。在對系統(tǒng)進行創(chuàng)新時，應(yīng)結(jié)合醫(yī)院發(fā)展情況以及市場變化，提升系統(tǒng)的科學(xué)性及合理性。除此之外，在構(gòu)建系統(tǒng)時，有關(guān)管理人員應(yīng)該增加各方面資源的投入，加強工作人員培訓(xùn)，提升其操作能力，同時構(gòu)建有效的財務(wù)管理人員選拔體系，基于考核選拔出優(yōu)秀的財務(wù)管理人員，人員還需要靈活地使用辦公軟件，具有較強的自我管理意識，以保證財務(wù)管理的公正性，全面發(fā)揮出財務(wù)管理的作用。

（二）加強財務(wù)預(yù)算的把控

要想提升醫(yī)院的財務(wù)能力，就需要強化財務(wù)預(yù)算管理。第一，應(yīng)確保預(yù)算符合醫(yī)院日常需求，全面的考慮相關(guān)內(nèi)容，包括基礎(chǔ)設(shè)施以及醫(yī)療設(shè)備等等，同時還要考慮預(yù)算是不是能夠滿足未來發(fā)展要求。第二，對財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)進行優(yōu)化，防止產(chǎn)生沒有必要的支出，給醫(yī)院帶去經(jīng)濟損失。針對預(yù)算中一些偏差，需及時的更正，加強財務(wù)部門對于預(yù)算的執(zhí)行力度，確保預(yù)算結(jié)果和財務(wù)風(fēng)險預(yù)防及控制相適應(yīng)。

（三）建立財務(wù)共享中心

當(dāng)前信息技術(shù)在高速的發(fā)展中，已經(jīng)在各領(lǐng)域中得到了廣泛地運用，醫(yī)院也要積極運用先進的信息技術(shù)，朝著智能化以及數(shù)字化方向發(fā)展?；跇?gòu)建財務(wù)共享中心，能夠全面收集醫(yī)院發(fā)展各個時期的信息，并及時的更新信息?？山柚畔⒓夹g(shù)給醫(yī)院發(fā)展提供資源以及數(shù)據(jù)，整合收集到的數(shù)據(jù)信息，用最少的成本完成醫(yī)院初期相關(guān)項目的綜合管理。該中心的構(gòu)建，能夠?qū)︶t(yī)院類工作流程實施優(yōu)化，提升財務(wù)管理的高效性，減少管理中的資金風(fēng)險，還能夠?qū)ο嚓P(guān)的業(yè)務(wù)流程實施規(guī)范，合理的協(xié)調(diào)內(nèi)外部工作，促進醫(yī)院的健康發(fā)展。醫(yī)院可基于設(shè)計以及集成會計等技術(shù)，結(jié)合未來發(fā)展需要構(gòu)建中心，并對會計平臺進行優(yōu)化，提升內(nèi)部信息的共享性，為有關(guān)人員的數(shù)據(jù)信息查詢提供便利，促進各項工作的有序開展。除此之外，財務(wù)共享中心的構(gòu)建能夠解決區(qū)域以及各種硬件方面的限制，逐漸轉(zhuǎn)移未來工作重心，結(jié)合國家政策，通過各種報告滿足發(fā)展信息需求，基于全面分析及控制業(yè)務(wù)，促進業(yè)務(wù)和財務(wù)管理的結(jié)合，提升數(shù)據(jù)的可靠性，以促進醫(yī)院的高效運行。

（四）促進財務(wù)管理信息化建設(shè)

在財務(wù)風(fēng)險管理工作中，有關(guān)人員應(yīng)該注重財務(wù)管理的信息化建設(shè)，給工作開展提供便利，讓領(lǐng)導(dǎo)者可以及時了解情況，所以，醫(yī)院要積極地開展財務(wù)管理信息化建設(shè)工作。其建設(shè)有利于醫(yī)院的發(fā)展，可以減少人員投入，從源頭上減少財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的概率。除此之外，基于信息化建設(shè)基礎(chǔ)上，醫(yī)院可全面的分析數(shù)據(jù)，提升財務(wù)風(fēng)險管理效果。此外，醫(yī)院在發(fā)展中應(yīng)該加強新媒體宣傳陣地的建設(shè)，更好的監(jiān)督醫(yī)院，減少風(fēng)險的產(chǎn)生。

（五）提升工作人員的素質(zhì)水平

第一，醫(yī)院需要聘請著名的專家學(xué)者，給人員講解財務(wù)管理知識，提升財務(wù)管理人員的工作熱情，不斷提升其綜合素質(zhì)。第二，強化財務(wù)人員的考核以及監(jiān)督，基于構(gòu)建有關(guān)的考核制度，制定合理的獎懲措施，如果產(chǎn)生財務(wù)管理中的問題，應(yīng)該及時地追究人員的責(zé)任。第三，強化人員培訓(xùn)工作，合理地設(shè)置培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)，不符合標(biāo)準(zhǔn)的人員需要繼續(xù)接受培訓(xùn)或是離開崗位，確保所有的財務(wù)管理人員都符合財務(wù)風(fēng)險預(yù)防及控制的標(biāo)準(zhǔn)，適應(yīng)崗位對人員的要求，更好的落實財務(wù)風(fēng)險預(yù)防和管控工作，最大程度地減少財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

（六）加強內(nèi)部控制和審計監(jiān)督

在財務(wù)風(fēng)險管理實踐中，需要建立內(nèi)部控制監(jiān)督和審計組織體系，更好的規(guī)避風(fēng)險。首先，依據(jù)會計有關(guān)準(zhǔn)則和制度，認(rèn)真細(xì)致地核算財務(wù)數(shù)據(jù)，保證其準(zhǔn)確性以及可靠性，防止產(chǎn)生會計信息不真實的問題。其次，醫(yī)院應(yīng)該加強資產(chǎn)管理的監(jiān)督力度，建立健全的監(jiān)督機制，確保所有關(guān)鍵控制點都有相應(yīng)的預(yù)警措施和會計監(jiān)督制度，進而及時地發(fā)現(xiàn)各種財務(wù)風(fēng)險因素，有針對性地實施處理。最后，醫(yī)院內(nèi)在做重大財務(wù)決策的過程中，應(yīng)該先全面掌握有關(guān)的財務(wù)風(fēng)險因素，深入、科學(xué)的分析以及評估，盡量避免產(chǎn)生各種意外風(fēng)險。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)該客觀、公正的對待財務(wù)管理工作，保證其可持續(xù)發(fā)展。

（七）加強成本核算

在醫(yī)院財務(wù)管理工作中有很多的影響因素，而人為因素是一種重要的因素，這是由于人員是落實工作的主體。例如，人為造成的核算問題可能會讓成本控制工作和實際成本的差距較大，可能產(chǎn)生違反法規(guī)的行為，讓醫(yī)院出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟損失，不利于醫(yī)院的發(fā)展，對此，應(yīng)該采取合理的成本核算以及控制措施。構(gòu)建和完善成本核算控制體系，促進相關(guān)制度的落實，如成本核算制度、支出控制制度等等，定期核算運營中的各項財務(wù)指標(biāo)，有效地體現(xiàn)出資金使用狀況。若是預(yù)算和實際成本支出具有顯著的差距，財務(wù)人員應(yīng)第一時間分析原因，進而調(diào)整工作內(nèi)容。對于成本核算和控制體系，應(yīng)定期匯總，直觀地展現(xiàn)出財務(wù)狀況，及時清除工作中的問題，進而有目的性的優(yōu)化控制體系以及成本核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)該執(zhí)行有關(guān)的責(zé)任制度，針對發(fā)現(xiàn)的問題，及時追究有關(guān)人員的責(zé)任，以提升工作的質(zhì)量和效率，最大程度的確保醫(yī)院的效益。

（八）加強資產(chǎn)管理

新醫(yī)改背景下，醫(yī)院在開展財務(wù)風(fēng)險控制工作中，應(yīng)該注重和強化資產(chǎn)管理工作，提升資產(chǎn)利用效率，減少資產(chǎn)的運行維護成本，提高醫(yī)院的效益水平。第一，應(yīng)該注重和加強資產(chǎn)檢查工作。通過將定期檢查和不定期檢查的方法進行結(jié)合，更好的檢查資產(chǎn)狀況，及時了解各種類型資產(chǎn)的相關(guān)信息，如型號、數(shù)量等等，確保實際信息和賬面信息相符。第二，加大現(xiàn)場檢查和調(diào)查力度，進而掌握資產(chǎn)的報廢和調(diào)撥等情況，仔細(xì)地進行記錄。第三，針對醫(yī)院中的部分不良資產(chǎn)，應(yīng)該科學(xué)地進行處置，盡可能的提升資產(chǎn)利用效率。第四，結(jié)合醫(yī)院資產(chǎn)具體情況，科學(xué)的劃分資產(chǎn)類型，依據(jù)類型進行相應(yīng)的處理。通過采取合理的資產(chǎn)管理措施，優(yōu)化和健全資產(chǎn)管理條例，將資產(chǎn)管理和醫(yī)療資源管理進行融合，可以提升醫(yī)院資產(chǎn)管理的效果，有利于預(yù)防財務(wù)風(fēng)險。

（九）提升投資決策分析能力

第9篇：風(fēng)險防控策略范文

[關(guān)鍵詞] 地方債務(wù)；風(fēng)險；誘因；策略

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 17. 052

[中圖分類號] F812.7 [文獻標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）17- 0085- 02

1 研究背景

近些年，我國經(jīng)濟迅速發(fā)展，財政收入不斷增加，但是，地方債務(wù)的逐漸增多也成為財政體系中的重要問題，嚴(yán)重阻礙著社會發(fā)展，并且會造成非常大的債務(wù)風(fēng)險。地方債務(wù)已經(jīng)成為支持當(dāng)?shù)卣苿咏?jīng)濟發(fā)展的財政基礎(chǔ)，其形成受到多方面的影響，形成過程比較復(fù)雜，因而地方債務(wù)風(fēng)險誘因也較為復(fù)雜。我國地方債務(wù)越來越多，潛在的債務(wù)風(fēng)險開始暴露。因而加強地方債務(wù)管理，正確認(rèn)識地方債務(wù)風(fēng)險的影響和誘因是極為重要的。本文通過對我國地方債務(wù)的現(xiàn)狀進行分析，找到地方債務(wù)風(fēng)險誘因，以期能夠進一步控制地方債務(wù)風(fēng)險，提出能夠加強地方債務(wù)管理的控制策略，最終化解債務(wù)風(fēng)險。

2 地方債務(wù)的現(xiàn)狀分析

地方債務(wù)主要有顯性和隱性之分。

顯性的地方債務(wù)主要指外國政府的貸款、國債轉(zhuǎn)貸等，除了明確的負(fù)債外，常表現(xiàn)為未支付的應(yīng)付金額；而隱性的地方債務(wù)則指地方政府擔(dān)保的債務(wù)，地方金融機構(gòu)的壞賬等地方政府應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的資金損失。目前地方債務(wù)并沒有形成較為有效的監(jiān)測系統(tǒng)，已成為債務(wù)風(fēng)險的主要出險區(qū)。

地方債務(wù)風(fēng)險已經(jīng)成為我國財政的主要風(fēng)險之一，因而地方債務(wù)也日益受到關(guān)注。根據(jù)我國法律規(guī)定，地方政府是不能自行貸款的，也不能發(fā)行地方債券。但是隨著我國地方財政收入逐漸下降，地方政府急需資金進行市政建設(shè)，不可削減的支出不斷上升，因而地方政府債務(wù)的規(guī)模和方式也不斷增加。據(jù)調(diào)查，大多數(shù)城市政府都有貸款。由于地方政府大規(guī)模借債的行為直接違反了國家的法律法規(guī)，地方政府對于此問題大多秘而不宣，遮遮掩掩。這樣做的后果就是導(dǎo)致政府所披露的信息不真實可信，不能正確反映地方債務(wù)的真正情況，因而也就無法正確評估其風(fēng)險狀況。我國地方債務(wù)至少在萬億元以上，其中基層政府借債在千億元左右。雖然國家做了許多努力來減少地方債務(wù)，但是因為缺乏行之有效的管理方法，效果并不顯著，債務(wù)規(guī)模仍舊逐步增加。

3 地方債務(wù)風(fēng)險誘因

3.1 財政體系存在風(fēng)險漏洞

我國現(xiàn)行的財政管理體系仍然存在著許多漏洞?，F(xiàn)行的財政制度導(dǎo)致財力逐漸向中央集中，而具體的事權(quán)卻逐年向基層釋放，國家逐步將地方稅權(quán)等權(quán)利下放給基層以實現(xiàn)某些優(yōu)惠政策。比如，經(jīng)濟適用房等優(yōu)惠政策都涉及以稅收為主的地方財政，這樣就造成了現(xiàn)行財政體系中地方政府財權(quán)與事權(quán)極度不匹配。當(dāng)前，中央和地方的財政收入比例大致為11∶9，而支出比例卻為3∶7。而上級對下級的財政轉(zhuǎn)移支付制度卻不健全，撥款金額往往難以滿足地方日常開支的需要，導(dǎo)致地方政府必須靠借債才能緩解自身的財政壓力。

3.2 債務(wù)管理方法不科學(xué)

因為地方政府對債務(wù)問題不夠重視并且缺乏充分的認(rèn)識，這就導(dǎo)致地方債務(wù)問題日漸嚴(yán)重，沒有形成較為科學(xué)合理的管理制度。并且，由于缺乏行之有效的債務(wù)管理披露制度和相應(yīng)的信用評價機制，地方政府隨意借債的現(xiàn)象十分嚴(yán)重。雖然我國地方政府通過中央擔(dān)保所取得的貸款實現(xiàn)了統(tǒng)一管理，但是大筆資金需要流向各個部門，而每個部門的管理方式和權(quán)限不同，這樣就無法規(guī)范管理，極大地降低了資金的使用效率。加上我國地方政府不能自行發(fā)行地方政府債券，其融資渠道較少，地方政府為了能夠應(yīng)付正常的開支就以各種隱蔽方式進行借款，極大增加了債務(wù)風(fēng)險和控制風(fēng)險的難度。

3.3 行政管理方式落后

雖然我國已經(jīng)開始了政府部門的行政事業(yè)改革，但是效果并不盡如人意，行政效率低依舊是一大問題。地方政府財政壓力大，支出較多，管理效率不高，對于支出事項并未形成嚴(yán)格的審批制度，使得地方政府不能謹(jǐn)慎分析成本、效益等問題，導(dǎo)致風(fēng)險叢生。地方政府盲目借款進行投資，而投資項目卻不能產(chǎn)生經(jīng)濟效益，導(dǎo)致難以及時歸還本息，極大地增加了地方債務(wù)風(fēng)險。

4 地方債務(wù)風(fēng)險控制策略

4.1 建立合理的制度

首先，我國應(yīng)當(dāng)盡快完善財政制度，對中央和地方政府的財權(quán)和事權(quán)按照一致性原則進行合理劃分，并且建立合理且科學(xué)的財政轉(zhuǎn)移支付制度，這是控制地方債務(wù)風(fēng)險的根本方式。其次，應(yīng)當(dāng)建立融資管理平臺。通過該融資平臺，對地方政府所獲得的各項資金進行監(jiān)督和控制，爭取能夠?qū)嵭袊?yán)格的資金后續(xù)監(jiān)控制度。同時，政府應(yīng)當(dāng)盡快對相關(guān)法律法規(guī)進行修訂，對政府債務(wù)實行公開管理，接受人民監(jiān)督。最后，國家應(yīng)當(dāng)進一步推進經(jīng)濟體制改革，規(guī)范政府的經(jīng)濟行為，搞清楚政府與市場的關(guān)系。各級政府應(yīng)當(dāng)審時度勢，進一步調(diào)整財政布局，盡可能減少地方債務(wù)風(fēng)險。