風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)范文

一、保險(xiǎn)企業(yè)所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.保險(xiǎn)公司償付能力不足，面臨虧損、倒閉風(fēng)險(xiǎn)

一些保險(xiǎn)公司本身規(guī)模小、資金少，相關(guān)業(yè)務(wù)也只是復(fù)制同行業(yè)公司的，加上經(jīng)營不善，難以與大保險(xiǎn)公司相抗衡。對保險(xiǎn)基金管理不善，造成保險(xiǎn)對外投資虧損或者保險(xiǎn)基金本息難以收回，當(dāng)發(fā)生理賠時(shí)，很難支付相關(guān)的賠償金。此外由于對相關(guān)的賠付標(biāo)準(zhǔn)、理賠過程缺乏監(jiān)督、控制，常出現(xiàn)業(yè)務(wù)員非法操作的現(xiàn)象，長此以往，公司的償付能力越來越不足，資金鏈斷裂使企業(yè)面臨虧損、倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

2.缺乏有效的監(jiān)督體制，內(nèi)控缺失、財(cái)務(wù)管理漏洞危險(xiǎn)

照理說：保險(xiǎn)行業(yè)越發(fā)展,公司的內(nèi)控合規(guī)管理也應(yīng)該日趨完善,經(jīng)營機(jī)制也應(yīng)該越發(fā)規(guī)范到位才是。但現(xiàn)實(shí)是：隨著保險(xiǎn)主體的增加，市場競爭漸入白熱化，為了擴(kuò)大市場份額，一些保險(xiǎn)公司放松了對企業(yè)內(nèi)控合規(guī)的要求，放任分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行不正當(dāng)競爭，不計(jì)成本、不計(jì)后果地降低費(fèi)率，大打價(jià)格戰(zhàn)，造成了保險(xiǎn)行業(yè)盈利能力的整體下降。更有甚者，利用內(nèi)控缺陷，以假保單，截留保費(fèi)和挪用退保資金，制造了中國保險(xiǎn)行業(yè)最大的非法集資案件：一個(gè)小小的地市級保險(xiǎn)公司副總，在短短幾年期間，利用職務(wù)之便，拼湊短險(xiǎn)團(tuán)單當(dāng)作長期個(gè)險(xiǎn)產(chǎn)品來做，截留保費(fèi)和挪用退保理賠等資金，非法集資高達(dá)近四億元。在這樣一個(gè)假保單組織中，即有公司業(yè)務(wù)人員還有單位內(nèi)勤，以及相應(yīng)的假保單內(nèi)控核查人員。從一個(gè)側(cè)面反現(xiàn)出該保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的嚴(yán)重缺失，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)巨大。

3.財(cái)務(wù)核算確認(rèn)計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)

（1）準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范重在保障資金流的暢通，保險(xiǎn)業(yè)與一般企業(yè)運(yùn)作經(jīng)營不同的是，事先收取的保費(fèi)只是保險(xiǎn)企業(yè)的或有資產(chǎn)，需要等保險(xiǎn)期過后才算真正的保險(xiǎn)收入，保險(xiǎn)期間短可一年以內(nèi)，長可數(shù)十年乃至終身。如果保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取不足，一旦發(fā)生或有事項(xiàng)，巨額賠付的情況，保險(xiǎn)企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，同時(shí)影響企業(yè)未來的償付能力，如果不能按時(shí)賠付被保人，還可能出現(xiàn)被保人解約的問題。（2）公允價(jià)值評估計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)。該計(jì)量方法本應(yīng)是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下公平交易、市場化價(jià)格體現(xiàn)的方式，但一些保險(xiǎn)公司，利用監(jiān)管在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上的漏洞，對投資不動(dòng)產(chǎn)多次再評價(jià)估值，濫用公允價(jià)值計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)，以達(dá)到保證償付能力不下降的目標(biāo)。在一段時(shí)間內(nèi)，這樣的做法，大行其道，正成為部分保險(xiǎn)公司大玩特玩的“管帳游戲”。例如：某保險(xiǎn)公司在2013年時(shí)不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值為12億元，而到了年末估值已增值到20億元，而到2014年時(shí)該保險(xiǎn)公司對這項(xiàng)投資的估值又增加到了28億元，一年翻了兩倍多。這紙面上的財(cái)富，掩蓋了保險(xiǎn)公司實(shí)際資產(chǎn)水平，一旦不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)入下行通道，“泡沫”就必將會(huì)分裂，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)巨大。上述相關(guān)案例也僅僅是當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一部分縮影，但窺一斑而知全豹，新時(shí)期下保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈多元化、隱蔽性強(qiáng)等特點(diǎn)，需要我們進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系建設(shè)，有效防范化解風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)品牌和聲譽(yù)。以下是筆者針對保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多樣化趨勢，提出相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理對策，以期能夠在可預(yù)見的時(shí)間消除化解部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)中國保險(xiǎn)業(yè)更好、更快發(fā)展。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對策與控制

1．加快新期中國保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則

（以下簡稱“償二代”）的建立健全加快償二代組織實(shí)施為核心，繼續(xù)加強(qiáng)償付能力監(jiān)管力度，防范行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。通過密切監(jiān)測行業(yè)償付能力變化情況，及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化對償付能力不達(dá)標(biāo)公司及cd類公司的監(jiān)管力度，提高監(jiān)管方法的針對性和及時(shí)性，強(qiáng)化資本約束，拓寬資本補(bǔ)充渠道，嚴(yán)守不發(fā)生系統(tǒng)性，風(fēng)險(xiǎn)的底線，有效防范和化解了各類償付能力風(fēng)險(xiǎn)。

2．建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制，增強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力

根據(jù)公司的實(shí)際情況建立健全有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前及時(shí)發(fā)出紅色信號，及時(shí)采取有效的措施，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制：首先要建立財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，包括財(cái)務(wù)效益指標(biāo)和運(yùn)營能力指標(biāo)等；其次要建立資金監(jiān)控系統(tǒng)，加強(qiáng)對資金的有效監(jiān)管；最后，要根據(jù)實(shí)際制定有效的應(yīng)急策略，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)可以將損失降到最低。

3．構(gòu)建有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并保證內(nèi)控制度的執(zhí)行力

一個(gè)有效的內(nèi)控體系，有助于保證相關(guān)制度的執(zhí)行力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，在內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行下，可以有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低運(yùn)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建首先要完善公司的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境，主要可以圍繞五大目標(biāo)去構(gòu)建內(nèi)控體系：企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)；資產(chǎn)安全；財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整；提高經(jīng)營效率和效果；促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。例如，優(yōu)化公司經(jīng)營理念、完善機(jī)構(gòu)的設(shè)置、明確員工崗位職責(zé)、人員定時(shí)輪換崗等；其次，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，采用相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)對各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略；最后，建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)測、事中監(jiān)督、事后評估。遵循內(nèi)部控制的五大要素特性，分步驟、分層次系統(tǒng)化的建設(shè)與實(shí)施內(nèi)控體系。

4．規(guī)范會(huì)計(jì)核算

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

一、引言

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的問題是我國保險(xiǎn)理論界近幾年來一直都在研究的重要課題，但是從現(xiàn)有的文獻(xiàn)和論著的研究成果來看，對保險(xiǎn)資金運(yùn)用的分析主要集中于保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用現(xiàn)狀和存在的問題以及擴(kuò)大我國投資渠道等方面，而對于保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用從風(fēng)險(xiǎn)管理的視角進(jìn)行分析研究的還比較少。當(dāng)前，我國保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用面臨著多方面的壓力，譬如保費(fèi)收入遞增的壓力、產(chǎn)品創(chuàng)新的壓力、行業(yè)競爭的壓力以及適當(dāng)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的壓力等，這些壓力都迫使保險(xiǎn)公司越來越重視資金的運(yùn)用，期望通過保險(xiǎn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得良好的投資收益，來緩解這些壓力。但是，我們還應(yīng)該看到在保險(xiǎn)資金的運(yùn)用中，面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)不僅包括有一般性資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)，還包括有基于保險(xiǎn)資金自身特殊屬性而產(chǎn)生的區(qū)別于其他資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)。面對這些風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)資金的運(yùn)用如何實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，如何分散風(fēng)險(xiǎn)、選擇投資工具、如何進(jìn)行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)控制方法就顯得更為重要了。增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，完善保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高資金收益率并有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，是目前中國保險(xiǎn)業(yè)面臨的緊迫任務(wù)。

二、保險(xiǎn)資金的資產(chǎn)配置

保險(xiǎn)資金在直接進(jìn)入資本市場后可以在更多的投資品種間進(jìn)行資金配置，但在具體配置資產(chǎn)時(shí)，保險(xiǎn)公司既要充分考慮保險(xiǎn)資金的負(fù)債性質(zhì)和期限結(jié)構(gòu)因素、各類投資品種是否符合保險(xiǎn)資金流動(dòng)性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監(jiān)管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險(xiǎn)資金的資產(chǎn)配置時(shí)應(yīng)特別注意如下方面的問題。

第一，壽險(xiǎn)和非壽險(xiǎn)資金期限的差異將導(dǎo)致不同的投資選擇。財(cái)險(xiǎn)公司的資金來源主要由未決賠款準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限大都在1-2年；而壽險(xiǎn)公司的資金來源主要由人身險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限可以長達(dá)20-30年。由于各類保險(xiǎn)準(zhǔn)備金均為保險(xiǎn)公司的負(fù)債，因此在將這類資金進(jìn)行投資時(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制相當(dāng)重要，而資金期限結(jié)構(gòu)上的差別將導(dǎo)致財(cái)險(xiǎn)公司更注重投資品種的流動(dòng)性，壽險(xiǎn)公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產(chǎn)生不同的投資選擇。

第二，國內(nèi)保險(xiǎn)市場快速增長產(chǎn)生的新增保費(fèi)足以解決保險(xiǎn)公司流動(dòng)性需求。從保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流量角度看，基于對我國保險(xiǎn)市場正處于一個(gè)快速增長時(shí)期的判斷，每年不斷增長的保費(fèi)收入將能夠滿足當(dāng)年保險(xiǎn)賠付和給付的資金需求以及營運(yùn)費(fèi)用的支出需要，而以各類準(zhǔn)備金形式存在的保險(xiǎn)資金需要尋找安全的增值空間，以應(yīng)對保險(xiǎn)金未來集中給付的高峰。

第三，保險(xiǎn)資金對風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和對收益的要求從理論上分析，與社?；鸷蚎FII基金相比，保險(xiǎn)資金對風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間，在進(jìn)行資產(chǎn)配置的過程中會(huì)綜合考慮銀行存款、企業(yè)債券、基金、流通股股票、可轉(zhuǎn)債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險(xiǎn)、分紅險(xiǎn)和萬能保險(xiǎn)等新型壽險(xiǎn)產(chǎn)品銷售份額的不斷增長，保險(xiǎn)資金直接進(jìn)入股票市場的規(guī)模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險(xiǎn)人對股票市場運(yùn)行周期的判斷，保險(xiǎn)資金的風(fēng)險(xiǎn)承受能力也將相應(yīng)提高。

第四，保險(xiǎn)資金的盈利模式將呈現(xiàn)多元化趨勢。在投資品種的選擇上，保險(xiǎn)資金可介入的品種除了常規(guī)的流通A股、可轉(zhuǎn)債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國內(nèi)資本市場的不斷發(fā)展和投資品種的不斷豐富，可供保險(xiǎn)資金選擇的余地仍將不斷擴(kuò)大。目前有關(guān)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定的相繼出臺(tái)，有關(guān)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定將成為這部法規(guī)的核心要點(diǎn)。

三、保險(xiǎn)公司對資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的管理控制

目前，我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用主要有三種模式：一是成立獨(dú)立的資產(chǎn)管理公司；二是委托專業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)作；三是在保險(xiǎn)公司內(nèi)設(shè)資金運(yùn)用部門。不論是采用哪種模式，保險(xiǎn)公司都是資金運(yùn)用的決策者和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，也是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道防線。為保證資金的運(yùn)作安全，應(yīng)有效的安排組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、管理系統(tǒng)與和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。

1、建立健全分工明確的組織架構(gòu)

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用涉及的機(jī)構(gòu)和部門包括董事會(huì)、總經(jīng)理室、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等諸多機(jī)構(gòu)和部門。這些機(jī)構(gòu)和部門職責(zé)分工不一樣，其協(xié)調(diào)運(yùn)作是做出科學(xué)投資決策的機(jī)制保障。如董事會(huì)的職責(zé)有負(fù)責(zé)制定資金運(yùn)用的總體政策，設(shè)定投資策略和投資目標(biāo)，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法等，總經(jīng)理室的職責(zé)是根據(jù)董事會(huì)決定的總體政策，負(fù)責(zé)研究制定具體的經(jīng)營規(guī)定和操作程序，包括多種投資組合的數(shù)量和質(zhì)量比例、制定風(fēng)險(xiǎn)管理人員守則和職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理評估辦法等，內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，獨(dú)立對所有的投資活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正公司內(nèi)部控制和運(yùn)營制度存在的問題，風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)是分析市場情況和風(fēng)險(xiǎn)要素變化，對存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和控制，研究化解風(fēng)險(xiǎn)的措施，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督部門的職責(zé)是通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查，及時(shí)、全面、詳細(xì)地了解資金運(yùn)用單位和部門對董事會(huì)的投資策略、目標(biāo)達(dá)成與實(shí)施過程，投資人員的從業(yè)資格和整體素質(zhì)以及勝任工作情況等。

2、制定嚴(yán)密的內(nèi)控制度

資金運(yùn)用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復(fù)雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風(fēng)險(xiǎn)大。所以有必要沿著控制風(fēng)險(xiǎn)這條主線，制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領(lǐng)域、投資品種、投資工具及運(yùn)作的每個(gè)環(huán)節(jié)和崗位；另一方面，使每個(gè)人能清楚自己的職責(zé)權(quán)限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動(dòng)都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證公司董事會(huì)制定的投資策略和目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

3、建立資金運(yùn)用信息管理系統(tǒng)

信息管理是一種重要的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。公司要有發(fā)達(dá)的信息網(wǎng)絡(luò)，對外要與國內(nèi)外各個(gè)資本、債券、貨幣市場連接，讓有關(guān)人員隨時(shí)了解市場變化情況；對內(nèi)要與董事、總經(jīng)理室成員、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)、監(jiān)督、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門聯(lián)接，在系統(tǒng)中及時(shí)錄入各種業(yè)務(wù)發(fā)生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據(jù)，為管理者提供及時(shí)詳實(shí)的分析數(shù)據(jù)，為監(jiān)督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺(tái)，同時(shí)真實(shí)記錄交易情況，使準(zhǔn)確信息在公司各個(gè)機(jī)構(gòu)和部門之間充分交流。

4、建立公司評估考核和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

在資金運(yùn)用的全過程中，有幾組指標(biāo)評估辦法是保險(xiǎn)公司必須關(guān)注和建立的，比如風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)控，資金流動(dòng)性考核評估、資產(chǎn)負(fù)債匹配評估、風(fēng)險(xiǎn)要素評估、資金運(yùn)用效益評估等。此外，還要健全投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，包括總體及各個(gè)投資領(lǐng)域、品種和工具的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，使投資活動(dòng)都納入風(fēng)險(xiǎn)管控制度框架內(nèi)，使公司經(jīng)營審慎和穩(wěn)健。

四、加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)行的監(jiān)管建議

1、為保險(xiǎn)資金運(yùn)用營造好的法制環(huán)境

一是修改《保險(xiǎn)法》，進(jìn)一步拓寬資金運(yùn)用渠道，并留有一定空間。二是對業(yè)已批準(zhǔn)辦理的業(yè)務(wù)，抓緊補(bǔ)充制定各項(xiàng)規(guī)章，如《保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定》等。三是對保險(xiǎn)投資高管人員、具體操作人員規(guī)定資格條件；對銀行、證券、基金、信托等交易對象限定基本信用等級標(biāo)準(zhǔn)；確定資產(chǎn)委托人、受托人和托管人的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)。四是在拓展投資模式，開放投資領(lǐng)域，增加投資品種和工具之前，要有較長時(shí)間的醞釀期，根據(jù)我國國情，借鑒外國經(jīng)驗(yàn)，反復(fù)討論、論證，必要時(shí)還可聽證，聽取多方面意見，制定監(jiān)管法規(guī)規(guī)章。

2、對保險(xiǎn)資金運(yùn)用范圍的劃定

拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，并不意味著不限制范圍，全方位地放開。應(yīng)該根據(jù)國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行環(huán)境，結(jié)合保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，按照保險(xiǎn)資金運(yùn)用的安全性、流動(dòng)性、盈利性要求，借鑒國外的成功經(jīng)驗(yàn)，逐步放開保險(xiǎn)資金運(yùn)用領(lǐng)域和范圍?？煽紤]放寬以下限制：一是放寬現(xiàn)有投資品種的比例控制，可考慮進(jìn)一步放寬購買企業(yè)債券的限制和提高投資股市的比例。二是可在國家重點(diǎn)基礎(chǔ)建設(shè)和實(shí)業(yè)投資方面有所突破，特別是對水、電、交通、通訊、能源等的投資。三是在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候允許辦理貸款業(yè)務(wù)。四是放開與金融機(jī)構(gòu)相互持股的限制，進(jìn)行股權(quán)投資。五是適度允許投資金融衍生產(chǎn)品，使保險(xiǎn)公司通過套期保值有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等。放開保險(xiǎn)投資渠道要循序漸進(jìn)，要綜合考慮各種因素，成熟一點(diǎn)放開一點(diǎn)，避免以往那種一放就亂，一抓就死的狀況出現(xiàn)。注意防范保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)決杜絕因投資不當(dāng)對保險(xiǎn)公司償付能力造成嚴(yán)重影響，切實(shí)維護(hù)被保險(xiǎn)人利益。除此之外，對流動(dòng)性差、風(fēng)險(xiǎn)較高的非上市股票和非質(zhì)押貸款應(yīng)予禁止，同時(shí)還應(yīng)禁止對衍生金融產(chǎn)品的投機(jī)性投資。

3、按投資比例監(jiān)管

近年來，隨著社會(huì)和公眾對保險(xiǎn)的需求加大，我國保險(xiǎn)業(yè)迅猛發(fā)展，保險(xiǎn)險(xiǎn)種和產(chǎn)品急劇增多。這些產(chǎn)品因其性質(zhì)、特點(diǎn)、責(zé)任周期、成本效益不一樣，具體體現(xiàn)在承擔(dān)責(zé)任的時(shí)間有先有后，規(guī)模有大有小，效益有好有差。相應(yīng)地，用各種產(chǎn)品所形成的保費(fèi)收入進(jìn)行投資，其投資渠道、方式、期限等也應(yīng)有所區(qū)別。我國保險(xiǎn)業(yè)還處于發(fā)展的初級階段，市場機(jī)制不健全，營運(yùn)欠規(guī)范，資本市場不成熟，資金運(yùn)用渠道不暢。借鑒國外的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)與運(yùn)營慣例，應(yīng)選擇謹(jǐn)慎經(jīng)營和監(jiān)管，在保險(xiǎn)資金的運(yùn)用上進(jìn)行具體的嚴(yán)格的比例限制。一方面，應(yīng)對一些投資類別規(guī)定最高比例限制，如對企業(yè)債券現(xiàn)行規(guī)定不高于20%的投資；投資次級債不超過總資產(chǎn)的8%；直接投資流通股的資金不超過總資產(chǎn)（不含萬能和投連產(chǎn)品）的5%等。將來保險(xiǎn)資金投資渠道進(jìn)一步放開后，對項(xiàng)目投資、質(zhì)押借款、投資金融衍生產(chǎn)品、境外投資等同樣也要進(jìn)行比例監(jiān)管。另一方面，對單項(xiàng)的投資也要有嚴(yán)格的比例限制。如投資一家銀行發(fā)行的次級債比例不超過總資產(chǎn)的1%；投資一期次級債的比例不得超過該期發(fā)行量的20%；投資單一股流通股票按成本價(jià)格計(jì)算不超過保險(xiǎn)資金可投資股票的資產(chǎn)的10%；購買同一公司的債券，投資單個(gè)項(xiàng)目的比例，以及對個(gè)人貸款等要控制在一定比例范圍內(nèi)；資金存放在單家銀行的比例也要受比例限制，等等?？傊ㄟ^投資比例限制，可以調(diào)整高風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)投資結(jié)構(gòu)，選擇盈利性大、流動(dòng)性強(qiáng)和安全性高的不同投資方式進(jìn)行組合，使投資組合更趨優(yōu)化。當(dāng)然，投資比例限制不是一成不變的，可根據(jù)市場變化及需求對公司的運(yùn)營情況進(jìn)行調(diào)整。

【參考文獻(xiàn)】

[1]史錦華、賈香萍：保險(xiǎn)資金入市的效應(yīng)分析及其風(fēng)險(xiǎn)管理[J].保險(xiǎn)世界，2006（1）.

[2]劉新立：我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道的拓寬及風(fēng)險(xiǎn)管理[J].財(cái)經(jīng)研究，2004（9）.

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：物流金融；風(fēng)險(xiǎn)管理；銀行保險(xiǎn)；產(chǎn)品創(chuàng)新

文章編號：1003－4625（2009）03－0091－03中圖分類號：F840.4文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、物流金融風(fēng)險(xiǎn)管理概述

物流金融是現(xiàn)代物流與金融相結(jié)合的金融創(chuàng)新服務(wù)。近年來在我國發(fā)展很快，為解決中小企業(yè)融資難、資金成本高的難題提供了有效途徑。國內(nèi)大部分商業(yè)銀行都提供該項(xiàng)金融服務(wù)。以開展該業(yè)務(wù)較早的深圳發(fā)展銀行為例，2002年至今物流金融業(yè)務(wù)量年增長率超過50%，累計(jì)投放信貸資金數(shù)千億元。

（一）物流金融的主要功能

物流金融涉及客戶、銀行和第三方物流企業(yè)（是指為物流交易雙方提供物流功能服務(wù)的第三方專業(yè)物流公司，以下簡稱物流企業(yè)），這三方對物流金融都有迫切的現(xiàn)實(shí)需求。對客戶而言，物流金融可以解決傳統(tǒng)擔(dān)保不足、貨物大量占用資金的問題，實(shí)現(xiàn)以貨融資，拓寬融資渠道；對銀行而言，物流金融可以擴(kuò)大貸款規(guī)模，開展各類融資和結(jié)算業(yè)務(wù)；對物流企業(yè)而言，除了向客戶提供物流服務(wù)外，還可與銀行合作開展金融業(yè)務(wù)、提供資產(chǎn)的評估、監(jiān)管和處理等增值服務(wù)，提高物流企業(yè)的綜合競爭能力和效益。

（二）物流金融的風(fēng)險(xiǎn)分析

發(fā)展物流金融能給客戶、銀行和物流企業(yè)帶來三方共贏的效果，但也面臨風(fēng)險(xiǎn)。銀行和物流企業(yè)作為物流金融的提供商，其贏利來源就是提供服務(wù)、幫助客戶分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)能夠管理自身風(fēng)險(xiǎn)。有效分析和控制風(fēng)險(xiǎn)是物流金融成功開展的關(guān)鍵。

1.銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)新巴塞爾資本協(xié)議，銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，物流金融中銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有：

（1）信用風(fēng)險(xiǎn)：融資的真實(shí)性、客戶的誠信和還款能力等；

（2）市場風(fēng)險(xiǎn)：政策制度、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變引起質(zhì)押財(cái)產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)，匯率造成的變現(xiàn)能力改變等；

（3）法律風(fēng)險(xiǎn)：合同條款及質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、合法性爭議等；

（4）安全風(fēng)險(xiǎn)：質(zhì)押財(cái)產(chǎn)在監(jiān)管過程中的變質(zhì)、損壞或滅失等。

2.物流企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

（1）運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)：從倉儲(chǔ)、運(yùn)輸，到與銀行及客戶供應(yīng)商的接觸往來，物流環(huán)節(jié)眾多，風(fēng)險(xiǎn)無處不在；

（2）管理風(fēng)險(xiǎn)：物流企業(yè)管理制度不健全，工作人員素質(zhì)和誠信不高，安全管理水平較弱等；

（3）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：物流企業(yè)缺乏信息管理技術(shù)、價(jià)值評估技術(shù)等。

（三）物流金融的風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制的方法是風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留，其目的是消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性,或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)造成的損失。損失控制和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是物流金融風(fēng)險(xiǎn)控制的核心內(nèi)容。

物流金融的損失控制方法主要包括：

1.對客戶及其融資背景的真實(shí)性和可靠性進(jìn)行調(diào)查，嚴(yán)格控制融資用途，體現(xiàn)封閉性、自償性；

2.規(guī)范簽訂質(zhì)押合同、質(zhì)押監(jiān)管協(xié)議，選擇合格的質(zhì)押監(jiān)管人和質(zhì)押財(cái)產(chǎn)存放環(huán)境，對質(zhì)押財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期的現(xiàn)場核庫；

3.選擇交易標(biāo)準(zhǔn)化、流動(dòng)性較好的貨物作為質(zhì)押財(cái)產(chǎn)，并根據(jù)市場情況和評估結(jié)果設(shè)定質(zhì)押率以控制融資上限。根據(jù)質(zhì)押財(cái)產(chǎn)金額變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，當(dāng)質(zhì)押金額不足時(shí)要求客戶追加保證金或降低授信額度。

物流金融的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法主要包括合同和保險(xiǎn)。合同可以將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他參與者；保險(xiǎn)可以通過固定的財(cái)務(wù)支出將不確定的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人，是使用最為廣泛的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式。

二、保險(xiǎn)在物流金融風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

從物流金融的風(fēng)險(xiǎn)分析情況看，質(zhì)押是物流金融產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。根據(jù)銀行（質(zhì)權(quán)人，下同）和物流企業(yè)（質(zhì)押監(jiān)管人，下同）面臨的不同風(fēng)險(xiǎn)狀況，可以提供相應(yīng)的保險(xiǎn)產(chǎn)品以轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

（一） 銀行的質(zhì)押財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

我國《物權(quán)法》規(guī)定，“質(zhì)權(quán)人負(fù)有妥善保管質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的義務(wù)；因保管不善致使質(zhì)押財(cái)產(chǎn)毀損、滅失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任”（第二百一十五條）；“擔(dān)保期間，擔(dān)保財(cái)產(chǎn)毀損、滅失或者被征收等，擔(dān)保物權(quán)人可以就獲得的保險(xiǎn)金、賠償金或者補(bǔ)償金等優(yōu)先受償。被擔(dān)保債權(quán)的履行期未屆滿的，也可以提存該保險(xiǎn)金、賠償金或者補(bǔ)償金等”（第一百七十四條）。

我國《合同法》規(guī)定，“因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或者全部免除責(zé)任，但法律另有規(guī)定的除外。當(dāng)事人遲延履行后發(fā)生不可抗力的，不能免除責(zé)任。本法所稱不可抗力，是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況”（第一百一十七條）。

綜上所述，銀行對質(zhì)押財(cái)產(chǎn)負(fù)有保管義務(wù)，因保管不善造成損失須承擔(dān)賠償責(zé)任。此外，法律雖然規(guī)定在不可抗力情形下，銀行對質(zhì)押財(cái)產(chǎn)損失免責(zé)，但這種損失導(dǎo)致的質(zhì)押擔(dān)保金額不足，對銀行貸款安全直接帶來風(fēng)險(xiǎn)。也就是說，根據(jù)法律以及質(zhì)押合同的規(guī)定，銀行對無論是保管不善或是不可抗力造成的銀行質(zhì)押財(cái)產(chǎn)損失都具有明顯的可保利益。開發(fā)專門的銀行質(zhì)押財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品可以較好地滿足這種風(fēng)險(xiǎn)保障需求。

（二）物流企業(yè)的質(zhì)押監(jiān)管責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

我國《合同法》規(guī)定，“保管人應(yīng)當(dāng)按照約定對入庫倉儲(chǔ)物進(jìn)行驗(yàn)收。保管人驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)入庫倉儲(chǔ)物與約定不符合的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知存貨人。保管人驗(yàn)收后，發(fā)生倉儲(chǔ)物的品種、數(shù)量、質(zhì)量不符合約定的，保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任”（第三百八十四條）；“儲(chǔ)存期間，因保管人保管不善造成倉儲(chǔ)物毀損、滅失的，保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任”（第三百九十四條）。

根據(jù)質(zhì)押監(jiān)管協(xié)議，銀行將質(zhì)押資產(chǎn)委托給物流企業(yè)保管，并在協(xié)議中約定其他質(zhì)押監(jiān)管業(yè)務(wù)如財(cái)產(chǎn)價(jià)值評估等。由此，物流企業(yè)根據(jù)法律和合同的規(guī)定，承擔(dān)質(zhì)押監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。

需要特別指出的是，銀行質(zhì)押財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)發(fā)生保險(xiǎn)事故，銀行作為被保險(xiǎn)人可獲得相應(yīng)的保險(xiǎn)賠償。對由于質(zhì)押監(jiān)管原因造成的保險(xiǎn)損失，保險(xiǎn)人依法取得被保險(xiǎn)人的代位權(quán)向物流企業(yè)追償。也就是說，銀行或客戶投保銀行質(zhì)押財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)并不能免除物流企業(yè)的責(zé)任。對于這種基于法律和合同產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，物流企業(yè)可以通過投保責(zé)任保險(xiǎn)的方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)人。

三、物流金融相關(guān)保險(xiǎn)的產(chǎn)品和營銷創(chuàng)新

如上所述，我國目前尚無專門的銀行質(zhì)押財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和質(zhì)押監(jiān)管責(zé)任保險(xiǎn)產(chǎn)品，保險(xiǎn)在物流金融風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用難以有效發(fā)揮，設(shè)計(jì)開發(fā)該領(lǐng)域的相關(guān)保險(xiǎn)并應(yīng)用推廣具有重要的市場價(jià)值。

（一）銀行質(zhì)押財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)思路

我國現(xiàn)有的普通財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)在投保主體、保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)范圍、保險(xiǎn)責(zé)任、保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)期限、保費(fèi)繳納等諸多環(huán)節(jié)都無法滿足質(zhì)押財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)保障需求，以下提出新產(chǎn)品開發(fā)的具體思路：

1.投保人與被保險(xiǎn)人

本保險(xiǎn)可由銀行對質(zhì)押財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投保并支付保險(xiǎn)費(fèi)用，作為被保險(xiǎn)人享有保險(xiǎn)保障。保險(xiǎn)費(fèi)作為銀行質(zhì)押業(yè)務(wù)費(fèi)用之一，最終由申請質(zhì)押的客戶（出質(zhì)人，下同）承擔(dān)；也可根據(jù)我國目前銀行業(yè)務(wù)收費(fèi)的一般原則，在質(zhì)押合同中要求客戶進(jìn)行投保并承擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)，將銀行作為被保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)賠償金優(yōu)先受益人。上述兩種方式均符合可保利益原則。

在后者的操作中，銀行不作為投保人（保險(xiǎn)合同當(dāng)事人）而僅作為被保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)賠償金優(yōu)先受益人（保險(xiǎn)合同關(guān)系人）時(shí)，是否能同時(shí)作為保險(xiǎn)人的兼業(yè)人，我國法律沒有明確的規(guī)定，在實(shí)踐中存在這種操作。

2.保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)與保險(xiǎn)責(zé)任范圍

我國現(xiàn)行的普通財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)包括財(cái)產(chǎn)基本險(xiǎn)、綜合險(xiǎn)和一切險(xiǎn)?，F(xiàn)行財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的承保財(cái)產(chǎn)范圍過于寬泛，不利于控制質(zhì)押財(cái)產(chǎn)承保風(fēng)險(xiǎn)；從保險(xiǎn)責(zé)任看，現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)有的過窄、有的過寬，無法準(zhǔn)確覆蓋質(zhì)押財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

本保險(xiǎn)可以針對質(zhì)押財(cái)產(chǎn)類型，在提供各種自然災(zāi)害和火災(zāi)、爆炸等常見意外事故保障的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)承保由于盜竊、搶劫、破壞等惡意行為造成的質(zhì)押財(cái)產(chǎn)損失；并可擴(kuò)展承保因保險(xiǎn)事故造成質(zhì)押財(cái)產(chǎn)損失后，引起質(zhì)押擔(dān)保金額不足而導(dǎo)致的銀行貸款財(cái)產(chǎn)損失。

需要特別指出的是，與普通財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)不同，由于質(zhì)押財(cái)產(chǎn)由物流企業(yè)負(fù)責(zé)監(jiān)管，本保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)承保由于物流企業(yè)的監(jiān)管過失（但不包括惡意和重大過失）導(dǎo)致的損失。此外，如保險(xiǎn)合同以銀行作為投保人，應(yīng)當(dāng)將客戶及其代表或員工的惡意行為（包括法人行為和非法人行為）、物流企業(yè)的員工的惡意行為（非法人行為）也作為保險(xiǎn)責(zé)任，而僅將物流企業(yè)及其代表的惡意行為（法人行為）作為除外責(zé)任；如保險(xiǎn)合同以客戶作為投保人，則應(yīng)在此基礎(chǔ)上，增加客戶及其代表的惡意行為（法人行為）作為除外責(zé)任。也就是說，除投保人的惡意和重大過失行為之外，第三人的惡意行為應(yīng)當(dāng)作為本保險(xiǎn)的責(zé)任范圍，以充分保障質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)然，對于承保的惡意行為造成的損失，保險(xiǎn)公司履行賠償義務(wù)后，依法取得代位權(quán)向第三人追償。這種追償對減少保險(xiǎn)人賠償損失的影響，可以在保險(xiǎn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)厘定上予以適當(dāng)考慮。

3.保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)期限

本保險(xiǎn)應(yīng)規(guī)定以質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的市場重置價(jià)值作為保險(xiǎn)價(jià)值。未按保險(xiǎn)價(jià)值作為質(zhì)押財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)金額足額投保的（如按質(zhì)押融資金額投保），保險(xiǎn)賠償將按照相應(yīng)比例承擔(dān)責(zé)任。

保險(xiǎn)期限內(nèi)，質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)金額可根據(jù)銀行的許可進(jìn)行調(diào)整，保險(xiǎn)費(fèi)做相應(yīng)增減。

保險(xiǎn)期限應(yīng)與質(zhì)押合同規(guī)定的質(zhì)押生效日及到期日相一致，以確保銀行的合法權(quán)益。未經(jīng)銀行同意，本保險(xiǎn)不能提前到期或退保。

4.保險(xiǎn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與保險(xiǎn)費(fèi)繳納

本保險(xiǎn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)質(zhì)押財(cái)產(chǎn)類型、質(zhì)押監(jiān)管的環(huán)境和管理水平綜合確定。保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)行按保險(xiǎn)期限一次性收費(fèi)，不允許拖延付款或分期付款，避免導(dǎo)致合同失效的情形。

（二）質(zhì)押監(jiān)管責(zé)任險(xiǎn)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)思路

我國目前尚未有專門保障質(zhì)押監(jiān)管責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)產(chǎn)品，以下提出該新產(chǎn)品的設(shè)計(jì)思路：

1.投保人與被保險(xiǎn)人

物流企業(yè)為本保險(xiǎn)的投保人和被保險(xiǎn)人，支付保險(xiǎn)費(fèi)并享有保險(xiǎn)保障。保險(xiǎn)費(fèi)作為物流企業(yè)向銀行收取的監(jiān)管費(fèi)用之一，由申請質(zhì)押的客戶承擔(dān)。

2.保險(xiǎn)責(zé)任與除外責(zé)任

物流企業(yè)由于過失（但不包括故意）行為造成銀行的財(cái)產(chǎn)損失，根據(jù)法律和質(zhì)押監(jiān)管協(xié)議的約定應(yīng)由物流企業(yè)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，保險(xiǎn)人根據(jù)保險(xiǎn)合同的約定予以賠償。

本保險(xiǎn)可以根據(jù)質(zhì)押監(jiān)管協(xié)議約定的質(zhì)押監(jiān)管業(yè)務(wù)范圍，在保管責(zé)任基礎(chǔ)上對其他業(yè)務(wù)和責(zé)任進(jìn)行擴(kuò)展承保。

非物流企業(yè)的原因、非保險(xiǎn)損失、保險(xiǎn)合同規(guī)定的免賠額等，不在保險(xiǎn)賠償范圍之內(nèi)。

3.賠償限額與保險(xiǎn)期限

保險(xiǎn)合同賠償限額根據(jù)質(zhì)押財(cái)產(chǎn)金額確定，并作為計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)的依據(jù)。

保險(xiǎn)期限根據(jù)質(zhì)押監(jiān)管協(xié)議期限確定，采用期內(nèi)發(fā)生式，即對發(fā)生在保險(xiǎn)期限內(nèi)的事故承擔(dān)賠償責(zé)任。為避免保險(xiǎn)合同期限過長，可約定保險(xiǎn)合同標(biāo)準(zhǔn)期限為一年，超過一年的另外收取保險(xiǎn)費(fèi)。

4.保險(xiǎn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與保險(xiǎn)費(fèi)

本保險(xiǎn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)質(zhì)押監(jiān)管業(yè)務(wù)范圍、質(zhì)押財(cái)產(chǎn)類型、質(zhì)押監(jiān)管的環(huán)境和管理水平綜合確定。并實(shí)行按保險(xiǎn)期限一次性收費(fèi)，不允許拖延付款或分期付款，避免導(dǎo)致合同失效的情形。

（三）銀行質(zhì)押財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和質(zhì)押監(jiān)管責(zé)任險(xiǎn)的應(yīng)用推廣

作為物流金融風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工具，銀行質(zhì)押財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和質(zhì)押監(jiān)管責(zé)任險(xiǎn)具有廣闊的市場空間。

在物流金融開展過程中，銀行與客戶簽訂貨物質(zhì)押合同時(shí)，應(yīng)將辦理銀行質(zhì)押財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的有關(guān)條款納入其中；銀行與物流企業(yè)簽訂質(zhì)押監(jiān)管協(xié)議時(shí)，應(yīng)將辦理質(zhì)押監(jiān)管責(zé)任險(xiǎn)的有關(guān)條款納入其中。通過在質(zhì)押合同和質(zhì)押監(jiān)管協(xié)議中對投保人、被保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)責(zé)任、保險(xiǎn)金額（賠償限額）、保險(xiǎn)期限、保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)保險(xiǎn)要素進(jìn)行明確約定，確保上述險(xiǎn)種得以有效應(yīng)用和推廣，防范物流金融的風(fēng)險(xiǎn)，積極支持物流金融的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]夏露.物流金融[M].北京:科學(xué)出版社,2008.

[2]張樹基.商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)[M].杭州:浙江大學(xué)出版社,2005.

[3]胡浩.銀行保險(xiǎn)[M].北京:中國金融出版社,2006.

[4]郝演蘇.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)[M].成都:西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,1996.

[5]許飛瓊.責(zé)任保險(xiǎn)[M].北京:中國金融出版社,2007.

[6]許謹(jǐn)良.保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新[M].上海:上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2006.

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)范文

研修模式：前沿理論構(gòu)建、實(shí)務(wù)問題研討、經(jīng)典個(gè)案解析。

研修對象：業(yè)主、承包商、銀行、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)公估公司等大中型工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)運(yùn)營及管理專業(yè)人士。

授課專家：

魏鋼：工程保險(xiǎn)專家，澳洲保險(xiǎn)與金融學(xué)會(huì)資深會(huì)員資格(ANZIIF(Fellow))、澳洲保險(xiǎn)學(xué)會(huì)認(rèn)證保險(xiǎn)師資格(CIP)、新加坡保險(xiǎn)學(xué)會(huì)資深會(huì)員資格(FSⅡ)。歷任美資大陸保險(xiǎn)集團(tuán)駐華首席代表(北京)、英資一米耐特保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司亞洲地區(qū)經(jīng)理(悉尼)、美資一通用再保險(xiǎn)公司承保師(悉尼)、美德合資一通用科隆再保險(xiǎn)公司亞洲地區(qū)超賠合同業(yè)務(wù)經(jīng)理兼首席承保師(新加坡)、澳資一維信保險(xiǎn)公司董事、瑞士豐泰保險(xiǎn)集團(tuán)高級顧問、中瑞合資一華澳風(fēng)險(xiǎn)管理公司常務(wù)董事。曾在新加坡、菲律賓、中國大陸、香港、臺(tái)灣等國家和地區(qū)講授保險(xiǎn)類高端課程，特別在大型工業(yè)／基礎(chǔ)設(shè)施保險(xiǎn)等方面具有堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)、豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

劉俊穎：工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理專家，天津大學(xué)工程管理系講師，英國雷丁大學(xué)(UniversityofReading)工程管理博士，英國皇家特許建造學(xué)會(huì)會(huì)員(MCIOB)。擁有大量風(fēng)險(xiǎn)管理論著，曾為多家ENR225國際承包商進(jìn)行國際工程項(xiàng)目管理高級培訓(xùn)，并有豐富的咨詢經(jīng)驗(yàn)。

報(bào)名須知：請?zhí)顚憟?bào)名表格1份，E-mail至連邦管理咨詢公司公開培訓(xùn)部，即視為信用注冊學(xué)習(xí)；并于開課一周前將培訓(xùn)費(fèi)匯至指定帳戶或經(jīng)協(xié)商報(bào)到交費(fèi)。凡注冊報(bào)名的學(xué)員，在開課前將收到詳細(xì)的報(bào)到路線圖及時(shí)間安排通知。

研修費(fèi)用：1880元／每位(含培訓(xùn)費(fèi)、材料費(fèi)、兩日正餐和一晚住宿費(fèi)用)。

主辦機(jī)構(gòu)：連邦教育集團(tuán)、天津市連邦企業(yè)管理咨詢有限公司

聯(lián)系電話：13116085986　022―23202228

戶名：天津市連邦企業(yè)管理咨詢有限公司

聯(lián)系人：劉老師

開戶行：天津市中信銀行華津支行

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】 工程承包合同 風(fēng)險(xiǎn)管理

1. 概述

在任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，要取得盈利，必然要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。這里的風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不確定性。它如果發(fā)生，就會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失。一般風(fēng)險(xiǎn)與盈利機(jī)會(huì)同時(shí)存在，并成正比，即經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)越大，盈利機(jī)會(huì)則越大。

由于承包工程的特點(diǎn)和建筑市場的激烈競爭，承包工程風(fēng)險(xiǎn)很大，范圍很廣，這往往是造成承包商經(jīng)營失敗的主要原因。在現(xiàn)代工程管理中，風(fēng)險(xiǎn)管理已成為衡量承包商企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志之一。

2. 承包工程的風(fēng)險(xiǎn)

承包中常見的風(fēng)險(xiǎn)有如下四類：

2.1工程的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律等方面的風(fēng)險(xiǎn)

2.1.1現(xiàn)代工程規(guī)模大，功能要求高，需要新技術(shù)，特殊的工藝，特殊的施工設(shè)備，工期緊迫。

2.1.2現(xiàn)場條件復(fù)雜，干擾因素多；施工技術(shù)難度大，特殊的自然環(huán)境，如場地狹小，地質(zhì)條件復(fù)雜，氣候條件惡劣；水電供應(yīng)、建材供應(yīng)不能保證等。

2.1.3承包商的技術(shù)力量、施工力量、裝備水平、工程管理水平不足，在投標(biāo)報(bào)價(jià)和工程實(shí)施過程中會(huì)有這樣或那樣的失誤，例如：技術(shù)設(shè)計(jì)、施工方案、施工計(jì)劃和組織措施存在缺陷和漏洞，計(jì)劃不周，報(bào)價(jià)失誤。

2.1.4承包商資金供應(yīng)不足，周轉(zhuǎn)困難。

2.1.5在國際工程中還常常出現(xiàn)對當(dāng)?shù)胤?、語言不熟悉，對技術(shù)文件、工程說明和規(guī)范理解不正確或出錯(cuò)的現(xiàn)象。

2.2業(yè)主資信風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)主是工程的所有者，是承包商的最重要的合作者。業(yè)主資信情況對承包商的工程施工和工程經(jīng)濟(jì)效益有決定性影響。屬于業(yè)主資信風(fēng)險(xiǎn)的有如下幾方面：

2.2.1業(yè)主的經(jīng)濟(jì)情況變化，如經(jīng)濟(jì)狀況惡化，瀕于倒閉，無力繼續(xù)實(shí)施工程，無力支付工程款，工程被迫中止。

2.2.2業(yè)主的信譽(yù)差，不誠實(shí)，有意拖欠工程款。

2.2.3業(yè)主為了達(dá)到不支付，或少支付工程款的目的，在工程中苛刻刁難承包商，濫用權(quán)利，施行罰款或扣款。

2.3外界環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)

2.3.1在國際工程中，工程所在國政治環(huán)境的變化，如發(fā)生戰(zhàn)爭、禁運(yùn)、罷工、社會(huì)動(dòng)亂等造成工程中斷或終止。

2.3.2經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，如通貨膨脹、匯率調(diào)整、工資和物價(jià)上漲。物價(jià)和貨幣風(fēng)險(xiǎn)在承包工程經(jīng)常出現(xiàn)，而且影響非常大。

2.3.3合同所依據(jù)的法律的變化，如新的法律頒布，國家調(diào)整稅率或增加新稅種，新的外匯管理政策等。

2.3.4自然環(huán)境的變化，如百年未遇的洪水、地震、臺(tái)風(fēng)等，以及工程水文、地質(zhì)條件的不確定性。

2.4合同風(fēng)險(xiǎn)

上述列舉的幾類風(fēng)險(xiǎn)，反映在合同中，通過合同定義和分配，則成為合同風(fēng)險(xiǎn)。工程承包合同中一般都有風(fēng)險(xiǎn)條款和一些明顯的或隱含著的對承包商不利的條款。

3. 承包合同中的風(fēng)險(xiǎn)分析

3.1承包合同風(fēng)險(xiǎn)的特性

合同風(fēng)險(xiǎn)事件是指合同中的不確定性。它有兩個(gè)特性：

3.1.1合同風(fēng)險(xiǎn)事件，可能發(fā)生，也可能不發(fā)生；但一經(jīng)發(fā)生就會(huì)給承包商帶來損失。風(fēng)險(xiǎn)的對立面是機(jī)會(huì)，它會(huì)帶來收益。

3.1.2合同風(fēng)險(xiǎn)是相對的，通過合同條文定義風(fēng)險(xiǎn)及承擔(dān)者。在工程中，如果風(fēng)險(xiǎn)成為現(xiàn)實(shí)，則由承擔(dān)者主要負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)控制，并承擔(dān)相應(yīng)損失責(zé)任。所以對風(fēng)險(xiǎn)的定義屬于雙方責(zé)任劃分問題，不同的表達(dá)，則有不同的風(fēng)險(xiǎn)，則有不同的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者。

3.2承包合同風(fēng)險(xiǎn)的種類

具體地說，承包合同中的風(fēng)險(xiǎn)可能有如下幾種：

3.2.1合同中明確規(guī)定的承包商應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

一般工程承包合同中都有明確規(guī)定承包商應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)條款，常見的有：

⑴工程變更的補(bǔ)償范圍和補(bǔ)償條件。例如某合同規(guī)定，工程變更在15%的合同金額內(nèi)，承包商得不到任何補(bǔ)償。則在這個(gè)范圍內(nèi)的工程量可能增加是承包商的風(fēng)險(xiǎn)。

⑵合同價(jià)格的調(diào)整條件。如對通貨膨脹、匯率變化、稅收增加等，合同規(guī)定不予調(diào)整，則承包商必須承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)。

⑶業(yè)主和工程師對設(shè)計(jì)，施工，材料供應(yīng)的認(rèn)可權(quán)和各種檢查權(quán)。在國際工程中，合同和合同條件常賦予業(yè)主和工程師對承包商工程和工作的認(rèn)可權(quán)和各種檢查權(quán)。

⑷其他形式的風(fēng)險(xiǎn)型條款，如索賠有效期限制等。

3.2.2合同條文不全面、不完整，沒有將合同雙方的責(zé)權(quán)利關(guān)系全面表達(dá)清楚，沒有預(yù)計(jì)到合同實(shí)施過程中可能發(fā)生的各種情況。

3.2.3合同條文不清楚，不細(xì)致，不嚴(yán)密。承包商不能清楚地理解合同內(nèi)容，造成失誤。這里有招標(biāo)文件的語言表達(dá)方式，表達(dá)能力，承包商的外語水平，專業(yè)理解能力或工作不細(xì)致等問題。

3.2.4發(fā)包商為了轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)提出單方面約束性的、過于苛刻的、責(zé)權(quán)利不平衡的合同條款。

3.3合同風(fēng)險(xiǎn)分析的影響因素

合同風(fēng)險(xiǎn)管理完全依賴風(fēng)險(xiǎn)分析的準(zhǔn)確程度、詳細(xì)程度和全面性。合同風(fēng)險(xiǎn)分析主要依靠如下幾方面因素：

3.3.1承包商對環(huán)境狀況的了解程度。要精確地分析風(fēng)險(xiǎn)必須作詳細(xì)的環(huán)境調(diào)查，大量占有第一手資料。

3.3.2對招標(biāo)文件分析的全面程度、詳細(xì)程度和正確性，當(dāng)然同時(shí)又依賴于招標(biāo)文件的完備程度。

3.3.3對業(yè)主和工程師資信和意圖了解的深度和準(zhǔn)確性。

4. 合同風(fēng)險(xiǎn)的對策

對合同風(fēng)險(xiǎn)一般有如下幾種對策：

4.1在報(bào)價(jià)中考慮

4.1.1提高報(bào)價(jià)中的不可預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)

對風(fēng)險(xiǎn)大的合同，承包商可以提高報(bào)價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)附加費(fèi)，為風(fēng)險(xiǎn)作資金準(zhǔn)備。

4.1.2采取一些報(bào)價(jià)策略

在國際工程中，許多承包商采用一些報(bào)價(jià)策略，以降低、避免或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

4.1.3在法律和招標(biāo)文件允許的條件下，在投標(biāo)書使用保留條件、附加或補(bǔ)充說明。

4.2通過談判，完善合同條文，雙方合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)

通過合同談判，完善合同條文，使合同能體現(xiàn)雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系的平衡和公平合理。

4.2.1充分考慮合同實(shí)施過程中可能發(fā)生的各種情況，在合同中予以詳細(xì)地具體地規(guī)定，防止意外風(fēng)險(xiǎn)。

4.2.2使風(fēng)險(xiǎn)型條款合理化，力爭對責(zé)權(quán)利不平衡條款，單方面約束性條款作修改或限定，防止獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。例如：

合同規(guī)定，承包商應(yīng)準(zhǔn)時(shí)開工，則同時(shí)應(yīng)規(guī)定，業(yè)主在規(guī)定日期內(nèi)為承包商的勞務(wù)人員、機(jī)械設(shè)備的入關(guān)辦好各種手續(xù)。

4.2.3將一些風(fēng)險(xiǎn)較大的合同責(zé)任推給業(yè)主，以減少風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，常常也相應(yīng)地減少收益的機(jī)會(huì)。

4.2.4通過合同談判爭取在合同條款中增加對承包商權(quán)益的保護(hù)性條款。

4.3購買保險(xiǎn)

工程保險(xiǎn)是業(yè)主和承包商轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的一種重要手段。一般在招標(biāo)文件中，業(yè)主都已指定承包商投保的種類，并在工程開工后就承包商的保險(xiǎn)作出審查和批準(zhǔn)。

承包商應(yīng)充分了解這些保險(xiǎn)所保的風(fēng)險(xiǎn)范圍、保險(xiǎn)金計(jì)算、賠償方法、程序、賠償額等詳細(xì)情況。

4.4采取技術(shù)的、經(jīng)濟(jì)的和管理的措施

在承包合同的實(shí)施過程中，采取技術(shù)的、經(jīng)濟(jì)的和管理的措施，以提高應(yīng)變能力和對風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力。

4.5在工程過程中加強(qiáng)索賠管理

用索賠和反索賠來彌補(bǔ)或減少損失，這是一個(gè)很好的，也是被廣泛采用的對策。

4.6其他對策

4.6.1將一些風(fēng)險(xiǎn)大的分項(xiàng)工程分包出去，向分包商轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。

4.6.2與其它承包商合伙承包，或建立聯(lián)合體，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等。

結(jié)語

通過對工程承包合同中薦在風(fēng)險(xiǎn)的分析探討，能使承包商有效地對合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)，盡可能地取得盈利機(jī)會(huì)。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)范文

了分析，并提出了一些管理與控制對策來對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制。

如今信息技術(shù)不斷發(fā)展，市場競爭也日益激烈，為了保持自身的核心優(yōu)勢，以便在激烈的競爭中立于不敗之地，很多企業(yè)開始與物流公司進(jìn)行合作，將一些非核心業(yè)務(wù)外包給物流公司。現(xiàn)如今，物流外包逐漸成為一種新的運(yùn)作模式，并受到了大眾的認(rèn)可，但企業(yè)的物流外包在產(chǎn)生積極作用的同時(shí)也面臨著很多風(fēng)險(xiǎn)。如何將物流外包所具備的優(yōu)勢充分發(fā)揮出來，并對其存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展道路上最主要的問題。為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，并制定出科學(xué)有效的發(fā)展戰(zhàn)略，妥善處理好物流外包的風(fēng)險(xiǎn)問題。

物流外包的風(fēng)險(xiǎn)種類

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。物流外包的過程中必然會(huì)受到各種自然因素的影響，如暴風(fēng)、暴雨、暴雪、地震、交通事故以及火災(zāi)等等，這些因素具有不可抗力，會(huì)給物流外包帶來一定的阻礙，造成企業(yè)損失。

合同風(fēng)險(xiǎn)。合同風(fēng)險(xiǎn)是物流外包面臨的首要風(fēng)險(xiǎn)，它是針對物流外包的具體業(yè)務(wù)來對外包合同進(jìn)行設(shè)計(jì)，如果物流服務(wù)商無法完成合同中所做的規(guī)定，或者是物流的委托方無法按時(shí)、按標(biāo)準(zhǔn)支付相應(yīng)的費(fèi)用，就會(huì)給物流外包帶來合同風(fēng)險(xiǎn)。

信息風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在和物流供應(yīng)商進(jìn)行合作的過程中常常會(huì)遇到具有較高價(jià)值的運(yùn)營信息面臨失控的風(fēng)險(xiǎn)。具體來說就是，為了更好的滿足客戶和市場的需求，企業(yè)會(huì)私自對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，而物流供應(yīng)商卻依舊遵循以往的物流活動(dòng)模式，使得實(shí)際的物流運(yùn)作中某一環(huán)節(jié)發(fā)生差錯(cuò)，對物流績效造成消極影響。

管理風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)指的是在企業(yè)和物流供應(yīng)商進(jìn)行合作時(shí)，由于在企業(yè)文化和管理方法等方面存在差異，而使得合作出現(xiàn)管理風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)外包部分業(yè)務(wù)會(huì)改變其所處的環(huán)境，使得投資回報(bào)遠(yuǎn)低于預(yù)期，從而帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，在挑選適合的物流供應(yīng)商過程中，企業(yè)需要花費(fèi)很多財(cái)力和物力，而且在與其談判和對其進(jìn)行監(jiān)督的過程中也會(huì)隱含很多交易成本。

物流外包風(fēng)險(xiǎn)管理與控制策略

加強(qiáng)社會(huì)防范控制力度。要提高物流外包的水平，推動(dòng)物流外包的項(xiàng)目進(jìn)一步發(fā)展，就需要采取有效的措施來管理和控制好外包的風(fēng)險(xiǎn)。首先，應(yīng)當(dāng)從國家層面來對相關(guān)部門加強(qiáng)監(jiān)管，政府應(yīng)制定相關(guān)政策和法律法規(guī)，從法律層面為物流外包的順利實(shí)施提供有利保障，并營造出良好的市場氛圍，配備健全的服務(wù)系統(tǒng)，增強(qiáng)社會(huì)對物流外包的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理的意識，為企業(yè)開展物流外包的風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。其次，政府還應(yīng)制定有效的社會(huì)防范與控制策略，積極在企業(yè)內(nèi)建立物流信息的網(wǎng)絡(luò)交流平臺(tái)，為社會(huì)各界提供有效途徑來積極參與到風(fēng)險(xiǎn)管理工作中去。最后，還可以建立完善的社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)系統(tǒng)，讓企業(yè)可以和社會(huì)共同承擔(dān)由物流外包風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)上的損失，減少企業(yè)的憂慮，從而對風(fēng)險(xiǎn)管理的模式進(jìn)行創(chuàng)新來做好物流外包風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制工作。

完善企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略布局。企業(yè)在戰(zhàn)略方向上產(chǎn)生問題而導(dǎo)致物流外包出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，這就需要對企業(yè)以往戰(zhàn)略布局中的發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。企業(yè)應(yīng)對自身做出明確的定位，規(guī)劃好具體的發(fā)展方向以及發(fā)展范圍，并與發(fā)展目標(biāo)相同的企業(yè)加強(qiáng)合作，建立起戰(zhàn)略同盟關(guān)系，提高企業(yè)內(nèi)商品的質(zhì)量，從整體上為顧客帶來更為滿意的體驗(yàn)。企業(yè)可以通過建立戰(zhàn)略同盟來將物流外包的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)給其他的同盟，在共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上來實(shí)現(xiàn)共贏的目標(biāo)，使企業(yè)避免一些在經(jīng)營和財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)的生產(chǎn)能力和發(fā)展水平。

設(shè)立外包風(fēng)險(xiǎn)管理部門。對于企業(yè)來說，做好物流外包的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制工作是一項(xiàng)十分重要的工作，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的管理部門并建立管理小組來負(fù)責(zé)物流外包風(fēng)險(xiǎn)的管理工作，科學(xué)有效的控制好物流外包的風(fēng)險(xiǎn)。在設(shè)立管理部門時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)挑選一些具備較高專業(yè)素質(zhì)的管理型人才，科學(xué)預(yù)測出可能遇到的各種外包風(fēng)險(xiǎn)，并針對不同風(fēng)險(xiǎn)制定出不同的管理和控制策略。另外，企業(yè)還應(yīng)建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)機(jī)制，提高企業(yè)應(yīng)對物流外包風(fēng)險(xiǎn)的能力，以便能夠給及時(shí)處理好物流外包的過程中產(chǎn)生的各種問題，將物流外包的風(fēng)險(xiǎn)控制在可掌握的范圍之內(nèi)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇風(fēng)險(xiǎn)管理的高素質(zhì)人員來與建立合作關(guān)系的物流公司簽訂合同，這些高素質(zhì)人才應(yīng)該具備豐富的管理學(xué)相關(guān)知識以及高超的控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，并且應(yīng)當(dāng)對國家制定的相關(guān)政策有全面的掌握，確保將合同中所有的細(xì)節(jié)和條款都檢查仔細(xì)并落于實(shí)處，充分保護(hù)好企業(yè)的切身利益，在進(jìn)行物流外包的過程中，也不會(huì)讓物流公司出現(xiàn)違約行為，避免給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)上的損失，為物流外包正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障。

健全企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。為了進(jìn)一步管理和控制好物流外包中的各種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立健全的財(cái)務(wù)管理相關(guān)系統(tǒng)，并挑選一些專業(yè)化的、具備豐富的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)以及對賬等各個(gè)方面知識的管理人才來建立一支高素質(zhì)的管理隊(duì)伍，及時(shí)發(fā)現(xiàn)物流外包過程中存在的問題并提出有效的解決對策，并對物流外包中所需要的資金做出合理的預(yù)算和控制，盡可能的站在企業(yè)發(fā)展角度來控制物流外包所需的時(shí)間、費(fèi)用成本，并提高顧客的滿意程度，為推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供保障，另外，還需要實(shí)時(shí)掌控物流外包的具體進(jìn)程，確保在第一時(shí)間就能夠了解到物流外包的項(xiàng)目實(shí)際的運(yùn)行狀況，從而開展科學(xué)的財(cái)務(wù)管理和控制工作。

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)范文

中小企業(yè)信用擔(dān)保是一個(gè)國際公認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè),在各種錯(cuò)綜復(fù)雜因素的交互作用和影響下,中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在運(yùn)作過程中必然要面臨多種風(fēng)險(xiǎn)。再加上我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的歷史還不長,擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制還沒有很好地形成,與協(xié)作銀行的利益共事、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制也不夠到位,省級再擔(dān)保機(jī)構(gòu)還沒有普遍組建,受當(dāng)前國際金融危機(jī)影響下,宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中不確定因素增多,擔(dān)保業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)不斷增加,因此,當(dāng)務(wù)之急是加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理,有效地防范和控制中小企業(yè)信用擔(dān)?？赡墚a(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)來自中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營者素質(zhì)和競爭力風(fēng)險(xiǎn)。很多的中小企業(yè)實(shí)行家族管理模式,在經(jīng)營決策上往往集權(quán)力于一個(gè)人,缺乏長遠(yuǎn)打算和擴(kuò)張能力,更缺乏科學(xué)性和計(jì)劃性;有的中小企業(yè)甚至依靠不正當(dāng)?shù)母偁幮袨榫S持生存,低下的經(jīng)營者素質(zhì)往往導(dǎo)致中小企業(yè)脆弱的競爭力,使企業(yè)面臨的競爭力風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大。

市場風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)面對一個(gè)充滿競爭的市場,不僅中小企業(yè)之間爭奪有限的市場份額,而且大企業(yè)也隨時(shí)關(guān)注著中小企業(yè)市場的變化,一有機(jī)會(huì)或一旦發(fā)現(xiàn)具有良好市場前景的產(chǎn)品,大企業(yè)便會(huì)利用自己的資金與技術(shù)優(yōu)勢介入中小企業(yè)的競爭。因此,對于中小企業(yè)來說,市場風(fēng)險(xiǎn)是不可忽視的,有時(shí)可能是經(jīng)營失敗的直接原因。

信用風(fēng)險(xiǎn)。良好的信用秩序是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)得以正常運(yùn)行的基石。我國的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行由于受計(jì)劃體制的影響,社會(huì)信用嚴(yán)重缺失,特別是中小企業(yè)信用觀念淡薄,正常的信用關(guān)系被扭曲。一些中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂,報(bào)表賬冊不全,內(nèi)部控制不嚴(yán),財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重失真,這無疑會(huì)給信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用擔(dān)保帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)。

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)科技人員缺乏,生產(chǎn)技術(shù)和裝備落后,技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品開發(fā)能力弱,由此帶來的結(jié)果是中小企業(yè)技術(shù)含量低,缺乏市場競爭能力,即使具有某方面的技術(shù),也往往由于后勁不足而無法形成長遠(yuǎn)的技術(shù)優(yōu)勢,技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)對于中小企業(yè)也很突出。

(二)來自協(xié)作銀行的風(fēng)險(xiǎn)

協(xié)作銀行與信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)沒有建立起分散信用風(fēng)險(xiǎn)的共同體。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)質(zhì)是為銀行服務(wù),分散銀行風(fēng)險(xiǎn)。但目前我國協(xié)作銀行還缺乏共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的意識和機(jī)制,協(xié)作銀行往往只要求權(quán)利而不愿承擔(dān)義務(wù),造成銀保關(guān)系中的權(quán)利與義務(wù)不對等。

協(xié)作銀行和信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)沒有建立完善的信息共享機(jī)制。一方面,在信用擔(dān)?；顒?dòng)進(jìn)行之前,如果協(xié)作銀行不愿或不及時(shí)把受擔(dān)保的中小企業(yè)以前的信用狀況提供給信用擔(dān)保機(jī)構(gòu),這樣就會(huì)使信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)不能夠?qū)χ行∑髽I(yè)的資信做出準(zhǔn)確的評估。另一方面,在信用擔(dān)?；顒?dòng)過程中,如果協(xié)作銀行不把中小企業(yè)的日常的資金流向、財(cái)務(wù)狀況等及時(shí)反饋給信用擔(dān)保機(jī)構(gòu),就會(huì)使擔(dān)保機(jī)構(gòu)不能很好地監(jiān)管受擔(dān)保的中小企業(yè)。

(三)來自信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)本身的風(fēng)險(xiǎn)

資金規(guī)模較小,抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。這主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:一是擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金來源較單一。目前大多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金幾乎完全來源于政府撥款,其它渠道的資金來源很少。二是自我積累少,消化風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)。

沒有建立規(guī)范的管理運(yùn)作體系。我國的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保過程中,對擔(dān)保對象的選擇上存在不平等現(xiàn)象,如存在人情擔(dān)保、領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保的現(xiàn)象;信用保證費(fèi)的征收上不統(tǒng)一收取;不重視受保企業(yè)的信用調(diào)查等;擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)處理不規(guī)范等,這些現(xiàn)象的存在都影響了中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展的持續(xù)性。

未建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。中小企業(yè)融資中的各種風(fēng)險(xiǎn)并沒有因擔(dān)保機(jī)構(gòu)的建立而消失,只是這種風(fēng)險(xiǎn)由銀行向擔(dān)保機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移,因此中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)想方設(shè)法防范這種風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制包括內(nèi)部控制機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制。在內(nèi)部控制機(jī)制上,許多中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)沒有建立起嚴(yán)格的操作規(guī)程和管理制度。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制方面普遍缺乏一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識別和評估體系,對受保企業(yè)的資信調(diào)查主要借助于簡單的財(cái)務(wù)報(bào)告和走馬觀花式的詢問,缺乏真實(shí)準(zhǔn)確的評判。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制方面我國中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)存在體制定位不清,風(fēng)險(xiǎn)文化的制度建設(shè)不完善、組織框架交疊冗雜等問題。

未建立有效的風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的化解機(jī)制包括風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制上我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為專業(yè)擔(dān)保人,有效轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的反擔(dān)保和再擔(dān)保機(jī)制未得到全面有效的建立。在風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制上,擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)過分集中于擔(dān)保機(jī)構(gòu),沒有在擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行合理地分散,從而導(dǎo)致了信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)過高的現(xiàn)象。在風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制上我國中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)無力提取足夠的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,各級政府的基金補(bǔ)償制度又沒有建立起來。

(四)來自政府部門的風(fēng)險(xiǎn)

政府對中小企業(yè)政策的不穩(wěn)定性。要使信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)揮出應(yīng)有的作用,又離不開政府的各項(xiàng)政策支持,特別是財(cái)力上的支持,而這種財(cái)力支持力度的大小在很大程度上取決于政府對中小企業(yè)政策的穩(wěn)定性。

政府部門的不適當(dāng)干預(yù)。由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)大多在政府支持下成立,政府作為審批人、出資人,其行為明顯地影響著擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作,通常會(huì)以行政名義指定擔(dān)保等各種形式和途徑直接干預(yù)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)?；顒?dòng),這些無疑加大了中小企業(yè)中小企業(yè)信用擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)。

信用擔(dān)保業(yè)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)滯后。我國擔(dān)保業(yè)相關(guān)法律建設(shè)滯后于擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展速度,目前國內(nèi)還沒有出臺(tái)相應(yīng)法律用以規(guī)范和保護(hù)擔(dān)保行業(yè),致使擔(dān)保行業(yè)目前還沒有準(zhǔn)確的法律定位,尚未建立準(zhǔn)入制度和規(guī)范的運(yùn)行機(jī)制,沒有建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)控制和分散機(jī)制和與之配套的社會(huì)保障措施。

三、加強(qiáng)我國中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的措施

(一)要建立健全信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制度

首先要建立合理的規(guī)章制度,完善落實(shí)制度,規(guī)范操作。其次是要強(qiáng)化自身的經(jīng)營管理。一方面要注重市場分析和研究,把握市場需求動(dòng)態(tài)。另一方面要加強(qiáng)對資產(chǎn)和負(fù)債的管理,定期分析自身的資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤表等財(cái)務(wù)報(bào)表,保證公司有足夠的償付能力。最后要建立內(nèi)部審核制度,定期或不定期地對擔(dān)保部門進(jìn)行稽查審核。

(二)加強(qiáng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)的研究

為了有效控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)和科學(xué)、客觀地對我國中小企業(yè)信用擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行評審,有必要加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)的研究,建立起一套定性與定量相結(jié)合的信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系。

(三)不斷加快中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身的完善和發(fā)展

首先要通過多渠道籌集資金,擴(kuò)大擔(dān)保基金規(guī)模,增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)承受能力。其次,要加強(qiáng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)人員隊(duì)伍建設(shè)。

(四)加快完善相關(guān)法律、法規(guī),加強(qiáng)對信用擔(dān)保業(yè)的監(jiān)管,為中小擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境,降低其運(yùn)行的外部風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)進(jìn)一步明確規(guī)定擔(dān)保機(jī)構(gòu)的注冊資本金限額與高級管理人員的從業(yè)資格等準(zhǔn)入條件,明確擔(dān)保機(jī)構(gòu)的行業(yè)定位及職能,就擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保實(shí)施方式、擔(dān)保比例、擔(dān)保倍數(shù)、損失理賠及資本金來源、補(bǔ)償機(jī)制、稅收優(yōu)惠等方面做出規(guī)定,使中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的設(shè)立和運(yùn)作有法可依。政府也需依法明確自己的功能和地位,限定規(guī)范自己的行為,不直接操作擔(dān)保業(yè)務(wù),真正做到政府性資金的市場化操作和企業(yè)化管理。

(五)建立與金融機(jī)構(gòu)良好的合作關(guān)系來合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保機(jī)構(gòu)的建立實(shí)際上也分散了銀行風(fēng)險(xiǎn),因此雙方應(yīng)遵循利益共享、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的合作原則。

(六)健全社會(huì)信用管理體系,強(qiáng)化中小企業(yè)信用觀念

開展信用擔(dān)保的目的是為了促使商業(yè)銀行為中小企業(yè)提供更多的融資,而非為企業(yè)違約提供保障。信用擔(dān)保是建立在企業(yè)信用基礎(chǔ)之上的,只有企業(yè)按時(shí)還款,擔(dān)?；鸩拍茉阶鲈酱?擔(dān)保機(jī)構(gòu)才能降低成本,從而支持更多的企業(yè),發(fā)揮更大的功能。因此要將各種與企業(yè)信用相關(guān)的社會(huì)力量有機(jī)結(jié)合起來,共同促進(jìn)社會(huì)信用的完善與發(fā)展,制約和懲罰企業(yè)失信行為。

(七)建立和完善反擔(dān)保制度和風(fēng)險(xiǎn)保證金制度等,降低企業(yè)違約風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)

一方面,對擔(dān)保額較大或時(shí)間較長的被擔(dān)保企業(yè),要求提供反擔(dān)保,就是要求提供反擔(dān)保人或擔(dān)保品,特別要注意對反擔(dān)保抵押物的評估。另一方面,風(fēng)險(xiǎn)保證金比例由擔(dān)保機(jī)構(gòu)在信用評估的基礎(chǔ)上,按照貸款擔(dān)保期限和風(fēng)險(xiǎn)等級等因素與被擔(dān)保企業(yè)協(xié)商約定。當(dāng)合同履行完畢,風(fēng)險(xiǎn)保證金全額退還,如果違約,則履行擔(dān)保合同時(shí)先以風(fēng)險(xiǎn)保證金抵償銀行貸款。

(八)建立再擔(dān)保系統(tǒng)

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)范文

一、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)內(nèi)涵界定

在企業(yè)經(jīng)營中，風(fēng)險(xiǎn)和收益往往是并列的。伴隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日益復(fù)雜和多變，企業(yè)在經(jīng)營中遭遇風(fēng)險(xiǎn)的可能性進(jìn)一步加大。我國《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》指出，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，要求企業(yè)辨別出對戰(zhàn)略和目標(biāo)影響最突出的重大風(fēng)險(xiǎn)作為重點(diǎn)管理。目前就實(shí)際情況來說，銀行、擔(dān)保等作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理工作更是企業(yè)組織機(jī)構(gòu)管理工作的重點(diǎn)。但是由于傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)方法大多以財(cái)務(wù)、控制為重點(diǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效果甚微，已不能滿足公司治理的需要。在此背景下，企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)的要求進(jìn)一步加深，要求內(nèi)部審計(jì)部門將“評價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值”的理念加入到內(nèi)部審計(jì)工作中。

對于風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的概念，國內(nèi)外機(jī)構(gòu)和學(xué)者沒有給出統(tǒng)一的規(guī)定。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）從實(shí)施的主體和功能方面，對內(nèi)部審計(jì)給出了明確的定義，但對于風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的這種內(nèi)部審計(jì)方法并未給出詳細(xì)解釋和說明。風(fēng)險(xiǎn)管理框架（FRM）也僅從對內(nèi)部審計(jì)人員的要求方面提出內(nèi)部審計(jì)人員要在監(jiān)督和評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理成果方面承擔(dān)重要任務(wù)，評估風(fēng)險(xiǎn)管理要素的內(nèi)容和運(yùn)行以及執(zhí)行質(zhì)量，協(xié)助管理層和董事會(huì)履行其職責(zé)。我國風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的起步較晚，對其研究的領(lǐng)域和深度等都受到一定的限制?？傮w來看，國內(nèi)有關(guān)協(xié)會(huì)和組織提出以下解釋。我國內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（CIIA）認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)來源于企業(yè)內(nèi)外部，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是針對企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)來進(jìn)行的。時(shí)現(xiàn)等（2010）認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)就是內(nèi)部審計(jì)人員以風(fēng)險(xiǎn)管理為對象進(jìn)行的審計(jì)。王曉霞指出（2005）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的內(nèi)部審計(jì)方法。通過對企業(yè)各部門、各個(gè)業(yè)務(wù)流程、各個(gè)管理系統(tǒng)等所需面對的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、計(jì)量和分析，提出解決對策的同時(shí)對企業(yè)的整個(gè)監(jiān)督和控制過程進(jìn)行評價(jià)，幫助企業(yè)減少損失，提高效率，最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。學(xué)者張海（2009）認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的新方向。通過評估風(fēng)險(xiǎn)識別的充分性，風(fēng)險(xiǎn)防范措施的恰當(dāng)性等為管理層提出改進(jìn)意見，幫助企業(yè)減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，從而實(shí)現(xiàn)更多價(jià)值。胡靜波和李卜（2012）等注重風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)對于風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和評價(jià)功能，并認(rèn)為該功能是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)產(chǎn)生的根源。

通過對有關(guān)學(xué)者理論的分析，筆者認(rèn)為，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是以專業(yè)化的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理作為審計(jì)客體的內(nèi)部審計(jì)方法，該方法要求內(nèi)部審計(jì)人員著眼組織整體以及戰(zhàn)略目標(biāo)的角度，著重關(guān)注組織在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建，在風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的有效性、合理性和健全性方面實(shí)施評價(jià)與監(jiān)督，旨在提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)作為新型的內(nèi)部審計(jì)方法，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)組織核心競爭力的一部分，必然會(huì)成為組織治理工作的重點(diǎn)內(nèi)容

二、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的現(xiàn)實(shí)需求

（一）巨額代償風(fēng)險(xiǎn)

信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為一種信譽(yù)和資產(chǎn)責(zé)任擔(dān)保結(jié)合的金融中介，其風(fēng)險(xiǎn)主要來自于宏觀政策、銀行、機(jī)構(gòu)自身以及受保企業(yè)。其中，受保企業(yè)主要是中小企業(yè)。只有中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利才能保障其與銀行貸款協(xié)議的履行，而中小企業(yè)經(jīng)營效益差的現(xiàn)實(shí)客觀上加大了違約風(fēng)險(xiǎn)。就目前實(shí)際情況看來，我國中小企業(yè)普遍面臨著經(jīng)營效益差、財(cái)務(wù)制度不規(guī)范、破產(chǎn)率高等問題，中小企業(yè)虧損倒閉的幾率遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于大型企業(yè)。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，中國中小企業(yè)的平均壽命為2.9年，在大多為中小企業(yè)的民營企業(yè)中，每年平均有100多萬家民營企業(yè)倒閉。一旦發(fā)生擔(dān)保事故，尤其是很可能全額代償?shù)默F(xiàn)實(shí)使信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨巨大的“代償風(fēng)險(xiǎn)”。

（二）信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理不到位

我國專業(yè)化的信用擔(dān)保起步較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理水平也相對落后。首先，擔(dān)保機(jī)構(gòu)普遍尚未建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，風(fēng)險(xiǎn)管理文化沒有形成。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門也一直存在著職責(zé)不明、效率低下、工作流于形式等問題。從風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制上講，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏科學(xué)的防范和評估程序，大多機(jī)構(gòu)僅僅從受保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和粗略地詢問出發(fā)，并且在風(fēng)險(xiǎn)評估上側(cè)重于定性評估而忽略了定量評估，主觀性過強(qiáng)的弊端甚至造成“人情擔(dān)?！钡痊F(xiàn)象的發(fā)生。另外，在機(jī)構(gòu)與中小企業(yè)簽訂協(xié)議后往往忽視對其進(jìn)行全程監(jiān)管以及對抵押品的關(guān)注，化解風(fēng)險(xiǎn)的能力大打折扣。以上幾個(gè)方面都在一定程度上反映了目前我國信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理還相對欠缺，需要內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)進(jìn)行完善。

（三）增加內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值和功能

擔(dān)保行業(yè)不同于其他工商業(yè)，它是通過收取擔(dān)保費(fèi)用來實(shí)現(xiàn)收益，而前提是能夠防范、控制和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理備受關(guān)注。這自然給很多內(nèi)部審計(jì)人員造成假象，認(rèn)為機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理已很完善。再者，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門還處在查錯(cuò)糾弊的階段，注重對財(cái)務(wù)以及事后審計(jì)，并且大都采取現(xiàn)場審計(jì)的形式，非現(xiàn)場審計(jì)執(zhí)行力度不夠。加上很多擔(dān)保機(jī)構(gòu)有政府資金支持的原因，內(nèi)部審計(jì)人員只是被動(dòng)執(zhí)行審計(jì)工作或者即使開展也只是拘泥于流程，不能充分從風(fēng)險(xiǎn)角度展開工作，種種原因限制了內(nèi)部審計(jì)部門對于風(fēng)險(xiǎn)管控和價(jià)值增值功能的發(fā)揮。內(nèi)部審計(jì)部門開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)能夠從全局和戰(zhàn)略層面展開工作，能夠從貫穿風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中、事后三方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的評價(jià)和監(jiān)督，彌補(bǔ)了缺乏非現(xiàn)場審計(jì)的缺陷，增強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)部門防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值功能。

三、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作重點(diǎn)

（一）審查風(fēng)險(xiǎn)管理工作體系

風(fēng)險(xiǎn)管理體系是組織機(jī)構(gòu)展開風(fēng)險(xiǎn)管理工作的前提，因此內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)首先對擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立健全性實(shí)施評價(jià)和監(jiān)督。其工作主要從三個(gè)方面展開：

1. 組織體系。內(nèi)部審計(jì)人員通過查閱文件或走訪問卷等形式，審查擔(dān)保機(jī)構(gòu)是否充分發(fā)揮了風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職能，是否制定了風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)章制度并設(shè)立職責(zé)分明的領(lǐng)導(dǎo)體制，評價(jià)其合理性。同時(shí)還要確定風(fēng)險(xiǎn)管理部門組織目標(biāo)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性。

2. 內(nèi)控體系。內(nèi)部控制作為風(fēng)險(xiǎn)管理工作最主要的表現(xiàn)形式，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制構(gòu)建的各個(gè)要素，評價(jià)和核實(shí)內(nèi)部控制的健全有效性。如內(nèi)部審計(jì)人員可以通過查閱日常報(bào)告文件、突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告以及與相關(guān)管理層訪談的形式，推斷驗(yàn)證有無“人情擔(dān)?！薄ⅰ霸綑?quán)審批”等事件的發(fā)生。

3. 考核體系。內(nèi)部審計(jì)人員在審查考核體系時(shí)，應(yīng)關(guān)注考核體系是否覆蓋風(fēng)險(xiǎn)管理的全流程，預(yù)警指標(biāo)、考核方式的設(shè)定是否符合本擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)際狀況，如考慮注冊資本等。同時(shí)還要關(guān)注考核體系在多大程度上對風(fēng)險(xiǎn)管理工作起到的促進(jìn)作用，評價(jià)其合理性。

（二）審查風(fēng)險(xiǎn)識別工作

信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨著來至內(nèi)外部的各種風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)識別工作是有效的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì)工作的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境以及其具體擔(dān)保實(shí)例，關(guān)注信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是否對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分、全面的識別。比如，內(nèi)部審計(jì)人員可以查閱歷史擔(dān)保案例，復(fù)核機(jī)構(gòu)在審批前收集的風(fēng)險(xiǎn)信息，結(jié)合實(shí)際管理狀況，分析并評價(jià)已有的風(fēng)險(xiǎn)信息是否對案例中所涉及的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)充分識別。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員還應(yīng)審查對比本擔(dān)保機(jī)構(gòu)在不同時(shí)間段整理歸檔的風(fēng)險(xiǎn)信息文件、具體擔(dān)保項(xiàng)目后續(xù)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)的文件，評價(jià)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是否持續(xù)動(dòng)態(tài)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別工作。

（三）審查風(fēng)險(xiǎn)評估工作

風(fēng)險(xiǎn)評估是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的中心環(huán)節(jié)，其評估質(zhì)量的好壞往往是擔(dān)保項(xiàng)目成功與否的關(guān)鍵。內(nèi)部審計(jì)人員在對風(fēng)險(xiǎn)評估工作進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注“風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率”和“風(fēng)險(xiǎn)的影響程度”兩個(gè)要素。通過查閱資料文件、詢問相關(guān)人員，如有條件，可現(xiàn)場觀察實(shí)時(shí)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評估工作，了解擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評估的過程、方法和風(fēng)險(xiǎn)評估所依據(jù)的成本―效益衡量標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)評估工作中定量、定性的評估手段，并在必要時(shí)通過向?qū)＜易稍兊姆绞?，分析評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評估是否合理有效。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評估工作需要應(yīng)用各種風(fēng)險(xiǎn)工具，技術(shù)含量以及難度都比較大，對于風(fēng)險(xiǎn)評估人員的素質(zhì)要求較高。因此，內(nèi)部審計(jì)人員可通過與工作人員溝通詢問的方式對工作人員作進(jìn)一步了解，作為評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評估合理有效性的有力補(bǔ)充。

（四）審查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)范文

1社會(huì)保障基金入市的價(jià)值定位價(jià)值定位決定了社會(huì)保障基金入市所應(yīng)遵循的理念，如果價(jià)值定位有偏差，社會(huì)保障基金入市將會(huì)偏離社會(huì)保障基金原有的功能屬性。

1.1社會(huì)保障基金的性質(zhì)與功能《全國社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》第二條規(guī)定：“全國社會(huì)保障基金是指全國社會(huì)保障基金理事會(huì)負(fù)責(zé)管理的由國有股減持劃入資金及股權(quán)資產(chǎn)、中央財(cái)政撥入資金、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)以其他方式籌集的資金及其投資收益形成的由中央政府集中的社會(huì)保障基金?！北疚乃v的社會(huì)保障基金主要指的是全國社會(huì)保障基金。社會(huì)保障基金與普通的投資基金不同，在民間社?；鸨环Q作“保命錢”，其作為個(gè)人生活的最基礎(chǔ)的保障，承擔(dān)著重要的社會(huì)保障功能。社?；鹗且环N?？顚Ｓ玫臑閷?shí)現(xiàn)社會(huì)保障功能的儲(chǔ)備基金，主要來源于中央的財(cái)政撥款和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的以其他方式籌集的資金或者收益，它是國民收入的再分配，具有積累的特點(diǎn)。社會(huì)保障基金主要是為了應(yīng)對我國不斷加重的人口老齡化帶來的社會(huì)壓力，是用來滿足社會(huì)的長遠(yuǎn)需求而建立的。保障社會(huì)成員的最基本生活需求，維持穩(wěn)定的社會(huì)秩序是社會(huì)保障的目的，社會(huì)保障基金即是在這個(gè)目的下發(fā)揮功能，保證社會(huì)成員老有所養(yǎng)。其次，社保基金還實(shí)施國民收入的再次分配，調(diào)整社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系，為維護(hù)社會(huì)公平和經(jīng)濟(jì)公平發(fā)揮作用。社?；鸨囟ㄒ獙?shí)現(xiàn)嚴(yán)格的管理和監(jiān)督，其用途是特定的，只能用于廣大的受保人，任何挪用基金用作他用的行為都是違背社?；鸪踔缘?。

1.2社會(huì)保障基金的性質(zhì)與功能決定社?；鹑胧械膬r(jià)值定位社?；鹑胧械膬r(jià)值定位為入市提供基本的目標(biāo)定位，如果社?；鸬膬r(jià)值定位有偏差，必將導(dǎo)致社?；鹜顿Y運(yùn)營中出現(xiàn)種種大的弊端。實(shí)踐中，社?；鸬娜胧斜毁x予了太多的期望，比如穩(wěn)定現(xiàn)今不穩(wěn)定、不健全的股票市場，促進(jìn)資本市場的成熟，監(jiān)督上市公司促進(jìn)證券市場的繁榮。但是，社?；饹]有救市的義務(wù)是肯定的。解決股市低迷、市場不穩(wěn)定并不是社?；鸬氖滓康?，不能混同社?；鹑胧械姆e極意義和社保基金入市的主要目的。在明確社?；鸬幕拘再|(zhì)與用途的基礎(chǔ)之上，其價(jià)值定位只能是保值、增值。因此，社?；鹑胧械倪\(yùn)營中，應(yīng)當(dāng)始終將安全性放在首要的位置，在嚴(yán)格條件的限制之下運(yùn)行入市。社?；鸬牧魇П貙⒂绊戦L遠(yuǎn)社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展，在安全性和盈利性之間必然存在矛盾，社?；鹑胧械闹贫仍O(shè)計(jì)不能盲目地追求盈利的最大化，謹(jǐn)慎的入市才是社?；鸨Ｖ翟鲋档某雎?。

2社會(huì)保障基金入市的風(fēng)險(xiǎn)分析

2.1一般風(fēng)險(xiǎn)一般風(fēng)險(xiǎn)是指不受參與者個(gè)體的影響，在資本市場內(nèi)，每一個(gè)參與者都會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。一般風(fēng)險(xiǎn)并不能通過優(yōu)化投資運(yùn)作來加以避免，是特定的實(shí)際環(huán)境和因素造成的。比如我國政府干預(yù)證券市場的一些政策和行為，是加重風(fēng)險(xiǎn)的重要政治原因。另外，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有自然的周期性，股票價(jià)格的波動(dòng)時(shí)有發(fā)生，且其波動(dòng)并不完全受價(jià)值規(guī)律的影響，受其他因素的影響更大，因此社?；鹑胧泻笫欠衲鼙Ｖ翟鲋颠€是一個(gè)未知數(shù)。

2.2特殊風(fēng)險(xiǎn)特殊風(fēng)險(xiǎn)是指通過優(yōu)化投資運(yùn)作可以加以避免并防范的風(fēng)險(xiǎn)。特殊風(fēng)險(xiǎn)在我國主要表現(xiàn)為證券市場不成熟、投資管理的風(fēng)險(xiǎn)、投資組合的風(fēng)險(xiǎn)、委托的風(fēng)險(xiǎn)，投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，等等。我國的證券市場并不成熟，上市公司中有不少壞現(xiàn)象，比如內(nèi)部人控制公司、關(guān)聯(lián)交易、退市機(jī)制不能有效落實(shí)，等等。證券市場安全性差，大量的市場投機(jī)現(xiàn)象、投資理念大都是短期的而非長遠(yuǎn)的，這種氛圍必然導(dǎo)致了我國的股票市場有大起大落的現(xiàn)象。證券市場的泡沫無疑會(huì)給社會(huì)保障基金入市后完成保值、增值的任務(wù)帶來危險(xiǎn)。委托的風(fēng)險(xiǎn)主要是由社?；鸶鹘巧碾p層關(guān)系決定的。全國社?；鹩蓢鴦?wù)院委托全國社?；鹄硎聲?huì)負(fù)責(zé)運(yùn)營，再由理事會(huì)委托專業(yè)化的投資管理機(jī)構(gòu)具體從事運(yùn)營。這種雙層的關(guān)系導(dǎo)致了效率低，而且人的活動(dòng)也會(huì)受到較大的限制。委托合同的機(jī)制并不能刺激管理人盡最大的努力，不利于加強(qiáng)其責(zé)任心。當(dāng)其存在違規(guī)行為時(shí)，最大的出發(fā)也只是卸下管理人的資格而已，此種責(zé)任的承擔(dān)對于社?；饟p失的彌補(bǔ)毫無意義。社?；鹜顿Y組合的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為多個(gè)方面，比如不能一味地強(qiáng)調(diào)以基金管理公司的成績來評估優(yōu)劣，因?yàn)槿绻鸸芾砉具^分地追求業(yè)績，在投資組合的選擇上會(huì)忽視安全性，而過分地強(qiáng)調(diào)高收益，這種投資理念會(huì)加大社?；鸬娘L(fēng)險(xiǎn)。

3對社會(huì)保障基金入市運(yùn)行監(jiān)管的若干思考社保基金的制度屬性決定社?；鸬耐顿Y策略、財(cái)政支付的能力。因此，一套完整的監(jiān)督制度是保證社保基金保值、增值的重要因素，特別是監(jiān)督投資管理人的行為成為重中之重。為了有效減小社會(huì)保障基金入市遭遇的種種風(fēng)險(xiǎn)，筆者提出以下思考。

3.1監(jiān)管社會(huì)保障基金入市的主要原則在明確我國社會(huì)保障基金入市投資的出發(fā)點(diǎn)和根本目的是保值、增值的基礎(chǔ)之上，我國必須確立社?；鹑胧袘?yīng)當(dāng)遵循安全性、盈利性、流動(dòng)性相統(tǒng)一的原則，在三者之間達(dá)到協(xié)調(diào)和平衡。只有在該原則的指導(dǎo)下才能夠確保社?；鹑胧泻蟮牧夹赃\(yùn)作。在監(jiān)管基金管理人運(yùn)作投資的過程中，要控制管理人的資產(chǎn)和負(fù)債處于一個(gè)相匹配的狀態(tài)，確保其投資股票市場的期限和社?；鹗芤嫒素?fù)債的期限大體上保持一致。在安全性、盈利性、流動(dòng)性三性之間不存在優(yōu)先次序，追求的是投資過程中的動(dòng)態(tài)安全，這也是社保基金保值、增值的內(nèi)在要求。

3.2建立嚴(yán)格的社?；鹜顿Y管理人的市場準(zhǔn)入制度和退任制度，并完善績效評估制度社?；鹜顿Y管理人的選聘是監(jiān)控投資運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)必須的一步，只有選擇專業(yè)化水平的投資管理人才才能為社?；鹑胧刑峁┣疤岜Ｕ?。社?；鸬耐顿Y管理人一般都是專業(yè)化的投資管理機(jī)構(gòu)，但我國的金融市場的自身監(jiān)管水平并不完善，金融機(jī)構(gòu)的專業(yè)水平也是參差不齊。因此，建立嚴(yán)格市場準(zhǔn)入制度是非常必要的。參加投資運(yùn)營社?；鸬臋C(jī)構(gòu)應(yīng)該選擇高水平、高信譽(yù)的金融機(jī)構(gòu)，具備相應(yīng)嚴(yán)格資質(zhì)條件的投資公司才能夠獲得投資管理社?；鸬馁Y格。另外，即使是獲得了進(jìn)入的資格，也應(yīng)當(dāng)定期清理整治，做到及時(shí)將不符合條件的公司清理出局。相關(guān)資質(zhì)條件的設(shè)定應(yīng)當(dāng)適度提高，從各方面的情況來進(jìn)行優(yōu)劣選擇，包括經(jīng)營信譽(yù)、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營時(shí)間、財(cái)務(wù)指標(biāo)、收益率以及有無違法違紀(jì)行為等，應(yīng)設(shè)置一套完整的條件體系選擇投資管理人。其次是切實(shí)落實(shí)退任制度，對不符合資格條件的公司不能一拖再拖，應(yīng)建立即時(shí)強(qiáng)硬的退任制度。審定是否退出以及退出方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)有勞動(dòng)與社保保障部、審計(jì)單位、財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等部門共同參與決定，在審議決定和清算的過程中，應(yīng)按照合理的方案進(jìn)行，保障基金在交接過程中的正當(dāng)運(yùn)行，維護(hù)社?；鹚姓叩睦婧徒鹑谑袌龅恼Ｖ刃?。最后是完善績效評估制度。評估的時(shí)間應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票市場的運(yùn)行投資周期而定，不宜過短，也不宜太長。周期過短，不僅看不出投資運(yùn)作的實(shí)效成績，更加不利于穩(wěn)定股票市場；而評估周期過長，起不到及時(shí)的評估監(jiān)督作用，危害了社?；鸬陌踩?。

3.3加強(qiáng)社?；鹜顿Y運(yùn)作的透明度，建立完善的信息披露制度只要存在著信息不對稱的現(xiàn)象，信息披露制度就是一個(gè)必要的監(jiān)督手段。監(jiān)督機(jī)構(gòu)要想將監(jiān)督落到實(shí)處，就必須對投資管理人的運(yùn)營情況有充分的了解，而完善的信息披露制度有利于減少由信息不對稱帶來的風(fēng)險(xiǎn)。首先，應(yīng)設(shè)定定期披露機(jī)制，不同的事項(xiàng)分別以年報(bào)、季報(bào)、月報(bào)的形式規(guī)定下來，比如每季度按證券投資分類的不同情況公布其收益回報(bào)率等。對于一些重要的事項(xiàng)應(yīng)設(shè)立及時(shí)限期公告制度，并規(guī)定在相應(yīng)的日期或期限內(nèi)沒有履行披露義務(wù)的法律責(zé)任。認(rèn)定屬于重要事項(xiàng)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)通過列舉加概括的形式規(guī)定下來，比如社?；鸪霈F(xiàn)大幅度損失，投資管理人合并、分立、解散、破產(chǎn)等涉及到對社?；鸬耐顿Y安全性產(chǎn)生明顯影響的事項(xiàng)。現(xiàn)行規(guī)定每年一次向社會(huì)公布社?；鹳Y產(chǎn)、收益、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)狀況是不夠合理的，期限過長，不利于監(jiān)督作用的發(fā)揮。其次，對信息披露的內(nèi)容要予以明確，信息披露的內(nèi)容應(yīng)該更全面些。包括定期的報(bào)告制度與資產(chǎn)評估制度（包括資產(chǎn)評估的原則和資產(chǎn)評估的頻率等）等相關(guān)具體制度都對防止投資管理人的違法違規(guī)行為起到積極的監(jiān)督作用。