短期健康險(xiǎn)管理辦法精選(九篇)

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第1篇：短期健康險(xiǎn)管理辦法范文

商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀及主要產(chǎn)品對(duì)比

1．德國。一般來說，一個(gè)國家的社會(huì)保險(xiǎn)制度建立比較完全健全的話，其商業(yè)保險(xiǎn)體系會(huì)受到一定程度的負(fù)影響。但是，德國的商業(yè)健康保險(xiǎn)卻并沒有因?yàn)槠渖鐣?huì)健康保險(xiǎn)的覆蓋廣度和深度受到限制，相反，僅2006年德國商業(yè)健康保險(xiǎn)的保費(fèi)收入達(dá)到266．1億歐元，占德國商業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入的18％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于中國商業(yè)健康保險(xiǎn)的市場(chǎng)份額（2007年為5．46％），截止2011年6月30日，德國已有46家商業(yè)健康險(xiǎn)公司，同時(shí)全國8．95萬人參加了PHI。另一方面，德國商業(yè)健康保險(xiǎn)的產(chǎn)品也非常豐富，保障范圍也比較全面。目前市場(chǎng)上銷售情況最好的是長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)、收人保障保險(xiǎn)充醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)、重大疾病保險(xiǎn)、綜合醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)和旅行期間健康保險(xiǎn)等，業(yè)務(wù)規(guī)模最大的是綜合醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)。

2．英國。英國的NHS體系已覆蓋了近99％的國民，商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展的空間本來是比較小的，但英國的商業(yè)健康險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)定位非常準(zhǔn)確，主要是為高收入人群提供高端醫(yī)療服務(wù)。商業(yè)健康保險(xiǎn)提供多種健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，包括商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)、健康基金計(jì)劃、牙科保險(xiǎn)、重大疾病保險(xiǎn)、收入損失保險(xiǎn)等。目前商業(yè)健康險(xiǎn)支出約占所有的健康保險(xiǎn)支出的16％。

3．澳大利亞。澳大利亞的私營(yíng)健康保險(xiǎn)作為其公營(yíng)健康保障體系的補(bǔ)充，主要是以健康基金等互助組織的形式存在。目前約有1000萬澳大利亞居民購買了商業(yè)健康險(xiǎn)，占總?cè)丝诘?5％左右。商業(yè)健康險(xiǎn)支出占國民健康費(fèi)用支出的7％左右，僅次于美國、荷蘭等國家。其產(chǎn)品的形式主要是住院保障和附加保障，前者是保障公立以及私立醫(yī)院提供的住院醫(yī)療服務(wù)，后者主要保障牙科、視力矯正、家庭護(hù)理等醫(yī)療服務(wù)。

4．美國。目前美國有上千家保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)商業(yè)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)，保費(fèi)收入占人身保險(xiǎn)保費(fèi)收入的四分之一左右。在健康保險(xiǎn)市場(chǎng)比較成熟的國家，產(chǎn)品種類往往都比較豐富，投保人可以根據(jù)自己的需求選擇適合自己的產(chǎn)品，主要有團(tuán)體類、家庭類、個(gè)人類等商業(yè)健康險(xiǎn)幾類。5．中國?！笆晃濉逼陂g我國健康保險(xiǎn)保費(fèi)增速為16．76％，低于保險(xiǎn)業(yè)保費(fèi)增速約8個(gè)百分點(diǎn)，低于人壽保險(xiǎn)保費(fèi)增速約10個(gè)百分點(diǎn)。去年我國健康險(xiǎn)保費(fèi)收入為6917212．77萬元，占人身險(xiǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入的7．12％，遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家相應(yīng)水平。2003年財(cái)險(xiǎn)公司的加入使商業(yè)健康保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體迅速增加，個(gè)別公司開始涉足失能收入損失保險(xiǎn)和長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)領(lǐng)域，也有公司開始為新型農(nóng)村合作醫(yī)療提供第三方管理服務(wù)。我國形成一定規(guī)模的主要是重大疾病、附加住院補(bǔ)貼等產(chǎn)品，在高額醫(yī)療、護(hù)理費(fèi)用上的產(chǎn)品類型很少。

商業(yè)健康保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)模式對(duì)比

由于醫(yī)療保險(xiǎn)需要較強(qiáng)的專業(yè)化經(jīng)營(yíng)和保持經(jīng)營(yíng)的持續(xù)穩(wěn)定性，專業(yè)化經(jīng)營(yíng)無疑是健康險(xiǎn)發(fā)展的方向。從國外成功經(jīng)驗(yàn)來看，商業(yè)健康險(xiǎn)主要由人壽和專業(yè)健康險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)，還可由意外傷害保險(xiǎn)公司或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)。

1．國外商業(yè)健康險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)模式。德國的法律體系對(duì)商業(yè)健康險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)有明確的規(guī)定，商業(yè)健康保險(xiǎn)必須與其它保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分業(yè)經(jīng)營(yíng)。目前德國市場(chǎng)上專業(yè)的商業(yè)健康保險(xiǎn)公司是46家，許多商業(yè)健康保險(xiǎn)公司都已有了幾十年的經(jīng)營(yíng)歷史，例如作為德國最大的商業(yè)健康保險(xiǎn)公司，德國健康保險(xiǎn)公司已經(jīng)有八十多年的歷史。另一方面，德國的商業(yè)健康保險(xiǎn)市場(chǎng)已經(jīng)進(jìn)入壟斷競(jìng)爭(zhēng)階段，大部分業(yè)務(wù)集中在少數(shù)幾家公司手中，總體上業(yè)務(wù)規(guī)模增長(zhǎng)比較平穩(wěn)、緩慢。美國商業(yè)健康保險(xiǎn)市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)主體呈多元化，參與經(jīng)營(yíng)者既有非營(yíng)利性的管理式醫(yī)療組織（HMO、PPO），非營(yíng)利性的健康保險(xiǎn)公司（BC、BS），也有營(yíng)利性的保險(xiǎn)公司和專業(yè)健康保險(xiǎn)公司，而值得注意的是，HMO管理式醫(yī)療組織最近幾年在各類健康保險(xiǎn)計(jì)劃提供者中有較快的發(fā)展。澳大利亞的商業(yè)健康險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)模式也很有特點(diǎn)。截止2009年10月底，澳大利亞的私人健康保險(xiǎn)市場(chǎng)上共有37家基金，這37家基金向澳洲公眾提供了超過3000種健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，并且這37家基金中有10家是盈利性質(zhì)的，雖然數(shù)量少，但占有近70％的市場(chǎng)份額。他們的競(jìng)爭(zhēng)策略并非是采取通常的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)策略，而是針對(duì)細(xì)分市場(chǎng)提供不同的產(chǎn)品。

2．我國商業(yè)健康險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)模式。2006年9月，保監(jiān)會(huì)頒布了國內(nèi)第一部商業(yè)健康保險(xiǎn)部門規(guī)章《健康保險(xiǎn)管理辦法》。根據(jù)這一規(guī)定第七條，“依法成立的人壽保險(xiǎn)公司、健康保險(xiǎn)公司，經(jīng)中國保監(jiān)會(huì)核定，可以經(jīng)營(yíng)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。？前款規(guī)定以外的保險(xiǎn)公司，經(jīng)中國保監(jiān)會(huì)核定，可以經(jīng)營(yíng)短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)?！蔽覈壳暗纳虡I(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)主要還是采取的是附加于人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)由壽險(xiǎn)公司統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的模式，當(dāng)然也有財(cái)險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)。而我國專業(yè)健康險(xiǎn)公司只有5家：人保健康、平安健康、昆侖健康與和諧健康險(xiǎn)公司。陳滔教授提出，保險(xiǎn)公司應(yīng)盡快采取在壽險(xiǎn)公司內(nèi)部設(shè)立專門的健康保險(xiǎn)事業(yè)部的經(jīng)營(yíng)模式。此外，應(yīng)積極探索成立專業(yè)性健康保險(xiǎn)公司的可能性。隨著中國商業(yè)健康保險(xiǎn)市場(chǎng)的不斷成熟，個(gè)別有條件的公司還可以采取健康保險(xiǎn)子公司的經(jīng)營(yíng)模式，對(duì)于醫(yī)院或其他組織直接向客戶提供健康保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)方式由于有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，也應(yīng)積極探索并進(jìn)行深入的跟蹤研究。另外，陳滔教授提出我國的商業(yè)健康險(xiǎn)有以下的不同組織形式和經(jīng)營(yíng)模式可供選擇。事實(shí)上，不同的健康保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)模式應(yīng)該說是各有利弊的，我們選擇哪種模式的關(guān)鍵在于要根據(jù)健康風(fēng)險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)自身的發(fā)展規(guī)律來經(jīng)營(yíng)和管理好該類業(yè)務(wù)。例如，專業(yè)的健康保險(xiǎn)公司、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和壽險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)自己的優(yōu)勢(shì)，在定位上有所區(qū)別，專業(yè)健康保險(xiǎn)公司應(yīng)在專業(yè)化上做文章，開發(fā)不同于產(chǎn)、壽險(xiǎn)公司的產(chǎn)品，產(chǎn)壽險(xiǎn)公司可以把健康保險(xiǎn)產(chǎn)品和主業(yè)相結(jié)合，充分發(fā)揮主業(yè)的品牌效應(yīng)和資源優(yōu)勢(shì)。

第2篇：短期健康險(xiǎn)管理辦法范文

一、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提取的相關(guān)規(guī)定

（一）稅法規(guī)定。

現(xiàn)行《關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)所得稅若干問題的通知》規(guī)定：保險(xiǎn)企業(yè)按規(guī)定提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在稅前扣除；未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是指損益期在一年以內(nèi)（含一年）的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、意外傷害險(xiǎn)和健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)，為承擔(dān)跨年度任提取的賠款準(zhǔn)備，按當(dāng)期自留保費(fèi)收入的50％提取。

（二）會(huì)計(jì)相關(guān)規(guī)定。

財(cái)政部1999年頒發(fā)的《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》規(guī)定：保險(xiǎn)企業(yè)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金按當(dāng)期自留保費(fèi)收入的50%提取，但有條件的保險(xiǎn)公司在執(zhí)行上述規(guī)定的基礎(chǔ)上可按1／8法（又稱季平均法）、1／24法（又稱月平均法）或1／365法（又稱日平均法）提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。

財(cái)政部2002年度頒發(fā)的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，保險(xiǎn)企業(yè)可按保險(xiǎn)數(shù)據(jù)精算結(jié)果提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。至于精算方法，也是指1／8法、1／24法或1／365法。

保監(jiān)會(huì)2004年12月頒發(fā)的《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》規(guī)定：“保險(xiǎn)公司未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取，應(yīng)當(dāng)采用下列方法之一：（一）二十四分之一法（以月為基礎(chǔ)提?。?；（二）三百六十五分之一法（以天為基礎(chǔ)計(jì)提）；（三）對(duì)于某些特殊險(xiǎn)種，根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)分布狀況，可以采用其他更為謹(jǐn)慎、合理的方法。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取方法一經(jīng)確定，不得隨意更改。”

保監(jiān)會(huì)2005年2月頒布的《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則（試行）》規(guī)定，“保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)采用二十四分之一法、三百六十五分之一法或者其他更為謹(jǐn)慎、合理的方法評(píng)估非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。”

二、對(duì)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的分析說明

（一）對(duì)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提方法的簡(jiǎn)要分析。

未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司對(duì)短期險(xiǎn)（具體是一年期及以內(nèi)的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、健康險(xiǎn)）未到期的、要在下一年度承擔(dān)賠款責(zé)任而提取的一種準(zhǔn)備金。一般假定，對(duì)于這些短期險(xiǎn)保單，其有效期內(nèi)每時(shí)刻發(fā)生保險(xiǎn)事故的概率是一樣的。這樣，一張保單要在下一年度承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任主要取決于保單下一年度的有效期限。假設(shè)一張一年期意外險(xiǎn)保單在×年11月1日取得保費(fèi)100元，其在這一年承擔(dān)了61天的保險(xiǎn)責(zé)任，在×＋1年還需要承擔(dān)304天的保險(xiǎn)責(zé)任。×年年末，為核算要在×＋1年要承擔(dān)的賠款責(zé)任，需要計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。為準(zhǔn)確計(jì)算，應(yīng)按照天數(shù)進(jìn)行提取，即本保單在×年承擔(dān)了61天的責(zé)任，在×＋1年還需要承擔(dān)304天責(zé)任，因此將本保單當(dāng)年尚未承擔(dān)的責(zé)任部分全額計(jì)提準(zhǔn)備金，金額為100元×304／365。但在實(shí)際中，由于保單巨大，逐單計(jì)算的工作量很大，保險(xiǎn)公司往往是直接按照保費(fèi)收入計(jì)算，而不是逐單提取。由此，產(chǎn)生了不同的計(jì)提方法：1／2法（又稱年平均法）、1／8法（又稱季平均法）、1／24法（又稱月平均法）或1／365法（又稱日平均法）提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。

現(xiàn)實(shí)中由于保險(xiǎn)公司取得保費(fèi)的時(shí)間和金額是不均勻的，候廣慶等（2005）認(rèn)為在不同方法下提取的金額可能存在較大差異，萬俊文（2002）認(rèn)為1／365法按照天數(shù)進(jìn)行提取，最接近或符合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，提取金額最為準(zhǔn)確，1／24法、1／8法次之，1／2法最不準(zhǔn)確。

（二）稅收職能理論對(duì)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提取方法規(guī)定的要求。

稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，也是政府籌集財(cái)政收入的主要工具，稅收的這兩大職能，是制定任何稅收政策時(shí)要考慮的最重要因素。

1、從調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整角度看。

目前，中國保險(xiǎn)業(yè)仍處于發(fā)展的初級(jí)階段，無論是在金融業(yè)中，還是在全部產(chǎn)業(yè)中，保險(xiǎn)業(yè)所占的比例都很小，稅收在促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)健康持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展方面理應(yīng)發(fā)揮更大的作用。允許保險(xiǎn)公司按照1／24法、1／365法等更為精確的方法，有利于更準(zhǔn)確的提取準(zhǔn)備金和核算險(xiǎn)種損益，有利于提高保險(xiǎn)公司的償付能力，有利于從長(zhǎng)期促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展。稅法現(xiàn)行的1／2法不能準(zhǔn)確地提取準(zhǔn)備金，可能產(chǎn)生提取過多或過少的問題，對(duì)公司償付能力和經(jīng)營(yíng)發(fā)展都可能產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng)，甚至可能導(dǎo)致行業(yè)性危機(jī)。

2、從籌集財(cái)政收入角度看。

由于保險(xiǎn)公司保費(fèi)不是均勻流入的，根據(jù)稅法按照1／2法計(jì)提的準(zhǔn)備金與公司按照其他方法提取數(shù)產(chǎn)生差異。這種時(shí)間性差異，對(duì)一家公司而言，由于是對(duì)一年期及以內(nèi)的短期險(xiǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備金，在第二年就可以轉(zhuǎn)回；如果從全部保險(xiǎn)公司整體看，在同一年份有些公司調(diào)增應(yīng)納稅所得，有些公司調(diào)減應(yīng)納稅所得，相互之間基本可以相互抵銷。短期看，不同的提取方法對(duì)稅收收入是中性的，稅法從現(xiàn)行1／2法提取，改為按照更為謹(jǐn)慎、合理的方法，不會(huì)影響當(dāng)期稅收收入。從長(zhǎng)期看，更為謹(jǐn)慎、合理的方法有利于促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展，有利于做大做強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)，稅源增加，稅收收入也就相應(yīng)增加了?？傊?，稅收職能相關(guān)理論要求稅法應(yīng)鼓勵(lì)1／24法、1／365法及其他更為謹(jǐn)慎、合理的提取方法并允許稅前列支。

三、現(xiàn)行稅收規(guī)定存在的問題

（一）稅法規(guī)定相對(duì)滯后于會(huì)計(jì)規(guī)定，造成兩者之間產(chǎn)生不必要的差異。

現(xiàn)行的《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》出臺(tái)于1999年，當(dāng)時(shí)保險(xiǎn)公司全部采用1／2法核算。為了與會(huì)計(jì)核算一致，稅法規(guī)定按照1／2法進(jìn)行稅前扣除。但近幾年保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展和合資保險(xiǎn)公司的紛紛成立，保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到很大提高，核算方法也逐步與國際接軌。對(duì)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取方法，基本上拋棄了以往的很不精確的1／2法，改用更先進(jìn)的1／8法、1／24法或1／365法，從而能夠更精確地核算險(xiǎn)種損益，也有利于促進(jìn)我國保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)健康和諧發(fā)展。但稅法規(guī)定的稅前扣除規(guī)定一直沒有做相應(yīng)調(diào)整，仍然只允許按照1／2法進(jìn)行稅前列支，相對(duì)滯后于會(huì)計(jì)相關(guān)規(guī)定，已經(jīng)不能適應(yīng)保險(xiǎn)公司的現(xiàn)實(shí)核算水平。由于兩者之間產(chǎn)生不必要的差異，公司為計(jì)算應(yīng)交所得稅，必須按照稅法規(guī)定重新進(jìn)行計(jì)算，并就其差異進(jìn)行納稅調(diào)整，增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

（二）稅收征管中應(yīng)注意的問題。

現(xiàn)行政策在執(zhí)行過程中，各方面對(duì)扣除標(biāo)準(zhǔn)的理解存在很大歧義。根據(jù)政策規(guī)定本身和稅法規(guī)定，對(duì)兩者之間存在的差異，應(yīng)認(rèn)定為時(shí)間性差異，凌飛等認(rèn)為對(duì)于這種差異性在征稅中應(yīng)允許保險(xiǎn)公司在準(zhǔn)備金調(diào)整方面按照稅法的要求全額調(diào)整。如果企業(yè)提取的金額大于1／2法下提取的金額，則企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得；如果企業(yè)提取的金額小于1／2法下提取額，則應(yīng)允許企業(yè)調(diào)減應(yīng)納稅所得。但目前各地稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行尺度不一，且一些地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)政策存在錯(cuò)誤理解，對(duì)不同方法下的差異作為永久性差異，采用歧視政策，選用就高不就低的方法，只允許調(diào)增應(yīng)納稅所得，而不允許調(diào)減，增加了稅基和保險(xiǎn)公司的實(shí)際稅負(fù)。

四、改進(jìn)建議

改革開放以來，保險(xiǎn)業(yè)保持了30％左右的年均增長(zhǎng)速度，是國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)展最快的行業(yè)之一。盡管如此，保險(xiǎn)業(yè)的稅收管理制度卻相對(duì)落后，嚴(yán)重滯后于保險(xiǎn)公司的實(shí)踐活動(dòng)，尤其是準(zhǔn)備金的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)已脫離了保險(xiǎn)公司的實(shí)際情況，針對(duì)這種現(xiàn)狀，筆者建議對(duì)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的稅前扣除政策進(jìn)行改進(jìn)：

（1）對(duì)保險(xiǎn)公司按照1／8法、1／24法或者其他更為謹(jǐn)慎、合理的方法提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，這樣才能提高保險(xiǎn)公司的償付能力、規(guī)避經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)；

（2）允許稅前據(jù)實(shí)扣除，有利于促進(jìn)保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)期健康發(fā)展，減少企業(yè)的稅負(fù)。

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［4］毛曉梅.保險(xiǎn)業(yè)處于初級(jí)階段，吳定富呼吁勿以保費(fèi)論英雄[N].中國青年報(bào)，2004－04－06.

第3篇：短期健康險(xiǎn)管理辦法范文

外資壽險(xiǎn)公司在華上述行為究竟是受此次金融危機(jī)影響還是另有原因值得我們探討。

一、外資壽險(xiǎn)公司在華發(fā)展?fàn)顩r

（一）外資壽險(xiǎn)公司在華的經(jīng)營(yíng)環(huán)境：監(jiān)管方面

第一，投資股權(quán)方面的監(jiān)管要求：除了友邦保險(xiǎn)公司在華各分公司之外，根據(jù)中國入世承諾，外資可以占合資壽險(xiǎn)公司50%的股權(quán)。目前50%的參股比例限制仍未放寬，所以外資只能以合資的形式在華經(jīng)營(yíng)壽險(xiǎn)公司。

第二，經(jīng)營(yíng)地域范圍的監(jiān)管要求：入世后三年，即2004年取消了外資壽險(xiǎn)公司在華經(jīng)營(yíng)的所有地域限制。

第三，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容的監(jiān)管要求：允許外國壽險(xiǎn)公司向外國公民和中國公民提供個(gè)人(非團(tuán)體)壽險(xiǎn)服務(wù)；中國加入后三年內(nèi)，允許外國壽險(xiǎn)公司向中國公民和外國公民提供健康險(xiǎn)、團(tuán)體險(xiǎn)和養(yǎng)老金/年金險(xiǎn)服務(wù)。

（二）外資壽險(xiǎn)公司在華的經(jīng)營(yíng)狀況：市場(chǎng)份額偏低

截至2009年在華外資壽險(xiǎn)公司數(shù)量達(dá)到28家，它們主要來自美國、加拿大、日本、韓國、臺(tái)灣及英國、德國、荷蘭、瑞士和法國等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家和地區(qū)。值得一提的是，有20家全球最大的保險(xiǎn)集團(tuán)以合資、獨(dú)資形式在華開展壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)。這些外資壽險(xiǎn)公司在華保費(fèi)收入絕對(duì)數(shù)額不斷增加，但相對(duì)比例不高（如圖1所示）。外資壽險(xiǎn)公司在華市場(chǎng)份額在2005年達(dá)到峰值8.91%，即便如此，與主要OECD國家壽險(xiǎn)市場(chǎng)上外資保險(xiǎn)所占比重相比，外資保險(xiǎn)公司在中國壽險(xiǎn)市場(chǎng)上的表現(xiàn)差強(qiáng)人意。例如：亞洲國家日本、韓國的外資壽險(xiǎn)公司所占市場(chǎng)份額均超過了15%。作為世界最大的保險(xiǎn)市場(chǎng)，美國外資壽險(xiǎn)份額將近20%，英國的這一比例超過了50%。

以上海為例，這里是外資保險(xiǎn)公司最集中的城市，大量外資保險(xiǎn)公司在此設(shè)立機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，截至2009年，上海共有33家外資保險(xiǎn)分公司及法人機(jī)構(gòu)，外資機(jī)構(gòu)占比達(dá)到20.37%。外資保險(xiǎn)公司在滬市場(chǎng)份額近五年來呈現(xiàn)出下降趨勢(shì)。顯然，外資壽險(xiǎn)公司在中國市場(chǎng)上的表現(xiàn)總體上都不理想。

（三）外資股東出售股權(quán)，出現(xiàn)了“中資化”情形

從入世談判我國經(jīng)濟(jì)對(duì)外開放以來，我們一直擔(dān)心保險(xiǎn)業(yè)被外資巨頭搶占，然而目前，外資壽險(xiǎn)公司卻在中國市場(chǎng)逐步收縮市場(chǎng)份額，甚至出現(xiàn)了個(gè)別退出中國市場(chǎng)的案例。如：2009年加拿大宏利金融集團(tuán)將50%的恒康天安人壽保險(xiǎn)公司股份全部出售給四家中資公司，成為第一家由合資轉(zhuǎn)變?yōu)橹匈Y的保險(xiǎn)公司。緊隨其后的還包括：光大永明人壽保險(xiǎn)公司的外資方出售了30%股權(quán)，轉(zhuǎn)變成了中資公司；建設(shè)銀行則接手了荷蘭ING集團(tuán)出售的太平洋安泰人壽保險(xiǎn)公司50%的股份；類似的還有交通銀行和中國銀行分別購買了中?？德?lián)壽險(xiǎn)公司和恒安標(biāo)準(zhǔn)人壽保險(xiǎn)公司的股份。

二、外資壽險(xiǎn)公司遭遇在華經(jīng)營(yíng)困境的原因分析

1992年美國友邦保險(xiǎn)公司①在滬建立分公司首開外資保險(xiǎn)公司入駐中國的閘門。1995年第一家中外合資壽險(xiǎn)公司――中宏人壽開業(yè)。作為最早的外資壽險(xiǎn)公司它們?cè)谌A已經(jīng)經(jīng)營(yíng)了十多年，但是市場(chǎng)規(guī)模仍徘徊在個(gè)位數(shù)，尤其是2009年出現(xiàn)的“中資化”現(xiàn)象，都需要我們進(jìn)一步探討其背后的形成原因：

其一，與中資公司相比，外資壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)規(guī)模較小，保險(xiǎn)產(chǎn)品無特色。外資保險(xiǎn)公司歷來重視經(jīng)營(yíng)效益，以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，而不盲目擴(kuò)大規(guī)模，在分支機(jī)構(gòu)設(shè)立方面較謹(jǐn)慎，外資壽險(xiǎn)機(jī)構(gòu)一般選擇東中部經(jīng)濟(jì)發(fā)展較好的城市設(shè)立網(wǎng)點(diǎn)，這在一定程度能夠減少投資資金。但另一方面經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)少意味著經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)覆蓋面不高，降低了消費(fèi)者的認(rèn)知度，進(jìn)而降低了選擇外資壽險(xiǎn)公司的概率；同時(shí)展業(yè)機(jī)構(gòu)少導(dǎo)致外資壽險(xiǎn)公司的成本無法得到有效分?jǐn)?，綜合費(fèi)用率相對(duì)較高，這也導(dǎo)致其利潤(rùn)波動(dòng)較大。

此外，外資保險(xiǎn)公司在華經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品主要集中在傳統(tǒng)的定期壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)、分紅險(xiǎn)和投連險(xiǎn)等方面，而這些產(chǎn)品與中資保險(xiǎn)公司同質(zhì)化嚴(yán)重。中資保險(xiǎn)公司憑借多年來建立的公司信譽(yù)和積累的客戶資源，加上與生俱來的文化認(rèn)同感，更易被消費(fèi)者接受。與此同時(shí)，外資壽險(xiǎn)公司來華后開發(fā)的創(chuàng)新型保險(xiǎn)產(chǎn)品，例如健康險(xiǎn)及養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品則是基于母國人口及經(jīng)濟(jì)環(huán)境推出的，針對(duì)的客戶大多也是在華外資企業(yè)及外籍人士，未能融入中國實(shí)際情況，被我國客戶接受和認(rèn)同度較低?？梢姡赓Y壽險(xiǎn)公司在產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)上不具有優(yōu)勢(shì)，其在母國經(jīng)營(yíng)健康保險(xiǎn)及養(yǎng)老保險(xiǎn)等特殊業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)并沒有充分發(fā)揮出來。

其二，外資壽險(xiǎn)公司在華面臨成本投入壓力。相比于中資壽險(xiǎn)公司已有的龐大營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)，外資壽險(xiǎn)公司在華經(jīng)營(yíng)必須投資大量資金來開拓營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)，招攬人才才能開門營(yíng)業(yè)。截至2009年只有中宏人壽、太平洋安泰、中英人壽等七家外資壽險(xiǎn)公司的凈利潤(rùn)為正，其余21家公司凈利潤(rùn)均為負(fù)。這說明外資壽險(xiǎn)公司面臨著較大的成本收益壓力。特別是經(jīng)歷了2008年金融危機(jī)之后，受母國公司的影響，外資壽險(xiǎn)公司的資金出現(xiàn)緊張，而在中國市場(chǎng)投資收益遲遲不能實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致其預(yù)期下降，變賣股份。

其三，外資壽險(xiǎn)公司的營(yíng)銷渠道單一。保險(xiǎn)公司一般可通過自建營(yíng)銷隊(duì)伍、通過銷售、電話和互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷等方式建立銷售渠道。外資壽險(xiǎn)公司比較看重我國的高端客戶市場(chǎng)，與規(guī)模相比，更加注重效益。其認(rèn)為重點(diǎn)開辟高端客戶，既利于提高銷售業(yè)績(jī)，還可以擴(kuò)大知名度帶來更多的客戶投保。它們多采用個(gè)人渠道和兼業(yè)渠道銷售產(chǎn)品。2010年我國保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)共189877家，實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入5464.42億元，其中，銀行113632家，占兼業(yè)機(jī)構(gòu)59.85%的比重，實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入3504億元，占兼業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)總保費(fèi)64%的比重；壽險(xiǎn)營(yíng)銷員2879040人，實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入3587.52億元 。作為壽險(xiǎn)業(yè)重要的兩大經(jīng)營(yíng)渠道，目前銀行已經(jīng)獲準(zhǔn)投資保險(xiǎn)公司，可以經(jīng)營(yíng)自身的保險(xiǎn)產(chǎn)品，成為保險(xiǎn)公司未來的強(qiáng)勁競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手；個(gè)人渠道雖為公司保費(fèi)收入和利潤(rùn)貢獻(xiàn)度很大，但由于長(zhǎng)期以來營(yíng)銷員不屬保險(xiǎn)公司正式員工，社會(huì)地位和待遇難以保障，流動(dòng)性和流失率都很高，1995年-2011年曾有4000-5000萬人賣過保險(xiǎn)，留存下來的只有300萬人。因此，外資壽險(xiǎn)公司單一的銷售渠道制約了其發(fā)展空間。

其四，外資壽險(xiǎn)公司面臨國內(nèi)商業(yè)銀行的強(qiáng)大競(jìng)爭(zhēng)壓力。2009年銀監(jiān)會(huì)正式出臺(tái)《商業(yè)銀行投資保險(xiǎn)公司股權(quán)試點(diǎn)管理辦法》為銀行與保險(xiǎn)之間的混業(yè)經(jīng)營(yíng)拉開了帷幕。交通銀行、中國銀行、北京銀行、建設(shè)銀行均通過購買在華外資壽險(xiǎn)公司的方式實(shí)現(xiàn)了參股保險(xiǎn)公司的目標(biāo)。根據(jù)上述管理辦法的規(guī)定，商業(yè)銀行在試點(diǎn)期間只能“一對(duì)一”選擇已有保險(xiǎn)公司，參股保險(xiǎn)公司后仍要滿足其資本充足率要求。一方面，外資壽險(xiǎn)公司在華經(jīng)營(yíng)時(shí)間不長(zhǎng)，又受到經(jīng)營(yíng)規(guī)模難以擴(kuò)大、業(yè)績(jī)不如預(yù)期等困境。另一方面，國內(nèi)商業(yè)銀行憑借多年銀保合作積累的經(jīng)驗(yàn)及龐大的營(yíng)業(yè)網(wǎng)絡(luò)對(duì)參股保險(xiǎn)業(yè)期待已久，積極尋求收購對(duì)象。在這種情況，外資壽險(xiǎn)公司不但面臨國內(nèi)壽險(xiǎn)巨頭的競(jìng)爭(zhēng)挑戰(zhàn)，同時(shí)又面臨新的銀行巨頭的競(jìng)爭(zhēng)壓力，遂萌生退意。

第五，50%vs50%的股權(quán)結(jié)構(gòu)一定程度上影響其經(jīng)營(yíng)發(fā)展。股權(quán)結(jié)構(gòu)很大程度上影響著公司的控制權(quán)配置及治理機(jī)制的運(yùn)作方式，并在某種程度上影響公司治理的效率。從股權(quán)性質(zhì)上看，我國壽險(xiǎn)公司從單一的國有股份向國有股份、外資股份和民營(yíng)股份多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，在股份數(shù)量結(jié)構(gòu)上，從原來國有獨(dú)資向國有控股和多股并立的多元化結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變。根據(jù)《向保險(xiǎn)公司投資入股暫行規(guī)定》，單個(gè)外資股東向某一保險(xiǎn)公司的投資，不得超過該保險(xiǎn)公司總股份的10%，全部外資股東股份不得超過保險(xiǎn)公司總股本的25%。 2001年加入WTO時(shí)承諾外資在壽險(xiǎn)公司中持股比例不能超過50%。

與OECD國家相比較，目前我國是唯一限制外資持股壽險(xiǎn)公司比例的國家。中外股東各占50%的股權(quán)結(jié)構(gòu)意味著雙方在經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)方式及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)存在差異時(shí)很難協(xié)調(diào)，甚至?xí)纬上喑植幌碌慕┚郑瑢?duì)公司經(jīng)營(yíng)造成消極影響。

三、外資壽險(xiǎn)公司突破困境的措施

當(dāng)前，我國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌和社會(huì)轉(zhuǎn)型的特殊時(shí)期，保險(xiǎn)需求隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)、人口家庭狀況及消費(fèi)觀念的變化而變化，而且我國壽險(xiǎn)業(yè)的保險(xiǎn)深度、保險(xiǎn)密度與發(fā)達(dá)國家相比都差距較大，所以我國壽險(xiǎn)市場(chǎng)有著巨大的發(fā)展?jié)摿?，外資壽險(xiǎn)公司只要積極適應(yīng)市場(chǎng)，一定會(huì)有廣闊的發(fā)展前景。

第一，抓住社會(huì)保障制度發(fā)展和醫(yī)改的契機(jī)，開發(fā)新產(chǎn)品，發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)。我國醫(yī)療保障制度經(jīng)歷了從過去的國家統(tǒng)包統(tǒng)攬城鎮(zhèn)職工醫(yī)療費(fèi)用到確立了健全覆蓋城鄉(xiāng)居民的基本醫(yī)療保障體系目標(biāo)，醫(yī)療費(fèi)用由公費(fèi)醫(yī)療向適度自費(fèi)過渡。2006年《國務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見》明確提出“統(tǒng)籌發(fā)展城鄉(xiāng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)，完善多層次社會(huì)保障體系?！彪S著制度變遷，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)需求將會(huì)日益擴(kuò)大。相對(duì)于中資壽險(xiǎn)公司，外資壽險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)方面均有豐富經(jīng)驗(yàn)，例如國外有專門針對(duì)老年人的門診護(hù)理及可居住的深度護(hù)理保險(xiǎn)產(chǎn)品，類似保險(xiǎn)產(chǎn)品同樣適合在我國銷售。外資壽險(xiǎn)公司能夠利用原有經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國國情開發(fā)適合居民需求的產(chǎn)品，發(fā)揮自身的技術(shù)優(yōu)勢(shì)和產(chǎn)品開發(fā)優(yōu)勢(shì)，擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模獲得利潤(rùn)。

第二，注意成本控制，拓寬銷售渠道。相對(duì)于中資壽險(xiǎn)公司早已建立的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)而言，外資壽險(xiǎn)公司來華首先要尋求股權(quán)合資方申請(qǐng)牌照，招聘人才，建立分支機(jī)構(gòu)等必然要投入大量資金；其次，經(jīng)營(yíng)過程中要發(fā)生市場(chǎng)營(yíng)銷成本，賠款和理賠成本，尤其是需要了解中國市場(chǎng)和文化風(fēng)俗等信息成本；最后還有可能面臨短期內(nèi)不能獲利，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和法律變化等風(fēng)險(xiǎn)成本。因此，外資壽險(xiǎn)公司要進(jìn)行全面的成本預(yù)估，進(jìn)行嚴(yán)格的成本控制，防范經(jīng)營(yíng)可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的不利影響，才能逐步打開中國市場(chǎng)。

自從2010年銀監(jiān)會(huì)叫停保險(xiǎn)公司駐點(diǎn)銷售后，銀保銷售收入大幅下滑。外資壽險(xiǎn)公司應(yīng)注意政策指引，根據(jù)保監(jiān)會(huì)監(jiān)管規(guī)定，“將除了銀行以外的非保險(xiǎn)類金融機(jī)構(gòu)均納入可保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的范圍”，因此，外資壽險(xiǎn)公司可通過券商代銷保險(xiǎn)產(chǎn)品，還可以加大電話營(yíng)銷，網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷等電子化營(yíng)銷方式，多渠道、多領(lǐng)域地拓寬自身的銷售中介渠道。

第三，建立中外股東之間溝通協(xié)調(diào)的平臺(tái)。根據(jù)現(xiàn)代公司股權(quán)理論，股東擁有與其持股比例相當(dāng)?shù)臋?quán)益并承擔(dān)相當(dāng)?shù)呢?zé)任。股東一般具有參與公司經(jīng)營(yíng)的表決權(quán)，紅利分配權(quán)等權(quán)益。外資壽險(xiǎn)公司在華經(jīng)營(yíng)按照入世承諾必須以50% vs50%的比例入股經(jīng)營(yíng)，對(duì)等的股權(quán)使得合資公司經(jīng)營(yíng)決策難以達(dá)成一致，加上雙方經(jīng)營(yíng)觀念和方式不同，外資方雖然具有先進(jìn)保險(xiǎn)專業(yè)，但是中資方也具有本地化優(yōu)勢(shì)，雙方應(yīng)充分利用各自優(yōu)勢(shì)取得1+1>2的效果。這就需要雙方搭建溝通交流的平臺(tái)，結(jié)合我國國情舉辦公司內(nèi)部培訓(xùn)，加強(qiáng)公司內(nèi)部尤其是高層管理人員的接觸，使雙方能夠充分了解對(duì)方的文化觀念和經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)的方式方法，提高經(jīng)營(yíng)決策有效性減少分歧，推動(dòng)外資壽險(xiǎn)公司在華持續(xù)健康發(fā)展。

第4篇：短期健康險(xiǎn)管理辦法范文

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)業(yè)；會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；國際比較

文章編號(hào)：1003-4625(2007)11-0076-04　中圖分類號(hào)：F840．4　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、保險(xiǎn)合同的變遷和主要內(nèi)容

1982年，美國的SFAS60《保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)和報(bào)告》首次了關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和以AICPA保險(xiǎn)行業(yè)審計(jì)指南和立場(chǎng)公告為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，大大地推動(dòng)了保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的發(fā)展。隨后又在1987年了SFAS97《保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)某些長(zhǎng)期合同以及投資性銷售實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和損失的會(huì)計(jì)和報(bào)告》，1992年SFAS 113《短期合同和長(zhǎng)期合同再保險(xiǎn)會(huì)計(jì)和報(bào)告》，1994年SFASl20《互助壽險(xiǎn)企業(yè)與保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)某些長(zhǎng)期參與性合同的會(huì)計(jì)和報(bào)告》，使得保險(xiǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則得到了進(jìn)一步完善。

國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)于2004年3月的IFRS4《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號(hào)――保險(xiǎn)合同》，是首個(gè)規(guī)范保險(xiǎn)合同的國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則。這同時(shí)也是IASB關(guān)于保險(xiǎn)合同第一階段的成果，IASB于同年9月成立了保險(xiǎn)工作組，以重新審視保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)所有相關(guān)概念和實(shí)務(wù)問題將于第二階段做出進(jìn)一步研究。

我國在1993年頒布了《保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，1995年頒布并實(shí)施《保險(xiǎn)法》，1999年頒發(fā)了《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》，終于在2006年首次出臺(tái)了針對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)――原保險(xiǎn)合同》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第26號(hào)――再保險(xiǎn)合同》，其目的主要在于規(guī)范保險(xiǎn)會(huì)計(jì)以滿足投資人對(duì)會(huì)計(jì)信息的需求。根據(jù)準(zhǔn)則的時(shí)間，我們可以看出，國際IFRS4和我國的25號(hào)和26號(hào)準(zhǔn)則相隔時(shí)間較短，存在著很大的相似性，而它們的出臺(tái)也同時(shí)借鑒了美國的公認(rèn)會(huì)計(jì)原則，這就必然導(dǎo)致保險(xiǎn)會(huì)計(jì)自誕生開始便與國際趨同，減少了很多國際協(xié)調(diào)的工作。然而，對(duì)于保險(xiǎn)會(huì)計(jì)這一領(lǐng)域，在國際趨同的形式下，也存在著一些細(xì)微的差異。

二、準(zhǔn)則的具體比較

(一)關(guān)于保險(xiǎn)合同定義的比較

美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)有關(guān)承保人的主要公告，規(guī)范的是保險(xiǎn)主體即保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告，因而，沒有明確地定義保險(xiǎn)合同。但是在《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公告第113號(hào)――短期合同和長(zhǎng)期合同再保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)和報(bào)告》的第一段中規(guī)定：“保險(xiǎn)對(duì)可能在特定期間內(nèi)發(fā)生或被發(fā)現(xiàn)的特定事項(xiàng)和情況所引起的損失或者負(fù)債提供保障。作為從投保人處獲得付款(保費(fèi))的交換，保險(xiǎn)企業(yè)同意在特定事項(xiàng)發(fā)生或者被發(fā)現(xiàn)支付給投保人一定的款項(xiàng)。”IFRS4《保險(xiǎn)合同》在《術(shù)語表》中規(guī)定：保險(xiǎn)合同，合同的一種，按照該合同，合同一方(承保人)同意在特定的某項(xiàng)不確定的未來事項(xiàng)(保險(xiǎn)事項(xiàng))對(duì)合同另一方(投保人)產(chǎn)生不利影響時(shí)給予其賠償，從而承擔(dān)源于投保人的重大保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。我國在第25號(hào)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定：保險(xiǎn)合同，是指保險(xiǎn)人與投保人約定保險(xiǎn)權(quán)利義務(wù)關(guān)系，并承擔(dān)源于被保險(xiǎn)人保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的協(xié)議。

從三者的比較中可以發(fā)現(xiàn)，IFRS4強(qiáng)調(diào)了兩點(diǎn)內(nèi)容：一個(gè)是“未來事項(xiàng)”，那些因?yàn)橛蛇^去的事項(xiàng)所引起卻在合同期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)的損失，或者那些因?yàn)楹贤谙迌?nèi)事項(xiàng)的發(fā)生而導(dǎo)致合同期滿才被發(fā)現(xiàn)的損失，這些保險(xiǎn)事項(xiàng)將會(huì)被排除在定義之外；另一個(gè)是“重大保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)”，指出只有將重大保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)從投保人轉(zhuǎn)移至保險(xiǎn)人的合同才是保險(xiǎn)合同。雖然國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則意在“謹(jǐn)慎”，但是這樣一來，一些并沒有重大保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)合同就會(huì)被排除在外，而他們?nèi)匀皇艿奖ｋU(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管。如果這些被排除在外的保險(xiǎn)合同按照IAS39《金融工具：確認(rèn)和計(jì)量》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，同時(shí)，另一些合同按照IFRS4進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，這樣一來，反而導(dǎo)致這些信息缺乏可比性，那么這些信息又怎能給信息使用者帶來幫助呢?因此，這種定義“保險(xiǎn)合同”是很有爭(zhēng)議的。我國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將保險(xiǎn)合同分為原保險(xiǎn)合同和再保險(xiǎn)合同。我國對(duì)原保險(xiǎn)合同的定義在考慮了國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則曾使用的定義“保險(xiǎn)合同是指在特定時(shí)期內(nèi)由于某些事項(xiàng)或情況之發(fā)生或發(fā)現(xiàn)而使承保人承受確定的損失風(fēng)險(xiǎn)的合同，這些事項(xiàng)或情況包括死亡(對(duì)于年金而言，指受領(lǐng)人的生活狀態(tài))、疾病、殘疾、財(cái)產(chǎn)毀損、對(duì)他人的傷害以及中斷經(jīng)營(yíng)?！焙螅贫椋骸霸ｋU(xiǎn)合同，是指保險(xiǎn)人向投保人收取保費(fèi)對(duì)約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任，或者當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到約定的年齡、期限時(shí)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的保險(xiǎn)合同。”這種定義限制了保險(xiǎn)是除被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病等外的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，它是在現(xiàn)有已存在保險(xiǎn)形式的基礎(chǔ)上進(jìn)行定義的，如果將來有新型保險(xiǎn)種類出現(xiàn)，則需要隨時(shí)對(duì)該定義進(jìn)行修訂和補(bǔ)充。

(二)規(guī)范內(nèi)容和適用范圍的比較

1．規(guī)范內(nèi)容

保險(xiǎn)會(huì)計(jì)按其所涵蓋的內(nèi)容可分別指保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)和保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)。美國SFAS60就是對(duì)保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)進(jìn)行規(guī)范，而國際IFRS4和我國新準(zhǔn)則則是對(duì)保險(xiǎn)合同的會(huì)計(jì)進(jìn)行規(guī)范。由于保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的特殊之處在于保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)公司的其他活動(dòng)沒有特別的不同，而除了保險(xiǎn)公司以外，銀行、其他金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)也可能簽發(fā)和銷售保險(xiǎn)合同，那么對(duì)不同行業(yè)同一類型的交易進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，增強(qiáng)了會(huì)計(jì)處理的可比性，無疑將保險(xiǎn)會(huì)計(jì)定義為保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)會(huì)更加恰當(dāng)。在我國，根據(jù)《保險(xiǎn)法》規(guī)定，“保險(xiǎn)合同”就是指持有保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)許可證的企業(yè)(即保險(xiǎn)公司)簽發(fā)的合同。所以，更確切地說，準(zhǔn)則規(guī)范的內(nèi)容為保險(xiǎn)公司簽發(fā)的保險(xiǎn)合同。

2．適用范圍

準(zhǔn)則范圍限定了準(zhǔn)則規(guī)范的對(duì)象，確定準(zhǔn)則的范圍是準(zhǔn)則制定者所要解決的首要問題。美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)和互助社會(huì)團(tuán)體的通用財(cái)務(wù)報(bào)表建立了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和報(bào)告準(zhǔn)則。國際IFRS4《保險(xiǎn)合同》準(zhǔn)則適用于：簽發(fā)(或持有)的保險(xiǎn)合同(包括再保險(xiǎn)合同)、簽發(fā)的具有相機(jī)參與分紅特征的金融工具。我國第25號(hào)新準(zhǔn)則《原保險(xiǎn)合同》和第26號(hào)新準(zhǔn)則《再保險(xiǎn)合同》，分別適用于簽發(fā)的保險(xiǎn)合同和再保險(xiǎn)合同。也就是說，美國是針對(duì)特定的行業(yè)和公司做出的規(guī)范，與國際和我國準(zhǔn)則只是就保險(xiǎn)合同的內(nèi)容上具有可比性。而國際會(huì)計(jì)IFRS4的適用范圍涵蓋了我國準(zhǔn)則的適用范圍，對(duì)具有相機(jī)參與分紅特征的金融工具也做了相應(yīng)的規(guī)范。

3．保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的分類

美國的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分為長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同和短期保險(xiǎn)合同，這里長(zhǎng)、短期并不是以合同時(shí)間(年限)為標(biāo)準(zhǔn)劃分的，而是以合同在展期內(nèi)是否有效為準(zhǔn)來劃分的。國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并沒有將保險(xiǎn)合同進(jìn)行分類，對(duì)不同的保險(xiǎn)合同采用同樣的會(huì)計(jì)原則。我國根據(jù)在原保險(xiǎn)合同延長(zhǎng)期內(nèi)是否承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任，將原保險(xiǎn)合同劃分為：壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同和非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同，

與美國的劃分極具相似性?！霸谠ｋU(xiǎn)合同延長(zhǎng)期內(nèi)承擔(dān)賠付責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)確定為壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同；在原保險(xiǎn)合同延長(zhǎng)期內(nèi)不承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)確定為非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同。原保險(xiǎn)合同延長(zhǎng)期，是指投保人自上一期保費(fèi)到期日未繳納保費(fèi)，保險(xiǎn)人仍承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任的期間。”

(三)確認(rèn)和計(jì)量的比較

1．確認(rèn)的比較

確認(rèn)是指把一個(gè)事項(xiàng)作為資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費(fèi)用等正式加以記錄和列入財(cái)務(wù)報(bào)表的過程。進(jìn)行確認(rèn)有四個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)，即可定義性、可計(jì)量性、相關(guān)性和可靠性。美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則從保費(fèi)收入、理賠成本、未來保單給付負(fù)債等方面進(jìn)行具體細(xì)致的規(guī)范，對(duì)于長(zhǎng)期保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)、特殊保險(xiǎn)企業(yè)都自成一項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)前期的準(zhǔn)則進(jìn)行補(bǔ)充修正。IFRS4《保險(xiǎn)合同》準(zhǔn)則從下列三個(gè)方面對(duì)確認(rèn)和計(jì)量進(jìn)行規(guī)范：(1)對(duì)其他國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則中要求的暫時(shí)豁免；(2)負(fù)債充足性測(cè)試；(3)再保險(xiǎn)資產(chǎn)的減值。IFRS4作為國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)第一階段的成果，考慮到在項(xiàng)目第二期還將對(duì)某些核算方法與披露要求進(jìn)行調(diào)整，因此，對(duì)保險(xiǎn)合同中出現(xiàn)的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量沒有作出規(guī)定，只對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)處理方法做了少量改變，并允許保險(xiǎn)公司繼續(xù)沿用目前其所在國的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。我國第25號(hào)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則《原保險(xiǎn)合同》從收入、準(zhǔn)備金、成本這三個(gè)方面進(jìn)行了規(guī)范；而第26號(hào)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則《再保險(xiǎn)合同》則是從分出業(yè)務(wù)和分人業(yè)務(wù)，即從分保人和再保人這兩個(gè)角度來進(jìn)行規(guī)范。也就是說，我國新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的保險(xiǎn)合同和再保險(xiǎn)合同是從資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本這幾個(gè)方面作出的規(guī)定，對(duì)于特殊情況并沒有提及，考慮到新準(zhǔn)則出臺(tái)的迫切，所以沒有美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的那么面面俱到，在保險(xiǎn)合同的特殊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范方面，還需要做出進(jìn)一步的具體規(guī)范。

2．再保險(xiǎn)的規(guī)范

美國SFAS113號(hào)《短期合同和長(zhǎng)期合同再保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)處理和報(bào)告》詳細(xì)說明了保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)保險(xiǎn)合同的再保險(xiǎn)(分出業(yè)務(wù))的會(huì)計(jì)處理，建立了作為再保險(xiǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的條件，并規(guī)定了短期合同、長(zhǎng)期合同再保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和報(bào)告準(zhǔn)則。國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并沒有將保險(xiǎn)合同具體的區(qū)分為原保險(xiǎn)合同和再保險(xiǎn)合同，而是合在一起進(jìn)行規(guī)范。我國新準(zhǔn)則第26號(hào)《再保險(xiǎn)合同》，從分出業(yè)務(wù)和分入業(yè)務(wù)兩方面分別進(jìn)行規(guī)范，操作性較強(qiáng)，但是對(duì)于業(yè)務(wù)的判斷方面沒有進(jìn)行具體的指引，對(duì)于較為復(fù)雜特殊的業(yè)務(wù)，也缺乏必要的指導(dǎo)。

3．再保險(xiǎn)資產(chǎn)的減值

國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則IFRS4要求對(duì)再保險(xiǎn)資產(chǎn)做減值測(cè)試，規(guī)定如果分保人的再保險(xiǎn)資產(chǎn)發(fā)生了減值，則分保人應(yīng)當(dāng)相應(yīng)減少其賬面價(jià)值，并將減值損失確認(rèn)為損益。而美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第113號(hào)《短期合同和長(zhǎng)期合同再保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)處理和報(bào)告》和我國第26號(hào)新準(zhǔn)則《再保險(xiǎn)合同》，對(duì)再保險(xiǎn)資產(chǎn)的減值都尚未進(jìn)行規(guī)范。

(四)披露的比較

美國、國際及我國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則都要求對(duì)保險(xiǎn)合同的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行披露，下表列示了SFAS60、IFRS4及我國新準(zhǔn)則在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中各特定項(xiàng)目的披露要求。(如表所示)

通過上述比較可以看出，各準(zhǔn)則的規(guī)定內(nèi)容在保險(xiǎn)資產(chǎn)、負(fù)債準(zhǔn)備、再保險(xiǎn)等方面都有涉及，美國因?yàn)槭轻槍?duì)保險(xiǎn)公司的具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，所以從公司角度考慮的內(nèi)容更加完整、詳細(xì)、明確，對(duì)合并報(bào)表、所得稅、股利分配、權(quán)益等相關(guān)問題也要求有所披露。而國際財(cái)務(wù)報(bào)告則更加注重風(fēng)險(xiǎn)的揭示，在保險(xiǎn)合同風(fēng)險(xiǎn)的控制以及現(xiàn)金流量預(yù)計(jì)方面要求披露更多的信息，這些在我國的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中均未涉及到。相比之下，目前我國保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)信息披露的要求還只在于解釋報(bào)表，披露的目標(biāo)是，有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的事項(xiàng)，沒有像國際IFRS4要求披露的那樣，涉及對(duì)未來現(xiàn)金流量的金額、時(shí)間及不確定性進(jìn)行披露的內(nèi)容，也沒有關(guān)于保險(xiǎn)以及金融潛在風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)信息，特別是對(duì)各種假設(shè)變動(dòng)的靈敏度以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理操作的信息披露內(nèi)容。

(五)特殊事項(xiàng)的比較

1．嵌入衍生工具

“嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中，使混合工具的全部或部分現(xiàn)金流量隨特定利率、金融工具價(jià)格、商品價(jià)格、匯率、價(jià)格指數(shù)、費(fèi)率指數(shù)、信用等級(jí)、信用指數(shù)或其他類似變量的變動(dòng)而變動(dòng)的衍生工具?！鼻度胙苌ぞ吲c主合同構(gòu)成混合工具，如投保與生存年限聯(lián)結(jié)的年金合同期權(quán)等。IFRS4規(guī)定，當(dāng)嵌入衍生工具的經(jīng)濟(jì)特征和風(fēng)險(xiǎn)與主合同沒有緊密關(guān)系及其與保險(xiǎn)合同的價(jià)值有相互關(guān)系時(shí)則不需要單獨(dú)列示，并作為衍生工具核算。而我國相關(guān)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并未對(duì)其進(jìn)行規(guī)范，但在第22號(hào)準(zhǔn)則《金融工具的確認(rèn)和計(jì)量》中，則要求從混合工具中進(jìn)行分拆，作為單獨(dú)存在的衍生工具處理。美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，這樣的衍生工具必須單獨(dú)予以核算。

2．分拆

IFRS4指出當(dāng)保險(xiǎn)合同同時(shí)含有保險(xiǎn)成分和存款成分，并且承保人能夠單獨(dú)計(jì)量存款成分時(shí)，要求承保人對(duì)這些部分進(jìn)行分拆。在我國第25號(hào)《原保險(xiǎn)合同》中指出，保險(xiǎn)人既承擔(dān)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)又承擔(dān)其他風(fēng)險(xiǎn)的，當(dāng)其能夠區(qū)分并且能單獨(dú)計(jì)量的，可以將保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)部分分拆，但如果不能區(qū)分或不能單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)將整個(gè)合同確定為保險(xiǎn)合同。

3．負(fù)債充足性測(cè)試

由于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金多建立在精算模型基礎(chǔ)上，為了保證準(zhǔn)備金的安全性，IFRS4和我國新準(zhǔn)則都要求保險(xiǎn)公司在每個(gè)結(jié)算日評(píng)估其確定的保險(xiǎn)負(fù)債是否充足。如果測(cè)試表明負(fù)債是不足夠的，則必須將全部不足金額計(jì)入損益。

三、對(duì)我國保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的思考

(一)規(guī)定條文缺少必要的嚴(yán)謹(jǐn)性

1．“保險(xiǎn)合同”概念模糊

我國第25號(hào)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則《原保險(xiǎn)合同》對(duì)于保險(xiǎn)合同的定義，“是指保險(xiǎn)人與投保人約定保險(xiǎn)權(quán)利義務(wù)關(guān)系，并承擔(dān)源于被保險(xiǎn)人保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的協(xié)議?！背该鳌氨ｋU(xiǎn)合同”具有“保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)”外，用“保險(xiǎn)人與投保人約定保險(xiǎn)權(quán)利義務(wù)關(guān)系”來代替保險(xiǎn)合同的“不確定性”，“給投保人造成的不利影響”，“以及保險(xiǎn)人與投保人的賠付關(guān)系”，不能清晰地指明什么是保險(xiǎn)合同。

2．準(zhǔn)則與規(guī)定的統(tǒng)一工作尚未完成

IFRS4指出，充足性測(cè)試涵蓋所有負(fù)債，包括未決賠款準(zhǔn)備金和未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金。我國25號(hào)新準(zhǔn)則《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――原保險(xiǎn)合同》中，對(duì)準(zhǔn)備金充足性測(cè)試的規(guī)定為：“保險(xiǎn)人至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行充足性測(cè)試。”也就是說，測(cè)試對(duì)象是“未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”卻沒有囊括“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”。而在保監(jiān)會(huì)的管理辦法和細(xì)則中，則有針對(duì)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行充足性測(cè)試的規(guī)定：“保險(xiǎn)公司在提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其充足性進(jìn)行測(cè)試。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不足時(shí)，要提取保費(fèi)不足準(zhǔn)備金?！蹦敲?，究竟是否該對(duì)“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”進(jìn)行充足性測(cè)試，“準(zhǔn)則”與“規(guī)定”，到底該聽誰的?

3．“負(fù)債充足性測(cè)試”的方法沒有進(jìn)行明確地規(guī)范

在IFRS4的規(guī)定中指出“測(cè)試必須考慮所有合同項(xiàng)下未來現(xiàn)金流量的當(dāng)前估計(jì)值”明確地規(guī)定了測(cè)試的方法。而新準(zhǔn)則中對(duì)測(cè)試方法只用“精算”來代替，雖然比較貼近實(shí)務(wù)的處理方式，但是卻降低了精算師以外的人員對(duì)負(fù)債充足性測(cè)試的理解，顯然也缺少其測(cè)試的透明度。根據(jù)Petroni and Beasley(1996)報(bào)告，在他們調(diào)查的美國保險(xiǎn)公司樣本中，超過90％的保險(xiǎn)公司在估計(jì)損失準(zhǔn)備金時(shí)都發(fā)生過重大錯(cuò)誤。所以，如果能夠?qū)⑾鄳?yīng)的測(cè)試方法明晰化，將會(huì)增加精算師以外人員對(duì)準(zhǔn)備金的理解能力，也有助于督促精算師以更加謹(jǐn)慎、科學(xué)的態(tài)度進(jìn)行準(zhǔn)備金計(jì)提工作。

第5篇：短期健康險(xiǎn)管理辦法范文

從生命周期角度來看，國內(nèi)保險(xiǎn)行業(yè)處于成長(zhǎng)期，2007年國內(nèi)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入 7035.76 億元，相對(duì)于 2000 年的 1596億元年復(fù)合增長(zhǎng) 23.6%，GDP年復(fù)合增長(zhǎng)率15.6%，保費(fèi)收入增長(zhǎng)超過 GDP，前者是后者的 1.5倍。

從景氣循環(huán)的角度來看，2002~2005年，由于國內(nèi)人壽保險(xiǎn)定價(jià)利率遠(yuǎn)高于銀行存款利率，使得壽險(xiǎn)行業(yè)利差損擴(kuò)大，人身險(xiǎn)收入從2002年第一季度高點(diǎn)迅速滑落，導(dǎo)致保險(xiǎn)行業(yè)景氣落入谷底。自2005年以來，隨著宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，居民收入提高，整體利率水平不斷上升，壽險(xiǎn)公司的投資收益增加帶動(dòng)保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)銷售勢(shì)頭也恢復(fù)增長(zhǎng)，2008年上半年保費(fèi)收入上漲強(qiáng)勁。預(yù)計(jì)2008年下半年保險(xiǎn)需求略有回落，保費(fèi)收入增速較上半年有所減緩，但仍然處于高位，預(yù)計(jì)2008年下半年保險(xiǎn)保費(fèi)收入增速為50.93%，國內(nèi)保險(xiǎn)行業(yè)正處于成長(zhǎng)高峰階段。2009年保費(fèi)收入增速回落至33.5%，保險(xiǎn)行業(yè)將處于成長(zhǎng)趨緩階段。

國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)供給狀況

保險(xiǎn)行業(yè)產(chǎn)業(yè)集中度仍維持較高水平

截止到2007年底，保險(xiǎn)資產(chǎn)總額達(dá)2.9萬億元，同比增長(zhǎng)46.99%。國內(nèi)保險(xiǎn)公司的數(shù)量為119家，比2006年增加12家。保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)2331家，比2006年增加221家，保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)143113家，比2006年增加1835家。保險(xiǎn)營(yíng)銷員201萬人，比2006年增加45.6萬人。保險(xiǎn)行業(yè)的集中度較高，前三大壽險(xiǎn)和財(cái)險(xiǎn)公司分別占據(jù)了66%和64%的市場(chǎng)份額，但是由于競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，行業(yè)集中度正逐年降低。預(yù)計(jì)2008年壽險(xiǎn)和財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)CR3分別為64%和62.5%。

保險(xiǎn)產(chǎn)品不斷增多以滿足消費(fèi)者不同需要

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，居民儲(chǔ)蓄增多，投資意識(shí)逐漸增強(qiáng)，在資本市場(chǎng)繁榮和持續(xù)加息的背景下，傳統(tǒng)的保險(xiǎn)產(chǎn)品只具有保障和儲(chǔ)蓄的功能，已經(jīng)不能滿足居民的需要，目前一年期存款利率為4.14%，而僅為2.5%的定價(jià)利率顯然對(duì)居民已經(jīng)不具備吸引力，因此保險(xiǎn)公司也相繼推出了以萬能險(xiǎn)，投連險(xiǎn)為代表的新型理財(cái)保險(xiǎn)產(chǎn)品，適應(yīng)不同客戶的投資需要，受到了市場(chǎng)的廣泛歡迎。

保險(xiǎn)服務(wù)領(lǐng)域進(jìn)一步拓寬

近幾年政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)飛速發(fā)展，2007年國家財(cái)政首次在六個(gè)試點(diǎn)省對(duì)六個(gè)種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)給予保費(fèi)補(bǔ)貼，促進(jìn)了保險(xiǎn)服務(wù)面的擴(kuò)大，截至2007年底，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)已覆蓋全國所有?。ㄊ?、自治區(qū)）。保費(fèi)收入達(dá)到51.84億元，同比增長(zhǎng)514.95%。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品的種類也在不斷豐富，涉及到主要糧食作物、生豬和水產(chǎn)養(yǎng)殖等多個(gè)領(lǐng)域，2008年種植業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼品種由去年的五種增加為七種(新增花生和油菜)，中央財(cái)政提供保費(fèi)補(bǔ)貼的比例由25%提高到35%，試點(diǎn)區(qū)域由六省份擴(kuò)大到全國糧食主產(chǎn)區(qū)；養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼品種除了能繁母豬外，還新增了奶牛保險(xiǎn)。2008年6月保監(jiān)會(huì)了《農(nóng)村小額人身保險(xiǎn)試點(diǎn)方案》，促進(jìn)了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的覆蓋面不斷擴(kuò)大。

國內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)需求狀況

居民收入增長(zhǎng)推動(dòng)保險(xiǎn)需求上升

國內(nèi)城鎮(zhèn)和農(nóng)村居民收入水平近幾年來一直保持穩(wěn)步增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，2007年國內(nèi)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入 13785.8 元，同比增長(zhǎng)17.23 %，農(nóng)村居民人均純收入4958.4元，同比增長(zhǎng) 15.26 %。2006年人均儲(chǔ)蓄存款余額為12292.9元，較2000年增長(zhǎng)了142%，2006年城鎮(zhèn)居民保險(xiǎn)消費(fèi)支出1484.8億元，較2004年增長(zhǎng)了43%，農(nóng)村居民保險(xiǎn)支出165億元，較2004年增長(zhǎng)了44%，國內(nèi)居民保險(xiǎn)意識(shí)薄弱，大多數(shù)人偏好于銀行儲(chǔ)蓄，傳統(tǒng)人身險(xiǎn)產(chǎn)品和銀行儲(chǔ)蓄有替代作用，隨著居民財(cái)富積累的增加，投資理財(cái)?shù)男枨笾饾u強(qiáng)烈，兼具投資和保障的保險(xiǎn)產(chǎn)品開始受到居民廣泛歡迎。另外，2008年的雪災(zāi)和汶川大地震在一定程度上提升了人們的保險(xiǎn)意識(shí)，激發(fā)了人們的投保熱情，保險(xiǎn)需求潛力巨大。 居民收入的增長(zhǎng)，儲(chǔ)蓄存款余額的增加促進(jìn)了居民投資理財(cái)規(guī)劃的需求，帶動(dòng)了保險(xiǎn)消費(fèi)，為潛在的保險(xiǎn)客戶向現(xiàn)實(shí)客戶的轉(zhuǎn)化提供了條件。預(yù)計(jì)2008年國內(nèi)城鎮(zhèn)居民的人均可支配收入達(dá)15729.82元，增速為14.1%，農(nóng)村人均現(xiàn)金收入5692.24元，增速為14.8%。

人口老齡化來臨促進(jìn)保險(xiǎn)需求

國內(nèi)第五次人口普查數(shù)據(jù)表明，2000年11 月底，國內(nèi)65歲以上人口達(dá)0.88億人，占總?cè)丝?.96%。國家計(jì)生委預(yù)計(jì)到2050年，65歲以上人口總數(shù)為3.36億人，老齡化水平為24.41%，2030年到2050年是國內(nèi)人口老齡化最嚴(yán)峻的時(shí)期。按照國際通用標(biāo)準(zhǔn)，我國已進(jìn)入老齡化社會(huì)。人口老齡化將帶來如養(yǎng)老，醫(yī)療等一系列問題，社會(huì)養(yǎng)老，醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)壓力加大。國內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋率低，截至2007年底，國內(nèi)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)約為2.5億人，只占15歲以上年齡人口的24%，參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)人數(shù)約為2.2億人，只占15歲以上年齡人口的21%，而國內(nèi)社會(huì)保障機(jī)制尚不夠健全，社會(huì)保險(xiǎn)制度覆蓋面小，將有越來越多的人通過保險(xiǎn)獲得未來生活的保障，因此必定會(huì)增加對(duì)諸如養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)的潛在需求。

經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)帶動(dòng)保險(xiǎn)需求上升

國內(nèi)在2009年到2018年處于“人口紅利”階段，這一階段勞動(dòng)力資源比較豐富，老年人口負(fù)擔(dān)系數(shù)比較低，是對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分有利的黃金時(shí)期，經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)可以帶動(dòng)保險(xiǎn)需求上升，國內(nèi)保費(fèi)收入和人均GDP存在高度相關(guān)性，國外經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)研究表明，當(dāng)人均GDP高于1500美元低于8000美元時(shí)，保費(fèi)增長(zhǎng)的速度高于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的速度，保險(xiǎn)密度快速增長(zhǎng)。預(yù)計(jì)2008年國內(nèi)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入10674.2 億元，相對(duì)于 2000 年的 1596億元，年復(fù)合增長(zhǎng) 26.8%， GDP近八年年復(fù)合增長(zhǎng)率為14.4%，保費(fèi)收入增長(zhǎng)超過 GDP，前者是后者的 1.86倍。隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，保險(xiǎn)深度和密度將快速擴(kuò)張。

城市化進(jìn)程加快帶動(dòng)保險(xiǎn)需求

目前國內(nèi)保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入主要來源于城鎮(zhèn)，超過總?cè)丝?0%左右的農(nóng)村地區(qū)保費(fèi)收入占比很小，表明城鎮(zhèn)和農(nóng)村保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展極不平衡，農(nóng)村保險(xiǎn)潛在需求旺盛，有較大發(fā)展空間，目前的社會(huì)格局正是往城市化，家庭小型化發(fā)展，2007年國內(nèi)城市化率已經(jīng)達(dá)到 43.9%，根據(jù)“十一五”規(guī)劃綱要，預(yù)期到2010年國內(nèi)城鎮(zhèn)化率達(dá)到 47%。隨著城市化進(jìn)程的加快，一方面大批農(nóng)村剩余勞動(dòng)力向城市轉(zhuǎn)移，帶動(dòng)增加農(nóng)村的消費(fèi)；另一方面帶動(dòng)了對(duì)于汽車等消費(fèi)需求，帶來了對(duì)產(chǎn)險(xiǎn)的巨大需求，同時(shí)也帶動(dòng)了壽險(xiǎn)的發(fā)展。

國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)收入與利潤(rùn)狀況

財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)已實(shí)行費(fèi)率市場(chǎng)化；壽險(xiǎn)市場(chǎng)還未實(shí)行費(fèi)率市場(chǎng)化，一定程度上削弱了競(jìng)爭(zhēng)。

所謂保險(xiǎn)費(fèi)率市場(chǎng)化，是指讓價(jià)格發(fā)揮市場(chǎng)調(diào)節(jié)作用，利用費(fèi)率杠桿調(diào)控保險(xiǎn)供需關(guān)系，調(diào)整保險(xiǎn)產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)比例，提高保險(xiǎn)交易的效率，鼓勵(lì)對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新。目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)已經(jīng)實(shí)行費(fèi)率市場(chǎng)化，強(qiáng)制保險(xiǎn)、機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)、投資性保險(xiǎn)、保險(xiǎn)期超過一年的保證保險(xiǎn)和信用保險(xiǎn)須經(jīng)保監(jiān)會(huì)審批。其他類型財(cái)險(xiǎn)產(chǎn)品只需向保監(jiān)會(huì)備案，除強(qiáng)制保險(xiǎn)外其他審批類產(chǎn)品可以在保監(jiān)會(huì)審批費(fèi)率上下浮動(dòng)30％的范圍內(nèi)調(diào)整保險(xiǎn)費(fèi)率。強(qiáng)制保險(xiǎn)實(shí)行在基礎(chǔ)費(fèi)率上根據(jù)與道路交通事故相聯(lián)系的浮動(dòng)比率上下浮動(dòng)的管理辦法。目前除了短期健康險(xiǎn)，壽險(xiǎn)還未實(shí)行費(fèi)率市場(chǎng)化，因此財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)比壽險(xiǎn)市場(chǎng)更加劇烈，長(zhǎng)期人身險(xiǎn)由于核算較為復(fù)雜，由保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定定價(jià)基礎(chǔ)，制定基準(zhǔn)費(fèi)率；近年來隨著央行的持續(xù)加息，2.5％的定價(jià)利率一方面防止保險(xiǎn)公司出現(xiàn)利差損，另一方面也削弱了壽險(xiǎn)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力。但是在一定程度上限制了保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新和保險(xiǎn)服務(wù)的提高，短期健康險(xiǎn)實(shí)行浮動(dòng)費(fèi)率可能預(yù)示著壽險(xiǎn)費(fèi)率市場(chǎng)化正在逐漸邁開步伐，費(fèi)率市場(chǎng)化必然會(huì)導(dǎo)致壽險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)加劇，保險(xiǎn)費(fèi)率水平的下降，公司的承保利潤(rùn)可能變成負(fù)數(shù)，對(duì)于保險(xiǎn)公司的盈利能力構(gòu)成極大的挑戰(zhàn)。

保費(fèi)收入處于高速發(fā)展期

我們判斷，2008年國內(nèi)保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入處于高速發(fā)展期，預(yù)計(jì)保險(xiǎn)公司原保費(fèi)收入10674.2億元，增速達(dá)51.71% 。

1、國內(nèi)的保險(xiǎn)深度和密度都遠(yuǎn)低于世界平均水平，預(yù)計(jì)到2008年國內(nèi)保險(xiǎn)深度和保險(xiǎn)密度將分別達(dá)到4%和824元

2006年國內(nèi)保費(fèi)收入總量在世界排名是第九位，較2000年上升了七位，平均每年上升一位。但是與世界各國相比，國內(nèi)保險(xiǎn)深度和保險(xiǎn)密度均遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于世界平均水平，2007年國內(nèi)保險(xiǎn)深度為2.85％，保險(xiǎn)密度為532.4元/人，但2006年底世界平均保險(xiǎn)深度為8％，比國內(nèi)多5.15個(gè)百分點(diǎn)；世界平均保險(xiǎn)密度為512美元/人，是國內(nèi)的7.5倍。發(fā)達(dá)國家保險(xiǎn)資產(chǎn)占金融業(yè)總資產(chǎn)比例為 20%，而在國內(nèi)該比例僅為3.1%，發(fā)達(dá)國家汽車投保率、家庭財(cái)產(chǎn)投保率、公眾責(zé)任投保率均在80%以上，而在國內(nèi)分別僅為 30%、5%和 10%，在過去七年中，國內(nèi)保費(fèi)收入增速高于GDP增速近兩倍，說明國內(nèi)保費(fèi)收入正處于快速成長(zhǎng)期，可見國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)未來發(fā)展空間巨大。預(yù)計(jì)到2008年國內(nèi)保險(xiǎn)深度和保險(xiǎn)密度將分別達(dá)到4%和824元。

2、壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)強(qiáng)勁增長(zhǎng)，預(yù)計(jì)2008年壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入7471.94億元，同比增速達(dá)67.4%

2008年以來，保險(xiǎn)行業(yè)承保業(yè)務(wù)快速發(fā)展，上半年國內(nèi)實(shí)現(xiàn)原保費(fèi)收入的5618億元，同比增長(zhǎng)51.1%，其中人身險(xiǎn)保費(fèi)收入為4318.7億元，占原保費(fèi)收入的76.87%，同比增長(zhǎng)63.94%，較2007年同期增長(zhǎng)了48.88個(gè)百分點(diǎn)。財(cái)險(xiǎn)保費(fèi)收入1299.3億元，占原保費(fèi)收入的23.13%，同比增長(zhǎng)19.9%，較2007年同期增長(zhǎng)率下降了17.17個(gè)百分點(diǎn)。保費(fèi)收入的強(qiáng)勁增長(zhǎng)主要得益于壽險(xiǎn)保費(fèi)收入的增長(zhǎng)，今年1~6月壽險(xiǎn)保費(fèi)收入3200.23億元，同比增長(zhǎng)63.6%，較2007年同期增長(zhǎng)了47.53個(gè)百分點(diǎn)。預(yù)計(jì)2008年壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入7471.94億元，同比增速達(dá)67.4%。

兼具保障和投資的壽險(xiǎn)產(chǎn)品的熱銷帶動(dòng)了壽險(xiǎn)保費(fèi)收入的大幅增長(zhǎng)。2008年1~6月，投資型產(chǎn)品占?jí)垭U(xiǎn)保費(fèi)收入的比重為79%，比2007年提高9個(gè)百分點(diǎn)，自2007年以來，投資型的保險(xiǎn)產(chǎn)品開始受到居民廣泛歡迎，2007年壽險(xiǎn)公司投資連結(jié)保險(xiǎn)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入393.83億元，同比增長(zhǎng)558.37%；萬能險(xiǎn)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入845.67億元，同比增長(zhǎng)113.44%。2008年初起股票市場(chǎng)波動(dòng)劇烈，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加大，居民積極尋找穩(wěn)定的投資管道，保險(xiǎn)產(chǎn)品所擁有的保障和保值功能迅速吸引了消費(fèi)者的注意，大量的資金抽離股票市場(chǎng)轉(zhuǎn)向回報(bào)穩(wěn)定的保險(xiǎn)產(chǎn)品，帶動(dòng)保費(fèi)收入強(qiáng)勁增長(zhǎng)。分紅險(xiǎn)和萬能險(xiǎn)在保底的基礎(chǔ)上還可以享有浮動(dòng)收益，屬于利率敏感型產(chǎn)品，增加了對(duì)投資者的吸引力。盡管2008上半年股市大幅下挫，但三家上市保險(xiǎn)公司的萬能險(xiǎn)結(jié)算利率仍維持在較高的水平，吸引力大大增強(qiáng)。這主要是由于2007年保險(xiǎn)公司的高收益積累了豐厚的準(zhǔn)備金，預(yù)計(jì)2008年萬能險(xiǎn)保費(fèi)收入2017.42億元，占?jí)垭U(xiǎn)比重27%，分紅險(xiǎn)保費(fèi)收入3153.16億元，占?jí)垭U(xiǎn)比重42.2%，投資連接險(xiǎn)保費(fèi)收入747.19億元，占?jí)垭U(xiǎn)比重10%左右。但是2008年上半年保險(xiǎn)公司收益下滑，因此萬能險(xiǎn)高分紅難以持續(xù)，由于股市的低迷，投資連接險(xiǎn)對(duì)居民吸引有限，預(yù)計(jì)2009年投資型保險(xiǎn)保費(fèi)占比可能減少至75%。

銀保業(yè)務(wù)的快速擴(kuò)展是壽險(xiǎn)保費(fèi)增長(zhǎng)的重要推動(dòng)力，受股市下滑的影響，基金銷售下滑，銀行為了增加中間業(yè)務(wù)收入，銷售保險(xiǎn)熱情較高，保險(xiǎn)成為銀行的熱銷品種。2008年上半年，銀行保險(xiǎn)管道實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入1732.62億元，同比增長(zhǎng)153%，占人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)比重的40%，占保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)總保費(fèi)收入的72.76%。保監(jiān)會(huì)近期批準(zhǔn)中國銀行，中國民生銀行關(guān)于開辦保險(xiǎn)兼業(yè)業(yè)務(wù)的申請(qǐng)。隨著更多的銀行取得資格，2008下半年銀保收入占保費(fèi)收入的比重可能進(jìn)一步提高。預(yù)計(jì)2008年銀保收入3749.88億元，占人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入的比重為44%，由于保險(xiǎn)公司盲目追求規(guī)模進(jìn)行手續(xù)費(fèi)惡性競(jìng)爭(zhēng)，銀保業(yè)務(wù)費(fèi)差損擴(kuò)大超過保險(xiǎn)公司承受范圍，導(dǎo)致銀代業(yè)務(wù)利潤(rùn)低及償付能力不足等風(fēng)險(xiǎn)加大，保險(xiǎn)公司可能會(huì)限制銀保業(yè)務(wù)發(fā)展，預(yù)計(jì)2009年銀保收入的增速降為41%。

投資收益下滑拖累短期業(yè)績(jī)

我們預(yù)計(jì)2008年國內(nèi)保險(xiǎn)公司投資收益率下滑至5.6%，投資收益為1427.2億元，投資收益下滑對(duì)公司短期業(yè)績(jī)?cè)斐捎绊憽?/p>

第6篇：短期健康險(xiǎn)管理辦法范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)健康保險(xiǎn)；保險(xiǎn)政策；經(jīng)營(yíng)模式；醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)；保險(xiǎn)產(chǎn)品；產(chǎn)品監(jiān)管；發(fā)展對(duì)策

在許多國家的國民醫(yī)療保障體系中，商業(yè)健康保險(xiǎn)都是一個(gè)不可或缺的組成部分。近年來，隨著我國社會(huì)保障制度改革的不斷深化，商業(yè)健康保險(xiǎn)在健全我國多層次醫(yī)療保障體系，在滿足人民群眾日益增長(zhǎng)的健康保障需求，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定等方面都發(fā)揮出越來越重要的作用。同時(shí)，作為商業(yè)保險(xiǎn)中的一類重要業(yè)務(wù)，健康保險(xiǎn)也越來越受到國內(nèi)各家保險(xiǎn)公司的青睞。以往的許多研究都表明，中國商業(yè)健康保險(xiǎn)的市場(chǎng)潛力巨大。為此，根據(jù)我國現(xiàn)階段的基本國情和商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展規(guī)律，筆者對(duì)中國商業(yè)健康保險(xiǎn)目前的狀況進(jìn)行了描述，分析存在的問題，并提出了商業(yè)健康保險(xiǎn)應(yīng)采取的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展戰(zhàn)略，期望這些分析和建議能對(duì)我國商業(yè)健康保險(xiǎn)事業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定和健康發(fā)展產(chǎn)生積極的影響。

一、我國商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀

我國商業(yè)健康保險(xiǎn)開始于上世紀(jì)80年代初國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)復(fù)業(yè)時(shí)期，經(jīng)過二十多年的努力，已經(jīng)取得了一定成果，其主要表現(xiàn)在：

（一）覆蓋人群逐步擴(kuò)大，業(yè)務(wù)規(guī)模迅速增長(zhǎng)

據(jù)統(tǒng)計(jì)，2001年，商業(yè)健康保險(xiǎn)承保數(shù)量首次突破1億元，2002年達(dá)到了1.36億元，當(dāng)年保費(fèi)收入達(dá)320.96億元，比上年增長(zhǎng)44.96%；自2003年3月非典疫情發(fā)生以來，健康保險(xiǎn)保費(fèi)收入持續(xù)增長(zhǎng)，在非典最為嚴(yán)重的5、6月份，保費(fèi)收入分別達(dá)37.19億元和59.42億元，大大高于上年26.75億元的月均保費(fèi)收入水平。

（二）經(jīng)營(yíng)主體不斷增加，產(chǎn)品供給日益豐富

目前，已有29家壽險(xiǎn)公司和8家財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)健康保險(xiǎn)，提供的險(xiǎn)種已經(jīng)超過300種。除了傳統(tǒng)的費(fèi)用補(bǔ)償型和住院津貼型產(chǎn)品，保險(xiǎn)公司也開始涉足收入損失保險(xiǎn)和長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)等新領(lǐng)域。

（三）服務(wù)領(lǐng)域日益拓寬，社會(huì)影響明顯擴(kuò)大

商業(yè)保險(xiǎn)公司提供的健康保險(xiǎn)已經(jīng)覆蓋了包括電力、鐵路、郵政、通訊等行業(yè)在內(nèi)的各大行業(yè)，社會(huì)影響明顯擴(kuò)大。特別是在2003年上半年發(fā)生的非典疫情面前，保險(xiǎn)業(yè)快速行動(dòng)，采取加快理賠、加快產(chǎn)品開發(fā)、加快銷售創(chuàng)新等特殊服務(wù)，在抗擊非典的特殊時(shí)期，樹起了保險(xiǎn)業(yè)良好的社會(huì)形象，有力支援了國家抗擊非典斗爭(zhēng)，贏得了社會(huì)的普遍贊譽(yù)。

（四）對(duì)于國內(nèi)健康保險(xiǎn)的需求市場(chǎng)來說，市場(chǎng)潛力巨大

全國50個(gè)城市的保險(xiǎn)需求調(diào)查顯示，49.9%的城市居民考慮在未來3年內(nèi)購買商業(yè)保險(xiǎn)，其中預(yù)期購買健康保險(xiǎn)的比例高達(dá)76%，在人身保險(xiǎn)各類業(yè)務(wù)中占居第一位。

二、目前我國商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展的障礙

（一）政策和法律等外部環(huán)境還不夠完善

商業(yè)健康保險(xiǎn)是以被保險(xiǎn)人的身體為保險(xiǎn)標(biāo)的，保證被保險(xiǎn)人在疾病或意外事故所致傷害時(shí)的直接費(fèi)用或間接損失獲得補(bǔ)償?shù)谋ｋU(xiǎn)，包括醫(yī)療保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)、收入保障保險(xiǎn)和長(zhǎng)期看護(hù)保險(xiǎn)等。

2002年12月，中國保監(jiān)會(huì)專門下發(fā)了《關(guān)于加快健康保險(xiǎn)發(fā)展的指導(dǎo)意見》，提出了加快發(fā)展健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)健康保險(xiǎn)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)和管理，建立適應(yīng)我國國情的健康保險(xiǎn)發(fā)展模式等方面的原則要求。盡管在宏觀的層面上，我國的健康保險(xiǎn)已經(jīng)具備了一定的法律基礎(chǔ)，但是微觀層次的不完善卻一直阻礙著保險(xiǎn)公司在商業(yè)健康保險(xiǎn)方面的發(fā)展，其主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是保險(xiǎn)公司尚不具備法律賦予的可參與醫(yī)療服務(wù)定價(jià)及對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生資源的有效利用實(shí)施監(jiān)控的權(quán)利；二是社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)和商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)具體的業(yè)務(wù)界限還不夠清晰，存在社會(huì)保障機(jī)構(gòu)開辦商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)，與商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)爭(zhēng)奪業(yè)務(wù)的情況；三是對(duì)涉及醫(yī)療保險(xiǎn)的訴訟案件，在審理及新聞媒體報(bào)道時(shí)，也往往存在偏袒被保險(xiǎn)人的情況。凡此種種情況都使商業(yè)健康保險(xiǎn)的進(jìn)一步發(fā)展面臨困難。

（二）商業(yè)健康保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)模式的風(fēng)險(xiǎn)控制存在缺陷

我國現(xiàn)在采用的健康保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)模式是投保人（被保險(xiǎn)人）向保險(xiǎn)公司繳付保費(fèi)，然后被保險(xiǎn)人到醫(yī)療服務(wù)提供者那里接受醫(yī)療服務(wù)，醫(yī)療服務(wù)工作者按照提供的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)，而后被保險(xiǎn)人付費(fèi)后用付費(fèi)憑據(jù)到保險(xiǎn)公司那里報(bào)銷索賠，保險(xiǎn)公司間接地按照醫(yī)療服務(wù)提供者的服務(wù)進(jìn)行付費(fèi)。簡(jiǎn)而言之，就是“被保險(xiǎn)人看病，醫(yī)院治病收錢，保險(xiǎn)公司買單”。這相當(dāng)于保險(xiǎn)公司作為第三方支付了醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用，是補(bǔ)償性按服務(wù)付費(fèi)的健康保險(xiǎn)模式，我們把它簡(jiǎn)稱為買單式健康保險(xiǎn)模式。

買單式健康保險(xiǎn)模式分離了醫(yī)療服務(wù)和保險(xiǎn)服務(wù)，保險(xiǎn)公司僅僅參加了保險(xiǎn)服務(wù)，無法控制醫(yī)療服務(wù)，不可避免地在風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在著缺陷，從而不能協(xié)調(diào)好保險(xiǎn)人和醫(yī)療服務(wù)提供者兩者之間的利益機(jī)制，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司和醫(yī)院之間缺乏共同的經(jīng)濟(jì)利益，進(jìn)而得不到醫(yī)院配合，造成核保調(diào)查和理賠查勘困難重重，影響商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展。

（三）保險(xiǎn)公司的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品缺乏，不能滿足市場(chǎng)的需要

根據(jù)我國健康保險(xiǎn)發(fā)展的現(xiàn)狀，目前保險(xiǎn)市場(chǎng)上可以購買的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品主要包括基本住院醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)、住院醫(yī)療生活津貼保險(xiǎn)、重大疾病保險(xiǎn)等險(xiǎn)種。但是市場(chǎng)上的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，不論是產(chǎn)品設(shè)計(jì)還是保障水平，都存在或多或少的弊病。并且在產(chǎn)品銷售上，各個(gè)層面的產(chǎn)品缺乏互補(bǔ)性。

一方面，基本住院醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)和住院醫(yī)療生活津貼保險(xiǎn)都存在一定的缺點(diǎn)，即個(gè)人投保須附加于一定保額的主險(xiǎn)之上。結(jié)果導(dǎo)致了實(shí)際投保率很低，給付率極高的情況。而重大疾病保險(xiǎn)根據(jù)投保人選定的保險(xiǎn)金額承保，長(zhǎng)期壽險(xiǎn)固定利率分定期保險(xiǎn)和終身保險(xiǎn)兩種，實(shí)際投保率不高，短期給付率低，但高額保單承保風(fēng)險(xiǎn)極高。這些都無疑增加了商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展的困難。另一方面，近年來，各保險(xiǎn)公司都設(shè)計(jì)了許多保單，但普遍存在著保險(xiǎn)責(zé)任相近、單一和缺乏創(chuàng)新的缺陷；同時(shí)開辦的住院醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)和生活津貼保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期限太短（只有一年），使被保險(xiǎn)人的利益得不到足夠的保障，從而不能真正滿足市場(chǎng)的需求。

（四）商業(yè)健康保險(xiǎn)的基礎(chǔ)設(shè)施不夠堅(jiān)實(shí)

商業(yè)健康保險(xiǎn)是一項(xiàng)專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)、管理難度大的業(yè)務(wù)。迫切需要一支高素質(zhì)的人才隊(duì)伍，包括醫(yī)學(xué)技術(shù)人才、精算人才等。專業(yè)化的人才資源和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)是商業(yè)健康保險(xiǎn)的軟硬件基礎(chǔ)，我國保險(xiǎn)公司在這兩方面的基礎(chǔ)建設(shè)比較薄弱，亟待加強(qiáng)。

在人才資源方面，我國的保險(xiǎn)公司普遍缺乏一支既懂醫(yī)學(xué)醫(yī)療又懂保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才。首先，各保險(xiǎn)公司都缺乏合格的醫(yī)療保險(xiǎn)管理人員；因?yàn)榻】当ｋU(xiǎn)涉及醫(yī)學(xué)、保險(xiǎn)和管理等多個(gè)領(lǐng)域，要求管理人員具備寬廣的知識(shí)面和跨領(lǐng)域的背景，而符合如此要求的人才鳳毛麟角。其次，保險(xiǎn)公司的精算管理、險(xiǎn)種開發(fā)、核保理賠和市場(chǎng)營(yíng)銷等崗位都急需熟悉健康保險(xiǎn)的專業(yè)人才。最后，保險(xiǎn)公司還缺乏合格的健康保險(xiǎn)專業(yè)營(yíng)銷人員。

在系統(tǒng)設(shè)備上，許多保險(xiǎn)公司還沒有建立起健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的專業(yè)信息系統(tǒng)設(shè)備?，F(xiàn)有的健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)大多依靠壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行管理，相關(guān)的數(shù)據(jù)也按照壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行記錄和管理。這樣導(dǎo)致保險(xiǎn)公司無法實(shí)現(xiàn)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的專業(yè)核保理賠功能，也無法記錄統(tǒng)計(jì)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)迫切需要的各項(xiàng)醫(yī)療資料。沒有健康保險(xiǎn)的專業(yè)電腦平臺(tái)，健康保險(xiǎn)的專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管理也就無從談起，所以加強(qiáng)健康保險(xiǎn)的專業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)不容忽視。

（五）健康保險(xiǎn)的產(chǎn)品監(jiān)管政策不到位

我國已經(jīng)加入世貿(mào)組織，保險(xiǎn)業(yè)在挑戰(zhàn)和機(jī)遇面前，保監(jiān)會(huì)應(yīng)適時(shí)地調(diào)整和完善保險(xiǎn)監(jiān)管，以使我國保險(xiǎn)業(yè)在得到一定程度的保護(hù)下得到發(fā)展，同時(shí)使我國的保險(xiǎn)市場(chǎng)進(jìn)一步向世界各國開放，從而達(dá)到雙贏。

目前，各保險(xiǎn)公司的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的條款和費(fèi)率都由總公司報(bào)保監(jiān)會(huì)統(tǒng)一備案，報(bào)備的條款和費(fèi)率沒有彈性。但是健康保險(xiǎn)的地域性要求很強(qiáng)，各地的自然情況和經(jīng)濟(jì)形式都不相同，各種疾病的發(fā)生率和醫(yī)療費(fèi)用水平不同，相應(yīng)的保險(xiǎn)責(zé)任、免賠額限度、以及費(fèi)率等保單要件要求也就不盡相同。因此，總公司統(tǒng)一備案的條款到達(dá)地方后很難完全適應(yīng)當(dāng)?shù)氐那闆r，不易得到市場(chǎng)的認(rèn)同?，F(xiàn)行的統(tǒng)一備案制使健康保險(xiǎn)產(chǎn)品缺乏靈活性，不利于保險(xiǎn)公司因地制宜地設(shè)計(jì)和調(diào)整健康保險(xiǎn)產(chǎn)品條款，抑制了商業(yè)健康保險(xiǎn)的市場(chǎng)拓展。

三、商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展對(duì)策

（一）爭(zhēng)取政策支持，創(chuàng)造有利于健康保險(xiǎn)發(fā)展的外部環(huán)境

隨著醫(yī)療保障制度改革的進(jìn)一步深化，我國對(duì)商業(yè)健康保險(xiǎn)的地位和作用也做出了明確的規(guī)定，還出臺(tái)了一系列有利于商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展的相關(guān)政策。例如：保監(jiān)會(huì)將繼續(xù)加強(qiáng)與財(cái)政部、稅務(wù)總局的聯(lián)系，爭(zhēng)取減免個(gè)人購買健康保險(xiǎn)的所得稅，進(jìn)一步鼓勵(lì)和吸納更多的居民個(gè)人參加商業(yè)健康保險(xiǎn)，加快健康保險(xiǎn)專業(yè)化進(jìn)程；同時(shí)，明確商業(yè)健康保險(xiǎn)地位，準(zhǔn)確界定與基本醫(yī)療保險(xiǎn)的界限，規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境。因此，目前中國商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展有著非常有利的外部環(huán)境，但是商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展還受到來自經(jīng)營(yíng)環(huán)境中的諸多因素特別是醫(yī)療服務(wù)方面一些因素的不利影響，在這些不利因素中，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的行為和醫(yī)療服務(wù)過程，特別是醫(yī)療服務(wù)成本的變化對(duì)商業(yè)健康保險(xiǎn)所造成的影響，各家保險(xiǎn)公司必須有一個(gè)清醒的認(rèn)識(shí)。

（二）完善醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)控制體系，推進(jìn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)公司形成合作機(jī)制

如何建立對(duì)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的控制體系，是發(fā)展健康保險(xiǎn)必須認(rèn)真考慮的問題。商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展離不開衛(wèi)生醫(yī)療系統(tǒng)的支持，并且，商業(yè)健康保險(xiǎn)作為重要的籌資手段和市場(chǎng)化的制度安排，也能夠成為衛(wèi)生醫(yī)療體系改革的重要推動(dòng)和促進(jìn)力量。從這個(gè)角度出發(fā)，商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展和衛(wèi)生醫(yī)療系統(tǒng)的發(fā)展有著共同的目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)攜起手來，開展一些試點(diǎn)，進(jìn)行一些合作，探索建立商業(yè)健康保險(xiǎn)與醫(yī)療服務(wù)系統(tǒng)的合作模式，完善醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)控制體系，從而實(shí)現(xiàn)商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展和衛(wèi)生醫(yī)療改革的雙贏。此外，協(xié)調(diào)有關(guān)政策，鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司投資、參股醫(yī)院，或與醫(yī)院建立合同、契約關(guān)系等，探索與醫(yī)院有效合作的各種方式；與財(cái)政部協(xié)商，在財(cái)務(wù)報(bào)表上增加一個(gè)科目，用于核算保險(xiǎn)公司與醫(yī)院“風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享”的費(fèi)用支出和收入。這些都是完善醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)控制體系不可缺少的補(bǔ)充。

（三）設(shè)計(jì)合理的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，完善健康保險(xiǎn)產(chǎn)品體系

產(chǎn)品是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中最重要的工具。根據(jù)健康保險(xiǎn)的市場(chǎng)需求情況，制定正確的產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略是經(jīng)營(yíng)成功的基礎(chǔ)。目前社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋范圍很窄，據(jù)統(tǒng)計(jì)2001年的覆蓋人數(shù)不足8000萬人，絕大部分居民沒有得到醫(yī)療保障。各保險(xiǎn)公司可以大力推出針對(duì)低收入且無保障人群的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、重大疾病保險(xiǎn)和住院醫(yī)療生活津貼補(bǔ)助保險(xiǎn)等險(xiǎn)種；對(duì)于享有基本醫(yī)療保障的職工人群，提供低價(jià)格、窄范圍、高保障的險(xiǎn)種；對(duì)于較富裕的年輕群體，提供價(jià)格與保障程度比例適中，保障期限長(zhǎng)、保障范圍有針對(duì)性的險(xiǎn)種，對(duì)于高收入的中年群體提供高價(jià)位、保障全面的保險(xiǎn)產(chǎn)品。同時(shí)結(jié)合國家醫(yī)改動(dòng)向，開發(fā)能長(zhǎng)期適應(yīng)醫(yī)療改革進(jìn)展的商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品，爭(zhēng)取長(zhǎng)期的盈利空間；重視對(duì)廣大農(nóng)村醫(yī)療保險(xiǎn)市場(chǎng)的產(chǎn)品開發(fā)，滿足農(nóng)民的醫(yī)療保險(xiǎn)需求，使商業(yè)健康保險(xiǎn)在保險(xiǎn)密度上更進(jìn)一步。

（四）建立專業(yè)化的信息管理系統(tǒng)，加快健康保險(xiǎn)專業(yè)人才的培養(yǎng)

信息管理系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)健康保險(xiǎn)專業(yè)化運(yùn)作的基礎(chǔ)平臺(tái)，對(duì)健康保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制和長(zhǎng)期發(fā)展至關(guān)重要。各保險(xiǎn)公司應(yīng)充分重視信息管理系統(tǒng)的開發(fā)，建立和完善與健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息管理系統(tǒng)，特別是完善健康保險(xiǎn)的理賠管理系統(tǒng)和統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)。

人才培養(yǎng)是健康保險(xiǎn)專業(yè)化發(fā)展的關(guān)鍵。各保險(xiǎn)公司應(yīng)制定健康保險(xiǎn)專業(yè)人才的培養(yǎng)規(guī)劃，加快健康保險(xiǎn)專業(yè)人才的培養(yǎng)。采取多種途徑培養(yǎng)健康險(xiǎn)專業(yè)人才，特別是要重點(diǎn)培養(yǎng)高級(jí)管理人員和精算、核保、核賠、健康管理等專業(yè)人才，并充分發(fā)揮其作用。

（五）加強(qiáng)商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品監(jiān)管，創(chuàng)造良好的監(jiān)管環(huán)境

保監(jiān)會(huì)應(yīng)抓緊出臺(tái)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品管理辦法，形成相配套的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，健全監(jiān)管措施，為商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展創(chuàng)造良好的法制和監(jiān)管環(huán)境。

鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司與部分地方政府和大型企事業(yè)單位積極開展合作，進(jìn)行商業(yè)健康保險(xiǎn)試點(diǎn)，健全服務(wù)方式和經(jīng)營(yíng)模式，為健康保險(xiǎn)的進(jìn)一步發(fā)展積累經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，還鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司結(jié)合當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)特點(diǎn)，與有關(guān)部門、地方政府及醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，積極探索，因地制宜地發(fā)展多種形式的商業(yè)健康保險(xiǎn)，制定出適合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況的產(chǎn)品，在不斷的探索中加快商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的步伐。

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[8]郭頌平。關(guān)于發(fā)展我國健康保險(xiǎn)市場(chǎng)的思考[J].華南金融研究，1998，（2）。

第7篇：短期健康險(xiǎn)管理辦法范文

一、保險(xiǎn)市場(chǎng)與資本市場(chǎng)互動(dòng)發(fā)展是金融體系發(fā)展的客觀要求

一般認(rèn)為，保險(xiǎn)公司作為機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)入資本市場(chǎng)，對(duì)于資本市場(chǎng)具有強(qiáng)大的促進(jìn)和帶動(dòng)作用：增加投資，為資本市場(chǎng)提供資金來源；促進(jìn)金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，推動(dòng)金融深化；加快金融創(chuàng)新步伐，促進(jìn)衍生工具發(fā)展；有助于加強(qiáng)金融立法和監(jiān)管，保護(hù)投資者利益；穩(wěn)定證券市場(chǎng)，促進(jìn)市場(chǎng)交易的現(xiàn)代化；改善公司治理，提高上市公司質(zhì)量。

金融最根本的功能是引導(dǎo)儲(chǔ)蓄向投資的轉(zhuǎn)化，根據(jù)資金流動(dòng)是直接借助一次合約（資金供求雙方直接見面）還是兩次合約（經(jīng)過金融中介）在金融體制中的比重，可以劃分為兩種不同的融資模式，即直接金融與間接金融；再根據(jù)這兩種融資模式在金融體制中的地位，區(qū)分所謂的銀行主導(dǎo)型體制與市場(chǎng)主導(dǎo)型體制。

目前我國是典型的銀行主導(dǎo)型金融體系。2002年，我國個(gè)人保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入2500億元，約占當(dāng)年新增居民儲(chǔ)蓄存款的18％，保險(xiǎn)對(duì)儲(chǔ)蓄已形成一定的分流作用。但從儲(chǔ)蓄分流所形成的保險(xiǎn)資金向投資轉(zhuǎn)化的情況看，18％投資于國債，5.4％投資于證券投資基金，而52％又投資于銀行存款。保險(xiǎn)業(yè)從居民儲(chǔ)蓄中分流出來的一半以上資金又重新回流到銀行，需要通過銀行進(jìn)行二次交易后再融資出去，增加了交易成本，降低了金融資源的配置效率。另一方面，保險(xiǎn)業(yè)在金融資源配置中發(fā)揮作用的空間很大。2002年，我國居民儲(chǔ)蓄存款余額達(dá)8.7萬億元，居民儲(chǔ)蓄率高達(dá)39％。通過保險(xiǎn)公司吸收居民儲(chǔ)蓄的長(zhǎng)期資金可以集中使用、專家管理、組合投資，按照資金匹配的原則配置到資本市場(chǎng)，取得更高的投資收益。因此，遵循金融體系之間的內(nèi)在規(guī)律，建立我國保險(xiǎn)市場(chǎng)與資本市場(chǎng)的有機(jī)聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)市場(chǎng)與資本市場(chǎng)互動(dòng)發(fā)展，是一種雙贏的選擇，是保障我國金融體系健康發(fā)展的基本前提之一。

其實(shí)，我國立法部門對(duì)保險(xiǎn)資金入市限制的重要原因在于我國股市的非理性以及可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。但我國股市的非理性就在于證券市場(chǎng)的投資者結(jié)構(gòu)過于分散，機(jī)構(gòu)投資者偏少，大量短期資金和小額資本充斥，如果有保險(xiǎn)資金的參與將會(huì)改善股市結(jié)構(gòu)，保險(xiǎn)資金特別是壽險(xiǎn)所具備的長(zhǎng)期性、穩(wěn)定性更有助于消除股市的過度投機(jī)和波動(dòng)性，而股市的高收益反過來又會(huì)改善保險(xiǎn)資金的運(yùn)用效果，因此，保險(xiǎn)資金入市有助于實(shí)現(xiàn)股市與保險(xiǎn)業(yè)的雙贏。顯然，保險(xiǎn)資金可以加速資本市場(chǎng)的成熟，反過來，資本市場(chǎng)又反哺保險(xiǎn)市場(chǎng)，使保險(xiǎn)資金運(yùn)用降低風(fēng)險(xiǎn)，收益更大。

發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，發(fā)展中國家要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)起飛，資本形成是其約束條件和決定性因素。盡管我國目前的儲(chǔ)蓄率在世界各國中名列前茅，但是由于儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資的渠道不暢，機(jī)制不順，嚴(yán)重影響了我國的資本形成和資本積累。在西方發(fā)達(dá)國家，資本市場(chǎng)是集中資本、積累資本的主要場(chǎng)所，直接融資是工商企業(yè)組織資本的基本形式，而保險(xiǎn)基金、養(yǎng)老基金和證券投資基金又是資本市場(chǎng)最主要的機(jī)構(gòu)投資者，其中證券投資基金的主要買家還是保險(xiǎn)基金和養(yǎng)老基金。因此，發(fā)揮保險(xiǎn)在資本市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者作用，有利于促進(jìn)長(zhǎng)期投資。通過不斷增加滿足長(zhǎng)期金融資產(chǎn)的要求，可以促進(jìn)金融市場(chǎng)的發(fā)展，提高管理金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。保險(xiǎn)公司的融資服務(wù)不同于銀行，單是充當(dāng)了借款人（政府和企業(yè)）和投資人（有閑散資金的儲(chǔ)蓄者）的中介。保險(xiǎn)公司能夠動(dòng)員長(zhǎng)期資本，使儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)化。小額儲(chǔ)蓄者如果只是把錢放在家里，就無法支持政府和商業(yè)部門大融資需要，從而也就無法支持經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。如果把錢存入定期存款帳戶，這樣也只是為銀行貸款提供一種定期的支持。相反，如果小額儲(chǔ)蓄者將資金投資于保險(xiǎn)，保險(xiǎn)資金就能夠通過購買債券和股票投資于資本市場(chǎng)來滿足實(shí)際部門的長(zhǎng)期資金需要，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。

二、保險(xiǎn)市場(chǎng)與資本市場(chǎng)互動(dòng)發(fā)展的國際經(jīng)驗(yàn)實(shí)證

本質(zhì)上講，保險(xiǎn)資金的投資需求與證券市場(chǎng)的融資需求互動(dòng)互補(bǔ)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的國家，保險(xiǎn)業(yè)積聚和融資的能力僅次于銀行業(yè)。保險(xiǎn)資金很大一部分通過各種形式投資于證券市場(chǎng)，成為證券市場(chǎng)的主要機(jī)構(gòu)投資者。

英國對(duì)保險(xiǎn)資金進(jìn)入證券市場(chǎng)的限制比較寬松，保險(xiǎn)公司股票投資所占的比重較大。上個(gè)世紀(jì)60年代以后，這一比重達(dá)到了25％以上。到了90年代，英國投資于國內(nèi)公司普通股的保險(xiǎn)資金占保險(xiǎn)總資金的43％以上，投資于國外公司普通股的比重在10％以上。同時(shí)，保險(xiǎn)資金在股票市場(chǎng)中所占的市值也越來越大。至2001年末，英國保險(xiǎn)公司投資證券3000億英磅，所持有的證券市值占倫敦證券市場(chǎng)的20％左右，其作用舉足輕重。

美國的保險(xiǎn)資金一般投向債券、股票、抵押貸款、不動(dòng)產(chǎn)等領(lǐng)域。1970年，美國保險(xiǎn)公司持有的上市公司股票總值占股票市場(chǎng)總市值的比例為12.4％，而1995年上升到28.2％，1998年達(dá)到了29.6％。2001年財(cái)產(chǎn)和災(zāi)害險(xiǎn)公司持有證券上升到了34％，生命和健康險(xiǎn)公司持有證券上升到了20％多。與英國不同的是，美國對(duì)于保險(xiǎn)公司投資證券市場(chǎng)的限制較多。比如紐約的保險(xiǎn)立法不僅規(guī)定投資方式，而且嚴(yán)格限制投資比率。

日本保險(xiǎn)公司的主要投資領(lǐng)域在證券市場(chǎng)，占其投資結(jié)構(gòu)的50％以上。最初，日本保險(xiǎn)公司的主要投資領(lǐng)域?yàn)橘J款，上個(gè)世紀(jì)80年代中期以后，日本證券市場(chǎng)收益率逐年提高，保險(xiǎn)公司貸款的比率逐漸下降，其證券投資的比率相應(yīng)提高，到1996年，比率達(dá)到了50.7％；現(xiàn)在，日本保險(xiǎn)公司是證券市場(chǎng)的重要參與者，至2003年6月，投資證券資產(chǎn)占59.8％，其中投資外國證券達(dá)14.1％，股票投資一般占股票市場(chǎng)總市值的15％左右。

韓國是新興市場(chǎng)國家，盡管對(duì)現(xiàn)金、儲(chǔ)蓄和證券的限額已經(jīng)取消，目前韓國政府通過對(duì)大多數(shù)資產(chǎn)設(shè)定限額，實(shí)施積極管理體制，保險(xiǎn)公司證券投資的比重也在逐步加大。2000年，保險(xiǎn)公司的股票和證券資產(chǎn)價(jià)值為40.5萬億韓元，占主要機(jī)構(gòu)投資者股票和證券資產(chǎn)總價(jià)值的16.1％。2002年底，韓國保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)組合中，債券占投資資產(chǎn)總額的37.1％，而股票占投資資產(chǎn)總額的5.4％。

從發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)來看，保險(xiǎn)市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的相互作用和互動(dòng)發(fā)展，可以產(chǎn)生巨大的潛在利益。保險(xiǎn)公司作為機(jī)構(gòu)投資者對(duì)于商業(yè)銀行融資占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，可以作為巨大的力量，在金融體制中促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)和提高效率，可以激勵(lì)金融創(chuàng)新，促進(jìn)資本市場(chǎng)現(xiàn)代化，提高信息披露的透明度，加強(qiáng)公司治理。

三、保險(xiǎn)資金投資于資本市場(chǎng)的不同模式的比較研究

從國際上看，保險(xiǎn)資金投資于資本市場(chǎng)主要采取三種方式：一是通過下設(shè)具有獨(dú)立法人資格的資產(chǎn)管理公司進(jìn)行管理和運(yùn)作；——是保險(xiǎn)公司內(nèi)部設(shè)立投資部門進(jìn)行管理運(yùn)作；三是委托其他機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資管理運(yùn)作。目前我國保險(xiǎn)公司一般采用的是第二種方式。2003年，中國人保成立了保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司，預(yù)示著我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用主體的專業(yè)化組織模式已經(jīng)浮出水面。

設(shè)立具有獨(dú)立法人資格的資產(chǎn)管理公司進(jìn)行管理，即通過全資或控股子公司運(yùn)作。子公司除了重點(diǎn)管理母公司的資產(chǎn)外，還經(jīng)營(yíng)管理第三方資產(chǎn)。在躋身2002年全球500強(qiáng)企業(yè)中的34家股份制保險(xiǎn)公司中，80％采取資產(chǎn)管理公司模式的做法運(yùn)作保險(xiǎn)資金，其余公司仍然采用投資部模式或委托投資模式。即便是這80％的大公司也并非只采取資產(chǎn)管理公司一種模式，它們同時(shí)還在公司內(nèi)部設(shè)立證券部、國債部、不動(dòng)產(chǎn)管理部等投資部門管理保險(xiǎn)資金。

投資部運(yùn)作模式，即內(nèi)設(shè)投資機(jī)構(gòu)。按此種模式進(jìn)行運(yùn)作，有利于公司對(duì)其資產(chǎn)直接管理和運(yùn)作。例如有著135年歷史的美國大都會(huì)人壽在總部就設(shè)立了專門的投資部，管理著1500億美元的資產(chǎn)，同時(shí)對(duì)海外公司投資業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管，還直接參與保險(xiǎn)產(chǎn)品的開發(fā)。

委托投資運(yùn)作模式透明度較高，不但可以減少資產(chǎn)管理公司和投資部模式較高的成本支出，受托人則可以集聚眾多資金來源形成較大的規(guī)模效益。實(shí)行委托管理較多的一般是再保險(xiǎn)公司、產(chǎn)險(xiǎn)公司和一些小型壽險(xiǎn)公司。部分大型保險(xiǎn)公司也將個(gè)別投資品種（如投資連結(jié)險(xiǎn)）交由基金公司運(yùn)作。提供委托管理的機(jī)構(gòu)主要是一些獨(dú)立的基金公司和部分綜合性資產(chǎn)管理公司。以美國市場(chǎng)為例，從保險(xiǎn)公司數(shù)量上看，上個(gè)世紀(jì)80年代未有一半的保險(xiǎn)公司采取委托投資方式（美國稱第三方資產(chǎn)管理），而現(xiàn)在已達(dá)到3／4；從資金量上看，美國保險(xiǎn)公司外包出去的資產(chǎn)從1990年的1400億美元增加到目前的近3000億美元，保險(xiǎn)資產(chǎn)外包率從8％提高到11％。

四、我國保險(xiǎn)市場(chǎng)與資本市場(chǎng)互動(dòng)發(fā)展的路徑選擇

隨著保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展，保險(xiǎn)公司的可運(yùn)用資金不斷增加。截止2003年3月末，我國保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用余額為6292億元，其中，銀行存款占50.39％，國債投資占18.1％，證券投資基金投資占5.12％，金融債券投資占9.12％，企業(yè)債投資占3.44％，其他投資占13.83％。拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，從政策環(huán)境、保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用能力等方面努力提高保險(xiǎn)資金的運(yùn)用效益，是我國保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)一步發(fā)展中面臨的重要問題。鑒于目前我國保險(xiǎn)市場(chǎng)和資本市場(chǎng)基本處于分離狀態(tài)，保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展較為封閉，為有效發(fā)揮保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、資金融通和社會(huì)管理三大功能作用，在未來必須研究以下幾種渠道，以解決保險(xiǎn)市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的互動(dòng)發(fā)展問題。

（一）增加投資債券范圍

中國保監(jiān)會(huì)在2003年6月公布了《保險(xiǎn)公司投資企業(yè)債券管理暫行辦法》，對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行企業(yè)債券投資的限制放寬，長(zhǎng)期以來制約保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用的投資企業(yè)債券范圍狹窄、比例過低等狀況將得到改善。保險(xiǎn)公司購買企業(yè)債券的范圍增加，不再限于《保險(xiǎn)公司購買中央企業(yè)債券管理辦法》規(guī)定的信用評(píng)級(jí)達(dá)AA+以上的鐵路、三峽、電力等中央企業(yè)債券，而是經(jīng)監(jiān)管部門認(rèn)可的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)在AA級(jí)以上的企業(yè)債券，并且投資比例可以提高到上月末總資產(chǎn)的20％。

有關(guān)專家認(rèn)為，對(duì)信用評(píng)級(jí)做出較高要求，符合保險(xiǎn)資金安全穩(wěn)健、保值增值的投資風(fēng)格，而放寬投資企業(yè)債券范圍，則符合債券市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)。

（二）買賣證券投資基金

從1999年10月《保險(xiǎn)公司投資證券投資基金管理暫行辦法》施行，保險(xiǎn)公司一直是基金市場(chǎng)的主要投資者和中堅(jiān)力量。目前，保險(xiǎn)公司約持有封閉式基金總額的1／3，開放式基金總額的1／10，而且比例還在不斷上升。保險(xiǎn)業(yè)在基金業(yè)發(fā)展中的作用會(huì)越來越重要。

但由于目前中國證券市場(chǎng)的規(guī)模比較小，可投資的品種相對(duì)較少，金融創(chuàng)新的步伐也比較慢，證券投資基金難以進(jìn)行差別化投資，其專家理財(cái)?shù)膬?yōu)勢(shì)并不能很好地發(fā)揮出來，這在相當(dāng)程度上限制了保險(xiǎn)資金入市的積極性。因此，資本市場(chǎng)和基金業(yè)都應(yīng)該加快創(chuàng)新步伐，為保險(xiǎn)資金提供更多的投資品種。

中國保監(jiān)會(huì)公布的《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》（修改稿），對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用范圍、保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、保險(xiǎn)公司及分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入門檻等條款做出較大調(diào)整和修改，并向社會(huì)各界征求意見。其中第79條在保險(xiǎn)資金運(yùn)用范圍里，明確增加了“買賣證券投資基金”的具體條款。

此外，《證券投資基金法》的制定，對(duì)于未來基金業(yè)發(fā)展是一個(gè)利好的消息，應(yīng)在新的法律中解決好一些根本問題。

（三）設(shè)立資產(chǎn)管理公司

保險(xiǎn)業(yè)的迅速壯大和持續(xù)發(fā)展迫切需要更加專業(yè)化的資金運(yùn)用管理體制與之相適應(yīng)，保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的設(shè)立和成功運(yùn)作是保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理體制改革方面的新舉措、新思路，其積極作用至少表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：有利于更加有效地適應(yīng)保險(xiǎn)資金高度集中、統(tǒng)一管理、專業(yè)化運(yùn)作的要求；有利于建立更加科學(xué)合理的投資決策體制和運(yùn)行機(jī)制；有利于促進(jìn)承保業(yè)務(wù)發(fā)展和投資運(yùn)作水平的提高；有利于更好地維護(hù)保單持有人的權(quán)益。

《保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定》（征求意見稿）對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司經(jīng)營(yíng)范圍的規(guī)定是：“受托和委托管理運(yùn)用人民幣、外幣保險(xiǎn)資金；管理運(yùn)用自有人民幣、外幣資金；與保險(xiǎn)資金運(yùn)用業(yè)務(wù)相關(guān)的咨詢業(yè)務(wù)”，以及“經(jīng)國務(wù)院和監(jiān)管部門批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)”。同時(shí)，保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司雖然沒有明確被定性為“保險(xiǎn)”類企業(yè)，但歸中國保監(jiān)會(huì)監(jiān)管。保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司從事各項(xiàng)資金運(yùn)用業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守《保險(xiǎn)法》和相關(guān)金融法規(guī)的規(guī)定。盡管從目前來看，保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司在資金運(yùn)用上沒有太大的突破，但成立保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司至少奠定了一個(gè)基本的實(shí)體基礎(chǔ)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，《保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定》對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司經(jīng)營(yíng)范圍的限制注定是一種過渡性規(guī)則。

（四）直接上市進(jìn)入資本市場(chǎng)

國際評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)普爾金融服務(wù)評(píng)級(jí)董事黃如白認(rèn)為，中國內(nèi)地保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展面臨的最大挑戰(zhàn)就是內(nèi)地主要保險(xiǎn)公司的償付儲(chǔ)備比較弱。以2002年的承保額計(jì)算，壽險(xiǎn)與非壽險(xiǎn)公司須分別增資150億到200億元及70億至100億元，才能達(dá)到投資級(jí)別（BBB）級(jí)的資本充足水平，若承保額進(jìn)一步增長(zhǎng)，差額將進(jìn)一步擴(kuò)大。所以，上市集資是填補(bǔ)償付儲(chǔ)備最可行的渠道。

2003年11月6日，中國人保在香港掛牌交易，募集資金54億元，其中90.9％將用于充實(shí)資本金。中國人壽于12月初在香港及紐約上市，籌資額35億美元。這樣，一方面可以盡快通過上市等方式補(bǔ)充保險(xiǎn)公司的資本金，提高其抗風(fēng)險(xiǎn)能力。另一方面中國保險(xiǎn)公司經(jīng)過股份制改造后，整體進(jìn)入資本市場(chǎng)也必將給資本市場(chǎng)帶來一股新的力量。

（五）保險(xiǎn)證券化創(chuàng)新

保險(xiǎn)證券化是指保險(xiǎn)公司通過創(chuàng)立和發(fā)行金融證券，將承保風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到資本市場(chǎng)的過程。是20世紀(jì)90年代國際金融市場(chǎng)出現(xiàn)的一種新的發(fā)展趨勢(shì)，是保險(xiǎn)公司為提高承保能力、分散風(fēng)險(xiǎn)而在資本市場(chǎng)上推出的一種創(chuàng)新工具，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)、資本市場(chǎng)乃至整個(gè)金融業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重要影響。據(jù)有關(guān)資料顯示，英美兩國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的資產(chǎn)證券化率高達(dá)90％，壽險(xiǎn)業(yè)達(dá)80％以上。一般而言，保險(xiǎn)證券化的過程包括兩個(gè)環(huán)節(jié)，第一，將承保現(xiàn)金流轉(zhuǎn)化為可買賣的金融證券；第二，通過證券交易，將承保風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給資本市場(chǎng)。通過證券化形式，將承保風(fēng)險(xiǎn)利用資本市場(chǎng)機(jī)能加以分散，或轉(zhuǎn)嫁至市場(chǎng)中較有能力（或資力）承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)之人，而不致集中于單一保險(xiǎn)公司、再保險(xiǎn)公司或資本市場(chǎng)投資人。這是金融市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)性融合。

從國際市場(chǎng)情況看，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的證券化形式主要有巨災(zāi)債券、巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)期權(quán)等。在人壽保險(xiǎn)業(yè)，根據(jù)壽險(xiǎn)和年金產(chǎn)品的特點(diǎn)，證券化主要有兩種潛在的途徑，即可以基于一個(gè)國家范圍內(nèi)的死亡率指數(shù)設(shè)計(jì)一種長(zhǎng)期債券和基于特定的被保險(xiǎn)群體設(shè)計(jì)一種債券。

入世后，我國保險(xiǎn)市場(chǎng)的開放程度進(jìn)一步提高，為了應(yīng)對(duì)國際競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)銀行、保險(xiǎn)、證券業(yè)之間的協(xié)調(diào)和合作，促進(jìn)金融服務(wù)一體化，是非常重要的。通過保險(xiǎn)證券化的方式，不僅可以解決保險(xiǎn)公司巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)能力不足、風(fēng)險(xiǎn)過大及流動(dòng)性不足等問題，而且可以為證券公司、機(jī)構(gòu)投資者提供新的投資工具，降低非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，活躍證券市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)市場(chǎng)與資本市場(chǎng)的互動(dòng)發(fā)展。五、保險(xiǎn)市場(chǎng)與資本市場(chǎng)互動(dòng)發(fā)展需注意的問題

保險(xiǎn)資金的證券化是以發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)為基礎(chǔ)的。我國資本市場(chǎng)處在發(fā)展、完善的過程中，各項(xiàng)制度不健全，貫徹落實(shí)不堅(jiān)決，投機(jī)行為層出不窮，人為風(fēng)險(xiǎn)因素太多，保證投資不出現(xiàn)重大失誤的外部環(huán)境沒有建立起來。這是影響保險(xiǎn)資金投資收益的決定性因素。為此，對(duì)于保險(xiǎn)資金的運(yùn)用，特別是進(jìn)入資本市場(chǎng)，注意以下幾方面極為重要。

（一）重視資本市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

根據(jù)統(tǒng)計(jì)，國際資本市場(chǎng)2001年資金運(yùn)用收益率為4.3％，而2002年則下降到3.14％。保險(xiǎn)公司進(jìn)行資金投資不能忽略資本市場(chǎng)持續(xù)低迷的影響。近幾年資本市場(chǎng)整體表現(xiàn)不佳導(dǎo)致歐、美、日的保險(xiǎn)公司同樣在資本市場(chǎng)上損失慘重，如慕尼黑再保險(xiǎn)2003年首季投資損失了23億歐元。

在日本經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)時(shí)期，日本保險(xiǎn)公司大量直接投資和參股日本企業(yè)，被投資企業(yè)又大量購買保險(xiǎn)公司的保單，兩者形成了相互促進(jìn)的良性關(guān)系。日本泡沫經(jīng)濟(jì)破滅后，中央銀行為刺激經(jīng)濟(jì)恢復(fù)，長(zhǎng)期實(shí)施超低利率政策，央行貼現(xiàn)率近年一直維持在歷史最低位，使保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)作受到嚴(yán)重影響。此外，日本股市一再刷新20年來最低記錄，投資股市的保險(xiǎn)基金連連虧損。2002財(cái)政年度，日本10大壽險(xiǎn)公司持有的股票出現(xiàn)了3800億日元虧損。

面對(duì)資本市場(chǎng)的投資風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門要研究制定對(duì)保險(xiǎn)資金實(shí)行比例管理的原則及具體辦法，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，加強(qiáng)資產(chǎn)與負(fù)債匹配監(jiān)管，及時(shí)評(píng)價(jià)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控保險(xiǎn)公司的償付能力，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)。按照集中統(tǒng)一和專業(yè)化管理的要求，不斷完善保險(xiǎn)資金管理體制，建立健全投資決策、投資操作、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)控監(jiān)督相互制約的管理機(jī)制。

（二）保險(xiǎn)公司償付能力問題

保險(xiǎn)公司償付能力是全球保險(xiǎn)業(yè)的共同問題，正如英國《金融時(shí)報(bào)》的資深評(píng)論員巴利·瑞立所說，“金融機(jī)構(gòu)正面臨著一場(chǎng)清償能力危機(jī)?！O(jiān)管者在不斷放松對(duì)保險(xiǎn)公司的清償力要求，以犧牲其客戶利益的代價(jià)來保住這些保險(xiǎn)公司?！?/p>

出現(xiàn)上述問題的原因，英國卡多根金融公司的馬克，圣澤爾認(rèn)為主要有：過多地將資金投資于股票，股市的下跌使這種缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制的投資暴露無遺。……由于他們沒有在形勢(shì)好的時(shí)候增加儲(chǔ)備，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也使保險(xiǎn)公司為了提高保單回報(bào)而不惜犧牲儲(chǔ)備。同樣，標(biāo)準(zhǔn)普爾最近的研究表明，美國產(chǎn)險(xiǎn)正面臨著償付危機(jī)。由于種種原因，長(zhǎng)期以來我國保險(xiǎn)監(jiān)管主要停留在市場(chǎng)行為監(jiān)管的層次，對(duì)償付能力的監(jiān)管重視不夠。今后應(yīng)該在進(jìn)一步規(guī)范市場(chǎng)行為的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管。中國保監(jiān)會(huì)頒布了《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》，這說明我國在保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管上邁出了實(shí)質(zhì)性的步伐，將對(duì)加強(qiáng)保險(xiǎn)公司監(jiān)督管理，維護(hù)被保險(xiǎn)人利益，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)起到很大的作用。

（三）認(rèn)真面對(duì)混業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)