資金周轉(zhuǎn)分析精選(九篇)

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第1篇：資金周轉(zhuǎn)分析范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金周轉(zhuǎn)；資金管理；有效舉措

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)管理機制的逐步完善，企業(yè)發(fā)展模式逐步走向成熟。而企業(yè)資金周轉(zhuǎn)作為影響企業(yè)發(fā)展效率的重要因素，其地位與價值日益突出。加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，是改善企業(yè)管理水平，提高企業(yè)效益的有力體現(xiàn)，也是新形勢下改善企業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)，促進企業(yè)資金周轉(zhuǎn)向精益化、科學(xué)化、效益化發(fā)展的必然要求。在當前企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的過程中，由于受到管理模式、資金調(diào)控、供求關(guān)系及存貨管理等因素的影響，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)存在一定的發(fā)展困擾。因此，積極尋求加快資金周轉(zhuǎn)的有效方式，在企業(yè)間競爭日益激烈的現(xiàn)代社會具有深遠價值。

一、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的定義

企業(yè)資金周轉(zhuǎn)是以企業(yè)資金為研究對象，其發(fā)展的主要形式是資金投入、生產(chǎn)運營、產(chǎn)品產(chǎn)出、資金回收，然后再重新進入到資金投入，從而形成資金在企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的有效循環(huán)。

企業(yè)資金周轉(zhuǎn)具有周期性、循環(huán)性和發(fā)展性的特點。具體來說，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)始于資金的籌集，結(jié)束于資金的回收，具有明顯的周期性特征；企業(yè)資金周轉(zhuǎn)又是不斷循環(huán)，往復(fù)發(fā)展的，企業(yè)從發(fā)展初期投入資金到實現(xiàn)資金的回收，資金參與生產(chǎn)的過程并未完成，新產(chǎn)生的資金而是進一步投入生產(chǎn)，體現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)的循環(huán)性特點；企業(yè)資金周轉(zhuǎn)無論是發(fā)展規(guī)模還是運轉(zhuǎn)的有效性都不是一成不變的，都處于不斷發(fā)展，循環(huán)向上的過程中。

二、影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的主要因素

在現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的因素具有多樣性和復(fù)雜性，本研究主要從管理模式、資金調(diào)控、供求關(guān)系和存貨管理等六個方面進行了深入探究。

（一）管理模式的影響

管理模式是影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的重要因素。一般意義上來說，管理模式主要包括管理觀念、管理結(jié)構(gòu)和管理方法。首先，管理觀念會影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度?？茖W(xué)管理、人本管理、精益管理等管理觀念是企業(yè)提高生產(chǎn)效率，降低運營成本，有效提升企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的重要基礎(chǔ)。其次，管理結(jié)構(gòu)會影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度。管理層級結(jié)構(gòu)越科學(xué)，人員越精簡，企業(yè)生產(chǎn)運營的效率也就越高，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的速度也就越快。最后，管理方法也會影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度。如監(jiān)管人員財務(wù)審批制度、出差人員差旅費報銷制度、行政費用審批報銷制度等，在企業(yè)日常經(jīng)營中所涉及的管理方法的管控和執(zhí)行情況，都會對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生直接或間接的影響。

（二）資金調(diào)控的影響

企業(yè)的發(fā)展運營會產(chǎn)生一定規(guī)模的現(xiàn)金流，這些現(xiàn)金流構(gòu)成了企業(yè)日常資金需求的有效供給。但由于發(fā)展的不均衡性和偏好性特點，一些行業(yè)或某類產(chǎn)品由于發(fā)展的優(yōu)勢性，就會產(chǎn)生巨大的資金需求。這時，就需要在企業(yè)或者行業(yè)內(nèi)部進行資金的調(diào)控，以滿足這類行業(yè)或企業(yè)的需求，實現(xiàn)價值的最大化。資金調(diào)控意味著發(fā)展運營資金從一個特定領(lǐng)域轉(zhuǎn)向另一個特定的領(lǐng)域，而資金的調(diào)控會產(chǎn)生一定的時間成本，這會降低企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的效率。

（三）供求關(guān)系的影響

供求關(guān)系是影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的另一重要因素。供求關(guān)系一般是指企業(yè)產(chǎn)品在市場上的銷售狀況，產(chǎn)品供不應(yīng)求時，企業(yè)就會加大生產(chǎn)力度，資金周轉(zhuǎn)速度會明顯加快；供大于求時，產(chǎn)品就會出現(xiàn)滯銷的局面，企業(yè)就會減少對產(chǎn)品的生產(chǎn)，企業(yè)運營放緩，資金周轉(zhuǎn)速度也會隨之而降低。

（四）存貨管理的影響

存貨是企業(yè)資產(chǎn)的有效代表，企業(yè)存貨的比重在一定程度上反映資金周轉(zhuǎn)的效率。存貨管理機制越完善，監(jiān)督形式越嚴格，企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的效率也就越高。存貨管理機制主要是指存貨入庫管理、存貨儲存管理、存貨出庫管理和存貨損失管理等。存貨監(jiān)督形式主要是指制度監(jiān)督和人為監(jiān)督，如存貨出、入庫制度、存貨保管管理制度、存貨損失管理機制等會影響整體存貨的運作效率，影響企業(yè)運營，進而對企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)產(chǎn)生影響。

（五）生產(chǎn)過程管理的影響

生產(chǎn)過程簡單地說就是指企業(yè)產(chǎn)品加工制造的過程，當然這個過程可能內(nèi)在地包含了產(chǎn)品生產(chǎn)前的準備、生產(chǎn)過程中的控制和生產(chǎn)完成后的反饋調(diào)節(jié)。加強對生產(chǎn)過程的控制可以有效影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度。例如，在生產(chǎn)過程中原材料的領(lǐng)用是否合理，記錄是否準確以及核算方法是否科學(xué)等，都會影響企業(yè)生產(chǎn)運轉(zhuǎn)的效率，進而對資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生影響；產(chǎn)品生產(chǎn)過程中成本的計算、費用的集體，尤其是制造費用的分配處理，其結(jié)果及準確性會對企業(yè)生產(chǎn)的有效性及發(fā)展性產(chǎn)生影響，進而影響到企業(yè)的需求資金周轉(zhuǎn)速度。

（六）應(yīng)收賬款管理的影響

應(yīng)收賬款是企業(yè)取得回款資金的有效來源，而由于應(yīng)收賬款的存在，使企業(yè)已經(jīng)取得的收入無法實現(xiàn)及時的收回，從而影響了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的速度。企業(yè)應(yīng)收賬款過多，必然意味著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營占用大量的資金，而大量資金無法及時回收，會造成企業(yè)內(nèi)部資金匱乏和無法將取得的盈利資金再投入企業(yè)，獲得再投入回報。此外，應(yīng)收賬款過多還會造成發(fā)生壞賬損失的可能性進一步加大，流入企業(yè)資金減少，嚴重影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率。

三、加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施

（一）利用計算機網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)資金的信息化管理

依托現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對企業(yè)發(fā)展運營資金進行信息化管理是提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率的有效方式。實現(xiàn)資金的信息化管理，具體來說：全面實施資金管理的數(shù)據(jù)化和信息化，依托ERP等財務(wù)軟件，對資金供求信息進行科學(xué)分析與診斷；建立資金管理數(shù)據(jù)庫，對流入和流出資金實現(xiàn)有效管控；實行科學(xué)合理的資金發(fā)展動向的監(jiān)督，對資金使用效果及周轉(zhuǎn)效率進行系統(tǒng)化監(jiān)督等。

（二）加強資金調(diào)控管理，提高資金綜合使用效率

資金的行業(yè)、企業(yè)發(fā)展及需求不同是進行資金調(diào)控的基礎(chǔ)，但提高資金使用的綜合效率，使資金配置效率水平最優(yōu)是最終的目的。為提高資金周轉(zhuǎn)效率，必須加強對資金的調(diào)控管理。一方面，要控制調(diào)控資金的數(shù)量及規(guī)模，減少內(nèi)部資金的挪借產(chǎn)生的低效率，轉(zhuǎn)而向外部進行借資，提高整體資金利用效率。另一方面，要盡可能減少調(diào)控資金的時間成本，加強對調(diào)控資金的管控，從而有效提升資金周轉(zhuǎn)效率。

（三）推進資金預(yù)算化管理，保證資金的有效流通

有效的資金預(yù)算是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利推進的保證。推進資金預(yù)算化管理，是指將企業(yè)發(fā)展需求資金進行系統(tǒng)測算，并建立可考量的數(shù)據(jù)化指標，根據(jù)預(yù)算數(shù)據(jù)及企業(yè)發(fā)展的實際狀況對企業(yè)所需周轉(zhuǎn)資金進行適當調(diào)整。此外，還應(yīng)拓展多樣化的資金流通渠道，如企業(yè)內(nèi)部融資、銀行外部借款、發(fā)行股票等權(quán)益性融資，從而使融資流轉(zhuǎn)方式得到豐富。

（四）加強存貨資金管理，減少資金占用

為減少存貨對資金的占用，提高資金周轉(zhuǎn)的利用效率，必須對存貨資金進行有效管理。如建立存貨管理系統(tǒng)，對存貨的入庫、儲存、出庫等環(huán)節(jié)進行系統(tǒng)化管理。存貨的入庫應(yīng)簡化入庫手續(xù)，準確核定，有效記錄；存貨的儲存應(yīng)反映市場價值，并盡可能降低儲存成本；存貨的發(fā)出應(yīng)按照預(yù)算與計劃合理確定，并降低無謂損耗和意外損失。

（五）提高企業(yè)的生產(chǎn)組織職能，加速資金周轉(zhuǎn)

企業(yè)的生產(chǎn)效率在一定程度上決定了資金周轉(zhuǎn)的需求量。提高企業(yè)的生產(chǎn)組織職能，就是要規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)制度和組織形式。具體來說，規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)制度就是建立科學(xué)的生產(chǎn)機構(gòu)、完備的生產(chǎn)流程、有效的生產(chǎn)技藝，而規(guī)范企業(yè)的組織形式就是對企業(yè)生產(chǎn)組織機構(gòu)進行科學(xué)優(yōu)化，如提高生產(chǎn)人員的業(yè)務(wù)能力和操作水平，建立起相對合理的管理組織機構(gòu)，培育符合人性發(fā)展的企業(yè)文化等。

（六）加強應(yīng)收賬款的管理

加強對應(yīng)收賬款的管理，可以通過建立催收、征收機構(gòu)、提前還款優(yōu)惠及延期付款懲罰性舉措等多種方式來實現(xiàn)。此外，由于應(yīng)收賬款存在壞賬損失的風(fēng)險，所以必須建立相應(yīng)的壞賬損失科目，并對發(fā)生壞賬的可能性進行科學(xué)測量，及時確認損失或?qū)p失轉(zhuǎn)回，以提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率。

四、結(jié)束語

在企業(yè)競爭日益激烈的時代，資金周轉(zhuǎn)效率成為衡量一個企業(yè)發(fā)展水平的重要參照指標。積極探究加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的有效方式和途徑，對促進企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展具有重要價值。

參考文獻：

[1]甄艷琳.加強企業(yè)資金管理、提高資金利用效率[J].經(jīng)濟論壇，2014（01）.

第2篇：資金周轉(zhuǎn)分析范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)資金周轉(zhuǎn)影響因素

中圖分類號： C29 文獻標識碼： A 文章編號：

資金是企業(yè)的血液，企業(yè)的運行離不開資金運動，任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金，沒有一定量的資金保障，企業(yè)資產(chǎn)無法形成，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)展也就難以進行。隨著社會的進步，市場競爭機制的發(fā)展，企業(yè)資金管理水平的不斷提高，方式方法也越來越豐富。但資金短缺問題一直圍繞著許多企業(yè)，并嚴重影響到了企業(yè)的生存和發(fā)展。雖然通過外部籌資是解決問題的一種方式，但從長遠的角度和根本上要解決問題，必須進行企業(yè)內(nèi)部的挖潛，嚴格把握資金流動方向，加強資金回收管理，積極尋求提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的最佳途徑。

一、提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的重要性

企業(yè)營運的本質(zhì)就是周轉(zhuǎn)。對于一個企業(yè)來說，資金是血液，企業(yè)是肉體。只有血液循環(huán)流動起來，肉體才會有生命。所以每一種、每一項業(yè)務(wù)的本質(zhì)都是一樣的，它對操縱者的商業(yè)才智的要求都大同小異，包括現(xiàn)金、利潤率、周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)回報率、增長和有關(guān)顧客情況的知識，及綜合運用能力等。資金是企業(yè)命根子，資金的使用效率如何，關(guān)鍵在其周轉(zhuǎn)速度，而資金周轉(zhuǎn)速度的快慢，在很大程度上決定了企業(yè)財務(wù)狀況的好壞。

若以1萬元為單位計算，甲公司每年資金周轉(zhuǎn)率為6次，利潤率為20%；乙公司資金周轉(zhuǎn)率為12次，為甲公司的1倍，利潤率為10%，為甲公司的一半。一年后，甲公司的資金總額為2.985萬，而乙公司為3.317萬。由此可見，周轉(zhuǎn)率對一個公司利潤的重要性。資金周轉(zhuǎn)的速度越快，企業(yè)能夠創(chuàng)造的經(jīng)濟利潤就越高，在我國包裝材料生產(chǎn)企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)率與快消品行業(yè)的資金的周轉(zhuǎn)率相比存在著極大的差距，尤其是在工業(yè)產(chǎn)品的包裝上。因此在當前提升公司資金的周轉(zhuǎn)率有著重大的意義。

唯有現(xiàn)金如輪轉(zhuǎn)，才能財源滾滾來。資金的使用都有一個機會成本，在一定的時間內(nèi)，如果在一項業(yè)務(wù)上投入1元錢，那么這1元錢就失去了投向其他投資業(yè)務(wù)的機會。很多時候從表面上看，好像已將資金作了最有效的利用，但我們也許付出了更大的機會成本——失去了新的讓資金轉(zhuǎn)起來的機會。當企業(yè)主們面對眾多商業(yè)機會時，如何才能將有限的資金用好用活才是他們真正考慮的主題。炒股的人都知道，一般來說股民們更愿意進行短線操作，讓錢快速地流動周轉(zhuǎn)起來，收益往往大于全線殺進做中長線，也正是這個原因。

富蘭克林說過，“金錢可生金錢，再生的金錢又可再生，如此生生不已。五先令經(jīng)周轉(zhuǎn)變成六先令，再周轉(zhuǎn)變成七先令三便士，如此周轉(zhuǎn)下去變到一百英鎊。”隨著近代工商業(yè)的大規(guī)?；l(fā)展以來，商品生產(chǎn)周期的長短、商品流通速度與資金周轉(zhuǎn)速度快慢對企業(yè)獲取利潤起著越來越重要的作用，提高資金周轉(zhuǎn)速度是企業(yè)追求利潤最大化的最重要方法。

二、影響資金周轉(zhuǎn)的因素

造成流動資金使用效益下降的原因很多，既有內(nèi)部管理方面的原因，也有外部政策和市場變化的影響。主要有以下幾種：

1、企業(yè)賒銷政策不當

合理運用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷售渠道，開拓市場，有助于企業(yè)贏得市場份額，但是，如果對賒銷控制不當和對應(yīng)收賬款的管理不嚴，都會影響企業(yè)流動資金的正常周轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款增加不僅占用了大量資金，導(dǎo)致流通中資金沉淀，降低了資金周轉(zhuǎn)速度，而且不可避免地產(chǎn)生一些壞賬，影響企業(yè)當期實現(xiàn)的利潤。

2、企業(yè)庫存管理效率低下

存貨庫存量高，資金占用多。庫存管理制度不健全，在材料商品儲存保管方面制度不嚴謹，單據(jù)手續(xù)不健全,對未耗用的原材料不能及時歸還材料庫，造成材料浪費和生產(chǎn)成本超支；未能建立良好的周期盤存制度，不及時追查記賬錯誤或?qū)嵨锒倘痹颍或炇罩贫燃巴素浐驼圩尶刂浦贫炔唤∪?/p>

3、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中管理混亂

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中經(jīng)常會出現(xiàn)無章可循或有章不循，造成大量的人力物力和財力資源的浪費。生產(chǎn)沒有嚴格的工時定額，流通領(lǐng)域中盲目采購，庫存材料占用資金成倍增加，供應(yīng)商舍近求遠，銷售貨款拖欠嚴重，造成應(yīng)收賬款收不回來。這些都會影響到資金周轉(zhuǎn)的速度。

另外企業(yè)容易忽略原材料、人工費用的上漲。若企業(yè)商品緊俏，那么企業(yè)可以提高商品價格，把價格上漲的負擔轉(zhuǎn)嫁到消費者頭上。不過在激烈競爭的市場中，企業(yè)一般很難使用商品加價，最好提倡節(jié)約，以各種方法降低消耗，將額外增加的成本內(nèi)部消耗掉。

4、市場信用惡化

用戶拖欠欠款嚴重，企業(yè)自己派員討債乏力。經(jīng)濟環(huán)境中法律制度又不健全，導(dǎo)致活錢變成呆賬。這是導(dǎo)致企業(yè)資本周轉(zhuǎn)速度下降的關(guān)鍵因素。如果沒有惡意拖欠，企業(yè)就不至于在產(chǎn)品暢銷的情況下仍“半負荷”運轉(zhuǎn)，企業(yè)產(chǎn)值和利潤可以翻番。價格體制改革不配套。

三、加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、提高企業(yè)效益的途徑及措施

資金是企業(yè)的血液，通過周而復(fù)始的運轉(zhuǎn)給企業(yè)帶來貨幣的增值。企業(yè)一旦出現(xiàn)貧血必須及時加以解決。解決企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不暢的辦法可以歸納為以下幾種：解決企業(yè)自身存在的可控問題，如加快存貨的周轉(zhuǎn)、加速收回應(yīng)收賬款、合理利用信用資金等。同時，企業(yè)必須做好以下幾項工作：

1、加強應(yīng)收賬款管理，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)

對于應(yīng)收賬款的管理首先要健全企業(yè)信用政策。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己產(chǎn)品的市場行情，以及自身產(chǎn)品的質(zhì)量、品種包括規(guī)格及價格等方面的競爭能力確定合理的信用標準。在此基礎(chǔ)上制定包括折扣期限、信用期限和現(xiàn)金折扣等內(nèi)容的信用條件，對賒銷對象進行必要的信用調(diào)查，從而確定其信用等級，并據(jù)此決定賒銷數(shù)量、金額和賒銷的期限。雙方要簽訂一個詳細的供銷信用合同，明確各自的責(zé)任與義務(wù)、明確具體的還賬日期，以及違約責(zé)任盡可能防止和減少拖欠和賴賬現(xiàn)象。將這些信息存檔管理，便于日后進行應(yīng)收賬款的分析與催收。

其次，建立應(yīng)收賬款檔案分析賬齡，確定催收措施。企業(yè)應(yīng)建立詳細的應(yīng)收賬款檔案。把應(yīng)收賬款形成的原因、時間、對方拖欠的原因，以及拖欠者的基本情況詳細整理并建立檔案、為企業(yè)今后進一步的催收工作做好準備。企業(yè)還可根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡長短和催收的難易程度，制定相應(yīng)的懲獎措施，從物資上、精神上充分調(diào)動催討人員的積極性。這是提高應(yīng)收賬款催收有效性的重要手段。

最后，加大清收力度，做好債務(wù)重組工作。企業(yè)應(yīng)采用多種手段和方式，加大陳欠款的清收力度。經(jīng)過多次催討都不奏效的，企業(yè)應(yīng)及時訴諸法律，或采取以物易物的方式、沖減應(yīng)收賬款，減少企業(yè)經(jīng)濟損失。對已發(fā)生的債務(wù)可以實施債務(wù)重組，可通過諸如部分減免、延長還款期限、變更債務(wù)債權(quán)關(guān)系等等各種方法來重新安排。

2、開展多種商品銷售方式，減少商品的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)

對于包裝材料的銷售可以在傳統(tǒng)的銷售的基礎(chǔ)上拓展新的銷售渠道。如在保證原有客源的基礎(chǔ)上，通過銷售部門與有需求的終端客戶直接取得聯(lián)系，壓縮中間環(huán)節(jié)使產(chǎn)品獲得具有競爭力價格優(yōu)勢；其次是與生產(chǎn)技術(shù)部門研究開發(fā)符合本廠生產(chǎn)技術(shù)水平，且市場上需求的新的產(chǎn)品品種；再次是充分利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)緊跟電子商務(wù)的發(fā)展趨勢，拓展網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)，開拓更為廣闊的市場。

3、減低庫存存貨管理，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)

降低庫存量。企業(yè)須根據(jù)實際情況制定原材料等合理儲備期和儲備量，制定材料發(fā)放和消耗定額，以減少倉儲費用?？s短采購周期和生產(chǎn)時間，減少生產(chǎn)過程停滯。對于長期積壓的物資，要進行分類處理，定期對最終貨物的適銷性與原材料的可用性進行統(tǒng)計，以保證庫存物資的有用性。將廢舊的、過期的以及損壞的庫存商品與其他的最終產(chǎn)品實行可靠的分離，并對其進行監(jiān)督，確保有效及時地進行處理。

建立健全庫存管理制度。一是建立材料商品儲存保管制度；二是健全生產(chǎn)制造的控制制度；三是庫存產(chǎn)品控制制度至關(guān)重要；四是應(yīng)完善存貨盤點控制制度；五是建立購入貨物的驗收制度；六是退貨和折讓控制制度。

4、建立齊全的信息網(wǎng)絡(luò)

企業(yè)建立詳細齊全的信息網(wǎng)絡(luò)有利于開辟多種銷售渠道，縮短產(chǎn)品在流通領(lǐng)域的停留時間，銷售渠道的不暢，主要是由于信息渠道不暢。尤其處在信息時代，必須先建立其功能齊全的信息網(wǎng)，這樣才能及時看清市場走向、需求行為變化，尋求廣泛的銷售渠道。

5、提高資金利用率，強化資金管理方法

將銀行結(jié)算機制引入企業(yè)內(nèi)部，建立企業(yè)內(nèi)部銀行，實行資金有償使用，定額內(nèi)按低息或無息執(zhí)行，超出定額部分按高息執(zhí)行，促使企業(yè)的各個部門減少資金浪費和無效使用，使加強資金管理工作變成各個環(huán)節(jié)、各個部門的自覺行動，保證資金快速暢通周轉(zhuǎn)。同時企業(yè)資金管理也是一項系統(tǒng)工程，它同供、產(chǎn)、銷各職能部門都有密切聯(lián)系。財務(wù)部門對資金集中管理，按部門層層分解占用指標，實行目標管理，促進經(jīng)營者和各個部門自覺樹立其合理使用資金的觀念，努力節(jié)約資金占用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

結(jié)束語

一個企業(yè)只有擁有一個充足而合理的現(xiàn)金流，才能夠讓企業(yè)得以生存和發(fā)展。因此，對于企業(yè)來說，必須從實際出發(fā)，積極采取一切有效的措施，解決資金周轉(zhuǎn)過程中各個環(huán)節(jié)的問題，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

參考文獻

[1] 譚憲.加強資金周轉(zhuǎn) 提高企業(yè)經(jīng)濟效益[J].企業(yè)導(dǎo)報.2011(11)

第3篇：資金周轉(zhuǎn)分析范文

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院；營運能力；分析指標

醫(yī)院營運能力是指醫(yī)院資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)運行能力，也是指醫(yī)院基于外部市場環(huán)境的約束，通過內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)資料的配置組合而對財務(wù)目標所產(chǎn)生作用的能力。如果醫(yī)院資金使用效率較高，結(jié)構(gòu)合理，則醫(yī)院的營運能力較好。從深層次看，醫(yī)院營運能力反映的是醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的能力。醫(yī)院營運能力一般用，流動資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)和總資產(chǎn)等五個方面的財務(wù)指標進行逐層分析評價。

一、流動資產(chǎn)分析

流動資產(chǎn)分析的目的是，為合理使用流動資金，降低醫(yī)療服務(wù)耗費，促進資金良性循環(huán)與供給提供保證。其分析指標主要是：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析，流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比重分析，流動資產(chǎn)利用率分析。其分析內(nèi)容：一是分析取得來源、存在形態(tài)、使用情況、組成結(jié)構(gòu)和增減變動情況；二是考核使用效果，分析物資儲備是否合理，物資消耗與業(yè)務(wù)量及業(yè)務(wù)收入是否相匹配；三是總結(jié)流動資金管理經(jīng)驗和存在問題。

1.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析

是分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的綜合指標，反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和流動資產(chǎn)的利用效率。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)快，可以節(jié)約資金，提高資金利用效率。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析有兩種表示方法：

（1）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)，計算公式為：

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=計算期業(yè)務(wù)總收入/同期全部流動資金平均占用額。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)表示，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，效率越高。

（2）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)，計算公式為：

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=全部流動資金平均占用額/同期業(yè)務(wù)總收入×計算期天數(shù)。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)是一個逆指標，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明流動資產(chǎn)利用率越高。

2.流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比重分析

主要分析流動資產(chǎn)與總資產(chǎn)之間的比例關(guān)系，以及某種流動資金與流動資金總額之間的比重，用以判明營運發(fā)展的有利趨勢或不利趨勢。計算公式為：

（1）流動資產(chǎn)率=全部流動資產(chǎn)/總資產(chǎn)。流動資產(chǎn)率越高，說明本單位營運發(fā)展勢頭越旺盛，此時，經(jīng)營管理也顯得格外重要。

（2）流動比率=流動資產(chǎn)合計/流動負債合計×100%。流動比率越高，說明醫(yī)院資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強，短期償債能力亦越強，反之則弱。但是，比率太大表明流動資產(chǎn)占用較多，會影響經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)效率和獲利能力。一般認為合理的最低流動比率為2。

（3）速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債×100%。速動比率反映醫(yī)院在某一時點運用隨時可以變現(xiàn)資產(chǎn)償還到期債務(wù)的能力。速動比率較流動比率更能準確、可靠地評價醫(yī)院資產(chǎn)的流動性及其短期償債能力。

3.流動資產(chǎn)利用分析

主要分析流動資金的利用效果，計算公式為：

（1）百元業(yè)務(wù)收入占用的流動資金=流動資金平均占用額/業(yè)務(wù)收入總額×100

（2）百元流動資金業(yè)務(wù)收入額=業(yè)務(wù)收入總額/流動資金平均占用額×100

以上兩項分析指標反映流動資金與收入的關(guān)系，兩指標互為倒數(shù)，流動資金百元收入越高，流動資金效益越高，從而百元業(yè)務(wù)收入占用的流動資金額越低。

二、存貨分析

存貨分析的目的就是在保證正常的醫(yī)療運行和供應(yīng)條件下，對庫存進行科學(xué)管理。其分析指標主要是：存貨周轉(zhuǎn)率分析，存貨質(zhì)量分析。通過分析加強存貨信息管理和決策分析，進行有效控制，達到存貨管理的最終目的，提高經(jīng)濟效益。

1.存貨周轉(zhuǎn)分析

是反映存貨停留在醫(yī)院的時間，也可用周轉(zhuǎn)天數(shù)來表示，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，說明周轉(zhuǎn)速度越快。

計算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率=醫(yī)療支出中的藥品、衛(wèi)生材料、其他材料支出/平均存貨支出

（1）藥品資金周轉(zhuǎn)率。指藥品成本與平均藥品庫存額的比率，用以衡量醫(yī)院的藥品庫存是否過量，測定醫(yī)院藥品的變現(xiàn)速度，在不妨礙醫(yī)院業(yè)務(wù)需要的情況下，應(yīng)以最少限度的儲量為最好。以藥品為主的醫(yī)院存貨隨著藥品供應(yīng)的保證，周轉(zhuǎn)天數(shù)可縮短到30天以內(nèi)。目前揚州市笫一人民醫(yī)院的藥品周轉(zhuǎn)天數(shù)不超過15天。計算公式為：

藥品資金周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=藥品費支出/平均藥品庫存額

藥品資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=本期日歷天數(shù)/本期周轉(zhuǎn)次數(shù)

（2）衛(wèi)生材料資金周轉(zhuǎn)率。指衛(wèi)生材料成本與平均衛(wèi)生材料庫存額的比率，用以衡量醫(yī)院的衛(wèi)生材料庫存是否過量，計算公式為：

衛(wèi)生材料資金周轉(zhuǎn)率=衛(wèi)生材料支出/平均衛(wèi)生材料庫存額

現(xiàn)在許多醫(yī)院都加強了衛(wèi)生材料的管理，尤其是高值耗材的管理。揚州市笫一人民醫(yī)院的高值耗材已經(jīng)實現(xiàn)了零庫存。

2.存貨質(zhì)量分析

指存貨被利用的質(zhì)量分析。主要有：（1）物理質(zhì)量分析。既自然狀態(tài)是否完好，是否符合相應(yīng)的等級要求；（2）時效狀況分析。按照時效狀況對存貨分類，與保質(zhì)期相關(guān)聯(lián)，與內(nèi)容相關(guān)聯(lián)，與技術(shù)相關(guān)聯(lián)；（3）品種構(gòu)成分析。與醫(yī)院臨床業(yè)務(wù)開展相關(guān)聯(lián)；（4）周轉(zhuǎn)與積壓狀況分析。與財務(wù)管理相關(guān)聯(lián)等。

三、應(yīng)收賬款分析

應(yīng)收賬款分析的核心是對應(yīng)收賬款的流動性分析，從結(jié)構(gòu)分析和趨勢分析中找出應(yīng)收賬款的變動，然后對有異常變化的應(yīng)收賬款的經(jīng)濟實質(zhì)進行分析，從而對本單位資產(chǎn)的真實風(fēng)險狀況進行評價。應(yīng)收賬款與本單位的經(jīng)濟環(huán)境和內(nèi)部管理都有密切關(guān)系。應(yīng)收賬款分析指標主要是：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)分析和應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)分析。目前，揚州市笫一人民醫(yī)院每月通過資金動態(tài)報表對應(yīng)收帳款的情況及時分析，以減少呆帳、壞帳的產(chǎn)生。

1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)分析

（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。是反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的比率。它說明一定期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。用時間表示的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，表示醫(yī)院從獲得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項、變成現(xiàn)金所需要的時間。

計算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=業(yè)務(wù)收入/應(yīng)收賬款平均余額。

（2）應(yīng)收賬款回款率。醫(yī)院回款速度快、資金占用少、可以減少壞賬損失、資金流動快，醫(yī)院償債能力強。提高回款率財務(wù)要形成定期的對帳制度，每月必須同醫(yī)保部門核對帳目。計算公式為：

應(yīng)收賬款回款率=（期初應(yīng)收賬款余額+本期應(yīng)收賬款發(fā)生額-期末應(yīng)收賬款余額）/（期初應(yīng)收賬款余額+本期應(yīng)收賬款發(fā)生額）

2.應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)分析

醫(yī)院的應(yīng)收賬款主要是應(yīng)收醫(yī)療欠款和其他應(yīng)收賬款，通過對應(yīng)收賬款的結(jié)構(gòu)分析，對應(yīng)收賬款占本單位流動資產(chǎn)的比重進行評價。

（1）應(yīng)收賬款比重分析。計算公式為：

應(yīng)收賬款占業(yè)務(wù)收入比=應(yīng)收賬款總額/業(yè)務(wù)收入總額

（2） 應(yīng)收賬款賬齡分析。指從產(chǎn)生應(yīng)收賬款之日起 ，至資產(chǎn)負債表日止所經(jīng)歷的時間。簡而言之，就是應(yīng)收賬款在賬面上存在的時間。對應(yīng)收賬款的賬齡進行分析，有利于加快欠款回收，減少壞賬損失。

四、固定資產(chǎn)分析

固定資產(chǎn)分析的內(nèi)容主要包括：固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比重分析，固定資產(chǎn)利用效率分析。

1.固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比重分析

固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)是指醫(yī)院各類固定資產(chǎn)原值在全部固定資產(chǎn)原值中所占的比重，以及各小類固定資產(chǎn)原值占該類固定資產(chǎn)原值的比重。分析固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化情況，在于考察醫(yī)院固定資產(chǎn)配置和使用上的合理性，考核利用效果并分析影響效果的原因，以便進一步制訂措施、挖掘充分利用固定資產(chǎn)的潛力。計算公式如下：

（1）固定資產(chǎn)比重=某類固定資產(chǎn)原值/全部固定資產(chǎn)原值×100%

（2）固定資產(chǎn)更新率=分析期新增固定資產(chǎn)原值（期末固定資產(chǎn)原值-期初固定資產(chǎn)原值）/期末固定資產(chǎn)原值×100%

（3）固定資產(chǎn)報廢率=本期報廢的固定資產(chǎn)原值/期初固定資產(chǎn)原值×100%

2.固定資產(chǎn)利用效率分析

醫(yī)院通過固定資產(chǎn)利用效率分析，考核固定資產(chǎn)營運成果，總結(jié)固定資產(chǎn)使用是否合理、能否適應(yīng)醫(yī)院的發(fā)展需要。計算公式如下：

百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入=本期業(yè)務(wù)收入總額/分析期平均占用固定資產(chǎn)凈值×100

五、總資產(chǎn)分析

總資產(chǎn)是指經(jīng)濟實體擁有或控制的、能夠帶來經(jīng)濟利益的全部資產(chǎn)。一般可以認為，經(jīng)濟實體的總資產(chǎn)金額等于其資產(chǎn)負債表的“資產(chǎn)總計”金額。其分析指標主要是：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

1.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了醫(yī)院全部資產(chǎn)的使用效率。該周轉(zhuǎn)率高，說明醫(yī)院全部資產(chǎn)的經(jīng)營效率高，取得的收入多；該周轉(zhuǎn)率低，說明全部資產(chǎn)的經(jīng)營效率低，取得的收入少，最終會影響醫(yī)院的盈利能力。計算公式如下：

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=業(yè)務(wù)收入總額/平均總資產(chǎn)

2.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)

是指資金周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)（即資金周轉(zhuǎn)期）。計算公式如下：

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計劃期日數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）

參考文獻：

[1] 孫繼玲. 企業(yè)營運能力分析體系研究 [J].企業(yè)研究，2012（24）

第4篇：資金周轉(zhuǎn)分析范文

隨著經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步，我國各行各業(yè)也如雨后春筍般蓬勃發(fā)展。對于一個企業(yè)來說，高效穩(wěn)定的資金流動是保證企業(yè)良好發(fā)展的先決條件。然而，在現(xiàn)實生活中，尚有很多企業(yè)的資金管理尚存在不少弊端。本文分析述了企業(yè)資金管理存在的問題，并根據(jù)實際問題提出了一些解決方案，希望能為今后企業(yè)的資金管理工作提供一些參考。

【關(guān)鍵詞】

資金管理；問題；對策；探討

資金管理在企業(yè)財務(wù)管理中占據(jù)著不可替代的位置，它是保證企業(yè)各項指標運行的基礎(chǔ)。在我國的各個企業(yè)中，資金管理也得到了越來越多的重視。然而，資金管理是一個系統(tǒng)而又繁雜的項目，在管理中難免會出現(xiàn)一些疏忽，這些疏忽往往導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，致使企業(yè)發(fā)展受限。因此，企業(yè)要想獲得可觀的經(jīng)濟效益，完善企業(yè)資金管理勢在必行。

1 企業(yè)資金管理存在的一些問題

1.1 資金監(jiān)管力度不夠

截止到目前，我國多數(shù)企業(yè)普遍存在不重視資金運動環(huán)節(jié)的現(xiàn)象，更加嚴重的是某些企業(yè)的所有者擅自挪用或轉(zhuǎn)移資金，甚至侵吞企業(yè)固有資產(chǎn)，這在很大程度上限制了企業(yè)的發(fā)展。為了應(yīng)對這一問題，企業(yè)專門設(shè)置了一些監(jiān)管部門，但是由于缺乏優(yōu)秀的監(jiān)督者和監(jiān)督準則致使監(jiān)管部門形同虛設(shè)，根本起不了多大作用，解決不了實質(zhì)問題。資金監(jiān)管監(jiān)控力不足勢必影響企業(yè)資金運轉(zhuǎn)，這對于企業(yè)發(fā)展十分不利。

1.2 資金管理體系還有待進一步完善

一個良好的資金管理體系應(yīng)包括資金流通量的管理和企業(yè)資金余額的管理兩部分。但是，我國的很多企業(yè)管理者對資金管理認識不足，在企業(yè)內(nèi)部沒有建立一個完整的資金管理體系。當資金充裕的時候，不知如何利用資金，缺乏提前的資金預(yù)算；當資金周轉(zhuǎn)不靈時，不知如何解決問題，為籌集資金而發(fā)愁。這會大大降低企業(yè)資金的運轉(zhuǎn)效率，不利于企業(yè)發(fā)展。

1.3 資金支配過于隨意，無周密的使用計劃

在目前的企業(yè)中，不同的生產(chǎn)模塊各自為政，資金的使用和管理不集中，這種缺乏科學(xué)合理的資金使用規(guī)劃必將導(dǎo)致企業(yè)資金利用效率低。不僅如此，還有一些企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，對于急需資金、近期需要使用的資金以及將來必須使用的資金缺乏一個統(tǒng)一嚴格的規(guī)劃，致使資金支配隨意，不能用到真正需要的地方。這種無計劃性的資金支配一方面會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)滯后，限制企業(yè)發(fā)展；另一方面還會造成企業(yè)市場經(jīng)濟紊亂，盲目生產(chǎn)造成商品大量積壓，銷售受限。在資金缺乏的壓力下，企業(yè)為了繼續(xù)發(fā)展不得不向銀行貸款，貸款所產(chǎn)生的利息是巨大的，這在無形當中增加了企業(yè)經(jīng)營的負擔，對企業(yè)今后的發(fā)展十分不利。

1.4 會計核算信息失真，誤導(dǎo)企業(yè)發(fā)展決策

會計核算是資金管理中的重要環(huán)節(jié)，不容忽視。然而，在現(xiàn)實生活中，企業(yè)的會計工作狀況令人堪憂。有很多企業(yè)的會計人員素質(zhì)低、水平低，往往為了個人利益而修改財務(wù)報表。這樣不真實的信息必將影響企業(yè)的決策，試想在不真實信息的誘導(dǎo)下，企業(yè)的決策必將偏離正確的發(fā)展軌道，這給企業(yè)帶來的損失是不可估量的。因此，加強會計工作的管理是保證資金管理的先決條件。

2 加強企業(yè)資金管理的幾點措施

2.1 完善企業(yè)資金管理制度

所謂無規(guī)矩不成方圓，一個好的資金管理制度對于一個企業(yè)來說至關(guān)重要。如何完善企業(yè)內(nèi)部資金管理制度呢？首先，建立嚴格的管理制度，使每一名財務(wù)工作人員在工作中都能有章可循、有法可依；其次，要嚴格執(zhí)行財務(wù)規(guī)章制度，確保每一筆資金的運用都是合理、有效的；最后，在管理制度實施的過程中總結(jié)經(jīng)驗，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金管理方面存在的不足，并根據(jù)實際情況及時糾正，逐步完善企業(yè)資金管理制度，為企業(yè)發(fā)展做貢獻。

2.2 摒棄陳舊的思想理念

目前，很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者年齡偏大，思想觀念比較守舊，這些陳舊的思想理念無法滿足時代的發(fā)展，這必將導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展滯后。所以，必須摒棄陳舊的思想理念才能促進企業(yè)的發(fā)展。首先，企業(yè)內(nèi)部的管理者要不斷學(xué)習(xí)新知識、新技能，提高其思想覺悟以及處理事務(wù)的能力；再者，企業(yè)管理者還應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部建立一個科學(xué)的、先進的資金管理系統(tǒng)，以保證企業(yè)內(nèi)部資金良好運轉(zhuǎn)；最后，還要重視資金使用的預(yù)測，對于現(xiàn)有資金以及未來可能需要使用的資金進行評估預(yù)算，避免資金周轉(zhuǎn)不靈。

2.3 降低成本，最大程度減小資金投入

企業(yè)內(nèi)部成本控制也是資金管理中不可或缺的一部分。首先，企業(yè)內(nèi)部要對成本、費用支出等做好預(yù)算，避免在采購材料等過程中造成不必要的浪費，盡可能減少投入的成本，減少開支；再者，精準良好的預(yù)算也能夠為企業(yè)的下一步發(fā)展決策提供一些參考，為企業(yè)發(fā)展指明方向。

2.4 資金周轉(zhuǎn)要靈活

加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率是每個企業(yè)都要考慮的問題。如何使資金周轉(zhuǎn)變得靈活，可從以下三方面進行：

（1）改善生產(chǎn)條件，提高生效率

現(xiàn)今，我國很多企業(yè)由于生產(chǎn)設(shè)備陳舊、生產(chǎn)技術(shù)水平低，致使產(chǎn)品的生產(chǎn)效率低，產(chǎn)品收益低，這勢必影響資金周轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)優(yōu)先選購一些先進的技術(shù)和設(shè)備，提高產(chǎn)品生產(chǎn)效率，促進資金周轉(zhuǎn)。

（2）加強產(chǎn)品的銷售

銷售是每個企業(yè)應(yīng)重視的一個環(huán)節(jié)，產(chǎn)品賣得出去，資金才收得回來。因此，企業(yè)在激烈的競爭中要根據(jù)實際情況制定合理的、長久的銷售計劃，提高產(chǎn)品的市場競爭力，從而加強資金的回收。

（3）加強應(yīng)收賬款的回收工作

應(yīng)收賬款的回收工作可通過銷售信用、現(xiàn)金折扣、結(jié)算方式等手段來完成，以此來促進資金的回收工作，促進企業(yè)資金的運轉(zhuǎn)。

2.5 堅持做好財務(wù)分析工作

什么是財務(wù)分析？即以企業(yè)財務(wù)報表上反映的各項指標為依據(jù)，對企業(yè)的經(jīng)營情況和資金狀況進行綜合分析和評價。財務(wù)分析是企業(yè)對以前完成的經(jīng)營活動的總結(jié)，其不僅能夠使企業(yè)管理者清楚、直觀的看到企業(yè)的經(jīng)營狀況和資金流動情況，同時也能為企業(yè)管理者未來的決策提供一些參考。因此，財務(wù)分析工作的好壞將直接影響企業(yè)資金的管理，不容忽視。做好財務(wù)分析工作關(guān)鍵是財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能水平。因此，企業(yè)在聘用財務(wù)管理人員時要嚴格選拔，對于已經(jīng)入職的人員還要定期培訓(xùn)，讓他們不斷更新新知識、學(xué)習(xí)新技能，為企業(yè)資金管理提供保障。

3 結(jié)束語

企業(yè)資金管理工作系統(tǒng)而又繁雜，做好這項工作不僅需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的英明領(lǐng)導(dǎo)，更需要從業(yè)人員的積極配合，相信如果二者配合默契，企業(yè)的資金管理將毫無紕漏，企業(yè)的發(fā)展也將不可限量。

【參考文獻】

第5篇：資金周轉(zhuǎn)分析范文

關(guān)鍵詞：存款準備金率；商業(yè)銀行；流動性；應(yīng)對策略

1.引言

流動性是商業(yè)銀行獲取利潤、提升競爭力的關(guān)鍵源泉。而存款準備金率對商業(yè)銀行的流動性具有十分關(guān)鍵的影響，隨著我國存款準備金率頻繁的變動，其對商業(yè)銀行流動性的主要影響表現(xiàn)在提升了資金周轉(zhuǎn)的難度與波動性、不利于商業(yè)銀行流動性戰(zhàn)略的制定和實施、降低了商業(yè)銀行流動性的利潤空間等。因此，必須要對這些影響進行有效的分析，并以存款準備金率變動為背景，制定和實施有效的應(yīng)對策略，以充分保證商業(yè)銀行的流動性，全面穩(wěn)定和促進商業(yè)銀行的發(fā)展。

2.存款準備金率變動對商業(yè)銀行流動性的主要影響

2.1 提升了資金周轉(zhuǎn)的難度與波動性

資金周轉(zhuǎn)速度是商業(yè)銀行獲取利潤的關(guān)鍵所在，對其整體的發(fā)展具有十分重要的影響。存款準備金率的變動使得商業(yè)銀行資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了諸多的困難，尤其是加大了商業(yè)銀行資金周轉(zhuǎn)的難度，在穩(wěn)定的存款準備金率下，商業(yè)銀行無需過多地考慮資金周轉(zhuǎn)問題，其周轉(zhuǎn)的波動性較小，商業(yè)銀行的發(fā)展具有較強的保障。而隨著存款準備金率的變動，使得商業(yè)銀行傳統(tǒng)的資金周轉(zhuǎn)模式受到較大的挑戰(zhàn)，在短時間內(nèi)其資金周轉(zhuǎn)的波動性較大，對資金周轉(zhuǎn)的把握程度不斷下降。這是目前我國存款準備金率不斷變動對商業(yè)銀行流動性所帶來的最基本的影響之一。

2.2 不利于商業(yè)銀行流動性戰(zhàn)略的制定和實施

流動性戰(zhàn)略是商業(yè)銀行重要的發(fā)展戰(zhàn)略之一，當前在存款準備金率的變動背景下，商業(yè)銀行流動性戰(zhàn)略不斷出現(xiàn)變動，使其流動性戰(zhàn)略在制定和實施的過程中存在較大的難度。一方面，商業(yè)銀行在制定流動性戰(zhàn)略的過程中都是以固定存款準備金率為基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上綜合各方面的因素實施流動性戰(zhàn)略，而隨著存款準備金率的變動，其戰(zhàn)略的制定難度不斷提升。另一方面，流動性戰(zhàn)略的實施是建立在一定的規(guī)劃基礎(chǔ)之上的，而隨著存款準備金率的變動，使得商業(yè)銀行流動性戰(zhàn)略的實施缺乏穩(wěn)定的規(guī)劃，其實施的難度自然不斷提升，使其對整個流動性的把控能力不斷下降，危及商業(yè)銀行的發(fā)展。

2.3 降低了商業(yè)銀行流動性的利潤空間

流動性是商業(yè)銀行重要的利潤來源，存款準備金率的變動使得商業(yè)銀行的流動性受到了較大的威脅，其流動性所帶來的利潤自然不斷下降。一方面，商業(yè)銀行在吸取存款之后用于各項投資以賺取利潤，隨著存款準備金率的變動，使其對各項資金的管理能力受到較大的沖擊，各項投資戰(zhàn)略的實施難度增加，使其獲取利潤的能力受到了影響。另一方面，隨著我國各項政策的變動與實施，尤其是存款準備金率的變動，使得商業(yè)銀行必須要轉(zhuǎn)變其傳統(tǒng)的流動性模式，而中間所花費的各項成本較大，進而也縮減了其流動性所具有的盈利空間。

3.存款準備金率變動背景下商業(yè)銀行的應(yīng)對策略

3.1 制定動態(tài)化的流動性戰(zhàn)略機制

在存款準備金率不斷變動的背景下，商業(yè)銀行要想應(yīng)對其對流動性的不利影響，因此必須要制定動態(tài)化的流動性戰(zhàn)略機制。一方面，要根據(jù)傳統(tǒng)模式下商業(yè)銀行流動性戰(zhàn)略的實施情況，在此基礎(chǔ)上對其進行改進，使其能夠形成動態(tài)化的發(fā)展和實施機制，隨時應(yīng)對存款準備金率的變動所帶來的各項影響。另一方面，商業(yè)銀行要通過對自身發(fā)展戰(zhàn)略的定位，以存款準備金率的變動為基礎(chǔ)，形成上下一致、管理有序的流動性發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，并在實際的應(yīng)用過程中不斷對其進行調(diào)整和優(yōu)化，使其能夠保證商業(yè)銀行的盈利能力。同時，要廣泛參考和借鑒國內(nèi)外商業(yè)銀行的經(jīng)驗，在動態(tài)化的發(fā)展過程中完善自身的流動性戰(zhàn)略機制。

3.2 準確預(yù)測和應(yīng)對政策的變動

存款準備金率的變動主要是來自于國家各項發(fā)展戰(zhàn)略的需要，政策的變動會對商業(yè)銀行產(chǎn)生很多的影響。因此，其必須要充分把握存款準備金率的變動背景下對各項政策的預(yù)測和應(yīng)對能力。一方面，要對之前的各項政策變動所帶來的影響進行分析，以史為鑒，總結(jié)存款準備金率變動帶來的不利影響，以此提升對各項政策可能變動的預(yù)測能力，并在此基礎(chǔ)上制定有效的應(yīng)對策略。另一方面，要組建專門的部門，負責(zé)對政策及存款準備金率變動的預(yù)測、分析及應(yīng)對，并形成報告的形式及時向管理層進行反映，及時制定和實施有效的應(yīng)對策略，避免存款準備金率變動給流動性帶來重大的影響。

3.3 強化資金流動環(huán)節(jié)的管理

存款準備金率的變動直接影響著商業(yè)銀行的資金流動，因此必須要全面強化商業(yè)銀行資金流動環(huán)節(jié)的管理能力。一方面，要制定嚴格的策略，提升各環(huán)節(jié)的銜接度，通過有效的培訓(xùn)，提升管理人員的綜合素質(zhì)和技能，使其在存款準備金率變動的情況下能夠?qū)嵤┯行У馁Y金管理。另一方面，要制定有效的管理規(guī)劃，保證對資金流動環(huán)節(jié)進行嚴格化的管理，同時要完善各項監(jiān)督機制、激勵機制等措施，使得商業(yè)銀行各部門能夠在資金流動環(huán)節(jié)上實現(xiàn)通力合作，共同應(yīng)對存款準備金率變動帶來的不利影響。

總結(jié)

在存款準備金率不斷變動的背景下，商業(yè)銀行的流動性受到了較大的影響。從本文的研究來看，商業(yè)銀行應(yīng)該通過制定動態(tài)化的流動性戰(zhàn)略機制、準確預(yù)測和應(yīng)對政策的變動、強化資金流動環(huán)節(jié)的管理等措施，全面應(yīng)對存款準備金率變動對流動性帶來的不利影響，提升其整體的把控能力，保證商業(yè)銀行的市場競爭地位。

參考文獻：

第6篇：資金周轉(zhuǎn)分析范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)危機；目的；內(nèi)容；方法

中圖分類號：F239.42 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2012）08-0143-02

在資本市場不斷發(fā)展和完善的同時，企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機的概率也在不斷提高。有效地發(fā)現(xiàn)財務(wù)危機并對其進行規(guī)避，是投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者都極為關(guān)注的問題，也是國內(nèi)外學(xué)者研究的熱點。

一、財務(wù)危機分析的目的

（一）為企業(yè)預(yù)警，使企業(yè)及時應(yīng)對財務(wù)危機、避免破產(chǎn)

財務(wù)危機分析人員通過建立財務(wù)預(yù)警機制，可以為企業(yè)進行財務(wù)預(yù)警，幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的財務(wù)危機，及時找出財務(wù)危機的成因，并提出恰當?shù)呢攧?wù)危機應(yīng)對策略，使企業(yè)及時走出財務(wù)危機，避免破產(chǎn)、倒閉。

（二）為投資人和債權(quán)人預(yù)警，使其做出正確的投資決策

財務(wù)危機分析人員通過建立財務(wù)預(yù)警機制，可以為企業(yè)的投資人和債權(quán)人進行財務(wù)預(yù)警，幫助投資人做出投資、再投資和終止投資的決策，幫助債權(quán)人做出是否進行債務(wù)重組以及如何進行債務(wù)重組等信貸決策，以減少投資人和債權(quán)人可能遭受的投資風(fēng)險。

（三）為政府機構(gòu)服務(wù)，使其做出合理的優(yōu)化資源配置的決策

財務(wù)危機分析人員通過建立財務(wù)預(yù)警機制，可以為政府部門進行財務(wù)預(yù)警，幫助政府部門進行資源的配置、再配置和優(yōu)化，同時妥善安排破產(chǎn)企業(yè)的人員，以減少破產(chǎn)成本和社會不穩(wěn)定因素。

（四）為企業(yè)客戶預(yù)警，使其做出恰當?shù)馁徺I和銷售決策

財務(wù)危機分析人員通過建立財務(wù)預(yù)警機制，可以為企業(yè)的供貨商和采購商進行財務(wù)預(yù)警，幫助供貨商做出正確的信用政策，幫助采購商制定正確的采購策略，以減少企業(yè)客戶可能遭受的連帶財務(wù)危機。

二、財務(wù)危機分析的內(nèi)容

（一）發(fā)現(xiàn)財務(wù)危機的征兆，建立財務(wù)預(yù)警機制

財務(wù)管理人員可以通過企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)是否惡化、財務(wù)經(jīng)營信譽是否降低、自有資金是否充足、經(jīng)營主業(yè)是否明確、經(jīng)營效益是否明顯下降等征兆來識別財務(wù)危機，同時通過建立單變量和多變量財務(wù)預(yù)警模型來判斷財務(wù)危機的存在及其嚴重程度。

（二）發(fā)現(xiàn)財務(wù)危機的內(nèi)外部誘因，提出財務(wù)危機的應(yīng)對措施

財務(wù)管理人員在識別財務(wù)危機之后，應(yīng)進一步分析企業(yè)財務(wù)危機的內(nèi)外部誘因，并在此基礎(chǔ)上提出財務(wù)危機的應(yīng)對措施。財務(wù)危機的內(nèi)部誘因可能包括負債過度、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)緩慢、擴張速度過快等。財務(wù)危機的應(yīng)對措施可能包括拓展融資渠道、處置閑置資產(chǎn)、盤活存量資產(chǎn)、保持合理的現(xiàn)金流量、建立財務(wù)監(jiān)控體系等。

三、財務(wù)危機預(yù)警模型與方法

企業(yè)財務(wù)預(yù)警是財務(wù)危機的預(yù)測與警報，是以企業(yè)財務(wù)信息為基礎(chǔ)，利用企業(yè)財務(wù)報表、經(jīng)營計劃等資料，通過選擇和觀察敏感性預(yù)警指標的變化，借助比例分析、數(shù)學(xué)模型等分析方法，對企業(yè)可能或?qū)⒁媾R的財務(wù)危機進行實時監(jiān)控和預(yù)測報警，并及時向企業(yè)管理者、債權(quán)人、所有者及潛在投資者等諸多利益相關(guān)者發(fā)出警示。財務(wù)危機預(yù)警模型可以分成定性和定量預(yù)警兩大類，定性預(yù)警得出的結(jié)果是一種判斷，定量預(yù)警得出的結(jié)果可以測出財務(wù)危機的警度數(shù)值。本文主要對定性財務(wù)危機預(yù)警模型與方法進行探討。

（一）標準化調(diào)查法

標準化調(diào)查法是指通過風(fēng)險管理部門、研究機構(gòu)和專業(yè)人員，就企業(yè)可能遇到的問題加以詳細調(diào)查與分析，通過企業(yè)對這些問題的回答形成對警情的預(yù)測，形成報告文件供企業(yè)經(jīng)營管理者使用的方法，標準化調(diào)查法又稱風(fēng)險分析調(diào)查法。標準化調(diào)查法是一種常用的識別風(fēng)險的方法。標準化調(diào)查法通過直接觀察風(fēng)險管理單位的設(shè)備、設(shè)施和操作等，可以了解風(fēng)險管理單位的活動和行為方式，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險隱患。標準化調(diào)查法簡單易懂、操作性強、對所有企業(yè)普遍適用。其缺點是：標準化調(diào)查法耗費的時間較多，成本較高。無針對表內(nèi)問題的解釋；缺少對表外信息的判斷。

（二）“四階段癥狀”分析法

財務(wù)危機潛伏期：盲目擴張；企業(yè)資產(chǎn)流動性差，資源分配不當；無效市場營銷，銷售額上升，利潤下降；財務(wù)經(jīng)營信譽持續(xù)降低，缺乏有效的管理制度；資本結(jié)構(gòu)不合理，疏于風(fēng)險管理；無視環(huán)境的重大變化。財務(wù)危機發(fā)作期：過分依賴外部資金，利息負擔重；自有資本不足；利息負擔過重、缺乏會計的預(yù)警作用；債務(wù)拖延償付。財務(wù)危機惡化期：資金周轉(zhuǎn)困難，債務(wù)到期違約不支付；經(jīng)營者無心經(jīng)營業(yè)務(wù)，專心于財務(wù)周轉(zhuǎn)。財務(wù)危機實現(xiàn)期：資不抵債，喪失償付能力；宣布倒閉。根據(jù)上述，每個階段都有反映危機輕重程度的典型癥狀。企業(yè)如有相應(yīng)癥狀出現(xiàn)，一定要盡快弄清病因，判定公司財務(wù)危機的程度，如果財務(wù)運營情況不佳，出現(xiàn)資不抵債等財務(wù)危機時要對癥下藥，使企業(yè)盡快擺脫財務(wù)困境。這種方法使用簡單、易于實施，缺點是在實際中很難將這四個階段作截然的劃分。

（三）“三個月資金周轉(zhuǎn)表”分析法

對企業(yè)財務(wù)狀況進行分析判斷是通過結(jié)轉(zhuǎn)額占收入的比例和企業(yè)三個月資金周轉(zhuǎn)表而進行分析的一種方法。該方法認為資金周轉(zhuǎn)率是判斷企業(yè)運營能力的重要標準，而企業(yè)是處于一個時刻變化的經(jīng)營環(huán)境當中的。從短期來看，若企業(yè)不能制定出三個月資金周轉(zhuǎn)表，則說明企業(yè)發(fā)生了財務(wù)危機，財務(wù)狀況已經(jīng)惡化；若能制定出資金周轉(zhuǎn)表，而且轉(zhuǎn)入下個月的結(jié)轉(zhuǎn)額超過總收入的百分之二十以上。應(yīng)付票據(jù)總支付額占銷售收入的百分之四十以下〈制造業(yè)〉或百分之六十以下（批發(fā)商）。否則的話企業(yè)將發(fā)生財務(wù)危機。該方法的實質(zhì)是企業(yè)為抵御財務(wù)出現(xiàn)困難時的危機而在多變的理財環(huán)境中保持一定的現(xiàn)金流量和資產(chǎn)的流動性。這種方法雖然簡單易懂、實施方便，但是目前來說判斷標準不夠科學(xué)，還存在一定的爭議。

（四）流程圖分析法

流程圖分析法對識別公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動的關(guān)鍵點特別有用，它是一種企業(yè)動態(tài)的識別其生產(chǎn)和財務(wù)的關(guān)鍵點以防范風(fēng)險的分析方法。一些關(guān)鍵點必然存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程中，如果關(guān)鍵點出現(xiàn)堵塞和發(fā)生損失，那么企業(yè)全部經(jīng)營活動將會導(dǎo)致終止。對企業(yè)潛在風(fēng)險進行判斷和分析，畫出企業(yè)流程圖并找到關(guān)鍵點，并采取相應(yīng)的防范措施。這種方法對識別企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)活動的關(guān)鍵點特別有用，而且流程圖分析法脈絡(luò)清晰、層次分明、實施方便。但流程圖法作為一種防范手段，有其固有的局限性，應(yīng)與識別損失的其他方法同時使用。但繪圖人員須有較高的水平，且對企業(yè)情況有較深的了解。

（五）管理評分法

管理評分法是由美國學(xué)者約翰·阿吉蒂最先使用的，這種方法又稱人記分法。他根據(jù)可能導(dǎo)致破產(chǎn)的企業(yè)缺陷和企業(yè)的管理特性，對這些缺點、錯誤進行對比打分，并對破產(chǎn)過程產(chǎn)生的影響進行了處理，以總分數(shù)的高低來判斷企業(yè)的財務(wù)狀況。這種管理評分法試圖把定性分析判斷定量化，而在這一過程中需要全面了解公司管理的各個方面，進行認真的分析和細致的調(diào)查，才能對企業(yè)的管理進行客觀的評價。這種方法簡單易懂，行之有效，但其效果需要評分者對企業(yè)及管理者相當?shù)牧私狻?/p>

參考文獻：

第7篇：資金周轉(zhuǎn)分析范文

【關(guān)鍵詞】資金 風(fēng)險 防范

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，是企業(yè)進行經(jīng)營活動的血脈，資金能否正常周轉(zhuǎn)直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。然而面臨著競爭日趨激烈的市場環(huán)境，企業(yè)資金管理的風(fēng)險也逐漸加大，存在著各種難以預(yù)測的不確定因素和不可控因素。因此，加強資金管理，防范資金風(fēng)險顯得尤為重要，這對提高企業(yè)經(jīng)濟效益、確保企業(yè)健康發(fā)展具有重要的意義。

一、企業(yè)資金風(fēng)險形成的主要原因

（1）缺乏資金風(fēng)險意識。有些企業(yè)平時對資金風(fēng)險不夠重視，缺乏風(fēng)險意識，不能做到將風(fēng)險防范于未然。只有當資金出現(xiàn)問題時才引起重視，但往往為時晚矣，企業(yè)將面臨資金周轉(zhuǎn)不靈、現(xiàn)金流斷裂，甚至造成巨額資金損失的局面，致使企業(yè)陷入財務(wù)危機，嚴重影響正常經(jīng)營。

（2）財務(wù)信息失真，無法為科學(xué)決策提供依據(jù)。企業(yè)需及時掌握真實準確的信息來控制資金流，然而有的企業(yè)財務(wù)信息不透明、不完整、不及時，會計核算不準確，無法真實反映經(jīng)營狀況，高層決策者難以獲得準確的財務(wù)信息，無法掌握基層的資金情況，從而做出錯誤的決策，產(chǎn)生資金風(fēng)險。

（3）內(nèi)控制度不完善，缺乏有效監(jiān)督。有的企業(yè)內(nèi)控制度不完善，沒有很好地執(zhí)行內(nèi)部牽制原則，資金運作環(huán)節(jié)監(jiān)控不力，資金運轉(zhuǎn)中容易出現(xiàn)漏洞，在重大投資等問題上沒有形成有效的決策約束機制，資金的流向與控制脫節(jié)，容易出現(xiàn)資金風(fēng)險。有些企業(yè)盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種內(nèi)控制度，但制度流于形式，未得到貫徹執(zhí)行，難以及時有效地發(fā)揮作用。

（4）資金管理不強，使用效率低。如果資金缺乏有效管理，使用效率不高，資金周轉(zhuǎn)不利，將影響企業(yè)正常經(jīng)營。有的企

業(yè)為了追求生產(chǎn)規(guī)模和市場占有率，采用過于寬松的信用政策，企業(yè)賒銷過多，信用期限較長，產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，占用企業(yè)大量的資金，資金周轉(zhuǎn)緩慢。有的企業(yè)片面追求現(xiàn)金充裕對經(jīng)營安全性的保障，資金沒有得到充分使用，資金使用效率低下，使得企業(yè)盈利能力下降。有的企業(yè)不顧自身的財務(wù)狀況，盲目投資，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜，增加了經(jīng)營風(fēng)險。

二、企業(yè)資金風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式

企業(yè)的資金風(fēng)險主要可分為三大類：安全風(fēng)險、短缺風(fēng)險、使用效率風(fēng)險。

（1）資金安全風(fēng)險。資金安全風(fēng)險主要是指資金被挪用、詐騙和貪污的風(fēng)險。貨幣資金具有高流動性的特點，可以轉(zhuǎn)換為其他任何類型的資產(chǎn)，因此極易引發(fā)貪污、詐騙、挪用等行為。

（2）資金短缺風(fēng)險。資金短缺風(fēng)險，是指企業(yè)不能及時、足額地籌集到生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，無法及時清償債務(wù)導(dǎo)致的風(fēng)險。當企業(yè)所擁有的資金量少于維持企業(yè)正常生產(chǎn)所需要的資金量時，勢必會影響企業(yè)正常經(jīng)營，如果資金短缺無法償還債務(wù)，將會影響企業(yè)信用，給企業(yè)未來經(jīng)營帶來不利影響。

（3）資金使用效率風(fēng)險。資金使用效率風(fēng)險為企業(yè)資金使用效率不高，企業(yè)資金不能充分利用以取得較高收益。

三、防范企業(yè)資金風(fēng)險的主要措施

（1）加強教育，提高風(fēng)險意識。企業(yè)應(yīng)該加強員工職業(yè)道德和安全意識教育，提高風(fēng)險意識，以便及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并采取措施，將風(fēng)險消滅在萌芽階段，防止財務(wù)風(fēng)險的進一步發(fā)生。管理層人員應(yīng)樹立現(xiàn)代的資金管理意識，掌握現(xiàn)代管理知識和技能，加強資金管理。

（2）建立健全內(nèi)控制度，防范資金安全風(fēng)險。資金企業(yè)應(yīng)當建立健全資金的內(nèi)部控制制度，堵住各種安全漏洞。針對企業(yè)經(jīng)營活動中的各項風(fēng)險點，從授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)分離制度、內(nèi)部審計等方面入手，完善事前防范，事中控制，和事后監(jiān)督的控制體系。建立健全授權(quán)審批制度，對貨幣資金收入與支付業(yè)務(wù)，按照嚴格的授權(quán)審批、支付制度，合規(guī)合法地辦理各項支付業(yè)務(wù)，重點控制大額資金的支付。貫徹內(nèi)部牽制原則，確保不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。加強內(nèi)部審計，健全內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，通過嚴密的內(nèi)部審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為，充分落實責(zé)任，加強考核監(jiān)督，防范資金風(fēng)險。

（3）加強資金預(yù)算管理，有效防范財務(wù)資金風(fēng)險。資金預(yù)算管理是全面預(yù)算管理的一部分，企業(yè)要以現(xiàn)金流量管理為核心，加強全面預(yù)算管理，細化資金安排，增強現(xiàn)金保障能力。首先要科學(xué)編制現(xiàn)金流量預(yù)算，統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營與投融資活動的資金供給，合理預(yù)測資金需求，安全高效地做好資金籌劃工作，加強現(xiàn)金流入流出全過程預(yù)算控制。其次要嚴把預(yù)算執(zhí)行關(guān)，嚴格按企業(yè)審批的預(yù)算組織收支活動，對沒有預(yù)算的項目拒絕支付，任何單位不得超出預(yù)算項目違規(guī)使用資金。如確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整審批程序辦理，報經(jīng)審批后執(zhí)行，任何單位和部門不得隨意變更資金用途。最后要做好資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析、監(jiān)督與考核。企業(yè)應(yīng)當定期或不定期地組織有關(guān)人員對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

（4）提高資金使用效率，加速資金周轉(zhuǎn)。加強資金管理，確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用，減少和避免損失浪費。企業(yè)應(yīng)對采購、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)建立嚴格控制制度，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。

在資金不足時努力提高預(yù)收款比例，減少預(yù)付款金額。加強付款管理，優(yōu)化支付方案，在不影響正常經(jīng)營的情況下充分利用商業(yè)信譽暫緩支付賬款，減輕支付壓力。資金緊張時應(yīng)優(yōu)化資金支付順序，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實際，區(qū)分輕重緩急，合理安排預(yù)算，優(yōu)先保證安全生產(chǎn)資金。

（5）加快應(yīng)收款項及存貨周轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)當制定積極靈活的銷售政策，既要促進銷售，擴大市場占有率，增強競爭力，又要盡量避免由于應(yīng)收賬款回收較慢而給企業(yè)帶來資金周轉(zhuǎn)困難、壞賬損失等。銷售部門要及時了解主要客戶的生產(chǎn)經(jīng)營及資金周轉(zhuǎn)情況，建立健全客戶信用管理體系，適時調(diào)整營銷策略，加快應(yīng)收款項的周轉(zhuǎn)，減少流動資金占用。同時加強賬款回收管理，落實催收責(zé)任，從合同簽訂、資金結(jié)算、款項催收等環(huán)節(jié)嚴格把關(guān)，加快現(xiàn)金回流，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，加速資金周轉(zhuǎn)。對存貨加強管理，合理控制存貨的儲備，減少存貨的浪費，加強存貨的流動性，減少資金的占壓，提高資金的利用效果。

（6）建立資金風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機制。在企業(yè)內(nèi)部建立高效的資金管理風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對企業(yè)資金管理狀況隨時監(jiān)控，有效降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)健康發(fā)展。從資金供給、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險水平等方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測指標體系，認真分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、營運資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率等重要指標變動情況，重點關(guān)注到期債務(wù)，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險，提前做好應(yīng)急預(yù)案，提高風(fēng)險應(yīng)對能力。

綜上所述，企業(yè)在經(jīng)營管理中，可以通過加強風(fēng)險意識、完善內(nèi)部控制、加強資金預(yù)算，提高資金使用效率、加快應(yīng)收款項及存貨周轉(zhuǎn)、建立資金風(fēng)險預(yù)警機制等方面加強資金管理，降低資金風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，使企業(yè)保持蓬勃的生命力，健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]陳維華.企業(yè)營運資金風(fēng)險管理策略探討[J].中國管理信息化，2012，（12）.

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第8篇：資金周轉(zhuǎn)分析范文

【關(guān)鍵詞】供應(yīng)鏈；存貨分析；周轉(zhuǎn)效率；措施

存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。存貨是企業(yè)流動資產(chǎn)，它具有數(shù)量大，品種多，流動性強的特點，其價值一般占流動資產(chǎn)的50%～60%.

一、制造企業(yè)存貨管理的主要問題

（1）倉儲管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。倉儲人員主要來自于企業(yè)內(nèi)部有關(guān)生產(chǎn)崗位，對于與存貨相關(guān)工作崗位業(yè)務(wù)不太了解，工作往往限于日常存貨收、發(fā)、存業(yè)務(wù)中，常常出現(xiàn)差錯。對于存貨結(jié)構(gòu)的是否合理，往往提不出好的管理建議。（2）企業(yè)管理的有關(guān)部門對于存貨的儲備的額度標準，判斷不統(tǒng)一。財務(wù)部門為了減少資金的壓力，控制流動資金占用額，認為存貨占用資金越少越好，這樣可能影響了正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的合理存貨儲備量。銷售部門為了擴大銷售空間，在銷售計劃的制定中，往往加大未來銷售的計劃產(chǎn)品數(shù)量，導(dǎo)致產(chǎn)品的銷售與市場脫節(jié)，公司內(nèi)外倉庫庫存產(chǎn)品出現(xiàn)積壓。由于管理層觀念的不統(tǒng)一，導(dǎo)致部門間的協(xié)調(diào)能力降低，存貨結(jié)構(gòu)不適應(yīng)企業(yè)優(yōu)化科學(xué)管理的需要。（3）毀損待報廢存貨，得不到及時處理。由于生產(chǎn)產(chǎn)品的轉(zhuǎn)型或產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)的調(diào)整等，導(dǎo)致某些與產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)物資，出現(xiàn)毀損待報廢的問題，出于上級年度考核或貸款的需要，管理層不愿意及時處理報廢物資。在財務(wù)報表中反映的存貨金額與實際可使用的物資量脫節(jié)，虛增儲備量。（4）供應(yīng)鏈系統(tǒng)在應(yīng)用過程中，有關(guān)模塊查詢權(quán)限設(shè)置過于保守。企業(yè)有關(guān)部門通過供應(yīng)鏈有關(guān)按鈕進入相關(guān)模塊，操作業(yè)務(wù)。一般是企業(yè)賦予高層管理人員最大范圍的查詢有關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)的權(quán)利，對于倉儲管理人員，只給予錄入查詢?nèi)粘４尕浭?、發(fā)，存業(yè)務(wù)的權(quán)限，導(dǎo)致倉庫人員不太了解企業(yè)的財務(wù)、生產(chǎn)、銷售等相關(guān)指標的變化狀態(tài)，管理視野狹窄，對于存貨結(jié)構(gòu)變化，難以作出準確的判斷和預(yù)警。

二、企業(yè)要加強存貨結(jié)構(gòu)分析，提高物資周轉(zhuǎn)效率的措施

（1）管理層通過多方途徑，提高企業(yè)存貨管理管理人員的綜合素質(zhì)。要充分挖掘倉儲人員的潛力，鼓勵他們立足本職，定期組織他們參加有關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。通過培訓(xùn)，彌補相關(guān)業(yè)務(wù)能力的不足，還要全面了解管理相關(guān)業(yè)務(wù)的變化狀態(tài)，深入生產(chǎn)實際，熟悉產(chǎn)品工藝制造過程，掌握投入產(chǎn)出計劃的完成情況。（2）科學(xué)設(shè)置供應(yīng)鏈管理模塊權(quán)限，促進全員當家做主，管好企業(yè)。在設(shè)置供應(yīng)鏈模塊處理權(quán)限時，應(yīng)考慮幾個因素：首先，平臺的安全運行。其次，利于全員管理。例如，為了擴大倉儲人員視野，參與企業(yè)的其他管理工作，管理層可以賦予其查詢會計三大報表，采購材料、銷售貨物等權(quán)限。最后，企業(yè)要根據(jù)實際工作的需要，靈活科學(xué)的調(diào)整權(quán)限設(shè)置。（3）利用供應(yīng)鏈系統(tǒng)，建立相應(yīng)的存貨結(jié)構(gòu)分析模式。企業(yè)管理人員可根據(jù)ERP 系統(tǒng)輸出的數(shù)據(jù)，采用相關(guān)分析公式，利用計算機程序或電子表格，對企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟指標進行變動分析，如：儲備、生產(chǎn)，銷售資金周轉(zhuǎn)率，存貨ABC比重變動，存貨最小最大庫存量等，通過平臺實時傳遞所有相關(guān)信息，使供應(yīng)鏈中的成員能及時地掌握存貨等的流動狀況，信息平臺的完善有利于合理的確認存貨庫存水平、減少了資金占用和庫存維持成本，提高客戶的滿意度。（4）加強經(jīng)濟活動分析工作，發(fā)現(xiàn)問題，采取對策。要定期組織召開經(jīng)濟活動分析工作，明確有關(guān)部門需要分析的經(jīng)濟指標、內(nèi)容、方法、報告框架等，分析內(nèi)容包括：總體效益、財務(wù)等指標分析，分析方法主要是利用供應(yīng)鏈系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)和其他與分析有關(guān)的間接數(shù)據(jù)，對有關(guān)數(shù)據(jù)、圖表，進行解剖，反映有關(guān)指標的縱橫、結(jié)構(gòu)變化，結(jié)合管理定性認識，提出預(yù)警和解決問題的措施。例如：為了分析公司2010～2011年各月某類產(chǎn)品的資金周轉(zhuǎn)天數(shù)的變化，可以計算此類產(chǎn)品的儲備資金，生產(chǎn)資金、銷售產(chǎn)品的周轉(zhuǎn)率，通過統(tǒng)計圖表，對比分析變化規(guī)律，根據(jù)2年的變化規(guī)律，預(yù)測下一年度資金周轉(zhuǎn)的大致情況。并根據(jù)企業(yè)的的供應(yīng)商供貨，產(chǎn)品工藝制造過程，勞動生產(chǎn)效率高低、顧客的需求變化狀態(tài)等，提出加快資金周轉(zhuǎn)率的有關(guān)措施。與會報告人員要制作PPT，演示整個報告，做到簡潔明快，全面分析，大家都能及時了解到管理現(xiàn)狀和量化指標的變化趨勢，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)有關(guān)科室的分析報告，在會議上加以點評、引導(dǎo)。比如，倉儲部門在分析存貨時，反映A類儲備材料與去年同期相比，出現(xiàn)了大幅度增加，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要深入探詢此類材料產(chǎn)生具體原因，以利及時采取措施，制定合理的儲備量，降低存貨積壓風(fēng)險。

綜上，從倉儲管理角度出發(fā)，說明了對存貨結(jié)構(gòu)分析一般規(guī)律，在分析過程中，要立足倉庫管理工作，結(jié)合生產(chǎn)，銷售的相關(guān)情況。在供應(yīng)鏈系統(tǒng)下，采用一定的電子技術(shù)手段，全面的分析存貨的狀態(tài)，提高存貨的周轉(zhuǎn)效率，加快物資的流動速度。

參考文獻

第9篇：資金周轉(zhuǎn)分析范文

誤區(qū)一：營運資金越多越好

營運資金是企業(yè)經(jīng)營活動正常進行的基礎(chǔ)。有的管理者趨向極端，認為營運資金越多越好，有不少公司的資產(chǎn)負債表上貨幣資金的金額巨大，流動負債很少，流動比率畸高，資金閑置嚴重，其中不乏一些被廣泛認同的優(yōu)質(zhì)上市公司。不可否認，我國企業(yè)在發(fā)展過程中存在營運資金不足的現(xiàn)象，營運資金不足可能導(dǎo)致企業(yè)不能償還到期負債，陷入流動性危機，嚴重的會破產(chǎn)。但過猶不及，營運資金過多，就意味著資金閑置，相應(yīng)會降低企業(yè)的盈利能力和周轉(zhuǎn)速度。另外，占有資金是有資本成本的，在股東采用經(jīng)濟增加值考核評價經(jīng)營者業(yè)績時，股東要求的回報會顯性化同時，由于多余資金的存在，經(jīng)營者過度投資和不合理職位消費的可能性大增，會產(chǎn)生治理成本。現(xiàn)代企業(yè)理財必須對流動資產(chǎn)、流動負債以及兩者之間的變動所引起的盈利與風(fēng)險之間的消長關(guān)系進行全面的估量，正確地進行營運資金的結(jié)構(gòu)性管理。同時，企業(yè)要根據(jù)自己的發(fā)展階段、經(jīng)營規(guī)模、資金需求狀況預(yù)測營運資金的需求量，提高營運資金的利用率。營運資金不是越多越好，夠用就好。有的公司在首發(fā)上市和再融資時，不顧自身資金實際需求，超額募集，最后用于償還本來并不多的銀行貸款，導(dǎo)致有息負債率為零，不能利用財務(wù)杠桿效應(yīng)為股東創(chuàng)造更多收益，教訓(xùn)深刻!

誤區(qū)二：任何企業(yè)都適用零營運資金管理模式

零營運資金管理已經(jīng)是當前國際通行的一種卓有成效的管理方法。它是從營運資金管理的著重點出發(fā)，在滿足流動資產(chǎn)基本需求的前提下，盡可能地降低在流動資產(chǎn)上的投資額。作為營運資金管理決策中的風(fēng)險性決策方法，零營運資金管理的顯著特點是：高盈利、高風(fēng)險。國外的戴爾電腦，國內(nèi)海爾等企業(yè)在零營運資金管理方面都取得了巨大的成功，于是國內(nèi)眾多企業(yè)家紛紛追求零營運資金。然而，并不是所有的企業(yè)都適合零營運資金。可以看到，海爾在進行零營運資金之前先進行了業(yè)務(wù)的流程再造，通過實施信息化，以信息流、物流加速資金流，實現(xiàn)零營運資金管理。通過海爾、戴爾等我們可以看到這些企業(yè)都具備以下條件：

1.企業(yè)管理水平較高，財務(wù)人員素質(zhì)較好，可以準確預(yù)測盈利情況，合理安排償債計劃。

2.企業(yè)資產(chǎn)雄厚，經(jīng)營風(fēng)險較小，企業(yè)的盈利較穩(wěn)定。

3.企業(yè)信用程度較高，一方面企業(yè)在必要的時候可以憑借良好的信用來籌措資金；另一方面，債權(quán)人(包括潛在的債權(quán)人)對流動比率的要求會降低。

4.企業(yè)具有較好的存貨管理能力，可以實現(xiàn)零存貨。

5.業(yè)務(wù)流程信息化程度高。

對于大部分中小企業(yè)來說，它們首先考慮的不是效率而是生存。由于企業(yè)自身資產(chǎn)實力不夠雄厚，處于供應(yīng)鏈的非核心環(huán)節(jié)，應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等方面往往受大企業(yè)的影響，其自主性相對較差。因此，對于這些企業(yè)關(guān)鍵是保證營運資金的充足，抵抗來源于供應(yīng)鏈和經(jīng)濟環(huán)境的影響。

誤醫(yī)三：營運資金周轉(zhuǎn)率越大越好

許多企業(yè)認為用來考核營運資金績效的周轉(zhuǎn)率指標越大越好。這種認識是有缺陷的。

首先，忽略了最重要的一點一企業(yè)是否盈利。例如某項存貨不盈利，那么它周轉(zhuǎn)得越快，虧損得就越多。在這種情況下，追求營運資金周轉(zhuǎn)率無意于加速滅亡。

其次，影響營運資金周轉(zhuǎn)率的因素總體來講有兩個：一是營運資金總量，二是銷售收入。在銷售收入為正且不變的情況下，營運資金增加，周轉(zhuǎn)次數(shù)減少；營運資金減少，周轉(zhuǎn)次數(shù)增加，呈反比關(guān)系。營運資金周轉(zhuǎn)率=銷售收入／(流動資產(chǎn)－流動負債)，下面分析一下造成企業(yè)績效虛高的三種情況：(1)流動資產(chǎn)和流動負債同增同減；(2)自有資產(chǎn)減少流動資產(chǎn)不變；(3)銷售增加同時流動資產(chǎn)增加更快，但營運資金增加較慢。在第一種情況下，若流動資產(chǎn)和流動負債同時增加此如公司新借的大量流動負債用于購買存貨，而銷售收入不變，這樣營運資金周轉(zhuǎn)率未發(fā)生變化，但是實際上掩蓋了企業(yè)流動資金結(jié)構(gòu)中負債大量增加、利用效率降低的問題。在第二種情況下，如果企業(yè)利用新借人的短期借款購買固定資產(chǎn)，那么流動資產(chǎn)總額不變流動負債增加，在銷售收入不變的情況下，營運資金周轉(zhuǎn)率是上升的，但很顯然，企業(yè)資產(chǎn)流動性變差，企業(yè)處于不利的境地。在第三種情況下，銷售增加但流動資產(chǎn)增加的速度更快，比如用長期借款購買存貨等，因流動負債同時以較快速度增加，致使營運資金增加速度緩慢。這種情況下流動資產(chǎn)利用效率并不好，但通過指標計算，也可能會使一些信息使用者得出與事實相反的結(jié)論。

另外，當營運資金為負的時候，若用該指標來考察資金利用效率則顯然不能反映出什么問題。

綜上所述，營運資金周轉(zhuǎn)率并不是越大越好，單純的從周轉(zhuǎn)率來評價營運資金管理效率是不恰當?shù)摹?/p>

誤區(qū)四：只要達到流動資產(chǎn)項目指標就可以

我國企業(yè)常用的營運資金管理績效評價指標有：存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。因此很多人簡單地認為，績效評價只要達到這些流動資產(chǎn)項目指標就可以了。事實上，這些指標只能孤立地考察營運資金中流動資產(chǎn)部分的管理狀況，忽視了指標之間的內(nèi)在聯(lián)系。比如，放寬信用政策雖然有利于存貨銷售，加快存貨周轉(zhuǎn)率，但又會增加應(yīng)收賬款的占用額，并使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率降低。同時，沒有考慮流動負債的項目，更沒有將營運資金和業(yè)務(wù)流程以及渠道管理結(jié)合起來。而且我國企業(yè)往往將指標分配到不同的部門進行考核，這就造成了部門之間只考慮自身利益的最大化而導(dǎo)致企業(yè)整體營運資金管理的效率低下。

營運資金各個部分的管理固然重要，但是在考慮個別項目的同時要考慮整個營運資金的效率。建議將營運資金進行重新分類，分為經(jīng)營活動營運資金和理財活動營運資金，經(jīng)營活動營云資金包括材料存貨、在產(chǎn)品存貨、庫存商品應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)，預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款'應(yīng)付票據(jù)預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付稅費等，這部分營運資金管理的首要目標是追求周轉(zhuǎn)效率從而提高盈利能力，理財活動營運資金包括現(xiàn)金、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、有價證券或交易性金融資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息等，該部分營運資金的管理主要是在保證企業(yè)經(jīng)營活動營運資金需要的前提下，具有足夠的流動陛和償債能力。然后再將經(jīng)營活動營運資金按照其與供應(yīng)鏈或渠道的關(guān)系分為營銷渠道的營運資金(成品存貨+應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)－預(yù)收賬款－應(yīng)交稅費)、

生產(chǎn)渠道的營運資金(在產(chǎn)品存貨+其他應(yīng)收款－應(yīng)付職工薪酬－其他應(yīng)付款)和采購渠道的營運資金(材料存貨+預(yù)付賬款－應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù))。這種分類既能將各個營運資金項目涵蓋在內(nèi)，而且能夠清晰地反映出營運資金在渠道上的分布狀況。對于營運資金管理效率的考核則采用營運資金周轉(zhuǎn)期。選取按渠道分類的經(jīng)營活動營運資金周轉(zhuǎn)期(包括營銷渠道營運資金周轉(zhuǎn)期、生產(chǎn)渠道營運資金周轉(zhuǎn)期、采購渠道營運資金周轉(zhuǎn)期)、理財活動營運資金周轉(zhuǎn)期、營運資金周轉(zhuǎn)期以及按要素分類的經(jīng)營活動營運資金周轉(zhuǎn)期作為評價企業(yè)營運資金管理績效的指標。這樣既能考核各部門的管理績效，又能通盤考慮企業(yè)的營運資金管理效率。

誤區(qū)五：營運資金管理只考慮企業(yè)個體價值就可以

在國際金融危機的背景下，各企業(yè)都在積極探索改善營運資金管理。有的企業(yè)憑借自己財大氣粗，對于自己的供應(yīng)商延遲付款對于經(jīng)銷商擅自提高信用門檻，使自己在整個經(jīng)濟不景氣的情況下還能使營運資金保持較高的周轉(zhuǎn)率，完全置其他企業(yè)生死于不顧。這不僅是一種不道義的商業(yè)行為，而且是一種短視行為。中國上市公司營運資金管理績效調(diào)查數(shù)據(jù)，不僅說明營運資金管理績效水平在行業(yè)之間不僅存在較大的差別，也說明行業(yè)之間存在相互作用，任何企業(yè)都是供應(yīng)鏈上的一個節(jié)點。營運資金在產(chǎn)業(yè)鏈上的流動客觀上形成了一條連接企業(yè)和上下游企業(yè)的價值鏈。價值鏈上的每個企業(yè)對于其他企業(yè)都有很強的依賴性，只有每一個節(jié)點企業(yè)都處于高效運作狀態(tài)，價值鏈才能暢通，從而提升整個價值鏈的效率。因此，對于營運資金管理，應(yīng)該將整個價值鏈(供應(yīng)鏈)作為最終目標而不是企業(yè)個體利益最大化。