財務管理與審計精選(九篇)
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第1篇：財務管理與審計范文
我國經(jīng)濟“改革開放”后飛速發(fā)展，取得了舉世矚目的成就，多種經(jīng)濟形態(tài)成幾何速度發(fā)展變化，企業(yè)作為經(jīng)濟浪潮的核心，管理的是否完善有序?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展起著重要的作用。筆者將闡述企業(yè)財務管理風險的分類及存在的問題，并分析從審計工作用應對財務風險，最終實現(xiàn)企業(yè)財務的完善有序。
一、企業(yè)財務風險的定義與分類
企業(yè)經(jīng)營時產(chǎn)生的風險包括財務風險和經(jīng)營產(chǎn)生的風險。企業(yè)在生產(chǎn)時，產(chǎn)生的不可控的、無法預計的風險稱為經(jīng)營風險。在企業(yè)經(jīng)營時，產(chǎn)生的收益分配、營銷營運、理財投資等財務方面的活動時，出現(xiàn)的不確定的無法控制的情況下生成的財務收益及與財務預期背離的收益則稱為財務風險。
企業(yè)財務風險通常從廣義的風險和狹義的風險進行闡述，其中，企業(yè)為發(fā)展進行舉債融資而產(chǎn)生的財務風險就表現(xiàn)為狹義的企業(yè)財務風險，同事又被成為融資風險。狹義的財務風險指企業(yè)負債經(jīng)營在債務到期后無法償還本息或者出現(xiàn)資不抵債的情況。而企業(yè)在進行各項活動時發(fā)生的財務風險則是廣義的企業(yè)財務風險，包括企業(yè)活動中的企業(yè)分配風險、資金收回風險、投資風險、融資風險等。廣義的企業(yè)風險包括狹義的企業(yè)風險。
二、目前企業(yè)財務風險存在的主要問題
企業(yè)財務存在多方面的風險，如信用等級下降的風險、財務流通性風險、匯率變動風險、財務會計信息失真的風險。
（一）在銀行信用等級的下降
優(yōu)良的企業(yè)具有良好的信譽度，并且可擁有這從銀行貸款的優(yōu)越的借款環(huán)境，銀行愿借貸給效益好的企業(yè)，但銀行自身為盈利性企業(yè)，企業(yè)的還款能力終究存在風險，因此當企業(yè)無法按時償還本息時，將面臨著難以繼續(xù)借款的局面，信用度下降，將是企業(yè)面臨著財務風險。
（二）財務流通性的風險
財務流通性指企業(yè)在固定資產(chǎn)不能變現(xiàn)或企業(yè)正常債務不能正常履行情況下產(chǎn)生的風險。在企業(yè)財務方面，由于支付能力和償還債務能力的不足，導致企業(yè)現(xiàn)金不足，出現(xiàn)現(xiàn)金短缺而不能償債的風險。
（三）匯率變動風險
在國際貿(mào)易中，由于匯率的變動導致企業(yè)財務存在風險，企業(yè)在支付或結(jié)算時，由于幣種不同，導致匯率變動時存在著風險。
（四）財務會計信息失真的風險
企業(yè)運用時，由于種種原因，導致財務會計信息易出現(xiàn)失真現(xiàn)象，這對企業(yè)的發(fā)展極為不利。
企業(yè)面臨著種種的財務風險問題，為規(guī)避及減小企業(yè)財務面臨著風險，審計工作將具有著重要作用。
三、如何在審計工作中應對財務風險
（一）高風險意識， 構(gòu)建全員參與機制
由于現(xiàn)代企業(yè)在運營時，財務風險存在著持續(xù)性風險和普通性風險問題，審計工作參與企業(yè)財務管理，將為應對企業(yè)中存在的財務風險提供保障。在內(nèi)部審計中，要改變傳統(tǒng)式審計模式，建立“管理型”審計模式，利用內(nèi)部審計熟悉企業(yè)內(nèi)部各項規(guī)章制度及了解財務的優(yōu)勢，及時了解和調(diào)查企業(yè)員工，形成普遍性的財務風險的認識，將審計結(jié)果和調(diào)查內(nèi)容交給領導，從而形成自上而下，全方位多層次的管理模式。通過構(gòu)建全員參與機制，將企業(yè)文化及企業(yè)規(guī)章制度滲透每個員工，促進企業(yè)的管理水平提高和健康發(fā)展。同時，審計人員還要不斷的加強和提高自身的審計業(yè)務能力，真正發(fā)揮出內(nèi)部審計對企業(yè)的優(yōu)化作用。
（二）強化內(nèi)部控制， 構(gòu)建動態(tài)管理機制
在現(xiàn)階段企業(yè)在面臨著激烈的競爭，為了應對財務風險及財務不斷增加的各種問題，內(nèi)部審計應該建立健全設計監(jiān)督機制，并構(gòu)建科學的、有效的企業(yè)金融風險動態(tài)管理機制。在企業(yè)動態(tài)管理機制中，結(jié)合科學管理手段，并結(jié)合定性及定量的科學的手段實現(xiàn)對企業(yè)財務風險的評估，從而篩選和判斷其中主要的企業(yè)財務風險，從而評估財務風險產(chǎn)生的影響，從而得出科學的解決財務風險的方法，對實行的方法進行再次評估，不斷的進行改善。通過動態(tài)的調(diào)整，使企業(yè)保持著對財務風險管理的活性，使企業(yè)處于最佳的狀態(tài)，這都離不開審計對內(nèi)部的控制。
（三）優(yōu)化風險管理， 構(gòu)建風險環(huán)節(jié)控制機制
企業(yè)在不斷的進步和發(fā)展的同時，需要對企業(yè)面臨的風險進行評估和預測，從而優(yōu)化風險管理，構(gòu)建企業(yè)對面臨風險的控制。而審計內(nèi)部對于企業(yè)自身的發(fā)展具有重要的意義，通過審計工作，將企業(yè)發(fā)展的風險顯現(xiàn)出來，利用審計人員掌握的風險評估機制為企業(yè)財務風險提供保障，從而建立企業(yè)的風險控制機制。這就需要審計人員不斷的強化自身業(yè)務，真正發(fā)揮審計優(yōu)勢。同時，審計人員應加強自身部門的獨立性，加強與其他部門的聯(lián)合，實現(xiàn)優(yōu)化風險管理的目的。
（四）發(fā)揮審計作用， 構(gòu)建風險預警機制
在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，由于變化速度較快，許多財務風險并未在第一時間顯現(xiàn)，這就需要內(nèi)部審計人員發(fā)揮作用，不斷的深入和挖據(jù)，在進行相應的分析，再通過分析結(jié)果將財務風險顯現(xiàn)出來，這就需要企業(yè)構(gòu)建風險預警機制，發(fā)揮審計的積極作用。
企業(yè)內(nèi)部通常形成相互依賴、并相互制約的內(nèi)部審計預警體系，這就形成了財務風險預警機制。這對于盤活企業(yè)的活力，預警企業(yè)將面臨的財務危機具有極其重要的作用。這就需要審計人員對風險預警機制不斷的發(fā)展和完善，始終走在企業(yè)的前列，從而通過審計的優(yōu)勢和作用發(fā)揮風險預警機制對企業(yè)的推動作用。這也體現(xiàn)了內(nèi)部審計對于企業(yè)實現(xiàn)完善的財務管理風險預警機制具有重要意義。
四、結(jié)束語
現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展迅速，社會經(jīng)濟的發(fā)展依賴于企業(yè)，企業(yè)的良性發(fā)展則對企業(yè)管理水平提出更高的要求，企業(yè)的發(fā)展則取決于對管理風險的控制。因此，企業(yè)要不斷發(fā)揮內(nèi)部審計對企業(yè)的推動作用，從而形成有效的企業(yè)風險管理機制。
參考文獻：
第2篇：財務管理與審計范文
一、財務管理、審計和會計各自的產(chǎn)生與表現(xiàn)
1.審計人員和審計活動
審計在發(fā)展的初期階段工作內(nèi)容主要是對企業(yè)的賬目和報表等進行評估，也屬于企業(yè)財務管理的一部分，主要的目的是為了能夠評估出企業(yè)財務的問題。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大和生產(chǎn)的迅速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)逐漸變得復雜，同時生產(chǎn)經(jīng)營和控制方面也出現(xiàn)了較多的問題。而審計工作的出現(xiàn)不僅需要對企業(yè)的賬目進行查看和核對，還需要對企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營和管理作出相應的考核和評估，進而為企業(yè)的長遠發(fā)展提供科學的決策和建議。外部審計主要是政府和注冊會計師的審計，產(chǎn)生于責任委托制，也是市場經(jīng)濟發(fā)展的一種表現(xiàn)。主要外部的組織和人員用外界的角度對企業(yè)的財務進行監(jiān)督和評價，根據(jù)企業(yè)的賬目和報表了解公司的經(jīng)營狀況，為企業(yè)的經(jīng)營和賬目進行一個正確科學的評價和判斷。從內(nèi)部和外部審計我們可以看出審計工作的主要目的是監(jiān)督和評價企業(yè)的財務會計工作的正確性和科學性，為企業(yè)的健康發(fā)展提供科學合理的決策。
2.會計人員以及活動
會計作為市場經(jīng)濟活動中的重要組成部分，也是企業(yè)經(jīng)營的核心和經(jīng)濟管理的組成部分。隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)中的會計工作顯得十分重要，同時會計隨著企業(yè)經(jīng)濟管理和控制水平的逐步提高而獲得了長遠的發(fā)展。會計主要工作是使用最專業(yè)的方式對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行記錄、核算和整理，進而對企業(yè)的價值進行管理和控制。因此會計工作是一種總結(jié)經(jīng)濟活動的過程，并且有效記錄結(jié)果的一種方式，進而為企業(yè)的發(fā)展提供合理化的建議。會計活動作為職能管理活動的信息基礎，在企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)的會計部門還具有一定的監(jiān)督職能，與企業(yè)的財務部門基于科學實踐為企業(yè)的發(fā)展提供科學準確的經(jīng)濟活動信息。
3.財務管理人員以及活動
財務管理是企業(yè)經(jīng)濟活動的一個特定的方面，是對企業(yè)的財務活動進行有計劃有組織的實施控制和管理的一種活動。財務管理具有直接管理的職能，能夠正確的處理人與貨幣之間的關系。財務管理活動能夠幫助企業(yè)的所有者反應企業(yè)的真實運行狀況，對企業(yè)的運營中產(chǎn)生的財務活動進行有效的監(jiān)督，最大限度和最大程度上了解企業(yè)財務和資金的動向，為企業(yè)帶來清晰的盈利和虧損信息。
二、現(xiàn)代企業(yè)治理模式下財務管理、會計以及審計三者關系模型的構(gòu)建
學術界對財務管理、會計和審計的研究相對較少，模型的分析也十分少見。本文提出一種自行車模型，分析財務管理、會計和審計三者之間的關系。自行車主要有三部分構(gòu)成：前輪、后輪和車架。其中前輪主要是提供方向，后輪提供動力，車架聯(lián)系著前后輪，三者相互協(xié)調(diào)相互配合共同實現(xiàn)自行車整體的運行。而財務管理、會計和審計師三者就猶如自行車的三個結(jié)構(gòu)，而企業(yè)猶如自行車，三者相互協(xié)調(diào)，共同為企業(yè)的發(fā)展提供動力和方向。
1.自行車模型下財務管理和會計的關系
財務管理作為企業(yè)的一個重要的組成部分，是企業(yè)按照財經(jīng)法規(guī)制度和財務管理的原則管理企業(yè)的經(jīng)濟活動，處理財務關系等。會計工作主要進行核算，能夠反映出一個企業(yè)經(jīng)濟活動和財務管理工作有效性的現(xiàn)狀。企業(yè)理財和會計的關系有關的學者認為有四種。一種是大財務觀念，財務的管理包括著會計活動。第二種是大會計觀念，認為會計活動包含著財務管理。第三種是財會管理觀念，認為財務管理和會計活動相互融合。第四種是財務管理和會計活動并列觀念，認為財務管理和會計活動界限分明。財務管理和會計活動并列觀念從不同的角度分析了財務管理和會計活動各自的職能以及在企業(yè)經(jīng)濟活動中的相對獨立性，不存在包含的關系和大小的關系。財務管理和會計作為兩種不同的經(jīng)濟活動，是屬于不同的學科和不同的工作內(nèi)容。財務管理工作具有自身的客觀基礎，并且具有不同的性質(zhì)、屬性和職能。在實踐工作中，財務管理和會計屬于不同的工作部門。社會主義商品經(jīng)濟的發(fā)展程度與企業(yè)的財務管理活動具有很大的帶動和影響的作用。企業(yè)的財務管理活動與企業(yè)的經(jīng)營活動共生，并且企業(yè)的經(jīng)營提供科學的管理。財務管理和會計活動的并列同行在自行車模型中表現(xiàn)為前輪為財務管理，后輪為會計工作。財務管理和會計工作的并列觀念在市場經(jīng)濟中是正確的選擇，與市場經(jīng)濟的發(fā)展規(guī)律相符合。因此財務管理和會計活動屬于不同的學科和部門。但這并不是否定兩者之間的相關性，主要表現(xiàn)為財務管理工作需要會計信息作為支撐，而會計工作用與財務管理活動密切相關，是會計獲取資金信息流動的主要途徑，進而為財務管理服務。財務管理活動需要會計提供準確、真實的財務信息，這樣才能夠讓企業(yè)的財務管理人員合理調(diào)動企業(yè)的資金，達到企業(yè)資金的平衡流動，進而提高企業(yè)資金的使用效率。財務管理人員利用正確的會計信息實現(xiàn)企業(yè)資金的合理分配，能夠更好的了解和控制企業(yè)資金的消耗。財務管理人員的正確決策是建立在有效的科學準確的會計信息基礎上的，這樣才能夠為企業(yè)的發(fā)展提供正確的財務決策。而會計工作需要對財務管理工作進行動態(tài)的追蹤，獲取企業(yè)資金流動的信息。財務管理為企業(yè)的投資和籌資提供一個正確的方向和科學的預測，對企業(yè)資金進行合理的分配和管理。而會計工作需要對財務管理的結(jié)果進行核算和審核，并且為財務管理提供進一步游泳的價值。在自行車模型中，財務管理相互依賴，相互影響，共同為企業(yè)的成長和發(fā)展提供動力和保障。財務管理把握企業(yè)的財務活動的方向，會計工作為財務管理提供動力支持，為企業(yè)的發(fā)展提供有價值的信息。
2.審計和財務管理與會計的關系
審計作為客觀獲取和評價企業(yè)經(jīng)濟活動和經(jīng)濟事務認定的證據(jù)，進而證實這些證據(jù)的真實性和科學性，并且傳遞給使用者。國內(nèi)外學者對審計與會計的關系存在著不同的觀點。第一種觀點認為審計和會計相互影響，相互作用，相互促進；第二種觀點認為審計和會計屬于血緣關系，該觀點認為審計不是一個獨立的學科，而是會計的組成部分，是會計基礎上產(chǎn)生而來的，并且將審計作為會計的一個組成部分。第三種觀點認為審計和會計屬于平行的關系，具有不同的性質(zhì)和工作內(nèi)容，分屬于不同的學科和部門。本文的觀點認為審計工作是在會計和財務管理之上的，對財務管理和會計起著制約的作用。財務管理作為企業(yè)經(jīng)濟活動的方向，會計提供正確科學的決策信息，而審計是建立在會計和財務管理的基礎上，審計依靠會計提供科學準確的信息作為決策的前提條件，并且對會計工作還具有監(jiān)督和評價的作用。因此審計與會計和財務管理的關系是監(jiān)督和審查的關系。在自行車模型中，審計作為車架，財務管理是方向，會計是動力，財務管理和會計是基礎，審計作為車架凌駕于前輪和后輪之上，并且將兩者有效的聯(lián)系在一起，進而保證企業(yè)的長期穩(wěn)定運行。因此在企業(yè)的發(fā)展中必須有效的保障會計信息和財務管理活動的真實性和準確性，這樣才能夠保障審計工作科學的進行，實現(xiàn)三者的相互監(jiān)督和相互影響，為企業(yè)獲取長遠的利益提供有效地保障。
三、協(xié)調(diào)財務管理、審計和會計三者關系的建議
1.正確處理三者之間的關系，改進企業(yè)的經(jīng)營管理
企業(yè)在經(jīng)營活動中要加深對三者關系模型的重要性認識，改進企業(yè)的經(jīng)營管理方式?？梢栽谄髽I(yè)的發(fā)展中以自行車模型作為診斷自身企業(yè)經(jīng)濟活動的重要標準，及時發(fā)展企業(yè)在內(nèi)部管理中存在的結(jié)構(gòu)設計、職能劃分等問題，進而以該模型設計企業(yè)合理的結(jié)構(gòu)，進行組織上的調(diào)整。明確三個部門之間的界限，為企業(yè)的績效管理提供有效的依據(jù)。
2.加強企業(yè)財務管理內(nèi)部控制審計
財務管理內(nèi)部控制審計要按照國家的規(guī)范和相關的法律進行，遵循財務管理的相關原則，對被審計的單位進行科學完善的監(jiān)督和評價。財務內(nèi)控審計需要查看企業(yè)內(nèi)部財務管理的體制是否健全，查看有無遺漏、信息不對稱等環(huán)節(jié)，及時檢查財務內(nèi)控的有效性，進而為企業(yè)的改進提供正確的依據(jù)。重點研究企業(yè)財務管理內(nèi)部控制審計的科學方法，促進企業(yè)在改進財務管理的同時，又能夠提高財務部門的水平和工作質(zhì)量。
3.建立完善科學的內(nèi)部會計控制制度
按照內(nèi)部會計控制的相關制度和規(guī)則，結(jié)合企業(yè)的實際運營情況，為企業(yè)的經(jīng)營活動和業(yè)務的處理提供具體有效的規(guī)則和程序，實現(xiàn)工作過程的標準化和規(guī)范化，進而建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，保障審計過程的過程化和規(guī)范化。
第3篇：財務管理與審計范文
高校財務預算執(zhí)行審計過程中存在的問題
(1)財務預算管理意識淡化,相關部門重視與配合程度不夠,影響了預算執(zhí)行審計質(zhì)量。多年以來,大多數(shù)高校認為學校的核心工作是教學與科研,內(nèi)審只是履行一般的管理職能,導致內(nèi)審工作比較單一,定位不夠準確。在高校規(guī)模不斷擴大,教育經(jīng)費不斷增加,高校財務管理所涉及的辦學經(jīng)費越來越廣泛的情況下,矛盾不斷突出,導致在收入方面監(jiān)管不力,在支出方面違規(guī)行為較多。部分高校沒有完整的預算管理機制,逐漸顯示出預算管理意識不足、預算編制程序不規(guī)范、預算內(nèi)容不完整、部門之間缺少溝通與協(xié)調(diào)、對預算支出的合理性重視不夠等問題,致使預算執(zhí)行有較大的隨意性和盲目性,這些都直接影響了預算執(zhí)行審計的質(zhì)量與結(jié)果。
(2)高校預算執(zhí)行審計人員自身素質(zhì)不高,審計方法落后,影響了預算執(zhí)行審計應有的服務職能發(fā)揮。財務預算執(zhí)行審計與財務收支審計、經(jīng)濟責任審計有所不同,審計部門和審計人員要根據(jù)財務預算執(zhí)行審計特點,結(jié)合財務收支審計和經(jīng)濟責任審計內(nèi)容,從會計核算的真實性、完整性入手,弄清財務收支的真實情況,摸清財務資產(chǎn)、負債的實際情況[3]。這就要求審計人員要具有較強的綜合素質(zhì),從常規(guī)財務收支審計向效益審計轉(zhuǎn)變,重視對預算收入、支出執(zhí)行的結(jié)果和差異原因進行確認和分析,重視對預算管理的考核和對效益水平的評價等。但目前高校審計人員自身知識結(jié)構(gòu)更新較慢,業(yè)務能力提高不快,常年審計工作量大,往往重數(shù)據(jù)、輕分析,審計報告缺少創(chuàng)新,利用效果不明顯,對促進財務預算執(zhí)行的服務效果不明顯。
(3)缺乏統(tǒng)一、有效的預算執(zhí)行審計績效評價體系,對預算執(zhí)行的結(jié)果和效益無法準確判斷。財務預算執(zhí)行審計主要是以批準的預算為審計依據(jù),考核和檢查預算收支完成情況。同時在預算執(zhí)行審計實施過程中,檢查對國家方針政策、財經(jīng)法規(guī)的貫徹執(zhí)行情況。但是在實際審計過程中,要圍繞學校中心工作和任務有所側(cè)重,突出績效審計的特點,重視預算執(zhí)行過程中的資金使用效率與效果。但就目前實際而言,部分高校尚未建立和完善績效審計評價體系,缺乏公認的績效審計標準。況且高校規(guī)模差異較大,評價標準口徑難以統(tǒng)一,不能進行簡單的對比、分析、判斷,審計部門和審計人員只能根據(jù)審計人員工作經(jīng)驗和職業(yè)判斷進行審計評價。這樣的審計評價結(jié)論往往缺乏公平性、客觀性、合理性,導致被審計對象對審計結(jié)論產(chǎn)生懷疑,可信度較差。
(4)預算執(zhí)行審計質(zhì)量沒有統(tǒng)一的衡量標準,審計質(zhì)量控制系統(tǒng)不完善。大多數(shù)高校內(nèi)部審計質(zhì)量管理尚未形成體系,沒有針對預算執(zhí)行審計的具體控制內(nèi)容和關鍵質(zhì)量控制點的明確規(guī)定,使得預算執(zhí)行審計的項目管理不到位,質(zhì)量控制目標不明確,審計責任意識不強,責任制流于形式。目前預算執(zhí)行審計基本是依照內(nèi)部審計法規(guī)體系中有關審計程序、審計目標責任以及審計文本的要求實施質(zhì)量管理和考核。對于預算績效審計,目前沒有一個明確的規(guī)范,對預算績效審計實施的程序、審計方式、審計結(jié)論、底稿編寫、報告內(nèi)容、成果轉(zhuǎn)化等都沒有詳細的規(guī)定,對其質(zhì)量要求和控制等方面缺乏規(guī)范和指導,導致了預算績效審計評價沒有一定的秩序保障[4],預算執(zhí)行審計質(zhì)量難以保證。
加強高校財務預算執(zhí)行審計的幾點建議
1調(diào)整工作思路,創(chuàng)新審計內(nèi)容
高校財務預算執(zhí)行常規(guī)審計主要包括以下內(nèi)容:一是預算支出的合法性審計。主要審查預算支出是否嚴格執(zhí)行國家財務會計制度以及上級主管部門、學校有關財務規(guī)章制度的規(guī)定;是否嚴格按照預算確定的經(jīng)費項目和支出用途進行開支或撥付經(jīng)費;是否專項專用;是否存在擅自擴大支出范圍和提高開支標準的行為;是否有切實可行地保證預算目標實現(xiàn)的控制措施和辦法等。二是預算支出的合理性審計。主要審查各項支出是否真實、合法,有無隨意改變支出的確認標準或計量方法,多列、不列或少列支出的現(xiàn)象;預算支出中有無虛列支出、以領代報和以購代置現(xiàn)象,有無擠占挪用、損失浪費和其他違紀違規(guī)問題;是否按特定項目或用途專項專用,有無擠占或虛列行為,會計核算是否合規(guī)、正確。嚴格按計劃執(zhí)行,有無超計劃等問題,是否按照標準考核、監(jiān)督支出,各項支出結(jié)構(gòu)是否合理,資金使用效益如何。三是預算支出合規(guī)性審計。主要審查預算支出中有無利用應付暫存、代管項目等過渡性會計科目持賬隱瞞收入或直接列收列支等問題。在這些常規(guī)預算執(zhí)行審計的基礎上,應該適當深化和挖掘?qū)徲媰?nèi)容,增加收入預算的完成情況、支出預算的執(zhí)行情況、內(nèi)控和管理措施完善情況、薄弱環(huán)節(jié)改進建議等內(nèi)容,使財務預算執(zhí)行審計由“單一財務審計”模式向“綜合財務審計”模式轉(zhuǎn)變,從常規(guī)財務收支審計向效益審計轉(zhuǎn)變。大膽創(chuàng)新,在提高資金效率與效益上下功夫,在確保監(jiān)督審計職能的同時提高管理服務審計水平,用全方位系統(tǒng)審計的理念擴大預算執(zhí)行審計的深度和廣度,節(jié)約資源,提高審計效益。
2搭建信息平臺,整合審計資源
高等院校財務預算執(zhí)行審計是一項全新的系統(tǒng)工作,在審計過程中首先要協(xié)調(diào)好外部環(huán)境。在積極做好宣傳工作的同時爭取領導重視和支持,處理好與財務部門、被審計部門等有關部門的關系,爭取他們的配合,是搞好財務預算執(zhí)行審計的重要保障。其次,要整合內(nèi)部審計資源。財務預算執(zhí)行審計的涉及面廣,客觀上要求審計人員必須具備較高的政策水平、全面的財會知識和較強的審計綜合素質(zhì)。再次,利用電算化提高審計效率。高校是科技產(chǎn)生應用的基地,應充分利用新的審計軟件及信息互動平臺,實現(xiàn)數(shù)據(jù)處理電算化,促進審計方法與模式轉(zhuǎn)變,從而提高審計效率,探索計算機管理審計的新模式。
3逐步開展財務預算執(zhí)行全過程跟蹤審計
第4篇：財務管理與審計范文
1.中小企業(yè)財務風險的概念
財務風險是指企業(yè)在各項財務活動中由于各種難以預料和無法控制的內(nèi)外部因素。
2.中小企業(yè)財務風險的特點
財務風險具有以下的特征：（1）客觀性。財務風險是客觀存在的，企業(yè)外部宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化等都可能產(chǎn)生財務風險。（2）損益性。財務風險的損益性可以給企業(yè)造成損失，也可以為企業(yè)帶來收益，而且風險與收益是成正比的。（3）不確定性。財務風險的產(chǎn)生、發(fā)展和影響具有不確定性。（4）相關性。財務風險的產(chǎn)生、發(fā)展和影響都與企業(yè)決策者、經(jīng)營者的決策和行為有著緊密的聯(lián)系。
二、中小企業(yè)財務風險產(chǎn)生的成因
1.中小企業(yè)財務風險產(chǎn)生的外部原因
中小企業(yè)由于自身條件的限制，如規(guī)模較小、資金相對匱乏等，難以及時采取措施來應對瞬息突變的市場，從而導致企業(yè)財務風險的產(chǎn)生。并且長期以來，我國的宏觀經(jīng)濟政策傾向于大型國有企業(yè)和國有控股企業(yè)，對中小企業(yè)的扶持體系不健全，使得很多機遇就此流失。另外金融機構(gòu)放貸門檻較高，對于中小企業(yè)來說，規(guī)模較小、資產(chǎn)數(shù)額低的特點嚴重制約了其獲得貸款的可能性。
2.中小企業(yè)財務風險產(chǎn)生的內(nèi)部原因
（1）管理模式陳舊，觀念落后。中小企業(yè)大多數(shù)屬于私營企業(yè)、民營企業(yè)、家族企業(yè)，造成了管理模式陳舊，且管理觀念較為落后。另一方面，企業(yè)員工培訓體系不健全，財務管理理念落后，風險意識薄弱，導致財務管理環(huán)節(jié)薄弱，產(chǎn)生諸多財務風險。
（2）內(nèi)部控制制度缺乏，管理體制不健全。中小企業(yè)多實行粗放式管理模式，造成內(nèi)部監(jiān)控缺失，如對存貨、固定資產(chǎn)缺乏有效管理，導致企業(yè)大量庫存積壓、資產(chǎn)流失、物資浪費等；對客戶信用等級不了解，應收賬款中壞賬、呆賬比率增大，資金回收困難。中小企業(yè)財務人員大多一人多崗，甚至存在一人從事不相容崗位的現(xiàn)象，體現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在較大的漏洞。
（3）資金管理水平較低，資本結(jié)構(gòu)不合理。中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，一方面，往往缺少對資金使用的合理計劃，導致公司資金捉襟見肘，易陷入財務困境；另一方面，負債比例過高，企業(yè)需為此支付高額的利息而使利潤大幅度下降。
三、中小企業(yè)財務風險的管理與控制
1.加強風險意識，科學強化企業(yè)財務運作
中小企業(yè)要保持與供應商建立良好長期合作的關系，保證企業(yè)有穩(wěn)定的物資供應來源；加強科技創(chuàng)新，研發(fā)新產(chǎn)品，提高產(chǎn)品附加值，優(yōu)化產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)，使產(chǎn)品向“多元化”發(fā)展，增加企業(yè)收入。
2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低財務風險
中小企業(yè)要降低財務風險，就要在優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)上下功夫。一方面，需要企業(yè)根據(jù)自身資產(chǎn)規(guī)模、可融資渠道和經(jīng)營現(xiàn)狀等因素出發(fā)確定最優(yōu)資本屬性結(jié)構(gòu)，平衡權(quán)益資本融資時的風險與成本；另一方面，定量核算企業(yè)籌集到的資本，與企業(yè)現(xiàn)金流進行匹配，保證企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動的各階段資金都具有較強的流動性。
3.謹慎選擇投資策略，實現(xiàn)由“利潤”向“財務”的跨越
現(xiàn)代企業(yè)自主經(jīng)營、自擔風險，不能只是單純地“以利潤為導向”，要轉(zhuǎn)變觀念，“以財務為導向”，實現(xiàn)所有者權(quán)益的最大化是中小企業(yè)財務管理的具體目標。
風險是企業(yè)經(jīng)營活動中不可忽視的因素。內(nèi)部審計關注的就是企業(yè)經(jīng)營風險，內(nèi)部審計立足于企業(yè)全局發(fā)展，協(xié)調(diào)并監(jiān)督各個執(zhí)行部門的管理職權(quán)，整合各種管理，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風險。內(nèi)部審計對公司治理和現(xiàn)代內(nèi)部控制發(fā)揮著不可替代的作用。
四、內(nèi)部審計對中小企業(yè)財務風險的管理作用
1.審查與評價作用
企業(yè)的財務工作貫穿于企業(yè)的整體經(jīng)營活動中，處于經(jīng)營活動的核心與上游地位，財務管理出現(xiàn)風險，哪怕只是苗頭與跡象，也會對周邊或下游部門造成嚴重的不良影響。這種不良影響并不是只有財務部門獨自承擔的，而是波及到各個職能部門，由企業(yè)所有部門、所有人員共同被動承擔。針對財務部門工作的內(nèi)部審計所具有的審查與評價作用，完全可以提前知曉并采取積極的控制措施做合理規(guī)避。從而避免整個企業(yè)陷入困境。
2.決策與指導作用
企業(yè)財務指標的制定，來自企業(yè)自身發(fā)展與外界市場兩重因素。若是脫離了實事求是的內(nèi)外因素，必然會出現(xiàn)指標制定不合理的情況，偏左會造成企業(yè)發(fā)展過度膨脹，偏由會打擊廣大員工的積極性，都不利于企業(yè)的健康發(fā)展。通過內(nèi)部審計，運用數(shù)據(jù)說話，可以將管理者情緒化管理歸于理性，可以有效防范各類過激的管理行為，可以理智地調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營目標，可以協(xié)調(diào)企業(yè)良性發(fā)展的規(guī)劃。從而幫助企業(yè)管理者能夠冷靜看待問題，做出符合發(fā)展規(guī)律的決策。
3.反饋與預警作用
第5篇：財務管理與審計范文
關鍵詞：預決算報表 基層工會 財務管理
一、基層工會預決算報表中出現(xiàn)的主要問題
（一）少編、漏編或亂編收入預算。收入預算是基層工會規(guī)劃和開展工會活動的前提，但是少數(shù)基層工會對收入預算編制的完整性、真實性和合理性認識不足，少編、漏編或亂編收入預算問題嚴重。例如，有的基層工會缺少“會費收入”或“其他收入”項目；有的“會費收入”未按照職工工資的0.5%編列；還有的“撥繳經(jīng)費收入”未按照職工工資總額的相關比例安排?！豆A算管理辦法》第十一條和第十四條規(guī)定，預算收入包括會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益和其他收入。基層工會應該按照所有收入來源，充分考慮各項變動因素，依法、完整、真實、合理地編制收入預算。
（二）支出結(jié)構(gòu)不合理，工會經(jīng)費使用未能充分體現(xiàn)為職工服務、為工會開展重點工作服務的方向。出現(xiàn)這個問題的基層工會至少占全部基層工會的5%。例如，有的基層工會未安排“職工活動經(jīng)費”或“職工維權(quán)支出”?！豆A算管理辦法》第十五條規(guī)定，預算支出的編制，要堅持勤儉節(jié)約的原則，把資金使用的重點安排在維護職工權(quán)益、為職工服務和工會活動方面。因此，基層工會在預算支出安排上要對開展職工宣傳教育、文化體育、技能培訓、依法維權(quán)、幫貧救困等活動提供經(jīng)費保證，最大限度地發(fā)揮工會經(jīng)費的使用效益。
（三）預決算報表之間沒有相關性。全國總工會設計的《工會經(jīng)費收支預算表》、《工會經(jīng)費收支決算表》和《年度資產(chǎn)負債表》之間許多數(shù)據(jù)存在內(nèi)在的聯(lián)系。例如《工會經(jīng)費收支預算表》與《工會經(jīng)費收支決算表》的決算數(shù)列以及《工會經(jīng)費收支決算表》與《年度資產(chǎn)負債表》的年初、年末結(jié)余數(shù)額等都存在著內(nèi)在的相關性和一致性。但是，在審核過程中我們發(fā)現(xiàn)少數(shù)財務人員對這幾張表格的理解和研究不夠，表內(nèi)勾稽關系混亂，表間數(shù)據(jù)自相矛盾。
（四）編制赤字預算，期末滾存結(jié)余出現(xiàn)負數(shù)?！豆A算管理辦法》第十二條和第十三條中明確規(guī)定，工會的年度預算應根據(jù)上級工會和有關政策法規(guī)的要求，按照“量入為出、收支平衡”的原則編制，本年度無重大支出項目，不得編制赤字預算，期末滾存結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。但部分基層工會編制赤字預算，期末滾存結(jié)余出現(xiàn)負數(shù)。
（五）錯誤使用會計核算科目。例如基層工會錯誤使用“行政支出”、“后備金”等科目，按照《工會會計制度》的規(guī)定，“行政支出”、“后備金”科目是縣級以上工會核算使用的專用科目，基層工會不得擅自使用。
（六）隨意調(diào)整預算，預算執(zhí)行缺乏嚴肅性?！豆A算管理辦法》規(guī)定，各級工會在預算執(zhí)行過程中，遇有特殊情況，預算收支總額需要增減變動時，應當編制預算調(diào)整方案，其編制、審批與預算編制審批程序相同。實際中，至少有4%-5%的基層工會在需要增減收支項目時，沒有及時辦理預算調(diào)整手續(xù)。究其原因，一是部分基層財務人員前瞻性不足，僅在年末結(jié)賬時才發(fā)現(xiàn)了預算執(zhí)行存在一定的偏差；二是部分基層財務人員對預算執(zhí)行的嚴肅性認識不足。
（七）同級工會經(jīng)費審查委員會的監(jiān)督作用未能充分體現(xiàn)。全國總工會在預決算報表的設計上充分考慮了同級工會經(jīng)費審查委員對預決算報表的審查和監(jiān)督職能，要求同級工會經(jīng)費審查委員要充分參與工會經(jīng)費收支的審查并加蓋印章，然而在審核預決算報表過程中，我們發(fā)現(xiàn)仍有少數(shù)基層工會或者未設立工會經(jīng)費審查委員，或者根本未經(jīng)經(jīng)費審查委員會審查，導致工會經(jīng)費審查委員會的監(jiān)督作用未能充分體現(xiàn)。
二、基層單位預決算報表質(zhì)量差的主要原因
出現(xiàn)上述問題的原因很多，可以歸納為以下六個方面：一是少數(shù)基層工會對工會財務重視程度不夠，沒有把工會財務工作作為工會的一項重要工作去抓，在經(jīng)費支出上存在著“只用不管”的錯誤認識，工會主席對工會財務報表不檢查、不監(jiān)督，造成了預決算報表質(zhì)量差、數(shù)據(jù)失真的情況。二是少數(shù)基層工會會計人員更換頻繁，會計人員不能自覺學習和研究工會財務業(yè)務知識和政策、法規(guī)，隨意填報預決算報表。三是全國總工會開發(fā)的通用核算軟件中的報表功能還有一定的缺陷，沒有設置表內(nèi)和表間審核公式，無法從軟件功能上限制和提醒報表人員出現(xiàn)的邏輯性和平衡性錯誤。四是少數(shù)財務競賽組長不夠認真，沒有充分行使好預決算報表的初審權(quán)。五是預決算報表審核程序不夠嚴謹，部分審核環(huán)節(jié)把關不嚴。六是少數(shù)基層經(jīng)費審查委員會的財務監(jiān)督職能缺失，沒有真正對財務人員填報的預決算報表的規(guī)范性、真實性和合法性進行核實和審查，使經(jīng)費審查委員會形同虛設。
三、加大預決算報表審核力度，提升基層工會財務管理水平的措施
2013年10月，大連市總工會召開了預決算報表總結(jié)會議，對基層工會在預決算報表中存在的問題以及下一步市總工會的治理措施做了重點的梳理和宣講，有力地推動了基層工會財務管理規(guī)范化建設的進程。
（一）抓好宣傳，提高認識。工會財務管理工作是工會工作的重要組成部分，是開展工會活動的重要物質(zhì)保障。針對少數(shù)工會主席對財務工作重視程度不足的問題，大連市總工會將加大宣傳力度，以會代訓，以查代訓，促使這些基層工會主席，特別是新任工會主席提高對工會財務規(guī)范化、工會預決算報表管理工作的重視，增強工會主席的理財意識和財務管理意識。為進一步做好預決算報表工作，推動財務規(guī)范化建設提供良好的內(nèi)部環(huán)境。
（二）進一步加強業(yè)務培訓，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。工會財務培訓是提升基層財務人員素質(zhì)，推進財務規(guī)范化建設的重要途徑和有效抓手。近兩年，大連市總工會以財務規(guī)范化宣傳為切入點，不斷創(chuàng)新培訓方式，成功舉辦了10期培訓班，培訓人員近千人次，初步形成了三位一體的培訓格局。今后，大連市總工會還要進一步通過形式多樣的，定期和不定期的業(yè)務培訓，促進工會財務人員了解和掌握工會財務規(guī)章制度，規(guī)范財務收支行為，從根本上解決預決算報表質(zhì)量差的問題。
（三）完善預決算報表軟件功能，強化報表軟件的系統(tǒng)審核力度。沒有設置表內(nèi)和表間審核公式是通用報表軟件存在的最大缺陷。使用這個報表軟件，即使表內(nèi)不平衡，表間不符合邏輯關系也可以順利地進行報表輸出。如果能夠進一步完善預決算報表系統(tǒng)軟件，依據(jù)內(nèi)在的邏輯關系，設置表內(nèi)、表間審核公式，形成平衡性審核、邏輯性審核和核實性審核系統(tǒng)，必將大大減少平衡性和邏輯性錯誤出現(xiàn)的幾率。
（四）充分發(fā)揮競賽組職能，提升預決算報表質(zhì)量。競賽組管理形式是實現(xiàn)基層工會自我管理的一種特別有效的組織形式，具有上下結(jié)合、以點帶面、促進學習的優(yōu)越性，充分發(fā)揮競賽組協(xié)助服務、互審互助、業(yè)務指導、財務競賽的管理職能，是規(guī)范財務管理，提升基層工會財務管理水平的重要手段。利用競賽組平臺，提升基層工會預決算報表質(zhì)量要從以下三方面著手：一是督促競賽組長嚴格審核報表，行使好預決算報表的初審權(quán)。二是將預決算報表量化指標納入財務競賽組的考核評比體系，以先進促后進。三是強化競賽組內(nèi)業(yè)務學習與交流，把預決算報表作為競賽組內(nèi)學習交流、互幫互助的主要內(nèi)容，為實現(xiàn)基層工會財務工作規(guī)范化創(chuàng)造條件。
（五）嚴格報表審核程序，加大審核力度。設定嚴謹?shù)膱蟊韺徍顺绦蚴亲龊脠蟊韺徍斯ぷ鞯闹匾疤帷９攧疹A決算報表審核程序包括系統(tǒng)審核、競賽組長審核、市總工會財務部審核、市總工會經(jīng)費審查委員會審核四部分。市總工會財務部將嚴格報表審核程序，科學設置審核點，逐層檢查，逐層規(guī)范，特別在市總工會財務部接收和審核競賽組長報表的環(huán)節(jié)上，將限定時間，當場、逐項的審核驗收，不合格的重新申報，直到全部改正無誤，才能正式驗收批復。這樣做的好處有兩個，一是強化預決算報表的嚴肅性；二是引起基層工會財務人員對預決算報表的高度重視，為進一步做好預決算報表工作奠定基礎。
第6篇：財務管理與審計范文
關鍵詞：個人財務規(guī)劃;高職;財務管理專業(yè);人才培養(yǎng);延伸調(diào)整
作者簡介：潘純（1974-），女，湖北赤壁人，長江工程職業(yè)技術學院講師，研究方向為會計教學;但紅光（1975-），男，湖北赤壁人，江漢大學副教授，博士，研究方向為文學與職業(yè)教育。
中圖分類號：G715 文獻標識碼：A 文章編號：1001-7518（2015）26-0050-05
根據(jù)《2013年中國私人財富報告》統(tǒng)計的數(shù)據(jù)，2012年中國個人持有的可投資的資產(chǎn)，規(guī)模已達80萬億人民幣，銀行理財產(chǎn)品增速強勁，年均復合增長率超過40%[1]。據(jù)香港《南華早報》2015年3月5日報道，中國內(nèi)地有8366名所謂超高凈值個人，2014年在全球排名第五[2]。全球知名財經(jīng)媒體《福布斯》的最新調(diào)研成果《2015中國大眾富裕階層財富白皮書》顯示，“2014年底，中國私人可投資資產(chǎn)總額約106.2萬億元，年增長12.8%，主要由股票、基金、債券等金融性資產(chǎn)增長所帶動。預計2015年底，中國私人可投資資產(chǎn)總額將達到114.5萬億元。2014年末，中國大眾富裕階層的人數(shù)達到1388萬人，同比增長15.9%。預計到2015年底，這一人數(shù)將達到1528萬人?！盵3]這些數(shù)據(jù)催生了一個新興行業(yè)――個人財務管理規(guī)劃服務業(yè)。根據(jù)《2011年中國理財行業(yè)發(fā)展報告》的數(shù)據(jù)，我國個人理財規(guī)劃師缺口達60萬左右[4]，成為金融行業(yè)和外資企業(yè)最急需的人才。隨著互聯(lián)網(wǎng)個體商業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)金融的興起，更加劇了個人的財務管理規(guī)劃師供不應求的局面。面對個人財務管理規(guī)劃人才市場的巨大需求，高等職業(yè)教育應在順應培養(yǎng)由記賬、報表會計向管理咨詢提升轉(zhuǎn)型的同時，盡快向培養(yǎng)面對個人財務管理規(guī)劃服務的專業(yè)人才進行延伸調(diào)整。
一、個人財務管理規(guī)劃的概念與核心內(nèi)容
（一）個人財務管理規(guī)劃概念的內(nèi)涵
個人財務管理規(guī)劃服務，源于發(fā)達國家銀行的財富管理業(yè)務。在國際上，個人財務管理規(guī)劃也稱個人財務規(guī)劃、個人理財策劃等。為了表述的統(tǒng)一，同時避免與現(xiàn)在中國內(nèi)地銀行的“理財”業(yè)務相混淆，本文中采用“個人財務管理規(guī)劃”一詞來闡述。據(jù)牛津大學出版社出版的《財務和銀行詞典》解釋，個人財務管理規(guī)劃是以依據(jù)基本財務狀況，預測短期和長期的財務需求，制定一套個人理財策略。而維基百科的《自由的百科全書》的解釋對具體項目做了拓展，其中包括個人收支、資產(chǎn)、債務、稅負、保險等項目。還有針對人生支出項如婚姻、子女（含教育）、贍養(yǎng)父母、養(yǎng)老、醫(yī)療、住房、旅行、動產(chǎn)及非經(jīng)常性開支的財務管理規(guī)劃，以及個人財產(chǎn)如現(xiàn)金及存款、保險、年金、投資、股票、證券基金、債券、期貨、貴重金屬（黃金、白金、白銀）、外匯、郵票、錢幣、古董及字畫等進行管理[5]。
顯然，個人財務管理規(guī)劃，是一項個人的綜合財務管理服務，是接受個人委托和授權(quán)的、滿足個人需求的、綜合的個人財務規(guī)劃與管理的服務。
（二）個人財務管理規(guī)劃服務的核心內(nèi)容
目前，個人財務管理規(guī)劃服務世界各國都有各自的標準，但在其核心內(nèi)容基本上大同小異。我們僅以美國和日本作為案例，來了解個人財務管理規(guī)劃的核心內(nèi)容。
1.美國個人財務管理規(guī)劃的核心內(nèi)容是設計符合個人或家庭需求的財務管理規(guī)劃方案。其方案通常圍繞個人及家庭的人生各個階段的重大目標來設計與規(guī)劃，美國的個人財務管理規(guī)劃的方案設計通常以一生為期限，主要包括教育計劃、退休金計劃以及遺產(chǎn)計劃等。
美國針對個人及家庭的教育計劃的特色是避稅、無收入限制、子女不能控制或使用賬戶、可以轉(zhuǎn)讓等，其通過投資或儲蓄的設計，確保個人有足夠的資金支付大學期間的各項費用。在美國的個人教育計劃中，如：“529”大學儲蓄計劃①、監(jiān)護人賬戶、教育金儲蓄賬戶。美國個人財務管理規(guī)劃服務通過各金融機構(gòu)提供的個人退休基金計劃主要有：“羅斯個人退休賬戶”②、傳統(tǒng)個人退休賬戶、監(jiān)護人個人退休賬戶，供自己選擇。其中，“羅斯個人退休賬戶”最具特色。它的優(yōu)勢在于：儲蓄長期累積時不用繳稅、提取時不用繳稅、甚至可以把錢轉(zhuǎn)給下一代人。美國的個人遺產(chǎn)計劃的特點是，在確定家庭成員關系的基礎上，訂立遺囑并確定遺囑受益人;在對個人所擁有的遺產(chǎn)進行估價的基礎上，為未成年子女指定監(jiān)護人，選擇適合的信托基金;同時，安排子女的教育計劃，確保子女享有可靠的經(jīng)濟保障，并順利完成學業(yè)。并在合法的原則下，運用合理避稅的手段使遺產(chǎn)稅最小化[6]。
2.日本個人財務管理規(guī)劃服務一般由私人銀行依據(jù)個人財富目標而設定。根據(jù)個人的意愿和計劃以及時間、資金的需求，來提供資產(chǎn)運用方案。私人銀行提供咨詢的一般項目是，收集個人必要的財富信息，包括年齡、資產(chǎn)、收入、家庭成員構(gòu)成以及個人夢想與人生計劃、個人金融資產(chǎn)投資的目的、投資經(jīng)驗和風險承受力等，并對其進行分析和診斷，制訂可供不同個人或家庭選擇的金融服務商品一覽表，包括保險估價、稅務咨詢以及不動產(chǎn)活用等相關報告。協(xié)助個人執(zhí)行財務管理規(guī)劃。最后，通過私人銀行實施執(zhí)行程序，并進行有效性評估、修正計劃等跟蹤服務[7]。
二、海外個人財務管理規(guī)劃服務的興起與認證規(guī)范的形成
第7篇：財務管理與審計范文
一、現(xiàn)階段郵政網(wǎng)運企業(yè)財務管理中存在的突出問題
（1）財務核算結(jié)果無法反應網(wǎng)運企業(yè)的真實損益情況。郵政企業(yè)全程全網(wǎng)運營模式下的財務核算一直是困擾中國郵政的一大難題?，F(xiàn)行的財務核算體系下，郵區(qū)中心局作為網(wǎng)運成本責任中心隸屬于各省郵政分公司，實行收支差額管理。目前的情況下集團公司僅對一級干線的運輸收入對各省開展運費結(jié)算工作。郵區(qū)中心局作為網(wǎng)運成本責任中心在沒有實現(xiàn)內(nèi)部成本結(jié)算的情況下，財務核算結(jié)果無法反映各單位的真實損益情況，無法調(diào)動責任主體的積極性。
（2）缺乏有效的管理會計體系支撐企業(yè)的決策發(fā)展。管理會計是會計的重要分支，主要服務于單位內(nèi)部管理需要，是通過利用相關信息，有機融合財務與業(yè)務活動，可以為企業(yè)經(jīng)營管理決策者、執(zhí)行者提供財務會計資料以外的管理信息作為決策的信息補充，更集中地體現(xiàn)會計預測經(jīng)營前景、參與經(jīng)營決策、規(guī)劃經(jīng)營方針、控制經(jīng)營過程、考核評價責任業(yè)績等內(nèi)在功能。現(xiàn)階段的郵政財務管理工作主要還停留在內(nèi)部核算、資產(chǎn)管理的初級階段，管理會計工作薄弱主要體現(xiàn)在：一是各級管理人員對開展管理會計活動重要性和迫切性認識程度不統(tǒng)一。二是缺乏即懂管理、又懂業(yè)務的高素質(zhì)財務人員。三是缺乏有效的管理會計信息系統(tǒng)支持。四是管理會計還是始終停留在個別或者分散的水平上，離實現(xiàn)規(guī)劃、決策、控制和評價功能要求相距甚遠。
（3）企業(yè)的信息化水平較低，阻礙的財務管理工作提升。雖然郵政企業(yè)近年來不斷投入資金加強企業(yè)的信息化建設工作，先后上線了全國統(tǒng)一用友NC會計核算系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、遠程報賬系統(tǒng)、一級干線結(jié)算系統(tǒng)等信息系統(tǒng)，客觀地說，這極大地促進了企業(yè)的管理水平。但各個系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)無法互聯(lián)互通，基本處于“信息孤島”的狀態(tài)。企業(yè)內(nèi)部的管理信息深度加工處理表現(xiàn)為繁瑣、重復的手工勞動，占財務人員大量的時間精力的同時，數(shù)據(jù)的質(zhì)量、時效以及信息的傳遞、共享也得不到保障?？陀^上也造成了企業(yè)的財務管理是一種事后的管理，無法達到事前預防、事中的控制的效果，造成財務的精細化管理工作止步不前。
（4）缺乏科學合理的績效評價體系。企業(yè)績效評價是指對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績、運營效率等方面進行綜合的評價?？茖W合理的績效評價體系能有效地督促企業(yè)改善經(jīng)營管理，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，對提高企業(yè)經(jīng)濟效益作用明顯。目前郵政網(wǎng)運企業(yè)的績效評價主要側(cè)重于成本費用、質(zhì)量時限、安全方面的考核，偏重于事后控制。缺乏事前的科學預算和事中的流程控制，導致企業(yè)注重短期行為而忽視長期發(fā)展。
二、加強郵政網(wǎng)運企業(yè)財務管理的具體措施
（1）夯實全面預算管理，開展財務對標分析工作。全面預算管理能夠有效地加強內(nèi)部控制，協(xié)調(diào)和優(yōu)化企業(yè)資源配置，改善物流和資金流，從而最終全面提升經(jīng)營管理水平。首先，要推行“零基預算”，成本預算項目精細到每個專業(yè)的明細科目。樹立成本費用預算的精細化的理念，打破以前歷史成本即是合理的觀念。其次，與同行業(yè)領先企業(yè)開展財務對標工作，為各成本費用項目樹立了標桿和尺度。同時查找自身差距，制定、落實改進方案和措施，全面有效地提綜合管理水平。第三，保持對預算執(zhí)行的實時監(jiān)督。發(fā)揮預算的管控作用、體現(xiàn)全面預算管理的權(quán)威性，必須對預算執(zhí)行結(jié)果進行跟蹤、分析和考核。在預算的執(zhí)行過程中，應當力求及時對整個過程進行監(jiān)督，分析預算執(zhí)行的偏差，分析偏差產(chǎn)生的原因，并探討改進措施，避免錯誤或損失進一步擴大。
（2）深化責任中心損益核算工作，構(gòu)建內(nèi)部四級損益核算體系。損益核算是管理會計體系的核心內(nèi)容，因為提高企業(yè)、部門、專業(yè)或產(chǎn)品的效益是大多數(shù)決策的出發(fā)點和立足點。由于郵政內(nèi)部處理流程的復雜性和全國的差異化，尚未實施全國統(tǒng)一的內(nèi)部成本結(jié)算體系。以西安郵區(qū)中心局的管理實踐看，郵政網(wǎng)運企業(yè)可以參照集團公司的內(nèi)部模擬結(jié)算價格，制定相關收入的清分規(guī)則，以業(yè)務量為基礎建立各全局、二級單位、各環(huán)節(jié)和作業(yè)單元（車間）為不同核算對象的四級損益核算體系。通過實施損益核算可以取得以下幾點效果：一是構(gòu)建全環(huán)節(jié)、全部門的經(jīng)營預算管理模式，健全預算管控機制。促進和指導各級單位網(wǎng)路經(jīng)營工作開展，不斷提高網(wǎng)路增量效益。二是真正體現(xiàn)了網(wǎng)運部門的勞動價值和勞動成果，提高了廣大職工利用現(xiàn)有資源更好的增量創(chuàng)收意識。三是更好地落實各責任主體的損益責任，利用損益核算成果對相應責任主體的經(jīng)營業(yè)績進行評價和考核。
（3）加強集中管控，提升成本精細化管理的信息化水平。郵政網(wǎng)運企業(yè)的油料費、車輛修理費、業(yè)務材料費、水電氣費用是重要的變動成本費用。對于這些重點成本的管控，可以采取以下幾點措施：一是通過招標集中采購的手段，保證相關物資供應質(zhì)量，節(jié)約采購成本。二是通過設置相關責任中心加強目標責任管理，對使用單位和成本責任中心進行雙向考核。三是加強信息手段的應用，構(gòu)建企業(yè)的成本信息管理系統(tǒng)。以西安郵區(qū)中心局管理實踐為例，該局先后開發(fā)“油料成本信息管理系統(tǒng)”，“車輛維修管理系統(tǒng)”將燃油成本、維修成本的事后管理變?yōu)槭轮锌刂?，將結(jié)果管理轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程管理，使系統(tǒng)真正成為貫穿中心局郵運生產(chǎn)全程的數(shù)據(jù)管理和流程管理系統(tǒng)。
（4）構(gòu)建科學的管理會計體系。郵政網(wǎng)運企業(yè)要想進一步提升企業(yè)的管理水平，構(gòu)建科學管理會計體系是一項什么緊迫的工作。首先，提高對管理會計的認識，加強高素質(zhì)管理會計人員的培訓工作。要使管理會計在實踐中在企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)按照管理需求對信息的加工、分析和處理，用于支撐各項決策和落實內(nèi)部責任，就必須提高管理會計人員的綜合能力，通過加強高層次的會計人員的培訓教育學習建立一支具有高素質(zhì)、高能力的管理會計人員隊伍。其次，加強系統(tǒng)間的互聯(lián)互通，避免企業(yè)“信息孤島”現(xiàn)象。大數(shù)據(jù)時代下的管理會計發(fā)展趨勢要求行業(yè)以信息化建設為支撐，通過現(xiàn)代化的信息化手段，充分實現(xiàn)管理會計和業(yè)務的有機融合，支撐管理會計的應用和發(fā)展。而基于郵政綜合網(wǎng)建設的各條子系統(tǒng)上的數(shù)據(jù)基本處于“信息孤島”的狀態(tài)，而財務管理人員對于數(shù)據(jù)處理加工過程屬于費時、費力的手工活，無法滿足實時、準確、高效的要求。只有在構(gòu)建的同時加強各子信息系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通和數(shù)據(jù)共享，才能實現(xiàn)信息系統(tǒng)的整合應用。第三，構(gòu)建靈活、高效的管理會計信息體統(tǒng)。企業(yè)要想促進實現(xiàn)會計與業(yè)務活動的深度融合，就必須用會計的思維、從管理的視角參與管理，發(fā)現(xiàn)業(yè)務層面問題并用信息化建設等控制手段規(guī)范業(yè)務流程，從而實現(xiàn)用數(shù)據(jù)支持相關決策，為企業(yè)創(chuàng)造價值這一目標。郵政網(wǎng)運企業(yè)要想信息系統(tǒng)實現(xiàn)靈活、高效的目標，就需要在統(tǒng)一的基礎上開放系統(tǒng)數(shù)據(jù)權(quán)限，搭建可以由企業(yè)自身人員進行二次開發(fā)的信息管理平臺。例如，讓管理人員可以利用Excel服務器這個平臺，不依賴IT專業(yè)人員就可實現(xiàn)自己想要的管理子信息系統(tǒng)及自定義報表。只有這樣的信息系統(tǒng)才能夠隨著企業(yè)業(yè)務的發(fā)展及管理進步，隨時調(diào)整、改變、增加系統(tǒng)的功能。使得信息系統(tǒng)真正成為隨需應變的為管理決策服務，實現(xiàn)財務管理職能前置，滿足企業(yè)多層次、多維度的管控需求。
（5）構(gòu)建科學的效率、效益評價體系。應加大非財務評價方法所占比重，在以效益為核心的同時，必須同時關注其他非財務因素，進而更多的使用非財務評價方法。可以循全面性、代表性、經(jīng)濟性、可操作性、相對穩(wěn)定性的原則，對于不同的對象選定不同的KPI指標，設定指標的達標值和目標值，同時根據(jù)指標的權(quán)重，進行KPI指標體系的組合，最終獲得不同層級的評價結(jié)果。可在全局、二級單位建立以固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、運行成本收入貢獻率、成本費用耗費率、資產(chǎn)利用率、郵運質(zhì)量合格率、時限達標率、業(yè)務流程創(chuàng)新率、職工技能培訓率九項一級指標構(gòu)建指標組合。對于員工建立以業(yè)務量，質(zhì)量為核心的生產(chǎn)層級KPI評價體系。KPI體系的評價結(jié)果應用可以實現(xiàn)以下效果：一是正確引導各單位在進行生產(chǎn)作業(yè)流程優(yōu)化的同時，更多地關注專業(yè)效益和環(huán)節(jié)效率，達到優(yōu)化增效。二是正確引導各單位在增加生產(chǎn)能力的同時，更多地關注投入產(chǎn)出效益，實現(xiàn)合理的降耗增效。三是正確引導各單位在優(yōu)化生產(chǎn)作業(yè)組織的同時，更多地關注勞動生產(chǎn)效率的提高，科學地減員增效，不斷提升企業(yè)的效益和效率。
第8篇：財務管理與審計范文
一、會計審計對企業(yè)財務管理的促進作用
( 一) 加強財務管理質(zhì)量
會計審計工作通過審核企業(yè)財務報表、會計賬簿等內(nèi)容，保障會計信息的完整性、精準性、真實性，進而降低企業(yè)財務管理的安全性，為企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略提供有效依據(jù)。通過會計審計得出企業(yè)財務信息，能夠被企業(yè)財務管理所利用，進而分析企業(yè)財務管理中的問題，并提出相應的解決策略來提高企業(yè)財務管理質(zhì)量，推動企業(yè)發(fā)展。
( 二) 提高企業(yè)財務報告質(zhì)量
充分發(fā)揮會計審核與監(jiān)督作用，加強對企業(yè)財務管理人員的監(jiān)督與約束，提出企業(yè)財務管理問題，為企業(yè)財務管理提出指導意見，保障企業(yè)財務管理制度能夠有效落實，保障財務報表的真實性、精準性、完整性、進而提高企業(yè)財務報表水平，為企業(yè)發(fā)展提供更加有效的解決依據(jù)，保障企業(yè)在市場經(jīng)濟中健康發(fā)展。
( 三) 完善企業(yè)財務管理體系
會計管理作為企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容，通過會計審計的監(jiān)督、核查作用，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務管理制度中存在的問題，或者企業(yè)財務管理制度中與企業(yè)發(fā)展相矛盾的地方，通過分析財務審計表報信息，針對性對企業(yè)財務管理制度進行調(diào)整，保障企業(yè)財務管理體系的靈活性，不斷完善企業(yè)財務管理體。此外，完善、健全的企業(yè)財務管理體系，能夠?qū)ζ髽I(yè)資產(chǎn)使用狀況展開有效監(jiān)督，保障企業(yè)資金流的合理性與真實性，避免損害企業(yè)經(jīng)濟利益、社會利益的行為發(fā)生。
( 四) 提高企業(yè)管理水平與經(jīng)濟效益
通過展開會計審計工作，能夠有效發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務管理中的負面因素。企業(yè)財務管理作為企業(yè)管理的核心內(nèi)容，如果企業(yè)財務管理出現(xiàn)問題，勢必會對企業(yè)經(jīng)濟效益產(chǎn)生直接的影響，提高了企業(yè)經(jīng)營風險。會計審計工作主要的針對對象就是企業(yè)財務管理，如果審計中出現(xiàn)財務問題、財務風險，即可在短時間內(nèi)提出有效解決措施，彌補企業(yè)財務管理缺陷，減低企業(yè)財務風險，提高企業(yè)管理質(zhì)量與經(jīng)濟效益。
二、完善會計審計工作的有效措施
( 一) 提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)
任何經(jīng)營活動都離不開人力資源的支持，會計審計工作同樣如此。審計人員的專業(yè)素質(zhì)與會計審計工作有著直接影響，進而影響到企業(yè)財務管理決策，無法降低企業(yè)財務風險。因此，企業(yè)必須要打好基礎，提高會計審計工作人員專業(yè)素質(zhì)。提高會計審計人員專業(yè)素質(zhì)，需要做到以下幾點：
保障會計審計人員的基礎知識。眾所周知，會計審計工作具備技術性強、專業(yè)性高等特點，對審計人員的綜合素質(zhì)要求較高，因此，必須要保障會計人際人員的專業(yè)素質(zhì)與實踐經(jīng)驗，保障審計工作質(zhì)量。
提高審計人員的道德素養(yǎng)。由于審計工作直接關乎著企業(yè)財務管理，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展也有很大的影響。因此，在保障審計人員硬實力的基礎上，必須也要加強審計人員的軟實力，即道德素養(yǎng)，保障在審計工作中的公正性，避免以權(quán)謀私，做到一切以企業(yè)經(jīng)濟利益出發(fā)。
加強培訓、考試工作。為了保障會計審計人員能夠跟上時展步伐，加強審計人員的培訓與考核工作至關重要，進而不斷提高審計人員的綜合素質(zhì)。樹立優(yōu)勝劣汰崗位制度，對于多次不合格成員要給予淘汰或換崗，保障會計審計工作質(zhì)量。
( 二) 完善會計審計規(guī)章制度
會計審計規(guī)章制度是會計審計工作實施的前提與基礎。因此，企業(yè)必須要明確審計規(guī)章制度，明確審計人員的權(quán)限與責任，并歸納到考核依據(jù)中，進而加強審計人員的積極性與責任感，提高審計工作質(zhì)量與效率，為企業(yè)財務管理決策提供有效借鑒依據(jù)。
( 三) 提高會計審計能力
在信息時代下，想要加強會計審計工作質(zhì)量，就必須要保障會計審計的時代性，不斷提高審計能力，保障審計工作在企業(yè)發(fā)展中的積極作用。針對會計電算化模式，會計審計工作必須要以會計電算化審計作為重點工作，轉(zhuǎn)變審計工作方法與審計重點，保障審計工作的時效性。
第9篇：財務管理與審計范文
關鍵詞：財務管理；內(nèi)部控制；企業(yè)管理
引言
在市場經(jīng)濟不斷深入發(fā)展的當下，企業(yè)要想能夠在激烈的市場競爭當中脫穎而出，不僅要重視企業(yè)經(jīng)營，還需要關注企業(yè)內(nèi)部控制管理。特別是財務管理工作中要開展更加科學、更加高效的財務管理措施，幫助鞏固其內(nèi)部控制體系，讓企業(yè)內(nèi)部財務管理水平得到有效的提高。企業(yè)在開展財務管理內(nèi)部控制體系建設時，要盡可能地基于企業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展的各方面因素進行考慮，結(jié)合企業(yè)財務管理讓企業(yè)能夠更加科學高速的發(fā)展。
一、現(xiàn)階段企業(yè)財務管理內(nèi)部控制體系存在的問題
（一）缺少行之有效的內(nèi)控制度
作為企業(yè)財務管理工作中最為重要的環(huán)節(jié)之一，內(nèi)部控制不但直接影響著企業(yè)財務管理的有效性，同時也是企業(yè)將資源進行更加合理配置的重要手段。控制活動是企業(yè)以風險應對策略為準則，實施控制應對措施，盡可能控制風險，這是開展內(nèi)部控制的具體方式?；谀壳捌髽I(yè)財務管理狀況來看，不少企業(yè)財務管理沒有建立起行之有效的內(nèi)部控制制度，導致企業(yè)的控制活動缺乏指導依據(jù)，無法充分地提升企業(yè)管理的有效性和科學性，其主要表現(xiàn)在以下幾個方面。一是落后的企業(yè)財務管理內(nèi)部控制制度。由于企業(yè)內(nèi)控制度相較于落后，導致無法滿足企業(yè)在市場當中充分發(fā)展的需求[1]。不少企業(yè)的財務制度停留在企業(yè)創(chuàng)立初期所制定的大綱，沒有隨著業(yè)務的發(fā)展和擴大進行相應的調(diào)整。部分新業(yè)務管理不夠完善，管理與制度之間存在空白，甚至可能存在矛盾。這種現(xiàn)象不但會讓企業(yè)財務管理制度越來越難以執(zhí)行，而且會使得企業(yè)財務內(nèi)控體系無法得到完善，影響企業(yè)的長遠發(fā)展。二是企業(yè)內(nèi)控制度與發(fā)展戰(zhàn)略無法形成合力。不少企業(yè)雖然對內(nèi)控制度進行了相應的調(diào)整，但是這些調(diào)整仍停留在表面，未結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃進行修訂和調(diào)整。甚至有不少企業(yè)內(nèi)控制度照搬其他企業(yè)的制度，導致企業(yè)內(nèi)控制度無法實現(xiàn)其科學有效性。三是企業(yè)內(nèi)控制度與財務管理考核制度脫軌。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)財務內(nèi)控制度很大程度上受到財務管理人員的影響，因此更加注重對于財務人員的考核與監(jiān)督，要把財務人員內(nèi)控制度的具體執(zhí)行情況納入績效考核范圍，這樣才能促使財務內(nèi)控制度得到進一步的完善[2]。
（二）缺乏合理的財務預算管理體系
企業(yè)的預算是一個綜合性的財務計劃，財務預算則是在經(jīng)營預算和資本預算的基礎上所進行的現(xiàn)金流量管理，以及對固定時期內(nèi)損益表和固定時期內(nèi)資產(chǎn)負債表的預計。財務預算是企業(yè)內(nèi)控最重要的部分之一，應該結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進行制定，以企業(yè)戰(zhàn)略目標為前提開展財務預算管理，充分融合企業(yè)的短期發(fā)展目標與長期發(fā)展目標，從而實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。避免企業(yè)的短視行為，加強企業(yè)內(nèi)部資源配置。觀察部分企業(yè)，發(fā)現(xiàn)不少企業(yè)的決策者沒有意識到企業(yè)財務預算的重要性，忽視了預算管理組織機構(gòu)的完善。不少企業(yè)受到傳統(tǒng)管理理念的影響，對有無必要開展財務預算管理這一問題未形成足夠的重視，所以財務預算工作大都落在財會部門或預算小組，致使財務預算管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不符，無法充分突出財務預算的效用。對預算管理的不當認識使得企業(yè)內(nèi)部財務管理體系更加混亂，造成實際資金安排不當，企業(yè)的長遠發(fā)展受到影響。
（三）企業(yè)內(nèi)部審計工作不夠完善
企業(yè)內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分，也是企業(yè)管理能力的體現(xiàn)。內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的方式之一，它的作用在于監(jiān)督業(yè)務活動是否符合內(nèi)控控制的要求，評價內(nèi)部控制的有效性。完善內(nèi)部審計工作可以幫助企業(yè)更加穩(wěn)健地開展內(nèi)部控制。內(nèi)部審計不但能夠?qū)ω攧展芾韺崿F(xiàn)有效的監(jiān)管，還能保障企業(yè)財務管理措施的有效性?；谀壳敖^大多數(shù)中小企業(yè)的管理水平及對內(nèi)部審計的認識，主要存在以下幾個方面的問題。第一，不重視內(nèi)部審計工作。由于企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展中側(cè)重于企業(yè)的經(jīng)濟效益，所以即便是有不少企業(yè)已經(jīng)認識到了內(nèi)部審計的重要性，但考慮到實施成本與預期效益的權(quán)衡而降低或放棄了內(nèi)部審計機構(gòu)的設置和推動。即便是現(xiàn)如今內(nèi)部審計有不少企業(yè)已經(jīng)開始重視，但沒有構(gòu)建健全的內(nèi)部審計體系同樣制約了企業(yè)的發(fā)展，無法對組織內(nèi)部的經(jīng)營活動進行有效的監(jiān)督和審查，同時也增加了內(nèi)部審計工作的風險，對企業(yè)發(fā)展造成深遠的影響。第二，審計方式不夠合理有效。在實際的內(nèi)部審計工作當中，審計方式能夠影響審計結(jié)果。審計結(jié)果的準確度和審計效率都會受到審計方式的影響[3]。當前大部分企業(yè)所運用的審計方式均有所缺陷，沒有緊跟時展步伐。企業(yè)內(nèi)部審計工作需要持續(xù)更新改革，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營情況與行業(yè)特征選擇科學的內(nèi)部審計方式，以提高企業(yè)審計質(zhì)量與效率。第三，審計項目目的性不強。企業(yè)審計過程中的審計目的不夠清晰，無法準確掌握企業(yè)內(nèi)部可能存在的風險。如部分企業(yè)在開展內(nèi)部審計時僅對企業(yè)財務數(shù)據(jù)的完整性與真實性進行了審計，但對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務了解不夠清晰，無法知悉企業(yè)內(nèi)部控制狀態(tài)。審計職能只能局限于差錯防弊，無法上升到服務管理層次，最終導致了審計出現(xiàn)了偏差，也就無法有效、準確地完成審計工作。第四，內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的獨立性較差。由于我國內(nèi)部審計機構(gòu)及人員隸屬于經(jīng)濟組織，對內(nèi)部控制的有效性的監(jiān)督檢查結(jié)果報告在實際履行過程中會產(chǎn)生一些阻礙和心理影響，缺乏獨立性。第五，內(nèi)部審計理論滯后。我國的內(nèi)部審計起步較晚，在內(nèi)部審計領域以向西方發(fā)達國家學習和借鑒為主，基礎理論基本空白，未形成適合我國企業(yè)特點的內(nèi)部審計理論及方法，因此，內(nèi)部審計工作在法制化、制度化等方面還需要進一步探索。
（四）企業(yè)內(nèi)部對財務管理作用意識不足
隨著我國社會主義經(jīng)濟市場的不斷完善和發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部財務管控與時俱進，在廣大中小企業(yè)當中逐漸發(fā)揮起重要作用。但是就目前情況來看，尤其是在一些中小型企業(yè)內(nèi)部依然存在著員工對于財務管理不夠重視的情況，他們對財務管理的理解仍然停留在一知半解甚至完全不了解的階段。不少中小型企業(yè)員工認為財務管理是由專業(yè)部門進行負責的，與自身毫無關聯(lián)，這樣的想法也嚴重阻礙了企業(yè)內(nèi)部財務控制監(jiān)督工作的推進。員工不僅僅是企業(yè)發(fā)展的基石，更是企業(yè)各項工作開展的核心。要想建立一套科學完善的財務管理體系，不僅僅需要依靠管理者的力量，更需要員工的配合，讓員工積極參與到財務管理當中，把財務管理視為日常工作的一部分，建立起全方位的內(nèi)部管控團隊，這樣才能夠形成一個高效的經(jīng)濟組織，推動企業(yè)逐步實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃。
二、提升企業(yè)財務管理和內(nèi)部控制實效性的策略
（一）重視內(nèi)部控制工作
企業(yè)管理層通常對經(jīng)濟效益十分關注，這就代表著要完善內(nèi)部控制工作需要進一步強化管理層的內(nèi)部控制意識，從而使得內(nèi)部控制工作能夠有效執(zhí)行落實。其次，對于員工來說，可以通過提高相關工作人員的薪酬，采取物質(zhì)激勵的形式來調(diào)動內(nèi)部控制人員的工作熱情，提升其工作責任心與成就感。同時，要保障內(nèi)部控制人員工作的獨立性，使得內(nèi)控工作不受影響，從而第一時間發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營風險，及時采取風險應對措施。同時，強化企業(yè)內(nèi)部部門之間的溝通交流，提升其對內(nèi)控的重視程度，使內(nèi)部控制積極有效地開展。
（二）完善企業(yè)內(nèi)部財務管理制度
完善企業(yè)內(nèi)部財務管理制度可以幫助企業(yè)更好地實現(xiàn)財務內(nèi)部控制，因此，要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營狀況及管理水平來梳理及完善財務內(nèi)部控制流程和目標，修訂財務相關制度。一是對會計核算體系進行完善、制定績效考評制度，使用量化統(tǒng)一的標準來對會計工作進行考核，進一步加強企業(yè)內(nèi)部的流程化管理，同時還可以根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展需求進行相應的改變和處理，使財務制度促進企業(yè)管理的優(yōu)化，提高經(jīng)營效益。二是進一步修訂財務職能機構(gòu)及人員的崗位職責與權(quán)限。企業(yè)是動態(tài)發(fā)展的，因此也要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展變化對財務體系組織架構(gòu)進行及時的調(diào)整，明確企業(yè)內(nèi)部財務管理人員的崗位職責，按照不同的財務崗位分工來分配對應的職責與權(quán)限，這樣才能夠讓企業(yè)內(nèi)部財務人員做到權(quán)責分明，利用制度對工作人員進行相應的約束，提高企業(yè)財務管理的有效性。三是規(guī)范企業(yè)財務操作。財務機構(gòu)及人員處理經(jīng)濟活動事項要依據(jù)財務內(nèi)部控制手冊規(guī)定的作業(yè)流程來開展，按照財務內(nèi)控不相容職務分離原則進行管理，嚴格要求員工按照國家會計準則開展工作，規(guī)范化會計憑證、會計報告的處理流程，以保證會計資料真實性與完整性。只有這樣，才能更好地將企業(yè)財務狀況客觀地反映出來，幫助企業(yè)決策者能夠獲取到真實的財務信息[4]。
（三）實施企業(yè)預算控制
首先，要兼顧預算管理的全面性。根據(jù)企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃進行相應預算的編制與安排，讓財務人員能夠充分發(fā)揮預算管理的監(jiān)管指導作用。其次，要進一步強化對于企業(yè)預算執(zhí)行情況的考核。制定量化的考核標準來使得各部門預算能夠按照內(nèi)部控制的流程進行審核，確保資金能夠落到實處[5]。最后，在預算管理方面實現(xiàn)內(nèi)部統(tǒng)一規(guī)劃與控制。對于一些擁有跨地域預算管理業(yè)務的公司來說，需要根據(jù)統(tǒng)一的標準來對各個地域的公司進行相應的財務管理與預算考核。
（四）平衡內(nèi)審和內(nèi)控的關系
作為企業(yè)管理人員不僅僅要做好各部門的管理工作，更要調(diào)節(jié)平衡好部門與部門之間的關系，尤其是審計部門與內(nèi)部控制部門，內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的關鍵構(gòu)成部分之一，兩者是包含與被包含的關系。不論是內(nèi)部審計還是內(nèi)部控制都是企業(yè)管理的重要手段，其目的均為高質(zhì)量開展企業(yè)內(nèi)部管理工作。審計部門可以對企業(yè)財務情況進行全面監(jiān)管，內(nèi)部控制則可以幫助提升審計工作開展時的效率。所以二者之間可以稱得上是相輔相成的，做好審計工作可以幫助完善內(nèi)部控制，而內(nèi)部控制的開展可以進一步提高審計工作的效率。兩者是相互影響、相互融合的。內(nèi)部審計推動內(nèi)部控制發(fā)展，經(jīng)過分析問題形成的原因以及可能造成的影響，幫助企業(yè)管理層完善內(nèi)部控制工作。相反，內(nèi)部控制也能推動內(nèi)部審計發(fā)展。完善的內(nèi)部控制有利于推動內(nèi)部審計進行，能夠提升審計效率與質(zhì)量。內(nèi)部審計與內(nèi)部控制兩者關系密切，缺一不可。通過科學合理的方式來平衡兩個部門之間的關系，從而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財務有效地管理，促進企業(yè)更加高效的發(fā)展。
（五）加強風險管理
首先，做好企業(yè)風險管理工作，提高企業(yè)對內(nèi)部審計的重視程度，明確內(nèi)部審計工作的重要性，且建立企業(yè)風險評估機制。跟企業(yè)實際運營情況來健全財務管理制度，以形成高效合理的風險識別體系；其次，風險管理工作中需要從外部環(huán)境入手研究可能引發(fā)風險的因素，從內(nèi)部控制入手分析可能出現(xiàn)的風險，以便根據(jù)風險實際情況來設定風險防范措施，讓企業(yè)更高效的開展風險控制管理[6]。
（六）加強企業(yè)財務管理隊伍建設
鑒于財務管理工作專業(yè)性較強，因此不僅需要制定完善的財務管理制度，還需要強化財務管理人員的專業(yè)技能與綜合素養(yǎng)。企業(yè)可以通過定期專業(yè)培訓的形式來提高財務管理人員的職業(yè)技能與道德素養(yǎng)，讓財務掛了人員形成正確的財務工作觀念。在財務人員培訓過程中，需要對財務員工制定職業(yè)晉升計劃，讓財務管理人員能夠進一步提升專業(yè)技能，從而打造高素質(zhì)的財務管理隊伍[8]。在進行財務專業(yè)知識培訓的過程中還需要注重強化員工的職業(yè)道德和風險意識，以幫助企業(yè)做好風險管理和內(nèi)部控制工作，以實現(xiàn)企業(yè)長遠的可持續(xù)發(fā)展。
結(jié)語
總之，當下經(jīng)濟環(huán)境飛速發(fā)展，企業(yè)置身于變幻莫測的市場中，除了同行激烈的競爭，還會受到外界種種風險的威脅。所以要想企業(yè)能夠維持健康的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)財務管理工作是實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的重要基礎，需要從重視內(nèi)部控制工作、完善企業(yè)內(nèi)部財務管理制度、實施企業(yè)內(nèi)部預算管理制度、創(chuàng)新內(nèi)部審計方式、健全內(nèi)部控制機制、加強企業(yè)財務管理隊伍建設等方面進行開展，切實提升企業(yè)財務管理工作的有效性和科學性，加強企業(yè)風險管理，建立健全內(nèi)部控制體系，是企業(yè)不斷發(fā)展和保持競爭力的需求，也是企業(yè)面對市場風險與挑戰(zhàn)的需要。
參考文獻
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[4]韓璞.試論國有企業(yè)財務管理與內(nèi)部控制體系的建設[J].中國商論，2017（29）：90–91.
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