跟蹤審計指導(dǎo)思想精選(九篇)

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第1篇：跟蹤審計指導(dǎo)思想范文

一、指導(dǎo)思想

2015年市統(tǒng)計系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，要繼續(xù)以黨的十、十八屆二中、三中全會精神為指導(dǎo)，堅持以國家財經(jīng)政策法規(guī)、財務(wù)管理制度為準繩和依據(jù)，以規(guī)范財務(wù)收支的真實性、合規(guī)性、效益性為前提，以轉(zhuǎn)變工作作風、創(chuàng)新工作思路為理念，以促進財務(wù)管理、加強財務(wù)監(jiān)督、防范資金風險為目的，切實做好全市統(tǒng)計系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作。同時要按照國家統(tǒng)計局提出的“充實審計力量，改進審計方式，增加審計頻率，提高審計質(zhì)量”的總體要求，采取切實措施，努力推進全市統(tǒng)計部門內(nèi)審工作的健康持續(xù)發(fā)展。

二、2015年內(nèi)部審計工作主要任務(wù)

（一）繼續(xù)深化經(jīng)濟責任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計，使審計關(guān)口前移，變審計發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為，嘗試實行經(jīng)濟責任審計預(yù)告制、工作聯(lián)系制、情況報告制、跟蹤落實制、結(jié)果公告制等。

（二）繼續(xù)深入開展財務(wù)收支審計。按照《市統(tǒng)計局內(nèi)部審計工作暫行辦法》規(guī)定，2015年，要繼續(xù)做好局機關(guān)及下屬事業(yè)單位上一年度財務(wù)收支內(nèi)部審計工作，主要是審計和檢查預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支、內(nèi)控制度及資產(chǎn)管理等相關(guān)情況。在內(nèi)審中，著重以財務(wù)收支和內(nèi)控制度為基礎(chǔ)，重點關(guān)注財務(wù)收支的真實性、合法性、規(guī)范性等問題。

（三）強化對縣區(qū)統(tǒng)計部門中央級統(tǒng)計事業(yè)費收支使用情況的內(nèi)部審計工作。2015年，省統(tǒng)計局將對四縣統(tǒng)計部門中央級統(tǒng)計事業(yè)經(jīng)費收支使用情況進行內(nèi)部審計，主要審計內(nèi)容為：一是2013年中央級統(tǒng)計事業(yè)費收支使用情況；二是中央級第三次全國經(jīng)濟普查專項經(jīng)費收支使用情況；三是有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況；四是納入中央級統(tǒng)計事業(yè)費管理的國有資產(chǎn)管理情況。

（四）認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進單位財務(wù)管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。

（五）進一步加強統(tǒng)計系統(tǒng)審計隊伍建設(shè)。根據(jù)國家統(tǒng)計局《統(tǒng)計部門內(nèi)部審計工作規(guī)范》、《省統(tǒng)計系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實施辦法》、《市統(tǒng)計局內(nèi)部審計工作暫行辦法》等文件精神，各級統(tǒng)計部門在配備和明確內(nèi)部審計人員或兼職人員的基礎(chǔ)上，及時充實、補齊因工作需要而變動的上述崗位工作人員。建立健全內(nèi)部審計制度，充分發(fā)揮審計人員的職能作用，要加強對內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，提升內(nèi)部審計人員的職業(yè)素養(yǎng)，已適應(yīng)新形勢下內(nèi)部審計工作的需要。

第2篇：跟蹤審計指導(dǎo)思想范文

關(guān)鍵詞: 政府投資項目;跟蹤審計風險;防范;措施

Abstract: in this paper the causes of audit risk, audit risk characteristics and how to effectively guard against the government investment projects tracking audit risks, make the following elementary discussion.

Keywords: government investment projects; Track audit risk; Prevention; measures

中圖分類號：F830.59文獻標識碼：A 文章編號：

作為審計機關(guān)和跟蹤審計人員，如果沒有足夠的風險意識，等到風險襲來的時候，再去談風險為時已晚。因此如何防范跟蹤審計風險，是目前政府投資審計亟待解決的問題。現(xiàn)就審計風險產(chǎn)生的原因、審計風險特征以及如何有效防范政府投資項目跟蹤審計風險，作出如下粗淺探討。

一、政府投資項目跟蹤審計風險產(chǎn)生的原因

跟蹤審計的每一個環(huán)節(jié)，都有可能產(chǎn)生審計風險，但主要來自于審計執(zhí)業(yè)環(huán)境、審計人員素質(zhì)、審計過程控制等方面。

（一）跟蹤審計所處的執(zhí)業(yè)環(huán)境引起的審計風險

1.公眾對審計依賴程度放大了審計風險。無論是社會公眾，還是政府部門領(lǐng)導(dǎo)，都提高了對審計意見的依存度。由于依賴程度提高，跟蹤審計的任何失誤都會加大審計風險。

2.法律法規(guī)不配套帶來了審計風險。《中華人民共和國審計法》以及地方有關(guān)政府投資審計的規(guī)章制度，與工程項目相關(guān)的律法規(guī)沒有很好的銜接，就會出現(xiàn)審計時不好把握的現(xiàn)象。

（二）跟蹤審計人員自身素質(zhì)引起的審計風險

1.跟蹤審計人員的專業(yè)勝任能力不夠引起的審計風險。跟蹤審計人員專業(yè)勝任能力高低與審計質(zhì)量好壞成正比，與跟蹤審計風險成反比。

2.跟蹤審計人員應(yīng)有的關(guān)注不夠引起的審計風險。審計人員如果不能保持應(yīng)有的工作態(tài)度就很難發(fā)揮出跟蹤審計的作用，就不能很好地完成跟蹤審計任務(wù)，進而直接導(dǎo)致審計風險。

3.跟蹤審計人員獨立性不夠引起的審計風險。審計人員在項目跟蹤過程中，應(yīng)處于超然獨立的地位，與其跟蹤審計項目沒有諸如經(jīng)濟利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系和外界壓力等方面存在的可能威脅，否則將導(dǎo)致審計風險。

（三）跟蹤審計過程控制不當引起的風險

1.跟蹤審計人員偏離跟蹤審計目標引起的審計風險。審計人員頻繁地進入工程建設(shè)現(xiàn)場進行審計，提出審計建議，供被審計單位糾正和改進工作，是審計監(jiān)督的職責,但如果把握不好，就很容易偏離正確的定位而介入項目管理者的職責范圍,從而造成審計工作不應(yīng)有的越位與缺位，引起審計風險。

2.跟蹤過程中不協(xié)調(diào)引起的審計風險。雖然政府投資項目跟蹤審計只是一種“過程監(jiān)督”，但由于利益博弈原因，在跟蹤過程中可能會出現(xiàn)“一對多”的局面。如果在跟蹤過程中出現(xiàn)不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象，就會引起審計風險。

二、政府投資項目跟蹤審計風險的特征

(一)審計風險的客觀性

現(xiàn)代審計主要采用抽樣審計的方法，而樣本的特性與總體或多或少有一點誤差，即審計人員要承擔一定程度的作出錯誤審計結(jié)論的風險,所以，審計風險是客觀存在的。

(二)審計風險的普遍性

審計風險是通過最后的審計結(jié)論與預(yù)期的偏差表現(xiàn)出來，而這種偏差是由多方面的因素引起的，審計活動的每一個環(huán)節(jié)都可能導(dǎo)致風險因素的產(chǎn)生。因此，審計風險具有普遍性。

(三)審計風險的潛在性

審計責任的存在是形成審計風險的一個基本因素，如果審計人員在執(zhí)業(yè)上不受任何約束，對自己的工作結(jié)果不承擔任何責任，就不會形成審計風險，這就決定審計風險在一定時期里具有潛在性。

(四)審計風險的偶然性

審計風險是由于某些客觀原因，或?qū)徲嬋藛T并未意識到的主觀原因造成，即并非審計人員故意所為，審計人員在無意接受了審計風險，又在無意中承擔了審計風險帶來的嚴重后果。這就是審計風險的偶然性。

(五)審計風險的可控性

現(xiàn)代審計的指導(dǎo)思想從制度基礎(chǔ)審計進一步發(fā)展到風險審計表明，審計職業(yè)界并未被越來越多的審計風險捆住手腳而失去其活力，而是逐步向主動控制審計風險的方向發(fā)展,事實證明審計風險是可以通過努力而降低其水平的。

三、政府投資項目跟蹤審計風險防范措施

了解跟蹤審計風險產(chǎn)生的原因和特征，就可以根據(jù)具體情況采取相應(yīng)的措施進行防范：

（一）準確把握定位

1.審計人員在前期審計中，應(yīng)把重點放到驗證、評價有關(guān)部門所作的可行性論證工作是否規(guī)范、到位，計算是否正確，所依據(jù)的資料是否真實、可靠、充分上，并僅就此發(fā)表審計意見，供領(lǐng)導(dǎo)部門決策時參考。

2.審計人員與被審計單位明確劃清各自的工作職責，做到各行其是、各負其責，避免或減少因?qū)徲媶挝辉轿欢l(fā)審計風險。

（二）加強教育培訓(xùn)

1.增強風險意識。系統(tǒng)地組織審計人員學習審計風險方面的理論知識，讓全體審計人員充分認識到，跟蹤審計是一項帶有風險與責任并重的工作，時刻對風險保持高度警惕,避免由于審計人員本身過失而帶來的審計風險。

2.通過系統(tǒng)培訓(xùn)和學習，全面提升跟蹤審計人員的專業(yè)知識、技能，增加跟蹤審計的工作經(jīng)驗、閱歷，在跟蹤審計過程中，盡量做到勤勉盡責，保持職業(yè)懷疑態(tài)度,避免由于自身素質(zhì)方面的原因帶來的審計風險。

（三）控制跟蹤效果

1.前移監(jiān)督關(guān)口,提高審計質(zhì)量。在項目前期準備階段，嚴把立項關(guān)、招投標關(guān)和合同簽訂關(guān)，從源頭上監(jiān)督建設(shè)行為；在施工建設(shè)階段，做到逢變更簽證、隱蔽工程施工、主要材料進場必到，讓監(jiān)督貫穿于施工全過程；在竣工決算階段，結(jié)合項目招投標文件、合同、簽證等對項目決算進行嚴格審核，進一步提高審計質(zhì)量。

2.對跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)單位進行溝通、協(xié)調(diào)，提出可行的審計意見和建議。

3.在跟蹤項目分配上，要注意審計人員的獨立性，規(guī)避關(guān)聯(lián)關(guān)系和外界壓力方面的影響，盡量避免利益輸送行為的出現(xiàn)。

四、結(jié)束語

第3篇：跟蹤審計指導(dǎo)思想范文

一、指導(dǎo)思想

以科學發(fā)展觀為指導(dǎo)，認真貫徹省、市審計工作會議和區(qū)委二屆三次全會精神，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”方針，緊緊圍繞濱湖新區(qū)建設(shè)，突出對重點項目、重點資金和重點部門的審計監(jiān)督，進一步加強區(qū)級預(yù)算執(zhí)行情況審計，規(guī)范預(yù)算管理，提高財政資金使用效益；注重抓好領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責任審計；加強基本建設(shè)投資的效益審計，為維護財經(jīng)秩序，推進濱湖大建設(shè)發(fā)揮審計監(jiān)督的作用。

二、審計內(nèi)容

（一）區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況審計

20****年對區(qū)本級的預(yù)算執(zhí)行情況審計，以規(guī)范預(yù)算管理，提高財政資金使用效益為目標，推動公共財政制度的建立和完善，為全區(qū)經(jīng)濟社會各項事業(yè)發(fā)展服務(wù)。繼續(xù)加大對部門預(yù)算執(zhí)行審計的力度，重點加強對部門管理的專項資金審計；繼續(xù)加強預(yù)算支出審計，實行本級預(yù)算支出與補助支出審計并重，促進財政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整，完善財政支出定額標準體系。今年，按照省、市審計工作要求，對涉農(nóng)資金、社會保障資金、土地出讓金等進行聯(lián)動審計，并跟蹤檢查相關(guān)部門、單位的預(yù)算執(zhí)行情況，對區(qū)科技三項費用管理使用及效益情況進行審計，提高全區(qū)科技創(chuàng)新能力和資金使用的效益。

（二）固定資產(chǎn)投資審計

以促進項目建設(shè)單位管好用好財政建設(shè)資金，加強項目管理，提高投資效益為目標，今年，區(qū)審計機關(guān)根據(jù)《****區(qū)基建項目竣工決算審計監(jiān)督規(guī)定》和《批轉(zhuǎn)區(qū)監(jiān)察局等部門關(guān)于加強政府財政投資項目監(jiān)督管理的意見的通知》要求，繼續(xù)對****工業(yè)區(qū)建設(shè)項目、濱湖新區(qū)建設(shè)、“濱湖春天”建設(shè)小區(qū)、民康·葛大店花園、花園路二期工程、休寧路中學等區(qū)重點工程進行跟蹤審計，同時，還將根據(jù)區(qū)財政基建投資情況開展相關(guān)的工程決算審計。

（三）行政事業(yè)單位審計

為規(guī)范區(qū)行政部門及事業(yè)單位財務(wù)收支行為，檢查、監(jiān)督有關(guān)單位財務(wù)收支的真實性、合法性以及執(zhí)行“收支兩條線”情況，規(guī)范非稅收入管理，優(yōu)化部門支出結(jié)構(gòu)，今年計劃審計區(qū)水務(wù)局、林業(yè)局、科技局、民政局、建設(shè)局、教育局、****中學等單位。

（四）街道財政財務(wù)收支審計

為了加強街道財政資金的監(jiān)督力度，規(guī)范街道財政收支行為，強化街道依法理財?shù)囊庾R，今年計劃對寧國路街道的財政財務(wù)收支情況進行審計，重點檢查以前年度審計意見的執(zhí)行情況和街道實施準預(yù)算管理體制后的財政情況，并對20****年街道財政財務(wù)收支基本情況進行審計調(diào)查。

（五）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金審計

重點檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財政決算的真實性、合法性；審查上級撥入資金是否按規(guī)定使用，應(yīng)繳上級收入是否足額上繳；檢查稅費改革政策的落實情況，農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付專項資金以及糧食補貼資金的落實、撥付和使用情況。有無向農(nóng)民轉(zhuǎn)嫁鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村債務(wù)負擔，有無挪用上級財政轉(zhuǎn)移支付資金及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支結(jié)構(gòu)是否合理、合規(guī)等。

（六）事改企單位審計

開展對20****年進行事改企單位后續(xù)審計，審計重點是資產(chǎn)、負債的真實狀況，職工分流安置資金的落實到位情況，改制相關(guān)資金的支付管理情況，歷史遺留問題的處理及剝離資產(chǎn)的管理情況，掛牌出售股權(quán)的收入情況，檢查企業(yè)改制過程中國有資產(chǎn)處置的合規(guī)性、合法性，保證區(qū)國有資產(chǎn)實現(xiàn)保值、增值。

（七）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計

為加強對權(quán)利的監(jiān)督，從源頭上預(yù)防腐敗，今年區(qū)審計機關(guān)繼續(xù)貫徹中央兩辦和省、市有關(guān)部門規(guī)定，按照區(qū)委、區(qū)政府的要求，堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風險”的方針，依據(jù)經(jīng)濟責任審計的有關(guān)程序和規(guī)定，開展領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計。根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府要求及區(qū)委組織部門的委托，將安排6-8家單位開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計。

第4篇：跟蹤審計指導(dǎo)思想范文

一、指導(dǎo)思想

深入貫徹落實黨的十七大及十七屆五中全會精神，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府工作中心，突出“預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計、政府投資審計、企業(yè)稅收專項審計”四項主題，繼續(xù)查處重大違法違規(guī)問題，加大專項審計和審計調(diào)查力度，更加注重從體制、機制、制度層面發(fā)現(xiàn)和分析問題，提出改進和完善的建議。

二、審計項目安排

以財政預(yù)算執(zhí)行審計為龍頭，以經(jīng)濟責任審計、企業(yè)稅收專項審計、政府投資審計為重點，統(tǒng)籌安排好年審計項目，積極發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能作用，為全區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展服務(wù)。

三、審計重點

（一）強化監(jiān)測預(yù)警功能，扎實做好年度同級財政預(yù)算執(zhí)行審計。把關(guān)注和防范財政風險作為首要任務(wù)，按照上級審計機關(guān)及區(qū)委、區(qū)政府的要求，堅持預(yù)算執(zhí)行審計與其他審計相結(jié)合，深化預(yù)算執(zhí)行審計，推進財政管理制度改革，規(guī)范預(yù)算管理，提高財政績效。同時，重點抓住黨委、政府關(guān)心和群眾關(guān)注的與財政預(yù)算密切聯(lián)系的項目和資金，搞好有關(guān)專項審計和審計調(diào)查，為區(qū)委、區(qū)政府決策提供參考，充分發(fā)揮審計保障經(jīng)濟社會運行的預(yù)警功能。

（二）強化制約監(jiān)督功能，不斷創(chuàng)新領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計。以落實經(jīng)濟責任、促進和提高管理水平為重點，進一步創(chuàng)新方式，深化和規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計。一是根據(jù)授權(quán)安排，及時完成有關(guān)部門、單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部的離任審計工作；二是根據(jù)區(qū)經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的安排，對部分任職時間較長的部門、單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部進行任中經(jīng)濟責任審計；三是協(xié)同區(qū)委組織部、區(qū)考核辦，選擇部分離任審計和任中審計單位，開展科級黨政領(lǐng)導(dǎo)干部用人權(quán)、理財權(quán)、履責權(quán)的“三權(quán)聯(lián)審”工作；四是按照授權(quán)，有計劃、有針對性的對部分鎮(zhèn)（辦）黨委書記、鎮(zhèn)長（主任）開展同步經(jīng)濟責任審計工作。在經(jīng)濟責任審計工作中積極構(gòu)建紀檢監(jiān)察、組織、審計間的信息平臺，為區(qū)委、區(qū)政府管理、監(jiān)督、使用干部提供依據(jù)。

（三）強化檢查查處功能，繼續(xù)抓好企業(yè)稅收專項審計。根據(jù)區(qū)政府授權(quán)，繼續(xù)開展企業(yè)稅收專項審計，審計范圍包括工業(yè)企業(yè)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)等。同時，搞好土地使用稅專項審計調(diào)查。通過企業(yè)納稅審計，增強全社會納稅意識，構(gòu)建公平、公正的市場經(jīng)濟環(huán)境。

（四）強化監(jiān)督和把關(guān)功能，加大對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督力度。按照區(qū)政府要求，以最大限度地防范工程建設(shè)領(lǐng)域腐敗現(xiàn)象發(fā)生，實現(xiàn)工程優(yōu)質(zhì)、干部優(yōu)秀的“雙優(yōu)工程”為目標，對年立項和新開工的政府投資建設(shè)項目進行全面審計，并按照要求對重大建設(shè)項目進行跟蹤審計，全面掌握政府投資建設(shè)項目的總體情況，反映建設(shè)過程中出現(xiàn)的新情況和新問題。積極做好中央“擴內(nèi)需”政府投融資項目的督導(dǎo)檢查和審計工作。

第5篇：跟蹤審計指導(dǎo)思想范文

【關(guān)鍵詞】財政預(yù)算；審計；問題；對策

一、地方財政預(yù)算存在的主要問題

1.地方財政預(yù)算定位不明確

指導(dǎo)思想的缺失是地方財政審計的棘手問題，也是地方經(jīng)濟發(fā)展的最大阻礙。就目前我國市場經(jīng)濟發(fā)展的趨勢來看，地方財務(wù)預(yù)算審計制度經(jīng)不起市場的考驗，財務(wù)預(yù)算與實際情況不相符，長期目標不明確從而導(dǎo)地方經(jīng)濟發(fā)展定位模糊，前景堪憂。其次，制度無法可依，執(zhí)行不嚴，以至于在實施過程中漏洞百出、千瘡百孔，存在有令不行、有禁不止的管理失控現(xiàn)象。最后，地方財政預(yù)算審計制度中執(zhí)法監(jiān)督力度不夠和缺乏科學性，很多預(yù)算從設(shè)定初期到制定到實施，都沒有足夠的科學監(jiān)督，導(dǎo)致部分資金規(guī)劃不合理，不利于政府工作的順利進行。

2.人員素質(zhì)低下，缺少創(chuàng)新意識

地方財政預(yù)算基礎(chǔ)較弱與人才的稀缺有重要關(guān)系。首先，從目前發(fā)展的情況來看，財務(wù)預(yù)算審計嚴重缺乏與時俱進的優(yōu)秀人才，地方內(nèi)部人員管理理念落后，知識缺乏，在工作過程中處于被動狀態(tài)，缺乏創(chuàng)新精神，而且運用現(xiàn)代科學技術(shù)能力薄弱，因此管理人員的整體素質(zhì)偏低，由此形成的預(yù)算審計水平就無法在變換莫測的經(jīng)濟市場中占有一席之地。其次，地方部門不重視關(guān)于財務(wù)知識方面的培訓(xùn)，不能讓員工清晰地意識到自身的不足，也就不能更快的提升自己的專業(yè)能力，以至于面對企業(yè)財務(wù)方面在經(jīng)濟發(fā)展過程中遇到的問題和挫折，也就不能及時提出正確的對策，使得企業(yè)在困難面前不知所措，影響企業(yè)的發(fā)展速度。

3.風險防范

我國對審計的冀望越來越高，特別是對審計機關(guān)發(fā)表的審計報告具有強烈的依賴感。然后，根據(jù)報告對財政制度進行改革，可以增加社會的關(guān)注度，提高審計的質(zhì)量。首先，隨著科學技術(shù)的不斷發(fā)展，審計的社會環(huán)境也發(fā)生了翻天覆地的變化，要求審計機關(guān)和員工都必須與時俱進，有明確的目標和重心，改進審計的方法，加強地方戲財政審計工作的效率，降低風險，為其發(fā)展提供更好的明天。

二、解決地方財政預(yù)算審計的方法

1.有明確的指導(dǎo)思想

地方政府在進行財政預(yù)案審計執(zhí)行時，應(yīng)以服務(wù)政府和人民群眾為目標，把人民的利益放在第一位，妥善處理和協(xié)調(diào)部門與部門之間的關(guān)系，各審計機關(guān)要依法履行自己的職責，將財政預(yù)算執(zhí)行審計作為審計機關(guān)的首要任務(wù)，從大局出發(fā)，追求創(chuàng)新，根據(jù)實際情況，對傳統(tǒng)的制度進行改革，做到“取其精華，去其糟粕”促進審計預(yù)算制度的發(fā)展，推動社會主義經(jīng)濟的發(fā)展。

2.與時俱進，提高員工素質(zhì)

提升財務(wù)預(yù)算審計人員素質(zhì)，首先，要增強自身的法律知識，遵循法律的規(guī)定和要求，來作為處理審計事務(wù)的依據(jù)，做到“有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究”，從根本上提高財政人員的專業(yè)素質(zhì)；其次，要強化審計人員分析問題的能力，尤其是在工作過程中遇到的難題，要冷靜、沉著的用專業(yè)知識來解決，做到不慌、不亂，更好地為廣大群眾服務(wù)。最后，應(yīng)該加強對應(yīng)聘人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德素養(yǎng)的考核，從源頭抓起，不斷擴充高素養(yǎng)人才的隊伍，增加財務(wù)部門的活力和激發(fā)人員的競爭性。其次，要加強財務(wù)專業(yè)知識的培訓(xùn)，培養(yǎng)財務(wù)審計人員專業(yè)知識，能夠讓員工不斷地接觸新知識，始終保持對市場發(fā)展新方向的把握，保證依法辦事，遵從社會主義市場經(jīng)濟的規(guī)律，從而對于企業(yè)在財務(wù)管理方面遇到問題時能正確的做出相應(yīng)的對策。最后，努力培養(yǎng)學習型的財務(wù)審計方面的專職人才，提高現(xiàn)代科學技術(shù)應(yīng)用。

3.加強風險防范措施

財政預(yù)算執(zhí)行審計制度在發(fā)展過程中，所面臨發(fā)展壞境日趨復(fù)雜，存在的風險概率也就越大。因此財政預(yù)算風險管理的理想途徑應(yīng)當預(yù)防和完善財務(wù)審計風險。首先，加大對財政支出進行精細的報告，改善支出結(jié)構(gòu)。目前，我國的財政支出預(yù)案報告數(shù)量較多，審計項目是較為隨意，不嚴謹性和科學性，因此，會給財務(wù)預(yù)算審計帶來很大的風險，這就需要我們加強預(yù)算審計的科學化和嚴謹度。其次，要加強對社會熱點問題的關(guān)注度。從經(jīng)濟發(fā)展趨勢來講，預(yù)算執(zhí)行審計要不斷地往編制發(fā)展，研究對編制可性的措施和方法，并從效益審計、跟蹤審計入手；從政治方面延伸，加強執(zhí)行的力度和嚴謹性。最后，要不斷完善財政審計控制制度，加大地方內(nèi)部的監(jiān)督力度。另外，還要建立先進的信息化系統(tǒng)，提高財務(wù)內(nèi)部信息檢測的準確性，使得財務(wù)預(yù)算審計制度更加的先進化、規(guī)范化。

三、結(jié)語

簡而言之，財政預(yù)算執(zhí)行審計是地方財政審計的重要部分，要想真正執(zhí)行好它就必須不斷完善審計制度，提高員工素質(zhì)和加強風險防范等，這樣才可以促進地方經(jīng)濟的快速發(fā)展，更好地為人民服務(wù)。

參考文獻：

第6篇：跟蹤審計指導(dǎo)思想范文

改革開放以來，我省財政工作取得了長足發(fā)展，為我省經(jīng)濟穩(wěn)定、快速發(fā)展提供了有力保障。近幾年特別是新一屆省委、省政府成立以來，樹立和堅持“生財有道，聚財有方，用財有規(guī)”的財政工作指導(dǎo)思想，進一步加強了財政支出管理，并對部分財政專項資金使用效益進行了評價，取得了良好的效果。目前，我省財政收支規(guī)?？焖僭鲩L，但財政資金供求矛盾突出。開展財政支出績效評價工作，有利于加強財政支出管理，建立科學、規(guī)范、高效的財政資金分配和管理體系，逐步改變我省目前存在的“重收入、輕支出，重分配、輕管理”的財政管理現(xiàn)狀，有利于提高我省財政資金使用效益，進一步促進經(jīng)濟發(fā)展，推動反腐倡廉工作。為此，根據(jù)黨的十六屆三中全會關(guān)于“建立預(yù)算績效評價體系”要求，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)《**省財政支出績效評價試行方案》（以下簡稱《方案》），并提出以下意見，請一并貫徹落實。

一、提高認識，統(tǒng)一思想，充分認識開展財政支出績效評價工作的重要意義

加強財政支出管理，做好財政支出績效評價工作，是財政工作踐行“三個代表”重要思想的具體舉措，是樹立落實科學發(fā)展觀的重要體現(xiàn)。各地、各部門必須高度重視，提高認識，統(tǒng)一思想，增強工作責任感，并加強組織領(lǐng)導(dǎo)，采取得力措施，切實做好財政支出績效評價工作。要通過推進和深化財政支出績效評價工作，達到四個方面的目的：一是改革現(xiàn)行財政資金支出行為和方式，強化公共支出管理，提高公共服務(wù)水平；二是根據(jù)對財政資金支出的社會、經(jīng)濟、環(huán)境綜合效益和合規(guī)性、合理有效性的評判情況，調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)；三是加強財政資金支出績效監(jiān)管，促進行政部門提高辦事效率；四是堅持“大事優(yōu)先、績效優(yōu)先、注重公平”的原則，集中財力辦大事，為各級黨委、政府的中心工作提供財力保障。

二、堅持“先簡后繁，先易后難，由點及面”的原則，穩(wěn)步推進我省財政支出績效評價工作

財政績效評價工作政策性強，涉及面廣，業(yè)務(wù)性突出，操作難度大。因此，必須堅持“先簡后繁，先易后難，由點及面”的原則，以省屬財政支出項目績效評價為突破口，通過試點，總結(jié)經(jīng)驗，逐步有序地建立項目—單位—部門—綜合等四個層次的評價類型，積極穩(wěn)妥、循序漸進地推進此項工作。評價具體財政支出項目的績效，要以經(jīng)濟性、效率性和有效性為評判標準，以科學、客觀、公正和實事求是的態(tài)度和作風，以定量分析與定性分析相結(jié)合的方式，科學、規(guī)范地進行權(quán)衡比較和綜合判斷。現(xiàn)階段財政支出績效評價工作的實施范圍主要是重大項目建設(shè)資金、大宗請款及教育、水利、社會保障、基礎(chǔ)建設(shè)等財政支出，對一般性、常規(guī)性財政支出暫不進行績效評價。今后，如要擴大績效評價實施范圍，由省財政廳會有關(guān)部門研究提出意見，報省政府審定后執(zhí)行。

第7篇：跟蹤審計指導(dǎo)思想范文

一、扎實抓好創(chuàng)業(yè)服務(wù)年的組織實施工作

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，組織到位。區(qū)委、區(qū)政府創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動動員大會召開以后，我局高度重視，立即召開局長辦公會研究部署，明確要把創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動作為貫穿全年的一項重要工作來抓。為取得工作實效，明確由局機關(guān)效能建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組指導(dǎo)、協(xié)調(diào)全局創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動，負責對局機關(guān)各股室開展創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動進行績效考核。做到機構(gòu)完善，責任明確，人員到位、措施有力、上下聯(lián)動。

（二）及時傳達，迅速動員。全區(qū)創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動動員大會召開以后，我局立即召開全局開展創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動動員大會。會議傳達學習了區(qū)委、區(qū)政府的要求，部署開展創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動，動員全局干部職工積極投身到創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動中來。全局干部職工要充分認識開展創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動的重大意義，切實增強責任感和自覺性。同時，還制定了《區(qū)審計局開展創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動實施方案》，就全局開展這一活動的指導(dǎo)思想、工作目標、工作原則、活動主體和服務(wù)對象、工作步驟及工作要求進行了具體部署，要求大家要全力以赴做好各項工作。

（三）強化學習，注重宣傳。為切實推動創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動，按照“加強學習，提高認識”的要求，努力做到“四個確?！薄Ｒ皇谴_保學習內(nèi)容。學習黨的十七大、十七屆四中全會和中央經(jīng)濟工作會議精神；學習省、市、區(qū)機關(guān)效能年活動暨創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動動員會議精神；學習有關(guān)法律法規(guī)、工作制度、工作紀律等。二是確保學習時間。每周五為機關(guān)學習日，全體人員集中學習。此外，要求干部職工利用工作間隙、業(yè)余時間主動自學，確保每天學習時間不少于一小時。三是確保學習形式。除組織集中學習外，還采取自學和分小組學習等多種形式，使學習深入人心，在全局營造學習的濃厚氛圍。四是確保學習成效。整個學習過程要求每位干部職工制定學習計劃、認真做好學習筆記、撰寫心得體會，達到真學、真懂、真用的目的。同時，注重交流宣傳，營造濃厚氛圍。充分運用網(wǎng)絡(luò)、電視、報紙、工作簡報等媒體，加強輿論引導(dǎo)，反映活動成效，為創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動營造良好氛圍，推動全局創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動深入開展。

二、結(jié)合實際，突出重點

根據(jù)全區(qū)開展創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動動員大會精神，我局結(jié)合自身職能和當前工作實際，強調(diào)突出做好以下五項工作：

（一）全力服務(wù)重大產(chǎn)業(yè)項目建設(shè)。圍繞推進我區(qū)重大項目建設(shè)、產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)，以“重大項目服務(wù)年”活動為抓手，大力開展招商引資活動，實現(xiàn)招商新突破。加強對優(yōu)化土地、人力、資金、環(huán)境等要素資源配置的審計，確保重大產(chǎn)業(yè)、重大項目建設(shè)需要。實行重點項目全過程跟蹤審計服務(wù)，完善項目建設(shè)進度審計監(jiān)督制度，提高項目管理效能，使我區(qū)重大項目在資金上有新保障、在規(guī)模上有新突破，在質(zhì)量上有新提高。

（二）落實幫扶企業(yè)的各項政策措施。探索建立創(chuàng)業(yè)服務(wù)機構(gòu)，積極為創(chuàng)業(yè)者提供項目開發(fā)、開業(yè)指導(dǎo)、政策咨詢、跟蹤指導(dǎo)等“一條龍”優(yōu)質(zhì)、便捷的創(chuàng)業(yè)服務(wù)。充分發(fā)揮審計的監(jiān)督作用，通過加強對財政稅收、固定資產(chǎn)投資、行政事業(yè)性收費、各類專項資金、外資項目等審計監(jiān)督，落實好幫扶企業(yè)的各項政策措施，切實保護投資創(chuàng)業(yè)者的合法權(quán)益，為各類投資創(chuàng)業(yè)者搭建公平競爭的平臺。

（三）優(yōu)化創(chuàng)業(yè)環(huán)境。進一步強化“處處都是創(chuàng)業(yè)環(huán)境、人人都是創(chuàng)業(yè)環(huán)境”的意識，從審計機關(guān)做起、從每個審計人員做起，時時處處維護好發(fā)展環(huán)境。全面規(guī)范審計行政行為，進一步深化行政執(zhí)法自由裁量權(quán)改革，推行行政處罰統(tǒng)一原則、統(tǒng)一標準的基準制度。配合有關(guān)部門進一步清理、規(guī)范行政事業(yè)性收費和行業(yè)協(xié)會、中介組織以及其他社會組織的收費，真正為創(chuàng)業(yè)者降低創(chuàng)業(yè)成本。打造寬松的政務(wù)環(huán)境，通過審計了解和掌握全區(qū)創(chuàng)業(yè)服務(wù)發(fā)展環(huán)境方面的情況，下大力氣協(xié)助解決影響機關(guān)效能、損害創(chuàng)業(yè)發(fā)展環(huán)境方面的突出問題，確保為創(chuàng)業(yè)者創(chuàng)造便捷、高效、和諧的政務(wù)環(huán)境。

第8篇：跟蹤審計指導(dǎo)思想范文

（一）指導(dǎo)思想。全面貫徹落實科學發(fā)展觀，進一步深化規(guī)范化服務(wù)型政府建設(shè)，以建立城鄉(xiāng)均等化公共服務(wù)保障體制、健全全市公共服務(wù)體系為目標，積極探索公共服務(wù)供給多元化，提高政府公共服務(wù)供給的效率和質(zhì)量，促進全市經(jīng)濟建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)和社會建設(shè)協(xié)調(diào)發(fā)展。

（二）基本原則。

1.明確責任，協(xié)調(diào)一致。明確各職能部門的工作職責，建立協(xié)調(diào)配合機制，以提供更加優(yōu)質(zhì)的公共服務(wù)為目標，共同做好政府購買社會組織服務(wù)工作。

2.公開透明，接受監(jiān)督。按照《中華人民共和國政府采購法》和《中華人民共和國政府信息公開條例》規(guī)定，政府購買社會組織服務(wù)工作堅持公開、透明的原則，廣泛接受法律監(jiān)督和社會監(jiān)督。

3.預(yù)算管理，提高效益。按照規(guī)范化服務(wù)型政府建設(shè)的要求，將政府購買社會組織服務(wù)經(jīng)費全部納入預(yù)算管理，確保財政資金安全和高效運行，不斷提高資金的使用效益。

（三）總體目標。到2010年，在全市范圍內(nèi)初步形成政府購買社會組織服務(wù)的制度框架。到2013年，在準公共物品領(lǐng)域基本建立政府購買社會組織服務(wù)的機制，政府公共服務(wù)供給效率和質(zhì)量有較大提升，為人民群眾提供更加豐富、有效、便捷的公共服務(wù)。

二、充分認識建立政府購買社會組織服務(wù)制度的重要意義

近年來，我市先后開展了農(nóng)村公共服務(wù)設(shè)施標準化建設(shè)、村級公共服務(wù)和社會管理制度改革等工作，對公共服務(wù)多元化供給模式進行了積極探索，取得了良好的社會效益。隨著我市經(jīng)濟發(fā)展和社會進步，人民群眾對公共服務(wù)的需求不斷增長，公共服務(wù)供給效率和質(zhì)量需進一步提高。通過建立政府購買社會組織服務(wù)制度，將部分原由政府直接舉辦的為社會發(fā)展和人民生活提供服務(wù)的事項交給有資質(zhì)的社會組織來完成，并根據(jù)社會組織提供服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量，按照一定的標準進行評估后支付服務(wù)費用，探索建立政府提供公共服務(wù)新機制，對促進政府職能轉(zhuǎn)變，提高公共服務(wù)的效率和質(zhì)量，不斷滿足人民群眾對公共服務(wù)的需求，具有重要的意義。

三、政府購買社會組織服務(wù)的主要內(nèi)容

當前要加快推進以下領(lǐng)域的政府購買社會組織服務(wù)工作，并力爭取得明顯成效。

（一）公共衛(wèi)生服務(wù)。為城鄉(xiāng)居民提供傳染病、地方病、寄生蟲病和有關(guān)慢性病的社區(qū)預(yù)防控制，計劃免疫，精神衛(wèi)生服務(wù)，婦女、兒童、老年保健，健康教育等醫(yī)療服務(wù)。

（二）公共就業(yè)服務(wù)。向社會組織購買公共職介服務(wù)、公共就業(yè)培訓(xùn)服務(wù)、職業(yè)技能鑒定服務(wù)等。

（三）社會保障服務(wù)。在試點的基礎(chǔ)上逐步推進政府出資購買社會保障服務(wù)工作，將部分社會保障業(yè)務(wù)辦理交由社會保險機構(gòu)承辦，相關(guān)政府職能部門實施監(jiān)督，探索“管辦分離”的社會保障服務(wù)供給模式。

（四）法律服務(wù)。由社會法律服務(wù)機構(gòu)提供法律服務(wù)、法律援助，面向居民宣傳法律知識，參與人民調(diào)解、社區(qū)矯正和安置幫教工作，參與基層民主管理，實現(xiàn)社會長治久安。

（五）公共文化服務(wù)。推進文化館、圖書館、科技館、美術(shù)館等文化設(shè)施免費或優(yōu)惠向群眾開放；開展為城鄉(xiāng)居民送文藝演出、送電影等活動，為廣大群眾提供多方面、多層次、多樣化的文化服務(wù)。

（六）養(yǎng)老服務(wù)。向滿足一定條件的老年人提供老年生活照顧、家政服務(wù)、心理咨詢、康復(fù)服務(wù)、緊急救援、臨終關(guān)懷等服務(wù)，建立覆蓋全市的較為完善的養(yǎng)老服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，促進全市老年人福利事業(yè)發(fā)展。

（七）其他。積極探索開展公共設(shè)施維護、環(huán)境維護等其他領(lǐng)域的政府購買社會組織服務(wù)工作。

四、職責分工

市及區(qū)（市）縣財政部門負責牽頭做好購買社會組織服務(wù)工作，并會同相關(guān)行政職能部門制定購買社會組織服務(wù)成本核算辦法；會同政府目標督查部門制定績效考評指標體系和考評辦法；負責審核購買社會組織服務(wù)的項目并將其經(jīng)費納入部門綜合預(yù)算統(tǒng)籌安排；及時撥付購買社會組織服務(wù)所需資金，確保資金按時到位。

市及區(qū)（市）縣相關(guān)行政職能部門是政府購買社會組織服務(wù)工作的主體，負責制定購買社會組織服務(wù)相關(guān)實施方案，承擔具體實施和管理工作。

市及區(qū)（市）縣法制、監(jiān)察、審計、目標督查部門要按照各自職責，對購買社會組織服務(wù)合同進行審核，對資金的安排、管理、支付、使用等進行監(jiān)督檢查和審計，對購買社會組織服務(wù)工作實行目標督查和績效考評。

五、工作流程

（一）確定購買項目。市及區(qū)（市）縣相關(guān)行政職能部門應(yīng)在編制年度部門預(yù)算時，提出擬購買服務(wù)項目報同級財政部門，財政部門依據(jù)相關(guān)規(guī)定對項目及其預(yù)算進行審核，并納入部門綜合預(yù)算統(tǒng)籌安排。

（二）選擇服務(wù)提供機構(gòu)。按照《中華人民共和國政府采購法》的相關(guān)規(guī)定，政府購買社會組織服務(wù)項目納入政府采購中心實施采購，并以公開競爭方式確定服務(wù)提供機構(gòu)。服務(wù)提供機構(gòu)既可以是非營利性社會組織，也可以是營利性社會組織。

（三）簽訂合同。實施購買社會組織服務(wù)的行政職能部門根據(jù)采購文件的相關(guān)條款報法制部門審核后，與服務(wù)機構(gòu)簽訂合同，約定雙方權(quán)利義務(wù)。合同中除應(yīng)明確服務(wù)范圍、要求、期限、違約責任等內(nèi)容外，還應(yīng)按照資金支付與服務(wù)質(zhì)量掛鉤原則明確支付方式。采購合同報財政部門備案。

（四）組織實施。服務(wù)提供機構(gòu)要嚴格按照合同規(guī)定提供各項服務(wù)，保證服務(wù)數(shù)量和質(zhì)量。實施購買社會組織服務(wù)的行政職能部門要對服務(wù)機構(gòu)提供的服務(wù)實行全過程跟蹤監(jiān)管，依據(jù)合同約定條款對服務(wù)機構(gòu)提供的服務(wù)進行檢查、驗收；建立應(yīng)急工作機制，制定應(yīng)急服務(wù)預(yù)案，應(yīng)對服務(wù)過程中的特殊情況。

（五）績效考評。將政府購買社會組織服務(wù)工作納入政府目標管理，由政府目標督查部門組織財政、審計、監(jiān)察等部門，對實施購買社會組織服務(wù)的行政職能部門工作完成情況進行督查和年度績效考評。

六、保障措施

（一）切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各區(qū)（市）縣要切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，把滿足人民群眾日益增長的公共服務(wù)需求作為公共服務(wù)體制改革的重點，落實政府公共服務(wù)責任。市及區(qū)（市）縣相關(guān)行政職能部門要按照確定的基本方向和框架體系，抓緊制定相關(guān)配套文件，進一步深化政策措施，并做好各項制度、政策之間的配套和銜接，逐步使政府購買社會組織服務(wù)工作制度化、規(guī)范化和科學化。

（二）做好輿論宣傳工作。充分利用電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、報紙等傳媒手段，對建立政府購買社會組織服務(wù)制度的重要意義、指導(dǎo)思想、基本原則和主要政策等進行廣泛宣傳，為推進該項工作營造良好的輿論環(huán)境。

（三）突出重點分步實施。全面建立政府購買社會組織服務(wù)制度是一項艱巨的任務(wù)，涉及領(lǐng)域廣、范圍大，要先易后難、由點到面、突出重點、穩(wěn)步推進。市及區(qū)（市）縣政府采購中心要加強機構(gòu)建設(shè)，以適應(yīng)政府購買社會組織服務(wù)工作順利開展。

第9篇：跟蹤審計指導(dǎo)思想范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 內(nèi)部控制 健康發(fā)展

一、加強內(nèi)控管理，前移審計關(guān)口

臨床分科越來越精細，醫(yī)院衛(wèi)生材料、醫(yī)用耗材、試劑等采購數(shù)量逐年增長，質(zhì)量逐年提高，維修改造項目投入金額巨大，單純的事后審計已不適應(yīng)醫(yī)院發(fā)展要求。要求審計工作必須從源頭抓起，超前介入，由事后監(jiān)督向事前防范轉(zhuǎn)變。

（一）從源頭建立免疫防線。在采購中嚴把“四關(guān)”

一是采購計劃審核關(guān)。由審計科分別對臨床醫(yī)技科室?guī)齑媪亢歪t(yī)用耗材使用情況實地進行招標前審核；二是市場詢價比價關(guān)。組織人員對市場進行調(diào)查，掌握市場第一手資料，以確保價格最低。三是招標過程監(jiān)督關(guān)。實行最低報價，現(xiàn)場揭標、詢價競標，審計科組織招標，全程監(jiān)督。四是定標單位審核關(guān)。合同簽訂前，對中標單位的資質(zhì)、授權(quán)等進行實地審核，以確保采購的衛(wèi)生材料、醫(yī)用耗材質(zhì)優(yōu)價廉，保證醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療安全。2012年，比價衛(wèi)生材料、醫(yī)用耗材小到一塊紗布、壓舌板，大到上千元的醫(yī)療器械等1100多種，采購價格比往年降低10%，僅衛(wèi)生材料和醫(yī)用耗材年可節(jié)約280萬元。

（二）提前介入維修、改建、擴建工程的各個環(huán)節(jié)，避免跑冒滴漏

在醫(yī)院工程審計中，實行“三個提前介入”。一是提前介入工程預(yù)算書的審核。二是提前介入工程項目現(xiàn)場。三是介入施工現(xiàn)場。2011年水療樓裝飾裝修，審計科前期參與各項工程合同審核，結(jié)合工程的材料消耗進行市場詢價，進行三方價格簽證，為事后工程決算的審核奠定了基礎(chǔ)。

二、嚴格內(nèi)部監(jiān)管，狠抓事中審計

將事中審計與內(nèi)部監(jiān)管緊密結(jié)合，滲透到醫(yī)院經(jīng)營業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié)。通過開展事中審計，督促了制度的落實，堵塞了管理的漏洞。

（一）圍繞資金周轉(zhuǎn)方面開展審計

一是物資耗材實行“零庫存”管理。醫(yī)院分科越來越細，醫(yī)用耗材種類逐年增多，庫存量大，保證供應(yīng)和提高材料使用效率存在較大難度，但如果疏于管理，就會造成極大的浪費。2010年度，通過對材料庫進行盤點，發(fā)現(xiàn)價值5萬元的衛(wèi)生材料即將過有效期，一旦過期失效，將給醫(yī)院造成損失。審計人員及時向院長進行匯報，對醫(yī)院總務(wù)科物資庫、供應(yīng)室等重要部門物資進行清點，普遍存在物資超量采購的問題，審計科向院黨委提出實行“零庫存”的管理方案?！傲銕齑妗钡膶嵤?，每月每個臨床科室申報物資、耗材計劃審批表，由管理部門按招標定價進行采購，臨床用多少采購多少，臨床領(lǐng)多少保管帳就入多少，既節(jié)省人力，又杜絕了庫存積壓、資金浪費。每年能為醫(yī)院節(jié)省2000萬的資金流動。二是注重細節(jié)，參與設(shè)備維修價格審核。審計科在對設(shè)備維修審計時，發(fā)現(xiàn)維修設(shè)備透明度不高，套項、取費等項目存在缺陷，相關(guān)制度不健全，驗收環(huán)節(jié)存在監(jiān)督脫節(jié)等問題。建議并協(xié)助有關(guān)部門制定《設(shè)備維修制度》。醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備達1.5億元，維修保養(yǎng)每年幾百萬，審計科參與維修廠家詢價問價，簽定打包維修設(shè)備方案，杜絕維修人員虛報價格，套取提成現(xiàn)象，年節(jié)約資金100多萬元。三是加大欠費收繳的審計工作。針對住院病區(qū)有欠費問題，查找原因，由出院一次結(jié)算轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑叭朐菏昭航?，事中住院期間提醒分期繳費，有效防范醫(yī)療風險，同時責任到人，催繳催要，科主任、護士長與住院患者做好溝通，做到出院時結(jié)清，不留后患。病人出院結(jié)算率由原來的85%，上升到98%以上，有效的保證醫(yī)院資金的正常運轉(zhuǎn)。

（二）審計合同內(nèi)容，把支出關(guān)口

審計科加強財務(wù)內(nèi)部控制的防范，在對醫(yī)院預(yù)算、內(nèi)控制度、專項資金、固定資產(chǎn)投資、基建項目等重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的效益審計的基礎(chǔ)上，延伸到全醫(yī)院所有的經(jīng)濟合同的簽訂前的審核工作，使審計覆蓋面不斷擴大。小到一個宣傳看板的制作，大到上百萬設(shè)備合同的簽訂，對每一份合同都逐條審計內(nèi)容，建議修訂了許多不合理的條款，三年來，提出60多條建議，有80%被采納，并且堅持合同的跟蹤落實，確保合同的有效執(zhí)行，維護了醫(yī)院的利益。認真審核每筆經(jīng)濟支出，對照合同審核價格，對照入庫數(shù)量審核付款時間，嚴把支出關(guān)口。實地測量工程造價，或協(xié)助有資質(zhì)審計事務(wù)所審計工程量，近三年審減額達556萬元。

（三）提升審計質(zhì)量，做到措施到位、整改到位、責任到位