倉庫管理風(fēng)險評估精選(九篇)
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第1篇：倉庫管理風(fēng)險評估范文
[關(guān)鍵詞] A化工產(chǎn)品；銷售商；供應(yīng)鏈風(fēng)險；管理
[中圖分類號] F713.3 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A
德勒（Deloitte）咨詢公司在2004年的一個供應(yīng)鏈研究報告中指出，供應(yīng)鏈風(fēng)險是指對一個或多個供應(yīng)鏈成員產(chǎn)生不利影響或破壞供應(yīng)鏈運(yùn)行，使其達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)甚至導(dǎo)致供應(yīng)鏈?zhǔn)〉牟淮_定因素或意外事件。
近幾年來，各種供應(yīng)鏈中斷事件已經(jīng)讓很多公司損失慘重。例如Nike公司在2001年，因?yàn)楣?yīng)鏈管理軟件的運(yùn)用錯誤，導(dǎo)致公司損失了3/4的銷售收入，公司市場占有率也下降了20%之多。隨著現(xiàn)代供應(yīng)鏈的復(fù)雜性不斷增加，供應(yīng)鏈的脆弱性正在逐漸增加。2000年，諾基亞和Ericsson共同的芯片供應(yīng)商飛利浦公司在美國墨西哥州的第22號芯片廠發(fā)生火災(zāi)，Ericsson公司由于沒有有效應(yīng)對損失高達(dá)17億美元的銷售額，市場占有率從原來的12%下降為9%，而其競爭對手諾基亞由于行動迅速不僅實(shí)現(xiàn)了其生產(chǎn)目標(biāo)，甚至將市場份額從27%提高到了30%?，F(xiàn)代商業(yè)戰(zhàn)略的發(fā)展要求我們對供應(yīng)鏈風(fēng)險有更清晰的認(rèn)識，并對供應(yīng)鏈風(fēng)險進(jìn)行有效地管理。
A企業(yè)隸屬于某化工集團(tuán)，是該集團(tuán)化工產(chǎn)品的銷售公司，主要負(fù)責(zé)該集團(tuán)化工產(chǎn)品的銷售業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)范圍集中在華南地區(qū)，主要產(chǎn)品包括合成樹脂、合成纖維和合成橡膠等，是塑料制品的主要原材料。
一、A企業(yè)供應(yīng)鏈現(xiàn)狀分析
（一）供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)
該企業(yè)上游有四家供應(yīng)商（化工生產(chǎn)企業(yè)）生產(chǎn)產(chǎn)品，A企業(yè)向這四家生產(chǎn)企業(yè)購買產(chǎn)品，并通過自己的銷售網(wǎng)絡(luò)將產(chǎn)品銷售出去，主要是企業(yè)客戶。這些企業(yè)客戶中一部分是生產(chǎn)企業(yè)，即從A企業(yè)購買產(chǎn)品作為原材料進(jìn)一步加工制造，另一些客戶自A企業(yè)購買產(chǎn)品后轉(zhuǎn)售給其他工廠等，也就是經(jīng)銷商。A企業(yè)供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)圖如圖1所示。
上游供應(yīng)商（化工生產(chǎn)企業(yè)）由于體制等方面的原因，不存在合作中斷和協(xié)調(diào)的風(fēng)險。但是其倉庫庫容很小，產(chǎn)品下線后倉儲工作主要由A企業(yè)負(fù)責(zé)。
下游客戶數(shù)量眾多，客戶類型不一。從客戶性質(zhì)上分，有生產(chǎn)類型企業(yè)，這些企業(yè)是該公司產(chǎn)品的直接終端；有中間商，從該公司購買產(chǎn)品后再轉(zhuǎn)手給生產(chǎn)企業(yè)。
（二）A企業(yè)產(chǎn)品物流系統(tǒng)
該企業(yè)將產(chǎn)品的運(yùn)輸和倉儲業(yè)務(wù)采用外包方式。
產(chǎn)品從供應(yīng)商（生產(chǎn)企業(yè)）處通過三種運(yùn)輸方式運(yùn)抵銷售市場鐵路、水路、公路。其中公路運(yùn)輸直接運(yùn)抵配送中心倉庫，水路和鐵路運(yùn)輸先到達(dá)港口和鐵路場站，再用汽車運(yùn)至配送中心倉庫。倉儲需求也采用租賃方式。在供應(yīng)商工廠附近和各銷售市場都有租用倉庫存放貨物。
（三）A企業(yè)供應(yīng)鏈特點(diǎn)
1.上游供應(yīng)商由于生產(chǎn)的連續(xù)性和大型化特性，為保證安全可靠生產(chǎn)，要對全生產(chǎn)過程動態(tài)監(jiān)控，并全力做好設(shè)備維護(hù)。
2.產(chǎn)品特點(diǎn)使得產(chǎn)品運(yùn)輸要求高。影響運(yùn)輸安全的因素比較多，涉及到司機(jī)、車輛、貨物、制度、環(huán)境等多方面的因素，且難于防范。
3.存儲和運(yùn)輸費(fèi)用高，需要利用儲罐、散貨卡車和鐵路進(jìn)行運(yùn)輸，柔性低，加急費(fèi)用大。
4.物流外包的方式帶來的風(fēng)險，要求對外包企業(yè)嚴(yán)密監(jiān)管。
5.客戶數(shù)量多，需求波動較大。
二、A企業(yè)供應(yīng)鏈風(fēng)險評估及分析
A企業(yè)的供應(yīng)鏈?zhǔn)莻€三階段供應(yīng)鏈。根據(jù)企業(yè)實(shí)際，將其供應(yīng)鏈的風(fēng)險分為供應(yīng)風(fēng)險、物流風(fēng)險、客戶需求風(fēng)險和企業(yè)自身風(fēng)險。由于企業(yè)有非常完備的制度、系統(tǒng)、內(nèi)控制度等來降低自身運(yùn)營風(fēng)險，在這里不做分析。
（一）供應(yīng)風(fēng)險
供應(yīng)風(fēng)險主要有供應(yīng)延遲和供應(yīng)中斷兩種風(fēng)險，來源于上游化工生產(chǎn)企業(yè)以及供應(yīng)物流。
化工生產(chǎn)連續(xù)型的特點(diǎn)，供應(yīng)商生產(chǎn)設(shè)備失效、發(fā)生故障會導(dǎo)致供應(yīng)中斷、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)失衡等。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)失衡，尤其是當(dāng)液體產(chǎn)品產(chǎn)量激增時，由于倉容有限，必須緊急調(diào)派槽罐車，以車代庫盛放產(chǎn)品。供應(yīng)中斷會影響交貨周期，降低客戶服務(wù)質(zhì)量。由于化工企業(yè)產(chǎn)能剛性強(qiáng)，通常銷售計劃與生產(chǎn)計劃對接嚴(yán)密。因此對A企業(yè)而言，供應(yīng)風(fēng)險產(chǎn)生嚴(yán)重后果的幾率較小，不是企業(yè)面臨的最大風(fēng)險。
（二）物流風(fēng)險
化工產(chǎn)品物流管理在企業(yè)運(yùn)營中占據(jù)特別重要的地位，因此把物流風(fēng)險單列出來。對A企業(yè)而言，物流風(fēng)險是供應(yīng)鏈風(fēng)險的主要來源。
A企業(yè)采取外包的方式。企業(yè)產(chǎn)品物流量大，不同產(chǎn)品物流特點(diǎn)不同，承運(yùn)商、倉儲租賃方數(shù)量多，這增加了企業(yè)物流風(fēng)險管理的難度。
物流風(fēng)險主要有以下幾個方面：承運(yùn)商選擇不當(dāng)；運(yùn)輸不當(dāng)，造成交通等事故；運(yùn)輸過程中發(fā)生環(huán)境污染、貨物失竊、短少、污損等；承運(yùn)商運(yùn)力不足或反應(yīng)不敏捷，造成交貨延遲；倉庫租用不合理；配送中心倉庫發(fā)貨不力，延長交貨時間；存儲過程中發(fā)生環(huán)境污染、貨物失竊、短少、污損等。
（三）需求風(fēng)險
主要是需求市場的需求波動。A企業(yè)的客戶中，生產(chǎn)企業(yè)客戶由于生產(chǎn)的連續(xù)和穩(wěn)定性，需求波動相對小。而經(jīng)銷商客戶賺取差價，市場需求旺盛時要貨量多，使得供不應(yīng)求，反之，市場需求疲軟時，要貨量銳減，供過于求，造成庫存量激增。
三、A企業(yè)供應(yīng)鏈風(fēng)險防范策略
（一）供應(yīng)風(fēng)險防范
1.與四個供應(yīng)商（化工生產(chǎn)企業(yè)）繼續(xù)保持緊密合作、信息高度共享。
2.與其他市場區(qū)域化工企業(yè)保持溝通，相互之間調(diào)配貨物，滿足突發(fā)需求以及超產(chǎn)能需求部分等。
3.在生產(chǎn)工廠附近租賃倉庫，防備生產(chǎn)工廠生產(chǎn)事故。出于降低成本的考慮，倉庫租賃采用固定倉與臨租倉相結(jié)合的方式，與倉庫出租商簽訂長期合同。
4.在出現(xiàn)液體產(chǎn)品生產(chǎn)量激增情況下，緊急調(diào)集儲罐車，以車代庫，盡量減少資源浪費(fèi)。
（二）物流風(fēng)險的防范策略
1.運(yùn)輸風(fēng)險防范。一是嚴(yán)格選擇運(yùn)輸服務(wù)提供商。招標(biāo)方式選擇運(yùn)輸服務(wù)商，每兩年招標(biāo)一次。從資信狀況（注冊資金等）、自有車（船）數(shù)量、運(yùn)輸工具狀況和安全管理狀況等方面對其進(jìn)行全面、嚴(yán)格的評估。二是每年召開運(yùn)輸服務(wù)商大會，進(jìn)行交流溝通，并提供機(jī)會組織運(yùn)輸服務(wù)商學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和模式，學(xué)習(xí)A企業(yè)新的戰(zhàn)略思想、管理方法等，保持服務(wù)商與企業(yè)發(fā)展同步。三是建立服務(wù)商KPI評價體系，每月一次考評，在考評基礎(chǔ)上建立激勵、選擇、淘汰機(jī)制。四是在HSE管理體系下，通過定檢和不定檢兩種方式考核運(yùn)輸商運(yùn)輸情況，以確保運(yùn)輸安全性和質(zhì)量。五是服務(wù)商分級激勵。根據(jù)運(yùn)輸商服務(wù)情況，給每個承運(yùn)商打分，評出戰(zhàn)略服務(wù)商和一般服務(wù)商，指導(dǎo)A企業(yè)運(yùn)輸任務(wù)的分配和下輪運(yùn)輸服務(wù)商的選擇。六是購買國內(nèi)貨物運(yùn)輸預(yù)約保險、公眾責(zé)任險等險種保險。
2.倉儲風(fēng)險防范。一是設(shè)立駐點(diǎn)倉儲經(jīng)理，倉儲經(jīng)理除負(fù)責(zé)向倉庫管理方下達(dá)出入庫指令外，每周至少兩次巡視各個倉庫，對租用倉庫實(shí)施動態(tài)監(jiān)控。二是HSE體系重點(diǎn)監(jiān)控。每月由A企業(yè)物流部門HSE負(fù)責(zé)人對所有倉庫進(jìn)行一次不定時檢查，包括消防、現(xiàn)場管理、堆垛等方面。三是派駐工作人員督促倉庫管理服務(wù)升級。具體包括倉管方管理流程改進(jìn)、軟件升級建議、堆垛方式改進(jìn)等，以期倉租方與企業(yè)A的發(fā)展保持同步。四是購買倉儲保險，險種：財產(chǎn)一切險，公眾責(zé)任險。
（三）需求風(fēng)險防范
生產(chǎn)企業(yè)客戶需求相對穩(wěn)定的特性，能降低A企業(yè)的需求波動風(fēng)險。因此A企業(yè)在努力開發(fā)生產(chǎn)企業(yè)客戶上投入了大量人力物力，以減小經(jīng)銷商客戶比例，提高直銷率，目前A企業(yè)的直銷率已達(dá)到58%。同時與其他市場上的化工產(chǎn)品企業(yè)保持聯(lián)系，以緩解需求疲軟時的庫存壓力。
利用公司的CRM（客戶關(guān)系管理系統(tǒng)）對客戶進(jìn)行有效管理和服務(wù)。與客戶實(shí)時溝通，跟進(jìn)訂單狀態(tài)、訂單執(zhí)行中產(chǎn)品交付狀況，做好客戶服務(wù)和客戶回訪工作?？蛻艨赏ㄟ^網(wǎng)絡(luò)查詢訂單執(zhí)行情況。增加提前期的柔性，通過網(wǎng)絡(luò)化管理增加提前期易變性，在交貨提前期上多采用區(qū)間型模式。
四、結(jié)束語
供應(yīng)鏈風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分，關(guān)系著企業(yè)的生死存亡?；す?yīng)鏈風(fēng)險管理研究對加強(qiáng)化工供應(yīng)鏈運(yùn)作的安全性、促進(jìn)化工供應(yīng)鏈的可持續(xù)發(fā)展、保護(hù)社會環(huán)境等都有著非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。A企業(yè)應(yīng)該繼續(xù)完善自己的供應(yīng)鏈風(fēng)險管理，做好風(fēng)險的監(jiān)控與反饋。
[參 考 文 獻(xiàn)]
[1]Deloitte. Supply chain risk management[R].2004
[2]寧鐘，孫薇.供應(yīng)鏈風(fēng)險管理研究評述[J].管理學(xué)家（學(xué)術(shù)版），2009（2）
第2篇：倉庫管理風(fēng)險評估范文
我國物流企業(yè)大多采用傳統(tǒng)的物流經(jīng)營理念，從項(xiàng)目前期的銷售到后期服務(wù)缺乏現(xiàn)代化管理理念，尤其在財務(wù)風(fēng)險分析上缺乏科學(xué)的評估系統(tǒng)，無論是在信息資源的獲取上，還是在同行業(yè)數(shù)據(jù)分析上都存在嚴(yán)重的滯后性和主觀性。對于物流企業(yè)自身來說，不僅沒有使得企業(yè)資金科學(xué)支配，而且某種程度上喪失了更多的營業(yè)市場?，F(xiàn)階段我國部分國有集團(tuán)的物流公司由于下屬機(jī)構(gòu)較多，在資金整體整合上信息滯后，極易出現(xiàn)部分公司資源閑置而部分子公司在面臨大項(xiàng)目時資金匱乏的現(xiàn)象，出現(xiàn)這一現(xiàn)象的直接原因是缺乏現(xiàn)代化財務(wù)管理系統(tǒng)，從根本上限制了物流企業(yè)在財務(wù)管理上的整體管控能力。
二、物流企業(yè)財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施
1、梳理成本結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資金類別管理
物流企業(yè)最大的特點(diǎn)就是在營業(yè)成本的構(gòu)成上較為復(fù)雜，某種程度上影響了財務(wù)管理者對財務(wù)風(fēng)險在細(xì)節(jié)上的預(yù)測和管控，然而財務(wù)細(xì)節(jié)風(fēng)險往往是整個企業(yè)資金鏈健康運(yùn)營的最大隱患。因此按照物流企業(yè)在業(yè)務(wù)活動中所面臨的實(shí)際活動性質(zhì)，將企業(yè)的固有資金和流動資金進(jìn)行清晰分類管理是降低財務(wù)風(fēng)險的有效措施之一，這樣可以給物流企業(yè)財務(wù)管理者提供有效的信息資源和分類管控的切入點(diǎn)，便于資金預(yù)算調(diào)整等。從物流行業(yè)特征上可以將業(yè)務(wù)分為銷售環(huán)節(jié)、訂單處理環(huán)節(jié)、倉庫管理環(huán)節(jié)、貨物運(yùn)輸環(huán)節(jié)以及售后服務(wù)環(huán)節(jié)等，因此可以將資金成本按照以上環(huán)節(jié)進(jìn)行不同類別的管理和預(yù)算，根據(jù)企業(yè)總體的運(yùn)營戰(zhàn)略進(jìn)行利潤預(yù)算，從根本上避免了企業(yè)在成本使用上的“一刀切”模式所造成的缺陷，使得企業(yè)資金管理更加具體化，某種程度上降低了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。
2、構(gòu)建現(xiàn)代化財務(wù)風(fēng)險評估體系
財務(wù)風(fēng)險的最大源頭是企業(yè)內(nèi)部對資金的預(yù)算控制和風(fēng)險預(yù)測的科學(xué)性，物流企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險預(yù)測與評估上必須依靠科學(xué)合理的評估體系來實(shí)現(xiàn)。一般地，科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險評估體系包括完整的信息資源獲取系統(tǒng)、行業(yè)調(diào)研分析機(jī)構(gòu)、資金回籠能力評估系統(tǒng)以及企業(yè)內(nèi)部健全的監(jiān)控機(jī)制等。從根本上說，構(gòu)建現(xiàn)代化財務(wù)風(fēng)險評估體系需要物流企業(yè)財務(wù)部門形成有機(jī)的監(jiān)控體系，采用現(xiàn)代化信息技術(shù)，盡可能獲取廣泛、前沿的行業(yè)資訊，再結(jié)合自身企業(yè)的運(yùn)營能力制定最佳的資金分配制度。具體地可以根據(jù)物流項(xiàng)目的稽核標(biāo)準(zhǔn)，對所涉及的業(yè)務(wù)進(jìn)行損益計算，將企業(yè)可流動的資金盡可能用于周轉(zhuǎn)周期較短的項(xiàng)目，建立資金風(fēng)險等級制度，通過專業(yè)核算對不同項(xiàng)目進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的等級定義，按照風(fēng)險等級決定資金投入的力度，這樣才能將物流企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險降至最低。構(gòu)建現(xiàn)代化財務(wù)評估體系也是物流企業(yè)在財務(wù)管理上的預(yù)警體系，能夠?yàn)槠髽I(yè)運(yùn)營提供直接的預(yù)警信號，這種措施有效的避免了現(xiàn)階段我國物流企業(yè)在資金管理和分配上的滯后性和非科學(xué)性。因?yàn)槲覈锪髌髽I(yè)存在的普遍現(xiàn)象是在資金投入上缺乏長期預(yù)算機(jī)制和有效的前瞻性戰(zhàn)略目標(biāo)，在風(fēng)險評估環(huán)節(jié)上用到的現(xiàn)代化信息技術(shù)較少，這種管理模式不符合社會現(xiàn)代化發(fā)展的特征，因此構(gòu)建現(xiàn)代化特色的評估體系是我國物流企業(yè)亟待解決的問題。
3、加強(qiáng)業(yè)務(wù)質(zhì)量管控，拓寬企業(yè)融資渠道
物流企業(yè)從利潤水平上來說處于較低的層次，目前國內(nèi)大多物流企業(yè)自有資產(chǎn)相當(dāng)有限，這也是物流企業(yè)自身的特點(diǎn)所致，涉及到大項(xiàng)目資金籌集時，往往面臨的問題和自身企業(yè)的固定資產(chǎn)掛鉤，譬如當(dāng)企業(yè)處于競爭的關(guān)鍵時期時，大量融資是企業(yè)升級的新鮮血液，然而金融機(jī)構(gòu)融資的先決條件是企業(yè)自身的固定資產(chǎn)是否達(dá)標(biāo)，此外要求企業(yè)具備較高的資產(chǎn)信用。對于物流企業(yè)來說，抵押資產(chǎn)的窘迫和信用水平的限制使得大多企業(yè)在規(guī)?；较蚓植繛殡y，甚至在面臨已知的財務(wù)風(fēng)險時沒有能力實(shí)施新的項(xiàng)目彌補(bǔ)財物損失等。因此，物流企業(yè)必須從業(yè)務(wù)上提升自身企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量，提高一線員工的基本職業(yè)素養(yǎng)，加強(qiáng)后期服務(wù)質(zhì)量，使得物流企業(yè)在不同行業(yè)內(nèi)樹立起良好的聲譽(yù)，有利于業(yè)務(wù)范圍的拓寬，擴(kuò)大企業(yè)運(yùn)營規(guī)模，從根本上強(qiáng)化企業(yè)競爭力，對于融資機(jī)構(gòu)來說也是考慮投資的關(guān)鍵因素之一。
4、加強(qiáng)企業(yè)對潛在風(fēng)險的控制
物流企業(yè)在經(jīng)營中財務(wù)風(fēng)險必定存在，然而有效的應(yīng)對措施能夠避免最終的經(jīng)濟(jì)損失。因此首先必須加強(qiáng)物理企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險上的控制能力。提高物流企業(yè)抵抗風(fēng)險的前提是要對整個企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險有較強(qiáng)的控制能力，首先必須通過業(yè)務(wù)需求，透析市場信息，按市場的需要組織運(yùn)輸、生產(chǎn)，對營運(yùn)設(shè)備進(jìn)行技術(shù)革新等。然而這一過程所涉及到的資金投資風(fēng)險也是對風(fēng)險控制的環(huán)節(jié)之一，社會環(huán)境的現(xiàn)代化程度日益成熟，因此提高物流項(xiàng)目的運(yùn)輸服務(wù)的質(zhì)量，革新企業(yè)落后的營運(yùn)設(shè)備技術(shù)，是增強(qiáng)物流企業(yè)潛在風(fēng)險控制能力的有效手段。同時，企業(yè)對固定資產(chǎn)的投資進(jìn)行慎重評估，考察投資項(xiàng)目的可行性，避免盲目的擴(kuò)大規(guī)模所導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險也是物流企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險控制能力的必要手段。財務(wù)管理者必須從潛意識上認(rèn)識到財務(wù)人員的管理觀念也是導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的“導(dǎo)火索”，因此對每一項(xiàng)目的投資都要有實(shí)際的控制能力，杜絕不可控的財務(wù)項(xiàng)目投資。
5、完善企業(yè)部門結(jié)構(gòu)，構(gòu)建專門的財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對機(jī)構(gòu)
物流企業(yè)從經(jīng)營形式上來說部門構(gòu)成形式相對單一，甚至一些小的物流企業(yè)沒有專門的部門劃分，這樣在業(yè)務(wù)流程上職能分工不明確，對于財務(wù)管理來說能夠獲取的有效信息也較為匱乏，因此無形中增加了企業(yè)運(yùn)營的財務(wù)風(fēng)險。經(jīng)濟(jì)全球化背景下，物流企業(yè)所處的環(huán)境日益復(fù)雜，因此健全的物流企業(yè)必須具備職能明確的部分，尤其在財務(wù)相關(guān)的流程上使得各項(xiàng)投資有章可循，最關(guān)鍵的是能夠讓企業(yè)在利潤預(yù)算以及分配上具備公平、合理性。國內(nèi)外環(huán)境的復(fù)雜性決定了物流企業(yè)在財務(wù)運(yùn)營上潛在風(fēng)險的必然性。因此要想在未來市場中健康發(fā)展，企業(yè)必須具備專門的風(fēng)險應(yīng)對部門，在項(xiàng)目實(shí)施前期，根據(jù)項(xiàng)目投資和市場信息制定多套備用方案，再結(jié)合科學(xué)的現(xiàn)代化風(fēng)險評估系統(tǒng)，當(dāng)出現(xiàn)財務(wù)問題信號時，應(yīng)對部門有目的性的做出項(xiàng)目調(diào)整，使得物流企業(yè)的財物損失降至最低，保證企業(yè)在市場中的健康發(fā)展。
三、結(jié)論
第3篇：倉庫管理風(fēng)險評估范文
關(guān)鍵詞：金融物流；倉儲物流；風(fēng)險
一、物流服務(wù)和金融服務(wù)完美的結(jié)合――金融物流
金融物流是物流服務(wù)和金融服務(wù)相結(jié)合產(chǎn)物，主要指在供應(yīng)鏈中，物流企業(yè)提供的一種金融與物流集成式的創(chuàng)新服務(wù)，其服務(wù)內(nèi)容主要包括：物流、流通加工、融資、評估、監(jiān)管、資產(chǎn)處理、金融咨詢等。金融物流不僅能為客戶提供高質(zhì)量、高附加值的物流與加工服務(wù)，還為客戶提供間接或直接的金融服務(wù)，以提高供應(yīng)鏈整體績效和客戶的經(jīng)營和資本運(yùn)作效率等。金融物流是面向物流業(yè)的運(yùn)營過程，通過應(yīng)用和開發(fā)各種金融產(chǎn)品，有效地組織和調(diào)劑物流領(lǐng)域中貨幣資金的運(yùn)動。這些資金運(yùn)動包括發(fā)生在物流過程中的各種存款、貸款、投資、信托、租賃、抵押、貼現(xiàn)、保險、有價證券的發(fā)行與交易、金融機(jī)構(gòu)所辦理的各類涉及物流業(yè)的中間業(yè)務(wù)等。
在國內(nèi)，由于中小型企業(yè)存在著信用體系不健全的問題，融資渠道貧乏，生產(chǎn)運(yùn)營的發(fā)展資金壓力大。金融物流服務(wù)的提出，可以有效支持中小型企業(yè)的融資活動，可以盤活企業(yè)暫時閑置的原材料和生產(chǎn)成品的資金占用，優(yōu)化企業(yè)資源。金融物流可以提高企業(yè)一體化服務(wù)水平、競爭能力、業(yè)務(wù)規(guī)模，增加高附加值的服務(wù)功能，擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營利潤；金融物流可以降低企業(yè)的融資成本，拓寬企業(yè)的融資渠道；可以降低企業(yè)原材料、半成品和產(chǎn)品的資本占用率，提高企業(yè)資本利用率，實(shí)現(xiàn)資本優(yōu)化配置；可以降低采購成本或擴(kuò)大銷售規(guī)模，提高企業(yè)的銷售利潤。對于金融機(jī)構(gòu)而言，金融物流服務(wù)可以幫助金融機(jī)構(gòu)擴(kuò)大貸款規(guī)模，降低信貸風(fēng)險，甚至可以協(xié)助金融機(jī)構(gòu)處置部分不良資產(chǎn)。
二、倉儲物流企業(yè)開展金融物流服務(wù)優(yōu)勢
（一）倉儲物流企業(yè)現(xiàn)狀
近年來，我國倉儲業(yè)迎來了一個發(fā)展的春天，倉儲企業(yè)，尤其是大型倉儲企業(yè)的經(jīng)營狀況明顯好轉(zhuǎn)，企業(yè)取得了較快的發(fā)展。但其繁榮背后也存在一定程度上的隱憂，中國倉儲協(xié)會2007年的統(tǒng)計報告顯示，倉儲業(yè)在物流市場中的競爭力仍然較弱。無壟斷性資源，企業(yè)數(shù)目較多，任何一個企業(yè)都無法產(chǎn)生價格影響力；負(fù)債較多，債務(wù)及利息壓力較大，無力進(jìn)行積累用于擴(kuò)大再生產(chǎn)能力；倉儲企業(yè)規(guī)模小，不能適應(yīng)現(xiàn)代物流的大規(guī)模出貨需求，不能產(chǎn)生規(guī)模效益，缺少為大客戶、跨國客戶服務(wù)的能力。倉儲業(yè)體制、機(jī)制方面的痼疾仍未得到徹底解決，服務(wù)能力欠缺、創(chuàng)新能力不足等問題也在影響整個行業(yè)的健康發(fā)展。同時由于制造業(yè)的快速發(fā)展，造成了許多地方倉儲設(shè)施供不應(yīng)求，因此不少倉儲企業(yè)將擴(kuò)容當(dāng)作了第一要務(wù)，而忽視了倉儲設(shè)施的現(xiàn)代化建設(shè)和增值服務(wù)的拓展，造成了規(guī)模不小、收入不少、水平不高、利潤平平的現(xiàn)狀。倉儲物流企業(yè)通過物流服務(wù)所能獲得的利潤不斷下降，迫使其必須開辟新的服務(wù)領(lǐng)域，開拓新的利潤增長點(diǎn)。金融物流服務(wù)已成為倉儲物流企業(yè)提高競爭力增加利潤的突破口。金融物流相結(jié)合，使得倉儲物流企業(yè)能夠全程控制供應(yīng)鏈，并建立長期穩(wěn)定的客戶關(guān)系，提升物流企業(yè)的客戶滿意度，形成獨(dú)有的競爭優(yōu)勢。
（二）開展金融物流服務(wù)優(yōu)勢
1、連接紐帶優(yōu)勢?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，競爭已從企業(yè)層面上升到供應(yīng)鏈水平，企業(yè)要生存、發(fā)展就必須找準(zhǔn)自己在供應(yīng)鏈中的位置，在產(chǎn)業(yè)上、下游的協(xié)調(diào)運(yùn)作下實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化。要降低金融機(jī)構(gòu)的借貸風(fēng)險，增強(qiáng)企業(yè)的市場風(fēng)險抵御能力就必須實(shí)現(xiàn)物流網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)化。倉儲物流企業(yè)作為連接供應(yīng)鏈各節(jié)點(diǎn)的紐帶，掌握著包括產(chǎn)、供、銷等多方信息資源，對供應(yīng)鏈有全局的把握，同時熟知物流專業(yè)知識，在物流網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)化業(yè)務(wù)中占據(jù)有利地位。
2、專業(yè)服務(wù)優(yōu)勢。在金融物流的運(yùn)作中，針對金融企業(yè)的操作難點(diǎn)，利用自身業(yè)務(wù)優(yōu)勢，在不泄露業(yè)務(wù)對象商業(yè)機(jī)密的前提下提供相應(yīng)參數(shù)，其中包括貨物變現(xiàn)能力評估、變質(zhì)風(fēng)險評估、價格波動風(fēng)險評估、企業(yè)信用評價等等。通過參與企業(yè)融資過程，與銀行、企業(yè)建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，在增加收入的同時鎖住顧客，用服務(wù)打造企業(yè)的競爭力。當(dāng)然，咨詢服務(wù)供應(yīng)領(lǐng)域不僅局限于金融物流，還包括投資項(xiàng)目策劃、企業(yè)產(chǎn)品開發(fā)、物流成本核算等各方面。
三、倉儲物流企業(yè)開展金融物流服務(wù)模式
根據(jù)金融機(jī)構(gòu)參與程度不同，把金融物流參與倉儲物流企業(yè)運(yùn)作模式分為資產(chǎn)流通模式、資本流通模式。資產(chǎn)流通模式是指一些大型倉儲物流企業(yè)利用自身綜合實(shí)力、良好的信譽(yù)，通過資產(chǎn)經(jīng)營方式，間接為客戶提供融資、物流、流通加工等集成服務(wù)；資本流通模式是指提供金融物流的服務(wù)中間商利用自身與金融機(jī)構(gòu)良好合作關(guān)系，為倉儲物流企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)造良好的合作平臺，協(xié)助中小型倉儲物流企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，提高企業(yè)運(yùn)作效率。
資產(chǎn)流通模式的最主要形式是替代采購，它是由倉儲物流企業(yè)代替借款企業(yè)向供應(yīng)商采購貨品并獲得貨品所有權(quán)，然后根據(jù)借款企業(yè)提交保證金的比例釋放貨品，并收取一定的管理費(fèi)、倉儲費(fèi)和資金利息費(fèi)。實(shí)際運(yùn)作有兩種模式。
第一，倉儲物流企業(yè)為發(fā)貨人承辦一批貨物時，首先代提貨人預(yù)付一部分貨款；當(dāng)提貨人取貨時則交付給全部貨款。倉儲物流企業(yè)將剩余貨款交付給發(fā)貨人之前，產(chǎn)生了一個資金運(yùn)動的時間差，即這部分資金在交付前有一個沉淀期。在資金的這個沉淀期內(nèi)，倉儲物流企業(yè)等于獲得了一筆不用付息的資金，倉儲物流企業(yè)用這筆資金從事貸款，而貸款對象仍為和本倉儲物流企業(yè)相關(guān)的企業(yè)客戶或者限于有相對應(yīng)價值貨物存放在本企業(yè)倉庫內(nèi)的企業(yè)主體。這筆資金不僅充當(dāng)交換的支付功能，而且具有了資本與資本運(yùn)動的含義，而且這種資本的運(yùn)動緊密地服務(wù)于倉儲業(yè)務(wù)鏈的運(yùn)動中。同時由于貨物是寄存在自己倉庫內(nèi)的，安全、可控，還可以收取相應(yīng)的倉儲管理費(fèi)用。
第二，銀行為了控制風(fēng)險，就需要了解質(zhì)押物的規(guī)格、型號、質(zhì)量、原價和凈值、銷售區(qū)域、承銷商等，要察看貨權(quán)憑證原件來辨別真?zhèn)?，這些工作超出了銀行的日常業(yè)務(wù)范疇，這時候銀行離不開倉儲物流企業(yè)的協(xié)助。一般情況下，商品是處于流動變化當(dāng)中的，作為銀行不可能了解其變動，安全庫存水平也就是可以融資的底線，但是倉儲物流企業(yè)如果能夠掌握商品分銷環(huán)節(jié)，向銀行提供商品流動的情況，則可以大大提高這一限額。商品銷售的網(wǎng)點(diǎn)分布、單點(diǎn)銷量、平均進(jìn)貨周期、結(jié)款信譽(yù)度，在信譽(yù)誠信體制尚未健全的情況下，這些資料的取得依賴于第一線企業(yè)的資料，如果倉儲物流企業(yè)有完善的信息系統(tǒng)，就可以使整個資金周轉(zhuǎn)過程透明化，使銀行、生產(chǎn)商隨時得知商品的現(xiàn)有狀況，更好地把握風(fēng)險。
資本流通模式主要是提供金融物流服務(wù)的中間商代替中小型企業(yè)向供應(yīng)商采購貨品并獲得貨品所有權(quán)，并將貨物寄存在倉儲物流企業(yè)的倉庫內(nèi)，然后根據(jù)借款企業(yè)提交保證金的比例釋放貨品。在采購過程中，通常向供應(yīng)商開具商業(yè)承兌匯票并按照借款企業(yè)指定的貨物內(nèi)容簽訂購銷合同。倉儲物流企業(yè)通過與中間商合作，承擔(dān)貨物運(yùn)輸、倉儲、拍賣變現(xiàn)，并協(xié)助客戶進(jìn)行流通加工和銷售。資本流通模式的主要形式是融通倉模式，融通倉不僅為金融機(jī)構(gòu)提供了可信賴的質(zhì)物監(jiān)管，還幫助質(zhì)押貸款主體雙方良好地解決質(zhì)物價值評估、拍賣等難題，并能有效地融入中小企業(yè)產(chǎn)銷供應(yīng)鏈中，提供良好的物流服務(wù)。倉儲物流企業(yè)在整個運(yùn)營過程承擔(dān)倉庫管理和貨物發(fā)放的工作，與金融物流服務(wù)的中間商是合作共贏關(guān)系，融通倉借助倉儲物流企業(yè)良好的倉儲、配送和商貿(mào)條件，吸引輻射區(qū)域內(nèi)的中小企業(yè)，幫助中小型企業(yè)以存放于融通倉的動產(chǎn)獲得金融機(jī)構(gòu)的質(zhì)押貸款融資。融通倉包括有倉單質(zhì)押和保兌倉（買方信貸），兩者最大的區(qū)別在于倉單質(zhì)押業(yè)務(wù)先有貨、再有票，保兌倉業(yè)務(wù)先有票、再有貨。倉單質(zhì)押模式的運(yùn)用一般是指在中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，原材料采購與銷售普遍存在批量性和季節(jié)性特征，庫存往往占用了大量流動資金，通過倉單質(zhì)押獲取寶貴資金，提高其贏利能力。保兌倉是指以銀行信用為載體，以銀行承兌匯票為結(jié)算工具，由銀行控制貨權(quán)，倉儲物流方受托保管貨物并對承兌匯票保證金以外金額部分由賣方以貨物回購作為擔(dān)保措施，由銀行向生產(chǎn)商（賣方）及其經(jīng)銷商（買方）提供的以銀行承兌匯票的一種金融服務(wù)。
四、倉儲物流企業(yè)開展金融物流服務(wù)的風(fēng)險與防范
（一）倉儲物流企業(yè)開展金融物流服務(wù)主要風(fēng)險
1、信用風(fēng)險。一方面?zhèn)}儲物流企業(yè)服務(wù)的中小企業(yè)規(guī)模小、經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍較單一，對市場風(fēng)險的抵御能力較差，往往因政策變化、經(jīng)營管理、市場競爭、價格波動等因素而無力還款，甚至出現(xiàn)惡意逃債的現(xiàn)象。在針對中小企業(yè)而開展的金融物流業(yè)務(wù)中對于倉儲物流企業(yè)來說信用風(fēng)險的控制問題較為突出。
2、信息風(fēng)險。倉儲物流企業(yè)以存貨為擔(dān)保實(shí)現(xiàn)動態(tài)質(zhì)押，這就要求對質(zhì)押物有全面的了解。倉儲物流企業(yè)主要負(fù)責(zé)貨物的倉儲與配送環(huán)節(jié)，對貨物的了解依靠貨主提供相關(guān)參考信息，隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的加快，越來越多的貨物特別是高科技產(chǎn)品快速貶值，有些存貨二次出售的價值很小或是根本就難以轉(zhuǎn)讓，這就造成倉儲物流企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)不可能對所有質(zhì)押物品有完整、翔實(shí)的了解，對存貨的銷售與變現(xiàn)情況很難進(jìn)行非常準(zhǔn)確的估量，這就給金融物流工作帶來一定的難度。
3、操作風(fēng)險。抵押項(xiàng)目的選擇以及核算比率的確定成為操作過程中的難題。為了盡量降低風(fēng)險，金融機(jī)構(gòu)和倉儲物流企業(yè)在選擇抵押物上更傾向于價格波動小、易于保管、易于變現(xiàn)的產(chǎn)品，例如鋼材金屬、成品油、木材等。但大多數(shù)中小企業(yè)的存貨主要為半成品、產(chǎn)成品，這使得金融物流業(yè)務(wù)操作難度加大，而且在確定了質(zhì)押存貨后，貸款核算比例的確定過程也很難加以規(guī)范，目前一般由審核員根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)判斷，缺乏科學(xué)依據(jù)，隨意性很大。
（二）倉儲物流企業(yè)開展金融物流服務(wù)的風(fēng)險防范
針對上述實(shí)際運(yùn)做中出現(xiàn)的風(fēng)險問題，倉儲物流企業(yè)可以通過風(fēng)險防范來積極應(yīng)對：
1、倉儲物流企業(yè)應(yīng)與客戶及銀行建立戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，共同建立一整套信用機(jī)制。倉儲物流企業(yè)為客戶提供金融物流服務(wù)的基礎(chǔ)是對客戶的充分了解，建立相對應(yīng)的信用機(jī)制，并與客戶建立長期合作關(guān)系，有利于提高效率，防范金融風(fēng)險。
2、金融機(jī)構(gòu)積極創(chuàng)新，提高技術(shù)水平。金融物流是金融業(yè)與倉儲物流業(yè)的有機(jī)結(jié)合，需要雙方共同努力完成，金融機(jī)構(gòu)要成立專門的部門，通過了解物流的專業(yè)金融人員去管理和操作，設(shè)立相關(guān)的適合金融物流特點(diǎn)的操作模式。對于金融機(jī)構(gòu)來說，該類金融創(chuàng)新產(chǎn)品的提供也離不開倉儲物流的支持。
3、促進(jìn)物流企業(yè)的資源整合，提高企業(yè)自身的信用度。倉儲物流企業(yè)發(fā)展在很長的一段時間內(nèi)，都是只有單一倉儲功能的企業(yè)，自然信用度也不是太高，由此制約了金融物流發(fā)展。當(dāng)務(wù)之急是將倉儲物流企業(yè)資源進(jìn)行整合，形成一定規(guī)模后，信用度上升，有利于開展物流金融業(yè)務(wù)。
五、總結(jié)與展望
金融物流作為一種新型服務(wù)模式，使得“物流、資金流和信息流結(jié)合”從概念變成了現(xiàn)實(shí)。它在拓展了金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍的同時也進(jìn)一步促進(jìn)了中小企業(yè)與倉儲物流企業(yè)的發(fā)展，是一種多贏性的金融服務(wù)產(chǎn)品?！拔磥淼奈锪髌髽I(yè)誰能掌握金融服務(wù)，誰就能成為最終的勝利者?！边@是UPS的發(fā)展戰(zhàn)略，目前金融服務(wù)已經(jīng)成為該公司第一位的利潤來源。倉儲物流通過積極參與金融物流活動，既增加了自己的競爭地位，同時又獲得了可觀的利潤。倉儲物流企業(yè)隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，雖然也有突飛猛進(jìn)的飛躍，但還不能完全滿足國內(nèi)發(fā)展需求。在世界領(lǐng)先物流企業(yè)進(jìn)入中國市場以后，我國本土倉儲物流企業(yè)如何在激烈的競爭中生存和發(fā)展，大力開展金融物流服務(wù)不失為一計妙招。
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第4篇：倉庫管理風(fēng)險評估范文
關(guān)鍵詞：醫(yī)藥連鎖企業(yè)；內(nèi)部控制與內(nèi)部審計評價；貨幣資金
引言
連鎖藥店是現(xiàn)今中國藥品零售業(yè)的一個最重要的組成形式，連鎖經(jīng)營通過標(biāo)準(zhǔn)化、簡單化、專業(yè)化原則提高經(jīng)營效率，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益，有著其他零售組織形式無法比擬的競爭優(yōu)勢。但是，縱觀我國醫(yī)藥連鎖經(jīng)營市場，既有許多優(yōu)勢條件，也存在許多問題。建立內(nèi)部控制制度可以從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個方面對醫(yī)藥連鎖企業(yè)的管理提供一個保障。內(nèi)部審計評價是對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價，是一個循環(huán)的過程，評價分析現(xiàn)行的做法有無改進(jìn)的空間，同時結(jié)合業(yè)務(wù)、企業(yè)的具體情況提出改進(jìn)方案，在這個過程中也提升了整個團(tuán)隊(duì)對于問題的共識和認(rèn)知。企業(yè)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行的全面評價有助于提升企業(yè)內(nèi)部管理水平和風(fēng)險防控能力。
一、內(nèi)部控制、內(nèi)部審計評價的概述
（一）基本定義內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營合法合規(guī)、相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制評價是定期對企業(yè)自身的內(nèi)部控制的有效性及其實(shí)施的效率、效果進(jìn)行檢查和評價，其目的是評價內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證。
（二）方法內(nèi)部控制的方法包括前饋控制（事前控制）、過程控制（事中控制）和反饋控制（事后控制）。企業(yè)內(nèi)部控制評價方法有多種，主要有個別訪談法、調(diào)查問卷法、專題討論會法、抽樣法、比較分析法、標(biāo)桿法?，F(xiàn)代連鎖藥店用得最多的是比較分析法和標(biāo)桿法，通過對連鎖門店的銷售指標(biāo)完成率、質(zhì)量管理的各項(xiàng)制度的健全和完整程度來進(jìn)行評價。主要采取從門店的收貨驗(yàn)收記錄，養(yǎng)護(hù)記錄、溫濕度記錄，人員培訓(xùn)記錄和銷售完成量比率等方面進(jìn)行分析、比較、評價和考核。
二、現(xiàn)代醫(yī)藥連鎖企業(yè)內(nèi)部控制及內(nèi)部
控制評價存在的主要問題當(dāng)前，我國藥品零售行業(yè)的連鎖化程度不斷擴(kuò)大，連鎖藥店在藥品零售行業(yè)的主導(dǎo)地位日趨明顯，連鎖企業(yè)快速擴(kuò)張、藥品零售連鎖率不斷提升但規(guī)范化程度不高。難以形成自己的核心贏利模式和核心競爭力，規(guī)范化程度不高，管理水平落后等等問題，一直困擾著醫(yī)藥行業(yè)的企業(yè)經(jīng)理人，但所有問題都有其起因具體表現(xiàn)。
（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部控制的思想意識不強(qiáng)隨著我國目前醫(yī)藥市場的開放，使一部分民營企業(yè)家依靠著自己對醫(yī)藥市場的把握能力和個人的敢冒險精神完成了資本的原始積累。他們利用自己對醫(yī)藥市場的熟悉以搶占市場份額方式迅速發(fā)展自己的連鎖店。經(jīng)過國家這兩年的大力宣傳和整治，民營企業(yè)家們大都對企業(yè)的財務(wù)工作有了初步的改觀和重視，但是在他們內(nèi)心深處還是認(rèn)為市場對他們來說才是最重要的。至于如何抓內(nèi)部控制，如何評價內(nèi)部控制卻很陌生，對他們來說內(nèi)部控制和評價就是一紙空文。他們還沒正確認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性，沒有認(rèn)識到在現(xiàn)階段的醫(yī)藥連鎖企業(yè)中內(nèi)部控制評價能夠找出經(jīng)營的弱點(diǎn)，能夠使自己的企業(yè)健康有序地發(fā)展。
（二）內(nèi)部控制制度不健全，缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要企業(yè)從上到下全員共同參與并承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。目前，多數(shù)醫(yī)藥連鎖企業(yè)的內(nèi)控制度不夠全面，沒有覆蓋企業(yè)中所有部門和人員，沒有滲透到企業(yè)內(nèi)部各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)。尤其是一些三四線城市的連鎖藥企，沒有一個從上到下做實(shí)質(zhì)性的內(nèi)控制度，缺乏嚴(yán)格的質(zhì)量管理體系。有些內(nèi)控制度的制定是按照GSP文件要求制定的，為了檢查而制定，浮于表象。制定了制度但是實(shí)施力度不到位，這樣做的后果是短期內(nèi)很難發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的管理缺陷，同時不能對缺陷進(jìn)行風(fēng)險評估和評價。
（三）貨幣資金活動的內(nèi)部控制未實(shí)施到位資金管控不嚴(yán)，可能出現(xiàn)舞弊、欺詐，導(dǎo)致資金被挪用、抽逃現(xiàn)象。在有些醫(yī)藥連鎖企業(yè)下屬的門店中常常出現(xiàn)收入不入賬、坐收坐支等不規(guī)范行為，存在收支不相符現(xiàn)象，將多余的現(xiàn)金占為己有，利用錢賬兼管的機(jī)會貪污現(xiàn)金。其主要原因是會計稽核人員未能及時履行職責(zé)，未能有效地實(shí)行好內(nèi)部控制。2015年我地州級國有藥材公司下屬的一個連鎖門店，一年內(nèi)現(xiàn)金短款5萬多元，由于連續(xù)兩年發(fā)生類似短款現(xiàn)象，公司領(lǐng)導(dǎo)直接報警處理，最后由于職責(zé)劃分不明確，未執(zhí)行不相容崗位分離制度，未指定專人定期核對等等原因無法破案，公司領(lǐng)導(dǎo)采取了大事化小，小事化了的處事原則，讓門店所有員工按照職位的大小都進(jìn)行了賠償，造成了負(fù)面影響。
（四）連鎖藥企的購、銷、存各環(huán)節(jié)沒能合理配合購、銷、存是一個獨(dú)立于生產(chǎn)制造過程之外的，又與之緊密聯(lián)系的業(yè)務(wù)流程。在一個醫(yī)藥連鎖企業(yè)中，購、銷、存本身并不能直接產(chǎn)生價值，但由這三個步驟組成了企業(yè)內(nèi)部藥品物流通道，對這個流通過程的深入管理是促進(jìn)企業(yè)增值的關(guān)鍵。每個藥品連鎖企業(yè)都按照新版《藥品GSP認(rèn)證現(xiàn)場檢查評定標(biāo)準(zhǔn)（藥品批發(fā)企業(yè)）》《藥品流通監(jiān)督管理辦法》制定了藥品的采購、收貨、驗(yàn)收及儲存的操作規(guī)程。但是在購、銷、存的環(huán)節(jié)，還是在一些地州縣級的民營醫(yī)藥連鎖企業(yè)中出現(xiàn)各種狀況，如：采購部、倉儲保管部并沒有按照操作流程執(zhí)行，采購部、質(zhì)量管理部和質(zhì)量負(fù)責(zé)人都是一個人，藥品收貨和驗(yàn)收也由一人擔(dān)當(dāng)，同時采購部與銷售部沒有合理分工配合，加之很多連鎖藥店為了刺激藥店的銷售，給每個門店都有銷售任務(wù)，出現(xiàn)了暢銷的藥品脫銷，大多普藥積壓的現(xiàn)象，藥品倉庫管理員工作遲緩未能及時提供各類藥品存量情況。因?yàn)橘彙N、存各環(huán)節(jié)不能合理的配合使得一些醫(yī)藥連鎖企業(yè)成本提高，造成大量的資源浪費(fèi)。例如我們縣市有一家連鎖藥業(yè)，它的直營店和加盟店一共有15家，其中二店由于所處地理位置及店長管理能力強(qiáng)，其銷售能力也很強(qiáng)，公司每次按照規(guī)定派送藥品，該店都能及時銷售完成不積壓貨，而三店相對銷售情況就比較差，往往是按照規(guī)定配送的藥品到最后滯銷了趕緊調(diào)撥給二店銷售，藥品的保質(zhì)期基本上只剩兩個月了，這樣無形中就造成門店之間有的無貨，有的積貨滯銷，最終出現(xiàn)庫存藥品臨期的現(xiàn)象。
三、現(xiàn)代醫(yī)藥連鎖企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制和審計評價的方法
（一）提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部控制和評價的思想認(rèn)識強(qiáng)調(diào)以人為本，加強(qiáng)以人才隊(duì)伍建設(shè)和財務(wù)信息共享為中心，充分調(diào)動員工的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達(dá)到從上到下的一致性，發(fā)揮內(nèi)部控制的最佳效果。首先對連鎖藥企的組織架構(gòu)，治理結(jié)構(gòu)、決策機(jī)制、內(nèi)部控制體系的建設(shè)及公司運(yùn)營管理方面進(jìn)行內(nèi)部控制評價。在整個內(nèi)控制度評價系統(tǒng)里，董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層是相互制衡的，工作程序清晰明確并嚴(yán)格履行。減少內(nèi)控制度被忽視或規(guī)避的可能性。轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，以新的角度詮釋和思考，使控制理念成為控制環(huán)境的一個重要特質(zhì)，通過宣傳告知員工內(nèi)部控制的必要性，并通過建立適當(dāng)?shù)墓芾韺涌刂茩C(jī)制，讓員工接受控制理念并能去配合實(shí)施，只有這樣，才能不斷促進(jìn)內(nèi)部控制的良性運(yùn)行。
（二）構(gòu)建及完善內(nèi)部控制制度構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制制度，需要從整體層面和業(yè)務(wù)流程兩個方面著手，切實(shí)建立起一套行之有效的內(nèi)部控制制度。整體層面的內(nèi)部控制在企業(yè)管理的較高層面存在并運(yùn)行，對各業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制起著統(tǒng)領(lǐng)、約束和影響作用。整體層面的內(nèi)部控制好比上梁，業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制好比下梁，上梁不正，下梁自然歪。業(yè)務(wù)層面的控制則需要從醫(yī)藥零售企業(yè)制度的完善即內(nèi)部控制制度的具體環(huán)節(jié)入手，設(shè)計并運(yùn)行起一套切實(shí)有效的、完整的內(nèi)控制度，是目前各醫(yī)藥連鎖企業(yè)所急需的。
（三）全面提高貨幣資金的有效控制要想全面提高醫(yī)藥連鎖企業(yè)的貨幣資金的有效控制從以下幾個方面實(shí)施。首先，合理劃分職責(zé)，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離制度。具體辦法如下，（1）資金支付的審批和執(zhí)行。如：對公司管理人員明確審批資金有限額，審批權(quán)限有上線，審批范圍有限定，特別是對藥品的采購金額的大小權(quán)限及范圍制定相關(guān)控制措施。（2）資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查。如：總公司財務(wù)稽核定期對門店各自的收支匯總表、銷售小票、銀行入賬和社保入賬進(jìn)行核對，以確保銷售收入不存在賬外循環(huán)。（3）遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全部過程。（4）對辦理資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。其次，加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的控制，建立嚴(yán)格監(jiān)督檢查制度。
（四）建立以“銷”定“購”策略，確保最低存量，確保資金效益最大化采購是存貨管理的第一環(huán)節(jié)，做好醫(yī)藥連鎖企業(yè)采購環(huán)節(jié)的物流管理，是整個購、銷、存管理中的重要依據(jù)。一方面應(yīng)將本企業(yè)所經(jīng)營的藥品品種進(jìn)行分類管理，藥企經(jīng)營的藥品一般可分為“主導(dǎo)”與“輔助”兩類，主導(dǎo)藥品主要表現(xiàn)OTC藥品及一些保健品，其銷售量大且利潤空間也大，是藥企利潤的主要來源；輔助藥品主要有處方藥及中草藥，其銷售量小且利潤空間也小，其中中藥還有重量損失，但都是藥企銷售中必不可少的，可以作為是藥企利潤的補(bǔ)充。藥店銷售量的多少是核定采購量的來源依據(jù)。另一方面根據(jù)藥品的保質(zhì)期及本企業(yè)的資金流的情況，對前一個季度的銷售量的平均數(shù)和資金流的具體情況進(jìn)行分析，再確定藥品的采購量及最低庫存量。這樣既能保證銷售的正常所需，又能降低對資金在采購環(huán)節(jié)的不必要占用，從而實(shí)現(xiàn)“錢”的使用效益最大化。
（五）建立質(zhì)量管理體系，加強(qiáng)質(zhì)量風(fēng)險管理根據(jù)《中華人民共和國藥品管理法》第十七條：“從事藥品經(jīng)營活動，必須符合《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》，建立健全經(jīng)營質(zhì)量管理體系，保證藥品經(jīng)營全過程持續(xù)符合法定要求”。藥品連鎖企業(yè)必須按照國家有關(guān)法規(guī)來實(shí)施，首先采購部門要確保供貨單位和所經(jīng)營藥品的合法性。做到購進(jìn)藥品的審核率、合格率及合法性都達(dá)到100%。其次，藥品倉儲部門做到藥品養(yǎng)護(hù)率、出庫復(fù)核率、倉庫衛(wèi)生管理及倉儲管理和規(guī)律都達(dá)到100%，運(yùn)輸完好率達(dá)到99%。質(zhì)量管理部做到藥品入庫驗(yàn)收率100%，驗(yàn)收后入庫藥品合格率100%，不良反應(yīng)報告及時性100%。質(zhì)量風(fēng)險管理是企業(yè)采用前瞻或回顧的方式，對藥品流通過程中的質(zhì)量風(fēng)險進(jìn)行評估、控制、溝通和審核的系統(tǒng)過程。通過對預(yù)先設(shè)定的質(zhì)量風(fēng)險因素進(jìn)行分析評估，從而確定該因素在影響流通過程中藥品質(zhì)量的風(fēng)險評價。通過質(zhì)量風(fēng)險管理的方法，使全體員工主動地識別并控制藥品經(jīng)營過程中潛在的質(zhì)量問題，進(jìn)一步保證和加強(qiáng)藥品和服務(wù)的質(zhì)量。
（六）提高監(jiān)督機(jī)制——建立內(nèi)部審計和評審機(jī)制建立一套行之有效的內(nèi)部審計流程，使其在工作中自身考核管理辦法并在實(shí)際工作中不斷完善，實(shí)時地進(jìn)行修正和調(diào)整。是內(nèi)部審計立足于醫(yī)藥連鎖企業(yè)發(fā)展的重要前提。建立公司評審機(jī)制，對管理體系實(shí)施內(nèi)部審核，驗(yàn)證其是否持續(xù)滿足規(guī)定的要求且有效運(yùn)行，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，采取糾正或預(yù)防措施，促進(jìn)公司管理體系不斷完善，有效防范質(zhì)量風(fēng)險，確保藥品經(jīng)營質(zhì)量。內(nèi)部審計和評審機(jī)制作為獨(dú)立監(jiān)督和評價本單位和所屬單位財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益的行為，是一個十分有效而又重要的內(nèi)部監(jiān)督形式。
第5篇：倉庫管理風(fēng)險評估范文
關(guān)鍵詞：寧波民營企業(yè)；內(nèi)部控制；存在問題；應(yīng)對措施
一、內(nèi)部控制含義
“內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工共同實(shí)施的，為營運(yùn)的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過程。”這一概念是根據(jù)現(xiàn)在人們普遍接受的1992年由美國會計師協(xié)會、國際內(nèi)部審計師協(xié)會、財務(wù)經(jīng)理協(xié)會、美國會計協(xié)會和管理會計協(xié)會共同參與的COSO委員會提出的。簡言之，內(nèi)部控制就是先進(jìn)全面的企業(yè)管理技術(shù)，主要包含五個要素：即控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督機(jī)制，其本質(zhì)體現(xiàn)在制衡、監(jiān)督和激勵三個方面。
二、寧波民營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
我國民營企業(yè)已經(jīng)成為支撐經(jīng)濟(jì)增長、吸收就業(yè)人口、維護(hù)經(jīng)濟(jì)和社會穩(wěn)定的重要力量，其作用和地位隨著國有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性調(diào)整而日益突出。所謂“民企興寧波興”?？v觀寧波民營企業(yè)近六十年的發(fā)展過程，民營企業(yè)數(shù)量在不斷增加，企業(yè)規(guī)模在不斷增大，然而企業(yè)管理水平的提高卻滯后于企業(yè)的發(fā)展速度，民營企業(yè)的內(nèi)控管理不容樂觀。據(jù)2013年第一季度寧波商會對目前680家寧波民營企業(yè)調(diào)查，未設(shè)立內(nèi)部控制系統(tǒng)的企業(yè)就有605家，占89%，已設(shè)立的企業(yè)只有75家，僅占11%，且基本都是大中型規(guī)模企業(yè)。大部分民營企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)都形同虛設(shè)。比如企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不合理、職責(zé)分配不明確、中高層管理人員相關(guān)知識缺乏、信息溝通機(jī)制不完善、內(nèi)部監(jiān)督失靈等。所有這些內(nèi)部控制問題均已嚴(yán)重制約了寧波民營企業(yè)的健康發(fā)展。如何適應(yīng)新的國際國內(nèi)政治經(jīng)濟(jì)形勢，充分利用寧波“書藏古今，港通天下”的獨(dú)特區(qū)域和文化優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)寧波民營企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，已成為政府、企業(yè)、經(jīng)理人、股東和全體員工緊迫而重要的現(xiàn)實(shí)任務(wù)。
三、寧波民營企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及原因分析
（一）企業(yè)管理人員內(nèi)部控制知識缺乏
寧波民營企業(yè)以家族式居多，企業(yè)內(nèi)部控制的成敗很大程度上取決于企業(yè)所有者和重要崗位經(jīng)理人的企業(yè)管理知識。然而相當(dāng)數(shù)量的中小民營企業(yè)管理人員文化素質(zhì)較低，經(jīng)營理念落后，使得內(nèi)部控制混亂。隨著社會的快速進(jìn)步和企業(yè)的發(fā)展，原始的管理模式逐漸暴露出了很多問題。很多民營企業(yè)因此關(guān)停破產(chǎn)，現(xiàn)存企業(yè)難以健康發(fā)展。同時由于企業(yè)管理混亂，大大增加了政府對企業(yè)的管理難度，導(dǎo)致企業(yè)有法不依，稅賦不公等問題，影響了社會的穩(wěn)定和健康發(fā)展。
究其原因，就是企業(yè)管理人員內(nèi)部控制知識缺乏，大多數(shù)企業(yè)管理者至今還沒有聽說過企業(yè)內(nèi)部控制這個名詞。據(jù)調(diào)查，寧波民營企業(yè)的所有者50%以上來自原地方國營、集體和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的改制、辭職和下崗的人員；另有35%左右來自農(nóng)村的農(nóng)民，后棄農(nóng)經(jīng)商或辦廠。這些企業(yè)所有者和核心管理人員，基本都是白手起家，艱苦創(chuàng)業(yè)，勤勞致富的群體，果斷行事和簡捷的管理方式雖然為企業(yè)的創(chuàng)立和發(fā)展奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)，但同時也企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展埋下了隱患。
（二）法人治理結(jié)構(gòu)不明確 職責(zé)分配不合理
寧波民營企業(yè)在近些年發(fā)展中出現(xiàn)了各種各樣的問題，如寧海某塑機(jī)企業(yè)中主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和財會人員利用企業(yè)內(nèi)控不嚴(yán)的漏洞，大量收受賄賂、貪污公款、挪用和盜竊公司資金；鄞州某外貿(mào)服飾企業(yè)因倉庫管理人員與門衛(wèi)私下勾結(jié)，盜竊大量存貨，而使企業(yè)面臨絕境。
追溯緣由，寧波民營企業(yè)在名義上都按照公司法的要求，制訂了公司章程，設(shè)立了董事會、監(jiān)事會，生產(chǎn)營運(yùn)、銷售拓展以及行政和監(jiān)管等不同部門，但很多部門形同虛設(shè)。部分企業(yè)內(nèi)部職責(zé)分配不明或重疊，且不能有效地分解企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)并落實(shí)到每個部門乃至每個員工身上，從而致使工作效率低下。特別是企業(yè)對內(nèi)部控制中不相容職務(wù)相互分離這一重要原則認(rèn)識嚴(yán)重不足。另外，對于每個崗位的職責(zé)描述和角色定位也不夠科學(xué)，致使員工在所擔(dān)任崗位上對自己的權(quán)責(zé)理解不清晰。
（三）風(fēng)險意識不強(qiáng) 風(fēng)險控制不到位
每個企業(yè)都將面臨一定的風(fēng)險，對企業(yè)風(fēng)險的防范和控制更是關(guān)乎企業(yè)存亡和發(fā)展的重要因素之一。據(jù)調(diào)查，寧波民營企業(yè)普遍存在對融資風(fēng)險、投資風(fēng)險、應(yīng)收帳款風(fēng)險、未達(dá)賬監(jiān)督和企業(yè)內(nèi)部財物安全風(fēng)險的控制不夠，而這些潛在風(fēng)險因素一旦被引爆甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)和滅亡。比如寧波很多民營企業(yè)除了通過銀行融資之外還利用民間借貸的方式籌集資金，而利息通常也會以復(fù)利的形式計算，因籌資風(fēng)險控制不得當(dāng)造成的企業(yè)資不抵債也屢見不鮮。如有北侖某汽車城因內(nèi)部控制缺失，風(fēng)險意識不強(qiáng)，輕率投資光伏項(xiàng)目而破產(chǎn)。這樣類似的例子存在的還非常普遍。
從實(shí)際案例發(fā)生來看，寧波民營企業(yè)風(fēng)險防范意識比較薄弱，尤其是在企業(yè)發(fā)展到相對成熟的階段，會忽略時刻圍繞在身邊卻變幻莫測的潛在風(fēng)險因素，多數(shù)企業(yè)沒有建立行之有效的風(fēng)險評估體系，以及相應(yīng)的風(fēng)險防范策略，單憑企業(yè)高管根據(jù)個人經(jīng)驗(yàn)來制定策略，這樣使得企業(yè)會經(jīng)常遇到各種各樣的毫無防備的風(fēng)險，卻不能有效解決，使得企業(yè)處于高風(fēng)險經(jīng)營的境地，一點(diǎn)風(fēng)吹草動足以使企業(yè)破產(chǎn)滅亡。
（四）信息與溝通機(jī)制不完善
目前，寧波民營企業(yè)內(nèi)部信息傳遞往往都是由口頭的方式，而這樣的方式雖然快捷但準(zhǔn)確度不高。一個信息從總經(jīng)理開始層層傳遞，最后到每一個執(zhí)行者，由于層次多，每個傳遞者的知識和表達(dá)能力的差異，極易導(dǎo)致原來的信息被曲解甚至誤解。如利用無紙化信息傳遞的方式又會因?yàn)閱T工使用辦公軟件不熟練或沒有及時查看郵箱習(xí)慣等因素而耽擱，導(dǎo)致信息不能在第一時間傳達(dá)從而失去了他的時效性，使得企業(yè)不能很好的領(lǐng)悟企業(yè)的政策、措施，不能很好的為企業(yè)服務(wù)。
（五）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制失靈 內(nèi)控機(jī)制缺失
內(nèi)部監(jiān)督始終貫穿于整個企業(yè)運(yùn)作的全過程。目前在寧波民營企業(yè)中，只有少數(shù)優(yōu)質(zhì)民營企業(yè)中建立了規(guī)范的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，多數(shù)民營企業(yè)由于規(guī)模小、業(yè)務(wù)量小，尚未建立起規(guī)范的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)控部門形同虛設(shè)的案例也比比皆是。企業(yè)中財務(wù)人員挪用貪污公司資產(chǎn)現(xiàn)象屢見不鮮，采購、銷售人員偷拿回扣和收受賄現(xiàn)象時有發(fā)生，令企業(yè)管理者束手無策，只得任人唯親，雇傭親朋好友，從而形成惡性循環(huán)。如鄞州區(qū)某竹業(yè)公司為了擺脫企業(yè)困境，開拓市場，在企業(yè)資金十分緊缺的情況下，籌借一筆巨額業(yè)務(wù)款給相應(yīng)的部門經(jīng)理，口頭指示允許其在一定范圍內(nèi)按比例支出，但對該筆費(fèi)用并沒有作為一個項(xiàng)目來進(jìn)行管理，更沒有明確的使用范圍和金額的過程管理子系統(tǒng)，直接導(dǎo)致了三個銷售經(jīng)理假公濟(jì)私，拿著業(yè)務(wù)費(fèi)用不務(wù)正業(yè)、揮霍浪費(fèi)，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況雪上加霜。
民營企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制失靈最大的原因是管理人員大多都為親屬或朋友，這就在一定程度上對行使監(jiān)督職能造成了很大的障礙。有的企業(yè)雖設(shè)有內(nèi)控部門但還僅僅只是停留在審計和稽核的初步階段，并以財務(wù)類相關(guān)信息作為內(nèi)控的首要目標(biāo)。企業(yè)管理的方式基本都停留在比較原始的方法，先進(jìn)而科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)在企業(yè)中應(yīng)用極少，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制普遍失靈。
四、寧波民營企業(yè)內(nèi)部控制缺失應(yīng)對措施
（一）全面培訓(xùn)企業(yè)人員內(nèi)部控制知識
內(nèi)部控制是屬于“全員參與”的一種管理工作，是一個企業(yè)管理系統(tǒng)。針對寧波民營企業(yè)存在的問題，政府相關(guān)管理部門、企業(yè)所有者、企業(yè)運(yùn)營管理者需要迫切提高認(rèn)識，積極行動起來。寧波各行業(yè)協(xié)會應(yīng)建立相應(yīng)的專業(yè)培訓(xùn)機(jī)制，定期召集該行業(yè)內(nèi)民營企業(yè)的負(fù)責(zé)人及高層管理者進(jìn)行交流和學(xué)習(xí)。同時寧波政府和相關(guān)行業(yè)協(xié)會可以定期或不定期邀請成功“甬商“，組織培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，探討寧波民營企業(yè)管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)該類企業(yè)存在的問題并且給出相應(yīng)的改進(jìn)建議。另外，通過企業(yè)負(fù)責(zé)人將內(nèi)部控制知識的理解、掌握和運(yùn)用傳遞給全體員工，從而達(dá)到“全員參與、共同提高“的目的。只有通過不斷的培訓(xùn)和教育，才能迅速有效的掌握先進(jìn)的管理知識；只有把內(nèi)部控制知識運(yùn)用到實(shí)踐中去，在實(shí)踐中不斷互動、修正、完善和提高，才能建立和逐步完善科學(xué)有效的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。
（二）不斷完善企業(yè)內(nèi)部治理機(jī)制
科學(xué)合理地設(shè)置企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，有利于企業(yè)系統(tǒng)地加強(qiáng)事前控制，提高經(jīng)營效率，有利于企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司組織結(jié)構(gòu)要從企業(yè)自身出發(fā)，根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，科學(xué)地建立內(nèi)部法人治理機(jī)制，設(shè)立相應(yīng)能級的組織結(jié)構(gòu)體系。針對目前寧波民營企業(yè)家族式管理模式單一，應(yīng)在家族企業(yè)管理模式中加入現(xiàn)代管理理念，在產(chǎn)權(quán)制度和治理結(jié)構(gòu)上進(jìn)行創(chuàng)新，實(shí)行科學(xué)的管理制度，讓企業(yè)管理者的權(quán)利受到牽制，從而使管理者的決策更科學(xué)，更有效。其次，轉(zhuǎn)變用人觀念，完善用人機(jī)制，通過聘請職業(yè)經(jīng)理人的方式，改變現(xiàn)有陳舊管理機(jī)制，提高企業(yè)管理人員素質(zhì)，從而促進(jìn)民營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
（三）切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險控制
風(fēng)險控制是每個企業(yè)在應(yīng)對變幻莫測經(jīng)濟(jì)環(huán)境時都需要時刻警惕和關(guān)注的。企業(yè)在面臨不確定性時要有一定的預(yù)見性才能從容地應(yīng)對變化。企業(yè)在重大決策和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，如投資風(fēng)險、融資風(fēng)險、重大消防、環(huán)境和人身安全風(fēng)險、財物安全風(fēng)險控制方面，企業(yè)必須建立一套科學(xué)有效的控制子系統(tǒng)，充分研究所有可能存在的風(fēng)險敞口，積極發(fā)揮團(tuán)隊(duì)中的專業(yè)人才作用，建立風(fēng)險評估小組，站在戰(zhàn)略的層面上對企業(yè)的風(fēng)險全面進(jìn)行評估和測算，根據(jù)企業(yè)自身情況提前制定出相應(yīng)的應(yīng)對策略。寧波民營企業(yè)普遍存在對外投資多且擔(dān)保圈復(fù)雜等問題，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的風(fēng)險控制模式，各家民營企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)評估對外投資項(xiàng)目的風(fēng)險以及互保圈的風(fēng)險情況，審查對外投資項(xiàng)目和擔(dān)保企業(yè)存在的風(fēng)險點(diǎn)，并對相應(yīng)風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行有效防范，進(jìn)而達(dá)到提高風(fēng)險控制能力的目的。
（四）健全企業(yè)信息溝通機(jī)制
只有科學(xué)順暢的信息溝通機(jī)制，才能充分發(fā)揮所有與企業(yè)相關(guān)人員的工作積極性、主動性和創(chuàng)造性。事實(shí)上，企業(yè)管理過去是溝通、現(xiàn)在是溝通，未來也是溝通，溝通也是人力資源管理的核心內(nèi)容。民營企業(yè)應(yīng)重視和設(shè)計一套完善的信息溝通體系。民營企業(yè)應(yīng)特別重視股東大會、董事會和監(jiān)事會的職能，防止這些機(jī)構(gòu)間的溝通只停留在紙上或在章程里，使企業(yè)高層管理人員的信息溝通機(jī)制科學(xué)化和常態(tài)化。加強(qiáng)員工對現(xiàn)代化科技辦公產(chǎn)品使用技能的培訓(xùn)與教育，盡可能創(chuàng)造條件讓更多員工使用辦公軟件、電子郵件，MSN等現(xiàn)代管理和溝通手段，提高部門與部門之間、部門與員工間的溝通效率。充分利用電子大屏、標(biāo)語、板書、宣傳畫報等傳統(tǒng)和先進(jìn)的視覺刺激工具，增強(qiáng)信息溝通效果。加強(qiáng)經(jīng)理辦公會議、部門會議、班組會議、專項(xiàng)研究會議等會議管理，充分發(fā)揮會議的溝通功能，提高會議效率。在各類溝通活動中，應(yīng)特別注意運(yùn)用科學(xué)的方式方法，精確區(qū)分上下級命令與例行工作溝通的區(qū)別，切忌粗暴和單向，在相互尊重、寬松自由的氛圍里各抒己見，提出自己的意見和想法，使企業(yè)內(nèi)部縱向橫向信息溝通渠道健康暢通，營造出優(yōu)良的企業(yè)文化，最大限度地發(fā)揮企業(yè)團(tuán)隊(duì)優(yōu)勢。
（五）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督審計機(jī)制
寧波民營企業(yè)的健康發(fā)展離不開完善的內(nèi)部審計機(jī)制，應(yīng)建立多種針對性審計，如經(jīng)營目標(biāo)完成情況審計、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險審計、經(jīng)營效益審計、財務(wù)收支審計等。寧波民營企業(yè)大多有“區(qū)域性強(qiáng)”等特點(diǎn)，例如，慈溪市的區(qū)域民營經(jīng)濟(jì)以小家電制造為主，因區(qū)域內(nèi)同類型企業(yè)多，競爭激烈，企業(yè)更應(yīng)建立完善的經(jīng)營效益審計模式，通過對一定期間的各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)績的審查和評價，提出意見和改進(jìn)建議，從而達(dá)到挖掘潛力，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。如：慈溪某電器集團(tuán)下設(shè)取暖器、洗衣機(jī)、冰箱、風(fēng)扇等四大事業(yè)部，應(yīng)結(jié)合該集團(tuán)每年年初對各事業(yè)部制定的經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)，采用日常的財務(wù)收支審計與各事業(yè)部負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、預(yù)警審計等方式相結(jié)合的方法，真實(shí)客觀地對各事業(yè)部的經(jīng)營管理和經(jīng)濟(jì)效益作出評價，提出有建設(shè)性的建議，一方面及時制止和糾正各事業(yè)部經(jīng)濟(jì)活動中的一些違紀(jì)違規(guī)問題，抑制消極因素，為公司經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行保駕護(hù)航；另一方面通過對經(jīng)濟(jì)效益審計情況的綜合分析，對部門負(fù)責(zé)人履行職責(zé)作出了及時、客觀、公正的評價，為領(lǐng)導(dǎo)決策和對部門任務(wù)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核提供了科學(xué)依據(jù)。
總結(jié)
寧波民營企業(yè)雖然在飛速發(fā)展的進(jìn)程中遇到了很多瓶頸問題，但加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是刻不容緩的。只有企業(yè)自身提高對內(nèi)部控制的意識，加強(qiáng)對內(nèi)部控制這一先進(jìn)管理知識的認(rèn)識，建立和完善科學(xué)、合理的內(nèi)部控制體系，才能真正在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮重要的作用，從而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。最終達(dá)到公眾與企業(yè)雙贏，企業(yè)與員工“雙贏”之目的。（作者單位：寧波大紅鷹學(xué)院）
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第6篇：倉庫管理風(fēng)險評估范文
[關(guān)鍵詞]房地產(chǎn)企業(yè) 財務(wù)管理 特點(diǎn) 問題 措施
一、新形勢下房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理所呈現(xiàn)特點(diǎn)
1.面臨財務(wù)風(fēng)險加大
隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)快速增長、城鎮(zhèn)化水平加快，房地產(chǎn)行業(yè)獲取了極大的發(fā)展優(yōu)勢，房地產(chǎn)開發(fā)活動的廣泛開展，也使得房地產(chǎn)企業(yè)資金投入量變大、籌資任務(wù)加重，財務(wù)管理周期隨之變長。在相對較長的開發(fā)經(jīng)營周期中，房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營管理遭遇諸多不確定、不穩(wěn)定因素，致使房地產(chǎn)企業(yè)投資項(xiàng)目成敗、經(jīng)濟(jì)效益大小等都面臨雙重結(jié)果，房地產(chǎn)開發(fā)極具風(fēng)險威脅。為了更有效地降低企業(yè)所受損失，企業(yè)經(jīng)營管理者應(yīng)力圖避免投資決策失誤的現(xiàn)象，這便對企業(yè)財務(wù)管理工作及負(fù)責(zé)人員提出更高的要求，比如提供高質(zhì)量的投資決策分析，提升投資決策分析準(zhǔn)確性、可靠性，確保為企業(yè)經(jīng)營者提供的投資項(xiàng)目決策方案具備及時、可靠信息作保證，最終將風(fēng)險加以分散、降低。
2.財務(wù)管理難度增加
當(dāng)前，房地產(chǎn)開發(fā)還涉及到多方面問題，房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)關(guān)系同樣出現(xiàn)復(fù)雜性選擇。一般來講，房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)關(guān)系包含有開發(fā)企業(yè)與其投資人、債權(quán)人、債務(wù)人、內(nèi)部職工、被投資單位的關(guān)系，還有房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部各個單位與其上級管理部門間相互關(guān)系，其具體表現(xiàn)為被動遷單位或者居民、勘察設(shè)計單位、材料物資供應(yīng)商、施工安裝企業(yè)、商品房購買者(個人)、管理部門(如工商、審計、稅務(wù)部門)等，與房地產(chǎn)企業(yè)所形成大量、頻繁的資金往來結(jié)算關(guān)系等。如此一來，房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理工作難度加大，開發(fā)企業(yè)必須首先強(qiáng)化自身債權(quán)債務(wù)管理，盡可能協(xié)調(diào)好企業(yè)自身與各個方面的關(guān)系，才能真正推動房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營活動順利開展。
二、我國房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理中的常見問題
1.財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)
當(dāng)前，我國房地產(chǎn)企業(yè)行業(yè)內(nèi)部財務(wù)核算制度十分不健全，財務(wù)監(jiān)督控制機(jī)制建設(shè)較弱。比如企業(yè)經(jīng)營管理者對財務(wù)管理不夠重視，財務(wù)人員素質(zhì)比高，企業(yè)財務(wù)核算水平較低，使得財務(wù)會計資料真實(shí)性、可靠性、完整性、及時性無法達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)信息所具有的經(jīng)濟(jì)價值幾乎完全喪失。再如房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理和控制機(jī)制不完善，企業(yè)內(nèi)部控制制度流于形式，或者缺乏相應(yīng)的內(nèi)控制度和審核程序，則極易導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)部盜用和流失問題的產(chǎn)生。
2.管理水平偏低
企業(yè)經(jīng)營者管理水平、財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)等，都關(guān)乎房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理能否有序進(jìn)行?，F(xiàn)實(shí)情況是，一些企業(yè)經(jīng)營管理者文化素質(zhì)偏低、經(jīng)營管理理念保守落后，完全缺乏現(xiàn)代化的財務(wù)管理觀念：還有經(jīng)營者集權(quán)意識過重，憑著經(jīng)驗(yàn)和感覺管理、投資決策，企業(yè)內(nèi)部又缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，財務(wù)工作未能參與企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。更加重了財務(wù)管理的無計劃和混亂狀態(tài)；又有經(jīng)營管理者在財務(wù)管理上采取家族式管理模式，比如由親屬擔(dān)任財務(wù)部門會計、出納職務(wù)，使得出納人員領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)工作，業(yè)務(wù)上極易陷入混亂局面；不少財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，且缺少相應(yīng)的專業(yè)知識和經(jīng)濟(jì)常識，而房地產(chǎn)行業(yè)稅收政策、法律法規(guī)等都較為復(fù)雜，財務(wù)工作者若不具備過硬的業(yè)務(wù)水平，則很難應(yīng)對企業(yè)資本化、規(guī)?；?jīng)營后的各種財務(wù)問題和財務(wù)風(fēng)險。
3.資金管理欠佳
融資困難、盲目追逐高端產(chǎn)品、流動資金管理落后。這幾乎是房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理中的幾大弊病?；I資活動上，房地產(chǎn)企業(yè)籌集資金時遇到融資困難、金融服務(wù)滯后的發(fā)展瓶頸，尤其是某些中小型民營房地產(chǎn)企業(yè)更是由于自有資金比例及財務(wù)管理規(guī)范程度較差而難以貸到資金，再加上房地產(chǎn)企業(yè)較難找到合適的金融中介機(jī)構(gòu)及貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)，以及市場經(jīng)濟(jì)體系仍舊不甚完善，給企業(yè)貸款帶來更大難題，進(jìn)而導(dǎo)致開發(fā)資金嚴(yán)重不足，企業(yè)便可能不惜代價、不計成本地向民間高息借款，這又進(jìn)一步增加了企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本和財務(wù)費(fèi)用的壓力，項(xiàng)目開發(fā)也可能受到影響。此外，投資活動上，不乏有些房地產(chǎn)企業(yè)不以市場為導(dǎo)向，投資缺乏科學(xué)性，盲目追求高端產(chǎn)品，無視房地產(chǎn)行業(yè)市場所需，生產(chǎn)出一些滯銷產(chǎn)品或爛尾樓。日常經(jīng)營活動上，流動資金管理欠妥，尤其是資金沉淀問題嚴(yán)重，比如出于加快資金回籠、產(chǎn)品促銷的目的，房地產(chǎn)企業(yè)往往會在缺乏市場調(diào)研的情況下，隨意為客戶提供購房擔(dān)保，一旦客戶將來不具備償還銀行貸款的能力，企業(yè)則不得不為此類客戶墊上歸還銀行按揭款項(xiàng)，其結(jié)果便是企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)大量的長期應(yīng)收款掛賬，資金無法及時回籠，再加上多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)不重視日?，F(xiàn)金流量管理，或者未建立倉庫管理制度，不良資產(chǎn)長期掛賬，成品庫存積壓，財務(wù)狀況堪憂。
三、完善房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理體系的各項(xiàng)措施
1.積極拓展籌資渠道
根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)特點(diǎn)，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目過程中需要一筆巨大的資金投入，籌資任務(wù)異常繁重，企業(yè)只有具備多元化的籌資渠道，才能很好地完成籌資任務(wù)。一則積極發(fā)展銀行貸款之外的其他形式金融業(yè)務(wù)，諸如銀行承兌匯票、保函、信用證、商業(yè)匯票等多種結(jié)算方式：二則尋找進(jìn)入資本市場的最佳途徑，比如借助于發(fā)行股票、債券等方式籌集企業(yè)經(jīng)營資金；三則由自然人或企業(yè)發(fā)起，向民間游資定期籌資：四則企業(yè)實(shí)施并購、重組等措施，逐步擴(kuò)大市場份額，既增強(qiáng)、壯大企業(yè)實(shí)力，又成功幕得所需資金；五則嘗試融資新元素，比如在房地產(chǎn)投資信托基金基礎(chǔ)上，嘗試海外私募、股權(quán)回購、可轉(zhuǎn)債、租約變現(xiàn)、海外上市等一系列新的融資方式。
2.施現(xiàn)代企業(yè)管理制度
在現(xiàn)代社會化本生產(chǎn)、市場經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的宏觀背景下，現(xiàn)代企業(yè)制度要求各類企業(yè)都應(yīng)致力于構(gòu)建產(chǎn)權(quán)關(guān)系明確、責(zé)權(quán)關(guān)系對策、治理結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、制約機(jī)制健全、籌資渠道廣泛、企業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)大且能持久經(jīng)營的現(xiàn)代制度模式。換言之，產(chǎn)權(quán)股份化、管理制度化、組織公司化。這是現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求，也是房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的努力方向，在建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度過程中，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)積極分離企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)，以最大程度上減少投資者對企業(yè)日常經(jīng)營管理的干預(yù)和控制，使得企業(yè)管理人員真正具備管理企業(yè)的權(quán)利，并盡可能以新的管理理念和最優(yōu)的企業(yè)管理制度對企業(yè)進(jìn)行管理。同時，管理者還應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營中主動采取現(xiàn)代化管理手段，調(diào)動經(jīng)營者自身以及企業(yè)員工的創(chuàng)造性和生產(chǎn)力，既要解決企業(yè)中傳統(tǒng)家族式管理造成的規(guī)模小、機(jī)制不活、體制不順、管理混亂、綜合競爭力弱等缺陷，又要明晰企業(yè)發(fā)展方向。努力提升企業(yè)規(guī)模、檔次和水平。
3.重視投資項(xiàng)目管理
作為一種資金密集型企業(yè)，房地產(chǎn)企業(yè)投資規(guī)模較大，尤其是一些重大項(xiàng)目投資，企業(yè)應(yīng)在慎重做出可行性研究之后進(jìn)行決策，以避免出現(xiàn)決策失誤、資金損失等結(jié)果。加強(qiáng)投資項(xiàng)目管理，應(yīng)對投資效益合理性預(yù)測，對投資方案進(jìn)行可行性分析研究，即對擬建投資項(xiàng)目進(jìn)行全面的綜合性技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，在房地產(chǎn)開發(fā)整體過程中，可行性分析研究階段尤為關(guān)鍵，此階段具有最大的不確定性和機(jī)動性，企業(yè)在這一階段對風(fēng)險評估、分析的正確與否，對房地產(chǎn)投資項(xiàng)目結(jié)果產(chǎn)生直接性影響。此外，企業(yè)還應(yīng)利用現(xiàn)資組合理論，對投資組合進(jìn)行合理化調(diào)整，比如房地產(chǎn)投資類型不同，所對應(yīng)商業(yè)風(fēng)險、獲利能力等均不相同。為了實(shí)現(xiàn)最好的房地產(chǎn)類型組合投資，房地產(chǎn)企業(yè)便應(yīng)盡可能降低投資的商業(yè)風(fēng)險、確保取得預(yù)期的投資收益等。
