外匯服務(wù)貿(mào)易合同精選(九篇)
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第1篇：外匯服務(wù)貿(mào)易合同范文
（一）陜西省加工貿(mào)易進(jìn)出口情況。我省加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)分布于果汁、機(jī)械、電子產(chǎn)品、紡織服裝以及有色金屬等領(lǐng)域。目前，加工貿(mào)易進(jìn)出口額不僅在量上增勢迅猛，而且在進(jìn)出口額占比也大幅提高，對全省外貿(mào)進(jìn)出口的貢獻(xiàn)不斷加大。2008年全省加工貿(mào)易進(jìn)出口額為16.43億美元，占全省進(jìn)出口額的25.84%；2009年全省加工貿(mào)易進(jìn)出口23.50億美元，占全省進(jìn)出口總額的27.97%，加工貿(mào)易進(jìn)出口額較上年增長43.03%；2010年全省加工貿(mào)易進(jìn)出口42.77億美元，占全省進(jìn)出口總額的35.40%，加工貿(mào)易進(jìn)出口額較上年增長82.01%。
（二）陜西省加工貿(mào)易外匯收支情況。加工貿(mào)易收匯在貿(mào)易收匯總額的占比呈逐年上升趨勢，加工貿(mào)易的不斷崛起表明其在整個貿(mào)易收匯中的份量逐漸增加。2008年全省加工貿(mào)易收匯額為10.60億美元，占全省貿(mào)易收匯總額的17.17%；2009年全省加工貿(mào)易收匯額為9.25億美元，占全省貿(mào)易收匯總額的23.55%，加工貿(mào)易收匯額較上年減少12.74%，其中，來料加工收匯額增長68.3%，但進(jìn)料加工收匯額占加工貿(mào)易收匯額的98.2%，進(jìn)料加工收匯額減少13.03%；2010年全省加工貿(mào)易收匯額為14.33億美元，占全省貿(mào)易收匯總額的26.05%，加工貿(mào)易收匯額較上年猛增54.95%，其中，來料加工收匯額激增294.76%，進(jìn)料加工收匯額增長53.06%?？梢钥闯?，來料加工收匯增勢迅猛，然而來料加工收匯占比僅為2%，基數(shù)小、占比低，遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于進(jìn)料加工收匯，因此加工貿(mào)易收匯的變化趨勢仍由進(jìn)料加工收匯的漲跌起伏決定。
二、陜西省加工貿(mào)易發(fā)展的主要原因
（一）地方政府的大力支持。為了促進(jìn)陜西省涉外經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，解決資源瓶頸約束，緩解出口退稅負(fù)擔(dān)，地方政府大力引進(jìn)外資，采取多項(xiàng)政策措施，改善投資軟環(huán)境，鼓勵加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級。
（二）出口退稅政策的調(diào)整。為緩解貿(mào)易順差過大、人民幣升值的壓力、減少貿(mào)易摩擦的發(fā)生，我國進(jìn)行了多次出口退稅政策調(diào)整，刺激企業(yè)開展加工貿(mào)易的積極性，因?yàn)椤皟深^在外”的加工貿(mào)易出口能有效降低退稅調(diào)整帶來的消極影響。
（三）人民幣升值預(yù)期的影響。加工貿(mào)易兩頭在外，來料加工僅收加工費(fèi)，進(jìn)料加工需對外支付原材料費(fèi)用，可抵消大部分外匯收入的結(jié)匯風(fēng)險，相對一般貿(mào)易來說，加工貿(mào)易受匯率變動的影響較少。因此，為減少匯兌損失，部分企業(yè)轉(zhuǎn)變出口貿(mào)易方式，改一般貿(mào)易為加工貿(mào)易或逐漸擴(kuò)大加工貿(mào)易的比重。
（四）國內(nèi)原材料價格的上漲。近年來，國內(nèi)原材料價格大幅上漲，為降低生產(chǎn)成本，出口企業(yè)轉(zhuǎn)向國際市場尋求原材料，以進(jìn)口料件來對國產(chǎn)料件進(jìn)行替代，在一定程度上促進(jìn)了加工貿(mào)易的發(fā)展。
（五）承接加工貿(mào)易轉(zhuǎn)移的促進(jìn)。近年來，沿海加工貿(mào)易發(fā)達(dá)地區(qū)土地資源緊缺，能源、原材料供應(yīng)緊張，勞動力成本上升，部分產(chǎn)業(yè)特別是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的加工貿(mào)易逐漸失去競爭優(yōu)勢，導(dǎo)致加工貿(mào)易逐步向中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移，在一定程度上促進(jìn)了西北地區(qū)加工貿(mào)易的發(fā)展。
三、當(dāng)前加工貿(mào)易管理中存在的主要問題
（一）加工貿(mào)易企業(yè)工繳費(fèi)收入核定自主性過大，潛存異常資金流入的隱患。當(dāng)前加工貿(mào)易工繳費(fèi)收入是由外經(jīng)貿(mào)部門根據(jù)企業(yè)與外方的來料加工合同予以核定。海關(guān)負(fù)責(zé)來料加工手冊審批及工繳費(fèi)的備案，考慮對原材料價格、國際市場行情和匯率的不斷變化等客觀原因，海關(guān)對于工繳費(fèi)收入的核定在一定幅度范圍內(nèi)仍以企業(yè)報價為準(zhǔn)。外匯局負(fù)責(zé)對來料加工貿(mào)易收匯進(jìn)行核銷管理，沒有對工繳費(fèi)率高低的審核義務(wù)，其監(jiān)管的重點(diǎn)是外匯資金能否及時收回。由于各部門的監(jiān)管重點(diǎn)不同，往往會形成各部門都管但又都不管的局面，企業(yè)可以通過根據(jù)外匯形勢隨時調(diào)整工繳費(fèi)比率，缺乏監(jiān)管，自主性過大，這樣就存在異常資金隨意流入的隱患。
（二）來料加工超比例結(jié)匯缺乏上限控制，外匯指定銀行難以審核其真實(shí)性和合理性。按現(xiàn)行出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策規(guī)定，對于來料加工貿(mào)易項(xiàng)下收匯超過出口額的20%為超比例收匯，由外匯指定銀行直接審核后進(jìn)行超比例收匯登記、核注，不需外匯局審核。然而對來料加工貿(mào)易收匯比例并沒有設(shè)置上限，且企業(yè)只需向銀行提供《出口收匯說明》、出口合同、加蓋企業(yè)公章的出口貨物報關(guān)單及承諾書等資料即可向銀行申請超比例登記，外匯指定銀行在日常操作中難以確認(rèn)其真實(shí)性和合理性。
（三）借道服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下支付，暗藏異常資金流動的漏洞。加工貿(mào)易中，加工企業(yè)以簽訂技術(shù)服務(wù)合同、技術(shù)咨詢等方式匯入外匯，或以支付商標(biāo)等無形資產(chǎn)費(fèi)用匯出外匯，金額往往較大。由于服務(wù)貿(mào)易的多樣性及其交易過程的無形性等特征，外匯局和銀行只能根據(jù)企業(yè)提供的單據(jù)和合同進(jìn)行表面真實(shí)性審核，難以把握服務(wù)貿(mào)易的真實(shí)性及定價的合理性，其收匯的真實(shí)性和付匯合理性實(shí)難掌握。
四、政策建議
（一）加強(qiáng)各監(jiān)管部門間的協(xié)調(diào)配合，科學(xué)核定加工貿(mào)易工繳費(fèi)率。加工貿(mào)易企業(yè)的業(yè)務(wù)管理涉及到多個部門，建議由政府牽頭搭建聯(lián)席工作平臺，各部門結(jié)合自身職責(zé)，從不同的環(huán)節(jié)進(jìn)一步完善對加工貿(mào)易企業(yè)的監(jiān)管措施，強(qiáng)化部門間的溝通協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)政策、數(shù)據(jù)和信息共享，制定科學(xué)的加工工繳費(fèi)率計(jì)算方法，從而建立有效的加工貿(mào)易監(jiān)管體系。
第2篇：外匯服務(wù)貿(mào)易合同范文
一、熱錢的定義
從國外的研究來看，熱錢就被定義成固定匯率制度下的一種現(xiàn)象；在（The Ameriean Heritage出版的《英語詞典》）中，熱錢就被看成是一種投資；也有些觀點(diǎn)把高度流動性和高度敏感性看成是熱錢最重要的特征；還有一些觀點(diǎn)認(rèn)為利差吸引是熱錢流動的主因。熱錢雖然沒有一個清晰而明確的定義，但它具有逐利、短期性和性投機(jī)性等三個特征。由于熱錢具有以上三個特征，使得它很難以在正常的國際收支監(jiān)測中得到反映，但卻能夠伴隨著一國正常的國際貿(mào)易和國際資本流動而生存。因此，我們認(rèn)為，所謂熱錢，就是具有高度流動性的國際投機(jī)資金，在承擔(dān)較高風(fēng)險的同時能夠獲取較高的利潤。
二、熱錢流入的通道
在我國對資本項(xiàng)下還沒有完全實(shí)現(xiàn)開放的情況下，一些熱錢就不能自由出入，它們往往是通過各種隱蔽的途徑、披著合法的外衣，尋找合適的方式來往。
（一）貨物貿(mào)易項(xiàng)下
1、利用轉(zhuǎn)移定價
在進(jìn)出口雙方的貨物貿(mào)易中，高報或低報進(jìn)出口貨物價格、虛假交易是轉(zhuǎn)移定價主要表現(xiàn)方式，通過多收匯少付匯從從而變相實(shí)現(xiàn)境外資金的流入。
2、利用境內(nèi)外關(guān)聯(lián)交易
隨著全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一體化，境內(nèi)外企業(yè)的關(guān)聯(lián)度越來越緊密，一些境內(nèi)加工企業(yè)已成為大型跨國公司全球產(chǎn)業(yè)布局的一個節(jié)點(diǎn)，境外母公司通過資本運(yùn)作、統(tǒng)一購銷等活動，借助境外離岸賬戶，使大量資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)跨境資金暢通流動，而境內(nèi)卻難以監(jiān)測、監(jiān)管和控制，成為熱錢流入的一個有效渠道。
3、利用貿(mào)易信貸
在貿(mào)易信貸方式下，光從表面上對出口合同、發(fā)票、授信單據(jù)等商業(yè)單證的審核是無法從根本上確保交易的真實(shí)性，在涉及到貨款交割時間這一關(guān)鍵點(diǎn)上更是無法證實(shí)其真實(shí)性。
4、利用不同的收、付款方式
為實(shí)現(xiàn)貿(mào)易項(xiàng)下多收匯，一部分進(jìn)料加工企業(yè)一般采取“全額收匯核銷”的方式收匯，與此同時延期支付進(jìn)料款項(xiàng)或不支付進(jìn)料款項(xiàng)。因此，及時調(diào)整進(jìn)料加工項(xiàng)下付匯的時間和付匯款項(xiàng)，是進(jìn)料加工企業(yè)通過貿(mào)易項(xiàng)下流入熱錢的一個有效方法。
5、利用保稅區(qū)優(yōu)惠政策
目前，在我國現(xiàn)行的《保稅區(qū)外匯管理辦法》中，要求進(jìn)行國際收支申報只是一線跨境的外匯流入，而對這些外匯流入?yún)s沒有相應(yīng)的出口核銷制度；同時，對這此外匯流入也不需要執(zhí)行保稅區(qū)外有關(guān)“待結(jié)匯賬戶”、“關(guān)注企業(yè)分類管理”政策的相關(guān)規(guī)定。
（二）服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下
當(dāng)前，我國有40余條法規(guī)涉及到對外服務(wù)貿(mào)易的外匯管理。大部分外匯指定銀行和眾多進(jìn)出口企業(yè)無法全面掌握這些相關(guān)有關(guān)規(guī)定，尤其是外匯指定銀行的身份更為尷尬，因?yàn)樗鼈兗茸鳛椴门袉T，又要扮演運(yùn)動員，更使得這些外匯管理法規(guī)不能有效地發(fā)揮作用。因此，熱錢可能借道流入的渠道有以下幾個方面。
1、利用轉(zhuǎn)口貿(mào)易監(jiān)管的盲點(diǎn)
大部分轉(zhuǎn)口貿(mào)易具有的“兩頭在外”的特點(diǎn)，這對于審核它們的貿(mào)易背景真實(shí)性的難度加大；同時，轉(zhuǎn)口貿(mào)易在具體操作中還會出現(xiàn)只收匯不付匯，或者多收匯少付匯等問題。
2、利用支付“技術(shù)服務(wù)及資料費(fèi)”方式
進(jìn)出口企業(yè)為了規(guī)避出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策的實(shí)施帶來的不利影響，將一些外匯資金流入借道管理相對寬松的服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下流入。
3、利用支付“傭金”、“專利轉(zhuǎn)讓費(fèi)”、“海運(yùn)費(fèi)”方式
在對外貿(mào)易中，一般情況下進(jìn)出口雙方會簽訂一個傭金協(xié)議，以便于支付傭金或其他款項(xiàng)等費(fèi)用。但在實(shí)際操作中，一些進(jìn)出口企業(yè)通過在境外設(shè)立自己的臨時公司、委托其他人等方式，以傭金或其他名義支付有關(guān)款項(xiàng)，從而將熱錢流入境內(nèi)。
（三）資本項(xiàng)下
目前，我國一些地區(qū)出現(xiàn)了為完成招商引資任務(wù)“管資不管質(zhì)”的現(xiàn)象。原因在于隨著對外開放的逐漸深入，地方政府為鼓勵和吸引外商投，把招商引資作為考核政績的一項(xiàng)重要標(biāo)準(zhǔn)，這就產(chǎn)生嚴(yán)格的外匯資本項(xiàng)下監(jiān)控同大量外匯資金需求相矛盾。正是基于此，一些熱錢借道資本項(xiàng)下流入境地內(nèi)。
1、虛假外資
一些外商投資企業(yè)在辦理驗(yàn)資后，并未開展正常的經(jīng)營活動，而是在幾個月后，以因種種原因或借口要求撤離資金；而有些外商投資者在資金到位后，隨著人民幣的升值，獲得一定等值匯外匯收益后，迅速將其所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中方，所得收益迅速匯走。
2、虛假合同
一些不法企業(yè)在其聯(lián)企業(yè)或者客戶的幫助下，先通過簽訂虛假合同騙取資本金結(jié)匯，然后再以合同終止、向關(guān)聯(lián)方借款或轉(zhuǎn)讓合同等名義將結(jié)匯資金重新劃回，最后讓這部分資金進(jìn)入股市、房市或其他行業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)，規(guī)避資本金支付結(jié)匯管理。
3、假借股權(quán)投資形式進(jìn)行債券投資
所謂虛假投資，是指境外企業(yè)投資境內(nèi)企業(yè)后，在投資協(xié)議中規(guī)定外方可以在未來某一時點(diǎn)，以約定價格將所持股份轉(zhuǎn)讓給中方，從而實(shí)現(xiàn)股權(quán)投資到債權(quán)投資的轉(zhuǎn)變。
4、其他投資項(xiàng)目
一是一些企業(yè)借助地方政府招商引資工作的優(yōu)惠政策，通過地方政府協(xié)調(diào)有關(guān)監(jiān)管部門，在資本金結(jié)匯方面給予方便的情況下，采取變更經(jīng)營范圍、變化注冊資本金等方式，成立各種管理咨詢公司，使熱錢借道流入境地內(nèi)。
二是部分企業(yè)在通過返程投資方式將境外資金引入國內(nèi)，即境內(nèi)企業(yè)在境外上市融資后，因資金需求、投資方向變化等原因，以新設(shè)外商投資企業(yè)等名義，將所融資金調(diào)回國內(nèi)。
三是由于部分企業(yè)通過溢價收購、股份轉(zhuǎn)讓等不同方式，在監(jiān)管部門難以準(zhǔn)確判斷轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)真實(shí)價格的情況下，讓境外熱錢借道流入境地內(nèi)。
四是通過備用金途徑將非法流入的資本金結(jié)匯：或?qū)⑼ㄟ^非正常途徑流入的資本金以分?jǐn)?shù)次結(jié)匯、由多個受益人一次性結(jié)匯等方式化整為零，借用受益人的備用金名義辦理結(jié)匯。
第3篇：外匯服務(wù)貿(mào)易合同范文
一、經(jīng)常項(xiàng)目主體監(jiān)管的基本內(nèi)涵
經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理主要包括貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、個人外匯和經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理。經(jīng)常項(xiàng)目主體監(jiān)管是指以經(jīng)常項(xiàng)下交易主體作為監(jiān)測對象，全口徑采集交易主體的經(jīng)常項(xiàng)下外匯收支信息，對其經(jīng)常項(xiàng)下不同性質(zhì)的外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行集中管理，通過對交易主體外匯資金交易的系統(tǒng)評價和綜合分析，判斷其交易行為是否真實(shí)合理，是否存在違規(guī)和異?，F(xiàn)象，并在此基礎(chǔ)上對市場微觀主體分類管理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對外匯市場的有效監(jiān)管。
二、建立經(jīng)常項(xiàng)目主體監(jiān)管機(jī)制
（一）完善法規(guī)體系，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)
為適應(yīng)主體監(jiān)管的需要，現(xiàn)行的經(jīng)常項(xiàng)下政策法規(guī)需要作一定的修訂和完善，應(yīng)盡量細(xì)化操作規(guī)程，減少操作誤區(qū)和監(jiān)管盲區(qū)，提高政策法規(guī)的可操作性，使主體監(jiān)管工作規(guī)范化、科學(xué)化。同時，經(jīng)常項(xiàng)目主體監(jiān)管要求打破現(xiàn)有項(xiàng)目界限，合理地進(jìn)行人員安排。經(jīng)常項(xiàng)下可設(shè)立前臺業(yè)務(wù)組、非現(xiàn)場監(jiān)測組、現(xiàn)場核查組。前臺業(yè)務(wù)組主要負(fù)責(zé)經(jīng)常項(xiàng)下所有需要現(xiàn)場辦理的柜臺業(yè)務(wù)，包括貨物貿(mào)易輔導(dǎo)期報告、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶信息備案等業(yè)務(wù)；非現(xiàn)場監(jiān)測組負(fù)責(zé)經(jīng)常項(xiàng)下的非現(xiàn)場監(jiān)測和政策調(diào)研；現(xiàn)場核查組負(fù)責(zé)對主體實(shí)施現(xiàn)場核查及考核分類。
（二）整合系統(tǒng)資源，理順業(yè)務(wù)流程
將經(jīng)常項(xiàng)下的各系統(tǒng)進(jìn)行整合，統(tǒng)一數(shù)據(jù)來源，統(tǒng)一數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)，建立經(jīng)常項(xiàng)目綜合信息平臺（見圖1），對同一交易做到統(tǒng)計(jì)口徑一致，采集數(shù)據(jù)可比，以實(shí)現(xiàn)外匯交易的關(guān)聯(lián)分析。
一是將原有的貨物貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)測系統(tǒng)擴(kuò)充為包括服務(wù)貿(mào)易的貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)，主要包括主體管理、企業(yè)報告、非現(xiàn)場監(jiān)測、現(xiàn)場核查、分類管理等業(yè)務(wù)模塊。主體管理業(yè)務(wù)模塊中融入服務(wù)貿(mào)易企業(yè)主體管理的功能；企業(yè)報告模塊增加服務(wù)貿(mào)易企業(yè)需要主動報告的內(nèi)容；非現(xiàn)場監(jiān)測模塊將主體的貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、外匯賬戶等信息進(jìn)行綜合比對，根據(jù)相關(guān)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行非現(xiàn)場監(jiān)測，設(shè)立貿(mào)易重點(diǎn)企業(yè)庫。同一企業(yè)可根據(jù)貨物貿(mào)易與服務(wù)貿(mào)易分別提示異常，貿(mào)易重點(diǎn)企業(yè)庫下設(shè)貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易重點(diǎn)企業(yè)子庫。二是在原外匯賬戶系統(tǒng)的“客戶電子臺賬”基礎(chǔ)上將外匯賬戶監(jiān)測系統(tǒng)分為按主體監(jiān)管模塊和按賬戶類別監(jiān)管模塊及其他賬戶管理功能模塊，進(jìn)入主體監(jiān)管模塊可以對全市所有企業(yè)的賬戶余額、賬戶數(shù)、外匯收入、支出等按一定的條件進(jìn)行單個查詢或批量查詢。三是將原個人結(jié)售匯系統(tǒng)與個人非現(xiàn)場監(jiān)測輔助系統(tǒng)整合為個人外匯監(jiān)測系統(tǒng)。
這樣，經(jīng)常項(xiàng)目綜合信息平臺就以國際收支系統(tǒng)為依托，以貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)為重心，以外匯賬戶系統(tǒng)為輔助，形成了一個功能強(qiáng)大的業(yè)務(wù)處理監(jiān)測體系，同時，外匯賬戶系統(tǒng)既服務(wù)于貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)，又具有和個人外匯監(jiān)測系統(tǒng)一樣的獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的功能。
（三）科學(xué)設(shè)定預(yù)警指標(biāo)，合理進(jìn)行主體分類管理
預(yù)警指標(biāo)的設(shè)置，應(yīng)按照可量化、易監(jiān)測、相關(guān)性的原則，建議在原有貨物貿(mào)易監(jiān)測指標(biāo)外，增設(shè)服務(wù)貿(mào)易單項(xiàng)監(jiān)測指標(biāo)和與其他業(yè)務(wù)相關(guān)指標(biāo)。
通過設(shè)定臨界值和邏輯關(guān)系判斷，系統(tǒng)自動提取大額或高頻外匯收支、結(jié)售匯、賬戶資金變動信息。經(jīng)過對這些信息監(jiān)測分析后確定現(xiàn)場核查對象，根據(jù)現(xiàn)場核查結(jié)果好、中、差，將企業(yè)分為A、B、C三類。企業(yè)分類后，建議對于A類企業(yè)，其服務(wù)貿(mào)易收支完成國際收支申報后只需憑合同或發(fā)票實(shí)現(xiàn)資金的收結(jié)匯和售付匯；對于B類企業(yè)，系統(tǒng)指標(biāo)提示服務(wù)貿(mào)易異常的，外匯局對其服務(wù)貿(mào)易外匯收支采取限額管理，外匯局可根據(jù)其上年度服務(wù)貿(mào)易收支總額（或以前多年的平均值）的一定比例設(shè)置其服務(wù)貿(mào)易外匯收支額度，企業(yè)在年度限額內(nèi)辦理服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下收結(jié)匯和售付匯。對于C類企業(yè)，其服務(wù)貿(mào)易收支須向外匯局逐筆登記，憑外匯局“登記表”辦理資金的收結(jié)匯和售付匯。
第4篇：外匯服務(wù)貿(mào)易合同范文
隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，各國間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系也越來越密切。中國加入WTO之后，我們的企業(yè)是否已經(jīng)們心自問，一切都準(zhǔn)備好了嗎？進(jìn)入WTO必將促進(jìn)我國與其他國家及地區(qū)之間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易和經(jīng)濟(jì)合作的迅速發(fā)展。財(cái)會部門作為企業(yè)經(jīng)營管理的核心，如何在外幣資金的取得、運(yùn)用以及有效的管理中發(fā)揮重要作用，這對于我們財(cái)務(wù)人員提出了新的要求和課題。外匯風(fēng)險防范是外幣資金管理中的重要內(nèi)容之一，良好的外幣資金管理不僅可以避免風(fēng)險，還可以優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和質(zhì)量。所以外幣風(fēng)險防范在企業(yè)的日常經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理中占著重要位置。
實(shí)事上，外匯風(fēng)險的產(chǎn)生與消失直接反映在會計(jì)的“匯兌損益”帳戶中，同時也可導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的流入或流出。匯兌損益是在持有外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債期間，由于外幣匯率變動而引起的外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債的價值發(fā)生變動所產(chǎn)生的損益。企業(yè)在木同經(jīng)營情況下，匯兌損益對其實(shí)際影響也不同。我們將企業(yè)分為三大類：第一類為產(chǎn)品出口型企業(yè)（產(chǎn)品出口率在70％以上），第二類企業(yè)為內(nèi)銷主導(dǎo)型，第三類企業(yè)為內(nèi)外銷比例各在50％左右。
1．第一類企業(yè)由于其產(chǎn)品大部分外銷，外銷的產(chǎn)品收入為外幣。如果其外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債基本相當(dāng)時，除出口收匯外幣種類與外匯負(fù)債貨幣種類不同可能產(chǎn)生外匯風(fēng)險外，外匯匯率的變動對企業(yè)的影響是比較小的；如果外幣貨幣性資產(chǎn)余額與外幣負(fù)債余額之差相差懸殊時，則期未有較大數(shù)額的匯兌損益進(jìn)行調(diào)整。在匯兌收益時，企業(yè)的經(jīng)營利潤增加，并要承擔(dān)支付所得稅的義務(wù)從而產(chǎn)生現(xiàn)金流出；在匯兌損失時，經(jīng)營利潤減少，但可以為企業(yè)節(jié)約所得稅的現(xiàn)金流出?？偠灾?，在這種情況下，不論是匯兌損失還是匯兌收益，并不能構(gòu)成對企業(yè)的實(shí)質(zhì)性的影響，因?yàn)槠髽I(yè)出口收到的是外匯，償還外幣債務(wù)也是使用外匯，而不需要用人民幣兌換成外幣再償還債務(wù)。故企業(yè)承擔(dān)的外匯風(fēng)險是非常小的。但是，如果本位幣與外幣的市場匯率下跌時，將外幣兌換成本位幣時，將產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的損失。
2．第二類企業(yè)的產(chǎn)品主要是內(nèi)銷，外匯債務(wù)一般是由外匯設(shè)備投資、技術(shù)引進(jìn)或是生產(chǎn)中的材料等是用外匯進(jìn)口而形成的。這類企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入主要為人民幣，而其相當(dāng)一部分債務(wù)必須用外幣資金來償還，由于企業(yè)沒有外匯收入或僅有少量的外匯收益，要支付外匯債務(wù)必須用人民幣兌換成外幣再償還債務(wù)。當(dāng)債務(wù)外幣匯率上升時，使用人民幣的兌換成本也相應(yīng)地增加；反之，兌換成本下降。在這種情況下，月末對外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行匯率調(diào)整后的人民幣余額，比較真實(shí)地反映了外匯資產(chǎn)和外匯負(fù)債的市場價值，充分體現(xiàn)了期求匯兌損益調(diào)整的必要性；同時，在外匯匯率變動幅度較大時，企業(yè)所面臨的風(fēng)險也很大。
3．第三類企業(yè)的產(chǎn)品內(nèi)外銷比例在50％左右，這類企業(yè)只要能把握好外匯資產(chǎn)和外匯負(fù)債基本平衡，不論市場的外匯匯率如何變動，企業(yè)始終保持較小匯兌損益調(diào)整，這樣外匯風(fēng)險也就變得很小。但這類企業(yè)由于實(shí)際情況不同，在外匯業(yè)務(wù)具體操作上有一定的難度。
（二）
在眾多涉外企業(yè)的經(jīng)營活動中，如何避免或減小外匯風(fēng)險已成為日常管理工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。而這一管理過程就是通過對影響外匯匯率因素的分析和預(yù)測，采取相應(yīng)的措施，從而達(dá)到避免外匯風(fēng)險的目的。外匯風(fēng)險可以分為交易風(fēng)險、會計(jì)風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。
交易風(fēng)險是指由于外匯匯率波動而引起的應(yīng)收資產(chǎn)與應(yīng)付債務(wù)價值變化的風(fēng)險。主要表現(xiàn)為：（l）以即期或延期付款為支付條件的商品或服務(wù)的進(jìn)出口，在貨物裝運(yùn)或服務(wù)提供后，而貨款或服務(wù)費(fèi)用尚未收支這一期間，外匯匯率變化所發(fā)生的風(fēng)險：（2）以外幣計(jì)價的國際信貸活動，在債權(quán)債務(wù)未清償前所存在的風(fēng)險；（3）待交割的遠(yuǎn)期外匯合同的一方，在該合同到期時，由于外匯匯率的變化，交易的一方可能用較多或較少貨幣去換取另一種貨幣的風(fēng)險。
會計(jì)風(fēng)險主要是指由于匯率變化而引起資產(chǎn)負(fù)債表中某些外匯項(xiàng)目金額的風(fēng)險。會計(jì)風(fēng)險受不同國家的會計(jì)制度與稅收制度所制約。
經(jīng)濟(jì)風(fēng)險是指由于外匯匯率發(fā)生波動而引起涉外企業(yè)未來收益變化的一種潛在的風(fēng)險。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險是一種概率分析，是企業(yè)從整體上進(jìn)行預(yù)測、規(guī)劃和進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析的一個具體過程。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的分析很大程度上取決于企業(yè)的預(yù)測能力，預(yù)測的準(zhǔn)確程度將直接影響該企業(yè)在融資、銷售與生產(chǎn)方面的戰(zhàn)略決策。
具有外匯風(fēng)險的涉外企業(yè)可以結(jié)合每筆交易的特點(diǎn)與貿(mào)易實(shí)務(wù)條件，采取一定的方法防止外匯風(fēng)險。
1．計(jì)價貨幣從優(yōu)法。在出口貿(mào)易中應(yīng)該選擇硬幣或具有上浮趨勢的貨幣作為計(jì)價貨幣；在進(jìn)口貿(mào)易中應(yīng)該選擇軟幣或具有下浮趨勢的貨幣作為計(jì)價貨幣，以減少外匯收支可能發(fā)生的價值波動損失。
如果堅(jiān)持上述原則會在貨價上蒙受損失機(jī)可采取一半進(jìn)出口貨物的價值使用硬幣，一半使用軟幣，這樣買賣雙方在平等互利的基礎(chǔ)上進(jìn)行交易。在合同成交的金額較大時，也可采用兩種以上的貨幣組合計(jì)價，但應(yīng)堅(jiān)持硬軟貨幣各半的原則。這樣在不同貨幣匯率急劇變動時，可相互緩沖抵消，使買賣雙方都能避免外匯風(fēng)險。
2．提前（拖延）收付法。在提前支付貨款的情況下，一般而言，債權(quán)人可以得到一筆一定金額的折扣。從這一意義上說，提前付出貸款相同于投資；提前收取貨款類似于借款。根據(jù)對匯率波動情況預(yù)測分析的結(jié)果，選擇適當(dāng)?shù)臅r機(jī)提前結(jié)匯，可以減輕因匯率劇烈變化所受到的損失。
拖延收付是指進(jìn)出口貨幣的推遲收取貨款或推遲支付貨款。盡管拖延收付與提前收付是反向操作方式，但目的都是為了改變外匯風(fēng)險的時間結(jié)構(gòu)。
3．平衡法。平衡法是指在同一時期內(nèi)，創(chuàng)造一個與存在風(fēng)險相同貨幣、相同金額、相同時期的資金反方向流動。在一般情況下，一個國際性公司取得每筆交易的應(yīng)收應(yīng)付外匯貨幣“完全平衡”是難以實(shí)現(xiàn)的。但是，在金額較大時，公司與其領(lǐng)導(dǎo)下的采購部門、銷售部門與財(cái)務(wù)部門密切合作，對于一次性的外匯風(fēng)險貿(mào)易仍可采用平衡法來抵消其風(fēng)險。
4．利用保值措施，簽訂保值條款。外匯保值條款雖然都是以硬幣保值，以軟幣支付，但有三種類型，可根據(jù)業(yè)務(wù)的具體情況，選擇一種使用：（l）計(jì)價用硬幣，支付用軟幣。支付時按計(jì)價貨幣與支付貨幣的現(xiàn)行牌價進(jìn)行支付，以保證收入不致減少。（2）計(jì)價和支付都用軟幣，但簽定合同時明確該貨幣與另一硬幣的比價，如支付時這一比價發(fā)生變化，則原貨價按這一比價的變動幅度進(jìn)行調(diào)整。（3）確定一個軟幣與硬幣的“商定匯率”，如支付時軟幣與硬幣的比價超過“商定匯率”一定幅度時，才對原貨價進(jìn)行調(diào)整。
5．選擇好結(jié)算方式。一般而言，即期L／C結(jié)算方式，最符合安全及時收匯的原則；遠(yuǎn)期L／C結(jié)算方式，收匯安全有保障，但由于不能及時收款，故匯率發(fā)生波動的概率就高，從而削弱了收匯的安全性。至于托收結(jié)算方式，由于商業(yè)信用代替了銀行信用，安全性大大減弱。D／A方式安全及時性最差，就是D／P方式，在貿(mào)易對手國家出口商品行情下跌，外匯管制加強(qiáng)的情況下，進(jìn)口商往往不及時付款，收匯落空的風(fēng)險也很大。所以，為達(dá)到安全及時收匯的目的，要根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，在了解對方資信的情況下，謹(jǐn)慎而靈活地選擇適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式。
6．利用外匯與借貸投資業(yè)務(wù)防止外匯風(fēng)險的方法主要有以下幾種：
（1）即期合同法。所謂即期合同法，就是具有外匯債權(quán)或債務(wù)的公司與外匯銀行簽訂購買或出售外匯的即期合同來消除外匯風(fēng)險。例如日本X公司在二天內(nèi)要支付一筆金額為200萬美元的貨款給美國出口商，該公司可直接與銀行簽訂以日元購買200萬美元的即期外匯買賣合同。二天后，銀行交割給X公司的這筆美元即可用來支付給美國出口商。由于X公司以日元購進(jìn)了美元，從而實(shí)現(xiàn)了資金的反向流動，消除了二天內(nèi)日元對美元的匯率可能波動的風(fēng)險。
第5篇：外匯服務(wù)貿(mào)易合同范文
關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè)；匯率風(fēng)險；防范措施
中圖分類號：F740.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-1894(2008)02-0074-04
國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，商品和勞務(wù)的價格通常用外匯或國際貨幣來計(jì)價，大約70％的國家采用美元，所以外貿(mào)企業(yè)在業(yè)務(wù)中不可避免地要收付大量的外匯或擁有以美元表示的債權(quán)和債務(wù)，而當(dāng)前由于新一輪加息潮及人民幣升值壓力等因素，引起頻繁且劇烈的匯率變動，使外貿(mào)企業(yè)在其經(jīng)營活動中持有或運(yùn)用外匯時，蒙受著因匯率變動而遭受損失的可能性正逐漸加大。因此，如何通過規(guī)避匯率變動風(fēng)險來保障外貿(mào)企業(yè)的正常經(jīng)營成果，已成為外貿(mào)企業(yè)無法回避的現(xiàn)實(shí)問題。
一、匯率風(fēng)險分析
自2005年7月21日我國宣布實(shí)行以市場供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動匯率制度，人民幣浮動的幅度逐漸加大，特別是加大了銀行間即期外匯市場人民幣兌美元交易浮動幅度由千分之三擴(kuò)至千分之五之后，人民幣匯率形成新機(jī)制意味著匯率頻繁波動帶來的匯率風(fēng)險將是外貿(mào)企業(yè)必須面臨的現(xiàn)實(shí)。
購買力平價理論是一種關(guān)于決定匯率變動根本原因的理論。匯率的確定取決于兩國貨幣的購買力水平的比較。長期而言，匯率的變動是由各國的貨幣購買力所決定的，在國際項(xiàng)目比較前，各進(jìn)行比較的國家提供按本國貨幣計(jì)算的國內(nèi)生產(chǎn)總值，并按支出分類選各類代表性的多個用于比較的商品和勞務(wù)，要求這些商品和勞務(wù)在各比較的國家都質(zhì)量相同并同時存在，權(quán)重也符合各國的消費(fèi)模式。該理論把物價水平和匯率緊密相聯(lián)，當(dāng)物價劇烈波動、通貨膨脹日趨嚴(yán)重的情況下，由于通貨膨脹會在不同程度上降低各國貨幣的購買力，因此要將通貨膨脹因素引入?yún)R率決定的基礎(chǔ)中。它已被世界銀行等國際貨幣機(jī)構(gòu)廣泛運(yùn)用于測算各國經(jīng)濟(jì)實(shí)力并進(jìn)行國際間比較。然而，實(shí)際匯率的確定，不僅取決于本國的貨幣制度、匯率制度和外匯儲備狀況以及國際收支情況，而且還受到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)量、工資水平、稅賦水平、勞動生產(chǎn)率水平等實(shí)際經(jīng)濟(jì)變量的影響，特別是現(xiàn)實(shí)中我國的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平和西方發(fā)達(dá)國家存在著較大的差異性，再者人民幣還不能完全自由兌換，這些因素均加大了人民幣匯率的波動性。
再從外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)踐中看，一般要涉及兩種貨幣，即本幣與外幣，從國外進(jìn)口或?qū)ν馔顿Y時，需要支付外匯，需要用本幣向銀行購買外匯，向國外出口或引進(jìn)外資時，要接受外匯并通過銀行結(jié)匯換成本幣，用以核算企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)國際貿(mào)易業(yè)務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，跟單信用證結(jié)算方式下，從出口商發(fā)貨到墊款議付，約需3～4天時間，在我國特有的收妥結(jié)匯方式下，從出口商發(fā)貨到收妥結(jié)匯，一般10天至半月，即使在即期交易中，也有兩天的時間間隔，而在這段時間里匯率時刻發(fā)生變化，造成風(fēng)險損失。因此，本幣、外幣和時間3個要素共同構(gòu)成匯率風(fēng)險，三者缺一不可。假如，我國企業(yè)同海外公司開展進(jìn)出口業(yè)務(wù)，如果只用人民幣進(jìn)行結(jié)算，由于不涉及貨幣兌換問題。也就不可能出現(xiàn)匯率風(fēng)險。又如某企業(yè)因進(jìn)出口業(yè)務(wù)需要，在同一天收入一筆外匯，并支出幣種相同、金額相等、期限相同的另一筆外匯，不存在時間間隔，因而也就沒有匯率風(fēng)險。
由此可見，匯率波動是匯率風(fēng)險的首要原因，只有在匯率出現(xiàn)波動時，敞口的外匯頭寸即“受險部分”、“敞口”或“風(fēng)險頭寸”才會形成匯率風(fēng)險。在外匯交易中風(fēng)險頭寸表現(xiàn)為外匯持有額中“超買”或“超賣”部分，在企業(yè)經(jīng)營中則表現(xiàn)為其外幣資產(chǎn)與外幣負(fù)債不相匹配的部分，包含外幣資產(chǎn)大于或小于外幣負(fù)債，或外幣資產(chǎn)與外幣負(fù)債在金額上相等，但期限上不一致，均構(gòu)成風(fēng)險頭寸。
二、匯率風(fēng)險對外貿(mào)企業(yè)的影響
根據(jù)薩繆爾森一巴拉薩效應(yīng)，在經(jīng)濟(jì)增長率越高的國家，工資實(shí)際增長率也越高，將導(dǎo)致實(shí)際匯率上升加快，隨著中國的經(jīng)濟(jì)增長以及采用靈活的匯率制度，將給外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營帶來更大的不確定性，可控性降低，預(yù)見性難度增大，進(jìn)出口企業(yè)將隨時面臨匯率風(fēng)險。
1 匯率變化引發(fā)匯兌損失 在進(jìn)出口貿(mào)易中，從合同訂立到信用證的開立，到審證、改證。再到賣方裝船發(fā)貨，直到受益人向銀行議付貨款，期間有一段較長的時間間隔，如果匯率變動，直接產(chǎn)生匯兌損失。外匯匯率上漲，如果進(jìn)口貨物，支付既定的外匯需更多的本幣，進(jìn)口商受損。外匯匯率下跌，如果出口貨物，收入既定的外匯結(jié)匯后獲得更少的本幣，出口商受損。另外，由于資本項(xiàng)下外匯管理仍實(shí)行較嚴(yán)格的核準(zhǔn)制度，并根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度而定，不允許提前結(jié)匯，對外商投資企業(yè)未結(jié)匯資金也會產(chǎn)生外匯資本金的匯兌損失。
2 增加外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口量的不確定性 鑒于對匯率的升降難以把握，外貿(mào)企業(yè)對簽單成交的盈虧性把握不大，這對進(jìn)出口業(yè)務(wù)將產(chǎn)生嚴(yán)重影響。對出口行業(yè)來說。如果企業(yè)主要從國內(nèi)采購原材料，產(chǎn)品主要出口國際市場，如服裝、紡織、家電等行業(yè)，匯率上升，堅(jiān)挺的本幣使本幣不變的外銷價驟升，如果國際市場上此商品價格需求彈性較大，出口商的外銷量就會銳減，直接縮減了企業(yè)的盈利空間，再加上行業(yè)在國際上具有的定價能力較差，企業(yè)受升值的不利影響較大。對進(jìn)口行業(yè)來說，如航空業(yè)，其燃用油依靠進(jìn)口，若匯率下跌，疲軟的本幣使外幣不變的內(nèi)銷價驟升，增加其進(jìn)口成本，如果國內(nèi)市場此類商品的需求價格彈性較大，進(jìn)口商的內(nèi)銷量就會減少，相應(yīng)會導(dǎo)致企業(yè)盈利的減少。
3 融資規(guī)模和融資成本受到影響 隨著美元質(zhì)押存單價值的下降，美元質(zhì)押率將會降低，意味著進(jìn)出口企業(yè)融資規(guī)模會受到影響，融資成本也將升高。
三、匯率風(fēng)險的防范措施
1 選擇有利的計(jì)價貨幣 外匯風(fēng)險的大小與外幣幣種有著密切的聯(lián)系，交易中收付貨幣幣種的不同，所承受的外匯風(fēng)險會有所不同。計(jì)價的貨幣及其金額將直接成為風(fēng)險的彌補(bǔ)對象，因此進(jìn)出口商品用何種貨幣計(jì)價是彌補(bǔ)外匯風(fēng)險的關(guān)鍵。企業(yè)在簽訂合同時，資金的收付以“收硬付軟”為基本原則，即爭取出口合同以硬貨幣計(jì)值，進(jìn)口合同以軟貨幣計(jì)值。對外借款選擇將來還本付息時趨軟的貨幣，對外投資選擇將來收取本息時趨硬的貨幣，一般來說，外貿(mào)企業(yè)在出口商品、勞務(wù)或?qū)Y產(chǎn)業(yè)務(wù)計(jì)價時，要爭取使用匯價趨于上浮的貨幣，在進(jìn)口商品或?qū)ν庳?fù)債業(yè)務(wù)計(jì)價時，爭取用匯價趨于下浮的貨幣。
2 運(yùn)用合理的貿(mào)易手段 在貿(mào)易過程中。如何運(yùn)用貿(mào)易的手段來彌補(bǔ)風(fēng)險是一個重要途徑，而且彌補(bǔ)風(fēng)險的成本低。
(1)適當(dāng)調(diào)整商品的價格。外貿(mào)企業(yè)自營出口業(yè)務(wù)在向外商報價過程中應(yīng)適當(dāng)調(diào)整價格，要考慮人民幣升值的趨勢盡可能彌補(bǔ)預(yù)期收匯時可能出現(xiàn)的損失。在出口業(yè)務(wù)中，改變按固定換匯成本結(jié)算的方式，協(xié)議按固定費(fèi)率收取費(fèi)，從而規(guī)避匯率風(fēng)險。
(2)提前或延期結(jié)匯。進(jìn)出口企業(yè)在進(jìn)出口合同生效后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切跟蹤預(yù)期應(yīng)收、應(yīng)付貨幣
對本幣的匯率變化，通過對外匯匯價變動趨勢的預(yù)測，改變外匯資金的收付日期，防范外匯風(fēng)險。在出口業(yè)務(wù)中。當(dāng)計(jì)價貨幣匯率呈上升趨勢時，企業(yè)應(yīng)在合同規(guī)定的履約期限內(nèi)延遲出運(yùn)貨物，或向外方提供信用，以延長出口匯票期限，若匯率呈下跌趨勢時，應(yīng)爭取提前結(jié)匯，比如以預(yù)收貨款的方式在貨物裝運(yùn)前就收匯。而在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，應(yīng)反向操作。此外，出口收匯還應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況選用合適的結(jié)算方式，即要求能夠及時安全的收匯，因?yàn)榧皶r收匯則匯率變動的時間因素風(fēng)險會大大縮小。一般而言，即期L/C最符合安全及時收匯的原則，遠(yuǎn)期L/C、D/P、D/A安全性依次減弱。
3 利用靈活的金融衍生工具、保險服務(wù)
(1)貿(mào)易融資。貿(mào)易融資可以較方便地解決企業(yè)資金周轉(zhuǎn)問題，通過出口押匯等短期貿(mào)易融資方式，獲得外幣貸款并立即結(jié)匯，既滿足了出口發(fā)貨與收匯期間的現(xiàn)金流需要，同時，企業(yè)也可以提前鎖定收匯金額，又規(guī)避了匯率風(fēng)險。在貿(mào)易融資方式構(gòu)成中，進(jìn)出口押匯使用比重較高(約為80％)，原因主要是出口押匯期限較短(一般在一年以內(nèi))，可以較好地緩解外貿(mào)企業(yè)的流動資金短缺問題。另外，還可使用福費(fèi)廷等期限較長的貿(mào)易融資方式。
(2)貼現(xiàn)。在延期付款的出口業(yè)務(wù)中，出口商可考慮將承兌的遠(yuǎn)期匯票向銀行貼現(xiàn)，這種方法除了可提前取得貨款加速出口商資金周轉(zhuǎn)外，還可消除外匯風(fēng)險。一是出口企業(yè)將票據(jù)向進(jìn)口企業(yè)所在國的銀行貼現(xiàn)，再將收到的外幣票款在即期外匯市場上兌換成本國貨幣后匯回國內(nèi)；二是將票據(jù)向我國銀行貼現(xiàn)，直接收到本幣資金，轉(zhuǎn)移外匯風(fēng)險的費(fèi)用包括在銀行收取的貼息里面。但是，一旦承兌人到期不能支付票據(jù)，出口企業(yè)要承擔(dān)被追索的風(fēng)險。
(3)利用保險制度。一些國家專門設(shè)有一種為經(jīng)營外貿(mào)服務(wù)的保險機(jī)構(gòu)以及外匯保險制度，其提供的保險服務(wù)就是匯率波動保險。外貿(mào)企業(yè)按照保險規(guī)定投保，若因匯價變動造成了損失，則可根據(jù)保險合同向保險公司索賠，保險公司將按保險合同的規(guī)定賠付。如中國信保的“中小企業(yè)綜合保險”產(chǎn)品?！爸行∑髽I(yè)綜合保險”產(chǎn)品是根據(jù)國家相關(guān)政策，專門為年出口額在200萬美元以下的中小型企業(yè)設(shè)計(jì)的，特別適合那些剛剛步入國際市場、業(yè)務(wù)規(guī)模較小的外貿(mào)企業(yè)。
(4)遠(yuǎn)期結(jié)售匯。一般由銀行與客戶簽訂遠(yuǎn)期結(jié)售匯合同，約定將來辦理結(jié)匯或售匯的外幣幣種、金額、匯率和期限，在到期日外匯收支發(fā)生時，按照遠(yuǎn)期結(jié)售匯合約約定的幣種、金額、匯率辦理結(jié)匯或售匯。
第6篇：外匯服務(wù)貿(mào)易合同范文
關(guān)鍵詞：人民幣國際化 外貿(mào)企業(yè) 匯率 具體對策
中圖分類號：F714 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1004-4914（2017）01-159-02
隨著2016年10月1日人民幣正式納入SDR，人民幣在國際化的進(jìn)程中又邁出了堅(jiān)實(shí)一步。就在人民幣正式納入SDR貨幣籃子后的首個工作日，人民幣兌美元中間價就出現(xiàn)了驚人一跳，人民幣兌美元中間價跌破6.70關(guān)口，創(chuàng)近六年新低。近期人民幣匯率波動加大固然有美元指數(shù)明顯走強(qiáng)的因素，但也預(yù)示著今后外貿(mào)企業(yè)所面臨的匯率風(fēng)險也會不斷加大，因此，十分有必要對此進(jìn)行研究。
一、相關(guān)概念界定
（一）匯率和匯率風(fēng)險
匯率是指一個國家的貨幣兌換另一國家貨幣的比率，即以一國貨幣表示另一國家貨幣的價格。從全球范圍來看，每個國家貨幣名稱是不同的，而且貨幣的幣值也各異，因此，一國貨幣對他國貨幣要規(guī)定一個兌換率，即匯率。匯率分為名義匯率和際匯率。名義匯率是現(xiàn)實(shí)中的貨幣兌換比率，它可能由市場決定也可能由官方制定，通常有一個買賣差價。實(shí)際匯率又叫真實(shí)匯率，是名義匯率加入價格因素后的對等物，即考慮了通貨膨脹的因素。
匯率風(fēng)險，又稱外匯風(fēng)險，是指外貿(mào)企業(yè)在持有或運(yùn)用外匯的經(jīng)濟(jì)活動中，由于匯率的波動而蒙受損失的一種可能性。這種風(fēng)險的根源在于已經(jīng)交易但尚未結(jié)清的以國外貨幣為計(jì)量的應(yīng)付款項(xiàng)或應(yīng)收款項(xiàng)。并且與伴隨國際貿(mào)易而產(chǎn)生的國際間的資本流動有緊密關(guān)系。匯率風(fēng)險包含三個要素：本幣、外幣和時間；匯率風(fēng)險具有不確定性、相對性及時滯性等特點(diǎn)。
（二）匯率風(fēng)險類型
1.交易風(fēng)險。交易風(fēng)險（Transaction Exposure）是指在約定以外幣計(jì)價成交的交易過程中，由于結(jié)算時的匯率與簽訂合同時的匯率不同而引起收益或虧損的風(fēng)險。這種風(fēng)險的根源在于已經(jīng)交易但尚未結(jié)清的以國外貨幣為計(jì)量的應(yīng)付款項(xiàng)或應(yīng)收款項(xiàng)，并且與伴隨國際貿(mào)易而產(chǎn)生的國際間的資本流動有緊密關(guān)系，具體表現(xiàn)在以下兩個方面：一是外匯買賣風(fēng)險，即在外匯買賣過程中發(fā)生的風(fēng)險，是指買賣主體交割時因匯率變動而引起收益或虧損的可能性。二是交易結(jié)算風(fēng)險，是指在國際貿(mào)易活動中，從簽訂合同時到結(jié)算期間，由于匯率發(fā)生了變動，從而使經(jīng)營主體面臨的風(fēng)險。
2.折算風(fēng)險。折算風(fēng)險（Translation Risk），又稱會計(jì)風(fēng)險或轉(zhuǎn)換風(fēng)險，是匯率風(fēng)險的一種，是指某一經(jīng)濟(jì)主體在將各種負(fù)債或外幣資產(chǎn)折算成母國貨幣的會計(jì)處理過程中，由于交易發(fā)生日的匯率與折算日的匯率不一致導(dǎo)致會計(jì)賬簿上的有關(guān)項(xiàng)目發(fā)生變動的風(fēng)險。由于會計(jì)準(zhǔn)則是不統(tǒng)一的，所以不同的企業(yè)在計(jì)算企業(yè)損益的時候運(yùn)用的會計(jì)準(zhǔn)則各異，因此，企業(yè)承擔(dān)的會計(jì)風(fēng)險程度也就不同。
3.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險（economic exposure），是指由于經(jīng)濟(jì)政策、國際環(huán)境等多種因素的影響導(dǎo)致未來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢具有不確定性，因此，在這種情況下，各企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，就存在由于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險而帶來經(jīng)營損失的可能性。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一種必然現(xiàn)象，是不可避免的，是一種潛在風(fēng)險。一般是經(jīng)濟(jì)活動主體在制定未來生產(chǎn)計(jì)劃或者就未來生產(chǎn)進(jìn)行決策的過程中要考慮的，也就是說經(jīng)濟(jì)風(fēng)險只會影響到企業(yè)未來的經(jīng)營業(yè)績，對于當(dāng)下的經(jīng)營狀況并沒有實(shí)質(zhì)影響。
二、外貿(mào)企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險的原則
（一）最低成本原則
外貿(mào)企業(yè)無論采用什么方式來規(guī)避匯率風(fēng)險，都會產(chǎn)生一定的成本，因此，在這些眾多的規(guī)避方式中，就需要認(rèn)真比較，從而選出成本最低的辦法。如果沒有經(jīng)過認(rèn)真篩選，用來防范風(fēng)險的成本比遭受匯率風(fēng)險而造成的損失還要高時，這種方法便是得不償失的。比如，企業(yè)會選擇即期支付，以此來降低外幣匯率升值的風(fēng)險，經(jīng)常采取的做法是按即期匯率購入外幣的方法，那么如何來檢測這一方法是否有效呢？最好的辦法就是比較二者風(fēng)險的大小。假如公司的本幣是通過貸款獲得的，則還要與到期的貸款利息相比較來確定哪一種避險方式最好。
（二）全面重視原則
外貿(mào)企業(yè)要高度重視所面臨的所有匯率風(fēng)險，系統(tǒng)地考察各種風(fēng)險事件存在和發(fā)生的概率、造成損失的嚴(yán)重程度，以及風(fēng)險因素和風(fēng)險的出現(xiàn)導(dǎo)致的其他問題，以便及時、準(zhǔn)確地提供比較完備的決策信息。在此基礎(chǔ)上有重點(diǎn)的處理和規(guī)避匯率風(fēng)險帶來的損失。
（三）操作靈活原則
對于企業(yè)交易的雙方來說，任何一方都想方設(shè)法來規(guī)避匯率風(fēng)險，畢竟它們?nèi)魏我环蕉疾幌朐诮灰走^程中由于匯率風(fēng)險而造成損失，但是如果企業(yè)交易雙方在規(guī)避匯率風(fēng)險問題上都只是為了自己的利益考慮，雙方互不相讓的話，那么雙方的交易合同就難以簽訂，交易就無法達(dá)成，那么這個時候就需要根據(jù)實(shí)際，靈活掌握。如果雙方交易的產(chǎn)品是一方生產(chǎn)經(jīng)營急需的或者國家在重大建設(shè)項(xiàng)目中所急需的產(chǎn)品，或者國家的重大戰(zhàn)略資源產(chǎn)品，那么在這種情況下，進(jìn)貨一方就得適當(dāng)承受一些可能因匯率變動帶來的風(fēng)險，優(yōu)先保證企業(yè)雙方的合同按時簽訂，交易能夠順利完成。因此，企業(yè)在防范外匯風(fēng)險的過程中，要充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，對風(fēng)險要進(jìn)行必要的分析和養(yǎng)成良好的意識，同時，要能盡量促使雙方的交易獲得滿意的結(jié)果。
（四）預(yù)測先導(dǎo)原則
古人云“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。在國際市場上，要經(jīng)常關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢的變化和匯率的走勢，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對匯率的升高或者降低有著清醒的認(rèn)識和準(zhǔn)確的判斷，這是有效地對匯率風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避的前提和基礎(chǔ)。這就對企業(yè)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求，在選擇規(guī)避企業(yè)風(fēng)險的路徑時，應(yīng)細(xì)致分析匯率風(fēng)險到底能在多大意義上和多大程度上對企業(yè)的發(fā)展帶來影響，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際和當(dāng)前的國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況對匯率的發(fā)展趨勢做出預(yù)測。
三、外貿(mào)企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險的具體對策
（一）著力提升企業(yè)防風(fēng)險能力
首先，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防范意識，吸收培養(yǎng)專業(yè)人才。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該積極應(yīng)對匯率風(fēng)險，廣泛采取各種措施增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防范意識，創(chuàng)造條件加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理，盡量地多吸收一些專業(yè)素質(zhì)人才，關(guān)注外匯市場動態(tài)，了解并在實(shí)踐中選擇最符合企業(yè)自身利益的金融工具。
其次，合理調(diào)整產(chǎn)品市場結(jié)構(gòu)，分散匯率風(fēng)險。外貿(mào)企業(yè)可以通過調(diào)整市場結(jié)構(gòu)分散匯率風(fēng)險，減少企業(yè)損失：一方面來說，企業(yè)可以考慮出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，在外貿(mào)業(yè)務(wù)利潤空間減少，企業(yè)生存環(huán)境越來越困難的情形下，企業(yè)樂意選擇將適當(dāng)比重的產(chǎn)品轉(zhuǎn)到需求巨大的國內(nèi)市場上來進(jìn)行銷售，這不失為一個明智的選擇；另一方面，有條件的外貿(mào)企業(yè)可以選擇擴(kuò)大出口市場的范圍，在繼續(xù)同美國、日本等國家和地區(qū)開展貿(mào)易的基礎(chǔ)上，積極開拓更廣闊的市場，發(fā)展同更多新興國家的客戶的交易，分散匯率風(fēng)險。
最后，提高產(chǎn)品的附加值，提升產(chǎn)品的競爭力。企業(yè)產(chǎn)品的競爭力是企業(yè)在激烈的市場競爭中生存的根本，為提升產(chǎn)品競爭力企業(yè)應(yīng)該：（1）要加大科技投人，在盡可能地降低生產(chǎn)成本的同時，提高本企業(yè)產(chǎn)品的科技含量，開發(fā)具有高附加值的產(chǎn)品，提高產(chǎn)品的利潤率；（2）要著力打造具有自身特色的品牌，塑造良好的品牌與企業(yè)形象，去爭取更多消費(fèi)者的信賴，從而在國際貿(mào)易中獲得更多的議價權(quán)；（3）在關(guān)注產(chǎn)品的硬性指標(biāo)的同時，也要更加關(guān)注產(chǎn)品的創(chuàng)意與服務(wù)，改變傳統(tǒng)的以低價取勝的企業(yè)發(fā)展策略，走產(chǎn)品差異化的道路，提升產(chǎn)品的層次，向中高端產(chǎn)品市場轉(zhuǎn)型。
（二）充分利用金融工具防范匯率風(fēng)險
目前，隨著我國人民幣幣制改革的不斷深化，人民幣波動的幅度頻率加大，匯率風(fēng)險增加，匯率波動的不利影響正在增大，因此許多銀行紛紛推出多種金融工具，幫助外貿(mào)企業(yè)防范匯率風(fēng)險。外貿(mào)企業(yè)可以根據(jù)自身的狀況，主動出擊，選擇合適的金融工具來轉(zhuǎn)嫁匯率風(fēng)險，比如說遠(yuǎn)期外匯合同、外匯期貨、外匯期權(quán)、掉期交易等，在這些金融工具中最為典型的也是最為普遍的是遠(yuǎn)期外匯交易。另外，具有條件的國別和客戶可以選擇使用人民幣結(jié)算和交易。
遠(yuǎn)期外匯交易是指企業(yè)與銀行簽訂合同，約定外匯買賣的幣種、數(shù)額、匯率以及將來交割的時間，到規(guī)定的交割日期之后再按照合同規(guī)定買賣外匯的業(yè)務(wù)。遠(yuǎn)期外匯交易合同是當(dāng)前我國國際貿(mào)易實(shí)踐中應(yīng)用最廣泛的匯率風(fēng)險防范工具，而外匯期貨、外匯期權(quán)等由于當(dāng)前我國現(xiàn)實(shí)條件以及外貿(mào)企業(yè)自身經(jīng)驗(yàn)規(guī)模等的局限性，在實(shí)踐中的應(yīng)用很少。
（三）提高金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量
金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)為外貿(mào)企業(yè)應(yīng)對匯率風(fēng)險提供了一定的支持。金融機(jī)構(gòu)需要根據(jù)企業(yè)的具體需求提供服務(wù)。由于我國外貿(mào)企業(yè)的規(guī)模較小，可以通過建立試點(diǎn)、放寬準(zhǔn)入的措施，來構(gòu)建中小金融機(jī)構(gòu)滿足外貿(mào)企業(yè)的實(shí)際需求，使企業(yè)在規(guī)避匯率風(fēng)險時能夠及時獲得貸款，得到資金的支持。例如，可以構(gòu)建社區(qū)金融機(jī)構(gòu)并且相應(yīng)放緩合作金融改建商業(yè)銀行的步伐，使其與外貿(mào)企業(yè)的需求同步，滿足外貿(mào)企業(yè)的需求。另外，金融機(jī)構(gòu)需要進(jìn)一步完善政策支持體系和差異化監(jiān)管措施，如財(cái)稅、擔(dān)保、壞賬核銷、風(fēng)險補(bǔ)償?shù)?，來調(diào)動金融機(jī)構(gòu)服務(wù)外貿(mào)企業(yè)的積極性。
（四）協(xié)調(diào)政府與企業(yè)的關(guān)系
在匯率不斷波動的情況下，信息的及時獲得對外貿(mào)企業(yè)應(yīng)對匯率風(fēng)險來說顯得極為重要，而政府在信息收集方面與企業(yè)相比具有顯著的優(yōu)勢。所以，政府與企業(yè)的積極配合對外貿(mào)企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險，走向國際化至關(guān)重要。
政府需要為企業(yè)提供信息咨詢、金融支持等一系列服務(wù)，在經(jīng)濟(jì)形勢不樂觀時幫助外貿(mào)企業(yè)渡過難關(guān)。一方面，政府可以利用自身優(yōu)勢關(guān)注外國政策的走勢，進(jìn)行專業(yè)評估該政策對相關(guān)外貿(mào)企業(yè)的影響，提醒企業(yè)盡早做準(zhǔn)備規(guī)避可能帶來的匯率風(fēng)險。另一方面，政府可以根據(jù)具體情況調(diào)整進(jìn)出口的稅率。當(dāng)國際市場競爭激烈，外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品價格優(yōu)勢不明顯或外貿(mào)企業(yè)受到其他國家的不公平對待時，可以適當(dāng)?shù)卣{(diào)整稅率，使企業(yè)的外匯收入保持相對的穩(wěn)定，從而在一定程度上規(guī)避匯率風(fēng)險。
在企業(yè)方面，外貿(mào)企業(yè)要與政府建立良好的對接工作，及時關(guān)注政府公布的信息，了解政府政策的變化，以便能夠快速獲得所需貿(mào)易資金，掌握政府動態(tài)。例如，政府調(diào)整出口稅率時要及時關(guān)注。當(dāng)政府降低某一a品的稅率時，企業(yè)在報關(guān)過程中要選用合適的品名以便可以享受到匯率降低所帶來的好處。
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第7篇：外匯服務(wù)貿(mào)易合同范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；匯率風(fēng)險；防范
中圖分類號：F83文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
一、中小企業(yè)匯率風(fēng)險管理現(xiàn)狀
（一）缺乏完善的匯率風(fēng)險綜合管理體系。中小企業(yè)因其自身規(guī)模相對較小，而過去人民幣長期以來處于相對穩(wěn)定的水平，大部分中小企業(yè)均未建立專門的匯率風(fēng)險管理部門，外匯風(fēng)險綜合管理體系建設(shè)空白，也沒有完善的外匯風(fēng)險度量體系和評估體系，外匯風(fēng)險管理職能往往由財(cái)務(wù)部門兼管，導(dǎo)致企業(yè)無法對外匯風(fēng)險進(jìn)行有效的識別和測量，更談不上對外匯風(fēng)險進(jìn)行有效管理及對管理收益和成本進(jìn)行有效評估。
（二）專業(yè)的匯率風(fēng)險管理人才匱乏。中小企業(yè)員工少、針對公司自身特點(diǎn)研究匯率風(fēng)險對策的專業(yè)技術(shù)人員更是鳳毛麟角，由于缺乏專業(yè)的外匯管理人才，使中小企業(yè)對國際金融市場動向不敏感，對各種金融衍生工具了解較少，無法利用有效的手段對企業(yè)的外匯風(fēng)險進(jìn)行有效地防范。
（三）避險手段較為單一。目前，衍生金融工具已經(jīng)成為國際上最主要的外匯風(fēng)險管理手段。目前，外匯市場金融衍生品占主導(dǎo)地位的是遠(yuǎn)期結(jié)售匯和掉期，由于利率未完全市場化以及匯率形成機(jī)制不完善，遠(yuǎn)期結(jié)售匯價格不合理，成本較高。掉期業(yè)務(wù)尚處于起步階段，期權(quán)、期貨、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、貨幣互換、互換期權(quán)等較高層次的衍生品交易仍然是空白。隨著人民幣匯率升值不斷走高，企業(yè)對外匯風(fēng)險管理意識逐漸增強(qiáng)，對加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債綜合管理的愿望也日益迫切，目前金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展?fàn)顩r很難滿足企業(yè)的需求。
（四）商業(yè)銀行匯率避險金融服務(wù)有待改進(jìn)和加強(qiáng)
1、商業(yè)銀行匯率避險產(chǎn)品創(chuàng)新動力有待進(jìn)一步增強(qiáng)。少部分銀行強(qiáng)調(diào)自身風(fēng)險防范，推出較長期限（1年期以上）遠(yuǎn)期結(jié)售匯工具的積極性略顯不足，難以完全滿足企業(yè)的避險需求。
2、商業(yè)銀行有待進(jìn)一步完善改進(jìn)金融服務(wù)與防范風(fēng)險的關(guān)系。受內(nèi)部風(fēng)險控制要求和管理體制的制約，一些商業(yè)銀行下發(fā)的有關(guān)匯率避險業(yè)務(wù)管理規(guī)定及風(fēng)險控制要求過于謹(jǐn)慎，處理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)較多，時間較長，導(dǎo)致基層行提供匯率避險服務(wù)的積極性受到一定影響。另外，對于少數(shù)幾家指定的外匯交易國有銀行，其外匯業(yè)務(wù)開展對象主要是一些骨干出口型企業(yè)和大型國有企業(yè)，而對一般規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量有限的中小企業(yè)卻不甚重視，可供這些企業(yè)選擇的避險工具更加有限。
二、我國中小出口企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險手段選擇
從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)和擁有外匯資產(chǎn)的中小企業(yè)，應(yīng)綜合考慮資金來源和用途、自身財(cái)力和外匯市場的具體情況，以積極地應(yīng)對匯率風(fēng)險。
（一）加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，完善風(fēng)險管理體系。中小外貿(mào)企業(yè)由于自身實(shí)力有限，抗風(fēng)險能力較弱，因此在開展匯率避險業(yè)務(wù)初期就一定要對避險產(chǎn)品交易中涉及的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等要建立完整的風(fēng)險管理辦法和操作流程，培養(yǎng)和引進(jìn)相關(guān)的專業(yè)人員，增強(qiáng)處置匯率風(fēng)險的能力，增強(qiáng)對外匯市場變化的適應(yīng)能力。同時，中小外貿(mào)企業(yè)要加強(qiáng)成本核算，控制費(fèi)用開支，進(jìn)一步擴(kuò)大利潤空間。同時，應(yīng)注重科技創(chuàng)新，加速產(chǎn)品的升級換代，提高核心競爭力，開發(fā)高附加值產(chǎn)品，提高企業(yè)對外匯風(fēng)險的吸收水平。
（二）積極運(yùn)用各種避險工具。中小外貿(mào)企業(yè)可以根據(jù)自身的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，在有限的避險工具情況下，選擇適合自己的避險工具。
1、貿(mào)易融資法。近年來，由于出口企業(yè)競爭日益激烈，收匯期延長，企業(yè)亟須解決出口發(fā)貨與收匯期之間的現(xiàn)金流問題，貿(mào)易融資可以較好地解決外貿(mào)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)問題。通過出口押匯等短期貿(mào)易融資方式，出口企業(yè)可事先從銀行獲得資金，有效解決資金周轉(zhuǎn)問題。同時，企業(yè)也可以提前鎖定收匯金額，規(guī)避人民幣匯率變動風(fēng)險。更重要的是，貿(mào)易融資成本相對較低。
2、金融工具法
（1）遠(yuǎn)期外匯合約交易。遠(yuǎn)期外匯合約是最適合中小出口企業(yè)來規(guī)避匯率風(fēng)險的途徑。企業(yè)在進(jìn)行交易時，與辦理遠(yuǎn)期外匯交易的銀行簽訂遠(yuǎn)期外匯合同，規(guī)定未來某日買賣外匯的幣種、數(shù)額和匯率。盡管合同到期日市場外匯匯率已經(jīng)改變，但合同賣方和買方仍按合同規(guī)定的匯率進(jìn)行外匯交易，這樣企業(yè)可利用遠(yuǎn)期外匯交易進(jìn)行出口收入或償還債務(wù)的套期保值，避免外匯損失。目前，遠(yuǎn)期外匯交易保證金一般在3%以上，根據(jù)企業(yè)授信情況而定，如果企業(yè)有足夠的授信，那么保證金可以不用交了。操作時企業(yè)和銀行約定一個遠(yuǎn)期匯率，到期時按照這個匯率進(jìn)行結(jié)算。由于遠(yuǎn)期的服務(wù)費(fèi)大約為2%，適用訂單必須是利潤高于2%的訂單。但由于許多中小企業(yè)利潤達(dá)不到2%，因此遠(yuǎn)期對中小企業(yè)也存在成本過高的問題。遠(yuǎn)期的優(yōu)點(diǎn)在于銀行提供的服務(wù)安全可靠，手續(xù)相對便捷，一般企業(yè)和銀行簽訂遠(yuǎn)期結(jié)售匯意向后，企業(yè)如果需要遠(yuǎn)期結(jié)售匯到時和銀行具體根據(jù)訂單簽署，時間一般在5個工作日左右。遠(yuǎn)期的缺點(diǎn)在于金額受到限制，主要根據(jù)企業(yè)在銀行的授信，如果企業(yè)授信不足，那么企業(yè)是無法得到需要的金額的。此外，遠(yuǎn)期手續(xù)相對繁瑣，企業(yè)需要向銀行提交申請，銀行受理后會安排人員對企業(yè)調(diào)查情況，滿足條件的才給予辦理。另外，遠(yuǎn)期合約到期日需要按照和銀行約定的匯率進(jìn)行結(jié)算，如果企業(yè)不結(jié)算，將直接扣除企業(yè)的保證金，如果企業(yè)沒有交保證金，將會直接影響到企業(yè)的授信，以后再想做就難了。最后，如果匯率沒有跌破約定的匯率，企業(yè)也必須按照約定的匯率進(jìn)行結(jié)算，會使企業(yè)享受不到人民幣貶值帶來的收益。
（2）期貨合約交易。期貨交易實(shí)質(zhì)上是一種標(biāo)準(zhǔn)化的遠(yuǎn)期交易。在期貨合約中，交易的品種、規(guī)格、數(shù)量、期限、交割地點(diǎn)等都已標(biāo)準(zhǔn)化，唯一需要協(xié)商的就是價格，這使得期貨合約的流動性大大加強(qiáng)。期貨合約的這一特點(diǎn)使得在合約到期時只有不到5%的合約最終進(jìn)行實(shí)物交割，絕大多數(shù)交易者在此之前就通過購買一個內(nèi)容相同、方向相反的合約來對沖而避免實(shí)物交割，也就是常說的套期保值，套期保值是最有效的規(guī)避匯率風(fēng)險的工具，也是國外企業(yè)最常用的方法。由于國內(nèi)并沒有外幣對人民幣的期貨市場，所以國家建立這樣的體系或者找到期貨市場的替代工具，是涉外企業(yè)最大的難題。只要解決了這一難題，對于涉外企業(yè)進(jìn)入良性健康的發(fā)展軌道將是指日可待了。目前，實(shí)踐中常用三角模型匯控等變通的方法來實(shí)現(xiàn)套期保值的功能。主要操作方式是企業(yè)在外匯市場買入黃金/美元，在國內(nèi)黃金市場買入黃金/人民幣，通過黃金為中介進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)化。手續(xù)費(fèi)一般在1%以下，但企業(yè)需要支付保證金（至少20%，在匯率變動較大的情況下需要追加保證金），如果不追加保證金，將會直接平倉。這種方式手續(xù)費(fèi)較低，適用利潤低于3%的小額訂單。缺點(diǎn)在于不容易操作，保證金不及時追加，強(qiáng)制平倉損失較大。
（3）掉期交易。這是指交易雙方按照預(yù)先約定的匯率、利率等條件，在約定的期限內(nèi)，交換兩種不同貨幣的本金。它常被用于雙向交易的貨幣保值，以期抵消匯率風(fēng)險，其成本是套期成本加上兩種交易貨幣的利差。目前，我國已經(jīng)允許銀行對客戶辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)。
（4）外匯期權(quán)。這是國際外匯市場上應(yīng)用最廣泛、最靈活的避險工具。每天成交額高達(dá)數(shù)千億美元，因?yàn)樗粌H可以規(guī)避匯率風(fēng)險，還存在讓投資者盈利的機(jī)會。外匯期權(quán)分買入期權(quán)和賣出期權(quán)。買入期權(quán)的特點(diǎn)是，可以鎖定風(fēng)險，在先付出一筆期權(quán)費(fèi)后，便沒有任何風(fēng)險可言，而收益則可以無窮大;賣出期權(quán)的特點(diǎn)是，得到的收益是固定的，而風(fēng)險是無窮的，即敞口風(fēng)險。外匯期權(quán)是非常主動的一種規(guī)避匯率風(fēng)險的方式。目前，在我國招商銀行等銀行已經(jīng)開通外匯期權(quán)業(yè)務(wù)。
（5）出口寶業(yè)務(wù)。出口寶是一款專業(yè)為出口企業(yè)提供遠(yuǎn)期匯率鎖定，規(guī)避防范匯率風(fēng)險的金融工具，由深圳市中利保投資管理有限公司 （簡稱“中利?！保?、深圳市鵬投資管理有限公司、香港徽商創(chuàng)業(yè)投資控股集團(tuán)三家聯(lián)合運(yùn)營。出口寶主要功能是匯率鎖定。出口企業(yè)與出口寶簽訂遠(yuǎn)期匯率鎖定合同，約定將來辦理結(jié)匯的人民幣兌外匯幣種、金額、匯率以及交割期限。在交割日當(dāng)天，如出現(xiàn)人民幣升值造成企業(yè)利潤損失，出口企業(yè)可按照遠(yuǎn)期匯率鎖定合同所確定的幣種、金額、匯率，向中利保辦理結(jié)匯虧損金額的賠付業(yè)務(wù)。出口寶操作方式簡便，企業(yè)在出口寶網(wǎng)站，查看國際遠(yuǎn)期外匯牌價，可以直接進(jìn)行匯率鎖定，企業(yè)在操作時只需要提供訂單的金額、期限和幣種即可。因都是在線操作，企業(yè)不需向出口寶提供訂單其他的信息，而且外匯也不用通過出口寶走賬，只是企業(yè)支付手續(xù)費(fèi)即可。出口寶的服務(wù)費(fèi)根據(jù)企業(yè)鎖定匯率的期限服務(wù)費(fèi)的比例不同，從2～6個月為1.25%～1.78%，超過半年的也可以做。一年以內(nèi)的最多不超過3%。出口寶的優(yōu)點(diǎn)在于：一是方便，直接在網(wǎng)上操作就可以；二是簡單，不需提供其他資料，只需提供訂單金額、期限和幣種；三是費(fèi)用比遠(yuǎn)期結(jié)售匯低；四是到期后如果沒有跌破約定的匯率，企業(yè)不用和出口寶按照約定的匯率結(jié)算，只是在出現(xiàn)匯損的時候，出口寶把匯損支付給企業(yè)即可。缺點(diǎn)是新產(chǎn)品，市場認(rèn)知度不高。
3、改善自身結(jié)算方式規(guī)避風(fēng)險。對于人民幣升值趨勢強(qiáng)勁的情況下，中小出口企業(yè)應(yīng)該采用以下方法規(guī)避匯率風(fēng)險：一是靈活采取進(jìn)口業(yè)務(wù)延后兌換付款，出口業(yè)務(wù)提前結(jié)匯兌換的方式，注意進(jìn)口業(yè)務(wù)和出口業(yè)務(wù)的幣種搭配。二是增加出口貿(mào)易中美元以外的貨幣結(jié)算，特別是歐元的貿(mào)易結(jié)算，可減少人民幣對美元升值帶來的損失。三是增加出口貿(mào)易中本幣結(jié)算，以直接規(guī)避匯率波動風(fēng)險；充分利用人民幣信譽(yù)良好和幣值趨升的態(tài)勢，在周邊國家和邊貿(mào)中推廣使用人民幣本幣結(jié)算的方法。四是對于出口業(yè)務(wù)，除了提前結(jié)匯，還可采取收取預(yù)付款的辦法；對于進(jìn)口業(yè)務(wù)，盡可能延期買匯，拖延付款買匯時間，從而減少人民幣支出。五是利用保值措施，簽訂保值條款。外匯保值條款雖然都是以硬幣保值，以軟幣支付，但有3種類型，可根據(jù)業(yè)務(wù)的具體情況選擇一種使用：（1）計(jì)價用硬幣，支付用軟幣。支付時按計(jì)價貨幣與支付貨幣的現(xiàn)行牌價進(jìn)行支付，以保證收入不致減少；（2）計(jì)價和支付都用軟幣，但簽訂合同時明確該貨幣與另一硬幣的比價，如支付時這一比價發(fā)生變化，則原貨價按這一比價的變動幅度進(jìn)行調(diào)整；（3）確定一個軟幣與硬幣的“商定匯率”，如支付時軟幣與硬幣的比價超過“商定匯率”一定幅度時，才對原貨價進(jìn)行調(diào)整。
（作者單位：河北政法職業(yè)學(xué)院）
主要參考文獻(xiàn)：
[1]姜波克.國際金融學(xué)［M］.北京：高等教育出版社，1999.
第8篇：外匯服務(wù)貿(mào)易合同范文
關(guān)鍵詞：出口結(jié)匯；結(jié)算方式；匯率風(fēng)險；防范措施
中圖分類號：F74
文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1672-3198（2013）14-0068-02
出口結(jié)匯風(fēng)險就是指外貿(mào)出口企業(yè)在和進(jìn)口商簽訂完合同，將貨物裝船出運(yùn)后的收回貨款以及將收回的貨款向銀行兌換成本幣的過程中，可能遭受到的各種使最終落入出口企業(yè)手中的貨款出現(xiàn)損失的情況。盡管我國每年都有巨額的貿(mào)易順差，貿(mào)易結(jié)構(gòu)也得到改善，出口產(chǎn)品中機(jī)電等工業(yè)制成品占大部分份額，可和歐美出口的工業(yè)制成品相比仍然是勞動密集型，競爭力不強(qiáng)。在國際市場疲軟和其他發(fā)展中國家不斷參與中，競爭的程度進(jìn)一步激烈，結(jié)匯風(fēng)險也較大。商務(wù)部研究院曾對500家外貿(mào)企業(yè)所做的抽樣調(diào)查，中國出口貿(mào)易業(yè)務(wù)壞賬率高達(dá)5%，即出口額的5%無法結(jié)匯。同時人民幣國際化導(dǎo)致人民幣匯率向市場化靠近，波動頻繁，更加加劇了結(jié)匯的風(fēng)險。
1 出口結(jié)匯的風(fēng)險分析
1.1 政治風(fēng)險
外貿(mào)出口商收結(jié)匯過程中面臨的政治風(fēng)險主要指市場國全面的政治經(jīng)濟(jì)和外交形勢以及本國外貿(mào)的相關(guān)政策對結(jié)匯的影響程度。例如：市場國突發(fā)戰(zhàn)爭、內(nèi)亂等政治動亂；市場國的經(jīng)濟(jì)動蕩，外匯管制；聯(lián)合國或其他組織和國家對其實(shí)施的經(jīng)濟(jì)、金融制裁等。這些都有可能導(dǎo)致進(jìn)口商延遲付款，暫停付款，甚至無法付款。與此同時，出口商所正在國的重大外貿(mào)、金融政策也會導(dǎo)致一些風(fēng)險。
1.2 不同結(jié)算方式的業(yè)務(wù)操作風(fēng)險
當(dāng)前大多數(shù)外貿(mào)結(jié)匯都是經(jīng)由銀行，通過票據(jù)、單據(jù)等結(jié)算工具的轉(zhuǎn)移和傳遞，來清償國際間的債權(quán)、債務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)買賣的最終完成。匯款、托收、信用證是最主要的也是最常用的三種結(jié)算方式。
匯款結(jié)算中的“后T/T，即“貨到付款”風(fēng)險較大，進(jìn)口商可以進(jìn)行欺詐和違約，使出口商延遲收到貨款或少收貨款甚至無法收到貨款。“D/A遠(yuǎn)期”是風(fēng)險較大的托收方式，在此方式下進(jìn)口商只需承諾到期付款就能取走單據(jù)拿回貨物。假如進(jìn)口商在到期日拒不付款或者拒不承諾，出口商就有可能遲收貨款，少收貨款甚至財(cái)貨兩空。信用證的欺詐和非欺詐風(fēng)險。欺詐風(fēng)險主要指進(jìn)口商一般會采取偽造信用證、使用有陷阱的信用證和故意不依照合同開證。如：簽訂合同后并不通過正規(guī)渠道申請開立信用證，而是用假冒的信用證欺騙議付行和受益人。不按合同約定的時間開證，使出口貨物不能趕上預(yù)定的船期；或開立的信用證的裝運(yùn)期早于合同規(guī)定的日期等。信用證規(guī)定禁止分批裝運(yùn)卻同時又限定每批的交貨期限，這種條款使出口商繕制的單據(jù)無論如何不能達(dá)到信用證的要求。非欺詐風(fēng)險指進(jìn)口商為掌握貿(mào)易主動權(quán)而設(shè)置一些合理但出口商完全不能做到的條款，或者為了滿足要求需要投入更多的時間、精力及費(fèi)用而造成出口商出錯的條款。進(jìn)口商和銀行如若陷入困境甚至倒閉時就會遲付、少付和無法付款。
1.3 匯率風(fēng)險
外貿(mào)企業(yè)出口結(jié)匯所面臨的匯率風(fēng)險是指出口商在簽訂貿(mào)易合同后直到收到貨款之間匯率發(fā)生變動所導(dǎo)致的收到的貨款減少的風(fēng)險。
首先，國際經(jīng)濟(jì)全球化和區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程越來越快。在上次金融危機(jī)和近期的歐洲債務(wù)危機(jī)的影響下美元和歐元的世界影響力下降，人民幣的影響力大幅上升，人民幣國際化持續(xù)升溫，在政府和民間的積極推動下人民幣匯率的市場化正在緩步前進(jìn)，匯率的波動更加的頻繁。
其次，長期以來我國對金融業(yè)嚴(yán)密控制使我國的金融行業(yè)并不發(fā)達(dá)，金融機(jī)構(gòu)較少，金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)水平和服務(wù)水平低，金融工具的創(chuàng)新不足，特別是長期的固定匯率制和剛剛放開的匯率使一些金融機(jī)構(gòu)不怎么注意匯率風(fēng)險，防范匯率風(fēng)險的金融工具并不豐富，很少金融工具的創(chuàng)新，同時也十分缺少經(jīng)驗(yàn)，不能為外貿(mào)企業(yè)提供完善的多樣化的防范匯率風(fēng)險的服務(wù)。
最后，在我國的外貿(mào)出口大軍中有很大一部分中小企業(yè)，他們只是依靠我國廉價的勞動力來賺取利潤。這種技術(shù)性很低的企業(yè)就必不可免的會有同行業(yè)其他企業(yè)的激烈競爭。競相壓價獲取外國的訂單，不僅使本就微薄的利潤就更加的少而且使他們在選擇計(jì)價貨幣時的話語權(quán)較小，不能選擇本幣結(jié)算，帶來了較大的匯率風(fēng)險。而且這些小企業(yè)主的金融意識淡薄，缺少金融知識，同時也不愿高薪聘請高水平金融人才，這就使得他們面臨巨大的匯率風(fēng)險。
2 防范出口結(jié)匯風(fēng)險的措施與對策
2.1 政治風(fēng)險的防范
首先，密切注意交易國的政治經(jīng)濟(jì)外交形勢，預(yù)測其各方面形勢的變化趨勢，如果從搜集的情報以及國家一些機(jī)構(gòu)的預(yù)測情況看交易國將要發(fā)生動亂，受到制裁等危機(jī)時，就暫?；蚍艞壗灰?，也可考慮易貨交易。要及時了解貿(mào)易伙伴國或地區(qū)的貿(mào)易管制和外匯管制情況，以及我國政府機(jī)構(gòu)關(guān)于外貿(mào)、金融等方面的新規(guī)定，做好預(yù)防措施。
其次，雙方在訂立出口合同時，我國企業(yè)應(yīng)注意在合同中增加特定條款。特定條款可以從多個角度保障我國企業(yè)的權(quán)益。該條款可以約定有利于雙方貿(mào)易安全的適用法律和爭議解決方式，一般而言，費(fèi)用低廉、程序簡易的仲裁能使企業(yè)更大程度地表達(dá)其解決糾紛的意思表示，也使企業(yè)的糾紛解決成本大大低于其他司法途徑，而選擇完善、中立的法律也能使企業(yè)獲得更有利的法律地位。例如，雙方可以在穩(wěn)定性條款中約定國家或地區(qū)政府將持續(xù)支持該國際貿(mào)易的進(jìn)行，合同雙方應(yīng)當(dāng)依照訂立合同時的法律和規(guī)定履行合同義務(wù)，任何政府的行為或者當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)的變化均不影響合同的履行，除非經(jīng)過雙方當(dāng)事人的同意。
最后，謹(jǐn)慎選擇信用交易的期限，短期的信用交易相對中長期風(fēng)險小且更為靈活，一旦該貿(mào)易國的政治經(jīng)濟(jì)狀況發(fā)生了巨大變化，其可以較快退出該國市場，減少損失。善于利用出口信用保險轉(zhuǎn)嫁我國企業(yè)由于政府行為或法律的變更導(dǎo)致的損失。在中國的出口保險機(jī)構(gòu)提供的出口風(fēng)險保險中，包含多種風(fēng)險管理，其中，也包括政治風(fēng)險管理和賠付。保險人可以充分利用自身的專業(yè)性跟蹤貿(mào)易國的政治經(jīng)濟(jì)情況，及時給予較為準(zhǔn)確的風(fēng)險預(yù)警，為出口企業(yè)提供出口結(jié)匯風(fēng)險規(guī)避技巧，對于海外的應(yīng)收賬款的追償也可提供卓有成效的幫助。
2.2 不同結(jié)匯方式業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的防范
為了防范風(fēng)險可以委托銀行收取保證金和要求進(jìn)口商出具銀行保函。出口商為保險起見，出口方可以在適當(dāng)時候通過銀行向進(jìn)口方收取一定的保證金。保證金可以視進(jìn)口方的資信情況設(shè)定一定的比例，這樣就可以約束對方履行合約。也可以要求對方在雙方都信得過的銀行出具付款保函，保證進(jìn)口商按時按額付款。
靈活的組合使用匯款、托收、信用證等結(jié)匯方式。匯付無疑是風(fēng)險最大的，在選擇匯付時，若不能按“前T/T”預(yù)付貨款進(jìn)行交易就采取“分批發(fā)貨，分批收匯”，后一批的發(fā)貨依據(jù)前一批貨物的貨款收到情況。或者根據(jù)對方的資信情況，讓對方先付一定比例的定金，如30%到60%不等。等貨物裝船后，再將全套單據(jù)（包括提單）拿到銀行去做托收，要求進(jìn)口商支付余下的貨款，才能取得代表貨物的整套單據(jù)。使用此種方式結(jié)匯，如果進(jìn)口商到時不來贖單，出口商已經(jīng)有40%的預(yù)付款在手，貨物還可以轉(zhuǎn)賣給他人或者運(yùn)回，風(fēng)險相對就小，改善了匯付和托收結(jié)算方式對于出口商較為不利的特性。若做信用證結(jié)匯交易，可以將一部分金額做“信用證結(jié)算”，另一部分金額做“托收結(jié)算”方式。譬如，有10萬美元貨值的進(jìn)口商品，一部分貨款（如60%）由進(jìn)口商開立信用證，其余部分金額（剩下的40%）由出口商在貨物裝運(yùn)后，連信用證項(xiàng)下的裝船單據(jù)，一并委托議付銀行，通過開證行向進(jìn)口商作為托收結(jié)算方式收取剩余貨款。
2.3 匯率風(fēng)險的防范
預(yù)測匯率變動的同時合理利用金融業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)避。在動蕩的國際金融市場環(huán)境和變換的國內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融政策的雙重影響下，預(yù)測人民幣匯率的變動趨勢，第一要及時了解人民幣所盯住的主要貨幣（如美元、歐元、日元等）的匯率變動趨勢，第二要注意掌握國內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策的實(shí)施和變動情況以及近期外匯需求情況，第三要引入和培養(yǎng)不僅專外貿(mào)而且專金融的復(fù)合型人才，第四要加強(qiáng)與政府相關(guān)部門和銀行等金融機(jī)構(gòu)的信息交流。如此，才能更加有效的運(yùn)用即、遠(yuǎn)期合同交易法等方法。即期合同法通常是指企業(yè)與銀行簽訂買賣外匯的即期合同，以消除在兩天之內(nèi)的業(yè)務(wù)經(jīng)營中存在的外匯匯率風(fēng)險。以即期交易來防范外匯匯率風(fēng)險需要實(shí)現(xiàn)資金的反向流動，即如果兩天之內(nèi)有出口收匯，就要賣出與合同相同金額的即期同種外幣，實(shí)現(xiàn)與出口貿(mào)易資金反向流動，從而規(guī)避了風(fēng)險。遠(yuǎn)期合同法是指出口商在簽定貿(mào)易合同后，按當(dāng)時的遠(yuǎn)期匯率預(yù)先賣出合同金額和幣別的遠(yuǎn)期，在收到貨款時再按原訂匯率進(jìn)行交割。進(jìn)口商則預(yù)先買進(jìn)所需外匯的遠(yuǎn)期，到支付貨款時按原定匯率進(jìn)行交割。具體操作：我國某企業(yè)向外國公司出口一批貨物，該企業(yè)兩個月后將從進(jìn)口方獲得200萬美元的貨款。為了防范兩個月后美元匯率價格的波動風(fēng)險，出口企業(yè)可與銀行簽訂賣出200萬美元的兩個月遠(yuǎn)期合同。兩個月后，該企業(yè)履行遠(yuǎn)期合同，與銀行進(jìn)行交割，將收進(jìn)的200萬美元售給銀行獲得本幣。如此操作就消除了時間風(fēng)險與貨幣風(fēng)險，最后得到了本幣的流入。除此之外，還有遠(yuǎn)期外匯交易、期貨交易、期權(quán)交易、掉期交易等方法。
通過貿(mào)易融資工具即遠(yuǎn)期外匯票據(jù)貼現(xiàn)、國際保理業(yè)務(wù)和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)來降低風(fēng)險。出口商在向進(jìn)口商提供資金融通而擁有遠(yuǎn)期外匯票據(jù)時，出口商可以將持有的遠(yuǎn)期外匯票據(jù)到銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，提前取得外匯并將外匯在機(jī)器外匯市場出售，取得本幣資金。這樣就可以有效的回避匯率風(fēng)險。國際保理業(yè)務(wù)是指出口商以延期付款的形式出售商品，在貨物裝運(yùn)后立即將發(fā)票、匯票、提單等有關(guān)單據(jù)賣斷給保理機(jī)構(gòu)，取得貨款，從而把匯率風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了保理機(jī)構(gòu)。所謂福費(fèi)廷業(yè)務(wù)就是進(jìn)口商可以將經(jīng)過進(jìn)口商承兌并由進(jìn)口商的往來銀行擔(dān)保的、期限在半年以上的遠(yuǎn)期票據(jù)，無追索權(quán)地賣給進(jìn)口商所在地的包買商，提前取得貨款。出口商將匯票賣出后，無論匯率如何變動，都有包買商來承擔(dān)，與企業(yè)無關(guān)，因而出口商可以有效地避免匯率波動帶來的匯率風(fēng)險。
參考文獻(xiàn)
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第9篇：外匯服務(wù)貿(mào)易合同范文
個人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則最新版第一章 總則
第一條 為規(guī)范和便利銀行及個人的外匯業(yè)務(wù)操作，根據(jù)《個人外匯管理辦法》，制定本細(xì)則。 ? 第二條 對個人結(jié)匯和境內(nèi)個人購匯實(shí)行年度總額管理。年度總額分別為每人每年等值5萬美元。國家外匯管理局可根據(jù)國際收支狀況，對年度總額進(jìn)行調(diào)整。?
個人年度總額內(nèi)的結(jié)匯和購匯，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過年度總額的，經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下按本細(xì)則第十條、第十一條、第十二條辦理，資本項(xiàng)目項(xiàng)下按本細(xì)則資本項(xiàng)目個人外匯管理有關(guān)規(guī)定辦理。?
第三條 個人所購?fù)鈪R，可以匯出境外、存入本人外匯儲蓄賬戶，或按照有關(guān)規(guī)定攜帶出境。
第四條 個人年度總額內(nèi)購匯、結(jié)匯，可以委托其直系親屬代為辦理;超過年度總額的購匯、結(jié)匯以及境外個人購匯，可以按本細(xì)則規(guī)定，憑相關(guān)證明材料委托他人辦理。?
第五條 個人攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)管理規(guī)定。?
第六條 各外匯指定銀行(以下簡稱銀行)應(yīng)按照本細(xì)則規(guī)定對個人外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)性審核，不得偽造、變造交易。?
銀行應(yīng)通過個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)(以下簡稱個人結(jié)售匯系統(tǒng))辦理個人購匯和結(jié)匯業(yè)務(wù)，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整錄入相關(guān)信息。?
第七條 國家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)(以下簡稱外匯局)負(fù)責(zé)對個人外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測、管理和檢查。?
第二章 經(jīng)常項(xiàng)目個人外匯管理
第八條 個人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下外匯收支分為經(jīng)營性外匯收支和非經(jīng)營性外匯收支。?
第九條 個人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營性外匯收支按以下規(guī)定辦理：?
(一)個人對外貿(mào)易經(jīng)營者辦理對外貿(mào)易購付匯、收結(jié)匯應(yīng)通過本人的外匯結(jié)算賬戶進(jìn)行;其外匯收支、進(jìn)出口核銷、國際收支申報按機(jī)構(gòu)管理。?
個人對外貿(mào)易經(jīng)營者指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，取得個人工商營業(yè)執(zhí)照或者其他執(zhí)業(yè)證明，并按照國務(wù)院商務(wù)主管部門的規(guī)定，辦理備案登記，取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)，從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的個人。?
(二)個體工商戶委托有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)辦理進(jìn)口的，本人憑其與企業(yè)簽定的進(jìn)口合同或協(xié)議購匯，所購?fù)鈪R通過本人的外匯結(jié)算賬戶直接劃轉(zhuǎn)至企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。?
個體工商戶委托有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)辦理出口的，可通過本人的外匯結(jié)算賬戶收匯、結(jié)匯。結(jié)匯憑與企業(yè)簽訂的出口合同或協(xié)議、企業(yè)的出口貨物報關(guān)單辦理。企業(yè)將個體工商戶名稱、賬號以及核銷規(guī)定的其他材料向所在地外匯局報備后，可以將個體工商戶的收賬通知作為核銷憑證。?
(三)境外個人旅游購物貿(mào)易方式項(xiàng)下的結(jié)匯，憑本人有效身份證件及個人旅游購物報關(guān)單辦理。?
第十條 境內(nèi)個人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營性結(jié)匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件及以下證明材料在銀行辦理：?
(一)捐贈：經(jīng)公證的捐贈協(xié)議或合同。捐贈須符合國家規(guī)定;?
(二)贍家款：直系親屬關(guān)系證明或經(jīng)公證的贍養(yǎng)關(guān)系證明、境外給付人相關(guān)收入證明，如銀行存款證明、個人收入納稅憑證等;?
(三)遺產(chǎn)繼承收入：遺產(chǎn)繼承法律文書或公證書;?
(四)保險外匯收入：保險合同及保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)的付款證明。投保外匯保險須符合國家規(guī)定;?
(五)專有權(quán)利使用和特許收入：付款證明、協(xié)議或合同; ?
(六)法律、會計(jì)、咨詢和公共關(guān)系服務(wù)收入：付款證明、協(xié)議或合同;?
(七)職工報酬：雇傭合同及收入證明;?
(八)境外投資收益：境外投資外匯登記證明文件、利潤分配決議或紅利支付書或其他收益證明;?
(九)其它：相關(guān)證明及支付憑證。?
第十一條 境外個人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營性結(jié)匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件及以下證明材料在銀行辦理：?
(一)房租類支出：房屋管理部門登記的房屋租賃合同、發(fā)票或支付通知;?
(二)生活消費(fèi)類支出：合同或發(fā)票;?
(三)就醫(yī)、學(xué)習(xí)等支出：境內(nèi)醫(yī)院(學(xué)校)收費(fèi)證明;?
(四)其它：相關(guān)證明及支付憑證。?
上述結(jié)匯單筆等值5萬美元以上的，應(yīng)將結(jié)匯所得人民幣資金直接劃轉(zhuǎn)至交易對方的境內(nèi)人民幣賬戶。?
第十二條 境內(nèi)個人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營性購匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料在銀行辦理。
第十三條 境外個人經(jīng)常項(xiàng)目合法人民幣收入購匯及未用完的人民幣兌回，按以下規(guī)定辦理：?
(一)在境內(nèi)取得的經(jīng)常項(xiàng)目合法人民幣收入，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料(含稅務(wù)憑證)辦理購匯。?
(二)原兌換未用完的人民幣兌回外匯，憑本人有效身份證件和原兌換水單辦理，原兌換水單的兌回有效期為自兌換日起24個月;對于當(dāng)日累計(jì)兌換不超過等值500美元(含)以及離境前在境內(nèi)關(guān)外場所當(dāng)日累計(jì)不超過等值1000美元(含)的兌換，可憑本人有效身份證件辦理。?
第十四條 境內(nèi)個人外匯匯出境外用于經(jīng)常項(xiàng)目支出，按以下規(guī)定辦理：?
外匯儲蓄賬戶內(nèi)外匯匯出境外當(dāng)日累計(jì)等值5萬美元以下(含)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過上述金額的，憑經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下有交易額的真實(shí)性憑證辦理。?
手持外幣現(xiàn)鈔匯出當(dāng)日累計(jì)等值1萬美元以下(含)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過上述金額的，憑經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下有交易額的真實(shí)性憑證、經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)辦理。?
第十五條 境外個人經(jīng)常項(xiàng)目外匯匯出境外，按以下規(guī)定在銀行辦理：?
(一)外匯儲蓄賬戶內(nèi)外匯匯出，憑本人有效身份證件辦理;?
(二)手持外幣現(xiàn)鈔匯出，當(dāng)日累計(jì)等值1萬美元以下(含)的，憑本人有效身份證件辦理;超過上述金額的，還應(yīng)提供經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)辦理。?
第三章 資本項(xiàng)目個人外匯管理
第十六條 境內(nèi)個人對外直接投資應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定辦理。所需外匯經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)后可以購匯或以自有外匯匯出，并辦理相應(yīng)的境外投資外匯登記手續(xù)。?
境內(nèi)個人及因經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的境外個人，在境外設(shè)立或控制特殊目的公司并返程投資的，所涉外匯收支按《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》等有關(guān)規(guī)定辦理。?
第十七條 境內(nèi)個人可以使用外匯或人民幣，并通過銀行、基金管理公司等合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行境外固定收益類、權(quán)益類等金融投資。?
第十八條 境內(nèi)個人參與境外上市公司員工持股計(jì)劃、認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃等所涉外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)通過所屬公司或境內(nèi)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一向外匯局申請獲準(zhǔn)后辦理。?
境內(nèi)個人出售員工持股計(jì)劃、認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃等項(xiàng)下股票以及分紅所得外匯收入，匯回所屬公司或境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立的境內(nèi)專用外匯賬戶后，可以結(jié)匯，也可以劃入員工個人的外匯儲蓄賬戶。?
第十九條 境內(nèi)個人向境內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營外匯保險業(yè)務(wù)的保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)支付外匯保費(fèi)，應(yīng)持保險合同、保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)付款通知書辦理購付匯手續(xù)。?
境內(nèi)個人作為保險受益人所獲外匯保險項(xiàng)下賠償或給付的保險金，可以存入本人外匯儲蓄賬戶，也可以結(jié)匯。?
第二十條 移居境外的境內(nèi)個人將其取得合法移民身份前境內(nèi)財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移以及外國公民依法繼承境內(nèi)遺產(chǎn)的對外轉(zhuǎn)移，按《個人財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移售付匯管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定辦理。?
第二十一條 境外個人在境內(nèi)買賣商品房及通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓等并購境內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)所涉外匯管理，按《國家外匯管理局 建設(shè)部關(guān)于規(guī)范房地產(chǎn)市場外匯管理有關(guān)問題的通知》等有關(guān)規(guī)定辦理。?
第二十二條 境外個人可按相關(guān)規(guī)定投資境內(nèi)B股;投資其他境內(nèi)發(fā)行和流通的各類金融產(chǎn)品，應(yīng)通過合格境外機(jī)構(gòu)投資者辦理。
第二十三條 根據(jù)人民幣資本項(xiàng)目可兌換的進(jìn)程，逐步放開對境內(nèi)個人向境外提供貸款、借用外債、提供對外擔(dān)保以及直接參與境外商品期貨和金融衍生產(chǎn)品交易的管理，具體辦法另行制定。?
第四章 個人外匯賬戶及外幣現(xiàn)鈔管理
?
第二十四條 外匯局按賬戶主體類別和交易性質(zhì)對個人外匯賬戶進(jìn)行管理。銀行為個人開立外匯賬戶，應(yīng)區(qū)分境內(nèi)個人和境外個人。賬戶按交易性質(zhì)分為外匯結(jié)算賬戶、外匯儲蓄賬戶、資本項(xiàng)目賬戶。
第二十五條 外匯結(jié)算賬戶是指個人對外貿(mào)易經(jīng)營者、個體工商戶按照規(guī)定開立的用以辦理經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營性外匯收支的賬戶。其開立、使用和關(guān)閉按機(jī)構(gòu)賬戶進(jìn)行管理。?
第二十六條 個人在銀行開立外匯儲蓄賬戶應(yīng)當(dāng)出具本人有效身份證件，所開立賬戶戶名應(yīng)與本人有效身份證件記載的姓名一致。
第二十七條 個人開立外國投資者投資專用賬戶、特殊目的公司專用賬戶及投資并購專用賬戶等資本項(xiàng)目外匯賬戶及賬戶內(nèi)資金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、匯出境外應(yīng)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。?
第二十八條 個人外匯儲蓄賬戶資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)，按以下規(guī)定辦理：?
(一)本人賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)，憑有效身份證件辦理;?
(二)個人與其直系親屬賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)，憑雙方有效身份證件、直系親屬關(guān)系證明辦理;?
(三)境內(nèi)個人和境外個人賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)按跨境交易進(jìn)行管理。
第二十九條 本人外匯結(jié)算賬戶與外匯儲蓄賬戶間資金可以劃轉(zhuǎn)，但外匯儲蓄賬戶向外匯結(jié)算賬戶的劃款限于劃款當(dāng)日的對外支付，不得劃轉(zhuǎn)后結(jié)匯。?
第三十條 個人提取外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計(jì)等值1萬美元以下(含)的，可以在銀行直接辦理;超過上述金額的，憑本人有效身份證件、提鈔用途證明等材料向銀行所在地外匯局事前報備。銀行憑本人有效身份證件和經(jīng)外匯局簽章的《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》(附1)為個人辦理提取外幣現(xiàn)鈔手續(xù)。?
第三十一條 個人向外匯儲蓄賬戶存入外幣現(xiàn)鈔，當(dāng)日累計(jì)等值5000美元以下(含)的，可以在銀行直接辦理;超過上述金額的，憑本人有效身份證件、經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)在銀行辦理。銀行應(yīng)在相關(guān)單據(jù)上標(biāo)注存款銀行名稱、存款金額及存款日期。?
第五章 個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)
第三十二條 具有結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營資格并已接入和使用個人結(jié)售匯系統(tǒng)的銀行，直接通過個人結(jié)售匯系統(tǒng)辦理個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)。?
第三十三條 各銀行總行及分支機(jī)構(gòu)申請接入個人結(jié)售匯系統(tǒng)，應(yīng)滿足個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)技術(shù)接入條件(附2)，具備經(jīng)培訓(xùn)的技術(shù)人員和業(yè)務(wù)操作人員，并能維護(hù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。?
第三十四條 銀行應(yīng)按規(guī)定填寫個人結(jié)售匯系統(tǒng)銀行網(wǎng)點(diǎn)信息登記表，向外匯局提出系統(tǒng)接入申請。外匯局在對銀行申請驗(yàn)收合格后，予以準(zhǔn)入。?
第三十五條 除以下情況外，銀行辦理個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)都應(yīng)納入個人結(jié)售匯系統(tǒng):?
(一)通過外幣代兌點(diǎn)發(fā)生的結(jié)售匯;?
(二)通過銀行柜臺尾零結(jié)匯、轉(zhuǎn)利息結(jié)匯等小于等值100美元(含100美元)的結(jié)匯;?
(三)外幣卡境內(nèi)消費(fèi)結(jié)匯;?
(四)境外卡通過自助銀行設(shè)備提取人民幣現(xiàn)鈔;?
(五)境內(nèi)卡境外使用購匯還款。?
第三十六條 銀行為個人辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照下列流程辦理：?
(一)通過個人結(jié)售匯系統(tǒng)查詢個人結(jié)售匯情況;
(二)按規(guī)定審核個人提供的證明材料;?
(三)在個人結(jié)售匯系統(tǒng)上逐筆錄入結(jié)售匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù);?
(四)通過個人結(jié)售匯系統(tǒng)打印結(jié)匯/購匯通知單，作為會計(jì)憑證留存?zhèn)洳椤?
第三十七條 外匯局負(fù)責(zé)對轄內(nèi)銀行業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入的完整性和準(zhǔn)確性等進(jìn)行考核和檢查。?
第六章 附 則
第三十八條個人委托其直系親屬代為辦理年度總額內(nèi)的購匯、結(jié)匯，應(yīng)分別提供委托人和受托人的有效身份證件、委托人的授權(quán)書、直系親屬關(guān)系證明;其他情況代辦的，除需提供雙方有效身份證件、授權(quán)書外，還應(yīng)提供本細(xì)則規(guī)定的相關(guān)證明材料。?
直系親屬指父母、子女、配偶。直系親屬關(guān)系證明指能證明直系親屬關(guān)系的戶口簿、結(jié)婚證或街道辦事處等政府基層組織或公安部門、公證部門出具的有效親屬關(guān)系證明。?
第三十九條 違反《個人外匯管理辦法》及本細(xì)則規(guī)定的，外匯局將依據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》及其他相關(guān)規(guī)定予以處罰;對于《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》及其他相關(guān)規(guī)定沒有明確規(guī)定的，對銀行和個人應(yīng)分別處以人民幣3萬元和1000元以下的罰款。?
