財務部內部管理制度精選(九篇)
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第1篇：財務部內部管理制度范文
【關鍵詞】財務管理；制度建設；現(xiàn)代企業(yè)
引言
企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的核心，企業(yè)要生存和發(fā)展，做好管理是重要因素，而抓企業(yè)管理應以抓財務管理為基礎。企業(yè)的資金籌集、使用、分配都是通過財務管理實現(xiàn)的，企業(yè)財務管理則通過價值形態(tài)實現(xiàn)對企業(yè)資金運動的綜合性管理，財務反映和調控著企業(yè)的生產、經營、購入、銷售、及存儲等多個環(huán)節(jié)。企業(yè)內部財務管理制度是規(guī)范企業(yè)生產經營活動和財務管理活動的行為準則，近些年，一些國有企業(yè)受傳統(tǒng)思維模式影響，參與市場競爭意識不強，企業(yè)內部財務管理意識淡薄，缺乏完善的財務管理制度，存在著管理不力、相對混亂、運營成本過高等現(xiàn)象，制約企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。本文在分析建立健全企業(yè)內部財務管理制度現(xiàn)實意義的基礎上，對蘭州電建實業(yè)公司如何加強企業(yè)財務管理制度建設進行了深入淺出的探討。
1.加強企業(yè)內部財務管理制度的意義
①加強企業(yè)內部財務管理制度建設是適應企業(yè)發(fā)展的需要。在新的經濟形勢下，企業(yè)內部財務管理呈現(xiàn)出相對滯后，管理制度不健全狀況，財務管理理念還停留在會計核算、成本控制的基本概念上，認為做好企業(yè)內部財務管理僅就是算好賬、管好錢，沒有真正意識到建立健全財務管理制度的必要性和重要性，現(xiàn)有的內部財務管理制度較為膚淺，遠不能滿足市場經濟體制下電建企業(yè)的發(fā)展需要。
②公司自成立以來雖然建立了自己的財務管理制度，但仍存在財務是會計的附庸現(xiàn)象，財務管理局限于企業(yè)再生產過程中的資金運動，財務管理制度內容以成本費用控制為主，而在對企業(yè)發(fā)展中資金籌集、資金使用和合理分配等方面的研究管理則相當欠缺，必須通過建立健全企業(yè)內部財務管理制度來強化財務管理工作。
③財務管理是貫穿企業(yè)生產經營全過程和全方位的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)要在市場經濟下生存發(fā)展，就必須從實際出發(fā)，建立健全企業(yè)內部財務管理制度，通過核算、分析、對比等專業(yè)的財務活動反映企業(yè)經營成果，檢查企業(yè)生產經營狀況，及時發(fā)現(xiàn)經營管理漏洞并解決問題。透過價值形態(tài)達到對企業(yè)資產的有效管理，使財務管理貫穿、滲透到企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)，更好的為企業(yè)生產經營搞好服務，為企業(yè)的發(fā)展決策提供有力的證據(jù)。
④健全的企業(yè)財務管理制度是對財務管理工作的全面理解，通過財務溝通平臺，可有效制定和執(zhí)行企業(yè)生產經營的成本控制和預算把握，為企業(yè)增加收入、減少浪費提供可靠的數(shù)據(jù)指導，也為企業(yè)領導審時度勢、全面決策提供可靠的參考和依據(jù)，可將財務管理責任與企業(yè)整體戰(zhàn)略充分、有效結合起來，提升企業(yè)整體管理水平。
2.健全現(xiàn)代企業(yè)內部財務管理制度的措施
①企業(yè)經營方式、組織形式及生產規(guī)模不同，其財務管理方式也不相同，蘭州電建實業(yè)公司在進行企業(yè)內部財務管理制度的建設時必須依據(jù)企業(yè)生產經營特點和管理要求，才能使制度具有可操作性，同時，還要以企業(yè)財務管理目標為制度建設的出發(fā)點和歸宿點，樹立開展財務工作，進而實現(xiàn)企業(yè)目標，為國家電力建設事業(yè)和西部經濟騰飛創(chuàng)造輝煌。
②首先企業(yè)領導和財務人員要充分認識到健全企業(yè)內部財務管理制度的重要性、必要性和現(xiàn)實意義，結合現(xiàn)代企業(yè)管理制度、企業(yè)改革和經營機制轉換，樹立健全財務管理制度的思想和決心，摒棄傳統(tǒng)財務管理錯誤認識，全力推動財務管理制度健康建設。
③企業(yè)財務部門要加強指導和監(jiān)督，成立專門領導組織小組，為幫助和輔導制度建立工作肅清障礙，全面普及建立健全企業(yè)內部財務管理制度工作的開展。
④其次還要加強企業(yè)財務人員的業(yè)務學習培訓，不斷提高財務人員職業(yè)道德修養(yǎng)，利用參加培訓班、研討班和會議講座等加強其對市場經濟理論和會計理論的學習，提高電建企業(yè)財務人員愛崗敬業(yè)、嚴以律己的職業(yè)道德和現(xiàn)代財會業(yè)務水平。
3.加強企業(yè)內部財務管理制度建設
企業(yè)內部的財務管理工作涉及企業(yè)經營的方方面面，財務部門管理著每一個部門的資金運營，同時每個部門在資金使用、資金節(jié)儉問題上接受著公司財務部門的指導、監(jiān)督和財務制度的約束，因此，只有將企業(yè)內部財務管理工作深入到各個部門、基層單位，將財務管理的各項制度滲透到每一項工作細節(jié)中，才能協(xié)調每個部門，保證企業(yè)整體經濟效益的提高。可見，加強企業(yè)內部財務管理制度建設是財務部門工作中的重點，合理、科學、完善的現(xiàn)代企業(yè)內部財務管理制度實現(xiàn)了企業(yè)運行程序的有章可循、有規(guī)可依，只有這樣才能保障企業(yè)經濟運行質量的可靠提高。
3.1 制定完善、規(guī)范的財務管理機制
首先要遵守《會計法》及相關財經法律法規(guī)，結合《合同法》等經濟法規(guī)，制定完善的會計制度和規(guī)范的財務制度，使企業(yè)財務管理工作有章可循，企業(yè)資產安全保障并能合理使用，發(fā)揮最佳經濟效益。按照公司章程明確財務人員崗位責任制，劃分出公司內部管理層、財務部門以及各職能部門財務管理職權范圍，實現(xiàn)全公司財務管理的高效有序運行；建立企業(yè)財務管理基本業(yè)務程序制度，完善企業(yè)財務管理業(yè)務中的財務核算管理，負債審批及登記、歸還、計息處理流程，所收款項的登記、核對、清理及保管，加強項目可行性分析程序、立項審批及管理考核方法的制定，強化項目成本費用計算與資金分攤辦法和費用開支審批程序制定等；建立企業(yè)財產物資、資金收支管理及其清查盤點制度，對公司各項財產物資的購入、收發(fā)、銷售、損毀、報廢、盤盈虧相關手續(xù)及管理建立制度，健全貨幣資金收付和牽制制度，建立起公司固定資產、低值易耗品的使用、日常維護及維修制度，建立定期或不定期的企業(yè)財產盤存制對公司財產進行清查盤點。
3.2 遵循一定的財務管理制度制定原則
首先要使企業(yè)內部財務管理制度遵循合規(guī)性原則，符合并貫徹落實國家法律、法規(guī)和相關政策，以此來引導并制約企業(yè)內部財務管理制度的制定；本著理論聯(lián)系實際的原則，根據(jù)蘭州電建公司生產經營方式和組織形式以及其財務管理工作的內容，既按照國家統(tǒng)一規(guī)定，又不失本行業(yè)本企業(yè)自身的特點和管理模式，結合實際情況進行具體制定，這樣就充分發(fā)揮了企業(yè)內部財務管理的主動性，其制定出的財務管理制度更具可操作性；在進行企業(yè)財務活動組織和企業(yè)財務關系處理時，要立足責、權、利三者相結合的原則，以責任為中心，采取權力作為保證并兼顧利益為手段，強化企業(yè)內部在崗人員責任制；而且要保證財務管理制度制定的全面性，保障企業(yè)財務活動的管理始終貫穿于整個企業(yè)生產經營活動的全過程，在企業(yè)內部形成一個既相互補充又相互制約的財務管理制度體系，實現(xiàn)企業(yè)各項財務活動的全面規(guī)范化。
3.3 推行全面預算管理制度
根據(jù)國網公司以及國家經貿委頒布的《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范》中明確提出的企業(yè)應建立全面預算管理制度，以現(xiàn)金流量為重點，對生產經營各個環(huán)節(jié)實施預算編制、執(zhí)行、分析、考核的要求，企業(yè)必須全面推行企業(yè)預算管理制度，作為開展集團化管理的突破口實現(xiàn)企業(yè)對內部的控制管理。樹立正確、科學的預算管理理念，注重發(fā)揮全面預算管理與企業(yè)整體戰(zhàn)略協(xié)同效應，構建科學合理的多層級預算管理組織體系，建立嚴格、完善的預算執(zhí)行與控制體系。
參考文獻：
[1]葛勇.淺談企業(yè)財務管理制度的建立和完善[J].開封大學學報，2008，22（3）.
第2篇：財務部內部管理制度范文
關鍵詞：內部控制 行政事業(yè)單位 財務管理
引言
由于在我國行政事業(yè)單位中，近來一直實行財政改革，并且行政事業(yè)單位中的制度和管理也一直進行變化，在當前已經對于財政審批制度與預算制度有了比較好的建立。但是在我國行政事業(yè)單位中，財務管理卻一直作為比較熱門的話題而存在。要相對于其財務管理進行比較合理的控制，就必須要從內部管理方面來對其進行完善。對于行政事業(yè)單位財務方面的管理是對于我國廉潔奉公、防止現(xiàn)象發(fā)生的最好體現(xiàn)，同時也是我國行政事業(yè)單位健全管理機制的有效手段。在我國行政事業(yè)單位中，內部控制是其財務管理問題上最為有效的管理手段，對于我國行政事業(yè)單位中存在的財務管理方面的問題能夠有效進行解決。
內部控制是指一個企業(yè)或者單位為了能夠使得其經營活動有著更高的效率，更強的經濟型，更可靠的會計披露資料、更完整的資產、更好的實行其經營目標從而在企業(yè)或者單位內部進行自我控制、自我評價、自我規(guī)劃、自我約束、自我調整等的一系列辦法和措施。內部控制能夠使得企業(yè)或者單位的經濟效益提高，經營管理得到改善，經營風險得到有效控制。內部控制是企業(yè)和單位的經濟管理的需要，在企業(yè)發(fā)展和生產的過程中逐漸改善。當行政事業(yè)單位有了完善的內部控制，就能夠使得員工的工作更為規(guī)范，對員工形成一定的約束力，使得其單位的財務管理方面能夠進行的更為順利，財產安全得到有效的保障。同時內部控制制度能夠使得行政事業(yè)單位的責權更為分明，能夠更有效地對工作人員進行監(jiān)督和管理。
一、我國行政單位財務管理內部控制加強的必要性分析
在當前，由于經濟一體化的現(xiàn)象越來越嚴重，所以行政事業(yè)單位在市場競爭的過程中也面臨著越來越多的壓力。為了能夠與我國經濟的發(fā)展相互適應，使得行政事業(yè)單位的綜合競爭能力有效提升，其必須要對于內部控制方面進行有效的提升。尤其是在財務管理方面，只有加強其財務管理的內部控制，才能夠使得整個單位的經濟效益有效提高，綜合實力增強，財務管理水平提升、服務質量提高，使得行政事業(yè)單位的發(fā)展最終有著整體的進步。
自從改革開放之后，我國在經濟方面發(fā)生了翻天覆地的變化，有著極大的成功。但是在企業(yè)和事業(yè)單位的內部控制建設中卻有著諸多的問題存在。首先，由于我國的經濟發(fā)展起步晚，發(fā)展快，所以其發(fā)展的過程中不可避免會出現(xiàn)一些問題，在行政事業(yè)單位中，尚未對內部控制方面形成相應的體系，財務管理和財務預算方面并沒有完整的理論基礎支持。其次，內部控制體制無論是在我國企業(yè)還是事業(yè)單位中，重視程度都不夠。尤其是在事業(yè)單位中，對于內部控制活動并沒有進行有效的組織。
在對于行政事業(yè)單位財務管理的質量進行提升的過程中，必須要有完善的、配套的內部控制體系作為基礎。為了能夠對于我國經濟形勢的變化相適應，使得行政事業(yè)單位在我國市場經濟的競爭中可以保持其先進地位，必須要對其進行完善的內部控制。但是在當前由于我國的事業(yè)單位中并沒有對于財務管理形成一定程度的認識，內部控制更是松散，控制體系建設不完善，所以導致很多人可以通過控制體系的漏洞來進行一些不法的工作。所以行政事業(yè)單位必須要通過對于內部控制進行完整的建設，并且應用內部控制的方式來對其財務進行有效管理。
二、我國行政事業(yè)單位財務管理的現(xiàn)狀
通過對于我國行政事業(yè)單位的財務管理工作進行分析可以發(fā)現(xiàn)，當前行政事業(yè)單位的財務管理效果并不理想，財務管理中存在著非常多的漏洞。尤其是在財務管理的內部控制方面，因為管理上和制度上的疏忽，非常容易造成不法分子的趁虛而入。就整體上來看可以發(fā)現(xiàn)，雖然我國行政事業(yè)單位在財務管理方面有著非常大的進步，并且對于管理模式和管理方法也在不斷進行創(chuàng)新，但是我國行政事業(yè)單位的財務管理中存在的問題依然非常多。
（一）行政事業(yè)單位財務管理的內部控制意識薄弱
在行政事業(yè)單位中，其并沒有在意識上將財務管理作為重點內容。并且其也沒有按照自身實際發(fā)展的特點從內部控制角度來對于財務進行管理，內部控制的意識非常薄弱。并且我國行政事業(yè)單位中沒有相關的內部保障政策，所以其在內部控制方面的差距是非常大的。
（二）行政事業(yè)單位沒有建立完善的財務管理相關制度和政策
在財務管理的工作中，制度建設是作為基礎與前提而存在的。只有當我國行政事業(yè)單位有了科學的理論與政策的知道，財務管理工作才能夠更為順利地進行。但是就我國事業(yè)單位目前的情況來看，單位內部的責權并不是很明確，財務管理的程序設立不夠完整，財務人員對于工作的了解不夠充分，對于相關的條例和制度也沒有充分的了解，所以行政事業(yè)單位的財務管理工作困難重重，非?；靵y。
（三）財務管理工作不到位
通過對于我國行政事業(yè)單位的財務管理方面進行觀察可以發(fā)現(xiàn)，由于其對于財務管理工作并沒有有效的重視，并且財務方面相關的規(guī)章制度建設也并不是很完善，所以行政事業(yè)單位的財務管理非常松散，其財務部門僅僅對于單位的資產進行支付與核算，并不能對于資金的流動、去向、決策等提供合理的依據(jù)。并且在我國事業(yè)單位的財務工作中沒有相應的專業(yè)指導，財務預算往往都沒有科學理論的支持。通過分析可以看出，我國事業(yè)單位的財政部門并沒有規(guī)范的建設，相關人員并沒有相應的工作能力和相關理論的指導，預算中往往會出現(xiàn)與其實際的發(fā)展不符等的諸多問題，預算有著非常強的隨意性，使得行政事業(yè)單位的財務部門喪失了原有的約束力和權威性。
三、如何從內部控制角度加強行政事業(yè)單位財務管理
內部控制主要是從企事業(yè)單位的內部進行控制，根據(jù)企事業(yè)單位的實際發(fā)展情況，由內而外進行管理，找到財務管理中出現(xiàn)問題的根源，然后通過對于企事業(yè)單位外部環(huán)境的分析來找到其財務管理過程中的真正發(fā)展方向，從而使得其財務管理能夠在整體上得到提升。從內部控制的角度來對于我國行政事業(yè)單位的財務管理問題進行解決是最為有效的方法之一。
（一）增強內部控制意識，從思想上強化財務管理觀念
在當前，之所以我國行政事業(yè)單位的財務管理問題解決不徹底，與我國事業(yè)單位的全體員工和領導的意識有著非常直接的關系。因為在財務管理的工作中缺乏相應的意識，所以其并不能有著相應的管理意識和自我約束意識來對自身的行為負責。最終造成的后果是財務管理的發(fā)展有著非常大的阻礙，事業(yè)單位內部對于財務管理參與的積極性并不是很高，員工和領導責任感低。所以在行政事業(yè)單位的財務管理過程中，必須要從內部控制的意識方面進行著手。在本文的研究中主要提出兩個方面的建議：其一是對于員工責任感的加強，對于員工和各個單位部門的職責進行確定，并且在企業(yè)內部進行大力的宣傳和學習，使得整體員工的內部控制意識和員工責任感得到提升；其二是通過法律的方式來對于員工形成一定的約束力，利用法律的強制性手段來對于事業(yè)單位內部進行硬性控制，從而使得財務管理的內部控制意識在整體上得到提高。
（二）完善相關制度和規(guī)定
通過對于目前我國事業(yè)單位的發(fā)展現(xiàn)狀可以看出，在其財務管理中并沒有完善的規(guī)則和制度。并且現(xiàn)有的制度中有著許多問題需要修訂和改進。所以，對于行政事業(yè)單位的財務管理質量的提高必須要對于其內部控制的制度進行完善，并且加強制度的科學性與有效性。通過對于相關制度的建立，能夠使得單位內部員工有著更強的事業(yè)心和責任感。同時在制度中加入獎懲制度能夠使得事業(yè)單位有著更良好的競爭環(huán)境，以便使得員工的責任感進一步加強。在對于內部控制制度的建設問題上，必須要對于單位中各個部門的職責進行明確，特別是對于事業(yè)單位的財務管理部門，必須要對于其職責范圍和具體的工作進行有效的規(guī)劃，以便防止因為責權不明而到來的財務管理混亂問題發(fā)生。同時要對于事業(yè)單位的審批制度和預算制度進行完善，在經濟業(yè)務的問題上，必須要進行有效的管理，對于財務管理相關的工作進行明確的規(guī)定，特別是出納、會計二者不能夠由一人擔當，而且應該對于二者的關系進行明確，防止的情況發(fā)生。由此可見，對于事業(yè)單位的財務管理工作的加強是非常重要的，財務管理工作必須要從內部控制的角度來進行有效的監(jiān)督與控制，將責權問題剖析分明，保證財務管理工作的有效性和合法性。
針對當前我國行政事業(yè)單位中沒有先進的財務管理觀念的問題，必須要對于財務管理的機制進行有效的建設，提高財務管理機制的約束力，使得相關的權利人員可以互相制約，共同發(fā)展。財務管理體系的完善能夠使得單位內部的各種業(yè)務有著更均衡的發(fā)展，使得監(jiān)督人員能對其進行有效的監(jiān)督和控制，使得財務管理工作中的漏洞有效被消除，從整體上對于事業(yè)單位的財務進行管理和控制，使得不法分子鉆空子的行為發(fā)生的機會可以最小化。
（三）提高專業(yè)技術人員的素質
在當前，我國行政事業(yè)單位中財務管理方面的落后與事業(yè)單位的財務人員素質有著非常密切的關系。通過對于財務管理的專業(yè)性進行分析可以發(fā)現(xiàn)，在進行財務管理工作的過程中，相關人員必須有相關的會計證，并且如果會計人員等級比較高，就必須要有相關的等級證明，而且必須要有三年以上的工作經驗。同時財務管理人員必須要有相應的應變能力，在崗位工作進行的過程中要不斷對于新的會計知識和技術方法進行學習，以便全面提高個人的素質。所以必須要對于事業(yè)單位的會計人員素質有著更高的要求，才能夠促進我國事業(yè)單位的財務管理的進步。
（四）完善行政事業(yè)單位的考評機制，加強監(jiān)督
行政事業(yè)單位中，要想提高其財務管理的能力，還必須要從內部控制的角度對于財務管理相關的考評機制進行完善，以便能夠對于財務管理工作進行更為有效的監(jiān)督。同時，對于考評機制的建設能夠使得事業(yè)單位的領導和工作人員的責任感加強，競爭意識提高，能夠對于在財務管理的過程中出現(xiàn)的問題進行更為有效地解決。同時考評機制能夠使得的問題得到有效的避免，使得監(jiān)督與約束的效用最大化。
（五）增強預算管理控制力
行政事業(yè)單位要從內部控制的角度對其財務管理工作進行提升，就必須要建立相應的預算管理機制。要想對于預算管理的手段進行有效的控制，就必須要使得預算編制的相關規(guī)則進行有效的改進。首先要在單位進行各種工作的過程中，通過量化的方式來對于實際的工作需求進行記錄，其次要對于各種活動的成本進行有效的核算，以便使得預算編制能夠按照需求來進行。這樣既能夠對于各種活動的費用進行有效的滿足，同時能夠使得鋪張浪費的現(xiàn)象得到避免。同時應該對于事業(yè)單位的領導關注度進行提升，在行政事業(yè)單位中，領導必須要按照該單位發(fā)展的趨勢以及實際的資金情況對于以往的發(fā)展進行總結，從而提出新的一年的發(fā)展整體規(guī)劃，以便使得預算管理人員的工作能夠有著更為明確的目標。在行政事業(yè)單位的預算編制科學合理之后，必須要對于預算管理的相關工作進行有效的實施和實時的監(jiān)控，其各種工作都應該按照預算來進行，如果超出預算，就必須要對于超出的部分進行審批，以便使得預算有著其實際的效力。同時行政事業(yè)單位的預算管理水平的提升能夠使得該單位對于有效的事前計劃，并且能夠為該單位提出長遠的發(fā)展目標和發(fā)展規(guī)劃，使得事業(yè)單位有著更高的科學性和合理性。
為了能夠使得事業(yè)單位中的各種工作開展有序，必須要對于資產管理方面進行嚴格的內部控制，才能夠使得資產流失現(xiàn)象減少，使得資產的使用有著更高的效率。在我國事業(yè)單位中，必須要建立相應的盤點制度，從資產的采購到驗收等的各個環(huán)節(jié)都應該進行有效的管理，才能夠最終保證資金的安全。同時應該通過相應的監(jiān)督管理制度來對于資產進行有效的監(jiān)督和檢查。
四、總結
在行政事業(yè)單位中，財務管理是作為非常重要的組成部分而存在的。在我國改革開放之后，由于經濟體制方面的改革非常明顯，所以經濟的發(fā)展也是非常迅速的。但是在我國一些行政事業(yè)單位的發(fā)展中，卻明顯出現(xiàn)了與我國經濟發(fā)展現(xiàn)狀脫節(jié)的現(xiàn)象。尤其是在財務管理問題上，突出表現(xiàn)為內部控制制度的不健全。內部控制機制是我國行政事業(yè)單位財務管理的必要條件，其對于事業(yè)單位的發(fā)展方向以及經濟效益有著決定性的作用，所以必須要通過對于行政事業(yè)單位的內部管理機制的加強來控制器財務管理。在對于內部控制機制進行完善的過程中，必須要通過單位上下所有人員的共同努力，通過合理的措施應用，來時的其財務管理能夠有著更為科學的指導思想和更為明確的方向。
參考文獻：
[1]譚梅.事業(yè)單位財務內部控制常見問題與對策[J].魅力中國.2008（08）
第3篇：財務部內部管理制度范文
【關鍵詞】企業(yè) 財務 內部控制制度
一、企業(yè)建立內部控制制度的必要性
企業(yè)內部控制制度劃分為內部管理控制制度與內部財務控制制度兩大類。內部管理控制制度是指那些對會計業(yè)務、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制。內部財務控制制度是指那些對會計業(yè)務、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內部控制。企業(yè)單位制定內部控制制度的基本目的在于:保證組織機構經濟活動的正常運轉,保護企業(yè)資產的安全、完整與有效運用,提高經濟核算的正確性與可靠性,推動與考核企業(yè)單位各項方針、政策的貫徹執(zhí)行,評價企業(yè)的經濟效益,提高企業(yè)經營管理水平。尤其需要指出的是,企業(yè)財務管理系統(tǒng)電算化已經普及,但計算機信息失控、破壞情況日趨嚴重,從而造成責任不明、相互推卸等問題,其關鍵在于計算機核算軟件存在著密碼缺乏牽制性,常用的密碼設置方法已不適應電算化會計信息系統(tǒng)的管理和發(fā)展,所以財務管理電算化應提高會計信息的保密程度,避免信息泄漏及對實體信息破壞。內部控制貫穿于企業(yè)經營管理活動的各個方面,只要企業(yè)存在經濟活動和經營管理,就需要加強內部控制,建立相應的內部控制制度。
二、內部控制制度的主要內容
對會計政策和會計控制制度,應做出書面文字規(guī)定,這樣,不僅有利于企業(yè)有關人員了解處理日常會計事項的政策和方法,也有利于企業(yè)會計政策的前后連貫。為此應做到:(1)明確規(guī)定處理各種經濟業(yè)務的職責分工和程序方法。企業(yè)要健全和強化內部組織機構,它是企業(yè)經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎,其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下,處理每項經濟業(yè)務的全過程,或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責,起到相互控制的作用。(2)明確資產記錄與保管的分工。規(guī)定管錢、管物、管賬人員的相互制約關系,旨在保護資產的安全完整。(3)保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性。(4)明確規(guī)定建立財產清查盤點制度。(5)明確規(guī)定計算機財務管理系統(tǒng)操作權限和控制方法。
三、建立財務內部控制制度的基本原則
(1)合法性原則,就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩,在國家的規(guī)章制度范圍內,制定本企業(yè)切實可行的財務內控制度。這是企業(yè)建立內控制度體系的基礎。(2)整體性原則,就是指企業(yè)的財務內控制度必須充分涉及到企業(yè)財務會計工作的各個方面的控制,它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃,又要注重企業(yè)的短期目標,還要與企業(yè)的其他內控制度相互協(xié)調。(3)針對性原則,是指內控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況,針對企業(yè)財務會計工作的中薄弱五一節(jié),針對企業(yè)容易出現(xiàn)錯誤的細節(jié),制定企業(yè)切實有效的內控制度,裝各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制,以提高企業(yè)的財務會計水平。目前我們很多企業(yè)沒有一套根據(jù)企業(yè)實際制定的財務會計制度與規(guī)范,從而造成會計工作薄弱,財務管理混亂。(4)一貫性原則,就是指企業(yè)的財務內控制度必須具有連續(xù)性和一致性,不能朝令夕致,隨時變動,否則就無法貫徹執(zhí)行。(5)適應性原則,指企業(yè)財務內控制制度應根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)雇狀況及時補充企業(yè)的財務內控制度。(6)經濟性原則,是指企業(yè)的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則,就是說在運用過程中,從經濟角度看必須是合理的。(7)適用性原則,是指企業(yè)財務內控制度應便于各部門、各職工實際運用,也就是說企業(yè)財務內控制度的操作性要強,要切實可行。(8)發(fā)展性原則,制定企業(yè)財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展,密切洞察競爭者的動向,制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。
四、解決企業(yè)內部控制管理的難點
一是如何把握授權的度。企業(yè)經營管理是一個復雜的系統(tǒng)工程,保證這個系統(tǒng)的正常運行,合理授權是必然的。對于企業(yè)法定代表人,既要保證其經營決策的獨立性和權威性,又要保證其經濟行為的效益性和廉潔性,權力的度量界定是關鍵一環(huán)。當今社會大凡出現(xiàn)重大舞弊經濟案件的企業(yè),基本是授權不當引起的,是授權多、權力過大,且控制不力的惡果。另一方面,對內部控制執(zhí)行人員的授權也有“度”的學問,對不同的控制環(huán)節(jié)要有不同權力授予,才能使內部控制制度有效運行。不管哪個環(huán)節(jié),在具體授權時,應先認真研究從而準確掌握,這樣既能保證經營決策有效運作、管理制度有效貫徹,又能保證權力制衡得到落實。
二是如何提高被控對象的受控度。有效的內部控制制度是對企業(yè)經營的現(xiàn)在所有環(huán)節(jié)和從事經營管理活動的所有個人實施全方位控制。這里就存在一個控制與反控制的問題。一般而言,內部控制的對象是企業(yè)的權力操縱者,是對權力操縱者的權力約束,也是對權力操縱者之問的權力制衡。這種獨特的控制對象決定了提高受控度的艱巨性。
第4篇：財務部內部管理制度范文
關鍵詞：預算部門 財務管理 內控制度 現(xiàn)狀 完善措施
預算部門財務內控制度的有效管理和最大化效能發(fā)揮在很大程度推動著財務預算部門的發(fā)展，對財務預算部門的工作難度進行了有效緩解，與此同時還確保了財務信息的真實和客觀性，對充分發(fā)揮資金利用效益和資產完整性有著非常重要的作用?；诖耍e極構建預算部門財務管理內控制度，對醫(yī)院的發(fā)展有著重要的現(xiàn)實意義。
一、預算部門財務管理內控制度現(xiàn)狀
（一）對內部控制不夠重視
要想有效實施合理的內部控制制度，良好的內控意識是重要保證，但是目前許多醫(yī)院領導都不夠重視財務管理內部控制制度，缺乏一個科學的內控觀念，重事業(yè)發(fā)展，輕內部管理的情況屢見不鮮，內控制度也只是由財務部門在應付相關部門檢查時寫出來，不能夠很好的解決內部控制，這就使得醫(yī)院的預算管理必然會處于被動以及混亂的局面當中，甚至會使財務管理內控制度流于形式。
（二）內部控制機構不完善
對于財務部門來說，創(chuàng)建完整的財務管理內控制度是非常重要的一項任務。然而，有些醫(yī)院領導對內部控制的觀念認知模糊，看不到內部控制制度的重要性以及作用，使得財務管理部門在創(chuàng)建內控制度時不是很完善，在配備人員上也是非常不合理，這就導致管理機制的約束難以有效落實。
（三）控制制度以及資產管理有待提高
通常情況下，財務部門只能夠把核算和付款的作用給有效發(fā)揮出來，卻不了解一些重要事項的決策、實施和實施結果。此外，盡管政府實施采購制度后，固定資產的購置有了較好的控制，然而在使用資產當中卻沒有充分認識內部控制制度。預算部門要經常性的核對債權和債務，其相關人員只是在發(fā)生業(yè)務時登記賬薄，不能夠及時掌握后期壞賬的發(fā)生和減值情況。
二、建立財務管理內控制度的原則
（一）合法性
即財務管理內控制度必須遵循國家的法律法規(guī)，制定切實可行的內部控制制度。
（二）整體性
即務部門內控制度必須控制預算部門財務工作的各個方面，與部門其他內控制度相互協(xié)調，制定的內控制度若不受廣大干部職工的理解，制度的可操作性便很難進行。
（三）針對性
即財務管理內部控制制度的建立需從各個部門的實情情況出發(fā)，針對部門財務工作的薄弱環(huán)節(jié)制定切實可行的內控制度。
（四）適應性
即財務內部控制要從部門的發(fā)展和變化對合理的內部控制制度進行及時更新、調整與補充，使醫(yī)院向更好更高的方向發(fā)展。
三、具體措施
（一）以提高財務內控意識為基礎
要對現(xiàn)階段組織機構管理人員的思想認識以及現(xiàn)代科學化賬務內控水平進行提高，對預算部門財務管理的內部制度進行積極落實和完善。醫(yī)院管理人員的態(tài)度在財務內部控制中起著主導作用，進而對內控制度的落實情況產生了重要的影響，認真執(zhí)行和遵守本崗位的規(guī)章制度，把財務監(jiān)管工作放置最重要的位置，以此打造健康的財務內部控制環(huán)境。
（二）以確保預算編制質量為前提
要想對預算管理和會計預算業(yè)務的質量進行提高，建立完善的預算編制是基本前提。要加強預算部門員工對相關財經知識的學習力度，要與醫(yī)院的具體情況結合起來核實對照會計信息以及預算數(shù)據(jù)，并把具體的人員職責、詳細分工以及實施的工作內容進行明確；隨著知識的不斷深化，預算編制人員可以把自己行之有效的建議適當提出來或者把自身的見解發(fā)表出來，在與實際情況相滿足的前提上對自身部門的預算編制基數(shù)進行確定，以此來保證預算編制的完整性以及真實性。
（三）以促進權責利相統(tǒng)一為目的
在預算管理當中，要有效結合集權體制與分權體制、相互滲透財務與人本管理、統(tǒng)一關注結果和監(jiān)控過程、相互交融激勵和約束以及相互配套價值和實物指標，要想實現(xiàn)預算控制，就要統(tǒng)一一系列激勵措施以及約束手段。為了對成本進行控制并使成本得到降低，預算部門必須制定完善的激勵約束體制，以此來達到預算管理的目的。
（四）以分離不相容職責為保障
醫(yī)院等相關組織機構要對人員崗位結構的部署進行重點關注，特別是要高度重視預算部門人員的規(guī)劃問題。要對那些不相容職務的工作進行明確部署，這樣才能夠把內部牽制的作用給逐漸發(fā)揮出來。此外，要對一些崗位人員的工作權力進行適當下放，以此實現(xiàn)互相監(jiān)督以及互相制約的目的。若預算部門人員不足，可以對那些不相容的職位進行合理分工，例如讓財務業(yè)務人員保管財產以及讓出納對資產賬進行固定等。
四、結束語
對于像醫(yī)院這樣的組織機構，既要加大預算部門內控建設的力度，又要對醫(yī)院職工的具體分工進行明確。這就要求醫(yī)院要重視對員工的培訓，以提升員工思想的先進性和管理意識的科學性為目的，在這個基礎上，以醫(yī)院內部控制的制度來完成醫(yī)院給員工制定的任務，使部門達到預期的工作目標。
參考文獻：
[1]張湘凌.關于完善預算部門財務管理內控制度的思考[J].財經界，2012.
[2]易凡煬.完善預算部門財務管理內控制度的思考[J].云南行政學院學報，2011
第5篇：財務部內部管理制度范文
關鍵詞：水管單位內控制度財務管理
1.加強水管單位內控制度建設和實施的重要意義
1.1加強內控制度是水管單位實現(xiàn)經濟良性運行和提升經營效率的客觀需要
內控制度是一種強調以預防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序防止錯誤和舞弊的發(fā)生，以此來提高管理的效率。伴隨經濟一體化的進程逐步加快，水管單位面臨的任務很重，既要花好國家撥入的錢，又要收好用好自己的錢，達到開源節(jié)流，增收節(jié)支，發(fā)揮資金最大效益目的，就必須加強財務內控工作。
1.2加強內控制度是水管單位各項規(guī)章制度和經營決策順利執(zhí)行的需要
內控制度就是以單位上下的總體配合為基礎與前提來發(fā)揮作用的。各單位都要把內部會計控制作為單位管理的一種重要手段，以此有效監(jiān)督單位內部各部門的經營活動，促進單位各項決策的順利實施。
1.3加強內控制度是水管單位提供真實、有效、可靠的會計信息的需要
會計信息的真實性、有效性、可靠性一直是單位所重點關注的問題，它是單位進行一切管理經營決策的前提與基礎。一套行之有效的內控制度能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保障會計信息能夠有效、真實地反映出單位生產經營的實際狀況。
2.當前水管單位內控制度建設和實施的現(xiàn)狀
2.1內部控制意識相對薄弱
2.1.1領導認識不足，法制觀念淡薄。良好的內控意識是內控制度得以合理有效實施的重要保證。有少數(shù)領導對內部控制的重要性認識不夠到位，只注重部門事業(yè)發(fā)展，輕內部管理，甚至缺乏對內部控制知識的基本了解，認為財務管理內控制度是財務部門的事，從而沒有把內部控制當作一項加強單位管理的重要工作。
2.1.2財務人員內控意識差。一個單位內部控制制度的執(zhí)行情況，往往是由單位財務部門控制，單位的大部分業(yè)務最后都要歸結于財務。在水管單位，領導“一支筆”審批情況比較嚴重，只要通過相應審批人員、主管領導簽字同意，會計人員就予以報銷。會計人員在實際工作中僅僅充當收款和付款的角色，而無權參與單位的重要決策的制定。
2.2財務制度不健全
2.2.1預算剛性不夠，執(zhí)行力低下。預算管理是單位管理的核心，貫穿整個單位的業(yè)務活動。加強預算管理主要體現(xiàn)在編制與執(zhí)行環(huán)節(jié)。如果部門預算從編制階段就不合理，則會使部門失去存在的意義，也就不可能達到應有的控制目的。
2.2.2內控制度體系不完善，執(zhí)行不同步。有的單位制定的內控制度看似科學，但沒有實用價值，和具體需要差距很大，只是為了應付有關部門的檢查、審計，實際執(zhí)行的很少，在執(zhí)行過程中也沒有與之配套的方法和措施,缺乏嚴格的控制標準，較多采用實報實銷制。
2.3內部審計控制薄弱
2.3.1內審機構設置不健全。按照國家規(guī)定，內部審計機構應在本單位主要負責人的領導下開展工作，而實際上有的水管單位沒有設置內部審計機構，或者將審計與財會部門合并成一個部門，而沒有獨立的審計部門。
2.3.2審計人員整體素質有待提高。隨著市場經濟的逐步完善，內部審計已從單純的查錯防弊向促進和提高單位經營管理水平轉變。這就要求內部審計人員不僅要精通財會、審計知識，而且要具備如法律、金融、造價等知識。
3.加強水管單位內控制度建設和實施的建議
3.1提高領導認識，強化其責任感
要加強水管單位的內部控制，就要加強對單位領導干部的監(jiān)督，建立重大決策集體討論、決定審批制度，這樣可以避免單位的主要領導干部對內部控制不重視的現(xiàn)象，從而有利于加強單位的內部控制。
3.2注重宣傳教育，提高全員素質
內控制度制定得再完善、再合理，如果沒有稱職的人來執(zhí)行，其作用將大打折扣，因此要注重對內控制度執(zhí)行人員的選用和培養(yǎng)。強化水管單位的內部控制制度不能單單僅借助于外部的強制力量，更主要還是從內部抓起，要充分發(fā)揮個人的主觀能動性，使每個人都能遵守職業(yè)道德，主動去實施內部控制制度。
3.3創(chuàng)新內部環(huán)境建設，進行會計輪崗
人是觀念創(chuàng)新的根本和靈魂。在實際工作環(huán)境中應當每隔一定時間就要進行會計人員的崗位輪換，防止，從而能夠確保單位的內部控制制度能夠得到嚴格執(zhí)行。
3.4成立內部審計機構，發(fā)揮內審監(jiān)管作用
審計是對會計的控制和再監(jiān)督，水管單位要結合單位實際，成立獨立的內部審計機構或配備專職審計人員，發(fā)揮審計人員的作用，定期對單位實行內部審計，以發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，從而加強單位的內部控制，以使內部審計或內部審計人員對會計資料的審計工作制度化和程序化。
3.5強化預算管理，落實制度建設
實行預算管理，可以從源頭上保證會計內部控制的落實。在預算編制時應做到細化預算，核定具體收支標準，明確各項支出的方向和用途，項目資金力求細化到具體項目。
3.6完善內控制度，掃除內控盲點
隨著社會和經濟的發(fā)展，部門財務管理中的某些內控制度也會隨之失去控制力。針對部門的內控制度并不是一勞永逸，一塵不變的，這就需要不斷完善和更新內控制度。部門應根據(jù)實際情況，及時發(fā)現(xiàn)并完善內控制度中的盲點，以高效實用的內控制度來適應環(huán)境的變化，發(fā)揮內控制度最大的作用。
第6篇：財務部內部管理制度范文
關鍵詞：企業(yè)；財務管理；內部控制；有效性；分析
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01
新形勢下企業(yè)在發(fā)展時期，對內部控制制度的建設、財務管理的內容和控制等都有了更高的要求。內部控制是企業(yè)財務管理工作的核心組成部分，有效的保障了企業(yè)經濟業(yè)務活動的順利進行。建立健全和完善企業(yè)內部控制制度，保證內部控制制度的有效性和實用性，可以減少企業(yè)的生產和經營成本，保護企業(yè)資產的安全，避免企業(yè)財務和經營的風險，所以，企業(yè)應該高度重視內部控制制度的建設工作，充分發(fā)揮內部控制制度在財務管理工作中的重要作用和意義。
一、內部控制制度在財務管理中的作用
目前新的市場經濟發(fā)展過程中， 企業(yè)內部控制制度的執(zhí)行力度對財務管理的工作水平有著直接的影響。在企業(yè)財務管理的內部控制中，管理者和生產經營者都需要重視內部控制在企業(yè)發(fā)展中的作用，提高內部控制意識和創(chuàng)新意識，對財務管理工作進行監(jiān)督，促進企業(yè)內部控制在財務管理工作中的發(fā)展，才能促進企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的經濟效益。
1.保證資產安全。保證企業(yè)的財產和資金的安全是企業(yè)財務管理工作的重要內容，內部控制可以實現(xiàn)對企業(yè)的財產和物資進行全面的控制，提高企業(yè)財產和物資的完整性和安全性。企業(yè)財務管理部門制定的內部控制制度，需要對企業(yè)資產和物資的處理程序、手續(xù)進行嚴格的規(guī)定，保證企業(yè)不同部門之間的相互聯(lián)系和制約，促進財務管理工作的進行和完成，有效的對企業(yè)資產的保護工作進行加強，提高企業(yè)財產安全的可靠性，防止貪污、盜竊、濫用和毀壞等違法行為，才能保障企業(yè)正常的生產經營，促進企業(yè)的發(fā)展。
2.提高財務信息的真實性。企業(yè)財務管理的內部控制可以提高企業(yè)財務信息資料的真實性和可靠性，在企業(yè)財務管理中實施內部控制的一個重要工作就是健全內部控制制度。企業(yè)財務管理中內部控制實施的控制制度，制定了詳細的財務信息資料處理和控制方案。例如對財務信息的資料進行審核、復核和匯總處理等。通過內部控制實現(xiàn)對企業(yè)財務信息的核對，可以及時的發(fā)現(xiàn)財務管理中的錯誤，進行改正和完善，降低企業(yè)資產的損失，保證財務信息資料的整體性、準確性和真實性，才能提高企業(yè)財務管理的水平，促進企業(yè)財務管理的發(fā)展。
3.提高企業(yè)經濟效益。企業(yè)的經濟效益和企業(yè)的內部管理有著密切的聯(lián)系，在財務管理中實施內部控制是提高企業(yè)經濟效益的一種有效途徑。目前我國企業(yè)提高財務管理水平的一個有效方法就是加強內部控制制度的執(zhí)行力度，發(fā)揮內部控制在企業(yè)經營管理中的重要作用。建立健全、完善的企業(yè)內部控制制度，可以充分發(fā)揮內部控制制度的資金調度作用，提高資金使用的合理性，增強企業(yè)發(fā)展的自我約束力。在企業(yè)穩(wěn)定的進行持續(xù)發(fā)展的過程中，應該制定明確的發(fā)展目標，強化企業(yè)內部管理結構，才能提高企業(yè)經濟效益，適應新的社會經濟發(fā)展中對企業(yè)財務管理工作的要求。
二、實施內部控制制度的財務管理方法
企業(yè)在財務管理制度中實施內部控制制度，應該以充分認識內部控制對企業(yè)財務管理的作用為基礎，加強對內部控制制度的完善和建設，才能提高企業(yè)財務管理水平。
1.建立資金投入保障機制。加強企業(yè)財務管理的內部控制，符合新的社會經濟發(fā)展對企業(yè)的要求，是貫徹和落實科學發(fā)展觀的本質要求。內部控制制度的實施應該以企業(yè)的償債能力為前提， 提高企業(yè)資金安全的可靠性，減少資金的使用成本，建立資金投入的保障機制，才能營造良好的企業(yè)內部控制環(huán)境。企業(yè)資金物資的驗收、存儲和出庫工作的規(guī)范化，以“集中控制，分級管理”為原則，統(tǒng)一的實施內部控制制度，對庫存物資進行組織、協(xié)調和管理控制，提高了企業(yè)庫存物資管理和控制的有效性。
2.加強控制監(jiān)督。企業(yè)的財務管理工作，存在采購漏洞和采購風險等問題，應該加強對采購環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督，才能避免這些現(xiàn)象的發(fā)生，提高企業(yè)的財務管理水平。企業(yè)采購的原則是“集中采購、相互牽制”，分離了貨物采購和商品的銷售職能。提高采購的合法性和效益性，需要建立完善的內部控制管理監(jiān)督體系，對財務內部審計工作進行監(jiān)督和管理。企業(yè)成本的嚴格控制，提高了企業(yè)活動的合法性和效益性，促進了企業(yè)財務管理工作的發(fā)展。
3.加強內部控制流程管理。企業(yè)在進行財務管理工作中應該重視資金管理，加強對資金使用的審批流程管理，才能提高資金管理的規(guī)范性、安全性和有效性。例如對固定的資產管理，可以分離購置和處置固定資產的批準人和執(zhí)行人；工程項目的資產管理，可以分離工程項目預算的審批人和編制人。嚴格控制企業(yè)的資金使用審批流程，全面掌握企業(yè)資金流向，保持籌資結構的合理化，制定科學、合理的額定標準費用，才能保證企業(yè)資金的充分利用和高速運轉。對企業(yè)資金使用流程的管理，可以從企業(yè)資產的經營和資產處理方面進行，對資產管理制度進行不斷的改進和完善，才能促進企業(yè)融資體系的規(guī)范化。在控制內部財務的管理過程中，企業(yè)應該保護投資者的合法權益和財產安全，對風險進行防范和擔保，實現(xiàn)內部控制對資金流程控制的效果，才能充分發(fā)揮內部控制在財務管理工作中的作用，提高企業(yè)的經濟效益。
三、總結
目前企業(yè)財務管理制度的內部控制，對企業(yè)的發(fā)展有著直接的影響。完善企業(yè)的財務管理結構，對財務管理結構進行優(yōu)化，才能充分發(fā)揮在企業(yè)經營管理中的重要作用，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標。建立和完善現(xiàn)代化的企業(yè)財務管理內部控制制度，對企業(yè)的管理和資金的使用都有獨特的作用和影響，可以有效的提高企業(yè)的財務管理水平，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
參考文獻：
第7篇：財務部內部管理制度范文
文獻標識碼：A
doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.12.046
如今，在科學技術不斷的發(fā)展與創(chuàng)新中，信息時代已成為當今社會的標志，在此情況的影響下，我們應當明白在企業(yè)的內部發(fā)展中，信息技術作為核心力量存在，只有在信息技術的支持下，企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和逐漸變大變強才得的到保障。財務管理中的內控便是在這樣的情況下產生的新型制度。此制度使用簡便迅速，并且較以往的基本制度來說，更符合當今社會的特征及企業(yè)發(fā)展之所需。
1信息化時代對我國企業(yè)中此制度的影響
信息技術在如今的社會背景下發(fā)展速度快，我們國家的大部分企業(yè)都享受到了信息技術對其發(fā)展所展現(xiàn)出來的方便。但是，與此同時，其對于企業(yè)內部控制制度的影響力也很是巨大。在信息技術的參與之下，企業(yè)中財務管理的內控制度所具備更加復雜的背景，所用之處也越來越廣泛，所以企業(yè)所面臨的風險逐步增加。可是，從事情的兩面性來分析，信息技術在企業(yè)內部控制中有著舉足輕重的地位，財務管理的效率的提升上更是不可或缺，對其精確度的把握更加準確。信息化管理能夠在有效的時間中得到企業(yè)中各部門上交的大量資料?？v觀成功案例，信息化時代在企業(yè)的發(fā)展中所帶來的不僅僅只是沖擊，更多的是推動。所以，我們一定要在其與我國的基本國情的完美融合中，學習吸收其利于我們發(fā)展的東西，把信息技術看作是我們快速發(fā)展的階梯，使企業(yè)的運行更加便捷，并合理規(guī)劃內部控制制度，讓企業(yè)在財務方面越來越精確。
2信息時代，內部控制制度面臨改革創(chuàng)新的全新局面
如今，因為我國信息化技術發(fā)展歷史年輕，在其能否有效的應用到企業(yè)中仍然得繼續(xù)比較研究。所以，我國的內部控制制度還有不足之處。
2.1企業(yè)的產權理論與其財務管理制度有分歧，導致各階層利益沖突
經濟時代的來到以及快速發(fā)展，“媒體空間”、“網上實體”讓企業(yè)的經濟活動空?g有了局限性，并且企業(yè)的市場交易以及決斷需快速完成，可是在我們所具備的基礎下，我國企業(yè)的財務管理部門普遍存在著管理層次與結構上的匱乏，財務管理人員還處于以往時代，跟不上當今的快節(jié)奏，知識及能力太過于局限，且沒有學習信息技術的意識，因此財務管理的內控制度對于信息化的要求有待提高。此外，如今的某些企業(yè)依然太過看重有形資產，所以對于無形資產是否具有價值選擇視而不見，依然使用以往擴大廠房、投入設備等方式支持企業(yè)經營，提升經濟，但是如此工業(yè)時代所盛行的管理方式早已同信息時代經濟發(fā)展所需脫離。再者企業(yè)的產權在經濟發(fā)展中具備相對的約束，部分企業(yè)中，如今所具備的產權理論以及制度仍然處于所有權和經營權分離的制度下，得到保障的是業(yè)主“產權論”，卻忽視了信息時代人力資源的地位，所以企業(yè)的財務管理有了較大風險。
2.2企業(yè)還沒形成有力的企業(yè)財務管理監(jiān)督約束機制
信息技術雖然為企業(yè)帶來了不錯的經濟效益，但是其風險也在逐漸上升。比如企業(yè)在籌集資金的時候，也許會有存貸、貨幣及投資等等的風險，這就要有一定的防范意識，但是還是有不少的企業(yè)仍處于計劃經濟的情況，企業(yè)的財務管理缺乏監(jiān)督。企業(yè)擁有的財務會計信息還是會有作假的情況，且會計師所具有的職業(yè)品德以及法制觀念太低，缺少現(xiàn)代化的監(jiān)督設備，讓企業(yè)想要在全社會中的企業(yè)財務管理信息完善非常困難。并且，企業(yè)信息化預示著要建設應有的內部控制制度，信息技術越來越廣泛的使用，貪污、作弊等也更加高明，甚至可以隨意的更改信息，所以，企業(yè)中的監(jiān)督機制的存在必不可少。
2.3企業(yè)財務管理的相關人員素質有待提高
信息化的發(fā)展，此類市場盛行，不同類別的大中型企業(yè)逐漸增加，對于會計的需求數(shù)量也在提升，如此的趨勢所然，重數(shù)而忽略質的人力資源建設，并且短期的職業(yè)培訓達不到專業(yè)的素養(yǎng)，導致其工作人員在專業(yè)水平的基礎上高低不等。因為企業(yè)的財務管理制度有漏洞，并且從事財務管理方面的工作人員所具備的素質及專業(yè)水平不夠，所以導致企業(yè)想要的內部控制始終得不到應有的效果。更甚的是，工作人員專門做假賬，上報不實的現(xiàn)象屢屢發(fā)生。
3加強信息時代企業(yè)財務管理內部控制改進的對策
3.1完善內部審計制度，提高內部控制的環(huán)境
企業(yè)之所以會出現(xiàn)貪污等腐敗現(xiàn)象，最大的原因就是監(jiān)督機制沒有得到完善。在內部審計監(jiān)督、檢查中上層管理部門的前提下讓企業(yè)內控制度能夠有效的實施，并且對于企業(yè)內部控制制度的監(jiān)督是為了其作用更加的契合，讓企業(yè)的財務情況真正得到保障。所以說，內審制度的完善是必要的，它所具有的作用是最有力的監(jiān)控，所以應當保證內審與外部監(jiān)督的互相作用，彼此相融，制備與此相關的審核方式等。內部審計對提升會計的信息是否真實有極大的作用，并且能夠推動企業(yè)的合法經營，所以此工作是非常重要的，應當予以重視，而且要在規(guī)定的時間內進行審核。與此同時，內部審計部門的工作也要有合適的分工，在各自工作與相互配合之下，使監(jiān)督的力度得到提高。
3.2加大監(jiān)督力度
想要每項制度都可以有保障的完全實施，并體現(xiàn)出真實的效果，就需要在其不停的完善的時候，必要性的加強監(jiān)督，設立特有的監(jiān)督機構與體系。并且在市場的不斷變化與企業(yè)發(fā)展趨勢等的推動下，內控并不是一成不變的，反而多變，因而監(jiān)督制度需要很強的適應性和敏銳性。單討論財務管理，預算與執(zhí)行可以說是非常重要的，應該對于這兩方面設立單獨的監(jiān)督體系，依照法律法規(guī)，監(jiān)督提示，保證工作可以順利進行。
信息化技術最主要的就是在網絡與計算機的共同作用下開始，而網絡是開放的和虛擬的，盡管企業(yè)內部的工作在此環(huán)境中完成非常的方便快捷，可是分險也會隨之增加。最重要的是財務方面的工作、方案制定以及決定，乃至大筆資金的應用等，在網絡上進行這些工作，非常容易受到侵犯，亦或者是信息被盜或改，損失將非常嚴重。因此，一定要加大監(jiān)督的力度，運用信息監(jiān)督系統(tǒng)監(jiān)視全面工作，有效防止?？梢栽诔霈F(xiàn)問題的第一時間對此進行作用，減少損失。部分企業(yè)會計人員會負責多個工作，賬面不清以及造假有時會出現(xiàn)，所以監(jiān)督機制的加強是必須的。
3.3提高人員素質
無論是制度的實行，還是監(jiān)督，基本都是需要人來進行的，因此需要先對員工的管理及工作意識有明確的定位，讓他們對于內控有很好的理解?？梢蚤_網絡視頻會議、E-mail等，讓工作人員對于新的制度有學習的主動性，并且有自己的想法或者建議。再者說，會計是非常重要的工作，所以對于人員的要求也就更加的嚴格，他們所具有的綜合素質對內控所產生的效果很有影響。針對提升工作人員素質，能夠從以下觀點入手：（1）在思想上對其進行培訓，是他們對于工作的認知更加全面，知道自己的工作范圍，明白內控制度的內在含義。并且對其進行指引，適應新型觀念。（2）為會計人員進行有關的專業(yè)培訓，使他們有扎實的基礎知識，對于面臨的一些問題可以做出應有的判斷，而且能夠解決掉一些問題，有能力，有責任心，認真負責。實踐與理論相結合，培養(yǎng)實際才能，按時考核，形成良性競爭的局面。（3）適應時代特征，在有專業(yè)能力的基礎上，懂得信息化技術，可以在使用計算機時無障礙。（4）使工作人員的素質有所提升，積極向上，為人樂觀，工作認真，可以有效地完成自身任務。
3.4通過優(yōu)化的信息系統(tǒng)，完善內部控制制度
第8篇：財務部內部管理制度范文
關鍵詞：完善；預算部門；財務管理；控制；思考
隨著全球經濟一體化的推進，以及市場經濟體制的逐步建立，財務管理內部控制工作也需要不斷完善，它不僅能夠有效的緩解財政預算部門的工作壓力，同時還能夠保證財務會計信息的真實性與可靠性，促使資產的完整性，甚至提高資金的使用效益，所以完善預算部門財務管理的內控制度，對有關部門或組織機構來說，財務管理內控制度就非常具備現(xiàn)實意義與價值。
一、預算部門建立財務管理內控制度的重要性
一般來講，財務管理內部控制制度指的是該單位為了提高自身財務的管理效率，以及保證財務信息質量的可真實性與可靠性，保護資金及資產安全的完整性，并達到支出成本最小化取得社會效益最大化的目的，內部控制制度的建設也是世界現(xiàn)代化管理的發(fā)展趨勢的客觀經濟規(guī)律。因此，作為預算部門財務管理的重要組成部分的內部控制制度，將會在預算部門里占著越來越重要的位置。完善預算部門財務管理機制的內部控制制度，對部門有著非常重要的意義。
二、目前預算部門財務管理內控制度存在的主要問題
（一）財務內控觀念淡薄
良好的內控意識是內部控制制度能夠合理且有效實施的重要保證，而一些部門領導對財務管理的內部控制制度這一塊認識得不夠深入，內控觀念也比較淡薄，只注重部門事業(yè)的發(fā)展，對內部的管理不以為然，內控制度也只是財務部門寫出來應付相關部門的檢查，內部控制若得不到好的解決，預算部門的管理必然會出現(xiàn)混亂和被動的局面，甚至造成財務內控流于形式。
（二）財務管理內控機制不健全
建立完整的財務管理內控制度是財務部門至關重要的一項任務。然而，有些部門領導對內部控制觀念認知模糊，不知道內部控制制度的作用和重要性，致使財務管理部門對內控制度的建立不完善，所以管理機制的約束就很難得到落實。
（三）崗位分工的不合理和不到位
由于預算部門崗位人員緊缺、編制內容不夠細致嚴謹、工作也十分緊湊密集，許多組織機構存在一人多職、一崗多位的情況，崗位不能合理設置，崗位人員職責不明，崗位責任不清，甚至影響部門預算審計、預算執(zhí)行等工作的開展情況。
（四）內部控制制度不夠完善
大多數(shù)財務部門都沒有完整的內部控制制度，對一些在財務上呈現(xiàn)的問題，幾乎都是憑經驗與靠慣例去處理的，對經濟事項的業(yè)務流程控制也過于簡單化，僅僅局限在事后的審批上，缺乏事前的有效控制。
三、合理完善預算部門財務管理的內部控制制度
（一）強化預算部門財務內部控制意識
提高當前組織機構管理人員的思想認識，提高現(xiàn)代科學化賬務內部控制制度的水平，積極落實與完善預算部門財務管理的內控制度。企業(yè)管理人的態(tài)度在財務內部控制中起著主導作用，進而對內控制度的落實情況產生了重要的影響，認真執(zhí)行和遵守本崗位的規(guī)章制度，把財務監(jiān)管工作放置最重要的位置，以此打造健康的財務內部控制環(huán)境。
（二）財務管理內部控制制度應遵循的原則
1.合法性原則。指財務管理內控制度必須遵循國家的法律法規(guī)，制定切實可行的內部控制制度。
2.整體性原則。指財務部門內控制度必須控制預算部門財務工作的各個方面，與部門其他內控制度相互協(xié)調，制定的內控制度若不受廣大干部職工的理解，制度的可操作性便很難進行。
3.針對性原則。指財務管理內部控制制度的建立需根據(jù)部門的實情情況出發(fā)，針對部門財務工作的薄弱環(huán)節(jié)制定切實可行的內控制度。
4.貫徹性原則。指財務管理內部控制制度必須具有連續(xù)性，不能隨時變動，保證財務工作的嚴肅性。
5.適應性原則。指財務內部控制應根據(jù)部門的發(fā)展及變化及時更新、調整和補充合理的內控制度，使企業(yè)更好更高效的發(fā)展。
6.嚴肅性原則。指內部控制制度經批準開始實施之時，部門全體人員必須嚴格遵守，杜絕違反制度的現(xiàn)象發(fā)生。
（三）落實措施，確保內部控制制度有效執(zhí)行
結合預算部門的自身實際情況，建立內控制度，保障內控制度的有效執(zhí)行，處理好控制成本和控制效益之間的關系，促進預算部門財務管理內部控制制度的完善，明確內部審計工作控制的規(guī)定，提高內控人員的素質。
（四）加強資產和資金管理，強化預算管理
單位或企業(yè)部門應建立一個固定的資產總賬和明細賬，進行恰當?shù)臄?shù)量管理及價值管理，對固定資產的挪用轉讓須先評估后通過，對數(shù)量較大的款項要重點清理，以確保資金的安全性，加強產權管理，防止固定資產的流失。
科學、合理、準確地編制部門預算，將各個部門的財務收支事宜全部納入到部門預算之中，堅持按項目和進度支出，若因特殊情況需要調整預算支出，必須按規(guī)定的程序報批方可更改預算支出。
（五）建立內控制度更新及發(fā)展制度
隨著社會經濟的高效發(fā)展，部門財務管理中的某些內部控制制度也隨之失去效力，部門的內控制度不可能一成不變，所以根據(jù)部門的實際情況，就需要部門管理人員及時完善和更新內控制度，以便適應環(huán)境的變化，更加高效的發(fā)揮內部控制制度的作用。
結語：
總而言之，對于目前諸如企業(yè)這樣的組織機構，既要加大預算部門內部財務控制的建設力度，還要明確企業(yè)職工的具體分工。為此，企業(yè)需要以加大員工的培訓力度和對教育的投資力度為出發(fā)點，以提高員工思想的先進性和內部控制以及管理意識等方面為目的，在這個基礎上，以企業(yè)內部控制的制度來完成企業(yè)給員工制定的任務，使部門達到預期的工作目標。（作者單位：河北建設集團有限公司）
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第9篇：財務部內部管理制度范文
摘 要 研究院沿襲改制前的財務管理制度在現(xiàn)在的經營管理中存在許多問題，預算管理薄弱且執(zhí)行困難，資金管理松散，使用效力低下，對多種經營缺乏全盤考慮，分配不當，沒有與企業(yè)長遠發(fā)展相配套的科學財務系統(tǒng)，對長期發(fā)展不力。本文主要討論了財務管理中的內部控制制度設計問題，有利于提高事業(yè)單位財務管理水平。
關鍵詞 事業(yè)單位 財務管理 內部控制 財務改革
一、引言
在市場競爭日趨激烈的情況下，企業(yè)發(fā)展一般面臨二種選擇，一是如何適應外部環(huán)境的變化，二是如何協(xié)調內部資源的有效利用。由于企業(yè)對外部環(huán)境的適應是建立在內部協(xié)調性基礎上的，因此，加強企業(yè)內部控制是企業(yè)管理中最基礎性的工作。在內部這方面，前面的分析介紹可以看到，日本模式在這一內容上堪稱典范，為我們提供了日常管理中嚴格加強控制的良好范本。
傳統(tǒng)的觀念認為企業(yè)內部控制就是內部監(jiān)督，在當今市場經濟條件下需要更新這種理念，認識到加強內部控制其作用和意義在于，通過財務監(jiān)控作為切入點，建立和完善企業(yè)的財務監(jiān)控體系，以企業(yè)最終經營成果為內部控制的依據(jù)，從內部控制的主體入手，對企業(yè)內部控制進行創(chuàng)新和發(fā)展，推動企業(yè)不斷前進。
二、原有內控制度弊端
多年計劃經濟的影響下，研究院會計基礎工作薄弱，財務內部控制制度不全，執(zhí)行不力等弊病比一般的企業(yè)更為嚴重，內部控制制度較多浮于表面，成為形式。管理層次和機構的膨脹不僅沒有增加效率反而導致組織臃腫、流程復雜、信息不暢，大大制約辦事效率，人為因數(shù)過多對制度執(zhí)行大有影響，管理不嚴、信息不準確甚至錯誤由此而生。久而久之，內控制度更體現(xiàn)不出什么作用，成為一紙空文，加之沒有隨著經濟業(yè)務活動的開展不斷更新。不少制度完全已經不適應當前發(fā)展需要，既不便于管理，還制造了矛盾。建立健全新的內控制度成為財務管理制度中最為迫切的重要內容。
其中，有效的成本控制和財務監(jiān)督需要特別予以關注。
研究院在改制之后對各業(yè)務部門實行經濟責任制，簽訂經濟責任合同，定下年度經濟目標和管理費上交比例，以完成經濟任務作為考核指標，其余各方面不加考核，將較大的自下放到各業(yè)務部門。這種管理制度，一方面在幾年來起到了提高部門員工的積極性和主動性的作用；另一方面財務管理監(jiān)督力度也被削弱了。各業(yè)務部門各行其是，財務報銷審核權力掌握在部門領導手中，為人為操作提供了很大空間，非常不利于監(jiān)管，院財務部門與業(yè)務部門間矛盾重重；統(tǒng)一的成本控制措施無法推行實施，必要的監(jiān)管制度形同虛設，稅務補繳稅工作一度引起很大震動，如何加強控制、監(jiān)管，強化內部控制已經成為必須之舉。
三、內控制度設計
在此針對研究院矛盾最大的兩個問題進行分析，并提出內控制度設計的重點內容：
（一）成本控制
實行成本控制的目的在于降低成本，這是企業(yè)增加盈利的根本途徑。無論在什么情況下，降低成本都可以增加利潤。即使不完全以盈利為目的的國有企業(yè)，如果成本很高，不斷虧損，其生存必然受到威脅。同時這也是增強市場競爭力、求得生存得主要保障。外有同業(yè)競爭、政府課稅和經濟環(huán)境逆轉等不利因素，內有職工改善待遇和發(fā)展的壓力。企業(yè)用以抵御內外壓力的武器，主要是降低成本、提高產品質量、創(chuàng)新產品設計，增加收入。提高價格增加收入的方法絕對不是好的選擇，無異于飲鴆止渴，而降低成本可避免這類壓力。
成本增長超過收入，利潤成負數(shù)，這樣的結果顯然不利于發(fā)展?？刂瞥杀?、降低成本是當務之急。嚴格的成本控制并不是一件令人愉快的事情，但控制總是必需的。以日俱增的車輛使用費、招待費與設備資產的陳舊、多年亟待更新形成反襯?？刂评速M成本，加強必要成本支出是當務之急。建立成本控制要從以下方面著手：
a．組織信息系統(tǒng)。這是進行成本控制核算的核心。成本控制系統(tǒng)應由預算、執(zhí)行控制、分析評價、業(yè)績考核報告幾部分組成。預算是控制信息的出發(fā)點。業(yè)務部門作為成本控制的責任主體，也是組織信息系統(tǒng)的基礎，在進行年度財務預算時根據(jù)上年費用成本支出對本年成本支出進行估計，財務部門結合實際經營情況和全院發(fā)展目標予以審核，再報院管理層進行批準，確定下來的預算支出數(shù)即為年度控制目標。
b．執(zhí)行控制系統(tǒng)。這是財務監(jiān)督的重要內容。下文將深入研究討論。
c．分析評價系統(tǒng)，即考核制度。這是控制系統(tǒng)發(fā)揮作用的重要因素?？己艘詷I(yè)務部門的差別而定。要結合部門收入、凈利潤，成本支出預算目標等各項指標進行比較、考核。從整個部門到部門主管、員工的業(yè)績考核都以此為依據(jù)。這個任務主要由財務部門負責，并做出相應的成本控制報告，形成一個正式的報告制度目的在于使各級部門清楚的知道業(yè)績被衡量、報告和考核的結果，既要顯示過去的工作狀況，又要提供改進工作的線索，指明方向，同時為各級主管部門糾正下偏差和實施獎懲提供依據(jù)?？刂茍蟾娴男枰峁┏鲞@些詳細信息：完成了多少，應該完成多少，兩者之閫的差異和原因，達到預期目標與否，完成得好不好，責任歸屬在何處都應該予以指出。
d．獎勵制度。這是維持控制系統(tǒng)長期有效運行的重要因素。員工的工作努力程度受業(yè)績評價和獎勵方法的影響。獎勵可分貨幣獎勵和非貨幣獎勵兩種形式，懲罰是一種負獎勵。
（二）內部監(jiān)督
加強內部監(jiān)督就是加強內部控制，這是提高企業(yè)管理水平和增強企業(yè)競爭力的必然要求。一股說到財務監(jiān)督總會談到稅務、工商。審計等上級部門的監(jiān)督，在這里我們要研究的是內部控制中的核心制度，企業(yè)內部自身的財務執(zhí)行監(jiān)督。這在一定程度而言幾乎決定了整個內部控制的成敗和企業(yè)的存亡。內容涉及企業(yè)財務管理各方面：預算、收入、支出、資產、負債、凈資產等各方面。加強內部控制、財務監(jiān)督，致力于消除隱患、防范風險、規(guī)范經營、提高效率為宗旨和標志，建立全方位的財務控制體系，多元的財務監(jiān)控措施和設立順序遞進的多道財務控制防線。使財務監(jiān)督、內部控制滲透到企業(yè)的法人治理結構與組織管理的各個層次、生產業(yè)務全過程、各個經營環(huán)節(jié)，覆蓋企業(yè)所有的部門、崗位和員工。對于嚴密有效的財務監(jiān)督對于確保企業(yè)各項業(yè)務的健康運行，堵塞漏洞、消除隱患，防止和發(fā)現(xiàn)、及時糾正各種欺詐、舞弊犯罪行為，規(guī)范會計行為、確保會計信息的準確性、完整性都有著重要作用。
研究院盡管在財務制度上對收支報銷都有相關審核程序，但一向人為操作因素過多，有規(guī)則不依，監(jiān)管不嚴，監(jiān)督無力，報銷環(huán)節(jié)主要由業(yè)務部門自己掌握。財務審批流于形式。唯一的監(jiān)督途經在這里也形同虛設，完全談不上事后的監(jiān)控措施、事前、事中的監(jiān)控手段、策略；約束手段和激勵的安排；財務上資金流量、存量預算指標的設定、會計報告反饋信息的跟蹤都沒有一個行之有效的嚴密體系，其監(jiān)督作用幾乎難以實現(xiàn)，很不利于企業(yè)的長期發(fā)展。
為此，建立健全有規(guī)章制度可依的長期監(jiān)督制度評估內部控制的設計和運行情況很有必要。具體實施建議如下：
一是樹立財務內部監(jiān)督理念，保證財務管理的內部監(jiān)督力度。具體方法有：a.組織機構協(xié)調。嚴格遵照《會計法》要求，明確企業(yè)法人職責，加強財務監(jiān)督宣傳，按照一定的組織程序和規(guī)則，將財務監(jiān)督權層層具體落實至相關部門；b．行政方法。行政命令對推行監(jiān)管最為有效，通過授權、命令、干預等方式對各業(yè)務部門的財務行為進行干預，凡是超過預算的成本費用支出、不符合常規(guī)的收支一律報經管理層審批；c.政策方法。通過制定企業(yè)統(tǒng)一的財務政策和會計政策，如現(xiàn)金收支、原料采購、技術服務、投融資、折舊和費用攤銷、資產處置、收益分配等政策，對各單位、部門的經濟行為進行規(guī)范、激勵與約束。
二是在制度執(zhí)行中進行嚴密監(jiān)督，全方位控制。財務執(zhí)行機制是財務部門行使財務執(zhí)行權力的制度安排，涉及到財務部門如何開展財務活動、獲取財務利益、控制財務成本等問題。
三是雙管齊下，保證監(jiān)督長期有效實行。兩方面的工作必須同時開展：一是財務部門對各單位、業(yè)務部門財務行為自我監(jiān)督機制，即通過強化財務部門、管理層的財務決策、執(zhí)行權力與其財務責任和利益的對稱配置，促使財務部門承擔其財務行為的經濟后果；二是加強對財務主體的責任耳標控制和財務違規(guī)行為的懲罰力度。
四是提高人員素質，提高監(jiān)管水平。制度和人缺一不可。對會計的要求不僅在于熟悉一般帳務的處理操作，良好的職業(yè)道德素質也是必須的。業(yè)務素質與職業(yè)道德素質二者兼?zhèn)洳拍苷嬲谄髽I(yè)內部控制、財務監(jiān)管中發(fā)揮作用，保證制度的有效執(zhí)行。
參考文獻：
