強化管理制度建設精選(九篇)

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第1篇：強化管理制度建設范文

【關鍵詞】任職教育；實驗室；規(guī)范管理；制度建設

實驗室教學是任職教育院校教學工作的重要組成部分，所占比重大，與理論教學有著同等重要的地位，對于訓練學員的任職技能，培養(yǎng)實事求是、嚴肅認真的工作作風，具有著重要作用。畢業(yè)學員的實踐工作能力以及專業(yè)素質(zhì)的高低，很大程度上取決于實驗實作教學的質(zhì)量。

實驗室建設水平是衡量專業(yè)教學質(zhì)量和科研水平的重要標志，同時其建設與管理工作內(nèi)容復雜，任務繁重，如何做好這項工作有許多值得注意研究與探討的問題。尤其在培養(yǎng)“單一型”人才向“復合型”人才轉(zhuǎn)變，由培養(yǎng)“知識型”人才向“素質(zhì)型”人才的任職教育轉(zhuǎn)型階段，處在素質(zhì)教育前沿的任職教育院校實驗室也必然要適應這一要求。本文就如何搞好新形勢下任職教育院校實驗室建設談幾點思考。

1.進一步完善實驗室管理制度

1.1嚴格登記制度

實驗室是對學員開展實作技能訓練的場所，所有的儀器設備都有其自身的操作使用規(guī)范，為保證實驗實作的正常進行，無論是實驗室工作人員還是任課教員，均應嚴格遵守實驗室工作登記制度，準確記錄實驗實作時間、內(nèi)容、機器設備的使用情況及其狀態(tài)。防止走過場，事后登記或干脆不登記的現(xiàn)象，這對推動實驗實作秩序是必要的；同時，作為實驗室人員還應嚴格貫徹物品、資料借用登記制度，使儀器設備、隨機技術(shù)文件的管理有序，不出現(xiàn)糊涂帳。

1.2保證實驗課的開出量

實驗實作課的開展要進行必要的細化，量化。每個項目應如何開展、實作內(nèi)容是什么，要達到什么目的要求，都應有明確的概念，以便有的放矢，更好地開展實作。保證實驗實作課的開出率，達到課程的實作要求，可以提高教學效果。同時，還可以通過總結(jié)提高，不斷完善實作內(nèi)容體系，提高教學質(zhì)量。

1.3加強對實驗室儀器設備的管理

儀器設備是實驗教學中的核心內(nèi)容，教學都是以特定的儀器設備為主要內(nèi)容開展的。因此，保證儀器設備良好的工作狀態(tài)，是保證實作正常進行的前提，這就需要實驗室人員平時加強對儀器設備的管理和維護，隨時掌握儀器設備的工作狀態(tài)，嚴格執(zhí)行周、月通電制度，及時做好記錄，有問題及時維修排除或上報。

1.4完善健全實驗實作教材、大綱

實驗教材與大綱是實驗教學的依據(jù)與綱領，產(chǎn)生好的實作效果，必須有相應的實作指導書與實作大綱作為依據(jù)，這樣才能使實作教員目的明確，學員心中有數(shù)，更加突出實作的針對性。

1.5實施崗位工作量評定制度，提高實驗室人員工作積極性

實驗室工作涉及范圍廣，內(nèi)容繁雜。既有教學、科研，又有儀器設備維修保養(yǎng)與實驗室建設管理，且不同實驗室工作量大小也會有所不同。實驗室工作人員長期致力于教學改革，人才培養(yǎng)，自修自制等方面工作，但他們的工作往往得不到重視，更沒有得到政策上的鼓勵，嚴重挫傷了他們的工作積極性。因此，有必要建立科學的實驗室工作量評定制度，系統(tǒng)量化出實驗室工作人員的工作量，并在政策上給予適當?shù)膬A斜，這樣可以調(diào)動實驗室人員的工作積極性，便于實驗室工作的順利開展。

1.6建立實驗室分工負責制

實驗室儀器設備眾多，且功能不一，涉及到的往往不止是一個專業(yè)，如果協(xié)調(diào)不好，很容易造成管理上的混亂。建立分工負責制，使每名實驗室工作人員分工負責不同的實驗項目或?qū)嶒瀮x器設備，有利于人員的合理配置，增加實驗室運作的有序性。也可以使實驗室人員集中精力管理好自己的項目分工，更好地開展工作。

1.7開展實驗室評估，促進實驗室正規(guī)化建設

實驗室的建設水平在一定程度上反映了任職院校教學、科研和管理工作的水平。為了適應當前優(yōu)化環(huán)境、充實內(nèi)涵、提高質(zhì)量，講求效益的要求和促進實驗室工作，采用較為科學的方法，建立實驗室評估體系，客觀地評估實驗室的工作量是很有必要的，這樣既可以為加強宏觀調(diào)控提供可靠的依據(jù)，又可以使各實驗室通過評估實現(xiàn)自我完善，自我解剖，總結(jié)經(jīng)驗，找出差距，克服薄弱環(huán)節(jié)，從而加速實驗室建設，提高管理水平、實驗教學質(zhì)量和科學研究能力。評估各條目的擬定，應該講求實效，堅持客觀性和可比性，適宜量化，便于進行，但不能給實驗室人員增加額外的工作負擔，避免浮夸和單純追求名次的現(xiàn)象發(fā)生。

1.8推進實驗室信息化管理水平

信息技術(shù)高速發(fā)展的今天，計算機已經(jīng)成為人們辦公不可或缺的手段之一。為了對實驗室的工作進行系統(tǒng)的規(guī)劃管理，使用計算機對實驗室日常工作進行管理已經(jīng)成為實驗室建設的必然趨勢。合理的信息管理系統(tǒng)可以極大提高實驗室管理效率，帶來方便快捷地信息存儲、處理機制，必然會極大提高實驗室的正規(guī)化建設。如果采用網(wǎng)絡運行方式，還可以實現(xiàn)實驗室與實驗室、不同院校的實驗室之間的信息互通，互相借鑒，達到共同提高，互通有無的目的。

總之，實驗室管理制度，是實驗室建設的框架，是基礎，是實驗室正常運作、順利開展實驗教學的前提。必須對實驗室的運作機制引起相當重視，建立規(guī)范、合理、嚴格的管理機制，才能更好地發(fā)揮實驗室在實踐教學中的重要作用，達到教書育人的目的。

2.大力提高實驗室人員的思想、業(yè)務素質(zhì)

生產(chǎn)力諸要素中，人是第一性的，任何高、精、尖的儀器設備離開了人都不能發(fā)揮其獨特的優(yōu)越性，而人一旦真正掌握了它們，就能增添無限的生機和發(fā)揮極大的效益。因此，實驗室建設也應該將人員素質(zhì)的培訓和鍛煉作為重要任務來抓。實驗室人員素質(zhì)的高低，將直接影響到實驗教學質(zhì)量的高低。

2.1建立實驗室人員導師負責制

為培養(yǎng)鍛煉年青教員的工作與實踐能力，院校實驗室多充實有數(shù)量較多的青年教員擔任實驗員工作。這種情況下，應選派有學術(shù)指導能力、有豐富實驗教學經(jīng)驗和關心實驗人員成長的中老年教員擔任年青實驗人員的指導老師，負責對實驗室人員的政治思想、專業(yè)知識、實驗技能、實驗室管理等各方面的教育和培養(yǎng)。特別是對大型精密儀器和設備比較集中的實驗室，更應該配備責任性強、具有高級職稱的教員擔任實驗室主任，執(zhí)行室主任負責制，以加強對實驗室的管理。建立實驗室人員導師制，既有利于對實驗人員的管理，使人才結(jié)構(gòu)趨向合理，也有利于年青教員工作實踐能力的培養(yǎng)。

2.2鼓勵實驗室人員進修、深造

實驗室實驗教學的目的，是為了訓練學員的任職實踐技能，滿足學員工作后的任職需要。而實驗課程教學好壞高低，必然會產(chǎn)生不同的教學效果。任職教育院校應該積極為實驗室人員創(chuàng)造機會，鼓勵他們進修、深造，開闊視野，到其它院校交流合作，把握市場人才培養(yǎng)需求，以全面提高實驗人員的綜合業(yè)務素質(zhì)，更好地為實驗室建設服務，更好地教書育人。

3.充分發(fā)揮現(xiàn)有設備潛力，構(gòu)建網(wǎng)絡教學環(huán)境

實驗室建設受到人力、財力、物力等因素的制約，必然出現(xiàn)一定時期內(nèi)先進設備與尚可使用的老舊設備同時并存的現(xiàn)狀。充分發(fā)揮現(xiàn)有設備效能的同時，除了逐步更新先進設備，更應著力開發(fā)無實作設備情況下的教學方式――網(wǎng)上虛擬實驗室。

3.1對老舊設備進行技術(shù)改造，使其“一機多用”

實驗室建設，應該立足于實際，既要逐步購置新設備，提高實驗室的現(xiàn)代化水平，又要對老舊設備進行技術(shù)改造，發(fā)揮潛力，達到“一機多用”的效果，以滿足教學需要，達到較好的教學效果。例如某新型設備未配備，但是某老型號的設備與其顯示內(nèi)容與功能分區(qū)基本相同，這樣我們可以因地制宜地使用老型號設備進行教學，克服無實裝的難題。這樣的舉措也可以給學員建立深刻印象，提高實作教學效果。所以，結(jié)合新課程體系的要求，充分調(diào)動廣大實驗人員的積極性，想辦法動腦筋使老設備延長使用壽命，提高技術(shù)性能，是解決新型設備到位困難的難題。另外還可以將一些老設備用在如鍛煉學員的基本操作能力，進行故障排除和維修拆裝實作的基本技能實驗上，深層次挖掘老設備的潛力。

3.2開展網(wǎng)絡教學，著力建設網(wǎng)絡虛擬實驗室

隨著設備制造技術(shù)的不斷更新和發(fā)展，院校實驗設備滯后任職崗位需求的問題將會長期存在。同時從院校教學訓練的實際需求看，即使有相應實驗設備，一個專業(yè)有幾十人，甚至上百人，在一臺或幾臺設備上進行教學訓練，不但教學效益低，且教學裝備的使用壽命也不可能滿足學員人數(shù)多和反復實作的訓練要求。為此，建設采用先進的網(wǎng)絡技術(shù)、計算機技術(shù)、虛擬仿真技術(shù)等現(xiàn)代化教育技術(shù)的基于網(wǎng)絡的虛擬實驗室是任職院校教育現(xiàn)代化的必然趨勢。利用虛擬實驗室，可以實現(xiàn)某學科或某課程所有實驗教學功能，運用計算機軟件模擬和仿真具體的實驗環(huán)境、實驗對象和實驗過程，改善教育訓練中缺乏實作設備所帶來的弊端。

4.結(jié)語

實驗室建設在任職院校教育中占有重要地位，搞好實驗室建設是提高教學質(zhì)量的保證，是培養(yǎng)專業(yè)技術(shù)人才必不可少的條件。加強實驗室建設，是開展科學研究的物質(zhì)基礎，是深化實驗教學改革的關鍵。規(guī)范管理制度，強化任職教育院校實驗室建設，培養(yǎng)出更多合格頂用人才，是擺在我們面前十分迫切的任務。

參考文獻：

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第2篇：強化管理制度建設范文

一、現(xiàn)階段，醫(yī)院的內(nèi)控管理制度主要存在的問題

（一）醫(yī)院內(nèi)控的整體環(huán)境較為薄弱，相關管理者在認識上存在著不足

過去，我國的經(jīng)濟體制一直以計劃經(jīng)濟為主，很大一部分醫(yī)院仍然是采取經(jīng)驗型管理模式進行管理，已經(jīng)習慣了行政指揮，輕視內(nèi)部控制的工作，而且重視醫(yī)療技術(shù)、醫(yī)療團隊建設，忽視財務管理建設的問題較為普遍。部分醫(yī)院即使建立起內(nèi)控制度，也缺乏一定的執(zhí)行力，甚至有些內(nèi)控制度根本就是虛設，而造成這一現(xiàn)象的主要原因就是管理者在認識上存在不足，以及人員素質(zhì)存在缺陷等。

（二）內(nèi)部控制的成本較高，使內(nèi)部控制工作受到制約

醫(yī)院的內(nèi)部控制制度要想切實有效地實行，就必須要有嚴密的、合理的控制程序作為保障，但是每一個程序在執(zhí)行的過程中都需要支付一定量的執(zhí)行成本。第一，內(nèi)部控制系統(tǒng)在建立的過程中，需要設置關鍵控制點，用來保證運行的效果，從而更好的達到控制的目的。但是，醫(yī)院領導者一般不希望在這些方面增加過多的財力與物力，這就使得內(nèi)部控制在發(fā)展中受到一定的制約。

第二，職能部門的工作者為了追求個人的利益，不堅持相關原則，使得內(nèi)部控制的關鍵點無法得到切實有效的執(zhí)行。

（三）醫(yī)院內(nèi)部在會計控制方面缺乏健全性

現(xiàn)階段，我國部分醫(yī)院已經(jīng)逐漸建立起內(nèi)控制度，但是缺乏健全性，這使得相關部門的執(zhí)行人在執(zhí)行的過程中無章可循。除此之外，還有部分醫(yī)院沒有根據(jù)自身的實際情況對內(nèi)部的會計制度進行完善與創(chuàng)新，使得內(nèi)部控制缺少時效性，沒有將會計控制的作用發(fā)揮出來。

（四）醫(yī)療體制改革存在一定問題

1、醫(yī)療保障的覆蓋范圍逐漸縮小

據(jù)不完全統(tǒng)計，我國城市職工享有醫(yī)保的人口比例僅為30.2%、公費醫(yī)療僅為4.0%、商業(yè)醫(yī)保為5.6%、勞動醫(yī)保為4.6%，而沒有醫(yī)保的占到了44.8%；我國的農(nóng)村參與合作醫(yī)保的人口比例為9.5%、社會醫(yī)保3.1%、商業(yè)醫(yī)保8.3%，未參加醫(yī)保的占79.1%。由此就可以看出，我國真正享受醫(yī)保的人是極少數(shù)的，醫(yī)療保障的范圍在逐漸縮小。

2、醫(yī)療本身的公平性下降

目前，我國的醫(yī)保制度存在著發(fā)展不平衡的現(xiàn)象。城鄉(xiāng)地區(qū)、社會階層之間受到醫(yī)療保障服務的差距逐漸拉大。當醫(yī)療體制進行改革之后，我國城鎮(zhèn)中的弱勢群體逐的脫離了基本的醫(yī)療保障，一些承擔力有限的群體恰恰要自己去承擔醫(yī)療費用。加上貧富差距的不斷拉大，使得我國醫(yī)療服務的公平性逐漸下降。

（五）藥品銷售時存在著一定的問題

藥品在銷售的過程中，為了能夠減少中間環(huán)節(jié)，降低虛高的藥品價格，我國藥品零差價的相關制度相繼出臺。但是，隨之而來的卻是問題不斷，當衛(wèi)生院被要求零加價的售賣藥品時，為了能夠激勵衛(wèi)生院采購中標的藥品，各大藥企都決定以返點和回扣的手段作為營銷策略。零差價制度是一種較為嚴格的加價率政策，它存在的弊端是：藥價只要越高就會越受各個醫(yī)療機構(gòu)的青睞。這樣的話，雖然衛(wèi)生院無法加價賺錢，但是它可以通過返點與回扣的手段以謀私利。除此之外，醫(yī)院的醫(yī)生會受到利益上的損失，醫(yī)生減少了灰色收入，但是一些醫(yī)院的院長或者是領導可以通過購藥賺取更大的返點。久而久之就會使得醫(yī)院的醫(yī)生缺乏工作的積極性，甚至選擇跳槽，影響了醫(yī)院的正常發(fā)展。

二、強化醫(yī)院內(nèi)控制度，提高財務管理水平的主要措施

（一）提高認識，合理改善內(nèi)控制度環(huán)境

醫(yī)院的相關領導以及員工應當通過學習與培訓，提高內(nèi)部控制意識，因為只有管理者自身能夠提高認識，意識到控制責任，才有可能真正地建立起內(nèi)部控制制度，讓內(nèi)部控制發(fā)揮出應有的作用。領導應當改變傳統(tǒng)的“家長型”管理模式，給內(nèi)部控制制度的建立提供一個寬松的環(huán)境。除此之外，領導者還應該根據(jù)醫(yī)院發(fā)展的特點，合理地改善醫(yī)院內(nèi)控的環(huán)境，完善法人結(jié)構(gòu)，并且要對醫(yī)院的未來走勢與發(fā)展前景有所把握，據(jù)此明確醫(yī)院內(nèi)部各個機構(gòu)的相關職責。

（二）遵循相互分離、定期轉(zhuǎn)換的原則

內(nèi)部控制制度的關鍵在于不相容的職務要保證相互分離，例如：銀行在印鑒的管理上、從事出納工作的人員的相關責任、采購工作的相關職責等，這些都需要有明確的制度對其進行規(guī)定與約束，保證相互分離與相互制約。另外還要讓每一項業(yè)務都能納入到授權(quán)管理的范圍之內(nèi)，讓各個管理層之間的權(quán)責更加明確，合理的建立與完善相關的財務管理崗位責任制。

（三）構(gòu)筑嚴密、科學的內(nèi)部控制體系

第一，建立嚴密的監(jiān)控防線，貫徹以防為主的思想。醫(yī)院在進行經(jīng)濟活動的過程中，應當建立起明確的業(yè)務處理權(quán)限，以及相應的責任體系，保證每一項業(yè)務在處理時都能有相關的責任人對其負責。

第二，醫(yī)院在建立內(nèi)部控制體系的時候，要建立起以堵為主的檢查防線，保證會計部門在進行會計核算的過程中，對每一崗位、每一項業(yè)務都能進行周期性的檢查與核查，并且要將檢查的工作納入到程序化與標準化的管理范疇之內(nèi)。

第三，除此之外，醫(yī)院還要建立起以查為主的監(jiān)督防線，完善現(xiàn)有的稽查部門、設計部門以及紀檢監(jiān)察部門等，并要在此基礎上，利用落實舉報、離任審計、審查監(jiān)督會計報表等手段，對醫(yī)院的會計部門進行內(nèi)部控制與管理。

（四）建立起貨幣資金管理制度

要想提高醫(yī)院的財務管理水平，最主要的核心就在于貨幣資金，醫(yī)院對于貨幣資金一定要采取“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理”的原則，保證貨幣資金在使用上的合理性。醫(yī)院應當加強對銀行賬戶的管理，按照相關的規(guī)定進行賬戶的開立，防止多頭開戶現(xiàn)象的出現(xiàn)。設定專人定期對銀行的存款進行審核，同時要嚴格的進行余額調(diào)節(jié)表的編制工作。除此之外，還要加強票據(jù)的管理，特別是空白支票，要根據(jù)相關的規(guī)定程序，嚴格按照相應的標準辦理資金支付等業(yè)務。

（五）創(chuàng)新思維，找尋體制改革的新思路、新渠道

1、增加政府投資，擴大醫(yī)保覆蓋面

政府承擔著社會公共衛(wèi)生、維護居民健康權(quán)益等責任，這就需要政府要在經(jīng)濟與政治上對醫(yī)院進行支持。因此，政府應當增強對醫(yī)療企業(yè)的投資，擴大醫(yī)保范圍，保證城鎮(zhèn)所有的就業(yè)人員都能享受醫(yī)保政策，還要在農(nóng)村推廣新型的合作醫(yī)療制度，爭取解決看病難、看病貴的問題。

2、對醫(yī)療機構(gòu)進行分類管理

一般對現(xiàn)有的醫(yī)療機構(gòu)可以按照公共性與準公共性，以及以理性這三種標準進行劃分。公共性的醫(yī)療機構(gòu)，例如疾病防治中心，這部分醫(yī)療機構(gòu)可由政府直接管理；準公共性醫(yī)療機構(gòu)，這一類機構(gòu)不能完全是由政府進行投資，更不能完全的進行市場化運作，應當在社會上招募社會投資，一般由國有投資為主，從而讓此類醫(yī)療機構(gòu)能夠運轉(zhuǎn)起來；營利性醫(yī)療機構(gòu)，這類機構(gòu)主要以民辦為主，由私人或者是國外資本對其進行投資，并且要從中獲取相應的利潤回報。

3、實行醫(yī)藥分家的制度

此項制度在現(xiàn)實看來并不契合實際，但是應當是醫(yī)療機構(gòu)未來的發(fā)展方向。醫(yī)院應當以治病救人為主，而不能通過售賣藥品而獲取暴力。藥品應當由指定的藥房統(tǒng)一進行管理，嚴格將處方與非處方藥品區(qū)分開來。在現(xiàn)階段，醫(yī)生服務價格較低，這就出現(xiàn)了以藥養(yǎng)醫(yī)的問題，針對這類問題就需要政府以及相關部門要對藥品市場進行嚴格的管理，而且政府可以通過稅收或者財政手段將藥店獲得的超額利潤轉(zhuǎn)換到醫(yī)院的建設與醫(yī)生的招募當中，從而更好地促進我國醫(yī)療機構(gòu)的發(fā)展與進步。

第3篇：強化管理制度建設范文

保險公司內(nèi)部控制管理制度建設是指保險公司為實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，控制經(jīng)營風險和增強風險管理，加強對各級機構(gòu)管理者的監(jiān)督和檢查，確保會計和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實完整等自身要求，出于生存發(fā)展和外部競爭需要，而主動采取的一種自我控制管理風險的行為。

從監(jiān)管的層面看，加強保險監(jiān)管部門對保險公司內(nèi)部控制管理制度建設的監(jiān)控和指導，目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU公司的管理責任。保險監(jiān)管部門的監(jiān)管責任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險公司合法合規(guī)經(jīng)營，具備足夠的償付能力。以往這種監(jiān)管職能是通過對保險公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實現(xiàn)的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務經(jīng)營的復雜程度增高，保險監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實性、準確性、及時性、有效性遇到了現(xiàn)實的挑戰(zhàn)，增加了保險公司的經(jīng)營風險，增大了保險有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監(jiān)管部門必須認真研究和充分發(fā)揮公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設作為強化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險公司則應該認真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強對公司內(nèi)部機構(gòu)、業(yè)務、財務、投資等方面的風險管理，完善和彌補內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監(jiān)管部門在加強保險法律法規(guī)建設的同時，應督促保險公司加強公司內(nèi)部控制管理制度建設，兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。

從公司的管理層面看，建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風險，建立公司內(nèi)部相互制衡機制，確保正確反映公司的經(jīng)營效益，提高公司的核心競爭力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實現(xiàn)公司的市場經(jīng)營目標。保險公司的經(jīng)營目標是實現(xiàn)股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標履行職責，有序、有效地開展業(yè)務，確保公司的經(jīng)營目標能夠得以實現(xiàn)。保險公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應，內(nèi)部控制管理制度建設是否完備和完善，權(quán)力與責任的平衡是否對稱，重要職能和關鍵崗位的設立是否相互制約，獨立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計是否健全，內(nèi)部制度建設和內(nèi)部監(jiān)督是否執(zhí)行落實，職業(yè)道德水平和培訓質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導行為是否得到遏制，財務制度和會計準則是否得到執(zhí)行等等進行研究和評估。所有這些內(nèi)容都要求保險公司必須建立科學完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行。

目前，在保險市場中時有發(fā)生的分支機構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營行為，反映出上級公司仍然存在以保費論英雄，以規(guī)模為發(fā)展目標的經(jīng)營指導思想，有些內(nèi)部控制制度對部分分支機構(gòu)管理者的經(jīng)營行為缺乏必要的約束和監(jiān)督，不能保證會計和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實性和準確性，內(nèi)部稽核和外部審計制度形同虛設，削弱了內(nèi)部控制制度的監(jiān)督效力，同時增加了保險公司經(jīng)營風險和保險監(jiān)管的難度和成本。

圍繞風險控制和增進效益兩個目標，保險公司應該如何加強內(nèi)部控制管理水平？一是應建立起高效的風險管理機制，以風險管理為核心，嚴格控制經(jīng)營風險，保證其業(yè)務收益的穩(wěn)定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術(shù)手段和先進方法對風險變動趨勢進行科學的預測，有效進行公司經(jīng)營風險的控制和管理；三是完善保險風險內(nèi)部控制機制，對經(jīng)營風險實行嚴格的監(jiān)控，建立科學的風險監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營效益；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機構(gòu)、管業(yè)務、管經(jīng)營，并接受保險監(jiān)管部門的指導和檢查。

保險公司的內(nèi)部控制管理制度建設應注重體制創(chuàng)新和機制創(chuàng)新，必須引入有效的激勵和約束機制，一是應該提高管理者和員工的風險控制意識，增強自覺遵紀守法的觀念和氛圍；二是制定切實可行的內(nèi)部控制管理制度和監(jiān)督檢查制度，并在運行中不斷補充完善；三是強化會計核算的內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保業(yè)務數(shù)據(jù)和報表的真實性和完整性；四是加強和保證內(nèi)部控制管理制度的有效運行，加大公司內(nèi)部稽核和外部審計的檢查力度；五是建立和完善公司的法人治理機構(gòu)，加強對決策者和管理者的監(jiān)督和制約作用；六是加大對公司內(nèi)部控制管理制度的檢查和完善，確?？偣緦Ψ种Ч镜挠行ПO(jiān)督和管理；七是保險監(jiān)管部門可以根據(jù)公司內(nèi)部控制管理制度建設的實際情況，制定鼓勵或限制公司業(yè)務和機構(gòu)發(fā)展的監(jiān)管政策。

第4篇：強化管理制度建設范文

關鍵詞：保險公司；內(nèi)部控制；問題；對策

中圖分類號：F840 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）11-0029-02

中國保險公司內(nèi)部控制建設起步較晚，但取得了一定成效。保險業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展進入一個新的階段。一方面，中國人壽著手內(nèi)控再造的“404項目”，另一方面，內(nèi)部控制監(jiān)管也邁出了實質(zhì)性步伐。然而，總體上看，中國保險公司內(nèi)控建設水平仍較為薄弱，距國際水平還有相當?shù)牟罹?。保險公司內(nèi)部控制受到治理結(jié)構(gòu)、人力資源管理、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計和外部監(jiān)管幾方面因素的影響。從委托角度看，公司治理和內(nèi)部控制是一致的，處于較高層次的公司治理直接影響處于較低層次的內(nèi)部控制；從內(nèi)部控制實施的理論前提看，治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的基礎。完善的內(nèi)部控制制度是保險公司保持穩(wěn)定經(jīng)營和健康發(fā)展的重要制度保證，也是監(jiān)管部門成功實施償付能力監(jiān)管的基礎。在中國以償付能力監(jiān)管為核心的監(jiān)管體系初步建立的情況下，加強保險公司內(nèi)部控制制度的研究對于保證整個保險業(yè)持續(xù)、健康的發(fā)展具有重要的意義。因此，完善的公司治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制有效運行的前提。

一、保險公司內(nèi)部控制建設存在的問題

1.對內(nèi)部控制制度重視不夠。部分保險公司還沒有將內(nèi)部控制制度建設作為頭等大事來抓，沒有站在影響公司生存發(fā)展的戰(zhàn)略高度上重視公司內(nèi)部控制機制建設，重業(yè)務輕內(nèi)控仍然是某些保險公司的“通病”。部分保險公司對內(nèi)部控制的認識還停留在比較原始的階段，認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，把內(nèi)部控制看作是一本本的手冊、各種文件和制度；也有的企業(yè)把內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等視為控制；有的企業(yè)甚至對內(nèi)部控制的認識還未理性化，沒有意識到內(nèi)部控制給公司帶來的利益；有些內(nèi)部控制制度對部分分支機構(gòu)的管理者缺乏必要的約束和監(jiān)管，難以保證會計和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實性和準確性，內(nèi)部稽核和外部審計制度形同虛設，削弱了內(nèi)部控制制度的監(jiān)督效率，增加了保險公司經(jīng)營風險和保險監(jiān)管的難度和成本。實際上，目前在保險市場經(jīng)常發(fā)生的分支機構(gòu)違法違規(guī)行為，反映出上級公司仍然存在著以保費規(guī)模論英雄，以規(guī)模為發(fā)展目標的經(jīng)營指導思想。存在這種問題的原因主要在于外部環(huán)境對國內(nèi)保險公司強化內(nèi)部控制標準的要求不高，導致公司并不關心內(nèi)部控制標準對公司能夠帶來的經(jīng)濟及社會利益，公司認為所謂的走“球”似的路線能夠幫助公司獲得期望的利益，而沒有考慮到由于內(nèi)部控制失效對公司造成的損害可能是致命的。

2.內(nèi)部會計控制制度統(tǒng)一化、克隆化現(xiàn)象嚴重。保險公司一般實行“條條管理”，即總公司管理分公司，分公司管理支公司的形式，在內(nèi)部會計控制制度建設方面，一般是總公司負責制訂，分支公司負責貫徹執(zhí)行?？偣就ㄟ^系統(tǒng)授權(quán)、人員管理等機制進行管理控制，系統(tǒng)內(nèi)部上下執(zhí)行的內(nèi)部會計控制制度高度統(tǒng)一。隨著保險公司家數(shù)的日益增多，財務人員在各財險公司的流動日益頻繁。各保險公司為了節(jié)約人力、物力，在內(nèi)部會計控制制度建設上模仿抄襲較多，導致財險公司在內(nèi)部會計控制制度方面大同小異。

3.內(nèi)部會計控制缺乏重視。對于內(nèi)部會計控制制度建設的必要性及其重要意義，各保險公司普遍認同。但是出于市場競爭的需要，單一的保險公司在規(guī)范自身方面往往陷入“囚徒困境”，因為怕“老實人吃虧”而不敢在內(nèi)部會計控制制度建設上出實招、動真格，唯恐做“第一個吃螃蟹的人”。多數(shù)保險公司在內(nèi)部會計控制制度建設上既有強烈的愿望又有深深的顧慮。同時，在有些領導眼中，會計工作無非是記記賬、提供幾張報表而已，并未認識到會計的控制作用。即便是對會計的控制作用有所認識，為了方便自己隨心所欲，也往往置內(nèi)部會計控制制度于不顧。

4.財務控制作用有待加強?，F(xiàn)在財務核算或管理軟件已經(jīng)獲得了極大的普及，各個層次或功能的財務管理或核算軟件能夠幫助財務人員提高效率和確保核算數(shù)據(jù)的正確性和及時性。但是，保險公司的基礎財務管理水平與管理層對財務數(shù)據(jù)的要求有一定的差距，財務控制的作用發(fā)揮有限。一些保險公司在管理過程中，財務控制并沒有起到監(jiān)管及控制業(yè)務風險的作用，而是流于形式或者只是為了完成必要的程序；許多內(nèi)部控制常用的工具和技術(shù)，如預算管理、內(nèi)部控制標準、財務預警機制等并沒有在保險公司內(nèi)部得到運用。

二、保險公司加強內(nèi)部控制建設對策

1.以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導公司內(nèi)控管理制度建設。加強保險監(jiān)管部門對保險公司內(nèi)部控制管理制度建設的目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU公司的管理責任。保險監(jiān)管部門的監(jiān)管責任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險公司合法合規(guī)經(jīng)營，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對保險公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實現(xiàn)的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務經(jīng)營的復雜程度增高，增加了保險公司的經(jīng)營風險，保險監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實性、準確性、及時性、有效性遇到了現(xiàn)實的挑戰(zhàn)，增大了保險有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監(jiān)管部門必須認真研究和充分發(fā)揮保險公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設作為強化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險公司則應該認真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強對公司內(nèi)部機構(gòu)、業(yè)務、財務、投資等方面的風險管理，完善和彌補內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監(jiān)管部門在加強保險法律法規(guī)建設的同時，應督促保險公司加強公司內(nèi)部控制管理制度建設，兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。保險公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應，內(nèi)部控制管理制度建設是否完備和完善，權(quán)力與責任的平衡是否對稱，重要職能和關鍵崗位的設立是否相互制約，獨立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計是否健全，內(nèi)部制度建設和內(nèi)部監(jiān)督機制是否執(zhí)行落實，職業(yè)道德水平和培訓質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導行為是否得到遏制，財務制度和會計準則是否得到執(zhí)行等進行研究和評估。所有這些內(nèi)容要求保險公司必須建立科學完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時，保險監(jiān)管部門必須對公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進行認真檢查和監(jiān)督指導。

2.通過法制建設強化管理層對公司內(nèi)部控制的責任。企業(yè)是內(nèi)部控制建設的主體，管理層對內(nèi)部控制的認知、態(tài)度和責任直接決定著一個企業(yè)內(nèi)部控制的建設和執(zhí)行狀況。從國際經(jīng)驗來看，強化企業(yè)內(nèi)部控制，政府監(jiān)管機構(gòu)必須通過內(nèi)部控制立法來強化管理層的責任。如美國《反國外賄賂法》、《薩班斯—奧克斯利法案》、香港《企業(yè)管治常規(guī)守則》等均對企業(yè)內(nèi)部控制作了明確規(guī)定，并強化了管理層對企業(yè)內(nèi)部控制的責任。因此，在中國保險公司內(nèi)部控制監(jiān)管的整體設計中，必須把強化管理層的責任作為制度設計的關鍵環(huán)節(jié)，通過立法明確管理層對建立、維護公司內(nèi)部控制機制負有的責任，建立和落實管理層的責任追究和激勵約束機制。對于內(nèi)部控制建設不重視、存在重大失誤并負有責任的人員，要建立和落實責任追究機制，追究直接責任人和相關負責人的內(nèi)部控制管理責任。出臺《保險公司內(nèi)審責任人管理規(guī)定》，明確內(nèi)審責任人的職責，賦予內(nèi)審責任人及內(nèi)審機構(gòu)和人員履行職責時應享有的權(quán)利，建立問責機制，改變內(nèi)審部門在公司內(nèi)部被邊緣化的現(xiàn)狀，促進內(nèi)審責任人和內(nèi)審部門有效履行職責。強化董事會的責任。建議在《保險法》修訂中，增加有關內(nèi)部控制方面的規(guī)定，明確董事會在內(nèi)部控制建設、維護和確保有效運行方面的責任以及相應的罰則。

3.加強財務會計控制。會計控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，往往關系到內(nèi)部控制工作的成敗。為此，我們在日常經(jīng)營中強調(diào)實施財務會計控制，嚴格按照財務中心建設的要求配備會計人員，嚴格按照會計法和保險公司會計制度實施財務核算，加強現(xiàn)金流量管理和辦公性費用管理，并定期、不定期組織內(nèi)部財務檢查和崗位審計。有效的財務控制，對公司經(jīng)營行為的規(guī)范和經(jīng)營風險的防范起到了重要作用。

4.加強保險業(yè)務控制，防范經(jīng)營風險。承保理賠質(zhì)量的高低，是保險企業(yè)經(jīng)營效益能否實現(xiàn)的關鍵所在。為此，保險公司應首先對各級公司的承保理賠權(quán)限分險種給予明確規(guī)定，在基層公司權(quán)限外的業(yè)務報地市級公司審核，超地市級公司權(quán)限的要報省公司審核；其次是對高風險、高保額標的大型商業(yè)保險項目必須進行風險評估，要求評估人員上報評估報告，根據(jù)風險評估意見決定是否承保；再次是組織有關人員分險種、分客戶對承保業(yè)務進行分析，看看哪個險種是效益險種而哪個險種沒有效益，看看哪個客戶是優(yōu)質(zhì)客戶而哪個客戶有嚴重道德風險傾向，通過統(tǒng)計分析，確定是否承保和核定承保條件。同時，還要重視商業(yè)再保險在保險公司經(jīng)營中的重要作用，通過商業(yè)分保擴大承保能力和防范經(jīng)營風險。

5.充分發(fā)揮保險內(nèi)部審計的作用。在保證內(nèi)部審計機構(gòu)設置合理且具有獨立性的前提下，要進一步加大工作力度。應該主要由內(nèi)部審計部門來完成評價保險企業(yè)內(nèi)部會計控制的效果，因為保險企業(yè)內(nèi)部審計人員比外部人員更熟悉本單位的情況和熟悉保險業(yè)務實務操作，能夠?qū)Πl(fā)現(xiàn)的問題及時提出建議、采取措施；同時還可以減少管理成本，符合成本效益原則。

第5篇：強化管理制度建設范文

（一）內(nèi)部控制制度環(huán)境不健全

當前，我國部分企業(yè)還存在著重效益、輕管理的現(xiàn)象，特別是中小企業(yè)，競爭壓力大，實現(xiàn)經(jīng)濟效益任務重，部分企業(yè)并不重視內(nèi)部控制建設。部分中小企業(yè)本來就是逐步成長發(fā)展而來，因此在管理中還存在不完善的地方。部分企業(yè)管理者將內(nèi)部控制與財務管理混為一談，認為內(nèi)部控制就是財務管理，財務管理可以替代內(nèi)部控制的職能。部分中小企業(yè)管理者素質(zhì)不高，特別是財會知識和內(nèi)部控制相關知識不夠，對內(nèi)部控制不夠重視和關注，內(nèi)部控制制度的建設和執(zhí)行更無所談起。

（二）管理人員綜合素質(zhì)不高

部分中小企業(yè)管理人員還存在內(nèi)部控制認識不足，知識不全面等現(xiàn)象，特別是管理人員內(nèi)部控制意識不強，部分管理人員內(nèi)部控制缺乏財會相關知識，內(nèi)部控制知識不足，沒有相關的內(nèi)部控制實踐經(jīng)驗還普遍存在。部分中小企業(yè)管理人員雖然具備相關的內(nèi)部控制專業(yè)知識，但是出于自身利益的考慮，在工作和管理過程中，即使發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制漏洞也不會主動改進，更有甚者利用相關漏洞進行牟利，對企業(yè)內(nèi)部控制制度建設造成較大的影響。

（三）內(nèi)部控制制度體系不完善

部分中小企業(yè)內(nèi)部控制制度體系還不完善，企業(yè)除基本的管理制度如人事管理、財務核算辦法等制度已建立完善外，還缺乏相應的內(nèi)部控制制度體系和科學的業(yè)務流程。部分中小企業(yè)僅在企業(yè)成立之初制訂了相關的零散制度，或者僅有業(yè)務操作流程，沒有書面的管理制度。部分企業(yè)雖然制訂了相關管理制度，但內(nèi)部控制分布在相關的管理制度中，沒有建成體系。部分企業(yè)雖然制訂了內(nèi)部控制制度，但是內(nèi)部控制制度與企業(yè)實際業(yè)務和管理實際不適應，在實際生產(chǎn)經(jīng)營中難以實施，部分中小企業(yè)沒有建立相應的保障機制，內(nèi)部控制執(zhí)行效果難以保證。

（四）評價監(jiān)督機制缺失

中小企業(yè)內(nèi)部控制評價監(jiān)督機制對于保證內(nèi)部控制效果尤為重要，但是由于中小企業(yè)受成本、效益制約，在評價監(jiān)督機制方面還不完善。部分中小企業(yè)沒有對內(nèi)部控制進行持續(xù)的監(jiān)督，沒有對內(nèi)部控制制度和執(zhí)行效果進行科學的預測、分析和考核，監(jiān)督評價不力。部分中小企業(yè)在設置監(jiān)督評價機構(gòu)時，受成本限制，未設置專門的內(nèi)部審計等專門機構(gòu)，部分企業(yè)機構(gòu)人員設置不科學合理，監(jiān)督評價工作獨立性不強。

二、加強我國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設與完善

（一）建立良好的內(nèi)部控制制度環(huán)境

中小企業(yè)管理不完善的現(xiàn)狀，使得強化內(nèi)部控制制度環(huán)境迫在眉睫。企業(yè)管理者應主動完善自身財會相關知識和內(nèi)部控制相關理念，重視內(nèi)部控制制度建設，在企業(yè)內(nèi)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，促進內(nèi)部控制制度建設，提高財務會計部門人員的專業(yè)素質(zhì)。應通過企業(yè)文化建設等方式，促進企業(yè)全體人員樹立內(nèi)部控制理念，使其認識到內(nèi)部控制與每位員工息息相關，只有強化內(nèi)部控制管理，各個崗位、各個環(huán)節(jié)均遵循內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)內(nèi)部控制目標，才能促進企業(yè)健康發(fā)展。在設置組織機構(gòu)和層級方面，中小企業(yè)應結(jié)合自身特點，按照內(nèi)部控制要求，根據(jù)不同的管理范圍劃分各個管理層次，設立組織機構(gòu)，樹立良好的層級決策機制。

（二）提高管理人員綜合素質(zhì)

應強化中小企業(yè)管理人員的內(nèi)部控制知識和職業(yè)道德水平，提高綜合素質(zhì)。應幫助管理人員樹立內(nèi)部控制意識，加強內(nèi)部控制專業(yè)知識和財務會計知識的培訓，強化理論知識學習。應強化管理人員的業(yè)務能力，提高內(nèi)部控制知識水平。應幫助中小企業(yè)管理人員不斷總結(jié)和學習內(nèi)部控制實踐經(jīng)驗，強化分析判斷能力，提高中小企業(yè)管理者在建設內(nèi)部控制制度體系方面的能力。加強職業(yè)道德培訓，提高其職業(yè)道德水平，增加其工主動性，在工作中一旦發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制漏洞，及時向上級報告，并結(jié)合工作和管理實際，不斷完善內(nèi)部控制制度體系，加強內(nèi)部控制制度執(zhí)行。

（三）完善內(nèi)部控制制度體系

應不斷健全中小企業(yè)內(nèi)部控制制度體系，完善企業(yè)各項管理制度，包括內(nèi)部控制制度相關內(nèi)容，應建立與企業(yè)業(yè)務和經(jīng)濟活動相適應的內(nèi)部控制制度體系，強化內(nèi)部控制制度執(zhí)行措施，確保內(nèi)部控制執(zhí)行效果。應建立各項崗位制度，明確崗位責任。中小企業(yè)由于人手較少，因此在崗位設置方面可以適當設置兼職。但是應遵循不相容職務相分離的原則，確保不相容職務的相互制約。應完善企業(yè)各項業(yè)務流程，對于各項業(yè)務關鍵點應加以重點控制，特別是容易發(fā)生風險或者一旦出現(xiàn)問題影響較大的內(nèi)部控制關鍵點，應重點關注。應制訂申請審批權(quán)限制度，明確規(guī)定與財務會計相關的授權(quán)范圍限定，明確審批流程和責任，確保企業(yè)各層級管理人員和員工，均在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)。應強化內(nèi)部控制風險管理制度，建立預測和防范風險的機制體系，防范各類風險，采取有效措施將風險對中小企業(yè)的影響降到最低。

（四）建立評價監(jiān)督機制

應加強中小企業(yè)對于內(nèi)部審計的重要性認識，強化中小企業(yè)內(nèi)部評價監(jiān)督機制，特別是強化內(nèi)部審計等監(jiān)督機制。建立內(nèi)部審計制度，科學合理設置內(nèi)部審計機構(gòu)人員，設置專門的內(nèi)部審計機構(gòu)或者專門的內(nèi)部審計人員，保證內(nèi)部審計機構(gòu)或人員的工作獨立性，以確保中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作的客觀性和獨立性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計工作的事前和事中監(jiān)督作用，使得內(nèi)部審計工作成為企業(yè)日常性的工作，并貫穿企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務始終。應強化各個部門的評價和考核機制，對于內(nèi)部控制制度和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進行及時反饋，并提出相關的解決和處理措施，確保內(nèi)部控制制度隨著企業(yè)發(fā)展不斷更新完善，確保內(nèi)部控制執(zhí)行效果。

三、結(jié)論

第6篇：強化管理制度建設范文

企業(yè)是個大系統(tǒng)，一套合理完善的管理制度能為企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的無形動力。企業(yè)在建設管理制度體系時，要充分了解自身所在的行業(yè)特點以及行業(yè)內(nèi)的規(guī)則，要綜合考慮質(zhì)量管理、環(huán)境管理、職業(yè)健康安全管理、能源管理、技術(shù)管理等多方面的要求來建設管理制度，以便企業(yè)處理各項業(yè)務時有理有據(jù)，保證企業(yè)的經(jīng)營、技術(shù)和生產(chǎn)等各個環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，實現(xiàn)科學化、規(guī)范化管理。概括的說，企業(yè)管理制度的內(nèi)容應根據(jù)自身實際包括：經(jīng)營企劃管理制度的內(nèi)容、行政管理制度的內(nèi)容、人力資源管理制度的內(nèi)容、財務管理制度的內(nèi)容、采購物流管理制度的內(nèi)容、生產(chǎn)現(xiàn)場管理制度的內(nèi)容、技術(shù)管理制度的內(nèi)容、項目管理制度的內(nèi)容、安全環(huán)保管理制度的內(nèi)容、能源管理制度的內(nèi)容、審計與內(nèi)控管理制度的內(nèi)容等。

2管理制度建設應遵循的原則

管理制度的建設是一項系統(tǒng)工程，在建設企業(yè)管理制度時，應遵循以下原則。

（1）實際性原則

即建設企業(yè)管理制度時應該結(jié)合本企業(yè)的實際情況，不能憑主觀意向隨便制定。

（2）合法性原則

即企業(yè)管理制度應遵守國家憲法和法律。

（3）系統(tǒng)性原則

企業(yè)管理制度要覆蓋完整，從產(chǎn)品或服務實現(xiàn)的全過程，包括人、機、料、法、環(huán)、測，以及人、財、物等環(huán)節(jié)來建設企業(yè)管理制度。

（4）協(xié)調(diào)性原則

企業(yè)內(nèi)各部門在建設管理制度時應相互協(xié)調(diào)，內(nèi)容上要相互兼容、協(xié)調(diào)、統(tǒng)一，避免重復和交叉，從而發(fā)揮企業(yè)管理制度的整體功能，獲得最好效益。

（5）階層性原則

主要指企業(yè)管理制度是管理者層與員工層意愿的雙重結(jié)合。

3制度建設存在的主要問題

企業(yè)在制度管理建設方面雖取得了很大成績，但仍存在以下問題。

（1）管理制度不系統(tǒng)

主要表現(xiàn)為：企業(yè)內(nèi)部缺乏完善系統(tǒng)的制度體系，存在制度缺位現(xiàn)象，使得員工在日常工作中無法可依，管理出現(xiàn)空白；企業(yè)內(nèi)部各部門在制定管理制度時，本位主義嚴重，各自規(guī)劃，只考慮本部門利益，不考慮各部門管理制度之間的協(xié)調(diào)性和系統(tǒng)性，各項制度之間職能界定不清晰，相互交叉，導致工作中出現(xiàn)推諉、扯皮等現(xiàn)象。

（2）管理制度不穩(wěn)定

主要表現(xiàn)為：日常工作中針對臨時性或特例問題而修改正式實施的管理制度；企業(yè)內(nèi)部管理制度運行周期短，修改頻繁，不穩(wěn)定的管理制度使得員工無所適從。

（3）管理制度不規(guī)范

主要表現(xiàn)為：企業(yè)內(nèi)部沒有就管理制度自身的內(nèi)容和相應格式要求等形成統(tǒng)一的管理制度模板；對于管理制度制定或修訂過程缺乏統(tǒng)一、有效的管控流程，造成不同管理制度間格式、管控流程的規(guī)范性差。

（4）管理制度的執(zhí)行力不夠

主要表現(xiàn)為：企業(yè)內(nèi)部從上到下缺乏足夠的執(zhí)行力，制度形同虛設，上層管理者往往采用“長官式”的管理方式處理工作中的問題，總是“特事特辦”，實質(zhì)是管理者說了算；普通員工對制度的掌握度不夠，工作中按習慣辦事、有章不循；或者，制度本身存在問題，可操作性差，原則性、粗線條多，定量、定具體標準少，無法執(zhí)行。

4管理制度的管控流程要規(guī)范

管理制度從起草到頒布實施要有完善的管控流程，并且企業(yè)內(nèi)部要設立專門的制度主管部門對企業(yè)管理制度建設進行統(tǒng)一歸口管理。管理制度管控流程具體是指如下，制度起草人員在制定制度之前需向制度主管部門提出立項申請，只有通過立項申請的管理制度才可以進入制度的編制環(huán)節(jié)，制度編制完成后；制度主管部門組織企業(yè)內(nèi)相關部門進行制度的評審，起草人員根據(jù)評審意見修改制度內(nèi)容，為強化管理制度的審核機制，起草人員要攜帶修改定稿的管理制度到相關業(yè)務部門會簽，會簽完成后報制度主管部門進行制度格式和內(nèi)容的最后審核，審核通過后報總經(jīng)理批準，批準后的制度方可、培訓、實施。制度主管部門要根據(jù)企業(yè)管理制度體系的整體情況，設定管理制度的編號，每項管理制度要有唯一的編號。

5管理制度要有統(tǒng)一的格式

為了管理制度內(nèi)容和格式的規(guī)范性，避免不同管理制度間格式不統(tǒng)一的現(xiàn)象，企業(yè)可參照GB／T1．1《標準化工作導則第1部分：標準的結(jié)構(gòu)和編寫》等標準規(guī)定的要求，同時根據(jù)自身實際制定管理制度編寫細則，細則中要對企業(yè)內(nèi)部管理制度的內(nèi)容和格式進行統(tǒng)一要求，并編制統(tǒng)一的管理制度模板。管理制度內(nèi)容主要包括職責權(quán)限、管理內(nèi)容與要求、檢查與考核等要素。職責權(quán)限指管理事項中各部門的職能分工與權(quán)力，管理制度一般涉及到多個部門，因此要明確各部門的職能分工，規(guī)定出主責部門、協(xié)作部門及其相互關系，確保各部門職責界定清晰。管理內(nèi)容和要求要以業(yè)務事項為主線，明確過程中各項工作由誰負責、做什么、怎么做、何時做、做到什么程度。能量化的盡量量化，不能量化的要明確質(zhì)量、時間或成本的具體要求，只有明確具體要求，才能方便制度的執(zhí)行。禁止同一內(nèi)容在兩個不同制度中重復描述，若需引用，必須寫明引用文件的具體名稱和編號。檢查與考核主要指制度制定部門要定期對制度內(nèi)容的執(zhí)行情況進行檢查，以維護制度的嚴肅性，增強制度執(zhí)行的實效性。管理制度格式統(tǒng)一主要指對制度文本的封面樣式、字體、字號、段落、表格等格式提出的統(tǒng)一的要求。

6如何提升管理制度的執(zhí)行力

企業(yè)僅具備完善規(guī)范的整套管理制度而不執(zhí)行，那么再完美的制度也只能是空談，管理制度的生命力在于執(zhí)行，企業(yè)可以從以下幾個方面提高管理制度的執(zhí)行力。

（1）管理制度的內(nèi)容要合理。

只有職責權(quán)限界定清晰、管理內(nèi)容與要求合理的管理制度才具備可執(zhí)行性，這就要求制度起草人員既要熟悉企業(yè)內(nèi)部相關的業(yè)務分工，充分掌握本專業(yè)的業(yè)務流程及管理內(nèi)容與要求，又要站在客觀公正的角度上才能制定出合理的管理制度。

（2）管理制度要有穩(wěn)定性。

一成不變的制度不一定是合適的制度，但經(jīng)常改動的制度一定是不合適的制度。企業(yè)可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要，對制度進行適時更新，但是，朝令夕改的管制制度將令員工無所適從。因此，企業(yè)要在具體分析的基礎上來完善管理制度，使之在實踐中逐步趨于合理化，只有具有穩(wěn)定性的管理制度才能發(fā)揮其規(guī)范企業(yè)管理工作的作用。

（3）制度的宣貫學習要到位。

員工只有了解制度才能執(zhí)行制度，員工對制度內(nèi)容的理解和認同是關系到制度執(zhí)行與否、執(zhí)行好壞的關鍵。企業(yè)要以各種形式持續(xù)加強管理制度的宣貫學習力度，員工只有熟悉掌握與自身工作相關的管理制度，才能在工作中自覺遵守制度，按制度辦事。

（4）管理者要以身作則，做執(zhí)行管理制度的楷模。

管理者作為企業(yè)的決策層，在管理工作中更要嚴格按管理制度辦事，如果管理者將個人意志凌駕于制度之上，視制度為兒戲，無形之中則會破壞制度的嚴肅性和權(quán)威性，影響管理制度在企業(yè)內(nèi)部的執(zhí)行力。因此，管理者要將制度執(zhí)行放在首位，能夠自覺遵守制度，且制度面前人人平等，才能在企業(yè)內(nèi)形成上行下效、人人按制度辦事的氛圍。

（5）監(jiān)督檢查要到位。

無數(shù)經(jīng)驗表明，監(jiān)督檢查到位才能執(zhí)行到位，建立和完善行之有效的監(jiān)督檢查機制可以保證制度的有效執(zhí)行。企業(yè)要根據(jù)管理制度內(nèi)容的要求開展定期或不定期的監(jiān)督檢查活動，檢查工作要切入實際、有深度，避免形式大于實質(zhì)的檢查，發(fā)現(xiàn)問題要找出責任人，并將制度的監(jiān)督檢查情況與部門和員工的績效考評掛鉤，以強化監(jiān)督檢查，確實起到典正法度、保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的功效。

7結(jié)束語

第7篇：強化管理制度建設范文

【關鍵詞】水資源管理制度；節(jié)水

[Abstract mesh interests grim situation of water resources, we must further strengthen the management of water resources, and to implement the most stringent water management system. Water-saving management of water resources management, the implementation of the most stringent water management system, will inevitably require us to establish and perfect the most stringent water-saving management system, strengthen the supervision and management of water-saving, continue to improve water use efficiency and effective, in order to promote the transformation of the mode of economic development in China, the protection of China's economic and social good and fast development.Key words water resources management system; water

中圖分類號： TV211 文獻標識碼： A 文章編號：

引言

節(jié)約和保護為重點，強化用水需求和用水過程管理，通過健全制度、落實責任、提高能力、強化監(jiān)管，嚴格控制用水總量，全面提高用水效率，嚴格控制入河湖排污總量，加快節(jié)水型社會建設，實施最嚴格的水資源管理、最嚴格的河道管理和最嚴格的水土保持監(jiān)督監(jiān)測制度，最大限度地減少人為因素對水質(zhì)的不利影響，是十分必要的。

水資源管理中存在問題

(一) 認識不到位

節(jié)水是一項具有廣泛社會性和區(qū)域性的丁作，搞好節(jié)水需要社會的理解和支持，需要社會成員的廣泛參與和共同努力。而我國人民群眾對節(jié)水的認識普遍不高，節(jié)水往往只停留在口頭上，目前在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中的水資源浪費現(xiàn)象非常嚴重，群眾節(jié)水意識淡薄， 在灌溉中大部分地區(qū)還是采用傳統(tǒng)的大水漫灌的澆灌方式，大水漫田之后，尾水或流到鄉(xiāng)間路上，造成滿路污水橫流，或流人坑塘，造成坑塘滿灌，寶貴的水資源被浪費和閑置起來。

(二) 缺乏必要的機制

當前節(jié)水工作還沒有一套適應市場經(jīng)濟的運行模式。水價太低是主要原因， 許多節(jié)水工程直接經(jīng)濟效益有限，更多地體現(xiàn)在社會效益和生態(tài)效益、緩解水資源供需矛盾上，而國家又缺乏優(yōu)惠發(fā)展政策。這些原因的存在，致使許多用水大戶節(jié)水積極性不高，節(jié)水并沒有真正變成企業(yè)、農(nóng)戶的自發(fā)行動，節(jié)水工作處于被動狀態(tài)。

(三) 節(jié)水立法不到位

在我國節(jié)水意識和節(jié)水法制都很薄弱，目前節(jié)水管理尚處于各自為戰(zhàn)、條塊分割狀況，定額標準混亂，節(jié)水型社會建設還處在起步階段。目前，國家還沒有一部有關全面節(jié)水的法規(guī)，節(jié)水工作缺乏法律依據(jù)，更談不上有效監(jiān)督管理，不可能從水資源供需平衡的高度解決好“節(jié)水” 的問題。因此，強化全面節(jié)水法規(guī)建設，通過法律保障節(jié)水型社會建設和治理水資源污染，已成為當務之急。

二、建立和完善最嚴格的節(jié)水管理制度的必要性

建立和完善最嚴格的節(jié)水管理制度，對于強化水資源管理，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，增強可持續(xù)發(fā)展能力，實現(xiàn)經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。

第一，有效地促進最嚴格的水資源管理制度的實施。水資源管理包括開發(fā)、利用、節(jié)約、保護等內(nèi)容，節(jié)水管理是水資源管理的重要組成部分，貫穿于水資源管理的各個環(huán)節(jié)。從我國基本水情出發(fā)，以實現(xiàn)水資源的合理開發(fā)、優(yōu)化配

置、高效利用為導向，建立與完善最嚴格的節(jié)水管理制度，不僅可以完善最嚴格的水資源管理制度的內(nèi)容，也是對實施最嚴格的節(jié)水管理制度的有效促進。

第二，有利于加快促進轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。節(jié)水管理制度影響著生活、生產(chǎn)和生態(tài)等方方面面，滲透到水資源利用的各個環(huán)節(jié)。建立與完善最嚴格的節(jié)水管理制度，對于實現(xiàn)資源的變化、社會經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級產(chǎn)生重要影響。通過建立與完善節(jié)水管理制度體系，為合理的水資源開發(fā)利用模式奠定基礎，減少經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)型成本。促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級，從根本上提高水資源的利用效率和效益。促進國民經(jīng)濟又好又快發(fā)展。

第三，有力地推動建設資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會建設。建立與完善最嚴格的節(jié)水管理制度，可以促進實現(xiàn)事前管理與事后管理相結(jié)合的全過程管理，有利于用水主體通過制度預期調(diào)節(jié)其行為，通過確立正確的用水行為依據(jù)和評價標

準，并根據(jù)標準加以獎罰，形成全過程的、全方位的、全面的節(jié)水管理規(guī)范體系，建立長效的節(jié)水機制，形成以節(jié)水為導向的生產(chǎn)方式和消費模式，實現(xiàn)建設資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會目標。

三、重點制度建設

節(jié)水型社會建設的核心是制度建設，本質(zhì)是建立一種促進全社會自覺節(jié)水的體制機制。

第一是建立和完善用水總量控制度。盡快建立流域和省、市、縣三級政區(qū)域的用水總量控制指標體系，展水資源緊缺、生態(tài)環(huán)境脆弱、水事矛盾突出地區(qū)的50多條江河流域水分配方案制訂工作。嚴格地下水開利用與管理，實行地下水取水總量水位預警雙控制管理。加強建設項目水資源論證制度實施，推進規(guī)劃水源論證。嚴格取水許可審批。完善計用水制度，將納入取水許可管理的水戶、公共供水管網(wǎng)的用水大戶、特種用水行業(yè)用水戶等全部納入計劃理。完善取用水計量與統(tǒng)計制度。

第二是建立和完善用水效率控制制度。盡快完善行業(yè)用水定額體系，制定和修訂火電、石油石化、鋼、紡織、化工、造紙、食品等高用水業(yè)及洗浴、洗車等高用水服務業(yè)用水定額國家標準。強化用水定額管，把按照用水定額標準核定的用水作為水資源論證、取水許可審批、水計劃下達和節(jié)水水平評價的重依據(jù)。新建、改建、擴建的建設項目，必須制訂節(jié)水措施方案，配套建設節(jié)水設施。節(jié)水設施應與主體工程同時設計、同時施工、同時投入使用。推行用水產(chǎn)品用水效率標識管理。根據(jù)不同行業(yè)特點，確定達到一定取用水規(guī)模的大中型灌區(qū)、重點工業(yè)用水企業(yè)、生活服務業(yè)用水單位作為國家重點用水監(jiān)控單位，加強重點用水單位監(jiān)控管理。

第三是建立和完善水功能區(qū)限制納污制度。根據(jù)水域納污能力，嚴格控制入河湖污染物總量。嚴格入河排污口設置審批、登記及監(jiān)督管理，盡快完成入河排污口普查登記，明確入河排污口分級管理權(quán)限。加強水功能區(qū)監(jiān)管，盡快完成省水體監(jiān)測斷面復核確認和標識工作，加強重要水功能區(qū)和省界斷面的監(jiān)測。加強飲用水水源地保護，依法劃定飲用水水源地保護區(qū)，完善飲用水水源地安全保障

標準。加強水源地保護工程建設。保證重要水源地和列入名錄的飲用水水源地水質(zhì)指標全部達到相應標準。

第四是建立健全節(jié)約用水利益調(diào)節(jié)機制。按照補償成本、合理收益、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價、公平負擔的原則。建立科學合理的水價形成機制。實行差別水價。合理調(diào)整城市居民生活用水價格，穩(wěn)步推行階梯式水價制度，工業(yè)和服務業(yè)用水逐步實行超計劃和超定額累進加價制度，拉開高用水行業(yè)與其他行業(yè)的水價差價。推進農(nóng)業(yè)水價綜合改革，探索實行農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用水限額內(nèi)享受優(yōu)惠水價、超定額用水累進加價的辦法。合理制定再生水價格。制定鼓勵再生水利用的政策，提高水資源循環(huán)利用水平，完善水資源費征收管理制度。依法擴大水資源費征收范圍，加大征收力度，確保應收盡收。制定節(jié)獎超罰的激勵政策，全方位調(diào)動用水戶節(jié)水積極性。推進水權(quán)制度建設，探索跨流域、跨行政區(qū)水權(quán)轉(zhuǎn)讓模式以及多種水源的水權(quán)分配模式，

第五是建立和完善節(jié)水標準體系及節(jié)水技術(shù)創(chuàng)新機制。加強節(jié)水強制性標準的制定工作，盡快建立和完善取水定額標準體系，加快修訂不符合節(jié)水要求的取水定額、節(jié)水技術(shù)標準及規(guī)范，逐步形成完善的節(jié)水標準體系，使節(jié)水管理、服務以及節(jié)水產(chǎn)品生產(chǎn)、使用等工作規(guī)范化、標準化。推進節(jié)水技術(shù)創(chuàng)新機制建設，在引進和吸收國外先進節(jié)水技術(shù)的基礎上，加強節(jié)水基礎研究和技術(shù)研發(fā)，加快推廣普及高效、節(jié)水、降耗和環(huán)保的水資源利用新技術(shù)、新工藝、新裝備。建立和完善節(jié)水技術(shù)服務體系，促進節(jié)水技術(shù)的普及推廣。

綜上所述，實施最嚴格的水資源管理制度，確保節(jié)水工作的良好運行，必須適應生態(tài)環(huán)境保護和經(jīng)濟社會健康持續(xù)發(fā)展的要求，避免水資源浪費和水資源非持續(xù)開發(fā)利用。堅持節(jié)約用水，合理開發(fā)、利用水資源與水資源統(tǒng)一管理、保護生態(tài)環(huán)境相結(jié)合，維護人與自然的和諧和水資源統(tǒng)一管理、開發(fā)利用與生態(tài)環(huán)境保護的和諧統(tǒng)一 。

參考文獻：

【1】鄧淑珍.強化制度建設和監(jiān)督管理確保最嚴格水資源管理制度穩(wěn)步推進――訪水利部副部長胡四一[M]中國水利，2011.

【2】呂振霖.落實嚴格的水資源管理制度必須抓好的幾項重要工作[J]，2010.

第8篇：強化管理制度建設范文

關鍵詞：企業(yè)管理；財務內(nèi)控管理；制度建設

一、引言

隨著現(xiàn)階段企業(yè)的飛速發(fā)展及市場上競爭的加劇，對企業(yè)的管理不能僅僅停留在運營層面，更重要的還需要練好內(nèi)功，加強企業(yè)的內(nèi)控管理，特別是財務內(nèi)控管理，以保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)能有效實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標?？茖W合理的內(nèi)控管理制度，有利于企業(yè)合法經(jīng)營，并確保收集到完整、準確的內(nèi)部信息，并且加強企業(yè)內(nèi)部控制和監(jiān)督，能夠幫助企業(yè)將經(jīng)營風險降低至合理范圍內(nèi)，保證企業(yè)資產(chǎn)安全，提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平，確保企業(yè)能持續(xù)健康高速的發(fā)展。2008年6月，我國財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部門聯(lián)合出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，從國家法律層面對企業(yè)內(nèi)控予以了闡述，這也充分說明了，對現(xiàn)代企業(yè)而言加強內(nèi)控管理制度建設十分重要。

二、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建設現(xiàn)狀和存在的問題

目前，企業(yè)財務內(nèi)控管理普遍比較薄弱，有部分管理者對內(nèi)控管理重視不夠，認為企業(yè)只要做好產(chǎn)品的更新迭代或者擴大市場占有率就可以了，導致有些企業(yè)即使有內(nèi)控管理制度也形同虛設，沒有真正發(fā)揮作用。還有的企業(yè)管理者有內(nèi)控管理意識，但對內(nèi)控怎樣做、實行的制度流程是否符合本單位的情況，沒有相應的評估，導致實行的內(nèi)控流程不能符合實際業(yè)務情況和現(xiàn)實需求，不僅沒有為業(yè)務保駕護航，反而羈絆了業(yè)務的發(fā)展。隨著當前市場和企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，很多企業(yè)的業(yè)務也經(jīng)歷著持續(xù)的擴張和調(diào)整，但企業(yè)內(nèi)部相應的業(yè)務流程、標準、規(guī)章制度卻沒有跟進優(yōu)化和改進，或者優(yōu)化、改進滯后，從而導致內(nèi)控管理制度的作用大打折扣。當前，企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建設存在的問題具體主要體現(xiàn)在以下方面：

1．缺乏科學的內(nèi)控意識

（1）目前，一般企業(yè)都意識到內(nèi)部控制的重要性，但有相當一部分管理者及相關人員更注重業(yè)務的發(fā)展，對內(nèi)控管理重要性認識不足，企業(yè)內(nèi)會有相關的內(nèi)控流程，但在實施過程中較表面化，沒有把握關鍵節(jié)點，僅僅為流程而流程，以至于使內(nèi)控流于形式。（2）還有一部分人，主要是內(nèi)控的管理部門，高舉“唯內(nèi)控論”，沒有考慮一些實際情況或者害怕新事物的沖擊，機械的執(zhí)行內(nèi)控流程，而沒有考慮到內(nèi)控的根本目的是保證業(yè)務的健康科學的發(fā)展，為內(nèi)控而內(nèi)控，導致內(nèi)控喪失了其最重要的作用。

2．缺乏有效的執(zhí)行力

（1）有些企業(yè)有內(nèi)控相關的一些制度和流程，但僅僅只是涉及到資金、物資采購等一些常規(guī)事項，對于其他非主營業(yè)務或者新業(yè)務的事項就沒有相關的內(nèi)控流程，內(nèi)控沒有貫穿到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，沒有覆蓋到企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務和事項，存在著內(nèi)控的空白點。（2）有些企業(yè)在內(nèi)控的實施過程中，因為種種原因，比方時間、權(quán)限等，可能會采取一些特別方案，比方有些事項都已經(jīng)完結(jié)了，因為財務報銷的要求而事后補走流程；也有領導因為審批權(quán)限的緣故，指使經(jīng)辦人拆分處理，導致內(nèi)控的實施沒辦法有效的執(zhí)行到位。

3．缺乏完善的內(nèi)控制度

（1）很多企業(yè)的內(nèi)控制度及規(guī)定都是在業(yè)務發(fā)展過程中建立起來的，當出現(xiàn)問題的時候企業(yè)就會出臺相應的規(guī)章制度，雖然短期解決了眼前問題，但后續(xù)沒有針對這些情況進行歸納匯總，成立專門的部門或者安排人員根據(jù)現(xiàn)況進行制度流程的評估、梳理和體系化建設，整個企業(yè)的內(nèi)控制度流程缺乏系統(tǒng)性和完整性，制約著內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。（2）隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化，企業(yè)的業(yè)務發(fā)展也會隨之進行著調(diào)整和變化，原有的業(yè)務流程、規(guī)章制度等已不適應新環(huán)境、新業(yè)務、新情況，企業(yè)卻沒有及時進行優(yōu)化、更新、調(diào)整，從而使得原有制度不具有可操作性，難以繼續(xù)執(zhí)行。

4．缺乏健全的監(jiān)督機制

企業(yè)的內(nèi)控制度及流程執(zhí)行的結(jié)果怎樣、是否符合企業(yè)業(yè)務發(fā)展的需要，很多企業(yè)沒有相應的部門和人員對執(zhí)行情況進行跟蹤、調(diào)查、反饋、評估，也缺乏相應的監(jiān)督機制，導致內(nèi)控管理水平難以提高。（1）內(nèi)部監(jiān)督。有些企業(yè)因為編制的限制沒有設置專門的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，比方審計部門，或者設置了審計部門，但其職責權(quán)限有限，加之在內(nèi)控的流程實施過程中對關鍵節(jié)點、不同事項等流程的設置上沒有差異化，很多時候因為人為的一些特殊情況導致過程變形，影響實施結(jié)果，而對于結(jié)果往往也沒有一個明確的制度規(guī)定，導致審計人員無法對內(nèi)控流程與實施結(jié)果進行監(jiān)督檢查，從而保證內(nèi)控的有效實行。（2）外部監(jiān)督。目前稅務部門、市場監(jiān)督局、銀行等政府相關管理部門相繼出臺了多種關于企業(yè)內(nèi)控的制度和規(guī)定，以規(guī)范企業(yè)能合規(guī)合法的經(jīng)營，但由于各地政策的差異、標準的不統(tǒng)一，導致目前監(jiān)督效率有限。

三、加強企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建設的對策措施

1．加強財務內(nèi)控管理制度建設的意識

（1）需要構(gòu)建完整的內(nèi)控組織機構(gòu)。根據(jù)國家法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的企業(yè)治理機構(gòu)和議事規(guī)則，結(jié)合企業(yè)業(yè)務特點和內(nèi)控要求設置組織機構(gòu)，明確職責權(quán)限，對內(nèi)部控制的設計和運行進行監(jiān)控，以保證信息通暢流動。（2）塑造全面風險管理的文化氛圍，加強溝通，在企業(yè)內(nèi)部可以實行部門內(nèi)自查、部門間互查，并做出評價，及時反饋，做到透明及時。內(nèi)部學習宣貫，提高大家的意識，對于那些對內(nèi)控管理意識不足或者不給與配合的管理者或者人員，可根據(jù)制定的相關處罰措施予以懲處，以提高企業(yè)整體的內(nèi)控管理制度建設的意識。（3）對于那種“唯內(nèi)控論”的人員，一則可以考慮通過設計績效考核體系時加入業(yè)務考核的關聯(lián)性，來硬性提高其內(nèi)控與業(yè)務關系的科學認識；另外，可加強溝通和理解，強化企業(yè)的內(nèi)控管理人員與業(yè)務人員共同的愿景和目標，以統(tǒng)一思想，真正的讓內(nèi)控為企業(yè)的發(fā)展服務。

2．提高財務內(nèi)控管理制度的執(zhí)行力度

（1）根據(jù)企業(yè)的情況，制定出科學合理的內(nèi)控管理制度和清晰的流程圖，方便員工知道辦事程序及規(guī)定，這樣執(zhí)行起來才具有可操作性。對于非主營業(yè)務或者新業(yè)務當發(fā)生時如果沒有相應的制度規(guī)定和流程可參照企業(yè)內(nèi)部類似業(yè)務規(guī)定流程處理，并且后續(xù)需要及時修改完善現(xiàn)有的內(nèi)控管理制度及流程圖。（2）對于內(nèi)控流程和制度無法執(zhí)行到位的情況，首先要合理評估、科學分析，及時找出無法執(zhí)行到位的原因，識別并分離出該事項與實現(xiàn)控制目標之間可能存在的風險，并合理確定出風險應對策略，然后再進行更新完善，方便執(zhí)行。（3）要想保障內(nèi)控管理制度有效執(zhí)行就需要專業(yè)的內(nèi)控人才，合格的內(nèi)控人才對制度的建設及制度執(zhí)行的推進都有積極的作用，一方面，需要對內(nèi)控人才培養(yǎng)機制進行完善，另一方面，還可以通過以點帶面的方式形成一支高素質(zhì)的內(nèi)控管理人才隊伍，對內(nèi)控人才不僅需要掌握國家法律法規(guī)和內(nèi)控方面的專業(yè)知識，還需要了解業(yè)務，這樣方可實現(xiàn)讓內(nèi)控管理滲透到企業(yè)經(jīng)營的全過程。

3．建立系統(tǒng)完整的財務內(nèi)控管理制度

（1）有些企業(yè)因為內(nèi)部控制流程設置的比較冗繁、導致一些流程走完需要很長時間，嚴重影響了業(yè)務的正常進行，可進行改進優(yōu)化內(nèi)控流程的設計，對于那些不必要的審批節(jié)點進行優(yōu)化，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需要，對新變化的情況可進行流程的改進，建立合理、科學的內(nèi)控流程，以適應業(yè)務發(fā)展的需要，保證內(nèi)控制度能得以有效執(zhí)行。（2）財務內(nèi)控管理制度的建立要逐步系統(tǒng)化、科學化，具有完整性，不可為了追求發(fā)展而忽視內(nèi)控，也不可為了內(nèi)控而影響業(yè)務的發(fā)展，可整合企業(yè)內(nèi)部資源，建立相應的組織機構(gòu)和設置相應的崗位，明確相關內(nèi)控制度的規(guī)定及獎懲制度，保證內(nèi)控制度具有很強的可操作性。

4．強化財務內(nèi)控管理制度的監(jiān)督機制

一個完美的內(nèi)控制度和流程在執(zhí)行過程中動作是否容易變形、執(zhí)行過程后結(jié)果怎樣，這些如果沒有相應的反饋和評估，也無法確定該內(nèi)控制度的有效性，為此，可考慮借助一些工具（比如，建立風控管理平臺、引進信息化技術(shù)等），加強過程監(jiān)督、事后評估、并對結(jié)果及時反饋。（1）加強內(nèi)控過程的監(jiān)督管理，在企業(yè)內(nèi)部的流程過程中還需要有對流程實施的監(jiān)督管理，以避免過程變形。日常監(jiān)督可重點關注無法實現(xiàn)分離的不相容崗位情況、業(yè)務流程的重大變化、新業(yè)務等，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務情況，進行常規(guī)持續(xù)的監(jiān)督檢查。當企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位等發(fā)生調(diào)整或變化時需要進行針對性的專項監(jiān)督檢查，專項監(jiān)督應當與日常監(jiān)督有機結(jié)合，以保證企業(yè)的內(nèi)控管理持續(xù)科學有效的進行。（2）加強內(nèi)控制度執(zhí)行的評估，企業(yè)內(nèi)部可對內(nèi)控各維度進行獨立審計，對企業(yè)總體及流程層面等進行測試評估，并跟進發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)整改情況進行反饋，使內(nèi)控制度流程得以真正有效執(zhí)行。（3）倡導在企業(yè)內(nèi)部建立風險控制機制，當出現(xiàn)特殊情況時，啟動風控管理平臺。根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，企業(yè)可以建立內(nèi)控管理風控平臺系統(tǒng)，當某個節(jié)點出現(xiàn)異常時，風控管理平臺就可以報警，這樣可及時發(fā)現(xiàn)問題，對出現(xiàn)的問題點可予以解決，降低了風險。（4）提升企業(yè)的內(nèi)控管理信息化水平。要提高企業(yè)內(nèi)控管理的效率，需要把內(nèi)控信息化建設作為控制的一個關鍵點，在現(xiàn)代企業(yè)高速發(fā)展的今天，信息化已深入到企業(yè)的每個環(huán)節(jié)，建立完善的現(xiàn)代化內(nèi)控管理信息系統(tǒng)顯得極為迫切及重要，通過信息化平臺，整合企業(yè)的供應鏈、資金流、信息流、工作流等，利用信息化管理平臺來打造大數(shù)據(jù)分析，從而實現(xiàn)新型的內(nèi)控管理方式。

四、結(jié)束語

第9篇：強化管理制度建設范文

近兩年來，*經(jīng)濟開發(fā)區(qū)高度重視農(nóng)村財務基礎工作，從建立健全管理制度入手，強化四項措施，著力推進農(nóng)村財務管理規(guī)范化、制度化，有效保障了農(nóng)村集體經(jīng)濟的健康穩(wěn)定發(fā)展。

一、強化制度建設，夯實農(nóng)村財務管理基礎

開發(fā)區(qū)將財政財務管理、經(jīng)管審計工作納入財審局統(tǒng)一管理。針對農(nóng)村財務管理混亂，制度不健全或不完善，執(zhí)行財務管理制度不嚴等實際，結(jié)合全面推行農(nóng)村財務托管制度，重新修訂完善了《農(nóng)村財務管理規(guī)定》、《農(nóng)村合同管理規(guī)定》等制度，制定了統(tǒng)一的《農(nóng)村財務托管暫行辦法》，配套實施了《會計檔案管理制度》、《票據(jù)管理制度》、《民主理財制度》、《村級日常開支備用金管理制度》、《農(nóng)村日常財務處理程序》等等。通過進一步明確農(nóng)村財務托管中心及村級報賬員的主要職責，嚴格落實《收支兩條線制度》、《財務大額開支審批制度》、《財務管理責任追究制》等，使全區(qū)農(nóng)村財務管理步入了“按制度辦事、按程序操作”的規(guī)范化軌道。目前，開發(fā)區(qū)已將除有經(jīng)營收入的14個村外的123個村財務管理全部納入托管，對所有村的土地租賃、建設征用款項實行了專項托管制，確保了村級集體經(jīng)濟的安全完整。

二、強化教育培訓，提升農(nóng)村財會隊伍素質(zhì)

針對不少農(nóng)村財會人員沒有受過正規(guī)的專業(yè)教育，素質(zhì)普遍較低，且推行村帳街道代管后，各項配套管理制度和措施一時難以奏效，造成農(nóng)村會計基礎工作薄弱、不規(guī)范的實際，開發(fā)區(qū)財審局利用農(nóng)閑季節(jié)，采取集中培訓、分級培訓、專題培訓等形式，組織各街道經(jīng)管審計站、村級報賬員分階段學習《會計基礎工作規(guī)范》、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》以及農(nóng)村財務托管方面的知識。有關人員還結(jié)合審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，有針對性地對村級報賬員進行有關票據(jù)領用、核銷、業(yè)務結(jié)算等會計實務培訓。同時，注重加強財經(jīng)法規(guī)、廉政紀律及思想道德教育。近兩年先后舉辦各類培訓班3期，培訓財會人員423人次，切實提高了財會人員的綜合素質(zhì)。

三、強化審計監(jiān)督，發(fā)揮審計免疫系統(tǒng)功能

重點開展好三個層次的審計監(jiān)督：一是各街道經(jīng)管審計站組織的對所轄村的審計。重點對收支、現(xiàn)金、檔案管理等制度的落實及財務處理程序合規(guī)情況進行定期或不定期審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題及時通報處理。二是區(qū)財審局經(jīng)管站組織的對街道農(nóng)村財務托管中心的審計。通過對全區(qū)4個街道農(nóng)村會計服務中心進行審計，重點審計村級托管資金有無公款私存、侵占、挪用或違規(guī)出借問題，兩年來提出審計整改建議30多條，保證了村級托管資金的安全。三是區(qū)財審局經(jīng)管站組織的對重點村的審計。每年年初，重點對建設占用土地補償多、集體經(jīng)濟來源廣以及歷史遺留問題多的村進行梳理分析，確定4-6個村作為直接審計對象，通過對會計核算、票據(jù)印章管理、財務收支審批、資產(chǎn)債務及合同管理等進行審計，及時查處違法、違紀、違規(guī)案件。近兩年實施重點審計項目30多個，挽回集體經(jīng)濟損失100多萬元。