風(fēng)險(xiǎn)分析制度精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)分析制度范文

論文關(guān)鍵詞 食品安全 風(fēng)險(xiǎn)分析 比較行政法

近期，中央電視臺(tái)推出“舌尖上的安全”系列報(bào)道，對(duì)食品安全亂象進(jìn)行跟蹤報(bào)道，食品安全問(wèn)題又引起廣泛關(guān)注。據(jù)中國(guó)新聞網(wǎng)2013年6月17日?qǐng)?bào)道，實(shí)施四年的我國(guó)首部《食品安全法》即將啟動(dòng)修改，治亂用重典，加大食品違法行為懲處力度，建立最嚴(yán)格的食品安全監(jiān)管制度，成為此次修法過(guò)程中公眾關(guān)注的焦點(diǎn)。 與我國(guó)食品安全事件頻發(fā)形成鮮明對(duì)比的是，鄰國(guó)日本長(zhǎng)期擁有“食品安全的神話”，鑒于中日文化的相似性和法制的傳承性，日本的成功經(jīng)驗(yàn)或許可以為完善我國(guó)食品安全法律制度提供借鑒。

縱觀各國(guó)的食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度，都是在規(guī)定食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)構(gòu)的組成和職責(zé)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的情形、風(fēng)險(xiǎn)分析的具體程序等等，這些內(nèi)容主要屬于行政法的范疇。因此，本文在行政法的視野下，比較研究中日食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度，最后提出完善我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的建議。

一、食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度概述

食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析是指通過(guò)對(duì)影響食品安全質(zhì)量的各種生物、物理和化學(xué)危害進(jìn)行評(píng)估，定性或定量描述風(fēng)險(xiǎn)特征，并在參考了各種相關(guān)因素后，提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行交流的過(guò)程。 根據(jù)國(guó)際食品法典委員會(huì)對(duì)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的定義，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度是由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)交流三部分構(gòu)成的完整體系。

食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度作為風(fēng)險(xiǎn)分析方法在食品安全領(lǐng)域的應(yīng)用，具有以下幾個(gè)方面的顯著特征：

第一，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度具有科學(xué)性和客觀性。食品安全風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度應(yīng)當(dāng)遵循客觀規(guī)律，運(yùn)用科學(xué)方法，通過(guò)大量的科學(xué)研究得出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，并以此為依據(jù)制定風(fēng)險(xiǎn)管理措施。它以科學(xué)為基礎(chǔ)，每一環(huán)節(jié)都是依據(jù)科學(xué)研究結(jié)論，而不是某個(gè)人的主觀臆斷，具有顯著的科學(xué)性和客觀性。

第二，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度具有專業(yè)性和獨(dú)立性。食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由醫(yī)學(xué)、農(nóng)業(yè)、食品等領(lǐng)域的專家組成的食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行，具有極強(qiáng)的專業(yè)性。為了確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果科學(xué)客觀，很多國(guó)家都實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理相分離，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。風(fēng)險(xiǎn)管理則由專門的食品安全監(jiān)管部門負(fù)責(zé)，從而使風(fēng)險(xiǎn)分析制度具有了較強(qiáng)的專業(yè)性和獨(dú)立性。

第三，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度具有公開性和透明性。食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度是在嚴(yán)峻的食品安全形勢(shì)下誕生的，很多國(guó)家也是在嚴(yán)重的食品安全危機(jī)下建立食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的，這就要求它不僅要從客觀上保障食品的安全，還要從心理上重建公眾對(duì)食品安全的信心。因此，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度非常強(qiáng)調(diào)分析過(guò)程的公開和透明，通過(guò)多種方式積極與社會(huì)公眾加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)交流。

二、我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的現(xiàn)狀和問(wèn)題

食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度是保障食品安全的必然要求，是國(guó)際社會(huì)普遍遵循的原則，但是我國(guó)目前的食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度尚不完善，與發(fā)達(dá)國(guó)家還有一定差距。

（一）我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的現(xiàn)狀

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，農(nóng)業(yè)部成立了國(guó)家農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)，是對(duì)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的最高學(xué)術(shù)和咨詢機(jī)構(gòu)。衛(wèi)生部組建了國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)，承擔(dān)國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，并開展食品安全風(fēng)險(xiǎn)交流。2011年10月13日，籌備三年之久的國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心在北京成立，該中心是我國(guó)第一家國(guó)家級(jí)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專業(yè)技術(shù)機(jī)構(gòu)。

在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，我國(guó)實(shí)行的是分段監(jiān)管體制：衛(wèi)生行政部門負(fù)責(zé)組織食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，承擔(dān)綜合協(xié)調(diào)職責(zé)；國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理和食品藥品監(jiān)督管理部門分別對(duì)食品生產(chǎn)、食品流通、餐飲服務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督管理。

在風(fēng)險(xiǎn)交流方面，我國(guó)對(duì)其重視不夠，相關(guān)法律規(guī)定多為原則性的，如《食品安全法》第六條規(guī)定縣級(jí)以上衛(wèi)生行政、農(nóng)業(yè)行政、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通、密切配合，按照各自職責(zé)分工，依法行使職權(quán)，承擔(dān)責(zé)任。

（二）我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度存在的問(wèn)題

1.食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)過(guò)于分散。根據(jù)現(xiàn)行法律，農(nóng)業(yè)部成立了農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)，衛(wèi)生部成立了食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)，并舉辦了國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心。三個(gè)機(jī)構(gòu)性質(zhì)和職責(zé)相似，人員結(jié)構(gòu)基本一致，但卻屬于不同的部門。造成食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)過(guò)于分散，影響了食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的進(jìn)行。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)合一受到質(zhì)疑。我國(guó)現(xiàn)在承擔(dān)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的機(jī)構(gòu)大多由風(fēng)險(xiǎn)管理部門組織，使得其提交的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)或決策建議有受到行政管理者意向影響的嫌疑，加之風(fēng)險(xiǎn)交流工作滯后，使公眾對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論的真實(shí)可靠性產(chǎn)生了質(zhì)疑，從而缺少了公信力。

3.食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理部門協(xié)調(diào)性差。由于我國(guó)實(shí)行分段監(jiān)管模式，由衛(wèi)生部、農(nóng)業(yè)部、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理等部門共同承擔(dān)。但是現(xiàn)實(shí)中各部門溝通協(xié)調(diào)性較差，互相推諉扯皮現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)了“十幾個(gè)部門管不了一桌菜”的尷尬局面。

4.食品安全風(fēng)險(xiǎn)交流工作落后。盡管我國(guó)新制定的食品安全法律法規(guī)都要求加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)交流，但我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)交流工作依然落后，此前關(guān)于乳品安全標(biāo)準(zhǔn)的爭(zhēng)論更證明了這一點(diǎn)。衛(wèi)生部2010年3月頒布的乳品安全標(biāo)準(zhǔn)要求每百克的蛋白質(zhì)含量大于等于2.80克，生鮮乳菌落總數(shù)允許每毫升200萬(wàn)個(gè)，而此前的1986年標(biāo)準(zhǔn)分別是不低于2.95克和不超過(guò)50萬(wàn)個(gè)。難怪媒體驚呼“一夜倒退了25年”，更有人認(rèn)為乳品新標(biāo)準(zhǔn)是以保護(hù)奶農(nóng)為借口，被個(gè)別大企業(yè)綁架的標(biāo)準(zhǔn)。面對(duì)公眾的強(qiáng)烈質(zhì)疑，衛(wèi)生部只解釋道：標(biāo)準(zhǔn)符合中國(guó)國(guó)情和產(chǎn)業(yè)實(shí)際，引發(fā)人們強(qiáng)烈不滿，更突顯出我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)交流工作的落后。

三、日本食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的考察

為應(yīng)對(duì)食品安全事件，保障食品安全，日本政府引進(jìn)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度，修改食品安全相關(guān)法律，對(duì)食品安全監(jiān)管機(jī)構(gòu)也進(jìn)行了改革。

（一）日本食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析的法律制度

日本政府根據(jù)國(guó)內(nèi)外食品安全形勢(shì)發(fā)展需求，在2003年頒布了《食品安全基本法》，明確了制定與實(shí)施食品安全政策的基本方針是采用風(fēng)險(xiǎn)分析手段：第一，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在制定食品安全政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)食品本身含有或加入到食品中影響人體健康的生物、化學(xué)、物理上的因素，進(jìn)行影響人體健康的評(píng)估。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理。為了防止、抑制攝取食品對(duì)人身健康產(chǎn)生的不良影響，應(yīng)考慮國(guó)民飲食習(xí)慣等因素，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定食品安全政策。第三，風(fēng)險(xiǎn)溝通。為了將國(guó)民的意見反映到制定的政策中，政府在制定食品安全政策時(shí)，應(yīng)采取必要措施，向國(guó)民提供相關(guān)政策信息，為其提供陳述意見的機(jī)會(huì)，并促進(jìn)相關(guān)單位、人員相互之間交換信息和意見。

為了適應(yīng)新的食品安全形勢(shì)，制定于1947年的《食品衛(wèi)生法》也于2006年進(jìn)行了修改。該法是日本控制食品質(zhì)量安全與衛(wèi)生的重要法典，對(duì)幾乎所有食品都有詳細(xì)的規(guī)定，包括制定食品、添加劑、器具和食品包裝的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)格等。此外，日本政府還對(duì)《農(nóng)林水產(chǎn)省設(shè)置法》進(jìn)行部分修改，把風(fēng)險(xiǎn)管理部門從產(chǎn)業(yè)振興部門分離出來(lái)，并予以強(qiáng)化，成立產(chǎn)業(yè)·消費(fèi)局。

（二）日本食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析的管理機(jī)構(gòu)

為加強(qiáng)政府對(duì)食品安全的管理，日本于2003年在內(nèi)閣府增設(shè)食品安全委員會(huì)，與農(nóng)林水產(chǎn)省和厚生勞動(dòng)省共同對(duì)食品安全進(jìn)行監(jiān)管。

日本食品安全委員會(huì)隸屬于內(nèi)閣府，是專門負(fù)責(zé)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的機(jī)構(gòu)，主要職能是進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)厚生勞動(dòng)省、農(nóng)林水產(chǎn)省等風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行勸告和監(jiān)督。厚生勞動(dòng)省作為真正行使食品安全監(jiān)管的部門，主要對(duì)進(jìn)出口及國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的食品衛(wèi)生實(shí)施監(jiān)管。另外，隨著食品安全委員會(huì)的建立，厚生勞動(dòng)省的職能已由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理并舉轉(zhuǎn)變?yōu)閱渭兊娘L(fēng)險(xiǎn)管理。農(nóng)林水產(chǎn)省主要負(fù)責(zé)對(duì)生鮮農(nóng)產(chǎn)品的監(jiān)管，它與厚生勞動(dòng)省的區(qū)別在于側(cè)重對(duì)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)和加工階段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

四、完善我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的建議

通過(guò)對(duì)我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析現(xiàn)狀的分析，對(duì)比鄰國(guó)日本食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的經(jīng)驗(yàn)，我們應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面完善我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度：

（一）整合現(xiàn)有的食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)

我國(guó)現(xiàn)有的食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)過(guò)于分散，不利于食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開展。因此，有必要對(duì)其進(jìn)行整合，把農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)和食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)整合成新的食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)，由醫(yī)學(xué)、農(nóng)業(yè)、食品、營(yíng)養(yǎng)、衛(wèi)生等方面的專家組成，專門負(fù)責(zé)監(jiān)督、審核食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。

（二）實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理的分離

在借鑒日本等發(fā)達(dá)國(guó)家的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，我國(guó)應(yīng)當(dāng)對(duì)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行改革，實(shí)現(xiàn)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的分離。由新成立的國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心專門負(fù)責(zé)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)工作，把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從風(fēng)險(xiǎn)管理部門分離出來(lái)，直屬于國(guó)務(wù)院，以提高其地位和獨(dú)立性。

（三）強(qiáng)化各風(fēng)險(xiǎn)管理部門的協(xié)作

由于我國(guó)實(shí)行分段監(jiān)管的食品安全監(jiān)督管理體制，因此，必須加強(qiáng)部門之間的密切協(xié)作，以免出現(xiàn)監(jiān)管漏洞或交叉重復(fù)。首先，我們應(yīng)當(dāng)明確各部門的職責(zé)，完善責(zé)任追究制度，確保各監(jiān)管部門按照自己的職責(zé)分工，切實(shí)履行職責(zé)。其次，在各部門設(shè)立專門溝通窗口，建立相互間暢通的溝通渠道，及時(shí)互通信息，實(shí)現(xiàn)信息共享。

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)分析制度范文

方法：隨機(jī)選取7200份血液成品并開展HCV抗體、HIV抗體、HBsAg測(cè)定工作，然后針對(duì)HBsAg陰性血液再進(jìn)行HBV DNA、HBV等四項(xiàng)指標(biāo)測(cè)定。

結(jié)果：再次檢測(cè)后抗HCV不符合機(jī)率為0.36%，抗HIV結(jié)果為0，HBsAg則為0.42%，兩次檢測(cè)數(shù)據(jù)之間存在顯著統(tǒng)計(jì)學(xué)上的差異（P

結(jié)論：想要獲得良好的輸血風(fēng)險(xiǎn)殘余度控制效果就必須選擇PCR等先進(jìn)檢測(cè)方式并持續(xù)其施行水平及質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：血液檢測(cè)方法 控制輸血風(fēng)險(xiǎn)殘余度 實(shí)際影響 探討分析

【中圖分類號(hào)】R9 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】B 【文章編號(hào)】1671-8801（2013）06-0402-01

輸血風(fēng)險(xiǎn)殘余度能夠?yàn)閭魅拘约膊〉膫鞑ヌ峁V闊平臺(tái)，因此做好該方面的控制尤為重要，必須通過(guò)制定并落實(shí)嚴(yán)格檢測(cè)機(jī)制來(lái)確保輸血安全性[1]。本文對(duì)2012年12月～2013年5月期間7200份庫(kù)存血液標(biāo)本檢測(cè)方式及結(jié)果進(jìn)行全面探討，現(xiàn)報(bào)告如下。

1 基礎(chǔ)資料與方法

1.1 基礎(chǔ)資料。選擇2012年12月～2013年5月期間7200份庫(kù)存血液標(biāo)本成品作為研究對(duì)象，每周都進(jìn)行兩次隨機(jī)抽取測(cè)定，每次檢測(cè)份數(shù)為150份，檢測(cè)內(nèi)容包括HCV抗體、HIV抗體、HBsAg檢測(cè)，然后再對(duì)396份HBsAg陰性血液進(jìn)行HBV DNA、HBV四項(xiàng)指標(biāo)檢測(cè)。

1.2 方法。HIV抗體、HCV抗體檢測(cè)采用ELISA法（試劑為美國(guó)ABBOTT公司生產(chǎn)），HBV五項(xiàng)檢測(cè)采用微粒子發(fā)光法；HBV DNA PCR試劑盒由深圳匹基生物工程公司和華潤(rùn)生物公司生產(chǎn)。TRITURUS全自動(dòng)酶標(biāo)儀為GRIFOLS公司產(chǎn)品；AXSYYM全自動(dòng)系統(tǒng)為ABBOTT公司產(chǎn)品；5700型熒光PCR儀為美國(guó)ABI公司產(chǎn)品。實(shí)驗(yàn)方法按試劑說(shuō)明書進(jìn)行，使用自動(dòng)檢測(cè)系統(tǒng)進(jìn)行檢測(cè)[2]。

2 結(jié)果

再次檢測(cè)后抗HCV不符合機(jī)率為0.36%，抗HIV結(jié)果為0，HBsAg則為0.42%，兩次檢測(cè)數(shù)據(jù)之間存在顯著統(tǒng)計(jì)學(xué)上的差異（P

3 討論

在臨床醫(yī)學(xué)領(lǐng)域中相關(guān)管理人員花費(fèi)大量精力及時(shí)間對(duì)血液采集、供應(yīng)、輸用等方面進(jìn)行嚴(yán)格細(xì)致的管理，希望以此來(lái)降低輸血奉獻(xiàn)殘余度。雖然已經(jīng)有HCV抗體、HIV抗體及初復(fù)檢制度，檢測(cè)水平獲得明顯提升，但是由于檢測(cè)方式、技術(shù)、試劑等因素之間存在差異，整體控制效果仍然存在很大的進(jìn)步空間，因此控制輸血風(fēng)險(xiǎn)殘余度問(wèn)題必須得到重視[3]。

本次研究共檢測(cè)396份HBsAg陰性血液中的HBV DNA情況，有10份顯示陽(yáng)性結(jié)果，占總?cè)藬?shù)2.53%，含量都低于106cp/ml。這10份陽(yáng)性結(jié)果血液HBV四項(xiàng)指標(biāo)檢測(cè)顯示3份確實(shí)屬于陽(yáng)性范圍，HBV全陰性數(shù)量為7份，占總?cè)藬?shù)1.77%。本次研究數(shù)據(jù)稍微高于以往文獻(xiàn)報(bào)道，可能受到檢測(cè)方式特異性及靈敏度影響，也證實(shí)了一些HBV感染人群由于處在不同感染階段，其血液循環(huán)系統(tǒng)里所含有的HBsAg量偏低，或者是正處在窗口階段，由于存在抗-HBs而呈現(xiàn)血清HBsAg陰性狀態(tài)[4]。HBV DNA檢測(cè)結(jié)果為陽(yáng)性人群的實(shí)際結(jié)果較弱，顯示可能是病毒復(fù)制頻率較低階段，血液循環(huán)系統(tǒng)中只含有少量病毒，由此可知選擇適宜的檢測(cè)方式對(duì)控制輸血風(fēng)險(xiǎn)殘余度存在重大意義。本次396份HBsAg陰性血液在接受的PCR檢測(cè)后得到2.53%的HBVDNA陽(yáng)性機(jī)率，充分體現(xiàn)了核酸擴(kuò)增檢測(cè)技術(shù)獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，目前根據(jù)我國(guó)輸血領(lǐng)域發(fā)展情況，應(yīng)考慮將其應(yīng)用于血站篩檢工作中[5]。

綜上所述，輸血風(fēng)險(xiǎn)殘余度控制水平的高低在于是否挑選到具有較高靈敏度及特異性的檢測(cè)方式，PCR檢測(cè)技術(shù)在這方面具有理想的使用價(jià)值，在臨床實(shí)際操作中相關(guān)工作者應(yīng)該契合科學(xué)技術(shù)發(fā)展步伐，積極提高這種檢測(cè)方式的應(yīng)用頻率。

參考文獻(xiàn)

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第3篇：風(fēng)險(xiǎn)分析制度范文

關(guān)鍵詞：小學(xué)學(xué)校；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控制度；預(yù)算；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

中圖分類號(hào)：G475 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）11-0-01

一、我國(guó)小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制制度不夠完善。在小學(xué)學(xué)校里，由于大多數(shù)的領(lǐng)導(dǎo)之前都是這個(gè)學(xué)校的教師，因此雖然業(yè)務(wù)能力比較強(qiáng)，但綜合管理能力則稍顯薄弱，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)也不夠正確。他們往往會(huì)認(rèn)為學(xué)校的財(cái)務(wù)管理只需要財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，而忽視了他們作為法人的職責(zé)，因此學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于財(cái)務(wù)管理制度就沒(méi)有給予足夠的重視程度，內(nèi)部控制制度要么沒(méi)有要么就是不夠完善。

（二）預(yù)算的編制以及執(zhí)行工作需要改進(jìn)。（1）學(xué)校的年度預(yù)算編制不夠全面。學(xué)校編制預(yù)算的目的是為了讓學(xué)校在良好的財(cái)務(wù)管理制度下順利完成小學(xué)學(xué)生的義務(wù)教育。編制預(yù)算的目的細(xì)化為以下四點(diǎn)：第一，為小學(xué)生配備好必要的教學(xué)設(shè)施；第二，保證教師可以全面地完成教學(xué)任務(wù)；第三，讓小學(xué)生可以健康地發(fā)展；第四，為小學(xué)生創(chuàng)造必要的優(yōu)先發(fā)展條件。但是由于有些小學(xué)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的眼光不夠長(zhǎng)遠(yuǎn)，因此在編制學(xué)校年度預(yù)算的時(shí)候?qū)⒆⒁饬Χ技性诹伺鋫浔匦杞虒W(xué)設(shè)施上，而忽視了怎樣通過(guò)預(yù)算的編制為學(xué)生創(chuàng)造優(yōu)先發(fā)展的條件。

（2）財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行力度不夠。與正規(guī)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門相比，學(xué)校財(cái)務(wù)管理的規(guī)范程度明顯不夠，這也導(dǎo)致了在小學(xué)學(xué)校的實(shí)際運(yùn)作過(guò)程中對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行力度非常欠缺。小學(xué)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理存在著收支項(xiàng)目過(guò)于隨意等問(wèn)題，沒(méi)有按照編制預(yù)算來(lái)執(zhí)行。

（3）沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)資金的結(jié)算。在小學(xué)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作中，經(jīng)常出現(xiàn)校園建設(shè)項(xiàng)目已經(jīng)完工，但是各款項(xiàng)當(dāng)年沒(méi)有及時(shí)結(jié)算，這種情況會(huì)對(duì)小學(xué)學(xué)校當(dāng)年的決算和來(lái)年的預(yù)算編制造成影響。

（三）收支項(xiàng)目的管理不夠規(guī)范。學(xué)校的收入來(lái)源既有上級(jí)撥款收入、校產(chǎn)租賃帶來(lái)的資金收入，同時(shí)也有從學(xué)生那里收取的學(xué)費(fèi)。但是很多學(xué)校存在著收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不夠統(tǒng)一、依據(jù)不足等問(wèn)題，沒(méi)有嚴(yán)格遵守收支管理制度。這些不夠規(guī)范的收支過(guò)程非常不利于學(xué)校的穩(wěn)定發(fā)展。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)非常欠缺。有些小學(xué)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)非常欠缺，不僅對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的重視程度不夠，也不重視財(cái)務(wù)管理人員的建設(shè)性意見。當(dāng)缺乏資金時(shí)，沒(méi)有按照上級(jí)政策、法規(guī)辦事，而是盲目上馬，進(jìn)行校園化建設(shè)項(xiàng)目，導(dǎo)致資金缺口，不能按時(shí)履行合同條款，讓學(xué)校承擔(dān)很大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的欠缺既不符合國(guó)家的辦學(xué)方針，同時(shí)還會(huì)帶來(lái)小學(xué)學(xué)校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)不夠高。很多的小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理人員都是學(xué)校的教職工半路改行進(jìn)而從事財(cái)務(wù)管理工作的，因而財(cái)務(wù)管理方面的知識(shí)沒(méi)有比較系統(tǒng)的學(xué)習(xí)過(guò)程，導(dǎo)致了他們財(cái)務(wù)知識(shí)的缺乏以及法律意識(shí)的淡薄。

二、建立小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)制度的建議

（一）加強(qiáng)小學(xué)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的重視。小學(xué)學(xué)校的發(fā)展與學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)層的管理以及決策是有很大關(guān)系的，因此，要想建立有效的小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，首先需要讓學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)層從思想上改變對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)，讓他們重視財(cái)務(wù)管理制度，這既是建立小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的基礎(chǔ)，也是學(xué)校健康發(fā)展的需要。學(xué)?？梢栽陬I(lǐng)導(dǎo)層中間開設(shè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)的培訓(xùn)，并將學(xué)校內(nèi)控建設(shè)取得的效果納入考核與晉升的范圍中，讓財(cái)務(wù)管理的重要性得到體現(xiàn)。

（二）建立完善的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度的作用是對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行約束與監(jiān)督，它的存在可以有效提升財(cái)務(wù)管理的效果并控制學(xué)校財(cái)務(wù)管理過(guò)程中腐敗、貪污現(xiàn)象的出現(xiàn)，對(duì)于學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度更加高效的實(shí)施有著非常重要的意義。因此，學(xué)校需要結(jié)合學(xué)校人力資源部開展分析評(píng)價(jià)工作，找出學(xué)校內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)，建立內(nèi)部控制制度來(lái)監(jiān)督財(cái)務(wù)管理人員的行為。

（三）加強(qiáng)預(yù)算編制的規(guī)范以及并落實(shí)預(yù)算的執(zhí)行。進(jìn)行預(yù)算控制是建立小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的關(guān)鍵，預(yù)算控制工作可以從以下兩個(gè)方面來(lái)開展。

（1）擴(kuò)大預(yù)算控制的范圍。爭(zhēng)取將學(xué)校所有的收支項(xiàng)目都納入預(yù)算范圍內(nèi)，并對(duì)預(yù)算進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)整與追加，并及時(shí)將預(yù)算信息傳遞給相關(guān)部門，這樣可以有效加強(qiáng)預(yù)算編制的約束力。

（2）提高預(yù)算編制的科學(xué)性。小學(xué)學(xué)校需要根據(jù)收支決算的實(shí)際情況制定合理的收支標(biāo)準(zhǔn)，將預(yù)算的編制項(xiàng)目細(xì)化，并對(duì)不同性質(zhì)的收支項(xiàng)目進(jìn)行分類，讓小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的預(yù)算控制更加精確和科學(xué)。

（四）強(qiáng)化監(jiān)督管理機(jī)制的作用。

（1）加強(qiáng)小學(xué)學(xué)校整改工作的落實(shí)。學(xué)校應(yīng)該落實(shí)好整改工作，將在審計(jì)、檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)的歸類與記錄，然后找出有效的解決措施逐一解決，讓財(cái)務(wù)管理工作更加完善。

（2）在學(xué)校內(nèi)部成立內(nèi)部審計(jì)部門。要想讓小學(xué)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理部門規(guī)范的執(zhí)行財(cái)務(wù)管理工作，成立審計(jì)部門是一個(gè)行之有效的舉措。內(nèi)部審計(jì)部門的存在不僅可以讓財(cái)務(wù)管理部門的各個(gè)流程在受到監(jiān)督的情況下更加規(guī)范的操作，審計(jì)的過(guò)程還可以加強(qiáng)學(xué)校各部門之間的交流并形成相互制約與監(jiān)督的關(guān)系。審計(jì)部門可以在審計(jì)工作完成以后將學(xué)校的財(cái)務(wù)信息公開，讓學(xué)校財(cái)務(wù)工作的透明度更高，也可以讓廣大的教職工參與到監(jiān)督隊(duì)伍中來(lái)。

（3）加強(qiáng)外部審計(jì)監(jiān)督作用。外部審計(jì)的參與是對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)一步加強(qiáng)，可以防止審計(jì)部門與財(cái)務(wù)部門的勾結(jié)。因此，為了確保學(xué)校的財(cái)務(wù)管理可以徹底地實(shí)現(xiàn)規(guī)范操作，外部審計(jì)的作用是不可缺少的。為此，相關(guān)的教育主管部門可以定期對(duì)各個(gè)學(xué)校的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行檢查，同時(shí)促進(jìn)學(xué)校間的互審與互查，讓學(xué)校面臨更多的外部審計(jì)壓力，這樣可以有效保證學(xué)校財(cái)務(wù)信息的真實(shí)與準(zhǔn)確。

（五）為財(cái)務(wù)管理人員提供培訓(xùn)機(jī)會(huì)。在學(xué)校的財(cái)務(wù)管理人員中，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)不夠扎實(shí)的問(wèn)題既然已經(jīng)不可避免，那么就應(yīng)該讓財(cái)務(wù)管理人員彌補(bǔ)自身的不足。借由培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，學(xué)?？梢约訌?qiáng)他們的職業(yè)道德意識(shí)，讓他們可以擁有更加堅(jiān)定的意識(shí)與自控能力，從財(cái)務(wù)管理人員出發(fā)做好防腐敗工作。除此之外，培訓(xùn)的機(jī)會(huì)還可以讓他們的業(yè)務(wù)能力得到提升，并了解最新的財(cái)務(wù)管理理念，讓學(xué)校獲得更好的發(fā)展。

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第4篇：風(fēng)險(xiǎn)分析制度范文

中圖分類號(hào)：F810.42 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）015-000-01

風(fēng)險(xiǎn)管理有著極強(qiáng)的針對(duì)性，效能高的同時(shí)又只需相對(duì)較少的投入。憑借這些特點(diǎn)，自1970年以后，風(fēng)險(xiǎn)管理迅速在世界范圍內(nèi)發(fā)展起來(lái)，建立起了完備的理論系統(tǒng)，并在企業(yè)、跨國(guó)公司、經(jīng)濟(jì)、政府的管控活動(dòng)之中體現(xiàn)著它的價(jià)值。近年來(lái)發(fā)生了太多由于忽視稅收風(fēng)險(xiǎn)的重要性而導(dǎo)致的企業(yè)倒閉事件，于是，一些企業(yè)制定了很多相關(guān)政策來(lái)應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的威脅?，F(xiàn)代企業(yè)制度的建立，標(biāo)志著企業(yè)內(nèi)部管控體系的日漸成熟，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，很大程度上依賴于合理評(píng)價(jià)與化解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的控制同樣已然成為企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵因素。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意為由于來(lái)自不同的貿(mào)易逆差所產(chǎn)生的、受內(nèi)部稅收政策和外界原因影響的潛在風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀飄忽不定，稅收政策的調(diào)整和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中的可變性是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因，并可將成因分為內(nèi)因和外因兩大部分。

1.風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生內(nèi)因

企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)控制制度意為公司開發(fā)的具有預(yù)警、檢察、發(fā)現(xiàn)和矯正過(guò)失以及欺騙行為的內(nèi)部政策章程，以期達(dá)到落實(shí)發(fā)展戰(zhàn)略宗旨、依照相關(guān)法律進(jìn)行公司活動(dòng)的目的。實(shí)際上，很多企業(yè)未曾將建設(shè)稅務(wù)內(nèi)部控制制度作為重點(diǎn)工作，稅務(wù)危機(jī)意識(shí)薄弱，必要的稅務(wù)部門建設(shè)的步伐不能跟進(jìn)。有的企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)既要承擔(dān)會(huì)計(jì)職能，又要分管納稅事宜。實(shí)際上，財(cái)務(wù)事項(xiàng)處于公司盈利活動(dòng)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，它的主要功能是遵照事實(shí)記錄生意現(xiàn)狀。如果財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)了公司的稅務(wù)存在的問(wèn)題卻通過(guò)修改賬目以達(dá)到消除稅收風(fēng)險(xiǎn)的企圖，那么企業(yè)就會(huì)被稅務(wù)部門判定為偷稅。

當(dāng)下，大部分公司沒(méi)有建立稅收制度來(lái)進(jìn)行全面的內(nèi)部審計(jì)，而且不能進(jìn)行固定周期查驗(yàn)和合理性評(píng)價(jià)。許多公司僅僅遵從政府分管稅務(wù)部門的剛性需求進(jìn)行稅務(wù)自我檢查。另外，如果公司自己的審計(jì)者不擅長(zhǎng)處理稅務(wù)相關(guān)內(nèi)容，則一般會(huì)交由公司外部的稅務(wù)從業(yè)人員處理相關(guān)事宜，于是伴隨這個(gè)過(guò)程就滋生了外包風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，公司外的稅務(wù)從業(yè)人員很難切切實(shí)實(shí)了解企業(yè)的產(chǎn)業(yè)管理和稅務(wù)現(xiàn)狀，有些更是為了眼前的蠅頭小利，在不具備對(duì)被委托公司財(cái)政現(xiàn)狀的完備知識(shí)的時(shí)候就貿(mào)然為該公司制定出了驗(yàn)證材料。只要政府分管稅務(wù)部門或者審計(jì)局對(duì)公司的納稅情祝進(jìn)行查驗(yàn)，就能立刻發(fā)現(xiàn)公司的偷稅行為，該公司不僅在運(yùn)營(yíng)上會(huì)遭到嚴(yán)重影響，并且企業(yè)信譽(yù)也同時(shí)蕩然無(wú)存。

2.風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外因

究其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部因素，更多的是由于需要納稅的個(gè)人或法人希望通過(guò)躲避交付一部分稅款來(lái)抵消一部分自身遭受到的目前納稅政策帶來(lái)的不公正待遇。我國(guó)目前的稅收政策以間接稅為主。增值稅不是中性稅收，并且營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征稅，企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等范圍的劃型的不同以及對(duì)生產(chǎn)資料的占有形式的不同都會(huì)導(dǎo)致納稅力度的區(qū)別。政府對(duì)內(nèi)外資集團(tuán)的征稅力度也存在著不小的差異。這些情況都導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生通過(guò)人為調(diào)整稅務(wù)情況以追求公平的想法，于是由此滋生了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

我國(guó)現(xiàn)有稅務(wù)政策不夠明晰。目前我國(guó)設(shè)置有18種稅務(wù)類型，大部分相關(guān)的法律法規(guī)內(nèi)容的界線劃定不清晰，主旨過(guò)于概括，這就導(dǎo)致了收稅方和納稅方在政策解讀上的爭(zhēng)執(zhí)。由于我國(guó)稅法是制定法，根據(jù)執(zhí)法者對(duì)政法相關(guān)規(guī)定的自我解讀導(dǎo)致的執(zhí)行結(jié)果來(lái)決定糾紛中的責(zé)任歸屬。目前我國(guó)公民在稅務(wù)方面很少有人明確唯有法律規(guī)定的才是合法的，并且稅法在法律體系中沒(méi)有處在一個(gè)很高的位置，國(guó)家行政機(jī)關(guān)對(duì)稅法具體應(yīng)用貫徹的方法所作的說(shuō)明處于主要地位，這些都導(dǎo)致納稅者處于劣勢(shì)，增加了該群體承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

二、企業(yè)稅務(wù)制度的設(shè)計(jì)

1.完善稅務(wù)內(nèi)部制度

企業(yè)財(cái)務(wù)狀況核算以及企業(yè)整個(gè)運(yùn)營(yíng)鏈條都應(yīng)該以稅務(wù)管理政策穿插其中，實(shí)施時(shí)應(yīng)做到以下幾點(diǎn)（1）調(diào)整稅務(wù)管理的企業(yè)自身結(jié)構(gòu)，成立專業(yè)的分管稅務(wù)企業(yè)機(jī)構(gòu)以及緊抓稅務(wù)執(zhí)行者的業(yè)務(wù)能力；（2）有效查驗(yàn)和權(quán)衡稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)比風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生概率、可能后果和企業(yè)的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，來(lái)決定風(fēng)險(xiǎn)的管理方法；（3）參考對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的估測(cè)，同時(shí)考慮風(fēng)險(xiǎn)管理方法，積極落實(shí)為達(dá)到內(nèi)部稅務(wù)政策制定初衷的相應(yīng)辦法；（4）制定內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)的交流制度；（5）進(jìn)一步提升內(nèi)部稅務(wù)制度的監(jiān)管能力。

2.完善稅務(wù)審計(jì)制度

合理化內(nèi)部查驗(yàn)部門，設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，自主設(shè)置直接受理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的企業(yè)自身審計(jì)部門，已達(dá)到企業(yè)自身內(nèi)部查驗(yàn)部門單獨(dú)行事的目的。公司自身稅務(wù)查驗(yàn)規(guī)模和頻次要做到規(guī)范化。對(duì)企業(yè)的稅收政策遵從度進(jìn)行重點(diǎn)查驗(yàn)，公司自身稅務(wù)監(jiān)管條款的設(shè)置以及實(shí)際運(yùn)行效果也要重點(diǎn)考慮。

3.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度

企業(yè)應(yīng)具備了解稅收風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)能力，并在充分了解風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的有效機(jī)制。企業(yè)將根據(jù)先前統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和有關(guān)材料，采用先進(jìn)手段，及早發(fā)現(xiàn)、識(shí)別和認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)，從全局把握稅收風(fēng)險(xiǎn)的整體信息，可以采用例如流程防止、避免和減少、減低密度、轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)等多種手段。

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)分析制度范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度；一致性；預(yù)期損失

1一致風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度分析

11 風(fēng)險(xiǎn)

在本文的論述中，“風(fēng)險(xiǎn)”并不同于我們生活中所論述的風(fēng)險(xiǎn)，我們對(duì)其進(jìn)行一定程度上的定義，賦予其數(shù)學(xué)模型，將“風(fēng)險(xiǎn)”定義為一個(gè)“數(shù)”，而這一“數(shù)”只會(huì)受到未來(lái)資產(chǎn)的影響，并不與其他因素存在關(guān)聯(lián)。在本文的闡述中，我們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)并不會(huì)對(duì)自身的初始資產(chǎn)產(chǎn)生強(qiáng)烈的依賴性，而決定風(fēng)險(xiǎn)的一般是市場(chǎng)中所存在著一系列的不確定因素。而這些不確定因素的存在會(huì)對(duì)將來(lái)的資產(chǎn)造成一定程度上的影響?；谏厦娴目紤]，我們對(duì)于“風(fēng)險(xiǎn)”是如下表示：將一個(gè)與未來(lái)有聯(lián)系的“數(shù)”表示風(fēng)險(xiǎn)，而并不是“差數(shù)”。也就是說(shuō)，我們所定義的這個(gè)“數(shù)”在本質(zhì)上是一個(gè)隨機(jī)變量，并且這一隨機(jī)變量會(huì)在一定程度上受到未來(lái)所發(fā)生的不確定因素的影響，可以運(yùn)用資產(chǎn)的凈值或者投資組合的結(jié)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行描述。

12 風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度

在本小節(jié)中，為了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)是否可被接受進(jìn)行一定程度上的描述，我們對(duì)可接受的未來(lái)凈值進(jìn)行卡了定義。首先，需要給定一個(gè)相應(yīng)的參考投資工具，然后在這一基礎(chǔ)之上通過(guò)對(duì)所持有的頭寸價(jià)值以及可接受頭寸的距離進(jìn)行一定程度上的描述，最終以此來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度進(jìn)行有效定義。定義如下：

定義1：我們將由X到R的映射稱之為風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)X的測(cè)度p而言，如果測(cè)度值為正數(shù)，那么在這種情況之下，我們便可以將資金認(rèn)為是加入到風(fēng)險(xiǎn)頭寸X中并使之成為“可接受頭寸”的資金的最小值；相反，如果測(cè)度值為負(fù)數(shù)，那么所存在著資金便能夠由頭寸中進(jìn)行取出，當(dāng)然，也可以將之作為紅利進(jìn)行一定程度的返還。

21 VaR方法

VaR按字面的解釋就是“處于風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的價(jià)值”，即在一定置信水平和一定持有期內(nèi)，某一金融工具或其組合在未來(lái)資產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)下所面臨的最大損失額。基于此我們對(duì)隨機(jī)變量X進(jìn)行一定程度的考慮，可以將其視作為在固定時(shí)間段之內(nèi)所投資的隨機(jī)收益或者損失，那么在這種情況之下，隨機(jī)變量X值的正負(fù)性就具有了實(shí)際意義，如果X的值為正，那就表示收益；而如果相反X的值為負(fù)，那就表示損失。在上文的論述中，我們已經(jīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度進(jìn)行了定義，在定義中，我們將風(fēng)險(xiǎn)集合到實(shí)數(shù)集的映射稱作為風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度。而在VaR方法之中，它僅僅是作為對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度考察的工具。正是因?yàn)槿绱耍仨氁箫L(fēng)險(xiǎn)測(cè)度的定義更為規(guī)范化，只有這樣，才能對(duì)VaR的性質(zhì)進(jìn)行更深層次的研究與探索，有如下定義：令（Ω，F(xiàn)，P）為概率空間，V是F一可測(cè)實(shí)值隨機(jī)變量的非空集合，稱任意由V到R的映射為風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度。值得一提的是，在相關(guān)文獻(xiàn)之中，VaR并不一定能夠?qū)Υ慰杉有赃M(jìn)行有效的滿足，基于這一方面的考慮，從實(shí)質(zhì)上來(lái)看，VaR并不能夠滿足相應(yīng)的一致性條件，換句話說(shuō)，它并不是真正意義上的一致性風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度。

22 預(yù)期損失方法

VaR方法雖然是一種風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度，但是他有一個(gè)十分致命的弱點(diǎn)，即缺乏次可加性。一旦缺乏了次可加性，那么當(dāng)運(yùn)用VaR方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定程度上的度量時(shí)，某一種投資組合的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)大于各組成分證風(fēng)險(xiǎn)的綜合。VaR方法的缺點(diǎn)使得熱人們十分詬病這一方法，然而隨著人們?cè)谶@一領(lǐng)域研究的逐漸深入，引入了一致風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度，它對(duì)VaR方法存在的缺陷進(jìn)行了一定程度上的彌補(bǔ)，而這種方法被總結(jié)為預(yù)期損失方法。一般情況下，在金融行業(yè)之中，對(duì)于非連續(xù)分布隨機(jī)變量的處理是十分重要的，例如非交易貸款的投資組合便是純離散分布，在其中又包含了衍生物的投資組合，而這一組合的分布具有混合性，即連續(xù)與離散混合分布。在不斷出現(xiàn)vaR，TEC，WCE等風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度之后，人們便將其運(yùn)用到非連續(xù)分布的狀況之下，隨即人們便發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度對(duì)于置信水平的小幅度變化具有十分強(qiáng)烈的敏感。換句話說(shuō)，這些風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度對(duì)于置信水平并不具有相應(yīng)的連續(xù)性。而對(duì)于ES來(lái)說(shuō)，不同于其他的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度，它對(duì)于置信水平具有一定程度上的連續(xù)性?；诖宋覀冏龀鋈缦驴紤]，如果將分布情況忽略不計(jì)，如果置信水平發(fā)生了一定程度上的變化，且這種變化時(shí)細(xì)微的，那么對(duì)ES風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度進(jìn)行使用便不會(huì)發(fā)生較大程度上的變化。

23 段落小結(jié)

在這一部分中，我們主要闡述與分析了兩種風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度方法，分別為VaR方法與預(yù)期損失方法。對(duì)于VaR方法而言，他自身存在著固有的缺陷，即VaR并不一定能夠?qū)Υ慰杉有赃M(jìn)行有效的滿足，基于這一方面的考慮，從實(shí)質(zhì)上來(lái)看，VaR并不能夠滿足相應(yīng)的一致性條件，換句話說(shuō)，它并不是真正意義上的一致性風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度?；诖宋覀冇忠肓祟A(yù)期損失方法，通過(guò)將ES風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度與vaR，TEC，WCE等風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度進(jìn)行一定程度上的比較分析，發(fā)現(xiàn)ES風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度對(duì)于置信水平具有一定程度上的連續(xù)性，也就是說(shuō)，預(yù)期損失方法是一種較為適宜的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度。

3風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度理論的發(fā)展

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度理論而言，它發(fā)展至今已經(jīng)具備一定程度上的完善性，這點(diǎn)在一致性風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度理論上體現(xiàn)的較為明顯，目前狀況下，人們已經(jīng)把一致性風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度理論作為評(píng)判一種風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度是否具有相關(guān)正確性與可行性的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于一致性風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度理論而言，它具有兩個(gè)十分明顯的優(yōu)點(diǎn)：一方面，一致性風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度的性質(zhì)檢驗(yàn)方便快捷；另一方面，對(duì)于一致性風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度而言，其每條性質(zhì)都具有十分明確的經(jīng)濟(jì)意義，這與市場(chǎng)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)是十分符合的。通過(guò)對(duì)這一理論標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行有效使用，并由此來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度進(jìn)行一定程度的評(píng)判，這樣一來(lái)，就能夠?qū)λ郎y(cè)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度能夠滿足基本的市場(chǎng)條件市場(chǎng)約束進(jìn)行有效的保證。然而，它雖然取得了較大程度的發(fā)展，但它并不是完美的，它仍然存在著固定的缺陷，主要表現(xiàn)為它對(duì)于市場(chǎng)情況的描述太過(guò)理想化。基于此，我們又做了進(jìn)一步的分析與研究，當(dāng)流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)占據(jù)主要地位之時(shí)，通過(guò)對(duì)具有合適風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度進(jìn)行一定程度上的使用，就能夠?qū)κ袌?chǎng)條件起到相應(yīng)的放寬效果，同時(shí)對(duì)較為苛刻的一致性條件中的正齊次性和次可加性進(jìn)行了一定程度上的弱化，而將原來(lái)的運(yùn)用較弱的凸性條件予以替代。

就目前狀況而言，我國(guó)存在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度方法有多種，而VaR方法便是其中之一，且具有一定的流行性。相比于原先的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度方法，VaR具有一定程度上的進(jìn)步與發(fā)展，然而這種方法起步較晚，發(fā)展仍不完善，具有一定的缺陷，主要表現(xiàn)為VaR并不能夠滿足相應(yīng)的一致性條件，換句話說(shuō)，它并不是真正意義上的一致性風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度。針對(duì)這種情況，人們又在原先的基礎(chǔ)之上提出一種新的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度方法，即預(yù)期損失方法，它能夠?qū)aR方法所存在的弊端進(jìn)行有效的彌補(bǔ)。然而，時(shí)代不斷進(jìn)步的，ES方法雖然在理論上解決了非連續(xù)分布的隨機(jī)收益的風(fēng)險(xiǎn)分析問(wèn)題，但對(duì)于其它的市場(chǎng)情形還有待進(jìn)一步實(shí)踐檢驗(yàn)，我們將沿著這一方向繼續(xù)展開研究。

4結(jié)束語(yǔ)

本文主要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度的一致性理論分析和探索進(jìn)行研究與分析。首先對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了定義，然后從這一定義出發(fā)，引出了風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度與一致性風(fēng)險(xiǎn)表示定理。然后在這一基礎(chǔ)之上分析了VaR方法與預(yù)期損失方法的利弊。希望我們的研究能夠給讀者提供參考并帶來(lái)幫助。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：風(fēng)險(xiǎn)分析制度范文

一、企業(yè)組織風(fēng)險(xiǎn)的概要

企業(yè)組織風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，受到經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化的影響，以及經(jīng)營(yíng)管理工作上出現(xiàn)的失誤和偏差，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況與預(yù)期的企業(yè)目標(biāo)可能出現(xiàn)的偏差，尤其是出現(xiàn)與預(yù)期目標(biāo)相反的情況，可能危及企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)有著其客觀性，由于市場(chǎng)不斷變化的不穩(wěn)定性，信息的不對(duì)稱性和企業(yè)管理主體對(duì)客觀認(rèn)識(shí)的有限性決定了管理決策的有限性，企業(yè)組織的風(fēng)險(xiǎn)也將存在于整個(gè)企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，是每個(gè)企業(yè)必須所遵循的規(guī)律。隨著市場(chǎng)環(huán)境的隨時(shí)變化，由于風(fēng)險(xiǎn)有著一定的隱蔽性，使得公司在成立、成長(zhǎng)、穩(wěn)定、發(fā)展等各個(gè)時(shí)期存在潛伏的風(fēng)險(xiǎn)，只有促使風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的條件或環(huán)境變成現(xiàn)實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)才從潛在狀態(tài)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)，成為風(fēng)險(xiǎn)事件。盡管經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，并具有極大的危害性，但是人們可以通過(guò)觀察和監(jiān)督，合理的分析和判斷，對(duì)可能發(fā)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，就能將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的范圍內(nèi)。

由于企業(yè)是一個(gè)緊緊依賴于環(huán)境的組織，它從市場(chǎng)環(huán)境中獲取各種生產(chǎn)要素，其產(chǎn)品和服務(wù)要通過(guò)市場(chǎng)銷售，并且其內(nèi)部環(huán)境，即生產(chǎn)與管理系統(tǒng)也是一個(gè)由各種要素構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)，故企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)因素繁多。主要影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的因素可大致分為：一是外部影響因素，主要是來(lái)自于市場(chǎng)，包括自然環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、市場(chǎng)供求和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的影響等，二是內(nèi)部影響因素，主要來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部，包括技術(shù)更新、企業(yè)管理、人力資源等。由于市場(chǎng)變化的復(fù)雜性和不確定性，以及企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)要素的隨機(jī)變動(dòng)，使企業(yè)時(shí)刻面臨著復(fù)雜多變的內(nèi)外部環(huán)境，也正是由于復(fù)雜多變的內(nèi)外部環(huán)境給企業(yè)帶來(lái)了贏利的可能，企業(yè)通過(guò)正確管理戰(zhàn)略的實(shí)施便有機(jī)會(huì)獲得頗非的風(fēng)險(xiǎn)收入，因此在企業(yè)成長(zhǎng)過(guò)程中，如何應(yīng)對(duì)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)成為在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中至關(guān)重要的立足根本。

二、社會(huì)分擔(dān)制度與企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性

社會(huì)分擔(dān)制度，即企業(yè)在應(yīng)對(duì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，企業(yè)在承擔(dān)其應(yīng)有的責(zé)任，還要有各個(gè)社會(huì)主體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)，社會(huì)主體與企業(yè)共同來(lái)維護(hù)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的穩(wěn)定。而社會(huì)分擔(dān)按照其在社會(huì)角色中所扮演的不同，可以分為內(nèi)部的承擔(dān)和外部的承擔(dān)。內(nèi)部承擔(dān)，公司作為獨(dú)立的法人和非公司制的企業(yè)都作為社會(huì)的一部分，本身已經(jīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)起到一個(gè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的作用，以及公司的管理人員和員工在公司面臨風(fēng)險(xiǎn)就已經(jīng)以其自身所處的環(huán)境去承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)往往是由公司內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)、管理、體系和公司戰(zhàn)略等所引發(fā)的，所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)理應(yīng)是由企業(yè)承擔(dān)連帶責(zé)任。外部的承擔(dān)，法律賦予企業(yè)承擔(dān)有限責(zé)任的，企業(yè)在承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中有時(shí)會(huì)出現(xiàn)公司的實(shí)際承擔(dān)能力小于當(dāng)時(shí)能夠完全承擔(dān)下風(fēng)險(xiǎn)的能力的情況，而此時(shí)矛盾的出現(xiàn)，最終是由除了內(nèi)部承擔(dān)者之外的社會(huì)一部分人承擔(dān)，而這些人往往是企業(yè)的債權(quán)人。

《公司法》賦予公司制企業(yè)以公司全部資產(chǎn)承擔(dān)有限責(zé)任，并且區(qū)別股東與公司財(cái)產(chǎn)，當(dāng)公司終止，股東并不是承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。因此，在公司制企業(yè)的公司法本身就具有一部分的社會(huì)化分擔(dān)的作用。公司作為社會(huì)的一部分也要立足于社會(huì)，其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)就與社會(huì)離不開社會(huì)，從其源頭來(lái)看，社會(huì)分擔(dān)制度本身與企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)有著關(guān)聯(lián)性。在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)的每個(gè)階段的發(fā)展必須得到社會(huì)的支持，當(dāng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)已經(jīng)超過(guò)其承受范圍，那風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是可以是致命的，若沒(méi)有社會(huì)承擔(dān)機(jī)制的介入，企業(yè)將承受超過(guò)其自身所承擔(dān)的壓力，多一點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)可能或稱為壓垮公司的最后一根稻草。社會(huì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的介入將成為社會(huì)支持企業(yè)的一部分力量，過(guò)多的使企業(yè)承擔(dān)超過(guò)其所承受的范圍將極大的阻礙企業(yè)的熱情，并不能活躍市場(chǎng)。企業(yè)作為市場(chǎng)重要的參與者，最重要的是其所不斷前進(jìn)的創(chuàng)造力，推動(dòng)企業(yè)不斷隨著市場(chǎng)環(huán)境的改變而不斷創(chuàng)新，使得企業(yè)一直能夠?yàn)槿藗冏鞒鲐暙I(xiàn)，創(chuàng)造財(cái)富。因此，按照企業(yè)在市場(chǎng)中的目的角度而言，社會(huì)承擔(dān)制度與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有著關(guān)聯(lián)性。

三、社會(huì)分擔(dān)制度與企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的問(wèn)題

雖然社會(huì)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的介入將使得企業(yè)的發(fā)展更加穩(wěn)定的發(fā)展，但當(dāng)社會(huì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制不平衡時(shí)，會(huì)使得兩者出現(xiàn)矛盾，給社會(huì)帶來(lái)是的更多的困擾。

1.社會(huì)承擔(dān)責(zé)任和企業(yè)管理責(zé)任的不明確

在公司發(fā)展過(guò)程中，當(dāng)社會(huì)承擔(dān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)多時(shí)，將使得社會(huì)承擔(dān)者，對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)無(wú)疑是一種沉重的負(fù)擔(dān)。相較于企業(yè)，社會(huì)投資者所呈現(xiàn)的處在弱者位置，社會(huì)承擔(dān)責(zé)任的不明確，有可能使得社會(huì)投資者逃避責(zé)任對(duì)于企業(yè)造成損害，或者承擔(dān)過(guò)多的責(zé)任使自身的利益受損害。企業(yè)作為市場(chǎng)主體，也將作為風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體，所以風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，很大部分的風(fēng)險(xiǎn)是需要企業(yè)承擔(dān)的。企業(yè)有著其完整的管理體系，作為企業(yè)的管理層面需要在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)候，首先要進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)管理。風(fēng)險(xiǎn)的緊迫性，使得企業(yè)的管理層發(fā)揮其應(yīng)急管理作用，此作為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的第一道防線。如果在企業(yè)在管理層面責(zé)任并不明確，并沒(méi)有起到有效管理的作用，將使得社會(huì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的資源造成浪費(fèi)。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度和商業(yè)保險(xiǎn)體系的不完善

風(fēng)險(xiǎn)的危害雖然大，但并不是不可以控制的，風(fēng)險(xiǎn)具有可預(yù)見性，也是需要企業(yè)提前做好準(zhǔn)備，擁有一套屬于自己企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。但很多企業(yè)受自身體制因素的影響，以及受企業(yè)的管理者主觀因素的影響較多，使得企業(yè)并沒(méi)過(guò)多的精力投入到對(duì)于市場(chǎng)環(huán)境的了解和潛在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估等活動(dòng)中，往往是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)候才開始做出應(yīng)對(duì)，使得企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)手忙腳亂，甚至使得企業(yè)失去了先機(jī)，最后陷入到萬(wàn)劫不復(fù)的狀態(tài)中。因此，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于一個(gè)企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。商業(yè)保險(xiǎn)作為企業(yè)發(fā)展中的一種規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的常見措施，在企業(yè)的應(yīng)用中也相對(duì)較廣。當(dāng)企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)保險(xiǎn)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)估，并為企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提供一定的保障。但現(xiàn)在的商業(yè)保險(xiǎn)體系并不完善，商業(yè)保險(xiǎn)制度并沒(méi)有很有效的發(fā)揮對(duì)企業(yè)的保障措施。而且企業(yè)對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)限制，商業(yè)保險(xiǎn)被企業(yè)的接受程度有限，因此商業(yè)保險(xiǎn)并沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)介入的保障優(yōu)勢(shì)。

四、社會(huì)分擔(dān)制度在承擔(dān)企業(yè)組風(fēng)險(xiǎn)中的完善舉措

1.建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度和商業(yè)保險(xiǎn)體系

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該根據(jù)每個(gè)企業(yè)所不同的特點(diǎn)，所處的市場(chǎng)環(huán)境所作出，每個(gè)企業(yè)所處的境地都是不一樣的。加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力必須首先對(duì)企業(yè)自身文化的打造十分了解，并且提出屬于自己企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案和風(fēng)險(xiǎn)緊急應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于企業(yè)的商業(yè)保險(xiǎn)制度，企業(yè)可以根據(jù)自身?xiàng)l件，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的方案可以進(jìn)行商業(yè)保險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)于項(xiàng)目的監(jiān)測(cè)。市場(chǎng)需要建立開放的，完善的商業(yè)保險(xiǎn)制度，使企業(yè)持一種可持續(xù)發(fā)展的開放態(tài)度看待商業(yè)保險(xiǎn)。

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)分析制度范文

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制；

內(nèi)部環(huán)境；

外部環(huán)境；風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的組成部分及前提，是公司內(nèi)部影響控制制度正常運(yùn)作的環(huán)境因素，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)，是內(nèi)部控制的首要因素。我國(guó)的第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》于2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行。作為內(nèi)控首要因素的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境因素，在基本規(guī)范的實(shí)施中突顯重要。

一、企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境因素

1992年，內(nèi)部控制理論權(quán)威機(jī)構(gòu)美國(guó)COSO委員會(huì)在其研究報(bào)告中認(rèn)為內(nèi)部控制由五個(gè)相互影響的要素構(gòu)成，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。內(nèi)部控制是為合理保證單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性，而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統(tǒng)。

根據(jù)系統(tǒng)論的觀點(diǎn)，如果把內(nèi)部控制工作看作一個(gè)系統(tǒng)，那么內(nèi)部控制以外的并對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)有影響作用的一切系統(tǒng)的總和，便構(gòu)成了內(nèi)部控制的環(huán)境。這些環(huán)境有的是企業(yè)可以控制的，有些是企業(yè)不可控的，前者即是內(nèi)部控制內(nèi)部環(huán)境，后者即是內(nèi)部控制的外部環(huán)境。即企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)同時(shí)受著內(nèi)外環(huán)境的影響。

內(nèi)部控制環(huán)境因素應(yīng)有內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境兩要素組成，外部環(huán)境如整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、道德環(huán)境、法律環(huán)境和政府角色和作用等。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等。

內(nèi)部控制環(huán)境這個(gè)大因素由內(nèi)部環(huán)境因素和外部環(huán)境因素兩個(gè)小因素組成，兩者共同影響著企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，但由于內(nèi)部環(huán)境因素是企業(yè)可控的，所以在企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，內(nèi)部環(huán)境因素應(yīng)是關(guān)注的重點(diǎn)。

《內(nèi)部控制――整體框架》即COSO報(bào)告對(duì)控制環(huán)境定義：控制環(huán)境是一種氛圍和條件。它內(nèi)嵌于企業(yè)文化之中，影響員工的控制意識(shí)和實(shí)施控制的自覺性，決定著其他控制要素作用的發(fā)揮，并影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。定義的特點(diǎn)是注重公司內(nèi)部的“軟環(huán)境”，也是前面我們講的內(nèi)部環(huán)境。

2004年，COSO委員在借鑒以往有關(guān)內(nèi)部控制研究報(bào)告的基本精神的基礎(chǔ)上，結(jié)合《薩班斯――奧克斯利法案》在財(cái)務(wù)報(bào)告方面的具體要求，了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》。該報(bào)告認(rèn)為。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素，各要素貫穿在企業(yè)的管理過(guò)程之中。根據(jù)管理者經(jīng)營(yíng)的方式，分為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控等?！镀髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中用“內(nèi)部環(huán)境”代替了“控制環(huán)境”。企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是其他所有風(fēng)險(xiǎn)管理要素的基礎(chǔ)，為其他要素提供規(guī)則和結(jié)構(gòu)。企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境不僅影響企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定、業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和反應(yīng)。它還影響企業(yè)控制活動(dòng)、信息和溝通系統(tǒng)以及監(jiān)控活動(dòng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合了我國(guó)第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，這是中國(guó)會(huì)計(jì)審計(jì)領(lǐng)域的又一重大改革舉措。該基本規(guī)范第一章第五條“企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督”“內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等”。可以注意到這里用的是“內(nèi)部環(huán)境”而不是“控制環(huán)境”。

雖然內(nèi)部環(huán)境包含的具體內(nèi)容很多，比如企業(yè)員工的價(jià)值觀、人員的勝任能力和發(fā)展計(jì)劃、管理者的經(jīng)營(yíng)模式、權(quán)限和職責(zé)的分配方式等，但是董事會(huì)是內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分，對(duì)其他內(nèi)部環(huán)境要素有重要的影響。企業(yè)的管理者也是內(nèi)部環(huán)境的一部分，其職責(zé)是建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好。營(yíng)造企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化，并將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和相關(guān)的初步行動(dòng)結(jié)合起來(lái)?；疽?guī)范中的內(nèi)部環(huán)境主要有以下內(nèi)容：

一是組織架構(gòu)。是指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、股東(大)會(huì)決議和企業(yè)章程，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、職責(zé)權(quán)限、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。二是發(fā)展戰(zhàn)略。是指企業(yè)圍繞經(jīng)營(yíng)主業(yè)，在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)形勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上。制定并實(shí)施的具有長(zhǎng)期性和根本性的發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。三是人力資源。是指由企業(yè)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和全體員工組成的整體團(tuán)隊(duì)的總稱。四是企業(yè)文化。是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。五是社會(huì)責(zé)任。是指企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約等。

二、內(nèi)部環(huán)境存在著風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在的，企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中總會(huì)面臨著來(lái)自內(nèi)部或外部的風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及不確定性因素不斷增加，企業(yè)內(nèi)部控制所面臨的風(fēng)險(xiǎn)隨之加大。由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有突發(fā)性、多變性和無(wú)形性，因此企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生往往會(huì)給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)巨大影響，并可能造成難以衡量和彌補(bǔ)的損失。企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理尤為必要，認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制的核心內(nèi)容。從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為兩種：內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，即由企業(yè)內(nèi)部條件變化引起的風(fēng)險(xiǎn)；外部風(fēng)險(xiǎn)，即由外部環(huán)境變化引起的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)能控制的是環(huán)境中的內(nèi)部環(huán)境因素即可控部分。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1　治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏科學(xué)決策和運(yùn)行機(jī)制。難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：2組織構(gòu)架設(shè)計(jì)不適當(dāng)，結(jié)構(gòu)層次不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能缺位、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。

(二)企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略制定與實(shí)施中面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1　缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，喪失發(fā)展動(dòng)力和后勁；2發(fā)展戰(zhàn)略脫離企業(yè)客觀實(shí)際，可能導(dǎo)致企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張或發(fā)展滯后；3發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能損害企業(yè)發(fā)展的連續(xù)性或?qū)е沦Y源浪費(fèi)。

(三)企業(yè)在人力資源管理進(jìn)行中面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1人力資源缺乏、結(jié)構(gòu)不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)；2人力資源激勵(lì)約束制度不合理、優(yōu)勝劣汰機(jī)制不完善，可能導(dǎo)致關(guān)鍵人才流失或經(jīng)營(yíng)效率低下。

(四)企業(yè)在文化建設(shè)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1缺乏積極向上的價(jià)值觀、誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念、為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富并積極履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)精神，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感，人心渙散，企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力；2忽視企業(yè)并購(gòu)重組中的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗。

(五)企業(yè)在履行社會(huì)責(zé)任中面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1安全生產(chǎn)意識(shí)薄弱，安全生產(chǎn)責(zé)任制落實(shí)不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重特大安全事故；2產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損甚至破產(chǎn)；3環(huán)境保護(hù)意識(shí)不強(qiáng)、投入不夠、措施不力，造成環(huán)境污染?？赡軐?dǎo)致企業(yè)巨額賠償或停產(chǎn)整頓。

三、內(nèi)部控制要融入風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)的危害是現(xiàn)實(shí)存在的，這就要求企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)管理融入到內(nèi)部控制中去，防止風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的影響，并設(shè)法把不良影響控制在最低程度，這就是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制除了關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制之外，更關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性和公司治理結(jié)構(gòu)的健全性，在促進(jìn)企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理方面發(fā)揮著重要作用。在完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境時(shí)應(yīng)注意融入風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，完善公司治理結(jié)構(gòu)，識(shí)別重要風(fēng)險(xiǎn)并建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和回應(yīng)機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制作為一種現(xiàn)代內(nèi)控模式，已在發(fā)達(dá)國(guó)家的審計(jì)實(shí)踐中得到日益普遍的應(yīng)用，而在我國(guó)，將風(fēng)險(xiǎn)管理引入內(nèi)部控制的理論研究也只是在近年剛剛開始，在實(shí)踐方面還是一個(gè)嶄新的領(lǐng)域。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入到內(nèi)部控制中去，更體現(xiàn)了企業(yè)自身的要求，已成為一種發(fā)展的必然趨勢(shì)。

四、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的措施

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)并不可怕，因?yàn)樗强陀^存在的。是企業(yè)與生俱來(lái)的，問(wèn)題是企業(yè)以什么樣的態(tài)度來(lái)看待風(fēng)險(xiǎn)?？膳碌氖瞧髽I(yè)缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，那樣風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)轉(zhuǎn)化為可見的損失和危機(jī)，它不僅能使既定的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)重的還可能會(huì)令企業(yè)陷入生存的困境。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)就是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性和普遍性的警醒和覺悟，它來(lái)自企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的真實(shí)認(rèn)知，是一個(gè)成功企業(yè)不可缺失的文化基因。企業(yè)可通過(guò)控制沖動(dòng)和錯(cuò)誤，形成適度的風(fēng)險(xiǎn)偏好，積累風(fēng)險(xiǎn)承受力，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍之內(nèi)。

企業(yè)只有加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能適應(yīng)社會(huì)的變革和自身的發(fā)展。企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入企業(yè)文化，高級(jí)管理人員和全體員工都應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。這就需要高級(jí)管理人員在風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，大力培育和塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，學(xué)習(xí)、掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范的技術(shù)，同時(shí)增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺行動(dòng)，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)變成企業(yè)上下共同的理念，促進(jìn)企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，保證企業(yè)更好地生存和發(fā)展。

企業(yè)除了將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)變成企業(yè)上下共同的理念外，還應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)制度。在風(fēng)險(xiǎn)管理前期，企業(yè)應(yīng)主要進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的培訓(xùn)，通過(guò)向企業(yè)員工介紹企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、目的和相關(guān)知識(shí)。使企業(yè)員工了解作為企業(yè)文化一部分的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。在風(fēng)險(xiǎn)管理啟動(dòng)階段，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理原理的培訓(xùn)，培訓(xùn)對(duì)象一般為企業(yè)中高層管理人員。培訓(xùn)l的要點(diǎn)以風(fēng)險(xiǎn)管理的原理為主，并結(jié)合企業(yè)管理現(xiàn)狀，重點(diǎn)介紹風(fēng)險(xiǎn)管理柜架的內(nèi)容。在風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施階段。企業(yè)應(yīng)將重點(diǎn)放在實(shí)際操作上，介紹風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)管理人員如何防范風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)習(xí)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法等。

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)可以采取多種途徑和形式。加強(qiáng)核心內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

由于現(xiàn)代企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)有廣泛性、經(jīng)常性、持續(xù)性和復(fù)雜性的特點(diǎn)。這就要求企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理必須是一個(gè)系統(tǒng)工程，并貫穿于企業(yè)戰(zhàn)略決策、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理控制的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，涉及企業(yè)的各個(gè)機(jī)構(gòu)部門和人員，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)滲透到企業(yè)的方方面面。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅是管理人員、內(nèi)部審計(jì)或董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的責(zé)任，而且也是企業(yè)中每個(gè)機(jī)構(gòu)部門、每位員工均應(yīng)負(fù)有的重要責(zé)任。

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)分析制度范文

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理；西藥制劑；質(zhì)量管理；效果

doi：10.3969/j.issn.1004-7484（x）.2013.11.640文章編號(hào)：1004-7484（2013）-11-6821-02西藥制劑作為藥劑科工作重要組成部分之一，其質(zhì)量水平高低是衡量藥劑科工作質(zhì)量及醫(yī)院水平的重要指標(biāo)[1-2]。西藥制劑在臨床應(yīng)用廣泛，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，會(huì)導(dǎo)致患者出現(xiàn)各種不良反應(yīng)，毒副作用加重，嚴(yán)重者甚至死亡。如何有效提高藥劑科西藥制劑質(zhì)量已成為臨床藥學(xué)界關(guān)注的熱點(diǎn)之一[3]。筆者回顧性分析我院藥劑科實(shí)施西藥制劑風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量管理前后各1年的質(zhì)控資料，分別設(shè)為對(duì)照組和觀察組，比較兩組質(zhì)控優(yōu)良率，臨床科室滿意度及工作人員理論知識(shí)考核合格率等，探討風(fēng)險(xiǎn)管理制度用于西藥制劑質(zhì)量管理的臨床實(shí)施效果。1資料與方法

1.1臨床資料選取我院藥劑科實(shí)施西藥制劑風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量管理前后各1年質(zhì)控資料，分別設(shè)為對(duì)照組和觀察組，其中對(duì)照組發(fā)放藥劑科質(zhì)控量表、臨床護(hù)理滿意度評(píng)價(jià)量表及全省藥劑科統(tǒng)一理論知識(shí)考核試卷分別為1723份，375份，12份；而觀察組發(fā)放藥劑科質(zhì)控量表、臨床護(hù)理滿意度評(píng)價(jià)量表及全省藥劑科統(tǒng)一理論知識(shí)考核試卷分別為1750份，380份，12份；問(wèn)卷回收率均為100.0%。

1.2西藥制劑質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理措施西藥制劑質(zhì)量管理中風(fēng)險(xiǎn)管理措施主要包括：①加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥物制劑質(zhì)量管理規(guī)范執(zhí)行，規(guī)范綜合管理體系，切實(shí)做到崗位責(zé)任，責(zé)任到人，使藥劑科工作人員樹立起“質(zhì)量第一”觀念[4]，從根本上消除安全隱患。②嚴(yán)格遵守國(guó)家藥物制劑相關(guān)聲場(chǎng)質(zhì)控標(biāo)準(zhǔn)，定期組織藥劑科工作人員學(xué)習(xí)相關(guān)規(guī)范，并及時(shí)對(duì)規(guī)范進(jìn)行更新，提高醫(yī)院西藥制劑質(zhì)量水平，保證臨床科室用藥滿意度。③努力提高藥劑科工作人員技術(shù)水平，包括進(jìn)修、培訓(xùn)及科室內(nèi)技術(shù)交流等方式[5]促進(jìn)工作人員對(duì)于藥劑科相關(guān)專業(yè)技術(shù)全面、熟練地掌握，從技術(shù)環(huán)節(jié)改善西藥制劑質(zhì)量水平。

1.3觀察指標(biāo)采用我院自擬藥劑科質(zhì)控量表及臨床護(hù)理滿意度評(píng)價(jià)量表進(jìn)行質(zhì)控優(yōu)良率、臨床科室滿意度判定；同時(shí)組織本科室工作人員進(jìn)行理論知識(shí)考核，使用全省藥劑科統(tǒng)一理論知識(shí)考核試卷。

1.4統(tǒng)計(jì)學(xué)處理本次研究選擇SPSS15.0作為統(tǒng)計(jì)學(xué)處理軟件，其中計(jì)數(shù)資料采用卡方檢驗(yàn)；p

2.1兩組質(zhì)控優(yōu)良率比較對(duì)照組和觀察組質(zhì)控優(yōu)良率分別為78.7%（1355/1723）和93.5%（1637/1750）；觀察組質(zhì)控優(yōu)良率明顯高于對(duì)照組（p

2.2兩組臨床科室滿意度比較對(duì)照組和觀察組臨床科室滿意度分別為80.0%（300/375）和92.4%（351/380）；觀察組臨床科室滿意度明顯高于對(duì)照組（p

2.3兩組工作人員理論知識(shí)考核合格率比較對(duì)照組和觀察組工作人員理論知識(shí)考核合格率分別為50.0%（6/12）和91.7%（11/12）；觀察組工作人員理論知識(shí)考核合格率明顯高于對(duì)照組（p

3討論

西藥制劑可能存在的風(fēng)險(xiǎn)包括：

3.1西藥制劑一般都具有程度不一的不良反應(yīng)，故服用存在一定風(fēng)險(xiǎn)。

3.2藥劑科空間不足或布局不合理導(dǎo)致西藥內(nèi)服、外用制劑制備無(wú)法完全分開[6]，西藥制劑制備無(wú)法滿足臨床需要。

3.3對(duì)于國(guó)家西藥制劑相關(guān)質(zhì)量管理規(guī)范執(zhí)行不嚴(yán)格，操作、留樣規(guī)范不完善，生產(chǎn)設(shè)備檢修及使用記錄缺失[6-7]。

3.4藥劑科工作人員文化層次較低，缺乏相關(guān)專業(yè)技術(shù)知識(shí)，進(jìn)修及培訓(xùn)機(jī)會(huì)較少[8]。我院通過(guò)采用西藥制劑風(fēng)險(xiǎn)管理，完善藥物制劑質(zhì)量管理體系，規(guī)范臨床操作流程，提高人員技術(shù)水平及責(zé)任心，從根本上改善西藥制劑質(zhì)量水平，充分滿足臨床需要。本次研究結(jié)果顯示，對(duì)照組和觀察組質(zhì)控優(yōu)良率分別為78.7%，93.5%；觀察組質(zhì)控優(yōu)良率明顯高于對(duì)照組（p

[1]秦安龍，邵建屏.中國(guó)醫(yī)院制劑的特點(diǎn)、現(xiàn)狀與發(fā)展前景探討[J].實(shí)用藥物與臨床，2008，11（5）：328-329.

[2]張志勇，王瑜，石林.醫(yī)療機(jī)構(gòu)制劑配制質(zhì)量管理規(guī)范文件系統(tǒng)的建立[J].華西藥學(xué)雜志，2003，18（6）：484-485.

[3]顧小燕，徐玲玲，丁麗玉，等.中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院醫(yī)院制劑用藥分析[J].中國(guó)醫(yī)藥，2010，5（10）：955-956.

[4]徐曉路.風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)西藥制劑質(zhì)量管理的實(shí)施效果分析[J].中國(guó)現(xiàn)代藥物應(yīng)用，2013，7（3）：138-139.

[5]劉起華，李冀湘，文謹(jǐn).淺談醫(yī)院中藥制劑的研究與開發(fā)[J].中國(guó)中醫(yī)藥信息雜志，2008，15（8）：12-13.

[6]唐春燕，陳大建，曾立威，等.藥品說(shuō)明書在藥品風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位與作用[J].醫(yī)藥導(dǎo)報(bào)，2008，27（7）：869-870.

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)分析制度范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移；風(fēng)險(xiǎn)分散；獨(dú)立法人實(shí)體；免受損害協(xié)議；子公司

JEL分類號(hào)：G22中圖分類號(hào)：F840文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1006-1428(2012)06-0105-03

一、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)分散是一切保險(xiǎn)活動(dòng)的本質(zhì)要求

保險(xiǎn)作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有不確定性特點(diǎn)。保險(xiǎn)公司是通過(guò)與大量投保人簽訂保險(xiǎn)合同來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)，并且希望收取的保費(fèi)和投資收益能夠足以支付賠款，同時(shí)為自身贏得利潤(rùn)，所以說(shuō)，保險(xiǎn)事故發(fā)生的不確定性和通過(guò)承保大量風(fēng)險(xiǎn)單位來(lái)轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)活動(dòng)的本質(zhì)。

對(duì)任何形式的保險(xiǎn)公司而言，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)分散都是其保險(xiǎn)活動(dòng)的本質(zhì)要求，專業(yè)自保公司也不例外。

二、專業(yè)自保公司相比于傳統(tǒng)保險(xiǎn)公司的特殊性

專業(yè)自保公司相比于傳統(tǒng)保險(xiǎn)公司有以下特殊性：(1)傳統(tǒng)保險(xiǎn)承保的風(fēng)險(xiǎn)須具有偶然的，有大量同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，可以運(yùn)用大數(shù)法則，大量同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)不能同時(shí)發(fā)生等條件，因此對(duì)很多風(fēng)險(xiǎn)不承保。但是專業(yè)自保公司可以按自己的要求設(shè)計(jì)相應(yīng)的險(xiǎn)種。(2)傳統(tǒng)保險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移方式，不能減少或消滅風(fēng)險(xiǎn)，相反還可能產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)，由“風(fēng)險(xiǎn)一動(dòng)機(jī)替換”原則，一個(gè)公司購(gòu)買保險(xiǎn)后會(huì)疏于防范，使控制風(fēng)險(xiǎn)的積極性降低：此外還會(huì)產(chǎn)生故意制造風(fēng)險(xiǎn)以騙賠的道德風(fēng)險(xiǎn)等。相反，專業(yè)自保公司屬于風(fēng)險(xiǎn)自留的一種形式，會(huì)使企業(yè)真正做到預(yù)防和補(bǔ)償相結(jié)合。(3)傳統(tǒng)保險(xiǎn)合同中“免賠額”是基本的免責(zé)條款。再加上“賠償最高限額”等其他條款，企業(yè)不可能將全部風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，不能滿足很多公司的保險(xiǎn)需要。而專業(yè)自保公司則可以靈活設(shè)計(jì)保險(xiǎn)條款。(4)商業(yè)保險(xiǎn)循環(huán)周期造成保費(fèi)的波動(dòng)性，會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)的不穩(wěn)定性。專業(yè)自保公司可以幫助企業(yè)減少保費(fèi)的波動(dòng)。

我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部自保主要是自?；鹦问?，在我國(guó)自保基金主要有：中石化安全生產(chǎn)保證基金、鐵路保價(jià)、郵政保價(jià)、車輛安全統(tǒng)籌基金。此外還有鐵道部旅客意外傷害強(qiáng)制保險(xiǎn)，1999年到2010年間，鐵道部“人身意外傷害強(qiáng)制保險(xiǎn)費(fèi)”收入高達(dá)168.75億元，保費(fèi)收入已經(jīng)達(dá)到中等保險(xiǎn)公司的規(guī)模。這些自?；鸲际怯稍瓉?lái)單位指派一個(gè)部門進(jìn)行操作，并按照保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理辦法進(jìn)行管理，實(shí)行自保。因?yàn)椴粚儆诒ｋU(xiǎn)，所以分屬于不同的部門監(jiān)管，并沒(méi)有納入保監(jiān)會(huì)的統(tǒng)一監(jiān)管，這也造成了監(jiān)管上的混亂02000年8月中國(guó)海洋石油總公司在香港成立“中海石油保險(xiǎn)有限公司”，是我國(guó)第一家專業(yè)自保公司，年保費(fèi)收入約達(dá)5億元港幣。2010年中海石油保險(xiǎn)有限公司總承保財(cái)產(chǎn)價(jià)值達(dá)到313億美元。專業(yè)自保公司承保的風(fēng)險(xiǎn)通常是傳統(tǒng)保險(xiǎn)市場(chǎng)不提供保險(xiǎn)或者保險(xiǎn)條件相當(dāng)苛刻的風(fēng)險(xiǎn)。所以在尋找國(guó)內(nèi)出單公司時(shí)會(huì)很困難。因?yàn)槌鰡喂驹诜缮鲜窃ｋU(xiǎn)人，如果被保險(xiǎn)人發(fā)生損失，不論再保險(xiǎn)人(專業(yè)自保公司)是否有償付能力，原保險(xiǎn)人都要負(fù)責(zé)償付保險(xiǎn)賠償金。因此在國(guó)外很多前衛(wèi)公司出單都是有前提條件的。專業(yè)自保公司從本質(zhì)上來(lái)講是企業(yè)自保的最高級(jí)形式，可以稱之為企業(yè)外部自保。專業(yè)自保公司中保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人的關(guān)系是特殊的，專業(yè)自保公司在承保風(fēng)險(xiǎn)和承保對(duì)象上均與傳統(tǒng)保險(xiǎn)公司不相同，因此在風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移上也有自己的特殊要求。

三、專業(yè)自保公司要滿足風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的特殊要求

美國(guó)內(nèi)稅局(Rsl)認(rèn)為不滿足風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的專業(yè)自保公司不是真正的保險(xiǎn)公司。因此，專業(yè)自保公司在滿足風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的條件上要滿足以下特殊的要求。

1、專業(yè)自保公司要有足夠的償付能力。

專業(yè)自保公司應(yīng)當(dāng)具有與其風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的資本，確保償付能力充足率不低于100％。償付能力充足率是指保險(xiǎn)公司的實(shí)際資本與最低資本的比率。保險(xiǎn)公司的最低資本，是指根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，保險(xiǎn)公司為吸收資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、承保風(fēng)險(xiǎn)等有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)償付能力的不利影響而應(yīng)當(dāng)具有的資本數(shù)額。保險(xiǎn)公司的實(shí)際資本，是指認(rèn)可資產(chǎn)與認(rèn)可負(fù)債的差額。

無(wú)論一家公司從子公司還是合營(yíng)公司或聯(lián)營(yíng)公司，或其他長(zhǎng)期股權(quán)投資公司以及金融資產(chǎn)公司處購(gòu)買保險(xiǎn)，要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的重要條件是專業(yè)自保公司可以支付賠款金額。因此，專業(yè)自保公司成立時(shí)的資本充足性是非常重要的，要防止有些母公司或發(fā)起人成立專業(yè)自保公司時(shí)并沒(méi)有按承諾投入足夠的資本。

2、專業(yè)自保公司與其母公司之間不能有其他保證協(xié)議。

免受損害協(xié)議是指一方或雙方達(dá)成協(xié)定，不讓另一方受到損失、破害或承擔(dān)法律責(zé)任。實(shí)際上這條款是單方補(bǔ)償或是建立在互惠基礎(chǔ)上的。免受損害協(xié)議是有法律約束力的合同，在標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議上，其中的一方基本上同意由于特定的交易引起的費(fèi)用、損失、破害不另一方。這種協(xié)議在建筑商和生產(chǎn)商、分銷商和零售商中普通運(yùn)用。補(bǔ)償協(xié)議是指母公司與前衛(wèi)公司簽訂的，當(dāng)專業(yè)自保公司不能償付損失時(shí)，母公司會(huì)補(bǔ)償前衛(wèi)公司理賠支出。信用證是指專業(yè)自保公司簽發(fā)給前衛(wèi)公司的不可撤消的信用證，該信用證里事先儲(chǔ)存有一定的金額，當(dāng)專業(yè)自保公司不能償付時(shí)，前衛(wèi)公司可以從該信用證中支取款項(xiàng)。

專業(yè)自保公司應(yīng)該是一家資本充足的公司，這就要求專業(yè)自保公司要有獨(dú)立的承保能力，不存在母公司與專業(yè)自保公司之間的資本保證協(xié)議，或其他補(bǔ)償保證協(xié)議，或者免受損害協(xié)議。這些協(xié)議的存在證明了專業(yè)自保公司不是一個(gè)獨(dú)立存在的公司，而是資本不充足的贗品專業(yè)自保公司。母公司與前衛(wèi)公司之間簽有免受損害協(xié)議或補(bǔ)償協(xié)議，或者專業(yè)自保公司與前衛(wèi)公司之間簽有不可撤消信用證，這些都妨礙了專業(yè)自保公司的保險(xiǎn)局性。