工程款支付審批意見精選(九篇)

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第1篇：工程款支付審批意見范文

一、經(jīng)費(fèi)管理

按照統(tǒng)收統(tǒng)支一個(gè)漏斗進(jìn)出的原則，單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)單位預(yù)算內(nèi)、外資金的統(tǒng)一管理；各科室負(fù)責(zé)編制本科室下一年度的預(yù)算并及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行單位預(yù)算匯編，經(jīng)班子會(huì)議研究通過后按預(yù)算控制數(shù)嚴(yán)格執(zhí)行。

二、經(jīng)費(fèi)收入

1、市財(cái)政局撥付的辦公經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

2、其他各項(xiàng)收入。

單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)一切費(fèi)用的收取，各科室不得收取任何費(fèi)用。財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，按照上級(jí)文件規(guī)定和物價(jià)部門核發(fā)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用市財(cái)政局統(tǒng)一印制的專用發(fā)票進(jìn)行收費(fèi)。凡不開收據(jù)或開非財(cái)政部門發(fā)放的收據(jù)以及收據(jù)不加蓋財(cái)會(huì)專用章的收費(fèi)均屬違紀(jì)違法行為，當(dāng)事人必須承擔(dān)一切責(zé)任。

三、經(jīng)費(fèi)支出

會(huì)議費(fèi)

單位召開的各種涉及經(jīng)費(fèi)支出的會(huì)議,由主辦科室填寫《會(huì)議報(bào)批單》，按報(bào)批程序進(jìn)行審批，食宿、會(huì)場(chǎng)、禮品等由辦公室統(tǒng)一安排和結(jié)算。

辦公費(fèi)

（一）辦公費(fèi)指辦公用品購(gòu)置費(fèi)、機(jī)關(guān)辦公水電費(fèi)、電話費(fèi)、郵寄費(fèi)、房屋修繕費(fèi)，公車油料費(fèi)、路橋費(fèi)、維修費(fèi)，各種表冊(cè)資料印刷費(fèi)和其他支出。

（二）辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一結(jié)算。

差旅費(fèi)

（一）市內(nèi)：科室人員出差由科室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，科室負(fù)責(zé)人出差由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（二）市外：出差人員須填寫《出差審批單》經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意方可出差，并報(bào)辦公室備案。管委會(huì)副主任由主任(書記)批準(zhǔn)，其他人員由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（三）出差費(fèi)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)按《樂清市行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支規(guī)定》（樂財(cái)行〔2003〕16號(hào)）執(zhí)行。

（四）差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)間：原則上在出差的當(dāng)月內(nèi)報(bào)銷完畢。

接待費(fèi)

接待工作一律由辦公室歸口管理。

（一）重要接待事項(xiàng)先由辦公室向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告后，由主任辦公會(huì)議確定接待方案，辦公室負(fù)責(zé)實(shí)施。

（二）科室相關(guān)業(yè)務(wù)的接待，由相關(guān)科室負(fù)責(zé)人報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后提請(qǐng)辦公室安排。

（三）辦公室具體安排就餐地點(diǎn)、就餐標(biāo)準(zhǔn)、住宿標(biāo)準(zhǔn)和其他事項(xiàng)。

（四）在實(shí)行掛帳結(jié)算的地點(diǎn)就餐或住宿，由協(xié)議規(guī)定的簽單人員在帳單(底單)上簽字并適當(dāng)注明。

（五）嚴(yán)格執(zhí)行就餐標(biāo)準(zhǔn)和陪餐人員規(guī)定，不得隨意突破接待費(fèi)用。

借款

凡因公需要暫借款的，有關(guān)人員要提前一天向管委會(huì)主任申請(qǐng)，經(jīng)主任同意后財(cái)務(wù)部門方可予以借款。凡因公出差暫借款的必須在出差完畢后一個(gè)星期內(nèi)結(jié)清，如無故逾期，將從工資中扣除。

宣傳費(fèi)

（一）宣傳工作（包括廣告宣傳、宣傳冊(cè)制作、節(jié)日慶典活動(dòng)、網(wǎng)站等）由辦公室歸口管理，大型招商選資活動(dòng)由招商局負(fù)責(zé)。

（二）重要宣傳活動(dòng)由辦公室向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告后，由主任確定宣傳方案。

（三）日常宣傳活動(dòng)由辦公室提請(qǐng)分管宣傳的領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后實(shí)施。

（四）相關(guān)科室如須進(jìn)行業(yè)務(wù)宣傳，由科室負(fù)責(zé)人提請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施，并報(bào)辦公室備案。

（五）宣傳費(fèi)用一律由辦公室統(tǒng)一結(jié)算。

工程款

（一）工程開工后，工程責(zé)任科室須及時(shí)將相關(guān)文本（合同、招投標(biāo)文本、中標(biāo)通知書等）報(bào)財(cái)務(wù)部門備案；如未能及時(shí)提交相關(guān)資料，一律不予支付或退還相關(guān)工程款項(xiàng)。

（二）工程款項(xiàng)的支付須嚴(yán)格按照相關(guān)工程法律法規(guī)及合同文本執(zhí)行；

（三）具體款項(xiàng)的支付：由工程現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人審核承包單位上報(bào)的工程支付票據(jù)及相關(guān)材料，嚴(yán)格核對(duì)實(shí)際工程量，確定建設(shè)工程價(jià)款數(shù)額并簽署意見；報(bào)請(qǐng)工程負(fù)責(zé)人（或分管領(lǐng)導(dǎo)）審核后交財(cái)務(wù)部門。

（四）財(cái)務(wù)人員須嚴(yán)格審查支付手續(xù)的合法性及工程資料的完整性，并報(bào)請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人審定后予以支付。

（五）造價(jià)變動(dòng)：材料價(jià)格漲跌、政策處理等引起的工程造價(jià)變動(dòng)及設(shè)計(jì)變更引起的單項(xiàng)造價(jià)增減超出10％的事項(xiàng)須提交班子會(huì)議研究確認(rèn)后予以實(shí)施，變動(dòng)部分款項(xiàng)待工程竣工驗(yàn)收后由造價(jià)咨詢部門審核一并結(jié)算；單項(xiàng)造價(jià)增減幅度在10％以內(nèi)的設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)由分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后予以實(shí)施。

補(bǔ)助款

（一）相關(guān)補(bǔ)助款的發(fā)放一律由班子會(huì)議研究確定。

（二）辦公室根據(jù)班子會(huì)議記錄發(fā)文抄告相關(guān)科室后予以支付。

其他款項(xiàng)

涉及款項(xiàng)支出的其他事項(xiàng)，均須事前提請(qǐng)班子會(huì)議研究后方可支出。

四、經(jīng)費(fèi)支出的批準(zhǔn)權(quán)限

各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出均實(shí)行“一支筆”審批。

五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序

各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的原始發(fā)票首先由經(jīng)辦人簽字(相關(guān)業(yè)務(wù)費(fèi)用還須科室負(fù)責(zé)人簽字)，再交財(cái)務(wù)部門由會(huì)計(jì)按財(cái)務(wù)管理規(guī)定對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，然后由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，最后經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽署同意支付意見，出納在以上手續(xù)完備的基礎(chǔ)上再次審核無誤后予以報(bào)銷。

六、報(bào)銷注意事項(xiàng)

1、在資金結(jié)算中，金額在1000元以上的業(yè)務(wù)，不得使用現(xiàn)金支付，需轉(zhuǎn)帳支付；對(duì)于有經(jīng)營(yíng)收入性質(zhì)的支付款項(xiàng)，金額在100元以上要求開具正式稅務(wù)發(fā)票，不得使用收據(jù)。

2、由于月底帳務(wù)處理工作需要，每個(gè)月的最后兩個(gè)工作日原則上不予業(yè)務(wù)報(bào)銷；發(fā)票一般不能跨年度報(bào)銷（12月20日后取得的發(fā)票可在下年度報(bào)銷），如有特殊情況當(dāng)年不能及時(shí)報(bào)銷的，須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字，方可在下年度報(bào)銷。

3、報(bào)銷會(huì)議費(fèi)，須附會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算審批意見、會(huì)議簽到名冊(cè)及具體費(fèi)用清單；報(bào)銷接待費(fèi)，須附“公務(wù)接待審批單”及“酒店簽單”。

4、報(bào)銷汽車修理費(fèi)、汽車燃料費(fèi)、車輛過路費(fèi)等其他費(fèi)用，須附詳細(xì)清單及事由；汽車保險(xiǎn)參照有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

5、報(bào)銷差旅費(fèi)，須附“出差審批單”及詳細(xì)消費(fèi)清單，住宿費(fèi)發(fā)票要注明：付款單位名稱、結(jié)帳時(shí)間、住宿天數(shù)、人數(shù)、房間數(shù)等信息。3人以上集體公費(fèi)外出活動(dòng)，須附樂清市集體公費(fèi)外出活動(dòng)審批表。

6、購(gòu)買屬于政府采購(gòu)范圍內(nèi)的物資，須按政府采購(gòu)程序辦理有關(guān)業(yè)務(wù)，發(fā)票及時(shí)交給財(cái)務(wù)部門。因特殊情況不經(jīng)政府采購(gòu)的，須附政府采購(gòu)中心出具的自行采購(gòu)意見單。

7、評(píng)審費(fèi)和會(huì)議補(bǔ)貼只限于參加會(huì)議的專家，單位內(nèi)部人員不得領(lǐng)取。

8、工作人員加班須發(fā)放加班費(fèi)的，須附加班卡，注明加班原因、時(shí)間等信息。

9、外地施工企業(yè)在開發(fā)區(qū)從事建筑安裝等工程業(yè)務(wù)，每筆工程款都要求開具稅務(wù)發(fā)票，支付工程款時(shí)，須附工程合同書、工程款支付審批表（注明：監(jiān)理意見、工程管理人員意見等）；支付村集體或個(gè)人承包的工程款項(xiàng)，要求開具稅務(wù)發(fā)票，須注明審核意見；支付政策處理中征地款、補(bǔ)償款時(shí)，須附征地合同、協(xié)議書等材料。

10、任何報(bào)銷發(fā)票上的付款內(nèi)容要與實(shí)際項(xiàng)目?jī)?nèi)容一致，收款人與發(fā)票的收款單位名稱（加蓋公章）必須一致。每張發(fā)票必須要有經(jīng)辦人簽字、主辦會(huì)計(jì)核對(duì)、領(lǐng)導(dǎo)審批意見。

11、工程責(zé)任科室要及時(shí)收集、保存工程項(xiàng)目相關(guān)材料，并建立預(yù)付款、工程進(jìn)度款等臺(tái)帳；要及時(shí)清理各種往來款項(xiàng)，對(duì)于預(yù)支付的款項(xiàng)，要及時(shí)辦理結(jié)算。

七、財(cái)經(jīng)紀(jì)律

（一）單位職工要自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，嚴(yán)格按照單位財(cái)務(wù)管理制度辦事，支持財(cái)務(wù)人員履行工作職責(zé)。

（二）財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則，不得擅自報(bào)銷未按規(guī)定程序?qū)徟陌l(fā)票；不得報(bào)銷白條和非正規(guī)發(fā)票；不得戶外開戶、帳外設(shè)帳、公款私存、挪用公款。

八、財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和單位財(cái)務(wù)制度，做到會(huì)計(jì)管賬、出納管錢，錢賬分離。

（二）出納人員要認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，定期與開戶銀行(資金部)對(duì)帳，確保資金安全、完整。

（三）會(huì)計(jì)人員應(yīng)切實(shí)搞好會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析工作，按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，準(zhǔn)確及時(shí)向主任和分管領(lǐng)導(dǎo)或辦公室負(fù)責(zé)人報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

（四）要建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度，每季度應(yīng)將單位財(cái)務(wù)收支情況向主任報(bào)告，每半年向主任辦公會(huì)議報(bào)告，每年向全體工作人員通報(bào)。

九、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理

第2篇：工程款支付審批意見范文

[關(guān)鍵詞] 學(xué)校；基建工程；支付結(jié)算；管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 18. 004

[中圖分類號(hào)] F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2013）18- 0006 -03

0 引 言

學(xué)校基本建設(shè)工程任務(wù)繁多，建設(shè)資金大，專業(yè)性強(qiáng)，而對(duì)于基層學(xué)校來講，缺乏相應(yīng)專業(yè)的管理人才，稍有不慎，會(huì)導(dǎo)致工程手續(xù)不全，質(zhì)量低下，更有甚者觸犯法律，走上違法犯罪的道路，因此，切實(shí)加強(qiáng)中小學(xué)基建工程財(cái)務(wù)管理，特別是加強(qiáng)基建工程支付結(jié)算管理，有助于完善學(xué)?；窘ㄔO(shè)程序，規(guī)范建設(shè)工程各方行為，確?；üこ藤|(zhì)量，提高教育投資效益，健全建設(shè)工程檔案管理，加強(qiáng)學(xué)校基建維修過程中反腐倡廉，有效預(yù)防工程建設(shè)中的違法違紀(jì)行為。

1 加強(qiáng)學(xué)?；üこ讨Ц豆芾淼囊饬x和特點(diǎn)

學(xué)校基建工程財(cái)務(wù)管理，是指按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、政策方針及建設(shè)相關(guān)文件和概預(yù)算，加強(qiáng)基建工程資金管理，確保建設(shè)資金的籌集、使用和控制。學(xué)?；üこ讨Ц豆芾恚鳛榛üこ特?cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，有助于提高基建工程財(cái)務(wù)管理水平，防止違法違紀(jì)行為產(chǎn)生，提高基建工程質(zhì)量。

學(xué)?；ㄍǔ檎顿Y項(xiàng)目，項(xiàng)目所需資金包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)基建資金、預(yù)算外基建資金和其他基建資金，均應(yīng)納入財(cái)政基建財(cái)務(wù)管理，并接受財(cái)政管理部門的監(jiān)督。學(xué)校基建工程項(xiàng)目主要特點(diǎn)包括：

（1）工程資金容易出現(xiàn)缺口，財(cái)務(wù)管理難度較大。學(xué)校基建工程資金通常來源于政府投資，學(xué)校自籌資金比例較小，因此學(xué)校通常容易陷入財(cái)務(wù)困境，導(dǎo)致資金需求與資金到位情況之間形成缺口。近年來，學(xué)?；üこ淌┕ぶ校瑢W(xué)校無法按合同規(guī)定支付工程款項(xiàng)而被訴諸法律事件時(shí)有發(fā)生，既為學(xué)校帶來不良的社會(huì)影響，同時(shí)又給學(xué)校帶來財(cái)務(wù)壓力，影響學(xué)校教學(xué)工作的正常開展。

（2）基建工程管理相對(duì)專業(yè)，管理人才配備不到位。基建工程支付結(jié)算管理與基建專業(yè)密切相關(guān)。一個(gè)基建工程往往涉及土建、給排水、裝飾、綠化、供電供氣、網(wǎng)絡(luò)、空調(diào)設(shè)備、教育設(shè)備等各種子系統(tǒng)，基建工程中各類新技術(shù)、新設(shè)備大量使用。要加強(qiáng)基建工程支付結(jié)算管理，必須對(duì)基建過程中各種技術(shù)、工藝、設(shè)備等有一定了解，才可能準(zhǔn)確把握合同，針對(duì)基建過程及時(shí)籌集資金，撥付和支付資金，保證支付結(jié)算的準(zhǔn)確性和有效性。

（3）部分基建工程審批手續(xù)不全，監(jiān)管部門監(jiān)管不力。學(xué)?；üこ淌钦?xiàng)目，都是在得到當(dāng)?shù)氐男姓I(lǐng)導(dǎo)同意后實(shí)施的，用的都是財(cái)政資金，有的地方財(cái)政資金比較緊張，為了節(jié)約資金和加快建設(shè)速度，一些行政領(lǐng)導(dǎo)會(huì)直接參與到項(xiàng)目中來，要求一些相關(guān)部門簡(jiǎn)化手續(xù)，還有些領(lǐng)導(dǎo)往往口頭直接表態(tài)，要求學(xué)校先建設(shè)再辦手續(xù)，所以往往會(huì)導(dǎo)致有些基建工程審批手續(xù)不全，逃避了有關(guān)部門的監(jiān)管，為工程質(zhì)量缺陷埋下了隱患。

2 加強(qiáng)學(xué)?；üこ讨Ц督Y(jié)算管理的措施

2.1 嚴(yán)格工程款項(xiàng)支付審批程序

學(xué)校財(cái)務(wù)部門在基建工程項(xiàng)目資金支付中應(yīng)制訂嚴(yán)格的資金支付審批程序，嚴(yán)格按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進(jìn)行處理，在工程資金支付過程中應(yīng)把握好按預(yù)算、按進(jìn)度、按流程支付的關(guān)鍵點(diǎn)。按預(yù)算是指該基建工程款項(xiàng)應(yīng)是預(yù)先已經(jīng)進(jìn)行了計(jì)劃，并列入預(yù)算之中的工程項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由財(cái)政統(tǒng)一撥付。對(duì)于無計(jì)劃或者金額超計(jì)劃的項(xiàng)目，在履行報(bào)批程序之前，均不應(yīng)進(jìn)行支付。以筆者所在地區(qū)為例，工程量發(fā)生增減時(shí)，要求學(xué)校應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況由施工單位先申報(bào)，學(xué)?；I(lǐng)導(dǎo)小組審核同意，學(xué)校負(fù)責(zé)人簽批后方可實(shí)施。若工程量增加幅度超過中標(biāo)額的10%，必須事先報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。無批準(zhǔn)手續(xù)的，財(cái)政支付中心拒付工程款。按進(jìn)度是指進(jìn)行款項(xiàng)支付時(shí)，應(yīng)結(jié)合工程項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度及項(xiàng)目合同規(guī)定的支付進(jìn)度綜合進(jìn)行判斷，財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確掌握施工單位建設(shè)進(jìn)度情況，按照合同約定，進(jìn)行款項(xiàng)支付。按流程是指應(yīng)制訂科學(xué)嚴(yán)格的資金支付程序，財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行款項(xiàng)支付時(shí)，應(yīng)按照審批權(quán)限和流程，審核原始憑證的合法性和合規(guī)性，在憑證合法、手續(xù)完備、支付合理、專款專用的情況下，履行支付義務(wù)，同時(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。工程款項(xiàng)支付可以基本按照如下流程執(zhí)行：①施工單位進(jìn)度款項(xiàng)申請(qǐng)表；②基建工程領(lǐng)導(dǎo)小組審核；③跟蹤審核的中介機(jī)構(gòu)審核蓋章；④基建工程分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字；⑤財(cái)務(wù)部門審核并付款。對(duì)于大額基建工程款項(xiàng)還可建立聯(lián)審聯(lián)簽制度，由領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行集體討論，集體決策。

2.2 加強(qiáng)工程款項(xiàng)支付憑證控制

工程款的支付不僅要依據(jù)主要領(lǐng)導(dǎo)核批的諸如發(fā)票等付款憑證，還要具備其他一些重要的憑證。工程款支付憑證主要有3種：①與項(xiàng)目有關(guān)的合同，一般包括建筑安裝合同和設(shè)備采購(gòu)合同。實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)人員必須對(duì)合同條款，包括通用條款和強(qiáng)制性條款，進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)，仔細(xì)研究，對(duì)支付方式、支付時(shí)間都應(yīng)心中有數(shù)。②支付證書，支付證書包括中期支付證書和終期支付證書。中期支付證書是報(bào)學(xué)校核準(zhǔn)的工程施工進(jìn)度支付憑證。終期支付證書是工程款的最終結(jié)算憑證，除了要考慮收尾工程量之外，還應(yīng)該考慮各種索賠、價(jià)格調(diào)整、變更等因素，這是工程竣工結(jié)算的法律文件。支付證書既是完成工程量的證明，也是支付工程價(jià)款、扣收工程預(yù)付款與保留金的依據(jù)，是工程款支付中最重要的支付憑證。③工程款支付審批單，是由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)、職能設(shè)置以及項(xiàng)目工程款的財(cái)務(wù)支付程序自行設(shè)置的一種內(nèi)部自制支付憑證。以筆者所在教育局為例，我們?cè)O(shè)計(jì)了《項(xiàng)目工程款結(jié)報(bào)清單》和《工程款結(jié)算明細(xì)表》，要求財(cái)務(wù)人員根據(jù)流程中的要求收集好相關(guān)的佐證資料，并根據(jù)收集的資料逐欄填寫《工程款結(jié)算明細(xì)表》，通過該表設(shè)計(jì)的勾稽關(guān)系計(jì)算出項(xiàng)目本次應(yīng)付的金額。然后將計(jì)算得出的應(yīng)付金額與準(zhǔn)備支付金額核對(duì)，如果應(yīng)付的金額大于等于準(zhǔn)備支付金額，那么就應(yīng)該付款，反之不能付款。

2.3 加強(qiáng)工程中期進(jìn)度款支付管理

中期支付是整個(gè)工程支付中最為頻繁、往來款項(xiàng)發(fā)生最多的過程， 有的工程完工可能要進(jìn)行多次的中期支付， 因此， 認(rèn)真對(duì)待每一期的中期支付， 不僅是日常財(cái)務(wù)工作的需要， 也為日后工程竣工決算打下良好的基礎(chǔ)。在中期支付中往往涉及本期結(jié)算工程進(jìn)度款、材料預(yù)付款、扣留的保留金、借款代為支付款項(xiàng)的發(fā)生， 使中期支付過程較為繁瑣。因此更應(yīng)加強(qiáng)工程中期進(jìn)度款支付管理，特別是材料預(yù)付款的控制等，確保階段性中期進(jìn)度款項(xiàng)準(zhǔn)確支付。

2.4 加強(qiáng)工程竣工驗(yàn)收和價(jià)格審計(jì)管理

學(xué)校所有的基建維修項(xiàng)目在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)按要求向市局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室申報(bào)，待有關(guān)部門批準(zhǔn)后由學(xué)校按程序組織實(shí)施。以筆者所在地區(qū)為例，一般3萬元以下的基建維修項(xiàng)目，發(fā)生費(fèi)用在學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)中列支。超過3萬元的項(xiàng)目，由財(cái)政局、教育局共同確定，在資金落實(shí)的情況下實(shí)施。項(xiàng)目及投資額一經(jīng)確定，不得隨意變更項(xiàng)目和增加工程量。

學(xué)校的基建工程和維修項(xiàng)目竣工后，施工單位應(yīng)會(huì)同學(xué)校核定好工程量，施工單位在工程竣工驗(yàn)收合格后一月內(nèi)報(bào)送工程決算書（包括設(shè)計(jì)變更決算）。由建設(shè)學(xué)校將施工合同、施工圖紙、工程簽證單、工程決算書等資料送交市局基建維修領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，費(fèi)用在1萬元以上的項(xiàng)目由市局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)工程決算進(jìn)行審核并提出審核意見。超過5萬元的項(xiàng)目由市局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核后送交審計(jì)局審核或送交有資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審核，取得審計(jì)報(bào)告。學(xué)校憑審計(jì)報(bào)告進(jìn)行工程財(cái)務(wù)結(jié)算，財(cái)務(wù)結(jié)算完成后，由教育內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)工程的決算、審核單、財(cái)務(wù)結(jié)算和資金進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。工程決算的審計(jì)報(bào)告，是建設(shè)單位與教育行政主管部門及施工單位進(jìn)行財(cái)務(wù)決算的依據(jù)。工程項(xiàng)目無審計(jì)報(bào)告的，建設(shè)單位所有暫支費(fèi)用不得作支出處理，余款不得結(jié)清。

工程款的支付要嚴(yán)格按照合同規(guī)定的條款執(zhí)行。嚴(yán)禁白條支付、現(xiàn)金支付、超前支付，嚴(yán)禁支付與簽訂的合同不一致的施工單位的工程款，工程款發(fā)票必須是所在地稅務(wù)部門開具的統(tǒng)一發(fā)票，不得用自制憑證（白頭發(fā)票）預(yù)付工程款。工程款付清前應(yīng)按合同規(guī)定保留工程款總額5%的質(zhì)量保證金，待質(zhì)保期滿后支付。學(xué)?；üこ炭⒐ぁ徲?jì)、決算后，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬和資產(chǎn)移交手續(xù)。

3 結(jié) 論

學(xué)校基建工程支付管理是基建工程管理的重要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的基建項(xiàng)目工程款支付的審批程序和管理辦法，實(shí)行項(xiàng)目管理和財(cái)務(wù)管理相分離，加強(qiáng)工程中期支付管理，強(qiáng)化工程竣工驗(yàn)收和價(jià)格審計(jì)管理，促進(jìn)基建工程款準(zhǔn)確支付。

主要參考文獻(xiàn)

第3篇：工程款支付審批意見范文

論文關(guān)鍵詞：基建財(cái)務(wù)；內(nèi)部審計(jì)

論文摘要：該文從提高醫(yī)院基建資金使用效益的角度，就基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制審計(jì)與基建資金籌措與管理、成本核算、工程造價(jià)、收入核算、賬務(wù)處理這幾個(gè)方面進(jìn)行了具體的審計(jì)設(shè)計(jì)，為醫(yī)院基建財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部審計(jì)提供了一個(gè)清晰的審計(jì)思路和方法。

醫(yī)院基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)對(duì)于降低醫(yī)院成本，提高醫(yī)院的資金使用效益，規(guī)范基建程序，維護(hù)醫(yī)院利益都有著非常重要的作用。目前，醫(yī)院大都采用外部審計(jì)來保證審計(jì)的效果，但是基于內(nèi)部審計(jì)外包中的審計(jì)合謀風(fēng)險(xiǎn)和提高醫(yī)院管理水平角度來講，內(nèi)部審計(jì)是不可或缺的一個(gè)部分，它可以通過全過程的參與基建項(xiàng)目，來評(píng)價(jià)和完善醫(yī)院的內(nèi)部控制制度，從而搞好醫(yī)院建設(shè)，保證工程質(zhì)量，節(jié)約投資，維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益。建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)的融合，風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、效益審查和評(píng)價(jià)貫穿于建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)。下面主要從評(píng)價(jià)醫(yī)院的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和財(cái)務(wù)管理的具體內(nèi)容來談如何作好基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部審計(jì)工作。

1.基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的審計(jì)

基建項(xiàng)目的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是醫(yī)院基建財(cái)務(wù)管理的一個(gè)主要方面，做好這項(xiàng)工作對(duì)于防范工程項(xiàng)目管理中的差錯(cuò)與舞弊，提高資金的使用效率有至關(guān)重要的作用。因此，要定期對(duì)基建項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)積極采取措施，及時(shí)的加以糾正和完善。具體包括以下六個(gè)方面的內(nèi)容。

1.1不相容職務(wù)的混崗現(xiàn)象。其不相容崗位主要包括：項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策；概預(yù)算編制與審核；項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款的支付；竣工的決算與竣工的審計(jì)。

1.2重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。經(jīng)辦人對(duì)于越權(quán)審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

1.3決策責(zé)任制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位。單位是否有工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門的相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告出具的評(píng)審意見；單位是否對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)行集體決策制度，并有完整書面記錄。

1.4概預(yù)算編制的依據(jù)是否真實(shí)，是否按規(guī)定對(duì)概預(yù)算進(jìn)行審核。

1.5工程款、材料設(shè)備款及其他費(fèi)用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求。

1.6是否按規(guī)定辦理竣工決算、實(shí)施決算審計(jì)。

2.基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)

2.1審查建設(shè)資金的籌措與管理，提高資金的使用效益。

2.1.1在資金的籌措方面：包括審查資金的來源是否合規(guī)、完整、落實(shí)；審查籌資方式的合理性、合法性、效益性；檢查籌資數(shù)額的合理性、分析所籌資金的償還能力。

2.1.2在資金的管理方面，首先是審查資金是否按照建設(shè)計(jì)劃及時(shí)到位，是否與工程用款進(jìn)度同步，有無超前融資閑置資金增加成本，有無產(chǎn)生缺口影響工程進(jìn)展。第二審查資金的管理是否合規(guī)。查明有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用資金或造成資金流失，有無銀行開戶過多，造成資金管理分散。

2.1.3審查資金的撥付。第一，開工預(yù)付款的支付：1.憑證是否齊全。支付申請(qǐng)書，履約保函、開工預(yù)付款保函，以及經(jīng)監(jiān)理簽字的開工預(yù)付款支付證書；2.是否有工程部門的審核意見；3.財(cái)會(huì)人員對(duì)施工承包商申請(qǐng)支付的金額是否與招標(biāo)文件核對(duì)，核定應(yīng)付款金額，并報(bào)部門負(fù)責(zé)人簽署支付意見。在核定應(yīng)支付金額時(shí)，若銀行保證金額與合同規(guī)定的支付金額不一致時(shí)，超過合同規(guī)定金額的，按合同規(guī)定金額支付，不足合同規(guī)定金額的，按照開工預(yù)付款保函金額支付。財(cái)會(huì)人員付款、入賬。第二，工程進(jìn)度款支付。工程進(jìn)度款是指建設(shè)單位按合同約定的工程進(jìn)度向承包商逐筆支付的款項(xiàng)。由工程部門、會(huì)計(jì)部門及監(jiān)理部門共同保障實(shí)施，層層把關(guān)。1.憑證是否齊全。施工承包商提出支付申請(qǐng)，經(jīng)監(jiān)理部門審核的工程進(jìn)度報(bào)表，包括申請(qǐng)支付理由、申請(qǐng)支付金額、工程進(jìn)度報(bào)告等，同時(shí)要附上現(xiàn)場(chǎng)簽證等相關(guān)證明材料；2.醫(yī)院基建部門的審核意見；3.會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)技術(shù)負(fù)責(zé)人核定的已完工工程量及合同總價(jià)款、合同變更金額、累計(jì)已付款金額以及工程合同中的其他規(guī)定等，核定本次應(yīng)付進(jìn)度款金額；4.單位負(fù)責(zé)人簽署支付意見，嚴(yán)格控制“超付”。第三，工程結(jié)算款支付：結(jié)算款是指工程竣工后，雙方對(duì)工程總價(jià)進(jìn)行結(jié)算所確認(rèn)的工程款，對(duì)已付工程款與結(jié)算款的差額部分，建設(shè)單位應(yīng)予支付。支付時(shí)應(yīng)審核：是否有醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門或會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)工程結(jié)算的審計(jì)報(bào)告，單位主管領(lǐng)導(dǎo)是否按審計(jì)結(jié)果核定的最后結(jié)算額。

2.2審查建設(shè)成本的核算與管理，加強(qiáng)控制管理，堵塞漏洞。

2.2.1審查建設(shè)總成本歸集與分配程序是否恰當(dāng)與合規(guī)。查明成本核算范圍是否與批準(zhǔn)概算相符，列支的依據(jù)與手續(xù)是否合規(guī)；查明有無混淆成本項(xiàng)目界限，混淆與其他項(xiàng)目的成本界限，混淆各部分分項(xiàng)工程成本界限，混淆資本和收益性支出界限；查明有無虛增和虛減投資完成額，有無擅自挪用預(yù)備費(fèi)用，有無虛增支出，賬外設(shè)賬。如進(jìn)行票據(jù)事前審計(jì)，將違規(guī)違紀(jì)問題消滅在萌狀態(tài)；加強(qiáng)材料管理審計(jì)；搞好設(shè)備耗費(fèi)審計(jì)。

2.2.2審查建安投資中工程款的支付、甲供料劃轉(zhuǎn)、價(jià)差結(jié)算與結(jié)算范圍調(diào)整是否合規(guī)與合理。

2.2.3審查設(shè)備投資中貨款及運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)支付是否合規(guī)與合理、是否按設(shè)計(jì)要求。

2.2.4審查待攤投資與其他投資中建管費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、征遷費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、大件運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用支出是否合規(guī)與合理。查明共同費(fèi)用分?jǐn)偸欠窈侠怼①Y本化時(shí)間與范圍是否恰當(dāng)，有無將各項(xiàng)非稅收入掛賬支用、不沖減相應(yīng)的建設(shè)成本。審查勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、征遷等工作是否符合合同要求，其收費(fèi)是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。

2.2.5審查其他財(cái)務(wù)收支及債權(quán)債務(wù)核算是否恰當(dāng)、完整和合規(guī)。

審查流動(dòng)債權(quán)是否真實(shí)和完整，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移或者挪用資金，形成呆賬損失，對(duì)于大額或賬齡較長(zhǎng)流動(dòng)債權(quán)，要抽樣函證是否真實(shí)；審查流動(dòng)債務(wù)是否真實(shí)完整，有無虛列債務(wù)，將資金掛賬直接支用，抽樣函證大額或賬齡超長(zhǎng)流動(dòng)債務(wù)是否真實(shí)。

2.2.6審查財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況。

2.3以建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)為重點(diǎn)，減少支出，避免浪費(fèi)。

2.3.1審計(jì)工程量。工程量是編制預(yù)算、決算最基本的內(nèi)容，也是整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目取費(fèi)的基礎(chǔ)。審計(jì)重點(diǎn)是注重設(shè)計(jì)要求，定期勘察現(xiàn)場(chǎng)，核對(duì)施工記錄，審核虛報(bào)重報(bào)多計(jì)問題。如單層木門油漆工程量計(jì)算應(yīng)該為洞口面積，而有的施工單位按照木門正反兩面面積計(jì)算就錯(cuò)了，工程量大了兩倍。所以實(shí)際勘察現(xiàn)場(chǎng)就顯得尤為重要。

2.3.2開展工程定額使用審計(jì)。主要是審核定額套用是否符合現(xiàn)行規(guī)定。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建筑的新工藝、新方法不斷涌現(xiàn)，與定額不相同做法的項(xiàng)目越來越多。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)該重點(diǎn)審計(jì)施工單位有無高套定額或重套定額的現(xiàn)象，定額換算是否合理準(zhǔn)確，補(bǔ)充定額編制依據(jù)是否充分。如有的該套用修繕定額的卻套用裝飾定額或新建定額，有的該套用某一部分項(xiàng)目工程單價(jià)的卻高套另一單價(jià)。

工程取費(fèi)是否按照施工企業(yè)的性質(zhì)，級(jí)別，建設(shè)項(xiàng)目的類別標(biāo)準(zhǔn)來確定。

2.3.3材料價(jià)格的審計(jì)，審計(jì)材料價(jià)格應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)際材料價(jià)格與預(yù)算定額發(fā)生價(jià)差進(jìn)行調(diào)整。不僅應(yīng)從資料、圖紙、賬目上進(jìn)行審計(jì)，還應(yīng)從施工現(xiàn)場(chǎng)、材料市場(chǎng)進(jìn)行審核和調(diào)查掌握第一手材料。

2.4審查基建凈收入的清算。

審查基建凈收入是否合規(guī)、完整和真實(shí)，有無隱瞞或轉(zhuǎn)移收入，有無擴(kuò)大其他基建開支范圍；審查各項(xiàng)基建凈收入留成、上繳、沖銷或核銷是否合規(guī)。

2.5賬務(wù)處理的真實(shí)性、合規(guī)性。

2.5.1檢查“工程物資”科目，有無盲目采購(gòu)的情況，有無違規(guī)多付的情況，是否按合同的規(guī)定扣除了質(zhì)量保證期間的保證金，對(duì)于完工后的剩余工程物資的盤贏、盤虧、報(bào)廢、毀損等是否作了正確的財(cái)務(wù)處理。

第4篇：工程款支付審批意見范文

    物業(yè)管理是一個(gè)新興行業(yè)，微利的服務(wù)行業(yè)，物業(yè)管理公司如何在日益激烈的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中求生存、求發(fā)展呢？而物業(yè)管理費(fèi)收入的數(shù)額大小又不能由公司隨意確定，是根據(jù)公司向用戶所提供服務(wù)項(xiàng)目的不同性質(zhì)、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平，按政府定價(jià)、行業(yè)定價(jià)和協(xié)議定價(jià)來確定；只有通過在對(duì)用戶優(yōu)質(zhì)服務(wù)的基礎(chǔ)上，控制物業(yè)管理成本費(fèi)用的開支來提高公司的競(jìng)爭(zhēng)力。維修工作是物業(yè)管理公司工作的一大內(nèi)容之一，維修費(fèi)用是物業(yè)管理費(fèi)用的重要組成部分，它包括大樓外墻、樓梯、步行廊、電梯、中央空調(diào)系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、保安系統(tǒng)、電視音響系統(tǒng)、電話系統(tǒng)、配電器系統(tǒng)、排水系統(tǒng)及其他機(jī)械設(shè)備、機(jī)器裝置等公共物業(yè)及配套設(shè)施的維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用，控制好維修費(fèi)用對(duì)降低物業(yè)管理費(fèi)用意義重大，因此，我認(rèn)為要圍繞如下三大方面來工作，達(dá)到既維護(hù)好物業(yè)管理各種設(shè)備，又控制好了維修費(fèi)用。

一、認(rèn)真編制維修費(fèi)用的全年預(yù)算

    首先，由公司工程部計(jì)劃列明維修項(xiàng)目的內(nèi)容、規(guī)模、金額。規(guī)模是指大修、中修還是小修。其次，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)歷史會(huì)計(jì)資料、目前市場(chǎng)維修行情對(duì)預(yù)算作出修改意見。歷史會(huì)計(jì)資料包括設(shè)備新舊程度、往年可比項(xiàng)目、可比規(guī)模的支出情況，再次，聽取其它部門意見，如計(jì)劃部、采辦部和公司領(lǐng)導(dǎo)的意見。最后，預(yù)算交由預(yù)算委員會(huì)討論通過后確定全年維修費(fèi)用的預(yù)算。

二、建立和完善維修費(fèi)用審批制度

    （一）事前審批

    財(cái)務(wù)人員必須參加合同的談判，根據(jù)預(yù)算資料就財(cái)務(wù)方面提出意見。若是中修或大修合同須附合同修理工程預(yù)算表。合同內(nèi)容、合同金額、會(huì)間預(yù)算經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，合同調(diào)法部才可與維修單位簽定維修合同。

    （二）事中審批

    預(yù)付維修合同款時(shí)，根據(jù)公司資金管理辦法的規(guī)定、維修工程預(yù)付款的規(guī)定、合同的約定等來支付維修工程款，財(cái)務(wù)人員還要隨時(shí)了解工程進(jìn)度。

    （三）事后審批

    工程完工結(jié)算時(shí)，要注意前面預(yù)付款有無發(fā)票，收尾工程款有無扣除保修期的金額，更重要的是工程人員的驗(yàn)收簽字、公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

三、控制和降低維修費(fèi)用的主要途徑

    （一）簽定定期合同。與優(yōu)質(zhì)服務(wù)、價(jià)格合理、講信譽(yù)的維修公司簽定定期合同，不但服務(wù)質(zhì)量可得到保證，還可得到價(jià)格上的優(yōu)惠。

    （二）采用競(jìng)爭(zhēng)招標(biāo)方式。對(duì)大項(xiàng)目的維修要實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)招標(biāo)，通過維修單位提供的服務(wù)、價(jià)格的比較，挑選出合適的單位來為公司服務(wù)，盡量把費(fèi)用控制到最好的水平。

    （三）把握好維修時(shí)間。平時(shí)就要注意小修理，該修時(shí)要及時(shí)修理，別讓機(jī)器超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)后才修理。

第5篇：工程款支付審批意見范文

第六條貨幣資金的管理崗位，由取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格的在編職工擔(dān)任，根據(jù)“不相容職務(wù)分離”的原則，本單位貨幣的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核會(huì)計(jì)和出納的崗位必須由不同人員擔(dān)任，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第七條單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并定期進(jìn)行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第八條單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

第九條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

第十條單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)格禁止收款不入賬的違法行為。

第十一條嚴(yán)格按照下列規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

(一)支付申請(qǐng)。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊(cè)。

第十二條單位辦理重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批制度，任何個(gè)人都無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)巨額貨幣資金，嚴(yán)防貨幣資金的挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。

第十三條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接辦理貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第三章現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十四條現(xiàn)金管理

一、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金庫存限額的管理，在銀行核定的庫存限額內(nèi)支付現(xiàn)金，不得任意超過庫存現(xiàn)金的限額，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

二、單位必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

現(xiàn)金使用范圍：

1．支付職工（含臨時(shí)工）的工資補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金、勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

2．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)和備用金；

4．支付總額在一千元以下的零星開支。

不屬于上述范圍的開支，一般應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。

三、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收款、付款、記錄等各個(gè)環(huán)節(jié)出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

四、單位現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，嚴(yán)禁座支現(xiàn)金。

五、出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審核無誤的收付款憑證收支現(xiàn)金，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。

出納人員、相關(guān)部門及人員必須牢固地樹立安全意識(shí)，時(shí)時(shí)提高警惕，加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的保管，保險(xiǎn)箱鑰匙必須隨身攜帶，確保現(xiàn)金的安全。

六、單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地對(duì)現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進(jìn)行稽核檢查并作好記錄，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

第十五條銀行存款管理

一、單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行賬戶統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門開立，其他部門一律不得開立銀行賬戶。

二、銀行開戶，必須按有關(guān)規(guī)定經(jīng)市人民銀行審批同意。

三、一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。根據(jù)實(shí)際需要可以在其他銀行開設(shè)一般專用帳戶，但不得提取現(xiàn)金。

四、單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

五、單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

六、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收支情況，每月必須與銀行對(duì)賬，對(duì)賬由指定的會(huì)計(jì)人員和出納共同進(jìn)行，如有未達(dá)賬項(xiàng)，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。

對(duì)銀行賬戶核對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

七、嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號(hào)；不得將收入的款項(xiàng)"公款私存"或借用、套用其他單位的銀行賬戶存儲(chǔ)。

第四章票據(jù)及有關(guān)印章的保管

第十六條支票、印鑒管理

一、支票的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他會(huì)計(jì)人員不能兼任支票的簽發(fā)工作

二、出納人員在簽發(fā)支票前，必須先查明銀行存款的余額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

三、支票必須依據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)審核無誤、并經(jīng)復(fù)核與按權(quán)限簽批的支付申請(qǐng)簽發(fā)。簽發(fā)時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)填寫簽發(fā)日期、收款單位(或收款人)、款項(xiàng)的用途和金額，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有真實(shí)業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限額的支票；控制簽發(fā)限額支票。收款人或經(jīng)辦人支取支票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在支票存根上簽字

四、簽發(fā)的支票必須交單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的印鑒保管人審核，加蓋印鑒章后生效；支票存根應(yīng)附在記賬憑證上。

五、銀行出納負(fù)責(zé)保管空白支票，必須設(shè)立支票登記薄，及時(shí)登記支票的購(gòu)入、使用和注銷情況。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)指定專人定期核對(duì)支票情況。

六、寫錯(cuò)或退回作廢的支票，須逐張登記，每本支票用完時(shí)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行核銷。

七、預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒必須分人管理，財(cái)務(wù)專用章由出納保管，非上班時(shí)間應(yīng)當(dāng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。保險(xiǎn)柜鑰匙要隨身攜帶。單位負(fù)責(zé)人名章由本人或授權(quán)指定專人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

八、支票發(fā)生遺失，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，采取果斷措施，并追究有關(guān)人員責(zé)任。

第十七條收據(jù)管理

各種收據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是審計(jì)、稽查的重要依據(jù)。單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類收據(jù)的使用管理，堵塞漏洞，防止貪污、挪用、偽造、冒領(lǐng)、盜竊、毀損等給單位帶來不必要損失。

一、單位必須指定專門人員負(fù)責(zé)票據(jù)管理，建立健全票據(jù)收發(fā)、領(lǐng)用、核銷的制度和手續(xù)。

二、各類票據(jù)必須妥善保管，保證票據(jù)完整，不受損失，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)。

三、收據(jù)在使用過程中，不得跳號(hào)、拆號(hào)使用。開具收據(jù)時(shí)必須一次復(fù)寫。對(duì)作廢的收據(jù)應(yīng)把各聯(lián)完整地粘貼在存根上，不得私自銷毀。

四、每本收據(jù)使用結(jié)束后，必須進(jìn)行銷號(hào)，注明每張收據(jù)的使用情況。

第五章往來款項(xiàng)的管理

第十八條本辦法所指往來款項(xiàng)包括：“預(yù)付工程款”、“預(yù)付備料款”、“其他應(yīng)收款”等應(yīng)收與暫付類款項(xiàng)；“應(yīng)付工程款”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)交稅金”、“保留金”等應(yīng)付與暫存款。

一、應(yīng)收與暫付類款項(xiàng)管理。

1．應(yīng)收與暫付類款項(xiàng)，主要指單位暫時(shí)墊付或預(yù)付給有關(guān)單位或個(gè)人而形成的一種停留在結(jié)算過程中的資金。包括預(yù)付給各施工單位的動(dòng)員預(yù)付款、材料預(yù)付款等預(yù)付款項(xiàng)，墊付的差旅費(fèi)借款、暫付給上級(jí)單位或所屬單位的各種款項(xiàng)及應(yīng)當(dāng)收取但尚未收到的其它各類款項(xiàng)。

2．由于應(yīng)收款項(xiàng)與暫付款項(xiàng)特點(diǎn)不同，單位應(yīng)采取不同的管理措施和方法進(jìn)行管理：

（1）對(duì)動(dòng)員預(yù)付款和預(yù)付備料款，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和合同條款進(jìn)行撥款和扣回。對(duì)于預(yù)付的征地拆遷款，各單位必須嚴(yán)格按?？顚Ｓ玫脑瓌t進(jìn)行使用和管理，嚴(yán)禁移作他用。

（2）除“預(yù)付工程款”、“預(yù)付備料款”以外的其它暫付款，應(yīng)遵循按時(shí)清理及結(jié)算原則。

（3）所有暫付款原則上必須一事一借，一事一清，不能一借多用，長(zhǎng)期掛賬，以免造成債權(quán)關(guān)系的混亂。

（4）對(duì)金額較大的暫付款管理應(yīng)遵循預(yù)算控制原則，不得支付無資金來源，無預(yù)算計(jì)劃或超預(yù)算的暫付款；

（5）所借款項(xiàng)必須限期結(jié)算，前賬不清，后賬不借。如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（6）所借款項(xiàng)須及時(shí)辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)。所借個(gè)人差旅費(fèi)，應(yīng)在返回單位五日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)（節(jié)假日順延）。

3．暫付款管理應(yīng)遵循公款公用原則，嚴(yán)禁挪作他用，違者以挪用公款論處；除個(gè)人借支的差旅費(fèi)，不能支付其他個(gè)人借支款。

4．對(duì)于無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可在支出中列支。

5．所有借款應(yīng)按規(guī)定程序辦理借款手續(xù)，在借款單上須寫明借款事由，按經(jīng)濟(jì)合同或有關(guān)工程進(jìn)度預(yù)付的款項(xiàng)，須附有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或工程資金計(jì)劃的復(fù)印件。所有借款應(yīng)建立明細(xì)賬，及時(shí)清理核對(duì)，對(duì)超過期限的及時(shí)打印催收單催結(jié)。

二、應(yīng)付與暫存款項(xiàng)的管理。

1．“應(yīng)付及暫存款”是指在日常結(jié)算過程中，與其他單位或個(gè)人未結(jié)清有關(guān)債務(wù)而形成的負(fù)債。包括按規(guī)定從計(jì)量款中暫扣的保留金、測(cè)量等工程款項(xiàng)及其他暫收、應(yīng)付而未付的款項(xiàng)等。

2．單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)“應(yīng)付及暫存款”的管理，每年年底進(jìn)行全面清理，對(duì)掛賬三年以上的應(yīng)逐項(xiàng)查明原因，提出處理意見，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。

第6篇：工程款支付審批意見范文

(一)市政府成立建設(shè)領(lǐng)域清理拖欠工程款和農(nóng)民工工資領(lǐng)導(dǎo)小組，市長(zhǎng)任組長(zhǎng)，主管建設(shè)和勞動(dòng)保障的副市長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，主要負(fù)責(zé)全市建設(shè)領(lǐng)域清理拖欠工程款和農(nóng)民工工資的組織領(lǐng)導(dǎo)工作。工程款清欠辦公室設(shè)在市建設(shè)局，農(nóng)民工工資清欠辦公室設(shè)在市勞動(dòng)和社會(huì)保障局。各縣(市)、區(qū)政府對(duì)本轄區(qū)清理拖欠工程款和農(nóng)民工工資工作實(shí)施監(jiān)督管理，并全面負(fù)責(zé)本級(jí)政府投資項(xiàng)目的決策、資金籌集以及工程款和農(nóng)民工工資的支付管理工作。政府各有關(guān)行業(yè)管理部門依據(jù)職責(zé)對(duì)建設(shè)工程清理拖欠工程款和農(nóng)民工工資工作實(shí)施監(jiān)督管理。

(二)市、縣發(fā)展改革和財(cái)政部門負(fù)責(zé)本級(jí)政府投資項(xiàng)目清欠工作。發(fā)展改革部門要嚴(yán)格政府投資項(xiàng)目的審批，嚴(yán)禁政府投資項(xiàng)目由施工企業(yè)帶資承包建設(shè)，對(duì)政府投資項(xiàng)目資金不落實(shí)和未能提供有效資金來源證明的不予審批;建設(shè)單位要按照批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行建設(shè);確需變更的，應(yīng)由同級(jí)發(fā)展和改革、財(cái)政部門審查后，按程序報(bào)批；對(duì)違規(guī)造成的“超規(guī)模、超概算、超計(jì)劃”項(xiàng)目，要追究業(yè)主單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任；政府投資項(xiàng)目決(結(jié))算需財(cái)政評(píng)審或年度審計(jì)的，財(cái)政評(píng)審或?qū)徲?jì)報(bào)告應(yīng)就工程款支付情況做出專題說明；對(duì)于評(píng)審或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)的拖欠工程款問題，項(xiàng)目審批和主管部門應(yīng)立即督促建設(shè)單位按合同約定支付工程款。對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目不能提供有效資金來源證明的不予批準(zhǔn)；對(duì)有拖欠工程款記錄的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，未償清工程欠款前，發(fā)展改革部門不予核準(zhǔn)新的開發(fā)建設(shè)項(xiàng)目，國(guó)土資源部門不得允許其參加新開發(fā)項(xiàng)目用地的招標(biāo)或拍賣，規(guī)劃部門不得為其新開發(fā)的項(xiàng)目辦理規(guī)劃許可手續(xù)。

工業(yè)、交通、水利、教育、衛(wèi)生、中小企業(yè)、信息產(chǎn)業(yè)等部門負(fù)責(zé)本行業(yè)投資項(xiàng)目的清欠和督導(dǎo)工作；各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門負(fù)責(zé)所屬企業(yè)拖欠工程款工作；對(duì)政府投資項(xiàng)目以外的其他工程建設(shè)項(xiàng)目，按照“誰批準(zhǔn)開工誰負(fù)責(zé)”和“誰監(jiān)管誰負(fù)責(zé)”的原則，由項(xiàng)目行業(yè)監(jiān)管部門負(fù)責(zé)清欠工作。各級(jí)行政主管部門要對(duì)政府投資項(xiàng)目合同執(zhí)行、工程進(jìn)度款撥付、工程變更等環(huán)節(jié)實(shí)施監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)拖欠的，立即責(zé)令建設(shè)單位按合同約定支付工程款。

(三)各級(jí)建設(shè)行政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)建設(shè)領(lǐng)域清理拖欠工程款和因拖欠工程款造成的拖欠農(nóng)民工工資工作。負(fù)責(zé)建筑市場(chǎng)各方主體的監(jiān)督管理。嚴(yán)厲查處出借資質(zhì)、掛靠經(jīng)營(yíng)、轉(zhuǎn)包和非法分包等違法行為。加強(qiáng)工程建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理。發(fā)包人要求承包人帶資施工或支付履約擔(dān)保金的，發(fā)包人也必須向承包人提供給付工程款的擔(dān)保；施工合同和勞動(dòng)合同要使用全省統(tǒng)一的示范文本；發(fā)包人應(yīng)當(dāng)自接到承包人結(jié)算書三個(gè)月內(nèi)完成工程結(jié)算，否則，按承包人結(jié)算書數(shù)額認(rèn)定工程決算，支付工程款；發(fā)生質(zhì)量糾紛而拖欠工程款的情況，屬地工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)要監(jiān)督工程監(jiān)理單位對(duì)質(zhì)量責(zé)任予以區(qū)分認(rèn)定；在辦理竣工備案時(shí)，須有承包人出具的發(fā)包人按合同約定支付工程款的證明，沒有工程款支付證明的，視為不具備竣工驗(yàn)收條件，不得辦理竣工驗(yàn)收備案，不得辦理權(quán)屬登記手續(xù)。

嚴(yán)格對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的監(jiān)管。對(duì)有拖欠工程款記錄的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，未償清拖欠工程款前，不得為其新開發(fā)的項(xiàng)目辦理施工許可手續(xù)；實(shí)行商品房預(yù)售的項(xiàng)目，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)要在銀行設(shè)立預(yù)售資金專用賬戶，預(yù)售款優(yōu)先用于工程款支付；房地產(chǎn)管理部門要加強(qiáng)預(yù)售資金使用的監(jiān)管，對(duì)不按合同支付工程款的企業(yè)，不予辦理權(quán)屬登記手續(xù)，同時(shí)列入信用企業(yè)不良記錄檔案；對(duì)拖欠工程款情節(jié)嚴(yán)重的企業(yè)要降低或吊銷其房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)，并積極支持債權(quán)人對(duì)涉及拖欠的房產(chǎn)通過司法程序拍賣償還工程款。

土地、規(guī)劃、建設(shè)、房管、城管、工商、交通等部門要聯(lián)合嚴(yán)厲打擊沒有任何手續(xù)的違法工程，杜絕違法工程拖欠工程款和農(nóng)民工工資。

(四)各級(jí)勞動(dòng)保障部門按照“用人單位用工所在地”的管轄原則負(fù)責(zé)對(duì)本行政區(qū)域清理拖欠農(nóng)民工工資工作，協(xié)助建設(shè)行政部門和項(xiàng)目行業(yè)主管部門解決因拖欠工程款造成的拖欠農(nóng)民工工資工作。受市勞動(dòng)保障部門委托，市建筑工程勞務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)市區(qū)內(nèi)建筑業(yè)企業(yè)的勞動(dòng)用工、勞動(dòng)用工備案、執(zhí)行勞動(dòng)合同制度進(jìn)行監(jiān)督管理。

(五)司法部門要及時(shí)受理拖欠工程款和農(nóng)民工工資的案件，簡(jiǎn)化有關(guān)程序，符合法律援助條件的，應(yīng)減免有關(guān)費(fèi)用。

(六)公安部門負(fù)責(zé)因拖欠農(nóng)民工工資引發(fā)和突發(fā)事件的處理和穩(wěn)控工作，依法打擊欠薪逃匿、惡意討薪等危害社會(huì)的不法行為。

(七)部門負(fù)責(zé)做好農(nóng)民工上訪的勸返和化解工作，協(xié)調(diào)處置突發(fā)事件。

(八)人民銀行、銀監(jiān)等部門要監(jiān)督指導(dǎo)商業(yè)銀行對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目貸款使用的監(jiān)管，嚴(yán)禁挪用信貸資金；要將拖欠工程款和不按合同支付工程款的借貸人列入信用不良記錄檔案，減少其投信額度或不予授信；要嚴(yán)厲查處提供虛假證明文件和項(xiàng)目批準(zhǔn)后抽逃、挪用資金以及有拖欠工程款行為的建設(shè)單位及有關(guān)人員，情節(jié)嚴(yán)重的要依法追究其刑事責(zé)任。

(九)工會(huì)負(fù)責(zé)幫助指導(dǎo)建筑企業(yè)建立工會(huì)組織，協(xié)助有關(guān)部門建立農(nóng)民工工資支付保障長(zhǎng)效機(jī)制，督促解決拖欠農(nóng)民工工資問題。

二、規(guī)范建筑業(yè)責(zé)任主體市場(chǎng)行為和勞務(wù)用工管理

(一)建設(shè)單位在建設(shè)工程招標(biāo)文件中明確施工企業(yè)支付勞務(wù)用工工資專項(xiàng)條款，加強(qiáng)施工企業(yè)農(nóng)民工工資支付情況的監(jiān)督檢查，督促施工企業(yè)及時(shí)支付農(nóng)民工工資；施工企業(yè)拒不支付的，建設(shè)單位可以動(dòng)用履約保證金支付農(nóng)民工工資，并由施工企業(yè)承擔(dān)違約責(zé)任。

嚴(yán)禁建設(shè)單位違法將工程肢解發(fā)包或?qū)⒐こ贪l(fā)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)的組織或個(gè)人，因此造成拖欠農(nóng)民工工資的，由建設(shè)單位承擔(dān)全部責(zé)任，并先行墊付農(nóng)民工工資。由建設(shè)行政部門依法追究總承包企業(yè)違法分包責(zé)任，記入不良信用檔案，責(zé)令改正，沒收違法所得，并處罰款;或責(zé)令停業(yè)整頓，降低資質(zhì)等級(jí);情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)依法吊銷資質(zhì)證書。

(二)施工總承包企業(yè)對(duì)所承包工程的農(nóng)民工工資支付全面負(fù)責(zé)，勞務(wù)分包企業(yè)對(duì)農(nóng)民工工資支付直接負(fù)責(zé)；施工總承包企業(yè)負(fù)責(zé)對(duì)專業(yè)承包和勞務(wù)分包企業(yè)的勞動(dòng)用工、工資發(fā)放等進(jìn)行日常監(jiān)督檢查；專業(yè)承包和勞務(wù)分包企業(yè)未按時(shí)支付農(nóng)民工工資的，由施工總承包企業(yè)先行墊付農(nóng)民工工資。

(三)建設(shè)單位未按合同約定支付工程款且超過約定期限1個(gè)月的，施工企業(yè)應(yīng)停止施工，并向項(xiàng)目主管部門和行業(yè)監(jiān)管部門報(bào)告；項(xiàng)目主管部門和行業(yè)監(jiān)管部門應(yīng)立即督促建設(shè)單位按合同約定支付工程款；在拖欠工程款未支付到位的情況下，施工企業(yè)如擅自繼續(xù)施工，由施工企業(yè)對(duì)因此新形成的拖欠工程款和農(nóng)民工工資承擔(dān)全部責(zé)任；因建設(shè)單位未按合同約定支付工程款造成的工期延誤和施工企業(yè)損失，由建設(shè)單位承擔(dān)全部責(zé)任。建設(shè)單位和施工企業(yè)建設(shè)工程難以繼續(xù)履行合同的，雙方應(yīng)協(xié)議解除合同，及時(shí)完成合同履行過程中的工程決算和結(jié)算。否則，建設(shè)單位不得招標(biāo)或未經(jīng)招標(biāo)使用其它施工企業(yè)續(xù)建工程。

(四)嚴(yán)格勞務(wù)分包合同備案管理。建筑業(yè)總承包企業(yè)或?qū)I(yè)承包企業(yè)沒有自有勞務(wù)作業(yè)人員或自有勞務(wù)作業(yè)人員不足時(shí)，必須使用具有相應(yīng)資質(zhì)的勞務(wù)分包企業(yè)；勞務(wù)分包合同簽訂雙方應(yīng)當(dāng)在分包合同訂立后到當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程勞務(wù)管理機(jī)構(gòu)辦理勞務(wù)分包合同備案手續(xù)；嚴(yán)禁將勞務(wù)作業(yè)分包給無資質(zhì)的“包工頭”等不具備用工主體資格的組織或個(gè)人，由此造成拖欠農(nóng)民工工資的，由施工總承包或?qū)I(yè)承包企業(yè)承擔(dān)全部責(zé)任，并先行墊付農(nóng)民工工資。施工總承包或?qū)I(yè)承包企業(yè)拒不支付且情節(jié)嚴(yán)重的,由建設(shè)行政部門和勞動(dòng)保障行政部門依照各自職能依法給予行政處罰。

（五）建筑業(yè)企業(yè)辦理招投標(biāo)手續(xù)和建筑項(xiàng)目竣工備案時(shí)，必須出具由建設(shè)行政部門和勞動(dòng)保障行政部門出具的無拖欠工資證明，否則，建設(shè)行政部門不予辦理。

三、強(qiáng)化農(nóng)民工工資支付的制度保障

(一)農(nóng)民工工資保障基金制度。建設(shè)單位在領(lǐng)取工程施工許可證前，必須按工程總造價(jià)款的1.5％繳納農(nóng)民工工資保障金。工程竣工驗(yàn)收備案后，經(jīng)建設(shè)行政主管部門核實(shí)無拖欠農(nóng)民工工資行為，銀行將基金及利息返還建設(shè)單位。

建筑施工企業(yè)按其主項(xiàng)資金等級(jí)交存保障金，交存標(biāo)準(zhǔn)為：施工總承包一級(jí)及以上企業(yè)50萬元；施工總承包二級(jí)和專項(xiàng)承包一級(jí)企業(yè)30萬元；專業(yè)承包三級(jí)企業(yè)10萬元；勞務(wù)分包企業(yè)交存5萬元。

建筑業(yè)企業(yè)交存保障金額度，應(yīng)與誠(chéng)信評(píng)價(jià)等級(jí)掛鉤。連續(xù)三年無拖欠工程款和農(nóng)民工工資行為的，可向市建設(shè)局申請(qǐng)下浮50％的交存額度。

勞動(dòng)保障行政部門經(jīng)調(diào)查核實(shí)建筑業(yè)企業(yè)有拖欠、克扣農(nóng)民工工資行為確需動(dòng)用工資保障金的，應(yīng)書面通知建設(shè)行政部門，建設(shè)行政部門經(jīng)核實(shí)后，應(yīng)在兩日內(nèi)下達(dá)書面改正通知書，責(zé)令其限期支付農(nóng)民工工資。逾期仍不改正的，由市建設(shè)行政部門告知建筑業(yè)企業(yè)從其存入專戶的保障金中先予墊付。同時(shí)將其情況記入該企業(yè)的信用檔案，并將相關(guān)情況通知項(xiàng)目業(yè)主。

對(duì)因拖欠農(nóng)民工工資動(dòng)用保障金的建設(shè)單位或建筑施工企業(yè)，應(yīng)在動(dòng)用保障金之日起30天內(nèi)，向市建筑勞務(wù)市場(chǎng)交存動(dòng)用保障金數(shù)額的2倍保障金，否則，建設(shè)單位不得辦理竣工備案、不得建設(shè)新的項(xiàng)目。施工企業(yè)不得參與建筑市場(chǎng)建筑工程投標(biāo)活動(dòng)。

建筑業(yè)企業(yè)在其所承包的建筑工程竣工驗(yàn)收備案之日起滿6個(gè)月以后,經(jīng)建設(shè)行政主管部門會(huì)同勞動(dòng)保障行政部門核實(shí)企業(yè)無拖欠農(nóng)民工工資行為的,簽署意見后,即可返還繳存的保障金本金及利息。

(二)建立農(nóng)民工工資支付管理制度。建筑業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)勞動(dòng)合同約定的工資標(biāo)準(zhǔn)和支付日期，按月向農(nóng)民工本人支付工資，并不得低于我市當(dāng)年最低工資標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁將工資發(fā)放給不具備用工資格的組織和個(gè)人。支付農(nóng)民工工資應(yīng)編制工資支付表，如實(shí)記錄支付單位、支付時(shí)間、支付對(duì)象、支付數(shù)額等工資支付情況，并保存兩年以上備查。勞動(dòng)保障行政部門和建設(shè)行政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)在建工程施工單位農(nóng)民工工資支付情況的監(jiān)督檢查。

(三)拖欠項(xiàng)目變現(xiàn)工程款制度。建設(shè)單位因資金不足等原因無力償付工程款而拖欠農(nóng)民工工資的，應(yīng)通過項(xiàng)目資產(chǎn)變現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓部分產(chǎn)權(quán)或股權(quán)、以所欠工程款參資入股等方式償付工程款，該工程款優(yōu)先用于支付農(nóng)民工工資。對(duì)政府投資項(xiàng)目拖欠的工程款，建設(shè)單位確屬無力償付，但又不宜通過以上方式償付的，由當(dāng)?shù)卣畯谋炯?jí)財(cái)政用于建設(shè)的資金(包括預(yù)算內(nèi)資金、土地出讓收入、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、各種政策性收費(fèi)等)中予以償付。

(四)拖欠警告限制制度。對(duì)拖欠工程款一個(gè)月以上的建設(shè)單位、拖欠農(nóng)民工工資一個(gè)月以上的施工企業(yè)予以警示，對(duì)于拖欠農(nóng)民工工資三個(gè)月以上的建設(shè)單位和施工企業(yè)，在規(guī)定的期限內(nèi)未解決的，不得參加新的建設(shè)工程發(fā)包和投標(biāo)。

(五)建立信息通報(bào)制度。建設(shè)、勞動(dòng)保障、公安、和工商部門之間建立信息通報(bào)制度，將在解決拖欠工程款和拖欠農(nóng)民工工資過程中發(fā)現(xiàn)的違法行為及時(shí)以信函的形式通報(bào)給有管理權(quán)限的職能部門。有關(guān)部門在接到信息后，要立即進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，一經(jīng)核實(shí)，嚴(yán)格依法處理，并將處理結(jié)果通報(bào)信息報(bào)告部門，不得延誤。

第7篇：工程款支付審批意見范文

一、嚴(yán)格招投標(biāo)審批程序。

1、管委會(huì)所屬部門或國(guó)有企業(yè)實(shí)施的應(yīng)該招標(biāo)的項(xiàng)目，要求采用除“公開招標(biāo)”形式外的招標(biāo)方法，必須經(jīng)管委會(huì)招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。嚴(yán)禁“先實(shí)施，后報(bào)批”現(xiàn)象。

2、村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)要求自行實(shí)施的建設(shè)項(xiàng)目，預(yù)算金額在10萬元以下的由招投標(biāo)管理辦公室審批，預(yù)算金額在10萬元以上的經(jīng)招標(biāo)辦審核，報(bào)招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

二、加強(qiáng)對(duì)附屬工程（或配套設(shè)施）、業(yè)主掌握金、材料（或設(shè)備）暫定價(jià)的管理。

1、附屬工程（或配套設(shè)施）原則上要與主體工程一起招標(biāo)。確實(shí)不能一起招標(biāo)的，實(shí)施前必須按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)。

2、嚴(yán)格控制招標(biāo)文件中設(shè)立業(yè)主掌握金。確需設(shè)立的，動(dòng)用業(yè)主掌握金的建設(shè)項(xiàng)目必須按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)。

3、嚴(yán)格控制招標(biāo)文件中設(shè)立材料（或設(shè)備）的暫定價(jià)。確需設(shè)立的材料（或設(shè)備）必須由建設(shè)單位提供，采購(gòu)時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)。

三、智能化系統(tǒng)的采購(gòu)、安裝項(xiàng)目

設(shè)計(jì)單位與投標(biāo)人必須分離，有條件的可實(shí)行設(shè)計(jì)與采購(gòu)安裝一起招標(biāo)。既有工程設(shè)計(jì)資質(zhì)又具有建設(shè)工程投標(biāo)資格的單位，要求參與由該單位設(shè)計(jì)的項(xiàng)目的投標(biāo)，必須經(jīng)管委會(huì)招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。

四、加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)單位的管理。

1、發(fā)現(xiàn)招標(biāo)有下列行為之一的，取消在六橫的招標(biāo)資格，并提請(qǐng)有關(guān)主管部門作出相應(yīng)處理：

（1）與投標(biāo)人串通損害招標(biāo)人的利益的；

（2）泄露與工程招標(biāo)活動(dòng)有關(guān)需保密情況和資料的。

2、實(shí)行招標(biāo)機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量考評(píng)。由招投標(biāo)管理辦公室制定具體的考評(píng)辦法。

五、加強(qiáng)招投標(biāo)過程中的保密工作。

招標(biāo)人、招標(biāo)人、招投標(biāo)工作人員、監(jiān)督人員都不得泄露投標(biāo)單位數(shù)量、投標(biāo)單位名稱、預(yù)算標(biāo)底、專家名單等資料，如有發(fā)現(xiàn)并經(jīng)查實(shí)，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。

六、由財(cái)政資金、國(guó)有資金投入建設(shè)的項(xiàng)目工程決算，必須送區(qū)審計(jì)局工程造價(jià)審核中心審核。

七、加強(qiáng)工程款撥付前的審核。

財(cái)務(wù)人員在支付工程款前，除了按財(cái)務(wù)規(guī)定審核票據(jù)和審批手續(xù)外，還必須審核中標(biāo)通知書、施工合同、工程量增加審批表、結(jié)算審核書等相關(guān)資料。對(duì)一些不符合手續(xù)或違反招投標(biāo)規(guī)定的工程賬目應(yīng)拒絕入賬，如有發(fā)現(xiàn)將追究有關(guān)財(cái)會(huì)人員責(zé)任。

八、加強(qiáng)標(biāo)后工程管理管理。

1、建設(shè)單位加強(qiáng)對(duì)施工單位的管理，特別是在項(xiàng)目班子（包括監(jiān)理人員）到位情況、低價(jià)風(fēng)險(xiǎn)金的繳納、施工工期約定、工程款的撥付等方面必須嚴(yán)格要求施工方依法履行合同。

2、嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更。確有特殊原因需要變更的，增加的工程量在10萬元以下的，由分管處室負(fù)責(zé)人審批；增加的工程量在10萬元以上、50萬元以下的由管委會(huì)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；增加的工程量在50萬元以上的須經(jīng)管委會(huì)主任辦公會(huì)議審定。

第8篇：工程款支付審批意見范文

(一)參與編制基建計(jì)劃 基本建設(shè)投資計(jì)劃是控制基建規(guī)模、辦理基建撥款、進(jìn)行基建財(cái)務(wù)核算的依據(jù)?；ㄘ?cái)務(wù)人員應(yīng)了解基建項(xiàng)目的基本信息，主要包括項(xiàng)目規(guī)模、項(xiàng)目用途、項(xiàng)目預(yù)算及概算數(shù)等，并在基建計(jì)劃管理中參與基建部門年度基建投資計(jì)劃的制定。學(xué)校財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目資金的管理和監(jiān)督工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校的財(cái)力情況，對(duì)基建部門所編制的年度基建計(jì)劃提出合理化建議。年度基建投資計(jì)劃經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)維護(hù)計(jì)劃的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃，積極籌集項(xiàng)目所需資金，合理調(diào)度、安排資金，防止資金閑置造成浪費(fèi)。同時(shí)，對(duì)在基建計(jì)劃執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，也應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)建議基建部門調(diào)整、追加或減少投資計(jì)劃。

(二)參與簽訂施工合同建設(shè)工程必須實(shí)行合同管理制度，工程項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備及大宗材料采購(gòu)、工程監(jiān)理都要依法訂立合同?；ㄘ?cái)務(wù)人員應(yīng)參與施工合同的簽訂，了解合同的內(nèi)容是否完整、條款是否清晰，是否有明確的質(zhì)量要求、付款條件、履約擔(dān)保責(zé)任和違約處罰條款。合同簽訂后，基建財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照合同規(guī)定的條款支付工程進(jìn)度款、辦理竣工決算。與此同時(shí)，應(yīng)建立工程合同輔助賬，設(shè)置合同單位、合同金額、已付款金額、未付款金額等欄，分工程項(xiàng)目逐一編號(hào)，登記入冊(cè)，輔助進(jìn)行基建工程的監(jiān)督與管理。

二、基建財(cái)務(wù)核算的監(jiān)督與管理

(一)進(jìn)行歸口管理建設(shè)工程用款要由基建部門負(fù)責(zé)人簽字，由基建財(cái)務(wù)人員審核是否與工程合同相符，并簽署付款意見。基本建設(shè)資金支付的審批權(quán)限可定為：10萬元以上由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審批，50萬元以上至100萬元以下由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批，100萬元以上由主管校長(zhǎng)審批。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃 審查所付款項(xiàng)是否已列入批準(zhǔn)的計(jì)劃項(xiàng)目?jī)?nèi)，有無計(jì)劃外工程或任意擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建筑標(biāo)準(zhǔn)的情況，對(duì)基建投資計(jì)劃中未作安排的工程項(xiàng)目應(yīng)拒絕支付工程款，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超計(jì)劃的支出一律不得在項(xiàng)目成本中列支。要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的基建計(jì)劃、初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)組織項(xiàng)目實(shí)施。基建項(xiàng)目的投資計(jì)劃和初步設(shè)計(jì)一經(jīng)審批，不得隨意調(diào)整建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)及使用性質(zhì)。凡調(diào)整幅度超過已審批建設(shè)規(guī)模的5％或投資規(guī)模10％以上的，須按基本建設(shè)項(xiàng)目申報(bào)程序追加相應(yīng)的基建投資計(jì)劃。

(三)認(rèn)真履行合同基建財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)每筆工程款的支付都對(duì)照合同認(rèn)真仔細(xì)審核，檢查工程進(jìn)度款的支付方式及金額是否與合同規(guī)定相符。當(dāng)主體工程的付款額達(dá)到合同總額的80％時(shí)，可不再支付工程進(jìn)度款，工程結(jié)算審計(jì)后，扣除質(zhì)保金支付結(jié)算尾款。對(duì)于無效合同或支付工程款時(shí)尚未向基建財(cái)務(wù)人員提供合同的拒絕支付，超出合同或協(xié)議條款議定的工程進(jìn)度款額度的，一律不予以付款。

(四)保證與實(shí)際相符撥付工程進(jìn)度款要與工程進(jìn)度相適應(yīng)，基建財(cái)務(wù)人員應(yīng)適當(dāng)深入施工現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、了解、核實(shí)工程進(jìn)度和設(shè)備、材料到貨的實(shí)際情況，了解資金撥付和到位情況，以防止發(fā)生工程、設(shè)備、材料款超付現(xiàn)象。

(五)確保手續(xù)完備一是承建單位合同專用章名稱與支付工程款時(shí)所提供發(fā)票上的發(fā)票專用章名稱應(yīng)一致；二是承建單位應(yīng)開具正式發(fā)票作為結(jié)算依據(jù)，對(duì)于已開具全額發(fā)票的工程項(xiàng)目，支付工程尾款時(shí)可提供收據(jù)；三是基建部門應(yīng)編制基本建設(shè)付款明細(xì)表，該表包括項(xiàng)目名稱、合同金額、形象進(jìn)度、累計(jì)付款、本次付款等內(nèi)容，可根據(jù)付款情況隨時(shí)變動(dòng)并調(diào)整；四是支付工程進(jìn)度款時(shí)，承建單位應(yīng)提供經(jīng)監(jiān)理部門、跟蹤審計(jì)部門審核和建設(shè)方有關(guān)管理部門復(fù)核會(huì)簽過的工程進(jìn)度資料；五是支付工程結(jié)算尾款時(shí)，承建單位應(yīng)提供中介公司出具的工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告及建設(shè)方有關(guān)管理部門復(fù)核會(huì)簽過的工程結(jié)算資料。

三、基建財(cái)務(wù)決算的監(jiān)督與管理

(一)財(cái)務(wù)決算工程竣工后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)中介公司出具的工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告與承建單位核對(duì)、審查工程款項(xiàng)的支付情況，按合同規(guī)定的比率(不低于合同總造價(jià)的5％)預(yù)留工程質(zhì)量保證金后結(jié)清尾款。質(zhì)保期滿，經(jīng)相關(guān)部門驗(yàn)收簽字后支付質(zhì)保金。財(cái)務(wù)部門還應(yīng)對(duì)工程項(xiàng)目的待攤費(fèi)用進(jìn)行合理計(jì)算和攤銷。

(二)竣工財(cái)務(wù)決算基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值、反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。工程竣工后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，會(huì)同國(guó)有資產(chǎn)管理部門做好交付使用資產(chǎn)的審查，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，及時(shí)登記交付使用資產(chǎn)，保證基建投資形成的資產(chǎn)完整反映在財(cái)務(wù)賬上，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。(1)認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，做到編制及時(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。(2)對(duì)于建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目其單項(xiàng)工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算，待建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后編制竣工財(cái)務(wù)總決算。(3)在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作，主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，對(duì)各種材料、設(shè)備、工具器具要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)、填列清單、妥善保管，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。(4)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核通過后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)上級(jí)部門下達(dá)的審核批復(fù)進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)，以確保學(xué)校的賬面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)相符。

(三)投資效益分析基建投資效益指基本建設(shè)所耗費(fèi)的人力、物力、財(cái)力與所取得的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效果之比，它反映基建投資領(lǐng)域全部投入與產(chǎn)出的關(guān)系。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)基本建設(shè)計(jì)劃和基本建設(shè)投資、基建財(cái)務(wù)報(bào)表及其他有關(guān)資料，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)或某基本建設(shè)項(xiàng)目的基建財(cái)務(wù)狀況、建設(shè)成本進(jìn)行系統(tǒng)剖析、比較和評(píng)價(jià)，及時(shí)反饋基建投資的執(zhí)行情況及原因，并在此基礎(chǔ)上建立財(cái)務(wù)綜合分析數(shù)據(jù)庫，定期提供分析報(bào)告，及時(shí)提出財(cái)務(wù)建議。

四、充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用

第9篇：工程款支付審批意見范文

【關(guān)鍵詞】工程；索賠；技巧

對(duì)工程索賠的審批，是審計(jì)人員的一項(xiàng)重要工作和權(quán)力，工程法規(guī)和有關(guān)書籍上對(duì)此都有比較詳細(xì)的規(guī)定和說明，現(xiàn)實(shí)中也都有相當(dāng)規(guī)范的模式，網(wǎng)絡(luò)上對(duì)于工程索賠方面的論著，也多不勝數(shù)。種種情況似乎說明：審計(jì)工程師對(duì)索賠的審核是有章可循的，按既定的程序或模式進(jìn)行，是比較容易的。但實(shí)際并不如此，當(dāng)前的工程系統(tǒng)現(xiàn)況存在很多不規(guī)范的現(xiàn)象，許多正常的程序?qū)嵤┢饋硐喈?dāng)困難，真的遇到了工程索賠審核，才發(fā)現(xiàn)許多關(guān)于索賠處理的方法和規(guī)定在實(shí)踐中根本用不上。尤其是對(duì)于造價(jià)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)較少的人來說，處理索賠就是一大挑戰(zhàn)！

2008年底，在煙臺(tái)某工程中發(fā)生的一起關(guān)于停工的索賠，就是現(xiàn)實(shí)施工中比較常見的，對(duì)該索賠的處理比較典型，也是比較成功的，這一實(shí)戰(zhàn)案例對(duì)于經(jīng)驗(yàn)較少的審計(jì)人員來說，具有較高的參考價(jià)值。下面，結(jié)合實(shí)例詳細(xì)說明對(duì)該次停工索賠處理的過程。

一、索賠產(chǎn)生的背景

該工程合同價(jià)為2.42億元，合同工期為20個(gè)月。工程于2008年4月8日開工，根據(jù)合同約定，業(yè)主最遲至開工后兩周內(nèi)把工程預(yù)付款支付給施工單位，即最遲至4月22日，業(yè)主應(yīng)當(dāng)把預(yù)付款二千四百二十萬元一次性支付給施工單位。但實(shí)際上，4月25日業(yè)主才第一次支付預(yù)付款200萬元，5月13日業(yè)主第二次支付預(yù)付款430萬元，因資金不到位，造成工程于6月底局部停工；直到2008年7月初預(yù)付款才全部支付給施工單位，而這期間的施工進(jìn)度款沒有支付。

另外，工程開前，業(yè)主改變現(xiàn)場(chǎng)布置，把原定的臨建場(chǎng)地改做它用，另安排一塊尚未平整的山丘做為臨建場(chǎng)地，致使施工單位推遲三個(gè)月完成辦公和生活區(qū)建設(shè)，施工人員的進(jìn)場(chǎng)組織也因此受到很大影響。

考慮到國(guó)內(nèi)工程市場(chǎng)現(xiàn)狀，施工單位為了與業(yè)主搞好關(guān)系，進(jìn)而開拓山東方面的工程市場(chǎng)，對(duì)業(yè)主預(yù)付款不到位和施工場(chǎng)地沒有提供等情況沒有采取進(jìn)行索賠，只是較溫和地進(jìn)行溝通。同時(shí)，在資金受限制的情況下，縮小施工面，只進(jìn)行基坑開挖，其它輔助工程暫不開工。

二、索賠事件

2008年7月初工程預(yù)付款全部到位，因該筆資金數(shù)額相對(duì)較大，施工單位在收到后，適時(shí)地加大了施工組織力度，人員、機(jī)械等都進(jìn)行較大補(bǔ)充。在資金受限的情況下，維持了一種比較正常的施工。

但受國(guó)際金融危機(jī)影響，業(yè)主資金出現(xiàn)問題，工程進(jìn)度款不能及時(shí)支付，施工單位利用有限的資金，維持低效率的施工。2008年8月中旬，業(yè)主支付第一筆工程進(jìn)度款計(jì)374萬元，而當(dāng)時(shí)實(shí)際累計(jì)完成工程款2483萬元；9月中旬，業(yè)主支付第二筆工程進(jìn)度款計(jì)250萬元，而當(dāng)時(shí)實(shí)際累計(jì)完成工程款3240萬元；10月中旬，業(yè)主支付第三筆工程進(jìn)度款計(jì)200萬元，而當(dāng)時(shí)實(shí)際累計(jì)完成工程款3866萬元。即到10月中旬，施工單位完成工程款累計(jì)3866萬元，按合同約定70%支付比例計(jì)算，應(yīng)得到支付工程款2706萬元，實(shí)得支付工程款為824萬元。

從9月底開始，施工單位每次工地例會(huì)都要求業(yè)主支付工程款，從10月底開始，因資金影響，材料不能及時(shí)組織進(jìn)場(chǎng)，工地出現(xiàn)了局部停工現(xiàn)象，而且停工范圍逐漸增大。施工單位在正常的工地例會(huì)上也及時(shí)通報(bào)了相關(guān)情況。

施工單位考慮到自身情況，主要是擔(dān)心全面停工會(huì)造成人員流失，局面不可收拾，因而盡最大限度防止出現(xiàn)全面停工現(xiàn)象，在人員和機(jī)械工作效率極低的情況下維持工地運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、工程索賠

11月中旬，業(yè)主支付了較大一部分工程款，工程逐漸恢復(fù)正常。同時(shí)，施工單位就本次停工損失提出索賠要求，向業(yè)主單位遞交了索賠報(bào)告。該索賠報(bào)告的核心部分是對(duì)停工期間窩工人員工日和閑置機(jī)械的臺(tái)班的確認(rèn)。施工單位遞交的索賠報(bào)告附有如下表格：

四、溝通協(xié)調(diào)

業(yè)主項(xiàng)目部接到施工單位的索賠報(bào)告后，對(duì)施工單位遭受的損失表示理解，同意給予補(bǔ)償；但同時(shí)要求審計(jì)人員對(duì)索賠的審批要準(zhǔn)確，并且要有說服力。

五、索賠分析

這是一起很簡(jiǎn)單的索賠，初看起來審批也不麻煩：人工工日單價(jià)和機(jī)械臺(tái)班單價(jià)可以根據(jù)投標(biāo)書中所附的“人工、機(jī)械及主要材料單價(jià)表”中單價(jià)確定，只要確定停工期間人員窩工工日和機(jī)械閑置臺(tái)班，馬上就可以計(jì)算出索賠費(fèi)用（施工單位沒有索賠其它相關(guān)費(fèi)用，只索賠直接停工損失）；施工現(xiàn)場(chǎng)各種人員和機(jī)械總數(shù)，在施工過程中已經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理、施工三方共同清點(diǎn)簽認(rèn)，存有原始數(shù)據(jù)，只需確定其中閑置部分即可；而在現(xiàn)場(chǎng)人員、設(shè)備閑置情況確認(rèn)表中，預(yù)制件、土石方爆破挖運(yùn)相對(duì)明確，牽扯到人員機(jī)械較少，并且停工情況相對(duì)集中，從施工記錄和監(jiān)理日志以及同期的會(huì)議紀(jì)錄中很容易查到證據(jù)，算出數(shù)量，對(duì)機(jī)關(guān)管理人員怠工情況，業(yè)主、監(jiān)理、施工三方統(tǒng)一了意見，暫不計(jì)算。實(shí)際上，需要進(jìn)行確認(rèn)的，只有混凝土澆筑部分閑置的人員機(jī)械。

但混凝土澆筑部分是這一階段的重點(diǎn)，施工單位的主要力量都集中在混凝土澆筑施工上，這部分閑置的人員機(jī)械確認(rèn)相當(dāng)麻煩：工地沒有全面停工，混凝土澆筑場(chǎng)每天均有人干活，干活的人數(shù)可能在一天內(nèi)多次變化，相當(dāng)不確定，人工窩工的工日統(tǒng)計(jì)相當(dāng)困難；停工期間機(jī)械工作時(shí)間比較容易統(tǒng)計(jì)，但有一個(gè)相對(duì)問題，就是正常施工期間的施工機(jī)械也不是每天工作八小時(shí)，比如說，停工期間某機(jī)械三天只工作了四個(gè)小時(shí)，那不能確認(rèn)該機(jī)械三天閑置了2.5個(gè)臺(tái)班，因?yàn)樵谡Ｊ┕て陂g該機(jī)械可能一天工作十幾小時(shí)，也可能一天只工作幾小時(shí)，也就是說，機(jī)械閑置的原因除了業(yè)主應(yīng)負(fù)責(zé)的資金原因外，還有施工單位自身的組織安排原因，要從全部閑置臺(tái)班中扣除施工單位原因造成的閑置臺(tái)班，幾乎不可能。

要按照正常的現(xiàn)場(chǎng)統(tǒng)計(jì)對(duì)混凝土澆筑部分閑置的人員機(jī)械進(jìn)行確認(rèn)是相當(dāng)困難的，也不具有說服力，不能保證讓業(yè)主單位滿意。施工單位提交的相關(guān)證據(jù)水分較大，且十分雜亂，對(duì)合理確定混凝土澆筑部分窩工人員和閑置機(jī)械沒有很大幫助。

六、索賠核算

施工單位提供的證據(jù)和審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)統(tǒng)計(jì)的人員機(jī)械情況不足以支持索賠審核的情況下，審計(jì)人員審核索賠就得另想辦法。通過對(duì)施工情況的全面分析，最終決定采用施工成果縱向?qū)Ρ确▽徍嘶炷翝仓糠指C工人員和閑置機(jī)械。

1.收集證據(jù)

收集經(jīng)批準(zhǔn)的月進(jìn)度計(jì)劃、月報(bào)、天氣情況等原始記錄證據(jù)，逐月分析混凝土澆筑情況。

6月份，混凝土剛開始澆筑，人員不熟練，機(jī)械設(shè)備準(zhǔn)備情況也不太充分，當(dāng)月進(jìn)度計(jì)劃中對(duì)混凝土澆筑數(shù)量未做要求。而實(shí)際上該月只完成了1段混凝土澆筑。

7月份，當(dāng)月進(jìn)度計(jì)劃中要求混凝土澆筑完成25段。而實(shí)際上受第一次停工影響，該月只完成了6段混凝土澆筑。

8月份，當(dāng)月進(jìn)度計(jì)劃中要求混凝土澆筑完成20段，而實(shí)際上該月只完成了18段混凝土澆筑。當(dāng)月因天氣原因，影響混凝土澆筑3天。

9月份，當(dāng)月進(jìn)度計(jì)劃中要求混凝土澆筑完成20段，而實(shí)際上該月只完成了18段混凝土澆筑。當(dāng)月因天氣原因，影響混凝土澆筑2天。

10月份，當(dāng)月進(jìn)度計(jì)劃中要求混凝土澆筑完成20段，而實(shí)際上該月只完成了14段混凝土澆筑。當(dāng)月因天氣原因，影響混凝土澆筑2天。

11月份，當(dāng)月進(jìn)度計(jì)劃中要求混凝土澆筑完成17段，而實(shí)際上該月只完成了7段混凝土澆筑。而截止到11月18日（該日業(yè)主支付了部分工程款，施工單位恢復(fù)了施工，因而施工單位遞交的索賠報(bào)告中，索賠截止時(shí)間為11月18日），只完成了4段混凝土澆筑。當(dāng)月因天氣原因，影響混凝土澆筑2天。

2.分析歸納

如果按照同比例計(jì)算，可以推算11月份18日以前按計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成17×18÷30=10.2段混凝土，而這段時(shí)間內(nèi)實(shí)際只完成了4段混凝土澆筑。再分析本月計(jì)劃完成17段混凝土澆筑，比以前幾個(gè)月少，所少部分原因是混凝土澆筑于本月全部完成（剩余混凝土澆筑工作量只有17段了）而并非施工單位施工能力下降的原因造成計(jì)劃完成工程量減少，因此，對(duì)11月份的分析，仍與正常施工做對(duì)比。

把上述資料列表對(duì)比如下：

根據(jù)上述資料分析，6、7月份因開工初人員、機(jī)械及第一次停工影響，屬于非正常施工狀態(tài)。8、9月份，人員機(jī)械等情況均無變化，受外界干擾較少，可以認(rèn)為是正常施工，而且這兩個(gè)月及以后兩個(gè)月，施工單位本身?xiàng)l件沒有變化，因而與停工期也就有了可比性。10、11月份受資金影響，也正是需要核算停工情況的月份。

3.第一種計(jì)算方法核算

8、9月份，兩月合計(jì)施工天數(shù)均為61天，而實(shí)際完成混凝土澆筑均為36段，可以計(jì)算正常狀態(tài)的施工能力為61÷36=1.694天/段。

10月份，混凝土澆筑14段，按正常施工能力計(jì)算應(yīng)占用1.694×14=23.7天，資金影響折算停工天數(shù)為31-23.7=7.3天。

11月18日前混凝土澆筑4段，按正常施工能力計(jì)算應(yīng)占用1.694×4=6.8天，資金影響折算停工天數(shù)為18-6.8=11.2天。

合計(jì)本次資金影響折算的總停工天數(shù)為11.2+7.3=18.5天。

4.第二種計(jì)算方法核算

再把天氣影響對(duì)施工的影響考慮進(jìn)去，對(duì)停工天數(shù)重新進(jìn)行對(duì)比計(jì)算：

8、9月份，扣除受天氣影響不能施工的天數(shù)，每月有效施工天數(shù)均為28天，而實(shí)際完成混凝土澆筑均為18段，可以計(jì)算正常狀態(tài)的施工能力為28÷18=1.56天/段。

10月份，混凝土澆筑14段，按正常施工能力計(jì)算應(yīng)占用1.56×14=21.8天，天氣不適合施工2天，可以施工有效天數(shù)為29天，資金影響折算停工天數(shù)為29-21.8=7.2天。

11月18日前混凝土澆筑4段，按正常施工能力計(jì)算應(yīng)占用1.56×4=6.2天，天氣不適合施工1天，可以施工有效天數(shù)為17天，資金影響折算停工天數(shù)為17-6.2=10.8天。

合計(jì)本次資金影響折算的總停工天數(shù)為10.8+7.2=18天。

5.結(jié)論

通過上述計(jì)算，可以得出一個(gè)結(jié)論：混凝土澆筑部分的計(jì)算停工天數(shù)，只要施工單位的主張不超過18天，都是可以接受的。而施工單位實(shí)際主張的天數(shù)為18天，應(yīng)予批準(zhǔn)。

七、結(jié)束語

本次停工索賠是工程實(shí)施過程眾多索賠中普通的一個(gè)，毫無出奇之處，但造價(jià)審計(jì)人員在審核過程中，能夠跳出條條框框，另用一種思路進(jìn)行審核，簡(jiǎn)便易行，可以為許多實(shí)際工程中發(fā)生的索賠事件提供一點(diǎn)借鑒。