財政檢查制度精選(九篇)

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第1篇：財政檢查制度范文

第二條縣級以上人民政府財政部門及省級以上人民政府財政部門的派出機構(gòu)（以下統(tǒng)稱財政部門）依法實施財政檢查，適用本辦法。

第三條本辦法所稱財政檢查，是指財政部門為履行財政監(jiān)督職責(zé)，糾正財政違法行為，維護國家財政經(jīng)濟秩序，對單位和個人執(zhí)行財稅法規(guī)情況以及財政、財務(wù)、會計等管理事項進行檢查的活動。

第四條財政部門實施財政檢查，應(yīng)當遵循合法、客觀、公正、公開的原則。

第五條財政部門應(yīng)當按照法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法的規(guī)定，在規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)，實施財政檢查，依法作出檢查結(jié)論或處理、處罰決定。

對財政檢查工作管轄發(fā)生爭議的，報請共同的上一級財政部門指定管轄。

第六條財政部門應(yīng)當制定年度財政檢查計劃，按計劃組織開展財政檢查，或者根據(jù)日常財政管理需要，組織開展財政檢查。

第七條財政部門組織開展財政檢查應(yīng)當組成檢查組，并指定檢查組組長。檢查組實行組長負責(zé)制。

第八條檢查組檢查人員由財政部門工作人員組成。檢查人員應(yīng)當具備下列條件：

（一）熟悉有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策；

（二）掌握相關(guān)的專業(yè)知識；

（三）具有一定的調(diào)查研究、綜合分析和文字表達能力。

第九條根據(jù)需要，財政部門可以聘請專門機構(gòu)或者具有專門知識的人員協(xié)助檢查人員開展檢查工作。

第十條檢查人員與被檢查單位或個人（以下統(tǒng)稱被檢查人）有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。被檢查人認為檢查人員與自己有利害關(guān)系的，可以要求檢查人員回避。

檢查人員的回避，由財政部門負責(zé)人決定。

第十一條檢查人員應(yīng)當遵守國家有關(guān)保密規(guī)定，不得泄露檢查中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密，不得將檢查中取得的材料用于與檢查工作無關(guān)的事項。

第十二條檢查組在實施財政檢查前，應(yīng)當熟悉與檢查事項有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，了解被檢查人的基本情況，編制財政檢查工作方案。

第十三條財政部門實施財政檢查，一般應(yīng)于3個工作日前向被檢查人送達財政檢查通知書。

財政部門認為實施財政檢查的3個工作日前向被檢查人送達檢查通知書對檢查工作有不利影響時，經(jīng)財政部門負責(zé)人批準，檢查通知書可在實施財政檢查前適當時間下達。

財政檢查通知書的內(nèi)容包括：

（一）被檢查人的名稱；

（二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；

（三）對被檢查人配合檢查工作的具體要求；

（四）檢查組組長及檢查人員名單、聯(lián)系方式；

（五）財政部門公章及簽發(fā)日期。

第十四條實施財政檢查時，檢查人員不得少于兩人，并應(yīng)當向被檢查人出示證件。

檢查人員可以向被檢查人詢問有關(guān)情況，被檢查人應(yīng)當予以配合，如實回答詢問、反映情況。詢問應(yīng)當制作筆錄，并由被檢查人簽字或蓋章。

第十五條實施財政檢查時，檢查人員可以要求被檢查人提供有關(guān)資料，并可以對有關(guān)資料進行復(fù)制。

提供的資料是外國文字或少數(shù)民族文字記錄的，被檢查人應(yīng)當將資料譯成中文。

第十六條實施財政檢查時，檢查人員可以運用查賬、盤點、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方法。

第十七條實施財政檢查時，經(jīng)財政部門負責(zé)人批準，檢查人員可以向與被檢查人有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的單位查詢有關(guān)情況，可以依法向金融機構(gòu)查詢被檢查單位的存款。

檢查人員查詢存款時，應(yīng)當持有財政部門簽發(fā)的查詢存款通知書，并負有保密義務(wù)。

第十八條實施財政檢查時，在有關(guān)證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)財政部門負責(zé)人批準，可以先行登記保存，并應(yīng)當在7個工作日內(nèi)及時作出處理決定。在此期間，被檢查人或者有關(guān)人員不得銷毀或者轉(zhuǎn)移證據(jù)。

第十九條檢查人員在檢查中取得的證明材料，應(yīng)當有提供者的簽名或者蓋章。

未取得提供者簽名或蓋章的材料，檢查人員應(yīng)當注明原因。

第二十條實施財政檢查時，檢查人員應(yīng)當將檢查內(nèi)容與事項予以記錄和摘錄，編制財政檢查工作底稿，并由被檢查人簽字或者蓋章。

第二十一條檢查組組長應(yīng)當對本組其他檢查人員的工作質(zhì)量進行監(jiān)督，并對有關(guān)事項進行必要的審查和復(fù)核。

第二十二條檢查組在實施檢查中，遇到重大問題應(yīng)當及時向財政部門請示匯報。

第二十三條檢查工作結(jié)束前，檢查組應(yīng)當就檢查工作的基本情況、被檢查人存在的問題等事項書面征求被檢查人的意見。被檢查人自收到書面征求意見函之日起5個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。

第二十四條檢查組應(yīng)于檢查結(jié)束10個工作日內(nèi)，向財政部門提交書面財政檢查報告；特殊情況下，經(jīng)批準提交財政檢查報告的時間可以延長，但最長不得超過30日。

檢查組在提交財政檢查報告時，還應(yīng)當一并提交行政處理、處罰建議或者移送處理建議以及財政檢查工作底稿等材料。

第二十五條財政檢查報告應(yīng)當包括下列內(nèi)容：

（一）被檢查人的基本情況；

（二）檢查范圍、內(nèi)容、方式和時間；

（三）被檢查人執(zhí)行財稅法規(guī)情況以及財政、財務(wù)、會計等管理事項的基本情況；

（四）被檢查人存在財政違法行為的基本事實以及認定依據(jù)、證據(jù)；

（五）被檢查人的意見或說明；

（六）應(yīng)當向財政部門報告的其他事項；

（七）檢查組組長簽名及財政檢查報告日期。

第二十六條財政部門應(yīng)當建立健全財政檢查的復(fù)核制度，指定內(nèi)部有關(guān)職能機構(gòu)或者專門人員，對檢查組提交的財政檢查報告以及其他有關(guān)材料予以復(fù)核。

復(fù)核人員與被檢查人或者檢查人員有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。

第二十七條負責(zé)復(fù)核的有關(guān)職能機構(gòu)或者專門人員，應(yīng)當從以下幾個方面對財政檢查報告以及其他有關(guān)材料進行復(fù)核：

（一）檢查事項認定的事實是否清楚；

（二）取得的證據(jù)是否真實、充分；

（三）檢查程序是否合法；

（四）認定財政違法行為的法律依據(jù)是否適當；

（五）提出的行政處理、處罰建議或者移送處理建議是否適當；

（六）其他需要復(fù)核的事項。

有關(guān)職能機構(gòu)或者專門人員對財政檢查報告復(fù)核后，應(yīng)當提出復(fù)核意見。

第二十八條財政部門對財政檢查報告和復(fù)核意見進行審定后，應(yīng)當根據(jù)不同情況作出如下處理：

(一)對未發(fā)現(xiàn)有財政違法行為的被檢查人作出檢查結(jié)論；

（二）對有財政違法行為的被檢查人依法作出行政處理、處罰決定；

（三）對不屬于本部門職權(quán)范圍的事項依法移送。

財政檢查報告與復(fù)核意見存在重大分歧的，財政部門應(yīng)當責(zé)成檢查組進一步核實、補正有關(guān)情況或者材料；必要時，應(yīng)當另行派出檢查組，重新實施財政檢查。

第二十九條財政部門作出行政處理、處罰決定的，應(yīng)當制作行政處理、處罰決定書。行政處理、處罰決定書應(yīng)當載明以下事項：

（一）當事人的姓名或者名稱、地址；

（二）違反法律、法規(guī)或者規(guī)章的事實和證據(jù)；

（三）行政處理、處罰的種類和依據(jù)；

（四）行政處理、處罰履行的方式和期限；

（五）不服行政處理、處罰決定，申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

（六）作出行政處理、處罰決定的財政部門名稱和日期；

行政處理、處罰決定書必須蓋有作出行政處理、處罰決定的財政部門印章。

第三十條財政部門在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當告知當事人作出行政處罰的事實、理由及依據(jù)，并告知當事人依法享有的權(quán)利。

當事人有權(quán)進行陳述和申辯。財政部門必須充分聽取當事人的意見，對當事人提出的事實、理由和證據(jù)，應(yīng)當進行核查；當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，財政部門應(yīng)當采納。

第三十一條財政部門作出應(yīng)當告知聽證權(quán)利的行政處罰決定之前，應(yīng)當告知當事人有要求舉行聽證的權(quán)利；當事人要求聽證的，財政部門應(yīng)當組織聽證。

財政部門舉行聽證的，依照《財政機關(guān)行政處罰聽證實施辦法》（財政部令第23號）的規(guī)定辦理。

第三十二條財政部門依法作出行政處理、處罰決定后，應(yīng)當將行政處理、處罰決定書送達當事人。

行政處理、處罰決定書自送達之日起生效。

第三十三條當事人對行政處理、處罰不服的，依照《中華人民共和國行政復(fù)議法》、《中華人民共和國行政訴訟法》的規(guī)定申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

行政復(fù)議和行政訴訟期間，行政處理、處罰決定不停止執(zhí)行，法律另有規(guī)定的除外。

第三十四條財政部門應(yīng)當依法對財政行政處理、處罰決定執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

第三十五條被檢查人有財政違法行為的，財政部門可以公告其財政違法行為及行政處理、處罰、處分決定。

第三十六條財政檢查工作結(jié)束后，財政部門應(yīng)當做好財政檢查工作相關(guān)材料的立卷歸檔工作。

第三十七條財政部門的工作人員在財政檢查工作中，、、的，依法給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第2篇：財政檢查制度范文

地方政府財政預(yù)算與人大審查監(jiān)督制度概述

（一）政府預(yù)算的含義

政府預(yù)算是政府按照一定的法律程序編制的年度財政收支計劃，它是政府組織和規(guī)范財政收支活動的重要工具，在當代社會，它還是政府對經(jīng)濟進行調(diào)節(jié)的重要杠桿。

政府預(yù)算首先在形式上表現(xiàn)為年度財政收支計劃，它反應(yīng)了政府財政收入和支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。其具體形式是按照一定的標準將財政預(yù)算年度內(nèi)的各項收入與支出進行分類，并列入各種表格中，通過這種方式可以反映具體時間內(nèi)政府財政的來源和支出的明細。

（二）人大審查監(jiān)督制度

政府財政花的是納稅人的錢。因此，政府作為經(jīng)濟活動的主體，其預(yù)算支出必須服務(wù)于整個社會的需求，以滿足公眾的需要為目的，這是預(yù)算最基本的要求與原則。為了使國家財政取之于民用之于民，盡可能地減輕人民的負擔，使政府財政征收的各種稅收皆基于人民的意志，并且得到合理有效的使用，保證其只能用于公共需要，就必然要對政府的分配和使用財政資金進行監(jiān)督與制約，通過政治、法律程序以確保政府收入和支出不偏離納稅人的利益，防范由于政府權(quán)力的擴張而侵犯公民的個人財產(chǎn)權(quán)利。

然而，在現(xiàn)實生活中，控制權(quán)由全體公民一同行使是無法實現(xiàn)的。為了對政府行為進行有效的監(jiān)督，必須通過合法的政治過程決定一個控制系統(tǒng)，并且通過人民的授權(quán)，委托此控制系統(tǒng)對政府的行政權(quán)力進行監(jiān)督與制約。通過民主集中制的原則，可以有效發(fā)揮集體的智慧，減少決策失誤，并使國家決策最大限度地體現(xiàn)人民的意志。

地方人大預(yù)算審查監(jiān)督制度存在的主要問題

（一）預(yù)算審查走形式

1.審查環(huán)節(jié)上的滯后性

在實際監(jiān)督中，審查和批準財政預(yù)算的幾個時間節(jié)點，存在著法律規(guī)定原則與實際操作脫節(jié)的現(xiàn)象。由于預(yù)算收入水平對下一年的預(yù)算安排具有決定意義，而預(yù)算收入要到12月31日才能出最后的結(jié)論，故完成編制預(yù)算的最后環(huán)節(jié)肯定要在1月1日以后了。我國法律對地方人代會的召開并沒有固定的時間安排，各級、各地人代會召開時間先后不一，這從客觀上限制了預(yù)算的法律約束力。

2.審查過程的游離性

在預(yù)算編制中，地方人大常委會的下屬工作機構(gòu)——財經(jīng)工委相關(guān)工作人員與政府財政局加強溝通聯(lián)系，了解情況，但從實踐來看，這些情況以總盤子為主，以分析執(zhí)行中的成績和困難為主，原則性很強，較為粗放，對初審預(yù)算的指導(dǎo)意義不是很強。

3.審查項目的模糊性

對預(yù)算的審議，重點和主體應(yīng)該是預(yù)算草案的具體安排，預(yù)算報告只是對預(yù)算草案的進一步說明。但在實際審議中，人大代表都著重看預(yù)算報告的審議，對草案表審查不到位。主要原因是草案表編制過于籠統(tǒng)，大多數(shù)代表看不明白。

（二）決算報告審議走過場

1.審查主體的局限性

對預(yù)算執(zhí)行全過程監(jiān)督，這是法律要求，但是日常監(jiān)督的主體來看，主要是人大常委會下設(shè)的財經(jīng)工委，但一般下設(shè)的財經(jīng)工委人員過少，他們除了承擔財政預(yù)算監(jiān)督任務(wù)之外，還有發(fā)展改革、農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)等經(jīng)濟條線工作需要履行人大常委會的職責(zé)，工作任務(wù)相當重，很多東西無法顧及。所以，財政監(jiān)督工作只能作為階段性重點，集中在年尾預(yù)算編制、年度決算、預(yù)算調(diào)整時，真正的日常監(jiān)督只能通過文來文往的形式來實施。

按照現(xiàn)行的干部管理體制，組織部門在選配人大財經(jīng)工委負責(zé)人時，為了增強財經(jīng)工委的吸引力，將行政關(guān)系留在原單位作為優(yōu)惠條件。

2.業(yè)務(wù)能力與財政監(jiān)督要求有距離

現(xiàn)在地方人大財經(jīng)工委工作人員大多是非財政部門轉(zhuǎn)崗而來，缺乏必要的專業(yè)知識，無法對財政預(yù)算的執(zhí)行進行權(quán)威解讀與分析，并提出合理化的建議。

完善地方人大預(yù)算審查監(jiān)督的對策

（一）財政管理權(quán)與使用權(quán)分離

人大代表人民行使對財政資金的公開透明的管理權(quán)，也是人民的一個體現(xiàn)。政府單純行使財政使用權(quán)，使財政資金的使用方向、過程和效果更易得到有效的監(jiān)督和控制，既可以減少政府開支的隨意性，又可以提高財政資金使用效益。

（二）審計部門納入人大體系

在公共財政監(jiān)督體制的改革方面，應(yīng)考慮使審計部門對人大負責(zé)，從而將其納入人大的體系之內(nèi)。理論界早已有了這個強有力的聲音，它不但彌補了人大財政監(jiān)督缺乏專家與技術(shù)人員的困境，還使審計部門從政府的擺布和干擾中解放出來，從而實現(xiàn)其獨立性和客觀性。

（三）加速人大電子化建設(shè)

第3篇：財政檢查制度范文

關(guān)鍵詞：財政；財政內(nèi)部監(jiān)督；財政內(nèi)部檢查

財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查，是指由各級財政部門內(nèi)設(shè)的財政監(jiān)督檢查機構(gòu)派出的檢查組或人員，以維護國家的財經(jīng)紀律、完善財政部門內(nèi)部控制機制、規(guī)范財政部門的管理工作行為、提高財政管理工作的綜合效益為主要目標，根據(jù)不同的工作需要，運用不同的工作方法，對財政部門內(nèi)設(shè)各職能機構(gòu)的財政財務(wù)、會計管理、預(yù)算編制執(zhí)行、內(nèi)部控制制度、直屬單位的財務(wù)收支和會計信息質(zhì)量以及有關(guān)財政經(jīng)濟管理活動的真實性、合法性和效益性進行綜合性或?qū)ｎ}性檢查和監(jiān)控的經(jīng)濟管理活動。財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度是財政管理的重要組成部分，貫穿于財政執(zhí)行的各個環(huán)節(jié)，是實施財政政策、實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟秩序的重要保障。

當前，在社會主義市場經(jīng)濟體制建立和完善的過程中，權(quán)力分層化、利益多元化、決策分散化已成為歷史的必然。從實際出發(fā)，繼續(xù)深化財政管理改革，大力推進部門預(yù)算改革，實行國庫集中收付制度，著力深化“收支兩條線”改革，清理、取消各類“小金庫”，推進政府采購制度和規(guī)范政府公共工程管理，進一步規(guī)范財政轉(zhuǎn)移支付制度，真正建立具有“嚴格的預(yù)算、合理的收支、規(guī)范的操作、嚴密的監(jiān)督”的公共財政體系，是落實科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)筑社會主義和諧社會的迫切需要。在這種新形勢下，如何認識財政監(jiān)督在加強財政管理中的定位，如何創(chuàng)新財政內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，是一項值得研究的重要課題。

一、構(gòu)建財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度的重要性和必要性

實施財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度，是財政部門依法理財、科學(xué)管理的需要；是財政部門內(nèi)部對權(quán)力的一種制約；是一種有目的的預(yù)防和糾錯活動。構(gòu)建財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度是社會主義市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的客觀要求，其重要性和必要性表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）構(gòu)建財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度，能促進財政職能的高效發(fā)揮。

財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查是適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展要求而產(chǎn)生的一種有效監(jiān)督的管理制度，是實現(xiàn)財政目標，履行財政職能，增強部門內(nèi)部自控和自我約束的重要途徑。它能確保在履行財政職能和重大決策中少走彎路，提高效率，從而更好地發(fā)揮財政職能，完成各項財政工作任務(wù)。

（二）構(gòu)建財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度，有利于財政部門管理水平的提高。

財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查即有暴露問題，糾正錯誤，抑制消極因素的作用，又有未雨綢繆，防患于未然，弘揚積極因素的作用。財政部門內(nèi)設(shè)各職能機構(gòu)幾乎都相對獨立管理著不同類型、不同用途的財政資金。同時，財政管理層次多，資金分配繁雜，面廣量大。如果財政系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督機制不健全，跟蹤不到位，必然會導(dǎo)致管理環(huán)節(jié)上的疏漏，造成不應(yīng)有的經(jīng)濟損失，甚至出現(xiàn)違紀違規(guī)問題。只有做好財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查工作，才能及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金分配管理中存在的問題，減少或避免違法違紀、違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，從而推動各部門認真貫徹執(zhí)行財政、財務(wù)管理工作的各項政策、法規(guī)和制度，自覺遵守財經(jīng)紀律，合理安排和正確使用各項財政資金，不斷提高財政管理水平。

（三）構(gòu)建財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度，能有效地促進財政干部隊伍的廉政建設(shè)。

財政部門代表政府行使分配和使用財政資金的權(quán)力，在分配和使用財政資金時，特別是在頻繁的財政收支活動中，能否經(jīng)得住金錢與權(quán)力的誘惑與考驗；能否做到正人先正己，廉潔理財，將直接決定財政工作的質(zhì)量和財政干部的聲譽和形象。通過財政內(nèi)部監(jiān)督檢查，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，把問題解決在萌芽狀態(tài)，起到反腐倡廉的作用。在開展監(jiān)督的同時，強化了廉政勤政意識，從而促進財政系統(tǒng)的廉政建設(shè)。

（四）加強財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查，能夠有效地促進和規(guī)范財政財務(wù)收支管理。

財政部門對財政收支活動的管理過程，其實質(zhì)就是監(jiān)督過程。財政監(jiān)督機構(gòu)的各項監(jiān)督檢查活動，其本身也是財政收支的管理活動。二者相輔相成，融為一體。隨著社會主義公共財政框架的確立，財政內(nèi)部監(jiān)督工作的職能將逐步改變只重檢查不重管理，只重收繳不重整改，監(jiān)督與管理相脫節(jié)的做法，日趨健全和完善，從而促使財政部門的財政管理行為更加趨于規(guī)范。

二、財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度的基本框架

（一）財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度的原則

1、實事求是、依法監(jiān)督的原則。

堅持實事求是、依法監(jiān)督原則必須做到以下幾點：①要深入調(diào)查研究，熟悉財政內(nèi)部監(jiān)督對象的情況及運行特征。②要把握監(jiān)督的事實材料，做到依據(jù)充分。③科學(xué)性與實用性相結(jié)合。④以法律法規(guī)為準繩，執(zhí)法必嚴，違法必究。

2、提高工作效率的原則。

提高工作效率就是要注重財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查工作的有效性和客觀效果，重點克服幾種不良傾向：一是要克服指標觀念。帶指標開展監(jiān)督工作既會走過場，又會喪失原則，極大程度上損害監(jiān)督者和監(jiān)督機關(guān)的形象。二是要克服為搶進度而敷衍了事的做法。三是要克服巨細不分、主次不分的檢查觀念。四是要協(xié)調(diào)同審計、紀檢、監(jiān)察等部門之間的關(guān)系，避免重復(fù)檢查，降低監(jiān)督工作成本，提高財政資金的使用效率。

3、優(yōu)化工作質(zhì)量的原則。

財政內(nèi)部監(jiān)督與檢察工作的質(zhì)量包括：①能否準確地發(fā)現(xiàn)被監(jiān)督者的主要問題。②能否查出帶普遍性和傾向性的問題。③能否實施全面檢查。④能否提出整改的正確意見。通過質(zhì)量優(yōu)化，對各種違法違紀違規(guī)問題進行分析總結(jié)，查找產(chǎn)生問題的深層次原因，有針對性的加以解決，努力提高財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查的整體效果。

4、堅持事前審核，事中監(jiān)控，事后檢查的原則。

主要包括：①完善年初預(yù)算方案的核查備案制度。②參與重大經(jīng)濟決策的制定。③參加重大經(jīng)濟活動預(yù)算的監(jiān)管。④加強對財政收入征繳的源頭監(jiān)管工作。⑤檢查財政支出的經(jīng)濟效益。

（二）財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度的方法

“工欲善其事，必先利其器”。科學(xué)的方法有助于提高工作效率，保證工作質(zhì)量，從而達到事半功倍之效果。

財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度，就其方法，是依據(jù)憑證、賬冊、報表及相關(guān)資料去甄別其記錄的真實性、正確性、合法性、完整性，通過這種甄別來了解、確定其財務(wù)狀況和所要知道的具體事項，進而予以肯定或否定。具體說來，即實施自查與重點檢查相結(jié)合，橫向監(jiān)督和縱向監(jiān)督相結(jié)合，內(nèi)查和外調(diào)相結(jié)合，定期檢查與不定期檢查相結(jié)合，經(jīng)常性檢查與先進的監(jiān)管手段相結(jié)合的方法。

（三）財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度的主要內(nèi)容

財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查的內(nèi)容，即財政部門對本級和下級財政部門所屬各單位的工作情況進行監(jiān)督檢查的內(nèi)容。由于財政機關(guān)是各級政府管理公共資金的職能部門，而各種公共資金的來源渠道、性質(zhì)和種類、分配和使用等各方面比較繁雜，因此，財政機關(guān)內(nèi)部監(jiān)督工作的內(nèi)容也就相對較多，主要包括以下諸多方面：①貫徹執(zhí)行黨的方針、政策、法律規(guī)章制度情況。②本級綜合財政預(yù)、決算及部門預(yù)、決算的編制和批復(fù)情況。③本級預(yù)算內(nèi)外收入的征收、監(jiān)繳情況。④部門和單位經(jīng)費的撥付、使用、管理及經(jīng)費指標的追加、追減情況。⑤對上級下達和本級預(yù)算安排各項?？畹捻椖繉彶椤①Y金撥付、配套資金安排及使用效益。⑥工作人員履行職責(zé)及遵守財經(jīng)紀律情況。⑦干部的離任審計。⑧政府采購。⑨財政部門內(nèi)部財務(wù)收支。⑩其他如本級預(yù)算調(diào)整，收入退庫等方面。

三、創(chuàng)新財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查工作，努力實現(xiàn)和完善“六個轉(zhuǎn)變”

建立適應(yīng)市場經(jīng)濟的財政監(jiān)督內(nèi)部機制是一項涉及多個方面工作的制度創(chuàng)新。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，財政監(jiān)督蘊含在公共財政中的“預(yù)警、反饋、制裁、督促”的功能越來越顯著。財政監(jiān)督部門要適應(yīng)形勢發(fā)展的要求，將主要精力轉(zhuǎn)到依程序協(xié)同掌握制度、規(guī)則和研究把握政策、規(guī)范的大事上來，并加強對財政經(jīng)濟形勢和財政經(jīng)濟政策執(zhí)行情況的跟蹤調(diào)查，不斷創(chuàng)新財政監(jiān)督機制，要努力實現(xiàn)和完善“六個轉(zhuǎn)變”，充分發(fā)揮財政內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部檢查工作在財政工作的各個領(lǐng)域捍衛(wèi)社會主義市場經(jīng)濟秩序的重要作用。

（一）從注重事后檢查向事前、事中、事后全過程全方位監(jiān)督轉(zhuǎn)變

財政監(jiān)督機構(gòu)必須適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展和建立公共財政體制框架的新形勢，參與財政重大決策，對整個財政收、支、管等諸多方面的合法性進行監(jiān)督。以監(jiān)督管理為主，事前、事中、事后監(jiān)督相結(jié)合，尤其要重點抓好事前監(jiān)督，只有關(guān)口前移，才能未雨綢繆，才能不斷規(guī)范財政管理，及時查堵漏洞。在對財政資金分配特別是重點專項資金分配上，監(jiān)督檢查機構(gòu)要派員參與其中，實行跟蹤監(jiān)督，不僅要監(jiān)督資金撥付項目的科學(xué)合理性，合法合規(guī)性，而且還要監(jiān)控財政資金使用的效益。

（二）從重分配輕監(jiān)督向“預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)督”三位一體轉(zhuǎn)變

財政部門作為國家財政資金的分配管理者、仲裁者，其基本職責(zé)就是“預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)督”三位一體，也可以概括為“分配職責(zé)和監(jiān)督職責(zé)”。由此不難看出，監(jiān)督職責(zé)是財政部門一項天然職責(zé)，財政內(nèi)部監(jiān)督工作要與時俱進的為財政的基本職責(zé)站好崗、服好務(wù)。

（三）從注重收入監(jiān)督向收入監(jiān)督和支出監(jiān)督并舉轉(zhuǎn)變。

相比收入監(jiān)督而言，財政支出監(jiān)督在監(jiān)督層次、力度和深度上要相對弱化、遜色得多。諸如撥“關(guān)系款”、“人情款”，在使用上不講效益，濫支濫用損失浪費等現(xiàn)象在現(xiàn)實中依然存在。搞好財政支出監(jiān)督，就要抓好日常內(nèi)部監(jiān)督的制度化建設(shè)，健全支出監(jiān)督體系。要從構(gòu)建社會主義公共財政體系的視角來規(guī)范財政支出，嚴格對財政支出的合法合規(guī)性進行監(jiān)督，確保財政資金分配的用途、撥款程序等符合國家法律法規(guī)的要求。要將財政支出監(jiān)督從真實性、合法合規(guī)性向深層次效益性拓展。

（四）從職能交叉、重復(fù)檢查向職責(zé)明確、規(guī)范有序轉(zhuǎn)變

實行歸口管理制度，即由財政監(jiān)督專門機構(gòu)歸口管理監(jiān)督檢查的計劃，實行內(nèi)外檢查工作統(tǒng)一協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一處理以及有關(guān)的行政處罰等，從而改變從前職能交叉、重復(fù)檢查的問題，降低監(jiān)督成本，提高監(jiān)督效果，增強監(jiān)督的權(quán)威性、公正性。

（五）從監(jiān)督與管理脫節(jié)向貼緊財政管理、強化財政監(jiān)督轉(zhuǎn)變。

財政監(jiān)督機構(gòu)要加強內(nèi)部監(jiān)督首先必須參與各項財政改革和財政分配政策、方案的制訂，如參與財政體制調(diào)整，部門預(yù)算改革，國庫集中支付，政府采購和收支兩條線改革等。其次建立健全財政資金分配的內(nèi)部牽制制度，主要包括規(guī)范資金審批程序，從資金的分配、使用、調(diào)節(jié)、資源配置等各個環(huán)節(jié)的全過程監(jiān)督。三是開展財政部門內(nèi)部的日常監(jiān)控和集中檢查，抓好機關(guān)內(nèi)部會計基礎(chǔ)工作督查工作。四是結(jié)合借鑒對外檢查逆向監(jiān)督財政分配和管理行為，提出加強和完善財政管理的對策、措施。五是將財政監(jiān)督檢查信息化建設(shè)納入“金財工程”的分系統(tǒng)，貼緊財政管理的全過程，改進財政管理手段，強化財政監(jiān)督。

（六）從注重對外檢查向內(nèi)外監(jiān)督檢查并重轉(zhuǎn)變

近年來，財政系統(tǒng)內(nèi)部違法違紀案件逐年增多，違紀金額越來越大，違紀手段越來越隱蔽，給國家造成了巨大的損失。究其原因，主要是財政部門在公共財政資金的審批、投入和使用、收效等流程過程中存在約束力乏力和內(nèi)部控制制度失效等問題。可見健全財政內(nèi)部控制制度，強化財政內(nèi)部監(jiān)督非常重要。

一國外銀行家就銀行資金問題說過：“我不怕外面的人來搗亂，我的防備設(shè)施足以抵擋外來干擾，我最怕的是內(nèi)部人員搞破壞，因為內(nèi)部的破壞是最難發(fā)現(xiàn)的”。因此，我們一定要高度重視財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，牢固建立起內(nèi)部防火墻。通過有效的內(nèi)部監(jiān)督檢查機制，及時發(fā)現(xiàn)工作中的漏洞和不足，及時暴露問題，達到“懲前毖后，治病救人”的目的，能夠及時地挽救一些同志，使他們懸崖勒馬。即能使干部隊伍更加廉潔自律，又保護了國有資產(chǎn)不受侵吞蠶食。

參考文獻：

[1]孫開。論財政法制與財政監(jiān)管[J].財政問題研究，2003，3.

第4篇：財政檢查制度范文

一、指導(dǎo)思想

服從于公共財政管理要求，監(jiān)督各項財稅政策的貫徹執(zhí)行，切實履行好財政監(jiān)督職責(zé)；通過日?；⒅贫然呢斦O(jiān)督管理，及時、正確反映財政收支管理中存在的問題，全面提高財政依法管理的水平。

二、管理機制

在財政內(nèi)部實現(xiàn)全員參與、全程控制、全面覆蓋、全部關(guān)聯(lián)的日常監(jiān)督與專項監(jiān)督緊密融合的財政“大監(jiān)督”長效管理機制。

三、基本原則

(一)財政內(nèi)部共同履行監(jiān)督職責(zé)的原則。財政監(jiān)督是財政各業(yè)務(wù)處室和財政監(jiān)督機構(gòu)的共同職責(zé)，要實現(xiàn)財政監(jiān)督與業(yè)務(wù)工作的有機融合、專門監(jiān)督與日常監(jiān)督的有機融合，把財政監(jiān)督有效地融入到財政管理中去。

(二)財政監(jiān)督為管理服務(wù)的原則。堅持監(jiān)督檢查與督促整改、建章立制相結(jié)合，從單純查處問題轉(zhuǎn)到規(guī)范管理上來，從臨時性事后檢查轉(zhuǎn)到經(jīng)常性的全過程監(jiān)控上來，從個別問題的查處轉(zhuǎn)到規(guī)范全系統(tǒng)、全行業(yè)的財務(wù)管理上來，切實服務(wù)和促進被檢查單位規(guī)范管理，提高財政管理水平。

(三)依法監(jiān)督原則。通過完善財政內(nèi)部多層次、全方位的監(jiān)督體系，依法實施監(jiān)督，促進被監(jiān)督對象加強財政、財務(wù)制度建設(shè)，按法律法規(guī)辦事。

(四)內(nèi)外并舉的原則。內(nèi)外結(jié)合，統(tǒng)籌兼顧，既要重視對部門預(yù)算單位的監(jiān)督檢查，又要重視對財政部門內(nèi)部資金分配過程的監(jiān)控，實現(xiàn)“查外促內(nèi)，查內(nèi)促管”。

四、財政監(jiān)督體系

逐步建立以“財政內(nèi)部監(jiān)督、財政收入監(jiān)督、財政支出監(jiān)督、會計監(jiān)督”為主要內(nèi)容的四大財政監(jiān)督體系。

(一)財政預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督“三位一體”的內(nèi)部監(jiān)督體系。形成業(yè)務(wù)處室日常監(jiān)督、監(jiān)督機構(gòu)專門監(jiān)督、業(yè)務(wù)處室與監(jiān)督機構(gòu)信息共享、資源整合的關(guān)聯(lián)監(jiān)督相結(jié)合的多層次監(jiān)督框架。實現(xiàn)財政監(jiān)督的制度化、規(guī)范化，逐步建立起事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查核證相結(jié)合，涵蓋資金運行全過程的監(jiān)督管理機制，充分發(fā)揮財政監(jiān)督的整體優(yōu)勢。

(二)財政收入政策制定、執(zhí)行、管理的收入監(jiān)督體系。重點是對農(nóng)稅征收和收繳財政性資金的部門征管質(zhì)量進行再監(jiān)督；對非稅收入政策執(zhí)行和征收管理的監(jiān)督。

(三)財政支出審核、調(diào)查、跟蹤管理日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合的支出監(jiān)督體系。重點加強行政事業(yè)費支出、基本建設(shè)支出、社會保障及轉(zhuǎn)移支付資金的監(jiān)督，特別是對重點項目、大額資金使用效益的監(jiān)督，確保財政資金運行的安全、規(guī)范和高效。

(四)會計人員、機構(gòu)管理和會計信息質(zhì)量管理相結(jié)合的會計監(jiān)督體系。主要是對各單位會計機構(gòu)設(shè)置、會計人員管理、內(nèi)部會計控制制度、會計信息質(zhì)量以及會計中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)管，以遏制會計造假，規(guī)范會計秩序，服務(wù)宏觀管理，維護公眾利益為目標，強化會計信息質(zhì)量的檢查，嚴厲打擊造假行為和擾亂會計市場秩序的違法行為，逐步健全會計監(jiān)督社會化體系。

五、財政監(jiān)督職責(zé)劃分

財政“大監(jiān)督"的核心理念是在財政機關(guān)內(nèi)部構(gòu)建一個科學(xué)合理、系統(tǒng)全面、權(quán)責(zé)明確、運作規(guī)范的良性監(jiān)督工作格局，確立各業(yè)務(wù)處室和監(jiān)督機構(gòu)共同履行監(jiān)督職責(zé)的工作體系，充分體現(xiàn)新形勢下財政監(jiān)督與財政管理高度融合的特征。各業(yè)務(wù)處室與監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)共同參與、明確分工，各負其責(zé)，形成對財政管理活動事前審核、事中跟蹤監(jiān)控、事后檢查和評價的多層次監(jiān)督，使業(yè)務(wù)流、資金流的每個節(jié)點都能得到有效監(jiān)督。按照上述財政監(jiān)督的四個體系，將業(yè)務(wù)處室與監(jiān)督機構(gòu)的具體監(jiān)督職責(zé)劃分如下：

財政業(yè)務(wù)處室主要履行以下監(jiān)督職責(zé)：按照各自職責(zé)和工作流程規(guī)定，認真履行財政管理監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮事前審核、事中監(jiān)控作用，按時進行預(yù)算指標和收支執(zhí)行情況的核對，定期或不定期地到預(yù)算單位具體了預(yù)算收支和財務(wù)管理情況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，實施財政資金（資產(chǎn)）日常監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞管理漏洞，牽頭制定完善財政資金管理的政策、制度和辦法。

1．收入監(jiān)督。主要是對農(nóng)稅收入和非稅收入的收入政策執(zhí)行、收入進度、收入結(jié)構(gòu)、征收措施、征收質(zhì)量以及收入的收納、劃分、留解、退付、撥付、票據(jù)使用等情況的日常監(jiān)管、專項檢查、執(zhí)行情況分析等。

責(zé)任處室：

(1)農(nóng)稅收入征管監(jiān)督—辦公室(農(nóng)稅征管)、預(yù)算處。

(2)非稅收入征管監(jiān)督—預(yù)算處、經(jīng)建處和收入管理相關(guān)業(yè)務(wù)處室。

2．支出監(jiān)督。主要是對基本支出、項目支出、專項資金等的支出結(jié)構(gòu)、支出范圍、資金流向流量、使用效益的監(jiān)督。涉及預(yù)算單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況、政府采購制度執(zhí)行情況、專項資金管理情況、決算管理、支出標準、銀行賬戶管理、支出績效考核等。

責(zé)任處室：預(yù)算處、行政事業(yè)處、經(jīng)建處、企業(yè)處、辦公室（農(nóng)財職責(zé)）和資產(chǎn)管理和績效評價處。

3．內(nèi)部監(jiān)督。主要對各業(yè)務(wù)處室的制度建設(shè)、內(nèi)控機制、指標分配、資金撥付、預(yù)算追加和履行職責(zé)等內(nèi)部管理情況進行監(jiān)督等。加強財政內(nèi)部業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財政管理和財政資金運行中存在的問題，提高資金使用效益，確保資金運行安全規(guī)范。

責(zé)任處室：預(yù)算處、行政事業(yè)處、經(jīng)建處、企業(yè)處、辦公室和資產(chǎn)管理和績效評價處。

4．會計監(jiān)督。主要是對單位執(zhí)行國家統(tǒng)一會計制度情況、會計賬簿設(shè)置規(guī)范性、會計資料真實性、會計核算合規(guī)性、會計人員從業(yè)資格情況及會計記賬機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量等進行的監(jiān)督。

責(zé)任處室：資產(chǎn)管理和績效評價處和相關(guān)業(yè)務(wù)處室

局監(jiān)督檢查機構(gòu)主要履行以下監(jiān)督職責(zé)：按照職責(zé)和工作流程規(guī)定，認真履行財政監(jiān)督職責(zé)，對全局財政監(jiān)督檢查工作實行統(tǒng)一歸口管理、統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)、統(tǒng)一規(guī)范程序，對重點財政資金管理使用和財政政策執(zhí)行情況配合相關(guān)業(yè)務(wù)處室實施監(jiān)督檢查。

1．負責(zé)全局財政監(jiān)督檢查計劃的統(tǒng)一制定、組織實施、總結(jié)考核等工作。

2．負責(zé)財政監(jiān)督制度建設(shè)工作。包括制定財政監(jiān)督檢查規(guī)范性操作制度、處理處罰協(xié)調(diào)操作規(guī)程、建立財政檢查法規(guī)庫等。

3．負責(zé)對檢查結(jié)果整改情況的牽頭并促進落實。

4．聯(lián)合相關(guān)業(yè)務(wù)處室開展重點專項資金檢查工作。如：圍繞財政管理改革的需要，選擇教育、社保、科技、農(nóng)業(yè)等關(guān)系社會經(jīng)濟發(fā)展和人民群眾切身利益的重點資金、政府性基金等開展專項檢查；對部門預(yù)算、非稅收入、國庫集中支付、政府采購等執(zhí)行情況進行再監(jiān)督，確保財政資金安全性、規(guī)范性和有效性。

六、主要任務(wù)和要求

(一)局各業(yè)務(wù)處室和單位應(yīng)根據(jù)財政監(jiān)督內(nèi)容和職責(zé)分工，主動開展各項監(jiān)督管理工作。主要任務(wù)和要求明確如下：

各業(yè)務(wù)處室要強化對預(yù)算單位日常監(jiān)管工作，將財政監(jiān)管工作延伸到財政“資金鏈”的末端──用款單位。一是每年對所有預(yù)算單位預(yù)算、決算編制情況進行核查。二是每年對部分預(yù)算單位財政資金使用情況進行實地調(diào)查或部門預(yù)算綜合檢查。三是對已完工的財政性資金投資項目工程竣工決算進行審查。四是每年組織對部分重點專項資金使用情況進行檢查，各項專項資金檢查要形成專題檢查報告。年終，各處的監(jiān)督檢查工作要形成綜合監(jiān)督檢查報告，專題檢查報告與綜合監(jiān)督報告報送局領(lǐng)導(dǎo)的同時抄送監(jiān)督檢查部門。

（二）辦公室(農(nóng)稅征管)每年組織對農(nóng)稅收入的征收管理和票據(jù)管理進行稽查，并達到一定的覆蓋面。

(三)預(yù)算處在國庫集中收付、財政資金管理和會計核算環(huán)節(jié)的監(jiān)督必須全部覆蓋。每年組織對非稅收入征收管理和票據(jù)管理稽查，并達到一定的覆蓋面。

(四)國資及績效評價（會計管理）處不定期組織對會計人員持證上崗情況進行檢查。

(五)辦公室（財政監(jiān)督職責(zé)）配合業(yè)務(wù)處室完成年度確定的專項檢查計劃，并督促全局檢查計劃的完成。

七、實施步驟

(一)統(tǒng)一思想、提高認識。2009年上半年，在全局進行財政“大監(jiān)督”理念宣傳，統(tǒng)一思想，使每個財政干部自覺把財政監(jiān)督融入具體的財政管理工作中。

(二)設(shè)計制度、進行試點。2009年下半年起，各業(yè)務(wù)處室應(yīng)按業(yè)務(wù)流、資金流設(shè)計管理與監(jiān)督制度，認真履行財政管理監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮事前審核、事中監(jiān)控的作用，制定或完善各項資金管理辦法。在此基礎(chǔ)上確定1-2個處室進行試點工作。

(三)制定目標、全面推進。2010年，全面推行財政監(jiān)督長效管理機制，確定年度監(jiān)督目標任務(wù)后，各處室按各自職責(zé)履行財政監(jiān)督任務(wù)，形成全員參與、分工明確、各負其職的財政監(jiān)督大格局。

八、保障措施

(一)組織保障。局成立“財政監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組”，局長任組長，分管局長為常務(wù)副組長，其余各位副局長任副組長，各業(yè)務(wù)處室和國庫支付中心、契稅所負責(zé)人為領(lǐng)導(dǎo)小組成員，辦公室（財政監(jiān)督部門）承擔日常事務(wù)性工作。領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)主要是審查并通過財政監(jiān)督的重大制度、確定年度財政檢查的重點項目、聽取年度財政監(jiān)督情況匯報、研究財政監(jiān)督重要問題的處理處罰等。各業(yè)務(wù)處室和支付中心契稅所必須指定一名相關(guān)人員負責(zé)監(jiān)督檢查工作。

(二)制度保障。

1．完善配套制度。根據(jù)《江蘇省財政監(jiān)督辦法》的有關(guān)精神，各業(yè)務(wù)處室應(yīng)結(jié)合局內(nèi)部行政執(zhí)法工作規(guī)程制定并完善相關(guān)財政工作的日常監(jiān)督和管理制度，辦公室（財政監(jiān)督職責(zé)）、企財處（稅政法制職責(zé)）應(yīng)進一步細化、規(guī)范具體的監(jiān)督檢查操作規(guī)程，完善有關(guān)配套制度。

2．建立監(jiān)督檢查的內(nèi)部質(zhì)量控制制度，確保財政監(jiān)督依法檢查、有效檢查，防止監(jiān)督工作流于形式，真正使財政監(jiān)督工作融入財政管理中。

第5篇：財政檢查制度范文

分層分級財政監(jiān)督體系的運行，遵循“統(tǒng)一組織管理、統(tǒng)一計劃部署、統(tǒng)一檢查規(guī)程、統(tǒng)一處理處罰、獨立開展檢查”的運作機制。

（一）統(tǒng)一組織管理財政部門專職監(jiān)督機構(gòu)作為分層分級財政監(jiān)督管理的牽頭部門，對分層分級財政監(jiān)督工作進行統(tǒng)一組織管理。制定明確的工作目標，界定各層各級的工作職責(zé)，指導(dǎo)行政主管部門開展財政監(jiān)督工作等，使分層分級財政監(jiān)督體系運轉(zhuǎn)流暢。

（二）統(tǒng)一計劃部署行政主管部門根據(jù)財政的授權(quán)，上報本管理條線年度財政監(jiān)督工作計劃。財政部門將行政主管部門上報的年度計劃統(tǒng)一納入財政監(jiān)督檢查年度工作目標中進行審核。經(jīng)批準確定后，行政主管部門上報的年度計劃作為財政監(jiān)督檢查年度工作計劃整體的一部分，由財政部門統(tǒng)一進行部署。各層級檢查主體按照分配的任務(wù)，制定相應(yīng)的檢查方案，有序開展檢查工作。

（三）統(tǒng)一檢查規(guī)程財政部門專職監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)參照《財政部門監(jiān)督辦法》和《財政檢查工作辦法》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)分層分級的特點，制定既合法合規(guī)，又簡便易行的分層分級財政監(jiān)督檢查規(guī)程，使各檢查主體有章可循，確保檢查工作質(zhì)量。

（四）統(tǒng)一處理處罰合理分配各層各級的執(zhí)法權(quán)限，做到既能促進預(yù)算單位財務(wù)管理，又能維護財政監(jiān)督的嚴肅性。行政主管部門在實施財政監(jiān)督的過程中，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，可以根據(jù)主管部門的職責(zé)權(quán)限或者財政部門的授權(quán)，對下屬單位開展行政指導(dǎo)，督促單位進行整改；涉及重大違反財經(jīng)紀律的事項，應(yīng)將相關(guān)案卷移送財政部門專職監(jiān)督機構(gòu)復(fù)核，根據(jù)復(fù)核結(jié)果，由財政部門按照相關(guān)法律法規(guī)統(tǒng)一進行處理處罰。

（五）獨立開展檢查財政部門和行政主管部門根據(jù)統(tǒng)一部署的年度財政監(jiān)督工作目標和計劃，在各自任務(wù)范圍內(nèi)，獨立開展檢查工作。各層級檢查主體可自行制定檢查方案、選派或聘請檢查人員、在監(jiān)督范圍和權(quán)限內(nèi)確定檢查內(nèi)容等。另外，行政主管部門分層分級財政監(jiān)督工作應(yīng)歸口本級部門內(nèi)設(shè)的財務(wù)機構(gòu)進行管理。行政主管部門設(shè)置獨立內(nèi)審機構(gòu)的，可由財務(wù)機構(gòu)聯(lián)合內(nèi)審機構(gòu)開展財政監(jiān)督檢查。行政主管部門開展的財政監(jiān)督檢查工作，應(yīng)形成年度專題工作報告，提交財政部門備案。

二、分層分級財政監(jiān)督體系的操作模型

（一）加強制度建設(shè)

1、要做到有章可循，合乎規(guī)范。在制定分層分級財政監(jiān)督相關(guān)制度的時候，要以現(xiàn)行《財政部門監(jiān)督辦法》（財政部令第69號）和《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）的要求為依托，進行合法合理授權(quán)，使各層各級開展財政監(jiān)督工作有章可循，合乎規(guī)范。

2、要做到簡便易行，利于操作。除財政部門專職監(jiān)督機構(gòu)外，其他部門在行使財政監(jiān)督檢查職能時，由于工作任務(wù)、時間、人員等諸多因素，在不違反基本原則的前提下，應(yīng)制定合適的、簡便的操作規(guī)程，使檢查工作井然有序。

3、要做到權(quán)責(zé)到位，溝通流暢。通過制度約束，明確職責(zé)，分工清晰，使各層各級在實施財政監(jiān)督檢查工作時，真正做到溝通無障礙，協(xié)作無阻礙，讓分層分級財政監(jiān)督體系運作流暢、高效。

（二）強化實施效能

在創(chuàng)建分層分級財政監(jiān)督體系時，要注重實施效能，采取漸進的方式，逐步推進，逐步完善。

第一步，在市本級行政主管部門中推行分層分級監(jiān)督制度?？蛇x取部分主管職能較為集中、財務(wù)工作基礎(chǔ)較好的行政主管部門作為試點，擬定行政主管部門履行財政監(jiān)督職能的具體辦法；通過試點運作，對制度進行修訂和完善，逐步在市本級全面推行分層分級財政監(jiān)督的運作機制。

第二步，指導(dǎo)轄市、區(qū)開展分層分級財政監(jiān)督工作。各轄市、區(qū)可以結(jié)合本地區(qū)行政事業(yè)單位設(shè)置的規(guī)模，選取某個機構(gòu)或行業(yè)條線，以點帶面開展分層分級財政監(jiān)督工作；同時，轄市、區(qū)應(yīng)強化對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督工作的管理，與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政聯(lián)動開展分層分級監(jiān)督工作。

第6篇：財政檢查制度范文

為全面推行財政監(jiān)督長效管理機制，根據(jù)《江蘇省財政監(jiān)督辦法》和泰州市財政局構(gòu)建“全員參與、全程控制、全面覆蓋、全部關(guān)聯(lián)”的財政“大監(jiān)督”長效管理機制的要求，全局各有關(guān)科室認真貫徹落實全區(qū)財政工作會議精神，并根據(jù)各自的財政監(jiān)督內(nèi)容和職責(zé)分工以及細化的目標任務(wù)，結(jié)合財政管理工作實際，安排了2013年財政監(jiān)督檢查計劃，財政監(jiān)督科在對各科室檢查計劃進行匯總整理的基礎(chǔ)上，制定了《區(qū)財政局2010年財政監(jiān)督檢查計劃》，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核批準，現(xiàn)印發(fā)給你們，并提出以下要求，請一并執(zhí)行。

1、精心組織實施。

各科室要按照日常監(jiān)督檢查計劃確定的時間進度自行組織實施各項監(jiān)督檢查項目，監(jiān)督檢查前要精心準備，制定具體的實施方案。相關(guān)的監(jiān)督檢查通知、整改意見、處理處罰決定等文書由相應(yīng)的責(zé)任科室擬發(fā)，并抄送財政監(jiān)督科。

2、遵守監(jiān)督規(guī)程。

各科室開展各項財政監(jiān)督檢查項目時，要嚴格按照財政部《財政檢查工作辦法》和有關(guān)調(diào)查、核查規(guī)定的程序組織實施，對檢查、調(diào)查或核查組提交的財政檢查、調(diào)查或核查報告以及其他有關(guān)資料，要及時組織有關(guān)人員進行復(fù)核，并提出復(fù)核意見，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、規(guī)范處理整改。

各業(yè)務(wù)科室對日常監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的不涉及行政處理處罰的問題，應(yīng)及時要求并督促單位整改，并將整改落實情況形成書面材料報局分管領(lǐng)導(dǎo)，同時抄送財政監(jiān)督科；對日常監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)被監(jiān)督對象有財政違法行為的，要及時報局領(lǐng)導(dǎo)審定，對確需行政處理處罰的重大問題，由財政監(jiān)督科及時整合檢查力量開展專項檢查。財政監(jiān)督科專項檢查結(jié)束后應(yīng)及時下達財政檢查結(jié)論或行政處理、處罰決定，涉及到相關(guān)科室的，抄送相關(guān)科室；各相關(guān)科室要結(jié)合日常財政管理負責(zé)督促被檢查單位整改落實，并將單位整改落實情況形成書面材料報局分管領(lǐng)導(dǎo)，同時抄送財政監(jiān)督科。

4、完善財政管理。

財政監(jiān)督檢查項目結(jié)束后，各科室要及時跟蹤被監(jiān)督單位整改意見、處理處罰決定的落實情況，必要時可以實施回訪制度；同時要充分利用財政監(jiān)督成果，根據(jù)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和存在問題，及時修訂完善制度，堵塞管理漏洞，加強財政政策制度體系建設(shè)，不斷提高財政管理水平。

5、加強監(jiān)督考核。

第7篇：財政檢查制度范文

根據(jù)省財政廳《轉(zhuǎn)發(fā)＜財政部關(guān)于開展地方財政資金安全檢查工作的通知＞的通知》的要求，為進一步加強財政資金安全管理，切實堵塞財政資金安全管理漏洞，管好用好財政資金，提高財政資金使用效益，在全市財政系統(tǒng)開展財政資金安全檢查，現(xiàn)將我市前一階段財政資金安全檢查情況匯報如下：

一、精心組織，周密安排，確保檢查工作質(zhì)量

3月19日全省財政資金安全檢查動員會后，我局黨組迅速行動，于3月23日專門召開黨組會議研究部署財政資金安全檢查工作，并于25日召開了全市財政系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)暨財政資金安全檢查工作會議，對全市各級財政資金安全檢查做進一步安排部署。

（一）成立市財政局財政資金安全檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組：

組長：副局長

副組長：調(diào)研員

財政監(jiān)督檢查局局長

成員：國庫科、監(jiān)察室、監(jiān)督檢查局、辦公室、綜合科、預(yù)算科、事財科、法規(guī)科、會計科、經(jīng)建科、農(nóng)財科、企業(yè)科、社?？?、債權(quán)債務(wù)科、采購管理科、資產(chǎn)科、會計局、非稅收入管理局、資金局、采購中心、培訓(xùn)中心、信息中心、投資評審中心、工資中心、會議中心等所有涉及此次檢查內(nèi)容的科室和單位的主要負責(zé)人。

檢查組：從國庫科抽調(diào)2人（含1名科級干部），監(jiān)督檢查局抽調(diào)4人（含1名科級干部），組成2個檢查小組，具體負責(zé)局內(nèi)和各區(qū)縣財政部門資金安全檢查和抽查工作。

（二）多措并舉、務(wù)求實效

1、縱向到底

結(jié)合學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動，4月16日至20日，市財政局領(lǐng)導(dǎo)親自帶隊，抽調(diào)機關(guān)黨員干部組成5個檢查組深入4區(qū)1縣，重點對惠農(nóng)政策的落實及財政資金安全情況進行檢查。為保障這次大檢查不走過場、取得實效，各組采取不打招呼、明查暗訪的方式，走村訪戶了解第一手資料，深入到鄉(xiāng)鎮(zhèn)和農(nóng)戶對財政資金的專戶管理和發(fā)放過程進行了檢查。

2、橫向到邊

根據(jù)《方案》要求，4月20日后，市局兩個財政資金安全檢查小組，分別按照各自分工，參照10個方面51條內(nèi)容對區(qū)縣進行了突擊檢查，并根據(jù)情況每個區(qū)縣隨機抽查兩個鄉(xiāng)鎮(zhèn)。按照區(qū)縣財政資金安全檢查的方案分別對本級和每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處進行了檢查。

（三）檢查工作做到“五突出”

1、突出制度檢查

2、突出印鑒管理檢查

3、突出票據(jù)管理檢查

4、突出操作流程檢查

5、突出檔案管理檢查

二、以內(nèi)控制度為抓手，加強財政資金安全管理

財政資金安全作為財政工作的生命線，多年來局黨組把保障財政資金安全和財政干部隊伍安全貫穿與財政管理始終，提出了要切實做到思想上認識到位、行動上落實到位、制度控制到位，把抓收支任務(wù)與抓內(nèi)部管理結(jié)合起來，把抓業(yè)務(wù)與抓黨風(fēng)廉政建設(shè)結(jié)合起來，在日常工作中制定和采取了一些有效辦法。

（一）修訂完善內(nèi)控制度

按照國家有關(guān)財政資金管理和會計核算的要求，結(jié)合我市實際制定了《市本級財政預(yù)算資金管理撥付管理暫行辦法》、《市本級內(nèi)部預(yù)算管理暫行辦法》、《市市級財政專戶管理暫行辦法》、《市財政局國庫印鑒（銀行卡）內(nèi)部管理辦法》、《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》、《市本級非稅收入管理流程》等多項內(nèi)控制度。按照我市國庫集中支付業(yè)務(wù)流程設(shè)計了“市國庫集中支付業(yè)務(wù)操作的流程圖”，對各業(yè)務(wù)崗位之間的權(quán)限進行了嚴格的分配，達到了相互制約的目的。另外還對財政業(yè)務(wù)的辦理及內(nèi)部管理出臺了一系列的制度規(guī)范，并印發(fā)了《市財政局機關(guān)內(nèi)部管理制度匯編》，市財政舉辦“學(xué)制度、促規(guī)范”知識競賽。

（二）正確定位會計集中核算

1998年我市設(shè)立會計核算中心伊始，為避免財政資金形成二次分配，就采取了按單位設(shè)置基本帳戶的做法，堅決制止在會計核算中心設(shè)立集中帳戶，從根本上杜絕了腐敗現(xiàn)象和排除了財政資金安全隱患點。

（三）分設(shè)國庫管理機構(gòu)

200年按照預(yù)算與執(zhí)行相分離的原則，市財政局根據(jù)三定方案成立了國庫機構(gòu)，各區(qū)縣財政局也分別在縣級機構(gòu)改革時相應(yīng)成立了國庫機構(gòu)。

（四）集中管理財政專戶

我局按照《市財政專戶管理辦法》規(guī)定，將部分財政資金專戶（除社?；?、工資專戶、住房資金專戶、企業(yè)各項補貼專戶外）收歸預(yù)算科集中統(tǒng)一管理，國庫科分設(shè)后由國庫科管理，200年底，按照中省關(guān)于財政資金專戶管理的要求，將剩余分散在各業(yè)務(wù)科室管理的專戶全部收歸國庫集中進行管理?？h區(qū)在200年底前將分散在業(yè)務(wù)科室的財政資金專戶全部集中到財政局國庫科進行統(tǒng)一管理。

（五）積極推進國庫改革

200年初，我市本級就在全省較早采用方正版國庫集中支付軟件，選擇25家預(yù)算單位進行國庫集中支付試點工作。特別是在推進縣級國庫集中支付試點中，我市新區(qū)作為全省首家使用省廳開發(fā)的縣級版開展試點工作，采取“全進全退”模式（既退出會計集中核算推進國庫集中支付改革）在全區(qū)所有預(yù)算單位中一次性全面推開，為全省及我市縣級國庫集中支付改革探索了路子，截止底全省使用縣級版軟件開展國庫集中支付試點的4個縣區(qū)中我市有2個（新區(qū)、宜君縣）。

（六）實行報表備案制度

將各業(yè)務(wù)科室編制的指標報表和國庫科編制的資金報表連同各項資金帳戶銀行月末對賬單一并報送同級財政監(jiān)督檢查機構(gòu)備案。

從200年起，我局從財政資金安全管理的需要出發(fā)，建立起了預(yù)算指標和財政收支情況報表相輔相成的報表體系，實現(xiàn)了預(yù)算與執(zhí)行數(shù)據(jù)逐月核對的內(nèi)部控制 制度，又將此項工作作為科室年終考核內(nèi)容予以明確，與科室考核直接掛鉤。

三、存在問題

通過近一段時間，市財政局黨組成員按照貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，推動財政管理再上新臺階的要求分五組對區(qū)縣惠農(nóng)政策和資金安全管理情況進行明察暗訪，4月20日后檢查小組又對本級和區(qū)縣進行了全面的檢查，并對基層財政所進行了隨機抽查均未發(fā)現(xiàn)財政資金被盜和挪用現(xiàn)象，但在管理上仍然存在以下問題：

1、不能及時對財政資金收付業(yè)務(wù)進行賬務(wù)核算，未實現(xiàn)日清的要求。月末銀行存款存在帳實不符情況，經(jīng)核對屬于未達賬項，月末沒有按規(guī)定編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2、國庫集中支付改革不到位，雖然市本級及部分區(qū)縣已經(jīng)開展國庫集中支付改革試點工作，但是還存改革覆蓋面窄、步伐較慢的問題，財政資金雙軌運行。

3、崗位設(shè)置不夠科學(xué)合理，受基層財政國庫和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政人員編制的限制，會計人員一人多崗的現(xiàn)象普遍存在，既是撥款員又是記帳員，并且肩負報表的編制工作，工作量大，內(nèi)部制約困難，存在安全隱患。

4、財政專戶開設(shè)政策不清，政出多門。有領(lǐng)導(dǎo)講話、部門發(fā)文、業(yè)務(wù)處室要求開設(shè)專戶。

5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所亟待加強。目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所基礎(chǔ)設(shè)施條件簡陋，人員配備不到位；鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理和會計核算基礎(chǔ)薄弱，總預(yù)算會計職能弱化。

6、檔案管理參差不齊，亟待規(guī)范管理。特別需要加強電子檔案的管理。

四、整改措施

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，檢查組專題向局黨組及財政資金安全檢查領(lǐng)導(dǎo)小組做了專題匯報，就以上問題提出如下整改措施：

1、加強財政總預(yù)算會計基礎(chǔ)工作，賬務(wù)核算做到日清月結(jié)。聯(lián)系方正公司配置總預(yù)算會計收入接口（接口未完成前手工進行操作），利用市財稅庫信息平臺做到財稅庫信息及時交流，提高信息化水平，實現(xiàn)國庫資金按日核對，收入按日記錄，賬務(wù)達到日清月結(jié)的規(guī)范管理。縣區(qū)財政局要全面推廣使用省財政廳開發(fā)的縣級版核算軟件，進一步提高電算化水平。（本措施已與人民銀行協(xié)商，網(wǎng)絡(luò)正在進行加密設(shè)置）

2、全面推進國庫集中支付改革。按照全局工作安排計劃，市本級所有預(yù)算單位全面推開國庫集中支付改革，現(xiàn)在支付機構(gòu)已經(jīng)批準，機構(gòu)正在組建中，預(yù)計四季度可以完成改革?？h區(qū)國庫集中支付改革工作，要在上年新區(qū)、宜君縣兩家開展試點的基礎(chǔ)上全面開展試點工作，新區(qū)、宜君縣要進一步擴大試點范圍。

3、進一步加強指標管理，完成與國庫集中支付無縫對接的指標管理系統(tǒng)應(yīng)用，建立預(yù)算明晰、要素齊全、項目準確的多維預(yù)算管理體系，達到預(yù)算與執(zhí)行相互監(jiān)督制約，實現(xiàn)財政資金科學(xué)化、精細化管理。（經(jīng)參考多家指標管理系統(tǒng)，選定使用方正公司的預(yù)算管理軟件實現(xiàn)一個平臺取數(shù)，無縫接軌）縣區(qū)財政局要加快省廳開發(fā)的縣級版軟件的使用，啟用指標管理功能，完善指標管理。

4、進一步清理、歸并財政專戶，嚴禁多頭開戶的行為，規(guī)范行政事業(yè)單位開戶，做好賬戶開設(shè)、登記、注銷、年檢工作。全市各級財政部門要在6月底前完成財政專戶清理歸并事宜，做到不開沒有文件依據(jù)的賬戶，杜絕多頭開戶的現(xiàn)象，對于長期閑置不發(fā)生業(yè)務(wù)的賬戶要打捆并賬、保留一個備用賬戶，其余全部注銷的辦法處理。

5、推進基層財政所標準化建設(shè)步伐。基層財政所人手少，基礎(chǔ)設(shè)施條件差等情況，已經(jīng)嚴重阻礙了財政管理再上新臺階的步伐。4月21日，我局領(lǐng)導(dǎo)班子全體同志帶領(lǐng)相關(guān)科室深入耀州區(qū)就開展基層財政所標準化建設(shè)進行調(diào)研，將科學(xué)發(fā)展觀融入財政工作實際，融入財政資金安全檢查中，提出基層財政所建設(shè)“十統(tǒng)一”，著手兩到三年時間完成全市基層財政所標準化建設(shè)，全面提升財政管理水平。

6、加強會計基礎(chǔ)知識培訓(xùn)及財政資金安全教育。在年初培訓(xùn)計劃的基礎(chǔ)上，調(diào)整增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計人員會計基礎(chǔ)知識培訓(xùn)和財政資金安全教育課時，提高基層會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和資金安全意識。

第8篇：財政檢查制度范文

一、建立財政內(nèi)部循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)的基本理念

20*年12月，我省召開了全省財政監(jiān)督檢查工作會議，按照新時期的工作要求，對全省財政監(jiān)督檢查工作進行了全面總結(jié)，對面臨的新形勢作了分析，并提出了新的任務(wù)。這次會議，在總結(jié)全省財政監(jiān)督工作，特別是在借鑒了佛山市禪城區(qū)財政部門循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)及廣州等市財政部門網(wǎng)上實時監(jiān)督經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，我們提出了建立與新時期財政改革發(fā)展相適應(yīng)的財政監(jiān)督體系工作設(shè)想，即首先建立省級財政內(nèi)部循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)并在條件成熟時將整個系統(tǒng)擴大到全省財政部門。我們認為，在這個時候提出建立省級財政內(nèi)部循環(huán)監(jiān)督工作系統(tǒng)，不僅是財政工作內(nèi)在的充分要求，更是社會發(fā)展的必要要求：

1、新時期公共財政建設(shè)的客觀實踐要求。建立公共財政不僅要強化財政監(jiān)督，而且還要強化對財政的監(jiān)督，財政部門內(nèi)部要建立自我監(jiān)督、過錯自糾機制，確保政府財政行為嚴格限定于國家法律規(guī)定范圍之內(nèi)，實現(xiàn)真正的為民理財、依法理財。

2、財政監(jiān)督主體性的內(nèi)在要求。新時期公共財政工作不但需要內(nèi)部監(jiān)督部門對各項財政業(yè)務(wù)實施必要的監(jiān)督，而且也賦予財政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室在日常管理工作中的監(jiān)督職能。所以，財政系統(tǒng)內(nèi)部的監(jiān)督主體，應(yīng)該是多層次的，各業(yè)務(wù)部門都要參與。增強財政內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門日常工作中的監(jiān)督意識，共同參與監(jiān)督工作，成為必然。

3、財政業(yè)務(wù)工作特點的要求。財政工作不單是資金分配、撥付，還要對使用、績效評價多個環(huán)節(jié)進行更多的關(guān)注，貫穿著整個資金流過程。監(jiān)督工作也需要涵蓋資金分配與使用過程中的預(yù)算、分配、撥付使用、績效評價等各個環(huán)節(jié)。涉及資金流中的預(yù)算及部門預(yù)算、國庫集中支付、會計核算、投資審核和財務(wù)監(jiān)管、政府采購各個節(jié)點，形成一個對財政運行全過程的監(jiān)控、預(yù)警、分析、糾偏、制裁體系。所以，需要對全過程進行監(jiān)督。

4、創(chuàng)新發(fā)展財政內(nèi)部監(jiān)督體系的需求。佛山市禪城區(qū)財政局的內(nèi)部循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)，是在總結(jié)原“石灣案件”基礎(chǔ)上提出的，針對性強，具有局部適應(yīng)性特點，在其內(nèi)部實施很成功，但不夠全面。從發(fā)展、完善制度的角度出發(fā)，我廳在借鑒總結(jié)其經(jīng)驗的同時，更需要超越這個系統(tǒng)，特別是要突出對財政資金運行實施環(huán)環(huán)相扣的全過程監(jiān)督，同時要明晰地界定監(jiān)督部門與業(yè)務(wù)部門各自的監(jiān)督職能。

所以，我們認為一個合理的財政監(jiān)督體系至少應(yīng)滿足以下三個要求：一是能涵蓋財政資金運轉(zhuǎn)的全過程，形成接力式的監(jiān)督環(huán)；二是根據(jù)業(yè)務(wù)流的每一個節(jié)點，上下節(jié)點之間形成監(jiān)督制衡關(guān)系；三是對財政支出的主要構(gòu)成內(nèi)容，應(yīng)該成為重點監(jiān)督對象。

我省提出建立省級財政內(nèi)部循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)，其核心理念就是在財政機關(guān)內(nèi)部建立分工制衡的內(nèi)部控制制度和有效的內(nèi)部自我業(yè)務(wù)監(jiān)督制度，明確加強財政監(jiān)督工作是財政機關(guān)各業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門的共同職責(zé)，必須共同參與，各負其責(zé)，形成對財政管理活動的事前審核、事中跟蹤監(jiān)控、事后檢查和評價的責(zé)任明確、層次清晰、環(huán)環(huán)相扣的循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)，以進一步提高依法理財水平，保證財政資金支出分配的公平與效率；實現(xiàn)財政監(jiān)督工作動態(tài)化，使業(yè)務(wù)流的每一個節(jié)點都能得到有效監(jiān)督；強調(diào)源頭監(jiān)管和同步跟蹤，事前審核、事中監(jiān)控檢查、事后稽核評價相結(jié)合。

二、財政內(nèi)部循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)的基本框架

省級財政內(nèi)部循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)是圍繞財政資金運動的全過程而設(shè)計，由內(nèi)部監(jiān)督分工，內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)、內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任、循環(huán)監(jiān)督樞紐四部分組成。

1、內(nèi)部監(jiān)督分工。各業(yè)務(wù)處室負責(zé)本處室的日常業(yè)務(wù)管理和監(jiān)督工作，監(jiān)督處室負責(zé)內(nèi)部專項檢查和日常業(yè)務(wù)監(jiān)督工作。

2、內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)。內(nèi)部監(jiān)督分為業(yè)務(wù)處室的自我監(jiān)督即管理監(jiān)督、處室之間的監(jiān)督即關(guān)聯(lián)監(jiān)督和監(jiān)督處室的專職監(jiān)督三個層次，各個層次由不同的監(jiān)督工作模塊構(gòu)成。

（1）管理監(jiān)督（即自我監(jiān)督）。各業(yè)務(wù)處室的日常自我監(jiān)督貫穿于財政資金支出的事前、事中和事后全過程，涵蓋資金分配、審核、撥付、使用等各個環(huán)節(jié)。

（2）關(guān)聯(lián)監(jiān)督（即處室之間的互相監(jiān)督）。主要是預(yù)算、國庫與各業(yè)務(wù)處室之間的相互制約和監(jiān)督。預(yù)算處對各業(yè)務(wù)處編制的預(yù)算進行復(fù)審、匯編及指標的控制；國庫處對各業(yè)務(wù)處的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

（3）專職監(jiān)督（及績效評價）。監(jiān)督檢查辦（以下簡稱“監(jiān)督辦”）以及績效評價處等處室，根據(jù)各自的職責(zé)對業(yè)務(wù)處室日常業(yè)務(wù)管理活動中執(zhí)行有關(guān)政策、法律、法規(guī)、規(guī)章和內(nèi)部管理制度的情況實施的專職監(jiān)督（及績效評價），涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算的全過程。監(jiān)督辦負責(zé)日常性業(yè)務(wù)監(jiān)督并牽頭組織專項檢查等工作；績效評價處對財政資金支出情況進行績效評價。

3、內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任。

（1）逐步建立健全內(nèi)部控制制度。

逐步建立健全“質(zhì)量控制分級制度”、“時效承諾制”和“崗位問責(zé)制”等內(nèi)控制度?！百|(zhì)量控制分級制度”規(guī)定各崗位干部應(yīng)承擔的權(quán)與責(zé)和應(yīng)達到的質(zhì)量水平；“時效承諾制”規(guī)定各部門、各環(huán)節(jié)工作完成時限，保證工作效率；“崗位問責(zé)制”規(guī)定責(zé)任追究制度，對每一項工作偏差都能追蹤到執(zhí)行人身上，保證各項業(yè)務(wù)監(jiān)督工作落到實處，確保政策執(zhí)行不走樣。

（2）內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任。一是在實施財政內(nèi)部監(jiān)督檢查時，堅持原則，嚴格執(zhí)法。二是落實各處室的日常監(jiān)督工作。三是建立責(zé)任追究制度。

4、循環(huán)監(jiān)督樞紐。財政廳黨組會議、廳辦公會議為循環(huán)監(jiān)督樞紐。

三、20*年我廳圍繞內(nèi)部循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)建設(shè)所開展的具體工作及成效

內(nèi)部循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)的建立需要財政系統(tǒng)內(nèi)外各方面的理解和認同，試行需要各方的協(xié)作和必要的時間。從概念的提出，框架的搭建，到系統(tǒng)的推出，遇到了許多困難。在廳黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，特別是黨組書記、廳長劉昆同志的親自指導(dǎo)下，最終克服了各種困難，使系統(tǒng)成功地推出和試行。值得一提的是，20*年10月，財政部黨組成員、紀檢組長金蓮淑同志到廣東省考察指導(dǎo)工作，對這個系統(tǒng)給了很高的評價，并提出了重要的指導(dǎo)性意見，給予了強有力的支持，對于我們試行內(nèi)部循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)工作起了極大的推動作用，使我們的工作更上一層樓。

在試行這個系統(tǒng)過程中，我們先單項運行各個模塊，再啟動整個系統(tǒng)。20*年，系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督部分的業(yè)務(wù)處室自我監(jiān)督模塊、預(yù)算指標管理模塊、國庫集中支付模塊、監(jiān)督檢查模塊、績效評價模塊已啟動。另外，還建立了兼職審計員制度，即每個處室推薦一名有一定財政工作經(jīng)驗的同志作為廳兼職審計員，在協(xié)助做好各處室內(nèi)部監(jiān)督工作的同時，參加廳內(nèi)部監(jiān)督檢查工作?？冃гu價模塊實施以來，已完成民營科技園建設(shè)專項資金、16個市山區(qū)老區(qū)2000所小學(xué)改造財政補助資金和“十五”期間高?；窘ㄔO(shè)財政貼息貸款資金等多個項目的績效評價工作，受到省委、省政府的肯定和表揚；監(jiān)督檢查模塊在做好內(nèi)部監(jiān)督工作基礎(chǔ)上，拓寬到省級財政專項資金檢查和對省財政撥款的重大項目實施全程財務(wù)跟蹤監(jiān)督等工作；外部監(jiān)督部分的人大監(jiān)督模塊逐步完善，預(yù)算編制階段的預(yù)算草案在人代會期間已實現(xiàn)人大代表網(wǎng)上查詢、專門會議質(zhì)詢；預(yù)算執(zhí)行階段的省財政國庫集中支付系統(tǒng)已與省人大聯(lián)網(wǎng)，每一筆財政資金的去向省人大已可隨時監(jiān)控。

作為20*年整個循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)的構(gòu)建和實施中的三項重要工作，我們率先開展對省級財政專項資金檢查、對部分省財政撥款興建的重大工程項目實施全過程財務(wù)監(jiān)督、各處室完善各項管理和監(jiān)督制度并履行對資金使用全過程的監(jiān)督職責(zé)。

按照內(nèi)部循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)的要求，財政監(jiān)督部門的專職監(jiān)督與財政業(yè)務(wù)部門的管理監(jiān)督是一種既相互分工協(xié)作，又各自獨立運行的辨證關(guān)系：財政業(yè)務(wù)部門運用各種管理手段，對財政活動進行管理監(jiān)督，而監(jiān)督部門是運用檢查、審核等監(jiān)督手段，對財政活動進行監(jiān)督管理，既發(fā)揮各自的積極性，又相互制約，形成一種激勵與約束的機制，從而達到不斷提高財政管理質(zhì)量的目的。20*年，我廳各業(yè)務(wù)處室積極按照內(nèi)部循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)的要求加強本處室的日常業(yè)務(wù)管理和監(jiān)督工作，初步建立“質(zhì)量控制分級制”、“時效承諾制”、“崗位問責(zé)制”等內(nèi)部控制制度，保證了各項業(yè)務(wù)監(jiān)督工作落到實處。我廳通過開展省級財政專項資金檢查和重大工程項目全過程財務(wù)監(jiān)督，對內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)的預(yù)算指標與撥款控制子系統(tǒng)的運作進行了充分驗證，對完善預(yù)算管理、預(yù)算資金撥付程序等省級財政管理水平具有積極的推動作用，豐富了內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)涵，增強了內(nèi)部監(jiān)督的效果，創(chuàng)新內(nèi)部監(jiān)督工作方式方法，完善了內(nèi)部監(jiān)督制約機制。

20*年的省級財政專項資金檢查工作，圍繞未制定省級財政專項資金的總體管理辦法、省級財政專項資金下達指標文件不夠規(guī)范、國庫集中支付制度改革和財政資金賬戶設(shè)置存在問題和財政貼息、專項補助項目審核把關(guān)不嚴等方面的管理漏洞提出了建議性的意見，有效地促進了省級財政管理機制的完善。

20*年以前，我省21個地級市財政部門監(jiān)督檢查機構(gòu)大部分與紀檢監(jiān)察、法規(guī)、人事教育及績效評價等部門合署辦公。20*年以后，地方財政部門監(jiān)督檢查力量逐漸加強，特別是我廳出臺內(nèi)部循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)，全面開展財政專項資金檢查和重大工程項目全過程財務(wù)監(jiān)督，對地方政府和市縣財政部門的觸動很大，各級政府及部門的領(lǐng)導(dǎo)在思想上越來越重視監(jiān)督工作。20*年初，茂名市首次以市政府名義召開了全市財政監(jiān)督工作會議，常務(wù)副市長親自到會，反復(fù)強調(diào)財政監(jiān)督工作的重要性，要求各級政府部門要積極配合財政監(jiān)督檢查工作。

在省廳示范帶動下，市縣財政部門越來越意識到只有搞好財政監(jiān)督工作，才能從根本上保證財政工作更加有序地進行，才能保證財政資金的安全并發(fā)揮最大效益。全省各級財政監(jiān)督檢查部門的工作重點也逐漸轉(zhuǎn)到對財政資金的監(jiān)督方面來。我們所開展的對省級財政專項資金檢查和對省財政撥款興建的重大工程項目實施全過程財務(wù)監(jiān)督，不但有效地實踐了財政內(nèi)部監(jiān)督循環(huán)系統(tǒng)，也帶動了市縣級財政監(jiān)督工作，為市縣級財政監(jiān)督工作注入了活力。

四、立足長遠、循序漸進，逐步健全財政內(nèi)部循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)

在總結(jié)20*年系統(tǒng)試行內(nèi)部循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)工作的基礎(chǔ)上，20*、20*年我們將重點抓好以下兩方面工作：一是對已啟動模塊做進一步補充、修改和完善；二是啟動項目庫模塊、內(nèi)部網(wǎng)上實時監(jiān)督模塊，積極探索增加重大項目專家論證模塊、政府采購、轉(zhuǎn)移支付等監(jiān)督模塊。2007年爭取能夠?qū)⒄麄€內(nèi)部循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)加以充分完善并在我省財政系統(tǒng)推開。通過實行內(nèi)部循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)，在財政部門建立日常監(jiān)管機制和過錯自糾機制，財政監(jiān)督與財政資金運轉(zhuǎn)同步進行，保證財政資金運行的穩(wěn)定性、安全性、高效性。

1、進一步充實已啟動模塊，完善內(nèi)部循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)

（1）進一步完善業(yè)務(wù)處室的自我監(jiān)督模塊。20*年，我廳各業(yè)務(wù)處室積極按照內(nèi)部循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)的要求初步建立“質(zhì)量控制分級制度”、“時效承諾制”、“崗位問責(zé)制”等內(nèi)部控制制度，從而保證了各項業(yè)務(wù)監(jiān)督工作落到實處。20*年以后，我廳將進一步完善業(yè)務(wù)處室的自我監(jiān)督模塊，使內(nèi)部循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)發(fā)揮積極的作用。

（2）加強國庫支付信息系統(tǒng)建設(shè)，完善國庫集中支付模塊。繼續(xù)完善國庫支付系統(tǒng)的整合工作，爭取建成一套包括集中支付和非集中支付等各種資金撥付方式的完整的國庫支付系統(tǒng)，指標管理、資金請撥、用款計劃申報審批、總預(yù)算會計撥款、國庫集中支付等業(yè)務(wù)全部通過網(wǎng)上運行；加強與銀行的網(wǎng)絡(luò)連接，為“財、稅、庫、行、部門”全面聯(lián)網(wǎng)打下基礎(chǔ)。

（3）探索內(nèi)部監(jiān)督的新方式，充分發(fā)揮兼職審計員的作用。兼職審計員既是專職監(jiān)督處室開展監(jiān)督工作的橋梁，也是業(yè)務(wù)處室日常自我監(jiān)管工作的生力軍。今后兼職審計員除參加監(jiān)督處室的專項監(jiān)督檢查工作外，還要賦予其本業(yè)務(wù)處室內(nèi)部的財政資金分配事前監(jiān)督職責(zé)，以充分發(fā)揮兼職審計員的作用，真正實現(xiàn)對財政資金運行全過程的再監(jiān)督。

（4）繼續(xù)完善監(jiān)督檢查模塊，加大對市縣使用省級財政專項資金的監(jiān)督檢查。擬分行業(yè)、按資金類別監(jiān)督檢查，總結(jié)具體的專項資金管理、撥付、使用經(jīng)驗，有針對性提出加強財政管理的意見和建議，提高財政資金的使用效益。

2、創(chuàng)造條件啟動新模塊，發(fā)揮內(nèi)部循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)更大作用

（1）啟動項目庫模塊。項目庫包括了業(yè)務(wù)處室設(shè)立的資金分配項目庫及監(jiān)督評價機構(gòu)設(shè)置的資金監(jiān)督評價信息庫。20*、2007年將逐步對原有項目庫進行補充、修改和完善：一是項目庫增加專家論證情況、人大及財政預(yù)算機構(gòu)對業(yè)務(wù)機構(gòu)預(yù)算編制的審核情況、資金使用單位績效自評情況、已評價項目下一年度資金安排情況等；二是信息庫增加人大及財政部門績效評價情況及下一年度資金安排情況、業(yè)務(wù)處室自我監(jiān)督情況。

（2）啟動內(nèi)部網(wǎng)上實時監(jiān)督模塊。在建立項目庫的基礎(chǔ)上，專職監(jiān)督機構(gòu)對財政各業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)管理實施網(wǎng)上實時再監(jiān)督，預(yù)防和及時糾正業(yè)務(wù)部門工作中可能出現(xiàn)的偏差或違規(guī)行為。

3、積極探索研發(fā)新模塊，豐富內(nèi)部循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)。

（1）研究開發(fā)重大項目專家論證模塊。我廳已積極開展重大工程項目全過程財務(wù)監(jiān)督工作，通過實踐，我們認為研究開發(fā)重大項目專家論證模塊很有必要，必須提到議事日程。目前建立重大工程項目專家論證模塊的調(diào)研工作正在進行中。

第9篇：財政檢查制度范文

一、財政監(jiān)督檢查工作的指導(dǎo)思想

我縣財政監(jiān)督檢查工作要認真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，以縣委會議和市、縣財政工作會議精神為指導(dǎo)，以服務(wù)財政管理、服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展為宗旨，不斷推進財政科學(xué)化、精細化管理，創(chuàng)新監(jiān)督方式，整合監(jiān)督資源，加大監(jiān)督力度，突出財政收支監(jiān)督，積極開展部門預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督，深化財政內(nèi)部監(jiān)督，強化會計信息質(zhì)量監(jiān)督，做到事前參與、事中監(jiān)控、事后檢查相結(jié)合，努力形成預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督三位一體的財政監(jiān)督機制，構(gòu)建財政大監(jiān)督格局。

二、財政監(jiān)督檢查的原則

嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》、《稅收征管法》、《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《財政檢查工作辦法》和《違反行政事業(yè)單位收費和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國務(wù)院281號令）等法律法規(guī)，堅持重點檢查與日常檢查相結(jié)合、對外檢查與內(nèi)部監(jiān)督相結(jié)合、治標與治本相結(jié)合。加大執(zhí)法力度，提高監(jiān)督檢查質(zhì)量，確保財政政策執(zhí)行的嚴肅性、財政收入的完整性、財政支出的有效性，維護良好的財經(jīng)秩序，促進全縣經(jīng)濟社會跨越式發(fā)展。

三、財政監(jiān)督檢查的重點

（一）“擴內(nèi)需、促增長”資金檢查。圍繞中央、省、市提出的擴內(nèi)需、促增長的要求，積極開展有關(guān)財政資金專項檢查，確保資金使用取得實實在在的成效。

（二）“民生工程”檢查。牢牢把握財政支出的重點、熱點問題，開展“民生工程”專項檢查，重點檢查“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、廉租房建設(shè)、民政救災(zāi)救濟等熱點領(lǐng)域，確保資金落到實處，群眾的利益得到保障。

（三）會計信息質(zhì)量檢查。圍繞“遏制會計造假，規(guī)范會計秩序，服務(wù)宏觀管理，維護公眾利益”的目標，按照財政部關(guān)于會計信息質(zhì)量檢查的部署，結(jié)合省、市會計執(zhí)法檢查要求，以行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量專項檢查為重點，繼續(xù)開展會計信息質(zhì)量和會計執(zhí)法檢查，嚴肅查處會計違法違規(guī)行為，嚴厲打擊會計造假和擾亂會計市場秩序的行為，為我縣經(jīng)濟社會發(fā)展營造良好的市場環(huán)境。

（四）案件檢查。對于群眾反映舉報的財政違法違規(guī)案件，在初步查實的基礎(chǔ)上及時報告，并根據(jù)上級指示安排組織力量進行檢查。對于上級部門臨時安排的專項檢查，積極做好溝通協(xié)調(diào)工作，根據(jù)需要合理安排人員進行檢查。

（五）部門預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。對縣級預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，將部門預(yù)算的執(zhí)行狀況、資金撥付、使用進度等作為檢點，及時反饋部門預(yù)算執(zhí)行情況。對項目資金實行跟蹤檢查，督促預(yù)算單位落實項目責(zé)任，加快支出進度。同時，將項目實施過程中存在的問題及時向上級報告，促進部門預(yù)算改革不斷深化。強化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，突出收入和支出運行過程的監(jiān)督，著力加強支出動態(tài)監(jiān)督，規(guī)范資金撥付程序，建立資金運轉(zhuǎn)和使用效益的評估體系，確保預(yù)算執(zhí)行情況運行良好。

（六）財政改革監(jiān)督。對政府采購、國庫集中支付、國有資產(chǎn)管理、鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用縣監(jiān)管、新型農(nóng)村合作醫(yī)療和農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制等改革的實施情況進行監(jiān)督，確保各項改革深入開展。

（七）內(nèi)部監(jiān)督。重點對各類專項資金管理制度的建立和完善進行監(jiān)督檢查，督促各業(yè)務(wù)科室對所管財政資金進行全面清理，進一步完善制度，規(guī)范管理。

四、財政監(jiān)督檢查的要求

（一）依法行政，公正執(zhí)法。財政監(jiān)督檢查實施過程中要牢固樹立依法行政意識，嚴格執(zhí)行國務(wù)院頒布的《財政違法行為處罰處分條例》以及《預(yù)算法》、《會計法》、《財政檢查工作辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，做到依法檢查，公正執(zhí)法。

（二）明確責(zé)任，精心組織。監(jiān)督檢查科統(tǒng)籌全局財政監(jiān)督檢查工作，負責(zé)組織實施各項監(jiān)督檢查，實行“統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一組織、統(tǒng)一程序、統(tǒng)一處理、統(tǒng)一信息管理、統(tǒng)一考核”的工作模式，確保財政監(jiān)督檢查工作有序開展。

（三）嚴格程序，規(guī)范操作。實施財政監(jiān)督檢查時，必須嚴格執(zhí)行財政部頒布的《財政檢查工作辦法》，按程序向被檢查單位下達《財政檢查通知書》，檢查結(jié)束后，及時做出檢查結(jié)論，并將檢查相關(guān)資料及時存檔備查，做到程序合法，操作規(guī)范，資料完整。