風(fēng)險變更管理制度精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險變更管理制度范文

（一）工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管控模式

工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管控模式包括管理理念、機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置及職責(zé)與權(quán)限、管理流程與管理制度、管理方法與工具、過程監(jiān)督檢查及績效管理等，是企業(yè)獨(dú)特的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)積累，作用于工程項(xiàng)目建設(shè)全過程。

（二）工程項(xiàng)目前期財(cái)務(wù)策劃能力

工程項(xiàng)目實(shí)施前所進(jìn)行的總體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，包括分部分項(xiàng)工程成本費(fèi)用控制策劃、分包或協(xié)作成本控制策劃、設(shè)備物資采購策劃、管理費(fèi)用及稅收策劃、利潤策劃、資金需求及融資策劃等，并反映和評估可能發(fā)生的重大重要財(cái)務(wù)風(fēng)險，形成前期財(cái)務(wù)策劃方案，以及對策劃方案的復(fù)核和審批，作為整個工程項(xiàng)目建設(shè)管理和控制的依據(jù)。

（三）工程項(xiàng)目建設(shè)過程財(cái)務(wù)風(fēng)險揭示與控制能力

工程項(xiàng)目建設(shè)周期長，客觀存在諸多不確定因素，需要動態(tài)識別影響財(cái)務(wù)目標(biāo)的風(fēng)險事項(xiàng)，并評估發(fā)生可能性及影響程度，及時制定風(fēng)險應(yīng)對措施。具有完備的風(fēng)險管理機(jī)制，并嵌入內(nèi)控系統(tǒng)，是實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)目標(biāo)的重要保障。

（四）工程項(xiàng)目收支結(jié)算與資金管理能力

工程項(xiàng)目具有階段性結(jié)算特點(diǎn)，但客觀存在合同解讀與執(zhí)行、變更設(shè)計(jì)或設(shè)計(jì)變更、新增減工程等復(fù)雜情況，需要建立一套充分支撐結(jié)算要求的管理程序和檔案管理制度，并依據(jù)結(jié)算特點(diǎn)合理測算工程建設(shè)資金需求。結(jié)算風(fēng)險控制是工程項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一。

（五）工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)合規(guī)控制能力

工程項(xiàng)目建設(shè)涉及較多規(guī)范管理，包括國家相關(guān)法律法規(guī)的遵從，以及企業(yè)制定的各項(xiàng)管理制度。是否具備設(shè)計(jì)健全完善、操作性強(qiáng)和執(zhí)行有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，是相關(guān)部門和人員履職及協(xié)同實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的保障措施。以上五項(xiàng)財(cái)務(wù)管理能力是依據(jù)國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（2006）、財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（2008）及配套指引（2010），結(jié)合施工企業(yè)工程項(xiàng)目管理特點(diǎn)所界定的五項(xiàng)綜合性財(cái)務(wù)管理能力，反映在前期、過程和結(jié)果三個環(huán)節(jié)，構(gòu)成工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理能力的基本內(nèi)容。

二、施工企業(yè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理能力現(xiàn)狀及評價

目前我國施工企業(yè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理更多關(guān)注財(cái)務(wù)合規(guī)控制、財(cái)務(wù)收支結(jié)算和財(cái)務(wù)表現(xiàn)能力及其結(jié)果，而對前期財(cái)務(wù)策劃、過程財(cái)務(wù)風(fēng)險識別與控制能力較弱，狹義財(cái)務(wù)管理模式特征顯著。這一模式重點(diǎn)關(guān)注收入和成本費(fèi)用的計(jì)量和確認(rèn)，而對其發(fā)生的科學(xué)合理性并不直接控制，當(dāng)風(fēng)險發(fā)生并傳遞到財(cái)務(wù)上，發(fā)生虧損或未達(dá)到預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)時，財(cái)務(wù)實(shí)際已無應(yīng)對能力。

（一）工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理模式評價

施工企業(yè)工程項(xiàng)目一般采用項(xiàng)目經(jīng)理制及財(cái)務(wù)主管委派制，項(xiàng)目部按工程建設(shè)需要設(shè)置工程質(zhì)量部、經(jīng)營管理部、財(cái)務(wù)部等部門，圍繞合同履約，財(cái)務(wù)管理以營業(yè)收入完成率、營業(yè)收入利潤率為中心。這一模式存在的主要問題，其一，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)不清晰。受招投標(biāo)的影響，不同項(xiàng)目營業(yè)收入利潤率客觀存在較大差異，以此作為績效評價的依據(jù)，不能真實(shí)反映項(xiàng)目部經(jīng)營管理水平。其二，財(cái)務(wù)管理未與風(fēng)險管理較好結(jié)合。工程項(xiàng)目存在較多的變更，而對合同的解讀、分包及結(jié)算等主要集中于經(jīng)營管理部，在風(fēng)險管理機(jī)制不健全的情況下，往往導(dǎo)致重大財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)生。其三，會計(jì)管理以合同（標(biāo)段）為對象，未按分步分項(xiàng)法進(jìn)行成本費(fèi)用控制，不能及時揭示和評價工程建設(shè)過程中的財(cái)務(wù)管理問題，會計(jì)更多起到核算的職能。

（二）工程項(xiàng)目前期財(cái)務(wù)策劃能力的評價

前期財(cái)務(wù)策劃對確定工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理目標(biāo)及財(cái)務(wù)風(fēng)險評估起到重要作用，但諸多施工企業(yè)并未建立前期財(cái)務(wù)策劃管理制度，未實(shí)施前期財(cái)務(wù)策劃，或者由于成本費(fèi)用基礎(chǔ)管理信息欠缺，財(cái)務(wù)策劃方案不盡科學(xué)合理，財(cái)務(wù)預(yù)算方案與實(shí)際執(zhí)行偏差較大，不能對整個工程財(cái)務(wù)管理起到控制作用。

（三）工程項(xiàng)目建設(shè)過程財(cái)務(wù)風(fēng)險揭示與控制能力的評價

目前施工企業(yè)并未建立起一套有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，在合同履行、變更、新增減工程、分包、結(jié)算等流程管理過程中，對可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險未加以識別和揭示，評價其發(fā)生可能性及影響程度，財(cái)務(wù)管理處于工程建設(shè)的后端，當(dāng)與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)產(chǎn)生重大偏差時，實(shí)際已無較好的應(yīng)對策略。

（四）工程項(xiàng)目收支結(jié)算與資金管理能力評價

完整齊備的資料是工程結(jié)算的基礎(chǔ)，但大多施工企業(yè)相關(guān)工程量表單填列、監(jiān)理簽證、業(yè)主確認(rèn)與結(jié)算等流程管理并不規(guī)范，在工程變更情況下，往往發(fā)生結(jié)算風(fēng)險。一些工程未結(jié)算款大量積累，導(dǎo)致資金困難。

（五）工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)合規(guī)控制能力評價

工程財(cái)務(wù)管理制度包括管理制度的健全性與完整性，以及可操作性和執(zhí)行的有效性。在制度設(shè)計(jì)上，目前更多關(guān)注財(cái)經(jīng)紀(jì)律及相關(guān)法規(guī)，而較少從企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、風(fēng)險防范和價值創(chuàng)造的角度完善財(cái)務(wù)制度，如施工過程財(cái)務(wù)風(fēng)險的識別與控制；在制度執(zhí)行上，一些制度不明確、可操作性差，而有一些制度執(zhí)行不到位或執(zhí)行不力，如分包合同分級審批及分包結(jié)算管理。

三、施工企業(yè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理能力提升措施

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力不僅體現(xiàn)為事后合規(guī)控制能力，而應(yīng)在事前、事中嵌入風(fēng)險管理方法與程序，體現(xiàn)創(chuàng)造價值的功能。前期財(cái)務(wù)策劃，過程風(fēng)險識別、評估和控制，事后合規(guī)控制“三位一體”，才是工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理應(yīng)達(dá)到的基本狀態(tài)。

（一）優(yōu)化和改進(jìn)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理模式

一是做好前期財(cái)務(wù)策劃，明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。涉及大量基礎(chǔ)工作，包括成本費(fèi)用項(xiàng)目及控制標(biāo)準(zhǔn)，可能發(fā)生重大財(cái)務(wù)風(fēng)險，以及財(cái)務(wù)策劃方案審批與執(zhí)行管理制度。二是調(diào)整項(xiàng)目部績效考核方式，從營業(yè)收入完成率（合同完成率）、營業(yè)收入利潤率評價調(diào)整為目標(biāo)利潤完成率主導(dǎo)的績效考核模式，消除因招投標(biāo)差異帶來的冗余，更多體現(xiàn)管理創(chuàng)造價值。三是拓展會計(jì)監(jiān)督與控制的職能，按分步分項(xiàng)法細(xì)化會計(jì)核算對象，歸集收入與成本費(fèi)用配比信息，動態(tài)評價預(yù)算執(zhí)行的偏離情況，揭示工程建設(shè)過程存在的風(fēng)險。

（二）建立與完善工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制

一是將前期財(cái)務(wù)策劃作為風(fēng)險控制的基本手段，最終體現(xiàn)為工程財(cái)務(wù)預(yù)算方案，分解到分步分項(xiàng)工程及年度實(shí)施計(jì)劃中，使預(yù)算方案具有可操作性，并作為執(zhí)行和評價的依據(jù)。二是針對合同履行、變更、新增減工程、分包、結(jié)算等流程管理過程中可能發(fā)生的重大重要財(cái)務(wù)風(fēng)險，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制，如合同變更（含變更設(shè)計(jì)或設(shè)計(jì)變更），應(yīng)有分級審批制度及檔案管理制度，并動態(tài)調(diào)整預(yù)算控制方案；再如結(jié)算，應(yīng)有結(jié)算報(bào)警制度，對未結(jié)算款項(xiàng)達(dá)到一定閥值，明確應(yīng)采取的對策，而對分包結(jié)算，應(yīng)依據(jù)分包合同，在結(jié)算依據(jù)充分前提下，采用集體聯(lián)簽制，確定支付款項(xiàng)、金額及方式。在流程管理中，針對關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)，使財(cái)務(wù)活動均有相應(yīng)內(nèi)部控制。三是建立項(xiàng)目中期綜合性財(cái)務(wù)評估制度。評估目標(biāo)不僅在于合規(guī)性（內(nèi)部審計(jì)），還在于預(yù)算編制與執(zhí)行、合同及變更情況及在建工程財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)信息傳遞及風(fēng)險揭示與評估和應(yīng)對管理、存在的主要財(cái)務(wù)問題等，判定其“在控、可控”程度。

（三）規(guī)范工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理流程

第2篇：風(fēng)險變更管理制度范文

關(guān)鍵詞： 市場經(jīng)濟(jì)企業(yè)合同管理 特點(diǎn)

中圖分類號： F715.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

前言

在市場競爭日益激烈的情況下，人們的合同意識越來越強(qiáng)，可以說市場經(jīng)濟(jì)就是合同經(jīng)濟(jì)。因此，施工企業(yè)必須重視合同及合同管理工作。我們不僅要重視簽訂前的管理，更要重視簽訂后的管理。注重履約全過程的情況變化，特別要掌握對自己不利的變化，及時應(yīng)對合同修改、變更、補(bǔ)充、中止和終止。加強(qiáng)合同各個環(huán)節(jié)的管理工作，防止由于合同管理不善而造成不必要的效益損失是施工企業(yè)各級管理者應(yīng)關(guān)注的。

一、當(dāng)前企業(yè)合同管理的特點(diǎn)

1 合同管理是市場經(jīng)濟(jì)下企業(yè)生存發(fā)展的需要

市場經(jīng)濟(jì)是競爭的經(jīng)濟(jì)、信譽(yù)的經(jīng)濟(jì)，市場主客體是構(gòu)成整個市場的基本要素，合同則是確保市場主客體權(quán)益、維系主客體關(guān)系的基礎(chǔ)和紐帶，而合同法對合同起著規(guī)范和保護(hù)的作用。就中鋼集團(tuán)馬礦院來說，我院與技術(shù)服務(wù)方、工程承包方、外委項(xiàng)目供應(yīng)商方等合作方均存在合同關(guān)系，如果在合同管理上不夠嚴(yán)謹(jǐn)，一種情況是我院利益受損，另一種情況是使信譽(yù)受損，從而失去市場，這兩種結(jié)果，都不利于企業(yè)的生存發(fā)展。

2 合同管理是確保企業(yè)利益的需要

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，市場主客體的關(guān)系就是合同關(guān)系，而且在企業(yè)內(nèi)部，合同管理也發(fā)揮著重要的作用，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，主客體雙方的權(quán)利和義務(wù)必須通過合同來明確，合同也是界定市場主客體利益的準(zhǔn)則和依據(jù)。市場經(jīng)濟(jì)是法制的經(jīng)濟(jì)，所以合同所界定的利益受法律保護(hù)，違規(guī)的行為必將受到法律的制裁，它不以任何人的意志為轉(zhuǎn)移。因此，不論是技術(shù)合同、購銷合同、建設(shè)工程合同還是勞動合同等，合同的制定、對雙方的監(jiān)督、自身的合同履行等都是確保企業(yè)利益的需要。

3 合同管理是企業(yè)發(fā)展市場的客觀需要

市場經(jīng)濟(jì)與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)是兩個根本不同的經(jīng)濟(jì)體制，它的本質(zhì)特征是競爭。市場競爭是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動力，也是市場經(jīng)濟(jì)的靈魂，自由而有序的競爭，這是市場成熟的表現(xiàn)。市場經(jīng)濟(jì)具有四大特點(diǎn)：一是市場經(jīng)營主客體的自由性；二是無中央和地方之分，無部門之別的統(tǒng)一性；三是所有市場經(jīng)營主體可以平等進(jìn)入的公平性；四是相互促進(jìn)、相互制約的競爭性。這些特點(diǎn)，是市場經(jīng)濟(jì)存在和發(fā)展的基礎(chǔ)。合同則作為統(tǒng)一、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖袌鲆?guī)則，確保了這些特點(diǎn)的存在，從而促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展。如果視合同為兒戲，對合同管理持粗放的態(tài)度，破壞市場的自由性、統(tǒng)一性、公平性和競爭性，影響市場的規(guī)范運(yùn)作，損害市場主客體的合作關(guān)系，最終必將遭到市場的淘汰。

二、基于風(fēng)險的現(xiàn)階段企業(yè)合同管理分析

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)獲得的經(jīng)營自愈發(fā)的全面，與此同時企業(yè)面對的生存環(huán)境和競爭環(huán)境也越來越復(fù)雜，企業(yè)只有在遵守市場競爭的規(guī)則下，才能順利的參與市場交易和競爭，也才能更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的價值和達(dá)到企業(yè)利益最大化。在市場競爭規(guī)則中，企業(yè)作為一個組織，一個在市場經(jīng)濟(jì)條件下進(jìn)行商品交易和競爭的組織，合同是實(shí)現(xiàn)企業(yè)商品交換的重要的手段，也是企業(yè)能夠正常運(yùn)營的關(guān)鍵。然而，在合同的管理中也存在著一定的風(fēng)險，包括合同簽訂中的風(fēng)險，合同履行的風(fēng)險以及合同變更的風(fēng)險等等。為了規(guī)避合同管理中的一些風(fēng)險，增強(qiáng)企業(yè)的靈活應(yīng)變能力，維護(hù)企業(yè)的利益，合同管理開始逐漸被企業(yè)所重視。

1合同管理是企業(yè)風(fēng)險的管理

合同風(fēng)險包括合同詐騙、無效、權(quán)利殘缺、主體不合格、條款有瑕疵等風(fēng)險。企業(yè)如果不能控制合同風(fēng)險, 就不能避免經(jīng)營風(fēng)險和由此帶來的利益損害,如引發(fā)法律糾紛, 輕則債權(quán)難以實(shí)現(xiàn), 重則威脅企業(yè)生存。合同風(fēng)險管理要從機(jī)制人手, 以制度建設(shè)為基礎(chǔ), 明確責(zé)任歸口管理部門、崗位, 建立合同承辦人、授權(quán)委托、審核會簽、臺帳、歸檔、專用章管理制度,使每份合同都處在受控狀態(tài)之下, 工作流程有章可循, 實(shí)現(xiàn)合同管理的制度化、規(guī)范化、精細(xì)化, 杜絕人為因素的影響, 有效地防范、化解風(fēng)險。但完善、規(guī)范的規(guī)章還須在實(shí)踐中認(rèn)真貫徹執(zhí)行, 嚴(yán)格按制度操作, 防止當(dāng)事人制造合同陷阱, 人為挑起事端, 阻礙合同正常履行, 謀取非法權(quán)益。

2企業(yè)合同管理風(fēng)險

企業(yè)合同管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，直接決定著企業(yè)的正常運(yùn)行和企業(yè)利益的實(shí)現(xiàn)。合同管理制度是企業(yè)為提高經(jīng)濟(jì)效益而建立的合同管理機(jī)構(gòu)和合同管理制度，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對合同簽訂、履行、監(jiān)督、審查等一系列的管理為目的。企業(yè)合同管理制度的建立有利于企業(yè)的自我約束、自我保護(hù)以及自我完善。在企業(yè)合同管理中，企業(yè)合同管理風(fēng)險是重中之重。

合同管理風(fēng)險主要分為客觀風(fēng)險和主管風(fēng)險，由于客觀風(fēng)險是難以避免的，因此合同風(fēng)險管理主要是實(shí)現(xiàn)對主觀風(fēng)險的管理。合同管理風(fēng)險中主要包括自然風(fēng)險、商業(yè)風(fēng)險以及法律風(fēng)險，在這三種風(fēng)險中，而法律風(fēng)險是以勢必承擔(dān)法律責(zé)任為主要特征。

三、規(guī)避風(fēng)險的企業(yè)合同管理建議

1培養(yǎng)企業(yè)合同管理的風(fēng)險防范意識

企業(yè)作為一個以營利為目的的組織機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化是每一個企業(yè)的根本目標(biāo)。強(qiáng)化企業(yè)合同管理的風(fēng)險意識，是有效的識別風(fēng)險、分析風(fēng)險，最終化解風(fēng)險的前提。這就要求企業(yè)合同管理人員要加強(qiáng)培養(yǎng)合同管理的風(fēng)險防范意識，從而維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益和實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)合同管理的風(fēng)險防范意識是比較容易培養(yǎng)的，這也是企業(yè)合同管理人員所應(yīng)具備的基本能力之一。

2完善企業(yè)管理制度和審查制度

合同關(guān)系，自始至終都是以一種法律關(guān)系呈現(xiàn)出來，這就要求企業(yè)要制定一定的制度或是管理機(jī)制來確保合同關(guān)系由決策變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，在合同管理中，全方位、全過程、法律化和科學(xué)化的對企業(yè)合同進(jìn)行管理，才能有效的防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險。在這些管理制度中主要以建立企業(yè)合同授權(quán)管理制度、保密管理制度、文件管理制度、印章管理制度為目標(biāo)。這些管理制度的建立，有利于企業(yè)合同管理工作的高效完成。

在企業(yè)合同管理中，除了要逐步完善企業(yè)管理制度，還要建立比較健全的合同審查制度。合同的合法性是合同能夠生效的前提和基礎(chǔ)，這就要求企業(yè)在合同審查中首先要對合同的合法性進(jìn)行審查。在合同合法性的前提之下，再對合同的條款的完整性和周密性進(jìn)行審查，這樣從整體到局部再到整體的審查制度，有利于企業(yè)合同由決策變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，能更好更全面的維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益和實(shí)現(xiàn)企業(yè)的效益。

3對企業(yè)合同實(shí)施規(guī)范化管理

市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)作為獨(dú)立的市場主體，獨(dú)立的承擔(dān)著經(jīng)營風(fēng)險和管理風(fēng)險。合同既是企業(yè)從事經(jīng)營活動和獲得經(jīng)濟(jì)效益的紐帶，同時也是產(chǎn)生糾紛的根源。

在這樣的背景下，加強(qiáng)企業(yè)合同規(guī)范化管理變得越來越重要。合同管理對企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益最大戶有著至關(guān)重要的作用，是防范企業(yè)法律風(fēng)險和經(jīng)營性風(fēng)險的基礎(chǔ)性工作?，F(xiàn)代企業(yè)若能對合同實(shí)施有效的規(guī)范化管理，將在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動過程中產(chǎn)生巨大的推動力，促進(jìn)企業(yè)長足發(fā)展。規(guī)范化合同管理，建立完善的合同管理制度，使企業(yè)合同管理活動定型化、條文化、制度化和規(guī)范化，能夠促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

結(jié)束語

合同管理就是對以自身為當(dāng)事人的合同的訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止等行為的審查、監(jiān)督、控制的總稱。合同管理的目的是依法維護(hù)企業(yè)在履約過程中的合法權(quán)益, 履行對市場的承諾, 提升品牌形象, 創(chuàng)造最佳經(jīng)濟(jì)效益, 增強(qiáng)市場競爭能力, 實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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第3篇：風(fēng)險變更管理制度范文

【關(guān)鍵詞】公司 籌建期 風(fēng)險 控制

企業(yè)風(fēng)險是指某一對企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)可能造成負(fù)面影響的事項(xiàng)發(fā)生的可能性。企業(yè)在制定和實(shí)現(xiàn)自己目標(biāo)的過程中，會碰到各種各樣的風(fēng)險，所以需要進(jìn)行風(fēng)險管理。企業(yè)風(fēng)險管理就是通過分析公司的內(nèi)外風(fēng)險，制定系統(tǒng)的管理策略來處理這些風(fēng)險，從而提高公司的盈利能力和實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。風(fēng)險管理的基本程序是風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險控制。新公司籌建之初，各項(xiàng)工作處于起步階段。公司籌建期主要任務(wù)主要包括廠房建設(shè)、國外設(shè)備引進(jìn)、國內(nèi)設(shè)備的采購等，公司籌建期可能存在的風(fēng)險主要體現(xiàn)在固定資產(chǎn)投資、公司基本建設(shè)控制、安全管理等方面。

固定資產(chǎn)投資可能出現(xiàn)的風(fēng)險表現(xiàn)在：

第一，設(shè)備引進(jìn)前期的市場調(diào)研，設(shè)備的性能、各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)是否滿足公司發(fā)展的需要；第二，設(shè)備采購價格的談判；第三，設(shè)備驗(yàn)收是否符合技術(shù)合同要求；第四，設(shè)備款項(xiàng)的支付是否合理等。

工程建設(shè)方面可能存在的風(fēng)險表現(xiàn)在：

第一，價格風(fēng)險：在工程的設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工階段都會產(chǎn)生風(fēng)險。例如，由于時間緊，對細(xì)節(jié)的設(shè)計(jì)較粗，造成施工過程中設(shè)計(jì)變更較多，從而造成投資增加；由于工期較緊，造成施工圖設(shè)計(jì)不夠詳細(xì)就進(jìn)行招標(biāo)，從而不能按現(xiàn)有圖紙包干，造成今后由于圖紙變更產(chǎn)生造價提高的風(fēng)險；施工過程中的圖紙變更、現(xiàn)場簽證、暫定價等因素引起的造價變更的風(fēng)險；第二，質(zhì)量風(fēng)險：施工過程中的施工隊(duì)伍是否按要求施工，易產(chǎn)生質(zhì)量風(fēng)險；第三，安全風(fēng)險：在施工過程中，由于各工種交叉作業(yè)，易產(chǎn)生安全風(fēng)險；第四，工期風(fēng)險：在施工過程中，由于外界及施工單位自身原因，容易造成脫期，從而產(chǎn)生拖延工期；第五，款項(xiàng)支付的風(fēng)險：工程按階段付款手續(xù)是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的規(guī)定；第六，總投超支風(fēng)險。由于上述風(fēng)險的存在，可能導(dǎo)致公司總投資額超過可研的預(yù)算范圍之內(nèi)。

針對上述可能出現(xiàn)的風(fēng)險，筆者以所在公司為例，認(rèn)為首先需要對各項(xiàng)風(fēng)險給予充分評估，在分析各種可能性后，在控制企業(yè)風(fēng)險層面，最主要的工作是完善各項(xiàng)管理制度，借助相關(guān)政策指導(dǎo)和工作支持，增強(qiáng)公司的風(fēng)險意識，提出風(fēng)險控制措施，強(qiáng)化公司風(fēng)險控制效果。

一、建立健全基建期各項(xiàng)管理制度

公司以寶鋼國際系統(tǒng)管理部下發(fā)的基建期管理文件藍(lán)本，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制訂了基建期的各項(xiàng)管理文件。這些文件主要包括財(cái)務(wù)管理文件、人力資源管理文件、安全生產(chǎn)管理文件以及其他相關(guān)管理文件，并將相關(guān)文件和制度上報(bào)系統(tǒng)管理部，由系統(tǒng)管理部審核、執(zhí)行董事批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。隨著公司發(fā)展，公司應(yīng)在各項(xiàng)基礎(chǔ)建設(shè)和以后的經(jīng)營活動中，繼續(xù)加強(qiáng)各項(xiàng)制度的建設(shè)和執(zhí)行，強(qiáng)化風(fēng)險防范意識，以確保公司快速、安全的完成基礎(chǔ)建設(shè)工作。

二、制訂固定資產(chǎn)和在建工程內(nèi)部控制制度

在公司的基建期，內(nèi)控制度的建設(shè)與執(zhí)行在風(fēng)險控制層面特別重要。因此，根據(jù)國家財(cái)會[2001]41號《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》（試行），結(jié)合公司在建設(shè)中可能出現(xiàn)的上述風(fēng)險，財(cái)務(wù)部會同項(xiàng)目籌備組的相關(guān)人員，組織編寫固定資產(chǎn)和在建工程兩個模塊的內(nèi)控制度。

固定資產(chǎn)模塊用以規(guī)范公司在辦理固定資產(chǎn)請購、審批、采購、驗(yàn)收、付款、處置等業(yè)務(wù)時，授權(quán)審批手續(xù)是否健全；固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整與審批程序是否適當(dāng)；日常保養(yǎng)制度是否落實(shí)、維修保養(yǎng)費(fèi)是否超預(yù)算；處置固定資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價是否合理等；在建工程模塊用以規(guī)范重要業(yè)務(wù)授權(quán)過程中，審批手續(xù)是否健全；項(xiàng)目決策責(zé)任制是否健全，是否有獎懲措施；概預(yù)算編制的依據(jù)是否真實(shí)；款項(xiàng)支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求等；是否按規(guī)定辦理竣工決算、實(shí)施決算審計(jì)等，以確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控制。

三、嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》

根據(jù)寶鋼國際管理文件《建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》規(guī)定，寶鋼國際各部門對于新公司的建設(shè)各負(fù)其責(zé)。公司組織項(xiàng)目籌備組人員認(rèn)真學(xué)習(xí)該管理辦法，嚴(yán)格執(zhí)行管理流程，以保證各階段的工程建設(shè)符合管理流程的規(guī)定。同時對于工程建設(shè)各階段遇到的問題，及時反饋到國際各職能部門，以得到各部門政策方面的指導(dǎo)和支持。

四、針對風(fēng)險，提出控制措施

公司在寶鋼國際各部門的政策指導(dǎo)下，吸取兄弟公司的經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)工程建設(shè)項(xiàng)目中存在的不同風(fēng)險，提出針對性的控制措施：

（一）采取不同措施控制各階段價格風(fēng)險

1.在設(shè)計(jì)階段：加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更管理；參照其他剪切中心的設(shè)計(jì)，減少變更的風(fēng)險；采取合同措施，對設(shè)計(jì)反復(fù)變更的情況采取懲罰措施，從而有效控制工程造價。

2.在招投標(biāo)階段：在招標(biāo)工作做好招標(biāo)文件的編制工作，將變更原則在招標(biāo)文件的合同中規(guī)定完畢，做好中標(biāo)后合同的簽訂工作。

3.在施工階段：制定先進(jìn)合理的工程造價控制目標(biāo)，嚴(yán)格控制材料價格，嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更，規(guī)范設(shè)計(jì)變更程序。

（二）強(qiáng)化質(zhì)量風(fēng)險、安全風(fēng)險和工期風(fēng)險防范

主要是在施工中加強(qiáng)監(jiān)理的監(jiān)管力度，減少質(zhì)量風(fēng)險；加強(qiáng)施工單位安全防范意識，加強(qiáng)監(jiān)理對安全的監(jiān)管力度，減少安全風(fēng)險；在施工初期由施工單位上報(bào)工期，由監(jiān)理按上報(bào)工期監(jiān)管工期，可以提前預(yù)知脫期因素，提前制定方案，減少工期風(fēng)險。

（三）注重資金支付風(fēng)險控制

籌建期資金使用項(xiàng)目多、數(shù)額大，要建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，保障財(cái)產(chǎn)安全，尤其是加強(qiáng)資金審批支付的控制尤為重要。從完善企業(yè)內(nèi)控的角度看，公司建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁Y金支付管理制度，根據(jù)公司的法人治理結(jié)構(gòu)明確支付審批權(quán)限。發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要有合法、有效的合同或協(xié)議，對資金支付的控制應(yīng)以合同為起點(diǎn)，首先合同應(yīng)是經(jīng)過授權(quán)審批簽訂的，基建部門根據(jù)合同和固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制年度和季度、月度資金使用計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后按月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送用款計(jì)劃，申請支付時由基建部門根據(jù)查驗(yàn)的合同執(zhí)行進(jìn)度、監(jiān)理證明單來填寫付款申請單及合同支付登記表，辦理各項(xiàng)審批手續(xù)后交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對合同、用款計(jì)劃、監(jiān)理證明單、付款申請單和歷次支付記錄復(fù)核無誤后辦理資金支付手續(xù)，并及時按輔助核算的在建工程項(xiàng)目和合同管理項(xiàng)目分別登記“在建工程”和“往來單位”的賬目，確保款項(xiàng)支付有依據(jù)，賬務(wù)管理與合同管理一致。在考慮固定資產(chǎn)投資?？顚Ｓ玫那闆r下，可以在銀行單獨(dú)開立專用賬戶，將基本建設(shè)支出和日常開支區(qū)分開，便于監(jiān)督管理?；?、審計(jì)、公司財(cái)務(wù)部等相關(guān)管理部門積極發(fā)揮好各自的職能作用，相互支持、相互配合，形成合力，共同把好工程造價控制關(guān)。工程監(jiān)理單位與施工方交換的意見必需通過寶鋼國際監(jiān)察稽核部指派的審計(jì)部門批準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)部方可支付款項(xiàng)，避免監(jiān)理單位與施工方私下接觸，損害公司利益。

（四）加強(qiáng)固定資產(chǎn)風(fēng)險控制

對于固定資產(chǎn)投資存在的風(fēng)險，主要通過嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)內(nèi)控制度加以規(guī)范，遇到問題及時與資產(chǎn)管理部和工廠運(yùn)營部溝通。在建工程核算管理中引入“輔助核算”，將在建的各項(xiàng)資產(chǎn)分別作為一個個項(xiàng)目進(jìn)行管理，為建造這項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的直接支出歸類計(jì)入這個項(xiàng)目，不僅能直觀了解所發(fā)生的費(fèi)用，同時有利于與基建部門的資產(chǎn)管理工作保持一致，待工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，將不能直接劃分的待攤支出按合適的標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入相應(yīng)的工程項(xiàng)目中，計(jì)算確定完工固定資產(chǎn)的價值，并從在建工程科目結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)科目。

五、加強(qiáng)制度執(zhí)行效果，強(qiáng)化監(jiān)督檢查

制度建設(shè)只是為控制風(fēng)險制訂一個規(guī)范，在實(shí)際工作中必須對各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，以保證制度的規(guī)范執(zhí)行，從而降低企業(yè)風(fēng)險。對于各項(xiàng)控制措施，各部門必須引起足夠的重視，在建設(shè)過程中認(rèn)真執(zhí)行并加以改進(jìn)和完善。公司財(cái)務(wù)部與寶鋼國際監(jiān)察稽核部指派的審計(jì)部門密切配合，關(guān)注建設(shè)過程中每一階段可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險，采取措施加以避免，以確保公司的各項(xiàng)建設(shè)工作順利開展。

在制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查過程中，對于上述可能存在的風(fēng)險必須重點(diǎn)檢查。對于制度未執(zhí)行或執(zhí)行不到位的，要求其必須按制度規(guī)定辦理；對于制度中不合理的地方，根據(jù)實(shí)際情況及時修改，以確保公司的內(nèi)控制度真正起到控制企業(yè)風(fēng)險的作用。

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第4篇：風(fēng)險變更管理制度范文

內(nèi)部控制是為了積極應(yīng)對復(fù)雜的金融環(huán)境，及時解決央行事業(yè)發(fā)展和金融創(chuàng)新中存在的問題和風(fēng)險，有效防范和化解風(fēng)險，提高金融服務(wù)，促進(jìn)基層央行職能履行，中國人民銀行湘西州中心支行組織開展對轄內(nèi)龍山縣支行內(nèi)部控制情況專項(xiàng)審計(jì)。

【審計(jì)方法與實(shí)施步驟】

為了提高審計(jì)工作效率，降低審計(jì)風(fēng)險，采取多法并用開展內(nèi)部控制審計(jì)。

（一）精心組織，做好前期準(zhǔn)備工作。一是組建審計(jì)組，明確了相關(guān)任務(wù)和職責(zé)。二是認(rèn)真編制審計(jì)方案，確定了審計(jì)重點(diǎn)和合理的審計(jì)樣本量等。三是編制審計(jì)調(diào)查問卷，制訂審計(jì)調(diào)查詢問提綱。四是開展審前培訓(xùn)。五是做好進(jìn)點(diǎn)準(zhǔn)備。下發(fā)了內(nèi)審?fù)ㄖ獣?，并要求被審?jì)單位按組織自查，。

（二）多措并用，開展內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)。一是開展進(jìn)點(diǎn)會談，提出配合審計(jì)的要求。二是查閱會計(jì)賬簿、會計(jì)資料、各種登記簿、內(nèi)部管理制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程、會議記錄等資料，掌握第一手基本情況資料。三是分別向行級領(lǐng)導(dǎo)、中層干部、一般干部，發(fā)放不同層次的調(diào)查問卷，初步了解對內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識的掌握程度，以及風(fēng)險識別、評估及應(yīng)對的能力；開展調(diào)查詢問5人.次，通過談話了解員工對內(nèi)部控制體系運(yùn)行關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)認(rèn)知和掌控程度。四是對應(yīng)急處置流程關(guān)鍵控制、退庫業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制等十六項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行符合性測試，實(shí)地觀察員工對風(fēng)險環(huán)節(jié)控制措施的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)漏洞和風(fēng)險隱患。五是積極與被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)審情況反饋，共同分析問題產(chǎn)生的根源，查找可能存在的漏洞和隱患。六是注重內(nèi)控機(jī)制上提出切實(shí)可行的整改措施，力求從內(nèi)控機(jī)制源頭上控制風(fēng)險，著力提升審計(jì)成果的運(yùn)用。

【案例情況】

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)有薄弱點(diǎn)

1.對內(nèi)部控制的認(rèn)識不足。在審計(jì)期該縣支行領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)重視不夠，導(dǎo)致全行員工內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識欠缺，從內(nèi)部控制調(diào)查問卷結(jié)果顯示：一是對內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識的掌握不夠。內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論題，支行領(lǐng)導(dǎo)答案正確率為60%，中層干部答案正確率為38%，一般干部答案正確率為32%。二是不能全面正確的識別風(fēng)險和進(jìn)行風(fēng)險評價及應(yīng)對，反映在對風(fēng)險應(yīng)對策略支行領(lǐng)導(dǎo)答案正確率為33%，中層干部答案正確率為0%。三是有33%的員工認(rèn)為現(xiàn)有的激勵機(jī)制的效果不明顯。

2.業(yè)務(wù)管理制度欠完善。一是未建立業(yè)務(wù)違規(guī)行為責(zé)任追究制度及處罰辦法和房屋出租管理制度。二是個別內(nèi)控制度存在缺陷，部分事項(xiàng)欠缺制度約束。例如：《重大事項(xiàng)決策制度》雖明確了支行黨組及成員工作職責(zé)、支行重大事項(xiàng)集體決策主要內(nèi)容、工作要求及方法，但對反映集體決策過程的相關(guān)原始記錄未作要求；《行務(wù)公開制度》雖然明確規(guī)定了行務(wù)公開的組織機(jī)構(gòu)、公開范圍及事項(xiàng)、公開的主要形式、公開的要求等內(nèi)容，但未明確行務(wù)公開的程序，同時對每半年公開一次的財(cái)務(wù)費(fèi)用和每月公開一次的勞動考勤情況未明確公開的方式。

3.業(yè)務(wù)流程未健全。一是未建立行政許可流程圖、行政處罰業(yè)務(wù)流程圖、行政復(fù)議業(yè)務(wù)流程圖、法律事務(wù)審核流程圖。二是對業(yè)務(wù)管理工作操作流程修訂不及時，造成人事秘書股現(xiàn)行的47項(xiàng)業(yè)務(wù)工作操作流程未實(shí)行風(fēng)險點(diǎn)管理，已達(dá)不到管理的要求。

4.人員崗位配備與管理有缺陷。一是行領(lǐng)導(dǎo)和職能部門負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制責(zé)任，在其崗位職責(zé)中未明確。二是審計(jì)期人事秘書股設(shè)立了25個崗，但有《信息員崗位職責(zé)》、《工會聯(lián)絡(luò)員崗位職責(zé)》、《科技人員崗位責(zé)任職責(zé)》、《后勤崗位職責(zé) 》、《綜合安保崗位職責(zé)》、《計(jì)劃生育崗位職責(zé)》六項(xiàng)工作崗位職責(zé)，其任務(wù)雖已落實(shí)到人，但在《人事秘書股崗位分工表》上無記載。三是審計(jì)期內(nèi)，除對一名國庫業(yè)務(wù)人員實(shí)行了強(qiáng)制休假外，其余的人員包括會計(jì)主管和會計(jì)部門負(fù)責(zé)人、會計(jì)記賬員、復(fù)核員在內(nèi)的會計(jì)人員未實(shí)施強(qiáng)制休假。

（二）風(fēng)險識別與評估不到位

對常規(guī)業(yè)務(wù)和管理活動的風(fēng)險評估，缺乏行之有效的方法體系。體現(xiàn)在該縣支行現(xiàn)行的制度和操作規(guī)程，雖然明確了業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動的特點(diǎn)、目標(biāo)、要求、處理程序，但從總體上來看：業(yè)務(wù)操作流程未涵蓋制度規(guī)程對各個環(huán)節(jié)、各崗位風(fēng)險控制的具體要求，也沒有對或不完全對業(yè)務(wù)管理關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險進(jìn)行識別標(biāo)注，特別是未對重要空白憑證、會計(jì)國庫對賬、庫房門禁管理等高風(fēng)險事項(xiàng)的風(fēng)險隱患進(jìn)行識別和應(yīng)對。

（三）內(nèi)部控制活動存在缺失

1.對賬管理確認(rèn)控制不落實(shí)。一是2013年9月份國家金庫龍山縣支庫?。ㄊ校┘夘A(yù)算收入、中央級預(yù)算收入、地市級預(yù)算收入、區(qū)縣級預(yù)算收入月報(bào)表的對賬回單打印日期為2013年10月1日，而對賬部門龍山縣地方稅務(wù)局簽署的對賬日期為2013年9月30日。二是2013年12月份國家金庫龍山縣支庫?。ㄊ校┘夘A(yù)算收入月報(bào)表的對賬回單上，龍山縣地方稅務(wù)局漏簽署對賬結(jié)果及加蓋對賬印鑒。

2.未嚴(yán)格執(zhí)行守庫值班制度。抽查2014年3月16日5時-6時和2014年4月1日3時-6時保衛(wèi)部門值班守庫電視監(jiān)控錄像資料，保衛(wèi)值班崗位上無人；鑒于這種情況，審計(jì)組下延抽查了2014年4月1日1：12分-1：20分保衛(wèi)部門值班守庫電視監(jiān)控錄像資料，保衛(wèi)值班人員在保衛(wèi)值班崗上打瞌睡。

3.財(cái)務(wù)管理控制活動有缺失。一是機(jī)關(guān)工會財(cái)務(wù)管理活動有缺陷。該縣支行機(jī)關(guān)工會未在銀行開立預(yù)算單位專用存款賬戶，所有收支業(yè)務(wù)均使用現(xiàn)金結(jié)算。二是庫存現(xiàn)金管理控制缺失。在現(xiàn)場審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室存有行政經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)備用庫存現(xiàn)金75245.21元；機(jī)關(guān)工會經(jīng)費(fèi)結(jié)余庫存現(xiàn)金為20699.30元，違反了與中華人民共和國《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定要求。且機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室未安裝防盜門窗，存在資金安全隱患，4.未嚴(yán)格執(zhí)行日常業(yè)務(wù)運(yùn)行控制管理要求。2013年3月20日劉××、2014年4月11日向××查詢本人信用報(bào)告，無本人身份證復(fù)印件，造成征信查詢資料不齊全，手續(xù)欠完善。

（四）實(shí)物保護(hù)控制不到位

1.對個人身份數(shù)字證書（CA證書）管理控制不嚴(yán)格?，F(xiàn)場審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該縣支行專職管庫員王××在日常業(yè)務(wù)處理中，使用專職管庫員張××CA證書進(jìn)行操作業(yè)務(wù)，原因是：專職管庫員王××的CA證書，在2012年12月7日到期后上交中支發(fā)行科辦理更換手續(xù)，至今未辦妥更換手續(xù)，違反了《中國人民銀行貨幣金銀管理信息系統(tǒng)管理規(guī)定》。

2.××發(fā)行庫門禁控制不合規(guī)。一是發(fā)行庫主門未按要求變更密碼。2013年6月6日，管庫員（王××、張××）變更發(fā)行庫主門（1號鎖、3號鎖）密碼，但上次變更時間為2012年11月6日，與《中國人民銀行發(fā)行庫門組合鎖使用管理辦法（暫行）》第十條規(guī)定要求不符。二是發(fā)行庫備用門密碼不能變更。現(xiàn)場查庫發(fā)現(xiàn)發(fā)行庫備用門已貼封條。查閱《組合鎖使用管理登記簿》，2011年6月3日至檢查日止，發(fā)行庫備用門密碼沒有變更記錄。經(jīng)詢問該縣支行庫管庫員關(guān)于備用門管理情況為：備用門可以啟動使用，但瑣具由于使用年限太長，廠家已不能維修，密碼已不能變更，與《中國人民銀行發(fā)行庫門組合鎖使用管理辦法（暫行）》第十六條規(guī)定要求不符。

【案例分析】

以上問題產(chǎn)生有客觀因素和主觀的原因。

（一）從客觀上看

1、縣支行人員緊張矛盾突出。該縣支行設(shè)有發(fā)行庫，現(xiàn)有正式員工21人，不能滿足落實(shí)制度（按照現(xiàn)行內(nèi)部控制要求初步匡算，縣支行僅會計(jì)、國庫、發(fā)行、保衛(wèi)四個部門最少需要20人。）的最低需求。人員配備存在人少崗多、跨專業(yè)兼崗的情況，且人員老齡化趨勢明顯，四十歲以上中、老年同志占82%。可能會因?yàn)槿藛T緊張，造成強(qiáng)制休假、守庫值班制度難以執(zhí)行到位的現(xiàn)象。2、安全設(shè)施的物防、技防未跟上。部分設(shè)備老化，因資金緊張，沒有及時更新。

（二）從主觀上看

1.對內(nèi)部控制認(rèn)識不到位。由于對內(nèi)部控制理論和方法學(xué)習(xí)不夠，部分員工對內(nèi)部控制五個相互獨(dú)立、相互聯(lián)系又相互制約的要素（控制環(huán)境、風(fēng)險評估、內(nèi)部控制活動、內(nèi)部控制的信息及其溝通、對內(nèi)部控制的監(jiān)督）缺乏了解，沒有把內(nèi)部控制看著是一種貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督過程中環(huán)環(huán)相扣的、平衡制約的動態(tài)機(jī)制，不能正確地識別人民銀行分支機(jī)構(gòu)面臨的基本風(fēng)險。而把內(nèi)部控制簡單地理解為規(guī)章制度的制定與制度的執(zhí)行，甚至極個別人把制度當(dāng)成應(yīng)付檢查的“檔箭牌”和掛在墻上的“擺設(shè)”，內(nèi)控管理理念陳舊。

2.風(fēng)險管理文化缺失。該縣支行領(lǐng)導(dǎo)雖然注重制度建設(shè)和基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，但滿足于工作任務(wù)完成和業(yè)務(wù)管理不出大問題，對平時業(yè)務(wù)中發(fā)生的不規(guī)范問題，放松了必要的風(fēng)險警覺；部門少數(shù)業(yè)務(wù)人員則認(rèn)為做基礎(chǔ)工作難免會出現(xiàn)一些差錯，放松對差錯風(fēng)險的警惕。表現(xiàn)為內(nèi)部控制責(zé)任不落實(shí)，制度意識淡薄，用人情、信任代替制度；操作主觀隨意，存在僥幸心理和麻痹思想，導(dǎo)致制度執(zhí)行“走捷徑”、“打折扣”，憑經(jīng)驗(yàn)或想象處理業(yè)務(wù)。這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的未嚴(yán)格執(zhí)行國庫對賬和守庫值班制度，對個人身份數(shù)字證書（CA證書）管理控制不嚴(yán)格，財(cái)務(wù)管理控制活動有缺失，發(fā)行庫門禁控制不合規(guī)等問題，都是因?yàn)橹贫缺缓唵位?、遞減式、抵觸性、表面化、選擇性、被動式或應(yīng)付式執(zhí)行所造成，有的問題離案件與重大責(zé)任事故可謂只一步之遙，內(nèi)部控制軟約束。

3.內(nèi)控機(jī)制建設(shè)滯后?，F(xiàn)行的部分制度和操作規(guī)程未及時跟進(jìn)業(yè)務(wù)管理要求，有的是沿用以前或照搬照抄上級行或借鑒其他單位現(xiàn)成的規(guī)章改頭換面來的，制度和操作規(guī)程設(shè)計(jì)沒有綜合考慮在本行現(xiàn)有條件下是否切實(shí)可行，特別是忽視規(guī)章制度執(zhí)行的有效性及其風(fēng)險危害評估工作，導(dǎo)致內(nèi)控管理制度和操作規(guī)程設(shè)計(jì)有先天缺陷。表現(xiàn)一：制度規(guī)程未覆蓋所有業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動，導(dǎo)致個別管理制度規(guī)程缺失。例如：激勵機(jī)制不足，約束處罰機(jī)制短缺；行政事務(wù)管理操作流程未實(shí)現(xiàn)風(fēng)險點(diǎn)，未進(jìn)行風(fēng)險識別、風(fēng)險應(yīng)對控制措施不明確，制度規(guī)程的規(guī)范保障作用被打折扣。表現(xiàn)二：部分制度未涵蓋業(yè)務(wù)活動的全過程或方方面面，原則性條款多，控制措施針對性欠強(qiáng)；出現(xiàn)部分事項(xiàng)欠缺約束。表現(xiàn)三：對于業(yè)務(wù)和管理活動的風(fēng)險評估缺乏行之有效的方法體系，一些高風(fēng)險事項(xiàng)未得到及時識別和應(yīng)對。

4.內(nèi)部管理監(jiān)督不到位。一是不能正確處理檢查監(jiān)督與爭先創(chuàng)優(yōu)的關(guān)系。怕“家丑外揚(yáng)”，為了本單位或個人的名利，對檢查問題進(jìn)行“篩選”，檢查上報(bào)問題要么輕描淡寫，要么避重就輕。無形中助長了違規(guī)行為。二是是對逾越內(nèi)控行為的查處手軟。在“出現(xiàn)問題一解決問題一再出現(xiàn)問題―再解決問題”的循環(huán)過程中被動管理。對違規(guī)行為責(zé)任追究也只是口頭上的空話，導(dǎo)致違規(guī)違章、屢查屢犯。

【案例啟示和建議】

（一）進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)。龍山縣支行領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)進(jìn)一步提高對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，將加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)作為健全內(nèi)部控制體系的首要任務(wù)。一是支行領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人要切實(shí)履行內(nèi)部控制管理職責(zé)。二是深入開展央行內(nèi)控文化建設(shè)。利用各種形式進(jìn)行內(nèi)控教育、思想政治教育、職業(yè)道德教育以及法制教育，不斷深化和豐富央行內(nèi)控文化建設(shè)內(nèi)涵。引導(dǎo)員工樹立“遵守內(nèi)控制度為榮，違反內(nèi)控制度為恥”的榮辱觀，增強(qiáng)制度觀念、法紀(jì)觀念；切實(shí)提高員工職業(yè)道德素質(zhì)，用“規(guī)范、進(jìn)取、創(chuàng)新”的文化理念的引領(lǐng)員工增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)精神，激發(fā)員工的工作熱情和責(zé)任心，為內(nèi)控管理提供了強(qiáng)有力的精神支撐。三是加強(qiáng)教育培訓(xùn)強(qiáng)化干部職工業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使每個崗位人員了解內(nèi)控制度，熟知業(yè)務(wù)操作，掌握崗位要求，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任意識的整體提高。

（二）加快建立長效內(nèi)部控制機(jī)制。認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》精神。一是進(jìn)一步完善內(nèi)控制度和操作規(guī)程。對內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行全面、徹底的梳理，針對目前內(nèi)控制度操作規(guī)程方面存在的問題和缺陷，進(jìn)行查漏補(bǔ)缺，建立業(yè)務(wù)違規(guī)行為責(zé)任追究制度及處罰辦法、房屋出租管理制度、行政許可流程圖、行政處罰業(yè)務(wù)流程圖、行政復(fù)議業(yè)務(wù)流程圖、法律事務(wù)審核流程圖，完善層次分明、風(fēng)險明示、措施針對的內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作流程；建立權(quán)責(zé)清晰的運(yùn)行機(jī)制，使每個人各司其職，各負(fù)其責(zé)，獎懲公平。消除內(nèi)部控制機(jī)制上的盲點(diǎn)和漏洞，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險控制全方位、全過程、全員參與，構(gòu)筑內(nèi)部風(fēng)險防范的重要屏障。二是注重建立內(nèi)控人力資源保障機(jī)制。通過員工考核機(jī)制、激勵機(jī)制、員工培訓(xùn)機(jī)制、違規(guī)責(zé)任追究機(jī)制等人力資源管理手段，從而促進(jìn)人員素質(zhì)不斷提高，確保每位員工、特別是重要崗位員工勝任本職工作，形成長效機(jī)制，促進(jìn)持續(xù)發(fā)展。三是盡快建立對常規(guī)業(yè)務(wù)和管理活動的風(fēng)險評估的方法體系。

第5篇：風(fēng)險變更管理制度范文

關(guān)鍵詞：建筑工程；施工；合同；風(fēng)險；管理

中圖分類號：TU761文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：

引言

建設(shè)工程施工合同是指發(fā)包人（建設(shè)單位）和承包人（施工單位）為完成商定的施工工程，明確相互權(quán)利、義務(wù)的協(xié)議。它建設(shè)工程施工合同作為承包人進(jìn)行工程建設(shè)施工，發(fā)包人支付價款的合同，是建設(shè)工程的主要合同，同時也是工程建設(shè)質(zhì)量控制、進(jìn)度控制、投資控制的主要依據(jù)。首先,建筑市場實(shí)行的是先定價后成交的交易方式,該特性決定了建筑行業(yè)的高風(fēng)險性。其次,建筑工程具有規(guī)模大、工期長、材料設(shè)備消耗大、產(chǎn)品固定、施工生產(chǎn)流動性強(qiáng)、受自然條件、地質(zhì)條件和社會環(huán)境因素影響大等特點(diǎn),這決定了施工合同具有獨(dú)立的特殊性、履行期限的長期性、合同內(nèi)容多樣性和復(fù)雜性。因此,為了避免在激烈競爭的建筑市場中得風(fēng)險,施工企業(yè)必須重視合同風(fēng)險管理,有效的降低工程風(fēng)險,增加企業(yè)利潤。

一、建筑工程施工合同風(fēng)險的主要因素

合同風(fēng)險是合同中的不確定因素,它是工程風(fēng)險、業(yè)主資信風(fēng)險、外界環(huán)境風(fēng)險的集中反映和體現(xiàn)。根據(jù)合同主體行為劃分,它包括主觀性合同風(fēng)險因素和客觀性合同風(fēng)險因素兩方面。

1.客觀性合同風(fēng)險 合同的客觀風(fēng)險是法律法規(guī), 合同條件以及國際慣例規(guī)定的其風(fēng)險責(zé)任是合同雙方回避是法律法規(guī), 合同條件以及國際慣例規(guī)定的其風(fēng)險責(zé)任是合同雙方回避的, 通過人的主觀努力往往無法控制。例如, 合同規(guī)定承包商應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險有, 工程變更在15%的合同金額內(nèi), 承包商得不到任何補(bǔ)償, 這叫做工程變更風(fēng)險; 又如合同價格規(guī)定不予高速, 則承包商必須承擔(dān)全部風(fēng)險, 如果在一定范圍內(nèi)高速, 則承擔(dān)部分風(fēng)險, 這叫做市場價格風(fēng)險; 還有在索賠事件發(fā)生后的28天內(nèi), 承包商必須提出索賠意向通知,否則索賠失效, 這叫時效風(fēng)險。

2.主觀性合同風(fēng)險 合同的主觀性風(fēng)險是人為因素引起的, 同時能通過人為因素避免或控制的合同風(fēng)險。在相當(dāng)多的國內(nèi)施工合同中, 業(yè)主利用有利的競爭地位和起草合同條款的使得條件, 在合同協(xié)議中或通過苛刻的條件把風(fēng)險隱含在合同條款中, 讓承包商就范。而承包商為了急于承攬工程, 在合同協(xié)議中, 對自身權(quán)利不敢據(jù)理力爭, 任其擺布。對合同談判只重視價格和工期, 對其他條款不予注意。這樣即使不平等的合同也愿意簽, 甚至有欺騙的合同也敢簽, 在合同簽訂上表現(xiàn)出極大的盲目性和隨意性。

承包商不是作為法人權(quán)利主體參與對等的合同談判，而是受制于業(yè)主，這樣很容易處于被動狀態(tài)，在這種心理狀態(tài)下很難體現(xiàn)平等性，自然增加了履行合同的風(fēng)險性。承包商十分輕信業(yè)主在合同以外的妥協(xié)和許諾，輕率地簽訂了既沒有法律約束力，又無法兌現(xiàn)的“口頭協(xié)議”。承包商對簽訂合同的前期準(zhǔn)備工作明顯不足，對業(yè)主的資信和合同的公正性缺乏嚴(yán)格的分析，承包商對合同缺乏識別力；因承包商對合同審查不嚴(yán)引起的合同漏洞，缺陷造成了不應(yīng)有的合同風(fēng)險，帶來了不必要的損失。

二、建筑工程施工合同風(fēng)險管理

1.提高合同管理人員的職業(yè)素質(zhì) 提高合同管理人員的綜合素質(zhì)是保證合同管理質(zhì)量的有效措施。大中型建設(shè)合同一般都是由業(yè)主負(fù)責(zé)起草，業(yè)主聘請有經(jīng)驗(yàn)的法律專家和工程咨詢顧問起草合同，可能使其中隱含了大量不利于承包商的風(fēng)險責(zé)任條例。因此，承包商合同管理人員首先要具備相應(yīng)的法律法規(guī)知識及其應(yīng)用能力，熟悉合同簽訂和變更，索賠程序，同時具備工程管理，造價管理知識和運(yùn)用能力，才能確保在合同談判中處于一種智力均衡，信息對稱的狀態(tài)，提高相應(yīng)的風(fēng)險管理能力。

2.建立健全建筑工程合同管理制度并善加利用 合同管理環(huán)節(jié)繁多，包括合同的洽談、草擬、評審、簽訂、下達(dá)、交底、學(xué)習(xí)、責(zé)任分解、履行跟蹤、變更、中止、解除、終止等，建筑單位要規(guī)范本單位的合同管理，就應(yīng)該首先就合同管理全過程的每一個環(huán)節(jié)建立和健全一系列可操作的合同管理制度，使其合同管理有章可循。自覺執(zhí)行合同條款，全面履行合同義務(wù)，是合同當(dāng)事人一切行為的最高準(zhǔn)則。合同交底制度、責(zé)任分解制度、每日工作報(bào)送制度及進(jìn)度款審查批準(zhǔn)制度是每一個建筑單位都應(yīng)該建立的合同管理制度。合同簽訂后，合同管理人員應(yīng)該對各級項(xiàng)目管理人員和各工作組負(fù)責(zé)人進(jìn)行合同交底，對合同的主要內(nèi)容做出解釋和說明，形成合同交底制度。責(zé)任分解制度則是指合同管理人員將各種合同時間的責(zé)任分解落實(shí)到各工作小組，明確其工作范圍和責(zé)任，通過合同任務(wù)的層層分解將任務(wù)落實(shí)到人，協(xié)調(diào)各方面積極配合共同實(shí)施合同。而每日工作報(bào)送制度要求各職能部門將本部門的工作情況及未來一周的工作計(jì)劃報(bào)送到合同管理處，能夠確保合同管理人員及時掌握工程信息，對各種問題做出正確決策。鑒于當(dāng)前成本核算人員因?qū)ΜF(xiàn)場合同情況不熟悉而不能將費(fèi)用索賠的項(xiàng)目及時納入當(dāng)月付款要求中的現(xiàn)狀，建立進(jìn)度款審查批準(zhǔn)制度有利于合同管理部門從合同角度對進(jìn)度款進(jìn)行審核。只有抓住合同管理這個核心，才可能統(tǒng)籌調(diào)控整個建筑工程項(xiàng)目的運(yùn)行狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)。

3.對建筑工程合同進(jìn)行動態(tài)管理 合同變更在建筑工程項(xiàng)目實(shí)踐中是比較頻繁的，而合同變更往往會導(dǎo)致索賠糾紛，因此在合同簽訂以后，合同管理人員還要對建設(shè)工程項(xiàng)目合同進(jìn)行動態(tài)管理，重點(diǎn)把握以下幾個方面：

3.1 建立索賠制度。在工程合同實(shí)施過程中出現(xiàn)變更索賠是難免的，因此，必須建立工程變更和索賠管理制度。在施工過程中。合同管理人員要認(rèn)真研究合同條款，要注意資料的整理、分析，及時辦理有關(guān)簽證確認(rèn)，關(guān)注現(xiàn)場動態(tài)，積極找尋索賠依據(jù)，把握施工索賠的重點(diǎn)，在索賠時效內(nèi)及早提出變更和索賠。同時在分包合同履行過程中要正確履行合同責(zé)任，嚴(yán)格控制業(yè)主反索賠和分包商索賠的事件發(fā)生。

3.2 重視現(xiàn)場簽證。在按照合同條款支付時應(yīng)該防止過早、過量簽證，特別是合同變更補(bǔ)充協(xié)議的簽訂須格外謹(jǐn)慎，簽證必須依據(jù)相關(guān)合同條款衡量，起到相互制約的作用。尤其要重視設(shè)計(jì)變更與施工圖錯誤，此類簽證只需簽變更或修正的項(xiàng)目，原圖紙不變的勿重復(fù)簽證，已經(jīng)下料和購料的，務(wù)必簽寫清楚材料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、變更日期、運(yùn)輸情況、到場情況、成品情況、有無回收或代用等詳細(xì)情況。 3.3及時記錄、收集和整理工程所涉及的各種文件，對合同變更部分進(jìn)行審核與分析。在實(shí)際工作中，合同變更應(yīng)該與提出索賠同步進(jìn)行，須業(yè)主與承包商雙方達(dá)成一致后再進(jìn)行合同變更。

3.4及時處理停工損失，雙方按合同約定時間以書面形式，按合法程序簽認(rèn)停工的相關(guān)具體內(nèi)容。

4.建立定期工作報(bào)送制度

要求各職能部門必須將本部門的工作情況及未來一周的工作計(jì)劃報(bào)送到合同管理處，使合同管理工程師及時掌握合同履行的情況和發(fā)生的變化；從而能夠及時對已經(jīng)發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的各種問題作出決策。

5.履約后，善后工作應(yīng)有條有序

項(xiàng)目完工后，工程及時移交、工程結(jié)算、工程款支付、質(zhì)量保修、保修金返還等工作要按照合同約定及時處理，要按規(guī)定及時做好善后工作，做到人走帳清、檔案及時轉(zhuǎn)移等。對于每一份文件、信函、收據(jù)借據(jù)、照片、會議紀(jì)要、語音記錄等都要注意收集和保留，以備發(fā)生糾紛后能有憑有據(jù)，據(jù)理力爭。對于拖欠的工程款，清欠部門、法務(wù)部門、財(cái)務(wù)審計(jì)等部門要聯(lián)合制定清欠目標(biāo)，及時清欠，乃至通過法律途徑解決，避免出現(xiàn)呆賬、壞賬。

結(jié)束語

市場經(jīng)濟(jì)實(shí)際上就是契約經(jīng)濟(jì)，隨著建筑市場逐步完善，合同將發(fā)揮更加重要的作用，成為市場雙方不可或缺的紐帶。因此加強(qiáng)施工合同風(fēng)險管理是是控制工程造價、保證施工企業(yè)利潤的重要手段，在當(dāng)前建筑環(huán)境和市場形勢下，對于建設(shè)施工企業(yè)是一項(xiàng)十分重要的工作。

參考文獻(xiàn)

第6篇：風(fēng)險變更管理制度范文

建設(shè)和諧勞動關(guān)系，全面規(guī)避勞動爭議、違規(guī)事件等勞動管理風(fēng)險的產(chǎn)生，是維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提。勞動管理風(fēng)險主要發(fā)生在對勞動者利益攸關(guān)的勞動合同、用工方式和勞動條件等多個管理環(huán)節(jié)，風(fēng)險點(diǎn)多、面廣、情形復(fù)雜，從發(fā)生勞動管理風(fēng)險性質(zhì)來劃分，主要有：企業(yè)制度與國家法律法規(guī)之誤的勞動法規(guī)管理風(fēng)險，企業(yè)實(shí)施用工自主權(quán)之中的勞動用工管理風(fēng)險，以及與勞動者之爭的勞動爭議管理風(fēng)險三個方面。

 

依法治理與人本管理，

規(guī)避勞動法規(guī)管理風(fēng)險

1.典型風(fēng)險

企業(yè)管理制度存在錯誤或明顯缺陷、與國家勞動法律法規(guī)相悖，使企業(yè)管理行為失當(dāng)且沒有采取必要的措施糾正，導(dǎo)致企業(yè)被勞動監(jiān)察部門查處，或在與勞動者發(fā)生的勞動爭議中處于不利地位甚至敗訴（如表1）。

 

2.風(fēng)險評估

A類：《勞動法》、《勞動合同法》實(shí)施后，企業(yè)對法律條文要求未完全掌握，風(fēng)險產(chǎn)生屬有意為之，可能性低；制度規(guī)定涉及員工的核心利益，一旦引發(fā)風(fēng)險發(fā)生，對企業(yè)的影響極其惡劣，程度極高。

 

B類：《勞動法》、《勞動合同法》的配套政策法規(guī)，企業(yè)了解不深，當(dāng)?shù)貏趧硬块T掌握的政策尺度研究往往不到位，發(fā)生的可能性中等；規(guī)定涉及員工的基本利益，一旦發(fā)生，對企業(yè)的影響將較為嚴(yán)重，影響程度高。

 

C類：勞動者有關(guān)的福利待遇、勞動條件等，既有新法規(guī)，也有老政策，一般都由企業(yè)內(nèi)工作經(jīng)驗(yàn)豐富的管理者來實(shí)施，發(fā)生的可能性低；規(guī)定涉及員工的基本利益，員工對其較為重視，一旦發(fā)生對企業(yè)將有一定影響，影響程度中等。

 

D類：《勞動合同法》實(shí)施后，國家對《職工獎懲條例》等一系列計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時期的政策進(jìn)行廢止，企業(yè)要及時進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整?，F(xiàn)行國家行政法規(guī)，對處罰等行政處理權(quán)限進(jìn)行了嚴(yán)格限制，企業(yè)再用行政手段管理員工，風(fēng)險較大。對原國有企業(yè)來說存有管理慣性，發(fā)生的可能性中等；管理規(guī)定涉及員工的核心利益，一旦發(fā)生，對企業(yè)的影響將較為嚴(yán)重，影響程度高。

 

E類：企業(yè)的管理制度涉及員工的利益，經(jīng)常需要調(diào)整變更。企業(yè)在制定管理制度時，沒有做到制度合法、程序合法、向員工公示并培訓(xùn)到位所產(chǎn)生的風(fēng)險。企業(yè)經(jīng)常制訂或修改管理規(guī)定，規(guī)范管理的企業(yè)大多會按程序辦事，發(fā)生可能性中等。企業(yè)的管理制度涉及員工的核心利益，一旦發(fā)生，對企業(yè)的影響將極為嚴(yán)重，影響程度極高。

 

3.防范之道

從分析得知，勞動法規(guī)管理風(fēng)險發(fā)生可能性不高，控制風(fēng)險相對容易，但危害程度高，防范風(fēng)險須“依法治理”與“人本管理”相結(jié)合。

依法治理，就是把企業(yè)制度納入法制化管理軌道，實(shí)現(xiàn)有法可依。從控制風(fēng)險角度來說，以事前預(yù)防為主，努力做到企業(yè)制度在法律法規(guī)上的零爭議。操作中采取內(nèi)外兼顧的策略，抓住要點(diǎn)。

 

其一，練好管理“內(nèi)功”，培養(yǎng)企業(yè)勞動管理專員，加強(qiáng)勞動法規(guī)學(xué)習(xí)，建立制度審核、集中管理勞動合同等辦法。企業(yè)以法律為綱領(lǐng)、以勞動合同為框架，構(gòu)建管理制度體系為前提，在制度層面構(gòu)筑企業(yè)防范、控制風(fēng)險的“防火墻”。

 

其二，借助外力避免風(fēng)險，聘請外部勞動專家梳理、審定企業(yè)制度。企業(yè)把管理制度納入法制軌道，既要在勞動合同管理制度上主動與法規(guī)對接，具有法律效應(yīng)；更要在制度建設(shè)中主動與當(dāng)?shù)貏趧又俨貌块T充分溝通，做到事前請教、得到指導(dǎo)，事后溝通、得到支持，主動消除法律及管理風(fēng)險。

 

其三，勞動法律、政策尺度掌握與勞動部門保持一致，重大制度經(jīng)當(dāng)?shù)貏趧又俨貌块T審定并備案。確立企業(yè)控制和防范勞動管理風(fēng)險的管理制度，應(yīng)以“勞動合同處理辦法”和“勞動合同管理實(shí)施細(xì)則”為核心制度，以“集體勞動合同”為基本制度，以專業(yè)管理制度為主體制度，全面構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部治理體系。

 

從控制風(fēng)險來說，人本管理就是實(shí)行以愿景引領(lǐng)為主的人才管理策略，努力做到員工理想與企業(yè)戰(zhàn)略在發(fā)展目標(biāo)上的零距離，采取形成利益共同體的操作策略。 

其一，制定戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)下的人才發(fā)展戰(zhàn)略暨員工隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃。樹立“人人都是人才，人人都可成才”的理念，把企業(yè)各類人才發(fā)展納入規(guī)劃，制訂人才開發(fā)和隊(duì)伍建設(shè)制度。

 

其二，開辟職業(yè)發(fā)展通道。針對技術(shù)、技能、管理員工分類設(shè)置職業(yè)發(fā)展通道。員工發(fā)展既有本專業(yè)的上升發(fā)展通道，又有橫向交流的渠道。構(gòu)建競爭性選拔人才和人才交流制度，實(shí)現(xiàn)人盡其才，才盡其用。

 

其三，構(gòu)建與市場接軌的激勵機(jī)制。讓創(chuàng)造價值的員工獲得匹配的回報(bào)。建立適合企業(yè)特點(diǎn)的人力資本價值回報(bào)的薪酬政策，實(shí)行中長期激勵和約束制度，如：對上市公司確立股權(quán)激勵制度；對非上市公司實(shí)施任期分紅權(quán)激勵，模擬股權(quán)，EVA增量激勵等。

 

堅(jiān)持原則與有情操作，

掌控勞動用工管理風(fēng)險

1.典型風(fēng)險

勞動用工管理風(fēng)險，主要是企業(yè)行使用工自主權(quán)，在執(zhí)行“選擇規(guī)范的用工方式、與勞動者訂立書面勞動合同并全面履行、與勞動者合理約定勞動合同期限、規(guī)范解除和終止勞動合同行為并依法支付補(bǔ)償金”等涉及勞動者合法權(quán)益的工作中，管理行為失當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)在與勞動者發(fā)生的勞動爭議中處于不利地位甚至敗訴，或被勞動監(jiān)察部門查處（如表2）。

 

2.風(fēng)險評估

F類：企業(yè)為規(guī)避《勞動法》、《勞動合同法》實(shí)施后的勞動合同風(fēng)險，對法律維權(quán)存有僥幸心理，采取不規(guī)范的用工方式，這種現(xiàn)象在企業(yè)或多或少存在，而且來自日常管理中，發(fā)生可能性極高。不規(guī)范用工觸及員工的核心利益，企業(yè)一旦存在這種情況將發(fā)生三種風(fēng)險：一是勞動者認(rèn)識到增強(qiáng)或利益沖突必將產(chǎn)生爭議，企業(yè)方將在爭議處理中十分被動。二是企業(yè)的風(fēng)險從勞動合同管理領(lǐng)域擴(kuò)大到人力資源管理領(lǐng)域。這種臨時用工或勞務(wù)派遣，嚴(yán)重削弱了單位的用人基礎(chǔ)，長期使用后員工普遍缺乏歸屬感和忠誠度，有本領(lǐng)后遠(yuǎn)走高飛，導(dǎo)致人才流失。三是更為重要的，國家正在規(guī)范勞務(wù)派遣用工，未來政策風(fēng)險不能確認(rèn)，對企業(yè)來說影響極其惡劣，影響程度極高。

G類：企業(yè)勞動合同樣本和管理制度容易制訂，但難做到位，基層每一位管理者工作失誤或疏漏都可能成為勞動者訴求的理由，發(fā)生的可能性高；這類爭議發(fā)生后，企業(yè)最多是經(jīng)濟(jì)損失，影響程度中等。

 

H類：企業(yè)的規(guī)章制度缺乏合法性和執(zhí)行的規(guī)范性，一般發(fā)生在管理工作不規(guī)范的情況下，可能性低；處理員工勞動合同涉及核心利益，一旦發(fā)生，對企業(yè)將有嚴(yán)重影響，影響程度高。

 

I類：企業(yè)涉及勞動者利益的工資、福利和勞動保護(hù)等專業(yè)管理的嚴(yán)謹(jǐn)和細(xì)致程度，決定了發(fā)生風(fēng)險的可能性。除對在職員工的管理外，對從事有毒有害工種員工的入職和離職管理，也存在較大風(fēng)險，發(fā)生的可能性高；這類爭議觸及員工核心利益，一旦發(fā)生對企業(yè)影響較為嚴(yán)重，影響程度高。

 

第7篇：風(fēng)險變更管理制度范文

法律風(fēng)險貫穿企業(yè)經(jīng)營管理的始終，對企業(yè)的興衰有著重要的影響作用。而在當(dāng)今建設(shè)法治中國的大環(huán)境下，如何防范和控制企業(yè)法律風(fēng)險，提高企業(yè)的市場競爭力，顯得尤為重要。

一、企業(yè)法律風(fēng)險概述

結(jié)合2004年5月國資委頒布的《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》中第一次正式提出企業(yè)法律風(fēng)險的概念，及國內(nèi)學(xué)者的主流意見，筆者從風(fēng)險誘因和風(fēng)險后果入手，將企業(yè)法律風(fēng)險界定為：企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，基于法律原因――外部法律環(huán)境變化或企業(yè)自身的違法行為――所需承擔(dān)的不利法律后果。具體又可根據(jù)風(fēng)險誘因的不同，分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險；根據(jù)風(fēng)險后果可分為訴訟風(fēng)險、處罰風(fēng)險等。同企業(yè)管理中的其他風(fēng)險相比，其主要有以下特征。

（一）相對確定性

企業(yè)的法律風(fēng)險是相對確定的，包括兩方面：一、法律風(fēng)險發(fā)生原因法定，或是因?yàn)橥獠糠森h(huán)境的變化，或是企業(yè)自身的違法行為所引起；二、法律風(fēng)險引起損失相對確定，企業(yè)在經(jīng)營管理中因法律原因所需承擔(dān)的法律后果是根據(jù)法律明文規(guī)定進(jìn)行確定。

（二）可預(yù)防性

由于法律風(fēng)險發(fā)生原因具有法定性，企業(yè)可通過完善法律風(fēng)險防控體系，規(guī)范自身的經(jīng)營管理行為使其符合法律法規(guī)的規(guī)定，以此來達(dá)到預(yù)防法律風(fēng)險的目的。

二、企業(yè)經(jīng)營管理中的主要法律風(fēng)險

（一）合同風(fēng)險

合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議，合同法律風(fēng)險是指企業(yè)在合同訂立、生效、履行、變更、轉(zhuǎn)讓、終止過程中產(chǎn)生的法律風(fēng)險，與企業(yè)經(jīng)營活動息息相關(guān)。常見的合同法律風(fēng)險主要有合同主體不符合法律規(guī)定、合同簽訂過程因過錯導(dǎo)致的締約過失責(zé)任、合同內(nèi)容違法、合同條款約定不明引發(fā)合同履行不能等一系列在合同訂立、履行過程中發(fā)生損失、承擔(dān)不利法律后果的情形。

（二）企業(yè)人力資源管理過程中的法律風(fēng)險

新《勞動合同法》的實(shí)施，既能更加有效地保護(hù)勞動者的合法權(quán)利，又對我國企業(yè)的人力資源活動提出了更高要求，企業(yè)面臨法律風(fēng)險的可能性也加劇，具體有以下幾點(diǎn)：企業(yè)在招聘活動中可能存在戶籍、性別等就業(yè)歧視行為招致訴訟風(fēng)險；在訂立勞動合同過程中存在試用期、未依法簽訂書面勞動合同及勞動合同內(nèi)容條款違法等法律風(fēng)險；在勞動合同終止和解除過程中，企業(yè)可能存在違法解除情形，需承擔(dān)支付賠償金的法律風(fēng)險；以及企業(yè)可能存在制定企業(yè)規(guī)章制度上的法律風(fēng)險、勞動合同變更的法律風(fēng)險及勞務(wù)派遣中的法律風(fēng)險等諸多情形。

（三）知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險

知識產(chǎn)權(quán)作為企業(yè)的無形資產(chǎn)，是企業(yè)在參與市場競爭重要的資本之一，知識產(chǎn)權(quán)包括著作權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)，因而企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險主要是指在企業(yè)經(jīng)營管理中，對知識產(chǎn)權(quán)的使用存在專利權(quán)被冒用、商業(yè)秘密被泄露、商標(biāo)或域名被搶注等法律風(fēng)險。當(dāng)今的市場經(jīng)濟(jì)活動中，企業(yè)間因?yàn)橹R產(chǎn)權(quán)被侵犯或侵犯他人的知識產(chǎn)權(quán)而產(chǎn)生法律糾紛、蒙受巨額經(jīng)濟(jì)損失的實(shí)例不甚枚舉，例如西門子公司搶注海信集團(tuán)商標(biāo)、華為和美國思科公司陷入知識產(chǎn)權(quán)糾紛而不得不暫時停止部分涉侵權(quán)產(chǎn)品，由此可見知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險實(shí)與企業(yè)的興衰存亡關(guān)聯(lián)之密切。

只有提高企業(yè)對知識產(chǎn)權(quán)的重視程度，加強(qiáng)對知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，才能減少企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險，從而提高企業(yè)的市場競爭力。

除上述三點(diǎn)之外，企業(yè)法律風(fēng)險還包括企業(yè)設(shè)立中的法律風(fēng)險、企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量法律風(fēng)險、企業(yè)海外并購法律風(fēng)險等諸多方面。

三、企業(yè)法律風(fēng)險的防范管理

（一）完善企業(yè)經(jīng)營管理制度建設(shè)

企業(yè)通過建立規(guī)范、完善的經(jīng)營管理制度可以有效的避免法律風(fēng)險，事實(shí)上，企業(yè)法律風(fēng)險的部分成因緣于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理制度存在漏洞。企業(yè)可通過制定以及完善相關(guān)的規(guī)章制度，例如人力資源管理制度、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度、產(chǎn)品質(zhì)量售后監(jiān)控制度等，同時建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體制，規(guī)范具體領(lǐng)導(dǎo)者和員工的經(jīng)營、服務(wù)行為，促使企業(yè)相關(guān)經(jīng)營管理行為更加符合相關(guān)法律規(guī)定，以此把降低企業(yè)法律風(fēng)險，尤其是內(nèi)部風(fēng)險。

（二）加強(qiáng)企業(yè)法律顧問隊(duì)伍建設(shè)

考慮到企業(yè)法律風(fēng)險防范專業(yè)性強(qiáng)的特點(diǎn)，企業(yè)管理者應(yīng)重視對專業(yè)法律人才的選拔、聘任，在企業(yè)機(jī)構(gòu)中設(shè)置專門的法律顧問部門，總覽企業(yè)有關(guān)法律等問題的具體實(shí)施，對涉及投資、產(chǎn)品開發(fā)及買賣等重要項(xiàng)目應(yīng)積極參與其中，通過法律調(diào)查、法律意見書、起草合同文本等工作，及時、有效地防治企業(yè)法律風(fēng)險的發(fā)生。而一旦企業(yè)發(fā)生法律風(fēng)險，法律顧問團(tuán)隊(duì)也可以通過訴訟、仲裁等有效途徑，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，避免法律風(fēng)險的進(jìn)一步擴(kuò)大，及時止損。

（三）提高企業(yè)全員的法律風(fēng)險防范意識

提高法律風(fēng)險防范意識是預(yù)防和規(guī)避法律風(fēng)險的有效途徑，因此企業(yè)全員必須強(qiáng)化法律風(fēng)險防范意識。具體措施可包括：由企業(yè)定期組織對員工的法律知識培訓(xùn)活動，在企業(yè)內(nèi)部對新頒布實(shí)施的法律規(guī)范進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)，針對員工的具體工作崗位展開相關(guān)的法律經(jīng)驗(yàn)教育，以達(dá)到有效防范法律風(fēng)險的目的，而對于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，不僅要增強(qiáng)其相關(guān)的法律知識還需加強(qiáng)其自覺尊法、守法、畏法，合法有據(jù)進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營活動的決策。

上述列舉的法律風(fēng)險防范措施較為簡略，更詳細(xì)具體的防范體系構(gòu)建還有待日后進(jìn)一步的完善。

第8篇：風(fēng)險變更管理制度范文

關(guān)鍵詞：建筑工程；管理；風(fēng)險防范；控制措施

1合同風(fēng)險的具體表現(xiàn)形式

按照合同管理的性質(zhì),可將合同管理風(fēng)險分為可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險、內(nèi)部管理風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險、直接管理風(fēng)險和間接管理風(fēng)險等。

1.1 可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險

按照風(fēng)險防范控制的等級劃分,合同管理風(fēng)險可分為可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險?？煽仫L(fēng)險是在合同管理過程中,通過實(shí)施規(guī)范化的流程管理,進(jìn)行信用風(fēng)險評價、履約風(fēng)險評估、合同爭議解決、合同解除管理等,最大限度地規(guī)避或降低風(fēng)險。不可控風(fēng)險是指由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治、政策、法律以及自然災(zāi)害事故等因素影響,造成合同不能正常簽訂、履行。

1.2內(nèi)部管理風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險

合同管理的主觀風(fēng)險受內(nèi)部和外部主觀因素的影響,很多是可以規(guī)避的。內(nèi)部管理風(fēng)險是由于合同管理制度不健全、流程管理不規(guī)范、監(jiān)督不到位、人員素質(zhì)較低等因素,造成在合同簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)移、解除過程中存在風(fēng)險,這種風(fēng)險可導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策失誤或帶來巨大損失。外部環(huán)境風(fēng)險是由于合同對方信用等級較低、不正當(dāng)競爭以及財(cái)務(wù)狀況不佳等因素,造成的蓄意欺詐或違約導(dǎo)致合同管理風(fēng)險。

1.3 直接管理風(fēng)險和間接管理風(fēng)險

合同管理的風(fēng)險可分為直接管理風(fēng)險和間接管理風(fēng)險。直接管理風(fēng)險是企業(yè)自身在直接參與合同管理全過程中,由于在合同評審、履約、變更或轉(zhuǎn)移方面存在管理不規(guī)范、制度機(jī)制不健全、監(jiān)督不到位等因素,給合同管理帶來的直接風(fēng)險。

間接管理風(fēng)險是企業(yè)自身在間接參與合同管理的全過程中,由于合同中的聯(lián)合體成員、分包方及第三方等多方面原因,造成合同的履約、變更或轉(zhuǎn)移、終止等方面存在的管理風(fēng)險。

2合同管理風(fēng)險的成因分析

合同管理風(fēng)險貫穿于合同的簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)移、終止等各個環(huán)節(jié)。導(dǎo)致合同管理風(fēng)險的主要原因可分為以下方面：

2.1 外部環(huán)境方面

外部環(huán)境因素是導(dǎo)致合同管理風(fēng)險的客觀因素,主要涉及經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、政策和法律法規(guī)調(diào)整、自然災(zāi)害事故等不可控因素。經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化因素受國際經(jīng)濟(jì)全球一體化、市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和政治、社會形勢等影響較大,只能提前進(jìn)行預(yù)測和進(jìn)行必要的風(fēng)險規(guī)避。政策和法律法規(guī)調(diào)整因素主要是國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展形勢,對宏觀經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)政政策、貨幣政策和現(xiàn)行法律法規(guī)的適當(dāng)調(diào)整,調(diào)整的內(nèi)容、時限、幅度可在一定范圍內(nèi)搜集和預(yù)測,相對經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化風(fēng)險可控程度高。自然災(zāi)害事故因素偶然性較強(qiáng),很難提前進(jìn)行預(yù)測,在合同簽訂和履行中,可通過風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁等進(jìn)行分擔(dān)。

2.2 風(fēng)險防范與控制方面

風(fēng)險防范與控制意識因素是導(dǎo)致合同管理風(fēng)險的主觀因素,主要涉及對合同的風(fēng)險意識、法律意識、責(zé)任意識等因素。風(fēng)險意識因素是對合同隱含的風(fēng)險認(rèn)識和重視程度不夠,缺少必要的風(fēng)險防范與控制措施。如在合同中經(jīng)常出現(xiàn)責(zé)權(quán)利不平衡,罰責(zé)不對等的情況,使承包方在苛刻的條件下,被動地承受質(zhì)量、付款、索賠等方面的諸多風(fēng)險。法律意識因素是在合同的簽訂和履行全過程中,對現(xiàn)行的法律法規(guī)掌握不深，重視程度不夠,對合同條款未做仔細(xì)推敲,未按現(xiàn)行政策和法律法規(guī)簽訂和履行合同,不能有效地規(guī)避合同法律風(fēng)險。例如:一些建筑工程在開工后再補(bǔ)簽合同,存在較大風(fēng)險。責(zé)任意識因素是對合同管理風(fēng)險防范與控制的認(rèn)識程度不高、責(zé)任意識淡薄,造成風(fēng)險防范與控制措施失靈,給合同管理帶來風(fēng)險。

2．3合同管理制度方面

合同管理制度方面是導(dǎo)致合同管理風(fēng)險的關(guān)鍵因素,主要涉及合同評審制度、成本核定制度、工程款支付制度、結(jié)算管理制度等因素。合同評審制度因素是各部門在合同評審中未按評審程序、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、時限等進(jìn)行評審,致使合同不能正常簽訂或存在履約風(fēng)險。成本核定制度因素是未按成本核定制度進(jìn)行成本分析、核定,造成經(jīng)營風(fēng)險。工程款支付制度因素是一些單位未按合同條件支付工程款或隨意挪用工程款,對各類分包/分供合同的付款不能加以有效控制,導(dǎo)致合同履行存在風(fēng)險。結(jié)算制度因素是由于結(jié)算制度不完善,不能及時對已竣工項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算；對以往項(xiàng)目不能及時進(jìn)行清理、核查數(shù)據(jù)；監(jiān)督管理工作不到位等,導(dǎo)致結(jié)算不能順利進(jìn)行,合同履約不能圓滿完成。

2.4人員素質(zhì)方面

人員素質(zhì)方面是導(dǎo)致合同管理風(fēng)險的重要因素,主要涉及人員的知識結(jié)構(gòu)、能力水平等因素。知識結(jié)構(gòu)因素是合同管理人員由于知識結(jié)構(gòu)單一或?qū)?jīng)濟(jì)社會變化的敏銳性不強(qiáng),缺乏對國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、政策和法律法規(guī)等的準(zhǔn)確分析、預(yù)測,造成合同在簽訂和履約過程中存在一定風(fēng)險。能力水平因素是合同管理人員未能發(fā)現(xiàn)合同中條款不合理的風(fēng)險；發(fā)現(xiàn)問題,但未提出合理性改進(jìn)意見的風(fēng)險；起草合同人員未采納合同審核人員提出的合理化建議的風(fēng)險等,致使合同管理過程中存在風(fēng)險。

3合同風(fēng)險管理與具體控制措施

在合同管理的實(shí)踐中,建立健全合同管理風(fēng)險防范與控制體系可以有效降低合同風(fēng)險、提高經(jīng)濟(jì)效益和實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、制度化管理。合同管理風(fēng)險防范與控制體系可分為合同流程管理體系、合同文本體系、信用評價體系、風(fēng)險預(yù)警體系、信息化管理體系、人才培養(yǎng)體系等內(nèi)容。

3.1建立健全流程管理體系

合同流程管理一般由合同調(diào)研、策劃、談判、擬定合同文本、審核、簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、存檔等環(huán)節(jié)構(gòu)成。明確流程管理各個環(huán)節(jié)的責(zé)任主體、目標(biāo)任務(wù)和工作措施,確保每個環(huán)節(jié)有制度、有落實(shí)是合同管理的重要內(nèi)容。實(shí)施對合同的全過程監(jiān)管,就要在合同的準(zhǔn)備階段、簽署階段、履行階段和履行后管理階段,指定專人進(jìn)行監(jiān)管,開展綜合評價,以確保簽約合同主體合法、內(nèi)容合法、合同表示真實(shí)、條款完備、表述規(guī)范、簽訂手續(xù)和形式完備,能有效防范與控制合同風(fēng)險,實(shí)現(xiàn)合同流程管理的制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

3.2建立健全合同文本體系

合同文本風(fēng)險是指合同條款不合理的風(fēng)險。主要表現(xiàn)在合同條款存在的不合理、不完整、不嚴(yán)密；合同內(nèi)容違反法律法規(guī)等方面。控制風(fēng)險的主要方法是嚴(yán)格執(zhí)行評審制度。因此,要根據(jù)國家規(guī)范化合同示范文本,綜合考慮合同的類型、管理方式等不同要素,建立本單位的合同標(biāo)準(zhǔn)文本體系。并密切關(guān)注國內(nèi)外有關(guān)合同文本的發(fā)展變化,進(jìn)一步理順管理體制。同時,拓展思路,及時補(bǔ)充完善合同文本體系,力求與生產(chǎn)實(shí)際緊密結(jié)合,使合同管理與投標(biāo)報(bào)價、成本核定和結(jié)算管理有機(jī)結(jié)合在一起,最大限度地發(fā)揮合同管理的作用。

3.3 建立健全信用評價體系

建立健全信用評價體系是使合同雙方增強(qiáng)互信、加強(qiáng)合作、確保合同簽訂和履行順利進(jìn)行的平臺。為此,應(yīng)建立并完善分級信用等級制度,對合同當(dāng)事人的組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)狀況等情況進(jìn)行信用評價,劃分等級,建立合同對象的商業(yè)信用檔案等,并納入日常動態(tài)管理。在合同簽訂和履行的過程中,對于信用良好的單位可給予優(yōu)先考慮,反之,則從嚴(yán)掌握。

3.4 建立健全風(fēng)險預(yù)警體系

實(shí)施合同管理全過程風(fēng)險預(yù)警是降低合同風(fēng)險的有效途徑。為此,應(yīng)建立并完善風(fēng)險評估制度,通過對合同對象的信用等級進(jìn)行分析,在合同的簽訂、履行等全過程分階段進(jìn)行風(fēng)險評估,以及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患,并實(shí)行分級分類預(yù)警,果斷采取積極有效的應(yīng)對措施。要建立信息會商制度,通過對合同管理過程中的風(fēng)險評估,對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險隱患,會同有關(guān)部門進(jìn)行集體會商,研究防范和控制措施。在實(shí)踐中,對各單位合同中潛在的風(fēng)險、條款的合理性以及收益情況進(jìn)行認(rèn)真負(fù)責(zé)的評判,特別是對所報(bào)收益過低、甚至是虧損的項(xiàng)目,應(yīng)要求其找出問題的根源和風(fēng)險之所在,提出有效的解決辦法,并上報(bào)詳細(xì)的報(bào)告,對如何化解風(fēng)險進(jìn)行詳細(xì)說明,以最大限度地預(yù)防和減少風(fēng)險。要建立風(fēng)險跟蹤制度,對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險隱患,在合同管理的過程中,要實(shí)時跟蹤、反饋和預(yù)警,努力降低合同風(fēng)險。

3.5建立健全信息化管理體系

建立健全信息化管理體系是有效控制成本、降低風(fēng)險、提高效率的重要手段。信息化管理體系可包括業(yè)主信息管理、總(分)包合同管理、項(xiàng)目制造成本核定管理、項(xiàng)目施工預(yù)算管理、項(xiàng)目結(jié)算管理、項(xiàng)目成本風(fēng)險管理等內(nèi)容,可通過互聯(lián)網(wǎng)或單位內(nèi)部局域網(wǎng)實(shí)現(xiàn)各單位的互聯(lián)互通,實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時更新,全面掌握合同管理的全過程。信息化管理體系的推廣實(shí)施,在一定程度上能夠解決執(zhí)行力差、管理人為因素大的問題,能夠有效實(shí)現(xiàn)過程管理控制,適時反映合同管理狀況,最終達(dá)到對合同管理過程加以控制的目的。

3.6 建立健全人才培養(yǎng)體系

加強(qiáng)人才培養(yǎng)體系建設(shè)是確保合同有效管理的重要前提。為此,應(yīng)建立并完善專業(yè)人員選拔任用機(jī)制,堅(jiān)持公開、公平、公正的原則,并建立專業(yè)人員考核機(jī)制,對合同管理人員的專業(yè)知識、責(zé)任意識、風(fēng)險防范與控制能力、合同履約情況等進(jìn)行科學(xué)有效的考核,逐步提高專業(yè)人員的綜合素質(zhì),并在整個管理系統(tǒng),營造重視合同管理、尊重人才的氛圍,為合同管理的有效實(shí)施提供人才保障。

第9篇：風(fēng)險變更管理制度范文

《證券投資基金銷售管理辦法》（以下簡稱《銷售辦法》）已于7月1日實(shí)施，現(xiàn)將實(shí)施《銷售辦法》的有關(guān)問題通知如下：

一、各基金管理公司、基金代銷機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照《證券投資基金法》、《銷售辦法》的有關(guān)規(guī)定開展基金銷售活動。

二、《銷售辦法》實(shí)施之前已經(jīng)成立或已獲核準(zhǔn)尚未完成募集的開放式基金，贖回費(fèi)歸入基金財(cái)產(chǎn)的比例低于贖回費(fèi)總額的百分之二十五的，基金管理人應(yīng)當(dāng)會同基金托管人按照《銷售辦法》第二十九條的規(guī)定變更基金合同（契約）的相關(guān)內(nèi)容，報(bào)中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）備案并公告后實(shí)施。

三、基金募集申請獲中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后，基金管理公司應(yīng)當(dāng)在該基金開始募集兩個工作日前將基金合同、招募說明書以及中國證監(jiān)會無異議的基金宣傳推介材料報(bào)當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局備案。

四、符合《銷售辦法》規(guī)定的條件、擬申請基金代銷業(yè)務(wù)資格的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《證券投資基金代銷業(yè)務(wù)資格申請材料的內(nèi)容與格式》（見附件）的規(guī)定向中國證監(jiān)會報(bào)送基金代銷資格業(yè)務(wù)申請材料。

附件

證券投資基金代銷業(yè)務(wù)資格

申請材料的內(nèi)容與格式

一、 申請材料的格式

（一） 紙張

應(yīng)采用幅面為209×295毫米規(guī)格的紙張（相當(dāng)于A4紙格）。

（二） 封面

1、 標(biāo)有“證券投資基金代銷業(yè)務(wù)資格申請材料”字樣；

2、 申請人名稱；

3、 正式報(bào)送申請材料的日期；

4、 主要承辦人姓名、聯(lián)系方式。

（三） 申請材料的頁碼應(yīng)置于每頁下端居中，按內(nèi)容分章節(jié)安排頁碼順序，例如：1－4或者1－4－1……章節(jié)之間應(yīng)當(dāng)有分隔頁。

（四） 份數(shù)：申請材料一式3份，其中至少1份為原件?；鸫N資格申請材料通過審核后，申請人應(yīng)當(dāng)提交書面、電子版光盤申請材料（定稿）各1份。

二、 商業(yè)銀行需提交的申請材料目錄與內(nèi)容

（一） 承諾函，保證向中國證監(jiān)會報(bào)送的所有申請材料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合規(guī)；

（二） 申請報(bào)告及銀行基本情況說明；

（三） 加蓋公章的營業(yè)執(zhí)照和經(jīng)營許可證復(fù)印件；

（四） 商業(yè)計(jì)劃書，主要內(nèi)容包括市場情況分析、今后三年的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和盈利情況分析、開展基金銷售業(yè)務(wù)對銀行經(jīng)營的影響、風(fēng)險和對策等；

（五） 資本充足率是否符合國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定的說明；

（六） 財(cái)務(wù)狀況說明及最近三年經(jīng)審計(jì)的實(shí)收資本及財(cái)務(wù)報(bào)表；

（七） 最近三年內(nèi)是否有重大違法違規(guī)行為、是否受過重大處罰的情況說明；

（八） 辦理基金銷售業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)設(shè)置情況及職能說明；

（九） 基金銷售主要分支機(jī)構(gòu)及網(wǎng)點(diǎn)情況說明；

（十） 從事基金銷售業(yè)務(wù)的人員配備情況及培訓(xùn)情況說明；

（十一） 銀行總部及主要分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)辦理基金銷售業(yè)務(wù)部門的管理人員的名單、簡歷、學(xué)歷和資格證書；

（十二） 基金代銷業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)軟硬件及其他技術(shù)設(shè)施情況的說明；

（十三） 銀行總部與分支機(jī)構(gòu)之間基金代銷業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)測試報(bào)告；

（十四） 銀行基金代銷業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)與基金管理公司、注冊登記機(jī)構(gòu)間聯(lián)機(jī)、聯(lián)網(wǎng)測試報(bào)告；

（十五） 最近一年內(nèi)信息技術(shù)系統(tǒng)是否發(fā)生過重大技術(shù)故障情況的說明；

（十六） 客戶資金及資產(chǎn)安全保證措施的說明；

（十七） 律師出具的法律意見書；

（十八） 基金銷售業(yè)務(wù)管理制度，包括代銷業(yè)務(wù)基本流程、代銷業(yè)務(wù)資金清算流程、代銷業(yè)務(wù)帳戶管理制度、員工行為規(guī)范、代銷業(yè)務(wù)客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、代銷業(yè)務(wù)資料檔案管理制度、代銷業(yè)務(wù)應(yīng)急處理措施、代銷業(yè)務(wù)監(jiān)察稽核制度、代銷業(yè)務(wù)風(fēng)險控制制度等；

（十九） 中國證監(jiān)會規(guī)定的其他材料。

三、 證券公司需提交的申請材料目錄與內(nèi)容

（一） 承諾函，保證向中國證監(jiān)會報(bào)送的所有申請材料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合規(guī)；

（二） 申請報(bào)告及公司基本情況說明；

（三） 加蓋公章的營業(yè)執(zhí)照和經(jīng)營許可證復(fù)印件；

（四） 商業(yè)計(jì)劃書，主要內(nèi)容包括市場情況分析、今后三年的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和盈利情況分析、開展基金銷售業(yè)務(wù)對公司經(jīng)營的影響、風(fēng)險和對策等；

（五） 財(cái)務(wù)狀況說明及最近三年經(jīng)審計(jì)的實(shí)收資本及財(cái)務(wù)報(bào)表；

（六） 最近一個月的凈資本表；

（七） 凈資本等財(cái)務(wù)風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)是否符合中國證監(jiān)會規(guī)定的情況說明；

（八） 最近三年內(nèi)是否有重大違法違規(guī)行為、是否受過重大處罰的情況說明；

（九） 最近兩年是否有挪用客戶資產(chǎn)等損害客戶利益行為的情況說明；

（十） 公司是否發(fā)生已經(jīng)影響或可能影響公司正常運(yùn)作的重大變更事項(xiàng)，或者訴訟、仲裁等重大事項(xiàng)的情況說明；

（十一） 公司是否因違法違規(guī)行為正在被監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查，或者正處于整改期間的說明；

（十二） 辦理基金銷售業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)設(shè)置情況及職能說明；

（十三） 基金銷售主要分支機(jī)構(gòu)及網(wǎng)點(diǎn)情況說明；

（十四） 從事基金銷售業(yè)務(wù)的人員配備情況及培訓(xùn)情況說明；

（十五） 公司總部及主要分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)辦理基金銷售業(yè)務(wù)部門的管理人員的名單、簡歷、學(xué)歷和資格證書；

（十六） 基金代銷業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)軟硬件及其他技術(shù)設(shè)施情況的說明；

（十七） 公司總部與分支機(jī)構(gòu)之間基金代銷業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)測試報(bào)告；

（十八） 公司基金代銷業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)與基金管理公司、注冊登記機(jī)構(gòu)間聯(lián)機(jī)、聯(lián)網(wǎng)測試報(bào)告；

（十九） 最近一年內(nèi)信息技術(shù)系統(tǒng)是否發(fā)生過重大技術(shù)故障情況的說明；

（二十） 客戶資金及資產(chǎn)安全保證措施的說明；

（二十一） 律師出具的法律意見書；

（二十二） 基金銷售業(yè)務(wù)管理制度，包括代銷業(yè)務(wù)基本流程、代銷業(yè)務(wù)資金清算流程、代銷業(yè)務(wù)帳戶管理制度、員工行為規(guī)范、代銷業(yè)務(wù)客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、代銷業(yè)務(wù)資料檔案管理制度、代銷業(yè)務(wù)應(yīng)急處理措施、代銷業(yè)務(wù)監(jiān)察稽核制度、代銷業(yè)務(wù)風(fēng)險控制制度等；

（二十三） 中國證監(jiān)會規(guī)定的其他材料。

四、 證券投資咨詢機(jī)構(gòu)需提交的申請材料目錄與內(nèi)容

（一） 承諾函，保證向中國證監(jiān)會報(bào)送的所有申請材料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合規(guī)；

（二） 申請報(bào)告及公司基本情況說明；

（三） 加蓋公章的營業(yè)執(zhí)照和經(jīng)營許可證復(fù)印件；

（四） 商業(yè)計(jì)劃書，主要內(nèi)容包括市場情況分析、今后三年的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和盈利情況分析、開展基金銷售業(yè)務(wù)對公司經(jīng)營的影響、風(fēng)險和對策等；

（五） 財(cái)務(wù)狀況說明及最近三年經(jīng)審計(jì)的實(shí)收資本及財(cái)務(wù)報(bào)表；

（六） 最近三年內(nèi)是否有重大違法違規(guī)行為、是否受過重大處罰的情況說明；

（七） 公司是否發(fā)生已經(jīng)影響或可能影響公司正常運(yùn)作的重大變更事項(xiàng)，或者訴訟、仲裁等重大事項(xiàng)的情況說明；

（八） 公司是否因違法違規(guī)行為正在被監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查，或者正處于整改期間的說明；

（九） 辦理基金銷售業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)設(shè)置情況及職能說明；

（十） 基金銷售主要分支機(jī)構(gòu)及網(wǎng)點(diǎn)情況說明；

（十一） 從事基金銷售業(yè)務(wù)的人員配備情況及培訓(xùn)情況說明；

（十二） 公司總部及主要分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)辦理基金銷售業(yè)務(wù)部門的管理人員的名單、簡歷、學(xué)歷和資格證書；

（十三） 公司高級管理人員名單、簡歷、學(xué)歷和資格證書；

（十四） 基金代銷業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)軟硬件及其他技術(shù)設(shè)施情況的說明；

（十五） 公司總部與分支機(jī)構(gòu)之間基金代銷業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)測試報(bào)告；

（十六） 公司基金代銷業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)與基金管理公司、注冊登記機(jī)構(gòu)間聯(lián)機(jī)、聯(lián)網(wǎng)測試報(bào)告；

（十七） 公司最近一年內(nèi)信息技術(shù)系統(tǒng)是否發(fā)生過重大技術(shù)故障情況的說明；

（十八） 客戶資金及資產(chǎn)安全保證措施的說明；

（十九） 律師出具的法律意見書；

（二十） 基金銷售業(yè)務(wù)管理制度，包括代銷業(yè)務(wù)基本流程、代銷業(yè)務(wù)資金清算流程、代銷業(yè)務(wù)帳戶管理制度、員工行為規(guī)范、代銷業(yè)務(wù)客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、代銷業(yè)務(wù)資料檔案管理制度、代銷業(yè)務(wù)應(yīng)急處理措施、代銷業(yè)務(wù)監(jiān)察稽核制度、代銷業(yè)務(wù)風(fēng)險控制制度等；

（二十一） 中國證監(jiān)會規(guī)定的其他材料。

五、 專業(yè)基金銷售公司需提交的申請材料目錄與內(nèi)容

（一） 承諾函，保證向中國證監(jiān)會報(bào)送的所有申請材料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合規(guī)；

（二） 申請報(bào)告及公司基本情況說明；

（三） 加蓋公章的營業(yè)執(zhí)照和經(jīng)營許可證復(fù)印件；

（四） 公司章程；

（五） 商業(yè)計(jì)劃書，主要內(nèi)容包括市場情況分析、今后三年的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和盈利情況分析、開展基金銷售業(yè)務(wù)對公司經(jīng)營的影響、風(fēng)險和對策等；

（六） 財(cái)務(wù)狀況說明及最近三年經(jīng)審計(jì)的實(shí)收資本及財(cái)務(wù)報(bào)表；

（七） 主要出資人的財(cái)務(wù)狀況說明和規(guī)范運(yùn)作情況說明；

（八） 最近三年內(nèi)是否有重大違法違規(guī)行為、是否受過重大處罰的情況說明；

（九） 公司是否發(fā)生已經(jīng)影響或可能影響公司正常運(yùn)作的重大變更事項(xiàng)，或者訴訟、仲裁等重大事項(xiàng)的情況說明；

（十） 公司是否因違法違規(guī)行為正在被監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查，或者正處于整改期間的說明；

（十一） 基金銷售主要分支機(jī)構(gòu)及網(wǎng)點(diǎn)情況說明；

（十二） 從事基金銷售業(yè)務(wù)的人員配備情況及培訓(xùn)情況說明；

（十三） 公司高級管理人員名單、簡歷、學(xué)歷和資格證書；

（十四） 基金代銷業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)軟硬件及其他技術(shù)設(shè)施情況的說明；

（十五） 公司總部與分支機(jī)構(gòu)之間基金代銷業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)測試報(bào)告；

（十六） 公司基金代銷業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)與基金管理公司、注冊登記機(jī)構(gòu)間聯(lián)機(jī)、聯(lián)網(wǎng)測試報(bào)告；

（十七） 公司最近一年內(nèi)信息技術(shù)系統(tǒng)是否發(fā)生過重大技術(shù)故障情況的說明；

（十八） 客戶資金及資產(chǎn)安全保證措施的說明；

（十九） 律師出具的法律意見書；