財(cái)務(wù)巡察整改措施精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)巡察整改措施范文

一、指導(dǎo)思想

全面貫徹黨的十和十八屆歷次中央全會(huì)精神，深入落實(shí)系列重要講話精神，按照中央和省市縣紀(jì)委全會(huì)部署要求，堅(jiān)持全面從嚴(yán)治黨，切實(shí)把紀(jì)律和規(guī)矩挺在前面，進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任主體、強(qiáng)化責(zé)任追究、強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，推動(dòng)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實(shí)有力、貫徹到位。

二、整改任務(wù)及責(zé)任分工

（一）“一崗雙責(zé)”落實(shí)還不夠堅(jiān)實(shí)。

責(zé)任單位：各村（居）、各單位

1.強(qiáng)化責(zé)任傳導(dǎo)。將黨風(fēng)廉政建設(shè)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)建設(shè)工作同步開展、同步落實(shí)，經(jīng)常提，重點(diǎn)講，深化主體責(zé)任。與各村（居）、各單位簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書和承諾書，一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)。從解決突出問題入手，細(xì)化主體責(zé)任清單、第一責(zé)任清單和一崗雙責(zé)清單，層層推進(jìn)抓落實(shí)。對(duì)重要環(huán)節(jié)、重大項(xiàng)目、重點(diǎn)領(lǐng)域和涉及群眾根本利益的重點(diǎn)事項(xiàng)，實(shí)行公開承諾，接受社會(huì)監(jiān)督。

2.強(qiáng)化追究問責(zé)。把強(qiáng)化責(zé)任追究作為貫徹全年的工作主線，突出責(zé)任追究重點(diǎn)，建立健全“一案雙查”、責(zé)任倒查、多案追查“三查”機(jī)制，從嚴(yán)追究主體責(zé)任、監(jiān)督責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。綜合運(yùn)用“四種形態(tài)”，堅(jiān)決把責(zé)任追究“抓手”硬起來，真正做到應(yīng)追必追、追必從嚴(yán)，傳遞問責(zé)越往后越嚴(yán)、處理越重的信號(hào)，凸顯問責(zé)的“剛性”與“常態(tài)”。

牽頭單位：街道紀(jì)工委

時(shí)間進(jìn)度安排：全年。

（二）村級(jí)黨風(fēng)廉政教育還需加強(qiáng)，特別是經(jīng)濟(jì)薄弱村，在發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，忽視了村級(jí)組織黨風(fēng)廉政建設(shè)。

責(zé)任單位：各村（居）

3.強(qiáng)化巡察監(jiān)督。圍繞“四個(gè)著力”，選擇問題反映強(qiáng)烈村開展巡察監(jiān)督，進(jìn)行廉政“體檢”，發(fā)揮震懾、遏制、治本作用。嚴(yán)肅查處群眾身邊的不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象，堅(jiān)決糾正損害群眾利益的行為。著力規(guī)范基層權(quán)力公開運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)全程留痕監(jiān)管。

4.加強(qiáng)村民理財(cái)小組規(guī)范化建設(shè)。通過加強(qiáng)監(jiān)督檢查、完善制度、加大教育培訓(xùn)力度，強(qiáng)化責(zé)任追究等措施加強(qiáng)村民理財(cái)小組規(guī)范化建設(shè)，預(yù)防和遏制村干部侵害群眾利益、、偏親相友、違法違紀(jì)等問題發(fā)生，切實(shí)發(fā)揮村民理財(cái)小組作用，定期公開村（居）財(cái)務(wù)，接受群眾質(zhì)詢、建議。達(dá)到無腐村居目標(biāo)。

牽頭單位：街道紀(jì)工委

時(shí)間進(jìn)度安排：全年

（三）反腐倡廉教育的形式比較單一，缺乏創(chuàng)新；

責(zé)任單位：各村（居）、各單位

5.抓學(xué)習(xí)教育，提高黨員干部自身素質(zhì)。以學(xué)習(xí)貫徹新準(zhǔn)則、新條例為切入點(diǎn)，借助“晨讀夜學(xué)”、“周一微述職”、“掌上黨建天地”“三微”教育平臺(tái)，抓好黨員干部的思想道德教育和紀(jì)律教育，不斷提高思想道德水平和拒腐防變能力。精心組織開展“三學(xué)三增.與紀(jì)同行”學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，將黨規(guī)黨紀(jì)刻印在廣大黨員心上。

6.抓監(jiān)督管理，規(guī)范黨員干部日常行為。以“兩為”整治為抓手，及時(shí)跟進(jìn)、監(jiān)督檢查，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律建設(shè)，嚴(yán)格遵守黨的政治紀(jì)律、組織紀(jì)律、群眾紀(jì)律、廉潔紀(jì)律、工作紀(jì)律和生活紀(jì)律。

（四）黨風(fēng)廉政建設(shè)各項(xiàng)措施執(zhí)行的力度還需進(jìn)一步加強(qiáng)。

責(zé)任單位：各村（居）、各單位

7.強(qiáng)化權(quán)力制約監(jiān)督。制定出臺(tái)加強(qiáng)街道黨政正職權(quán)力制約監(jiān)督的實(shí)施意見，有效建立權(quán)力公開透明、全程留痕的監(jiān)督體系。制定出臺(tái)加強(qiáng)村居“三大員”權(quán)力制約監(jiān)督制度，規(guī)范基層權(quán)力運(yùn)行。

牽頭單位：街道紀(jì)工委

時(shí)間進(jìn)度安排：全年

8.堅(jiān)持紀(jì)嚴(yán)于法。堅(jiān)持紀(jì)法分開、紀(jì)嚴(yán)于法、挺紀(jì)在前，突出抓早抓小、動(dòng)輒則咎，常態(tài)開展“咬耳扯袖”關(guān)愛提醒行動(dòng)，對(duì)黨員干部的苗頭性、傾向性問題，及時(shí)棒喝、加以警醒。堅(jiān)持以零容忍態(tài)度嚴(yán)懲腐敗，既要堅(jiān)決查處黨員干部違紀(jì)違法案件，又要直查快辦群眾身邊的“”和腐敗問題，讓群眾真切感受到懲治腐敗的實(shí)際成效。

牽頭單位：街道紀(jì)工委

時(shí)間進(jìn)度安排：全年

三、工作要求

一要切實(shí)提高思想認(rèn)識(shí)。街道各黨（總）支要把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到中央和省委、市委、縣委的最新部署要求上來，始終保持黨要管黨、從嚴(yán)治黨的清醒和堅(jiān)定，要把整改落實(shí)縣委第十三檢查考核組反饋意見作為一項(xiàng)政治紀(jì)律和重大政治任務(wù)來抓，集中精力采取有效措施，不折不扣抓好整改，確保反饋意見件件得到落實(shí)。

第2篇：財(cái)務(wù)巡察整改措施范文

依據(jù)《xxxxx年產(chǎn)業(yè)單位專項(xiàng)審計(jì)實(shí)施方案》審計(jì)重點(diǎn)的要求，現(xiàn)將現(xiàn)場(chǎng)工作的方法整理匯總，供現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員參考使用。

一、基本情況

1.審計(jì)重點(diǎn)：組織架構(gòu)、資質(zhì)情況、經(jīng)營(yíng)范圍等綜合情況。

審計(jì)方法：查看組織架構(gòu)圖、資質(zhì)及營(yíng)業(yè)執(zhí)照等資料，對(duì)照有無違規(guī)經(jīng)營(yíng)或不符合國網(wǎng)文件規(guī)定經(jīng)營(yíng)范圍的情況，組織架構(gòu)是否完整，職責(zé)是否清晰。

2.審計(jì)重點(diǎn)：截止2020年底企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和構(gòu)成、負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，評(píng)價(jià)被審單位的運(yùn)營(yíng)和償債能力；2020年度盈利能力指標(biāo)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)變、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)指標(biāo)等績(jī)效指標(biāo)及各類人均指標(biāo)等。

審計(jì)方法：結(jié)合2020年報(bào)審計(jì)結(jié)果，測(cè)算相關(guān)運(yùn)營(yíng)和償債能力指標(biāo)，例如：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金負(fù)債率。盈利能力指標(biāo)：例如：毛利率、利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)指標(biāo)：例如：收入增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率。人均指標(biāo)：勞動(dòng)生產(chǎn)率。通過指標(biāo)分析企業(yè)運(yùn)營(yíng)等情況。

二、重大政策決策部署落實(shí)方面

1.審計(jì)重點(diǎn)：檢查各單位改革改制任務(wù)是否按期完成，“瘦身健體”是否到位，處置方案是否合規(guī)合法；處置措施是否根據(jù)批復(fù)意見組織實(shí)施，處置方式是否恰當(dāng)，處置價(jià)格是否公允；處置涉及的工商登記以及股權(quán)、資產(chǎn)變更手續(xù)是否完備，處置結(jié)果有無遺留風(fēng)險(xiǎn)因素和后續(xù)事項(xiàng)等。

審計(jì)方法:對(duì)照改革改制任務(wù)清單，結(jié)合國家工商公示系統(tǒng)、NC賬目系統(tǒng)、相關(guān)文件程序規(guī)定等，檢查處置方案、措施、方式、價(jià)格、變更手續(xù)、結(jié)果等是否合規(guī)，有無風(fēng)險(xiǎn)。

2.審計(jì)重點(diǎn)：落實(shí)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款工作中，組織是否有序有效、措施是否合理到位，有無清理不及時(shí)、虛報(bào)瞞報(bào)拖欠數(shù)據(jù)等情況。

審計(jì)方法:對(duì)照企業(yè)應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)及工商公示系統(tǒng)確定民營(yíng)企業(yè)范圍，結(jié)合企業(yè)相關(guān)物資、施工等資料，確定是否屬拖欠行為。

三、公司治理和內(nèi)部控制方面

1.審計(jì)重點(diǎn)：是否按規(guī)定建立健全內(nèi)部管控機(jī)制，在資產(chǎn)、資金、資本運(yùn)作、重大資金使用、融資擔(dān)保管理、核心業(yè)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控、內(nèi)部監(jiān)督制約等方面制度是否完善，落實(shí)是否到位，管控措施是否有效。

審計(jì)方法：內(nèi)控機(jī)制是否建立，各種相關(guān)管理制度是否完備，對(duì)照制度重點(diǎn)檢查人、財(cái)、物三個(gè)方面，落實(shí)是否到位，管控措施是否有效。

2.審計(jì)重點(diǎn)：“三重一大”應(yīng)決策事項(xiàng)是否履行決策程序或決策程序是否合規(guī)。

審計(jì)方法：檢查辦公會(huì)記錄或會(huì)議紀(jì)要等資料，對(duì)照三重一大事項(xiàng)范圍及相關(guān)文件要求，檢查決策程序是否合規(guī)。

四、財(cái)務(wù)管理方面

審計(jì)重點(diǎn)：1.資金管理、內(nèi)部控制是否到位，有無對(duì)公款項(xiàng)支付個(gè)人、賠青款項(xiàng)未支付到人、非本單位職工從事財(cái)務(wù)核算工作等情況；有無坐支現(xiàn)金和公款私存、違規(guī)提供擔(dān)保、從非金融機(jī)構(gòu)高息借款等情況；備用金管理是否符合標(biāo)準(zhǔn)，有無建立備用金臺(tái)賬等。

2.銀行賬戶管理是否規(guī)范，有無管控外賬戶，有無低效閑置賬戶未及時(shí)清理、超標(biāo)準(zhǔn)開立或同行開立多個(gè)賬戶等情況。

3.往來款項(xiàng)、應(yīng)收賬款是否及時(shí)清理，有無保證金長(zhǎng)期未收回、遷建工程款未及時(shí)結(jié)算回收等情況。

4.資金使用監(jiān)管措施是否落實(shí)、執(zhí)行是否到位，有無違規(guī)占用、借用、挪用資金行為；擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等方面有無資金不規(guī)范運(yùn)作引發(fā)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況；網(wǎng)上銀行日常支付管理有無資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

5.收入、成本、費(fèi)用管理是否落實(shí)國網(wǎng)公司通用制度和省公司制度要求；各項(xiàng)成本費(fèi)用、收入來源是否真實(shí)合法、核算是否準(zhǔn)確合規(guī)；內(nèi)外部業(yè)務(wù)收入是否分開核算，有無亂提、亂攤成本費(fèi)用行為，能否真實(shí)反映不同業(yè)務(wù)盈虧情況；各項(xiàng)收入與成本費(fèi)用是否匹配，有無利用會(huì)計(jì)核算行為調(diào)節(jié)利潤(rùn)情況。

6.檢查企業(yè)“三公經(jīng)費(fèi)”（公務(wù)接待、公車運(yùn)行、公務(wù)出國（境）費(fèi)用）、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，以及領(lǐng)導(dǎo)干部履職待遇和各類業(yè)務(wù)支出，檢查有無奢靡之風(fēng)、損失浪費(fèi)、虛列成本等行為。

審計(jì)方法：1.資金方面。（1）詢問公司資金管理和內(nèi)部控制制度。（2）監(jiān)盤保險(xiǎn)柜，對(duì)保險(xiǎn)柜內(nèi)保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、單位個(gè)人物品等進(jìn)行檢查。（3）實(shí)地觀察財(cái)務(wù)專用章、法人代表私章、銀行密鑰保管情況，檢查是否符合國網(wǎng)印鑒、密鑰管理規(guī)定，網(wǎng)上銀行日常支付管理有無資金安全風(fēng)險(xiǎn)。（4）取得銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單，檢查是否按照國網(wǎng)規(guī)定編制和審批。檢查是否存在長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，有無違規(guī)占用、借用、挪用資金行為，是否存在擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等情況。（5）取得公司銀行賬戶開銷戶資料，檢查是否經(jīng)過嚴(yán)格審批，有無管控外賬戶，有無低效閑置賬戶未及時(shí)清理、超標(biāo)準(zhǔn)開立或同行開立多個(gè)賬戶等情況。（6）檢查大額資金收付憑證，是否按照國網(wǎng)收付規(guī)定，是否存在對(duì)公款項(xiàng)支付給個(gè)人、賠青款項(xiàng)未支付到人情況。

2.往來款項(xiàng)管理方面。（1）取得期初、期末往來款明細(xì)表。（2）取得期末賬齡分析表，檢查是否存在大額款項(xiàng)長(zhǎng)期未清理情況，有無保證金長(zhǎng)期未收回、遷建工程款未及時(shí)結(jié)算回收等情況。（4）檢查和主業(yè)往來情況，是否存在長(zhǎng)期、大額占用主業(yè)資金未支付資金利息，未予清理償還情況。

3.資產(chǎn)方面。（1）取得企業(yè)房屋、土地、車輛產(chǎn)權(quán)證，檢查是否存在未辦理產(chǎn)權(quán)或產(chǎn)權(quán)證產(chǎn)期未辦理過戶手續(xù)情況。（2）實(shí)地檢查公司房屋、土地、車輛，檢查是否存在帳外資產(chǎn)或違規(guī)占用主業(yè)資產(chǎn)情況，檢查是否存在閑置、毀損情況，是否存在被其他單位占用情況。（3）檢查公司是否存在租賃主業(yè)資產(chǎn)，如有是否簽訂租賃合同和足額支付租賃費(fèi)用，支付的租賃費(fèi)用是否公允。（4）檢查主業(yè)資產(chǎn)否存在租賃公司資產(chǎn)，如有是否簽訂租賃合同和足額支付租賃費(fèi)用，支付的租賃費(fèi)用是否公允。（5）實(shí)地檢查公司物資庫存情況，檢查是否存在賬實(shí)不符、閑置、毀損、報(bào)廢情況未及時(shí)處理。

4.成本費(fèi)用方面。（1）檢查收入、成本、費(fèi)用管理是否落實(shí)國網(wǎng)公司通用制度和省公司制度要求，各項(xiàng)成本費(fèi)用、收入來源是否真實(shí)合法、核算是否準(zhǔn)確合規(guī)，有無亂提、亂攤成本費(fèi)用行為，能否真實(shí)反映不同業(yè)務(wù)盈虧情況；各項(xiàng)收入與成本費(fèi)用是否匹配，有無利用會(huì)計(jì)核算行為調(diào)節(jié)利潤(rùn)情況。（2）檢查企業(yè)“三公經(jīng)費(fèi)”（公務(wù)接待、公車運(yùn)行、公務(wù)出國（境）費(fèi)用）、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，以及領(lǐng)導(dǎo)干部履職待遇和各類業(yè)務(wù)支出，檢查有無超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷、虛列成本等情況。（3）檢查公司施工材料采購是否采用集中采購方式確定，是否嚴(yán)格履行材料出入庫審批程序，材料款支付是否嚴(yán)格按照合同預(yù)留保證金，材料款是否取得增值稅專用發(fā)票。（4）檢查勞務(wù)分包單位是否采用集中采購方式確定，勞務(wù)分包費(fèi)用是否嚴(yán)格按照分包合同結(jié)算，是否嚴(yán)格按照合同履行勞務(wù)人員考勤、勞務(wù)成果檢查等程序。（5）檢查施工機(jī)械租賃單位是否采用集中采購方式確定，施工機(jī)械租賃費(fèi)用是否嚴(yán)格按照租賃合同結(jié)算，是否嚴(yán)格按照合同履行施工機(jī)械租賃使用成果驗(yàn)收等程序。（6）檢查車輛費(fèi)用，檢查維修是否采用公開招標(biāo)定點(diǎn)維修，維修是否完整履行事前、事后審批程序。抽查大額車輛費(fèi)用報(bào)銷有無具體車輛明細(xì)表，是否存在重復(fù)、虛假報(bào)銷情況。（7）檢查是否存在違規(guī)墊付主業(yè)費(fèi)用情況。（8）檢查法律訴訟、賠償事項(xiàng)，檢查是否存在工程施工安全管理不嚴(yán)格情況，是否發(fā)生安全生產(chǎn)事故。

五、人力資源管理方面

1.審計(jì)重點(diǎn)：檢查勞動(dòng)用工總體情況，分清各類用工的人員身份、用工性質(zhì)、勞動(dòng)關(guān)系、薪酬、福利、社會(huì)保險(xiǎn)制度，分析評(píng)價(jià)被審單位用工管控機(jī)制。

審計(jì)方法：取得公司的勞資報(bào)表年報(bào)、職工花名冊(cè)、工資表，借工手續(xù)，落實(shí)各類職工身份信息（全民工、集體工）：（1）關(guān)注年報(bào)人員身份信息與花名冊(cè)是否相符；（2）結(jié)合考勤、借工手續(xù)，關(guān)注集體工服務(wù)于主業(yè)、主業(yè)支援多經(jīng)人員，是否辦理借工手續(xù)，是否辦理借用人員的人工成本結(jié)算手續(xù)；（3）將工資表、績(jī)效獎(jiǎng)明細(xì)與花名冊(cè)核對(duì)，是否存在勞務(wù)派遣工等外聘人員；（4）抽查部分用工合同，尤其針對(duì)花名冊(cè)中審計(jì)期間勞動(dòng)合同到期的情況，關(guān)注合同簽訂是否規(guī)范、續(xù)簽是否及時(shí)；（5）查賬落實(shí)公司各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)是否足額繳納，結(jié)合其他人資項(xiàng)目的審計(jì)，分析單位用工管控機(jī)制的不足。

2.審計(jì)重點(diǎn)：績(jī)效考核制度是否完善、執(zhí)行是否到位，有無考核結(jié)果流于形式、績(jī)效考核等級(jí)不符合要求等問題，分析評(píng)價(jià)薪酬分配制度是否科學(xué)合理。

審計(jì)方法：取得公司2020年度職工處分臺(tái)賬、績(jī)效考核資料、績(jī)效獎(jiǎng)的計(jì)算過程，結(jié)合績(jī)效考核制度的相關(guān)規(guī)定，關(guān)注以下幾個(gè)方面：（1）績(jī)效評(píng)價(jià)是否人資部門統(tǒng)一實(shí)施，而非各部門自行評(píng)價(jià)；（2）當(dāng)年受處分人員的評(píng)級(jí)是否合規(guī)；（3）績(jī)效獎(jiǎng)的計(jì)算系數(shù)，是否與評(píng)級(jí)等級(jí)相掛鉤，是否拉開分配檔次，是否存在吃大鍋飯現(xiàn)象；（4）年度績(jī)效獎(jiǎng)總額所占工資總額的比例是否不低于50%。

3.審計(jì)重點(diǎn)：人員及考勤管理是否規(guī)范，有無個(gè)別人

員長(zhǎng)期不在崗未處理、外包人員管控不嚴(yán)、財(cái)務(wù)和管理崗位使用外包人員等情況。

審計(jì)方法：（1）查看工資表，針對(duì)職工長(zhǎng)期未發(fā)放績(jī)效獎(jiǎng)或長(zhǎng)期工資偏低的職工，結(jié)合花名冊(cè)、考勤表，落實(shí)是否存在長(zhǎng)期不在崗職工，如果為歷史遺留的內(nèi)退職工，需提供內(nèi)退手續(xù)，如無內(nèi)退手續(xù)，即可認(rèn)定為長(zhǎng)期不在崗職工；（2）取得公司崗位設(shè)置明細(xì)情況，結(jié)合勞動(dòng)用工的審計(jì)情況，交叉核對(duì)，是否存在財(cái)務(wù)和管理崗位使用外包人員等情況，如有，其考勤管理是否完善。

4.審計(jì)重點(diǎn)：療養(yǎng)及報(bào)銷管理是否規(guī)范，有無事前審批不規(guī)范、培訓(xùn)等費(fèi)用報(bào)銷依據(jù)不充分等情況。

審計(jì)方法：取得療養(yǎng)機(jī)構(gòu)的中標(biāo)通知書、2019年、2020年、2021年療養(yǎng)人員名單，（1）關(guān)注其是否按照中標(biāo)通知書中的優(yōu)惠率結(jié)算費(fèi)用；（2）是否存在主業(yè)人員、內(nèi)退人員、當(dāng)年受處分人員參加療養(yǎng)的情況，是否存在連續(xù)兩年參加療養(yǎng)的情況；（3）查閱培訓(xùn)費(fèi)的列支憑證，關(guān)注是否有培訓(xùn)通知、事前審批手續(xù)，培訓(xùn)期間是否報(bào)銷生活補(bǔ)助；（4）

職工家屬醫(yī)療費(fèi)，取得公司的職工家屬醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷匯總表、職工家屬檔案資料，結(jié)合制度規(guī)定，檢查其家屬報(bào)銷年齡是否合規(guī)、是否有政府機(jī)關(guān)出具的無生活來源的證明、報(bào)銷的藥物是否為治療性的藥物；（5）食堂經(jīng)費(fèi)，取得食材供應(yīng)商的招標(biāo)資料，關(guān)注是否在中標(biāo)范圍內(nèi)選擇供應(yīng)商，是否按照中標(biāo)通知書中的優(yōu)惠率結(jié)算費(fèi)用，是否采購干果等非食材商品，是否每次采購均辦理、而非定期辦理驗(yàn)收領(lǐng)用手續(xù)。

六、工程管理方面、招標(biāo)采購及合同管理方面

審計(jì)重點(diǎn)：1.檢查被審單位承攬業(yè)務(wù)情況，經(jīng)濟(jì)合同、賬面收支、資金收付“三位一體”，分析評(píng)價(jià)被審單位內(nèi)外部收入比例、業(yè)務(wù)構(gòu)成、市場(chǎng)份額、競(jìng)爭(zhēng)能力。

2.檢查被審單位轉(zhuǎn)分包情況，分析評(píng)價(jià)被審單位的裝備水平、施工能力、分包比例、企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力，按照分包業(yè)務(wù)類型，逐類檢查分包單位的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)、資格、選擇方式、合同價(jià)格、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算價(jià)款、盈虧情況、安全生產(chǎn)管理措施等；檢查有無違規(guī)使用框架外分包商、無任何資質(zhì)的“空殼”公司承接工程、無資信備案分包商承攬工程等現(xiàn)象，分析評(píng)價(jià)分包業(yè)務(wù)管理的合規(guī)、合法、效益情況等。

3.檢查施工、賠償?shù)荣M(fèi)用列支依據(jù)是否充分；項(xiàng)目成本中的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、分包費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)是否真實(shí)、手續(xù)是否完善，有無弄虛作假行為。

4.物資、服務(wù)采購程序是否合規(guī)，有無應(yīng)招未招、圍標(biāo)串標(biāo)、應(yīng)廢標(biāo)未廢標(biāo)、評(píng)標(biāo)專家抽取不規(guī)范、不按照招標(biāo)文件的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)打分等情況。

5.采購物資的類別是否違反公司集中采購要求，采取的物資招標(biāo)采購方式是否符合企業(yè)管理制度的規(guī)定，供貨廠家是否從審定的合格供應(yīng)商中選擇，采購價(jià)格是否為社會(huì)公允的市場(chǎng)價(jià)格；采購物資是否建立質(zhì)量檢測(cè)措施，委托檢驗(yàn)是否選擇有鑒定資格的單位。

6.物資收發(fā)、結(jié)存管理是否落實(shí)相關(guān)規(guī)定，是否存在物資賬實(shí)不符情況；庫存物資管理是否完善，是否進(jìn)行定期盤點(diǎn)，盤盈盤虧物資是否按規(guī)定及時(shí)處理等。

7.合同訂立、履行是否規(guī)范，有無合同訂立依據(jù)不充分、簽訂不及時(shí)、內(nèi)容不規(guī)范、履行不到位等情況。

審計(jì)方法：1.工程項(xiàng)目管理。（1）審計(jì)期間承攬工程項(xiàng)目明細(xì)表：①抽查審計(jì)期間承攬項(xiàng)目合同簽訂是否規(guī)范，檢查合同簽訂時(shí)間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、質(zhì)保金比例是否恰當(dāng)、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批；（2）審計(jì)期間勞務(wù)分包合同明細(xì)表：①抽查勞務(wù)分包商是否入圍合格供應(yīng)商范圍，關(guān)注入圍分包商投標(biāo)范圍；②勞務(wù)分包商選定是否經(jīng)二次競(jìng)談；③查看勞務(wù)分包商是否具有相應(yīng)資質(zhì)；④抽查審計(jì)期間勞務(wù)分包合同簽訂是否規(guī)范，檢查合同簽訂時(shí)間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批。（3）審計(jì)勞務(wù)分包費(fèi)用結(jié)算情況：①抽查勞務(wù)分包結(jié)算資料是否齊全、結(jié)算資料是否存在與中標(biāo)價(jià)、合同約定價(jià)相矛盾的情況；②抽查勞務(wù)分包人員考勤明細(xì)是否存在虛假列支（是否存在同一人員同時(shí)出現(xiàn)在不同工程項(xiàng)目）；③是否存在多結(jié)算勞務(wù)分包費(fèi)用現(xiàn)象；④計(jì)算分析勞務(wù)分包比例，分析是否存在轉(zhuǎn)包現(xiàn)象。（4）審計(jì)機(jī)械費(fèi)結(jié)算情況：①分析機(jī)械使用費(fèi)結(jié)算是否合理（工程施工是否需要使用大型機(jī)械）；②選取機(jī)械設(shè)備供應(yīng)商是否履行招投表程序、合同簽訂是否規(guī)范；③機(jī)械費(fèi)結(jié)算單價(jià)是否合理；④機(jī)械費(fèi)用結(jié)算是否提供結(jié)算明細(xì)表

（5）審計(jì)賠青費(fèi)用：①賠青款是否按照國家標(biāo)準(zhǔn)賠償；②賠青費(fèi)用是否簽訂賠償合同；③賠青款是否直接打給應(yīng)賠付人員賬戶、是否存在代領(lǐng)現(xiàn)象。（6）審計(jì)工程項(xiàng)目存檔資料：工程項(xiàng)目結(jié)束后是否及時(shí)歸檔、歸檔資料是否齊全

2.工程物資管理方面。（1）查閱公司物資管理制度，取得公司合同臺(tái)賬、審計(jì)期間物資采購計(jì)劃、供應(yīng)商信用評(píng)價(jià)登記臺(tái)賬等，關(guān)注其大額物資采購：①查看物資采購招標(biāo)程序是否合規(guī)（是否存在圍標(biāo)、串標(biāo)現(xiàn)象、招標(biāo)過程是否規(guī)范）；②抽查物資供應(yīng)商是否入圍合格供應(yīng)商范圍，關(guān)注入圍供應(yīng)商投標(biāo)范圍；③物資供應(yīng)商選定是否經(jīng)二次競(jìng)談；④抽查審計(jì)期間物資采購合同簽訂是否規(guī)范，檢查合同簽訂時(shí)間、合同金額、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批。（2）查看物資采購出入庫單據(jù)，與相關(guān)工程資料進(jìn)行交叉核對(duì)，核實(shí)工程物資使用是否真實(shí)，物資結(jié)存管理是否規(guī)范；（3）落實(shí)庫存物資管理是否完善，是否進(jìn)行定期盤點(diǎn)，根據(jù)被審單位盤點(diǎn)情況，審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽盤，查看是否存在物資賬實(shí)不符情況；（4）抽查廢舊物資，關(guān)注其處置程序是否符合制度規(guī)定，處置車輛、房屋等資產(chǎn)是否有評(píng)估報(bào)告。

3.零星采購方面。（1）抽查零星采購是否履行競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)、單一來源等非招標(biāo)采購程序；（2）抽查采購程序是否規(guī)范（評(píng)審小組人數(shù)是否為3人及以上的單數(shù)、詢價(jià)單位是否是3家及以上、單一來源采購是否符合相應(yīng)條件）

（3）查看零星采購合同簽訂是否規(guī)范（檢查合同簽訂時(shí)間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批。）（4）查看零星采購結(jié)算依據(jù)是否充分。

八、關(guān)聯(lián)交易方面

審計(jì)重點(diǎn)：被審單位與主辦單位之間的關(guān)聯(lián)交易是否真實(shí)，關(guān)聯(lián)交易管理是否依法合規(guī)、公平合理，有無產(chǎn)業(yè)單位無償占用主業(yè)房屋、低價(jià)承租主業(yè)單位資產(chǎn)、多結(jié)算工程費(fèi)用等情況。

審計(jì)方法：與相關(guān)人員溝通了解，同時(shí)索取公司辦公用房屋、倉庫等的房權(quán)證，如無房權(quán)證，結(jié)合公司的固定資產(chǎn)卡片，查看其賬面房屋坐落地等信息，落實(shí)房屋是否為主業(yè)所有；結(jié)合汽油費(fèi)消耗明細(xì)、車輛維修清單，與公司車輛核對(duì)，是否存在占用主業(yè)車輛情況，如有，關(guān)注其費(fèi)用結(jié)算是否不低于“折舊+稅金+合理利潤(rùn)”。

九、落實(shí)巡視巡察、審計(jì)等發(fā)現(xiàn)問題整改方面