商業(yè)銀行的主要負(fù)債業(yè)務(wù)精選(九篇)
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第1篇：商業(yè)銀行的主要負(fù)債業(yè)務(wù)范文
隨著我國金融混業(yè)經(jīng)營的不斷發(fā)展，各類金融機(jī)構(gòu)之間聯(lián)系越來越緊密，同業(yè)業(yè)務(wù)也逐漸發(fā)展成為一個種類多、范圍廣的業(yè)務(wù)范疇。現(xiàn)階段的同業(yè)業(yè)務(wù)已橫跨信貸市場、貨幣市場和資本市場，具有較高的綜合性和交叉性。近幾年來，我國商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)迅速擴(kuò)張，表現(xiàn)出了增長速度快、合作范圍廣、品種多樣化的發(fā)展趨勢，已成為商業(yè)銀行融通資金、管理資產(chǎn)負(fù)債、創(chuàng)新產(chǎn)品和拓展利潤增長點(diǎn)的重要渠道。具體而言，商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展呈現(xiàn)出兩個特點(diǎn)。第一，比重大、增長快。從上市商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表來看，總體上同業(yè)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重從2007年的11.65%增長至2012年的18.13%，同業(yè)負(fù)債占總負(fù)債比重從2007年15.41%增長至2012年的22.25%。至2012年各上市商業(yè)銀行同業(yè)資產(chǎn)與同業(yè)負(fù)債占比如圖1所示，其中民生銀行、寧波銀行和興業(yè)銀行同業(yè)資產(chǎn)或同業(yè)負(fù)債占比已超過30%，且國有商業(yè)銀行占比普遍低于股份制商業(yè)銀行。第二，范圍廣、種類多。近年來商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)的拓展除了過去傳統(tǒng)的“銀銀合作”形式外，同業(yè)業(yè)務(wù)的合作范圍不斷擴(kuò)大，包括商業(yè)銀行與保險(xiǎn)公司、商業(yè)銀行與證券公司、商業(yè)銀行與信托公司等各類合作形式。對于不同的合作主體，商業(yè)銀行開展不同的合作業(yè)務(wù)，具體內(nèi)容如表1所示。同業(yè)業(yè)務(wù)最初在商業(yè)銀行主要發(fā)揮融通資金、調(diào)劑頭寸等傳統(tǒng)的司庫功能。近幾年來，商業(yè)銀行大量配置票據(jù)和信托收益權(quán)等非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)，從市場中拆入資金也不光是因?yàn)樽陨砹鲃有跃o張，還為了轉(zhuǎn)拆給其他銀行而賺取差價，使同業(yè)業(yè)務(wù)逐步發(fā)展成為幫助商業(yè)銀行增加盈利的工具。同業(yè)業(yè)務(wù)的靈活性和創(chuàng)新性在幫助商業(yè)銀行在降低資本占用、增加利潤、短期內(nèi)迅速擴(kuò)大規(guī)模的同時，也加劇了商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險(xiǎn)。
二、同業(yè)業(yè)務(wù)對商業(yè)銀行流動性風(fēng)險(xiǎn)的影響途徑
我國上市商業(yè)銀行同業(yè)資產(chǎn)與同業(yè)負(fù)債的內(nèi)部結(jié)構(gòu)如圖2與圖3所示。在同業(yè)資產(chǎn)方面，對流動性風(fēng)險(xiǎn)影響最大的是買入返售金融資產(chǎn)。買入返售金融資產(chǎn)是指商業(yè)銀行買入金融資產(chǎn)并承諾到期再按照協(xié)議價格賣出的資產(chǎn)，包括買入返售信托收益權(quán)和買入返售票據(jù)業(yè)務(wù)，其標(biāo)的資產(chǎn)包括票據(jù)、證券、貸款等等，在上市商業(yè)銀行同業(yè)資產(chǎn)中占比較大（圖2），是商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的主要領(lǐng)域，也是同業(yè)資產(chǎn)不穩(wěn)定性的主要來源。商業(yè)銀行買入返售金融資產(chǎn)最基本的業(yè)務(wù)模式為：A銀行需要向客戶發(fā)放一筆貸款，但由于信貸規(guī)模或指標(biāo)限制無法完成時，可以由信托公司成立一份單一信托計(jì)劃，由B銀行出資認(rèn)購該信托計(jì)劃的信托受益權(quán)并由信托公司向客戶融出資金，A銀行承諾到期回購并支付B銀行一定的利息費(fèi)用，這筆業(yè)務(wù)就形成了B銀行的買入返售金融資產(chǎn)（如圖4）。經(jīng)過這一過程，A銀行將信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成了信托資產(chǎn)，有效的節(jié)約了信貸額度，而B銀行將對企業(yè)的債權(quán)轉(zhuǎn)化成了對銀行的債權(quán)，資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重由100%降低到25%甚至更低，大幅降低了資金占用，還能夠賺取一定的利息費(fèi)用。但由于商業(yè)銀行的買入返售金融資產(chǎn)通常因資金占用期限較長而被“鎖死”，而不少商業(yè)銀行是以短期資金滾動買入的，即存在一定的期限錯配而可能導(dǎo)致流動性風(fēng)險(xiǎn)。同業(yè)負(fù)債方面，同業(yè)存放和拆入資金都會影響商業(yè)銀行流動性風(fēng)險(xiǎn)。同業(yè)存放屬于商業(yè)銀行的被動負(fù)債，在期限、金額等方面基本沒有選擇權(quán)，而同業(yè)存放通常期限很短，商業(yè)銀行進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債匹配難度較大，且由于短期融資成本較低而長期投資收益較高，很多商業(yè)銀行用同業(yè)存放來對接長期資產(chǎn)，如買入返售金融資產(chǎn)或貸款等，造成期限錯配從而引發(fā)流動性風(fēng)險(xiǎn)。拆入資金則會由于同業(yè)拆借利率的波動而對商業(yè)銀行的流動性產(chǎn)生影響。同業(yè)拆借利率特別是短期利率對市場變化很敏感，市場資金面緊張時利率上升，資金較寬松時利率下降。觀察我國隔夜Shibor利率近五年的波動可以發(fā)現(xiàn)曾五次發(fā)生短期內(nèi)利率大幅波動，幅度最大的就是2013年6月發(fā)生的“錢荒”。這類波動對商業(yè)銀行的流動性影響很大，一方面利率大幅上升說明市場中資金緊缺，可能無法及時或足夠的拆入資金；另一方面若拆入資金則要面臨很高的資金成本，即無法以預(yù)期價格獲得資金。
三、我國上市商業(yè)銀行流動性風(fēng)險(xiǎn)的個性特征
不同的同業(yè)資產(chǎn)與同業(yè)負(fù)債項(xiàng)目對商業(yè)銀行流動性風(fēng)險(xiǎn)的影響不同，而不同商業(yè)銀行的同業(yè)業(yè)務(wù)又具有不同的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，這樣各銀行流動性風(fēng)險(xiǎn)會具有不同的特征。從16家銀行同業(yè)資產(chǎn)及同業(yè)負(fù)債的內(nèi)部結(jié)構(gòu)來看，同業(yè)資產(chǎn)中，除中國銀行、招商銀行和中信銀行外，買入返售金融資產(chǎn)是商業(yè)銀行同業(yè)資產(chǎn)的主要組成部分，而中國銀行、招商銀行和中信銀行同業(yè)存放所占比重較大，相對來說流動性風(fēng)險(xiǎn)有所降低；而同業(yè)負(fù)債中，除寧波銀行和南京銀行外，同業(yè)存放均是各商業(yè)銀行同業(yè)負(fù)債的重要成分。由此看來，對大多數(shù)銀行而言，同業(yè)業(yè)務(wù)對其流動性的影響主要來自同業(yè)資產(chǎn)和同業(yè)負(fù)債的期限錯配。流動性風(fēng)險(xiǎn)的評價方法主要有流動性指標(biāo)分析以及流動性缺口分析。流動性指標(biāo)分析是通過流動比率、存貸比、不良貸款率等指標(biāo)定量的反映商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險(xiǎn)狀況，而流動性缺口分析通過比較不同期限下資產(chǎn)與負(fù)債的差額大小來判斷該期限下資產(chǎn)是否足夠償還負(fù)債。對于期限錯配狀況通常是通過流動性敞口進(jìn)行衡量，從我國各上市商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)的流動性風(fēng)險(xiǎn)敞口單獨(dú)計(jì)算的結(jié)果看，總?cè)笨谏?，中國農(nóng)業(yè)銀行、浦發(fā)銀行、華夏銀行與中信銀行4家為正，其余11家商業(yè)銀行為負(fù)，即多數(shù)商業(yè)銀行總體上同業(yè)資產(chǎn)是無法覆蓋同業(yè)負(fù)債的，其中中國工商銀行、中國銀行、交通銀行、興業(yè)銀行、光大銀行負(fù)缺口很大，面臨的流動性風(fēng)險(xiǎn)壓力也較大。從各期限下的缺口看，商業(yè)銀行流動性風(fēng)險(xiǎn)缺口集中在即期償還期限下，除同業(yè)存放占比較小的寧波銀行與南京銀行缺口為正外，其余商業(yè)銀行均為負(fù)，且國有銀行的負(fù)缺口達(dá)到數(shù)千億元，股份制商業(yè)銀行也達(dá)數(shù)百億元；三個月以內(nèi)的期限下，7家商業(yè)銀行為正缺口，9家為負(fù)缺口，其中被稱為“同業(yè)之王”的興業(yè)銀行負(fù)缺口最大，達(dá)到了一萬多億，此外中國銀行、平安銀行及光大銀行也表現(xiàn)出較大的負(fù)缺口。從這一結(jié)果來看，我國商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)由于期限錯配面臨的流動性風(fēng)險(xiǎn)是很大的。隨著期限的延長，缺口為負(fù)的商業(yè)銀行數(shù)量減少，缺口也有所縮小。3個月至1年內(nèi)缺口有7家銀行為負(fù)，1年至5年缺口5家銀行為負(fù)，5年以上缺口有5家銀行為負(fù)，且不少商業(yè)銀行實(shí)際上在該期限下沒有配置同業(yè)資產(chǎn)與同業(yè)負(fù)債。
四、商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)流動性風(fēng)險(xiǎn)的對策
同業(yè)業(yè)務(wù)之所以受到各商業(yè)銀行的青睞，一方面由于我國金融危機(jī)以來實(shí)體經(jīng)濟(jì)下滑，“金融脫媒”的發(fā)展趨勢以及利率市場化加速等因素給商業(yè)銀行的利潤增長帶來了較大的壓力；另一方面，《巴塞爾協(xié)議III》與我國《商業(yè)銀行資本管理辦法》的出臺對我國商業(yè)銀行存貸比、資本充足率、授信額度等指標(biāo)的監(jiān)管加強(qiáng)，而對同業(yè)業(yè)務(wù)的限制相對較少，使得商業(yè)銀行紛紛轉(zhuǎn)向發(fā)展同業(yè)業(yè)務(wù)，在避開監(jiān)管限制的同時尋求新的利潤增長點(diǎn)，這給我國商業(yè)銀行甚至金融體系的流動性管理提出了新的要求。
（一）完善監(jiān)管體系，構(gòu)建同業(yè)業(yè)務(wù)監(jiān)管指標(biāo)
目前我國對于同業(yè)業(yè)務(wù)的規(guī)范制度還比較少?！渡虡I(yè)銀行法》中對商業(yè)銀行同業(yè)拆借資金的用途以及使用條件做出了明確規(guī)定；2012年我國銀監(jiān)會下發(fā)的《關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)代付業(yè)務(wù)管理的通知》中規(guī)定商業(yè)銀行開展同業(yè)代付業(yè)務(wù)必須遵循“三真實(shí)”原則，即真實(shí)貿(mào)易背景、真實(shí)會計(jì)處理、真實(shí)受托支付。監(jiān)管體系對同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展缺乏及時應(yīng)對，需要對同業(yè)業(yè)務(wù)設(shè)立監(jiān)管指標(biāo)，或調(diào)整現(xiàn)有指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)口徑，將同業(yè)業(yè)務(wù)納入監(jiān)管指標(biāo)內(nèi)，如計(jì)算存貸比時將同業(yè)存款包含在內(nèi)等。
（二）引導(dǎo)同業(yè)業(yè)務(wù)由非標(biāo)準(zhǔn)化向標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展
同業(yè)業(yè)務(wù)靈活多變的操作流程和會計(jì)處理，使得監(jiān)管機(jī)構(gòu)難以把握到實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以通過推進(jìn)資產(chǎn)證券化，引導(dǎo)同業(yè)業(yè)務(wù)向標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展。我國自2005年3月首次開展資產(chǎn)證券化試點(diǎn)，而在2008年金融危機(jī)后宣布暫停，直到2012年5月底，中國人民銀行、財(cái)政部和中國銀監(jiān)會聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大信貸資產(chǎn)證券化有關(guān)事項(xiàng)的通知》，允許銀行再次發(fā)行資產(chǎn)支持證券。推進(jìn)資產(chǎn)證券化，能夠優(yōu)化銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，提高商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動性，促進(jìn)貨幣市場與資本市場的融合，有效分散和轉(zhuǎn)移信貸風(fēng)險(xiǎn)，并且能夠緩解商業(yè)銀行盈利性目標(biāo)與監(jiān)管指標(biāo)之間的矛盾。
（三）調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)
第2篇：商業(yè)銀行的主要負(fù)債業(yè)務(wù)范文
摘要：銀行產(chǎn)品通常具有同質(zhì)性，而且不受專利保護(hù)，更易于模仿，在利率市場化條件下，傳統(tǒng)產(chǎn)品利差萎縮，商業(yè)銀行必須實(shí)施新的產(chǎn)品與服務(wù)戰(zhàn)略，所以創(chuàng)新不但是商業(yè)銀行的生命線，也是商業(yè)銀行在利率市場化條件下謀求發(fā)展的最佳途徑。面對全球金融一體化和以大型化、全能化、電子化、網(wǎng)絡(luò)化為特點(diǎn)的金融業(yè)發(fā)展趨勢，隨著金融深化與金融創(chuàng)新的推進(jìn)、金融業(yè)競爭的加劇以及金融業(yè)為提高經(jīng)營效率、增加市場份額而進(jìn)行的收購兼并和資產(chǎn)重組，我國目前的分業(yè)經(jīng)營模式必將不斷的被打破。
關(guān)鍵詞：利率市場化;資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù);商業(yè)銀行
一、利率市場化下我國商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)創(chuàng)新
(1)領(lǐng)域及對象的選擇
造成銀行不良貸款率很高的很大一部分原因是國企產(chǎn)權(quán)清、資不抵債、只貸不還。利率化市場條件下，為防止商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大，可以選擇有良好發(fā)展前景的領(lǐng)域和信用度高的客戶，這樣可以降低風(fēng)險(xiǎn)，提高收益。
選擇貸款領(lǐng)域：為適應(yīng)國家政策導(dǎo)向的變化和新經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域日趨良好的前景，商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步支持新經(jīng)濟(jì)，將貸款投資于發(fā)展前景看好的企業(yè)，而不是固守傳統(tǒng)體制下的經(jīng)營方式和管理方法。電子信息產(chǎn)品創(chuàng)造業(yè)和軟件業(yè)、生物工程行業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)都是當(dāng)前心得投資熱點(diǎn)，為獲取豐厚收益，應(yīng)及早搶占這一領(lǐng)域的貸款份額。
選擇貸款對象：客戶是否具有良好的信用度對商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)而言是至關(guān)重要的，商業(yè)銀行要深入研究客戶市場，根據(jù)客戶價值的不同細(xì)分客戶，提供差別服務(wù)，以培育相互依托、互惠互利的優(yōu)良的基本客戶群體。選擇具有良好合作歷史的國有大中型企業(yè)、具有發(fā)展?jié)摿Φ姆枪兄破髽I(yè)，對于上述企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)優(yōu)惠，將其作為優(yōu)質(zhì)客戶，穩(wěn)定的發(fā)展與其合作關(guān)系，在其資金周轉(zhuǎn)方面給予支持。
(2)貸款品種的選擇與創(chuàng)新
一是促進(jìn)擔(dān)保貸款種類的多樣化。作為一種相對穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)性較小的貸款方式，擔(dān)保貸款一直是銀行貸款類業(yè)務(wù)經(jīng)營中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，出于其自身風(fēng)險(xiǎn)性小的特點(diǎn)，在擔(dān)保環(huán)節(jié)上衍生出了諸多新的質(zhì)押物，譬如：廠房、商業(yè)用房、有價證券、商業(yè)票據(jù)、人壽保單等，甚至出現(xiàn)以應(yīng)收帳款作為抵押的質(zhì)押方式。而與此同時，2000年2月，中國人民銀行與證監(jiān)會聯(lián)合通過一項(xiàng)新的決議，那就是對符合相關(guān)條件的證券公司的部分機(jī)構(gòu)投資人員在向銀行進(jìn)行擔(dān)保貸款時，采取相對放寬的開放性政策，即這類投資者在向銀行申請質(zhì)押貸款時，質(zhì)押物不用受限于原先限定的房產(chǎn)、票據(jù)等這類貸款風(fēng)險(xiǎn)較小的固定資產(chǎn)，而現(xiàn)在證券機(jī)構(gòu)投資們者可以直接以自營股票和證券基金這類較難進(jìn)行價值評估的資產(chǎn)作為向銀行貸款的擔(dān)保質(zhì)押。
二是積極推進(jìn)銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)。銀團(tuán)貸款有至少2家以上的銀行參與，利益均沾，風(fēng)險(xiǎn)均攤，能有效地解決某些大型建設(shè)項(xiàng)目的融資難題，同時各家參團(tuán)行在稀釋風(fēng)險(xiǎn)的同時均可獲得一定利益。我行作為實(shí)力雄厚的國有大行，應(yīng)積極爭取牽頭行地位，不僅可以獲得最大收益，同時可以掌握調(diào)度客戶還款資金的主動權(quán)。
三是大力發(fā)展委托貸款業(yè)務(wù)。固定資產(chǎn)貸款一般都具有投入大、回收周期長的特點(diǎn)，而市場瞬息萬變，對銀行業(yè)而言風(fēng)險(xiǎn)也較大。銀行可將符合條件的此類業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)為委托貸款，轉(zhuǎn)變銀行在信貸中的角色，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，并且仍可獲得較高的收益。銀行在委托貸款中的職責(zé)為進(jìn)行真實(shí)完全的信息披露，在委托貸款中一般只作為資金的托管方，不承擔(dān)或僅承擔(dān)很小的風(fēng)險(xiǎn)，而可以取得客觀的中間業(yè)務(wù)收入。我行有著廣泛的同業(yè)合作基礎(chǔ)，可以大力拓展保險(xiǎn)等同業(yè)機(jī)構(gòu)參與委托貸款業(yè)務(wù)。
(3)市場化下其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)品種的發(fā)展與創(chuàng)新
在利率市場化的條件下，在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中適當(dāng)增加一些債券投資，尤其是債信好、期限短的優(yōu)質(zhì)債券投資，有利于增強(qiáng)商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動性、提高資產(chǎn)的盈利能力，利于降低商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在利差下降的大趨勢下，商業(yè)銀行在信托等業(yè)務(wù)中充當(dāng)中間人的角色，直接受到利差減小的影響也相對較小，適當(dāng)加強(qiáng)這類業(yè)務(wù)可以提高銀行的盈利水平，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
二、利率市場化下我國商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)改進(jìn)之處
我國商業(yè)銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)存在一定的不確定性，商業(yè)銀行為了滿足在利率市場化帶來的更加自由、競爭也更加激烈的金融市場中，依然能夠維持良好的流動性，使支付結(jié)算等業(yè)務(wù)在正常軌道上運(yùn)行，商業(yè)銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)必須加以優(yōu)化調(diào)整。這里所提到的負(fù)債結(jié)構(gòu)包含期限方面、流動性方面、利率方面。負(fù)債結(jié)構(gòu)在很大程度上影響著資金來源和流動性，同時也控制著負(fù)債的成本和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)模和投入渠道。
(1)負(fù)債期限構(gòu)成
金融機(jī)構(gòu)對于資金的運(yùn)用存在明顯的期限依賴性，這表現(xiàn)在商業(yè)銀行在安排資產(chǎn)業(yè)務(wù)時，必須要考慮能夠穩(wěn)定的用作資產(chǎn)項(xiàng)目的資金余額，而這部分穩(wěn)定的資金余額多少取決于商業(yè)銀行不同期限的負(fù)債來源，包括短期、中期、長期負(fù)債等。
隨著國民的消費(fèi)觀念有所變化，證券市場的日益興起，以及金融市場利率的不斷調(diào)整，相比于活期存款，商業(yè)銀行所能夠吸收的長期定期存款份額不斷下降，這種商業(yè)銀行長期負(fù)債的不斷減少使得其大大縮短了償還負(fù)債的周期，能夠穩(wěn)定利用的資金額大幅下降。但對于這種長期負(fù)債的下降，商業(yè)銀行并不掌握主動權(quán)，需要通過調(diào)整存款利率、鼓勵銀證投資、發(fā)展負(fù)債項(xiàng)目、加強(qiáng)服務(wù)平直等調(diào)節(jié)的方式加以引導(dǎo)，降低利息支出，吸收穩(wěn)定存款。
(2)負(fù)債流動性構(gòu)成
負(fù)債的流動性不同于流動性負(fù)債。負(fù)債的流動性結(jié)構(gòu)，要看各項(xiàng)易變負(fù)債的占有和構(gòu)成狀況，它既取決于市場資金的供求，也取決于銀行對各項(xiàng)易變負(fù)債的開發(fā)和運(yùn)用能力。目前，我國商業(yè)銀行易變負(fù)債項(xiàng)目來源渠道有不暢之處，還具有較大的增長空間。因此國有商業(yè)銀行在未來應(yīng)主要致力于非存款負(fù)債的拓展，開發(fā)易變負(fù)債?，F(xiàn)時銀行間同業(yè)拆借市場、債券市場及外匯市場等的建立和完善，都為銀行優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)、搞好流動性管理提供了良好的市場環(huán)境。
第3篇：商業(yè)銀行的主要負(fù)債業(yè)務(wù)范文
中間業(yè)務(wù)是現(xiàn)代商業(yè)銀行主要的利潤增長點(diǎn)，是國際銀行業(yè)發(fā)展的潮流和核心競爭力，也是近年來發(fā)展最快的業(yè)務(wù)，目前仍保持著高速的增長能力，然而該業(yè)務(wù)在我國的金融業(yè)卻仍是一片尚未被全面深入開發(fā)的領(lǐng)域。
本文試從中外資商業(yè)銀行的比較出發(fā)，具體討論中國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與發(fā)展。
一、中資與外資商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展概述
商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù),根據(jù)傳統(tǒng),是指銀行不需要使用自有資金提供服務(wù)收費(fèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)。它與商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù),而最根本的區(qū)別在于中間業(yè)務(wù)不直接作為信用活動,而不是在側(cè)有身份的債權(quán)人或者債務(wù)人,不過扮演著中介服務(wù)的作用。但近年來,隨著商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新,從不冒險(xiǎn)到帶一些風(fēng)險(xiǎn),如各種各樣的保證、承諾、代保管、質(zhì)押業(yè)務(wù)在處理這些業(yè)務(wù),銀行客戶不但出售銀行信用,也為客戶擔(dān)當(dāng)一定的風(fēng)險(xiǎn);從使用自有資金的不斷進(jìn)步,與一定數(shù)量的錢,如融資租賃融資業(yè)務(wù),業(yè)務(wù);永不占有客戶的資金占用客戶款項(xiàng),如銀行匯票結(jié)算,“出口匯款”賬戶的資金和外匯結(jié)算業(yè)務(wù)“應(yīng)解匯款”的資本賬戶是一個典型的“無息負(fù)債”。但按照通行的會計(jì)準(zhǔn)則，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)是不列入資產(chǎn)負(fù)債表的，從而在很大程度上影響著銀行的當(dāng)期損益和投資預(yù)期，改變銀行資產(chǎn)的報(bào)酬率，因此，從這種意義上來說，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)共同組成了商業(yè)銀行的“三架馬車”。
二、中外資商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的優(yōu)勢與差距分析
（一）中資銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的優(yōu)勢
1、網(wǎng)點(diǎn)密集優(yōu)勢。中資銀行商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多，在我國消費(fèi)者中認(rèn)知度高，所以個人零售業(yè)務(wù)較外資銀行占有絕對優(yōu)勢。雖然零售業(yè)務(wù)的單筆業(yè)務(wù)量小，但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，個人收入水平的提高以及綜合性個人理財(cái)金融服務(wù)的發(fā)展，不僅零售業(yè)務(wù)的總量樂觀，且其增長空間也是巨大的。
2、信息優(yōu)勢。由于我國經(jīng)濟(jì)主體的信息公開機(jī)制不完善，因此在金融市場上存在信息不對稱的情況。而外資銀行作為舶來者，對我國各類經(jīng)濟(jì)主體的信息掌握渠道有限，在適應(yīng)和本土化方面不及中資銀行。
（二）中資銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的差距及其原因
1、缺乏有效、完善的宏觀政策法規(guī)的支持，無法實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營
目前，我國金融業(yè)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營與分業(yè)管理，這使得商業(yè)銀行只能局限在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)上。2001年8月，中國人民銀行實(shí)施了《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》，但該規(guī)定主要以業(yè)務(wù)為主，對那些有負(fù)債的業(yè)務(wù)以及關(guān)系重大的中間業(yè)務(wù)如投資基金托管等則限制嚴(yán)格，在實(shí)際運(yùn)作中缺乏一定的可操作性。
2、經(jīng)營業(yè)務(wù)傳統(tǒng)，創(chuàng)新空間較小
從業(yè)務(wù)品種看，近年來，國有商業(yè)銀行技術(shù)含量高的咨詢類、代客戶理財(cái)類等新興的、高附加值的中間業(yè)務(wù)開展較少，特別是期貨、期權(quán)等金融衍生類工具在我國才剛剛起步，有些國外已經(jīng)成熟的金融產(chǎn)品在國內(nèi)甚至還未實(shí)現(xiàn)零突破。
從收益比重看，在西方國家銀行中，中間業(yè)務(wù)收入在總收入中的比重普遍占40%以上，有的銀行甚至達(dá)到了60%，而我國四大銀行中，中間業(yè)務(wù)所占比重平均僅為8%左右，中國銀行最好，但也只占到19%，而且收入主要來源于傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)。
三、加強(qiáng)我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新與發(fā)展的對策
眾所周知，中間業(yè)務(wù)具有高收益、高附加值、低成本及低風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)良特征，對此，我們要在遵循一定創(chuàng)新原則的基礎(chǔ)上，逐步開發(fā)中間業(yè)務(wù)的新品種或擴(kuò)大原來品種的范圍，并在技術(shù)上、管理上、制度上同步創(chuàng)新。
（一）中間業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理的創(chuàng)新
中間業(yè)務(wù)的發(fā)展和創(chuàng)新涉及的許多部門用的銀行和商業(yè)的交叉點(diǎn)上,所以,必須創(chuàng)新中介業(yè)務(wù)的創(chuàng)新模式,建立一個統(tǒng)一的中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新的管理體系,以中間業(yè)務(wù)的發(fā)展提供更廣闊的空間。特別地: 1、應(yīng)該實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)的整合與資產(chǎn)負(fù)債管理整體功能的商業(yè)使用的優(yōu)勢。
2、應(yīng)按各種中間業(yè)務(wù)和資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)的內(nèi)在聯(lián)系,將所有的權(quán)限管理功能的中間業(yè)務(wù)的銀行分別對各種相關(guān)專業(yè)部門承擔(dān)。
（二）提高認(rèn)識，轉(zhuǎn)變觀念
商業(yè)銀行在大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)時,要堅(jiān)持“獲利能力、流動性、安全性”原理的基礎(chǔ)上,追求利潤最大化為經(jīng)營目標(biāo),而且還必須樹立講中間業(yè)務(wù)相當(dāng)于商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù),經(jīng)營觀念,必須有強(qiáng)烈的競爭和盈利的概念,就會漸漸沒有推開在商品化的商業(yè)業(yè)務(wù)。這種商業(yè)化中間業(yè)務(wù)的服務(wù)雖然可以樹立企業(yè)形象,但在某種程度上也制約了商業(yè)銀行發(fā)展應(yīng)該是他們自己的事業(yè),這一概念的根本轉(zhuǎn)變?yōu)橹R中間業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)支柱產(chǎn)業(yè)來抓,樹立中間業(yè)務(wù)新的管理理念。
（三）不斷創(chuàng)新商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)品種
根據(jù)國內(nèi)外金融和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況，中國的商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)方面的創(chuàng)新主要集中以下兩方面：
1、代收代付業(yè)務(wù)。代收代付是業(yè)務(wù)的主要創(chuàng)新點(diǎn)，但由于缺少一體化,許多公司缺乏規(guī)模、類型、數(shù)量少、單筆金額,并給出了相應(yīng)的憑證成本、人工成本較高。因此,所有的商業(yè)銀行可以合作進(jìn)行的“檢查”,提高系統(tǒng)收集和付費(fèi)的效率和效益。
2、咨詢業(yè)務(wù)。咨詢業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行提供相關(guān)的國民經(jīng)濟(jì),企業(yè)的市場、國際金融和貨幣信貸、管理機(jī)構(gòu)、法律、法規(guī)的規(guī)定,和信息的觀點(diǎn)站在中間人,為客戶做出建設(shè)性的意見和建議,幫助客戶做出正確的決定建立一種面向服務(wù)的商業(yè)銀行良好的服務(wù)。銀行擴(kuò)大咨詢業(yè)務(wù),可以增加銀行的收入,建立與客戶的良好關(guān)系,擴(kuò)大銀行、設(shè)立銀行形象。
參考文獻(xiàn)：
第4篇：商業(yè)銀行的主要負(fù)債業(yè)務(wù)范文
摘 要 近幾年，隨著銀監(jiān)會監(jiān)管政策的調(diào)整，部分綜合實(shí)力較強(qiáng)的城市商業(yè)銀行也走出了跨區(qū)域發(fā)展的第一步。管理半徑的擴(kuò)大，對城市商業(yè)銀行的經(jīng)營管理能力提出了更高的要求。資產(chǎn)負(fù)債管理工具的有效運(yùn)用，將有助于提升銀行的經(jīng)營管理水平，增強(qiáng)競爭力。作為城市商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)，運(yùn)用好資產(chǎn)負(fù)債管理工具將有助于自身業(yè)務(wù)發(fā)展和總行戰(zhàn)略在當(dāng)?shù)氐穆涞?。本文作者希望結(jié)合在城市商業(yè)銀行總、分支機(jī)構(gòu)的工作經(jīng)驗(yàn)以及對資產(chǎn)負(fù)債管理工作的認(rèn)識，對分支機(jī)構(gòu)如何做好資產(chǎn)負(fù)債管理工作提出自己的看法，以期能提供參考和借鑒作用。
關(guān)鍵詞 城市商業(yè)銀行 資產(chǎn)負(fù)債管理 研究
資產(chǎn)負(fù)債管理，是指商業(yè)銀行為了在可接受的風(fēng)險(xiǎn)限額內(nèi)實(shí)現(xiàn)既定經(jīng)營目標(biāo)，而對其整體資產(chǎn)負(fù)債組合進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制的過程和前瞻性地選擇業(yè)務(wù)策略的過程。從1994年中國人民銀行印發(fā)《關(guān)于對商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》開始，資產(chǎn)負(fù)債管理工具逐漸在我國銀行業(yè)得到推廣運(yùn)用。截止到2011年末，在我國已上市的16家銀行機(jī)構(gòu)中，基本都在總行高級管理層下設(shè)立了資產(chǎn)負(fù)債管理委員會，專責(zé)全行資產(chǎn)負(fù)債管理的規(guī)劃、協(xié)調(diào)和決策工作。其中，中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行、深圳發(fā)展銀行還在總行層面設(shè)立了資產(chǎn)負(fù)債管理部，專門負(fù)責(zé)全行的資產(chǎn)負(fù)債管理日常工作。
近幾年，隨著監(jiān)管政策的調(diào)整和自身實(shí)力的增強(qiáng)，部分城市商業(yè)銀行也實(shí)現(xiàn)了跨區(qū)域發(fā)展。管理半徑的擴(kuò)大，對城市商業(yè)銀行的經(jīng)營管理能力提出了更高的要求。資產(chǎn)負(fù)債管理工具的有效運(yùn)用，將有助于提升銀行的經(jīng)營管理水平。作為城市商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)，運(yùn)用好資產(chǎn)負(fù)債管理工具將有助于其業(yè)務(wù)發(fā)展以及總行發(fā)展戰(zhàn)略在當(dāng)?shù)氐穆涞?。本文作者希望結(jié)合在城市商業(yè)銀行總、分支機(jī)構(gòu)的工作經(jīng)驗(yàn)以及對資產(chǎn)負(fù)債管理工具的認(rèn)識，對分支機(jī)構(gòu)如何做好資產(chǎn)負(fù)債管理工作提出自己的看法，以期能提供參考和借鑒作用。
一、資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容
概括講，資產(chǎn)負(fù)債管理主要具有以下三大職能。
（一）管理流動性風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)
資產(chǎn)負(fù)債管理的首要任務(wù)就是對銀行的流動性風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。流動性風(fēng)險(xiǎn)如不能有效控制，將有可能損害商業(yè)銀行的清償能力；如果對市場風(fēng)險(xiǎn)管理不善，可能會給商業(yè)銀行帶來重大損失。對于流動性風(fēng)險(xiǎn)管控，主要確保商業(yè)銀行無論在正常經(jīng)營環(huán)境中還是在壓力狀態(tài)下，都有充足的資金應(yīng)對資產(chǎn)的增長和到期債務(wù)的支付；對于市場風(fēng)險(xiǎn)，主要通過將風(fēng)險(xiǎn)控制在商業(yè)銀行可以承受的合理范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)收益的最大化。
（二）配置經(jīng)濟(jì)資本
銀行是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，而風(fēng)險(xiǎn)意味著潛在損失。潛在損失可以分為預(yù)期損失、非預(yù)期損失和異常損失三類。預(yù)期損失是根據(jù)大數(shù)定律計(jì)算出來的平均損失，銀行可以通過提取撥備進(jìn)行預(yù)防；異常損失指戰(zhàn)爭或重大災(zāi)害等發(fā)生概率極低的事件造成的巨大損失；非預(yù)期損失介于預(yù)期損失和異常損失之間，銀行可以對其發(fā)生概率和損失金額進(jìn)行量化，并據(jù)此計(jì)算最低資本限額加以防御。經(jīng)濟(jì)資本即為用于抵御非預(yù)期損失的資本，其數(shù)量是根據(jù)銀監(jiān)會的監(jiān)管要求和商業(yè)銀行經(jīng)營的審慎程度來決定的。由于資本是稀缺資源，通過資產(chǎn)負(fù)債管理可以對經(jīng)濟(jì)資本進(jìn)行合理、高效配置，既確保有充足的資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)，又可實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)的最大化。
（三）協(xié)調(diào)短期與長期發(fā)展目標(biāo)
在確定經(jīng)營目標(biāo)時，商業(yè)銀行應(yīng)將短期目標(biāo)與長期發(fā)展戰(zhàn)略有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)有戰(zhàn)略目標(biāo)的持續(xù)穩(wěn)定增長。資產(chǎn)負(fù)債管理的一項(xiàng)重要任務(wù)就是在分析宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和判斷市場利率走勢的基礎(chǔ)上，通過風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)資本配置在銀行的短期和長期發(fā)展目標(biāo)之間尋求一種平衡，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
二、分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債管理
城市商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)包括分行和支行。下面主要從城市商業(yè)銀行的分行層面分析資產(chǎn)負(fù)債管理工具的運(yùn)用。支行可結(jié)合自身機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員情況參照實(shí)施。
（一）設(shè)立資產(chǎn)負(fù)債管理機(jī)構(gòu)
為做好分行的資產(chǎn)負(fù)債管理工作，分行應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債管理委員會。該委員會為分行資產(chǎn)負(fù)債管理工作的專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)分行資產(chǎn)負(fù)債管理工作的計(jì)劃、協(xié)調(diào)和決策工作。該委員會的組成人員至少包括分行行長，分管業(yè)務(wù)發(fā)展、計(jì)劃財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)控制的副行長，參加部門應(yīng)有業(yè)務(wù)管理部門、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部的負(fù)責(zé)人。資產(chǎn)負(fù)債管理委員會辦公室一般設(shè)在計(jì)劃財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債管理委員會會議的組織和會議決定的督促落實(shí)。
（二）建立管理制度
一個機(jī)構(gòu)的正常、有效運(yùn)作有賴于制度保障。因此，分行應(yīng)依據(jù)總行管理辦法制定分行的資產(chǎn)負(fù)債管理委員會議事規(guī)則、資產(chǎn)負(fù)債管理實(shí)施細(xì)則等制度規(guī)范。
（三）資產(chǎn)負(fù)債管理的具體事項(xiàng)
各家城市商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)不一樣，其業(yè)務(wù)類型會有所差異，但分行一般都有吸收存款、發(fā)放貸款、票據(jù)業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)等類型。因此，分行資產(chǎn)負(fù)債管理涉及的業(yè)務(wù)也主要是以上幾類。
1.有效管理流行性風(fēng)險(xiǎn)
分行的流動性風(fēng)險(xiǎn)主要有兩種：一是支付清算資金不足的風(fēng)險(xiǎn)；二是資產(chǎn)業(yè)務(wù)資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)。對于第一種風(fēng)險(xiǎn)，一般都由總行予以保障，通過向總行拆借資金進(jìn)行調(diào)節(jié)；對于第二種風(fēng)險(xiǎn)，如總行資金充裕也可拆借，如總行不予拆解資金，則需要分行通過吸收同業(yè)存款和票據(jù)融資予以匹配解決。
2.有效管理市場風(fēng)險(xiǎn)
分行所面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)主要是利率重新定價風(fēng)險(xiǎn)。目前，部分城市商業(yè)銀行已引入內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價工具，從而將資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的利率風(fēng)險(xiǎn)上移總行，由總行資金部門承擔(dān)全行市場風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任。為增強(qiáng)分行業(yè)務(wù)的自主性和市場反應(yīng)能力，部分城市商業(yè)銀行僅對存、貸款業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價，對于票據(jù)業(yè)務(wù)和同業(yè)業(yè)務(wù)，則要求資金來源與運(yùn)用必須匹配進(jìn)行，包括期限匹配、金額匹配、利差鎖定，從而有效控制市場風(fēng)險(xiǎn)，并避免流動性風(fēng)險(xiǎn)；由于現(xiàn)階段我國利率還未完全市場化，對于按照央行利率政策執(zhí)行的業(yè)務(wù)，需合理判斷利率是處于上行階段還是下行階段，從而確定業(yè)務(wù)利率是隨央行利率調(diào)整而浮動還是固定不變。
3.合理配置經(jīng)濟(jì)資本
年初，總行會根據(jù)董事會下發(fā)的全行實(shí)際資本積累及資本規(guī)劃，按照風(fēng)險(xiǎn)偏好及風(fēng)險(xiǎn)政策，考慮銀監(jiān)會資本充足率要求，提出經(jīng)濟(jì)資本總量控制目標(biāo)，并根據(jù)全行發(fā)展戰(zhàn)略和各分行的業(yè)務(wù)計(jì)劃，下達(dá)分行當(dāng)年的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃額度。分行資產(chǎn)負(fù)債管理委員會需根據(jù)分行現(xiàn)有業(yè)務(wù)規(guī)模及結(jié)構(gòu)、當(dāng)年業(yè)務(wù)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展策略，對總行下達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃進(jìn)行分配，實(shí)現(xiàn)既確保有充足的資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)，又實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)的最大化。如客戶通過存入保證金申請簽發(fā)銀行承兌匯票，敞口額度占用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)并消耗經(jīng)濟(jì)資本，銀行同時可收取簽票手續(xù)費(fèi)和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占用費(fèi)用；票據(jù)業(yè)務(wù)需占用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)并消耗經(jīng)濟(jì)資本，但也帶給銀行一定的利差收入。因此，資產(chǎn)負(fù)債管理委員會在分配經(jīng)濟(jì)資本時，需考慮不同業(yè)務(wù)占用的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)資本數(shù)量以及經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率水平，從而確定不同業(yè)務(wù)的規(guī)模控制額度。
4.平衡短期與長期發(fā)展目標(biāo)
協(xié)調(diào)好短期與長期發(fā)展目標(biāo)是一家分行立足當(dāng)?shù)睾涂沙掷m(xù)發(fā)展的前提。設(shè)立分行的地方一般都是直轄市、省會城市等，金融市場相對比較發(fā)達(dá)，同業(yè)競爭比較激烈。對于當(dāng)?shù)氐拇箜?xiàng)目和大客戶，城市商業(yè)銀行與國有大型銀行和全國性股份制銀行相比無任何競爭優(yōu)勢，主要的競爭策略就是降低利率，以犧牲效益為代價爭取客戶。因此，這一階段的資產(chǎn)負(fù)債管理工作顯得尤其重要，需做好大項(xiàng)目、大客戶的業(yè)務(wù)籌劃，合理分配經(jīng)濟(jì)資本，以犧牲較小的效益實(shí)現(xiàn)較大的業(yè)務(wù)回報(bào)；同時，以經(jīng)濟(jì)資本配置促進(jìn)總行特色業(yè)務(wù)的拓展，如對于小微企業(yè)、中小和農(nóng)貸業(yè)務(wù)以及其他總行力推的特色產(chǎn)品，在風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)量和經(jīng)濟(jì)資本配置方面予以傾斜，從而實(shí)現(xiàn)總行發(fā)展戰(zhàn)略在當(dāng)?shù)氐穆涞亍?/p>
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第5篇：商業(yè)銀行的主要負(fù)債業(yè)務(wù)范文
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；創(chuàng)新業(yè)務(wù)
[中圖分類號]F832.2[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1009-9646（2011）07-0004-02
面對銀行業(yè)在國內(nèi)和國際越來越激烈的競爭力，如何提高國有商業(yè)銀行的競爭力成了不可回避而又必須盡快解決的問題，只有解決了這些問題，國有商業(yè)銀行才會在競爭中處于不敗之地，才能堅(jiān)強(qiáng)而勇敢地持續(xù)經(jīng)營下去。創(chuàng)新是一個民族進(jìn)步的靈魂，是一個國家興旺發(fā)達(dá)的不竭動力，面對如此激烈的國際競爭形勢，國有商業(yè)銀行唯有奮起直追，跟上時代的步伐，不斷完善自身的競爭力，才能在激烈的競爭中最后獨(dú)善其身。金融創(chuàng)新是商業(yè)銀行日益融入世界經(jīng)濟(jì)金融體系的客觀要求，也是推進(jìn)商業(yè)銀行改革和提高整體競爭力的重要力量。金融創(chuàng)新是商業(yè)銀行發(fā)展的一種必然趨勢。
一、我國商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)現(xiàn)狀
中國銀行業(yè)的創(chuàng)新從整體上看仍處于較低水平：
1.創(chuàng)新層次較低，大部分創(chuàng)新還是模仿國外的創(chuàng)新，自主創(chuàng)新性思想不夠強(qiáng)。中國商業(yè)銀行市場發(fā)育程度低，信用缺失現(xiàn)象嚴(yán)重，市場主體尚不完善，市場信用基礎(chǔ)薄弱，各經(jīng)濟(jì)主體尚未形成穩(wěn)定的關(guān)系，導(dǎo)致金融工具的適用性不強(qiáng)。
2.創(chuàng)新的技術(shù)含量不高，很容易被效仿，不存在核心的創(chuàng)新競爭力。商業(yè)銀行的信息科技水平支撐不足，影響了金融創(chuàng)新產(chǎn)品的進(jìn)度和技術(shù)含量。銀行業(yè)的數(shù)據(jù)集中應(yīng)用程度不夠，雖然主要的業(yè)務(wù)操作都實(shí)現(xiàn)了電子化，但各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)大部分還處于分離狀態(tài)，不同種類的業(yè)務(wù)使用不同的系統(tǒng)，兼容性不夠。
3.創(chuàng)新效率不高，不僅創(chuàng)新品種少、規(guī)模也小、收益也低。同時內(nèi)地與沿海相比來說，差距較大，發(fā)展不平衡。業(yè)務(wù)創(chuàng)新也缺乏有效的手段進(jìn)行市場調(diào)研，論證工作也經(jīng)常流于形式，創(chuàng)新帶有一定的盲目性。對創(chuàng)新業(yè)務(wù)的營銷也相對滯后，重視推出創(chuàng)新業(yè)務(wù)，而對于其營銷則不太重視，這就導(dǎo)致了創(chuàng)新業(yè)務(wù)的低收益。
二、中國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新
根據(jù)資金的運(yùn)用和來源，可以將商業(yè)銀行業(yè)務(wù)劃分資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)三大業(yè)務(wù)。而面對金融自由化、全球化、混業(yè)經(jīng)營化、電子化等趨勢，這三類業(yè)務(wù)的創(chuàng)新會提高商業(yè)銀行的核心競爭力。此外商業(yè)銀行開展的還有資產(chǎn)證券化的創(chuàng)新也將會提高商業(yè)銀行的經(jīng)營管理效益。
1.負(fù)債業(yè)務(wù)的創(chuàng)新
負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的資金來源業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行經(jīng)營活動的前提和基礎(chǔ)。面對日益嚴(yán)峻的外部競爭環(huán)境，商業(yè)銀行積極應(yīng)對新形勢的挑戰(zhàn)，從增強(qiáng)負(fù)債業(yè)務(wù)能力、強(qiáng)化差別定價能力和適應(yīng)不同客戶需求等出發(fā)，不斷加強(qiáng)負(fù)債產(chǎn)品品種和功能的創(chuàng)新。
首先可以利用金融衍生工具來對傳統(tǒng)的負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行創(chuàng)新，各家銀行在大力改革經(jīng)營機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制、薪酬體制的同時，逐步將期權(quán)等衍生金融工具引入傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，積極推進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新，尋求新的業(yè)務(wù)增長點(diǎn)。
2.資產(chǎn)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新
商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)是其資金運(yùn)用的業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行收入的重要來源。主要集中體現(xiàn)在貸款業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)的創(chuàng)新上，如住宅權(quán)益貸款、金融期貨和期權(quán)等。貸款業(yè)務(wù)的創(chuàng)新提高了銀行的盈利能力，投資業(yè)務(wù)的創(chuàng)新提高了銀行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。
一是增加對企業(yè)的貸款額度，創(chuàng)新貸款方式，針對企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，推出新的貸款方式，以更好地支持企業(yè)發(fā)展；二是大力發(fā)展消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)廣泛開展市場調(diào)查，開發(fā)符合消費(fèi)者需求的信貸品種，根據(jù)貸款消費(fèi)者個人的具體情況安排貸款和償還方式，而不能將某一類型的貸款拘泥于一種方式；三是積極創(chuàng)新銀團(tuán)貸款、并購貸款和保理貸款等新型貸款形式，以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)發(fā)展的需要，并加強(qiáng)對貸款對象的信用分析和要求充足的貸款抵押擔(dān)保來加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的控制。商業(yè)銀行的投資業(yè)務(wù)主要是指證券投資業(yè)務(wù)，即商業(yè)銀行購買有價證券的活動。隨著金融市場融資證券化趨勢的不斷增加，投資證券業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營中的地位也愈來愈重要，成為僅次于貸款的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。證券投資業(yè)務(wù)不僅為商業(yè)銀行帶來了可觀的收益，也增加了商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動性，提高了商業(yè)銀行規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力。
3.中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新
以中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新為代表的金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新改變了現(xiàn)代商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，使中間業(yè)務(wù)成為與傳統(tǒng)資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)并重的第三大支柱業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與發(fā)展，已成為國際銀行業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，確立中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略，是目前我國商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略的必然選擇。要針對于中間業(yè)務(wù)的隱蔽性、層次性、風(fēng)險(xiǎn)程度難以準(zhǔn)確計(jì)量等特點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新內(nèi)容比較廣泛，包括貸款承諾、貸款出售、銀行保函、信用證、備用信用證、票據(jù)發(fā)行便利、信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新和融資租賃業(yè)務(wù)創(chuàng)新等眾多內(nèi)容。
4.資產(chǎn)證券化的創(chuàng)新
資產(chǎn)證券化是擁有資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)主體，直接以現(xiàn)存的資產(chǎn)為基礎(chǔ)，按照特有的融資結(jié)構(gòu)，通過信用變形（將原始資產(chǎn)變形為證券資產(chǎn)）進(jìn)行融資的多環(huán)節(jié)交易過程。它與傳統(tǒng)的證券融資相比，是一種資產(chǎn)收入導(dǎo)向型、低成本、結(jié)構(gòu)性的融資方式，也是一種表外融資方式和增加企業(yè)價值的融資方式，同時也是一種流動性風(fēng)險(xiǎn)的管理手段。
2007年美國次貸危機(jī)席卷整個全球，從發(fā)達(dá)國家傳導(dǎo)到新興市場經(jīng)濟(jì)體和發(fā)展中國家，從金融領(lǐng)域擴(kuò)散到實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，造成了國際金融市場動蕩，從而有人把危機(jī)的根源歸結(jié)于金融創(chuàng)新，并因此而放棄創(chuàng)新。但是我們不能因?yàn)榭吹浇鹑谖C(jī)的發(fā)生就此否定了資產(chǎn)證券化，不能因噎廢食，只有權(quán)衡好資產(chǎn)證券化中的效益和風(fēng)險(xiǎn)，充分利用資產(chǎn)證券化，對商業(yè)銀行提高經(jīng)營效益是非常有利的，面對資產(chǎn)證券化，數(shù)據(jù)挖掘的處理結(jié)果就成了商業(yè)銀行管理層做決定的重要依據(jù)。
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第6篇：商業(yè)銀行的主要負(fù)債業(yè)務(wù)范文
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；中間業(yè)務(wù)；會計(jì)信息披露
一、引言
中間業(yè)務(wù)是對商業(yè)銀行一些業(yè)務(wù)的統(tǒng)稱，我國大多數(shù)學(xué)者認(rèn)為，中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，利用技術(shù)、信息、機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)、資金、知識和信譽(yù)等方面的優(yōu)勢，不運(yùn)用或較少運(yùn)用自己的資財(cái)，以中間人和人的身份替客戶辦理收付、咨詢、、擔(dān)保、租賃和其他委托事項(xiàng)，提供各類金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用的經(jīng)營活動，其英文為Intermediary Business，意為中介的、的業(yè)務(wù)，因此，又稱為中介業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)與商業(yè)銀行傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)相比有鮮明的特點(diǎn)。商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)主要是指資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)，資產(chǎn)業(yè)務(wù)是以銀行發(fā)放貸款為主的業(yè)務(wù)，負(fù)債業(yè)務(wù)是銀行以吸收存款為主的業(yè)務(wù)，在這兩種業(yè)務(wù)中，銀行始終作為交易一方當(dāng)事人參與信用活動；但是對于中間業(yè)務(wù)而言，銀行主要是在交易中起中介和的作用，而不直接成為信用活動的一方。
二、問題的提出及相關(guān)研究
與中間業(yè)務(wù)緊密相連的概念是表外業(yè)務(wù)，因此在這里不得不提一下表外業(yè)務(wù)。根據(jù)巴塞爾委員會所的規(guī)定，銀行表外業(yè)務(wù)分為廣義和狹義：狹義的表外業(yè)務(wù)是指銀行從事的, 按照通行的會計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響資產(chǎn)負(fù)債表但能改變當(dāng)期損益及營運(yùn)資金的業(yè)務(wù)，通常包括那些雖不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映, 但在一定條件下會轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)或負(fù)債的業(yè)務(wù)，即或有債權(quán)、債務(wù)類表外業(yè)務(wù)；廣義的表外業(yè)務(wù)泛指所有不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的業(yè)務(wù)，包括金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)即那些只能為銀行帶來服務(wù)性收人而不會影響銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)質(zhì)的業(yè)務(wù)和或有債權(quán)、債務(wù)類表外業(yè)務(wù)。一般認(rèn)為中間業(yè)務(wù)包括表外業(yè)務(wù)。
從表外業(yè)務(wù)的提法就可以知道，中間業(yè)務(wù)是不太容易進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表的。許多中間業(yè)務(wù)都難以在表內(nèi)得到準(zhǔn)確的披露，尤其對于潛在風(fēng)險(xiǎn)很大的中間業(yè)務(wù)，除衍生金融工具之外，傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債表還難以確認(rèn)并準(zhǔn)確地反映出與其相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和收益等信息。這樣就會造成資產(chǎn)負(fù)債表反映的信息失真，投資者難以據(jù)其做出正確的決策。
從近年來銀行中間業(yè)務(wù)的實(shí)際的發(fā)展趨勢和相應(yīng)的會計(jì)制度的完善程度來的角度來看，我們應(yīng)當(dāng)對這個問題引起足夠的重視。自上個世紀(jì)八十年代以來，西方國家的商業(yè)銀行中介服務(wù)性的業(yè)務(wù)的品種越來越多，其特別表現(xiàn)在衍生金融工具交易的品種增多、業(yè)務(wù)量加大。例如美國的J.P.摩根銀行，衍生金融工具的業(yè)務(wù)量占中間業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)量的比重達(dá)97%，大通銀行衍生金融工具交易的業(yè)務(wù)量已占中間業(yè)務(wù)的96.5%，英國的巴克萊銀行也超過90%，中間業(yè)務(wù)在美國發(fā)展尤其迅速，其中間業(yè)務(wù)收入在總收入中的比重占到60%以上。在我國，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)自改革開放以來才真正得到發(fā)展，目前我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展水平與國外相比仍很低，主要的現(xiàn)狀為：現(xiàn)有的中間業(yè)務(wù)中還是傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)占多數(shù)；中間業(yè)務(wù)的收益水平不高；不同地區(qū)發(fā)展參差不齊。但畢竟衍生金融工具、擔(dān)保類業(yè)務(wù)以及承諾類業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)在我國也在開展，而且隨著金融市場的發(fā)展，必將有更多具有高風(fēng)險(xiǎn)的中間業(yè)務(wù)品種會被開發(fā)出來。如果對這些中間業(yè)務(wù)沒有恰當(dāng)?shù)墓芾硎侄?，這些業(yè)務(wù)可能給商業(yè)銀行帶來災(zāi)難性的后果。所以，中間業(yè)務(wù)正日益受到監(jiān)管部門和投資者的關(guān)注。
FASB在1996年之后相繼出臺了許多準(zhǔn)則和規(guī)章較細(xì)致地規(guī)范對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管。在我國，中間業(yè)務(wù)也逐漸受到重視，從2000年開始，我國相繼了《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》、《金融企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》以及《商業(yè)銀行信息披露辦法》等對中間業(yè)務(wù)及其披露予以規(guī)范。這些制度雖然對主要的中間業(yè)務(wù)項(xiàng)目及其披露方式作了原則性規(guī)定，但仍忽略了一些中間業(yè)務(wù)，而且這些制度的可操作性和約束性都存在缺陷。此外，我國也沒有針對商業(yè)銀行的會計(jì)準(zhǔn)則。商業(yè)銀行有自己的特殊業(yè)務(wù)，但現(xiàn)今的會計(jì)準(zhǔn)則要求商業(yè)銀行使用與企業(yè)一樣的規(guī)則，而這些規(guī)則并很少有涉及銀行特有工具和業(yè)務(wù)的會計(jì)處理。這勢必使商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表不能準(zhǔn)確的反應(yīng)出商業(yè)銀行真正的財(cái)務(wù)狀況。
如果將中間業(yè)務(wù)逐漸納入財(cái)務(wù)報(bào)告主體進(jìn)行確認(rèn)、列報(bào)，這將提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露的充分性和有用性，有利于幫助投資者、債務(wù)人、監(jiān)管者等利益相關(guān)者做出正確的決策，也有助于商業(yè)銀行對現(xiàn)有的中間業(yè)務(wù)進(jìn)行有效地管理，規(guī)避相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，保證銀行營業(yè)的順利進(jìn)行，同時，準(zhǔn)確地反映出商業(yè)銀行中間的財(cái)務(wù)信息，還有助于商業(yè)銀行的監(jiān)管者對整個銀行業(yè)進(jìn)行有效地監(jiān)管，保證金融秩序的穩(wěn)定。
三、結(jié)束語
中間業(yè)務(wù)的會計(jì)信息披露，對于強(qiáng)化金融監(jiān)管，方便銀行經(jīng)營者管理，保護(hù)存款人、投資者和其他利益相關(guān)者的合法利益都具有重要的意義。另人欣慰的是，在我國《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》頒布以后，特別是在我國開放金融市場以后，我國相關(guān)部門為中間業(yè)務(wù)的信息披露頒布了不少的制度規(guī)定，同時也借鑒國際的相關(guān)規(guī)定，對推動中間業(yè)務(wù)信息披露的發(fā)展起了重要作用，國內(nèi)外的研究理論也不斷創(chuàng)新，相信在不久的將來，中間業(yè)務(wù)的會計(jì)信息必定會得到更全面的披露。
參考文獻(xiàn)：
第7篇：商業(yè)銀行的主要負(fù)債業(yè)務(wù)范文
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)
一、我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀
隨著我國金融業(yè)的全面開放,國有商業(yè)銀行所面臨經(jīng)濟(jì)和金融挑戰(zhàn)愈趨嚴(yán)峻,經(jīng)濟(jì)全球化和金融混業(yè)化成為當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)和金融的發(fā)展潮流。國有商業(yè)銀行若想在競爭中站穩(wěn)腳跟,必須從傳統(tǒng)的資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)為主要經(jīng)營渠道的模式調(diào)整到以中間業(yè)務(wù)為重點(diǎn)的發(fā)展方向上來。目前,中間業(yè)務(wù)在銀行業(yè)中越來越占據(jù)重要的地位,中間業(yè)務(wù)是銀行業(yè)發(fā)展的大趨勢。由于我國貨幣市場和資本市場起步較晚,發(fā)展滯后,尤其是企業(yè)債券市場。目前企業(yè)融資中的80%來自間接融資,直接融資比重較小。這種情況使得企業(yè)融資主要依靠商業(yè)銀行,銀行的貸款客戶源源不斷,貸款業(yè)務(wù)利潤成為銀行的主要盈利途徑。隨著我國資本貨幣市場的迅猛發(fā)展,企業(yè)融資渠道不斷拓寬,間接融資比重縮小,銀行貸款業(yè)務(wù)勢必受到?jīng)_擊,轉(zhuǎn)向中間業(yè)務(wù)經(jīng)營,這是商業(yè)銀行難以回避的現(xiàn)實(shí)問題。
二、我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開展中的突出問題
1.對中間業(yè)務(wù)的發(fā)展存在經(jīng)營理念上的偏差。受體制、觀念、思維方式和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的制約,我國商業(yè)銀行均以存貸款業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù),對國際銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)快速發(fā)展的趨勢認(rèn)識不足;對利率市場化步伐加快和金融市場全面開放后面臨的生存和發(fā)展壓力認(rèn)識不足,對中間業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入可以大大提高商業(yè)銀行利潤總水平?jīng)]有給予高度重視,影響了中間業(yè)務(wù)的發(fā)展。長期以來,我國商業(yè)銀行將資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)作為經(jīng)營的重心,雖然也辦理中間業(yè)務(wù),但認(rèn)為那是“副業(yè)”,辦理的目的只為資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)服務(wù),而不是為增加收入。
2.金融創(chuàng)新應(yīng)用不足。金融創(chuàng)新是擺脫目前經(jīng)營困境、拓展生存空間的必經(jīng)之途,而我國商業(yè)銀行存在很多的不足之處急需進(jìn)行創(chuàng)新,但我國商業(yè)銀行的內(nèi)外機(jī)制制約了我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新。最直接的表現(xiàn)形式就是我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的金融創(chuàng)新不足的問題。我國商業(yè)銀行前幾年中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新情況有以下三個特點(diǎn):中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新仍以傳統(tǒng)的結(jié)算業(yè)務(wù)為主,新興業(yè)務(wù)創(chuàng)新相對滯后;理財(cái)及投資銀行、保險(xiǎn)公司相關(guān)的業(yè)務(wù)剛剛起步,雖然有所發(fā)展,業(yè)務(wù)規(guī)模、收益水平、制度創(chuàng)新尚處在低級階段,結(jié)構(gòu)也不合理。主要表現(xiàn)在中間業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍狹窄,品種單調(diào),缺乏特色,層次較低。中間業(yè)務(wù)主要集中在日常操作簡單的結(jié)算和類等傳統(tǒng)的勞動密集型產(chǎn)品上。而各類擔(dān)保、貸款或投資承諾、外匯買賣與投資等新興的中間業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢,有些甚至還沒有正式開發(fā)和推廣。
3.低水平的同質(zhì)化競爭。有關(guān)中間業(yè)務(wù)的管理和會計(jì)制度不健全,且大多數(shù)中間業(yè)務(wù)品種層次較低,導(dǎo)致各家銀行都可以開辦,并且通過爭攬存款獲得的間接收益比較大,于是各銀行紛紛降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)搶占市場,展開惡性競爭。從監(jiān)管的角度分析,由于中間業(yè)務(wù)屬于新興業(yè)務(wù),有關(guān)收費(fèi)等相關(guān)的管理規(guī)定跟進(jìn)不及時,商業(yè)銀行缺乏明確的收費(fèi)依據(jù),導(dǎo)致各商業(yè)銀行為爭奪中間業(yè)務(wù)而不收費(fèi)或少收費(fèi)。
三、發(fā)展中間業(yè)務(wù)的策略選擇
1.切實(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念,提高認(rèn)識。正確認(rèn)識傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的關(guān)系,以傳統(tǒng)業(yè)務(wù)優(yōu)勢帶動中間業(yè)務(wù)的發(fā)展,反過來通過中間業(yè)務(wù)的發(fā)展壯大來支撐和促進(jìn)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的鞏固與發(fā)展。要從戰(zhàn)略高度,把中間業(yè)務(wù)作為銀行的一項(xiàng)主要業(yè)務(wù)高度重視,要像抓存款、貸款一樣來抓好。隨著外資銀行的進(jìn)入和利率市場化改革的深入,我國商業(yè)銀行依靠傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)獲利的壓力越來越大,這促使商業(yè)銀行不得不轉(zhuǎn)變觀念,把培植開發(fā)中間業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行未來獲利重點(diǎn)。因此必須從中間業(yè)務(wù)的產(chǎn)品開發(fā)和創(chuàng)新上下功夫,各商業(yè)銀行必須以滿足客戶多元化需求為原則,加大對金融產(chǎn)品的研發(fā)力度,開發(fā)創(chuàng)新出適合不同類型企業(yè)、居民要求的中間業(yè)務(wù)新品種。商業(yè)銀行在選擇中間業(yè)務(wù)目標(biāo)市場時應(yīng)該采取差異化策略,要充分注重客戶需求的差異性,并按不同的消費(fèi)群進(jìn)行市場細(xì)分,提供客戶真正需要的金融產(chǎn)品。
2.加強(qiáng)我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。外資銀行與中資銀行的業(yè)務(wù)競爭主要表現(xiàn)在外匯業(yè)務(wù)、人民幣業(yè)務(wù)、網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)和信用卡業(yè)務(wù)上。我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的優(yōu)勢的情況下,而我國發(fā)達(dá)地區(qū)或中等發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá),對于中間業(yè)務(wù)的需求要求較高。根據(jù)財(cái)富增長理論,我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)勢必進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新。發(fā)展我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新,應(yīng)重點(diǎn)從傳統(tǒng)業(yè)務(wù)功能、組合創(chuàng)新等方面著手。加快結(jié)算業(yè)務(wù)的功能創(chuàng)新。隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行新興業(yè)務(wù)的發(fā)展,結(jié)算業(yè)務(wù)的功能也在發(fā)生深刻的變化:既在國家金融和企業(yè)行業(yè)政策許可的情況下,全面發(fā)揮自身的設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)、人才、信息、技術(shù)等優(yōu)勢,以市場為導(dǎo)向、以客戶為中心,提供綜合性的資金清算和資金轉(zhuǎn)移的有償服務(wù)。以電子銀行為依托加速結(jié)算業(yè)務(wù)的電子化進(jìn)程。
第8篇：商業(yè)銀行的主要負(fù)債業(yè)務(wù)范文
關(guān)鍵詞：中外資商業(yè)銀行 中間業(yè)務(wù) 優(yōu)勢
中間業(yè)務(wù)是現(xiàn)代商業(yè)銀行主要的利潤增長點(diǎn)，是國際銀行業(yè)發(fā)展的潮流和核心競爭力，也是近年來發(fā)展最快的業(yè)務(wù)，目前仍保持著高速的增長能力，然而該業(yè)務(wù)在我國的金融業(yè)卻仍是一片尚未被全面深入開發(fā)的領(lǐng)域。
本文試從中外資商業(yè)銀行的比較出發(fā)，具體討論中國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與發(fā)展。
一、中資與外資商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展概述
商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù),根據(jù)傳統(tǒng),是指銀行不需要使用自有資金提供服務(wù)收費(fèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)。它與商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù),而最根本的區(qū)別在于中間業(yè)務(wù)不直接作為信用活動,而不是在側(cè)有身份的債權(quán)人或者債務(wù)人,不過扮演著中介服務(wù)的作用。但近年來,隨著商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新,從不冒險(xiǎn)到帶一些風(fēng)險(xiǎn),如各種各樣的保證、承諾、代保管、質(zhì)押業(yè)務(wù)在處理這些業(yè)務(wù),銀行客戶不但出售銀行信用,也為客戶擔(dān)當(dāng)一定的風(fēng)險(xiǎn);從使用自有資金的不斷進(jìn)步,與一定數(shù)量的錢,如融資租賃融資業(yè)務(wù),業(yè)務(wù);永不占有客戶的資金占用客戶款項(xiàng),如銀行匯票結(jié)算,“出口匯款”賬戶的資金和外匯結(jié)算業(yè)務(wù)“應(yīng)解匯款”的資本賬戶是一個典型的“無息負(fù)債”。但按照通行的會計(jì)準(zhǔn)則，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)是不列入資產(chǎn)負(fù)債表的，從而在很大程度上影響著銀行的當(dāng)期損益和投資預(yù)期，改變銀行資產(chǎn)的報(bào)酬率，因此，從這種意義上來說，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)共同組成了商業(yè)銀行的“三架馬車”。
二、中外資商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的優(yōu)勢與差距分析
（一）中資銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的優(yōu)勢
1、網(wǎng)點(diǎn)密集優(yōu)勢。中資銀行商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多，在我國消費(fèi)者中認(rèn)知度高，所以個人零售業(yè)務(wù)較外資銀行占有絕對優(yōu)勢。雖然零售業(yè)務(wù)的單筆業(yè)務(wù)量小，但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，個人收入水平的提高以及綜合性個人理財(cái)金融服務(wù)的發(fā)展，不僅零售業(yè)務(wù)的總量樂觀，且其增長空間也是巨大的。
2、信息優(yōu)勢。由于我國經(jīng)濟(jì)主體的信息公開機(jī)制不完善，因此在金融市場上存在信息不對稱的情況。而外資銀行作為舶來者，對我國各類經(jīng)濟(jì)主體的信息掌握渠道有限，在適應(yīng)和本土化方面不及中資銀行。
（二）中資銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的差距及其原因
1、缺乏有效、完善的宏觀政策法規(guī)的支持，無法實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營
目前，我國金融業(yè)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營與分業(yè)管理，這使得商業(yè)銀行只能局限在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)上。2001年8月，中國人民銀行實(shí)施了《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》，但該規(guī)定主要以業(yè)務(wù)為主，對那些有負(fù)債的業(yè)務(wù)以及關(guān)系重大的中間業(yè)務(wù)如投資基金托管等則限制嚴(yán)格，在實(shí)際運(yùn)作中缺乏一定的可操作性。
2、經(jīng)營業(yè)務(wù)傳統(tǒng)，創(chuàng)新空間較小
從業(yè)務(wù)品種看，近年來，國有商業(yè)銀行技術(shù)含量高的咨詢類、代客戶理財(cái)類等新興的、高附加值的中間業(yè)務(wù)開展較少，特別是期貨、期權(quán)等金融衍生類工具在我國才剛剛起步，有些國外已經(jīng)成熟的金融產(chǎn)品在國內(nèi)甚至還未實(shí)現(xiàn)零突破。
從收益比重看，在西方國家銀行中，中間業(yè)務(wù)收入在總收入中的比重普遍占40%以上，有的銀行甚至達(dá)到了60%，而我國四大銀行中，中間業(yè)務(wù)所占比重平均僅為8%左右，中國銀行最好，但也只占到19%，而且收入主要來源于傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)。
三、加強(qiáng)我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新與發(fā)展的對策
眾所周知，中間業(yè)務(wù)具有高收益、高附加值、低成本及低風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)良特征，對此，我們要在遵循一定創(chuàng)新原則的基礎(chǔ)上，逐步開發(fā)中間業(yè)務(wù)的新品種或擴(kuò)大原來品種的范圍，并在技術(shù)上、管理上、制度上同步創(chuàng)新。
（一）中間業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理的創(chuàng)新
中間業(yè)務(wù)的發(fā)展和創(chuàng)新涉及的許多部門用的銀行和商業(yè)的交叉點(diǎn)上,所以,必須創(chuàng)新中介業(yè)務(wù)的創(chuàng)新模式,建立一個統(tǒng)一的中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新的管理體系,以中間業(yè)務(wù)的發(fā)展提供更廣闊的空間。特別地:
1、應(yīng)該實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)的整合與資產(chǎn)負(fù)債管理整體功能的商業(yè)使用的優(yōu)勢。
2、應(yīng)按各種中間業(yè)務(wù)和資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)的內(nèi)在聯(lián)系,將所有的權(quán)限管理功能的中間業(yè)務(wù)的銀行分別對各種相關(guān)專業(yè)部門承擔(dān)。
第9篇：商業(yè)銀行的主要負(fù)債業(yè)務(wù)范文
關(guān)鍵詞：表外業(yè)務(wù);核算;問題;探討
一、表外業(yè)務(wù)概述
（一）表外業(yè)務(wù)的概念
表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的不列入資產(chǎn)負(fù)債表，但是會影響到銀行當(dāng)期損益的經(jīng)營活動，表外業(yè)務(wù)有狹義和廣義之分：狹義的表外業(yè)務(wù)是指那些雖未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)或負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切的業(yè)務(wù)，它主要包括了擔(dān)保、貸款承諾、投資銀行業(yè)務(wù)（證券包銷、黃金交易、證券等）金融衍生工具（如互換、期權(quán)、期貨、利率上限等）;廣義的表外業(yè)務(wù)除包括上述狹義的表外業(yè)務(wù)外，還包括結(jié)算、、咨詢等業(yè)務(wù)。表外項(xiàng)目也被稱為“或有負(fù)債”和“或有資產(chǎn)”項(xiàng)目，或者叫“或有資產(chǎn)和負(fù)債”。
（二）表外業(yè)務(wù)的種類
表外業(yè)務(wù)的種類大致可以分為以下三種類型：一是承諾類表外業(yè)務(wù)。承諾類表外業(yè)務(wù)是指在未來的某一日期商業(yè)銀行按照事先約定的條件向客戶提供的有關(guān)信用的業(yè)務(wù)，主要包括了貸款承諾，其中包括了可撤銷承諾、不可撤銷承諾（回購協(xié)議、信用額度、票據(jù)發(fā)行便利等）。二是擔(dān)保類表外業(yè)務(wù)。擔(dān)保類表外業(yè)務(wù)是指客戶委托商業(yè)銀行對第三方承擔(dān)責(zé)任的業(yè)務(wù)，主要承擔(dān)的是客戶違約風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，主要包括了：備用信用證、銀行承兌匯票、跟單信用證、各種保函等。三是交易類表外業(yè)務(wù)。交易類表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為了滿足客戶在自身風(fēng)險(xiǎn)管理或者保值等方面的需求，利用金融工具進(jìn)行的資金交易活動，主要包括了金融期貨、期權(quán)、利率遠(yuǎn)期合約等。
（三）表外業(yè)務(wù)的重要地位及特征
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，表外業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行的地位也越來越重要，其重要地位主要體現(xiàn)在：一方面，表外業(yè)務(wù)拓寬了商業(yè)銀行的服務(wù)領(lǐng)域。表外業(yè)務(wù)的開展使商業(yè)銀行打破了原來傳統(tǒng)的表內(nèi)業(yè)務(wù)，可以滿足客戶多元化的需求，能夠更好地為客戶提供服務(wù)，這樣就提高了商業(yè)銀行的市場競爭力。同時，表外業(yè)務(wù)的開展已經(jīng)逐漸成為銀行實(shí)現(xiàn)國際化的標(biāo)志，商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)可以提升其社會形象;另一方面，表外業(yè)務(wù)有助于防范和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。投資者在20世紀(jì)70年代以來就受到短期市場不穩(wěn)定的困擾，對于發(fā)生或者即將發(fā)生的利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，傳統(tǒng)的投資技術(shù)已經(jīng)起不到防御風(fēng)險(xiǎn)的作用了，表外業(yè)務(wù)就成了有效防范風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑。
從上述表外業(yè)務(wù)的定義和種類來看，表外業(yè)務(wù)的特征主要可以概括為以下幾點(diǎn)：第一，不直接占用客戶資金。商業(yè)銀行開展的表外業(yè)務(wù)主要是通過自身的信譽(yù)、設(shè)備、機(jī)構(gòu)及人員，利用自身的非資金資源的優(yōu)勢來為客戶服務(wù)，并向客戶收取一定的費(fèi)用，例如信用證和各種保函等，它在一定程度上達(dá)到了客戶非資金的需求。第二，透明度較差，監(jiān)管程序復(fù)雜。表外業(yè)務(wù)的記錄方面在國際上有著很大的差異，一部分表外業(yè)務(wù)的腳注要通過資產(chǎn)負(fù)債表來體現(xiàn)，但是大部分的表外業(yè)務(wù)是不能夠通過財(cái)務(wù)報(bào)表體現(xiàn)出來，這就導(dǎo)致了股東、債權(quán)人很難了解財(cái)務(wù)的真實(shí)狀況。同時，銀行內(nèi)部人員由于時間等問題，對表外業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)和控制風(fēng)險(xiǎn)方面也存在著很大的難度，銀行外部的人員對業(yè)務(wù)也不能進(jìn)行很好的監(jiān)督。第三，形式多樣，操作靈活。表外業(yè)務(wù)在形式上區(qū)別于表內(nèi)業(yè)務(wù)，具有形式多樣的特點(diǎn)，體現(xiàn)了商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)操作上的靈活性。商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)在操作上的靈活性主要表現(xiàn)在：商業(yè)銀行可以直接參與到金融市場的操作，還能夠以中間人的身份出現(xiàn)在金融市場中;商業(yè)銀行既可以參與到風(fēng)險(xiǎn)較低的金融中介服務(wù)中去，還可以涉足較高風(fēng)險(xiǎn)的金融衍生工具的市場等。這樣的靈活性為商業(yè)銀行提供了更廣闊的發(fā)展空間，加快了商業(yè)銀行的發(fā)展速度。
二、表外業(yè)務(wù)核算存在的問題
（一）表外業(yè)務(wù)核算內(nèi)容模糊
目前，我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)的基本范疇沒有明確的規(guī)定，表外核算的對象還比較模糊，表外業(yè)務(wù)核算內(nèi)容模糊主要表現(xiàn)在：一方面，表外業(yè)務(wù)核算內(nèi)容超出范圍現(xiàn)象比較嚴(yán)重。現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)核算的對象主要包括了金融服務(wù)類業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)屬于巴塞爾委員會規(guī)定的廣義表外業(yè)務(wù)范疇，對商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)和負(fù)債的增減會產(chǎn)生影響，這與表外業(yè)務(wù)的特征不相符合，應(yīng)該納入表內(nèi)業(yè)務(wù)的范疇;另一方面，表外業(yè)務(wù)和表外科目關(guān)系不清。有時候表外科目反映的對象不都是表外業(yè)務(wù)，這就很可能導(dǎo)致商業(yè)銀行在內(nèi)部管理和核算方面出現(xiàn)問題，出現(xiàn)業(yè)務(wù)核算和管理脫節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）表外業(yè)務(wù)核算方法不合理
單式記賬法是當(dāng)前我國商業(yè)銀行采用的普遍表外業(yè)務(wù)核算方法，這種核算方法的弊端在于不能全面反映業(yè)務(wù)的來龍去脈，對發(fā)生的金額只是簡單的列示，不能進(jìn)行試算平衡，對于未來可能對報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生的影響等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的核算很少。
（三）表外業(yè)務(wù)核算理論不先進(jìn)
我國財(cái)政部頒布的會計(jì)準(zhǔn)則和銀監(jiān)局制定的文件中都對商業(yè)銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)有明確的規(guī)定，然而對表外業(yè)務(wù)的研究卻很緩慢，在《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中也沒有明確的提及表外業(yè)務(wù)。因此，加快對商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)核算的研究，盡快形成一套完整、先進(jìn)的表外業(yè)務(wù)核算制度來指導(dǎo)商業(yè)銀行的會計(jì)處理工作。
三、完善表外業(yè)務(wù)核算的建議
（一）明確表外業(yè)務(wù)核算的范圍，進(jìn)行規(guī)范業(yè)務(wù)分類
為了解決表外核算內(nèi)容模糊的問題，商業(yè)銀行要嚴(yán)格按照《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的相關(guān)規(guī)定，界定表外業(yè)務(wù)的核算范圍，對于不屬于表外業(yè)務(wù)范疇的金融服務(wù)類等業(yè)務(wù)及時的調(diào)整到核算范圍之外等。
（二）采用單式記賬和復(fù)式記賬相結(jié)合的方式
商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)核算可以采用單式記賬和復(fù)式記賬相結(jié)合的方式，其中表外科目復(fù)式記賬主要適用于衍生金融工具表外業(yè)務(wù)，表外科目單式記賬主要適用于或有負(fù)債表外業(yè)務(wù)，采用兩種相結(jié)合的方式有助于解決表外業(yè)務(wù)核算方式不合理的問題。
（三）做好表外業(yè)務(wù)會計(jì)信息披露工作
完善商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)會計(jì)信息披露工作可以通過建立表外信息風(fēng)險(xiǎn)程序，或者通過報(bào)表的形式對或有資產(chǎn)、收入、負(fù)債、支出等財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行單獨(dú)的披露。同時對于備查類表外會計(jì)信息的披露，如抵押品、重要空白憑證等，這些主要是對于表內(nèi)進(jìn)行的補(bǔ)充說明，可以只作為備查登記事項(xiàng)處理。
四、總結(jié)
表外業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行中的地位是十分重要的，我們充分利用表外業(yè)務(wù)的優(yōu)勢，及時的采用相應(yīng)的措施規(guī)避表外業(yè)務(wù)核算中存在的問題，這樣才能使商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)得到更好的發(fā)展，促進(jìn)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1] 王獻(xiàn)嶸.我國商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)的問題及政策建議[J].中國外資，2011（18）.
