財務(wù)計劃的作用精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)計劃的作用范文

關(guān)鍵詞 事業(yè)單位 財務(wù)管理 會計電算化 作用

中圖分類號：F232 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

1改變會計數(shù)據(jù)處理方法，提高財務(wù)管理工作效率

使用會計電算化，不但能夠?qū)嫈?shù)據(jù)的核算方法發(fā)生了改變，而且對于數(shù)據(jù)的保存、處理以及程序的應(yīng)用等，效率都有很大提高，徹底把財務(wù)工作人員從繁瑣的賬目、數(shù)據(jù)等環(huán)節(jié)中解放出來，使他們更有精力和時間投入到財務(wù)管理工作中來，對提高會計工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強管理效率等方面，都起著很重要的作用。

1.1降低會計人員的勞動強度，使工作效率大幅度提高

有些事業(yè)單位業(yè)務(wù)量較大，會計工作人員在對數(shù)據(jù)的處理時，數(shù)量多、任務(wù)繁重，核算麻煩并且手續(xù)較多，重復(fù)嗦的工作，使勞動效率大大降低，實施會計電算化以后，不但能夠降低勞動強度，而且還能夠通過計算機進(jìn)行信息儲存，需要時及時打印出財務(wù)報表，方便迅速，這樣，財務(wù)管理工作會做的更細(xì)致、更詳細(xì)、更準(zhǔn)確，也使會計工作人員對財務(wù)管理工作水平有了很大的提高。

1.2提高財務(wù)分析結(jié)果的時效性

由于通過手工操作對財務(wù)數(shù)據(jù)的處理，不但數(shù)據(jù)量大，計算起來復(fù)雜、繁瑣，財務(wù)工作人員處理時，往往采取較為簡便的方法，對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，經(jīng)常出現(xiàn)數(shù)據(jù)分析不全面，也不能夠使財務(wù)數(shù)據(jù)的時效性得到保證。使用會計電算化，不但能夠很好地避免以上問題，還可以使用財務(wù)分析系統(tǒng)對各類財務(wù)指標(biāo)、財務(wù)報表、資金收支情況進(jìn)行分析，使財務(wù)分析更加清楚明白，也可以進(jìn)行階段性的分析，從而獲得更加正確、詳盡的財務(wù)管理信息。

1.3細(xì)化核算內(nèi)容，適應(yīng)財務(wù)管理的需要

有些事業(yè)單位分支機構(gòu)較多，就必須進(jìn)行分類核算，但這樣就會出現(xiàn)工作瑣碎、復(fù)雜的情況，尤其是分列的明細(xì)賬，如果事業(yè)單位的管理者對單位的收支情況進(jìn)行了解，會計工作人員就必須對數(shù)據(jù)進(jìn)行整合處理，這將是一個非常勞累、復(fù)雜的工作。使用會計電算化以后，由于會計電算化軟件本身的特點，使用設(shè)定多個科目，統(tǒng)計過程的迅速分類等功能，能夠使事業(yè)單位的明細(xì)賬更加清楚明白，還能夠?qū)芾眍A(yù)算、部門明細(xì)賬的查詢，以及各分支部門的收支情況等，都能夠一目了然。改變了過去費用成本分?jǐn)偞址诺男问?，變成了?biāo)準(zhǔn)定量化，使核算信息更加準(zhǔn)確、清晰，也使事業(yè)單位能夠正確處理績效考核，充分調(diào)動事業(yè)單位人員的積極性，保證了各部門會計快速得出輸出資金情況和獲得利潤狀況，保證事業(yè)單位負(fù)責(zé)人能夠迅速做出反映，使企業(yè)能夠順利發(fā)展。

1.4加速了財務(wù)管理模式從“核算型”到“管理型”的轉(zhuǎn)變進(jìn)程

會計電算化的有效使用，徹底改變了通常會計的核算方式，并通過財務(wù)管理軟件，進(jìn)一步發(fā)揮計算機對數(shù)據(jù)快速處理的優(yōu)勢，使會計的核算質(zhì)量和財務(wù)管理水平有了更大提高。也使財務(wù)管理由“核算型”向“管理型”逐漸轉(zhuǎn)變，使核算和管理的矛盾得到有效解決，也使事業(yè)單位的核算質(zhì)量和效率有了更大提高。同時，單位的決策者也能夠進(jìn)行科學(xué)的分析，為單位未來的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

2打破以前財務(wù)管理的界限，優(yōu)化配置財務(wù)管理資源

事業(yè)單位傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，只是財務(wù)工作人員參與核算和管理，而其他部門管理人員對財務(wù)管理狀況缺乏了解，思想意識不高，更不用說單位的整體狀況和單位的未來發(fā)展趨勢，所以，財務(wù)工作人員對事業(yè)單位的財務(wù)分析不能對本單位資源進(jìn)行有效配置和優(yōu)化。

2.1財務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程得到改善，使財務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理一體化得以實現(xiàn)

通過運用會計電算化，能夠打破以前財務(wù)管理制度的限制，使財務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程發(fā)生了改變，達(dá)到業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理的有效統(tǒng)一，例如對支持憑證有目的的核查和集中審核，對年終封賬速度加快，有力地提高了財務(wù)管理效率。并且使事業(yè)單位財務(wù)管理信息由原來的單一的事后信息反映變成多方面、多角度、全方位的信息處理和分析，進(jìn)一步增強了財務(wù)信息的調(diào)控能力，使會計工作人員徹底改變原來的單純會計角度分析，變成多層次、全面的管理和分析，有效地解決了財務(wù)分析的片面性和主觀性。

2.2實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享

實行會計電算化，能夠?qū)κ聵I(yè)單位的人事、財務(wù)等各方面進(jìn)行分析，并且通過數(shù)據(jù)作為載體，對原有的信息資源進(jìn)行重新組合，并建立區(qū)域共享資源庫，這樣，不但能夠?qū)Ω黝悢?shù)據(jù)進(jìn)行儲存和管理，還能夠做到事業(yè)單位各部門之間進(jìn)行資源共享，加強各部門之間的聯(lián)系，使財務(wù)數(shù)據(jù)一體化得到實現(xiàn)，當(dāng)在設(shè)置一定權(quán)限的前提下，各個分類部門能夠在第一時間對財務(wù)信息進(jìn)行查詢和核對，極大地加強了信息系統(tǒng)各部門之間的交流。

2.3有助于單位動態(tài)跟蹤和管理財務(wù)信息

在事業(yè)單位財務(wù)管理中還沒有使用會計電算化之時，財務(wù)管理系統(tǒng)在處理信息時，效率低下，例如，一些平時的經(jīng)濟活動使用的票據(jù)、憑證等，只有積累到一定程度或者數(shù)量時才傳送到財務(wù)部門，并且直到月底才結(jié)賬，下一個月初期才能夠打印出報表，這樣出現(xiàn)的會計信息，根本無法讓事業(yè)單位管理者及時的了解財務(wù)狀況和價值趨向，對單位的整體運行情況根本不了解，也不能實施有效的監(jiān)督、管理機制，使財務(wù)管理機制落后，財務(wù)管理措施也不能得到有效實施。通過實施會計電算化，不但很好地解決了信息資源共享，還在信息的處理和儲存方面都能夠達(dá)到快速、迅捷，讓單位徹底走出封閉的誤區(qū)，也能使事業(yè)單位管理者及時了解單位財務(wù)運行狀況，并能夠認(rèn)真分析，迅速把握單位的目前狀況，對一些不合理的政策或制度及時調(diào)整，使單位能夠健康、順利的發(fā)展。

2.4有助于實現(xiàn)會計集中核算下資源的優(yōu)化配置

使用會計電算化，能夠?qū)Ω鱾€部門的投資項目、各項收支情況實施預(yù)算控制，也能夠集中核算，進(jìn)一步提高事業(yè)單位資源的充分利用。并能夠有效地的控制單位經(jīng)濟活動及資源的平衡，從而達(dá)到協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

總之，要充分發(fā)揮會計電算化的作用，必須在思想上高度重視，才能夠發(fā)揮它在財務(wù)管理中的預(yù)測功能，使財務(wù)管理工作更加靈活，以滿足單位未來發(fā)展的需要。

參考文獻(xiàn)

第2篇：財務(wù)計劃的作用范文

是我縣農(nóng)村信用社深化改革關(guān)鍵之年，各項工作的開展直接關(guān)系到統(tǒng)一法人的進(jìn)程和專項票據(jù)的兌付。根據(jù)聯(lián)社的統(tǒng)一安排，結(jié)合我縣信用社財務(wù)管理工作中的實際，在上年度財務(wù)管理工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，細(xì)致分析信用社以后發(fā)展

形勢，聯(lián)社財務(wù)科的工作思路是“以深化農(nóng)信社改革為中心;以提高全轄經(jīng)濟效益為目標(biāo)。緊緊圍繞統(tǒng)一法人和專項票據(jù)兌付工作，強化財務(wù)管理，狠抓制度落實，防范各種操作風(fēng)險，全面完成各項目標(biāo)任務(wù)”。

一、繼續(xù)開展會計規(guī)范化管理工作，防范和化解操作風(fēng)險。

在去年會計工作規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，繼續(xù)開展會計規(guī)范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風(fēng)險。具體從8個方面抓起：會計基本規(guī)定;會計核算質(zhì)量;會計報表質(zhì)量;計算機管理;聯(lián)行結(jié)算管理;會計檔案管理;信用社網(wǎng)點管理及其它;會計經(jīng)營管理。特別是會計檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會計憑證雖然都?xì)w了檔，但未按檔案管理辦法歸類整理，需要進(jìn)一步規(guī)范。

二、繼續(xù)做好信用社重要空白憑證管理工作，確保安全無事故。

在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續(xù)加大檢查力度，近年來，通過每年的序時檢查，使得各營業(yè)網(wǎng)點對重要憑證使用，管理達(dá)到了加強，但此項工作不敢懈怠，5月份我們要組織人員對5月至4月的重要空白憑證領(lǐng)用進(jìn)行了專項序時檢查。從聯(lián)社領(lǐng)回開始一直查到各社使用，逐項逐類憑證跟蹤進(jìn)行檢查。同時要求信用社主管會計每月對所轄網(wǎng)點的重要空白憑證檢查一次，每次檢查認(rèn)真登記《重要空白憑證檢查登記簿》，責(zé)任明確。

三、繼續(xù)抓好增收、節(jié)支，進(jìn)一步提升增盈創(chuàng)利水平。

緊緊抓住增收、節(jié)支兩個環(huán)節(jié)，外抓收入，內(nèi)抓管理，力爭全年實現(xiàn)在足額提取應(yīng)付利息，提高撥備水平的前提下，實現(xiàn)利潤萬元，確保社社盈余和專項票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)利潤率逐年上升的目標(biāo)。針對目標(biāo)，制定出臺《縣農(nóng)村信用社增盈創(chuàng)利實施方案》，圍繞增收、節(jié)支兩個環(huán)節(jié)進(jìn)行了安排。外抓信貸質(zhì)量管理，積極盤活存量優(yōu)化增量，拓寬增收渠道，千方百計應(yīng)收盡收。內(nèi)抓財務(wù)管理，降低經(jīng)營成本，特別要加強營業(yè)費用的管理，在確保個人費用的前提下，壓縮公費用，確保專項票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)費用率逐年下降目標(biāo)。具體抓好五項操作：一是財務(wù)開支操作：對營業(yè)費用實行費用額和費用率控制，嚴(yán)格實行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負(fù)”的費用計提開支原則，將費用控制在核定比例之內(nèi)。二是比例操作：即在費用開支方面針對國家有關(guān)政策規(guī)定，對職工福利費，工會經(jīng)費，養(yǎng)老保險，待業(yè)保險金等按比例準(zhǔn)確計提。對招待費、宣傳費等要在規(guī)定比例之內(nèi)節(jié)約使用。三是預(yù)算操作：對培訓(xùn)費、會議費、修理費、電子設(shè)備費購置及運轉(zhuǎn)費實行了預(yù)算制，做到了在具體操作中嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出。四是包干操作：對差旅費、郵電費、水電費、公雜費等我們結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H和市場物價情況合理制定包干使用辦法，無正當(dāng)理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個人費用。五是成本操作：嚴(yán)格加強了其他成本項目和營業(yè)外支出的管理，堅持按月監(jiān)控，防止以其他名義列支。

四、繼續(xù)規(guī)范股金，大力開展增資擴股工作。

去年12月份，市銀監(jiān)局分局批復(fù)我縣信用社自然人股入股起點為元，法人股入股起點為元，投資股比例%。入股起點的提高，給規(guī)范股本金帶來了巨大困難，雖然開展了此項工作，但離票據(jù)兌付要求還有差距，需要進(jìn)一步規(guī)范。底投資股比例%,還差個百分點,需在一季內(nèi)達(dá)到比例。要大力開展增資擴股工作，雖然底縣信用社的資本充足率已達(dá)到%,但如果按票據(jù)兌付考核辦法,我縣信用社的資本充足率還不足以兌付專項票據(jù),還需進(jìn)一步加大增資擴股的力度,確保專項票據(jù)兌付時不受影響。

五、按標(biāo)準(zhǔn)開展信息披露工作。

信息披露工作直接影響到專項票據(jù)兌付工作，今年3月份之前，要組織信用社按專項票據(jù)兌付標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)真開展信息披露，具體對的各項經(jīng)營指標(biāo)完成情況、股金分紅情況、“三會”召開情況、利潤分配情況等進(jìn)行披露，將信息披露報告和信息披露表放于相關(guān)場合，以便廣大社員和利益相關(guān)者能真實準(zhǔn)確地了解我縣農(nóng)村社各項業(yè)務(wù)經(jīng)營的真實情況。

六、做好其它各項財務(wù)工作。

1、搞好會計報表、項目電報的匯總上報工作。

2、做好重要空白憑證訂購、保管、分發(fā)等管理工作。

3、認(rèn)真搞好全年各項財務(wù)制度和政策文件的上傳下達(dá)。

4、做好信用社業(yè)務(wù)和微機操作的日常指導(dǎo)。

5、保證信用社日常會計核算的正確無誤等各項工作。

6、認(rèn)真編寫財務(wù)分析和項目電報分析。

7、加強信用社無息資金管理。

第3篇：財務(wù)計劃的作用范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)信息化 會計基礎(chǔ)工作 成本信息化

一、財務(wù)信息化代替會計基礎(chǔ)工作的必要性分析

沒有很好的基礎(chǔ)工作，電算化會計信息系統(tǒng)無法處理無規(guī)律、不規(guī)范的數(shù)據(jù)，電算化工作的開展，將遇到重重困難。對于基礎(chǔ)較差的單位，應(yīng)不息于開展財務(wù)信息化工作，應(yīng)著眼于提高會計理論水平，規(guī)范會計財務(wù)制度，改善基礎(chǔ)工作，為開展電算化工作積極創(chuàng)造條件。財務(wù)信息化不僅要使會計工作自身現(xiàn)代化，而且要使單位管理現(xiàn)代化，提高單位的經(jīng)濟效益。提高經(jīng)濟效益是財務(wù)信息化的最終目的。這就需要高級管理人員的重視單位實施財務(wù)信息化。電算化的實施幾乎涉及專業(yè)的所有部門和人員，同時還涉及專業(yè)的體制的變動，這都需要單位領(lǐng)導(dǎo)出面組織和協(xié)調(diào)。管理人員的現(xiàn)代化管理意識也很重要，在整個單位管理現(xiàn)代化總體規(guī)劃的指導(dǎo)下做好財務(wù)信息化的發(fā)展規(guī)劃和計劃，并認(rèn)真組織實施，重新調(diào)整，會計及整個單位的機構(gòu)設(shè)置，崗位分工，建立管理制度，提高單位管理要求，還要修改擴建機房，選購、安裝、調(diào)試設(shè)備，自行開發(fā)或培訓(xùn)財務(wù)信息化人員，進(jìn)行系統(tǒng)的試運行等工作，以上工作必須做好，否則不能正常工作，由于財務(wù)信息化的整體效益并使其不能深入持久開展下去，單位的整體效益將無法實現(xiàn)。

二、財務(wù)信息化成本管理模式體系構(gòu)建

財務(wù)信息化成本管理模式是企業(yè)成本管理的重要手段，其通常包含七個階段：成本預(yù)測、成本決策、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析及成本考核，本文將針對于上述階段進(jìn)行全面分析，具體內(nèi)容如下：

1、成本預(yù)測與決策

成本預(yù)測與決策主要是以成本核算歷史數(shù)據(jù)為依據(jù)，結(jié)合市場經(jīng)營環(huán)境變化趨勢和經(jīng)營戰(zhàn)略予以執(zhí)行，其中成本預(yù)測是采用有效的方法預(yù)估企業(yè)未來成本水平及其變化趨勢，從而為決策提供依據(jù)，以保證決策的高效性；而成本決策是依據(jù)成本預(yù)測的結(jié)果，運用定性與定量的方法選擇最佳的成本方案。成本決策通常被劃分為宏觀成本決策和微觀成本決策兩部分。

2、成本核算

成本核算是指對生產(chǎn)經(jīng)營管理費用的發(fā)生和產(chǎn)品成本的形成所開展的核算。為確保成本核算的準(zhǔn)確性，要求進(jìn)行成本核算時必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、合法性原則、可靠性原則、相關(guān)性原則及一致性原則，其中準(zhǔn)確主要是指成本核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源的準(zhǔn)確性、成本核算邏輯的準(zhǔn)確性及成本結(jié)果的準(zhǔn)確性。

3、成本計劃與控制

成本計劃是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營總預(yù)算的重要組成部分，指以貨幣形式規(guī)定企業(yè)在計劃期內(nèi)產(chǎn)品生產(chǎn)耗費和各種產(chǎn)品的成本水平及相應(yīng)的成本降低水平和為此采取措施的書面方案。其包括費用預(yù)算和依據(jù)產(chǎn)品品種編制，準(zhǔn)確反映計劃期各種產(chǎn)品的預(yù)計成本水平的產(chǎn)品成本計劃兩部分。成本控制，從成本費用的構(gòu)成層面看，成本控制包括原材料成本控制、工資費用控制、企業(yè)管理費控制及制造費用控制；從成本形成過程層面看，成本控制包括產(chǎn)品投產(chǎn)前的控制、流通過程中的控制及制造過程中的控制。

4、成本分析與考核

成本分析作為成本管理的一部分，指根據(jù)成本核算結(jié)果，分析成本水平變動的原因，并制定降低成本的策略。成本分析包括采購成本分析、產(chǎn)品成本分析、成本中心責(zé)任成本分析、作業(yè)成本分析等多個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)?？偨Y(jié)而言，成本分析工作通常分為三大步驟進(jìn)行：一是以成本核算結(jié)果為依據(jù)，科學(xué)合理評價企業(yè)成本計劃的執(zhí)行結(jié)果；二是挖掘企業(yè)成本變動的影響因素，找尋引起企業(yè)成本變動的原因；三是針對于企業(yè)成本變動的原因制定降低成本的途徑和方法。其中，常用的成本分析法有對比分析法、因素分析法及相關(guān)分析法等。成本考核也是成本管理的重要組成部分，其通常分三個方面進(jìn)行：考核企業(yè)生產(chǎn)成本計劃完成狀況；考核企業(yè)財經(jīng)紀(jì)律和管理制度執(zhí)行狀況；考核企業(yè)各級員工的積極性是否充分調(diào)動，責(zé)任感是否顯著增強。為實現(xiàn)成本考核的準(zhǔn)確性，需要依據(jù)實物指標(biāo)與價值指標(biāo)、數(shù)量指標(biāo)與質(zhì)量指標(biāo)、單項指標(biāo)與綜合指標(biāo)予以進(jìn)行。

三、企業(yè)價值鏈財務(wù)信息化管理體系的構(gòu)建

橫向應(yīng)用集成主要著眼于解決價值鏈各環(huán)節(jié)的信息間隙，實現(xiàn)“數(shù)出一門，多方使用”。在企業(yè)中橫向應(yīng)用集成即為企業(yè)依據(jù)轉(zhuǎn)賬規(guī)制將業(yè)務(wù)系統(tǒng)中以單據(jù)形式記錄的業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)變?yōu)闀嬓畔ⅲ瑱M向應(yīng)用集成由信息集成和流程集成構(gòu)成。

1、信息集成與流程集成

一方面是信息集成。對于企業(yè)會計核算信息中的原始憑證而言，其大都來源于報賬管理和業(yè)務(wù)系統(tǒng)。即依據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)單據(jù)，置于一體化企業(yè)級信息集成平臺之上，自動生成會計憑證，以此不僅能夠保證財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息的一致性、同步性，而且還能夠推進(jìn)業(yè)務(wù)信息向財務(wù)信息的轉(zhuǎn)化；另一方面是流程集中。企業(yè)報賬管理中，相當(dāng)一部分資金支付是由物資采購付款和項目款項支付所造成的。通常情況下，企業(yè)按照業(yè)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)單據(jù)實現(xiàn)付款申請，為保證這一過程順利開展，需要企業(yè)立于一體化企業(yè)級信息集成平臺之上，構(gòu)建報賬管理與業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的流程集成關(guān)系，付款申請與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)部分單據(jù)之間的流程集成關(guān)系，從而實現(xiàn)流程集成。

2、財務(wù)管理信息共享

會計核算信息在企業(yè)財務(wù)管理過程中起著關(guān)鍵作用。企業(yè)除了保證會計核算信息真實性、可靠性、完整性之外，還需與子公司之間實現(xiàn)財務(wù)管理信息共享，即將財務(wù)管理信息貫穿于各個管理環(huán)節(jié)，確保各項管理高效開展。

參考文獻(xiàn)：

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[3]馬洪福.芻議如何加強企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的思考[J].中國城市經(jīng)濟. 2012（02）

第4篇：財務(wù)計劃的作用范文

關(guān)鍵詞：管理會計;企業(yè)財務(wù)管理;精細(xì)化;有效方式

管理會計作為管理、會計兩部分工作內(nèi)容的融合，屬于企業(yè)的內(nèi)部會計。管理會計徹底打破了傳統(tǒng)財務(wù)管理中側(cè)重于事后管理的局面與模式，將管理的重點放在了對企業(yè)重要的財務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)等的事前預(yù)測、過程控制環(huán)節(jié)上，并能夠為企業(yè)重大的生產(chǎn)經(jīng)營管理決策提供戰(zhàn)略性支持以及企業(yè)管理的輔助功能。就目前我國現(xiàn)代企業(yè)管理會計的實施效果與實施情況與實施效果來看，對于經(jīng)常處于受市場環(huán)境變化被動影響的現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與財務(wù)決策的預(yù)見性、統(tǒng)籌性、科學(xué)性等有著重要的意義。

一、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中管理會計應(yīng)用存在的問題

相對于西方經(jīng)濟發(fā)達(dá)國家，我國企業(yè)財務(wù)管理中運用管理會計的起步較晚。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和全球經(jīng)濟一體化發(fā)展步伐的加快，現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營決策中所面對的市場環(huán)境越來越復(fù)雜化，例如企業(yè)財務(wù)管理中資金運作的效率長期處于低值狀態(tài)，管理會計的產(chǎn)生、廣泛科學(xué)的應(yīng)用恰好利用其特性彌補了這些問題。目前，我國現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)用管理會計的主要問題為：

（一）企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展層面未將管理會計納入

目前，我國較多的現(xiàn)代企業(yè)中并未真正認(rèn)識到管理會計在企業(yè)發(fā)展中的重要作用和意義，管理會計對于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃制定以及企業(yè)決策的支持力度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。例如：大部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者并未站在戰(zhàn)略發(fā)展的高度來認(rèn)識管理會計的重要性，使得管理會計在實施的過程中并未被企業(yè)的發(fā)展機制所認(rèn)可，從而導(dǎo)致管理會計對企業(yè)的重大戰(zhàn)略決策的制和執(zhí)行的功能并未體現(xiàn)出來。

（二） 企業(yè)內(nèi)部控制體系還有待健全

管理會計的實施需要有企業(yè)內(nèi)部嚴(yán)格、完善、科學(xué)、合理的控制體系作支撐，但是目前，企業(yè)的管理會計在實施過程中還缺乏完善的、健全的內(nèi)部控制體系作為保障，一些相關(guān)的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)、控制指標(biāo)并未真正落到實處，有的在執(zhí)行過程中存在走過場的現(xiàn)象，從而弱化了管理會計自身的效能。

（三） 管理會計的應(yīng)用缺乏信息化支持

管理會計在應(yīng)用過程中會對大量的會計信息進(jìn)行采集、加工、處理、綜合、集成等工作，但是，目前企業(yè)的管理會計在實際運行中缺乏信息化支持，這與目前飛速發(fā)展的信息時代、復(fù)雜多變的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境等是不相匹配的。這就對現(xiàn)代企業(yè)管理會計的應(yīng)用帶來了技術(shù)上的困難。

（四） 缺乏高素質(zhì)的管理會計專業(yè)人才

目前，在很多企業(yè)中實際從事管理會計工作的人員并不具備管理會計的專業(yè)素質(zhì)。究其實質(zhì)，主要是很多高校雖然開設(shè)了管理會計專業(yè)，并為各企事業(yè)單位的會計崗位培養(yǎng)了一大批的專業(yè)人才，但是，在人才的培養(yǎng)中，各高校重視的是對學(xué)生的理論知識的傳授，而真正能學(xué)習(xí)到的管理會計實踐知識非常少，這也是導(dǎo)致現(xiàn)代企業(yè)管理會計崗位專業(yè)人才匱乏的一個主要因素。很多企業(yè)的管理會計人員只會紙上談兵，而缺乏實際操作的技能，從而大大降低了管理會計在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用效果。

（五）管理會計的核算方法及觀念存在問題

目前，各企業(yè)管理會計在核算方法上還存在著明顯的問題。例如：在傳統(tǒng)的會計核算中，一般都是將制造費用按照人工費用作為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配，但是，隨著科學(xué)技術(shù)水平的不斷提升，員工的工作量大大減小，相應(yīng)的人工費用也大幅下降，但是高科技時代，需要大量技術(shù)性人才，這必會加大對技術(shù)人才的投入，同時還需要配置先進(jìn)的設(shè)備，從而增加固定資產(chǎn)投資的成本，因此這就需要科學(xué)合理的調(diào)整原有的分配方法，發(fā)揮管理會計的作用。另外，管理會計的觀念也存在著一定的問題。例如：傳統(tǒng)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，有的企業(yè)為了降低成本，會提前在低價時購置大量的存貨，但隨著市場經(jīng)濟的快速、高效發(fā)展，以及存貨更新?lián)Q代的頻率加快，企業(yè)仍計劃通過購進(jìn)低價原材料來降低企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本的方式，這種方式顯然已無法適應(yīng)當(dāng)下激烈的市場競爭環(huán)境，并最終有可能導(dǎo)致企業(yè)資金無法實現(xiàn)正常的周轉(zhuǎn)，這種觀念的存在將極有可能導(dǎo)致企業(yè)運營出現(xiàn)困境。

二、加強管理會計的運用，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理

（一）轉(zhuǎn)變觀念提升企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理意識

企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理的實現(xiàn)，首先要求企業(yè)轉(zhuǎn)變觀念，將管理會計的思想運用到財務(wù)管理中，特別是對過去那些錯誤思想、狹隘思想進(jìn)行轉(zhuǎn)變。財務(wù)管理的精細(xì)化需要企業(yè)進(jìn)行全方位、全過程的精細(xì)化管理，并不斷根據(jù)企業(yè)的實際情況與變化及時對相關(guān)的財務(wù)管理工作進(jìn)行細(xì)化，并明各自職責(zé)所在，實現(xiàn)統(tǒng)一的目標(biāo)、嚴(yán)格的管理與控制，確保各環(huán)節(jié)實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理，以此來促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理的精細(xì)化發(fā)展，并促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展壯大。

（二）努力提升企業(yè)管理會計人員的專業(yè)素質(zhì)

會計人員的專業(yè)素質(zhì)高低管理會計在我國現(xiàn)代企業(yè)中的應(yīng)用效率產(chǎn)生直接的影響，因此，必須加大力度對企業(yè)的會計人員進(jìn)行培養(yǎng)。例如：企業(yè)應(yīng)當(dāng)從不同的方面加強對會計人員的培訓(xùn)，要求會計人員不僅要有扎實的會計理論基本功，還必須要擁有豐富的管理知識、計算機應(yīng)用知識等，對財務(wù)人員的思想道德素養(yǎng)的培訓(xùn)也必不可少。另外，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者也一定要了解管理會計的重要性與理論體系，這樣才能使管理會計在企業(yè)財務(wù)管理中得到有效的應(yīng)用，并進(jìn)行廣泛的推廣。

（三） 加快實現(xiàn)管理會計信息化的發(fā)展

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及，信息技術(shù)在各行各業(yè)中的應(yīng)用越來越廣泛，管理會計在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用會涉及到一些比較繁瑣的計算與分析方法，采用專業(yè)的管理會計軟件將大大減少人為的計算工作、從而降低分析出錯的概率，保證運算結(jié)果的準(zhǔn)確性，促進(jìn)企業(yè)管理會計人員準(zhǔn)確、及時的為企業(yè)的決策者提供科學(xué)的預(yù)測、決策信息，并滿足企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者做好戰(zhàn)略發(fā)展決策的需要。

（四）加強企業(yè)管理會計體系的建設(shè)

在企業(yè)的財務(wù)管理中，要做到管理會計的有效應(yīng)用要求企業(yè)必須站在戰(zhàn)略發(fā)展的角度來重新認(rèn)識管理會計的重要性，將戰(zhàn)略管理的思想與管理會計的思想融合在一起，并將管理會計建設(shè)成企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略中的一部分。在動態(tài)化的市場環(huán)境變化中，管理會計的應(yīng)用能夠為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策、資金的運作方案、風(fēng)險的有效防范、合理的稅收籌劃等方案提供更為準(zhǔn)確、科學(xué)、高效的數(shù)據(jù)支撐，從而發(fā)揮單憑傳統(tǒng)的財務(wù)管理無法實現(xiàn)的功能與

優(yōu)勢。

（五）不斷完善現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制制度

企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善是增強企業(yè)管理會計運用的內(nèi)在動力。因此，現(xiàn)代企業(yè)必須全面推進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制體系的完善。內(nèi)部控制體系的完善對企業(yè)的財務(wù)管理起著關(guān)鍵性的影響與作用，因此，企業(yè)應(yīng)不斷完善內(nèi)部控制體系，以此為契機不斷促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理流程的科學(xué)性規(guī)劃，有效優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管理體制，從而充分發(fā)揮并實現(xiàn)管理會計在企業(yè)財務(wù)管理中的高效作用。

總之，市場經(jīng)濟發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部改革的深化，管理會計在企業(yè)財務(wù)管理中的作用將越來越明顯，管理會計的發(fā)展前景一片光明。因此，現(xiàn)代企業(yè)為了實現(xiàn)財務(wù)精細(xì)化管理就必須加強管理會計的應(yīng)用。企業(yè)財務(wù)管理的精細(xì)化將大大促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，對企業(yè)經(jīng)濟效益的提高、核心競爭力的提升、競爭優(yōu)勢的體現(xiàn)等都有著積極地促進(jìn)作用，因此，企業(yè)須分析影響企業(yè)管理會計應(yīng)用水平高低的主要因素，解決問題所在，從而加快管理會計信息化發(fā)展的速度，培養(yǎng)更多的管理會計專業(yè)人才，為企業(yè)進(jìn)一步提高經(jīng)營效率和市場競爭力創(chuàng)造條件，達(dá)到企業(yè)永續(xù)經(jīng)營、永續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]肖麗麗.財務(wù)會計、管理會計、成本會計與財務(wù)管理的區(qū)別分析[J].中國新技術(shù)新產(chǎn)品，2012（05）.

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[3]劉利輝.小議我國戰(zhàn)略管理會計理論及其構(gòu)建[J].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），2013（12）.

第5篇：財務(wù)計劃的作用范文

王東翔

王東翔先生現(xiàn)任清華啟迪創(chuàng)業(yè)投資管理有限公司董事副總經(jīng)理

企業(yè)融資的目的之一就是獲得資金,而獲得資金的目的就是使用資金。通常企業(yè)在融資的時候都必須提供資金的使用計劃和相關(guān)的財務(wù)預(yù)測,即在獲得資金以后,資金如何能有效的運用到企業(yè)的經(jīng)營過程中去,并如何最終體現(xiàn)在企業(yè)收益等財務(wù)指標(biāo)的改變上。在這方面,許多企業(yè)也犯了和定義目標(biāo)市場時類似的錯誤,即,過于寬泛地描述資金需求,過于樂觀地預(yù)測財務(wù)表現(xiàn)。而專業(yè)投資人,特別是金融和投資銀行出身的投資經(jīng)理們,則會很快分析和判斷出企業(yè)的資金和財務(wù)狀況,以及隨后可能發(fā)生的改變是否合理,從而使得那些片面夸大財務(wù)收益的企業(yè)失去了信任和融資的可能。

因此,企業(yè)在制定自己的資金使用計劃的時候,一定要注意實事求是,不要刻意掩飾和忽略自己的財務(wù)問題和困難。投資人其實最關(guān)注的是企業(yè)的團隊、業(yè)務(wù)前景和核心競爭力等因素,財務(wù)表現(xiàn)并不是決定投資的首要條件,而且通常情況下,正是因為企業(yè)缺錢,投資人的價值才能得以體現(xiàn)。因此即使企業(yè)目前財務(wù)上有困難,投資人也是可以接受的。值得注意的是,投資人絕對不能接受的就是企業(yè)對相關(guān)財務(wù)情況,特別是諸如負(fù)債和擔(dān)保一類的情況隱瞞不報。

對于資金的使用,一般而言,初創(chuàng)型的科技企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模較小,現(xiàn)金相對緊張,應(yīng)收應(yīng)付款項相對較大,負(fù)債率較低,其對資金的需要主要體現(xiàn)在解決流動資金方面。合理的資金使用計劃需要涉及企業(yè)業(yè)務(wù)需求的各個方面,從設(shè)備的添置到銷售費用的增加,從研發(fā)的投入到業(yè)務(wù)骨干的薪金待遇等等,都需要企業(yè)根據(jù)自己的業(yè)務(wù)特點做詳細(xì)說明和闡述。同時,資金的使用也需要做到全面而合理,盡量避免出現(xiàn)融資后資金被用到非業(yè)務(wù)方面,以及單項支出非正常增加的情況。這里面需要注意的一個問題就是許多企業(yè)希望得到融資后去購買土地和廠房,而這些固定資產(chǎn)投資對提升企業(yè)的短期業(yè)績貢獻(xiàn)并不大,因而投資人往往對這類融資持非常謹(jǐn)慎的態(tài)度。除非企業(yè)的業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)展到?jīng)]有自己單獨的、大面積的辦公場所和生產(chǎn)場地,就無法滿足市場的需求和銷售的地步。此外,另一類常見問題就是企業(yè)在融資后管理成本的大幅提升。比如融資后會有大量資金投入到工資的增長、福利的提高等方面,這也是投資人比較關(guān)注的地方。因為除非是公司的業(yè)績(收入、利潤等)能有協(xié)同增長,否則管理層和企業(yè)員工的收入增加無法給投資人帶來利益。通常情況下,投資人會按照企業(yè)在融資前管理費用與收入或利潤的比例來衡量融資后這部分成本是否控制得當(dāng)。

第6篇：財務(wù)計劃的作用范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)管控 企業(yè)集團 經(jīng)營 作用

企業(yè)集團財務(wù)管理的主要職能是以現(xiàn)代企業(yè)資本（包括貨幣資本、物化資本以及人力資本）為主要管控對象，以建立適應(yīng)企業(yè)集團發(fā)展模式的相關(guān)制度和安排，通過實施有效的管理和控制，達(dá)到提升企業(yè)集團核心競爭力和價值最大化的目標(biāo)。隨著企業(yè)財務(wù)管理職能廣度和深度的不斷加深，企業(yè)財務(wù)管理的手段日益豐富，并且對現(xiàn)代企業(yè)集團經(jīng)營與發(fā)展產(chǎn)生重要影響。結(jié)合目前財務(wù)管理理論和實踐的不斷發(fā)展以及企業(yè)集團經(jīng)營發(fā)展需要解決的重要問題，本文從成本控制、資金管理、績效評價三個方面介紹目前現(xiàn)代化的管控手段，主要分析了目標(biāo)成本與杠桿成本控制、全面預(yù)算管理、信息共享資金控制模式以及平衡計分卡等手段對企業(yè)集團經(jīng)營發(fā)展的作用。

一、企業(yè)集團成本控制與現(xiàn)代化財務(wù)管控手段創(chuàng)新

（一）目標(biāo)成本控制與標(biāo)桿成本控制

做好成本控制工作是提升現(xiàn)代企業(yè)集團的重要手段。尤其是全球經(jīng)濟一體化環(huán)境下，企業(yè)集團面臨著高資本成本和低經(jīng)濟增長的情況，做好成本控制工作相當(dāng)重要，這也是現(xiàn)代化財務(wù)管理日益重視的一個方面。常見的成本控制方法有標(biāo)準(zhǔn)成本法、作業(yè)成本法等。隨著現(xiàn)代企業(yè)集團財務(wù)管理職能內(nèi)容的不斷豐富，成本控制方法也有所變化。目前比較流行的是目標(biāo)成本控制和杠桿成本控制。目標(biāo)控制方法不拘泥于在企業(yè)產(chǎn)品制造、服務(wù)形成過程中降低成本，而主要是通過加強產(chǎn)品研發(fā)、基于產(chǎn)品生命周期理論，從產(chǎn)品設(shè)計階段就開始對成本進(jìn)行控制，從而達(dá)到對產(chǎn)品成本源頭控制，不但有利于降低產(chǎn)品整體產(chǎn)品，更有助于提升產(chǎn)品核心競爭力，提高差異度。目標(biāo)成本法不是僅僅以成本控制為重點的方法，而是基于企業(yè)未來發(fā)展的一種成本控制戰(zhàn)略，因此在實務(wù)中得到了日益廣泛的應(yīng)用。杠桿成本法是基于企業(yè)內(nèi)部流程比較和外部流程比較成本控制方法。一方面企業(yè)集團有多個產(chǎn)品線，針對每個產(chǎn)品生產(chǎn)線成本控制流程進(jìn)行總結(jié)，并挑選出成本控制相對突出的產(chǎn)品成產(chǎn)線，并將其標(biāo)準(zhǔn)化。企業(yè)集團其他產(chǎn)品生產(chǎn)線，應(yīng)將標(biāo)準(zhǔn)化的成本控制作為標(biāo)桿，不斷發(fā)現(xiàn)其存在的問題，并持續(xù)改進(jìn)，以提升企業(yè)整體的成本控制手段。另一方面標(biāo)桿成本控制是企業(yè)在行業(yè)內(nèi)尋求在成本控制方面比較領(lǐng)先企業(yè)，以此作為標(biāo)桿，通過對比分析、尋找差距，調(diào)整戰(zhàn)略，實施策略等達(dá)到成本控制水平提升的目標(biāo)。標(biāo)桿成本控制是一個先模仿、后超越的過程控制方法。

（二）目標(biāo)與標(biāo)桿成本控制對于推動企業(yè)集團經(jīng)營的作用

目標(biāo)成本和標(biāo)桿成本方法是財務(wù)管理職能不斷拓展的產(chǎn)物，在現(xiàn)代企業(yè)集團發(fā)展經(jīng)營中主要重要作用，主要表現(xiàn)在兩個方面。一是這兩種方法不僅僅拘泥于成本降低這一個目標(biāo)，而是將企業(yè)成本控制作為企業(yè)核心競爭力提升的戰(zhàn)略。以標(biāo)桿成本控制為例，標(biāo)桿成本控制法實質(zhì)上是企業(yè)不斷超越競爭對手的一個戰(zhàn)略性成本控制方法。嚴(yán)格意義來說，目標(biāo)成本和標(biāo)桿成本控制是基于企業(yè)集團戰(zhàn)略的成本控制方法，因為其不但注重成本降低，而且注重核心競爭力和競爭優(yōu)勢的建立。二是這兩種方法有助于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。現(xiàn)代化財務(wù)管理控制方法的核心目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，通過目標(biāo)和杠桿成本控制，有助于企業(yè)建立長期的競爭優(yōu)勢，提高產(chǎn)品競爭力和市場占有率，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

二、企業(yè)集團資金管理與現(xiàn)代化財務(wù)管控手段創(chuàng)新

（一）全面預(yù)算管理與信息共享控制模式

資金管理是是企業(yè)集團財務(wù)管理的核心內(nèi)容，從某種程度來看，企業(yè)集團財務(wù)管理是圍繞資金管理來展開的，因此資金管理成為財務(wù)管理的核心和重點順利成章。企業(yè)集團作為擁有數(shù)個子公司的集團企業(yè)，資金管理的效率將直接影響未來企業(yè)集團的發(fā)展。為了提升企業(yè)集團資金管理效率，理論和實務(wù)界進(jìn)行了有益的嘗試。從企業(yè)集團內(nèi)部結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財務(wù)公司以及資金庫模式，可以說財務(wù)管控手段一直在不斷調(diào)整和發(fā)展。本文認(rèn)為現(xiàn)代化企業(yè)集團資金管理管控中，無論采取哪種資金管理模式，其中有兩個手段是不容忽視的。即全面預(yù)算管理與信息共享。

全面預(yù)算管理是利用預(yù)算的手段，對企業(yè)資源進(jìn)行合理分配和管理，以達(dá)到提升資源利用效率，實現(xiàn)企業(yè)集團經(jīng)營目標(biāo)的目的。全面預(yù)算管理的核心就是財務(wù)預(yù)算，而財務(wù)預(yù)算的核心是資金預(yù)算。通過全面預(yù)算管理可以有效提升企業(yè)資金使用的效率和質(zhì)量，達(dá)到不浪費資金，不過渡使用資金的目標(biāo)。全面預(yù)算管理以價值分解的方式，使預(yù)算目標(biāo)層層分解，由上而下的建立反饋和控制系統(tǒng)，從而將目標(biāo)管理和價值管理結(jié)合到一起，以達(dá)到成本節(jié)約、有效使用企業(yè)集團資源，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的目的。信息共享資金管理模式，是企業(yè)財務(wù)共享信息提出的，它也是企業(yè)集團資金管理的重要手段，信息共享下的資金管理模式是將企業(yè)資金籌集、投資和使用相關(guān)信息，通過縱向、橫向以及交叉流通和分享，達(dá)到全面掌握資金使用信息，有效管控資金流量和存量的目的。

（二）全面預(yù)算管理與信息共享模式對推動企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的作用

將信息共享和全面預(yù)算管理結(jié)合起來，有助于企業(yè)資金管理整體目標(biāo)的實現(xiàn)，這對于推動企業(yè)經(jīng)營發(fā)展具有現(xiàn)實意義。具體來看，主要有兩個方面的作用。一方面：資金尤其是現(xiàn)金是企業(yè)集團預(yù)防經(jīng)營風(fēng)險的重要保障，通過加強信息共享和全面預(yù)算管理，可以提升企業(yè)資金利用效率和質(zhì)量。通過信息共享，有助于企業(yè)資金流控制，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生的可能性。另一方面信息共享和全面預(yù)算管理兩者互相配合，有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部無價值的作業(yè)和流程，消除內(nèi)部死角，從而實現(xiàn)企業(yè)良性發(fā)展。在信息時代，充分認(rèn)識信息共享的重要性，已經(jīng)成為實現(xiàn)管控手段創(chuàng)新的基礎(chǔ)和保障。

三、企業(yè)集團績效評價與財務(wù)管控手段創(chuàng)新

（一）平衡計分卡績效評價模式

績效評價是企業(yè)財務(wù)管控的重要方面，現(xiàn)代化的財務(wù)績效評價手段首推平衡計分卡。平衡計分卡又稱為BSC。平衡計分卡是從財務(wù)、客戶、內(nèi)部運營、學(xué)習(xí)與成長四個角度，將組織的戰(zhàn)略落實為可操作的衡量指標(biāo)和目標(biāo)值的一種新型績效管理體系。平衡計分卡最初的目的就是要通過對企業(yè)績效的全面評價，達(dá)到戰(zhàn)略制導(dǎo)的目的，從而實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，人們通常稱平衡計分卡是加強企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力的最有效的戰(zhàn)略管理工具。平衡計分卡將創(chuàng)意企業(yè)內(nèi)部同外部顧客價值提升、市場聯(lián)系起來，從而將企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)意價值的具體體現(xiàn)為顧客價值是否得到了提升、產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量是否得到市場認(rèn)可連接起來。通過平衡計分卡戰(zhàn)略績效評價，可以將創(chuàng)意企業(yè)的具體創(chuàng)意價值經(jīng)過學(xué)習(xí)、內(nèi)部流程、顧客價值以及財務(wù)四個層面得到體現(xiàn)。

（二）平衡計分卡績效評價對推動企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的作用

平衡計分卡將企業(yè)集團價值通過內(nèi)部流程與學(xué)習(xí)向外部顧客價值以及市場轉(zhuǎn)化，從而構(gòu)成了企業(yè)集團財務(wù)管理的一個主要內(nèi)容。具體來看，平衡計分卡對于推動企業(yè)集團經(jīng)營發(fā)展主要作用主要表現(xiàn)在：從本質(zhì)來看，鑒于企業(yè)集團尤其重視人力資本的特點，筆者認(rèn)為平衡計分卡不但是一個有效的績效評價工具，而且還是一個有效的戰(zhàn)略管理工具，利用平衡計分卡的四個維度可以將企業(yè)集團戰(zhàn)略構(gòu)想轉(zhuǎn)化一個具體的戰(zhàn)略操作性框架。企業(yè)集團戰(zhàn)略的實現(xiàn)，需要將企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行層層分解，在分解的過程中，形成一個一個的具體性的戰(zhàn)略目標(biāo)，這些目標(biāo)分配到部門與個人，從而形成部門與個人提升工作積極性的驅(qū)動因素和績效考核指標(biāo)。例如企業(yè)集團投資回報率靠什么體現(xiàn)，一是通過提升創(chuàng)意水平，在提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量的前提下，實現(xiàn)更多的銷售收入。二是通過減少內(nèi)部成本來實現(xiàn)。通過平衡計分卡將戰(zhàn)略目標(biāo)具體化，不但可以為實現(xiàn)企業(yè)集團戰(zhàn)略目標(biāo)提供操作性框架，而且實質(zhì)上是對戰(zhàn)略管理地圖的一種延伸和豐富，從而有助于企業(yè)集團戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實現(xiàn)。

四、結(jié)束語

信息時代，企業(yè)財務(wù)管控手段必須跟隨企業(yè)集團內(nèi)外部環(huán)境的變化，不斷創(chuàng)新，以達(dá)到有效推動企業(yè)集團經(jīng)營和發(fā)展目標(biāo)。成本控制、資金管理以及績效評價是企業(yè)集團財務(wù)管理的重要內(nèi)容，本文介紹了幾種財務(wù)管理控制方法，這對于推動企業(yè)集團財務(wù)管理理論創(chuàng)新和實踐發(fā)展將起到一定推動作用?？傮w而言，企業(yè)財務(wù)管控手段比較多，然而在具體應(yīng)用過程中，應(yīng)該充分結(jié)合企業(yè)集團現(xiàn)實需要和具體環(huán)境的限制，只有這樣現(xiàn)代化的財務(wù)管控手段才能有效推動企業(yè)集團不斷的發(fā)展和進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)：

[1]福良，張遒英.中國創(chuàng)意經(jīng)濟比較研究[M].上海：學(xué)林出版社，2011

[2]任世馳.平衡計分卡：反思與啟示[[J].廣東財經(jīng)職業(yè)學(xué)院學(xué)報，008：7（1）：30-32

第7篇：財務(wù)計劃的作用范文

財務(wù)管理職能的內(nèi)容

一、財務(wù)決策職能。

財務(wù)決策是指企業(yè)財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)管理目標(biāo)的總體要求，從若干個可供選擇的財務(wù)活動方案中選擇最優(yōu)方案的過程。財務(wù)決策程序一般包括：1、確定財務(wù)決策目標(biāo);2、制定可實現(xiàn)目標(biāo)的各種方案;3、評價和比較各種方案;4、去頂實現(xiàn)目標(biāo)的最優(yōu)方案。

二、財務(wù)計劃職能。

財務(wù)計劃是指財務(wù)人員對企業(yè)未來一定時期內(nèi)現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況所做的數(shù)量預(yù)測。包括資金需要量計劃、成本和費用計劃、材料采購計劃、生產(chǎn)和銷售計劃、利潤計劃、財務(wù)收支計劃等。財務(wù)計劃的編制程序一般包括：1、根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定財務(wù)收支的總體規(guī)劃;2、對需要和可能進(jìn)行協(xié)調(diào)，實現(xiàn)綜合平衡;3、根據(jù)協(xié)調(diào)結(jié)果，制定可執(zhí)行的具體計劃。

三、財務(wù)控制職能。

財務(wù)控制職能是指才財務(wù)管理中，通過特定手段調(diào)節(jié)和知道企業(yè)的財務(wù)活動，以保證企業(yè)計劃財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)控制的方式主要有：1、防護(hù)性控制，即在財務(wù)活動發(fā)生之前，通過建立合理的組織結(jié)構(gòu)、科學(xué)的職責(zé)分工和完善的規(guī)章制度，保證財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn);2、前饋性控制，即采用科學(xué)的方法，對財務(wù)運行系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督，預(yù)測可能出現(xiàn)的偏差，以便及時財務(wù)措施，消除偏差;3、反饋性控制，即對財務(wù)活動的運行結(jié)果進(jìn)行追蹤、記錄和計量，及時發(fā)現(xiàn)實際與計劃之間的差異，確定差異產(chǎn)生的原因，并采取糾正措施消除差異，或避免以后出現(xiàn)類似的問題。反饋性控制是在財務(wù)管理中最常用的方法。

上述三個職能相互聯(lián)系，相輔相成。在市場經(jīng)濟條件下，財務(wù)管理的核心是財務(wù)決策，因此財務(wù)決策是財務(wù)管理最基本的職能，財務(wù)計劃是財務(wù)決策的具體化，也是財務(wù)控制的依據(jù)，而財務(wù)控制則是實現(xiàn)財務(wù)計劃的保證。

財務(wù)管理職能的分層

(一)財務(wù)管理的基本職能

財務(wù)管理的基本職能是“管理”。講得詳細(xì)一點，就是“組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系”。財務(wù)關(guān)系是財務(wù)活動過程中發(fā)生的各種經(jīng)濟利益關(guān)系，它隱含在財務(wù)活動之中。只要把財務(wù)活動組織好了，就等于把財務(wù)關(guān)系處理好了，反之，如果財務(wù)關(guān)系沒有處理好，也就說明財務(wù)活動還沒有組織好。正是在財務(wù)關(guān)系方面體現(xiàn)了財務(wù)管理的社會屬性。

(二)財務(wù)管理的具體職能

財務(wù)管理可以說是財務(wù)管理主體利用財務(wù)管理的方法對財務(wù)管理的客體(即財務(wù)管理的對象、內(nèi)容)所進(jìn)行的管理。因此，從具體職能的層面看，財務(wù)管理的職能可以從財務(wù)管理的主體、環(huán)節(jié)和方法、客體三個角度來分析。

從財務(wù)管理主體的角度看：財務(wù)管理具有保證職能、調(diào)節(jié)職能和監(jiān)督職能。隨著市場經(jīng)濟體制改革的深入，企業(yè)理財自主權(quán)的擴大，上述財務(wù)管理的保證職能、調(diào)節(jié)職能、監(jiān)督職能的內(nèi)容越來越豐富，發(fā)揮的職能作用的力度也越來越強。與計劃經(jīng)濟時代相比，不可同日而語。

從財務(wù)管理的環(huán)節(jié)和方法角度看：財務(wù)管理職能應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制和財務(wù)分析等五職能。財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃屬于事前管理職能，財務(wù)控制屬于事中管理職能，財務(wù)分析屬于事后管理職能。其中財務(wù)決策職能是財務(wù)管理的核心職能。

從財務(wù)管理的客體角度看：廣義的財務(wù)管理具體職能又可以概括為籌集資金的職能、使用資金的職能、耗用資金的職能、收回資金的職能和分配資金的職能;狹義的財務(wù)管理具體職能包括籌資職能、投資職能和凈利潤分配職能。

有學(xué)者提出，當(dāng)前財務(wù)管理職能的觀點眾多，但大都有著一定程度的局限性。這主要在于忽視了“人”對財務(wù)管理及其職能厘定的影響作用。因此，從“以人為本”的理念出發(fā)重新厘定財務(wù)管理職能，就需要兼顧所有者財務(wù)管理職能、管理層類經(jīng)營者財務(wù)管理職能、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)管理職能和一般員工財務(wù)管理職能，以及財務(wù)活動管理職能、財務(wù)關(guān)系管理職能、財務(wù)活動管理與財務(wù)關(guān)系管理共管職能等層面，充分考慮和發(fā)揮“人”的作用。

總之，財務(wù)管理的基本職能和具體職能都是由財務(wù)管理的性質(zhì)決定的。而企業(yè)財務(wù)管理的性質(zhì)隨著我國經(jīng)濟體制的改革也會有所改變，因此將財務(wù)管理的職能通過這樣的“分層”來動態(tài)地發(fā)展地認(rèn)識和把握，在理論上和實踐中均行得通，還可以避免不少無益的爭論。

 

財務(wù)管理職能的內(nèi)容和分層相關(guān)文章：

1.公司財務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)和財務(wù)管理分層

2.財務(wù)職能存在什么問題

3.財務(wù)管理模式的類型及設(shè)計原則

第8篇：財務(wù)計劃的作用范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)戰(zhàn)略核心能力平衡計分卡

一、核心能力與財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的確立

財務(wù)戰(zhàn)略制定過程中存在的一個主要問題是財務(wù)戰(zhàn)略的制定沒有根據(jù)企業(yè)的整體戰(zhàn)略或者企業(yè)整體戰(zhàn)略不是建立在企業(yè)真正的競爭優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，這就導(dǎo)致財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)不合理，不具有穩(wěn)定性。

由于核心能力是企業(yè)長期盈利能力的源泉，是持續(xù)競爭優(yōu)勢的根本動因，因此企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)當(dāng)建立在核心能力的基礎(chǔ)上。潘漢爾德（Prahalad）與哈默（Hamel）首先提出企業(yè)核心能力的概念，他們將企業(yè)組織描述為“核心競爭力、核心產(chǎn)品和業(yè)務(wù)單元的組合”，三者的關(guān)系如同一棵“樹”，核心競爭力處于根部，企業(yè)若要使處于樹冠的業(yè)務(wù)單元維持長期盈利能力，就必須要有雄厚的核心能力作為根基。

要識別企業(yè)的核心能力，首要的是對企業(yè)進(jìn)行SWOT分析，清楚地認(rèn)識到企業(yè)所面臨的優(yōu)勢（S）、劣質(zhì)（W）、機會（O）、威脅（T），然后依據(jù)以下三條標(biāo)準(zhǔn)來確定企業(yè)的核心能力：

1.核心能力必須具有延展性，即能夠不斷創(chuàng)造新產(chǎn)品，可以使得企業(yè)進(jìn)入一個潛在的廣闊的新市場。

2.必須具有獨特性，即難于被競爭對手所模仿。

3.能為顧客實現(xiàn)其價值做出關(guān)鍵性的貢獻(xiàn)。

由于核心能力是企業(yè)持續(xù)競爭優(yōu)勢的根本動因，并且長期保持不變，因此依據(jù)它建立的企業(yè)和財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)比較合理，并且相對穩(wěn)定。

二、協(xié)調(diào)長期財務(wù)戰(zhàn)略與短期財務(wù)計劃的關(guān)系

財務(wù)戰(zhàn)略管理中存在著一個兩難的問題，即如何協(xié)調(diào)長期財務(wù)戰(zhàn)略與短期財務(wù)計劃（如預(yù)算）的關(guān)系。一方面財務(wù)戰(zhàn)略不能過于詳細(xì)和程序化，與短期財務(wù)計劃的連接不能過于緊密，以避免財務(wù)戰(zhàn)略管理成為日?？刂频南到y(tǒng)，違背了財務(wù)戰(zhàn)略管理的目的；另一方面，財務(wù)戰(zhàn)略不能過于空洞，與企業(yè)短期財務(wù)計劃的連接過于模糊，導(dǎo)致財務(wù)戰(zhàn)略不具有可執(zhí)行性。筆者認(rèn)為要解決上述難題，可以考慮從以下兩方面著手：

1.將企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略分為以發(fā)展為中心的財務(wù)戰(zhàn)略和以利潤為中心的財務(wù)戰(zhàn)略。安德列·A·德瓦爾認(rèn)為企業(yè)戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)分為戰(zhàn)略發(fā)展計劃和戰(zhàn)略運營計劃。其中，前者是以企業(yè)發(fā)展為中心，關(guān)注的是企業(yè)未來發(fā)展的機會，其主要的行動包括新市場的開拓、新產(chǎn)品的研制和開發(fā)以及新分銷渠道的建立，它將對企業(yè)未來贏利能力產(chǎn)生長遠(yuǎn)和深刻的影響；后者是以企業(yè)當(dāng)前利潤為中心，關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)在經(jīng)營的改善，其主要行動主要是在現(xiàn)有產(chǎn)品和分銷渠道的基礎(chǔ)上減少成本，增加銷售，它將有助于企業(yè)當(dāng)前業(yè)績的提高。

為配合企業(yè)戰(zhàn)略，財務(wù)戰(zhàn)略的重點亦應(yīng)一分為二，一個是以發(fā)展為中心，主要協(xié)助戰(zhàn)略發(fā)展計劃的實現(xiàn)；另一個是以利潤為中心，主要協(xié)助戰(zhàn)略運營計劃的實現(xiàn)。依據(jù)與日常經(jīng)營關(guān)系的清晰度的不同制定相應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略，有助于其與短期財務(wù)計劃的協(xié)調(diào)。

2.將企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng)分解為長期財務(wù)戰(zhàn)略、中期財務(wù)規(guī)劃和短期財務(wù)計劃三個部分。為避免企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略過于空洞導(dǎo)致的戰(zhàn)略不可執(zhí)行性和過于詳細(xì)導(dǎo)致的短視行為，可以在長期財務(wù)戰(zhàn)略和短期財務(wù)計劃之間設(shè)置一個聯(lián)系兩者的橋梁即中期財務(wù)規(guī)劃。其中，長期財務(wù)戰(zhàn)略是整個戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng)中最為重要的部分，對中期和短期計劃具有戰(zhàn)略指導(dǎo)作用，它應(yīng)當(dāng)是在對企業(yè)未來環(huán)境和核心能力進(jìn)行全局性和長期性思考的基礎(chǔ)上，對企業(yè)未來提出原則性和方向性的目標(biāo)；中期行動計劃則是依據(jù)長期財務(wù)戰(zhàn)略，在對近期環(huán)境分析的基礎(chǔ)上，提出企業(yè)在最近幾年中的具體財務(wù)規(guī)劃，它是長期戰(zhàn)略在近期的具體實施方案；短期財務(wù)計劃（如年度預(yù)算）是對中期規(guī)劃的分解，提出企業(yè)在短期（例如一年）的具體計劃，其目標(biāo)一般用具體的財務(wù)指標(biāo)描述，從本質(zhì)上而言，短期行動計劃是一種控制和運行系統(tǒng)，與前兩者所具有的戰(zhàn)略規(guī)劃性質(zhì)不同。

三、協(xié)調(diào)財務(wù)戰(zhàn)略和其他職能戰(zhàn)略關(guān)系

由于資金運動貫穿于各個職能部門之中，要達(dá)到資金長期、均衡、有效地流轉(zhuǎn)和配置的目標(biāo)，財務(wù)戰(zhàn)略就必然需要其他職能部門的戰(zhàn)略配合，但傳統(tǒng)的以職能劃分部門的方式導(dǎo)致了職能部門各自為政?，F(xiàn)實中主要采用以下兩種方法來解決這一問題：

1.設(shè)立戰(zhàn)略協(xié)調(diào)委員會，為各種職能戰(zhàn)略的開發(fā)提供指導(dǎo)。該委員會的成員應(yīng)是來自被協(xié)調(diào)的各職能部門的代表，這有助于各職能部門之間的充分溝通，調(diào)動各職能部門的積極性和創(chuàng)造性，從而促進(jìn)戰(zhàn)略的有效實施。

2.由總經(jīng)理或由他任命的高級管理人員來負(fù)責(zé)各職能戰(zhàn)略之間的相互協(xié)調(diào)。這一方法由高層管理人員進(jìn)行協(xié)調(diào)，其權(quán)威性很強，有助于戰(zhàn)略的有效執(zhí)行，但各職能部門的管理人員沒有參與戰(zhàn)略的協(xié)調(diào)，有可能嚴(yán)重挫傷其積極性和創(chuàng)造性，并導(dǎo)致戰(zhàn)略管理的官僚化和程序化。

3.為了有效地協(xié)調(diào)各職能戰(zhàn)略，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守以下原則：（1）職能戰(zhàn)略只能由該職能部門的管理人員制定，而不能完全由企業(yè)單一的戰(zhàn)略規(guī)劃部門統(tǒng)一制定，這既可以保證各職能部門參與戰(zhàn)略規(guī)劃的積極性，又有助于減少各部門的沖突。（2）由于各職能戰(zhàn)略之間的關(guān)聯(lián)度不同，所以只應(yīng)整合那些必須協(xié)調(diào)的職能戰(zhàn)略。試圖將所有的職能戰(zhàn)略完全協(xié)調(diào)到一份整合的計劃之中是有局限性的。（3）除經(jīng)理人制定企業(yè)整體戰(zhàn)略外，某一職能部門的計劃不應(yīng)包括其它職能部門的活動，這有助于把職能部門的責(zé)任劃分清楚，從而保證戰(zhàn)略有效執(zhí)行。（4）各種職能戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)只包括最重要的問題，應(yīng)不含過多的細(xì)節(jié)，這既可以減少各職能戰(zhàn)略的沖突，又使得戰(zhàn)略協(xié)調(diào)人員只關(guān)注真正重要的問題。

四、戰(zhàn)略評價中協(xié)調(diào)財務(wù)與非財務(wù)指標(biāo)的關(guān)系

平衡計分卡是把非財務(wù)的、先導(dǎo)性的指標(biāo)和財務(wù)的滯后的指標(biāo)合并在一起，得出公司平衡的績效，從而檢查公司戰(zhàn)略執(zhí)行情況是否誤入歧途。平衡計分卡的中心工作是開發(fā)一套財務(wù)和非財務(wù)關(guān)鍵成功因素（CSF）和關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）。一個關(guān)鍵成功因素（CSF）是對公司擅長的、對成功起決定作用的某個戰(zhàn)略要素的定性描述；關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）是對關(guān)鍵成功因素的定量分析。平衡計分卡將財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)結(jié)合在一起，從而具有以下優(yōu)點：

1.相對于財務(wù)指標(biāo)所提供的歷史的滯后的財務(wù)信息，非財務(wù)指標(biāo)能夠提供未來的先導(dǎo)性的信息，這有利于企業(yè)預(yù)先采取措施以適應(yīng)未來環(huán)境的變化，從而獲得有利的戰(zhàn)略地位。

2.由于非財務(wù)指標(biāo)是財務(wù)指標(biāo)的根源，它不但能提供定量的信息，而且還能提供定性的信息，因而可以使得管理人員看到問題的本質(zhì)。

3.非財務(wù)信息不但包括企業(yè)內(nèi)部信息，而且包括外部信息，因而管理人員可以將內(nèi)部業(yè)績和外部趨勢進(jìn)行比較分析。

第9篇：財務(wù)計劃的作用范文

財務(wù)管理一般包括財務(wù)預(yù)測、財務(wù)分析、財務(wù)計劃、財務(wù)決策、財務(wù)控制、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)檢查、財務(wù)診斷等環(huán)節(jié)。這些環(huán)節(jié)與企業(yè)管理息息相關(guān)，是一個完整的理財循環(huán)活動過程，是控制和管理的核心。只有搞好財務(wù)管理，才能準(zhǔn)確地把握企業(yè)經(jīng)營狀況和各類資產(chǎn)的價值狀況，保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資金利用率，堵塞經(jīng)濟漏洞，從而增強企業(yè)的發(fā)展和競爭能力。因此，企業(yè)管理應(yīng)以財務(wù)管理為基礎(chǔ)為中心點，緊抓財務(wù)管理這個“綱”，方能收到“綱舉目張”的良好效果。

企業(yè)最大的資源是人力資源，企業(yè)財務(wù)主管在企業(yè)中職責(zé)重大，應(yīng)具有較高的綜合素質(zhì)和能力。

一、財務(wù)主管職能

職能，它表示事物發(fā)揮某種作用時被賦予的權(quán)力。財務(wù)主管職能指財務(wù)主管這一職務(wù)應(yīng)當(dāng)擁有的功能。財務(wù)主管的重要地位與財務(wù)主管的職能關(guān)系密切，現(xiàn)代財務(wù)主管通常應(yīng)具有以下主要職能：

1、進(jìn)行財務(wù)分析

對財務(wù)資料的分析是財務(wù)主管的一項重要職能。財務(wù)分析是在會計分析基礎(chǔ)上，應(yīng)用專門的分析技術(shù)方法，對企業(yè)價值創(chuàng)造過程，財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系進(jìn)行的評價剖析，以實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)的行為。一般認(rèn)為，企業(yè)決策的信息有60%以上來自會計部門。會計信息系統(tǒng)向各類信息使用者提供的應(yīng)當(dāng)是對決策有用的信息。發(fā)揮會計信息作用的關(guān)鍵是對真實的會計資料進(jìn)行科學(xué)分析，以揭示財務(wù)數(shù)據(jù)所涉及的經(jīng)濟活動所隱藏的經(jīng)濟行為的本質(zhì)及其發(fā)展趨勢。

2、測算現(xiàn)金流量，合理運用資金

財務(wù)主管必須正確籌劃現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量籌劃得當(dāng)，企業(yè)就可以經(jīng)濟有效地運用各項資金，避免風(fēng)險，提高盈利水平，促進(jìn)生產(chǎn)的健康發(fā)展?，F(xiàn)金流量籌劃不當(dāng)，就會降低資金的利用效果，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難，財務(wù)狀況惡化，甚至喪失償債能力，使企業(yè)陷于破產(chǎn)或倒閉境地。

3、適時籌措資金

企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)現(xiàn)金流出量大于現(xiàn)金流入量時，財務(wù)主管應(yīng)履行籌措資金的職能，及時籌集資金，使流動的“血液”不致中斷，保證生產(chǎn)經(jīng)營過程的正常進(jìn)行。

4、編制財務(wù)計劃

編制財務(wù)計劃是進(jìn)行財務(wù)管理的重要手段之一，是財務(wù)主管的重要職能。財務(wù)計劃是對企業(yè)在計劃期內(nèi)，以貨幣形式反映生產(chǎn)經(jīng)營

??各個層次論文寫作QQ:455265204活動需要的資金及其來源，財務(wù)收入和支出，財務(wù)成果及其分配活動的事先安排。編制財務(wù)計劃有利于控制計劃期內(nèi)現(xiàn)金流入量與流出量，有利于資金供應(yīng)和調(diào)度，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的持續(xù)進(jìn)行。

5、參與投資管理

財務(wù)主管應(yīng)在企業(yè)投資活動中發(fā)揮重要作用。對于金融投資，應(yīng)了解發(fā)行股票（債券）企業(yè)的財務(wù)與經(jīng)營情況，企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量情況、發(fā)展趨勢及各種風(fēng)險的大小等情況；對于實業(yè)投資，應(yīng)在立項、可行性研究、日常管理、收益分配及清算處理等環(huán)節(jié)上進(jìn)行預(yù)測、分析和籌劃，協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人做好相應(yīng)的投資決策工作。

6、協(xié)調(diào)財務(wù)關(guān)系

財務(wù)主管應(yīng)當(dāng)較好地處理企業(yè)內(nèi)外復(fù)雜的財務(wù)關(guān)系。無論是企業(yè)與財政、稅務(wù)、工商、銀行及其它企業(yè)等外部單位，還是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)部門與相關(guān)負(fù)責(zé)人、其它部門及職工之間的關(guān)系，財務(wù)主管都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)，保障企業(yè)財務(wù)活動的順利進(jìn)行。

二、財務(wù)主管的素質(zhì)

1、職業(yè)道德素質(zhì)

一個健全的市場經(jīng)濟體系，除了要有完善的法律和法規(guī)之外，道德的力量是不容忽視的。一位哲人說過：“道德常常能填補智慧的缺陷，而智慧卻永遠(yuǎn)填補不了道德的缺陷?！?/p>

財務(wù)負(fù)責(zé)人首先是會計人員，就要遵守會計職業(yè)道德。會計職業(yè)是技術(shù)方法與理念并重的職業(yè)，它與其它純粹的技術(shù)性的職業(yè)不同，它大量依靠會計人員的職業(yè)判斷，時時受到道德水準(zhǔn)的影響和制約。盡管職業(yè)道德的力量對會計行為雖然沒有絕對的約束力，它對會計誠信問題的解決也絕非萬能，但是一旦會計道德能普遍成為會計行業(yè)自覺行為，將會形成無比強大的道德約束和輿論監(jiān)督力量，其作用是不可估量的。

前國務(wù)院總理朱?基要求所有會計人員恪守“誠信為本，操守為重，堅持準(zhǔn)則，不做假賬”的十六字箴言，保證會計信息的真實可靠。新時期的企業(yè)財務(wù)主管更應(yīng)以“誠實、守信”作為最基本的職業(yè)道德要求自己，管理好團隊，在工作中不斷提高自己綜合素質(zhì)和能力，為社會創(chuàng)造更好更多的經(jīng)濟效益。

職業(yè)道德主要內(nèi)容：

（1）良好的道德修養(yǎng)

財務(wù)主管隨時應(yīng)加強自身品德修養(yǎng)，對人誠實、正直、寬容，嚴(yán)于律己，清正廉潔。理財活動牽涉許多方面的利益關(guān)系，財務(wù)主管應(yīng)在理財過程中做到實事求是、光明磊落、遵紀(jì)守法、廉潔奉公和按章辦事，始終經(jīng)得住各種利益考驗。財務(wù)主管一要干事，二要干凈，干事就要勤干事、干實事，干凈就要心干凈、手干凈。

（2）較強的敬業(yè)精神

財務(wù)主管的敬業(yè)精神是對財務(wù)事業(yè)執(zhí)著追求的崇高境界，是一種維護(hù)本職且健康發(fā)展所要求的對社會、對自身負(fù)責(zé)的工作態(tài)度。財務(wù)主管應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，把工作視為實現(xiàn)自身價值

的載體，努力做到勤懇踏實、追求卓越、自覺學(xué)習(xí)相關(guān)的知識與技能，不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平。企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)要求財務(wù)主管在企業(yè)理財工作中獨擋一面，能分擔(dān)企業(yè)經(jīng)營活動中籌資方面遇到的各種挑戰(zhàn)和困難，能對各種經(jīng)營決策提出合理化建議；財務(wù)人員希望財務(wù)主管能認(rèn)真負(fù)責(zé)帶領(lǐng)他們做好工作，提高自身專業(yè)素質(zhì)。這就要求財務(wù)主管在困難壓力面前不能畏縮和逃避，時時應(yīng)以企業(yè)利益為重，不做任何不利于企業(yè)的事情，要嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章制度，保守企業(yè)商業(yè)機密，自覺維護(hù)良好的企業(yè)形象，積極為企業(yè)發(fā)展提出創(chuàng)造性的意見和建議。

2、知識素質(zhì)

現(xiàn)代社會，知識日漸成為重要的生產(chǎn)要素和主要的經(jīng)濟增長源，財務(wù)管理將是一種知識化的管理。財務(wù)主管的能力大小，素質(zhì)高低，很大程度上取決于個人的知識水平的高低。財務(wù)主管作為企業(yè)財務(wù)部門的負(fù)責(zé)人，更要注重提高知識文化水平，掌握相關(guān)的理財知識。

理財過程中應(yīng)當(dāng)掌握的知識主要包括：

（1）必備的會計知識

財務(wù)管理活動最重要的信息來源是財務(wù)資料，企業(yè)的主要經(jīng)濟活動在會計賬目中都會有所體現(xiàn)。財務(wù)主管進(jìn)行財務(wù)決策離不開會計賬目提供的信息。財務(wù)主管必須扎實地掌握會計知識，尤其是新頒發(fā)的與國際接軌的各項會計準(zhǔn)則和各項財務(wù)領(lǐng)域的政策性規(guī)章制度，對財務(wù)會計工作更是具有現(xiàn)實的指導(dǎo)意義。

（2）應(yīng)有的相關(guān)專業(yè)知識

財務(wù)主管必須掌握相關(guān)的專業(yè)知識，如審計知識、財務(wù)管理、投資決策、股票、經(jīng)濟法、稅務(wù)、證券等經(jīng)濟知識，以及應(yīng)用寫作學(xué)、計算機應(yīng)用等相關(guān)科學(xué)知識。財務(wù)主管知識越全面，思考問題就越細(xì)心，工作開展就會越得心應(yīng)手。

（3）擴展的微觀與宏觀經(jīng)濟學(xué)知識

微觀與宏觀經(jīng)濟學(xué)知識有助于財務(wù)主管把握經(jīng)濟形勢對企業(yè)經(jīng)營活動的影響。經(jīng)濟形勢離不開宏觀經(jīng)濟學(xué)中對政府貨幣與財政政策的知識，微觀經(jīng)濟學(xué)中邊際成本與邊際效益以及市場運作原理對于正確地進(jìn)行財務(wù)決策同樣至關(guān)重要。

此外，財務(wù)主管要了解企業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境和競爭環(huán)境等，還必須對企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營情況和生產(chǎn)工藝流程有所了解。產(chǎn)品性質(zhì)不同，所需資金的運轉(zhuǎn)情況便不一樣，財務(wù)主管應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理地進(jìn)行分析企業(yè)各種經(jīng)濟活動，才能向業(yè)務(wù)部門清楚地陳述即將作出的決策對財務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生多大程度影響，企業(yè)資源將如何有效合理配置，哪些企業(yè)財務(wù)目標(biāo)將不能實現(xiàn)以及稅收負(fù)擔(dān)將產(chǎn)生怎樣的變化等財務(wù)問題。

三、財務(wù)主管的能力

有知識而缺少相應(yīng)的能力不能勝任財務(wù)主管工作的需要。優(yōu)秀的財務(wù)主管應(yīng)具備以下一些能力：

1、組織能力

組織能力是財務(wù)主管的重要才能之一。為

了獲得理想的社會效益和經(jīng)濟效益，作為企業(yè)財務(wù)部門的最高首腦，應(yīng)對被管理者實行有效管理和控制。財務(wù)主管，應(yīng)能夠合理地使用手下的人才，使他們“人盡其才，才盡其用”變成自己手的延伸，腿的延伸，身的延伸以及腦的延伸。財務(wù)主管不僅能夠?qū)⑺犎藛T“撒”出去，放手讓他們工作，“各盡其能，各司其職”，而且要能夠采用有效地控制手段，對它們的行動方向、行為方向和行為效果實行“遙控”，從而形成以他為中心的“內(nèi)核”集體。為此財務(wù)主管應(yīng)誠信做人，講信譽，工作中激發(fā)出每一位團隊成員的熱情，挖掘出他們的聰明才智與潛力，讓別人愿意合作，及時做好各自崗位的本職工作。

財務(wù)主管需按照既定的財務(wù)計劃目標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)對財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督、檢查，將財務(wù)活動結(jié)果與財務(wù)計劃目標(biāo)對照，發(fā)現(xiàn)偏差找出原因并加以解決，確保財務(wù)計劃目標(biāo)的實現(xiàn)。當(dāng)財務(wù)活動與財務(wù)計劃不符或完不成計劃時，財務(wù)主管要采取措施或調(diào)整原計劃目標(biāo)。財務(wù)主管的組織控制能力決定著企業(yè)財務(wù)計劃和財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)程度。

2、表達(dá)能力

表達(dá)能力是財務(wù)主管的一項重要能力，也是一項基本功。表達(dá)能力包括口頭表達(dá)能力和書面表達(dá)能力兩方面。口頭表達(dá)能力，即說話能力，表現(xiàn)為一個人對演講、對話、報告、討論、談判等各方面的技巧與藝術(shù)的運用。書面文字表達(dá)能力，也就是文字水平的能力，對財務(wù)主官，主要是對發(fā)展規(guī)劃、財務(wù)報告、總結(jié)等的寫作能力。

財務(wù)主管主要是運營資金有關(guān)的事務(wù)，企業(yè)各種經(jīng)濟活動都會通過資金形式集中到財務(wù)部門，財務(wù)部門往往成為各種矛盾的匯集地，需要有效地進(jìn)行交流與溝通。財務(wù)主管表達(dá)能力強，易于協(xié)調(diào)平衡內(nèi)外各種利益關(guān)系，獲得別人和其它部門的支持，減少彼此之間的分歧，為理財活動爭取一個相對寬松的內(nèi)外環(huán)境。

3、分析判斷能力

企業(yè)理財業(yè)務(wù)既專業(yè)又具有挑戰(zhàn)性，實際工作中遇到的許多問題往往有多個解決方案可供選擇，各種方案產(chǎn)生的后果很可能一樣，選擇什么樣的方案取決于主管的分析判斷能力。分析斷能力取決于財務(wù)主管對各種情況的了解以及工作的經(jīng)驗。

4、參與決策能力

財務(wù)主管對企業(yè)整體情況尤其是財務(wù)情況了解比較全面，財務(wù)主管的價值在于“正確地決策事情”，同時幫助每一位團隊成員“把事情做正確”。因而，財務(wù)主管有可能也有必要為企業(yè)發(fā)展出謀劃策。財務(wù)主管應(yīng)從盡可能降低耗費、用好資金，提高經(jīng)濟效益的要求出發(fā)，從財務(wù)角度對各種決策方案進(jìn)行分析，研究和評價，然后選擇一個最佳方案，為企業(yè)決策當(dāng)好參謀。

5、用人能力

總理說，領(lǐng)導(dǎo)者一定要關(guān)心人才，愛護(hù)人才，支持人才干事業(yè)。對待人才，要指導(dǎo)他們，使他們敢于創(chuàng)造性地開展工作；要提高他們，使他們通過學(xué)習(xí)不斷提高水平。要正確對待他們，鼓勵人才出成就，也允許人才犯錯誤，并幫助他們改正；要嚴(yán)格要求他們，加強自律；要照顧他們的生活。

財務(wù)主管要注重有效地培養(yǎng)