單位內(nèi)部管理規(guī)章制度精選(九篇)

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第1篇：單位內(nèi)部管理規(guī)章制度范文

一、園林行政事業(yè)單位財務(wù)管理現(xiàn)狀分析

一般來說，園林行政事業(yè)單位的資金來源主要是源于國家的財政資金，在資金的開支用途上，除了行政事業(yè)單位基本的辦公經(jīng)費(fèi)支出以外，主要是用于綠地建設(shè)、公園景觀建設(shè)以及市容環(huán)衛(wèi)等方面。隨著近年來，我國城市建設(shè)水平的不斷提升，園林綠化項目越來越多，在城市園林綠化方面的經(jīng)費(fèi)投入數(shù)量不斷增加，同時對園林行政事業(yè)單位的資金管理也提出了更高的要求，但與此相比，不少園林行政事業(yè)單位在內(nèi)部財務(wù)管理方面還存在不少問題：

(一) 預(yù)算管理方面薄弱環(huán)節(jié)較多

保證單位內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)范有序，最基礎(chǔ)的是應(yīng)該具有相對較為完善的預(yù)算管理體系，這也是園林行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作的核心內(nèi)容。但是目前，很多園林行政事業(yè)單位的預(yù)算管理意識薄弱，預(yù)算編制方面不夠科學(xué)合理，預(yù)算執(zhí)行過程中的跟蹤管理不到位，對于預(yù)算的具體績效情況也缺少相應(yīng)的評價分析，預(yù)算整體的管控約束力度不夠。

(二) 收支管理的規(guī)范化水平不高

目前，園林行政事業(yè)單位內(nèi)部雖然都已經(jīng)建立完善了有關(guān)的財務(wù)管理規(guī)章制度，但是規(guī)章制度體系中仍有不少的漏洞，尤其是在資金管理方面，收支不規(guī)范的問題仍然存在。有的單位比較重視內(nèi)部賬面上的收支平衡，但是對于內(nèi)部的經(jīng)常性支出以及資本性支出的界定不明確，會計核算管理與事業(yè)單位內(nèi)部的財務(wù)活動沒有緊密的結(jié)合起來，財務(wù)信息有時存在失真問題。

(三) 內(nèi)部控制管理力度不足

保證園林行政事業(yè)單位財務(wù)管理活動的規(guī)范有序，必須依賴于有力的內(nèi)部控制管理體系。但是有的園林行政事業(yè)單位在自身的管理方面，對于內(nèi)部控制管理重視不夠，內(nèi)部控制管理中的一些關(guān)鍵制度沒有得到有效的執(zhí)行，內(nèi)部審計監(jiān)督也不夠到位，造成了在單位內(nèi)部財務(wù)管理方面存在的一些問題得不到及時的糾正，這也是一些財務(wù)管理常見問題多發(fā)的重要原因。

二、提高園林行政事業(yè)單位財務(wù)管理水平的措施

(一) 提高園林行政事業(yè)單位預(yù)算管理的精細(xì)化水平

在園林行政事業(yè)單位的預(yù)算管理上，應(yīng)該在財政部門的指導(dǎo)監(jiān)督下，根據(jù)單位的預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，由單位內(nèi)部的業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門共同配合，綜合采取零基預(yù)算、增量預(yù)算、彈性預(yù)算等相結(jié)合的方式，完成預(yù)算編制，并進(jìn)一步細(xì)化相關(guān)項目的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，特別是要細(xì)化到具體執(zhí)行項目、細(xì)化到直接實施單位、細(xì)化到項級支出功能分類和款級經(jīng)濟(jì)分類預(yù)算科目。在園林行政事業(yè)單位的預(yù)算經(jīng)過審核批復(fù)以后，應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)對內(nèi)部各職能科室、部門的預(yù)算執(zhí)行考核，確保嚴(yán)格按照預(yù)算計劃執(zhí)行。嚴(yán)禁各種擅自調(diào)整、調(diào)劑或自行分配預(yù)算資金的問題，如果預(yù)算計劃需要調(diào)整，則應(yīng)該嚴(yán)格審核預(yù)算責(zé)任主體的用款計劃，在不改變預(yù)算級次和支出功能科目的前提下，進(jìn)行內(nèi)部調(diào)劑。同時，還應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控和直接支付業(yè)務(wù)審核，確保財政資金規(guī)范安全高效使用。

(二) 提高園林行政事業(yè)單位的收支管理水平

在園林行政事業(yè)單位的收支管理方面，應(yīng)該由單位的財務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一歸口管理，特別是應(yīng)該加強(qiáng)收支分析和對賬制度的落實管理，保證單位內(nèi)部的收支實際與單位內(nèi)部賬目、財政賬目的一致性。同時，在收支管理方面，應(yīng)該將票據(jù)管理作為關(guān)鍵點(diǎn)，加強(qiáng)對有關(guān)收支活動的審核、入庫、支付管理，尤其在支出管理方面，應(yīng)該確保各項開支在支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)上符合單位內(nèi)部規(guī)定以及國家相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)規(guī)定，確保園林行政事業(yè)單位的收支活動合法合規(guī)。此外，還應(yīng)該進(jìn)一步提高會計核算控制水平，由事業(yè)單位的會計核算人員按照相應(yīng)的票據(jù)、憑證等進(jìn)行會計核算和歸檔管理，實現(xiàn)收支管理的規(guī)范科學(xué)。

(三) 加強(qiáng)園林行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理

為了保證財務(wù)管理的規(guī)范化，在園林行政事業(yè)單位的財務(wù)管理方面，還應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制。具體實施過程中，應(yīng)該按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范以及全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見等有關(guān)規(guī)定，在堅持內(nèi)部控制制度建設(shè)全面性、重要性、制衡性、實用性、適宜性等原則的基礎(chǔ)上，細(xì)化完善行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理制度，在黨風(fēng)廉政建設(shè)、廉政風(fēng)險防控、財務(wù)管理等內(nèi)部控制管理方面細(xì)化制度和辦法。同時，按照園林事業(yè)單位的實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，及時進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財務(wù)報告和內(nèi)部控制報告，確保財務(wù)信息真實、完整、準(zhǔn)確。此外，還應(yīng)該及時開展內(nèi)部審計監(jiān)督，對關(guān)鍵的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行重點(diǎn)審計，及時發(fā)現(xiàn)解決在財務(wù)管理工作方面存在的問題，促進(jìn)提高園林行政事業(yè)單位的財務(wù)管理質(zhì)量。

第2篇：單位內(nèi)部管理規(guī)章制度范文

企業(yè)內(nèi)部控制是公司進(jìn)行有效內(nèi)部管理所必須實施的一種獨(dú)立、客觀的自我監(jiān)督、自我控制活動，這一概念明確了內(nèi)部控制的實施者，樹立了全面、全員、全過程控制的理念。根本目的是為公司增加價值并提高經(jīng)營效果與效率。

內(nèi)部會計控制包含兩部分含義，第一部分是對會計工作的控制，第二部分是通過會計工作來降低企業(yè)風(fēng)險，從而實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的控制。因此，可以總結(jié)出，內(nèi)部會計控制就是為了提高會計信息質(zhì)量，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)營效率，在國家法律允許范圍內(nèi)，建立一系列會計控制方法和措施。

二、公司治理結(jié)構(gòu)下的內(nèi)部會計控制的目標(biāo)

公司治理結(jié)構(gòu)是公司制度的核心，是提高公司管理效率的基本要素。內(nèi)部會計制度與公司治理密不可分，是制度環(huán)境和內(nèi)部管理之間的關(guān)系，是公司管理中的必備環(huán)節(jié)。詳細(xì)來說，公司治理結(jié)構(gòu)下的內(nèi)部會計控制目標(biāo)主要包括：

（一）遵循法律法規(guī)和制度

企業(yè)經(jīng)營管理必須合法合規(guī)是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中生存和發(fā)展的重要前提條件。企業(yè)必須保證自身經(jīng)營管理的合法合規(guī)，否則將受到法律法規(guī)的制裁。因此，企業(yè)為了保證自身的發(fā)展具有可持續(xù)性，保證參與市場競爭的公平與公正，其內(nèi)部會計控制一定要保證企業(yè)在發(fā)展中嚴(yán)格地遵守市場上所有約束企業(yè)行為活動的各種法規(guī)和規(guī)章。

（二）保護(hù)資產(chǎn)安全完整

對人、財、物這三方面的管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的關(guān)鍵。人、財、物這三個要素是在未來能給企業(yè)帶來可預(yù)見的經(jīng)濟(jì)利益和效益的自身資源，企業(yè)要在復(fù)雜和競爭激烈的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中得以生存和發(fā)展并取得經(jīng)濟(jì)利益，必須保證擁有這三種資源。因此，保護(hù)好企業(yè)資產(chǎn)的安全完整性是企業(yè)完成好生產(chǎn)經(jīng)營活動的首要目標(biāo)，當(dāng)然也是企業(yè)內(nèi)部會計控制的一個最基本的目標(biāo)。

（三）保證財務(wù)報告及信息的完整、有效、真實

財務(wù)報告和相關(guān)信息是現(xiàn)代企業(yè)所有利益相關(guān)人對企業(yè)作出相關(guān)決策的一個最重要的依據(jù)。因此，企業(yè)的內(nèi)部會計控制一定要保證財務(wù)報告和相關(guān)信息的完整、有效、真實。

（四）提高經(jīng)營的效率和效果

所謂的效率，是指一定時期一定量的投入所帶來的有效真實的產(chǎn)出，也就是有效的產(chǎn)出和投入的量之間的一個比值，它是一個相對值。所謂的效果，也就是有效的成果，它是針對企業(yè)在管理中的輸出而來的，我們通常將其概括成實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動預(yù)定的一個目標(biāo)。作為企業(yè)管理的一個重要手段，內(nèi)部會計控制的目標(biāo)就是要有利于提高企業(yè)經(jīng)營的效率和效果，以增加企業(yè)的收益。

三、強(qiáng)化公司治理結(jié)構(gòu)下的內(nèi)部會計控制對策分析

（一）強(qiáng)化風(fēng)險管理意識

企業(yè)管理者和行使者層次分明，內(nèi)部會計控制執(zhí)行者的態(tài)度和個人能力是內(nèi)部會計控制環(huán)境中最基本、最主要的方面，同時企業(yè)的誠信度和道德準(zhǔn)則對企業(yè)內(nèi)部會計控制體系的有效性發(fā)揮著不可替代的作用?；诖?，筆者擬提出三個管理措施，以增強(qiáng)風(fēng)險管理意識。一是加強(qiáng)培訓(xùn)工作。企業(yè)要切實做好各層次培訓(xùn)教育工作，尤其是對管理人員以及高級管理人員的培訓(xùn)教育工作，提高對風(fēng)險管理認(rèn)識的廣度與深度，深入掌握內(nèi)部會計控制和風(fēng)險管理的主旨涵義，從理論上意識到企業(yè)內(nèi)部會計控制和風(fēng)險管理的必要性和重要性。二是逐步形成企業(yè)文化。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部會計控制和風(fēng)險管理文化培養(yǎng)，逐步形成一種企業(yè)文化，增強(qiáng)認(rèn)識風(fēng)險、處理風(fēng)險的堅定信念和明確的態(tài)度。三是建立完善的道德和行為準(zhǔn)則體系。企業(yè)管理層高度重視企業(yè)道德和行為準(zhǔn)則體系的建設(shè)工作，積極引導(dǎo)推動該項工作健康有序發(fā)展，高級管理人員明確基調(diào)，將企業(yè)價值觀和道德觀逐步融入體系建設(shè)之中。

（二）建立健全法人治理結(jié)構(gòu)

目前，我國已經(jīng)相繼出臺了許多關(guān)于法人治理的法律法規(guī)及相關(guān)政策，不斷督促企業(yè)建立健全法人治理結(jié)構(gòu)。一是構(gòu)建科學(xué)合理的法人治理機(jī)構(gòu)。企業(yè)要明確處理好董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間的關(guān)系，不要使人員重疊增加，同時在企業(yè)董事會中增加相關(guān)的獨(dú)立董事，并且突出董事獨(dú)立的作用。二是建立健全相關(guān)規(guī)章制度。企業(yè)要深入貫徹落實《公司法》，根據(jù)自身發(fā)展實際情況，建立健全科學(xué)有序、職責(zé)明確、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的規(guī)章制度體系。在這一體系中，要充分確定股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層各個層面的職能和職責(zé)，逐步建立起職責(zé)明確、權(quán)責(zé)對等、相互制衡的統(tǒng)一管理體系。三是加強(qiáng)運(yùn)行管理。企業(yè)的相關(guān)工作人員嚴(yán)格按照規(guī)章制度，對應(yīng)各自的職責(zé)完成各自工作，做好不缺位同時也不越位，遵守企業(yè)制定的相關(guān)規(guī)章制度，做到把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的“籠子”里。

（三）不斷細(xì)化風(fēng)險控制體系

企業(yè)要全面提升風(fēng)險監(jiān)管控制能力，需要不斷完善各項管理規(guī)章制度，規(guī)范各項經(jīng)營活動，逐步建立起風(fēng)險控制體系，促使風(fēng)險控制工作具體化、流程化、可檢查、可考核，從而達(dá)到從宏觀向微觀的精細(xì)化管理。企業(yè)要結(jié)合自身實際采取定量與定性結(jié)合的方法準(zhǔn)確識別企業(yè)內(nèi)部與外部的潛在風(fēng)險事項，并對各項風(fēng)險事項進(jìn)行精細(xì)化分解，制定相應(yīng)的管理控制措施，以不變應(yīng)萬變。例如，企業(yè)可以通過分析自身內(nèi)部的特點(diǎn)，合理劃分業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險和公司層面風(fēng)險因素。

（四）不斷強(qiáng)化審計的監(jiān)督功能

第3篇：單位內(nèi)部管理規(guī)章制度范文

在深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀的過程中，機(jī)關(guān)還存在著很多需要提高和完善的方面：

一就是要努力轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，切實加強(qiáng)服務(wù)意識：一要加強(qiáng)對基層單位的服務(wù)，努力為基層單位提供有效的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和政策依據(jù)，統(tǒng)一財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法。二是加強(qiáng)對各中標(biāo)施工、監(jiān)理等單位的服務(wù)。要主動幫助這些單位解決工作中遇到的難題和問題，不以任何借口推諉。三是加強(qiáng)對職能部門的服務(wù)。耐心宣傳財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度，不使財務(wù)規(guī)章制度制度成為資金支付和費(fèi)用報銷的障礙，而成為依法辦事的有效保護(hù)工具，樹立按制度辦事、按程序辦事的習(xí)慣和觀念。四是加強(qiáng)對職工的服務(wù)。對工資薪酬、養(yǎng)老保險、住房公積金、勞保福利等牽涉到職工切身利益的問題提供合理建議，利用法律條款合理避稅。

二是要加強(qiáng)財務(wù)人員工作責(zé)任心和使命感。財務(wù)工作大多直接與資金相關(guān)，審核、支付、核算等會計工作看似輕閑實際卻十分煩瑣，來不得半點(diǎn)馬虎和僥幸，除了努力提高業(yè)務(wù)能力和管理水平，還要增強(qiáng)日常工作的主動性、前瞻性，變事后監(jiān)督為事前控制。確立分工協(xié)作的觀念和制度，使財務(wù)各崗位之間環(huán)環(huán)相扣又相互牽制，在財務(wù)人員中樹立全局觀并提倡一專多能，分工不分家。

三是建立健全財務(wù)管理規(guī)章制度。現(xiàn)代企業(yè)管理的要義是產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰﹑權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué),建立和完善相應(yīng)的財產(chǎn)﹑物資的核算﹑監(jiān)督﹑保管等內(nèi)部管理制度是提高會計信息質(zhì)量, 保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整, 確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行和實施的重要條件。也是完成現(xiàn)代企業(yè)管理的有效途徑。必須制定完備的財務(wù)制度，并確保得到嚴(yán)格執(zhí)行、落實到位，逐步形成制度化管理，用制度管理取代以人管理。加強(qiáng)對工程建設(shè)費(fèi)用及日常支出的控制，變事后監(jiān)督為事前和事中監(jiān)督，堅持先審后批，增加財務(wù)監(jiān)督的責(zé)任和壓力，前移財務(wù)工作的時點(diǎn)。

四是建立資金的全面預(yù)算管理模式。推行預(yù)算管理是開源節(jié)流的有效措施，制訂科學(xué)的預(yù)算管理辦法是全面推行預(yù)算管理的前提條件，在實施過程中根據(jù)類別、性質(zhì)細(xì)化預(yù)算指標(biāo)，加強(qiáng)對可控指標(biāo)的預(yù)算管理，對人員、日常公務(wù)等支出嚴(yán)格按定額執(zhí)行，對工程計量支付按季編制用款計劃，按計劃撥付資金，對于實際用款未按計劃執(zhí)行的，除了需要滾動調(diào)整資金計劃，還需要對實際與計劃發(fā)生差異的情況進(jìn)行分析說明，盡量減少人為因素導(dǎo)致的差異。

五是確定內(nèi)部審計工作體系。內(nèi)部審計與國家審計、社會審計構(gòu)成了審計的完整體系，與國家審計、社會審計不可替代、互為補(bǔ)充。內(nèi)部審計服務(wù)于單位內(nèi)部的決策、管理，其深度和廣度可以根據(jù)管理的需要而設(shè)定。通過對子公司組織的年度審計和子公司之間交叉互審，即可以加強(qiáng)對子公司的資金監(jiān)管，規(guī)范財務(wù)行為，也不失為財務(wù)人員內(nèi)部加強(qiáng)溝通交流的提供了更多的渠道。內(nèi)部審計還可以通過組織不定期的專項審計調(diào)查，掌握更多有利于財務(wù)管理的信息和資料。

六是提高財務(wù)資料和數(shù)據(jù)電子化水平。一是采用共享度更高的合同管理程序?，F(xiàn)計財部與各項目辦根據(jù)自己管理需要一般用excel做管理臺賬，既重復(fù)勞動還口徑不一，完全可以通過分工協(xié)作共同完成合同管理。二是安裝網(wǎng)上銀行，現(xiàn)各銀行網(wǎng)上銀行已十分成熟，并無資金安全之憂還可減少銀行票據(jù)開據(jù)工作量，提高資金實時查詢的精確度。三是提高財務(wù)軟件的功能。財務(wù)軟件只能用于核算早已是過時的觀念，更應(yīng)為管理和分析服務(wù)。如現(xiàn)有軟件可追加接口尚可考慮，不然應(yīng)選擇附加值更高的財務(wù)軟件。

第4篇：單位內(nèi)部管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院財務(wù)制度；改革

為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，以達(dá)到加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范其財務(wù)行為，提高資金使用效益的效果，如何使會計管理能夠在基層醫(yī)院規(guī)范化、制度化，是全面貫徹落實經(jīng)營目標(biāo)、提高基層醫(yī)院經(jīng)營效率和效益成為當(dāng)務(wù)之急。

一、當(dāng)前基層醫(yī)院財務(wù)管理存在的問題

1.固定資產(chǎn)管理混亂

其一，醫(yī)院部分資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明，造成賬物不符，賬賬不符；其二，個別較大型儀器設(shè)備的購置人為因素較大，缺乏科學(xué)的論證和審批手續(xù)，無法實行固定資產(chǎn)的有效管理；其三，固定資產(chǎn)的報廢手續(xù)不完善和轉(zhuǎn)讓手續(xù)不健全，缺乏法定部門的監(jiān)督和審核，領(lǐng)導(dǎo)者個人說了算，造成固定資產(chǎn)的流失。

2.流動資產(chǎn)管理紕漏較多

基層醫(yī)院普遍存在藥品采購、入賬、入庫等環(huán)節(jié)不規(guī)范的現(xiàn)象，甚至把財務(wù)人員僅僅當(dāng)成一個賬房先生，直到付款時才通知財務(wù)人員，造成赤字經(jīng)營和負(fù)債經(jīng)營等，領(lǐng)導(dǎo)的意志就是部門的規(guī)章，必須照章辦理，因而造成作假賬、壞賬等現(xiàn)象。

3.缺乏預(yù)算的編制和執(zhí)行管理

在基層醫(yī)院，預(yù)算的編制是非常隨意的，是應(yīng)付上級領(lǐng)導(dǎo)檢查的，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)可以隨意更改和調(diào)整。執(zhí)行情況更不理想，哪里需要就往那里貼，這是基層醫(yī)院最形象的比喻，資金管理表現(xiàn)出很大的隨意性和盲目性。

4.會計憑證和賬簿管理不規(guī)范

基層醫(yī)院會計憑證的填寫和傳遞，會計賬簿的格式、登記、結(jié)賬核對不規(guī)范，與會計制度的要求存在很大的差距。憑證摘要書寫簡單不夠規(guī)范，簽章不完備，主要表現(xiàn)在：人員調(diào)整時交接手續(xù)簡單，有些單位是護(hù)士或大夫兼職沒有專人專職，缺乏必要的監(jiān)督。

二、規(guī)范財務(wù)制度，完善內(nèi)部管理會計流程

基層醫(yī)院作為獨(dú)立的財務(wù)核算單位，必須建立完善的財務(wù)管理規(guī)章制度，完善醫(yī)院內(nèi)部的管理會計流程，主要包括四個方面的內(nèi)容：

1.完善科室責(zé)任制

建立以醫(yī)院科室為獨(dú)立單元核算的科室責(zé)任制度，以有利于提高科室工作的積極性和工作效率，控制醫(yī)療成本，改善經(jīng)營管理，合理增收節(jié)支，用最少的勞動、物資消耗，取得較大的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。因此，必須建立科室獨(dú)立核算責(zé)任制，對科室進(jìn)行獨(dú)立的量、本、利分析，從而實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的管理模式，把各項獎勵和處罰措施同科室核算結(jié)果掛鉤。

2.實行全面預(yù)算

(1)財務(wù)預(yù)算：即醫(yī)院根據(jù)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。包括：業(yè)務(wù)收支預(yù)算、專項收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。

(2)業(yè)務(wù)預(yù)算：醫(yī)院業(yè)務(wù)預(yù)算是全院醫(yī)療活動的數(shù)量說明，包括門診就診人次及各科室住院病人的構(gòu)成分布；入院病人人數(shù)及各科室構(gòu)成分布；病人平均住院天數(shù)；病床使用率等。

(3)責(zé)任預(yù)算：即將醫(yī)院的收支預(yù)算落實到各科室的一種責(zé)任制預(yù)算，以明確各責(zé)任中心在計劃期內(nèi)的目標(biāo)任務(wù)，便于考核各責(zé)任中心的業(yè)績，調(diào)動各責(zé)任中心責(zé)任人的積極性。

(4)決策預(yù)算。

三、實行成本核算制

醫(yī)院成本核算的對象是醫(yī)療服務(wù)成本和藥品經(jīng)營成本?；鶎俞t(yī)院應(yīng)配備專門的成本核算人員，負(fù)責(zé)全院成本、醫(yī)療成本、各科室成本和醫(yī)療項目成本的核算與分析工作。按核算的計量標(biāo)準(zhǔn)不同，可分為實際成本核算和標(biāo)準(zhǔn)成本核算。同時，管理者應(yīng)樹立經(jīng)營意識，把提高經(jīng)濟(jì)效益的重點(diǎn)放到降低消耗、控制支出、挖掘潛力上來，把成本節(jié)約與個人收入掛起鉤來，以調(diào)動全員增收節(jié)支的積極性，推動醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理水平的全面提高。

四、實行責(zé)任追究制

財務(wù)制度是建立在完備的規(guī)章和法規(guī)基礎(chǔ)上的一項操作性很強(qiáng)的具體行為，依法辦事、依法操作是每一個財務(wù)人員的基本職業(yè)道德，違反這個規(guī)章制度必將給單位造成巨大損失。因此，必須建立責(zé)任追究制度，對違反財務(wù)管理制度的人和事必須追查當(dāng)事人的責(zé)任，構(gòu)成違法的要追究法律責(zé)任，只有這樣才能做到財務(wù)人員警鐘長鳴，各項規(guī)章制度才能較好的貫徹落實。

五、加強(qiáng)對基層醫(yī)院財務(wù)人員的培訓(xùn)和監(jiān)督

基層醫(yī)院財務(wù)不規(guī)范，除了領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任外，也與基層醫(yī)院財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有關(guān)。很多基層財務(wù)人員沒有受過嚴(yán)格的管理會計知識的訓(xùn)練，不清楚規(guī)范的要求，對業(yè)務(wù)工作只是想當(dāng)然地按前任或原有做法延續(xù)下去。因此，必須有針對性地對基層財務(wù)人員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對新進(jìn)人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)，加強(qiáng)對基層醫(yī)院財務(wù)管理的監(jiān)督，從根本上杜絕違反財務(wù)管理制度現(xiàn)象的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

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[2]姜 冬:新《醫(yī)院財務(wù)制度》對醫(yī)院財務(wù)管理的影響探析[J].湖南財政經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報.2011（04）.

第5篇：單位內(nèi)部管理規(guī)章制度范文

加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高案件防范水平，是農(nóng)村合作銀行實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展的前提，是貫徹“穩(wěn)健經(jīng)營、穩(wěn)步發(fā)展”理念的具體體現(xiàn)。近年來，雖然對構(gòu)筑風(fēng)險防范長效機(jī)制采取了一系列措施，內(nèi)控風(fēng)險防范取得了顯著成效。但從發(fā)生的部分案件來看，仍存在制度執(zhí)行不力、內(nèi)控制度不落實和對基層機(jī)構(gòu)管控不到位現(xiàn)象。如部分管理人員對內(nèi)控管理的作用重視不足，沒有將內(nèi)控制度作為規(guī)范和約束經(jīng)營行為的手段，片面強(qiáng)調(diào)以業(yè)績論英雄，忽視內(nèi)控制度的執(zhí)行，甚至把業(yè)務(wù)發(fā)展與加強(qiáng)監(jiān)督對立起來，致使部分聯(lián)社內(nèi)部管理讓位于業(yè)務(wù)發(fā)展，內(nèi)控管理松弛；部分制度在操作上有缺陷，缺少上下溝通，上級在制定一些新制度時沒有充分考慮下級情況，缺少必要的調(diào)研程序，未根據(jù)上級聯(lián)社規(guī)章制度以及實際情況的變化及時修訂本聯(lián)社內(nèi)控制度，以致內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性、滯后性；職能部門在內(nèi)控制度方面參與不夠，有時出于部門利益和自我保護(hù)意識，職能部門在內(nèi)控制度建設(shè)時會有所保留，很難做到將具體業(yè)務(wù)管理要求完全轉(zhuǎn)化為嚴(yán)格規(guī)范的內(nèi)控制度。這種保護(hù)往往導(dǎo)致內(nèi)控管理上的部門制約環(huán)節(jié)的不足。還有部分員工紀(jì)律制度觀念淡薄，業(yè)務(wù)操作中不能嚴(yán)格按規(guī)章制度和流程操作，以習(xí)慣代替制度等等。

加強(qiáng)內(nèi)控管理，首先要增強(qiáng)內(nèi)控意識。要堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，轉(zhuǎn)變長期以來固化的觀念和思維定式，充分認(rèn)識到發(fā)展必須建立在安全的基礎(chǔ)上，沒有依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的內(nèi)部環(huán)境，就沒有真正意義上的發(fā)展和效益，切實擺正加快發(fā)展與風(fēng)險控制的位置，正確處理業(yè)務(wù)經(jīng)營與堅守制度的關(guān)系，確保業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險防范“兩手抓、兩手都要硬”。要營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，讓銀行管理者與員工理解貫徹執(zhí)行內(nèi)控制度法規(guī)的意義，清楚不遵循制度后的應(yīng)有懲罰，確保內(nèi)部控制制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性；其次，要加強(qiáng)基礎(chǔ)制度建設(shè)。制度制定要必須合乎客觀實際，注重制度的可操作性和動態(tài)時效性。隨著業(yè)務(wù)的變化、工作重點(diǎn)的更替轉(zhuǎn)移以及時間的變遷等及時調(diào)整、修訂、補(bǔ)充和完善相關(guān)的內(nèi)控制度，使內(nèi)控建設(shè)緊跟形勢和業(yè)務(wù)發(fā)展需要。要摒棄靜止不變的舊觀念，把內(nèi)部控制看成一個動態(tài)的、連續(xù)的過程，對原有的規(guī)章制度要不斷的修改和完善。要圍繞既定的經(jīng)營方針、發(fā)展目標(biāo)，在審批、授權(quán)、核實、監(jiān)督、控制、資產(chǎn)保全和責(zé)任分工等方面，強(qiáng)化控制活動，把制度、規(guī)程通過檢查、考核、獎罰等措施，落實到位，發(fā)揮控制的作用。要完善業(yè)績考核體系，把內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險防范作為信用社各級分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核的重要內(nèi)容之一，納入經(jīng)營績效考核。把內(nèi)控和防風(fēng)險能力作為衡量各級聯(lián)社負(fù)責(zé)人和相關(guān)管理人員綜合能力和潛質(zhì)的重要內(nèi)容。對內(nèi)控不力，檢查不力，風(fēng)險防范不力的，要追究有關(guān)人員責(zé)任。通過完善激勵約束機(jī)制，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制效率。第三，要建立內(nèi)控評價管理辦法。遵循國家的金融監(jiān)管政策法律法規(guī)，明確制度建設(shè)評價標(biāo)準(zhǔn)，既要具有完整性和有機(jī)結(jié)合性，又要以“有效控制”為原則，通過對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等有效監(jiān)測分析、有效控制各項經(jīng)營活動。要嚴(yán)格制度執(zhí)行評價標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控風(fēng)險識別、內(nèi)控活動的有效性、內(nèi)控信息的交流反饋等內(nèi)容制定符合農(nóng)村信用社實際的評價標(biāo)準(zhǔn)。要嚴(yán)格內(nèi)控制度保障評價標(biāo)準(zhǔn)。建立和設(shè)置適時跟蹤評價反饋內(nèi)控情況的渠道和工作程序以及組織保障措施。

隨著我國農(nóng)村金融改革的不斷深化、外部經(jīng)營環(huán)境的逐步改善，農(nóng)村合作銀行已經(jīng)基本步入良性發(fā)展軌道，初步具備了向現(xiàn)代農(nóng)村金融企業(yè)過渡的條件。加強(qiáng)合規(guī)管理、構(gòu)建合規(guī)文化是促進(jìn)農(nóng)村合作銀行做優(yōu)做強(qiáng)的關(guān)鍵。

合規(guī)文化是我們農(nóng)村合作銀行企業(yè)文化的延伸，是需要我們?nèi)w農(nóng)村合作銀行員工認(rèn)同和遵守的經(jīng)營理念、價值觀念、職業(yè)道德行為規(guī)范的總和，是企業(yè)行業(yè)化、個性化的具體體現(xiàn)。要求我們每位員工要明確在履行職責(zé)和行使權(quán)利過程中自己該做什么、不該做什么，自覺規(guī)范、約束自身的從業(yè)行為，防止不道德的言行，使自己的行為符合社會主義道德要求?，F(xiàn)在，在我們農(nóng)村合作銀行中存在這樣一些現(xiàn)象。如一些地方仍存在重業(yè)務(wù)拓展，輕合規(guī)管理的做法，為完成短期的任務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)，注重市場營銷和拓展，忽視業(yè)務(wù)的合規(guī)管理；一些單位有章不循，不執(zhí)行內(nèi)部管理規(guī)章制度和操作流程，操作人員合規(guī)守法意識欠缺等等，都反映出合規(guī)文化沒有滲透到日常管理和決策中。我們身邊不斷出現(xiàn)著一些違規(guī)違紀(jì)行為，時刻提醒著我們要嚴(yán)格遵守國家法規(guī)。所以，培育合規(guī)文化對于我們規(guī)范操作行為、抵制違規(guī)違紀(jì)案件發(fā)生、全面提升經(jīng)營管理水平具有重要意義。

第6篇：單位內(nèi)部管理規(guī)章制度范文

【關(guān)鍵詞】新時期醫(yī)院會計電算化重要作用

隨著公立醫(yī)院改革的不斷深入，財會部門業(yè)務(wù)變的日益增多復(fù)雜，為了提高社會和經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理，實現(xiàn)醫(yī)院會計電算化已成為會計核算的重要手段。會計電算化是用電子計算機(jī)代替人工記賬、算賬、報賬和對會計信息的處理、分析和判斷的過程，與手工會計相比有非常顯著的優(yōu)點(diǎn)。因此，實現(xiàn)醫(yī)院會計電算化日益重要。

1醫(yī)院會計電算化管理的意義

公立醫(yī)院改革過程中，會計電算化不僅能夠促進(jìn)會計職能的轉(zhuǎn)變，而且可以提高財務(wù)管理水平。會計電算化幫助財會人員擺脫了繁重的手工操作，降低了會計人員的勞動強(qiáng)度，大大提高了會計信息的及時性、準(zhǔn)確性和完整性，使財會人員有時間、有精力、有條件參與醫(yī)院管理與決策，為提高醫(yī)院現(xiàn)代化管理水平和提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

建立和完善會計電算化內(nèi)部管理體系，是促進(jìn)醫(yī)院會計電算化向深層次發(fā)展，使財務(wù)管理工作更趨科學(xué)化、合理化的重要保障。醫(yī)院完善會計電算化管理功能最終所要達(dá)到的目的：充分利用計算機(jī)快速提供信息的能力，提高會計信息加工的效率，為管理、決策和醫(yī)療改革提供高效的服務(wù)。

2目前醫(yī)院實施會計電算化存在的主要問題

2.1重視程度不夠

目前有些基層醫(yī)院會計電算化的程度非常低，對會計電算化工作的重視程度不夠。一些醫(yī)院管理者存在“重硬輕軟”的思想，即重視對設(shè)備等硬件的投資而忽視對管理方面如軟件的投入。

2.2子系統(tǒng)相互獨(dú)立而缺乏整合性

在一些醫(yī)院，其收費(fèi)、物資購銷、工資發(fā)放、會計核算等分別形成了較為完善的電算化體系，可是由于各職能子系統(tǒng)相互獨(dú)立，導(dǎo)致各核算單位的硬件重復(fù)配置，浪費(fèi)了大量的人力、財力和物力。

2.3數(shù)據(jù)保密性和安全性差

一是實際操作中存在風(fēng)險。主要表現(xiàn)在制訂措施不全或缺乏有效監(jiān)督，導(dǎo)致的現(xiàn)象時有發(fā)生；二是計算機(jī)維護(hù)過程中存在風(fēng)險。如缺乏必要的防病毒意識和措施，對利用計算機(jī)犯罪知之甚少，缺乏相應(yīng)的安全防范措施；三是會計檔案形成和保管過程中存在風(fēng)險。如沒有及時備份或備份數(shù)據(jù)沒有定期檢查，憑證、賬簿沒有及時打印等。

3加強(qiáng)完善醫(yī)院會計電算化系統(tǒng)管理的具體措施

3.1提高醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對會計電算化的認(rèn)識

醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識到會計電算化在醫(yī)院改革和管理工作中所發(fā)揮的重要作用。會計信息系統(tǒng)是一項需要不斷投入和支持的長期工程，并不是有錢、有軟件就行了，而是要在符合醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律的條件下，有醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的直接參與，全院職工的積極配合和病人的理解，整項工程才能夠得以順利進(jìn)行。

3.2進(jìn)一步完善會計電算化系統(tǒng)，將其作為醫(yī)院管理信息系統(tǒng)的核心部分

首先，根據(jù)當(dāng)前改革的要求，重點(diǎn)解決會計電算化的主核算系統(tǒng)與工資核算、住房公積金核算、物資管理和部門核算系統(tǒng)的匹配，同時還要針對醫(yī)院的特點(diǎn)建立一個附屬子系統(tǒng)來輔助全局管理。其次，會計電算化系統(tǒng)的建設(shè)必須納入醫(yī)院管理信息建設(shè)的統(tǒng)一規(guī)劃，作為醫(yī)院管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，在完善、滿足自身系統(tǒng)的功能要求和安全要求的同時，還要保證與醫(yī)院部門的信息共享和數(shù)據(jù)交換，力求數(shù)據(jù)一方輸入、多方共享，在硬件網(wǎng)絡(luò)上與其他部門的管理系統(tǒng)共享一個網(wǎng)絡(luò)平臺。超級秘書網(wǎng)

3.3完善各項管理規(guī)章制度

建立內(nèi)部使用管理規(guī)章制度，可以保證系統(tǒng)的安全、可靠、準(zhǔn)確。（1）加強(qiáng)操作程序控制。操作規(guī)程應(yīng)明確職責(zé)、操作程序和注意事項，并形成一套電算化系統(tǒng)文件。（2）原始數(shù)據(jù)輸入稽核控制。電子原始數(shù)據(jù)必須經(jīng)不同人員審核和確認(rèn)，再利用模塊自動生成電子記賬憑證，自動形成后的電子記賬憑證不允許任何人修改。（3）加強(qiáng)操作人員授權(quán)控制。會計軟件正式投入使用后，對各類人員制定崗位責(zé)任制度，建立健全授權(quán)規(guī)章。

3.4加強(qiáng)安全保密制度的建設(shè)與執(zhí)行

3.4.1建立嚴(yán)格的會計電算化檔案管理制度，及時備份數(shù)據(jù)。除了備份之外，還應(yīng)收集計算機(jī)硬件系統(tǒng)的型號、存儲空間的大小、外部設(shè)備的配套類型等計算機(jī)操作系統(tǒng)信息。

3.4.2實行必要的內(nèi)部控制。實行用戶權(quán)限分級授權(quán)管理，建立網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的會計信息崗位責(zé)任。建立健全對病毒、電腦黑客的安全防范措施，采用防火墻技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)防毒、信息加密存儲通訊、身份認(rèn)證、授權(quán)等措施來保障醫(yī)院會計電算化的安全、保密。

3.5加強(qiáng)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員會計電算化的使用能力

第7篇：單位內(nèi)部管理規(guī)章制度范文

（一）企業(yè)財會管理不規(guī)范，管理水平低有的企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)集約管理，集權(quán)現(xiàn)象較為嚴(yán)重，且企業(yè)制度化、規(guī)范化以及程序化較差，從而導(dǎo)致企業(yè)財會管理較為混亂、財會監(jiān)控不嚴(yán)以及會計信息失真等，使得企業(yè)財會管理職能受到了極大的限制。再者，企業(yè)財會管理水平低也是影響我國現(xiàn)代企業(yè)財會管理改革的因素之一。具體反映在大多數(shù)企業(yè)財會人員業(yè)務(wù)不精通，現(xiàn)代企業(yè)財會管理知識較為貧乏；企業(yè)財會管理規(guī)章制度不健全、不完善；企業(yè)資金管理欠妥，資金的投資以及融資沒有科學(xué)規(guī)劃，缺乏必要的科學(xué)論證，從而導(dǎo)致企業(yè)財會管理出現(xiàn)混亂。

（二）行政干預(yù)導(dǎo)致了企業(yè)財會管理秩序混亂現(xiàn)行財會管理制度下，企業(yè)財會人員在行使財會職權(quán)的過程中,或多或少地要受到行政領(lǐng)導(dǎo)的制約，盲目聽從領(lǐng)導(dǎo)安排，財務(wù)工作不規(guī)范，財務(wù)制度不健全，賬目管理混亂，造成財會管理秩序混亂。

（三）風(fēng)險控制意識薄弱市場經(jīng)濟(jì)體制下，現(xiàn)代企業(yè)所處的金融環(huán)境復(fù)雜多變，環(huán)境的變化給企業(yè)帶來了很大的風(fēng)險。但是，由于受到傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制的影響，我國現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險控制意識比較薄弱，危機(jī)預(yù)防機(jī)制不夠健全，應(yīng)對危機(jī)的能力有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

（四）缺乏有效的監(jiān)督預(yù)警機(jī)制我國現(xiàn)代企業(yè)缺乏有效的外部監(jiān)管機(jī)制，使得社會審計的會計監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)降低，滋生了現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理問題。此外，我國現(xiàn)代企業(yè)缺乏有效的危機(jī)預(yù)警機(jī)制，對于風(fēng)險的控制主要停留在事中和事后的控制方面，無法做到事前的預(yù)警和監(jiān)控。

二、現(xiàn)代企業(yè)財會管理改革的對策

（一）健全和完善企業(yè)財會管理體系建立、健全和完善企業(yè)財會管理機(jī)制和體系，設(shè)置專門的財會管理機(jī)構(gòu)，明確各部門的職責(zé)權(quán)限，使之形成相互制衡的機(jī)制，從而相互制約、相互監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)的正常經(jīng)營和快速發(fā)展。要定期對企業(yè)的財會賬目進(jìn)行盤點(diǎn)，核實財產(chǎn)記錄和賬目，從而確保企業(yè)財產(chǎn)的安全。要努力做好企業(yè)產(chǎn)品成本費(fèi)用的管理工作，制定出完善的成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，努力降低企業(yè)成本費(fèi)用，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率。要加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，對客戶的信用登記進(jìn)行評定，并及時做好催收賬款準(zhǔn)備，加速資金的回籠以及存貨周轉(zhuǎn)速度。

（二）擴(kuò)大企業(yè)自，健全企業(yè)財會監(jiān)管體系企業(yè)內(nèi)部會計管理等自的適當(dāng)擴(kuò)大，有利于會計更好地為企業(yè)管理服務(wù)，也有利于實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)的自我約束和發(fā)展，健全會計監(jiān)督體系，真正建立起企業(yè)監(jiān)督、社會監(jiān)督和政府監(jiān)督的一體化監(jiān)督體系，從而有效加強(qiáng)對會計人員和企業(yè)行為的監(jiān)督和宏觀管理。

（三）建立完善的風(fēng)險防范機(jī)制根據(jù)企業(yè)面對的市場環(huán)境的新變化，重新分析和評估各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險因素，建立新型的風(fēng)險防范機(jī)制。一方面要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部人員的監(jiān)督和檢查；另一方面，借助于網(wǎng)絡(luò)和計算機(jī)技術(shù)加強(qiáng)對客戶信用的評估和考核，降低貸款的風(fēng)險。

（四）規(guī)范外部監(jiān)管的秩序，確保監(jiān)督的有效性對于企業(yè)管理秩序的規(guī)范工作，政府和企業(yè)要雙管齊下，企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部的管理與控制，建立完善的內(nèi)部管理機(jī)制。政府也要從外部加強(qiáng)對企業(yè)管理秩序的監(jiān)管，規(guī)范社會審計的標(biāo)準(zhǔn)，提高社會審計的質(zhì)量，通過有效的外部監(jiān)督提高企業(yè)管理的質(zhì)量。

第8篇：單位內(nèi)部管理規(guī)章制度范文

摘 要 醫(yī)院會計信息管理系統(tǒng)（Hospital Accounting Management Information System）是醫(yī)院管理現(xiàn)代化和會計自身改革和發(fā)展的客觀需要，是時展的必然產(chǎn)物。實踐證明，會計信息系統(tǒng)的建立在醫(yī)院財務(wù)實際工作中所發(fā)揮著重要作用。

關(guān)鍵詞 醫(yī)院 會計信息系統(tǒng) 管理

一、目前醫(yī)院會計信息系統(tǒng)問題

（一）對醫(yī)院會計信息系統(tǒng)工作重視程度不夠

我國財政部明確規(guī)定到2010年，全國要有80%以上的基層單位基本實現(xiàn)會計信息系統(tǒng)，但有些地區(qū)醫(yī)院，目前會計信息系統(tǒng)開展的程度非常低，對會計信息系統(tǒng)工作的重視程度不夠。部分領(lǐng)導(dǎo)存在“重硬輕軟”的思想，即重視對硬件的投資而忽視對軟件的投入。

（二）醫(yī)院會計信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)中，各職能子系統(tǒng)相互獨(dú)立而缺乏整合性

會計信息系統(tǒng)建立較早的醫(yī)院，其收費(fèi)、物資購銷、工資發(fā)放、會計核算、人事管理等分別形成了較為完善的會計信息系統(tǒng)體系。但各職能子系統(tǒng)相互獨(dú)立，導(dǎo)致各核算單位的硬件重復(fù)配置，浪費(fèi)了大量的人力、財力和物力。

（三）數(shù)據(jù)保密性和安全性差，存在許多安全隱患

目前，我國醫(yī)院會計信息系統(tǒng)面臨以下風(fēng)險：一是實際操作中存在風(fēng)險。主要表現(xiàn)在制訂措施不全或缺乏有效監(jiān)督，導(dǎo)致的現(xiàn)象時有發(fā)生；二是計算機(jī)維護(hù)過程中存在風(fēng)險，如缺乏必要的防病毒意識和措施，對利用計算機(jī)犯罪知之甚少，缺乏相應(yīng)的安全防范措施；三是會計檔案形成和保管過程中存在風(fēng)險，如沒有及時備份、或備份數(shù)據(jù)沒有定期檢查，憑證、賬簿沒有及時打印等。

（四）缺乏會計信息系統(tǒng)制度

目前，不少醫(yī)院沒有嚴(yán)密的會計信息系統(tǒng)制度或有章不循，使得會計信息系統(tǒng)不能正常健康運(yùn)行，在管理上也出現(xiàn)了一些新的問題：網(wǎng)上泄密和網(wǎng)上黑客的惡意攻擊是面臨的首要問題；同時由于基礎(chǔ)工作薄弱，建立在此基礎(chǔ)上的會計信息系統(tǒng)也出現(xiàn)一些問題，導(dǎo)致手工與計算機(jī)并行時間過長，增加了會計人員的工作量。

二、提高醫(yī)院會計信息系統(tǒng)對策

（一）提高醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對會計信息系統(tǒng)的認(rèn)識

醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識到會計信息系統(tǒng)在醫(yī)院管理工作中所發(fā)揮的重要作用。會計信息系統(tǒng)是一項需要長期的不斷投入和支持的軟件工程，并不是有錢、有軟件就行了，而是要在符合醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律的條件下，有醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的直接參與，全院職工的積極配合和病人的理解，整項工程才能夠得以順利地進(jìn)行。

（二）進(jìn)一步完善會計信息系統(tǒng)系統(tǒng)，將其作為醫(yī)院管理信息系統(tǒng)的核心子系統(tǒng)

首先，根據(jù)當(dāng)前工作的要求，重點(diǎn)解決會計信息系統(tǒng)的主核算系統(tǒng)與工資核算、住房公積金核算、物資管理和部門核算系統(tǒng)的匹配，同時，還要針對醫(yī)院的特點(diǎn)建立一個附屬子系統(tǒng)來輔助全局管理。其次，會計信息系統(tǒng)系統(tǒng)的建設(shè)必須納入醫(yī)院管理信息建設(shè)的統(tǒng)一規(guī)劃，作為醫(yī)院管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，在完善、滿足自身系統(tǒng)的功能要求和安全要求的同時，還要保證與醫(yī)院部門的信息共享和數(shù)據(jù)交換，力求數(shù)據(jù)一方輸入、多方共享，在硬件網(wǎng)絡(luò)上與其他部門的管理系統(tǒng)共享一個網(wǎng)絡(luò)平臺。只有這樣，才能使會計信息系統(tǒng)系統(tǒng)協(xié)調(diào)有效地運(yùn)行，提高會計核算質(zhì)量，為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部的管理控制提供便利條件。

（三）完善會計信息系統(tǒng)各項管理規(guī)章制度

建立內(nèi)部使用管理規(guī)章制度，保證系統(tǒng)的安全、可靠、準(zhǔn)確。（1）加強(qiáng)操作程序控制：操作規(guī)程應(yīng)明確職責(zé)、操作程序和注意事項，并形成一套會計信息系統(tǒng)系統(tǒng)文件（2）加強(qiáng)操作人員授權(quán)控制：會計軟件正式投入使用后，對各類人員制定崗位責(zé)任制度，建立健全授權(quán)規(guī)章。（3）監(jiān)控與操作進(jìn)行分離，實現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)部的有效制約。（4）加強(qiáng)系統(tǒng)安全控制：會計信息系統(tǒng)的安全控制，是指采用各種方法保護(hù)數(shù)據(jù)和計算機(jī)程序，以防數(shù)據(jù)泄密、更改或破壞。

（四）加強(qiáng)安全保密制度的建設(shè)和執(zhí)行

1.建立嚴(yán)格的會計信息系統(tǒng)檔案管理制度，及時備份數(shù)據(jù)。由于會計信息系統(tǒng)會計檔案是存儲在磁性介質(zhì)或光盤上的，根據(jù)這些信息載體的物理特性，在形成這些檔案時應(yīng)備份，并且每份上要注明形成檔案時的時間與操作員姓名，存放在兩個不同的地點(diǎn)，以防止地震或火災(zāi)等意外情況引起整個會計信息系統(tǒng)系統(tǒng)的毀滅與系統(tǒng)的不可恢復(fù)性。對采用磁性介質(zhì)保存的檔案，還應(yīng)定期進(jìn)行檢查、復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)的損壞而使會計檔案丟失，造成無法挽救的損失。

2.實行必要的內(nèi)部控制。實行用戶權(quán)限分級授權(quán)管理，建立網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的會計信息崗位責(zé)任。建立健全對病毒、電腦黑客的安全防范措施。從會計信息系統(tǒng)軟件的設(shè)計入手，增加軟件本身的限制功能，強(qiáng)化審計線索制，建立進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的權(quán)限制，增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防范能力。

（五）加強(qiáng)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員素質(zhì)

會計信息系統(tǒng)系統(tǒng)在運(yùn)行前就要對使用該系統(tǒng)有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高對系統(tǒng)的認(rèn)識和理解，減少系統(tǒng)運(yùn)行后的差錯。外購的商品化軟件應(yīng)要求軟件制作公司提供足夠的培訓(xùn)時間。系統(tǒng)運(yùn)行前對有關(guān)人員的培訓(xùn)，不僅局限于系統(tǒng)的操作，還包括系統(tǒng)投入運(yùn)行后新的內(nèi)部控制制度、新的憑證流轉(zhuǎn)程序及高質(zhì)量的會計信息進(jìn)一步利用和分析的前景等。

總之，盡快實現(xiàn)醫(yī)院會計信息系統(tǒng)就是使會計核算、會計管理手段現(xiàn)代化，也是進(jìn)一步深化會計制度改革，充分發(fā)揮會計管理職能的重要保證。建立和完善會計信息系統(tǒng)內(nèi)部管理體系，是促進(jìn)醫(yī)院會計信息系統(tǒng)向深層次發(fā)展，使醫(yī)院財務(wù)管理工作更趨科學(xué)化、合理化的重要保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]謝蘭.關(guān)于加強(qiáng)醫(yī)院會計電算化的探討當(dāng)代經(jīng)理人.2010（12）.

第9篇：單位內(nèi)部管理規(guī)章制度范文

我是采購部經(jīng)理，在2020年上半年，董事會開過采購部專題會議后，采購部正式成立，x月x日董事會正式任命我為采購部經(jīng)理，主持采購部日常工作，隸屬于董事會財務(wù)部，直接領(lǐng)導(dǎo)是耿總監(jiān)，直接下屬是采購部兩名采購。

我的工作職責(zé)是：全面負(fù)責(zé)酒店各類物資的采購及部門內(nèi)部管理，提高物資采購質(zhì)量，降低采購成本。

具體職責(zé)如下：

一、采購制度建設(shè)

1、組織制定采購管理規(guī)章制度，上報領(lǐng)導(dǎo)后組織實施。

2、負(fù)責(zé)制定采購管理工作流程與標(biāo)準(zhǔn)，并督導(dǎo)執(zhí)行。

3、根據(jù)制度的執(zhí)行情況及時修訂，完善各項規(guī)章制度及工作程序。

二、采購工作管理

1、參與供應(yīng)商的談判與合同的簽訂。

2、指導(dǎo)市場調(diào)查工作，進(jìn)行合格供應(yīng)商的審批審核。

3、抽查供應(yīng)商檔案的建立和完善工作。

4、參與酒店批量與重要物資采購的業(yè)務(wù)談判工作。

三、部門內(nèi)部事務(wù)管理

1、處理本部門內(nèi)部日常行政事務(wù)。

2、負(fù)責(zé)本部門所屬員工的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、績效考核工作。

3、負(fù)責(zé)本部門人員培訓(xùn)、調(diào)配和工作安排等。

4、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)本部門與其它部門間關(guān)系，解決爭議。

5、主持部門內(nèi)部會議的召開和重大事務(wù)的處理工作。

接下來，我根據(jù)崗位職責(zé)對一季度來的工作進(jìn)行述職。

一、采購制度建設(shè)工作

根據(jù)董事會和酒店的要求，制定了采購部各崗位的工作制度、采購部工作程序、采購流程、食品采購工作程序及制度、外地采購工作程序。建立了采購信息庫，對所有的來訪供應(yīng)商進(jìn)行登記，選擇重點(diǎn)。

可能會發(fā)展為供應(yīng)商的單位或個人進(jìn)行整理，作為候補(bǔ)力量。建立了切實有效的詢價機(jī)制，每xx是我們對餐飲部的原材料詢價的時間，以采購、采購、庫房、各廚房組成的詢價隊伍，不論烈日當(dāng)頭還是寒風(fēng)刺骨，我們這支隊伍始終盡職盡責(zé)，活動在烏市的各大市場，客觀事實的記錄了各種原材料的價格，為我們的定價奠定了堅實的基礎(chǔ)。

建立供應(yīng)商誠信檔案，收貨時采購員對所供原材料的質(zhì)量、數(shù)量合格情況進(jìn)行登記，做出總體評價，直接約束供應(yīng)商，在這一點(diǎn)上雖然時間不長，但是效果很明顯，原材料品質(zhì)有了明顯提高。對采購流程不完善的地方進(jìn)行了修改，制定了小件物品采購流程和急購物品的采購流程，大大提高了采購效率和服務(wù)質(zhì)量。

二、采購工作管理方面

與部門成員一起參與物資采購、詢價、議價，通過對制度、流程的學(xué)習(xí)與應(yīng)用，對部門人員進(jìn)行了工作分工，各司其職。從一季度的工作情況來看，流程和制度已經(jīng)相應(yīng)落實，逐步走向制度化、規(guī)范化，采購工作步入了正常運(yùn)行的狀態(tài)，改變了以前沒有章法、盲目工作、計劃統(tǒng)籌性不強(qiáng)的工作狀態(tài)。

在市場采購的同時，對誠信經(jīng)營，有實力的商戶或公司進(jìn)行記錄，作為候補(bǔ)蓄備力量，在物價漲幅，季節(jié)交替的時候，組織人員進(jìn)行市場調(diào)查，對于供應(yīng)商的張家同志，我們都會認(rèn)真對待，以我們調(diào)價情況為依據(jù)，部門商議決定后，上報財務(wù)部。經(jīng)常關(guān)注市場變化，合理安排使用資金。

臨時采購方面也做出了相應(yīng)要求，制定了流程、制度、就要求各部門按照程序、流程走，有制度就要落實，在這方面很大程度上節(jié)約了人力、物力、財力資源，效果明顯。

三、部門內(nèi)部事務(wù)管理方面

處理部門的日常事務(wù)、合理的安排當(dāng)天的采購工作，在工作過程中，對發(fā)現(xiàn)的問題及時指出，已經(jīng)發(fā)生的問題一起商議解決措施，因為采購工作的特殊原因，我們不能再辦公室開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，但我們并沒有放棄學(xué)習(xí)，利用酒店組織的大小培訓(xùn)課程學(xué)習(xí)，在車上交流，在實際工作中實踐，這一點(diǎn)做到了學(xué)以致用。

日常工作中也經(jīng)常給他們灌輸責(zé)任意識和服務(wù)意識，引導(dǎo)大家從內(nèi)心深處樹立起酒店是我家的主人翁意識，不畏嚴(yán)寒酷暑的奉獻(xiàn)精神，嚴(yán)格自律的道德準(zhǔn)則，公正、公平的做事原則，廉潔奉公的工作狀況。經(jīng)常到一線部門了解物品使用情況，聽他們的反饋意見，有難度的事情也可以一起商量解決措施。

第一季度，在董事會和酒店的支持下，在各部門的通力配合下，我部全員協(xié)調(diào)下，圓滿完成了全年的采購任務(wù)，采購金額總計xx余萬元。

雖然在過去的一季度中，較好地完成了各項工作，但這都是大家努力的結(jié)果，在工作中，我離領(lǐng)導(dǎo)和同事們的希望還有一定距離，主要表現(xiàn)在：

流程制度，落實不夠嚴(yán)格，有流程沒走完就提前采購的現(xiàn)象。

管理措施不夠細(xì)致，對采購工作中的一些新問題思考不夠。

下個季度的努力方向：

不斷探索和改進(jìn)工作方式、方法，以更加熱情的工作態(tài)度投入到本職工作中，結(jié)合實際，制定新的工作目標(biāo)和方向，進(jìn)一步提高管理水平，提高駕馭工作的能力。