公司內部的規(guī)章制度精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的公司內部的規(guī)章制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：公司內部的規(guī)章制度范文

（嫩江凱迪綠色能源開發(fā)有限公司，黑龍江嫩江161400）

摘　要：中國的改革開放，促進了各集團公司的快速成長。但大部分集團公司內部控制并不完善，導致會計信息失真，加大集團公司經營風險，制約著公司的快速發(fā)展，給社會帶來危害。公司自身的發(fā)展離不開公司內部完善的控制制度體系。因此，了解集團在發(fā)展過程中內部控制存在的問題，并提出針對性的措施，加強完善集團公司的內部控制制度，對集團公司自身的發(fā)展有具有重要的意義。

關鍵詞 ：黑龍江省集團公司；內部控制；問題；完善

中圖分類號：F235文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）19-0119-02

收稿日期：2015-06-10

作者簡介：張春利（1975-），男，漢族，黑龍江嫩江人，會計師，主要研究方向為企業(yè)財務成本管理與內部控制。

一、黑龍江省集團公司加強內部控制建設的意義

內部控制制度是指集團公司為了實現(xiàn)自身的生產經營目標，保障集團公司會計信息及財產的安全性、可靠性及完整性，在分工負責的基礎上展開一系列集團公司內部的經濟活動的制度措施。集團公司財產物資的安全離不開完善的內部控制制度。通過采取各種有效的內部控制，可以有效的預防和減少公司內部財產損失、資源浪費、資金盜竊、高層貪污、會計人員隨意挪用公款等問題的發(fā)生；健全的內部控制制度增加了會計信息的真實性，科學性，有效性及可靠性，同時也是管理者科學預測未來的基礎。健全的內部控制制度可以使集團公司管理者在遇到突發(fā)事件做出正確的決策，減少集團公司的損失。集團公司內部控制通過職務分離、內部審計、崗位輪換等手段，對會計數(shù)據(jù)的從采集到匯總的各個流程實現(xiàn)全方面多角度的監(jiān)控，從而有效地降低錯誤發(fā)生的概率，提高數(shù)據(jù)資料的正確性；完善的內部控制制度能夠提高集團公司的運營效率，提高集團公司職工勞動的積極性，最終實現(xiàn)集團公司與內部職工的共同發(fā)展；經濟的快速發(fā)展增加了企業(yè)外部環(huán)境的不可控性，增加企業(yè)間的惡性競爭及管理風險，而完善的內部控制制度是集團公司規(guī)避風險的有效措施之一。集團公司的不斷發(fā)展離不開科學的預知風險與規(guī)避風險。因此，完善的內部控制制度對于集團公司財產物資安全、會計信息的科學性及準確性、集團公司的運營效率、風險防范及自身競爭力的提高等具有重要意義。

二、當前黑龍江省集團公司內部控制存在的主要問題

（一）內部控制環(huán)境相對較差

內部控制環(huán)境由集團公司人力資源政策、集團公司內部治理機構、集團公司內部審計、集團公司機構設置及集團公司內部人員權責分配等方面組成。內部控制環(huán)境相對較差集中反映在以下四個方面：第一，集團公司內部機構設置不合理。集團公司為降低運營成本，大量減少內部財務部門人員，其結果必然是使集團公司內部部門缺乏牽制環(huán)節(jié)，進而導致集團公司內部部門缺乏協(xié)調，最終導致集團公司內部各部門間信息交流及溝通不靈敏；第二，集團公司制度不健全。主要表現(xiàn)在集團公司各部門及內部職工缺乏相應的激勵與約束機制；第三，集團公司董事會，監(jiān)事會等內部管理層內部控制意識薄弱。一方面集中表現(xiàn)為缺乏內部控制制度，另一方面表現(xiàn)為集團公司內部各個部門及全體員工很難具體落實執(zhí)行內部控制制度?，F(xiàn)實內控體系建設中，內部控制未能實現(xiàn)集團公司各個職能部門的共同參與，無法保障職責分工在內控管理過程中的合理性，科學性及有效性，影響內部控制目標的實現(xiàn)[1]；第四，集團公司制度不全面。具體體現(xiàn)在沒有針對性，及未對集團公司從生產到銷售的各個環(huán)節(jié)及集團公司內部的各個部門制定出相應的內部規(guī)章制度。

（二）內部控制制度缺少科學性，辦事只憑經驗

內部控制制度不規(guī)范化具體體現(xiàn)在以下兩個方面。第一，粗放的操作流程，具體表現(xiàn)在集團公司內部控制操作規(guī)范流程較為粗放，缺乏詳盡的、統(tǒng)一的崗位操作流程。第二，即使制訂出相應地具體的操作流程，但大多集團公司只是停留在表面文章上，沒有貫徹執(zhí)行。建立健全的規(guī)章制度和具體的崗位操作流程可以有效地防范風險，避免資產嚴重浪費和損失，改善經營效益，防止內部控制制度流于形式。

（三）風險意識淡漠

由于改革開放的不斷推進，市場經濟的快速發(fā)展，導致集團公司面臨著前所未有的環(huán)境變化及生存風險，如各種市場風險、內部營運風險、不斷更新的技術風險等?？茖W的風險評估則可以使集團公司及時識別分析經營活動中存在的風險，合理并及時確定風險應對策略。但黑龍江省集團公司普遍缺乏這種機制。導致集團公司內部管理層間并沒有形成有效的互相監(jiān)督及相互制約的機制。與此類似的是董事會中沒有建立風險評估委員會，造成董事會的隨意決策。例如安然事件，安然公司作為世界最大的能源交易商，名列《財富》雜志“美國500強”的第七名，安然公司為了防止公司高級管理層利用股權分散濫用“人”職權，侵犯中小股東利益，設置獨立董事制度，但是安然公司的獨立董事卻形同虛設，根本沒有履行應盡的職責，安然公司大部分懂事均為獨立董事，而且這些獨立董事基本上都是縱橫政界、學界、商界的知名人士，與其他集團公司懂事相比，安然公司具有得天獨厚的資源優(yōu)勢，但即使是這樣，安然公司各懂事也未能為安然公司的股東把好監(jiān)督關，最終遭到了集團公司投資者的起訴。

（四）內部審計機構監(jiān)督不力

我國集團公司內部控制中雖然有四大監(jiān)督（自我檢查、會計控制、內部審計監(jiān)察、外部審計監(jiān)察），但是在實際中卻并沒有發(fā)揮實際作用，比如內部審計的功能仍然是查錯和防弊，不注重事前、事中的控制，只是事后審計，出現(xiàn)問題后再補救，其結果必然是導致集團公司走向滅亡。例如中航油事件，新加坡公司基本被陳久霖一人控制，在進行各種場外交易時沒有執(zhí)行公司制定的規(guī)章制度，因此集團公司控制不了新加坡分公司的活動，更加無法通過正常的財務報表發(fā)現(xiàn)其秘密，對于他的各種違反內部控制制度的行為集團公司無法制止，對于陳久霖來說內部控制制度就是一個擺設，起不到如何監(jiān)督作用，最終導致破產。

三、加強黑龍江省集團公司內部控制的對策及建議

（一）優(yōu)化內部控制環(huán)境

第一，集團公司要學會樹立先進的管理思想和管理目標。集團公司內部管理思想是集團公司價值觀念、內部控制的觀念及經營理念的集中體現(xiàn)。為了集團公司的健康發(fā)展，集團公司管理層必須樹立科學的管理思想，自覺學習先進的管理理念，把實踐與理論相結合，自覺形成風險管理觀念，明確自己對內部控制的責任。

第二，集團公司要建立優(yōu)化的組織結構及高效的運作程序。集團公司不僅是一個個體單位，更是一個群體組織，作為一個組織，其運行需要規(guī)范的運作程序。集團公司面對日趨激烈的市場競爭，要學會與時俱進與吸收消化，在不同時期要主動調整自己的經營策略和經營戰(zhàn)略，這需要集團公司組織結構的優(yōu)化來配合。高效的運作程序包括兩個方面，首先是嚴格的授權，其次是明確的責任。

第三，集團公司要建設良好的集團公司文化。集團公司文化是一種力量，對集團公司的發(fā)展起著至關重要的作用。集團公司要在集團公司內部形成良好的學習的氛圍，集團公司內部職工要善于從書本上學習和總結現(xiàn)代集團公司管理的知識，制訂適合自身發(fā)展的內控制度。集團公司內部要強調“學以致用、終身學習”的理念。

第四，集團公司要學會主動建立超前、務實的人力資源管理。在這里，超前是指集團公司人力資源的管理要充分考慮到集團公司未來的發(fā)展高度及發(fā)展需求；務實則是指在人員的酬薪、晉升等處理上，不能徇私舞弊，結黨營私，要堅持公正，要制度化及透明化。另外，人力資源管理還要學會發(fā)現(xiàn)與儲備各類人才。這樣，集團公司和員工才能共同發(fā)展。

（二）健全內部控制制度

集團公司應該以《集團公司內部控制基本規(guī)范》、《集團公司內部控制配套指引》及《集團公司內部控制規(guī)范-基本規(guī)范》等文件為依據(jù)，結合集團公司目前的實際情況，制定出適合自己發(fā)展的管理制度，學會合理地對集團公司各個部門及員工進行責任分工和考核。同時，為了促使基因公司員工進一步了解集團公司文化，熟悉集團公司部門，掌握內部機構設置和權責分配情況，集團公司還應當匯編員工手冊、組織結構圖及業(yè)務流程圖，并通過崗位描述、權限指引等方式進行引導。三泰集團內部審計部門對三泰環(huán)保公司進行了內部控制設計，并編制了《內部控制管理手冊》，確保三泰環(huán)保公司在業(yè)務迅猛發(fā)展的過程中建立和健全了一系列規(guī)章制度，規(guī)范了公司管理[2]。

（三）加強風險管理

首先，集團公司董事會，監(jiān)事會等高層管理者必須樹立風險防范與控制意識，同時，也需要對集團公司內部員工進行積極的引導，使他們浙江樹立風險防范與控制意識。集團公司需要從領導層到基層員工都高度重視風險防范意識，對集團公司自身所處的環(huán)境有準確的把握，且對市場變化持有高度的敏感性，從而使得集團公司全體員工都可以參與到風險防控建設及內部控制中，營造出加強風險管理、提高集團公司效益的集團公司文化氛圍。其次，集團公司要建立規(guī)范系統(tǒng)的財務決策機制。最后，集團公司要完善風險控制制度，規(guī)范財務管理基礎工作。集團公司需要加強內部控制，建立嚴密的風險控制機制。這需要根據(jù)集團公司自身所處的實際環(huán)境，研究制定系統(tǒng)的、科學的、有效的預警機制，保證集團公司在面臨突發(fā)事件時可以及時地采取措施，穩(wěn)定集團公司經營秩序和保持市場競爭力。

（四）強化內部審計的監(jiān)督作用

第一，集團公司需要提高內審工作人員的素質。一方面集團公司應要加強審計機構管理，提高審計人員的數(shù)量與質量。另一方面，首先，要使集團公司內部審計人員明確其工作的主要職責和方式，其次應該加強對內部審計人員的培訓以及新形勢下對其工作的要求，同時，內部審計人員還要加強學習現(xiàn)代集團公司經營管理知識，提高自身管理水平，加快適應新形勢下對其工作的要求。

第二，集團公司應該拓寬內部審計領域。隨著時代的發(fā)展，現(xiàn)如今內部審計領域不僅僅局限于財務會計領域，而是貫穿公司治理到經營管理的方方面面。

第三，集團公司要提高內部審計的獨立性。

第四，集團公司要提高集團公司領導對集團公司內部審計工作重要性的認識。集團公司領導必須把集團公司內部審計作為評價集團公司經營業(yè)績的一項重要內容。集團公司領導要獲得集團公司自身的穩(wěn)定發(fā)展，就必須依靠包括內部審計在內的治理工具，以保證集團公司在經營管理工作中不出重大經濟問題[3]。這樣有助于提高集團公司領導對集團公司內部審計工作的認識，從而自覺組織、準確定位和加強對內部審計工作的領導，充分發(fā)揮和依靠集團公司內部審計的作用。

四、結論

在市場經濟下，集團公司內部控制是每個集團公司發(fā)展非常重要的一個環(huán)節(jié)，優(yōu)化的內部控制環(huán)境、健全的內部控制制度、風險管理制度體系及內部審計監(jiān)督的強化是集團公司提高集團公司的核心競爭力及提高經濟效益的有效保障，是引導集團公司健康平穩(wěn)發(fā)展的理論基礎，是推動集團公司向前邁進的動力源泉。

參考文獻：

[1]財政部會計資格評價中心.高級會計實務[M].經濟科學出版社2015.

[2]中國注冊會計師協(xié)會.公司戰(zhàn)略與風險管理[M].經濟科學出版社，2015.

第2篇：公司內部的規(guī)章制度范文

摘 要 在財務內部管理上實行怎樣的管理模式，就能最大化地發(fā)揮這一集團的內部功能。本文就針對國有企業(yè)集團在財務管理所使用的模式，進行深入研究，并得出相關結論。

關鍵詞 管理體制 核算系統(tǒng) 審計制度

所謂的國有企業(yè)集團實際上就是由多個或者多級的法人所聯(lián)合組成的一個公司，集團的總部專門就是從事資本的運作經營，跟集團內部的所有子公司間通常都是以資產作為連接橋梁，而所有的內部子公司就作為自主運營、自擔盈虧風險、自我進行約束、自我得到發(fā)展的一個獨立性市場的競爭主角。

一、國有企業(yè)集團內部所實施的財務管理方面的體制

1．管理內部財務的職權

這里所說的國有企業(yè)集團指的就是在改革進程中為了能提升企業(yè)在市場上的競爭力，從而進行了企業(yè)資產的重組，進而縮小它在市場競爭主體上的有效產物。它的規(guī)模大，所做業(yè)務的領域也寬，整個地域的分布廣闊，而且分支機構的數(shù)量和級次都比較繁多，顯得經濟關系極其復雜。因此要選擇的集團公司在財務管理上的合理模式，既不可以絕對性地內部集中，因為會影響到子公司整體在生產經營管理上的積極、主動性，也不可以過度分散企業(yè)的財務管理權利，使企業(yè)出現(xiàn)各自為政的不利現(xiàn)象。

2．管理內部財務的應用形式

國有企業(yè)集團內部的財務部門是受到公司的決策管理層的部分領導以及上級的業(yè)務主管直接監(jiān)督管理的。所有子公司都要設立自己公司財務科在經營管理過程里每一項經濟業(yè)務的會計核算賬目，及時更新準確的企業(yè)會計核算信息，進行企業(yè)財務預算分析，找到企業(yè)工作的相差之處，最可能發(fā)揮好企業(yè)的財務監(jiān)督效果，當好集團領導的參謀師。

3．財務的相關規(guī)定

企業(yè)會計最終需要反映的就是企業(yè)整體的經營成果，這一成果不只是簡單地描述過去，也是對現(xiàn)在的掌控和對未來的預測。集團公司內部的財務部門根據(jù)企業(yè)會計準則有關的規(guī)定，設立集團財務規(guī)章制度、會計核算制度以及財務管理的相關制度，而每個子公司就按照總集團企業(yè)指定的財務制度來實行，使得整個集團的內部財務管理制度相統(tǒng)一，讓企業(yè)各項經營往來活動都進行得有條不紊。

二、國有企業(yè)集團內部所運行的財務管理方面的營運系統(tǒng)

1．管理資金的相關系統(tǒng)

目前廣泛使用的就是財務結算中心這一系統(tǒng)，實際上就是指集團公司內部財務的結算中心在特定的銀行設立一個統(tǒng)一的對外賬務戶頭，而企業(yè)下面所有的子公司也要在這個結算中心設立相關的結算帳戶，整體進行收支兩方向的賬務處理，而且收入必須是上劃的，不允許被直接用在支出上，形成坐支，所有的需用支出資金都是由集團企業(yè)下?lián)芤欢〝?shù)額的備用金給予使用。

2．對會計進行核算的相關系統(tǒng)

會計核算項目在整個會計環(huán)節(jié)里是不可缺少的，也對企業(yè)的經營決策有一定的影響。目前集團企業(yè)的出現(xiàn)實現(xiàn)了以前實物管理到現(xiàn)在虛擬價值管理的變革，整個集團企業(yè)內部的財務部必須要負責綜合性的協(xié)調、控制，還要負責相關會計信息的核算，進行總結分析，從而編制會計報表。

3．進行投資決策的相關系統(tǒng)

投資決策指的就是集團企業(yè)為了最大化地實現(xiàn)預期所設定的效益目標，就提前確定企業(yè)投資的整體方向、投資的規(guī)模大小、投資的主要內容，并在此基礎上分析預先所設計的投資方案，最終選出一個效益最高的決策。投資決策是否合理、是否科學，與投資的經營效益有直接的關系。這樣的話，在做投資決策的時候，必須要科學、謹慎，才能確保這一決策帶來的效益性。

4．實施預算控制的相關系統(tǒng)

財務預算其實就是企業(yè)未來發(fā)展階段在經營管理活動方面一個綜合性情況的反映。它在整個企業(yè)的經營管理決策體系里面有著“領頭羊”的地位，并對集團企業(yè)的經營管理進行決策，按照相關審查、監(jiān)督的制度進行內部會計的控制經營活動，考察企業(yè)在一定時期內帶來的經濟效益，從而保證集團企業(yè)的經營目標得以實現(xiàn)。

三、國有企業(yè)集團內部的財務監(jiān)控的管理體系

1．完善公司內部相關審計的制度

大部分集團都要設立一個相對獨立的進行內部審計的機構部門，定期核查各公司的經營活動狀況。這一審計工作每年可以實行兩次，確保能夠發(fā)現(xiàn)在整個企業(yè)的財務運作里所存在的危害并及時修復。

2．對企業(yè)內部財務進性專業(yè)化管理

將所有與財務管理有關的制度都放到經濟責任制中進行專業(yè)化地管理，對那些違反了集團公司規(guī)定的子公司或單位、個人實行經濟上的嚴懲，如果違反了相關會計制度的話，企業(yè)的會計核算工作就不符合國家會計基礎工作規(guī)范的制度，或者可以將那些沒有按照集團公司相關制度來管理資金的單位扣除年度獎金。這一考核管理手段是只罰不獎的，以經濟懲罰的結果來督促企業(yè)下的子公司按規(guī)章制度經營。

3．對財務人員委派特定職責

對財務人員進行職責的委派是各企業(yè)集團制約子公司在財務方面的行為的一種成熟操作做法。這個委派的形式是多種多樣的，可以企業(yè)直接進行職責委派，也可以應情況而定就地進行聘請任職，它們的共同點就是一旦確定委派的相關人員，他們的職責都是確保企業(yè)內部會計信息的完整、真實。

四、結語

因為國有企業(yè)集團劃分的式樣是五花八門的，這就需要各個企業(yè)根據(jù)自身具體的情況進行選擇，挑選出最佳運行方案以及財務管理的模式、制度，使得子公司所行使的經營行為是確保在集團公司的內部財務管理的范圍里面的 從而就可以保證國有資產的持續(xù)保值、增值。

參考文獻：

[1]楊榮彥.國有企業(yè)集團的財務管理.中國改革.1995.10.

第3篇：公司內部的規(guī)章制度范文

在x總的英明領導下，本人在xx年度，基本完成了相關工作任務，當然這其中肯定還有許多不足和需要改進、完善的地方。今年，我將一如既往地按照領導的要求，在去年的工作基礎上，本著“多溝通、多協(xié)調、積極主動、創(chuàng)造性地開展工作”的指導思想，發(fā)揚公司群狼博虎，無堅不摧的理念，全面開展20**年度的工作。現(xiàn)制定工作計劃如下：

一、進一步熟悉金龍魚客服工作的整個流程，多參與多走動，對于每個項目按時結案，做到少出差錯；

二、全面負責公司內部的辦公行政管理工作，協(xié)調公司各部門間各項協(xié)作事 宜；

三、完善公司各項管理規(guī)章制度，定期或不定期對各部門的制度執(zhí)行情況進行檢查，保證公司的管理規(guī)章制度切實可行；

四、根據(jù)今年的具體實際情況，進一步完善考評制度，對員工業(yè)績考評，及時匯報上級，將結果及時反饋給員工，幫助員工更好地工作，最重要的是加強員工的工作積極性；

五、根據(jù)實際情況，加強公司人員的培訓工作，基本思路和去年一樣，力求形象多樣化，增強趣味性；

第4篇：公司內部的規(guī)章制度范文

關鍵詞 中小企業(yè) 財務管理制度 方法

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A

一、我國中小企業(yè)財務管理制度的現(xiàn)狀分析

在經濟飛速發(fā)展的今天，中小企業(yè)在我國經濟發(fā)展中占有舉足輕重的地位。據(jù)不完全調查統(tǒng)計：“我國中小企業(yè)在2010年9月底在全國企業(yè)中的比重已高達99%以上”，由此可見中小企業(yè)在未來的發(fā)展將直接影響我國的經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。雖然我國中小企業(yè)的財務管理自改革開放建立以來已有了很大的發(fā)展和改善，但現(xiàn)今中小企業(yè)內部的財務管理還存在很多問題有待改進。

中小型企業(yè)是一個相對性的概念，是在定性和定量兩方面較大型企業(yè)而定的。中小型企業(yè)內部存在的財務管理問題是多方面、多原因的。

（一）自身體制限制企業(yè)發(fā)展。

中小企業(yè)是在改革開放以后迅速發(fā)展起來的，它的經營管理模式和國有企業(yè)有著根本性的區(qū)別。我國政府對于國有企業(yè)的經營發(fā)展存在很多的優(yōu)惠政策，由于自身體制原因，這些優(yōu)惠政策是中小企業(yè)根本就無法享受到的。此外，對于某些政府的大型項目，中小企業(yè)也由于自身體制的原因無法參與競標，這嚴重限制了中小企業(yè)的發(fā)展。

（二）自有資金不足，貸款困難，融資渠道單一受限。

中小企業(yè)定量分析就是企業(yè)員工數(shù)量和資金總量較少。由于中小企業(yè)生產規(guī)模小、資金總量小，信用得不到保障，再加上市場的不穩(wěn)定性銀行發(fā)放貸款時更偏重于大型企業(yè)。此外，我國有關中小企業(yè)融資貸款的法制政策還不完善，仍處于試運行階段，這種法制環(huán)境使得銀行以規(guī)避風險為第一原則而拒絕貸款給中小企業(yè)。

（三）項目投資缺乏可持續(xù)預見性。

成立時間短、發(fā)展速度快、存在時間短是我國中小企業(yè)普遍的生存發(fā)展模式。造成這種發(fā)展模式的根本原因在于中小企業(yè)自身對于項目投資缺乏可持續(xù)的預見性，過重追求短時間內的利益回報，對于項目投資的沒有長久打算，對于項目的選擇具有一定的盲目性，這加速了中小企業(yè)的滅忙。

（四）企業(yè)內部機制設置不合理，管理者水平有限。

企業(yè)經營權和所有權的高度統(tǒng)一是我國絕大多數(shù)中小企業(yè)內部的經營現(xiàn)狀。在這種高度統(tǒng)一的經營模式下領導者集權、家族化管理的現(xiàn)象經常出現(xiàn)，這樣的發(fā)展使得企業(yè)的發(fā)展方向趨于單一化，將嚴重限制企業(yè)的發(fā)展，也會對公司的財務管理管理也會帶來負面影響。此外，由于中小企業(yè)管理者的管理水平有限，對于公司財務制度體系建立不完整、內控不嚴導致職責不分、會計信息失真等現(xiàn)象的發(fā)生。

二、我國中小企業(yè)財務管理制度的完善方法

我國中小企業(yè)財務管理制度問題的產生是多方面、多原因的，既有國家的，也有個人的。因此，我們也要從多方面去完善中小企業(yè)的財務管理制度。

（一）國家建立有利于中小企業(yè)發(fā)展的規(guī)章制度。

自身體制發(fā)展受限和國家相關的規(guī)章制度阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展，因此要想中小企業(yè)繼續(xù)快速發(fā)展首先就要使國家建立有利于中小企業(yè)發(fā)展的規(guī)章制度激勵中小企業(yè)的發(fā)展。具體做法可以分為：（1）打破企業(yè)體制的限制：國家可以出臺新的規(guī)章制度打破企業(yè)體制的限制，使中小企業(yè)也能夠享受到一些和國有企業(yè)一樣的優(yōu)惠政策。（2）完善中小企業(yè)融資貸款的規(guī)章制度：現(xiàn)金流量直接影響企業(yè)的運營發(fā)展。創(chuàng)業(yè)板的中小企業(yè)雖然面臨著巨大的危險，但是由于其自身特點也潛在著無限的開發(fā)潛能。政府可以完善中小企業(yè)融資貸款的規(guī)章制度，也可采用為中小企業(yè)的融資貸款作擔保等方式建立一個可以拓寬中小企業(yè)融資渠道、保障中小企業(yè)貸款金額的平臺體系，這將極大地激勵著創(chuàng)業(yè)板中小企業(yè)的發(fā)展。

（二）加強企業(yè)信用的建立。

中小企業(yè)融資渠道單一，貸款金額得到不保障固然有國家政策和宏觀市場經濟的影響，但與企業(yè)的信用也是密不可分的。很多中小企業(yè)在項目投資中只重視短期利益，不重視長期發(fā)展，也不重視自身信用，最終導致貸款時無人擔保的現(xiàn)象。所以，中小企業(yè)在日常的經營管理中就要重視企業(yè)自身的信用經營。（1）查找自身原因，完善企業(yè)信用管理：企業(yè)要認真查找自身原因，要確保在對外合作經營中企業(yè)信息的及時性和真實性，要從自身提高企業(yè)的信用。（2）加強中小企業(yè)防范信用風險能力：銀行以規(guī)避風險為貸款第一原則，所以中小企業(yè)要想拓寬融資貸款渠道就必須以長遠的眼光投資項目，籌集更多資金，加強自身防范信用風險能力。

（三）提高管理者的管理水平，完善中小企業(yè)財務制度體系。

高度集權統(tǒng)一的管理模式和管理者自身管理水平有限的雙重影響使中小企業(yè)的產品越來越單一，嚴重限制企業(yè)的發(fā)展。因此，中小企業(yè)要選拔引進高素質人才、培養(yǎng)提高公司內部管理人員的管理水平、改革創(chuàng)新中小企業(yè)的管理方式，要充分認識到財務管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性。此外，中小企業(yè)要不斷創(chuàng)新完善企業(yè)內部財務管理體系，對公司員工的職責和工作進行明確分工，結合現(xiàn)代化企業(yè)財務管理手段加強對自身企業(yè)內部財務管理的控制和考核。

綜上所述，中小企業(yè)要想實現(xiàn)長期性的可持續(xù)快速發(fā)展就必須明白財務管理是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的核心，就要采取措施完善自身企業(yè)內部的財務管理制度體系、提高企業(yè)自身的信用和實力、提高管理者的管理水平。此外，政府和地方也要制定相應的規(guī)章制度保障來激勵創(chuàng)業(yè)板中小企業(yè)的發(fā)展，這有這樣才能使中小企業(yè)長期穩(wěn)定地發(fā)展。

（作者單位：武漢科技大學城市學院）

參考文獻：

[1]文逢博，裴更生.高蕾.中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策.河北大學學報（哲學社會科學版），2010（04）.

第5篇：公司內部的規(guī)章制度范文

第一條為加強審計監(jiān)督，規(guī)避經營風險，提高運營效率，增加企業(yè)價值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、財政部等五部委《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和中國內部審計協(xié)會《內部審計基本準則》等有關法規(guī)，結合公司實際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱內部審計，是指公司內部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，旨在增加價值和改善企業(yè)的運營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。

第三條公司貫徹依法審計、服務大局、圍繞中心、求真務實的方針，堅持全面審計、突出重點、強化內控、立足服務的原則，在公司范圍內實現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學化審計。

第四條公司至少應當關注涉及內部審計的下列風險：

(一)公司內部審計機構不健全，組織架構不科學、不合理，或職責分工不清，可能導致內部審計缺乏獨立性和客觀性。

(二)內部審計未經適當授權，可能因得不到有效支持而導致內部審計失敗。

(三)內部審計人員不具備應有的知識、技能和經驗，內部審計方法滯后，或內部審計質量控制制度不完善，可能會造成內部審計質量和效率低下。

(四)內部審計人員不遵守內部審計職業(yè)道德規(guī)范，影響審計的客觀公正性，可能導致道德風險。

第二章機構設置

第五條公司設立審計部，負責開展整個公司的內部審計工作。審計部

對公司董事會審計委員會負責并報告。公司應確保內部審計在確定審計范圍、實施審計和報告審計結果時不受干擾。

第六條公司下屬各單位(指公司分公司、全資或控股子公司)可根據(jù)需要設立內部審計機構或配備專、兼職內部審計人員。原則上，營業(yè)收入達到公司總收入10%及以上的生產型企業(yè)應設立內部審計機構;達不到公司總收入10%的生產型企業(yè)或從事貿易業(yè)務的企業(yè)應配備專職或兼職的內部審計人員。各單位的內部審計機構(人員)在行政上接受所在單位領導，在審計業(yè)務上接受公司審計部的指導和監(jiān)督，并向公司審計部報送年度內審計劃、年度內審總結及內部審計報告。

第三章審計范圍和方式

第七條公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據(jù)有關約定需要進行內部審計的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。

第八條公司審計部對屬于內部審計范圍的被審計單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。

(一)直接審計:即由公司審計部為主，組成審計小組對被審計單位進行審計;

(二)委托審計:即由公司審計部委托具有國家規(guī)定相關資質的社會中介機構進行審計;

(三)聯(lián)合審計:即由公司審計部會同國家審計機關、中介機構或有關單位組成聯(lián)合審計組進行審計。

第四章職責和權限

第九條公司審計部在董事會審計委員會的領導下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關規(guī)章制度，獨立地行使內部審計監(jiān)督權。

第十條公司審計部的職責是：

(一)按照有關法規(guī)和公司要求，及時建立、健全公司內部審計制度。

(二)制訂公司內部審計發(fā)展規(guī)劃和年度審計工作計劃，經批準后組織實施。

(三)獨立進行公司內部的各項審計業(yè)務，并及時報告審計結果。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經遭受重大損失時，應立即報告公司董事會。

(四)負責對公司及下屬各單位內部控制制度的健全性、有效性及風險管理進行評審，及時反饋公司內部控制和風險管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，督察改進情況。

(五)負責對公司及下屬各單位預算的執(zhí)行情況進行審計。

(六)負責對公司及下屬各單位財務收支、經營成果及其有關的經濟活動的合法、合規(guī)、真實性進行審計。

(七)負責對公司及下屬各單位各項資金、各類資產的使用和處置情況進行審計。

(八)負責對公司及下屬各單位主要經營者的經濟責任進行審計。

(九)負責組織對公司各項工程建設項目的中期及竣工審計。

(十)負責對公司及下屬各單位的各項專項審計和審計調查，或配合公司有關部門進行專項檢查。

(十一)負責委托、協(xié)調外部審計機構，并監(jiān)督其審計過程，評價其工作質量。

(十二)負責對公司下屬各單位內部審計工作的指導和監(jiān)督，負責總結、宣傳、交流內部審計工作經驗，表彰先進單位和個人。

(十三)其他有關審計工作。

第十一條公司審計部的主要權限是：

(一)根據(jù)內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送制度、流程、計劃、預算、決算、報表和其他有關文件、資料等。

(二)檢查經營活動中有關的文件、合同、銀行賬戶、會計憑證、賬簿等內容;核查資金和資產;財務軟件登錄查詢和有關的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。

(三)對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料，被調查者應保證所述內容客觀、真實、完整。

(四)對被審計單位正在進行的違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的財務和

經濟行為，有權予以制止;制止無效的，可以直接向公司主管領導或董事長進行匯報。

(五)對拒不提供有關資料、拒不回答提問等阻撓、妨礙審計工作的，可以采取要求立即配合、限期報送、現(xiàn)場封存等必要的措施;對提供虛假資料或配合不力，造成內部審計工作誤判或審計工作無法進行的，有權通報批評，有權建議調離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權要求移交司法機關。

(六)對嚴格遵守法規(guī)和公司制度、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以提出表揚和獎勵;對違反法規(guī)和公司制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報批評、移交有關部門處罰。

(七)對企業(yè)內部控制、風險管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出審計建議的權力。

(八)對執(zhí)行審計決定的情況進行督促、檢查和匯報的權力。

(九)根據(jù)審計需要，有申請調動公司相關部門專家及技術人員協(xié)助審計工作，或依據(jù)審計業(yè)務內容指定和督促相關部門、相關人員配合審計工作的權力。

第五章審計工作程序

第十二條內部審計工作程序包括:準備、實施、報告、督察檢查四個階段。

第十三條內部審計機構根據(jù)年度、月度工作計劃或公司之臨時決定，結合實際需要確定審計項目。

第十四條審計項目確定以后組織成立審計小組，初步了解被審計單位情況，擬定審計方案，并在審計實施三日前向被審計單位送達《審計通知書》;遇有特殊情況，經公司主管領導或董事長批準，審計人員可以直接持《審計通知書》實施審計。

第十五條被審計單位在接到《審計通知書》后,應當配合審計人員的工作，提供必要的工作條件，并在規(guī)定期限內按通知要求準備齊全審計所需要的相關資料。

第十六條審計實施階段，審計小組根據(jù)審計范圍和重點，實施必要的

審計程序、收集充分的審計證據(jù)，形成審計意見出具審計報告初稿。

第十七條審計報告階段，審計報告初稿應當在征求被審計單位意見后，出具正式審計報告，提交公司審計委員會審批。

第十八條審計對象必須執(zhí)行審計報告;對審計報告存在異議的，應在審計報告送達之日起七日內向公司審計委員會或董事長提出書面意見，逾期視為無異議。

第十九條督察檢查階段，對審計報告述及的重大審計事項和審計建議及決定，內部審計機構將對被審計單位進行跟蹤檢查，必要時實施后續(xù)審計。

第二十條審計完畢后，所有形成的與審計項目有關的資料經整理后納入審計檔案管理。

第六章審計人員

第二十一條內部審計人員的調動，應事先征求內部審計機構負責人的意見;內部審計機構負責人的任免應由主管領導提名并報審計委員會批準。

第二十二條內部審計人員原則上應持有中國內部審計協(xié)會頒發(fā)的《內部審計人員崗位資格證書》方可上崗，內部審計人員應參加內部審計人員后續(xù)教育。

第二十三條內部審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉本公司的經營活動和內部控制，并通過學習來保持和提高專業(yè)勝任能力。公司應安排內部審計人員參加每年不少于兩周的脫產學習、培訓或進修。

第二十四條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正。

第二十五條內部審計人員在履行內部審計職責過程中所獲取的所有資料和信息應視為公司機密，不得泄漏。

第二十六條內部審計人員依法獨立行使職權受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。

第二十七條內部審計人員違反國家有關法律法規(guī)和公司規(guī)定的，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關規(guī)定予以處理;構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

第七章內部管理

第二十八條公司審計部應確定年度審計工作目標，制訂年度審計計劃，編制人力資源計劃和財務預算，并交由公司審計委員會審批。

第二十九條公司審計部應根據(jù)《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和中國內部審計準則，結合公司的實際情況，制定審計工作手冊，以指導內部審計人員的工作。

第三十條公司審計部應建立內部激勵約束制度，對內部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績。

第三十一條公司審計部應在公司審計委員會的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計的協(xié)調工作。

第三十二條內部審計的工作結果和檔案資料，未經審計委員會批準，不得向外披露。

第三十三條審計部應當每年編寫一份審計工作報告，并報送公司審計委員會。審計工作報告應當著重說明重大的審計發(fā)現(xiàn)和建議。

第三十四條審計委員會應當定期檢查公司審計部的工作，以確保內部審計工作的質量。

第八章附則

第三十五條本制度由公司董事會負責制定、修改、解釋。

第6篇：公司內部的規(guī)章制度范文

新的一年已經開始，對于我們德祥房地產又即將翻開新的一頁，續(xù)寫新的篇章。

新的一年，將是新的形勢，新的挑戰(zhàn)，新的要求，我們面臨新的任務，新的機遇，新的挑戰(zhàn)。我們在肯定成績的同時也要正視各種問題的存在，具體地講，主要幾個方面：

第一、物業(yè)管理方面

物業(yè)管理工作好就比產品的售后服務，直接關系到我們東方豪苑在社會上的形象，影響公司的長期發(fā)展，故打造品牌物業(yè)將成為物業(yè)公司xx年度的工作重點。去年物業(yè)公司存在幾個比較重要的問題：

(一)是人員流動性過高，專業(yè)人才招聘困難。

去年全年共計離職員工人數(shù)將近120人，相當于一整個物業(yè)公司人員。員工流動性高，

必然導致一些列的問題出現(xiàn)：一方面增加招聘費用、培訓費用等管理成本;另一方面讓內部業(yè)務流程等不能有效的延續(xù)，讓部分工作不能有效開展起來。所以，針對此問題，物業(yè)公司須綜合詳細地分析員工離職的主要原因，及時采取有效的辦法，努力提高內部員工的歸屬感和凝聚力，體現(xiàn)更多的關懷，讓員工感受到家的溫暖，減少員工流失。與此同時，通過各種渠道和各種辦法，招募優(yōu)秀的物管人才，保證物業(yè)公司良性發(fā)展。

(二)是安全防范工作仍存在有漏洞。

由于保安人員不多，人員流動性大，專業(yè)素質仍有待提高。在安全防范方面例如裝修

管理和出入控制等方面，各項手續(xù)要遵循“人性化、服務性”原則的同時，也要兼顧確保安全性目的。小區(qū)出入口檢查等方面仍需要進一步加強工作，對此，下年度應從人員素質上著手，努力建立更完善的安全綜合防范系統(tǒng)，做好“防火、防盜、防人為破壞”三防工作，確保小區(qū)安全無問題。

(三)是內部管理和工作流程須進一步完善和規(guī)范。

目前，物業(yè)公司在港聯(lián)顧問公司的指導下，內部管理和相關業(yè)務流程已基本建立管理框架，但也還存在較多不足和有待改進的地方。例如物業(yè)公司內部的相關業(yè)務流程、工作指引、服務指引還不完善;管理層對一線工作人員的指導性不高;工作人員服務意識不足等。導致小區(qū)業(yè)主對物業(yè)管理工作滿意度不高，不斷的有不滿情緒出現(xiàn)。因此，物業(yè)公司應從 “服務就是讓客戶滿意”，“業(yè)主至上，服務第一”等服務理念出發(fā)，強調對客戶工作的重要性，加強內部管理，進一步完善內部工作流程和工作指引，加強員工教育培訓，在實際工作尋求突破。

(四)是創(chuàng)收能力進一步提高。

去年物業(yè)雖然現(xiàn)在推出了一些個性化服務項目，但現(xiàn)僅限于內部客戶，且在價格上與服務水平方面與社會其他同行相比無明顯優(yōu)勢，會所的功能也沒有充分的發(fā)揮，這些問題都有待下年度積極探索解決辦法，利用好現(xiàn)有的有利資源提高創(chuàng)收能力。

第二、公司內部管理方面

(一)是進一步完善公司規(guī)章制度，細化管理流程。嚴格執(zhí)行公司的各項規(guī)章制度，逐步與規(guī)范的管理體制接軌，進一步明確內部分工和職責，建立順暢的上傳下達通道，團結協(xié)作，規(guī)范有序的工作秩序，有利推動各項工作順利開展。

(二)是加強團隊建設，努力提高員工素質。首先，進一步加強職工隊伍的思想工作，

促進員工思想觀念的轉變，在積極轉變工作作風方面下功夫，對全體員工適時安排員工學習，提供交流平臺，在公司內部建立學習的氛圍，通過培訓學習不斷提高員工整體素質，配合總公司的發(fā)展需要，盡快打造出一支可以高效、實干的企業(yè)團隊，為公司的發(fā)展提供優(yōu)秀的人才資源保證。

第三、工程管理方面

強化工程管理，細化工作計劃。積極加強對施工單位的管理工作，對項目進行分解，

第7篇：公司內部的規(guī)章制度范文

非常感謝各位領導、同事們給了我這次競聘的機會。

我叫孫蕾，07年5月我運氣不錯，有幸來到奧潤公司，這個人才濟濟、團結又溫暖的大家庭。適奉這次難得的競崗機會，我本著鍛煉、提高的目的站在這里，展示自我，接受評判。

今天，我參加服務經理這個崗位的競聘，主要基于以下幾個方面的考慮：

首先服務經理需必備已下幾點基本技能：

1、保證公司利潤最大化

2、達到高標準

3、領導一個團隊走向成功

4、壓力處理

5、了解和運用日常業(yè)務知識

6、積極有效的完成上海大眾及公司制定的任務目標，嚴格按照《上海大眾經銷商運營手冊》完整的履行經銷商職責，維護好斯柯達這一百年歷史品牌。

若是我競聘上崗后將努力完成下列工作目標：

1、遵守并履行奧潤公司內部的一切規(guī)章制度。

2、打破傳統(tǒng)思維的桎梏，最大程度地提高客戶滿意度及忠誠度。

3、管理售后服務部以保證滿足顧客需求，提高車輛一次性修好率;關注售后服務業(yè)務的成長、利潤和員工滿意度的提高。控制售后服務部的所有行為包括對部門財政狀況、顧客服務、零配件庫存、商品和維修等各方面的監(jiān)督。

4、保證為每一個顧客提供高質量的售后和維修服務，顧客能得到車輛維修狀況及時的反饋;保持一個清潔的、專業(yè)的工作環(huán)境。

5、了解顧客所關注的事情、他們的需求、期望以制定和執(zhí)行有效的行動計劃，對顧客進行追蹤調查并建立一個售后服務的追蹤回訪系統(tǒng)，以保證顧客在接受售后服務的72小時內回訪顧客對服務的滿意程度，并及時有效的解決客戶抱怨。

6、在售后服務部內部和與其它部門之間創(chuàng)造一個良好的團隊合作氛圍，保證員工有一個健康的工作環(huán)境，%26#8226;用一種及時和有效的態(tài)度處理所有員工的抱怨，從而創(chuàng)造和維護管理者與員工的健康的工作關系。

最后，我認為自己競聘服務經理的優(yōu)勢在于一是我的敬業(yè)精神及團隊精神比較強，這是干好一切工作的基礎;二是我思想比較活躍，接受新事物比較快，這有利于開拓工作新局面;三是我的親和力較強，信奉誠實、正直的做人宗旨，能夠與人團結共事，具有較好的協(xié)調能力。

報告完畢，謝謝大家!家好!

非常感謝各位領導、同事們給了我這次競聘的機會。

我叫孫蕾，07年5月我運氣不錯，有幸來到奧潤公司，這個人才濟濟、團結又溫暖的大家庭。適奉這次難得的競崗機會，我本著鍛煉、提高的目的站在這里，展示自我，接受評判。

今天，我參加服務經理這個崗位的競聘，主要基于以下幾個方面的考慮：

首先服務經理需必備已下幾點基本技能：

1、保證公司利潤最大化

2、達到高標準

3、領導一個團隊走向成功

4、壓力處理

5、了解和運用日常業(yè)務知識

6、積極有效的完成上海大眾及公司制定的任務目標，嚴格按照《上海大眾經銷商運營手冊》完整的履行經銷商職責，維護好斯柯達這一百年歷史品牌。

若是我競聘上崗后將努力完成下列工作目標：

1、遵守并履行奧潤公司內部的一切規(guī)章制度。

2、打破傳統(tǒng)思維的桎梏，最大程度地提高客戶滿意度及忠誠度。

3、管理售后服務部以保證滿足顧客需求，提高車輛一次性修好率;關注售后服務業(yè)務的成長、利潤和員工滿意度的提高?？刂剖酆蠓詹康乃行袨榘▽Σ块T財政狀況、顧客服務、零配件庫存、商品和維修等各方面的監(jiān)督。

4、保證為每一個顧客提供高質量的售后和維修服務，顧客能得到車輛維修狀況及時的反饋;保持一個清潔的、專業(yè)的工作環(huán)境。

5、了解顧客所關注的事情、他們的需求、期望以制定和執(zhí)行有效的行動計劃，對顧客進行追蹤調查并建立一個售后服務的追蹤回訪系統(tǒng)，以保證顧客在接受售后服務的72小時內回訪顧客對服務的滿意程度，并及時有效的解決客戶抱怨。

6、在售后服務部內部和與其它部門之間創(chuàng)造一個良好的團隊合作氛圍，保證員工有一個健康的工作環(huán)境，用一種及時和有效的態(tài)度處理所有員工的抱怨，從而創(chuàng)造和維護管理者與員工的健康的工作關系。

第8篇：公司內部的規(guī)章制度范文

由于財務管理歷來是各行各業(yè)經營管理中的重點關注對象，因此，針對目前國內供電公司中一種較為常見的財務管理模式，即集約化財務管理模式進行探討。從財務集約化管理工作的內涵意義出發(fā)，進而就如何在供電公司內部開展財務集約化管理模式提出幾點建議。

關鍵詞：

財務集約化；電力企業(yè)；財務管理

中圖分類號：

F23

文獻標識碼：A

文章編號：16723198（2015）08011401

1電網企業(yè)財務集約化管理內涵

集約化的財務管理模式所強調的是一種通過加強管理達到效益最大化的財務管理方式，在實施過程中需要借助手段網絡化、機構扁平化、業(yè)務流程化、財權集中化，并在很大程度上依賴于現(xiàn)代化的科技技術。下面簡單地針對上述主要的借助手段作出闡述。首先，集約化財務管理中所提及的手段網絡化，是指能夠借助現(xiàn)代辦公環(huán)境中財務管理信息系統(tǒng)、會計業(yè)務處理系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)三大系統(tǒng)來優(yōu)化辦公流。能夠充分發(fā)揮信息技術在企業(yè)財務管理中的優(yōu)勢。而所謂的機構扁平化，即是指在企業(yè)財務管理的實際操作中實行先執(zhí)行后檢查的管理模式，縮短事前的審批流程，并強化了事后的檢查反饋階段，從而能夠同時在人力、物力、財力等各方面提高投入產出的效率比。其次，財權集中化，即是要求企業(yè)整體的資金流能夠加強集中性管理，各類項目的資金需求都能夠在統(tǒng)一體系中加以管理，并且能夠同時建立起針對整一套財務資金管理的審查制度。最后，由于各大企業(yè)的業(yè)務開展過程往往通過采購、銷售、倉儲各個環(huán)節(jié)，且其中所涉及的資金財務流極為復雜，所以倘若有一套較為合理與簡便的業(yè)務流程管理制度，將不僅能夠提高企業(yè)業(yè)務執(zhí)行效率，也將同時合理地對其中所牽涉的財務流進行妥善管理。而實際上集約化的財務管理模式往往也需要借助此類業(yè)務管理平臺達到高效的財務管理目標。

集約化的財務管理模式總結來說，我們可以將其核心理念分別概括為：其一，加強企業(yè)財務工作中的核算環(huán)節(jié)，通過高度重視核算工作且優(yōu)化核算手段，來提高企業(yè)財務工作的質量。因為財務工作的基本職能要務就是財務核算，從而通過保障財務核算的執(zhí)行效率，能夠極大程度上提高企業(yè)的財務管理的工作質量。其二，以本文將要探討的電力企業(yè)為例，財務部門作為電力企業(yè)內的創(chuàng)效部門，其所管理的工作空間是非常廣闊的，因而必須同時在財務部門的管理中強調創(chuàng)效的理念，讓財務工作擺脫傳統(tǒng)單一的資金流管理，能夠在日常財務管理工作之中融入更多的創(chuàng)效行動，能夠為企業(yè)效益貢獻一份力量。其三，集約化的財務管理將同時賦予財務工作服務性質的理念，要使得財務部門在保證自身工作正常進行的前提之下，同時服務于公司的其他各部門，從財務運行的角度保證公司其他單位部門能夠正常運行。

2關于如何構建供電公司的集約化財務管理模式

在供電公司內部構建集約化的財務管理模式是具有一定的必要性的。首先，我國的供電公司所執(zhí)行的工作義務，即是將電能通過輸配電裝置安全、可靠、連續(xù)、合格的銷售給廣大電力客戶，滿足廣大客戶經濟建設和生活用電的需要。而對于這類較為大型的供電公司來講，要在其公司或集團內部開展集約化的財務管理模式，即是要通過各方面財務工作的完全統(tǒng)一，將公司的物資采購定統(tǒng)一的標準，并通過統(tǒng)一的采購模式和配送手段完成公司物資采購，從而在最大程度化節(jié)約財力的基礎上保證公司物資采購的質量，提高公司的整體運營生產的質量水平。在財務管理模式比較單一的傳統(tǒng)市場環(huán)境下，供電公司內部的物資采購并沒有明確的人員分工，往往一個單一的崗位就能夠有權利掌控整個采購過程的，因此也沒有一個較為科學的評判標準來檢驗采購物資的質量。所以為了從根本上解決供電企業(yè)的財務管理問題，集約化的財務管理手段將是極為有利與高效的手段。

而關于如何在實際中建立較為完善的供電公司財務集約化管理模式，本文認為可以通過以下幾個階段執(zhí)行。第一，供電公司急需完善其內部的管理體系，主要即是通過搭建完整科學的物資采購與管理體制來達成，因為物資采購以及管理這兩方面的工作是供電公司內部財務工作的主要組成。換而言之，只有供電公司內部的物資采購與管理體系明確定位，各崗位人員各司其職且受到合理的管理管控，才能夠保證公司內部的工作業(yè)務能夠妥善執(zhí)行，工作效率才能得以明顯提高。具體的，公司內部必須建立科學、規(guī)范、高效的工作機制，以避免雜亂無章、肆意放任的工作現(xiàn)象出現(xiàn)。健全財務集約化管理制度要求公司內部盡快建立財務計劃管理，招標采購管理、合同管理、監(jiān)造管理、物資儲備定額管理、物資標準化管理、供應商管理、信息管理、支付結算管理，考核管理等規(guī)章制度和配套管理辦法，形成統(tǒng)一的物資管理工作標準和業(yè)務流程。第二，必須同時關注公司的物資管理計劃。一般來說，公司應當制定出年度管理計劃，半年度管理計劃以及季度管理計劃，必須科學性的有計劃地針對公司內部的物資進行檢查與監(jiān)督，同時需要及時編制庫存書面記錄。只有當物資管理明晰化，可控化達成，才能夠在合理地范圍內計劃下一次的物資采購，同時供電公司內部的其他生產運營流程也可以參考內部現(xiàn)有物資庫存情況來執(zhí)行。第三，在集約化的財務管理流程中較為強調的一點是集中化的招標采購手段，即要在上述所指出的統(tǒng)一化的采購平臺中，公開透明地執(zhí)行大額的全公司范圍內的采購行為。目前，很多公司在參加招標的過程中會發(fā)揮電子評標系統(tǒng)在實際中的應用，且這一應用確實能夠合理有效地保證公司的物資招標滿足公正性、標準性要求，因為該應用平臺往往具有科學化的電子化評判標準。最后，供電公司要想提高集約化財務管理的水平，也必須制定嚴格的預算管理標準，在公司內部針對不同崗位貫徹不同的崗位標準。對于大規(guī)模的供電公司而言，可以在其公司內部成立預算委員會，相關的下一層級的部門和單位需將供電公司所的文件材料進行通俗化宣傳，能夠使得供電公司在正式收集預算材料之前，各部門對于公司內部的采購活動，或者是計劃生產活動有了初步的概括性了解。

而上述的四項執(zhí)行階段可以概括為：搭建完善的物資財務和管理體系、關注公司的物資管理計劃、集中化的招標采購手段以及嚴格制定科學化的評判標準。同時這四個階段之間相互關聯(lián)，缺一不可，但也只有同時將各執(zhí)行措施落實到實處，才能夠在供電公司中切實發(fā)揮集約化財務管理模式的優(yōu)勢。從另一方面而言，之所以從以上四方面提出相應建議，也正是因為目前國內供電公司在物資采購、管理以及內部評價體系等方面都存在一定問題，致使內部財務管制問題頻出，事前缺乏系統(tǒng)化的規(guī)劃，就導致事中的紊亂，從而事后也一定會出現(xiàn)眾多遺留問題有待處理。所以本文所探討提出的財務集約化管理模式也是從供電公司日常運營的整體進程中著手，嚴格規(guī)范化每一項目環(huán)節(jié)中與財務相關的事項執(zhí)行，同時又通過財務規(guī)范的積極作用正面推動公司其他部門的工作。

3結語

對于供電公司而言，實際公司內部財務集約化管理其實是一項長期而重要的決策，但是為了能夠充分發(fā)揮該財務管理模式將給公司財務運營帶來的正面影響，必須徹底落實、充分執(zhí)行相關的財務管理制度，從而才能從長期的角度為供電公司提供高效率的運營保證。供電公司在社會發(fā)展進程中具有極其特別的重要地位，它不僅能夠為社會提供日常供電需求，保證社會其他企業(yè)公司的正常運營。同時也類似于其他盈利性質的企業(yè)，需要通過合理的公司運營管理，避免虧損和風險，使公司利潤最大化，從而才能尋求更進一步的發(fā)展契機，能夠更好地為社會服務。

參考文獻

[1]本刊編輯部.加快發(fā)展全面實施人財物集約化管理[J].農電管理，2010，（05）.

[2]王成科，徐云杰.集約化管理對內部審計的挑戰(zhàn)[J].中國電力教育，2010，（01）.

第9篇：公司內部的規(guī)章制度范文

【關鍵詞】無固定期限勞動合同；認識誤區(qū)；立法完善

從世界范圍來看，許多國家為了穩(wěn)定勞動關系，以實現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置，都特別注重與勞動者簽訂無固定期限勞動合同。那么，什么是無固定期限勞動合同呢？“一般認為無固定期限勞動合同又可以稱為不定期勞動合同，它沒有明確規(guī)定合同的有效期限，勞動關系可以在勞動者的法定勞動年齡范圍內和企業(yè)的存在期限內存在，只有符合法定或約定的條件情況下，勞動關系才終止?！睆囊陨隙x可以看出，無固定期限勞動合同的穩(wěn)定性較強，對于維護勞動者合法利益，增強其歸屬感和穩(wěn)定感極為有利。

一、我國無固定期限勞動合同制度概述

我國從建國初期逐漸形成了固定工用工制度，固定工勞動合同就是沒有固定期限的勞動合同。長期以來，固定工是我國用工制度的主要形式，在保障勞動者就業(yè)和社會主義建設方面發(fā)揮了重要作用。但是固定工用工制度存在著統(tǒng)得過死，包得過多，能進不能出等弊端。因此，這種形式的無固定期限的固定工用工制度逐步被普遍的勞動合同制所取代，無固定期限勞動合同制度是其中之一，《勞動法》第20條第2款規(guī)定：“勞動者在同一用人單位連續(xù)工作滿10年以上，當事人雙方同意延續(xù)勞動合同的，如果勞動者提出訂立無固定期限的勞動合同，應當訂立無固定期限勞動合同”。這樣規(guī)定的目的是為了避免職工在“黃金年齡段”過后，被單位即行辭退，同時，也是為了適當照顧老職工，以進一步保護勞動者的權益。

隨后，在勞動部《關于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國勞動法〉若干問題的意見》中，又對此做出了進一步的規(guī)定：“無固定期限的勞動合同是指不約定終止日期的勞動合同。按照平等自愿、協(xié)商一致的原則，用人單位和勞動者只要達成一致，無論初次就業(yè)的，還是由固定工轉制的，都可以簽訂無固定期限的勞動合同?！?/p>

根據(jù)以上法律規(guī)定，我們可以將訂立無固定期限勞動合同分為兩種情形：第一，由勞動者單方首先提出訂立。這種情形下，必須滿足“勞動者必須在同一用人單位連續(xù)工作10年以上”這一大前提，否則用人單位有權拒絕。第二，用人單位和勞動者雙方自愿一致簽訂無固定期限勞動合同，可不受“勞動者必須在同一用人單位連續(xù)工作10年以上”的限制。這一規(guī)定，體現(xiàn)了勞動契約自由和當事人意思自治原則，擴大了簽訂無固定期限勞動合同的范圍，具有積極意義。

我國規(guī)定無固定期限勞動合同的立法原意值得肯定，但是，由于立法規(guī)定簡單寬泛，細化性不強，缺乏可操作性，使勞動關系雙方容易造成認識誤區(qū)，實踐中難以操作的同時，也使某些用人單位輕而易舉采取種種“合法形式”規(guī)避立法規(guī)定，使立法初衷遭到了嚴重違背，甚至侵害了勞動者的合法權益。

二、認識誤區(qū)和實踐中的一些問題

（一）認識誤區(qū)

在認識誤區(qū)當中，由于當前關于無固定期限勞動合同的訂立的相關法規(guī)和司法解釋較多，因此比較突出的是在有關無固定期限勞動合同的變更和解除之上。

由于缺乏對無固定期限勞動合同制度的正確認識，不少人認為無固定期限勞動合同是“鐵飯碗”、“終身制”，不能變更的。這種觀點并不全面，我國《勞動法》第17條規(guī)定：“訂立和變更勞動合同，應當遵循平等自愿、協(xié)商一致的原則，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定。”無固定期限勞動合同也是不同種類的勞動合同之一，跟其他勞動合同類型一樣，也適用《勞動法》的協(xié)商變更原則。按照勞動法的規(guī)定，只要雙方當事人平等自愿協(xié)商，是可以協(xié)商變更合同期限的，即有固定期限勞動合同可以變更為無固定期限勞動合同，反之，無固定期限勞動合同也可以變更為有固定期限勞動合同。并且除了合同期限以外，無固定期限勞動合同的當事人還可以就工作內容、勞動報酬、勞動條件和違反勞動合同的賠償責任等方面協(xié)商，進行變更。

當然，在變更合同條款時，應當按照自愿、平等原則進行協(xié)商，不能采取脅迫、欺詐、隱瞞事實等非法手段，同時還必須注意變更后的內容不違法，否則，這種變更是無效的。

不少用人單位和勞動者對于無固定期限勞動合同的解除，也存在普遍性的理解錯誤，主要是認為無固定期限勞動合同一經簽訂就不能解除。因此，很多勞動者把無固定期限勞動合同視為“護身符”，千方百計要與用人單位簽訂無固定期限勞動合同，另一方面，用人單位則將無固定期限勞動合同看成了“終身包袱”，想方設法逃避簽訂無固定期限勞動合同的法律義務。以上認為無固定期限勞動合同不能解除的觀點顯然是錯誤的。為保障勞動關系雙方利益的平衡，在維護勞動者合法權益的同時，為了不致增加用人單位的負累，損害其合法利益，按照我國現(xiàn)行的法律制度，無固定期限勞動合同作為不同合同形態(tài)的一種，可以通過三種方式予以解除，包括協(xié)商解除、法定解除和約定解除。并且考慮到勞動者在勞動關系中的弱者地位和自主擇業(yè)權，在法定解除中賦予勞動者的單方解除權要比賦予用人單位的單方解除權要大得多。《勞動法》第31條規(guī)定，勞動者解除勞動合同，應當提前30日以書面形式通知用人單位。第31條更是賦予了勞動者在三種情形下隨時通知用人單位解除勞動合同的權利。因此，只要勞動者單方解除勞動合同不違反之前與用人單位簽署的勞動合同上的合法規(guī)定，不給用人單位造成損失，那么，對于單方解除勞動合同就幾乎不存在什么障礙。

（二）實踐中的問題

在實踐中出現(xiàn)的問題頗多，本文在此難以一一描述，僅選擇具代表性的一案例予以分析。

典型案例：李某，男，35歲，自1996年供職于某公司，簽訂了無固定期限合同。因與公司某一領導發(fā)生沖突，就被調離原崗位，李某拒絕變更崗位，公司就以李某不能勝任工作，違反了公司內部的勞動紀律，所以符合法定解除合同的條件為理由，發(fā)出解除合同的通知。

在這個案例中，我們看到了無固定期限勞動合同并非是終身的協(xié)議，可以變更和解除，在我國《勞動法》第25到26條中，用列舉條件的方式規(guī)定了用人單位可以解除合同的六種情形，其中，第25條第2款規(guī)定的情形是“嚴重違反勞動紀律或者用人單位規(guī)章制度的”，乍看之下，本案例似乎正符合這一情形，并無不妥之處。但是，用人單位根據(jù)內部規(guī)章制度來解除合同是否又都是合法的呢？是否存在某種缺陷呢？

作為內部的規(guī)章制度，本是應通過民主程序制定的帶有處罰性內容，僅對本單位職工具有相對約束力的規(guī)范性文件，但是，在現(xiàn)實生活中，本應體現(xiàn)勞動關系雙方民主、平等、協(xié)商一致的單位內部規(guī)章制度卻失去了其應有的理性色彩，更多地體現(xiàn)的是用人單位的意志，再加上其具有的相對穩(wěn)定性，某些規(guī)章甚至異化成為了用人單位用來強制管理職工，凌駕于職工的工具。而對于這些內部規(guī)章制度，我國立法目前僅有一部《企業(yè)職工獎懲條例》，且僅僅適用于全民所有制和城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)。對于本案例當中的公司內部規(guī)章制度，卻依然存在立法空白，衡量其合理的標準沒有統(tǒng)一的尺度，一旦勞動關系雙方引起爭議，在提請仲裁和提訟時，沒有確定的司法標準，難以保障勞動者的合法權益。

因此，有必要探討完善無固定期限勞動合同制度，消除在認識和實踐中存在的誤區(qū)和問題，使這一制度在適當傾斜保護勞動者利益的同時，能夠維護勞動關系和諧穩(wěn)定，促進市場經濟有序發(fā)展。

三、對完善我國無固定期限勞動合同的立法建議

（一）擴大簽訂無固定勞動合同的范圍

國外多數(shù)國家都嚴格限制簽訂有固定期限勞動合同，將無固定期限勞動合同作為訂立勞動合同的主要形式，如《法國勞動法典》明文規(guī)定雇員一般應訂立無固定期限勞動合同，并對固定期限勞動合同的簽訂作嚴格的限制。我國臺灣地區(qū)《勞動基準法》第9條也規(guī)定：“勞動契約分為定期契約和不定期契約，臨時性，短期性，季節(jié)性及特定性的工作訂立定期契約，有繼續(xù)工作者為不定期契約?！?/p>

借鑒國外和我國臺灣地區(qū)立法，筆者建議，可以明文規(guī)定將“簽訂無固定期限勞動合同作為勞動合同的主要形式，其他勞動形式作為補充”予以確認。并且，對我國《勞動法》20條第2款予以修改，只要勞動者連續(xù)工作10年以上，提出訂立無固定期限勞動合同，用人單位應予以同意。理由如下：1．現(xiàn)行規(guī)定必須要“用人單位同意”，使得訂立無固定期限勞動合同仍然遠離大多數(shù)勞動者，使得很多用人單位在使用完勞動者的“黃金期”后，可以以此作為合法的擋箭牌，拒絕簽訂無固定期限勞動合同，使得立法目的得不到貫徹和實現(xiàn)。2．勞動者已然在用人單位連續(xù)工作10年以上，證明其與用人單位已有相當穩(wěn)定的關系，在此前連續(xù)工作的10年期間，未出現(xiàn)讓用人單位解除合同的情形，本身就是其能適應工作的有力證明。簽訂無固定期限勞動合同并不會加重單位的負擔，因為合同本身是可以變更、解除的，如若勞動者在訂立無固定期限勞動合同之后，出現(xiàn)了法定解除的情形，損害到單位利益，仍然可以解除合同。簽訂無固定期限勞動合同不僅能促進勞動者的職業(yè)穩(wěn)定感，保持其工作熱情，同時，能夠保障企業(yè)長期的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）細化法定解除和變更勞動合同的條件

我國《勞動法》第25到26條中，用列舉條件的方式規(guī)定了用人單位可以解除合同的六種情形，給予了用人單位較大的自主用人權，而這些規(guī)定過于寬泛，如上述案例中的內部規(guī)章制度的合理性如何判斷?“不能勝任工作”的標準又是什么？等等，均是現(xiàn)行法律當中的盲點，對于這些規(guī)定模糊的條文，應該制定出相應的可執(zhí)行細則，或是明確的司法解釋，還可以建立專門的部門來審核單位內部規(guī)章制度的合法性，并且起到實際的監(jiān)管作用。這樣，既便于勞動者拿起法律的武器維護自身合法權益，也有利于約束用人單位的自主用人權。