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我局對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息安全系統(tǒng)工作一直十分重視,成立了專(zhuān)門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)小組,建立了網(wǎng)絡(luò)安全保密責(zé)任制和有關(guān)規(guī)章制度,由局信息中心統(tǒng)一管理,各股室配合網(wǎng)絡(luò)信息安全工作。嚴(yán)格落實(shí)有關(guān)網(wǎng)絡(luò)信息安全保密方面的各項(xiàng)規(guī)定,采取了多種措施防范安全保密有關(guān)事件的發(fā)生,總體上看,我局網(wǎng)絡(luò)信息安全保密工作做得比較扎實(shí),效果也比較好,近年來(lái)未發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)安全事故。根據(jù)文件精神,我局開(kāi)始了信息安全自查工作,結(jié)合工作實(shí)際,現(xiàn)匯報(bào)如下:
一、信息安全自查工作開(kāi)展情況
1、健全組織機(jī)構(gòu)。根據(jù)工作要求和部署,我局高度重視,立即成立信息安全工作機(jī)構(gòu),組織開(kāi)展全局重點(diǎn)領(lǐng)域網(wǎng)絡(luò)和信息安全大檢查,局主要領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人,局辦公室統(tǒng)一協(xié)調(diào),監(jiān)督指導(dǎo)信息安全工作,各科室主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)落實(shí)本部門(mén)的信息安全工作,指定專(zhuān)人定期檢查網(wǎng)絡(luò)信息安全,認(rèn)真填寫(xiě)排查記錄,建立排查臺(tái)帳,做到專(zhuān)人維護(hù),專(zhuān)人管理,確保網(wǎng)絡(luò)信息安全。
2、認(rèn)真開(kāi)展排查。組織專(zhuān)業(yè)人員加大計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)的排查,對(duì)管理系統(tǒng)軟件和硬件進(jìn)行了逐項(xiàng)安全排查,認(rèn)真仔細(xì)檢查了服務(wù)器、路由器、交換機(jī),以及政務(wù)QQ群、微信公眾號(hào)、移動(dòng)U盤(pán)等,通過(guò)檢查,我局所有管理系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)全部安裝了國(guó)產(chǎn)專(zhuān)業(yè)殺毒軟件、防火墻等,沒(méi)有安全風(fēng)險(xiǎn)存在,同時(shí)每臺(tái)計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)都指定了熟悉業(yè)務(wù)的工作人員操作,提高安全防護(hù)能力,有效預(yù)防和減少重大信息安全事件的發(fā)生。
二、信息安全工作情況
1、在安全管理上,建立信息網(wǎng)絡(luò)安全責(zé)任制,按照“誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)運(yùn)行誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,加強(qiáng)督促開(kāi)展信息安全檢查與專(zhuān)項(xiàng)整治,及時(shí)上報(bào)開(kāi)展情況與檢查結(jié)果,建立完善信息安全各項(xiàng)規(guī)章制度,與信息安全員簽訂保密協(xié)議,把安全責(zé)任制落實(shí)到每一個(gè)崗位,責(zé)任到人。
2、在防護(hù)技術(shù)上,加大了網(wǎng)絡(luò)防護(hù)措施,檢查了互聯(lián)網(wǎng)的連接情況,對(duì)外聯(lián)的出口進(jìn)行了安全控制,分別設(shè)置了安全密碼進(jìn)行傳輸,確保計(jì)算機(jī)的正常運(yùn)行。
3、應(yīng)急處置與災(zāi)備情況,制定了信息安全事件應(yīng)急預(yù)案,對(duì)重要系統(tǒng)重要數(shù)據(jù)全部進(jìn)行備份,確保重要數(shù)據(jù)的信息不丟失。
三、自查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
1、安全意識(shí)不夠,需要繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)單位職工的信息安全意識(shí)教育,提高做好安全工作的主動(dòng)性和自覺(jué)性。
2、規(guī)章制度體系初步建立,但還不完善,未能覆蓋到信息系統(tǒng)安全的所有方面。
3、設(shè)備維護(hù)、更新還不夠及時(shí)。
四、整改措施
根據(jù)自查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的不足,同時(shí)結(jié)合我單位實(shí)際,將著重對(duì)以下幾個(gè)方面進(jìn)行整改:
1、加強(qiáng)單位在崗職工信息安全教育培訓(xùn)工作,增強(qiáng)信息安全防范和保密意識(shí)。
關(guān)鍵詞:建筑施工;內(nèi)部控制;現(xiàn)狀;優(yōu)化
基金項(xiàng)目:天津市高等學(xué)校人文社科研究項(xiàng)目(20102142);民航軟科學(xué)基金項(xiàng)目(編號(hào):MHRD201012);中央高校基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)中國(guó)民航大學(xué)2009年度專(zhuān)項(xiàng)(編號(hào):ZXH2009C008)階段性成果
中圖分類(lèi)號(hào):F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
收錄日期:2011年12月26日
一、研究背景
建筑業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱產(chǎn)業(yè)之一,是我國(guó)最具活力的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè),關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)眾多,社會(huì)影響較大。2010年全社會(huì)固定資產(chǎn)投資保持較快增長(zhǎng),建筑業(yè)在大規(guī)模投資拉動(dòng)下,呈現(xiàn)平穩(wěn)增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。全國(guó)建筑業(yè)企業(yè)完成建筑業(yè)總產(chǎn)值95,206億元,比上年增加18,398億元,增長(zhǎng)24%;實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)3,422億元,同比增長(zhǎng)25.9%。按建筑業(yè)總產(chǎn)值計(jì)算的勞動(dòng)生產(chǎn)率為205,883元/人,比2009年同期增長(zhǎng)11.2%。建筑業(yè)的發(fā)展,不僅大大改善了城鄉(xiāng)面貌和人民居住環(huán)境,加快了城鎮(zhèn)化進(jìn)程,吸納了城市化及農(nóng)村結(jié)構(gòu)調(diào)整所轉(zhuǎn)移的大量富余勞動(dòng)力,而且?guī)?dòng)了相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
建筑業(yè)迅猛發(fā)展的同時(shí)也存在很多隱患,如安全投入不足、控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險(xiǎn)管理不到位、控制制度存在盲點(diǎn)、信息化水平較低、溝通不甚通暢、內(nèi)部監(jiān)督流于形式等。據(jù)建設(shè)部公布,2010年全國(guó)共發(fā)生房屋建筑、市政工程施工安全和在建工程質(zhì)量安全事故3,042起、死亡3,905。2011年僅上半年,全國(guó)共查處建筑市場(chǎng)違法違規(guī)行為企業(yè)7,690家,其中,撤銷(xiāo)、撤回資質(zhì)921家,占11.98%;注銷(xiāo)資質(zhì)548家,占7.13%;吊銷(xiāo)資質(zhì)22家,占0.29%;降低資質(zhì)29家,占.38%;警告罰款2,693家,占35.02%;暫扣安全生產(chǎn)許可證296家,占3.85%;停業(yè)整頓714家,占9.28%;通報(bào)批評(píng)1,726家,占22.44%;其他查處類(lèi)型741家,占9.64%。
安然等跨國(guó)公司東窗事發(fā)后,內(nèi)部控制作為企業(yè)的長(zhǎng)壽基因和免疫系統(tǒng)對(duì)加強(qiáng)企業(yè)管理、提高自身競(jìng)爭(zhēng)力的作用得到空前重視。2008年6月28日,五部委更是聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,2010年4月26日,了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。研究建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施現(xiàn)狀,提出有針對(duì)性的建議對(duì)于企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),提高建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展意義重大,同時(shí)還可以洞悉企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的經(jīng)濟(jì)后果與技術(shù)問(wèn)題,為企業(yè)監(jiān)管提供經(jīng)驗(yàn)證據(jù)和理論依據(jù)。
二、建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
(一)內(nèi)部環(huán)境。大部分建筑企業(yè)的價(jià)值觀基本健康和積極向上,高層的權(quán)責(zé)分配比較清晰,人力資源政策較為合理,大部分員工能夠勝任當(dāng)前的工作。但是,很大部分企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)還不完善,主要負(fù)責(zé)人權(quán)力過(guò)于集中,缺乏有效的監(jiān)督制約,有些企業(yè)的“三權(quán)”尚未分開(kāi)。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)人懂經(jīng)營(yíng)或會(huì)計(jì)的人或懂法律的人較少,監(jiān)事會(huì)獲得監(jiān)督所必要的信息仍以列席董事會(huì)為主要渠道,采用其他途徑獲取信息的比例仍很低。企業(yè)雖設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),但是尚未設(shè)立各專(zhuān)門(mén)委員會(huì),比如內(nèi)控委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)。管理職能相對(duì)重疊,管理部門(mén)及鏈條過(guò)長(zhǎng)過(guò)多。有些建筑企業(yè)內(nèi)部控制體系中的組織架構(gòu)混亂,管理控制體系缺失,部門(mén)職責(zé)不清晰,存在互相推諉扯皮的情況。有些公司職務(wù)說(shuō)明書(shū)不健全,書(shū)面規(guī)定少,主要依靠慣例和口頭說(shuō)明;責(zé)權(quán)利劃分不明確,特別是權(quán)力的界定比較模糊。更多的企業(yè)片面強(qiáng)調(diào)經(jīng)營(yíng)責(zé)任,忽視了合同責(zé)任和社會(huì)責(zé)任。由于大部分建筑施工企業(yè)利潤(rùn)水平較低,安全投入不足,建筑工人(80%為民工)文化素質(zhì)低,安全意識(shí)和維權(quán)意識(shí)較差,員工流動(dòng)性比較大。大部分企業(yè)建筑施工機(jī)械化水平偏低,大部分關(guān)鍵部位仍以人工作業(yè)為主,勞動(dòng)效率不高。多數(shù)建筑單位的設(shè)計(jì)人員大多是專(zhuān)職從事設(shè)計(jì)工作的,缺少施工方面的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí),對(duì)新技術(shù)、新工藝和新材料了解不夠,造成設(shè)計(jì)和施工脫節(jié)。
(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的首要任務(wù)是目標(biāo)設(shè)定,我們調(diào)查發(fā)現(xiàn),大部分建筑施工企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與企業(yè)自身的資源稟賦基本匹配,但作業(yè)層級(jí)的目標(biāo)不明確。很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方式原始、單一,效果欠佳。一些建筑企業(yè)被動(dòng)應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn),沒(méi)有具體的風(fēng)險(xiǎn)分析程序和制度,沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和應(yīng)對(duì)措施。在戰(zhàn)略方面,部分建筑施工企業(yè)戰(zhàn)略定位不明,缺乏對(duì)產(chǎn)業(yè)前景的認(rèn)識(shí)和自身的定位,無(wú)法組織和建立未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)所需的資源和競(jìng)爭(zhēng)力,對(duì)戰(zhàn)略層面的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有進(jìn)行足夠的預(yù)計(jì),在執(zhí)行戰(zhàn)略時(shí)沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制;在招投標(biāo)方面,有些建筑企業(yè)招標(biāo)信息不實(shí),報(bào)價(jià)方法不當(dāng);工程設(shè)計(jì)方面,存在內(nèi)容不完整,規(guī)范版本有誤,設(shè)計(jì)過(guò)程中規(guī)范發(fā)生變化,設(shè)計(jì)人員在設(shè)計(jì)中不嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)范、法規(guī)和強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn),對(duì)業(yè)主提供的資料不熟悉,有些設(shè)計(jì)單位超資質(zhì)等級(jí)承攬?jiān)O(shè)計(jì)任務(wù);在施工過(guò)程中,工程不能按照合同規(guī)定的質(zhì)量、安全、進(jìn)度和環(huán)保的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。因管理不善造成工期延誤,導(dǎo)致索賠或被主管部門(mén)處罰;工藝設(shè)計(jì)未達(dá)到規(guī)定性指標(biāo),工藝流程存在缺陷。超過(guò)30%的企業(yè)沒(méi)有對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)有效的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)與評(píng)估,沒(méi)有書(shū)面程序,很多企業(yè)對(duì)匯率變化、油價(jià)變化、經(jīng)濟(jì)狀況、政治狀況、法規(guī)與監(jiān)管狀況、自然災(zāi)害等外部風(fēng)險(xiǎn)缺乏應(yīng)有的敏感性。
(三)控制活動(dòng)。有些建筑企業(yè)雖建立了符合國(guó)際潮流的內(nèi)部控制,但是由于不符合國(guó)情,更不符合行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)的實(shí)際情況,或?qū)Σ块T(mén)或崗位的描述不夠詳細(xì),沒(méi)有描述內(nèi)控執(zhí)行者怎樣執(zhí)行內(nèi)控制度,執(zhí)行內(nèi)控制度的依據(jù)是什么?我們的調(diào)查發(fā)現(xiàn),國(guó)家制定了相應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度以及其他會(huì)計(jì)工作規(guī)范得到很好的執(zhí)行。資產(chǎn)的接觸和資產(chǎn)記錄的接觸控制執(zhí)行較好,但資產(chǎn)處理制度和執(zhí)行有待進(jìn)一步完善。多數(shù)建筑企業(yè)都建立了預(yù)算制度,但是由于預(yù)算指標(biāo)極大程度被作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn),致使預(yù)算部門(mén)降低其預(yù)算,使效率低的業(yè)務(wù)也能符合預(yù)算的期望值,或削減一些必要但不會(huì)影響短期經(jīng)營(yíng)成果的開(kāi)支,或?yàn)榱吮苊馕磥?lái)預(yù)算被削減在預(yù)算期末而用很浪費(fèi)的方式花完預(yù)算的余額。大部分建筑施工企業(yè)制定了財(cái)務(wù)分析管理規(guī)定,明確了分析報(bào)告的結(jié)構(gòu)、內(nèi)容以及報(bào)送流程,但對(duì)于企業(yè)的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)卻缺乏明確規(guī)定,導(dǎo)致分析內(nèi)容不完整,分析頻率低???jī)效考評(píng)制度的績(jī)效指標(biāo)與組織戰(zhàn)略、生產(chǎn)過(guò)程之間的關(guān)聯(lián)程度較低??荚u(píng)往往側(cè)重于對(duì)結(jié)果的評(píng)價(jià)而忽視過(guò)程的實(shí)時(shí)評(píng)價(jià)。有些企業(yè)沒(méi)有建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。
(四)信息與溝通。及時(shí)、準(zhǔn)確的信息溝通與交流有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果。建筑企業(yè)由于項(xiàng)目高度分散、多工種交叉作業(yè)等特點(diǎn),信息與溝通這一要素顯得更加重要。目前,我國(guó)建筑施工企業(yè)信息與溝通面臨的主要問(wèn)題包括信息企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)、信息化投入水平較低、存在信息孤島現(xiàn)象、協(xié)調(diào)不力、溝通機(jī)制不健全等。很多企業(yè)的生產(chǎn)系統(tǒng)與管理系統(tǒng)不能互聯(lián)互通,業(yè)務(wù)流程被割斷,信息化與業(yè)務(wù)流程不匹配。組織機(jī)構(gòu)調(diào)整后,信息系統(tǒng)不具有對(duì)組織機(jī)構(gòu)的適應(yīng)性,信息化與管理職能不匹配。對(duì)信息化理解有偏差,重點(diǎn)放在技術(shù)設(shè)計(jì)方面,信息化與管理成熟度不匹配。在業(yè)務(wù)流程上還未形成標(biāo)準(zhǔn)化的操作規(guī)范,基于此基礎(chǔ)上的信息化建設(shè)更無(wú)標(biāo)準(zhǔn)可言。大多數(shù)企業(yè)溝通機(jī)制不健全,沒(méi)有公關(guān)危機(jī)處理機(jī)制,沒(méi)有設(shè)立新聞發(fā)言人制度。企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)信息報(bào)告機(jī)制重視不足,信息報(bào)告職責(zé)在交接過(guò)程中未完全落實(shí),內(nèi)部信息報(bào)告程序不理順,信息系統(tǒng)無(wú)法保證決策層及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取信息,而一線員工也不能及時(shí)了解管理層的反應(yīng)和決策。
(五)內(nèi)部監(jiān)督。建筑施工企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)在管理層和董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督不以為然,這種基調(diào)影響員工們執(zhí)行監(jiān)督和對(duì)監(jiān)督的反應(yīng)的方式。在內(nèi)部控制監(jiān)督主體上不明確,在董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)中,作為內(nèi)部控制“守夜人”角色的內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有受到應(yīng)有的重視。大部分企業(yè)缺乏內(nèi)部控制的定期評(píng)估。內(nèi)部監(jiān)督?jīng)]有企業(yè)目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的分析以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的理解,在整個(gè)監(jiān)督流程中沒(méi)能貫穿風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。
三、建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化
(一)優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。完善的公司治理結(jié)構(gòu)主導(dǎo)著對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)部需求,因此合理的組織架構(gòu)和健康的企業(yè)文化對(duì)建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建和完善至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)該有效地發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能,解決監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)的狀況;獨(dú)立董事的設(shè)立可以發(fā)揮董事會(huì)內(nèi)部的制衡和制約作用,因此要進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)作用,賦予審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督內(nèi)部控制有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況、協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)等方面的職能。建筑施工企業(yè)要完善激勵(lì)和約束機(jī)制,強(qiáng)化責(zé)任追究制度,界定其關(guān)鍵區(qū)域的權(quán)、責(zé)以及適當(dāng)?shù)臏贤ㄇ?。建立和完善可持續(xù)發(fā)展的人力資源管理,建立并保持和諧企業(yè)文化氛圍,用卓越的企業(yè)吸引力引導(dǎo)員工的態(tài)度和行為。
(二)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。建筑企業(yè)施工環(huán)節(jié)多、周期長(zhǎng),需要多工種交叉作業(yè),面臨著更多的質(zhì)量、安全、經(jīng)營(yíng)等不確定性,屬于較高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度首先要求提高建筑工程企業(yè)負(fù)責(zé)人和成員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),組建專(zhuān)門(mén)的團(tuán)隊(duì)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和管理,并落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任;其次,重視基礎(chǔ)性的管理工作,在建筑工程立項(xiàng)、建設(shè)的開(kāi)始,就要收集大量的信息資料以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,并在建設(shè)的過(guò)程中建立信息反饋機(jī)制,保障對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的控制,并在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)情況時(shí)能有效制定應(yīng)對(duì)措施;此外,將風(fēng)險(xiǎn)管理工作制度化、規(guī)范化和程序化。這樣就能減少和避免在工程建設(shè)中出現(xiàn)的不確定因素,有效防范各種類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)健全控制制度。內(nèi)部控制制度的建立首先要對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理,并對(duì)一級(jí)流程進(jìn)行層層分解,細(xì)化到二、三級(jí)流程。在此基礎(chǔ)上,在每一業(yè)務(wù)流程中找到關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),采取有針對(duì)性的控制措施。建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)不相容原理設(shè)置相關(guān)部門(mén)和崗位,明確各自的職責(zé)權(quán)限。施工方案的編、審、批應(yīng)該分別由不同人員或部門(mén)完成;施工過(guò)程中,建筑公司應(yīng)嚴(yán)格審查施工單位是否領(lǐng)取施工許可證及相關(guān)文件,工程技術(shù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)掌握工程投資、質(zhì)量、安全等情況,財(cái)務(wù)部應(yīng)審核各項(xiàng)目資金的使用情況,以保證工程項(xiàng)目資金來(lái)源的合法性、可靠性;建筑公司應(yīng)會(huì)同勘察設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位,嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)與合同的要求對(duì)竣工資料的完整性、真實(shí)性進(jìn)行審查,并組織竣工預(yù)驗(yàn)收。所有的控制措施或辦法均應(yīng)形成文件,并下發(fā)到所有部門(mén)。內(nèi)控體系文件一般包括內(nèi)控管理手冊(cè)、程序文件、具體規(guī)章制度及記錄。
(四)注重信息溝通。建筑施工企業(yè)應(yīng)建立收集、處理和傳遞的信息溝通程序,建立自己的信息數(shù)據(jù)庫(kù)。信息數(shù)據(jù)庫(kù)即可處理建筑公司所生成的內(nèi)部信息,同時(shí)也處理外部環(huán)境產(chǎn)生的信息。企業(yè)建立良好的信息數(shù)據(jù)庫(kù),可以利用計(jì)算機(jī)技術(shù)在信息數(shù)據(jù)庫(kù)中的應(yīng)用。促進(jìn)信息的聚類(lèi)和應(yīng)用。應(yīng)該加強(qiáng)信息化建設(shè),建立完善的辦公自動(dòng)化系統(tǒng)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、人力資源管理信息系統(tǒng)和資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),保證信息網(wǎng)絡(luò)安全、便捷、有效的運(yùn)作。企業(yè)內(nèi)部員工、各部門(mén)能夠通過(guò)辦公網(wǎng)絡(luò)、信息系統(tǒng)、會(huì)議等方式進(jìn)行溝通,能夠及時(shí)、順暢交流、溝通公司內(nèi)外部信息;建立季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析例會(huì)機(jī)制、預(yù)算執(zhí)行反饋機(jī)制、總經(jīng)理辦公會(huì)制度、重大信息內(nèi)部報(bào)告制度、重大事項(xiàng)督辦制度,確保各類(lèi)信息在公司內(nèi)有效傳遞。
(五)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。建筑施工企業(yè)可以通過(guò)工作人員日常自查、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展內(nèi)控稽核、管理層開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)等方式對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。日常監(jiān)督應(yīng)該強(qiáng)調(diào)各單位主管通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)觀察、檢查、復(fù)核工作結(jié)果等方式對(duì)員工進(jìn)行監(jiān)督的責(zé)任。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督制度,應(yīng)該選擇更加有利于審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性提高的領(lǐng)導(dǎo)模式,如審計(jì)委員會(huì)模式。審計(jì)人員的遴選要注重吸收既懂管理又懂審計(jì)的復(fù)合型人才,以便內(nèi)審工作能夠真正融入到經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域。對(duì)于內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià),管理層應(yīng)該根據(jù)建筑施工企業(yè)自身的主要業(yè)務(wù)循環(huán),結(jié)合內(nèi)部控制要素,建立起診斷、缺陷判定的具體標(biāo)準(zhǔn),構(gòu)建內(nèi)部控制自我診斷機(jī)制。
主要參考文獻(xiàn):
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