企業(yè)稅務(wù)管理制度的建設(shè)精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)稅務(wù)管理制度的建設(shè)范文

1.1稅務(wù)文化的內(nèi)涵

稅務(wù)文化是隨著稅務(wù)工作的歷史進程和時展形成的一種文化，在具有文化的共性的同時，有具有稅務(wù)工作自身的鮮明特點。稅務(wù)文化是稅務(wù)干部的價值導(dǎo)向，反映的稅務(wù)干部在工作實踐中的精神風(fēng)貌和行為規(guī)范，即是一種行政管理文化又是一種較高層次的科學(xué)管理模式，與稅務(wù)干部的工作密切相關(guān)。在對稅務(wù)文化內(nèi)涵的認識上，在學(xué)界尚未形成共識。但一般對稅務(wù)文化的認識上，文化的精神層、制度層和行為（物質(zhì)）層的三層認識，比較受到學(xué)界廣泛接受的定義，即稅務(wù)文化是稅務(wù)部門在稅收實踐活動中形成的價值觀念、管理制度、行為規(guī)范等的總和。這里的價值觀念，是指稅務(wù)人員的價值觀念、道德情操、治稅理念和文化素養(yǎng)等，是稅務(wù)文化的核心，是稅務(wù)文化建設(shè)中最活躍的組成部分。這里的管理制度，指的是是指在稅收工作中形成的一系列法律法規(guī)規(guī)章制度等、如稅收征管法、稅務(wù)干部職業(yè)生涯規(guī)劃管理制度和稅收管理員制度等，是對價值觀念的具體延伸。行為規(guī)范，指的是稅務(wù)干部在稅收工作中的文明用語、持證檢查等言行舉止行為，另外廣義上講辦稅場所、征管裝備等稅務(wù)等物質(zhì)形態(tài)也可劃入這一層面。

1.2稅務(wù)文化建設(shè)對強化稅務(wù)干部政治素質(zhì)建設(shè)具有基礎(chǔ)作用

稅務(wù)文化建設(shè)的提出是應(yīng)對社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展形勢對稅收工作提出的新任務(wù)、新要求的需要，通過稅務(wù)文化建設(shè)統(tǒng)一個體和團隊目標，充分調(diào)動并發(fā)揮每一個成員的積極性、主動性和創(chuàng)造性,，為稅收事業(yè)的發(fā)展提供不竭的精神動力，實現(xiàn)稅務(wù)部門精神文明、政治文明和物質(zhì)文明的協(xié)調(diào)發(fā)展。在社會主義建設(shè)新時期，社會經(jīng)濟文化處于快速發(fā)展時期，各種思潮、意識不斷出現(xiàn)，人們的價值觀念趨向多元化，這種情況下，個別干部思想上由于自我修養(yǎng)和改造意識不強，加之事業(yè)心責任感不強、缺乏改革創(chuàng)新精神等，導(dǎo)致這些干部一味追求個人利益，講待遇不比奉獻，對稅收工作的健康發(fā)展產(chǎn)生了影響。作為稅收文化，其建設(shè)的推進，有利于堅持正確文化導(dǎo)向，營造和諧工作氛圍，引導(dǎo)廣大稅務(wù)干部形成積極健康的世界觀、價值觀和人生觀，對于提高稅務(wù)干部的整體素質(zhì)，優(yōu)化稅務(wù)干部自身的職業(yè)生涯規(guī)劃具有重要基礎(chǔ)作用。

1.3稅務(wù)文化建設(shè)對創(chuàng)新稅務(wù)干部職業(yè)生涯管理制度具有促進作用

稅務(wù)文化建設(shè)，在制度文化層面理念上就是不斷結(jié)合實際社會環(huán)境和工作情況對稅務(wù)文化進行創(chuàng)新。因此，在稅務(wù)文化建設(shè)中，由于人的價值理念支配著人的行為，稅務(wù)文化必然會對稅收制度的選擇發(fā)揮作用，稅收文化制度創(chuàng)新的價值理念必然反饋在對稅收干部職業(yè)生涯管理制度等制度的創(chuàng)新上。尤其是在當今的人才競爭為主題的社會經(jīng)濟文化環(huán)境下，對人力資源的開發(fā)管理和人員的職業(yè)生涯管理成為當今各類社會組織制度建設(shè)的核心內(nèi)容，從這種意義上來講，稅務(wù)文化建設(shè)的創(chuàng)新，必然使稅務(wù)組織進一步與社會經(jīng)濟文化環(huán)境相適應(yīng)，促進組織人力資源管理文化的發(fā)展，進而推動稅務(wù)干部職業(yè)生涯管理制度的創(chuàng)新。

1.4稅務(wù)文化建設(shè)對塑造稅務(wù)干部工作行為的具有影響作用

稅收工作的深入積極開展，源于稅務(wù)干部員工積極性的有效調(diào)動，而積極性的調(diào)動則受到稅務(wù)價值理念的支配。作為稅務(wù)文化，其在建設(shè)中不斷深化稅務(wù)價值觀念文化，對稅務(wù)干部行為具有著潛移默化的作用，熏陶并影響著人的行為，對稅務(wù)干部的職業(yè)生涯中的行為表現(xiàn)具有著重要的影響作用。稅務(wù)文化建設(shè)的開展，將使稅務(wù)文化在稅務(wù)工作人員心中真正扎根、發(fā)芽，進而促進稅務(wù)干部全身心地投入到稅收工作才中去，進而使國家稅收法規(guī)得到切實貫徹和實施。

2稅務(wù)干部職業(yè)生涯規(guī)劃管理對稅務(wù)文化建設(shè)的具有重要推動作用

2.1稅務(wù)干部職業(yè)生涯規(guī)劃管理的內(nèi)涵

職業(yè)生涯管理是現(xiàn)代人力資源管理理論的重要組成部分，具體分為員工職業(yè)生涯管理和組織職業(yè)生涯管理。本文，在理論上主要運用的是員工職業(yè)生涯管理理論。在實際稅務(wù)隊伍建設(shè)管理中，與其他組織一樣，稅務(wù)系統(tǒng)利用職業(yè)生涯規(guī)劃，提高稅務(wù)干部隊伍的建設(shè)和管理水平，已經(jīng)成為一項迫在眉睫的管理課題。經(jīng)過稅務(wù)體制改革后，組織結(jié)構(gòu)實現(xiàn)了扁平化，系統(tǒng)內(nèi)的高級中層職位明顯減少，身處基層的稅務(wù)干部，在工作上往往沒有晉升的動力，越來越多的稅務(wù)干部在工作上抱有“不求有功，但求無過”的心態(tài)，制約了稅收工作的深入開展，這種情況下，如何通過職業(yè)生涯規(guī)劃與管理實現(xiàn)稅務(wù)干部的整體建設(shè)水平體現(xiàn)已顯得尤為重要。稅務(wù)干部的職業(yè)生涯管理，具體指員工在進入稅務(wù)系統(tǒng)到退出稅務(wù)系統(tǒng)的職業(yè)生命周期的全過程管理，具體包括職業(yè)發(fā)展定位、職業(yè)策略、職業(yè)發(fā)展等管理環(huán)節(jié)，員工與稅務(wù)行業(yè)之間相互選擇、相互協(xié)調(diào)、相互適應(yīng)的過程。實施稅務(wù)干部職業(yè)生涯規(guī)劃管理就是要通過出臺制定一系列留住員工、開發(fā)員工潛力、幫助員工實現(xiàn)自我實現(xiàn)的管理方法，進而實現(xiàn)稅務(wù)干部隊伍的開發(fā)質(zhì)量提高和管理效率的提升。

2.2稅務(wù)干部職業(yè)生涯定位有利于加深對稅務(wù)精神文化的認識

職業(yè)生涯管理的第一步，也是最重要的一步，就是要做好職業(yè)生涯的科學(xué)定位。一方面，員工自身對自己的興趣、性格、學(xué)識、技能進行評估測試，認識并了解自己，對自己職業(yè)和職業(yè)生涯目標做出合理選擇和計劃。另一方面，評估職業(yè)所處的組織環(huán)境、政治環(huán)境和經(jīng)濟環(huán)境，明確評估自身在環(huán)境中的地位，與組織相適應(yīng)和融合。在這一職業(yè)生涯定位的過程中，稅務(wù)干部將對稅務(wù)系統(tǒng)文化產(chǎn)生深刻的認識，在價值理念方面，稅務(wù)干部能夠?qū)€人職業(yè)發(fā)展目標和思想和組織的發(fā)展愿景、核心價值觀融為一體；在治稅思想上，稅務(wù)干部將更加深刻認識到經(jīng)濟與稅源、稅源與管理、管理與稅收的內(nèi)在相互關(guān)系，樹立正確的治稅理念，在基層的稅管工作中，突出服務(wù)理念，稅務(wù)工作能夠更加符合實際；職業(yè)操守上，有助于稅務(wù)人員樹立愛崗敬業(yè)、明禮守信、公正執(zhí)法、廉潔從稅的職業(yè)道德精神操守?？偟膩碇v，通過職業(yè)生涯定位將促進稅務(wù)干部和組織在價值理念、治稅思想和職業(yè)操守等方面的協(xié)調(diào)一致，進一步加深了對稅務(wù)精神文化的認識。

2.3稅務(wù)干部職業(yè)生涯管理制度建設(shè)有利于深化稅務(wù)制度文化建設(shè)

職業(yè)生涯管理制度的建設(shè)，具體涉及培訓(xùn)制度、人員選拔激勵制度等。就基層稅務(wù)干部工作實際情況來看，在培訓(xùn)制度方面，基層的征管一線同志常常反應(yīng)工作累、業(yè)務(wù)量多，這固然有稅務(wù)工作繁重的一面因素，但是干部隊伍自身業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高也是一方面因素，實際中，辦稅大廳、稅務(wù)分局人員等人員對新的會計理論、財稅理論等掌握明顯不足，成為制約基層稅務(wù)干部職業(yè)生涯發(fā)展的瓶頸。在人員選拔制度，在基層中仍存在著激勵和考核走過場等問題，缺乏科學(xué)的職業(yè)生涯管理辦法，導(dǎo)致制度文化建設(shè)沉悶，基層員工積極性不高。這種情況下，深化稅務(wù)干部職業(yè)生涯管理制度建設(shè)工作，將全面實現(xiàn)對組織員工培訓(xùn)、人員選拔、人員激勵等文化的整合，在實現(xiàn)對員工個人素質(zhì)提升的基礎(chǔ)上，帶動組織薪酬制度、考核獎懲制度等的建立，促進稅務(wù)制度文化的發(fā)展和創(chuàng)新。

2.4稅務(wù)干部職業(yè)生涯發(fā)展建設(shè)有利于深化稅務(wù)行為文化建設(shè)

稅務(wù)干部職業(yè)生涯發(fā)展將促進員工在自身素質(zhì)、知識技能等方面的學(xué)習(xí)，將逐步滲透到干部的行為之中，產(chǎn)生領(lǐng)導(dǎo)示范，典型引路的文化效果。在領(lǐng)導(dǎo)示范上，職業(yè)生涯發(fā)展建設(shè)將督促領(lǐng)導(dǎo)身先士卒，帶頭堅定理想信念，帶頭服務(wù)基層群眾，帶頭奉獻稅收事業(yè)，進而對基層員工形成言行感召力，為稅務(wù)干部行為樹立良好的示范作用；在典型引路上，職業(yè)生涯發(fā)展建設(shè)將調(diào)動表現(xiàn)優(yōu)異、業(yè)務(wù)能力較強的員工積極性，使之成為典型，影響激勵其他稅務(wù)干部爭先創(chuàng)優(yōu)，不斷提高自身素質(zhì)，規(guī)范自身行為。

3稅務(wù)文化建設(shè)和稅務(wù)干部職業(yè)生涯規(guī)劃管理結(jié)合的對策思考

3.1將稅務(wù)精神文化建設(shè)和稅務(wù)干部職業(yè)生涯定位有機結(jié)合

稅務(wù)精神文化是稅務(wù)文化的核心，是稅務(wù)人員的共同價值觀和精神支柱，指導(dǎo)者稅務(wù)干部開展稅務(wù)工作，因此在實際工作中應(yīng)重點通過培訓(xùn)宣傳和溝通反饋兩種方式將稅務(wù)文化和稅務(wù)干部的職業(yè)生涯定位有機結(jié)合起來，進而促進干部隊伍建設(shè)。培訓(xùn)宣傳上，針對處于職業(yè)階段早期的基層稅務(wù)干部，要及時進行稅務(wù)精神文化的專題培訓(xùn)工作，塑造其奉獻和服務(wù)意識以及“公正、廉潔、高效、務(wù)實”的思維意識，針對埋頭骨干、任勞任怨、甘于奉獻的基層稅務(wù)干部要大力宣傳，鼓勵先進，鞭策后進，營造濃厚的稅務(wù)文化氛圍。在溝通反饋上，針對基層稅務(wù)干部工作重、責任大的情況，一是要結(jié)合稅務(wù)干部所出的職業(yè)生涯不同階段進行職業(yè)生涯定位指導(dǎo)，尤其是處于職業(yè)生涯中后期的干部存在的思想修養(yǎng)松懈、工作積極性不夠等問題，要及時進行職業(yè)生涯協(xié)助定位，幫助其加強思想修養(yǎng)，升華精神，提高精神覺悟。二是通過定期召開溝通座談會的方式，了解基層稅務(wù)干部在職業(yè)生涯中開展稅務(wù)征收、納稅評估等工作遇到的困難和問題，通過聽基層稅務(wù)干部談心、談體會這種方式，為他們排憂解難，發(fā)揮稅務(wù)精神文化的吸引力和向心力作用。

3.2將稅務(wù)制度文化建設(shè)和稅務(wù)干部職業(yè)生涯管理有機結(jié)合

稅務(wù)制度文化是稅務(wù)文化深入推進的保證，是對稅務(wù)精神文化的具體體現(xiàn)，對稅務(wù)文化體系具有整合作用，具體包括職業(yè)資格考試制度、教育管理制度、人員選拔制度等。在實際稅務(wù)干部管理中，應(yīng)將這些制度與稅務(wù)干部的職業(yè)生涯管理有機結(jié)合起來，使制度文化建設(shè)融入到稅務(wù)干部職業(yè)生涯管理中。在職業(yè)資格考試制度上，要大力推進納稅評估員、稅源管理員、稽查審核員職業(yè)資格考試，實施持證上崗，同時鼓勵稅務(wù)干部參加注冊稅務(wù)師、司法考試和注冊會計師等資格考試，并作為持證上崗制度的輔助內(nèi)容，加強業(yè)務(wù)素養(yǎng)，促進干部個人工作于組織工作目標的協(xié)調(diào)。在教育管理制度上，一方面要做好對基層稅務(wù)干部的培訓(xùn)需求摸底，尤其是財稅理論知識有待更新等問題，做好相應(yīng)規(guī)劃，將稅務(wù)干部的個人發(fā)展目標和稅務(wù)系統(tǒng)的發(fā)展愿景統(tǒng)一起來，開展全方位、多形式的培訓(xùn)教育，建設(shè)學(xué)習(xí)型組織；另一方面，結(jié)合稅務(wù)干部所處的職業(yè)生涯不同階段，有針對性地開展知識與技能的培訓(xùn)，通過持續(xù)性的培訓(xùn)，不斷更新稅務(wù)干部的知識儲備，使其跟上組織的發(fā)展步伐。在人員選拔制度上，應(yīng)結(jié)合稅務(wù)干部所處的職業(yè)生涯階段和工作能力，形成科學(xué)的職業(yè)生涯通道，具體結(jié)合實際建立綜合管理、專業(yè)技術(shù)和行政執(zhí)法等不同類別的通道，同時與考核、激勵、薪酬等制度相結(jié)合，促進“能者上、庸者下”的職業(yè)升降機制，調(diào)動稅務(wù)干部的工作積極性和主動性。

第2篇：企業(yè)稅務(wù)管理制度的建設(shè)范文

稅務(wù)日常管理工作是整個稅務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的前提，是企業(yè)獲取納稅管理基礎(chǔ)信息的來源。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營情況、納稅業(yè)務(wù)情況、稅務(wù)風(fēng)險特征和已有的內(nèi)部控制體系，建立相應(yīng)的稅務(wù)管理制度：崗位責任制、企業(yè)重大業(yè)務(wù)涉稅分析制度、稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施、稅務(wù)信息管理制度、發(fā)票管理制度、納稅申報與稅款繳納操作辦法、稅務(wù)檔案管理制度等。企業(yè)納稅實務(wù)管理包括：稅務(wù)登記管理、稅務(wù)賬簿憑證管理、發(fā)票管理、納稅申報、稅款繳納、扣繳義務(wù)、納稅評估、稅務(wù)檢查、稅務(wù)等。及時做好日常稅務(wù)管理，進行稅務(wù)申報并足額繳納稅款，正確地進行稅務(wù)會計核算，嚴格管理發(fā)票以及其他涉稅憑證，接受稅務(wù)檢查等常規(guī)性的涉稅活動，可以使企業(yè)的各項涉稅行為規(guī)范合法，避免罰款和滯納金，以及大額補稅給企業(yè)現(xiàn)金流造成的不利影響，促進企業(yè)稅務(wù)管理工作走向法制化、規(guī)范化和專業(yè)化的軌道。建立穩(wěn)定獲得稅收政策信息的渠道，研究國家的宏觀經(jīng)濟動向和各項稅收政策，掌握各項稅收政策動態(tài)及變化，對企業(yè)的納稅行為進行統(tǒng)一籌劃和管理，積極爭取稅務(wù)部門的支持與指導(dǎo)，把握好稅收優(yōu)惠政策，使得稅收優(yōu)惠政策最大化的運用，降低企業(yè)稅收成本，控制稅務(wù)風(fēng)險，減少企業(yè)不必要的損失，提高企業(yè)競爭力。

二、進行合理有效的納稅籌劃管理

納稅籌劃管理是企業(yè)稅務(wù)管理的一個重要方面，企業(yè)稅務(wù)管理的核心是稅收籌劃管理，稅收籌劃管理是稅務(wù)管理工作的重心。稅收籌劃管理是企業(yè)在遵守稅法的前提下，通過合理籌劃，選擇合適的經(jīng)營方式，以規(guī)避涉稅風(fēng)險，減輕稅負，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標的謀劃、決策與經(jīng)營活動安排。稅收籌劃的實質(zhì)是節(jié)稅管理，降低企業(yè)稅金成本，獲取納稅收益。企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理包括：企業(yè)科學(xué)納稅、企業(yè)重要經(jīng)營活動或重大項目的稅負測算、企業(yè)納稅方案的優(yōu)化和選擇、企業(yè)年度納稅計劃的制訂、企業(yè)稅負成本的分析與控制等。稅收籌劃必須與企業(yè)的實際情況相結(jié)合，運用在企業(yè)投資、籌資和生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中。企業(yè)投資選擇中的稅收籌劃應(yīng)當充分考慮地區(qū)、行業(yè)和產(chǎn)品的不同所存在的稅收負擔差異，爭取獲得稅收優(yōu)惠；企業(yè)籌資選擇中的稅收籌劃應(yīng)當合理選用籌資方式達到降低稅負的目的；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的稅收籌劃，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，通過對存貨計價的方法、固定資產(chǎn)折舊方法、費用分攤和壞帳處理中的會計處理，在不同的會計年度內(nèi)實現(xiàn)不同的所得稅，從而達到延緩納稅的目的。企業(yè)可以從多個角度對企業(yè)進行納稅籌劃，選擇不同的納稅方案時應(yīng)權(quán)衡利弊，把有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中用好，充分利用稅法對納稅期限的規(guī)定、預(yù)繳與結(jié)算的時間差，合理繳納稅款，以減少企業(yè)流動資金利息的支出。研究國家的各項稅收法規(guī)，企業(yè)在進行籌劃時必須以風(fēng)險控制為前提，在納稅義務(wù)發(fā)生之前進行整體謀劃和統(tǒng)籌安排，制定周密慎重的納稅籌劃方案。稅收籌劃是一種高級節(jié)稅行為，是受到國家的允許和鼓勵的，遵守稅收法規(guī)，體現(xiàn)稅收的政策導(dǎo)向，發(fā)揮國家稅收調(diào)節(jié)的經(jīng)濟杠桿作用，有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置，降低企業(yè)稅負，實現(xiàn)企業(yè)稅后收益最大化，提高企業(yè)市場競爭力。

三、提高企業(yè)稅務(wù)管理人員素質(zhì)

企業(yè)稅務(wù)管理需要更符合現(xiàn)代市場經(jīng)濟對企業(yè)的要求，隨著我國市場經(jīng)濟的日益完善和稅收法律體系的建立健全，企業(yè)涉稅事務(wù)越來越多，也越來越復(fù)雜，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都會涉及到稅務(wù)問題。這對企業(yè)稅務(wù)管理人員其專業(yè)勝任能力和素質(zhì)提出了更高的要求，要求企業(yè)稅務(wù)管理人員既精通稅收業(yè)務(wù)，通曉稅收法律和計算機應(yīng)用知識，又具備良好的職業(yè)道德和較高的稅收籌劃能力，具有一定的溝通、交流及組織協(xié)調(diào)能力。因此，應(yīng)配備具有專業(yè)資質(zhì)的人員擔任稅務(wù)管理崗位，充分重視與發(fā)揮稅務(wù)管理人員在稅收管理中的決策作用。加強企業(yè)稅務(wù)管理人員素質(zhì)的思想道德教育，注重國家稅法相關(guān)的政策及稅務(wù)相關(guān)的理論和知識的學(xué)習(xí)，對自己從事的專業(yè)業(yè)務(wù)做到深刻理解和全面掌握，及時更新稅務(wù)知識，追蹤國家稅收政策及稅收法律法規(guī)的變化，使他們既知曉企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況，又精通企業(yè)所在行業(yè)的稅收政策法規(guī)，成為稅務(wù)管理的中堅力量。必須加強對企業(yè)稅務(wù)管理人員的定期培訓(xùn)，開展多層次、多渠道的崗位培訓(xùn)、短期培訓(xùn)和繼續(xù)教育等多種形式的培訓(xùn)。同時，加強對企業(yè)高層和員工的培訓(xùn)，加強其稅收法律法規(guī)和稅收政策的學(xué)習(xí)，了解稅務(wù)新知識，著重灌輸正確的納稅理念，樹立全員參與、重視稅收成本管理工作的意識。

四、重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是納稅主體的稅收風(fēng)險，即指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致企業(yè)未來利益的可能損失。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險將導(dǎo)致企業(yè)多繳、少繳或延遲繳納稅款，受到稅務(wù)機關(guān)的處罰，引發(fā)補稅、罰款的責任，甚至被追究刑事責任。隨著中國經(jīng)濟的變革、發(fā)展以及企業(yè)自身現(xiàn)代化管理的要求，企業(yè)面臨的稅務(wù)環(huán)境發(fā)生了很大的變化。企業(yè)不得不面對更多、更復(fù)雜的稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)自身制度、流程、會計核算方法及經(jīng)營方式缺陷等不完善也會給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，不以人的意志轉(zhuǎn)移而客觀存在，稅務(wù)風(fēng)險任何企業(yè)都無法完全回避和消除，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要來自經(jīng)營行為、投資行為、籌資行為、財務(wù)核算、發(fā)票管理、納稅申報和稅款繳納等環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)制定風(fēng)險控制流程，按照風(fēng)險管理的成本效益原則，在整體管理稅務(wù)控制體系內(nèi)制定好詳細的、操作性強的稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，設(shè)置好稅務(wù)風(fēng)險控制點，針對重大稅務(wù)風(fēng)險所涉及的管理職責與業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理部門要事前做好分析預(yù)測、事中做好識別，做到有效防范風(fēng)險，并做到跟蹤監(jiān)控好稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)該積極防范稅務(wù)風(fēng)險，力求把風(fēng)險降到最低，規(guī)范企業(yè)納稅行為，加強內(nèi)部稽核管理，完善稅務(wù)管理內(nèi)部控制制度，建立企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)審計檢查制度，加強企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)評估，做好自查自糾及整改工作。

五、加強稅務(wù)管理信息化建設(shè)

第3篇：企業(yè)稅務(wù)管理制度的建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】證券公司；稅務(wù)管理；防范；稅務(wù)風(fēng)險

證券公司的稅務(wù)管理就是指證券公司對自身的涉稅業(yè)務(wù)進行的一種計劃分析、協(xié)調(diào)溝通、研究處理以及監(jiān)控預(yù)測等整個過程的管理，這個過程管理存在于證券公司的整個運營過程當中，其中最不可避免地存在稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險不是一種人為現(xiàn)象，而是客觀存在的，所以相關(guān)管理人員無法完全將其避免掉，只能以積極態(tài)度來進行應(yīng)對，采取有效對策在一定程度上防范、降低和化解稅務(wù)風(fēng)險。本文對加強證券公司稅務(wù)管理的作用進行了簡單分析，同時對防范以及化解證券公司的稅務(wù)風(fēng)險的措施進行了探討，目的是為了使證券公司涉稅行為能夠得到一定的規(guī)范，有效的降低其稅務(wù)風(fēng)險。

一、證券公司進行稅務(wù)管理的作用

1.減輕證券公司的稅負

在證券公司的工作運行當中，對其進行稅務(wù)管理一個比較重要的作用就是減輕公司的稅負負擔，從而使證券公司的市場競爭力不斷增強。從目前的狀況來看，我國證券公司的市場競爭力在不斷增強，稅負高低對它的業(yè)務(wù)運營的競爭力有著非常重要的影響。如果證券公司通過對其進行管理而使稅負的成本在一定程度上有所降低，那么它的市場競爭力就會在很大程度上得到增強，從而使其抵抗市場風(fēng)險的能力也大大提升。

2.有利于證券公司合理的配置資源

證券公司加強稅務(wù)管理，能夠使公司快速的了解國家稅收的相關(guān)政策，從而進行合理的投資、理財以及各項技術(shù)的更新等相關(guān)工作，從而使證券公司的相關(guān)資源得到非常合理的配置，使其在一定程度上得到優(yōu)化的效果，從而使公司的競爭力有所提升。

3.有效降低證券公司的涉稅風(fēng)險

證券公司的涉稅風(fēng)險通常包括稅收違法風(fēng)險、稅款負擔風(fēng)險等等，如果發(fā)生其中的某一項風(fēng)險，那么就使證券公司的稅收成本有所增加，同時還使公司的名譽遭到了破壞。所以對證券公司加強稅務(wù)管理，對各項涉稅的業(yè)務(wù)項目進行詳細的分析、評估等等相關(guān)事宜，從而有效的使證券公司的涉稅風(fēng)險有所降低。

4.證券公司財務(wù)管理水平有所提高

在證券公司中，稅務(wù)管理是財務(wù)管理中一個非常重要的組成部分。證券公司實行良好有效的稅務(wù)管理，在很大的程度上可以提高公司財務(wù)管理的水平。在證券公司中進行稅務(wù)管理在一定程度上提高了其經(jīng)濟效益和財務(wù)管理水平，使其防范風(fēng)險的效果也有所提高，最終提升公司的競爭力。

二、導(dǎo)致證券公司稅務(wù)風(fēng)險的原因

在證券公司進行稅務(wù)管理工作過程中，稅務(wù)風(fēng)險是其中最為常見的問題，這也是不可避免的，主要是在證券公司的涉稅行為上會影響到納稅準確性的一些不確定因素，最終也許會使證券公司交稅太多，或者是少交稅所受到的處罰等等，而其中任何一種狀況都會對公司產(chǎn)生不良的影響。如果交稅太多，則會使證券公司增加一些不必要的支出；而如果少交稅，那么可能會使其承擔稅務(wù)責任，嚴重的可能還要按照法律來負刑事責任等等。所以在這些情況下，證券公司要對其稅務(wù)風(fēng)險有深入了解，查找問題來源，實施有效的措施來降低稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。在證券公司當中，出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的原因很多種，主要表現(xiàn)為：

1.管理人員的管理理念

在證券公司內(nèi)部管理工作中，在依法納稅方面的意識比較淡薄，對這方面相關(guān)知識的了解不是很深入，或者是為了追求一些小的利益等現(xiàn)象都會給證券公司帶來一定的稅務(wù)風(fēng)險。在部分的證券公司當中，一些管理人員就會認為財務(wù)工作人員通過提供虛假財務(wù)信息在一定程度上可以減輕稅負，嚴重的還故意指使一些財務(wù)工作人員來以非法手段來使公司減少稅負，久而久之，就會給公司帶來非常嚴重的稅務(wù)風(fēng)險。

2.稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

在證券公司的稅務(wù)工作當中，由于部分的稅務(wù)管理人員自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)相對比較低下，對相關(guān)稅收法規(guī)缺乏深入的理解，在納稅行為上面存在一定的疏漏，如在實際工作中沒有按照相關(guān)的稅法規(guī)定來開展稅務(wù)管理工作，從而導(dǎo)致偷稅、漏稅以及逃稅等行為的發(fā)生，給證券公司帶來了相當大的稅務(wù)風(fēng)險。同時，有的證券公司在涉稅工作上任務(wù)比較繁重，同時加上相關(guān)的稅務(wù)工作人員綜合素質(zhì)不夠，很可能造成了納稅金額出現(xiàn)失誤等現(xiàn)象，會使證券公司的稅務(wù)管理工作受到影響，從而在很大程度上給其帶來風(fēng)險。

3.管理制度不健全

在證券公司防范稅務(wù)風(fēng)險的過程中，建立完善的管理制度體系是實現(xiàn)這項工作的基本前提。通常情況下，證券公司的管理制度包括財務(wù)管理制度、投資管理制度、考核制度以及風(fēng)險管理制度等等。證券公司管理制度的完善，直接影響著稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。如果在公司當中缺乏完善健全的管理制度，那么在一定程度上就使防范稅務(wù)風(fēng)險的工作受到了一定的制約，不能夠有效的對其進行控制。

4.國家多變的稅收政策

稅收政策的多變性是產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險的一個非常重要的原因。稅收政策是我國宏觀調(diào)控的一個非常重要的手段，它會隨著我國社會經(jīng)濟形勢的變化而變化，它的時效性相對比較短。針對我國經(jīng)濟發(fā)展階段的不同，在不同的地區(qū)以及不同的行業(yè)當中有著不同的稅收的政策，所以它經(jīng)常性的會發(fā)生變化。例如：2016年金融行業(yè)實行了“營改增”稅制改革；2016年12月，財政部和國稅總局出臺了關(guān)于資管產(chǎn)品要繳納增值稅的新規(guī)（“140號文”）等；如果證券公司以及相關(guān)企業(yè)對改變后的稅收政策不能很好的把握，在一定程度上就帶來了較大的稅務(wù)風(fēng)險。

三、證券公司防范、化解稅務(wù)風(fēng)險的措施

1.管理人員要提高稅務(wù)風(fēng)險的意識

在證券公司當中，相關(guān)管理人員應(yīng)該增強對稅務(wù)風(fēng)險管理的重視，不僅僅只是體現(xiàn)在制度上面，還要形成依法納稅意識。對于這些客觀存在的稅務(wù)風(fēng)險，相關(guān)的管理人員要時刻具有警惕的意識，通過分析造成稅務(wù)風(fēng)險的原因來采取相應(yīng)的措施來防范風(fēng)險的發(fā)生。

2.加強信息管理建設(shè)

在證券公司的日常工作當中，要加強稅務(wù)風(fēng)險的信息管理制度，從而使與稅務(wù)相關(guān)的各種信息的搜集以及處理的過程得到規(guī)范，將相關(guān)稅務(wù)信息的收集系統(tǒng)加以完善，通過發(fā)達的互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)在公司的內(nèi)部和外部建立相關(guān)的信息管理系統(tǒng)，使其信息傳遞通暢，在稅務(wù)工作當中加強信息管理，使其更加有效便捷的防范風(fēng)險的發(fā)生。

3.提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

證券公司應(yīng)該建立一支專業(yè)的稅務(wù)管理工作隊伍，能夠滿足稅務(wù)管理工作的高要求、高標準，自身的學(xué)習(xí)能力和學(xué)習(xí)意識要比較強，從而不斷學(xué)習(xí)稅務(wù)管理相關(guān)的法律知識。還需要有較強的應(yīng)變能力，對于國家所發(fā)生的稅收政策變化能夠及時的做出反映并且采取應(yīng)對對策。對和稅務(wù)管理相關(guān)的工作人員進行專業(yè)的培訓(xùn)，使其不斷的提升自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，從而有效的減少稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

4.學(xué)習(xí)相關(guān)政策，適應(yīng)“營改增”稅收環(huán)境

國家的稅收管理政策在不同的時期會有不同的改變，所以證券公司的稅務(wù)管理部門要對相關(guān)的政策加強學(xué)習(xí)，實時了解稅法變動的趨勢。例如：2016年3月啟動的金融行業(yè)“營改增”是財稅體制改革的重要舉措；金融行業(yè)由于業(yè)務(wù)復(fù)雜、規(guī)模龐大、沒有任何增值稅操作基礎(chǔ)，稅收政策變化很大，對于證券公司來說，“營改增”稅收制度帶來的不僅是稅種、稅負的變化，還對證券公司經(jīng)營管理中的業(yè)務(wù)定價模式、法律合規(guī)風(fēng)險管理、內(nèi)部交叉業(yè)務(wù)管理、會計核算、信息化系統(tǒng)建設(shè)等多方面產(chǎn)生較大影響。同時在行業(yè)稅收的新舊制度交替時機，企業(yè)的財務(wù)及稅務(wù)管理均容易出現(xiàn)漏洞。所以，企業(yè)必須加強管理，降低財務(wù)及稅務(wù)風(fēng)險。對企業(yè)而言，稅收制度改變必將影響稅收核算方式，必然需要企業(yè)財務(wù)人員的重視。

四、結(jié)束語

隨著我國國民經(jīng)濟的迅速發(fā)展，相關(guān)的稅法制度及體系已經(jīng)逐漸的得到健全和完善，在稅務(wù)管理工作上也不斷的加大力度，使其得到不斷的強化。金稅三期的上線、互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用為國家的稅收管理機制提供了技術(shù)支持，從這種情況看，稅務(wù)風(fēng)險成為證券公司運營管理當中一個主要的影響因素。所以，在證券公司的日常管理工作中，要不斷的加大稅務(wù)管理工作的力度，在一定的程度上制定出有效的防范以及化解稅務(wù)風(fēng)險的方法。加強對稅收政策的學(xué)習(xí)，將其正確的使用，在一定程度上減少不必要的納稅成本，使公司的抗風(fēng)險能力不斷得到增強，有效發(fā)揮證券公司稅務(wù)管理的作用。

⒖嘉南祝

第4篇：企業(yè)稅務(wù)管理制度的建設(shè)范文

一、健全制度，規(guī)范稅收執(zhí)法行為

稅收執(zhí)法權(quán)是《稅收征管法》賦予稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)干部最主要的權(quán)力。在法律法規(guī)相對原則的法律條款下，對具體問題的處理留有靈活操作的余地，很容易導(dǎo)致權(quán)力濫用，滋生腐敗。為此，該局研究制定了與法周延、便于操作的配套稅收管理制度，確保了稅收執(zhí)法權(quán)的規(guī)范運行。

（一）約束征納關(guān)系，實行分權(quán)制衡。為防止一線執(zhí)法人員在征納關(guān)系中出現(xiàn)不廉潔問題，該局結(jié)合稅收征管改革，實行征、管、查“三權(quán)”分離的制度。按照專業(yè)化的要求，明晰各自職能，收的不管，管的不查，查的不收。對企業(yè)的涉稅事宜，一個單位、一個部門不能說了算，個人更不能說了算。在此基礎(chǔ)上，進行業(yè)務(wù)重組和流程再造，將征收權(quán)、管理權(quán)、稽查權(quán)分解到74個執(zhí)法崗位，規(guī)定具體的執(zhí)法標準，建立起權(quán)責分明的崗責體系，并全面推行稅收執(zhí)法責任制。按照稅收業(yè)務(wù)流程接點，賦予下一接點對上一接點的監(jiān)督權(quán)，發(fā)現(xiàn)異常情況，在認真分析的同時及時上報，由紀檢監(jiān)察部門調(diào)查核實，進入責任追究程序，對稅收執(zhí)法權(quán)的監(jiān)控形成環(huán)環(huán)緊扣的鏈條。以信息化建設(shè)為支撐，充分運用網(wǎng)絡(luò)和征管軟件，進行網(wǎng)上比對和網(wǎng)上稽核，對稅收執(zhí)法行為進行全程覆蓋和實時監(jiān)控，有效地減少了的機率。

（二）控制自由裁量權(quán)，實行分離制約。稅務(wù)部門的自由裁量權(quán)相對集中于稽查崗位。比如，稅收征管法規(guī)定，對偷逃稅收的行為可以處以0.5倍至5倍的罰款。為控制自由裁量權(quán)的行使，該局制定了嚴格的“選案、檢查、審理、執(zhí)行”四分離制度，由不同的部門履行不同的職能，實行相互制約，同時制定具體的操作規(guī)程。明確規(guī)定：在選案環(huán)節(jié)，除管理部門移送和舉報案件外，一律實行機器自動選案，不得隨意干擾守法企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營；在檢查環(huán)節(jié)，實行主輔查制度，將保證檢查質(zhì)量的責任落實到檢查組負責人身上，規(guī)定檢查過程中的廉政紀律，實行統(tǒng)一派車前往、統(tǒng)一接回用餐的制度，移送審理前由縣局法規(guī)部門進行審核，存有疑問的組織復(fù)查；在審理環(huán)節(jié)，一般案件由稽查內(nèi)部審理部門審理定性，疑難復(fù)雜案件和偷逃稅額10萬元以上的案件，由縣局審理委員會集體審理；在處罰環(huán)節(jié)，全縣執(zhí)行統(tǒng)一的處罰標準和處罰原則，將0.5倍的處罰權(quán)力上收縣局審理委員會，稽查局無權(quán)決定，這樣就使自由裁量權(quán)無法隨意運用，大大約束了稽查人員的權(quán)力。

（三）推行“陽光稅收”，實行公開辦稅。建立公平公正的稅收環(huán)境，實行公平稅負，一直是社會關(guān)注的熱點。該局在全系統(tǒng)全面推行公開辦稅制度，將稅收政策法規(guī)、崗位職責、辦事程序、違章處罰、廉政紀律等涉稅事宜，通過新聞媒體、國稅網(wǎng)站、宣傳櫥窗、電子觸摸屏和電子顯示屏，向社會公開。同時在所有窗口設(shè)立意見箱，公布舉報電話，主動接受社會各界監(jiān)督。在全系統(tǒng)推行廉政反饋卡制度，讓企業(yè)向紀檢監(jiān)察部門反饋稅務(wù)干部廉政辦稅情況，定期邀請納稅人進行廉政監(jiān)督培訓(xùn)，宣傳稅收政策法規(guī)、國稅系統(tǒng)的廉政規(guī)定、監(jiān)督舉報的方法和途徑。建立了特約監(jiān)察員制度和明查暗訪制度，全系統(tǒng)共聘請278名人大、政協(xié)和企業(yè)主擔任特約監(jiān)察員。堅持每季度一次深入窗口單位檢查，到納稅人中征求意見、聽取反映。這樣就把稅務(wù)干部的執(zhí)法行為和廉政行為始終置于社會各界的監(jiān)督之下。

二、執(zhí)行制度，強化行政管理機制

以人、財、物為重點的行政管理權(quán)是容易出現(xiàn)腐敗問題的關(guān)鍵部位和環(huán)節(jié)。豐縣局通過嚴格執(zhí)行人、財、物各項管理制度，切實規(guī)范管理，杜塞漏洞，有效地防止了腐敗問題的發(fā)生。

（一）改革人事管理制度，引入公平競爭機制。用人問題群眾最為敏感，如果用人不公、選人不當，就會挫傷廣大干部的積極性。該局嚴格按照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》的規(guī)定，堅持選拔任用干部的標準和條件，積極推行競爭上崗等制度，杜絕跑官要官行為。在縣國稅系統(tǒng)，無論是領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，還是非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，只要提拔，就必須通過競爭上崗，必須經(jīng)過民主推薦、群眾測評、筆試、面試、組織考察、任前公示等多道程序，科學(xué)設(shè)置每一道程序的量化分值，進行逐輪淘汰，由一般干部代表統(tǒng)計得分，紀檢監(jiān)察部門全程監(jiān)督，按照綜合得分由高到低確定人選，真正把知情權(quán)、選擇權(quán)、監(jiān)督權(quán)交于群眾。由于堅持“公開、公正、競爭、擇優(yōu)”的原則，嚴格按程序操作，使一批優(yōu)秀年輕干部走上了領(lǐng)導(dǎo)崗位，干部職工對競爭結(jié)果普遍感到信服，形成了正確的用人導(dǎo)向，極大地激發(fā)了干部職工的進取意識。

第5篇：企業(yè)稅務(wù)管理制度的建設(shè)范文

關(guān)鍵詞:業(yè)務(wù)財稅 銀行 賬戶管理

一、業(yè)務(wù)財稅在銀行賬戶管理中的現(xiàn)狀

(一)業(yè)務(wù)財稅的管理沒有明確的規(guī)定，需進一步細化

“沒有規(guī)矩不能成方圓”，一個銀行的發(fā)展離不開明確的管理制度。隨著我國經(jīng)濟和文化的飛速發(fā)展，國民經(jīng)濟水平進一步提高，人民手中的錢也越來越多，這就需要更多的金融管理部門來管理和規(guī)劃人們手中的錢，使人們具有安全感。業(yè)務(wù)財稅在銀行賬戶管理中沒有明確的規(guī)定，只是指銀行客戶業(yè)務(wù)賬號的財稅管理，根據(jù)銀行客戶業(yè)務(wù)賬號來收取所得稅。而且銀行對于銀行客戶中的不同業(yè)務(wù)賬號的財稅管理并沒有明確的規(guī)定，不同的情況、不同的人應(yīng)該對應(yīng)不同的稅收。銀行賬戶分有不同的種類，例如基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時賬戶、單位結(jié)算賬戶、個人賬戶等等，《中國人民銀行關(guān)于改進個人支付結(jié)算服務(wù)的通知》（銀發(fā)[2007]154號）文件簡化了單位賬戶向個人賬戶轉(zhuǎn)賬的付款手續(xù)，使得很多單位利用漏洞將單位款項轉(zhuǎn)入個人賬戶，使得偷稅漏稅、逃避債務(wù)等現(xiàn)象屢有發(fā)生，這就需要我們進一步細化業(yè)務(wù)財稅的管理，使之具有明確的規(guī)定，避免偷稅漏稅現(xiàn)象的產(chǎn)生。

(二)賬戶的信息資料缺乏有效的核實和管理手段和方法

現(xiàn)代科技發(fā)展的同時，也有很多詐欺手段越來越高級，越來越難以讓人察覺。很多人為了得到銀行贊助，獲得巨額的利益，不惜違法來偽造、編造證明材料來欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶，或者偽造一些房產(chǎn)證書來向銀行借取貸款，最后卷款而逃，這些行為都是違法的。我國在建國之后，大力發(fā)展經(jīng)濟，很多機構(gòu)選擇開始各類的銀行，銀行如雨后春筍般崛起，但是銀行的發(fā)展并沒有與其他機構(gòu)聯(lián)系起來，很多方面仍然受到一定程度的阻礙。很多銀行大都是獨立發(fā)展，沒有與工商管理部門、稅務(wù)部門、民政部門等核發(fā)證件的部門聯(lián)網(wǎng)，使得銀行不能準確核實開戶人的申請證明材料的真實性、合規(guī)性，大多都是憑經(jīng)驗處理，使得銀行的信貸風(fēng)險增加，《銀行商業(yè)法》中對貸款的條件、審查、發(fā)放等都做了明確的規(guī)定，卻沒有對申請人或企業(yè)的賬戶資料的真實性的檢驗和賬戶管理，使得銀行的資金管理上面存在很多的漏洞，外在表現(xiàn)出來的資本充足率比實際的多。

(三)財稅、賬戶的管理制度之間缺乏整體性、連續(xù)性、實效性

隨著市場經(jīng)濟的日益繁榮，個人的信用賬戶、單位的經(jīng)營賬戶也越來越多，單純的紙質(zhì)管理已不能滿足人們?nèi)找嬖鲩L的物質(zhì)文化需求，銀行應(yīng)該建立系統(tǒng)的信息管理系統(tǒng)。銀行對于業(yè)務(wù)財稅的賬戶管理都缺乏系統(tǒng)的管理，對于同時以個人名義開啟的所有個人活期賬戶都應(yīng)該統(tǒng)一進行個人銀行結(jié)算賬戶管理，使個人信息整體化，在任何情況下都能進行準確而快速的處理。銀行對于銀行賬戶的開立、變更和撤銷沒有系統(tǒng)的規(guī)定，導(dǎo)致很多時候出現(xiàn)串戶的現(xiàn)象。為適應(yīng)經(jīng)濟建設(shè)的需要，銀行每年都會補充、修改、完善銀行的賬戶管理制度，通過對一年的工作情況和客戶管理情況，來改變銀行管理制度中不合理的地方，但是這些補充往往都是零散的、不完整的，沒有系統(tǒng)把握管理制度中的矛盾沖突，使得業(yè)務(wù)財稅缺乏整體性、連續(xù)性、實效性。很多政策的改進都只是對于某一個情況，沒有聯(lián)系其它相關(guān)的類似案件，導(dǎo)致很多條款都只是片面的、不連續(xù)的，甚至缺乏實效性。

二、提高業(yè)務(wù)財稅在銀行賬戶管理中的運用的改進方法及其具體運用

(一)明確規(guī)定業(yè)務(wù)財稅的管理制度，進一步細化管理規(guī)定

在業(yè)務(wù)財稅的管理制度上，銀行應(yīng)堅持科學(xué)、合法、合規(guī)的原則，來進一步細化業(yè)務(wù)財稅的管理制度。例如對于臨時賬戶，由于其特殊性及其短暫性，在有效期內(nèi)應(yīng)該具有和一般用戶相同的權(quán)利，但是其業(yè)務(wù)稅收可以和一般賬戶有所區(qū)別。另外對于單位用戶賬戶由于其收費管理、使用管理、交易時間限制較個人賬戶更為嚴格和復(fù)雜，較之個人賬戶應(yīng)該繳納更多的業(yè)務(wù)稅收。很多單位都借法律漏洞故意辦理個人用戶來減少業(yè)務(wù)稅收，銀行應(yīng)進一步加強在單位賬戶的真假性上的管理，加強單位賬戶的稅收管理。按照總行規(guī)定對結(jié)算業(yè)務(wù)收取相關(guān)費用，無多收或少收現(xiàn)象，對于業(yè)務(wù)要做到及時查詢查復(fù)功能，不能任意截留或挪用業(yè)務(wù)資金。明確賬戶的性質(zhì)，避免財政資金多頭開戶，各級財政管理部門要精簡、優(yōu)化財政資金專戶設(shè)置，要對現(xiàn)有專戶進行清理整頓，逐步歸并、撤銷，確保?？顚Ｓ茫瑥母旧辖鉀Q財政資金多頭開戶的現(xiàn)象，避免資金的隨意化。細化并明確規(guī)定業(yè)務(wù)財稅的相關(guān)要求，嚴禁出現(xiàn)偷稅漏稅和洗黑錢的違法行為，完善業(yè)務(wù)財稅的管理規(guī)定和制度。對于相關(guān)人員的欺騙行為，銀行應(yīng)移交相關(guān)部門，由相關(guān)部門按規(guī)定按規(guī)定實施處罰，決不能因關(guān)系而縱容違法行為的產(chǎn)生，既減少了銀行的法律風(fēng)險，也打擊了違法犯罪行為。

(二)建立系統(tǒng)的網(wǎng)上核查和管理體系

現(xiàn)代信息越來越發(fā)達，高科技產(chǎn)品也越來越多，網(wǎng)絡(luò)科技也逐漸越來越流行，網(wǎng)絡(luò)運用逐漸滲透到各個領(lǐng)域中。傳統(tǒng)的管理系統(tǒng)已經(jīng)不再適用于現(xiàn)在復(fù)雜多變的社會環(huán)境，現(xiàn)在人民關(guān)系越來越復(fù)雜，身份真假的判斷也越來越撲朔迷離。單純的紙質(zhì)鑒別的工作效率也越來越低，這就需要我們銀行建立系統(tǒng)的網(wǎng)上核查體系來鑒別賬戶申請人的證明材料的真假性。銀行可以與相關(guān)信息部門建立一個完整的信息核實數(shù)據(jù)庫，將個人的信息、單位的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等情況聯(lián)系在一起，便于核實相關(guān)申請人、申請單位的信息，既可以避免偷稅漏稅的現(xiàn)象發(fā)生，也可以降低銀行的商業(yè)投資風(fēng)險。管理是一個企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，對于銀行來說，也是一樣的，如何有效的管理銀行與客戶之間的關(guān)系是銀行發(fā)展的重中之重?？蛻舻墓芾硎且钥蛻魹橹行?，在與客戶交易的同時，區(qū)分并選擇客戶，根據(jù)客戶的需要來向客戶推薦適當?shù)臉I(yè)務(wù)。銀行需建立一個完善的客戶關(guān)系管理數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，其中應(yīng)包括客戶信息、客戶查詢、客戶業(yè)務(wù)、客戶分類等等，這樣對于客戶的業(yè)務(wù)辦理、業(yè)務(wù)稅收都既清楚又明白，避免了逃稅現(xiàn)象的產(chǎn)生，既便利了客戶，也有利于銀行的金融管理。

(三)完善財稅、賬戶的管理制度，使之具有整體性、連續(xù)性、實效性

完善的管理制度是銀行正常運行的根本，銀行賬戶管理制度關(guān)系著我國市場經(jīng)濟秩序，是確保我國財政資金安全運行的重要途徑。自改革開放以來，我國市場經(jīng)濟體制雖然有了很大的改善，但仍然存在著很多問題，財稅、賬戶管理制度也出現(xiàn)了很多弊端，銀行賬戶管理的不透明性、信息反饋的遲緩、截留財政資金、偷稅漏稅等現(xiàn)象時有發(fā)生，這都需要我們重點完善財稅、賬戶的管理制度，進一步加強我國的財政安全。要加強賬戶管理制度，我們可以從以下方面著手：第一，加強對銀行賬戶的動態(tài)監(jiān)控，嚴格控制賬戶的開立、變更和撤銷。對個人、企業(yè)、單位的賬戶開立進行嚴格審批和分門別類，避免企業(yè)隨意開立、變更和撤銷賬戶，對于多頭開戶或者自行開設(shè)沒有經(jīng)過財政審批的都應(yīng)該拒撥資金。第二，建立完整細致的單位銀行賬戶管理系統(tǒng)。清楚的掌握單位銀行賬戶的具體情況，便于對資金的去向有一個系統(tǒng)的掌握。而且銀行賬戶管理系統(tǒng)可以加強銀行賬戶管理和日常財政之間的聯(lián)系，提高了工作效益。同時便于國家財政部門的檢驗，一目了然。第三，加強內(nèi)部控制制度的實施，并加強內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)。銀行內(nèi)部要設(shè)立財政監(jiān)管部門，定期對各部門的銀行賬戶進行檢查，避免銀行內(nèi)部人員與單位的違規(guī)行為。財務(wù)監(jiān)管部門對所屬單位各職能部門，定期檢查財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，統(tǒng)籌解決執(zhí)行中的問題，并與有關(guān)職能部門協(xié)作配合，開展經(jīng)濟活動分析與檢討會議，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時予以批評指正，對相關(guān)責任人員按規(guī)定進行處罰。負責所屬單位的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī)及時足額申報繳納各項稅費；做好稅務(wù)籌劃，合法降低稅務(wù)成本，避免偷稅漏稅現(xiàn)象。

三、結(jié)束語

總而言之，在日趨激烈現(xiàn)代商業(yè)銀行競爭環(huán)境中，業(yè)務(wù)財稅對銀行賬戶管理和如何實現(xiàn)銀行價值最大化起著非常重大的作用，銀行應(yīng)加強業(yè)務(wù)財稅的管理，加強與國家審計、紀檢監(jiān)察、人民銀行等部門的定期聯(lián)系和溝通。明確規(guī)定業(yè)務(wù)財稅的管理制度、進一步細化管理規(guī)定，建立系統(tǒng)的網(wǎng)上核查和管理體系，完善財稅、賬戶的管理制度，使之具有整體性、連續(xù)性、實效性等手段都能有效提高業(yè)務(wù)財稅在銀行賬戶管理中的運用。相關(guān)人員一定要加強在這一方面的探索與研究，提高銀行的賬戶管理制度，維持穩(wěn)定的金融秩序。

參考文獻:

[1]關(guān)螢雪,趙巖松.加強銀行賬戶管理問題略論[J];遼寧省社會主義學(xué)院學(xué)報;2010年01期

第6篇：企業(yè)稅務(wù)管理制度的建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險 供電企業(yè) 農(nóng)網(wǎng)改造

隨著我國電力市場體制改革的不斷深入，供電企業(yè)之間的競爭變得日趨激烈，稅務(wù)風(fēng)險越來越受到人們的關(guān)注。供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)面臨的眾多風(fēng)險中的一種，這種風(fēng)險對供電企業(yè)也會造成嚴重影響。要想實現(xiàn)供電企業(yè)的長遠發(fā)展就必須要高度重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范工作。

一、供電企業(yè)稅負風(fēng)險管理問題

當前供電企業(yè)稅務(wù)管理過程中存在的主要問題表現(xiàn)為以下幾點：

（一）風(fēng)險管理意識淡薄，工作人員專業(yè)素養(yǎng)不夠。當前供電企業(yè)員工普遍缺少稅務(wù)風(fēng)險管理意識，這種管理意識還非常淡薄。在實際工作過程中尤其是在網(wǎng)改項目施工過程中這一點表現(xiàn)的尤為明顯。網(wǎng)改項目施工過程之前的合同簽訂階段不嚴格審查合同，施工過程中又不能進行嚴格監(jiān)督，施工之后驗算又出現(xiàn)問題。一旦出現(xiàn)這種問題就會嚴重影響供電企業(yè)自身的經(jīng)濟效益。

此外工作人員本身也缺乏專業(yè)的稅務(wù)知識，對于國家稅務(wù)政策不是太了解。對于和稅務(wù)有關(guān)的概念如固定資產(chǎn)需要征收增值稅等都沒有詳細的了解，對各項規(guī)定不熟悉必然會產(chǎn)生問題。有些人對納稅法律法規(guī)雖然了解，但是卻只知道理論，卻不能夠同實際相結(jié)合。理論與實踐相脫節(jié)，必然會增加納稅風(fēng)險。一旦風(fēng)險爆發(fā)就會對供電企業(yè)造成嚴重影響。

（二）風(fēng)險管控制度和財務(wù)管理不完善。風(fēng)險管控制度不完善是當前表現(xiàn)較為典型的一個問題，當前供電企業(yè)還沒有形成完善的風(fēng)險控制管理制度，風(fēng)險管理制度還存在著較多漏洞，該制度本身甚至難以發(fā)揮作用的。所謂控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險最終也會變成一句空話。風(fēng)險管控制度一點缺乏，企業(yè)員工的日常行為中就會埋下巨大隱患。電網(wǎng)改造項目施工過程中如果不能夠按照規(guī)定來操作或者工作人員出現(xiàn)了誤操作都會嚴重影響到施工成本以及企業(yè)稅務(wù)。這一點是我們在實際工作中必須要引起注意的一點。要不斷加強制度建設(shè)來預(yù)防上述問題的產(chǎn)生。只有這樣才能夠有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

風(fēng)險管控制度不健全是一方面，財務(wù)管理制度的不健全最終也會導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。當前的財務(wù)管理制度沒有創(chuàng)新，存在漏洞，從而方便了不法人員鉆制度的空子。一旦被不法人員鉆控制，供電企業(yè)財務(wù)信息將不能夠正常產(chǎn)生及傳遞，網(wǎng)改項目施工過程中一旦出現(xiàn)這種狀況，甚至?xí)绊懙焦こ痰恼Ｊ┕?。財?wù)信息的不健全，必然會導(dǎo)致管理人員在繳納稅款的時候出現(xiàn)問題，這主要是因為財務(wù)管理人員是依據(jù)財務(wù)信息來進行決策繳納稅款的，財務(wù)信息一旦出現(xiàn)問題就會嚴重影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，同時還會帶來一定稅務(wù)風(fēng)險。

（三）外部市場環(huán)境的變化給企業(yè)稅務(wù)帶來的影響。供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生不僅僅是由于自身主觀因素，在工作過程中還要受到外部市場環(huán)境變化的影響。當前我國供電企業(yè)外部市場環(huán)境還存在著較多的不規(guī)范的涉稅問題。代開發(fā)票、不開、虛開發(fā)票就是其中的典型問題。嚴重情況下甚至?xí)嬖谕刀?、漏稅等問題。一旦產(chǎn)生這些問題就會給供電企業(yè)帶來極大威脅。因而供電企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中應(yīng)該充分考慮外部市場環(huán)境的變化。在網(wǎng)改項目施工中外部市場環(huán)境的變化主要是各種材料以及其他成本產(chǎn)生變化。一旦產(chǎn)生這樣的變化，工程項目造價，供電企業(yè)自身的經(jīng)濟效益將會受到影響。因而對于這些問題，我們應(yīng)該有充分注意。

（四）供電企業(yè)財務(wù)工作人員自身素質(zhì)問題。當前供電企業(yè)的財會人員自身素質(zhì)還有待提高，一方面正如上文所述對國家稅收政策法規(guī)不了解或者是與理論與實踐相脫節(jié)，另一方面還存在著部分財務(wù)工作人員道德品質(zhì)不高、態(tài)度不端正、工作不積極等問題。嚴重情況下甚至?xí)霈F(xiàn)部分財務(wù)工作人員勾結(jié)外部人員來出賣供電企業(yè)自身財務(wù)信息的嚴重狀況。這些問題一旦產(chǎn)生就會嚴重影響到納稅工作的順利開展。有些具有良好職業(yè)得到的工作人員雖然不會出現(xiàn)違規(guī)違紀問題，但是他們工作效率卻極低，工作過程中心有余而力不足，這同樣會帶來潛在的稅務(wù)風(fēng)險。

二、加強供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的對策

在國家農(nóng)網(wǎng)改造升級工程不斷深入推進的背景下，供電企業(yè)本身面臨的環(huán)境發(fā)生了深刻變化。今后供電企業(yè)只有加強稅務(wù)風(fēng)險管理才能夠適應(yīng)時展的要求。

（一）加強教育提升管理人員的稅務(wù)風(fēng)險防范意識。要想有效管理稅務(wù)風(fēng)險，首先就需要讓員工了解到稅務(wù)風(fēng)險管理的迫切性，在平常工作過程中就要加強教育，要注重財務(wù)風(fēng)險低的與經(jīng)濟防范。當前供電企業(yè)還存在著明知道有風(fēng)險的賬戶沒有認真清理的現(xiàn)象，其他應(yīng)付款往來賬等方面的問題尤為突出。在今后工作中，在今后網(wǎng)改項目施工過程中供電企業(yè)不僅要及時解決迫切需要解決的問題，同時更應(yīng)該花更大的精力在處理重要的但不緊急事項上，這樣做的主要目的就是為了防患于未然。在項目施工過程中供電企業(yè)應(yīng)該加強同稅務(wù)部門的溝通，要獲得最新的稅務(wù)信息，這樣才能做到有的放矢，才能有目的地來防范稅務(wù)風(fēng)險。這是我們可以采取而且也必須要采取的措施。

（二）健全稅務(wù)風(fēng)險防范制度。在今后工作過程中為了有效防范風(fēng)險，最根本的就是要加強制度建設(shè)，要建立完善的稅務(wù)風(fēng)險防范制度。項目在施工之前會簽訂各種合同，在簽訂合同的時候供電企業(yè)必須要高度注意，簽約雙方都是非常復(fù)雜的，如果不能夠及時仔細地研讀項目合同就極有可能使自己處于被動狀態(tài)，嚴重情況下還會增加額外成本。為了有效避免這種情況的出現(xiàn)，在工作過程中就必須要加強項目合同管理?？梢灾鸩铰鋵嵑贤瑲w口管理、公章管理等制度。公章管理就是由專人來負責保管，使用及等級。歸口管理就是對于重要合同需要上報項目經(jīng)理和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。要用臺賬方式來進行保管。為了保證合同有利于自己，在簽訂過程中還可以邀請企業(yè)法律顧問來參與到全過程中來。這樣做能夠避免法律盲點?？⒐を炇罩缶鸵皶r進行審計。以合同中的各指標來作為主要的審計依據(jù)。要對項目進行逐一分析，考核。

（三）注重外部環(huán)境，提升員工自身素質(zhì)。在施工過程中要注重外部環(huán)境，市場環(huán)境一旦發(fā)生變化就需要及時作出調(diào)整。在平常工作過程中要逐步提升員工的自身素質(zhì)。當前的員工自身素質(zhì)還有待提高，要結(jié)合工程實際要求和特點來有針對性地提升員工自身素質(zhì)。今后施工過程中要讓員工參與到風(fēng)險管理中，要稅務(wù)風(fēng)險管理的責任落實到每個人頭上，這樣做有助于提升企業(yè)自身的經(jīng)濟效益。

供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理是一項重要工作，在實際工作過程中對于這項工作應(yīng)該保持高度重視，本文重點分析了當前供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理過程中存在的問題，而后分析了加強風(fēng)險管理的措施。在今后工作過程中要進一步加強這方面的研究。

參考文獻：

[1]胡紅梅. 淺談供電企業(yè)營銷稽查服務(wù)風(fēng)險防范與預(yù)警管理[J].城市建設(shè)理論研究. 2013（50）.

第7篇：企業(yè)稅務(wù)管理制度的建設(shè)范文

監(jiān)督管理機制不健全企業(yè)會計核算監(jiān)督管理制度不健全，是影響會計核算工作功能發(fā)揮的重要影響因素。企業(yè)內(nèi)部稽核制度、計量驗收制度以及成本核算制度等不健全，導(dǎo)致企業(yè)會計核算信息失真，降低工作質(zhì)量。同時，因為企業(yè)部分領(lǐng)導(dǎo)法制意識淡薄，憑借自身主管因素影響企業(yè)內(nèi)會計工作，使用不正當手段故意使財務(wù)信息失真，便于自己逃稅漏稅。另外，部分執(zhí)法部門有法不依，不能對企業(yè)內(nèi)會計問題進行有效監(jiān)督，為企業(yè)不合法行為提供了生存環(huán)境。

2加強企業(yè)會計核算規(guī)范化管理實施策略

2.1加強會計意識意識是指引工作的重要基礎(chǔ)，想要加強企業(yè)會計核算規(guī)范化管理，最重要的就是要提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的會計意識。企業(yè)應(yīng)該按照相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展狀況設(shè)置會計機構(gòu)，并配備相應(yīng)專業(yè)會計人才，以此來保證企業(yè)會計核算工作的順利進行。同時，企業(yè)應(yīng)該制定相關(guān)會計人才管理制度，將以人為本管理理念貫徹到會計管理上，了解會計人員想法，并根據(jù)其想法和意見對企業(yè)發(fā)展規(guī)劃進行調(diào)整。對于會計人員企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該做到用人不疑，疑人不用，適當將權(quán)力下放給員工，給其工作提供最大程度的自由。如果受規(guī)模資金所限，會計機構(gòu)建設(shè)存在困難，企業(yè)可以外聘兼職專業(yè)會計師，并對此種情況制定相應(yīng)管理制度，在保證企業(yè)資料不外漏情況下，最大程度提升兼職人員專業(yè)技能和素質(zhì)，提升企業(yè)會計核算質(zhì)量。2.2建立健全會計管理制度為保證企業(yè)會計核算工作的順利開展，首先要做的就是建立健全管理制度，為會計核算提供一個相對穩(wěn)定的環(huán)境，保證工作能夠暢通無阻的實行下去。在建立健全會計核算管理制度時，應(yīng)該與企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀以及目標規(guī)劃進行結(jié)合，會計管理制度主要包括會計管理體系、財務(wù)處理程序制度、財務(wù)會計分析制度、內(nèi)部牽制制度以及會計人員崗位責任制等，以此來規(guī)劃會計核算環(huán)境，保證工作能夠順利進行[2]。2.3加強會計工作人員管理會計人員是實現(xiàn)會計核算工作質(zhì)量提升的實施主體，是企業(yè)發(fā)展中重要組成部分，想要實現(xiàn)會計核算工作規(guī)范化管理，應(yīng)該加強對會計工作人員的培養(yǎng)，使其專業(yè)能力不斷得到提升。首先，企業(yè)應(yīng)該加強對會計人員的考核制度，在招聘時應(yīng)該加強對應(yīng)聘者條件的管理，選擇具有真才實干的專業(yè)人才；在入職后加強對工作質(zhì)量的考核，以此來促進其不斷前進，進而可以保證工作質(zhì)量。其次，加強對會計人員的培訓(xùn)，根據(jù)企業(yè)實際情況選擇培訓(xùn)方式，使其可以加強對專業(yè)知識的更新、掌握。通過會計電算化軟件的使用培訓(xùn)，使其掌握各種新興納稅申報以及會計處理方式。通過各種培訓(xùn)不但可以提升會計人員專業(yè)能力，而且加強其適應(yīng)能力、接受能力，在科學(xué)技術(shù)日新月異的今天更好的適應(yīng)企業(yè)發(fā)展。最后，企業(yè)應(yīng)該建立相應(yīng)的激勵機制，對專業(yè)能力突出、工作質(zhì)量高的員工進行精神和物質(zhì)的嘉獎，并通過前進帶動集體的方式，提升會計整體工作質(zhì)量。2.4建立會計監(jiān)督體制就我國企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來看，很多企業(yè)在發(fā)展過程中會計工作都會存在或大或小的問題，想要實現(xiàn)會計核算規(guī)范化管理，如果只是靠企業(yè)來自制顯然是不夠的，這就需要會計管理機構(gòu)的存在，通過對企業(yè)會計、稅務(wù)等相關(guān)財務(wù)進行監(jiān)督管理，在發(fā)現(xiàn)不規(guī)范行為時給予指正，幫助企業(yè)實現(xiàn)會計核算規(guī)范化管理。同時，企業(yè)在發(fā)展過程中稅務(wù)存在問題，但是因為部分原因，稅務(wù)部門很難發(fā)現(xiàn)問題，無法對企業(yè)存在的違法違規(guī)行為進行取證懲罰。針對這一點，就需要外部監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)該適當?shù)膶⒇斦c稅務(wù)部門有效聯(lián)合，消除企業(yè)會計工作存在的死角，讓違法違規(guī)現(xiàn)象無所遁形，促進企業(yè)更有效實現(xiàn)會計核算規(guī)范化管理。

3結(jié)束語

第8篇：企業(yè)稅務(wù)管理制度的建設(shè)范文

一、電力企業(yè)稅務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）稅務(wù)管理觀念較為滯后

稅務(wù)管理工作對企業(yè)發(fā)展而言意味著對稅務(wù)方面的規(guī)劃與總結(jié)，有利于企業(yè)由稅務(wù)管理過程所得數(shù)據(jù)分析當前情況、未來發(fā)展。但隨著時代與技術(shù)的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)過程中的管理工作已經(jīng)不能適應(yīng)當前時代，尤其是稅務(wù)管理過程中的觀念問題。就目前情況展開分析，現(xiàn)有的固有觀念已經(jīng)不能應(yīng)對時展，對于當下乃至未來而言存在一定的影響。結(jié)合電力體制的實際情況展開分析與研究，能夠發(fā)現(xiàn)，隨著我國電力企業(yè)的逐漸發(fā)展，電力體制于近年來得到較大程度提升，但這也導(dǎo)致變動出現(xiàn)，需要相關(guān)企業(yè)對電力企業(yè)的管理制度實現(xiàn)改革與創(chuàng)新，使工作與社會發(fā)展形勢相呼應(yīng)，進而需要管理制度方面作出變化。以此為例，結(jié)合至實際便是電力企業(yè)需要于稅務(wù)管理過程中更新理念，進而以管理觀念的更新、優(yōu)化實現(xiàn)稅務(wù)模式、方法等相關(guān)內(nèi)容的更新?lián)Q代，適應(yīng)時展。就這一內(nèi)容而言，若無法實現(xiàn)觀念更新，觀念較為滯后，便會出現(xiàn)問題，對電力企業(yè)發(fā)展造成影響。因此，還需切實明確現(xiàn)狀，進而基于實際管理工作的觀念更新，從管理意識提升角度實現(xiàn)稅務(wù)統(tǒng)籌、規(guī)劃工作的展開，進而使電力企業(yè)稅務(wù)管理獲得新的發(fā)展。

（二）管理風(fēng)險因素較多

財務(wù)工作中，風(fēng)險控制一直以來都是較為重要的部分，電力企業(yè)稅務(wù)管理屬于財務(wù)工作中的一部分，自然亦不例外。立足稅務(wù)管理視角而言，由于需要對風(fēng)險進行控制，業(yè)務(wù)活動方面便需要完善與優(yōu)化，而這便為電力企業(yè)現(xiàn)階段所面臨的主要挑戰(zhàn)之一。結(jié)合實際展開分析，目前電力企業(yè)稅務(wù)管理過程中需要面對的管理風(fēng)險因素主要存在于三方面。第一，運營收入方面。電力企業(yè)雖然能夠依據(jù)不同的應(yīng)稅收入確認區(qū)分不同稅率的增值稅以及印花稅等其他稅種，但實際過程中購入原材料產(chǎn)生進項稅方面仍然存在一定的問題，并且需要注意的內(nèi)容在于臨時費用的獲取方面。這一過程中相關(guān)單位并未確定較為統(tǒng)一的標準，而這便會使工作存在問題，導(dǎo)致企業(yè)實操過程中存在風(fēng)險，影響稅務(wù)管理工作。第二，電力企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組業(yè)務(wù)方面。就電力企業(yè)的產(chǎn)權(quán)重組業(yè)務(wù)角度展開分析，電力企業(yè)在重組過程中主要以子公司轉(zhuǎn)資作為資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)方式的主要方向，雖然此類工作能夠快速幫助相關(guān)工作落實并開展，但此類工作在稅務(wù)部門的規(guī)劃落實方面并未實現(xiàn)認同，導(dǎo)致相關(guān)工作的支出很難在資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)方式方面實現(xiàn)支出金額于納稅前扣除，出現(xiàn)涉稅風(fēng)險，導(dǎo)致稅務(wù)問題作為潛在風(fēng)險影響工作。第三，資產(chǎn)接收方面。就資產(chǎn)接收方面而言，雖然我國對電力企業(yè)接收資產(chǎn)的納稅情況有著一定政策，但政策在使用過程中是否合理，即合理范疇的劃定，還需進一步規(guī)劃。

（三）稅務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)有待提高

結(jié)合電力企業(yè)稅務(wù)管理人員的實際情況展開分析，職工需要全面了解電力企業(yè)各項業(yè)務(wù)的實際情況，并以此實現(xiàn)稅務(wù)方面的賬目處理，實現(xiàn)工作。近年來，隨著相關(guān)業(yè)務(wù)的逐漸增加，業(yè)務(wù)種類復(fù)雜、形式多樣的問題已經(jīng)對實際工作造成一定影響，需要員工不斷熟悉以應(yīng)對問題，以此實現(xiàn)稅務(wù)管理工作的有效開展。除此以外，由于一些電力企業(yè)成立較早，在稅務(wù)管理部門的建設(shè)上存在機制問題，員工根據(jù)工作機制展開工作時明顯無法應(yīng)對工作需求，而這便需要管理人員在綜合素養(yǎng)方面有所提升，以此應(yīng)對問題。就此類內(nèi)容展開分析，可發(fā)現(xiàn)問題主要在于機制，即當前財務(wù)管理制度的建設(shè)方面，并以此實現(xiàn)發(fā)展的同時增強、優(yōu)化工作質(zhì)量，基于健全現(xiàn)行財務(wù)管理制度的方式實現(xiàn)提升與發(fā)展。另外，對現(xiàn)有稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作也是導(dǎo)致專業(yè)素養(yǎng)面臨挑戰(zhàn)的關(guān)鍵問題。為強化員工素養(yǎng)，企業(yè)一般均以展開培訓(xùn)的方式實現(xiàn)提升，但如何實現(xiàn)提升、如何切實保障培訓(xùn)具有效果，還需結(jié)合實際實現(xiàn)有效且具備實際方向的提升，進而實現(xiàn)培訓(xùn)目的，以此面對挑戰(zhàn)，促進企業(yè)發(fā)展。

二、電力企業(yè)稅務(wù)管理改進措施

（一）強化管理意識

風(fēng)險是電力企業(yè)在踐行稅務(wù)管理過程中不可避免的問題，為降低發(fā)生風(fēng)險的概率，電力企業(yè)有必要針對稅務(wù)管理理念進行強化，以此提高稅務(wù)管理質(zhì)量和效率。從上述內(nèi)容分析可以看出，在企業(yè)稅務(wù)管理過程中，稅收管理屬于重中之重，因此，電力企業(yè)應(yīng)不斷提高對稅收管理的重視程度，將稅收管理貫徹于實質(zhì)。加強對于稅收的宣傳和推廣，使稅收管理能夠持續(xù)處于平穩(wěn)狀態(tài)，以更具規(guī)范化和科學(xué)化的管理模式開展稅收工作。職工是踐行稅收管理工作的主要人員，應(yīng)從職工方面入手，強化職工管理意識，促進職工之間的溝通，保障每位職工都能在相互協(xié)調(diào)和配合下合理完成稅收工作。此外，還需加強財務(wù)管理與其他部門之間的聯(lián)系，建立各部門和職工人員的溝通橋梁，融合企業(yè)運營和稅收管理工作，根據(jù)企業(yè)發(fā)展特點細化管理措施，以增強企業(yè)整體管理意識的方式，實現(xiàn)對企業(yè)稅務(wù)管理的優(yōu)化，為電力企業(yè)未來發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（二）細化稅務(wù)風(fēng)險評估

稅務(wù)管理涉及內(nèi)容較多，包括征收、稅收統(tǒng)計以及會計等，都屬于管理工作中的環(huán)節(jié)。而優(yōu)化管理工作環(huán)節(jié)，強化管理水平和效率也是提高電力企業(yè)競爭水平的重要舉措。從當前電力企業(yè)稅務(wù)管理具體情況來看，管理工作逐步細化，所面臨的挑戰(zhàn)也逐漸增加，一定程度上阻礙稅務(wù)管理工作的落實。基于稅務(wù)管理風(fēng)險特點，有必要結(jié)合電力企業(yè)發(fā)展情況開展風(fēng)險評估工作。首先，針對稅務(wù)風(fēng)險建立風(fēng)險管理部門，為保證稅務(wù)風(fēng)險得到合理控制，可分配專職人員對風(fēng)險管理具體情況進行有效監(jiān)督，以此保障管理質(zhì)量。除此之外，還需基于企業(yè)在不同時代下的具體發(fā)展需求，根據(jù)國家下發(fā)的相關(guān)規(guī)定對企業(yè)內(nèi)部實施的稅務(wù)管理體系進行完善和優(yōu)化，在落實稅務(wù)管理工作期間，對各類涉稅行為進行全面反饋，真正做到納稅及時，管理有效。風(fēng)險管理是稅務(wù)管理中較為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，因此，在深化稅務(wù)管理工作過程中，風(fēng)險管理部門相關(guān)人員還需根據(jù)工作任務(wù)和職位性質(zhì)不斷提高自身專業(yè)素養(yǎng)，充分明確自身在風(fēng)險管理過程中需要承擔的責任，以此促進風(fēng)險管理工作的優(yōu)化，減少因相關(guān)人員出現(xiàn)違規(guī)違紀行為，影響風(fēng)險管理工作的切實開展。稅務(wù)風(fēng)險不可避免，但在發(fā)生時可采用符合電力企業(yè)發(fā)展特點的管理措施，減少風(fēng)險帶來的損失，盡可能保障損失在企業(yè)能夠承受范圍內(nèi)。另外，統(tǒng)籌預(yù)算工作也是風(fēng)險管理中的主要內(nèi)容，實際過程中，有必要針對該項工作進行充分落實，為考察統(tǒng)籌預(yù)算工作的準確性，可實施定期自查的監(jiān)督模式，對涉稅活動可能出現(xiàn)的問題進行風(fēng)險識別，基于問題產(chǎn)生原因制定優(yōu)化措施，以此促進風(fēng)險管理工作的高質(zhì)量開展。其次，利用信息技術(shù)實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險管理信息化發(fā)展。信息技術(shù)的出現(xiàn)為電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險提供多樣化管理渠道，企業(yè)可根據(jù)管理工作實際需求引進相應(yīng)系統(tǒng)，對稅務(wù)數(shù)據(jù)信息進行全盤收集，以此達到對稅務(wù)管理工作模式上的優(yōu)化。雖然信息系統(tǒng)能夠有效提高稅務(wù)管理工作的準確性，但在系統(tǒng)應(yīng)用過程中還需定期根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，對系統(tǒng)進行全面升級，確保系統(tǒng)內(nèi)部足以涵蓋涉稅活動各個環(huán)節(jié)，以此促進稅務(wù)管理全面性的提高。光是開展風(fēng)險管理信息化模式遠遠不夠，風(fēng)險管理軟件的操作水平也會直接影響風(fēng)險管理工作的開展，因此，有必要提高相關(guān)人員在技術(shù)上的操作熟練度，避免因操作熟練度不足影響風(fēng)險管理工作的開展。最后，確立專項風(fēng)險管理制度。為使涉稅行為得到有效監(jiān)督，可建立專項機構(gòu)，明確專項風(fēng)險制度，達到對稅務(wù)管理的實時追蹤。此外，各部門之間需定期商討風(fēng)險防范措施，在不同時期下，企業(yè)發(fā)展需求以及稅務(wù)管理情況會出現(xiàn)明顯改變。因此，構(gòu)建全面型風(fēng)險管理制度，制定行之有效的風(fēng)險管理措施，是推動電力企業(yè)稅務(wù)管理良性發(fā)展的重要基礎(chǔ)。

（三）提高財務(wù)管理能力

在電力企業(yè)開展稅務(wù)管理工作過程中，財務(wù)部門承擔主要職責，也是開展管理工作的重要保障。為達到對財務(wù)管理的有效管控，有必要提高財務(wù)部門人員的綜合素質(zhì)和管理能力，使每位員工的綜合實力能夠符合稅務(wù)管理相關(guān)要求。實際過程中，可針對相關(guān)人員定期開展培訓(xùn)，提高部門人員對工作的重視度，明確部門人員職責，使每位員工的綜合素養(yǎng)都能在合理培訓(xùn)過程中得到穩(wěn)步提升。就目前電力企業(yè)財務(wù)部門面臨的挑戰(zhàn)而言，部門人員長期處于同一種工作模式下，難免會產(chǎn)生僥幸心理，稅務(wù)風(fēng)險防控意識也會逐步降低。針對于此，電力企業(yè)應(yīng)加大稅務(wù)管理宣傳，強化員工風(fēng)險意識，突出風(fēng)險管理和防控在稅務(wù)管理中的重要性，明確每位員工在財務(wù)部門中的價值，以此促進稅務(wù)管理工作的全面落實，促進企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。為深化培訓(xùn)工作，保障每位財務(wù)部門人員綜合能力實現(xiàn)階段性提高，培訓(xùn)工作需以分層、分批的方式開展，因每位員工工作能力不同，統(tǒng)一化的培訓(xùn)方式并不適用于員工發(fā)展，分層和分批培訓(xùn)的方式能夠有針對性地彌補員工工作中存在的不足，也可基于員工現(xiàn)有工作水平進行有效強化。同時，還可定期開展培訓(xùn)交流講座，引導(dǎo)員工互相分享自己的工作經(jīng)驗，以達到豐富財務(wù)部門員工知識儲備的目的，保障財務(wù)部門各項工作都能落到實處。為激發(fā)員工管理動力，使每位員工都能積極投身到培訓(xùn)活動中，在培訓(xùn)結(jié)束后還可以考核的方式檢驗員工培訓(xùn)成果，以此激勵員工更積極地參與培訓(xùn)和未來工作。

（四）完善納稅籌劃

第9篇：企業(yè)稅務(wù)管理制度的建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險；防范

隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)的不穩(wěn)定性進一步增加，諸如經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險以及稅務(wù)風(fēng)險等均是企業(yè)在日常經(jīng)營活動中不可避免的。而因為市場經(jīng)濟的日益復(fù)雜化和政府相繼出臺的稅務(wù)政策，企業(yè)也將會受到稅務(wù)風(fēng)險的影響而增加很大的不確定性。鑒于此，企業(yè)就必須要將企業(yè)內(nèi)部管理制度結(jié)合起來，在稅務(wù)風(fēng)險的防范上做進一步加強，促進企業(yè)防御風(fēng)險能力的提高，從而在動蕩的市場經(jīng)濟中占據(jù)一席之地。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析

（一）企業(yè)的經(jīng)營行為不規(guī)范導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險

由于諸多稅收政策并未在企業(yè)中得到較好的貫徹落實，因而到最后企業(yè)不是承擔了不應(yīng)承擔的稅款，就是錯誤地根據(jù)以往的步驟進行操作，錯誤的認為不應(yīng)該交稅，殊不知其行為已經(jīng)是漏稅。比如，稅法規(guī)定：“不論是折扣或折讓均要開具發(fā)票，這樣方可使應(yīng)稅收入減少?！钡恍┢髽I(yè)卻做出了與規(guī)定相反的制規(guī)章條例，且又根據(jù)扣減后的金額對稅金予以計算，由此便導(dǎo)致了稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。如地產(chǎn)公司拿地，僅僅只對土地出讓金進行考慮，而將過戶時的契稅、印花稅以及開發(fā)過程中每年繳納的土地使用稅忽略掉，這樣便加大了開發(fā)成本，讓資金吃緊，進而只能通過推遲納稅等模式來讓資金壓力有所緩解。

（二）納銳經(jīng)辦人的業(yè)務(wù)水平不高

如果企業(yè)納稅經(jīng)辦人的業(yè)務(wù)水平偏低，勢必會增加企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的嚴重性。首先，目前我國各大院校和社會培訓(xùn)機構(gòu)均在大量培訓(xùn)會計人才，而這樣的大批量教育所導(dǎo)致的直接后果便是忽略了讓會計人員學(xué)習(xí)稅務(wù)知識，進而使會計人員無法較好的勝任會計工作。其次，自由散漫的工作態(tài)度在會計人員中較為普遍，且缺乏較高的職業(yè)道德素養(yǎng)，因而各類失誤在納稅環(huán)節(jié)頻繁發(fā)生，致使企業(yè)自身的經(jīng)濟利益受損。比如，企業(yè)銷售可給予客戶相應(yīng)的價格優(yōu)惠雖是我國稅法所允許的，但卻需要將具體金額開具在同一張發(fā)票上，這樣具體交稅額方可與實際收款額相一致。最后，納稅經(jīng)辦人員沒有深入的學(xué)習(xí)企業(yè)財務(wù)會計制度，因而違規(guī)操作就大大提高了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。

（三）企業(yè)財務(wù)行為不科學(xué)

站在客觀角度上來說，中國目前的大多數(shù)企業(yè)在財務(wù)管理方面均普遍存在違反稅法條文的情況。企業(yè)雖然制定有財務(wù)管理制度，但卻缺乏科學(xué)性，進而讓諸多企業(yè)都需要借助津貼、交通補貼，并假借報銷為名，用發(fā)票充數(shù)，以達到偷稅漏稅的目的。在這一情況下，企業(yè)就需要采取科學(xué)的措施，以免發(fā)生代扣代繳的現(xiàn)象，將稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生率降到最低。（四）不恰當?shù)募{稅籌劃行為如果企業(yè)想節(jié)約稅款，就必須保證納稅籌劃的合理性、科學(xué)性，但相應(yīng)的也會出現(xiàn)一些風(fēng)險。特別是一些企業(yè)稅務(wù)管理者對人脈過于相信，進而使得其把企業(yè)納稅籌劃作為重點工作來做。再加上一些主觀因素對其的影響，因而企業(yè)就會忽略存在的稅務(wù)風(fēng)險，進而造成稅務(wù)籌劃出現(xiàn)不科學(xué)、不合理的情況，自然也就讓不良結(jié)果發(fā)生。

二、防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的具體措施

（一）對信息溝通的有效性進行加強

合理、有效的價值流轉(zhuǎn)僅為企業(yè)維持正常經(jīng)營的其中一項條件，除此之外，還需具備準確且真實的信息流轉(zhuǎn)[2]。企業(yè)在運作過程中蘊含的信息與數(shù)據(jù)非常多，而其中的一種就是稅務(wù)管理信息。但就站在信息自身角度而言，若要將信息的價值展現(xiàn)出來就必須進行不斷的溝通流轉(zhuǎn)。鑒于此，企業(yè)在對稅務(wù)信息加強管理的過程中，應(yīng)將企業(yè)內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的途徑和方式納入考慮范圍，如此方可做到科學(xué)有效的運用。且為了使企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)更加完善，就需在剛制定相關(guān)制度時將基礎(chǔ)稅務(wù)信息流轉(zhuǎn)管理系統(tǒng)建立起來，但必須保證系統(tǒng)的完善性。通過在第一時間對這一系統(tǒng)進行創(chuàng)新，便于企業(yè)對稅務(wù)信息的變化和發(fā)展有一及時的了解，進而對相關(guān)稅務(wù)政策動態(tài)和發(fā)展有一詳細掌握，使企業(yè)內(nèi)部控制制度得到保障，讓稅務(wù)風(fēng)險相關(guān)防范措施均與規(guī)定的標準相符。除此之外，企業(yè)也應(yīng)該多與稅務(wù)部門展開交流合作，如此可使企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險大大降低，更好的完善內(nèi)部控制制度，將企業(yè)內(nèi)部管理水平帶上一個更高的層次。

（二）加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估和內(nèi)部風(fēng)險控制

對企業(yè)來說，諸如內(nèi)部控制體系的建設(shè)、稅務(wù)處理工作的落實以及決策的制定等都是最基礎(chǔ)且常見的事情。但這就是在這些常見的工作中，既要看到其中隱藏的經(jīng)濟收益高低，還要將風(fēng)險的大小控制好。首先，要把風(fēng)險評估與預(yù)測工作做好，對可能發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險事件有一充分認識，在風(fēng)險意識的指導(dǎo)下穩(wěn)步開展，以免急于求成而掉以輕心。其次，要對參與該項目的企業(yè)會計工作人員的能力問題引起重視，這些人員在具備專業(yè)的風(fēng)險預(yù)警理論知識的同時，還要在處理風(fēng)險問題的上能夠做到嫻熟自如。特別是在工作中要抱有謙虛謹慎的態(tài)度，不定期對企業(yè)內(nèi)部的會計信息展開核查，避免出現(xiàn)誤差或疏漏的情況出現(xiàn)。當然，企業(yè)還應(yīng)結(jié)合自身實際情況，建立一套科學(xué)的用以評估稅務(wù)風(fēng)險與控制內(nèi)部風(fēng)險的制度，以提高企業(yè)稅務(wù)處理工作效率為目標，進而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

（三）不斷完善企業(yè)的內(nèi)控制度

內(nèi)部控制管理制度對企業(yè)來說非常重要，若其不夠完善，相應(yīng)的就會增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，不僅會讓企業(yè)自身的經(jīng)濟利益受損，同時也會影響到企業(yè)的社會地位。一些企業(yè)特別是上市企業(yè)，若存在偷稅漏稅問題，且情節(jié)嚴重的，還需承擔相應(yīng)的刑事責任。所謂內(nèi)部控制環(huán)境，即是企業(yè)在進行自身管理時所采取的控制、管理方式以及認知，而這其中就包括企業(yè)內(nèi)部管理制度和人員規(guī)劃。而建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理的制度，進一步規(guī)范稅務(wù)管理的行為不失為企業(yè)提高自身抵御稅務(wù)風(fēng)險能力的一個有效途徑。立足于此，還要在稅務(wù)風(fēng)險管理體制內(nèi)加入進經(jīng)董事會統(tǒng)一決定的企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營計劃，將其作為企業(yè)風(fēng)險管理的重要內(nèi)容。企業(yè)如果要想有效防范稅務(wù)風(fēng)險，就要多與稅務(wù)部門及相關(guān)稅務(wù)顧問進行合作，加強溝通交流，針對企業(yè)重大稅務(wù)問題與稅務(wù)風(fēng)險管理，采取及時恰當?shù)姆绞綄ζ溆枰詫徍舜_認。另外，如果要讓企業(yè)更好的抵抗稅務(wù)風(fēng)險，就要將企業(yè)的主觀能力充分發(fā)揮出來，對內(nèi)部控制管理制度做不斷完善加強，對管理行為進行優(yōu)化，進而引導(dǎo)企業(yè)的稅務(wù)管理。

（四）對相關(guān)工作人員的專業(yè)知識進行加強

企業(yè)只有重點提升納稅人員的綜合整體素質(zhì)，對人員的專業(yè)知識加強培訓(xùn)，才能從根本上解決相關(guān)稅務(wù)人員自身素質(zhì)較低的問題。對企業(yè)的相關(guān)管理部門而言，應(yīng)重視培訓(xùn)與學(xué)習(xí)活動開展，且開展次數(shù)也要盡量多一些，以使財務(wù)人員的稅務(wù)專業(yè)知識在這些活動中能夠得到進一步增強，促進納稅人員整體綜合業(yè)務(wù)知識水平的提高，讓其更加全面的了解稅法，如此方可提高納稅經(jīng)辦人員的素質(zhì)，使涉稅風(fēng)險問題得到有效規(guī)避。

（五）建立監(jiān)督體制，財務(wù)部門增加監(jiān)管

在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部，審計監(jiān)督機制的建立是不可缺少的一個步驟，同時也要成立相應(yīng)的監(jiān)察部門與審計業(yè)務(wù)部門。如此，在企業(yè)制定與執(zhí)行經(jīng)營策略時，就要充分考慮到涉及經(jīng)營收入以外的稅務(wù)問題。比如，為了對經(jīng)營稅務(wù)風(fēng)險予以有效規(guī)避，可采取對外招聘法律顧問的方式，以讓企業(yè)稅務(wù)工作的正常開展不受影響。又或者，可就相關(guān)問題向經(jīng)驗豐富的稅務(wù)顧問請教，讓其在企業(yè)財務(wù)部門擔當重要角色。比如，在企業(yè)面臨特大或重大經(jīng)營策略時，企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)部門就應(yīng)及時詢問相關(guān)法律中介機構(gòu)，進而知曉該如何正確處置。