財務人員履職報告精選(九篇)

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第1篇：財務人員履職報告范文

關(guān)鍵詞：保險公司 集中核算 基層財務人員 轉(zhuǎn)型

一、保險公司會計集中核算的特點

保險公司一般采用總分支機構(gòu)形式的組織結(jié)構(gòu)，即由總公司（一級機構(gòu)）、分公司（省級公司、二級機構(gòu)）、中心支公司（市級公司、三級機構(gòu)）、支公司（縣區(qū)級公司、四級機構(gòu)）組成。大型保險公司如中國人壽設有五級機構(gòu)。通常情況下，四級及以下機構(gòu)不設立財務部、不進行財務核算。本文所說基層財務人員主要指三級機構(gòu)的財務人員。

保險公司集中核算是指下屬分支機構(gòu)將原始憑證掃描或傳真至上級機構(gòu)進行統(tǒng)一賬務處理的一種核算模式。目前，各保險公司因自身發(fā)展階段或?qū)嶋H情況的不同，會計核算集中的程度往往也有所差異，主要有一級核算和二級核算兩種。一級核算是由總公司設立核算中心統(tǒng)一對全國各分支機構(gòu)賬務進行集中處理，如平安保險、合眾人壽等采用這一模式。二級核算也稱省級核算，是由二級機構(gòu)對下屬各機構(gòu)賬務集中處理，如中國人壽采用這一模式。一級核算的保險公司一般都經(jīng)歷了由二級核算向一級核算過渡的過程，如合眾人壽2008年采用二級集中核算，2012年實現(xiàn)了一級核算。集中核算一般流程見下圖（以費用報銷為例）。

會計的基本職能是對經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。從保險公司集中核算的流程可以看出，集中核算實現(xiàn)了核算職能的集中和部分監(jiān)督職能的上收，其作用主要體現(xiàn)在一下幾個方面：

（一）抑制了會計機構(gòu)的日益膨脹

隨著保險公司業(yè)務規(guī)模的增長，其分支機構(gòu)的不斷擴展，總分支機構(gòu)的財務人員也不斷增加，集中核算有效減少了機構(gòu)會計工作量，從而抑制了機構(gòu)會計人員的增長。同時，保險公司總部從事機構(gòu)財務管理的財務人員也將減少。

（二）規(guī)范了會計賬務處理

集中核算前，各家機構(gòu)各做各的賬，核算標準很難統(tǒng)一；集中核算后，公司核算口徑得到統(tǒng)一，賬務處理規(guī)范了，會計信息質(zhì)量也得到了提高。

（三）提高了資金使用效率

集中核算往往同時伴隨著集中支付，集中支付減少了資金在機構(gòu)的滯留，減少了資金頭寸，提高了資金使用效率。

（四）提高了財務效率

集中核算取消了紙質(zhì)報銷單，改手工簽批流程為信息化的電子簽批流程，報銷不會因領(lǐng)導外出無法簽字而停止，大大提高了財務報銷時效。

（五）實現(xiàn)了下屬單位會計核算和財務管理的分離，解放了生產(chǎn)力

以往基層財務人員主要是從事核算等日常財務工作，無暇顧及機構(gòu)的財務管理工作，集中核算將會計核算工作從下屬單位分離出來，基層財務人員有更多時間參與到機構(gòu)的財務管理中去。

二、集中核算下基層財務人員面臨的問題

集中核算對保險公司發(fā)展帶來的好處是不言而喻的，但對基層財務人員來說可能不是個好消息，原來的工作習慣被打破、很多東西需要從新學習、擔心自身素質(zhì)難以適應集中核算帶來的改變等等。具體工作中體現(xiàn)在一下幾個方面：

（一）不兼容崗位的問題

集中核算前三級機構(gòu)一般配備兩名會計人員，分別擔任機構(gòu)財務負責人和出納崗位，一個管錢一個管賬；集中核算后，大部分的三級機構(gòu)只保留了一名財務人員。這對機構(gòu)現(xiàn)金和銀行賬戶的管理帶來的挑戰(zhàn)，雖然集中核算后大部分的現(xiàn)金收付到了核算中心，但機構(gòu)還保留了零星的現(xiàn)金收付業(yè)務，比如零星的保費和行銷輔助品收入的收取等；銀行賬戶受稅務繳納等因素的影響還需保留。這就出現(xiàn)了不兼容崗位的問題，不兼容崗位所帶來的是公司資金風險的管控問題。

解決這一問題單靠基層財務人員是很難解決的，這需要上級財務部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)，對相關(guān)操作流程進行再造，由上級機構(gòu)承擔相應的復核、監(jiān)督職責。比如財務專用章的上收、銀行網(wǎng)銀賬戶支付復核職責的上收等。

（二）專業(yè)素質(zhì)低的問題

三級機構(gòu)（市縣機構(gòu)）受制于當?shù)厝瞬湃狈Φ挠绊?，其財務人員專業(yè)素質(zhì)往往較低。如果僅僅如集中核算流程安排的那樣，基層財務人員僅僅是審核和掃描單據(jù)，做一個掃描崗的人員，這樣的素質(zhì)已經(jīng)足夠了。但從財務人員自身的愿望和公司的要求來說，這都是不夠的。一則，核算雖然集中了，但賬務處理的發(fā)起、檢查、核對以及賬務的清理還需要基層財務人員參與；另外，機構(gòu)的財務管理工作還有賴于基層財務人員完成。因此，提高基層會計人員的素質(zhì)，完成由核算型向管理型的轉(zhuǎn)型是集中核算后的當務之急。

（三）集中核算后做什么的問題

基層財務人員甚至是公司各級財務人員，已經(jīng)習慣了平時的忙忙碌碌，記記賬、報報表、整理整理憑證?，F(xiàn)在，核算不做了，財務人員突然閑了下來，反而不知道該干什么了。長期的核算工作已經(jīng)讓我們忘記了自己是一個財務人員，而不僅僅是一個記賬的。喚醒基層財務人員的意識讓他們積極參與到轉(zhuǎn)型中來也是上級機構(gòu)的一項重要工作。

三、基層財務人員轉(zhuǎn)型思考

集中核算給基層財務人員帶來困惑的同時也帶來了機遇。通過集中核算，減少了基層財務人員的冗繁工作量，改變原來以核算為主的工作模式，轉(zhuǎn)型升級為以財務管理為主的工作模式，同時也有助于提高基層財務人員的地位。

結(jié)合基層財務工作的特點，作者認為基層財務人員轉(zhuǎn)型需服務好三類人，打造三方面能力。第一類人是上級財務部門，面對上級財務部門基層財務人員需有提供專業(yè)化財務分析的能力。第二類人是本機構(gòu)相關(guān)人員，基層財務人員需有參與本機構(gòu)財務決策的能力。第三類人是外部監(jiān)管部門，基層財務人員需具備外部協(xié)調(diào)溝通的能力。

第2篇：財務人員履職報告范文

進一步夯實預算管理軟硬件基礎，扎實推進企業(yè)預算管理工作。組織做好成本費用標準定額的制定和完善工作，進一步提高預算編制的科學性;通過重點控制易受外部價格因素影響、標準不確定、數(shù)量波動較大、易受主觀因素影響的費用，將成本費用控制在合理的水平上;做好預算執(zhí)行分析與評價工作，切實落實預算管理責任，強化預算硬約束;積極實施預算管理軟件，為預算管理上水平搭建先進的信息平臺。

嚴格規(guī)范國有資產(chǎn)管理，推動企業(yè)資產(chǎn)管理上水平。認真執(zhí)行國有資產(chǎn)管理制度，切實做到依法依規(guī)操作，嚴格落實省級公司國有資產(chǎn)管理職責;盤活存量資產(chǎn)，提高企業(yè)資產(chǎn)使用管理效率;以行業(yè)資產(chǎn)管理軟件實施為契機，切實強化資產(chǎn)動態(tài)管理，提升資產(chǎn)管理效率;通過強化對多元化企業(yè)財務狀況分析、積極參與多元化企業(yè)管理審計、落實多元化企業(yè)重大事項報告制度、推進多元化經(jīng)營管理評價工作，加強對所屬多元化經(jīng)營企業(yè)的監(jiān)管，促進多元化企業(yè)規(guī)范運作、效益提升。

強化內(nèi)控制度建設，全面提升財務監(jiān)管工作水平。繼續(xù)健全完善企業(yè)內(nèi)部財務制度體系，為各項管理工作的有效開展提供堅實的制度保障;嚴格執(zhí)行企業(yè)資金內(nèi)控制度，積極實施行業(yè)資金監(jiān)管軟件，進一步提升資金監(jiān)管水平。

第3篇：財務人員履職報告范文

根據(jù)工作需要，本學期我主要從事幼兒園新建工程項目聯(lián)系及幼兒園財務線工作，現(xiàn)將一學期工作開展情況小結(jié)如下：

一、幼兒園新建工程

領(lǐng)導重視（上半年新城、街道、教育局領(lǐng)導多次到現(xiàn)場指導工作、資金保障）；部門配合（設計、監(jiān)理、施工、業(yè)主、溝通及時順暢）；村領(lǐng)導及百姓理解（夜間施工期間反響較?。徽J真履職（施工日就是工作日、戴著安全帽、穿著雨鞋常態(tài)化、工地上晚上加班，也因此看到了建設錦園的萬家燈火）。上半年盡管受疫情影響，但工程一直沒有停下來。端午假期最后一天（27日），下午雨很大，照常施工。截止到6月底，幼兒園新建工程地下室頂板已澆筑完成，共支付工程款1500萬元左右，基本符合年度施工項目形象進度。

主要工作：

二月份

1.協(xié)助施工單位做好復（開）工前的準備工作。協(xié)助街道復工復產(chǎn)領(lǐng)導小組，要求施工單位在疫情防控確保安全的前提下，盡快組織人員有序復工；督促施工單位做好防疫設施的配備，嚴格人員進出管理，做好測溫、登記、消毒等；加快完成臨時板房設施設備完善、標識標牌和施工人員出入實名制設備安裝、沖洗池建設、“七牌一圖”上墻。

2.做好“送溫暖活動”。針對復工期間施工單位實際困難，街道及幼兒園給予力所能及的幫助。 （幼兒園暫借測溫儀、幼兒園空余辦公設備借用、送快餐面及防疫口罩等）

3.組織設計、監(jiān)理及施工單位進行了施工圖圖紙交底會審工作，教育局基建指導小組匯同參與進行。

4.配合區(qū)質(zhì)安檢站到工地對現(xiàn)場進行開工前的檢查驗收。（2.28，4.24，5.08）

三月份

1.樁基設備進場并于3月5日打下第一根圍護樁。

2.聯(lián)系設計對幼兒園新建工程裝修進行交流研討。

3.參加了工程深基坑施工方案專家論證視頻會議，初步通過該施工方案。

4.聯(lián)系新城做好紅線范圍內(nèi)雨水管遷改工作。

四-五月份

主要進行5號樓基礎澆筑及地下室土方開挖和基礎澆筑。（期間對5號樓基礎獨立承臺設計方案改為筏板基礎匯同設計進行變更工作，4月24日和5月8日住建局質(zhì)安檢站來工地進行了基礎澆筑前的驗收。）

六月份

1.參加教育局組織的教育基建項目管理培訓。

2.參加了室內(nèi)裝修圖紙會審會議。（教育類基建項目專班人員參與）

3.參加了新建工程超限支模架方案專家論證會。

二、財務線工作

本學期總務線大量的工作在園辦3俞慧娜副園長安排下主要有陸彩華和王春華老師完成。財務線本學期完成工作如下：

1.及時完成薪級工資調(diào)整完善統(tǒng)發(fā)工資信息。

2.完成單位法人年檢工作。

3.及時完成行政、食堂賬年度結(jié)轉(zhuǎn)并及時記賬。

4.指導教師完成2019個稅的清算工作，并對個別教師附加扣除信息予以調(diào)整。

5.完成2019年度財務報告。

6.完成2020年度在編教師財政供養(yǎng)工作。

7.協(xié)助園辦3完成國有資產(chǎn)清查工作。

8.協(xié)助園辦3做好2020年暑期維修及采購項目的前期工作。

9.完成上級部門組織的單一來源采購自查工作。

10.審批、發(fā)放在編教師2019年度綜合目標獎及安全創(chuàng)建獎的發(fā)放工作。

11.完成2019年度單位內(nèi)控報告。（申購單釘釘審批、外單位人員進場審批）

12.配合園辦做好建設分園家長接送車停放場清理工作。

第4篇：財務人員履職報告范文

財務部崗位責任書

甲方因工作需要，聘乙方為本單位財務部主管，經(jīng)雙方平等協(xié)商，就乙方的工作職責、工作考核、薪資等方面達成共識，條款如下：

一、工作職責

1、認真管理所屬部門執(zhí)行公司各項管理制度和規(guī)章，貫徹落實公司決議。

2、組織財務人員學習財會法規(guī)制度，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)制度和行業(yè)會計準則。

3、依據(jù)行業(yè)會計準則和公司的實際情況建立公司的財務核算體系。

4、建立有效的公司費用核報制度和倉庫物資管理辦法做到合理庫存。

5、參與制定公司年度經(jīng)營計劃，嚴格控制部門費用，并對費用使用情況進行監(jiān)督檢查，合理使用費用開支。

6、加強公司現(xiàn)金管理，往來帳管理，協(xié)調(diào)督促部門對應收賬款的追交，減少呆死壞帳。

7、大宗開支用款計劃的編制、庫房材料、設備、工具及辦公用品的清查盤點及建帳。

8、財務成本執(zhí)行情況的分析，財務狀況及經(jīng)營狀況的分析。

9、總帳、明細帳的設立，財務報表的編制及各類帳表的審核。

10、經(jīng)濟合同文本、票據(jù)、印章的保管和運用管理。

11、編制相關(guān)統(tǒng)計日(月)報表，審核有關(guān)工資分配的原始資料。審核原始憑證并裝訂和存檔。

二、工作考核

1、不能有效管理所屬部門執(zhí)行公司既定的各項管理制度和規(guī)章的，按公司制度和規(guī)章負相應責任。

2、違反財經(jīng)制度和金融票據(jù)及現(xiàn)金使用管理辦法，違規(guī)一次扣工資50元，情節(jié)嚴重的自動離職并追究責任。

3、未能嚴格執(zhí)行財務費用各類票據(jù)核報制度又未能糾正的，造成損失賠償部分50%。

4、未能對各部門費用進行有效監(jiān)督、檢查，又未及時向有關(guān)部門報告的，過失一次罰款50元。

5、未能做到本職責中第7、8、9、11條，過失一次處罰30元。

6、未能妥善管理經(jīng)濟合同文本、票據(jù)、印章、造成經(jīng)濟損失，賠償損失部分20-50%，并自動離職直至追究責任。

三、工資、獎金及相關(guān)事宜

1、甲方遵循按勞分配，多勞多得的原則和考評考核相結(jié)合的方式確定薪資。

月基本工資元/月，職務工資元/月，考核工資元/月。

2、若連續(xù)二個月或一年中累計有三個月考評不達標，給予轉(zhuǎn)崗，若不服從安排給予辭退。

3、崗位調(diào)動，工資另定。

4、財務主管實行年薪制，完成公司各類管理工作及生產(chǎn)目標，在全年不少于300工作日，年薪為元。

四、其它約定

乙方有下列情形之一，甲方將給予乙方處罰并隨時解除雙方勞動關(guān)系。

1、嚴重違反勞動紀律，不服從工作安排，經(jīng)教育無效的;

2、嚴重失職給甲方造成重大利益損失的;

3、消極怠工，時常不能保質(zhì)保量按時完成工作任務的;

4、甲方經(jīng)營狀況發(fā)生嚴重困難，確需裁減人員的;

5、乙方辭職需提前一個月通知甲方，以便甲方安排人員接其崗位。

責任書自簽字之日起實行，其它未盡事宜，雙方協(xié)商解決。

甲方(簽字)：乙方(簽字)：

時間：年月日時間：年月

目標責任書

為進一步落實學校目標責任制管理制度，保證每一位教師努力干好自己工作，特與財務管理員簽訂目標責任書：

一、出納員崗位職責

1、出納員必須嚴格按照中華人民共和國《現(xiàn)金管理暫行條例》所規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，同其他單位之間的經(jīng)濟來往應當盡量采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算。

2、單位現(xiàn)金收入應于當日送存信用社。

3、單位大額支出以支票形式支付。

4、從信用社提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由校長簽字蓋章，經(jīng)信用社審核后，予以支付。

5、建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目應日清月結(jié)，帳款相符。

6、經(jīng)費支出需主管領(lǐng)導批準簽字及有關(guān)人員驗收簽字后，方可報銷。

二、會計崗位職責

1、遵守財經(jīng)法令法規(guī)，執(zhí)行財務管理制度，堅持原則，當好校長管理財經(jīng)工作的參謀。

2、按財經(jīng)規(guī)定，做好預算、決算，杜絕不合理開支，合使用資金。

3、按會計的工作標準，憑證填寫準確，數(shù)字清楚無誤，手續(xù)完備齊全，月報表及時。

4、每月向校長匯報財經(jīng)支出情況，每學期向教職工公布本學期收支情況，做到賬目公開。

5、保管好賬目、資料、檔案等。

三、責任目標

1、樹立安全防范意識，確保資金安全及正常用轉(zhuǎn)。

2、會計、出納人員必須嚴格執(zhí)行學校財務制度，做好賬務，做到日清月結(jié)。

3、注意防火防鼠安全，確保財務資料完整無損。

4、積極做好學校債務的管理上報工作，做到信息與債務一致。

6、做好教師工資檔案管理、住房公積金管理和醫(yī)療保險等工作。

7、做好學校及總務處交辦的其它工作。

康縣云臺中學(法人代表)：目標責任人：

簽訂日期：年月日

目標責任書范文

為了規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營廣利和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效的監(jiān)督，維華公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本責任書，具體內(nèi)容如下：

一、責任期限

本責任書自年月日起年月日止。

二、責任內(nèi)容

貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范

的財務模式，指導建立健全相關(guān)財務核算制度同事負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核，進行成本費用預測、計劃、控制、核算，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用。

三、履職考核

l、必須樹立高度的工作責任心，自覺履行本職崗位職責及要求，

遵守公司有關(guān)規(guī)定和制度，嚴格執(zhí)行公司財務管理辦法。經(jīng)常注意各項單據(jù)憑證的使用結(jié)存情況，并及時辦好添印手續(xù)。認真保管好各項單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數(shù)字機密。

2、根據(jù)財務制度的規(guī)定，經(jīng)常檢查各項暫付款和應收未付款，

及時催收入庫。保管好現(xiàn)金和支票，保險柜內(nèi)不能存放規(guī)定之外超量的現(xiàn)金。

3、辦理各項收付工作時要防止一切可能發(fā)生的差錯，如有差錯

應及時查明原因，向領(lǐng)導匯報并改進工作。當發(fā)生不安全隱患或發(fā)生事故，應立即向公司領(lǐng)導報告，及時處理，必要時啟動應急預案。

4、考核按公司正?？己说姆绞竭M行。

四、考核時間

考核期限：年月日起年月日止

五、獎懲

因粗心大意，造成在工作中出錯，給公司帶來不必要的損失，根據(jù)情節(jié)嚴重性，公司可保留追究其各項責任，或扣除其工資;對工作積極認真負責，在工作中無任何差錯，公司給予一定的經(jīng)濟獎勵。

六、附則

l、若簽訂責任書的責任人發(fā)生變動，則責任由續(xù)任者重新簽訂本責任書;

2、本責任書一試兩份，簽約雙方各持一份。

責任崗位：財務

第5篇：財務人員履職報告范文

按照教育部產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設要求，各高校相繼成立了產(chǎn)業(yè)集團，將高校所有經(jīng)營性資產(chǎn)全部劃轉(zhuǎn)到產(chǎn)業(yè)集團管理，目前，我國多數(shù)高校基本完成了經(jīng)營性資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)工作。高校產(chǎn)業(yè)集團對所屬企業(yè)的管理主要體現(xiàn)在經(jīng)營性資產(chǎn)的經(jīng)營管理上，而財務管理是其重要組成部分。因此，建立高校產(chǎn)業(yè)集團財務管理新模式，推動高校產(chǎn)業(yè)集團持續(xù)健康的發(fā)展，是高校產(chǎn)業(yè)集團需要研究和探討的新課題。

一、當前我國高校產(chǎn)業(yè)集團財務管理中存在的問題

盡管經(jīng)過近幾年的高校產(chǎn)業(yè)改革，多數(shù)高校企業(yè)已初步建立了現(xiàn)代企業(yè)制度，但因高校企業(yè)自身的特殊性，在日常的財務管理中仍面臨諸多問題：

1.會計基礎薄弱，財務管理比較松懈。在“事業(yè)管企業(yè)”的管理模式下，高校企業(yè)所有者基本處于缺位狀態(tài)，學校對企業(yè)的缺乏監(jiān)督約束，以致部分企業(yè)目前仍是手工做賬，且財務人員的思想觀念落后、業(yè)務水平低，無法提供及時準確的財務信息，以滿足內(nèi)部管理及外部監(jiān)督的需要。

2.財務管理受行政干預的影響。改制后的高校產(chǎn)業(yè)，雖然已實現(xiàn)校企分離，成為法律上獨立的經(jīng)濟實體，但事實上，目前仍有許多高校企業(yè)與高校存在密切的聯(lián)系，在日常經(jīng)營活動中仍會受到廣泛的行政干預，其財務管理缺乏應有的獨立性。

3.高校產(chǎn)業(yè)集團權(quán)威性不夠。高校產(chǎn)業(yè)集團成立于子公司之后，且沒有具體的主營業(yè)務，這就客觀造成了“先有兒子后有爹，爹還是個窮爹”的尷尬局面。因此，對所屬企業(yè)的管理缺乏相應的話語權(quán)，對其財務管理也無法到位。

4.涉及行業(yè)較多，管理難度很大。由于高校產(chǎn)業(yè)集團內(nèi)企業(yè)眾多，且涉及科學技術(shù)、零售業(yè)與制造業(yè)等諸多領(lǐng)域，行業(yè)跨度較大，給財務管理造成很大難度。

二、加強高校產(chǎn)業(yè)集團財務管理的應對策略

上述諸多問題的存在，使高校產(chǎn)業(yè)集團對所屬企業(yè)的財務管理變得復雜而艱巨，面對這種狀況，高校產(chǎn)業(yè)集團應正確行使財務管理權(quán)，采取切實有效的應對策略，使財務管理做到既不會越位，也不會缺位。

（一）將高校產(chǎn)業(yè)集團財務管理與公司治理有機結(jié)合高校產(chǎn)業(yè)集團作為所屬企業(yè)的出資人，為實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值的目標，他們更多的關(guān)心投入資本的安全性和收益性，而這需要有效的財務管理來保證。財務管理與公司治理不能割裂，財務管理應納入到公司治理框架之中。即在高校產(chǎn)業(yè)集團治理結(jié)構(gòu)建設過程中，設計合理的財務組織結(jié)構(gòu)及運行機制，確立資金監(jiān)控機制，建立完善的會計信息網(wǎng)絡，是保證高校產(chǎn)業(yè)集團治理機制有效，資金安全和資產(chǎn)完整的基本條件。只有從源頭實施財務管理，才能保證不同層次財務管理目標的一致性，達到各利益主體之間關(guān)系的協(xié)調(diào)和制衡，才能維護高校產(chǎn)業(yè)集團利益主體的正當權(quán)益，最終實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

（二）實行集中和分散相結(jié)合的財務管理模式高校產(chǎn)業(yè)集團所屬企業(yè)可分為三類：一類是上市公司，此類企業(yè)，屬于社會公眾企業(yè)，透明度高，需要接受社會公眾和證監(jiān)會的監(jiān)督，一般管理比較規(guī)范；二是全資或絕對控股的企業(yè)，此類企業(yè)是高校產(chǎn)業(yè)集團重點管理的對象，高校產(chǎn)業(yè)集團負有重要的管理職能和責任，三是高校產(chǎn)業(yè)集團非控股企業(yè)，對此類企業(yè)，高校產(chǎn)業(yè)集團的主要職能是維護自己的合法權(quán)益。高校產(chǎn)業(yè)集團應根據(jù)各類企業(yè)的特點，實行集中和分散相結(jié)合的財務管理模式。1.對全資和絕對控股的子公司，在地理位置等客觀條件允許的前提下，對全資和絕對控股的子公司實行集中財務管理模式，將各子公司的財務全部集中到高校產(chǎn)業(yè)集團統(tǒng)一管理，建立財務結(jié)算中心。這種財務管理模式可以充分發(fā)揮高校產(chǎn)業(yè)集團財務部門的人才優(yōu)勢，節(jié)約資源，有利于強化財務管理，可有效調(diào)節(jié)資金流向，合理控制資金的使用，便于協(xié)調(diào)各子公司的資金狀況，盤活資金，提高資金的使用效率。同時可以有力地加強對子公司的財務監(jiān)督，控制風險。2.對上市公司及規(guī)模較大的子公司，實行分散財務管理模式，同時實行財務負責人委派制。對獨立核算的子公司，高校產(chǎn)業(yè)集團應委派財務負責人，這種模式有利于高校產(chǎn)業(yè)集團全面行使對子公司財務工作的管理權(quán)，可以對經(jīng)營者進行最直接的、最有效的監(jiān)督，形成相互牽制的制衡機制。3.對于非控股企業(yè)，由于高校產(chǎn)業(yè)集團沒有財務控制權(quán)，故可依據(jù)《公司法》規(guī)定，要求非控股企業(yè)定期提供財務報表，并通過高校產(chǎn)業(yè)集團派出的監(jiān)事定期檢查企業(yè)財務賬簿，進行財務監(jiān)督和風險評估，依法維護高校產(chǎn)業(yè)集團的合法權(quán)益和資產(chǎn)完整。

（三）強化高校產(chǎn)業(yè)集團財務管理的具體措施

1.轉(zhuǎn)變財務管理觀念。首先轉(zhuǎn)變高校產(chǎn)業(yè)集團財務人員觀念，確立新的理財觀，增強責任意識和參與意識，跳出算賬管賬的思維框架，充分利用會計信息參與企業(yè)經(jīng)營管理和決策。其次轉(zhuǎn)變學校有關(guān)部門的觀念，充分認識到高校企業(yè)是獨立的企業(yè)法人而不是學?！靶〗饚臁?，可以隨意支取資金，不能對其經(jīng)營進行行政干預。

2.提高財務人員專業(yè)素質(zhì)，加強財務分析與管理。定期或不定期的組織各類專業(yè)培訓，建立學習型的財務團隊。財務人員要對重要經(jīng)濟業(yè)務進行事先預算、事中跟蹤，對會計信息進行及時準確的分析，定期報送財務分析報告。

3.完善所屬企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)，并通過高校產(chǎn)業(yè)集團派出的董監(jiān)事的認真履職，對其財務計劃、財務決策、重大資金等實施有效的監(jiān)控，強化出資人約束機制。同時，對所屬企業(yè)實行經(jīng)濟目標責任制，對其經(jīng)理層進行績效評價，并將績效評價結(jié)果作為其獎懲任用的重要依據(jù)。

4.實施全面預算管理。建立和完善全面預算管理制度，將業(yè)務活動、資金流動、會計核算、資產(chǎn)管理都納入預算管理體系中，形成覆蓋整個集團公司的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理各領(lǐng)域的全面預算管理體系，并定期進行檢查，分析存在的問題，提出改進的建議和意見。

5.實行財務負責人委派制。對實行分散財務管理模式的所屬企業(yè)財務負責人高校產(chǎn)業(yè)集團委派，并對其實行縱向管理，保持相對的獨立性。同時對委派的財務負責人實行年終考核制度。

6.建立財務監(jiān)督機制，加強內(nèi)部審計控制。以強化資產(chǎn)控制為主線，建立審計體系，定期或不定期的對所屬企業(yè)的內(nèi)部控制機制的有效性進行評估，監(jiān)督和完善其內(nèi)部控制制度，并對工程項目、經(jīng)濟合同、合作項目等開展單項審計。

第6篇：財務人員履職報告范文

關(guān)鍵詞：電網(wǎng) 基建工程 財務 精細化管理

一、引言

精細化管理是一種建立在常規(guī)管理的基礎上，以最大限度地減少管理所占用的資源和降低管理成本為主要目標的管理方式。在精細化管理中，財務精細化管理的水平，直接影響著企業(yè)的整體決策和未來發(fā)展。對于電網(wǎng)行業(yè)，作為國家公共基礎設施的重點行業(yè)，具有投資規(guī)模大、投資回收期長、投資效益低等特點。為了解決煤電運緊張矛盾，滿足經(jīng)濟社會發(fā)展和人民群眾生活用電需求的需要，我國“十二五”期間計劃每年投資約5000億元用于建設堅強、高效、綠色的世界一流電網(wǎng)。隨著電網(wǎng)投資規(guī)模的不斷加大，基建工程財務管理工作愈來愈重要，它貫穿于基建工程建設的全過程，是保證電網(wǎng)企業(yè)基建工程項目能夠如期順利投入運行，并產(chǎn)生良好經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。因此，建立一套以成本效益為導向，以資金管理為主線的基建工程財務精細化管理體系，對于規(guī)范基建工程成本費用開支，實現(xiàn)全過程的財務標準化管理，提升基建財務管理效率與降低風險具有重要的意義。

二、基建工程財務管理存在的問題

由于歷史原因，我國電網(wǎng)企業(yè)長期采取粗放的財務管理方式，加上電網(wǎng)基建財務管理工作涉及面廣，因此存在的問題較多，主要體現(xiàn)在以下七個方面：

(一)崗位職責和流程不明晰，財務部參與程度不夠

我國大多數(shù)電網(wǎng)企業(yè)關(guān)于基建工程崗位職責與流程的制度仍不完善，加上職能部門之間缺乏信息交流，導致重復工作或工作脫節(jié)的情況頻頻發(fā)生。此外，在基建項目中財務部門的參與程度不夠，未實現(xiàn)基建工程成本費用全過程、全方位的動態(tài)控制。其主要原因是“技術(shù)中心論”在電網(wǎng)企業(yè)基建工程管理中根深蒂固，經(jīng)濟效益在基建工程投資決策與建設的過程中重視程度不足。

(二)工程概算方式粗放，精細化程度不足

因投資任務繁重，工期短等因素，我國電網(wǎng)企業(yè)的基建工程大多是按工程概算進行包干，財務人員按合同和工程部門、監(jiān)理部門核定的工程進度表撥付工程款。但由于工程概算時精細化程度不高，價值明細反映缺乏精確的生產(chǎn)基礎，因而導致工程設計概算與工程實際施工會有不小的偏差。此外，工程項目概算細項控制流程和標準不完善，使得在超概算或概算外的情況下，財務和審計部門經(jīng)常與工程部門發(fā)生歧義，直接影響了工程的正常開展與結(jié)算進度。

(三)基建工程資金管理水平亟需改進

我國電網(wǎng)企業(yè)基建工程的資金籌集、使用與回收管理水平較低，尚未建立起科學、精細化的資金預算管理體制。這一方面使資金管理與合同管理、工程形象進度管理、物資管理脫節(jié)，從而影響基建工程的結(jié)算與效益；另一方面導致工程資金閑置或不足，不利于資金的集約化管理，從而不能有效降低基建工程的融資成本與建設成本。

(四)工程物資財務管理水平有待提高

電網(wǎng)基建工程物資占電網(wǎng)投資總額的60%-70%，其管理的好壞會直接影響工程預算、結(jié)算和決算工作。我國電網(wǎng)企業(yè)的工程物資財務管理，主要有以下問題：①會計核算不規(guī)范，細化程度不夠，不利于工程采購設備物資的核對和清理，影響工程形成資產(chǎn)的正確性。②物資設備名稱、型號、計量單位等信息不統(tǒng)一，出、入庫管理流程不規(guī)范，給工程財務決算和移交資產(chǎn)管理工作帶來困難。③物資采購層級多，導致物資核對困難，資金利用效率降低，不利于節(jié)約工程建設成本。④物資采購計劃的科學性和準確性較低，超概算或計劃外的采購時常發(fā)生，使基建項目的物資采購成本居高不下。

(四)工程決算與后續(xù)評估工作需要完善

一方面，由于忽視項目前期資料的收集和歸納，以及手續(xù)的完備性，往往導致基建工程竣工決算時，存在著工程決算資料傳遞不及時與不完整的情況，這影響了成本費用的及時歸集，導致財務竣工決算滯后，對企業(yè)的預算管理帶來了較大的影響。此外，工程管理部門與財務部門在竣工決算時銜接不到位，會影響工程結(jié)算的準確性，進而導致工程效益的流失。另一方面，基建工程決算后評估和考核機制仍不完善，決算考核手段不強，在一定程度上導致工程決算后存在容載比不高、單位資產(chǎn)供電量小、變電設備平均利用小時低等問題，直接降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

(六)基建財務人員的配置與專業(yè)能力有待改善

基建財務由于其業(yè)務特點，應保持人員的連貫性，不能發(fā)生斷層，否則將影響基建工程的概算和結(jié)算等工作。而我國電網(wǎng)企業(yè)的基建財務人員儲備力度不足，存在一定的人才斷層風險。另外，我國電網(wǎng)企業(yè)長期處于粗放式的財務管理狀態(tài)，基建財務人員的職責主要是處理日常繁重的核算工作，未完全建立起基建項目全過程管理的工作理念。因此基建財務人員在工程造價、工程管理、竣工結(jié)算等方面的知識與能力比較欠缺，這導致了基建工程的經(jīng)濟性分析與可行性研究難以深化，工程建設過程中成本費用管控能力不強，從而不利于合理引導資金和項目流向，提高項目的投入產(chǎn)出水平。

(七)基建財務管理信息化水平較低

基建財務管理涉及到的內(nèi)容廣泛，基礎數(shù)據(jù)多、流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)廣，因此對于信息化的管理水平要求較高。而目前我國電網(wǎng)企業(yè)基建財務管理信息化水平較低，工程管理與資產(chǎn)管理、預算管理等模塊聯(lián)動性不強，未能實現(xiàn)項目全過程的動態(tài)信息管理，尤其在基建項目財務狀況分析、經(jīng)濟指標評價等方面亟待完善。這些因素都不利于基建工程成本的實時監(jiān)控和事中控制，以及資產(chǎn)全壽命管理工作的開展。

三、加強基建工程財務精細化管理的措施

為了增強資源配置能力，保障電網(wǎng)建設的有效投入，實現(xiàn)基建工程資金效益最大化，成本控制精細化，工作手段信息化，資產(chǎn)管理標準化，筆者針對我國電網(wǎng)企業(yè)基建工程財務精細化管理存在的問題，提出以下改進措施：

(一)合理確定基建項目管理相關(guān)崗位的職責和工作內(nèi)容，提高財務部門的參與度

一方面，應加強基建工程崗位職責與流程的制度化與規(guī)范化建設。設置相關(guān)崗位職責必須使每個環(huán)節(jié)有崗有人，每個崗位有職有責，工程項目涉及的所有管理人員應明確自己的任務與目標，對工作內(nèi)容與流程有一個完整的認識。同時，項目相關(guān)管理人員應定期與財務人員進行及時有效地溝通，匯報項目的進展狀況，并對未來不確定因素進行合理的預測。另一方面，應提高財務部門在基建投資決策管理和建設過程中（概算的審批、概算的執(zhí)行、設計變更的批準等方面）的參與程度。

(二)提高工程概算的精細程度，完善工程概算控制標準與流程

工程概算是一個重要復雜、多重反饋、不斷調(diào)整、修改優(yōu)化的過程。工程部門應會同財務等相關(guān)部門，根據(jù)工程進度、合同條款、往年支出的結(jié)轉(zhuǎn)情況等做好基建工程的概算工作，切實提高工程概算的科學性與準確率，為后期基建工程成本費用的監(jiān)控、分析和考核打下堅實的基礎。此外，電網(wǎng)企業(yè)還應完善基建工程概算的控制標準與流程。通過規(guī)章制度明確在超過概算多大程度或者在概算外的情況下，應由哪個層級進行審核與控制，從而促進基建工程的正常開展。

(三)加強基建項目的資金管理

為切實管好用好電網(wǎng)基建工程項目資金，堅持資金的統(tǒng)籌安排，在保障項目施工正常進行的前提下提高資金使用效益，基建工程的資金管理應做好以下兩方面的工作：

(1)科學編制年度基建工程資金預算，依法籌集資金，將合同管理、工程形象進度管理、物資管理等信息資料集成，實現(xiàn)基建工程資金的集中支付。同時按工程概算和項目管理預算控制投資，建立資金往來定期核對機制，對接月度現(xiàn)金流量預算，從而保證工程建設資金的及時到位，提高資金使用效率。

(2)加強對工程資金付款環(huán)節(jié)的控制管理，根據(jù)合同嚴格按程序撥（支）付工程款。若項目涉及征地費用、拆遷安置補償費等，要嚴格按照國家規(guī)定相關(guān)規(guī)定支付并實行兩級審核支出。此外要注意設計變更、施工變更等工程變更與工程概算的差額，工程部門對項目完工后的節(jié)余資金一律上繳，不得自行用于其他支出。

(四)加強工程物資財務管理

(1)提高物資會計核算精細化管理水平，及時對物資情況進行分析與跟蹤。對基建工程物資的核算應按照形成的資產(chǎn)，系統(tǒng)地進行分類。同時按單項工程設置明細核算，充分應用財務信息化系統(tǒng)，分別與工程成本和物資出入庫核對，真實反映物資的實際庫存和工程建設進度情況。此外，物資管理部門要定期或不定期地組織實物盤點，確保賬賬相符和賬實相符，并定期對物資情況進行分析和跟蹤。

(2)加強物資采購及出入庫管理，確保工程物資采購、領(lǐng)用和概預算相符。一方面應及時簽訂物資采購合同，準確記錄物資設備名稱、型號、計量單位等信息；另一方面應加強工程物資的內(nèi)部控制力度，嚴格按照規(guī)范的流程進行出、入庫管理，并會同財務部門及時辦理物資結(jié)算。除此之外，還應加大對施工單位的監(jiān)管，施工單位應按工程實際用料及時辦理領(lǐng)退料。

(3)實行物資統(tǒng)一管理，避免多頭采購。工程物資應從同一個物資管理系統(tǒng)辦理出入庫手續(xù)，這有利于工程物資的全面管理，有效控制與降低工程建設成本。

(4)加強工程物資采購計劃，做好工程物資“零庫存”管理工作。物資采購計劃只能由設計單位提出，并由其建立計劃跟蹤考核制度。對施工單位管理混亂，高估冒算造成工程物資剩余的，應在其工程結(jié)算款中等額扣除。對設計單位提出的工程物資采購計劃發(fā)生重大變更，應由其“說清楚”，確保工程物資一次采購到位，便于工程物資的“零庫存”管理和降低基建項目的物資采購成本。

(五)完善工程決算與后續(xù)評估工作

為提高基建工程結(jié)算效率，在工程開工建設前，規(guī)劃、工程和相關(guān)協(xié)作部門，必須完備相關(guān)的手續(xù)，并做好相關(guān)資料的收集和歸納。同時為了整體把握基建工程的進度，相關(guān)部門應在結(jié)算前實行時間節(jié)點控制和定期通報制度，并建立與完善“在建工程預轉(zhuǎn)固”、“工程竣工決算報告編制”、“工程竣工決算審計”、“固定資產(chǎn)卡片建立并移交”四個環(huán)節(jié)的規(guī)章制度。通過明確流程中各部門的工作職責及時間節(jié)點要求，建立與實物資產(chǎn)流轉(zhuǎn)管理相配套的工程轉(zhuǎn)資模式，在制度上保證移交資產(chǎn)的真實性、資產(chǎn)與設備的一致性以及資產(chǎn)信息的正確、完整，從而改善基建工程決算的準確性和效率。

除了做好基建項目決算工作外，電網(wǎng)企業(yè)還應積極探索與建立科學的基建項目后續(xù)評估機制和評價指標體系，分析項目建設帶來的系統(tǒng)效益，評估項目的整體效果，從而提高基建項目決策的科學性。此外，績效考核部門應根據(jù)項目相關(guān)職責部門的履職情況，及時、科學地開展考評，形成爭創(chuàng)一流的氛圍，促進基建財務精細化管理水平的提高。

(六)加強基建財務人員的配置和業(yè)務能力

首先，電網(wǎng)企業(yè)應做好基建財務人員的儲備工作，使儲備人員在原基建財務主管人員發(fā)生變動時能較好交快地接替前任的工作，不影響基建工作的正常開展與決算。其次，基建財務人員應轉(zhuǎn)變工作理念――從記賬核算型向經(jīng)營管理型轉(zhuǎn)變，積極參與工程項目的可行性分析，成本控制等工作。再者，電網(wǎng)企業(yè)應加大對基建財務人員的培訓力度，提高其職業(yè)技能，使基建財務人員熟悉與掌握成本核算、竣工決算、施工流程、招投標、工程概（預）算、工程造價管理等專業(yè)知識，打造一支業(yè)務精通的基建工程財務管理隊伍。

(七)提升基建財務管理信息化水平

電網(wǎng)公司應不斷完善基建工程信息管理模塊，提高操作性與實用性。通過工程管理與資產(chǎn)管理、預算管理等模塊的良性聯(lián)動，實現(xiàn)基建項目全過程動態(tài)管理，提高轉(zhuǎn)資的“自動”程度。同時，各部門應加強協(xié)作與配合，加快基建工程財務管理的信息化建設和推廣應用，實現(xiàn)對工程成本的實時監(jiān)控，從而為加強工程成本事中控制，深入開展資產(chǎn)全壽命管理工作，不斷提升基建財務管理效能打下堅實的基礎。

四、結(jié)束語

基建工程財務精細化管理對于實現(xiàn)工程安全、質(zhì)量可靠、進度符合計劃、成本合理可控等目標具有重大的意義，是電網(wǎng)企業(yè)財務管理的一種進步和完善。加強基建工程財務精細化管理，并將其作為一項長期重要的工作抓緊抓好，是電網(wǎng)企業(yè)實現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要因素之一。電網(wǎng)企業(yè)財務工作者應轉(zhuǎn)變觀念，進行管理創(chuàng)新，提高基建財務精細化管理水平，提升投資收益，實現(xiàn)新形勢下電網(wǎng)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，為進一步加快建設覆蓋城鄉(xiāng)的智能、高效、可靠的綠色電網(wǎng)做好財務支撐。

參考文獻：

[1]侯志欣.工程財務管理標準化精益化探討.產(chǎn)業(yè)與科技論壇.2010,9(9)

第7篇：財務人員履職報告范文

一、審計項目計劃的編制要結(jié)合實際確保全面

審計項目是審計部門履行職責的主要載體，是做好審計工作的重要抓手，完成審計項目是內(nèi)審部門和人員的基本功。編制年度審計項目計劃，就抓住了各項工作的關(guān)鍵。科學編制項目計劃，一是保證一定數(shù)量。在編制年度審計項目計劃時充分征求中支黨委、人事、紀檢等部門的意見建議，做到能審必審，凡審必嚴。二是突出重點項目?；鶎友胄幸磕陣@黨委中心工作和風險隱患易發(fā)部門及業(yè)務，精心選擇重點范疇，配備高素質(zhì)的審計人員開展重點審計，并根據(jù)黨委了解某項工作開展情況的具體需求，查審審透。三要拓展符合央行業(yè)務變化和發(fā)展的新業(yè)務審計。根據(jù)人民銀行業(yè)務高風險或新業(yè)務開展審計調(diào)查或跟班作業(yè)，提出審計建議和需關(guān)注的風險，從治理層和制度建設上做好審計的咨詢作用。

二、夯實現(xiàn)場審計，查深查細具體情況和問題

確保審計質(zhì)量，重在現(xiàn)場實施。一是注重審計準備，如：摸排被審計單位基本情況，根據(jù)實際制定審計方案；多角度開展審前調(diào)查，對被審計單位的制度建立方面內(nèi)容進行搜集，梳理被審計單位的工作開展的具體流程或操作規(guī)則。二是通過問卷調(diào)查，從不同角度觀察了解全面了解被審計單位的內(nèi)部管理水平及內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。三是突出現(xiàn)場審計效果，抓實打牢工作底稿，對看到的問題和情況一一進行羅列，病梳理各類問題之間的關(guān)系，理清被審計事項發(fā)現(xiàn)問題的原因和背景，對涉及的重大問題進行他人復核性審計、確保證據(jù)確鑿，查處準確。對外來渠道反映的問題進行復核，確保重點、熱點問題有情況反饋、有證據(jù)、有落實。確保審計質(zhì)量，發(fā)揮傾聽藝術(shù)。一是聽取被審計單位管理層意見，了解單位工作發(fā)展方向、基礎工作開展情況和重點、亮點工作，建立被審計單位總體印象。二是聽取被審計單位內(nèi)部員工及相關(guān)單位等的意見建議，了解群眾的想法和關(guān)注的熱點。三是通過設立群眾舉報信箱、聯(lián)系紀委等部門，以召開座談會、個別訪談或調(diào)查問卷等方法，多渠道多形式獲取信息。四是仔細聽取財務人員對審計人員提出問題的解釋，捕捉其中存在的漏洞。確保審計質(zhì)量，突出詢問技巧。在詢問過程中，審計人員要主動掌握住話語權(quán)，尋找到突破口，為客觀公正的審計評價奠定基礎。根據(jù)合適的時間對應該問的人有特點有針對性的開展詢問。在審計過程當中，通過詢問得到的線索，羅列出需要去關(guān)注的一些問題，問答過程中不斷激發(fā)自己積極探索答案，發(fā)現(xiàn)疑點。確保審計質(zhì)量，關(guān)鍵靶向定位。審計人員要根據(jù)審計項目特點，及時分類歸納審計過程中獲取的線索和信息，抓住主要矛盾和主攻方向開展審計。不僅要保證線索的完整性和充分性，更要找出問題的實質(zhì)根源，即線索與審計目標的關(guān)聯(lián)性及所反映問題的客觀性、審計結(jié)論的準確性、提出建議的可操作性。只有判斷準確到位，才能找準審計重點，進而發(fā)現(xiàn)問題，也才能做出恰如其分的審計評價和結(jié)論。要以符合優(yōu)秀項目要求為檢驗標準，做實做細每個審計項目。

三、精準審計定性，確保程序合規(guī)，規(guī)避審計風險

內(nèi)審部門在審計定性時，一是要充分把握審計定性的嚴謹和審計證據(jù)的適當和充分。可從不同來源和渠道獲取審計證據(jù)來判定一項管理決策信息是否正確。二是審計定性要嚴格區(qū)分違規(guī)行為的不同層次。審計定性是以書面語言來表達審計結(jié)果，文字語言是否確切，措詞是否嚴謹，在一定程度上也關(guān)系到審計的質(zhì)量，所以審計組在起草審計定性文書時應規(guī)范審計定性的用語，這對保證審計定性的嚴肅性和提高審計質(zhì)量是十分重要的。強化審計定性程序管理。一是對詳盡的工作底稿上記錄的審計情況、發(fā)現(xiàn)問題和相關(guān)依據(jù)進行梳理歸整，提出尊重事實、合乎制度的初步定性，二是審計組在事實確認環(huán)節(jié)征求被審計單位的意見，充分達成一致意見，允許被審計單位進行相關(guān)問題的補充說明；三是審計組在接到被審計單位提交的有關(guān)材料后向分管領(lǐng)導匯報并適時開展會議討論，審核審計組的定性依據(jù)、證據(jù)和定性用語的準確性，討論被審計單位的意見，最后作出正式定性。

四、審計建議要實際可行，切實發(fā)揮指導作用

好的審計建議可以樹立央行內(nèi)審客觀公正的形象和威信，審計建議事關(guān)審計工作的成果運用、事關(guān)事后整改和審計價值增值，對審計質(zhì)量起著至關(guān)重要的作用。目前，審計報告中的建議往往泛泛而談不接地氣或者查出問題多，審計建議少甚至建議與問題向脫節(jié)的現(xiàn)象，導致審計項目的質(zhì)量和整改效果大打折扣。從審計質(zhì)量的把控上看，要有切實可行的審計建議尤為重要，這就需要我們提高審計部門和人員對審計建議重要性的認識。在此基礎上提升審計人員的業(yè)務素質(zhì)。在實際工作中，審計人員謹記內(nèi)審工作的目的，當好本級黨委的“眼睛”、“耳朵”，掌握科學的審計方法和手段，增強自身綜合分析和邏輯思維判斷的能力；既要站在管理層和全行的高度來客觀分析審計事項，又要站在被審計單位和具體審計事項層面，思考和分析審計發(fā)現(xiàn)，客觀公正地進行審計分析和判斷，實事求是地提出審計建議和意見。

作者:包清雅 單位:中國人民銀行嘉峪關(guān)市中心支行

第8篇：財務人員履職報告范文

一、考核范圍

全縣教育系統(tǒng)各核算點。

二、考核內(nèi)容

（一）會計機構(gòu)和會計人員

1．機構(gòu)與人員管理。學校應按規(guī)定設置會計機構(gòu)，配備會計人員。

2．財會人員任職條件：會計機構(gòu)負責人必須取得會計從業(yè)資格證書、具備會計師以上專業(yè)技術(shù)資格或從事會計工作三年以上工作經(jīng)歷；財會人員必須持會計從業(yè)資格證書上崗。

3．內(nèi)部控制管理。會計崗位職責明確，內(nèi)部控制制度健全，不相容崗位嚴格分離，并嚴格執(zhí)行回避制度和稽核制度。

4．工作交接管理。會計人員調(diào)動工作、離職或因其他原因暫時不能工作時，必須與接管人員交接手續(xù)。出納由單位負責人和本單位會計負責監(jiān)交，會計由主管部門財務管理人員和單位負責人負責監(jiān)交。

（二）日常財務管理

1．預算編制管理。各核算點應嚴格按照全縣預算編制口徑編制年度部門預算。其中涉及項目預算的，應根據(jù)項目的輕重緩急并結(jié)合年度工作計劃進行編制，預算編制做到科學化、精細化。

2．決算編制管理。各核算點應當及時核對年度預算數(shù)，清理各項往來款，清查各項財產(chǎn)物資，如實編制年度部門決算報表，保證帳表相符，并在財政規(guī)定的時間內(nèi)上報。

3．專項經(jīng)費管理。所有項目資金都必須按照批準的用途使用，不得與日常經(jīng)費混淆；因特殊情況需要改變用途的，必須書面報請教育主管部門和財政部門批準后，方可調(diào)整使用。專項經(jīng)費根據(jù)批準的預算額度、規(guī)定的開支標準和開支范圍以及用途，按照實際發(fā)生數(shù)列支。

4．日常經(jīng)費管理。單位的財務收支由財務部門統(tǒng)一管理，不得設立帳外帳，也不得未經(jīng)批準另外開設銀行帳戶，現(xiàn)金支付必須符合現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定。所有支出都必須做到內(nèi)容真實，票據(jù)合法。

5．債權(quán)債務管理。未經(jīng)主管部門批準，學校不得舉借債務，也不得將資金外借或為他人提供擔保。

（三）政府采購

1．采購預算管理。各核算點應嚴格按照政府采購管理規(guī)定編制年度政府采購預算，嚴禁未編采購預算而進行采購。

2．采購程序管理。凡屬政府采購的項目都應按法定程序辦理政府采購。嚴禁先采購后審批行為。

（四）資產(chǎn)管理

1．資產(chǎn)配置管理。嚴格按照《自治縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理試行辦法》（政規(guī)〔〕2號）第三章相關(guān)條款進行單位資產(chǎn)配置，并做好資產(chǎn)驗收、登記、錄入、帳務處理等工作。

2．資產(chǎn)使用管理。加強財產(chǎn)物資的管理工作，建立資產(chǎn)管理責任制，對實物資產(chǎn)進行定期清查，做到帳帳、帳卡、帳實相符。

3．資產(chǎn)處置管理。所有資產(chǎn)處置活動都必須履行相關(guān)報批手續(xù)，未經(jīng)財政部門批準，不得擅自處置單位資產(chǎn)。

4．資產(chǎn)信息化管理。及時將各類國有資產(chǎn)信息資料錄入到資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，建立資產(chǎn)登記檔案，并嚴格按照財政規(guī)定的行政事業(yè)單位財務會計報告的格式、內(nèi)容及要求，對其占有、使用的國有資產(chǎn)狀況定期做出資產(chǎn)統(tǒng)計報告。資產(chǎn)統(tǒng)計報告要做到真實、準確、及時、完整。

（五）基建管理

1．基建經(jīng)費管理。所有基建撥款只能?？顚Ｓ?，未經(jīng)主管部門和財政部門批準，不能挪作他用。

2．基建項目管理?；窘ㄔO項目都必須遵循基建管理的相關(guān)規(guī)定，包括立項、報批、規(guī)劃等相關(guān)手續(xù)必須齊全。

3．基建決算管理?；窘ㄔO項目辦理項目竣工財務決算手續(xù)前，必須進行基建評審工作。單位憑批復的竣工財務決算資料登記固定資產(chǎn)。

4．基建檔案管理。單位的基建檔案必須收歸財務室統(tǒng)一管理，基建檔案包括立項報批資料、項目建設資料、工程決算資料等。

（六）非稅收入管理

1．非稅票據(jù)管理。單位在取得非稅收入時，必須使用合法的非稅收入票據(jù)并建立票據(jù)專管員制度。

2．收入項目管理。各種收費項目和標準必須是依法批準設立的，嚴禁亂收費。

3．收入收繳管理。所有非稅收入（包括資產(chǎn)處置收入）都必須納入預算管理，按規(guī)定繳入國庫或財政專戶，并實行收繳分離；單位要建立收入臺帳，保證票款相符。

（七）日常工作管理

1．財務核算管理。嚴格按照《會計法》、《預算法》、《國庫集中收付制度》等法律法規(guī)進行業(yè)務核算。做到科目使用正確，經(jīng)濟業(yè)務確認與計量準確，財務報表真實可靠，財務分析有針對性和相關(guān)性。

2．報表報送管理。各核算點應按照規(guī)定的形式和內(nèi)容在規(guī)定的時間內(nèi)及時上報各類報表及其他相關(guān)資料。

3．新機制財務核算管理。及時準確更新系統(tǒng)數(shù)據(jù)，財務數(shù)據(jù)實行動態(tài)管理，每月的10日前上報上月財務數(shù)據(jù)。學?；拘畔⒎执呵飪杉炯皶r更新。

4．政務公開工作管理。各核算點按照財政與編制政務公開的固定格式準確及時上報公用經(jīng)費、貧困生生活費補助、校舍維修改造和免費教科書等相關(guān)資金公示資料。

5．資助資金管理。加強學生助學金工作管理，嚴格按照程序進行申報，資料收集完整，發(fā)放名冊簽字手續(xù)完整。資金發(fā)放及時，?？顚Ｓ茫瑖澜亓襞灿?。

6．國庫集中支付管理。按時申報支付額度，嚴格區(qū)分財政直接支付與授權(quán)支付范圍；根據(jù)財政審核下達的支付方式及支付內(nèi)容支付資金。

7．每學期協(xié)助完成學校食堂財務的清理、審計工作。

8．及時完成布置的其他臨時工作。

第9篇：財務人員履職報告范文

關(guān)鍵詞：混合所有制；運營風險；內(nèi)部控制；風險監(jiān)控系統(tǒng)

黨的十八屆五中全會提出“要通過繼續(xù)深化改革，積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，強調(diào)國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合的混合所有制經(jīng)濟，是基本經(jīng)濟制度的重要實現(xiàn)形式，有利于國有資本放大功能、保值增值、提高競爭力，有利于各種所有制資本取長補短、相互促進、共同發(fā)展”。

為促進社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國堅持“以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展”的所有制結(jié)構(gòu)。改革開放三十多年以來，我國多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展，取得了空前的成就，其中尤以民營經(jīng)濟發(fā)展最為迅猛。在我國宏觀經(jīng)濟處于穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革的大環(huán)境下，國有企業(yè)加強與民營經(jīng)濟合作，將有效推動產(chǎn)權(quán)多元化，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，構(gòu)建高效的法人治理結(jié)構(gòu)，發(fā)揮資本參與治理的作用，提升市場配置資源的能力，因此國有企業(yè)成立投資主體多元化、股權(quán)多樣化的國有控股企業(yè)成為國有企業(yè)做大做強的新思路。

在開放的市場經(jīng)濟環(huán)境下，法律風險、市場風險、信息風險、投資風險、經(jīng)營風險等諸多風險，時刻威脅著企業(yè)的生存和發(fā)展。而國有控股混合所有制企業(yè)由于股權(quán)結(jié)構(gòu)較為復雜，對于企業(yè)內(nèi)部控制風險管理的要求更高。為保障國有股權(quán)權(quán)益，國有股東必須利用其控股地位為混合所有制企業(yè)建立起完善的風險管控體系。

國有控股混合所有制企業(yè)運營階段是風險管控重點階段，國有股東和控股企業(yè)應形成自下而上和上下結(jié)合聯(lián)動的風險管控體系。

一、督促混合所有制企業(yè)建立健全自身內(nèi)控機制

（一）構(gòu)建內(nèi)控組織架構(gòu)

內(nèi)控機制的建立必須對企業(yè)所有業(yè)務活動和管理活動進行整合，內(nèi)控組織架構(gòu)應涵蓋各個部門。為提高管理效率，國有控股企業(yè)應建立扁平化的內(nèi)控組織架構(gòu)，方便信息的上傳下達。同時國有股東作為國有控股混合所有制企業(yè)的母公司，在母子公司之間還應建立垂直的內(nèi)部控制機構(gòu)體系。

（二）完善內(nèi)部控制規(guī)章制度

國有控股混合所有制企業(yè)應當建立健全各項內(nèi)部控制制度。通過完善的規(guī)章制度使各業(yè)務部門相互制約，相互監(jiān)督。

1.資金使用方面。通過規(guī)范資金使用的授權(quán)審批程序、用款和報銷的工作流程，確保資金使用的安全。對于大額資金的支付和使用，必須符合國有企業(yè)“三重一大”決策的規(guī)定，同時，國有股東應上收適當?shù)臋?quán)力，如規(guī)定超過一定標準的大額資金的使用或投資項目必須向國有股東上報審批等。

2.業(yè)務風險控制方面。要求各部門制定業(yè)務操作規(guī)范及風險控制制度，督促企業(yè)事先識別風險控制環(huán)節(jié)，建立風險隔離防火墻。尤其應加強各類關(guān)聯(lián)交易信息的收集，及時向國有控股股東報告，防范各類關(guān)聯(lián)交易業(yè)務中可能存在的風險。

3.會計控制方面。企業(yè)內(nèi)部控制的核心是會計控制。建立完善的內(nèi)部會計制度，是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部會計制度執(zhí)行的好壞直接影響企業(yè)經(jīng)濟效益指標的真實性、可靠性。國有控股混合所有制企業(yè)首先應遵循國有股東（母公司）制訂的統(tǒng)一的會計政策和財務管理制度，并在此基礎上結(jié)合實際制定自身的財務會計制度；其次要從財務人員控制、崗位分工控制、業(yè)務處理過程控制、會計記錄控制及財務報告控制方面加強內(nèi)部會計制度建設，促進會計基礎工作規(guī)范化，有效防范風險。

二、建立國有股東對控股混合所有制企業(yè)的風險監(jiān)控系統(tǒng)

國有股東一方面應實時監(jiān)督其內(nèi)控組織架構(gòu)運行及制度執(zhí)行情況，另一方面應嚴格監(jiān)控控股企業(yè)潛在的風險，這就需要完善其對混合所有制企業(yè)的風險監(jiān)控系統(tǒng)。建立風險監(jiān)控系統(tǒng)的基礎是確定適合所出資企業(yè)的風險指標評價體系。

（一）風險識別

國有股東作為其主管部門或母公司，必須利用多方面信息對所出資企業(yè)的風險進行實時監(jiān)控。一般可采用的手段主要有：

1.財務監(jiān)控。國有股東作為合并會計報表編制主體的，必須把國有控股混合所有制企業(yè)納入其合并范圍，要求其定期上報財務報表及財務分析報告。國有股東的財務管理人員必須對其財務數(shù)據(jù)認真進行審核分析，并按照財務風險項目的具體指標進行初步測算，及時發(fā)現(xiàn)控股企業(yè)存在的風險，向風險管控部門提供線索。

2.工作報告。國有股東可以要求其向混合所有制企業(yè)委派的高管人員履職盡責，加強對所在企業(yè)的風險管理監(jiān)督。對于可能存在重大風險的經(jīng)營、財務活動及時向股東匯報情況，執(zhí)行定期和不定期的工作報告制度。

（二）風險評估

在根據(jù)財務部門或其他部門提供的混合所有制企業(yè)可能存在風險的線索后，國有股東應安排風險管控部門（如內(nèi)部審計部門）針對風險識別體系中發(fā)現(xiàn)的風險指標進行詳細分析測算，并與行業(yè)標準值進行比較，計算指標偏離度；并按照定量分析與定性分析相結(jié)合的原則，對企業(yè)面臨的風險做出綜合評價。同時，風險管控部門應結(jié)合所出資企業(yè)所處行業(yè)和發(fā)展階段、發(fā)展趨勢等方面因素，對其面臨的主要風險形成原因等進行分析，有針對性地提出初步的改進和解決措施。

（三）風險預警

風險管控部門對于評估結(jié)果中反映企業(yè)風險較大的項目，應及時風險提示，向國有股東決策層發(fā)出預警信號；同時繼續(xù)跟蹤監(jiān)控風險因素的變動趨勢，切實發(fā)揮國有股東風險管控部門對混合所有制企業(yè)的風險監(jiān)控作用。

（四）風險處理

國有股東確認出資企業(yè)存在的風險后，必須及時采取風險應對措施。由國有股東風險管控部門向混合所有制企業(yè)提出風險防范和化解建議，并督促其內(nèi)部控制機構(gòu)及時對存在風險的相關(guān)業(yè)務進行研究分析，優(yōu)化經(jīng)營結(jié)構(gòu)，規(guī)避風險，自上而下完善混合所有制企業(yè)內(nèi)控機制；以此實現(xiàn)國有股東風險監(jiān)控系統(tǒng)與國有控股混合所有制企業(yè)內(nèi)控機制的聯(lián)動循環(huán)，形成完整的風險管控鏈條。（作者單位：新疆國經(jīng)農(nóng)業(yè)發(fā)展有限責任公司）

參考文獻：

[1] 《關(guān)于2013年中央企業(yè)開展全面風險管理工作有關(guān)事項的通知》（國資廳發(fā)改革[2012]89號）