事業(yè)單位內(nèi)部管理精選(九篇)

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第1篇：事業(yè)單位內(nèi)部管理范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；內(nèi)部管理；行政事業(yè)單位

現(xiàn)階段，我國行政事業(yè)單位內(nèi)部管理和內(nèi)部控制工作在管理目標(biāo)、方位、方法等方面已取得了一定的成績。但行政事業(yè)單位內(nèi)部仍存在缺乏防范意識、效率低下等內(nèi)部控制問題。所以，通過加強內(nèi)部控制和管理，進(jìn)而推動行政事業(yè)單位公共服務(wù)更好的發(fā)展勢在必行。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性

1.增加政府監(jiān)督權(quán)力

行政事業(yè)單位一般是指我國政府根據(jù)公眾社會服務(wù)設(shè)置的職能部門。所以，行政事業(yè)單位不單要有工藝和服務(wù)雙重功能，政府也要給予一定的管理權(quán)力。但凡欠缺可行的監(jiān)督機(jī)制和制約，行政事業(yè)單位的權(quán)力就沒辦法得到制衡，這也就會引發(fā)各種不作為的現(xiàn)象。通過內(nèi)部控制，可以對權(quán)力機(jī)構(gòu)實行有效的監(jiān)督和管理，同時通過懲罰機(jī)制和防范機(jī)制，實現(xiàn)權(quán)力限制的基本目的。此外，內(nèi)部控制還能夠限制裁量權(quán)的空間，給行使權(quán)力提供更有效的監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)而推動政府廉政建設(shè)工作更好更快的發(fā)展。

2.加強財政資金使用的科學(xué)性

行政事業(yè)單位中，使用財政資金的科學(xué)性與單位工作效率密切相關(guān)。所以，要合理運用行政事業(yè)單位的資金，加強該單位的行政職能，實現(xiàn)公共服務(wù)的根本目的。目前，我國行政機(jī)關(guān)在資金管理方面還有很多缺點，如不能保障內(nèi)部審計的相對獨立性、財務(wù)管理出現(xiàn)弱化、執(zhí)行能力比較差和預(yù)算制度不夠系統(tǒng)等。通過合理科學(xué)的使用財政資金，貫徹落實行政事業(yè)單位的職能功效，可以更好的保障公共服務(wù)的質(zhì)量。

3.完善建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)管理體系

在現(xiàn)代管理活動中，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制不僅具備良好的效果限制性風(fēng)險防范和節(jié)點，還能夠提出具體的指導(dǎo)措施，提高管理體系的水平。對于行政事業(yè)單位來講，要明確各項業(yè)務(wù)的流程和環(huán)節(jié)，高質(zhì)量的服務(wù)結(jié)果對行政工作評估機(jī)制有重大影響。內(nèi)部控制制度可以從兩個角度用于改善短期效益的戰(zhàn)略發(fā)展與管理，從而也使行政機(jī)關(guān)的管理工作能夠順利全面的發(fā)展。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部管理的問題

1.缺乏對內(nèi)部管理控制作用的認(rèn)識

當(dāng)前，很多行政事業(yè)單位對開展內(nèi)部控制工作都呈現(xiàn)瓶頸化，并且還會展現(xiàn)出形式化的特征。這主要是由于該類單位缺乏制約內(nèi)部控制管理所引發(fā)的。某些情況下，行政事業(yè)單位更關(guān)注業(yè)務(wù)的開展，只認(rèn)為內(nèi)部控制只與財務(wù)工作相關(guān)，進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)部控制的管理工作不能擴(kuò)大。

2.內(nèi)部控制制度建設(shè)不健全

我國行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制制度管理方面存在重大問題。一方面，缺乏內(nèi)部控制管理體系的建設(shè)。有些單位對內(nèi)部控制的理解還不夠完善，內(nèi)部控制存在沒有關(guān)鍵節(jié)點的情況。由于風(fēng)險評估過程和公司缺乏明確的控制機(jī)制，對待業(yè)務(wù)的制約機(jī)制表述缺乏明確性。另一方面，內(nèi)部控制管理體系缺乏完整性，分散化是目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度的一個重要問題。

3.標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)風(fēng)險評估不高

當(dāng)行政事業(yè)單位職能不斷擴(kuò)大、業(yè)務(wù)不斷增多時，單位沒有加強了解風(fēng)險程度。一些單位在組織管理、人事管理、制度管理、財務(wù)管理等方面均欠缺風(fēng)險識別和評估機(jī)制，使行政事業(yè)單位面臨一些風(fēng)險漏洞，導(dǎo)致政府信譽下降以及他人的財產(chǎn)損失。

三、加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的措施

1.從戰(zhàn)略發(fā)展角度認(rèn)識內(nèi)控管理

從行政事業(yè)單位的角度出發(fā)，對內(nèi)控管理工作有一個更好的認(rèn)識。首先，相關(guān)單位要組織開展大型的培訓(xùn)研討會，共同學(xué)習(xí)我國頒布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》。其次，要發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，從上到下，建立內(nèi)部控制意識。最后，要積極采取措施，確保行政機(jī)關(guān)單位內(nèi)部控制的基本措施，保障措施的相關(guān)落實情況。

2.完善內(nèi)控管理的組織架設(shè)工作

實行內(nèi)部控制管理的組織對行政事業(yè)單位至關(guān)重要。當(dāng)行政事業(yè)單位施行有關(guān)組織設(shè)立時，單位主要領(lǐng)導(dǎo)是主要負(fù)責(zé)人，按照完整性、制衡性的基本原則，核心為內(nèi)部控制管理部門，再加上聯(lián)系單位采購、財務(wù)、內(nèi)審、紀(jì)檢等各個部門，確保內(nèi)部控制的管理工作都能夠順利全面的開展。同時，還要確保內(nèi)部控制管理的權(quán)威性和相對獨立性，更好地保證工作的展開。

3.加強風(fēng)險防范和識別的控制

首先，行政機(jī)關(guān)應(yīng)加強發(fā)展評估風(fēng)險機(jī)制，至少應(yīng)每年執(zhí)行一次評估分析工作。其次，風(fēng)險評估后，內(nèi)部控制管理部門應(yīng)對評估工作做好總結(jié)，并對匯總和分析相關(guān)報告也當(dāng)作后續(xù)工作的主要依據(jù)。最后，對于關(guān)鍵節(jié)點要加強評估和管理，定性和定量的分析風(fēng)險預(yù)防方法。

4.加強可持續(xù)性的內(nèi)部控制工作

在行政事業(yè)單位中建立長效機(jī)制，確保單位內(nèi)部控制管理工作的可持續(xù)性。內(nèi)部控制管理工作有十分顯著的動態(tài)特征，要堅持貫徹內(nèi)部控制，實行長期管理，對行政事業(yè)單位建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，保障行政事業(yè)單位管理工作長期有效。

參考文獻(xiàn)：

[1]吉云慧.淺談內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位管理中的重要性[J].企業(yè)改革與管理,2015(13):34.

第2篇：事業(yè)單位內(nèi)部管理范文

本文結(jié)合筆者多年的賬務(wù)工作經(jīng)驗，首先分析了目前事業(yè)單位內(nèi)部控制與財務(wù)管理的現(xiàn)狀與問題，提出了強化內(nèi)部控制加強財務(wù)管理的有效對策，以促進(jìn)事業(yè)單位財務(wù)管理工作的健康發(fā)展，提高事業(yè)單位資金利用的效率。

【關(guān)鍵詞】

事業(yè)單位；內(nèi)容控制；財務(wù)管理

1 引言

事業(yè)單位為了盡可能的規(guī)避風(fēng)險、確保各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能夠有序展開、保障資產(chǎn)能夠得到有效應(yīng)用、最大化實現(xiàn)事業(yè)單位管理的根本目標(biāo)以及盡可能提高事業(yè)單位管理水平等而采取的一系列有效措施就是事業(yè)單位實施的內(nèi)部控制。在風(fēng)險管理當(dāng)中還包括財務(wù)風(fēng)險的管理，本文主要論述的事務(wù)單位財務(wù)風(fēng)險管理主要是指在預(yù)算執(zhí)行的過程中有效的識別、度量并準(zhǔn)確的分析出現(xiàn)的各種風(fēng)險，并要求能夠及時的采取相應(yīng)的措施進(jìn)行適當(dāng)?shù)念A(yù)防和合理的控制，在對風(fēng)險管理的成本進(jìn)行有效控制的基礎(chǔ)上確保預(yù)期績效管理能夠有序展開。

2事業(yè)單位在進(jìn)行財務(wù)管理過程中出現(xiàn)的主要問題

2.1財務(wù)管理人員素質(zhì)水平以及專業(yè)水平參差不齊

在事業(yè)單位財務(wù)管理的過程中經(jīng)常會發(fā)生下述幾種情況：會計人員在進(jìn)行配備的時候不夠科學(xué)合理、在進(jìn)行會計操作的時候也不夠規(guī)范、會計帳簿的登記雜亂、填寫會計憑證沒有充足的依據(jù)、編制財務(wù)報告時出現(xiàn)違法現(xiàn)象、會計內(nèi)部管理制度不夠清晰明了以及相關(guān)的機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善等。會計基礎(chǔ)工作無法有序開展會直接影響到財務(wù)管理的實際效果，而且在日常工作中采取的單位財務(wù)管理措施內(nèi)容太過單一，不能站在全局的角度考慮問題，對預(yù)算的編制以及管理工作沒有投入足夠的重視，財務(wù)管理人員不能及時的采取新技術(shù)去識別并解決財務(wù)管理過程中出現(xiàn)的各種問題，無法為領(lǐng)導(dǎo)決策提供充足的依據(jù)。

2.2事業(yè)單位在進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)管理的過程中相關(guān)制度的建立不夠完善

在制定事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理的相關(guān)制度時不夠完善，很多時候會出現(xiàn)人員緊張的問題，導(dǎo)致個人的工作繁復(fù)雜多，各個崗位的職責(zé)劃分不夠明確，有關(guān)的內(nèi)部控制制度無法有效的實施，在處理業(yè)務(wù)的時候不能按照程序進(jìn)行，一些事業(yè)單位甚至采取專權(quán)制度，沒有設(shè)置第三方進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)督，財務(wù)公開欄的設(shè)定也只是流于形式，起不到有效的作用；還有一些領(lǐng)導(dǎo)會指使下屬會計人員對賬本進(jìn)行造假，會計人員如果不從會受到領(lǐng)導(dǎo)的威脅報復(fù)等，這些問題都由于財務(wù)管理制度的建立不夠完善引起的。

2.3事業(yè)單位在對資金進(jìn)行控制的時候存在缺陷

一些單位在進(jìn)行財務(wù)開支的過程中都采取“一支筆”審批方式，領(lǐng)導(dǎo)簽字以后就要實行，都不需要財務(wù)人員的審核，而一些領(lǐng)導(dǎo)對于財務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定沒有明確的認(rèn)識，很容易出現(xiàn)各方面財務(wù)開支不合理的現(xiàn)象；一些單位雖然在實際管理過程中實行的是政府采購，不過由于沒有合理的操作規(guī)范，很容易在單位之間出現(xiàn)攀比的現(xiàn)象，車輛的購買等很多時候會出現(xiàn)盲目性，導(dǎo)致資產(chǎn)的大量閑置；還有一些單位甚至沒有根據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定，導(dǎo)致很多費用都超出了原定標(biāo)準(zhǔn)，浪費了大量的資金，損害了單位在公眾心中的良好形象。

3事業(yè)單位為了在財務(wù)管理的過程中加強內(nèi)部控制采取的有效對策

3.1事業(yè)單位在進(jìn)行財務(wù)管理的時候需要加強內(nèi)部控制的思想意識

為了提高內(nèi)部控制水平，首先要從思想上加強內(nèi)部控制意識。通過提高領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制的重視程度，形成良好的帶頭作用，創(chuàng)造一個更加有利于加強內(nèi)部控制的環(huán)境。還可以通過舉辦各種活動，有效的提高單位中各個工作人員的職業(yè)道德水平以及內(nèi)部控制思想意識水平，激發(fā)單位人員參與內(nèi)部控制活動的積極性和主動性。

3.2進(jìn)一步建設(shè)并完善會計隊伍

會計人員在從事財務(wù)管理的過程中，不僅要有效的行使各項服務(wù)，還應(yīng)該承擔(dān)起監(jiān)管這一責(zé)任，這就要求從整體上建設(shè)并完善整個會計隊伍，通過培養(yǎng)更多優(yōu)秀的會計工作人員，加強事業(yè)單位的財務(wù)管理工作。在對會計人員進(jìn)行培訓(xùn)和開發(fā)的過程中，一定要注重知識的更新，定期展開專業(yè)知識的培訓(xùn)工作，盡可能的提高會計工作人員的專業(yè)水平，尤其要展開關(guān)于監(jiān)督方面的講解和培訓(xùn)，在會計工作人員中普及相關(guān)的法律知識。

3.3進(jìn)一步完善事業(yè)單位在進(jìn)行財務(wù)管理內(nèi)部控制過程中的相關(guān)制度

在現(xiàn)階段的條件下，事業(yè)單位應(yīng)該盡快制定一套科學(xué)合理的財務(wù)管理制度，在該套制度中要明確資金的管理和審批過程、規(guī)定各個財務(wù)人員應(yīng)該行使的職權(quán)以及承擔(dān)的責(zé)任等各方面內(nèi)容。

（1）首先要制定并完善相關(guān)的工作流程。進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)管理過程中的各項工作流程，明確每個工作人員的崗位職責(zé)，加強內(nèi)部的控制力度。

（2）其次要制定展開內(nèi)部控制工作時的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)事業(yè)單位的性質(zhì)以及主要的工作內(nèi)容，針對事業(yè)單位財務(wù)管理過程中的憑證檢查、票據(jù)以及現(xiàn)金管理、會計核算、獎懲方面等編制有相關(guān)控制制度，并制定合理的控制標(biāo)準(zhǔn)。

（3）針對貨幣資金以及相關(guān)的票據(jù)證明等制定合理的管理制度。要求在進(jìn)行現(xiàn)金的保管、銀行的印章等工作時都應(yīng)該安排專門的工作人員負(fù)責(zé)，避免出現(xiàn)共同管理的局面，導(dǎo)致責(zé)任劃分不明確。

（4）做好事業(yè)單位資產(chǎn)的清算工作。在開展資產(chǎn)清算的過程中首先要了解自己的家底情況，這是進(jìn)一步強化事業(yè)單位財務(wù)管理工作的一個重要內(nèi)容。事業(yè)單位的資產(chǎn)清算主要是指計算現(xiàn)有資產(chǎn)、統(tǒng)計設(shè)備的報廢情況等，在此基礎(chǔ)上對單位的資產(chǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)膬?yōu)化配置，讓單位資產(chǎn)能夠更加合理的進(jìn)行流動。

（5）展開民主監(jiān)督。為了有效的提高事業(yè)單位財務(wù)管理水平，還應(yīng)該采取有力的監(jiān)督措施。通過公開欄的形式向公眾公開事業(yè)單位內(nèi)部所采取的財務(wù)管理辦法以及財務(wù)收支情況等，讓更多的群眾參與到財務(wù)管理的監(jiān)督工作中來。

3.4加大對事業(yè)單位的資金監(jiān)控力度，提高資金有效利用率

單位的資金的亂攤現(xiàn)象嚴(yán)重，應(yīng)該加強對資金的監(jiān)控力度。對于需要報銷的各項費用，必須提供相關(guān)證明；對于單位的各項支出；合理的分配各項資金的運用，有效的提高資金的利用率。

3.5加強對事業(yè)單位固定資產(chǎn)及對外投資的的有效管理

事業(yè)單位可以通過定期清查和不定期重點抽查來對單位固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管，財務(wù)與資產(chǎn)管理相配合，運用新的資產(chǎn)管理手段，對固定資產(chǎn)進(jìn)行動態(tài)管理，達(dá)到資產(chǎn)增值保值的目的。在對外投資方面，應(yīng)做到嚴(yán)格按照審批程序，走正常渠道，通過對外投投資為單位增加收益。

4 結(jié)語

總之，只要事業(yè)單位建立健全財務(wù)管理和內(nèi)控制度，每個財會人員都能按規(guī)章制度辦事，嚴(yán)格執(zhí)行國家、部門有關(guān)財務(wù)管理和內(nèi)控制度的法律法規(guī)，就一定能夠?qū)⑹聵I(yè)單位財務(wù)管理工作推進(jìn)到一個新的層面，給單位帶來良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]余維桓.事業(yè)單位財務(wù)管理存在的問題與對策[J].財經(jīng)界，2010，（03）.

第3篇：事業(yè)單位內(nèi)部管理范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財務(wù)管理；內(nèi)部控制

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）05-0-01

一、前言

日新月異的今天，國家財務(wù)制在改革的道路上，行政事業(yè)單位應(yīng)該如何去適應(yīng)這個外部環(huán)境變化呢？加強單位內(nèi)部控制是事業(yè)單位管理中最基礎(chǔ)的部分，內(nèi)部控制就如同財務(wù)管理的靈魂一般，沒有內(nèi)部控制就沒有財務(wù)管理。而傳統(tǒng)的觀念中，內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，但在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)條件下，理念已經(jīng)更新，其同樣包括單位經(jīng)濟(jì)活動中的成本控制。

二、事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制存在的不足

1.制度不健全

制度對于黨委財務(wù)管理來說是執(zhí)行的根本、依據(jù)，如果制度沒有完善將會出現(xiàn)各種不合理、不合法的現(xiàn)象。行政事業(yè)單位應(yīng)該對單位內(nèi)部控制制度的健全建立加以重視，這樣才不會讓內(nèi)部牽制能力弱化的可怕現(xiàn)象出現(xiàn)。隨著財政體系改革，單位部門職能分工趨向細(xì)化，專項有專門部門小組跟進(jìn)，財務(wù)管理制度的可操作性提高，更有利于實現(xiàn)管理目標(biāo)，資金的使用效果也會提高。但是，在實際工作中并非如此，由于人員緊張、編制有限，許多行政單位都會出現(xiàn)不合理不合法的“一人多用”“一部多用”的現(xiàn)象。會計與出納是兩個不相容的職務(wù)，但是由于人手或觀念問題，并沒有嚴(yán)格地去區(qū)分開。

經(jīng)濟(jì)事項多是“事后諸葛”，也就是在會計業(yè)務(wù)審核的過程中，經(jīng)常出現(xiàn)原始憑證內(nèi)容不齊全，手續(xù)不完備，非法票據(jù)甚至白條報銷的現(xiàn)象，無法按照財務(wù)規(guī)定去執(zhí)行每項費用開支都采取先審批后審核的程序。通常是事后審批，也就跨越了部門預(yù)算的范圍，并且沒有涵蓋黨委全部財務(wù)收支事項。存在私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。單位內(nèi)部票據(jù)領(lǐng)購繳銷制度不規(guī)范，有些單位收入不按照規(guī)定使用票據(jù)，喜歡賬外設(shè)賬，以至于財務(wù)失去了內(nèi)部制度監(jiān)管的作用。

2.財務(wù)人員專業(yè)文化整體素質(zhì)需要進(jìn)一步提高

有的單位領(lǐng)導(dǎo)對于財務(wù)報賬工作這一塊重視不夠，一些財務(wù)人員都是兼職的，也就是他們不一定具備會計專業(yè)技能和財務(wù)管理知識，導(dǎo)致無法正常運作內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)。此崗位變動也頻繁，讓財務(wù)人員沒有得到必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流。這種低要求、低素質(zhì)的狀況之下，當(dāng)然會影響到財務(wù)管理工作的運行。在現(xiàn)階段，會計人員的專業(yè)文化素質(zhì)比過去有了很大提高。但具體分析，會計人員的專業(yè)文化水平既有高層次的，也有中等層次的，還有一些低層次的，差異比較大，這也是造成會計信息質(zhì)量差異的主觀原因之一。因為有些會計人員本來也想把本職工作做好，但由于文化知識和專業(yè)知識不過關(guān)，對會計改革和新的會計制度、會計準(zhǔn)則難以全面正確理解和應(yīng)用，所制造出來的大量會計信息不符合新的會計制度、會計準(zhǔn)則的要求，有的甚至出現(xiàn)大量的技術(shù)性和基本原理差錯，以至于發(fā)生某些違法、違反科學(xué)的行為還不自知，這就難免造成會計信息質(zhì)量的低劣。誠然，文化不等于文明，有了高層次的會計人員不等于有了高質(zhì)量的會計信息，但是會計人員的專業(yè)文化素質(zhì)如果上不去，高質(zhì)量的會計信息是很難產(chǎn)生的，會計人員的文化素質(zhì)的高低是會計文明的重要標(biāo)志之一。因而，提高會計人員的文化素質(zhì)，進(jìn)而提高會計信息質(zhì)量是目前會計改革和發(fā)展的重要戰(zhàn)略之一。

3.內(nèi)控措施不規(guī)范

需要加強財務(wù)管理的內(nèi)控能力，那么必須要規(guī)范其內(nèi)控措施。首先用科學(xué)的態(tài)度去建立起一個合理的可操作的內(nèi)部牽制制度，各個單位里面都應(yīng)該擁有一套內(nèi)控制度，其中包括會計人員崗位責(zé)任制度、財務(wù)收入審批制度、費用報銷開支標(biāo)準(zhǔn)，這一系列的制度，建立之后不斷去完善。其次應(yīng)該建立內(nèi)部的稽核制度，這個制度是進(jìn)行開支前的審核，這樣便能夠加強對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開支預(yù)算的管理。最后是建立票據(jù)管理體系。沒有票據(jù)，正所謂口說無憑，必須嚴(yán)格執(zhí)行收支管理，確保專項專款，?？顚Ｓ谩?/p>

4.會計核算不妥

我國預(yù)算會計是以現(xiàn)金制為基礎(chǔ)的，其目的是管理支出。它不進(jìn)行成本核算，嬰兒無法計算和統(tǒng)計事業(yè)成本，也無法評價資金的使用效率。預(yù)算會計只是從資金本身出發(fā)，沒有監(jiān)管效果和成本計算。有的預(yù)算單位對項目支出的核算不區(qū)分不同的專項項目資金，統(tǒng)一使用規(guī)定的行政事業(yè)單位的科目核算，不利于專項項目資金的管理。而有的單位只是以專項項目歸類各項費用，不按照科目核算，不利于單位各項目費用的整體控制和管理。專項和科目核算兩者都必須要，都有其重要的作用。

預(yù)算單位會計制度在會計科目的設(shè)置和核算內(nèi)容上，與部門預(yù)算編報口徑不統(tǒng)一，一般預(yù)算支出科目與行政事業(yè)單位科目不一致，導(dǎo)致在編制決算時，預(yù)算單位必須把會計科目合并或拆分才能夠得出預(yù)算科目。

三、做好事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制的對策

1.成本控制系統(tǒng)

盡管行政事業(yè)單位并不如國有企業(yè)那樣以盈利為目的，但其存在行政運營成本，如果成本很高，那么對于政府和納稅人來說都難以說過去，減少不必要的支出，是控制成本的根本。但是職工人員的待遇與發(fā)展都納入成本之中，所以成本控制頗有壓力。如何控制譬如以日俱增的車輛使用費、招待費以及設(shè)備資產(chǎn)的更換費用呢？控制浪費成本，加強必要成本支出是首要解決的問題。以下針對建立成本控制系統(tǒng)，簡述幾點。

組織信息系統(tǒng)是進(jìn)行成本控制核算的核心，成本控制系統(tǒng)由預(yù)算、執(zhí)行、分析評價和業(yè)績考核報告等幾部分組成。預(yù)算是整個控制信息的起點，也是組織信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)，譬如年度財務(wù)預(yù)算時根據(jù)上年費用成本支出對本年作出估計，通過部門管理層等審批，確定預(yù)算支出數(shù)的控制目標(biāo)。執(zhí)行控制系統(tǒng)是財務(wù)監(jiān)督的重要內(nèi)容，這部分在下面監(jiān)督控制中詳述。

考核制度是對于一個財務(wù)執(zhí)行后的成果分析評價，結(jié)合成本支出，進(jìn)行多方面比較考核。簡單說便是是否完成、完成得好不好的問題。獎勵制度是維持控制系統(tǒng)長期有效運行的重要因素。事業(yè)單位人員的工作努力程度和細(xì)致程度往往受到評價和獎勵方法影響。獎勵可以屬于非貨幣獎勵，但一定需要具備獎勵的作用。能夠控制低成本完成行政專項，便值得獎勵。相對于獎勵制度的是懲罰制度。

2.加強內(nèi)部監(jiān)督

加強內(nèi)部監(jiān)督是加強內(nèi)部控制的必然要求。內(nèi)部監(jiān)督是為了消除隱患，防范風(fēng)險，規(guī)范運行，提高效率。建立一個全方位的財務(wù)控制系統(tǒng)，是財務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部控制滲透到企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)與組織管理的各個層次、覆蓋事業(yè)單位每一個部門崗位和員工。及時糾正各種欺詐，舞弊犯罪行為，規(guī)范會計行為、確保會計信息的準(zhǔn)確性、完整性都有著重要的作用。如何實現(xiàn)這個財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督理念呢？下面闡述具體方法。制度約束監(jiān)督。一個完善的內(nèi)部管理制度是對內(nèi)部監(jiān)督的一個保障。不經(jīng)合法授權(quán)，任何人不能審批，不得越權(quán)授權(quán)，不授權(quán)不執(zhí)行，這些要求嚴(yán)格落實，監(jiān)管的約束力度就得到體驗。

行政命令對推行監(jiān)管最為有效。通過授權(quán)、命令、干預(yù)等方式對各業(yè)務(wù)部門的財務(wù)行為進(jìn)行干預(yù)，凡是超過預(yù)算成本的費用支出，不符合常規(guī)的收支一律報管理層審批，重新走內(nèi)部成本核算程序，杜絕隨意修改預(yù)算成本費用。通過制定企業(yè)統(tǒng)一的財務(wù)政策和會計政策，如現(xiàn)金收支、技術(shù)服務(wù)和資產(chǎn)處置，對各單位部門的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行規(guī)范、激勵和約束。

3.雙管齊下

內(nèi)部監(jiān)督和成本控制都是針對整局部署的，需要貫徹在整個內(nèi)部運行中，制度執(zhí)行中需要嚴(yán)密監(jiān)督，全方位控制，保證監(jiān)督長期有效實行。兩方面的工作必須同時開展，財務(wù)部門對行政單位財務(wù)行為自我監(jiān)督機(jī)制，自行強化財務(wù)部門、管理層的財務(wù)決策、執(zhí)行權(quán)力與其財務(wù)責(zé)任和利益的對稱配置。如此便能夠促進(jìn)財務(wù)部門承擔(dān)其財務(wù)行為的經(jīng)濟(jì)后果，資金使用落實責(zé)任制度，同時加強對財務(wù)主體的責(zé)任內(nèi)部控制和財務(wù)違規(guī)行為的懲罰力度。只有如此，才能夠維護(hù)內(nèi)部控制制度的權(quán)威性，不得逾越。

4.提高監(jiān)管水平

最后就是人員的素質(zhì)，其為監(jiān)管水平的指標(biāo)。制度和人才兩樣都不可或缺，對于會計有要求的不僅僅應(yīng)該熟悉一般的賬務(wù)處理操作，而且還需要有良好的職業(yè)道德素質(zhì)。業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)素質(zhì)兩者兼?zhèn)洳拍軌蛘嬲龊檬聵I(yè)單位的內(nèi)部控制。如此人員是確保財務(wù)監(jiān)管發(fā)揮作用和制度有效執(zhí)行的前提條件。沒有人員的技術(shù)支持，整個內(nèi)部監(jiān)控制度都成為空談，所以行政事業(yè)單位有必要對人員素質(zhì)做出適當(dāng)?shù)募訌姾团嘤?xùn)，甚至管理決策者同樣應(yīng)該具備財務(wù)管理的知識和理念，從整體上提高監(jiān)督水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]方桂英.對事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制的認(rèn)識[J].黃岡職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報，2008，2.

[2]張茹彩.完善事業(yè)單位財務(wù)管理的對策[J].山西財稅，2010，3.

第4篇：事業(yè)單位內(nèi)部管理范文

（總參謀部管理保障部）

摘要：事業(yè)單位主要的工作是為百姓而服務(wù)的，其內(nèi)部管理控制制度是極其重要的。財務(wù)管理內(nèi)部控制工作如果做的很好，則表明事業(yè)單位對于財務(wù)制度的執(zhí)行力度非常嚴(yán)格，如果與之相反，此項工作則會直接關(guān)系到事業(yè)單位的預(yù)算以及對于財政資源的優(yōu)化配置，并會對單位的健康發(fā)展造成一定的影響。

關(guān)鍵詞 ：事業(yè)單位；內(nèi)部控制；有效策略

中圖分類號：F231.6

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號：1000-8772（2015）22-0256-01

我國的事業(yè)單位中，財務(wù)管理始終都是工作的重點與難點。因我國事業(yè)單位近年在不斷地進(jìn)行財政改革，在財務(wù)制度與財務(wù)管理工作方面也發(fā)生了很多變化，已經(jīng)逐步建立了相對完善的財政預(yù)算制度、財政審批制度等。但是，要想加強事業(yè)單位財務(wù)管理工作，實現(xiàn)其工作有效性，必須對財務(wù)管理進(jìn)行合理的控制，而內(nèi)部控制也逐步成為了解決事業(yè)單位了財務(wù)管理問題的有效途徑。

1、內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制，指的是企業(yè)或單位為了加強生產(chǎn)經(jīng)營活動的有效性，財務(wù)管理部門為使企業(yè)更好的將經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)，為企業(yè)決策提供更為可靠及有效的會計披露資料以及完善的資產(chǎn)信息，為促進(jìn)單位實現(xiàn)資金利用的最優(yōu)化，在單位內(nèi)部實施自我控制、自我約束、自我規(guī)劃、自我評價以及自我調(diào)整的一系列的應(yīng)對措施。通過有效的內(nèi)部控制，可以使單位的經(jīng)濟(jì)效益全面提升，并改善單位的經(jīng)營管理，使單位的風(fēng)險得到有效的控制，還可使事業(yè)單位的內(nèi)部責(zé)權(quán)更加分明，對工作人員實施有效的監(jiān)督與管理。有效的內(nèi)部控制可有效規(guī)范事業(yè)單位員工工作，對其形成約束力，使事業(yè)單位的財務(wù)管理工作更加順利地開展，確保單位財產(chǎn)的安全得到保障。

2、基于內(nèi)部控制的事業(yè)單位財務(wù)管理工作研究

2.1 加強對內(nèi)部控制的認(rèn)識，在思想上對財務(wù)管理觀念進(jìn)行轉(zhuǎn)變。

目前，我國行政事業(yè)單位財務(wù)管理問題是否能夠解決，與事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)與員工的認(rèn)識有很大的關(guān)系。由于事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)與員工缺乏對內(nèi)部控制的認(rèn)識，相應(yīng)的管理意識與自我的約速意識不強，參與財務(wù)管理工作的積極性不高，而領(lǐng)導(dǎo)與員工普遍缺乏責(zé)任感，因此較易出現(xiàn)不利單位發(fā)展的經(jīng)濟(jì)事件。因此，事業(yè)單位財務(wù)管理過程當(dāng)中，必須從提升領(lǐng)導(dǎo)與員工對于內(nèi)部控制的認(rèn)識著手，加強他們對內(nèi)部控制的意識。首先要加強領(lǐng)導(dǎo)與職工的責(zé)任感，明確分配領(lǐng)導(dǎo)與各部門及各部門員工的職責(zé)，并在單位內(nèi)部加大宣傳與學(xué)習(xí)力度，全面提升事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)與員工的內(nèi)部控制意識以及員工責(zé)任感。其次，要建立相應(yīng)的法規(guī)制度，對事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)與員工形成較強的約束力，通過法律法規(guī)的強制性手段，給予事業(yè)單位內(nèi)部硬性的控制，使全體人員對于財務(wù)管理內(nèi)部控制的認(rèn)識與意識全面提升。

2.2 加強制定有關(guān)規(guī)章與制度。

事業(yè)單位財務(wù)管理質(zhì)量要想提升，必須制定并完善的內(nèi)部控制制度，使制度更具科學(xué)性和有效性。有效制度的建立，可以使單位員工更具事業(yè)心與責(zé)任感。在內(nèi)部控制制度當(dāng)中，還要將獎懲制度融入其中，使事業(yè)單位形成良好的競爭氛圍，進(jìn)一步增強員工的責(zé)任感。建設(shè)內(nèi)部控制制度時，必須先明確單位內(nèi)部各部門的相應(yīng)職責(zé)，尤其是財務(wù)管理部門，對于自身職責(zé)范圍內(nèi)的具體工作必須有計劃的安排與規(guī)劃，避免因權(quán)責(zé)不明導(dǎo)致發(fā)生財務(wù)管理混亂的現(xiàn)象。同時，事業(yè)單位還要完善內(nèi)部預(yù)算制度與審批制度，對于單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須實施有效管理，并按照財務(wù)管理相并工作規(guī)定執(zhí)行，尤其是出納和會計崗位，不可只安排一人，必須分別由兩人擔(dān)任，并明確指出其中的關(guān)系，形成互相監(jiān)督控制的作用，避免無人監(jiān)督發(fā)生以權(quán)謀私的情況。以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，加強事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制制度建設(shè)與完善，可明確分工責(zé)權(quán)，對單位經(jīng)濟(jì)活動實現(xiàn)有效的監(jiān)督和控制，確保財務(wù)管理工作的合法性與有效性。通過財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的完善，可以使事業(yè)單位的各項業(yè)務(wù)均衡發(fā)展，監(jiān)督人員可以實現(xiàn)有效的監(jiān)督與控制，使財務(wù)管理機(jī)制的約束力有效提升，將財務(wù)管理當(dāng)中的漏洞清除，讓相關(guān)的責(zé)權(quán)利人員在相互制約下共同發(fā)展。

2.3 建立有效的預(yù)算機(jī)制，加強財務(wù)預(yù)算管理的控制能力。

事業(yè)單位要想對財務(wù)預(yù)算管理實施有效控制，必須有效改進(jìn)預(yù)算編制相關(guān)的規(guī)則。事業(yè)單位內(nèi)部的各項工作過程，要盡量實施量化管理的方式，記錄實際的工作需求，并具體且詳細(xì)地合算各種經(jīng)營活動的成本，使財務(wù)預(yù)算部門可根據(jù)需求進(jìn)行預(yù)算編制，不僅能夠滿足各種活動的經(jīng)費需求，還可避免鋪張浪費的現(xiàn)象發(fā)生。預(yù)算有了科學(xué)合理的編制之后，對于財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行要進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，單位的各項工作都要嚴(yán)格根據(jù)財務(wù)預(yù)算來執(zhí)行，若超出預(yù)算成本，超出部分必須經(jīng)過審批無誤后再撥款，使預(yù)算的實際效力增強。在有效的預(yù)算機(jī)制下，事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算管理的水平會顯著提升，并可以為單位領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)決策提供有力的依據(jù)，為單位的長期發(fā)展目標(biāo)以及發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的實現(xiàn)而服務(wù)，提高財務(wù)管理工作的科學(xué)性、合理性與有效性。

2.4 以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，建立事業(yè)單位財務(wù)管理考評機(jī)制。

事業(yè)單位要想使財務(wù)管理能力得到有效地提升，必須以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，完善財務(wù)管理的考評機(jī)制，對單位的財務(wù)管理工作實施有效的監(jiān)督與控制。事業(yè)單位在制定考評機(jī)制時，必須以提升事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)與工作人員的責(zé)任感和競爭意識為基礎(chǔ)，使事業(yè)單位內(nèi)部的各責(zé)任主體，能夠?qū)ω攧?wù)管理工作當(dāng)中發(fā)生的問題實施有效的解決策略。另外，有效的考評機(jī)制，還能夠避免財務(wù)管理部門發(fā)生濫用職權(quán)的現(xiàn)象，將內(nèi)部控制的監(jiān)督與約束效力放到最大。

3、結(jié)語

內(nèi)部控制機(jī)制，是我國事業(yè)單位財務(wù)管理工作的一項非常必要的先決條件，對于事業(yè)單位發(fā)展的方向是否正確、單位的經(jīng)濟(jì)效益是否能夠提升起著決定性的作用。因此，事業(yè)單位必須建立完善的內(nèi)部管理機(jī)制，以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)來加強事業(yè)單位的財務(wù)管理工作。

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉永澤，唐大鵬.關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的幾個問題[J].會計研究.2013（01）.

第5篇：事業(yè)單位內(nèi)部管理范文

摘要：內(nèi)部控制不僅屬于行政事業(yè)單位中一項關(guān)鍵的監(jiān)管行為，同時也屬于一項關(guān)鍵的體系安排，其屬于行政事業(yè)單位實施治理的先決條件。本文針對目前規(guī)范化管理工作中存在的主要問題，提出內(nèi)部控制規(guī)范管理的相關(guān)措施。

關(guān)鍵詞 ：內(nèi)部控制；行政事業(yè)單位；規(guī)范管理

2012 年11 月，財政部頒布《行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，規(guī)范中針對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中的不足和存在的問題予以了明確的規(guī)定，本文就如何加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范管理進(jìn)行簡單闡述。

一、行政事業(yè)單位實施內(nèi)控管理的目的和意義

第一，實施內(nèi)部控制，能夠推動群眾滿意、高效廉潔的服務(wù)型政府建設(shè)。只有搞好內(nèi)部控制，做到“以制度管人、管權(quán)和管錢”，才能制約和監(jiān)督權(quán)力運行，起到制度籠子的作用。

第二，實施內(nèi)控規(guī)范，能夠有效提升行政事業(yè)單位內(nèi)部的監(jiān)管能力。行政事業(yè)單位屬于社會事務(wù)的管理者與公共服務(wù)的提供者，在推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展過程中起到至關(guān)重要的作用。掌握好、使用好內(nèi)部控制這一有力武器，才能夠增強行政事業(yè)單位的履職能力。

第三，實施內(nèi)控規(guī)范，能夠有效達(dá)成財政管理的信息化、規(guī)范化以及科學(xué)化的目標(biāo)，能夠有效提高財政管理的能力，還能夠有效提升財政經(jīng)費的效益。

二、行政事業(yè)單位在內(nèi)控管理工作中存在的主要問題

（一）行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制工作的重視度不夠很多行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)，對內(nèi)部控制工作在規(guī)范管理中所起到的作用認(rèn)識不到位，只重視本單位的事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，直接導(dǎo)致了其在領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)工作的決策過程中，沒有起到很好的帶頭作用。

（二）內(nèi)控制度不健全、業(yè)務(wù)流程不合理，致使內(nèi)部控制存在缺失

部分行政事業(yè)單位在進(jìn)行自身內(nèi)部管理制度建設(shè)的時候，要么是照搬其他機(jī)構(gòu)的內(nèi)容，不符合自身的實際情況，要么就是依照自身現(xiàn)階段的工作狀況，安于現(xiàn)狀；或者，就是業(yè)務(wù)流程控制過于簡單，出現(xiàn)問題時缺乏統(tǒng)一的處置依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。上述現(xiàn)象，反映出行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度缺乏科學(xué)性和合理性，可操作性差，致使內(nèi)控制度“形同虛設(shè)、流于形式”，根本無法發(fā)揮其應(yīng)有的效果；一些行政事業(yè)單位根本沒有涉及到單位內(nèi)部所有的業(yè)務(wù)流程與工作人員，認(rèn)為內(nèi)控只是財務(wù)部門的事，與其他部門無關(guān)。這種錯誤的認(rèn)識，使得國有資產(chǎn)保管和使用部門對此項工作不重視。資產(chǎn)閑置、貪污、挪用、盜竊現(xiàn)象嚴(yán)重，賬實不符，造成家底不清，甚至國有資產(chǎn)流失，給單位和國家造成巨大的損失。

（三）會計基礎(chǔ)工作薄弱，缺乏有效的監(jiān)督考核機(jī)制

長期以來，行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績考核以目標(biāo)任務(wù)的完成情況作為主要依據(jù)，缺乏對長效內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行效果和其他相關(guān)指標(biāo)的綜合考核。有些單位的領(lǐng)導(dǎo)為了在“任期”內(nèi)出“政績”，指使或強行要求財務(wù)人員弄虛作假，通過提供虛假會計信息來“實現(xiàn)”上級要求的有關(guān)指標(biāo)，這些現(xiàn)象造成了不良的社會影響；有的領(lǐng)導(dǎo)干部為了謀取私利，提供虛假發(fā)票、報假賬、虛列收支、截留收入，化公為私的腐敗現(xiàn)象尤為突出。因此，只有建立長效監(jiān)督機(jī)制，才能對腐敗行為實行有效的預(yù)防和制約，從而促進(jìn)廉政建設(shè)，從源頭止腐。

（四）預(yù)算控制較弱，控制體系不完善

現(xiàn)階段，部門預(yù)算工作發(fā)展迅速，預(yù)算控制的力度也得到了有效的提升，然而部分行政事業(yè)單位自身的控制能力仍然較為缺失。一是預(yù)算編制較粗，仍然是根據(jù)當(dāng)年的財政狀況、預(yù)算單位上年決算數(shù)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆核定，沒有細(xì)化到具體項目；二是內(nèi)部預(yù)算監(jiān)管欠缺剛性。單位內(nèi)部預(yù)算工作欠缺科學(xué)性與規(guī)劃性，針對預(yù)算工作的調(diào)整與追加較多，在經(jīng)費運用方面嚴(yán)重缺乏預(yù)見性，導(dǎo)致預(yù)算的制約作用大打折扣。

三、加大行政事業(yè)單位內(nèi)部控制監(jiān)管的建議與策略

1.加強思想建設(shè)，切實提升行政事業(yè)單位的內(nèi)控意識根據(jù)按照《會計法》第四條規(guī)定：行政事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人員屬于財務(wù)工作與會計工作的第一負(fù)責(zé)人，其必須要承擔(dān)起內(nèi)部監(jiān)管制度的有效性、科學(xué)性與財務(wù)會計報告的完善性、真實性等相關(guān)職責(zé)。財政機(jī)構(gòu)必須要采用各種方法，組織安排單位內(nèi)部的負(fù)責(zé)人進(jìn)行培訓(xùn)教育。使得行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人能夠掌握相應(yīng)的財經(jīng)制度，切實提升其對于單位內(nèi)控體系建設(shè)的重視程度，不斷加強其內(nèi)控的職責(zé)，同時要給予內(nèi)控工作足夠的鼓勵與支持，在單位內(nèi)部構(gòu)建良好的內(nèi)控氛圍。

2.提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作人員的綜合素質(zhì)

行政事業(yè)單位的內(nèi)控人員應(yīng)積極參加培訓(xùn)，通過“請進(jìn)來、送出去”等形式多樣的方法、自學(xué)和外出學(xué)習(xí)相結(jié)合，不斷提高自身的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平，以確保會計核算和財務(wù)管理工作健康、有序、高效地運行。

3.制定完善的內(nèi)部控制制度

要達(dá)成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范、有效管理的目標(biāo)，建立健全內(nèi)部控制體系是必不可少的，這是內(nèi)部控制工作順利開展的最基本的保障。內(nèi)部控制制度應(yīng)對核算會計業(yè)務(wù)、關(guān)鍵崗位人員的輪換、關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核批準(zhǔn)、日常辦公經(jīng)費的使用、公務(wù)卡的推行及固定資產(chǎn)管理等進(jìn)行明文規(guī)定，切實加強財務(wù)工作人員的責(zé)任感，保證其能夠在實際的管理工作中予以嚴(yán)格的實施。

4.強化部門預(yù)算控制

一方面，應(yīng)當(dāng)深入拓展預(yù)算的范圍，盡量把事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)收支活動歸納到部門預(yù)算的范圍當(dāng)中去，針對預(yù)算的追加與調(diào)整實施科學(xué)、嚴(yán)格的控制；另一方面，整合事業(yè)單位內(nèi)部的責(zé)任預(yù)算工作與部門預(yù)算工作，切實提升預(yù)算機(jī)構(gòu)的法律意識，遵循相關(guān)制度來進(jìn)行辦事，防止腐敗現(xiàn)象發(fā)生。同時，還應(yīng)做好專項經(jīng)費與財政授權(quán)支付經(jīng)費的管理工作，針對那些非法挪用專項經(jīng)費、財政經(jīng)費使用效率低下、隨意更改預(yù)算、套取財政資金以及不按規(guī)定申請使用財政性經(jīng)費等情況必須要進(jìn)行堅決的處理。

5.加大對行政事業(yè)單位財務(wù)工作的管理力度

必須要切實強化行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制規(guī)范管理，將財務(wù)工作納入到內(nèi)部控制工作中是非常必要的。同時，通過審計等有效途徑，加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期針對單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動實施審計，同時針對單位內(nèi)控體系的制定效果與實施現(xiàn)狀進(jìn)行評價，一旦發(fā)現(xiàn)不足必須盡快進(jìn)行改正，從而有效提升單位的監(jiān)管水平。

四、結(jié)語

行政事業(yè)單位的工作內(nèi)容及工作性質(zhì)具有其特殊性，內(nèi)部控制工作在其發(fā)展中具有十分重要的現(xiàn)實意義，本文就對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范管理工作中存在的普遍問題進(jìn)行了簡單分析，并提出了相關(guān)的加強內(nèi)部控制規(guī)范管理的相關(guān)措施，對于其內(nèi)部控制水平的提升具有非常重要的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]潘漫海.淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù),2013(6).

[2]劉蘭英.關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的探析[J].網(wǎng)友世界,2013(12).

第6篇：事業(yè)單位內(nèi)部管理范文

【論文摘要】內(nèi)部控制是強化風(fēng)險管理，規(guī)范管理行為的重要保障措施。事業(yè)單位由于其特殊性，完善內(nèi)部控制、加強風(fēng)險管理具有更重大的意義。目前我國事業(yè)單位內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系存在諸多弊端，內(nèi)控體系不健全，風(fēng)險管理水平低下，不能有效地對單位內(nèi)部實施風(fēng)險控制。本文從事業(yè)單位內(nèi)部控制特殊性出發(fā)，對其內(nèi)部控制發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行簡要分析，并就加強事業(yè)單位內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，提高其管理水平提出幾點建議。

【論文關(guān)鍵詞】事業(yè)單位；內(nèi)部控制；風(fēng)險管理

一、引言

2011年財政部會計司發(fā)文指出“應(yīng)當(dāng)將事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)”作為新一年重點工作，這意味著隨著企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善，事業(yè)單位將成為內(nèi)部控制建設(shè)的下一個焦點。加強事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，防范事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險，將內(nèi)部控制設(shè)與完善納入我國懲治預(yù)與防腐敗體系，將必勢必成為我國防范財政風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)。

事業(yè)單位內(nèi)部控制是為保護(hù)其財產(chǎn)安全、完整，防范和控制財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效率，而對事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)運行所做的制度安排。隨著事業(yè)單位迅速發(fā)展，籌資渠道不斷增加，產(chǎn)生了內(nèi)部控制的需要，但是其內(nèi)部仍然存在著資產(chǎn)管理混亂、預(yù)算管理隨意、對外投資盲目、財務(wù)監(jiān)督不力等內(nèi)控不健全的現(xiàn)象，導(dǎo)致其面臨巨大的財務(wù)風(fēng)險。在這種情況下，健全內(nèi)部控制，加強風(fēng)險管理成為事業(yè)單位十分重要和迫切的任務(wù)。

二、事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)涵

（一）事業(yè)單位內(nèi)部控制定義及特征

所謂事業(yè)單位內(nèi)部控制，是指為實現(xiàn)事業(yè)單位的管理目標(biāo)，以財政部門預(yù)算管理為主線，通過制定并實施科學(xué)合理的控制程序和方法，對事業(yè)單位財務(wù)會計管理風(fēng)險進(jìn)行有效識別，控制和監(jiān)督的機(jī)制。

理論上說，內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展和完善，并貫穿于組織經(jīng)營管理活動的全過程，而事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系即是在這種管理活動中建立起來的，是由內(nèi)部管理人員逐步總結(jié)并完善而形成的自行調(diào)整和自我監(jiān)督的體系，主要包括四方面內(nèi)容:第一，控制環(huán)境控制環(huán)境是組織實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策等；第二，風(fēng)險評估風(fēng)險評估是組織及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略；第三，信息溝通信息與溝通是組織及時、準(zhǔn)確的收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在組織內(nèi)部、組織與外部之間的有效溝通；第四，控制活動控制活動是組織根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

（二）事業(yè)單位內(nèi)部控制發(fā)展現(xiàn)狀

由于種種原因，我國各級事業(yè)單位內(nèi)部控制發(fā)展一直處于薄弱階段。不足之處主要表現(xiàn)：第一，內(nèi)部控制意識淡薄。目前事業(yè)單位管理人員的內(nèi)部控制意識淡薄，一些單部門領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制認(rèn)識不夠，只注重事業(yè)的發(fā)展，提高自己的“政績”卻忽略了單位的內(nèi)部控制，缺乏對內(nèi)部控制知識的了解和掌握。還有一些事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)錯誤的把財務(wù)部門的預(yù)算控制當(dāng)成企業(yè)的內(nèi)部控制。忽略了財務(wù)部門對單位的監(jiān)督作用，不重視財務(wù)人員的工作，打擊了財務(wù)人員工作積極性，降低其對單位內(nèi)部控制的監(jiān)督意識，無法真正達(dá)到單位內(nèi)部控制的要求。第二，事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不完善，崗位設(shè)置不合理，多數(shù)事業(yè)單位控制制度不完善，由于事業(yè)單位的編制有限，人員緊張，崗位安排不到位，崗位調(diào)協(xié)不合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。甚至有的部門的會計、出納由一人擔(dān)任，嚴(yán)重違反了會計制度。不相容職務(wù)是指如果一人擔(dān)任既可能發(fā)生錯誤又可能掩蓋其錯誤和舞弊的行為。不相容崗位不能合理設(shè)置，容易出現(xiàn)管理漏洞，發(fā)生舞弊行為。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，固定資產(chǎn)管理混亂等問題十分突出。 轉(zhuǎn)貼于 　三、事業(yè)單位內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的措施

風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。許多單位對內(nèi)部控制的熟悉還停留在內(nèi)部牽制階段，碰到具體新問題都強調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)厲性。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，原有內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和方法已不能滿足新形勢的要求。由于社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)將會面臨更大的環(huán)境變化和生存風(fēng)險、企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)的經(jīng)營管理將面臨來自各方面的經(jīng)營風(fēng)險，如籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、開拓市場的風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、聲譽風(fēng)險等。

（一）完善內(nèi)部財務(wù)管理制度

針對事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制制度疏于建設(shè)的現(xiàn)狀，各種類型的事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)自身特點，完善各自單位的財政管理制度，建立科學(xué)財務(wù)管理體系，如建立各事業(yè)單位內(nèi)部稽核制度，內(nèi)部牽制制度和內(nèi)部審計制度。就拿內(nèi)部稽核制度和牽制制度來說，各種類型的事業(yè)單位不盡相同，應(yīng)建立在本單位會計人員的崗位職責(zé)上?？偟膩碚f，內(nèi)部稽核制度包括稽核工作的職責(zé)、權(quán)限，個體分工和組織形式，以及稽核工作的基本方法和基礎(chǔ)流程等等。

（二）提高風(fēng)險管理意識，實行風(fēng)險問責(zé)制

為提高事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險管理意識，實行財務(wù)管理問責(zé)制，以強化事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理人員以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)層的風(fēng)險意識。所謂問責(zé)制，是指若因為個人過失及故意，損害國家或他人的合法權(quán)益，以致產(chǎn)生不良的影響和后果，或者不履行或不正確履行崗位職責(zé)，導(dǎo)致正常的工作秩序紊亂，工作效率降低，通過實行內(nèi)部監(jiān)督來進(jìn)行責(zé)任追究，以強化事業(yè)單位內(nèi)部人員的風(fēng)險意識，如讓事業(yè)單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人對本單位的會計信息真實性、完整性負(fù)責(zé)，并作為本單位財務(wù)風(fēng)險控制的第一責(zé)任人等手段來強化事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層的風(fēng)險意識。

（三）強化財務(wù)人員素質(zhì)建設(shè)

第7篇：事業(yè)單位內(nèi)部管理范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；預(yù)算績效管理；內(nèi)部控制；思考

一、事業(yè)單位內(nèi)部控制與預(yù)算績效管理的共同點

（一）目標(biāo)一致

事業(yè)單位的內(nèi)部控制主要是通過控制成本、優(yōu)化資源配置、改進(jìn)預(yù)算管理等方式，最終達(dá)到提高公共服務(wù)的質(zhì)量及水平的目的。這與預(yù)算績效管理的目標(biāo)實際上是一致的。而且，預(yù)算績效管理執(zhí)行的效果在很大程度上也受內(nèi)部控制運行狀況的影響，所以兩者實際上是一種相互依存、不可分割的關(guān)系。

（二）全程執(zhí)行

預(yù)算績效管理與內(nèi)部控制都十分注重流程控制，集預(yù)防、控制和監(jiān)督于一體且貫穿于所有相關(guān)工作的始終：事業(yè)單位的預(yù)算績效管理貫穿于預(yù)算管理工作的全過程、每個環(huán)節(jié)都要以績效為核心導(dǎo)向；而事業(yè)單位的內(nèi)部控制也一樣，單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行以及監(jiān)督無一不以內(nèi)部控制為導(dǎo)向在進(jìn)行。

（三）全員參與

事業(yè)單位預(yù)算績效管理的實施需要財務(wù)部門、預(yù)算執(zhí)行部門、單位領(lǐng)導(dǎo)以及預(yù)算單位負(fù)責(zé)人的共同參與；而內(nèi)部控制也不是僅依靠某一個部門就能夠完成的，為了確保執(zhí)行效果，事業(yè)單位的內(nèi)部控制也強調(diào)全員參與。

二、當(dāng)前事業(yè)單位在預(yù)算績效管理中所存在的問題

（一）預(yù)算編制及管理制度不甚合理

預(yù)算編制是預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)，也決定了預(yù)算績效管理的質(zhì)量。但是由于預(yù)算編制所涉及的部門較多，所以工作內(nèi)容較多較雜，而很多編制人員由于職責(zé)分工不明確且水平參差不齊，且財經(jīng)法紀(jì)意識不強，造成預(yù)算編報不完整、會計信息失真等問題時有發(fā)生。而目前大部分的事業(yè)單位還沒有建立起一套科學(xué)有效的內(nèi)部管理制度，使得工作人員的控制目標(biāo)不明確、操作流程不規(guī)范，預(yù)算績效管理效率低下。

（二）績效評價機(jī)制尚不完善

管理評價反饋是檢查管理質(zhì)量的有效手段，也是推動管理工作質(zhì)量上升的有力臂膀。但是在大部分的事業(yè)單位中，績效評價意識和評價體系都尚未形成，盡管中央和各級地方財政部門已設(shè)計出了初步的財政支出績效評價指標(biāo)體系，也對績效評價的指標(biāo)做了較為具體和詳細(xì)的劃分，但是由于對指標(biāo)的解釋仍較為籠統(tǒng)和模糊，所以在實際執(zhí)行時帶有很濃的主觀色彩，從而使得績效評價不能夠令人信服，不具備足夠的約束力。

（三）績效管理的信息化程度不高

信息技術(shù)的飛速發(fā)展改變了人們的生活方式也改變了生產(chǎn)方式，在互聯(lián)網(wǎng)時代，越來越多的企業(yè)大量引入信息化設(shè)備，開始依賴于數(shù)字辦公。但很多事業(yè)單位的辦公系統(tǒng)更新較慢，預(yù)算績效管理的手段也仍沿用傳統(tǒng)模式，很多資料、表格、單據(jù)都需要通過復(fù)印原始資料才能獲得，不能遠(yuǎn)程填寫。而且不便于保管和查找，信息的準(zhǔn)確性也無法保證。這使得事業(yè)單位的預(yù)算績效管理工作進(jìn)展緩慢，且管理效率低下。

三、基于內(nèi)部控制視角的行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理措施

（一）規(guī)范并細(xì)化編制流程

編制流程的規(guī)范有利于績效管理工作的有序開展和嚴(yán)格執(zhí)行，提高績效管理的效率。所以事業(yè)單位首先應(yīng)健全編制方法，使其符合相關(guān)的預(yù)算管理政策，同時明確并細(xì)化績效目標(biāo)，為預(yù)算編制工作的每一步提供可靠的依據(jù)；同時還必須加強對績效管理人才的培養(yǎng)，讓預(yù)算編制人員具備過硬的專業(yè)知識及相關(guān)的法律知識，并主動加強與單位各部門之間的交流，充分了解各部門的實際情況，從而在規(guī)范編制的基礎(chǔ)上做到科學(xué)編制。

（二）加強并完善管理制度

“沒有規(guī)矩不成方圓”，在完善的管理制度之下，各部門、各人員才能各司其職，將分散的力量集中在一起，這對于強化預(yù)算績效的管理執(zhí)行力度至關(guān)重要。所以，要提高績效管理的效率，事業(yè)單位首先需加強并完善預(yù)算績效管理的規(guī)章制度，明確規(guī)定相關(guān)各部門的職責(zé)和義務(wù)，以及獎懲標(biāo)準(zhǔn)，從而將預(yù)算績效管理工作鏈上的相關(guān)人員統(tǒng)一起來，做好每一個相關(guān)環(huán)節(jié)。這是為預(yù)算績效管理提供制度保障，對工作執(zhí)行力度進(jìn)行強化，進(jìn)而拔高預(yù)算績效管理的質(zhì)量。

（三）建立健全管理評價機(jī)制

績效評價是了解職工工作狀況、對單位職工進(jìn)行考核的重要途徑，一套科學(xué)有效的管理評價機(jī)制能夠更好地激發(fā)職工潛能，在單位內(nèi)部形成一股向心力。但一套科學(xué)有效的管理評價機(jī)制首先應(yīng)具備一套明確、細(xì)致的評價標(biāo)準(zhǔn)，以保證其評價結(jié)果的客觀、準(zhǔn)確，體現(xiàn)公平公正。不僅如此，事業(yè)單位還應(yīng)將預(yù)算績效管理的決策、執(zhí)行及監(jiān)督都納入到評價的范圍內(nèi)，同時加入對績效管理人職工作態(tài)度、工作能力、工作成果等的評價，全面監(jiān)控預(yù)算績效管理的實施，讓評價更具信服力。并配合重點督查、隨機(jī)檢查等方式，及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，保障事業(yè)單位預(yù)算績效管理的水平和質(zhì)量。

（四）加快信息化管理步伐

內(nèi)部控制規(guī)范明確提出：“將經(jīng)濟(jì)活動及其內(nèi)部控制的流程和措施嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱的因素，保護(hù)信息安全。”所以事業(yè)單位要及時轉(zhuǎn)變管理思想和管理模式，積極引入現(xiàn)代化設(shè)備，推進(jìn)預(yù)算績效管理信息化系統(tǒng)的建設(shè)，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息收集、對比、分析、管理等方面的優(yōu)勢，彌補人工疏忽大意的小漏洞。并通過構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)信息平臺實現(xiàn)信息的共享與監(jiān)督，提高單位工作人員的績效管理意識。借助信息化手段對管理模式進(jìn)行優(yōu)化改革，提高事業(yè)單位預(yù)算績效管理的效率。

四、結(jié)語

優(yōu)秀的預(yù)算績效管理工作是保障事業(yè)單位健康有序運轉(zhuǎn)，對于事業(yè)單位的發(fā)展運行至關(guān)重要。在內(nèi)部控制視角之下，事業(yè)單位的預(yù)算績效管理尚且存在很多問題。而要解決這些問題，就要規(guī)范并細(xì)化編制流程、加強并完善管理制度、建立健全管理評價機(jī)制并加快信息化管理步伐，從多個渠道共同推進(jìn)事業(yè)單位預(yù)算績效管理的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]鎖維舟.關(guān)于加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的思考[J].現(xiàn)代交際，2013（11）.

第8篇：事業(yè)單位內(nèi)部管理范文

關(guān)鍵詞：基層醫(yī)院管理；行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制規(guī)范；意義

一、目前基層公立醫(yī)院對內(nèi)部控制的認(rèn)識誤區(qū)。

（1） 誤區(qū)之一：內(nèi)部控制能夠消除舞弊

從內(nèi)部控制的局限性和成本效益的原則考慮，它只能合理保證防止、發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊，并不能夠消除舞弊。一是對共謀性舞弊使內(nèi)部控制失效，即企業(yè)內(nèi)部不相容職務(wù)的人員相互串通作弊使內(nèi)部控制失去作用。2003年中國工商銀行鄭州華信支行113億票據(jù)詐騙案，就是處于不相容職務(wù)上的有關(guān)人員相互串通、相互勾結(jié)，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去作用造成的。二是“管理層越權(quán)”使內(nèi)部控制失效?！肮芾韺釉綑?quán)”（management override，），是指企業(yè)管理層出于自身利益考慮進(jìn)行財務(wù)造假等不法行為，而拒絕執(zhí)行既定的政策和程序。近年來發(fā)生的多起大型企業(yè)經(jīng)營失敗案例，或多或少地與高管層的凌駕于內(nèi)部控制之上有關(guān)。例如，中航油作為一個因成功進(jìn)行海外收購曾被稱為“買來個石油帝國”的企業(yè)，卻因從事投機(jī)行為造成5，54億美元的巨額虧損?！肮芾韺釉綑?quán)”使內(nèi)部控制失效是罪魁禍?zhǔn)住Ｖ泻接烷L期以來是陳久霖一人的“天下”，他擅自擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，做了國家明令禁止的石油衍生品期權(quán)交易。

（2） 內(nèi)部控制越嚴(yán)格越好

內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計的嚴(yán)格程度應(yīng)切合單位的實際，并遵循成本效益原則、靈活性原則和重要性原則。成本效益原則是單位從事經(jīng)濟(jì)活動必須遵守的一項基本原則。通常情況下，控制環(huán)節(jié)越多，控制措施越嚴(yán)密則控制效果越好，但控制成本也越大。因為控制環(huán)節(jié)較多，設(shè)置的崗位也必然增加，就需配備較多的人員，對內(nèi)控制度的評價力量也需要增加，最終會使控制的成本隨之加大。如果內(nèi)部會計控制的成本超過了風(fēng)險或錯誤可能造成的損失，那么，再好的控制措施都將失去其意義。

二、基層公立醫(yī)院如何實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》

新的醫(yī)療衛(wèi)生體制改革（本文簡稱“新醫(yī)改”）實施三年多來，在“?；?、強基層、建機(jī)制”方面成效顯著，取得了較好的成績。在今后的幾年中，提高公立醫(yī)院運行效率，深化公立醫(yī)院改革將成為重要任務(wù)之一。2011年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》征求意見稿下發(fā)，要求事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子對單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。國務(wù)院在《關(guān)于縣級公立醫(yī)院綜合改革試點的意見中》（國發(fā)辦[2112]33號）中明確指出，公立醫(yī)院要建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度，優(yōu)化內(nèi)部運行管理，要“建立健全內(nèi)部控制制度，實施內(nèi)部和外部審計”。在此背景下，如何規(guī)范和加強醫(yī)院的內(nèi)部控制管理，確保公立醫(yī)院的公益性和效率性，成為醫(yī)院管理者必須考慮的問題。一、醫(yī)院內(nèi)部控制的內(nèi)容及作用內(nèi)部控制是單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定一系列制度、實施相關(guān)措施和程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控的動態(tài)過程（2011年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》征求意見稿中的定義）。內(nèi)部控制體系是提高醫(yī)院法律法規(guī)遵循度、保護(hù)國有資產(chǎn)安全與完整、提高會計信息質(zhì)量和醫(yī)院運行效益、提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和水平，實現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營目標(biāo)的重要保障，有利于醫(yī)院提高管理水平，合理激勵員工，

三、基層醫(yī)院目前會計制度存在的一些問題

內(nèi)部控制體系的建立是醫(yī)院一項系統(tǒng)工程，醫(yī)院在從醫(yī)療專家經(jīng)驗型管理向現(xiàn)代化管理轉(zhuǎn)型的過程中，普遍碰到了缺乏專業(yè)管理人才和管理人員理念落后的問題，致使醫(yī)院內(nèi)控制度存在以下方面的問題。

（1）院內(nèi)會計控制制度不健全，管理者認(rèn)識不到位

內(nèi)部控制體系不同于傳統(tǒng)的一般牽制或經(jīng)濟(jì)責(zé)任績效核算體系，而是一個涉及經(jīng)濟(jì)活動全方位的控制，是一整套相互監(jiān)督、制約、聯(lián)系的控制方法。由于缺乏管理人才，許多醫(yī)院對內(nèi)部會計控制制度不重視，沒有從全局考慮問題，片面認(rèn)為內(nèi)控只是稽核、審計及管理層的事，與臨床醫(yī)務(wù)人員、醫(yī)技科室人員無關(guān)。致使醫(yī)院內(nèi)控制度不健全，院內(nèi)沒有一套系統(tǒng)管理、內(nèi)容完整、行之有效的內(nèi)控制度。或雖有制度卻在實際工作中，要么未能認(rèn)真的按規(guī)章制度辦事，要么未能很好地貫徹執(zhí)行。

（2）不能嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相互分離，關(guān)鍵崗位定期輪換制度

等甲級以下的醫(yī)院因人力、物力、財力等條件的限制。對醫(yī)院內(nèi)部涉及會計工作的機(jī)構(gòu)、崗位的定編設(shè)置及權(quán)限的合理劃分沒有引起足夠的重視。往往一個財會人員或相關(guān)部門要擔(dān)任兩個或兩個以上的不相容職務(wù)，未能嚴(yán)格實施不相容職務(wù)必須相互分離，關(guān)鍵崗位必須定期輪換制度。致使基層醫(yī)院出納兼做銀行存款余額調(diào)節(jié)表、一人保管所有財務(wù)印章、保管員兼職記錄員等嚴(yán)重違反財會制度的做法。如果這種現(xiàn)狀得不到糾正，輕者可能誘使財會人員弄虛作假，營私舞弊，重者極易發(fā)生貪污挪用公款或造成財產(chǎn)物資外流，給醫(yī)院造成不必要的損失。

（3）缺乏內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制

基層醫(yī)院未建立內(nèi)部控制制度，內(nèi)控環(huán)境松懈；或雖然建立了內(nèi)部控制制度，但機(jī)構(gòu)不完善、內(nèi)容不合理，或制度僅僅說在嘴上掛在墻上未能很好實施?；蛟簝?nèi)缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和體系，缺乏行之有效的監(jiān)督。衛(wèi)生主管部門往往只注重醫(yī)院業(yè)務(wù)指標(biāo)的考核，對內(nèi)控制度建設(shè)的要求很少。醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度的監(jiān)督及評價常常流于形式，難以收到實效。

四、建立健全醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度的意義

（1）建立醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度，是醫(yī)院自身深化改革、強化內(nèi)部管理，保持健康發(fā)展的客觀需要。

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和逐步完善，醫(yī)療衛(wèi)生改革的不斷深化，建立科學(xué)有效的內(nèi)部會計控制制度，是醫(yī)院自身深化改革、強化內(nèi)部管理，保證臨床醫(yī)療活動有序和健康地發(fā)展客觀需要，對提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理水平具有積極的意義。①有助于醫(yī)院形成完善的內(nèi)部協(xié)調(diào)和監(jiān)督制約機(jī)制；②有助于醫(yī)院有效地堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整；③有助于國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；④有助于從源頭上控制腐敗；⑤有助于保證會計信息的真實性與正確性。

（2）建立醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度，是貫徹落實新的《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，保證會計信息真實、完整的必然要求。

建立醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度，是貫徹落實新的《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，保證會計信息真實、完整的必然要求。我國2000年7月新修訂的《中華人民共和國會計法》明確要求各單位必須加強內(nèi)部會計控制，建立健全內(nèi)部會計控制制度，以保證會計信息的真實性與合法性。建立健全醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度，要以貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度為前提，堅持合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益原則。通過建立健全醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度，使醫(yī)院各部門各崗位相互監(jiān)督、制約和聯(lián)系，提高會計信息的相關(guān)性和可靠性。

（3）建立內(nèi)部會計控制制度，是醫(yī)院與國際慣例接軌、參與國際競爭的必然選擇

醫(yī)院內(nèi)部會計控制是醫(yī)院管理的重要組成部分。從長遠(yuǎn)發(fā)展和國際經(jīng)驗來看，及時調(diào)整、完善醫(yī)院財務(wù)管理體制，建立健全有效的內(nèi)部會計控制制度，是醫(yī)院與國際慣例接軌、參與國際競爭的一種必然選擇。（作者單位：武漢市口區(qū)古田街社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）

參考文獻(xiàn)

[1]于晨光，李雪梅.對加強醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的思考.中國衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)，2003，22（241）：57-60.

第9篇：事業(yè)單位內(nèi)部管理范文

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位 財務(wù)管理 內(nèi)部控制 主要對策

近年來，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了較大改變，國企、事業(yè)單位順應(yīng)潮流均進(jìn)行了相應(yīng)的改革，以同整體的社會發(fā)展相一致。于事業(yè)單位而言，財務(wù)管理內(nèi)部控制發(fā)揮著基礎(chǔ)性作用，優(yōu)化事業(yè)單位現(xiàn)代化發(fā)展對其予以重點優(yōu)化具有重要作用。事業(yè)單位在優(yōu)化自身發(fā)展與國有資產(chǎn)建設(shè)的基礎(chǔ)上，加大了財務(wù)管理內(nèi)部控制重視力度，分析自身發(fā)展過程中的不足，并總結(jié)經(jīng)驗與教訓(xùn)，不斷優(yōu)化財務(wù)管理水平，以為社會提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

一、事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

（一）財務(wù)人員內(nèi)部控制意識不高

事業(yè)單位整體管理水平的高低同財務(wù)管理水平具有直接關(guān)聯(lián)，財務(wù)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)與職業(yè)道德素質(zhì)及綜合素質(zhì)的完整性與質(zhì)量則影響著事業(yè)單位財務(wù)管理水平，但就實際而言，事業(yè)單位因固有編制問題而導(dǎo)致財務(wù)人員的綜合素質(zhì)相對低下，沒有同不斷發(fā)展變化的財務(wù)環(huán)境相適應(yīng)，專業(yè)能力與整體水平都需有一定提升。事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制需有效處理財務(wù)工作人員的綜合質(zhì)量問題，以優(yōu)化事業(yè)單位整體管理水平。

（二）內(nèi)部制度不完善

事業(yè)單位的金融支出多由上級行政部門攻擊，極易導(dǎo)致財務(wù)管理系統(tǒng)漏洞。首先，財務(wù)管理內(nèi)部控制制度實施不規(guī)范，進(jìn)而導(dǎo)致現(xiàn)今管理制度、出差管理制度、財產(chǎn)物資管理制度、審批制度等存在嚴(yán)重管理不良問題；其次，財務(wù)管理部門分工不明確，導(dǎo)致工作人員職責(zé)不明，影響財務(wù)及管理工作效率；最后，領(lǐng)導(dǎo)層更換也對財務(wù)管理內(nèi)部控制有一定影響，不同的管理理念會影響原有財務(wù)管理工作的正常運行，進(jìn)而導(dǎo)致大批賬目管理不到位，存在賬面混亂現(xiàn)象。

（三）內(nèi)部管理機(jī)制不完善

事業(yè)單位受自身性質(zhì)的影響與制約，在財務(wù)與資產(chǎn)管理方面存在著一些不足，如因內(nèi)部財務(wù)管理制度不完善而導(dǎo)致的會計人員與財務(wù)管理人員知識結(jié)構(gòu)與綜合素質(zhì)問題等，此外，財務(wù)管理目標(biāo)不甚明確，導(dǎo)致資金核算與支出有所差錯，導(dǎo)致資產(chǎn)管理責(zé)任不明，難以開展有效管理監(jiān)督。

二、加強事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制的主要對策

（一）加強財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)

于事業(yè)單位而言，提高財務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)對于具體財務(wù)工作及單位實際運行有著重要作用，在明確其重要性的基礎(chǔ)上，需優(yōu)化相關(guān)人員專業(yè)素養(yǎng)。首先，領(lǐng)導(dǎo)者的專業(yè)程度與實際素養(yǎng)，代表著管理理念與工作方向，提高其專業(yè)素質(zhì)，能夠使其明確自身所擔(dān)負(fù)責(zé)任與使命，在遵守社會主義發(fā)展觀與整體思想的同時，能夠明白事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制的重要作用，進(jìn)而強化財務(wù)管理重視力度，為制度的優(yōu)化及具體工作的落實提供良好運行環(huán)境。其次，工作人員作為財務(wù)管理工作的首要執(zhí)行者，其專業(yè)素養(yǎng)與業(yè)務(wù)水平直接決定了具體經(jīng)濟(jì)行為事項處理的效率與質(zhì)量，管理人員需明確強化員工專業(yè)素質(zhì)的重要性，定期開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，或開展相關(guān)講座，并同市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的財務(wù)發(fā)展相適應(yīng)，接觸最新的專業(yè)知識，強化財務(wù)人員的工作態(tài)度與作風(fēng)，能夠在每一個環(huán)節(jié)都堅持會計職業(yè)道德。

（二）提高內(nèi)部審核工作效率

事業(yè)單位的內(nèi)部審核工作是確保財務(wù)管理內(nèi)部控制正常運行的前提，優(yōu)化事業(yè)單位內(nèi)部審核工作效率，能夠有效保障內(nèi)部控制的有效性與完整性，進(jìn)而優(yōu)化內(nèi)部財務(wù)管理環(huán)境，為財務(wù)活動提供良好的整體環(huán)境。整體而言，財務(wù)管理內(nèi)部控制與事業(yè)單位內(nèi)部審核具有相輔相成的關(guān)系特征，在其有效結(jié)合下，能夠使事業(yè)單位的財務(wù)管理活動處于更加完備狀態(tài)，并且在有效利用內(nèi)部審核的工作的基礎(chǔ)上，完善調(diào)查與查找工作，加大部門間的關(guān)聯(lián)性，不斷完善體系建設(shè)，進(jìn)而保證事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制效用的最大化發(fā)揮。

（三）建立有效的內(nèi)部控制制度

事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制的主要目的是對具體活動與工作行為予以監(jiān)督，以規(guī)范相關(guān)工作與活動的正常進(jìn)行，避免因行為誤差而導(dǎo)致事業(yè)單位蒙受損失，進(jìn)而危害國有資產(chǎn)安全。此外，建立良好的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度能夠優(yōu)化相關(guān)工作效率，并在整體環(huán)節(jié)規(guī)范運行的基礎(chǔ)上減輕工作人員的工作量，使其能夠輕松高效的完成相關(guān)工作。需明確在建立相關(guān)制度的過程中，首先需明確單位內(nèi)部各個部門間的崗位職責(zé)劃分，及不同崗位間的相關(guān)職能，依據(jù)具體運行特征，建立有效的內(nèi)部控制制度，進(jìn)行科學(xué)合理的約束管理。此外，事業(yè)單位需建立防患于未然，在綜合分析市場環(huán)境的基礎(chǔ)上，對財務(wù)管理工作予以管理，確保每個管理步驟的合理性，以減少發(fā)展過程中對人力、物力與財力的浪費，優(yōu)化國家資源建設(shè)。

三、結(jié)束語

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與時代的進(jìn)步，金融體制不斷進(jìn)行優(yōu)化與改革，這對事業(yè)單位的財務(wù)管理提出了更嚴(yán)苛的要求，這就需在明確整體市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的基礎(chǔ)上，對事業(yè)單位財務(wù)管理中所存在的問題進(jìn)行分析，以探求問題產(chǎn)生的根源，尋求有效的解決辦法，更好地推動事業(yè)單位朝著更加穩(wěn)健的方向發(fā)展。財務(wù)管理內(nèi)部控制則需最大化的同事業(yè)單位內(nèi)部發(fā)展相一致，依據(jù)國家相關(guān)政策法規(guī)，充分發(fā)揮監(jiān)督與管理作用，優(yōu)化事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制，保障國有資產(chǎn)安全性的同時，使其同現(xiàn)代化的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)。

參考文獻(xiàn)：

[1]臧曉冬.探究加強事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制的主要對策[J].新經(jīng)濟(jì)，2014.

[2]修敏清.探究加強民政事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制的主要對策[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2015.