強化財務(wù)監(jiān)督防范風險精選(九篇)

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第1篇：強化財務(wù)監(jiān)督防范風險范文

事業(yè)單位財務(wù)風險的原因

事業(yè)單位不同于其他企業(yè)單位，其財務(wù)監(jiān)督機制不能照搬一般企業(yè)，需要制定符合事業(yè)單位自身的監(jiān)督機制。目前事業(yè)單位的財務(wù)監(jiān)督機制改革不能適應(yīng)經(jīng)濟的迅速發(fā)展，正是由于事業(yè)單位內(nèi)部的財務(wù)監(jiān)督機制不完善，導(dǎo)致財務(wù)管理工作的監(jiān)督存在一定的漏洞，為財務(wù)風險的發(fā)生提供了條件。缺乏財務(wù)風險防范意識由于事業(yè)單位內(nèi)對于財務(wù)管理工作和財務(wù)風險防范的重要性沒有引起足夠的重視，對于財務(wù)人員的挑選和教育沒有嚴格完善的管理機制，導(dǎo)致財務(wù)人員的綜合素質(zhì)較低。事業(yè)單位內(nèi)部缺乏防范財務(wù)風險的意識，進而對財務(wù)人員的要求不嚴，很多事業(yè)單位的財務(wù)人員只是進行簡單的記錄財政支出，對于財務(wù)管理人員的培訓(xùn)投入也較少，不能充分地發(fā)揮財務(wù)工作的價值，相反，由于財務(wù)人員的素質(zhì)較低，在進行日常工作中常常出現(xiàn)偏差，帶來更多的財務(wù)風險。

事業(yè)單位財務(wù)風險防范措施

首先要根據(jù)單位財務(wù)工作的實際情況，列舉出可能出現(xiàn)的風險，并對這些風險進行量化；其次，分析量化的分析指標，確定預(yù)警值。加強風險控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)針對事業(yè)單位的特點與問題，要加強資金管理，保證每天的資金收支情況明確，月底再對所有的財務(wù)情況審核，防止資金被一些人員非法挪用。由于事業(yè)單位主要對內(nèi)投資，對外投資則大多將資金投入到長期項目，在投資時，要對事業(yè)單位的發(fā)展方向、投資的收益效果等進行詳細的論證，確保投資的可行性和收益，降低投資風險。當事業(yè)單位要實行重大采購項目時，需要大量的資金，要進行嚴格的審批和評估，采購工作嚴格按照程序辦理，尤其是在簽訂合同和結(jié)算時，要根據(jù)相關(guān)的法律規(guī)則，確保手續(xù)完備合法。提高財務(wù)人員素質(zhì)事業(yè)單位財務(wù)人員的素質(zhì)是影響財務(wù)工作的重要因素，財務(wù)人員的素質(zhì)低會增加財務(wù)風險，因此，事業(yè)單位要防范財務(wù)風險，必須注意財務(wù)人員素質(zhì)的提高。同時，事業(yè)單位也要加強對財務(wù)人員專業(yè)知識的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的專業(yè)水平和對財務(wù)風險的重視，保證財務(wù)人員具有識別風險和防范風險的能力。提高財務(wù)人員風險控制能力財務(wù)人員必須具備足夠的風險控制能力，才能在風險發(fā)生時快速有效地控制風險的發(fā)展，降低對事業(yè)單位的破壞。第一，要加強財務(wù)人員對財務(wù)風險的發(fā)生條件、表現(xiàn)和后果的識別能力的培養(yǎng)，提高財務(wù)人員識別風險的能力；第二，隨著經(jīng)濟和科技的發(fā)展，可以借助先進的技術(shù)手段預(yù)測和檢測財務(wù)風險，因此，要培訓(xùn)財務(wù)人員熟練使用相應(yīng)的技術(shù)手段；第三，風險發(fā)生后，財務(wù)人員的應(yīng)變能力十分重要，必須加強培養(yǎng)和提高財務(wù)人員對于財務(wù)風險的應(yīng)對能力。強化預(yù)算管理事業(yè)單位缺乏完善的預(yù)算體制，要加強預(yù)算管理，根據(jù)國家相關(guān)的財務(wù)規(guī)定，嚴格執(zhí)行，減少因預(yù)算不合理造成的風險損失，。加強預(yù)算管理，包括對預(yù)算編制、審批、調(diào)整、執(zhí)行，以及執(zhí)行過程中的監(jiān)督全過程的控制管理。編制的預(yù)算要真實、詳細、全面，反映事業(yè)單位的各項經(jīng)濟活動。制定合理的預(yù)算，并嚴格執(zhí)行，能夠有效地控制事業(yè)單位的經(jīng)濟活動，減少財務(wù)風險。結(jié)束語隨著事業(yè)單位的整改，事業(yè)單位獲得了一定的自利，但財務(wù)風險加大。事業(yè)單位在籌資、投資和財務(wù)管理活動中都存在財務(wù)風險，主要是由于財務(wù)管理的方法不能適應(yīng)經(jīng)濟的發(fā)展，對財務(wù)工作的監(jiān)督機制不完善，缺乏財務(wù)風險防范意識。防范事業(yè)單位的財務(wù)風險，需建立財務(wù)風險的預(yù)警機制，對可能引發(fā)財務(wù)風險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)加強控制，提高財務(wù)人員識別和控制風險的能力，強化預(yù)算管理。

作者：徐梅 單位：長春廣播電視臺

第2篇：強化財務(wù)監(jiān)督防范風險范文

一、企業(yè)集團財務(wù)監(jiān)管存在的問題。

現(xiàn)階段，我國企業(yè)集團還處于發(fā)展和規(guī)模擴張時期，在經(jīng)營管理上還沒有形成系統(tǒng)的控制機制，仍以計劃經(jīng)營指標、內(nèi)部審計制度、財務(wù)審批制度等進行企業(yè)集團財務(wù)監(jiān)管，這些財務(wù)監(jiān)管制度在一定程度上取得了很好的效果，但在集團公司及各子公司具體執(zhí)行中，尚存在不足。

（一）財務(wù)監(jiān)管認識存在偏差 許多企業(yè)集團及子公司對財務(wù)監(jiān)管的認識還停留在比較簡單的階段，認為財務(wù)監(jiān)管就是對成本、資產(chǎn)、會計制度的監(jiān)督和管理。因而重視追求計劃經(jīng)營指標表的利潤數(shù)，忽視實際存在各個環(huán)節(jié)的漏洞，從而對企業(yè)集團的長期發(fā)展產(chǎn)生很大的影響；重視對貨幣資金的管理，忽視對實物的管理和對行為者的監(jiān)督；重視制度的形式，忽視制度的落實，造成有些制度流于形式，沒有發(fā)揮應(yīng)有的職能。

（二）預(yù)算管理不規(guī)范，缺乏統(tǒng)一、全面的預(yù)算制度 目前一些集團公司沒有統(tǒng)一的財務(wù)預(yù)算，沒有將所屬子公司的經(jīng)營納入預(yù)算監(jiān)督范圍，導(dǎo)致子公司的財務(wù)預(yù)算與集團公司的全面財務(wù)預(yù)算不相符合。特別是有些經(jīng)過改制重組而產(chǎn)生的企業(yè)集團，由于企業(yè)集團對下屬子公司缺乏全面預(yù)算的監(jiān)督和控制，子公司的經(jīng)營者往往考慮自身原因，追求效益最大化，實現(xiàn)經(jīng)營業(yè)績，導(dǎo)致集團利益受損。如果不建立統(tǒng)一、全面的預(yù)算管理體制，不能有效地解決這些矛盾，必將影響企業(yè)集團經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

（三）未建立財務(wù)經(jīng)營風險控制制度 影響企業(yè)財務(wù)經(jīng)營的風險因素較多，如財務(wù)政策以及經(jīng)營策略所形成的風險、執(zhí)行財務(wù)政策以及行使經(jīng)營手段所形成風險，信息風險、環(huán)境與法律風險、災(zāi)害風險等。而針對如此多的風險，部分企業(yè)集團缺乏相應(yīng)的控制，缺乏專門的風險管理部門、人員和適當?shù)目刂苹顒?，造成風險失控現(xiàn)象。

（四）財務(wù)監(jiān)管缺乏系統(tǒng)程序，未建立完整的制度體系 沒有實行有效的財務(wù)預(yù)算管理、沒有對預(yù)算管理的執(zhí)行情況作系統(tǒng)地分析、缺乏有效的財務(wù)分析體系、沒有建立與預(yù)算體系相適應(yīng)的考評體系以及財務(wù)監(jiān)督體系等。

二、企業(yè)集團財務(wù)監(jiān)管方法分析

對企業(yè)集團進行財務(wù)監(jiān)管的通用方法主要包括：

（一）財務(wù)會計系統(tǒng)監(jiān)管 企業(yè)依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本集團的各項財務(wù)規(guī)章制度，制定明確的會計憑證、賬簿、報告等會計處理程序，完善各種檔案的保管制度，建立財務(wù)人員崗位責任制，以便發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

（二）預(yù)算監(jiān)管 財務(wù)預(yù)算監(jiān)管要求企業(yè)加強預(yù)算編制、控制、執(zhí)行、績效等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標準，規(guī)范預(yù)算的各項程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取有效的改進措施，確保預(yù)算目標的最終實施。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理層次和組織機構(gòu)，建立有效的授權(quán)和分權(quán)制度，落實內(nèi)部責任制，形成事前控制、事中考核的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控體系，確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批，嚴格控制無預(yù)算的資金支出。

（三）風險防范監(jiān)管 任何企業(yè)必須具備風險防范意識，控制每一個風險點，建立有效的風險管理監(jiān)控系統(tǒng)，通過風險的預(yù)警、識別、評估、分析、報告等措施，對企業(yè)可能出現(xiàn)的各種風險進行全面防范和控制。

（四）內(nèi)部報告監(jiān)管 為滿足內(nèi)部管理的需要，形成報告管理體系，及時反映企業(yè)經(jīng)濟行為的各個方面，對收入、成本、利潤、資金、資產(chǎn)、投資等財務(wù)狀況進行全面分析并形成規(guī)范報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)。

（五）委派財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理制度 企業(yè)集團向下屬全資或控股子公司委派財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理（或按公司程序任命相當于財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理職位的人員），強化對子公司經(jīng)營管理活動的控制與監(jiān)督。

（六）內(nèi)部審計監(jiān)管 企業(yè)設(shè)立專門審計機構(gòu)，負責對企業(yè)財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、重大經(jīng)營決策和執(zhí)行程序、經(jīng)營績效、經(jīng)營者離任、企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和實施、會計信息準確性等進行審計。

三、企業(yè)集團財務(wù)監(jiān)管完善建議

按照“完善內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的會計監(jiān)督體系”的要求，把加強財務(wù)監(jiān)督作為在集團化管理的重要一環(huán)。構(gòu)建“以強化財會制度建設(shè)為基礎(chǔ)，以完善法人治理結(jié)構(gòu)為保障，以委派財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理為載體，以實施預(yù)算管理為主線，以推行資金集中管理、開展專項財務(wù)檢查、加強內(nèi)外部審計為重要手段”的行之有效的企業(yè)集團財務(wù)監(jiān)督管理體系。

（一）加強財務(wù)制度建設(shè)，通過財務(wù)運作制度化促進經(jīng)濟行為規(guī)范化 應(yīng)以國家財政部頒發(fā)《企業(yè)會計制度》和一系列會計準則及內(nèi)部會計控制規(guī)范為契機，狠抓財會制度建設(shè)。制定涵蓋會計核算、財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督、資金管理、成本管理、價格管理、存貨、固定資產(chǎn)、工程項目核算及管理、物資采購及付款、產(chǎn)品銷售及收款、融資擔保、對外投資、國有資本收益收繳、會計機構(gòu)及會計人員管理，財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理委派管理等方面的規(guī)章制度，并定期對制度的執(zhí)行情況進行檢查。通過加強制度建設(shè)，營造憑制度說話，按制度辦事的良好氛圍，以財務(wù)運作制度化引導(dǎo)經(jīng)濟行為規(guī)范化、可控化和有序化。進一步規(guī)范會計報告制度，提高會計信息質(zhì)量。按財政局、國資委等部門的管理要求，充分利用月報、快報、年度決算報告、專門事項報告等載體，制訂規(guī)范、科學(xué)、實操性強的企業(yè)集團內(nèi)部財務(wù)報告制度，規(guī)范和指導(dǎo)下屬企業(yè)完成完整的財務(wù)分析和財務(wù)報告。制度化建設(shè)是進行財務(wù)監(jiān)督管理的根本所在，應(yīng)該在細化和完善制度規(guī)則、強化制度執(zhí)行上進一步提高。

（二）施行財務(wù)總監(jiān)委派制度，強化過程監(jiān)管 推行財務(wù)總監(jiān)委派制，以加強業(yè)務(wù)指導(dǎo)和財務(wù)監(jiān)管。為適應(yīng)發(fā)展的需要，集團公司應(yīng)創(chuàng)新財務(wù)監(jiān)管模式，依據(jù)集團范圍內(nèi)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，按下管一級的原則，實施財務(wù)經(jīng)理委派。委派的財務(wù)經(jīng)理歸屬委派方管理，負責派駐企業(yè)的財務(wù)管理、會計核算和會計監(jiān)督。為加強委派財務(wù)經(jīng)理的管理，應(yīng)專門制定委派財務(wù)經(jīng)理管理辦法，考核評價及工作報告制度等文件制度，并建立財務(wù)經(jīng)理月度例會制度，定期聽取工作情況匯報，及時檢查和布置工作，暢順信息反饋和信息溝通的渠道。財務(wù)經(jīng)理委派制的突出優(yōu)點在于具有較強的獨立性，能較好地滿足集團公司管理當局強化大集團財務(wù)運作，加強財務(wù)監(jiān)管的要求。實施財務(wù)經(jīng)理委派有利于委派方更快捷、準確的獲取財務(wù)信息，有利于規(guī)范財務(wù)會計運作，強化財務(wù)監(jiān)督管理。要對財務(wù)經(jīng)理委派進一步的探索，對例如整體定位、薪酬管理等問題進行研究，將財務(wù)經(jīng)理委派制更加規(guī)范，更加完善。

（三）狠抓財務(wù)結(jié)算中心建設(shè)，強化資金集中管理，完善風險控制機制 在企業(yè)集團的集團化進程中，大集團的資金管理和運作出現(xiàn)了這樣那樣的問題，例如：資金管理相對松散，出現(xiàn)“用錢者不擔風險，擔風險者對資金很難監(jiān)控”的現(xiàn)象；資金調(diào)劑乏力。集團內(nèi)有較大部分資金在結(jié)算中心以外循環(huán)、沉淀，造成了資金浪費、融資成本偏高。各企業(yè)各自融資、結(jié)算，品牌資源和集約優(yōu)勢未能得到很好利用。針對這些問題，集團公司應(yīng)施行以“結(jié)算中心為依托，網(wǎng)上銀行結(jié)算為載體”的大集團資金集中管理。通過結(jié)算中心開發(fā)應(yīng)用資金網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)，實現(xiàn)與各大銀行及集團所屬企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)聯(lián)接，搭建資金網(wǎng)上收付、歸集結(jié)算的平臺，由結(jié)算中心在各銀行開立母賬戶，集中管理資金，各屬下企業(yè)在該銀行開立子賬戶，屬下企業(yè)的資金收入必須通過子賬戶與母賬戶的對接，實時轉(zhuǎn)入母賬戶，集團內(nèi)所需臨時周轉(zhuǎn)資金可通過結(jié)算中心調(diào)劑解決，引入銀行的存、貸款管理機制和結(jié)算功能，定期考核企業(yè)在結(jié)算中心的存款和結(jié)算情況，防止集團內(nèi)資金外流和閑置，最大限度地發(fā)揮資金的滾動效用。大集團的資金集中管理，較好地盤活存量資金，調(diào)劑資金余缺，降低資金成本，實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)控屬下企業(yè)的資金流量和流向，防止資金體外循環(huán)，控制和規(guī)避財務(wù)風險；增強屬下企業(yè)的資金成本意識，促進資金的合理有償使用，提升了企業(yè)的融資及還貸能力。

（四）定期開展財務(wù)檢查，促進財務(wù)工作規(guī)范、有序運行 企業(yè)集團應(yīng)建立一年一度的財務(wù)檢查制度，每年由財務(wù)部牽頭，會同審計部等部門組成檢查組對屬下企業(yè)進行財務(wù)檢查，重點檢查財務(wù)制度及內(nèi)部控制制度的建設(shè)與落實、會計憑證、會計賬簿、會計核算等會計基礎(chǔ)工作情況，就檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時與受檢單位管理當局進行溝通，提出書面整改意見，限期進行整改，并建立回查制度，對是否按要求進行整改進行再檢查；對檢查中發(fā)現(xiàn)受檢單位一些好的經(jīng)驗和做法，在全集團予以推廣應(yīng)用。通過檢查、整改，加強大集團運作的財務(wù)監(jiān)管，提高企業(yè)財務(wù)風險的防范意識和能力。建立并實施定期的財務(wù)檢查機制，本身就是對違規(guī)行為很好的威懾，是對屬下企業(yè)財務(wù)運作的警示。通過財務(wù)檢查，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中由于不規(guī)范行為可能帶來的資金、財務(wù)、稅務(wù)風險，強化財務(wù)及業(yè)務(wù)人員的風險防范意識，提高風險識別和風險防范的能力。

（五）構(gòu)建內(nèi)部審計與外部獨立審計相結(jié)合的審計監(jiān)督體系，充分發(fā)揮經(jīng)濟審計在財務(wù)監(jiān)督管理中的作用 近年來，集團公司加大了審計在企業(yè)監(jiān)管中的作用，一方面通過內(nèi)部年度績效審計、工程審計、中層人員離任審計等各專項審計業(yè)務(wù)，根據(jù)不同的審計目的和經(jīng)濟內(nèi)容，對經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性進行審查和評價，從而保證企業(yè)的各種財務(wù)監(jiān)管制度更加完善、嚴密；另一方面集團所屬企業(yè)的年度決算審計、經(jīng)濟事項鑒證等，由集團公司統(tǒng)一選擇和推薦會計師事務(wù)所進行審計，在正確行使出資人權(quán)力、防止虛假舞弊的同時，要求事務(wù)所在做好報表審計的基礎(chǔ)上，出具管理意見書，對被審單位的財務(wù)工作提出有效的意見和建議。更重要的是通過企業(yè)、會計師事務(wù)所、職能管理部門三方面的溝通和信息交換，有效發(fā)揮外部審計在財務(wù)監(jiān)管中的積極作用。

（六）加強全面預(yù)算管理，完善績效評價體系 在現(xiàn)有預(yù)算管理基礎(chǔ)上，按照財政部有關(guān)文件的要求，穩(wěn)步在集團范圍內(nèi)推行全面預(yù)算管理，構(gòu)建“目標明確到位，指標分解到位，責任落實到位，考核管理到位”的全面預(yù)算管理體系。首先，明確經(jīng)營目標。以集團年度經(jīng)營預(yù)算為綱，明確規(guī)范出資者和經(jīng)營者的關(guān)系，圍繞年度預(yù)算制定配套措施。然后，加強過程控制。在年度總預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制月度滾動分預(yù)算，逐月對預(yù)算的執(zhí)行情況進行跟蹤管理，并逐月進行考核，對預(yù)算執(zhí)行過程出現(xiàn)的重大例外事項和異常情況，及時組織專項調(diào)研，予以協(xié)調(diào)解決。其次，加大績效考核激勵力度。根據(jù)年度總預(yù)算，結(jié)合下屬子公司的實際情況，充分與下屬子公司進行交流溝通，制定科學(xué)的考核財務(wù)評價指標體系和獎罰制度，完善和加強財務(wù)考核，以保證全面預(yù)算目標的實現(xiàn)。最后，應(yīng)用現(xiàn)代電子信息技術(shù)，建設(shè)企業(yè)集團財務(wù)監(jiān)管信息平臺，創(chuàng)新財務(wù)監(jiān)管手段。通過定制、開發(fā)應(yīng)用財務(wù)監(jiān)管軟件，及時、準確地收集、掌握和反饋所屬企業(yè)重要財務(wù)信息、重大資金流動、重要資源出入等關(guān)鍵信息，并根據(jù)具體情況，做出快速反應(yīng)。

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)集團的財務(wù)監(jiān)督管理將會不斷面臨新的問題和挑戰(zhàn)。企業(yè)集團對屬下企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管工作要想真正在經(jīng)營管理活動中發(fā)揮作用，就必須更新觀念，面對現(xiàn)狀。通過各項財務(wù)監(jiān)督和管理制度降低企業(yè)風險，保證企業(yè)利益最大化的實現(xiàn)。各級企業(yè)管理人員要提高加強企業(yè)集團財務(wù)監(jiān)管重要性的認識，將加強財務(wù)監(jiān)管、提高風險防范意識變?yōu)楦骷壠髽I(yè)的自主行為，積極配合企業(yè)集團財務(wù)監(jiān)管工作的深入開展。

參考文獻：

[1]鄒光華：《構(gòu)建完善的國有資產(chǎn)監(jiān)管體系探討――基于財務(wù)監(jiān)管的角度》，《財政監(jiān)督》2012年第2期。

第3篇：強化財務(wù)監(jiān)督防范風險范文

在一個企業(yè)中，最核心也是最重要的部分非財務(wù)莫屬，企業(yè)的財務(wù)狀況是企業(yè)關(guān)注的焦點，關(guān)系著整個企業(yè)經(jīng)濟上的業(yè)務(wù)往來。健康穩(wěn)定運行的財務(wù)是一個企業(yè)可以順利經(jīng)營的前提和保障，所以對于企業(yè)里財務(wù)狀況的監(jiān)督就顯得尤為重要。

【關(guān)鍵詞】

企業(yè)財務(wù)；財務(wù)監(jiān)督；問題與對策

0 前言

企業(yè)里的財務(wù)狀況是企業(yè)的利益相關(guān)者都十分關(guān)心的問題，比如說股東，供應(yīng)商，雇員等等，所以企業(yè)里財務(wù)的正常運行才能保證整個企業(yè)都可以穩(wěn)定的運轉(zhuǎn)。因此，對一個企業(yè)的財務(wù)方面的研究也就顯得非常重要。對目前我國的很多大中型企業(yè)來說，財務(wù)方面還是存在著或多或少的問題，發(fā)展的并不完善，所以，現(xiàn)在我們要將重心放到研究和探索企業(yè)財務(wù)中存在的問題及怎樣應(yīng)對這些問題上，尤其是財務(wù)監(jiān)督方面，使得企業(yè)中的財務(wù)可以更健康安全的運行。

1 我國目前企業(yè)財務(wù)監(jiān)督的現(xiàn)狀

對于財務(wù)監(jiān)督，很多企業(yè)并沒有熟視無睹，我國也先后出臺了一系列規(guī)范財務(wù)行為的法律法規(guī)，對增強企業(yè)的競爭能力和規(guī)避經(jīng)營風險起到了一定作用，由于受到長期計劃經(jīng)濟體制的影響，有些財務(wù)制度在個別企業(yè)還沒有真正得到落實，主要是受領(lǐng)導(dǎo)者的觀念和財務(wù)人員素質(zhì)的限制，給企業(yè)經(jīng)營風險的發(fā)生埋下了隱患，而企業(yè)財務(wù)監(jiān)督機制的不完善在很大程度上給企業(yè)的生存和發(fā)展帶來了困難，如何完善財務(wù)監(jiān)督機制是我國企業(yè)不得不面對的問題。也就是說，目前的企業(yè)財務(wù)監(jiān)督仍存在很多問題，這些問題可能會長期潛伏在企業(yè)內(nèi)部，逐漸腐蝕企業(yè)的經(jīng)濟利益和文化、監(jiān)督問題的存在可能是許多原因的疊加影響所致，只要在了解原因的基礎(chǔ)上制定出對策，就能保證企業(yè)財務(wù)的安全與流暢。

2 我國目前企業(yè)財務(wù)監(jiān)督中存在的問題

2.1 生產(chǎn)方面產(chǎn)生的問題

在生產(chǎn)方面， 企業(yè)對于財務(wù)監(jiān)督的關(guān)注力度還不夠高，只是一味地注重生產(chǎn)的過程和效率，而忘記了財務(wù)監(jiān)督所發(fā)揮的重要作用，因此，在很多時候，這樣的情況會給企業(yè)帶來一定的虧損。

2.2 監(jiān)督體制不完善

由于國家和企業(yè)在財務(wù)監(jiān)督方面并沒有投入較大的力度去探索其出現(xiàn)的毛病和解決方案，使得在企業(yè)飛速發(fā)展的過程中財務(wù)監(jiān)督的體制并沒有跟上腳步，發(fā)展的并不完善。正因為財務(wù)監(jiān)督體制的不完善，又反過來阻礙了企業(yè)的進一步發(fā)展，惡性循環(huán)，最后對誰都不利。

2.3 監(jiān)督力度不夠，監(jiān)督部門的風險意識不強

企業(yè)財務(wù)的狀況關(guān)系到企業(yè)整體經(jīng)濟活動的連續(xù)性，財務(wù)問題的存在會給企業(yè)的經(jīng)營埋下隱患，長期忽視會導(dǎo)致企業(yè)成本增加，甚至直接導(dǎo)致企業(yè)的虧損目前企業(yè)的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并未意識到某些財務(wù)問題的危險性，對一些財務(wù)問題長期忽視、縱容、監(jiān)管不到位，致使企業(yè)財務(wù)積患，破壞了企業(yè)文化和員工風氣。

2.4 財務(wù)監(jiān)督人員的思想道德薄弱

財務(wù)監(jiān)督事關(guān)經(jīng)濟利益，監(jiān)督人員的意志必須堅定，有廉潔奉公的決心。但有的企業(yè)把關(guān)不嚴，致使個別思想意志薄弱，業(yè)務(wù)素質(zhì)低的人進入財務(wù)監(jiān)督隊伍。這些人執(zhí)法不嚴，甚至與企業(yè)蛀蟲同流合污。有的監(jiān)督人員只關(guān)心大的財務(wù)問題而對一些小的財務(wù)問題例如差旅費、應(yīng)酬開銷等則視而不見，甚至收受好處為公款報銷大開綠燈。對大的財務(wù)問題，監(jiān)督人員的意見容易統(tǒng)一，對一些小的問題則分歧較大，而這些小的問題往往是與員工利益直接相關(guān)的，容易導(dǎo)致員工利益失衡，是最容易引起員工不滿的。這會導(dǎo)致企業(yè)凝聚力下降，工作效率降低，給企業(yè)團結(jié)和生產(chǎn)造成傷害。

3 企業(yè)財務(wù)監(jiān)督中針對出現(xiàn)的問題應(yīng)采取的措施

3.1 控制好財務(wù)內(nèi)部

財務(wù)的監(jiān)督雖然是國家和企業(yè)共同的責任，都必須對企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督做出自己的判斷和貢獻，但是真正的問題出現(xiàn)的時候，還是要財務(wù)內(nèi)部自己進行分析和調(diào)整，建立健全的內(nèi)部控制制度，使得財務(wù)信息可靠，然后做出正確的改正措施，使得財務(wù)監(jiān)督的體制更完善，而財務(wù)單位和監(jiān)督單位要相互配合，在利益不一樣的領(lǐng)域做到相互牽制、干擾，使得各個部門都處在另一部門的監(jiān)督之下，從而相互約束，更好地服務(wù)于企業(yè)。

3.2 強化財務(wù)制度的建設(shè)，加大監(jiān)督力度

財務(wù)的監(jiān)督好與壞直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展，也關(guān)系到經(jīng)濟社會的和諧和穩(wěn)定。為了更好地保證財務(wù)監(jiān)督的嚴肅性，國家制訂了一系列相關(guān)的法律法規(guī)來保證實施，但是企業(yè)也要在法律的保護下完善財務(wù)制度中出現(xiàn)的其他問題，讓財務(wù)監(jiān)督的體制可以更好的發(fā)揮它應(yīng)有的作用，指揮和帶領(lǐng)企業(yè)的財務(wù)做到更好。除此之外，更應(yīng)當對企業(yè)財務(wù)的監(jiān)督力度進行調(diào)整，使得監(jiān)督真正起到它該有的作用，讓企業(yè)的監(jiān)督可以沒有阻礙的順利發(fā)展和完善，從而幫助企業(yè)得到更好的發(fā)展。

3.3 利用計算機網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，增強財務(wù)信息的透明度

網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)具有快捷、準確、可靠的特點，采用服務(wù)器的形式實現(xiàn)資源共享，通過網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器建立會計電算化、財務(wù)信息化管理系統(tǒng)、標準化的數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)操作流程進行有效監(jiān)管，實現(xiàn)資源共享，在財務(wù)軟件的選擇上要能夠多人共同使用，這樣即可提高企業(yè)內(nèi)部的資源利用率，也使得財務(wù)工作更加透明，每筆業(yè)務(wù)的記賬、核算不再是一個人的事情，所有財務(wù)人員都能看得見，消滅暗箱操作的行為，財務(wù)監(jiān)督公開化、陽光化；信息化遠程控制也可以消滅日常監(jiān)管中的信息不對稱現(xiàn)象，更加及時、準確地發(fā)現(xiàn)問題，提高財務(wù)監(jiān)督的工作效率。

3.4 制定緊急情況相對應(yīng)的應(yīng)變措施

企業(yè)的財務(wù)是相對來說比較大的一個版塊，在企業(yè)中占的比重相對來說也高一些，所以對這一部分千萬不可掉以輕心。而任何一個部門的運行都承擔一定的風險，財務(wù)部門更不例外。所以，防患于未然，在風險到來之前，我們應(yīng)當首先做好防范措施，盡量避免損失。然而，很多的風險是我們始料未及的，所以我們在做好防范措施的同時要做好應(yīng)變措施，當緊急情況發(fā)生的時候，我們可以及時應(yīng)對，將損失降到最小，從而發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督的根本職能，為企業(yè)爭取每一份利益。這樣的財務(wù)監(jiān)督才是合格的財務(wù)監(jiān)督，才值得企業(yè)為之投入更多的財力和物力來壯大其發(fā)展。

4 結(jié)束語

財務(wù)是一個企業(yè)的核心部分，只有保障好財務(wù)的穩(wěn)定運行，企業(yè)的經(jīng)營才有保障，因此，當財務(wù)中出現(xiàn)問題的時候，一定要及時解決，避免事情的進一步擴大，同時在平時要做好預(yù)防措施，防患于未然，將財務(wù)方面的損失降到最低，這樣才能為企業(yè)爭取最大的利益。所以，現(xiàn)在的我們要針對財務(wù)的監(jiān)督方面進行完善，通過監(jiān)督方面的完善來逐漸擴大到財務(wù)的所有方面，最終使得財務(wù)可以建立起完整的體系來維持其正常運行。

【參考文獻】

[1]李曉霞.淺析企業(yè)會計監(jiān)督存在的問題與對策探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息.2013.18.

第4篇：強化財務(wù)監(jiān)督防范風險范文

【關(guān)鍵詞】新會計制度 醫(yī)院 財務(wù)管理

依照我國的相關(guān)法律法規(guī)，我國在2012年1月1日開始在全國范圍內(nèi)開始實施新會計制度。原來的舊會計制度、財務(wù)制度將與同年廢止，新會計制度下進一步強化醫(yī)院財務(wù)管理工具具有重要的現(xiàn)實意義，能夠促進醫(yī)院全面發(fā)展。

一、新會計制度的優(yōu)勢

（一）新會計制度內(nèi)容更全面。

新會計與舊會計制度相比，新會計制度新增加了累計折舊項目，該項目能夠展示出醫(yī)院內(nèi)的實際運作成本消費情況，并能夠提升醫(yī)院財務(wù)資金核算結(jié)果的精確性。與此同時，新會計制度與醫(yī)院的權(quán)責發(fā)生制之間關(guān)系緊密，這也就進一步強化了醫(yī)院的經(jīng)營管理主體地位，讓醫(yī)院的支出費用與收入費用更加清楚、形象、直觀，更加全面的會計制度能夠促進醫(yī)院健康發(fā)展。

（二）新會計制度具有更有效的資金核算方法。

舊的會計制度在固定資金與專項資金的核算上存在著較多弊端，在固定資產(chǎn)與專項資金上面的重視力度不足，固定資金管理方式單一、死板，這些弊端在新會計制度中都有所改進和完善，新會計制度對收益性指出與資本性指出二者給予了明確的劃分依據(jù)，并明確、科學(xué)的做出了固定資產(chǎn)范疇，能夠確保醫(yī)院內(nèi)固定資產(chǎn)與轉(zhuǎn)向更加有效科學(xué)的進行劃分，集中管理，不會出現(xiàn)舊會計制度中的眉毛胡子一把抓的現(xiàn)象。

（三）新會計制度有更科學(xué)的成本核算方法。

舊會計制度主要是根據(jù)醫(yī)院內(nèi)不同科室、不同病種、不同服務(wù)項目來分別展開詳細的成本核算，該核算方式程序繁雜，容易出錯，且花費的時間較長，工作效率較低，為后期成本匯總核算增加了難度。而新會計制度中成本核算的方式具有較強的科學(xué)性、合理性。在經(jīng)濟發(fā)展的21世紀，醫(yī)院更加注重其醫(yī)院各種設(shè)備的先進性與設(shè)備質(zhì)量的可靠性，致使在購買設(shè)備時所花費的成本費用也就更高，在成本核算方面也就更需要科學(xué)的核算方法。

二、新會計制度下如何加強醫(yī)院財務(wù)管理

（一）進一步健全完善醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督管理制度。

要快速實現(xiàn)財務(wù)管理在整個醫(yī)院內(nèi)部的管理控制動作，就需進一步創(chuàng)新和完善醫(yī)院內(nèi)的財務(wù)監(jiān)督管理制度，完整的監(jiān)督管理制度屬于醫(yī)院財務(wù)管理制度更好實施和開展的關(guān)鍵，醫(yī)院需成立一支財務(wù)監(jiān)督管理小組，來對醫(yī)院內(nèi)所有財務(wù)管理工作進行監(jiān)督，財務(wù)監(jiān)督是為了確保醫(yī)院財務(wù)核算信息更加精確，并對整個醫(yī)院的經(jīng)營狀況給予科學(xué)的、全面的評價，了解其中存在的不足之處，并給出有效的解決方法。監(jiān)督制度還應(yīng)指出醫(yī)院內(nèi)所有的業(yè)務(wù)財務(wù)活動都應(yīng)經(jīng)過財務(wù)管理部門相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字，并有原始憑證作為依據(jù)才能執(zhí)行，醫(yī)院內(nèi)的高層領(lǐng)導(dǎo)需高度重視醫(yī)院的財務(wù)管理工作，醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督工作需嚴格按照監(jiān)督制度辦事。

（二）進一步強化醫(yī)院藥品成本核算。

舊會計制度中，藥庫藥品、藥房藥品的庫存金額與患者在藥房領(lǐng)取的藥品均需進行統(tǒng)一售價進行核算，2012年1月我國的新會計制度實施后，舊會計制度中的藥物售價核算模式已經(jīng)逐漸被進價核算模式所替代。即核算方法為藥品進價總成本=藥品庫存總金額/藥品綜合差價率。

（三）做好預(yù)算工作，強化成本核算的執(zhí)行力度。

醫(yī)院財務(wù)人員需進一步強化財務(wù)預(yù)算機制與成本核算機制，這是保證新會計制度發(fā)展的有效途徑，醫(yī)院需提升自己的財務(wù)管理能力，并做好預(yù)算編制工作，醫(yī)院上級領(lǐng)導(dǎo)需與財務(wù)人員一起，共同結(jié)合醫(yī)院的實際發(fā)展情況來制定出滿足醫(yī)院發(fā)展需要的財務(wù)預(yù)算編制體系。全面預(yù)算管理制度的醫(yī)院的有效實施能夠有效的控制醫(yī)院成本，將成本降到最低，節(jié)省中間費用，依靠財務(wù)管理的手段來減少成本支出，提升醫(yī)院收益，在醫(yī)院管理過程中，還需進一步強化固定資產(chǎn)管理，做好財務(wù)預(yù)算工作，強化成本核算的執(zhí)行力度。

（四）增強醫(yī)院財務(wù)風險防范意識。

在新會計制度背景下，醫(yī)院內(nèi)所有的財務(wù)活動都可能存在著一定的財務(wù)風險，醫(yī)院內(nèi)財務(wù)管理部門還需具有較強的風險意識，落實風險管理工作，減少財務(wù)經(jīng)營管理風險，推進醫(yī)院健康發(fā)展，并制定出相應(yīng)的財務(wù)風險預(yù)警制度，醫(yī)院內(nèi)的財務(wù)管理人員需定期對其工作給予分析和評價，了解醫(yī)院內(nèi)近期的經(jīng)濟收入狀況，以了解醫(yī)院今后的經(jīng)營發(fā)展方向，推動醫(yī)院的全面發(fā)展。

總之，在新時期，還需要做好醫(yī)院的財務(wù)管理、成本控制、資金核算、成本核算等工作，并不斷完善相應(yīng)的財務(wù)管理制度，才能在做好醫(yī)院財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)上推動醫(yī)院的穩(wěn)步健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]馮麗敏.加強醫(yī)院財務(wù)管理 促進醫(yī)院健康發(fā)展[J].中國外資，2013（22）.

第5篇：強化財務(wù)監(jiān)督防范風險范文

1 行政事業(yè)單位傳統(tǒng)財務(wù)管理模式存在的問題

1.1 會計制度與會計核算滯后

行政事業(yè)單位內(nèi)控設(shè)計不嚴格，內(nèi)部控制制度不完善，主要表現(xiàn)如下：(1)會計基礎(chǔ)性工作未認真執(zhí)行，缺乏必要的監(jiān)督和指導(dǎo);(2)權(quán)力與義務(wù)不統(tǒng)一，有時出現(xiàn)權(quán)力濫用的情形。個別管理人員可能利用職務(wù)之便，鉆法律的孔子，獲取不正當利益，或私自挪用撥款、政府專項資金、公款等，給機構(gòu)造成損失;(3) 資產(chǎn)管理缺乏制度規(guī)范，產(chǎn)生賬面價值和實際資產(chǎn)不相符問題，給單位帶來資產(chǎn)流失。

1.2 財務(wù)風險管理體系不完備

目前，多數(shù)行政事業(yè)單位沒有設(shè)立專門的機構(gòu)來對本單位的業(yè)務(wù)活動中可能出現(xiàn)的不確定環(huán)節(jié)事先設(shè)立財務(wù)風險控制機制，而財務(wù)風險管理機制的不完善，一定程度上導(dǎo)致該單位無法及時預(yù)見、識別財務(wù)風險，更無法及時予以控制和防范。此外，我國行政事業(yè)單位尚未有一套完善的財務(wù)管理風險決策機制，由此導(dǎo)致參與制定財務(wù)決策和財務(wù)規(guī)劃的利益相關(guān)者范疇不明確，財務(wù)決策效率低下，風險控制難如人意。

1.3 必要的財務(wù)監(jiān)督不到位

當前我國行政事業(yè)單位的財務(wù)風險監(jiān)督管理機制主要以內(nèi)部監(jiān)督為主，即依靠相關(guān)規(guī)章制度等硬性規(guī)定的強制作用，極少依靠外部力量，如法律、道德、市場、文化等的約束力，而我國目前法律體系建設(shè)的不完善、法律法規(guī)的不健全，造成法律約束力很難發(fā)揮應(yīng)有作用。此外，行政事業(yè)單位的財務(wù)部門更多關(guān)注的是財務(wù)的核算，因此缺乏自查力和有效的自我監(jiān)督。

1.4 崗位設(shè)置不合理

由于受單位核定編制的限制，財務(wù)管理人員數(shù)量有限，且崗位設(shè)置不合理，很多單位存在一人多崗、跨崗兼職的問題。相關(guān)業(yè)務(wù)人員、會計人員、監(jiān)督人員沒有做到崗位分離，容易出現(xiàn)單位內(nèi)部人員工作混雜、職責不清的現(xiàn)象，由此使得財務(wù)風險發(fā)生幾率增加。

2 行政事業(yè)單位財務(wù)風險管理缺陷的原因分析

2.1 財務(wù)風險防范意識薄弱

各項財務(wù)工作要想順利有效地進行，離不開財務(wù)管理人員的風險防范意識。就目前情況看來，一些單位的領(lǐng)導(dǎo)以及財務(wù)人員對防范財務(wù)風險的意義還未明確，風險控制意識較為薄弱，從而不能正確處理發(fā)展與管理的關(guān)系，更缺少對財務(wù)風險的正確把控。如有的人認為，只要會計核算中心清楚財務(wù)問題就行了，真的出現(xiàn)問題和自己毫不相干，由此剝離了財務(wù)管理的整體性問題;有的人則單純地認為財務(wù)風險管理只是財務(wù)部門需要掌握的，因而造成行政事業(yè)單位長期實行的一支筆審批制度也常常流于形式。

2.2 會計核算中心與機構(gòu)內(nèi)部缺少必需的溝通

溝通不暢影響了對財務(wù)風險及時有效的掌控和管理。行政機構(gòu)作為會計核算單位的主體，財務(wù)管理功能保持不變，不能認為只要實行集中核算，財務(wù)管理機制就沒有存在的必要了。各單位應(yīng)與會計核算中心保持溝通交流，做到事前、事中、事后的聯(lián)系和監(jiān)督，共同促進財務(wù)管理水平的不斷提高。由于會計主體單位與會計核算部門不統(tǒng)一，雙方聯(lián)系溝通不到位，極易造成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，即會計核算中心只管賬不管物，核算單位只管物不管賬，產(chǎn)生賬物不符也不能及時發(fā)現(xiàn)問題，這在一定程度上影響了單位財務(wù)風險整體控制的有效實施。

2.3 個別財務(wù)管理人員素質(zhì)不高

一方面，行政事業(yè)單位會計核算工作相對比較簡單，而且當前我國財務(wù)管理工作尚欠完善、重要性還未能完全體現(xiàn)出來，所以對相關(guān)財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)的要求遠不及企業(yè)單位來得嚴格;另一方面，財務(wù)管理信息化則帶來了管理觀念的更新和變革，許多事項的規(guī)范及其具體落實離不開具有較高水平的管理人員，這對矛盾無疑會影響財務(wù)風險管理的實際效果。

3 財務(wù)風險管理機制的有效構(gòu)建

3.1 明確會計崗位職責，實現(xiàn)相互牽制

行政事業(yè)單位首先要完善崗位職責，實行以職定崗、以崗定責，增強各財務(wù)管理人員的工作責任心，更好地履行自身責任，提高工作效率;同時需要營造良好的工作氛圍，完善激勵競爭機制，充分調(diào)動職工的積極性，增強緊迫感。此外還應(yīng)強化學(xué)習機制，鼓勵財務(wù)管理人員不斷加強學(xué)習，提高綜合素質(zhì)。據(jù)此，會計崗位設(shè)置應(yīng)當符合以下幾點要求：1)各會計崗位要保證職責明確;2)各會計崗位要保證分工明確;3)會計崗位應(yīng)當與本單位內(nèi)部管理和會計業(yè)務(wù)相適應(yīng);4)各會計崗位要保證不定期考核;5)各崗位實行不相容職務(wù)分離制。

3.2 增強風險意識，明確風險控制目標

行政事業(yè)單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，合理有效地安排財務(wù)工作，并周期性地開展風險防范工作，提高財務(wù)管理人員的風險意識。明確風險控制目標，確?？傮w目標與財務(wù)風險管理目標相協(xié)調(diào)，確保內(nèi)外部、尤其是各部門之間實現(xiàn)真實的信息溝通，包括編制和提供真實的財務(wù)報告;確保單位有關(guān)規(guī)章制度及為實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標所施行的主要措施落到實處;保證管理的有效性，提高業(yè)務(wù)活動的效率和效果;確保財務(wù)工作所涉及的資金核算、資金支付、資產(chǎn)管理等各方面工作與會計基礎(chǔ)規(guī)范及相關(guān)管理制度相一致，財務(wù)管理工作所形成的財會信息能夠符合會計準則所要求的及時性、真實性、明晰性、可比性，從而為上級部門及領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實可靠的依據(jù)。

3.3 加強財務(wù)監(jiān)督工作

合理的財務(wù)風險管理監(jiān)督機制應(yīng)該是交叉使用、有機結(jié)合的監(jiān)督模式，因此只有建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督和外部財務(wù)監(jiān)管合作機制，監(jiān)督才能發(fā)揮實效。所謂內(nèi)部監(jiān)督，通常需要做到以下四點：一是監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況;二是確保資產(chǎn)的安全，包括貨幣資金、應(yīng)收款項、固定資產(chǎn)等;三是嚴格控制成本和費用;四是監(jiān)督業(yè)務(wù)活動運行情況，其目的在于促進財務(wù)管理規(guī)范化，確保資金發(fā)揮最佳效用。當然，為了建立合理有效的財務(wù)監(jiān)管機制，行政事業(yè)單位必須重視利益相關(guān)者的作用，將市場監(jiān)督、管理層監(jiān)督、上層監(jiān)督、有關(guān)部門監(jiān)督等各種監(jiān)督統(tǒng)一起來加以綜合運用。國內(nèi)行政事業(yè)單位還可以借鑒國際先進經(jīng)驗，通過現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，逐步構(gòu)建財務(wù)風險檢測、評估、預(yù)報系統(tǒng)。把掌握的橫向數(shù)據(jù)與縱向數(shù)據(jù)進行比較，對實際財務(wù)工作匯總潛在的風險作出反應(yīng)，將可能產(chǎn)生的財務(wù)問題消弭于萌芽狀態(tài)。

3.4 健全財務(wù)危機管理機制

在行政事業(yè)單位遭遇財務(wù)危機時，當務(wù)之急是先仔細研究危機發(fā)生的原因，判斷是由內(nèi)部工作原因還是外部環(huán)境因素導(dǎo)致，然后根據(jù)原因找出措施，以防止同樣的問題重復(fù)出現(xiàn)。在建立健全單位財務(wù)危機管理機制時，首先需要激發(fā)相關(guān)人員參與財務(wù)風險管理的積極性，保證其合法利益不受侵犯。其次，單位的財務(wù)風險管理模型在實踐過程中需要不斷完善與強化，財務(wù)風險管理要素系統(tǒng)需要根據(jù)內(nèi)、外部相關(guān)情形的變化而隨時做出調(diào)整，財務(wù)風險管理過程需要依據(jù)實際情況不斷加以優(yōu)化，簡而言之，財務(wù)風險管理體系必須經(jīng)得起考驗，尤其是當外部環(huán)境發(fā)生劇烈波動的時候。

3.5 強化預(yù)算管理力度

3.5.1 保證預(yù)算編制的嚴密性

部分預(yù)算管理問題，在預(yù)算編制時或已埋下隱患。有些單位認為這是財務(wù)部門的事情，因此只讓財務(wù)人員參與其中，很少考慮其他部門特別是業(yè)務(wù)部門的共同參與，由此造成所編制的預(yù)算與各部門實際情形不符，甚至相去甚遠。因此要提高預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，一是要盡早啟動，使得同預(yù)算編制相關(guān)的各個部門有充裕時間進行醞釀;二是應(yīng)經(jīng)過幾上幾下的工作步驟和程序，保證預(yù)算編制能最大限度地切合單位內(nèi)各部門的實際運行情況。

3.5.2 加強預(yù)算支出的執(zhí)行力度

預(yù)算支出，簡單來說就是相關(guān)業(yè)務(wù)部門完成工作時發(fā)生的資金、人力和物力耗費。各業(yè)務(wù)部門在工作開展過程中要做到勤儉節(jié)約，照章辦事，尤其是在處理三公經(jīng)費問題上，必須防微杜漸。對于違反財務(wù)規(guī)定的事例，核算部門要遵循法律法規(guī)，及時向負責人報告;對于情節(jié)嚴重者，紀檢監(jiān)察部門則應(yīng)追根究底，嚴懲不貸。當然，對各業(yè)務(wù)部門的資金使用績效，也應(yīng)該進行有效監(jiān)督和考核評價。

3.5.3 加強預(yù)算執(zhí)行中后期的跟蹤檢查

在預(yù)算執(zhí)行過程中，若有超收、短收或超支問題，會計部門要具體問題具體分析，對癥下藥：對于短收，要查明根源所在，制定增收計劃;對于超支，需在掌握原因的基礎(chǔ)上，增收節(jié)支，盡量做到收支平衡;對于超收，則應(yīng)先核查原因，再根據(jù)財政部門審核制定增值方案。單位的監(jiān)察審計部門也應(yīng)適時檢查各項工作進度同指標是否一致，檢查各項費用是否符合相關(guān)規(guī)定，檢查是否有多收或少收的情形，以防患于未然。

第6篇：強化財務(wù)監(jiān)督防范風險范文

1　財務(wù)危機的征兆

企業(yè)財務(wù)危機的出現(xiàn)并非一朝一夕，它是企業(yè)長期財務(wù)經(jīng)營矛盾的集中體現(xiàn)，從企業(yè)理財實踐看，企業(yè)財務(wù)危機爆發(fā)前會出現(xiàn)許多應(yīng)引以重視的問題。

1.1　財務(wù)結(jié)構(gòu)不斷惡化

這是財務(wù)危機發(fā)生的顯著征兆。突出表現(xiàn)為企業(yè)資本性投資膨脹，營運資金供應(yīng)困難；負債比例過高，償債能力持續(xù)減弱；應(yīng)收款項比重過大，債權(quán)回收風險不斷提高；風險投資超過應(yīng)有限度，投資回報日趨下降；費用性支出超常增長，企業(yè)積累能力迅速減弱等。財務(wù)結(jié)構(gòu)惡化，容易導(dǎo)致財務(wù)經(jīng)營崩潰，由財務(wù)危機導(dǎo)致經(jīng)營危機。研究財務(wù)結(jié)構(gòu)，主要通過財務(wù)經(jīng)營能力，償債能力等財務(wù)指標的分析，認真研究其發(fā)展變化規(guī)律，不斷尋找影響財務(wù)結(jié)構(gòu)變化的蛛絲馬跡，力求做到有備無患。

1.2　財務(wù)信譽持續(xù)降低

財務(wù)信譽是企業(yè)重要的無形資產(chǎn)，是企業(yè)理財?shù)闹匾獥l件，良好的財務(wù)信譽，對企業(yè)籌資、信用結(jié)算、產(chǎn)品銷售、原材料購進等都有極為重要的作用，一旦財務(wù)信譽受到影響，出現(xiàn)信譽降低的局面，最直接的后果是籌資受到制約。資金籌措極為困難，股票市價跌落，經(jīng)營資金減少，信譽結(jié)算無法施展。持續(xù)降低的財務(wù)信譽是企業(yè)財務(wù)危機的催化劑。

1.3　財務(wù)經(jīng)營秩序混亂

會計信息嚴重失真，財務(wù)管理基礎(chǔ)十分脆弱；沒有科學(xué)的財務(wù)經(jīng)營機制，理財隨意性極強；投資無度，回報率低，資產(chǎn)管理漏洞百出，企業(yè)浪費嚴重；盈利分配失衡，企業(yè)積累水平過低。

1.4　經(jīng)營效益明顯下降

主要表現(xiàn)在以下方面：一是銷售額下滑；二是銷售額提高，利潤未增，這往往是財務(wù)危機的明顯征兆。有的企業(yè)過分關(guān)注銷售，在銷售策略上打價格戰(zhàn)、打回扣戰(zhàn)、打獎勵戰(zhàn)，對利潤關(guān)注不夠，結(jié)果勞而無功，資本不能增值，長期打下去，企業(yè)就會陷入絕境。三是連續(xù)多年出現(xiàn)虧損。連續(xù)多年經(jīng)營虧損，必然吞蝕企業(yè)自有資金，也是財務(wù)危機的明顯征兆。按國際上企業(yè)理財?shù)膶嵺`，一個企業(yè)若連續(xù)虧損五年，經(jīng)營未見好轉(zhuǎn)，危機在所難免，應(yīng)主動申請倒閉。

1.5　自有資金不足

一個企業(yè)，如果自有資金不足30%，說明正瀕臨界線，一個企業(yè)能夠承受虧損的程度視企業(yè)的自有資金而定，如果自有資金充足，即使虧損一段時期，企業(yè)也能渡過難關(guān)；如果自有資金不足，則可立即陷入絕境。這是無爭的事實。

1.6　受關(guān)聯(lián)企業(yè)倒閉的牽連

財務(wù)經(jīng)營過程中形成了企業(yè)與企業(yè)之間的財務(wù)鏈，尤其是重要的關(guān)聯(lián)企業(yè)，甚至可以說是一損俱損、一榮俱榮。因此，企業(yè)必須保持充足的“體力”應(yīng)付不期而至的呆賬。防患關(guān)聯(lián)企業(yè)的倒閉而造成的財務(wù)危機。

2　財務(wù)危機的危害

財務(wù)危機給企業(yè)帶來的危害是多方面的。一方面，使企業(yè)流動資金占用急劇上升，資金極度缺乏，無法周轉(zhuǎn)；另一方面，由于可利用的資金相對減少，致使企業(yè)只能維持簡單的生產(chǎn)，無法擴大生產(chǎn)規(guī)模。財務(wù)危機的實質(zhì)性危害可歸納如下：

2.1　影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營

由于企業(yè)歷史包袱沉重，資金占用居高不下，加之由此而帶來的資金占用費和銀行貸款利息逐年滾動上升，造成惡性循環(huán)，致使企業(yè)經(jīng)濟效益滑坡，生產(chǎn)經(jīng)營嚴重受阻。

2.2　制約企業(yè)的發(fā)展后勁

由于企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機前，出現(xiàn)潛虧掛賬，虛盈實虧，甚至由于產(chǎn)生虧損無法形成積累。因此，也就無力進行更新改造或擴大生產(chǎn)規(guī)模。

2.3　打亂企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序

由于發(fā)生財務(wù)危機時企業(yè)的經(jīng)營管理和財務(wù)管理將以危機為重，陷入一片混亂，致使企業(yè)無法進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營決策，影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的連續(xù)性。

2.4　挫傷職工的生產(chǎn)積極性

由于企業(yè)負債經(jīng)營，效益嚴重滑坡，直接影響到職工的經(jīng)濟收入。

2.5　降低企業(yè)的競爭能力

由于企業(yè)效益不實，流動資金長期掛賬無法周轉(zhuǎn)，致使企業(yè)在市場競爭中缺乏必要的經(jīng)濟實力和承受能力。因此在市場競爭中往往處于被動狀態(tài)，難以取勝。

3　財務(wù)危機的預(yù)防手段

一個有危機意識的企業(yè)家應(yīng)在工作中表現(xiàn)出對風險問題的重視，在防范風險的過程中，除了自身要有過硬的技術(shù)和素質(zhì)外，應(yīng)做到以下幾點：

3.1　正確的理財觀念是強化企業(yè)體制所必備

財務(wù)管理有四大工作：其一為日常性、例行性的營運資金管理，其內(nèi)容為現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、流動負債之管理，使資金的周轉(zhuǎn)與調(diào)度不致發(fā)生問題；其二為中長期資金籌措，即所謂的融資決策，其目的是為健全財務(wù)結(jié)構(gòu)，維持資金來源的連續(xù)性，降低資金成本；其三為投資管理，選擇最佳的投資方案，提升企業(yè)產(chǎn)品的競爭力，創(chuàng)造企業(yè)價值，能使連續(xù)經(jīng)營；其四為前瞻性的財務(wù)規(guī)劃與控制，規(guī)劃企業(yè)的生存與成長。

3.2　企業(yè)要在技術(shù)、人事、管理等方面給予積極的配合

企業(yè)面臨各種各樣的危機，都會在財務(wù)上體現(xiàn)為財務(wù)危機。要避免這些危機需要各部門共同努力。目前，許多企業(yè)資不抵債，財務(wù)風險的主要原因就是技術(shù)落后、產(chǎn)品積壓、冗員過多、管理不善等，投資的項目達不到預(yù)期收益，籌資成本往往高于收益率。所以，財務(wù)經(jīng)理要力求使各部門的風險進行整合，做好風險管理的宣傳和準備工作，最終使財務(wù)報告中的風險損失額降到最低。

3.3　拓寬企業(yè)融資渠道

企業(yè)籌措資金的來源主要有：商業(yè)信用、銀行貸款、發(fā)行公司債券、發(fā)行股票等，在選擇時，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的不同時期，充分考慮經(jīng)營扛桿、財務(wù)杠桿、盈力能力及金融市場狀況，選擇使綜合成本最低的融資組合，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，使財務(wù)風險降到最低水平。

第7篇：強化財務(wù)監(jiān)督防范風險范文

摘要：隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)面臨著各種財務(wù)風險。內(nèi)外部環(huán)境和激烈的市場競爭，使得企業(yè)需要強化財務(wù)風險控制與防范，促進企業(yè)健康發(fā)展。企業(yè)經(jīng)營管理者應(yīng)注重財務(wù)風險的防范，建立財務(wù)風險防范預(yù)警機制，增強企業(yè)防范財務(wù)風險的能力。本文就我國當前企業(yè)存在的財務(wù)風險形成原因進行了分析，并就如何預(yù)測和防范財務(wù)風險提出建議和措施。

關(guān)鍵詞 ：企業(yè)；財務(wù)風險；防范對策

一、引言

在激烈的市場競爭中，企業(yè)要促進經(jīng)濟效益提升，保持競爭優(yōu)勢，財務(wù)風險防范勢在必行。財務(wù)風險具有客觀性和復(fù)雜性，一旦出現(xiàn)財務(wù)風險，可能對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常開展產(chǎn)生影響，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)陷入危機。因此，強化財務(wù)風險的預(yù)測和分析，提升企業(yè)風險防范能力，是我國企業(yè)面臨的重要課題。

二、企業(yè)存在的主要財務(wù)風險分析

財務(wù)風險是指由于企業(yè)融資不合理、資金結(jié)構(gòu)不恰當導(dǎo)致企業(yè)償債能力不足、影響投資者收益下降的可能性。財務(wù)風險具有廣義和狹義的區(qū)別，廣義上來講，通常財務(wù)風險可能由于任何內(nèi)外部因素導(dǎo)致的難以預(yù)測和控制的、使得企業(yè)效益和收益受到損失的可能性。

籌資風險。資金結(jié)構(gòu)不合理引發(fā)籌資風險，當企業(yè)自有資金和債務(wù)資金比例不恰當，企業(yè)外部借款規(guī)模過大或者借款比例較大，導(dǎo)致企業(yè)償債能力受到影響時，可能導(dǎo)致企業(yè)難以維持正常生產(chǎn)經(jīng)營，導(dǎo)致財務(wù)風險。

投資風險。當企業(yè)進行固定資產(chǎn)或者項目投資時，未進行充分的調(diào)研和可行性分析，投資決策不夠科學(xué)導(dǎo)致投資失誤，或者由于信息不對稱導(dǎo)致投資失敗，即難以達到預(yù)期收益甚至投資無法按期按時收回，為企業(yè)帶來損失，形成財務(wù)風險。

資金回籠風險。對于大部分企業(yè)而言，提供商品和勞務(wù)后，能否及時回籠資金，是重要的財務(wù)風險之一。由于項目變化和服務(wù)過程發(fā)生變動等影響，可能使得資金回收在金額和時間方面存在不確定性。因此，資金難以足額及時回收，也成為企業(yè)面臨的重要財務(wù)風險。

收益分配風險。對于部分知識密集型企業(yè)，人力資源成本和人工智能成本占企業(yè)成本的比重較大，提高職工收入、分配利潤給投資者均可能對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生影響，導(dǎo)致企業(yè)資金成本和生產(chǎn)成本過高，甚至引起資金鏈斷裂，導(dǎo)致財務(wù)風險，影響企業(yè)健康發(fā)展。反之過度降低人工成本以縮減企業(yè)成本費用同樣為企業(yè)帶來風險，當前市場經(jīng)濟環(huán)境下各行業(yè)競爭激烈，人才成為企業(yè)保持競爭優(yōu)勢的重要砝碼，若降低人工成本，企業(yè)人才外流，管理水平和技術(shù)水平降低使得企業(yè)競爭力下降，投資者難以得到足夠的投資回報，企業(yè)在資金短缺時難以繼續(xù)得到投資，影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常開展。

三、防范企業(yè)財務(wù)風險的建議和措施

（一）建立健全的風險防范體系

當今社會，挑戰(zhàn)和機遇并存，企業(yè)投資者、管理人員和債權(quán)人需要承擔相關(guān)的財務(wù)風險。企業(yè)應(yīng)建立健全的風險防范體系，從企業(yè)投資者、管理者和債權(quán)人的角度，加強財務(wù)風險防范。首先，企業(yè)應(yīng)建立完善的財務(wù)風險監(jiān)控和預(yù)警制度，以制度作為財務(wù)風險防范和化解的首要防線，在此基礎(chǔ)上建立科學(xué)的財務(wù)風險監(jiān)管程序和流程，建立分級管理制度，確保崗位權(quán)責分明。其次，應(yīng)建立企業(yè)財務(wù)報表定期分析制度，將財務(wù)報表風險分析作為企業(yè)財務(wù)管理的常規(guī)性工作，并與日常財務(wù)工作相結(jié)合，做好定期的資產(chǎn)質(zhì)量分析、資金流動性分析、企業(yè)負債分析，加強風險監(jiān)測，強化審計報告，完善企業(yè)內(nèi)部會計制度，建立健全的風險預(yù)警體系。再次，應(yīng)充分發(fā)揮社會中介機構(gòu)作用，借助律師和會計師事務(wù)所的力量，加強對企業(yè)財務(wù)風險的監(jiān)控，并在進行投資和籌資決策時，充分進行考察和研究，對于可能存在的風險加以預(yù)測，并考慮可能為企業(yè)帶來的負面影響，加強資金成本管理，提高決策科學(xué)性。

（二）建立應(yīng)收賬款管理機制

企業(yè)應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，促進資金回籠效果和效率。首先，企業(yè)可加強合同管理，建立合同會簽制度，在合同簽訂之前應(yīng)對客戶信用情況進行充分調(diào)查和了解，防范資金回收風險。其次，應(yīng)強化資金管理責任。對于應(yīng)收賬款做到責任落實，并與責任人的經(jīng)濟效益掛鉤，充分調(diào)動員工對于應(yīng)收賬款管理的自覺性和主動性，同時督促員工積極催收款項。再次，應(yīng)建立收款機制。除對應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)、賬齡定期進行分析外，應(yīng)結(jié)合應(yīng)收賬款具體情況，與債務(wù)人積極進行聯(lián)系催收，對于暫時難以付清款項的客戶，應(yīng)促使對方制訂還款計劃，甚至提供擔保，防止壞賬。對于不配合的客戶，一旦發(fā)現(xiàn)清償能力缺乏，應(yīng)及時采取法律途徑進行處理。另外，對于難以收回的賬款進行風險轉(zhuǎn)移，如將債權(quán)出售給金融機構(gòu)、將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為擔保等。

（三）加強內(nèi)部審計監(jiān)督作用

應(yīng)充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的作用，內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，反而往往受到企業(yè)忽視。部分企業(yè)未設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)和部門，部分企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)未得到足夠重視、獨立性不強，難以充分發(fā)揮監(jiān)督作用。一方面，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立獨立的內(nèi)部審計部門，完善該部門的內(nèi)部監(jiān)督作用，充分發(fā)揮內(nèi)部審計人員的監(jiān)督職能，使得企業(yè)財務(wù)制度能夠在企業(yè)日常工作中貫徹與實施，為企業(yè)財務(wù)監(jiān)督職能創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。另一方面，應(yīng)加強內(nèi)部審計獨立性的維護，定期對下級單位進行監(jiān)督和審計，推動企業(yè)經(jīng)營活動正常開展，并確保企業(yè)各項決策的科學(xué)性，促進財務(wù)事項處理的正確性和有效性，強化財務(wù)處理的準確性，從而有效防范財務(wù)風險。

（四）保持企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展

應(yīng)促進企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，防止由于盲目追求發(fā)展速度導(dǎo)致的財務(wù)風險。首先應(yīng)理順企業(yè)財務(wù)關(guān)系，明確各個部門和崗位在財務(wù)管理中的作用和地位、相關(guān)的職責，并分配相關(guān)的權(quán)力，形成權(quán)責分明的機制。其次應(yīng)保持企業(yè)良好的形象和信譽度，以維護暢通籌融資渠道，使得合作方了解企業(yè)的誠信和實力，建立良好的合作關(guān)系，為未來需要合作和籌資時打下良好的基礎(chǔ)。再次，應(yīng)以財務(wù)健康為前提，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。應(yīng)保持穩(wěn)定的發(fā)展速度，保持合理的利潤增長率和負債比率，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率，以實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

財務(wù)風險管理與防范是我國企業(yè)管理的重要內(nèi)容，也是企業(yè)財務(wù)管理的重中之重。因此，企業(yè)經(jīng)營管理者應(yīng)注重財務(wù)風險的防范，建立財務(wù)風險防范預(yù)警機制，建立健全內(nèi)部控制體系，強化企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督作用，以財務(wù)健康為前提，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，并維護企業(yè)財務(wù)活動順利進行，增強企業(yè)防范財務(wù)風險的能力。

參考文獻：

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第8篇：強化財務(wù)監(jiān)督防范風險范文

【關(guān)鍵詞】 部隊財務(wù)監(jiān)控;思考;建議

公安現(xiàn)役部隊財務(wù)監(jiān)控是指對部隊財務(wù)活動進行的監(jiān)督與控制。它在部隊的經(jīng)濟活動管理中起著日益重要的作用。公安現(xiàn)役部隊(以下簡稱部隊)的財務(wù)管理工作既有軍隊財務(wù)的特點,又有武警財務(wù)工作的特點,同時還有自身的特點。從經(jīng)費來源渠道看,既有國家財政的撥款,又有地方財政的撥款。從經(jīng)費使用方向看,既有部隊建設(shè)、作戰(zhàn)訓(xùn)練、裝備購置和指戰(zhàn)員生活保障等方面的開支,又有邊防建設(shè)、消防事業(yè)建設(shè)、維護國家經(jīng)濟利益、保護國家財產(chǎn)安全和保護人民利益的開支。其管理方法既不同于國家財政和地方財政,又區(qū)別于軍隊和武警其他警種的財務(wù)管理,具有經(jīng)費來源雙渠道撥款無償性;經(jīng)費開支純屬消費性;經(jīng)費管理地方兼容性;經(jīng)費保障復(fù)雜性和強調(diào)集中統(tǒng)一性等特點,這些復(fù)雜的管理特點和環(huán)節(jié)不利于形成良好的財務(wù)監(jiān)督機制,給部隊的財務(wù)管理監(jiān)控工作提出了更高要求。在當前部隊深化改革、科技化、信息化深入發(fā)展的環(huán)境下,國家財政對部隊建設(shè)資金投量逐年增多,部隊建設(shè)項目日漸拓展,此時加強對財務(wù)監(jiān)控問題研究探討,對部隊的整體建設(shè)有著重要的意義。

一、部隊當前財務(wù)監(jiān)控現(xiàn)狀及主要問題

(一)財務(wù)監(jiān)控制度建設(shè)滯后,監(jiān)督方式陳舊

目前部隊財務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)化、信息化建設(shè)比較落后,沒有開發(fā)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控系統(tǒng),仍然是面對審查為主的傳統(tǒng)監(jiān)督方式,仍然是核對審閱會計賬目為主的原始監(jiān)督方法。這與當前現(xiàn)代化技術(shù)手段廣泛應(yīng)用的信息化大環(huán)境下有很大反差,并直接影響財務(wù)監(jiān)督的即時性和有效性,也不能為財務(wù)監(jiān)控工作的開展提供必要的、及時的反饋,覆蓋全面和反映真實的監(jiān)控信息。財務(wù)監(jiān)督方式手段的滯后,嚴重影響了財務(wù)監(jiān)控工作的有效開展。

財務(wù)監(jiān)控作為一種強制性、嚴肅性的執(zhí)法活動,必須要有相應(yīng)的法規(guī)準則作為制度保障依據(jù)。目前部隊對內(nèi)審工作的規(guī)章制定不少,特別是對財務(wù)監(jiān)控工作內(nèi)容、地位更沒有明確的規(guī)定,誤認為監(jiān)控就是檢查。對有些檢查監(jiān)督的內(nèi)容制定也比較籠統(tǒng),從而制約了財務(wù)監(jiān)控的執(zhí)法力度,影響財務(wù)監(jiān)督的效能。

(二)財務(wù)監(jiān)控缺乏全程性,監(jiān)督工作單一

財務(wù)工作是一個多因素的復(fù)雜過程,涉及各個部門、多個環(huán)節(jié),這就要求部隊的財務(wù)管理要進行全方位、全過程的復(fù)合型監(jiān)督。但現(xiàn)行的財務(wù)監(jiān)督明顯存在單一性,從而直接影響監(jiān)控效果。在部隊大多單位的經(jīng)濟活動中往往側(cè)重年初的總括指標的計劃編報和安排,很少將計劃決策進一步具體化,因而預(yù)算執(zhí)行過程中的財務(wù)監(jiān)督與控制就很難進行:沒有依據(jù)可依,事中監(jiān)督流于形式?；谀杲K編報決算需要,往往事后監(jiān)控能得到一定重視。既然事前預(yù)算無從談起,事中控制如此薄弱,事后控制自然也未必有效。

監(jiān)督環(huán)節(jié)的單一性往往側(cè)重事后監(jiān)督,忽視、淡化事前監(jiān)督,強調(diào)外部監(jiān)督,忽視內(nèi)部監(jiān)督;重視專項監(jiān)督,忽視群眾監(jiān)督。監(jiān)督思路的單一性往往把希望寄托在一年一度的財務(wù)大檢查上。監(jiān)督方向的單一性,即上下級之間的單向監(jiān)督為主,內(nèi)部監(jiān)督則比較弱,這種監(jiān)督工作的單一性致使監(jiān)督嚴下不嚴上,嚴人不嚴己,缺乏全程系統(tǒng)性和自我制約性,使得某些單位的預(yù)算執(zhí)行情況超出財務(wù)部門的視野,游離于總的財務(wù)監(jiān)控之外,造成違紀案件屢屢發(fā)生。

(三)財務(wù)監(jiān)控效率低下,監(jiān)督整體弱化

財務(wù)監(jiān)督法制建設(shè)的滯后性,使得財務(wù)監(jiān)控缺乏全程性,造成財務(wù)監(jiān)控存在著隨意性和不確定性,監(jiān)督工作整體弱化,財務(wù)監(jiān)控效率低下。目前部隊內(nèi)審監(jiān)督仍是比較有效和最直接的自控監(jiān)控方式之一,在部隊經(jīng)濟活動中發(fā)揮著積極的監(jiān)督作用。然而面對國家財政對部隊建設(shè)資金的大量投入和使用,單靠內(nèi)部審計幾人的事后監(jiān)控是難以遏制潛伏風險事故的發(fā)生。長期以來,各級部隊單位雖然對財務(wù)的內(nèi)審制度和財務(wù)監(jiān)督工作不斷完善,調(diào)整提升了審計人員編制和職位,但是對部隊財務(wù)監(jiān)控機制建設(shè)仍不到位,且沒有授予一定的權(quán)威機構(gòu)或人員去專門承擔起財務(wù)監(jiān)控工作。財務(wù)人員往往是監(jiān)督和監(jiān)控人員,管理者同時又是監(jiān)督者,財務(wù)監(jiān)控執(zhí)法主體地位不明確,在監(jiān)控層次上尚未確立起一種監(jiān)督與再監(jiān)督的關(guān)系,財務(wù)監(jiān)控的獨立性、權(quán)威性缺乏足夠的保證。在目前財務(wù)部門人少事多的情況下,財務(wù)的監(jiān)督職能在實際工作中早已成為在完成本職的記賬、算賬、報賬的基本任務(wù)后尚有余力而為之的“附加題”,即使“有心”也實在“無力”,難以去有效地履行監(jiān)督的職能。

二、加強部隊財務(wù)監(jiān)控的對策

(一)強化事先監(jiān)控――預(yù)算監(jiān)控、制度監(jiān)控和審計監(jiān)控

預(yù)算監(jiān)控就是將部隊組織的決策目標,及其資源配置規(guī)劃加以定量化并使之得以實現(xiàn)的過程監(jiān)控。預(yù)算監(jiān)控是防范風險、評價部隊經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動業(yè)績,實現(xiàn)部隊建設(shè)目標的重要手段。對于部隊建設(shè)而言,預(yù)算控制具有重要意義:有助于部隊戰(zhàn)略性目標實現(xiàn);有助于財經(jīng)秩序的規(guī)范;有助于協(xié)調(diào)各部門之間的利益需求;有助于提高資金使用效果等。為保證部隊預(yù)算管理的權(quán)威性、科學(xué)性、規(guī)范性和有效性,在部隊內(nèi)部設(shè)立預(yù)算委員會是十分必要的。

制度監(jiān)控就是部隊實施審計監(jiān)督的重要依據(jù)和進行評價監(jiān)控的客觀標準。完善統(tǒng)一科學(xué)的財務(wù)會計制度不僅能為部隊提供清晰的財務(wù)運作標準和方向,同時也利于防范部隊各級財務(wù)部門虛構(gòu)財務(wù)信息,這也是筆者建議部隊加強制度監(jiān)控建立的初衷。

審計監(jiān)控是審計監(jiān)督機制不可或缺的重要組成內(nèi)容。在部隊經(jīng)濟活動中,審計的作用在于平衡不對稱的財務(wù)信息促使經(jīng)濟活動朝著正常軌道行使,防止違紀違規(guī)案件發(fā)生。如何在部隊內(nèi)部建立有效的審計監(jiān)控機制,發(fā)揮出應(yīng)有的監(jiān)督功能,協(xié)調(diào)好上下級的監(jiān)控效果,這是擺在管理層面的復(fù)雜課題。處理的好,有利于加大各級財務(wù)的功能和約束力,有助于部隊建設(shè)發(fā)展。處理的不好,則會導(dǎo)致審計機構(gòu)形同虛設(shè),審計監(jiān)控功能失控。所以有必要在部隊內(nèi)部建立相適應(yīng)的內(nèi)部審計監(jiān)控模式,給予審計機構(gòu)或人員獨立的審計監(jiān)控權(quán)限。

(二)實行激勵監(jiān)控與預(yù)警監(jiān)控

激勵監(jiān)控是加強部隊監(jiān)控人員為管理目標而努力工作的一種報酬措施。部隊的財務(wù)監(jiān)控方式均以監(jiān)督約束為主,但恰當?shù)募钔褪怯行У目刂?只有將激勵和約束結(jié)合在一起才能實現(xiàn)部隊財務(wù)監(jiān)控的目標。激勵可分為三種:一是精神鼓勵授予榮譽稱號;二是物質(zhì)獎勵發(fā)放獎金補助;三是提前提拔晉升等。建立激勵機制可以促使財務(wù)人員和監(jiān)控人員去認真履行職責,實現(xiàn)自身利益最大化的同時,實現(xiàn)部隊單位的價值最大化。同時激勵機制應(yīng)建立在業(yè)績考評系統(tǒng)之上才能發(fā)揮應(yīng)有的作用,激勵的目標是鼓勵監(jiān)控人員按照特定的業(yè)績衡量標準去努力工作,業(yè)績考評系統(tǒng)是為激勵系統(tǒng)的運行提供知識性信息,激勵系統(tǒng)只有正確理解和運用業(yè)績考評信息才能產(chǎn)生公平、恰當?shù)募钚袨椤?/p>

預(yù)警監(jiān)控就是部隊經(jīng)濟部門依據(jù)財務(wù)法規(guī)制度對經(jīng)費運行過程中存在的問題進行適時分析,發(fā)出預(yù)警信號并提前采取防范或化解風險措施的一種機制或系統(tǒng)。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的基本功能是預(yù)防和化解風險的發(fā)生,將風險可能造成的損失降到最低。這里的風險是指財務(wù)運行狀況偏離預(yù)期目標的可能性,根據(jù)情況盡快查出和查清風險產(chǎn)生的原因,恢復(fù)財務(wù)正常運作軌道。財務(wù)預(yù)警一般包括:財務(wù)預(yù)測系統(tǒng);財務(wù)預(yù)警指標體系;財務(wù)預(yù)警與排警等內(nèi)容。面對日益發(fā)展繁榮的市場經(jīng)濟,部隊時刻面臨來自外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境的種種風險,為了保證財務(wù)活動規(guī)范有序的穩(wěn)健運行,部隊各級黨委應(yīng)高度重視對財務(wù)預(yù)警監(jiān)控的研究,建立一套適應(yīng)本單位業(yè)務(wù)建設(shè)的預(yù)警監(jiān)控機制。

(三)建立財務(wù)信息系統(tǒng),實行財務(wù)集中監(jiān)控

建立財務(wù)信息系統(tǒng)就是將財務(wù)信息集中在統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)平臺上,核心內(nèi)容就是建立數(shù)據(jù)中心,通過遠程聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)信息共享,實時監(jiān)控、集中監(jiān)控。在部隊現(xiàn)用的財務(wù)單機網(wǎng)絡(luò)的系統(tǒng)上,進一步研制開發(fā)多層次的網(wǎng)絡(luò)化監(jiān)控系統(tǒng),完善相應(yīng)的業(yè)務(wù)模板,完善相應(yīng)的財務(wù)監(jiān)控指標體系等。建立財務(wù)監(jiān)控總系統(tǒng),實行財務(wù)集中監(jiān)控,達到總管財務(wù)部門的財務(wù)信息與被管財務(wù)部門的信息同步,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)依據(jù)。

(四)完善財務(wù)監(jiān)控機制,加強財務(wù)監(jiān)督隊伍建設(shè)

建議部局機關(guān)盡快出臺有關(guān)部隊財務(wù)監(jiān)控的具體實施細則。根據(jù)當前部隊財務(wù)動態(tài)和發(fā)展趨勢,緊跟國家財政體制改革要求,研究制定適應(yīng)部隊發(fā)展的財務(wù)監(jiān)控體系、規(guī)章和制度,使部隊的財務(wù)監(jiān)控工作有法可依,有章可循,加大監(jiān)督工作的透明度,規(guī)范財務(wù)工作的行為。

建議部局機關(guān)對部隊的監(jiān)控機構(gòu)設(shè)置給予關(guān)注?？山梃b地方機關(guān)部門做法,實現(xiàn)財務(wù)監(jiān)控機構(gòu)的“獨立經(jīng)營”,給予相應(yīng)獨立的地位,并理順財務(wù)內(nèi)部職能聯(lián)系,形成預(yù)算、核算、監(jiān)督各個部門之間的相互制約、相互分離的新體制。

建議部局機關(guān)對部隊財務(wù)監(jiān)控人員的配置提出標準。對財務(wù)監(jiān)控人員的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、心理素質(zhì)等都要有一個統(tǒng)一的標準要求。一般監(jiān)控人員的綜合素質(zhì)要高于一般的財務(wù)審計人員。

【主要參考文獻】

[1] 張金城.計算機系統(tǒng)控制與審計[M].北京:北京大學(xué)出版社,2002.

第9篇：強化財務(wù)監(jiān)督防范風險范文

一、引言

我國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的深入推進，使我國醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部的經(jīng)濟活動以及管理工作對象與內(nèi)容都發(fā)生了較大的變化，對醫(yī)院財務(wù)管理工作也提出了新的要求。特別是新醫(yī)改背景下，國家對于醫(yī)療機構(gòu)的扶持補助政策越來越多，充分利用國家的財政或者是政策優(yōu)惠，促進醫(yī)院的經(jīng)營發(fā)展，就要求醫(yī)院管理部門必須改革完善自身財務(wù)管理體系，尤其是健全各項財務(wù)管理制度，提高醫(yī)院各類財務(wù)信息的及時準確性，進而確保醫(yī)院財務(wù)管理目標的實現(xiàn)，不斷提升醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量水平。

二、醫(yī)院財務(wù)管理概念及內(nèi)容分析

醫(yī)院財務(wù)管理工作主要是為了確保醫(yī)院利潤收益的提升以及資產(chǎn)的保值增值，從而采取的一系列的財務(wù)控制活動，進而降低醫(yī)院的財務(wù)管理成本，提高醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)水平，實現(xiàn)醫(yī)院社會效益與經(jīng)濟效益的不斷提升。在新醫(yī)改背景下，國家在管理上逐步的完善了醫(yī)院財務(wù)管理制度以及財務(wù)指標體系，突出了醫(yī)院的社會公益屬性，這對于醫(yī)院財務(wù)管理工作也有了新的要求。當前，醫(yī)院財務(wù)管理工作的內(nèi)容主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（1）籌資活動。醫(yī)院的籌資活動主要是指醫(yī)院為了確保營運正常，能夠高質(zhì)量高水平的提供各種醫(yī)療服務(wù)而開展的籌資管理。醫(yī)院的籌資渠道主要包括醫(yī)院的醫(yī)療收入、藥品收入、財政資金以及其他政策補助或者是捐贈收入。

（2）預(yù)算管理。預(yù)算管理是醫(yī)院財務(wù)管理最為關(guān)鍵的內(nèi)容，新醫(yī)改方案中進一步的突出了醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算管理。現(xiàn)階段醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理主要是采取全面預(yù)算管理的方式，將預(yù)算管理工作涵蓋了醫(yī)院內(nèi)部各個業(yè)務(wù)科室，進一步強化了預(yù)算對財務(wù)活動的規(guī)劃控制力度，以預(yù)算指導(dǎo)業(yè)務(wù)來實現(xiàn)各項經(jīng)濟活動的有序開展。

（3）收入管理。收入管理主要是醫(yī)院對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中收入范圍、標準以及各項收益的分配和規(guī)劃所開展的管理活動。在新醫(yī)改背景下，醫(yī)院的收入管理中在源頭更加強化了會計核算控制，在支出方面更加強調(diào)了對醫(yī)院診斷費、手術(shù)費以及護理費等方面的支出。

（4）成本控制。醫(yī)院的成本控制主要是通過財務(wù)管理手段對醫(yī)院的醫(yī)療成本、藥品、耗材、管理費用以及其他成本費用的控制管理，通過在財務(wù)管理活動中嚴格限制醫(yī)院的醫(yī)療成本，改變醫(yī)院經(jīng)營管理中存在的“以藥補醫(yī)”等類似問題的發(fā)生。

（5）資產(chǎn)管理。醫(yī)院資產(chǎn)管理主要工作就是對醫(yī)院的流動資產(chǎn)及固定資產(chǎn)的管理，固定資產(chǎn)主要涵蓋了醫(yī)院的建筑物、醫(yī)療設(shè)備以及其他內(nèi)容，流動資產(chǎn)則重點是醫(yī)院的現(xiàn)金、藥品以及應(yīng)收賬款的控制管理。

三、新醫(yī)改背景下醫(yī)院財務(wù)管理面臨困難分析

（1）醫(yī)院財務(wù)管理工作難度不斷增加。在新醫(yī)改的深入推進實施以及外部醫(yī)療行業(yè)市場環(huán)境的不斷變化，醫(yī)院經(jīng)營發(fā)展所面臨的外部環(huán)境越發(fā)復(fù)雜，財務(wù)管理工作的內(nèi)容大幅延伸，一些傳統(tǒng)的財務(wù)管理制度已經(jīng)難以適應(yīng)當前財務(wù)管理活動的需要，要求醫(yī)院在財務(wù)管理工作的開展過程中，必須進一步的健全完善各項管理制度，理順財務(wù)管理體系，提高醫(yī)院財務(wù)管理水平。

（2）醫(yī)院財務(wù)管理風險力度不足。很多醫(yī)院認為醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)屬于社會公益事業(yè)，對外部市場環(huán)境中的風險認識不足，因而也未能制定系統(tǒng)的財務(wù)風險防范管理機制，無論是財務(wù)風險預(yù)警還是財務(wù)管理應(yīng)對，都相對較為薄弱，提高財務(wù)風險的分析以及認識能力水平頗為亟待。

（3）醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督管理力度不足。當前在醫(yī)院財務(wù)管理工作中，一些內(nèi)部控制管理的制度不夠健全，一些經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動缺少彼此的權(quán)力制衡與內(nèi)部牽制，財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督體系不完善，特別是針對醫(yī)院成本支出較大的藥品耗材采購、設(shè)備采購以及管理支出等，缺少系統(tǒng)有效的財務(wù)監(jiān)督體系。

四、新醫(yī)改背景下醫(yī)院財務(wù)管理工作改進措施研究

（1）強化醫(yī)院的預(yù)算控制管理。在新醫(yī)改方案中，對預(yù)算管理制度進行了詳細明確的規(guī)定，進一步凸顯了財務(wù)預(yù)算管理在指導(dǎo)醫(yī)院業(yè)務(wù)活動開展中的重要性。因此，在醫(yī)院財務(wù)管理工作的改進上，也應(yīng)該高度重視財務(wù)預(yù)算管理，提高財務(wù)預(yù)算管理水平。在醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算編制方面，應(yīng)該嚴格遵循“以收定支、收支平衡”的原則，根據(jù)醫(yī)院各個診療、醫(yī)藥、管理等科室提報的預(yù)算支出需求，系統(tǒng)分析醫(yī)院整體經(jīng)營發(fā)展情況，提高預(yù)算計劃編制的科學(xué)性。在醫(yī)院預(yù)算計劃的執(zhí)行方面，應(yīng)該強化預(yù)算的審核執(zhí)行，嚴格按照預(yù)算計劃中的支出金額與實際發(fā)生金額進行控制，將預(yù)算計劃執(zhí)行的責任具體化，到科室到崗位。此外，在預(yù)算管理中，還應(yīng)該重視預(yù)算計劃的分析與績效考核，尤其是通過績效考核管理，進一步的提高醫(yī)院的社會效益與經(jīng)濟效益。

（2）提高醫(yī)院的成本控制管理水平。在醫(yī)院的成本費用控制管理方面，首先，應(yīng)該健全醫(yī)院的成本費用管理制度，尤其是對醫(yī)院的控制預(yù)算、可行性論證控制、定額控制、全過程控制、財務(wù)審批控制、內(nèi)部審計控制、財務(wù)審批控制等控制管理制度進行充實完善，以提高醫(yī)院成本控制水平。其次，在醫(yī)院的成本控制管理工作中，應(yīng)該注重成本支出控制的均衡性，提高投入效益比，尤其是在醫(yī)院的醫(yī)療水平提升、科研技術(shù)創(chuàng)新、服務(wù)體系健全等方面增加投入，實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益共同提高。

（3）強化醫(yī)院的財務(wù)控制監(jiān)督管理力度。在醫(yī)院的財務(wù)控制管理監(jiān)督方面，首先，應(yīng)該對醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)管控進行強化，按照國家的相關(guān)政策規(guī)定要求，健全醫(yī)院的財務(wù)管理相關(guān)制度，并針對不同部門以及不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的實際情況，明確不同部門以及工作人員在財務(wù)管理工作中的責任。其次，應(yīng)該完善醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督機制的建設(shè)，對于財務(wù)管理部門，應(yīng)該重點落實好不相容崗位職責分離、內(nèi)部牽制以及內(nèi)部稽核等制度，并開展常態(tài)化的內(nèi)部審計管理，以確保醫(yī)院財務(wù)管理工作水平的不斷提升。同時，在業(yè)務(wù)工作開展過程中，加強對醫(yī)院的醫(yī)療科室、藥品耗材、器械等部門的監(jiān)督指導(dǎo)，形成全過程的財務(wù)監(jiān)督控制管理，將內(nèi)部監(jiān)督管理前置，確保財務(wù)管理工作的合法合規(guī)。

（4）完善醫(yī)院的財務(wù)風險管理機制。在當前市場環(huán)境下，醫(yī)院經(jīng)營發(fā)展同樣存在著風險問題。因此，必須將財務(wù)風險控制管理作為醫(yī)院財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容。首先，醫(yī)院的管理部門應(yīng)該增強風險意識，主導(dǎo)醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)風險管理工作的開展。其次，應(yīng)該結(jié)合醫(yī)院的實際情況，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)風險預(yù)警指標，選取關(guān)系到醫(yī)院償債能力、營運能力、經(jīng)濟效益能力以及發(fā)展能力的相關(guān)指標，對醫(yī)院可能出現(xiàn)的財務(wù)風險進行預(yù)警分析。第三，應(yīng)該加大醫(yī)院的財務(wù)風險防范力度，尤其是通過對醫(yī)院管理決策體系的優(yōu)化，增加必要的決策可行性分析環(huán)節(jié)，進而降低各項業(yè)務(wù)活動的潛在風險。

五、結(jié)語

針對我國醫(yī)院處于新醫(yī)療體制改革的大環(huán)境，在財務(wù)管理工作的開展過程中，醫(yī)院應(yīng)該針對自身財務(wù)管理工作中存在的各種問題，重點在預(yù)算管理、成本控制、財務(wù)監(jiān)督以及財務(wù)風險管理等方面采取措施，以整體提高醫(yī)院財務(wù)管理水平。

（作者單位為山東省萊蕪市萊城區(qū)寨里中心衛(wèi)生院）

參考文獻

[1] 韓建軍.淺淡醫(yī)院財務(wù)管理[J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2011（05）.