企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系范文

【關(guān)鍵詞】煤炭企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；體系

為響應(yīng)國(guó)家的號(hào)召，整合改造中小煤礦，培育發(fā)展大型煤礦，煤礦企業(yè)間進(jìn)行了并購(gòu)重組資源整合。煤炭企業(yè)不僅面臨復(fù)雜的內(nèi)部環(huán)境，其外部不確定因素也非常多。這使得煤炭企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大。國(guó)資委于2006年6月在《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行了具體的闡述，特別強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)管理的重要意義。對(duì)于煤炭企業(yè)而言，其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理是整個(gè)企業(yè)管理工作的重要組成部分，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作是促使煤炭企業(yè)取得利益最大化的重要手段。

1 煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及原因分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中必須面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只有采取有效措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，而不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

1.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況及原因

在當(dāng)前的煤炭市場(chǎng)，擴(kuò)張速度加快，大多數(shù)企業(yè)的籌資方式為負(fù)債籌資。對(duì)于企業(yè)而言，如果資金不能產(chǎn)生應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)利益，則不能順利的償還債務(wù)，這樣便會(huì)產(chǎn)生更高的經(jīng)濟(jì)代價(jià)。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，外界因素比如宏觀經(jīng)濟(jì)政策、政治狀況以及文化環(huán)境等瞬息萬(wàn)變，由于大多數(shù)煤炭企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念薄弱、企業(yè)的財(cái)務(wù)資金結(jié)構(gòu)不合理、內(nèi)部控制體系的不完善，任何一個(gè)決策的失誤，都會(huì)使得負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)大大提高，但如果能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用，就可以達(dá)到獲取額外利潤(rùn)的目的。

1.2 風(fēng)險(xiǎn)管理狀況及原因

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，國(guó)家為我國(guó)的煤炭企業(yè)承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，隨著改革開(kāi)放的推進(jìn)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，煤炭企業(yè)只能依靠自身來(lái)承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，大多數(shù)企業(yè)迎難而上，采取了積極主動(dòng)的應(yīng)對(duì)措施，比如建立健全內(nèi)部控制體系、完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度、保證企業(yè)信息暢通、建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系等，朝著科學(xué)的管理模式邁進(jìn)。但是在我國(guó)的煤炭企業(yè)中，成熟而有效的管理模式尚未形成，內(nèi)部控制體系及監(jiān)督體系不被重視，特別是風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理仍然存在一定的問(wèn)題。

2 煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建建議

2.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系建立的基本原則

我國(guó)的煤炭企業(yè)在探索財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建過(guò)程中，一定要結(jié)合大的市場(chǎng)環(huán)境、政策特點(diǎn)以及企業(yè)自身的狀況實(shí)事求是的加以處理。與此同時(shí)，要遵循幾項(xiàng)基本原則：第一，符合企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)及發(fā)展策略的原則。企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)與發(fā)展策略是企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的指針，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建作為企業(yè)管理的一個(gè)重要部分，必須與企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)相吻合。第二，堅(jiān)持以預(yù)防為主，防管相結(jié)合的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理原則。財(cái)務(wù)人員與相關(guān)的管理者要熟悉財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種類型及其成因，并掌握多種應(yīng)對(duì)策略與手段，在日常的工作中有意識(shí)的進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，建立并盡可能的完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，以應(yīng)對(duì)不可避免的或無(wú)法預(yù)知的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，特別要遵循成本效益對(duì)比分析的原則。企業(yè)內(nèi)部的各種活動(dòng)都要投入一定的成本，對(duì)于預(yù)防和有效治理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，所要投入的成本不在少數(shù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的就是獲取企業(yè)利潤(rùn)的最大化，那么在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系的過(guò)程中，一定要注意成本的投入，遵循成本效益對(duì)比分析的原則。

2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的建議

大多數(shù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是一個(gè)有機(jī)整體，具有系統(tǒng)性、整體性、關(guān)聯(lián)性的特點(diǎn)，對(duì)于煤炭企業(yè)而言，更是如此，其供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售各個(gè)環(huán)節(jié)相互影響，相互關(guān)聯(lián)?；谇拔姆治龅拿禾科髽I(yè)的概況，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因此，要建立以預(yù)防、疏導(dǎo)為主，全面、系統(tǒng)的煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制工作主要做好決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。

首先，要重視內(nèi)部控制工作。要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系的作用，必須充分提高企業(yè)員工特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制工作的認(rèn)識(shí)及重視。一個(gè)科學(xué)的管理制度對(duì)于企業(yè)的發(fā)展可以起到事半功倍的作用，它不僅可以預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，還有利于促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的升級(jí)。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系的建立不僅企業(yè)全體成員要認(rèn)識(shí)，領(lǐng)導(dǎo)要重視，負(fù)責(zé)人還必須帶頭配合執(zhí)行內(nèi)部控制的各項(xiàng)工作要求，營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

其次，要正確評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。在開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的各項(xiàng)工作之前，必須對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行合理的、準(zhǔn)確的評(píng)估。煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作遵循以預(yù)防為主的原則，那么在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程中，要嚴(yán)格按照企業(yè)制度要求，合理利用“SWTO”分析法，進(jìn)行只有在充分了解企業(yè)狀況的情況下，各種措施及應(yīng)對(duì)策略才能充分發(fā)揮作用。

再次，合理安排財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作。煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系主要分為三個(gè)方面：資金、成本、權(quán)利。煤炭企業(yè)資金的籌集、分配、使用、調(diào)度等工作，都要進(jìn)行嚴(yán)格的管理與控制，防止發(fā)生資金外流的現(xiàn)象；煤炭企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)都要投入大量成本，內(nèi)部控制對(duì)于成本核算與成本實(shí)施要進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，防止發(fā)生做假賬的現(xiàn)象；煤炭企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人都應(yīng)該受到內(nèi)部控制體系的監(jiān)控，堅(jiān)決抵制濫用權(quán)利的現(xiàn)象，以免造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

最后，要完善企業(yè)信息管理，提高企業(yè)透明的。良好、順暢的信息傳達(dá)及公開(kāi)系統(tǒng)有利于各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，有利于企業(yè)的監(jiān)督管理，有利于維護(hù)員工利益，有利于企業(yè)的健康發(fā)展。

3 小結(jié)

不同的規(guī)模的煤炭企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的特點(diǎn)，在合理進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，遵循財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則，建立適合自身發(fā)展要求的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系。

【參考文獻(xiàn)】

[1]孟召德.煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011（22）.

第2篇：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系范文

一、大型發(fā)電企業(yè)物資招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制體系構(gòu)建的背景

招標(biāo)采購(gòu)是市場(chǎng)主體通過(guò)有序競(jìng)爭(zhēng)，擇優(yōu)配置工程、貨物和服務(wù)要素的交易方式。招標(biāo)采購(gòu)方式的特點(diǎn)是變“買賣雙方博奕”為“投標(biāo)人之間的博奕”，解決了信息不對(duì)稱對(duì)買方的不利，目前，招標(biāo)采購(gòu)方式得到了廣泛的運(yùn)用。但是在招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中，由于各種不確定性事件的出現(xiàn)，會(huì)使得招標(biāo)采購(gòu)的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)相偏離，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，這種偏離就是招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，就可能影響招標(biāo)項(xiàng)目的進(jìn)程、效率、效益、目標(biāo)等，具體表現(xiàn)在以下幾方面：第一，法律責(zé)任方面：如果在招標(biāo)過(guò)程中發(fā)生違法行為或者參與招標(biāo)投標(biāo)的利益相關(guān)方提出異議、投訴、起訴等，相關(guān)責(zé)任人有可能要承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。第二，成本方面：增加了招標(biāo)采購(gòu)組織方面的費(fèi)用，增加了人力成本；導(dǎo)致工期延長(zhǎng)、甚至工程質(zhì)量問(wèn)題而發(fā)生的費(fèi)用，增加了項(xiàng)目隱形成本。第三，工期方面：由于招標(biāo)進(jìn)度改變，導(dǎo)致采購(gòu)周期延長(zhǎng)、交貨期推遲，必然會(huì)影響整個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)度。第四，信譽(yù)方面：如果發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目產(chǎn)生影響，必然會(huì)對(duì)公司的形象產(chǎn)生負(fù)面影響。

大型發(fā)電企業(yè)的機(jī)組裝機(jī)容量大、機(jī)組數(shù)量多，相應(yīng)的生產(chǎn)運(yùn)行所需備品備件、大規(guī)模的技改項(xiàng)目和機(jī)組檢修就多，物資招標(biāo)采購(gòu)需求隨之急劇增長(zhǎng)，招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率也在變大。另外，在招標(biāo)方式的確定、招標(biāo)文件的編制、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)、確定中標(biāo)人等環(huán)節(jié)，都可能存在重大的廉政風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了避免招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來(lái)的損失，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，構(gòu)建招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)控制體系就顯得十分必要。

二、大型發(fā)電企業(yè)物資招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的內(nèi)涵

招標(biāo)采購(gòu)本身就具有特定目標(biāo)的唯一性、臨時(shí)的一次性、不斷完善的漸進(jìn)性、風(fēng)險(xiǎn)與不確定性等項(xiàng)目屬性，故借助于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論，以物資招標(biāo)采購(gòu)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)及分析為基礎(chǔ)，以招標(biāo)采購(gòu)流程為主線，以內(nèi)防外控為抓手可構(gòu)建出大型發(fā)電企業(yè)物資招標(biāo)采購(gòu)“3S4M”風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

大型發(fā)電企業(yè)物資招標(biāo)采購(gòu)3S4M風(fēng)險(xiǎn)控制體系是以招標(biāo)采購(gòu)六大環(huán)節(jié)的順序作為招標(biāo)流程，以“降、轉(zhuǎn)、消”三策略（3Strategies，簡(jiǎn)稱3S）作為外部防控層，以四“規(guī)避”措施（4Measures，簡(jiǎn)稱4M）作為內(nèi)部管控層，形成兩層防護(hù)，實(shí)現(xiàn)招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正，確保招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程的順利“流動(dòng)”，為物資招標(biāo)采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制提供了很好的方法。

該體系中3S即外部防控三策略具體是指“降低風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、消解風(fēng)險(xiǎn)”。4M即內(nèi)部管控的四措施是指“規(guī)避投標(biāo)人風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避制度風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避物資計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避招標(biāo)方案風(fēng)險(xiǎn)”。中間“流動(dòng)”的六環(huán)節(jié)是指“招標(biāo)、投??、?標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)、簽訂合同”，簽訂合同結(jié)束后，進(jìn)行總結(jié)、歸納，將經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用于下次招標(biāo)，形成一個(gè)閉環(huán)。

三、大型發(fā)電企業(yè)物資招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的做法

1.外防抓降轉(zhuǎn)消

1.1降低風(fēng)險(xiǎn)（S1）。設(shè)法降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率或者減少風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的影響，或同時(shí)從這兩方面來(lái)考慮。如在招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中，可以選擇資質(zhì)等級(jí)高并有同類項(xiàng)目采購(gòu)業(yè)績(jī)的招標(biāo)機(jī)構(gòu)，從而有效地抑制風(fēng)險(xiǎn)。

1.2轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)（S2）。在招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中，招標(biāo)人可以將無(wú)法避免的風(fēng)險(xiǎn)，部分轉(zhuǎn)移給投標(biāo)人或其他利益相關(guān)方，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，一般有三種方法：第一，投標(biāo)擔(dān)保。通過(guò)投標(biāo)擔(dān)保可以有效控制招標(biāo)采購(gòu)中投標(biāo)人開(kāi)標(biāo)后棄標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)，是轉(zhuǎn)移違規(guī)行為風(fēng)險(xiǎn)的有效方式，通常采用遞交投標(biāo)保證金的方式。第二，合同履約擔(dān)保。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，是否采用履約擔(dān)保應(yīng)在招標(biāo)文件中明確規(guī)定，如果沒(méi)有規(guī)定則不能要求投標(biāo)人提供。履約擔(dān)?？梢赞D(zhuǎn)移中標(biāo)人違反合同的風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給擔(dān)保人。第三，合同履約保證保險(xiǎn)。保證保險(xiǎn)是保險(xiǎn)人為被保證人（中標(biāo)人）向權(quán)力人（招標(biāo)人）提供擔(dān)保。在招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中可采用合同保證保險(xiǎn)和商業(yè)信用保證保險(xiǎn)來(lái)轉(zhuǎn)移中標(biāo)人行為可能帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)和所提供的商品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

1.3消解風(fēng)險(xiǎn)（S3）。在招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中，招標(biāo)人面臨的不可避免的風(fēng)險(xiǎn)只能自己承擔(dān)，或因轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)成本太高而由自己承擔(dān)。如內(nèi)部人員風(fēng)險(xiǎn)，招標(biāo)人只有自己制定措施來(lái)進(jìn)行防范：一方面要加大招標(biāo)從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高專業(yè)技術(shù)水平。另一方面要加強(qiáng)招標(biāo)從業(yè)人員和評(píng)標(biāo)專家的廉潔自律教育，增強(qiáng)廉潔自律意識(shí)，自覺(jué)接受各方面監(jiān)督，避免廉政風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)控重四規(guī)避

在招標(biāo)采購(gòu)中，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是指招標(biāo)方和投標(biāo)方設(shè)法遠(yuǎn)離、避開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的事件和環(huán)境，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，可從以下四方面進(jìn)行實(shí)施：

2.1規(guī)避投標(biāo)人風(fēng)險(xiǎn)（M1）

招標(biāo)過(guò)程中投標(biāo)人的風(fēng)險(xiǎn)是主要風(fēng)險(xiǎn)之一，這種風(fēng)險(xiǎn)是招標(biāo)人可以設(shè)法消除的：一是嚴(yán)格執(zhí)行資格審查制度，潛在投標(biāo)人或投標(biāo)人的資質(zhì)必須符合相關(guān)法律法規(guī)要求（法定條件）、符合集團(tuán)公司和基層企業(yè)的相關(guān)規(guī)定、符合招標(biāo)文件對(duì)資質(zhì)的要求（特定條件）。二是科學(xué)策劃和編制招標(biāo)文件，防止投標(biāo)人利用招標(biāo)文件中的漏洞設(shè)置陷阱而帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。三是嚴(yán)密監(jiān)控、嚴(yán)肅處理投標(biāo)人的不規(guī)范甚至違法行為。

2.2規(guī)避制度風(fēng)險(xiǎn)（M2）

規(guī)避制度風(fēng)險(xiǎn)可從兩方面入手：一是依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及集團(tuán)公司采購(gòu)管理制度，建立健全公司內(nèi)部的招標(biāo)采購(gòu)規(guī)章制度；二是加大制度的執(zhí)行力度，在招標(biāo)采購(gòu)各環(huán)節(jié)做到有法必依、遵章守紀(jì)，執(zhí)行力應(yīng)與相關(guān)人員的績(jī)效掛鉤。

2.3規(guī)避物資計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)（M3）

需求計(jì)劃合理提報(bào)對(duì)規(guī)避招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要，可從三方面入手：一是加強(qiáng)需求計(jì)劃時(shí)效性管理，根據(jù)公司的生產(chǎn)安排及檢修計(jì)劃提前上報(bào)，盡量避免緊急采購(gòu)。二是提高物料描述的準(zhǔn)確性，保證描述準(zhǔn)確、編碼唯一，以便于計(jì)劃匯總和標(biāo)包劃分。三是對(duì)設(shè)備類物資，使用專業(yè)應(yīng)做到技術(shù)要求編寫規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、明確，使得各潛在投標(biāo)人的報(bào)價(jià)依據(jù)統(tǒng)一。

2.4規(guī)避招標(biāo)方案風(fēng)險(xiǎn)（M4）

招標(biāo)方案是招標(biāo)采購(gòu)的綜合計(jì)劃性文件，科學(xué)合理地編寫好招標(biāo)方案，可以有效地規(guī)避招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。編制招標(biāo)方案應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

一是選擇適當(dāng)?shù)恼袠?biāo)組織形式，即自行招標(biāo)與委托招標(biāo)機(jī)構(gòu)招標(biāo)。

二是盡可能選擇公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)方式。采用公開(kāi)招標(biāo)，可以為投標(biāo)人提供公開(kāi)、公平的競(jìng)爭(zhēng)條件，同時(shí)可將招標(biāo)環(huán)節(jié)置于各方監(jiān)督之下，減少爭(zhēng)議。

三是制定科學(xué)合理的招標(biāo)工作計(jì)劃。招標(biāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理安排招標(biāo)計(jì)劃，絕不能為了滿足采購(gòu)進(jìn)度的要求而改變招標(biāo)的合法程序。

四是科學(xué)和合理地劃分標(biāo)段或標(biāo)包，不得利用劃分標(biāo)包限制或排斥潛在投標(biāo)人，不得化整為零規(guī)避招標(biāo)。

五是科學(xué)策劃和編制招標(biāo)文件，是整個(gè)招投標(biāo)環(huán)節(jié)中最重要的一環(huán)，也是招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控最重要的一步。應(yīng)從以下幾方面實(shí)施：第一，編制招標(biāo)文件前，做好充分、準(zhǔn)確的資料搜集、整理、分析工作。如對(duì)所需招標(biāo)物資的行業(yè)特點(diǎn)、制造加工難度，運(yùn)輸及安裝調(diào)試周期等資料進(jìn)行搜集、整理、分析。第二，?O定合理的資格條件。保證既能使投標(biāo)人形成充分的競(jìng)爭(zhēng)，又能使招標(biāo)人買到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的產(chǎn)品。第三，選擇合適的評(píng)標(biāo)辦法。對(duì)于具有通用技術(shù)、性能標(biāo)準(zhǔn)或?qū)ζ浼夹g(shù)、性能無(wú)特殊要求的設(shè)備，應(yīng)選擇經(jīng)評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)法，使招標(biāo)人既能完成采購(gòu)需求，又能獲得最大效益。對(duì)于功能復(fù)雜、技術(shù)含量高或技術(shù)要求特殊、通用性和可比性較低的貨物，應(yīng)選用綜合評(píng)估法。第四，設(shè)定合理的合同條款，貨物合同條款及格式應(yīng)明確合同項(xiàng)目情況、供貨的內(nèi)容范圍與要求、招標(biāo)人與中標(biāo)人各自的權(quán)利和義務(wù)等。

四、大型發(fā)電企業(yè)物資招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制體系實(shí)施的效果

3S4M風(fēng)險(xiǎn)控制體系的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的轉(zhuǎn)軌變型，由原來(lái)的“被動(dòng)接受”變?yōu)楝F(xiàn)在的“主動(dòng)出擊”， 建立并完善了精細(xì)、標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)控制細(xì)則，實(shí)現(xiàn)了招標(biāo)采購(gòu)環(huán)節(jié)中的各個(gè)細(xì)分目標(biāo)，從而保證了企業(yè)采購(gòu)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提升了企業(yè)物資招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

該體系運(yùn)用后，不僅可以滿足生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的物資需求，從時(shí)效性方面也可間接降低采購(gòu)成本，提高招標(biāo)采購(gòu)成功率，避免重新招標(biāo)帶來(lái)的時(shí)間和經(jīng)濟(jì)損失。合同履約風(fēng)險(xiǎn)的控制，使得資金使用效率進(jìn)一步提高，保證了資金安全，法律風(fēng)險(xiǎn)得到進(jìn)一步控制。

第3篇：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系范文

自從內(nèi)部控制管理規(guī)范以來(lái)，人們對(duì)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究逐步深入。金融危機(jī)以來(lái)，我國(guó)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益嚴(yán)峻，由于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的缺陷導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)甚至破產(chǎn)的案例經(jīng)常發(fā)生。為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，我國(guó)企業(yè)逐步建立內(nèi)部控制管理體系，成立了企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)的管理機(jī)構(gòu)，為我國(guó)內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理提供了制度和機(jī)制保障。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和公司治理中的關(guān)鍵一環(huán)，是企業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展的保障，隨著風(fēng)險(xiǎn)的逐步增多和風(fēng)險(xiǎn)失控案例的不斷增加，企業(yè)管理者逐步認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是建立和完善企業(yè)管理體系的重要組成部分，在國(guó)際一體化和經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的研究顯得極為重要。企業(yè)要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提升到發(fā)展的戰(zhàn)略高度，及時(shí)完善風(fēng)險(xiǎn)控制措施，將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)梳理，制定出風(fēng)險(xiǎn)管控措施，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，加強(qiáng)企業(yè)管理。

2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于各種不確定性因素的影響，企業(yè)所面臨的各種能夠以貨幣計(jì)量反映，不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)收益而造成損失的那部分經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這部分經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)閮?nèi)外部環(huán)境的變化和企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不穩(wěn)定性造成的。產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多，從企業(yè)和市場(chǎng)之間關(guān)系的角度來(lái)看，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要可以分為內(nèi)部和外部?jī)煞矫娴脑颉?nèi)部原因是企業(yè)自身由于主觀認(rèn)識(shí)和控制風(fēng)險(xiǎn)能力的局限性，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)膚淺，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的警惕性，經(jīng)營(yíng)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤，對(duì)于一些關(guān)鍵控制點(diǎn)不能很好地控制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成。在籌資方面，融資渠道不合理，籌資決策失誤，企業(yè)籌集資金不能有效使用，預(yù)期效果不理想，資金流動(dòng)性不強(qiáng)，周轉(zhuǎn)速率較低，資產(chǎn)的流動(dòng)性和質(zhì)量較低，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力缺乏。公司治理結(jié)構(gòu)不健全，缺乏相互制約機(jī)制，財(cái)務(wù)決策缺乏相應(yīng)的合理性，沒(méi)有建立統(tǒng)一的決策制度，對(duì)于投資中的不確定性因素缺乏科學(xué)的預(yù)見(jiàn)以及應(yīng)有的防范，導(dǎo)致投資決策失誤，投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期收益，投資無(wú)法按期收回，甚至產(chǎn)生巨額的投資損失，為企業(yè)帶來(lái)極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)大量采用賒銷方式，擴(kuò)大市場(chǎng)占有量，對(duì)客戶的信用等級(jí)缺乏了解和控制，加大了資金的收回難度，部分企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，面臨資金斷裂，可能導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)由此產(chǎn)生。收益分配也會(huì)造成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為了擴(kuò)大相關(guān)領(lǐng)域的發(fā)展，企業(yè)資金需求量較大，如果分配大量的現(xiàn)金股利，將使企業(yè)陷入資金短缺的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，股票市值將降低，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境和財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不健全，財(cái)務(wù)監(jiān)督制度執(zhí)行不嚴(yán)格，缺乏資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，資本的安全性和完整性得不到應(yīng)有的保證，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極易發(fā)生。外部原因主要是外部宏觀經(jīng)濟(jì)政策和市場(chǎng)供需等，主要包括國(guó)家政策的相關(guān)變更、通貨膨脹、貨幣貶值、市場(chǎng)匯率等外部因素，這些原因存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之外，是企業(yè)難以預(yù)測(cè)和應(yīng)對(duì)的，有時(shí)是無(wú)法改變的。外部環(huán)境的變化可能給企業(yè)帶來(lái)一定的發(fā)展機(jī)會(huì)，但也有可能使企業(yè)面臨一定的危險(xiǎn)。部分企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視程度不夠，缺乏主動(dòng)融入市場(chǎng)、適應(yīng)市場(chǎng)的魄力，不能及時(shí)適應(yīng)外部環(huán)境和宏觀經(jīng)濟(jì)政策，不能及時(shí)根據(jù)國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)做出投資和籌資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的變化。如果企業(yè)對(duì)外部環(huán)境預(yù)測(cè)或把握不準(zhǔn)確，不能夠適應(yīng)復(fù)雜多變的外部環(huán)境，就必然會(huì)給企業(yè)的生存發(fā)展帶來(lái)困難，從而導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。

3企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的主要問(wèn)題分析

3.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)淡薄雖然我國(guó)企業(yè)經(jīng)歷了金融危機(jī)的洗禮，留存下來(lái)的都是具有一定實(shí)力的企業(yè)，但是，在后金融危機(jī)時(shí)代，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控意識(shí)仍較為淡薄，沒(méi)有將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提升到應(yīng)有的高度。企業(yè)管理者缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尚未建立起全面控制和預(yù)警機(jī)制，沒(méi)有相關(guān)控制防范措施，一般是在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后才進(jìn)行處理。企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，再好的制度也需要員工來(lái)執(zhí)行和遵守，員工是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主體，員工的素質(zhì)和水平?jīng)Q定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的成敗。

3.2企業(yè)監(jiān)督機(jī)制不完善企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制來(lái)自多方面，在業(yè)務(wù)流程方面，只是注重業(yè)務(wù)成果，忽視風(fēng)險(xiǎn)的存在。部分財(cái)務(wù)人員只是對(duì)單據(jù)做機(jī)械式的統(tǒng)計(jì)，即使是發(fā)現(xiàn)了相關(guān)疑點(diǎn)，由于缺乏監(jiān)督機(jī)制，不能及時(shí)有效地進(jìn)行監(jiān)督和信息溝通，延誤了相關(guān)時(shí)機(jī)，使企業(yè)蒙受損失。在內(nèi)部監(jiān)督方面，目前很多企業(yè)主要靠?jī)?nèi)部審計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)，部分企業(yè)對(duì)內(nèi)部監(jiān)督重視程度不夠，內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)制不健全，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性較差。部分企業(yè)內(nèi)部審計(jì)只是起到了會(huì)計(jì)審核的作用，會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)、評(píng)價(jià)、鑒證的作用發(fā)揮得較少。

3.3企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別，是風(fēng)險(xiǎn)控制的前提，要對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)做出綜合評(píng)定。公司層面上，管理層與員工之間缺乏應(yīng)有的溝通和協(xié)調(diào)，管理目標(biāo)不明確，戰(zhàn)略目標(biāo)不符合企業(yè)發(fā)展的需要。在業(yè)務(wù)層面，沒(méi)有規(guī)范業(yè)務(wù)流程，沒(méi)有將部門的業(yè)務(wù)目標(biāo)上升為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略高度。缺乏一套系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，不能提前有效識(shí)別出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案尚未建立，防控措施存在片面性。部分企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估機(jī)制，不能針對(duì)國(guó)家的相關(guān)政策和外界環(huán)境的變化及時(shí)采取相應(yīng)的措施，企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。

4企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制建議

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制具有相關(guān)性，企業(yè)追求的是生存和盈利，生存是基本前提，盈利是最終目標(biāo)，只要有利潤(rùn)就會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，建立基于風(fēng)險(xiǎn)控制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，加強(qiáng)人員管理和相關(guān)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，逐步完善相關(guān)制度，才能為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供安全的經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

4.1增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，企業(yè)面臨的發(fā)展環(huán)境不斷變化。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并善于分擔(dān)、分散風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)要進(jìn)一步樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，落實(shí)好風(fēng)險(xiǎn)與收益相均衡的原則，收益與風(fēng)險(xiǎn)防控相平衡。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是財(cái)務(wù)人員的專利，全體員工都必須樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)防范流程貫徹到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中去。會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理人員要具備職業(yè)判斷和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的敏感性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)具體環(huán)境下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出正確的判斷，及時(shí)提出解決方案和應(yīng)對(duì)措施。企業(yè)要從戰(zhàn)略的高度構(gòu)建新的企業(yè)文化，將企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管理理念融入企業(yè)文化，明確發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，完善考核指標(biāo)，建立基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)文化。

4.2強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，從源頭上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。要完善公司治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的主導(dǎo)作用，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)管理、民主決策，建立健全約束和激勵(lì)機(jī)制，完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。建立一套完整的、系統(tǒng)的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，探索將內(nèi)控制度和管理制度有機(jī)結(jié)合，確保內(nèi)部控制規(guī)范科學(xué)有效。制定具體的控制流程和方法，明確控制各崗位的職責(zé)和管理權(quán)限，確保各崗位之間的形成相互制約，管理層級(jí)之間的相互制約，以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心的、多層次、多目標(biāo)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系，以規(guī)范化的流程管理和節(jié)點(diǎn)控制來(lái)保障內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警體系，健全財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，時(shí)刻關(guān)注企業(yè)償債能力與負(fù)債比率，及時(shí)做出正確、客觀的風(fēng)險(xiǎn)分析。在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行計(jì)量、加工、整理、披露的過(guò)程中，對(duì)于企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)預(yù)警。

4.3完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必須對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)全面識(shí)別，要善于從未知風(fēng)險(xiǎn)中尋找必然風(fēng)險(xiǎn)，以便使企業(yè)能夠采取措施或者抓住機(jī)遇應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，全方位監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出處置意見(jiàn)。建立和完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，采用財(cái)務(wù)指標(biāo)，進(jìn)行技術(shù)性分析。要注重發(fā)揮整體效益，提出風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低水平。轉(zhuǎn)變內(nèi)部控制理念，以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)樵瓌t，將財(cái)務(wù)控制擴(kuò)大為風(fēng)險(xiǎn)控制；以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)槟繕?biāo)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)涉及相關(guān)流程、提高控制效率，有效識(shí)別和控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制工作的針對(duì)性和有效性。

4.4加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制

4.4.1籌資風(fēng)險(xiǎn)控制籌資風(fēng)險(xiǎn)要在源頭上控制，要做好籌資期限、資金來(lái)源、籌資環(huán)境等籌資因素的相關(guān)預(yù)算工作，科學(xué)籌資，控制好相關(guān)結(jié)構(gòu)和債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。把握好宏觀環(huán)境的變化，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況做出科學(xué)預(yù)測(cè)。把握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，順應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，做出合理的預(yù)測(cè)。提高籌資資金的使用效率，建立激勵(lì)與約束機(jī)制，根據(jù)企業(yè)實(shí)際安排杠桿系數(shù)，創(chuàng)造更多利潤(rùn)。企業(yè)要對(duì)債務(wù)進(jìn)行積極化解，科學(xué)管理，加強(qiáng)債務(wù)融資治理。

4.4.2投資風(fēng)險(xiǎn)控制投資風(fēng)險(xiǎn)主要包括資金回收風(fēng)險(xiǎn)和投資資金效率風(fēng)險(xiǎn)。一般投資回報(bào)率與投資風(fēng)險(xiǎn)成正比，企業(yè)要獲取投資收益，就要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，在投資后，如果資金不能及時(shí)收回，將導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行困難，不能準(zhǔn)確把握相關(guān)現(xiàn)金流量，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。要確保投資項(xiàng)目的真實(shí)性和可靠性，平衡相關(guān)收益和風(fēng)險(xiǎn)。要加強(qiáng)投資前的項(xiàng)目審批和風(fēng)險(xiǎn)論證，嚴(yán)格把握投資進(jìn)度，做好相關(guān)預(yù)測(cè)分析，建立投資決策機(jī)制，避免冒險(xiǎn)投資，將投資風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的區(qū)間內(nèi)。

第4篇：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系范文

摘 要 本文針對(duì)露天煤炭開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理問(wèn)題，首先分析了露天煤炭開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)類型，并分析了當(dāng)前在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上存在的一系列問(wèn)題，進(jìn)而有針對(duì)性的提出了強(qiáng)化露天煤炭開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的實(shí)施策略，可以為企業(yè)管理人員開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理提供合理的參考。

關(guān)鍵詞 開(kāi)發(fā)企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn) 類型 問(wèn)題 策略

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展階段，由于市場(chǎng)或者是企業(yè)自身原因等各種不確定因素，造成企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)脫離預(yù)期計(jì)劃目標(biāo)。露天煤炭開(kāi)發(fā)企業(yè)作為以煤礦資源開(kāi)發(fā)為主的企業(yè)，在新的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)投資開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的不確定影響因素日益增多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生概率不斷增加，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理也提出了更高的要求。因此，這就要求露天煤炭開(kāi)發(fā)企業(yè)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)管理工作的一部分，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別分析以及控制能力，確保企業(yè)投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

一、露天煤礦開(kāi)發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型分析

（1）融資風(fēng)險(xiǎn)。由于露天煤礦開(kāi)采一般屬于大型開(kāi)發(fā)建設(shè)項(xiàng)目，具有項(xiàng)目建設(shè)投資規(guī)模巨大、項(xiàng)目建設(shè)周期較長(zhǎng)以及風(fēng)險(xiǎn)較高的特點(diǎn)，因此為了露天煤礦開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，企業(yè)通常需要進(jìn)行多渠道的融資，而最主要的便是通過(guò)股權(quán)融資以及債務(wù)融資，不同的融資結(jié)構(gòu)會(huì)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生不同的影響，融資處理不當(dāng)容易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

（2）投資風(fēng)險(xiǎn)。露天煤炭開(kāi)發(fā)企業(yè)作為以露天煤礦的開(kāi)發(fā)建設(shè)為主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要為露天煤礦的投資建設(shè)活動(dòng)。由于投資活動(dòng)受到投資對(duì)象、市場(chǎng)環(huán)境以及企業(yè)自身?xiàng)l件等多方面因素的影響，如果企業(yè)投資過(guò)程中出現(xiàn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理、市場(chǎng)環(huán)境較差或者是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理不善的問(wèn)題，便會(huì)造成企業(yè)出現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)成果脫離原計(jì)劃，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益收入達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)。

（3）資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。資金周轉(zhuǎn)流動(dòng)是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展的基本條件，露天煤炭企業(yè)作為建設(shè)項(xiàng)目一般屬于大規(guī)模的投資建設(shè)項(xiàng)目，資金籌集主要是通過(guò)銀行解決，如果銀行對(duì)于企業(yè)的貸款政策進(jìn)行調(diào)整，會(huì)直接影響企業(yè)的資金流動(dòng)，甚至可能造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，造成企業(yè)出現(xiàn)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

二、露天煤炭開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究

（1）露天煤炭開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還未形成系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)。由于露天煤炭開(kāi)發(fā)企業(yè)大多屬于資產(chǎn)規(guī)模較大的國(guó)有企業(yè)，受傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制時(shí)期管理觀念的影響，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視程度不足，在投資管理項(xiàng)目上的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。部分煤炭開(kāi)發(fā)企業(yè)管理者為了擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，不合理的開(kāi)展露天煤礦的擴(kuò)建以及項(xiàng)目投資建設(shè)，導(dǎo)致煤礦企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

（2）露天煤炭開(kāi)發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系不完善。部分露天煤炭企業(yè)將管理工作的重點(diǎn)放在企業(yè)的項(xiàng)目投資管理上，而忽視了財(cái)務(wù)管理工作的重要性，而且在財(cái)務(wù)管理工作上也沒(méi)有側(cè)重于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)管理，缺乏系統(tǒng)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，導(dǎo)致露天煤炭開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題是有發(fā)生。

（3）露天煤炭開(kāi)發(fā)企業(yè)的投資決策體系不完善。露天煤炭開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要原因就是缺乏科學(xué)合理的項(xiàng)目投資決策體系，在開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的投資管理上缺乏細(xì)致的分析，經(jīng)常出現(xiàn)憑著高層管理者個(gè)人決策或者經(jīng)驗(yàn)決策投資項(xiàng)目，導(dǎo)致投資決策風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題是有發(fā)生。

三、露天煤炭開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制策略

（1）完善企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系建設(shè)。為了對(duì)露天煤炭開(kāi)發(fā)企業(yè)投資開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)防范控制管理，首先必須結(jié)合企業(yè)的自身組織結(jié)構(gòu)特點(diǎn)以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，在企業(yè)內(nèi)部建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制防范體系。并通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集整理與分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)等一系列流程，提高企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制能力。

（2）進(jìn)一步優(yōu)化煤炭露天企業(yè)的項(xiàng)目投資決策機(jī)制。對(duì)于露天煤炭開(kāi)發(fā)企業(yè)的投資決策管理，應(yīng)該采取投資決策模型模擬分析的管理方式，通過(guò)綜合項(xiàng)目投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)影響因素，借助于定量以及定性分析方法，明確企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，并采取事前控制的方式來(lái)避免露天煤炭開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

（3）強(qiáng)化露天煤炭開(kāi)發(fā)企業(yè)的市場(chǎng)分析能力。由于煤炭開(kāi)發(fā)工作受到市場(chǎng)環(huán)境以及國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的影響十分嚴(yán)重，因此為了規(guī)避企業(yè)在投資項(xiàng)目中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，必須做好企業(yè)投資管理的市場(chǎng)環(huán)境分析工作。通過(guò)對(duì)露天煤炭行業(yè)的市場(chǎng)整體環(huán)境、國(guó)際的煤礦能源產(chǎn)業(yè)政策、風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)領(lǐng)域以及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的走向等一系列內(nèi)容進(jìn)行全面準(zhǔn)確的分析，為企業(yè)投資項(xiàng)目決策提供合理的依據(jù)，進(jìn)而避免企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

（4）重視預(yù)算管理以及財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督。通過(guò)在露天煤炭開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展全面預(yù)算管理，可以有效的避免由于資金管理不善造成煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合投資項(xiàng)目以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，制定合理的預(yù)算收支計(jì)劃，規(guī)范企業(yè)的資金難管理。此外，為了強(qiáng)化對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)該以財(cái)務(wù)審計(jì)作為財(cái)務(wù)管理監(jiān)督手段，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行細(xì)致的審查，進(jìn)而起到規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的作用。

四、結(jié)語(yǔ)

露天煤炭開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，也是規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的關(guān)鍵手段。因此，露天煤炭開(kāi)發(fā)企業(yè)管理部門應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)自身在投資項(xiàng)目管理上的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并通過(guò)強(qiáng)化制度管理，完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)等一系列措施，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制防范水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]梁景麗.管理開(kāi)創(chuàng)新天地――記煤炭工業(yè)優(yōu)秀礦長(zhǎng)、神東天隆集團(tuán)公司武家塔露天煤礦礦長(zhǎng)劉志全.中國(guó)煤炭工業(yè).2008（11）.

第5篇：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系范文

【關(guān)鍵詞】新常態(tài) 企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)控制

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制概論

通常而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資、融資過(guò)程中所面臨的不確定性，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體類型可以分為預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)、投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、融資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、編制與披露財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制就是分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)營(yíng)資料數(shù)據(jù)，采用對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，監(jiān)督、控制企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，深入分析企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系中所潛藏的各種問(wèn)題、企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的深層原因，及時(shí)向企業(yè)管理者反饋所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，一方面可以及時(shí)預(yù)防企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中浮現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，另一方面為企業(yè)管理決策提供有效的數(shù)據(jù)支撐，進(jìn)一步提高企業(yè)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、新常態(tài)下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

（一）外部因素

我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，發(fā)展方式正從規(guī)模型、速度型、粗放型增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向質(zhì)量型、效率型、集約型增長(zhǎng)，市場(chǎng)消費(fèi)需求和民間投資需求不足，企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本持續(xù)上升，中小企業(yè)融資環(huán)境偏緊，部分行業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩問(wèn)題更加突出，企業(yè)面臨著越來(lái)越大的風(fēng)險(xiǎn)，例如東莞的紡織服裝行業(yè)和中山的燈飾照明行業(yè)受經(jīng)濟(jì)大環(huán)境影響，年底跑路的企業(yè)開(kāi)始浮現(xiàn)。以互聯(lián)網(wǎng)為載體的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，使得傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題暴露出來(lái)，很多企業(yè)仍然沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的重要性，資源投入不足，也造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部因素

從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部影響因素來(lái)看，內(nèi)部控制制度沒(méi)有及時(shí)完善和有效執(zhí)行，企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的可靠性下降，企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策失去數(shù)據(jù)支持，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)隨之增大。財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍相對(duì)薄弱，財(cái)務(wù)管理理念不夠科學(xué)，費(fèi)用核算不規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)控制能力不夠，某些缺乏職業(yè)道德和職業(yè)操守的財(cái)務(wù)人員還會(huì)。例如，四川長(zhǎng)虹缺乏有效的內(nèi)部控制制度，被美國(guó)APEX 公司拖欠4.67億美元貨款，造成企業(yè)壞賬；巨人集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，在資金嚴(yán)重不足的情況下投資巨人大廈，結(jié)果資金鏈斷裂。

三、新常態(tài)下企業(yè)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平的路徑

（一）完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)

經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)對(duì)企業(yè)發(fā)展提出了新命題，企業(yè)只有認(rèn)清大勢(shì)，確立戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)，加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，才能適應(yīng)新常態(tài)、引領(lǐng)新常態(tài)。風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制需要識(shí)別各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并圍繞控制點(diǎn)構(gòu)建全方位的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)主要包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)包括投資風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，企業(yè)必須結(jié)合內(nèi)、外部實(shí)際及時(shí)找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并加以有效控制。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保證之一，在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過(guò)程中，企業(yè)要按照不相容職務(wù)相分離的原則，落實(shí)錢、賬、物分管，形成相互牽制、相互制衡、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。必須將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理有效結(jié)合，使風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部控制過(guò)程中占據(jù)主導(dǎo)地位，再加以全過(guò)程監(jiān)控，確保企業(yè)制度被有效執(zhí)行。

（二）強(qiáng)化信息溝通反饋，提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平

企業(yè)應(yīng)重視信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)思維，將信息與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)引入財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，完善財(cái)務(wù)信息反饋系統(tǒng)，暢通信息溝通渠道，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供保障。企業(yè)內(nèi)部必須理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳與培訓(xùn)，使風(fēng)險(xiǎn)控制深入到企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)，帶動(dòng)全體員工的積極性，主動(dòng)參與到風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)中來(lái)。從目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等方面完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，全面分析、預(yù)測(cè)、辨明企業(yè)運(yùn)營(yíng)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，然后探索控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度的策略和措施。企業(yè)管理層要轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念，重視信息化、復(fù)合型財(cái)務(wù)人才的培養(yǎng)，要引進(jìn)專業(yè)素養(yǎng)高的財(cái)務(wù)人員，夯實(shí)人才隊(duì)伍建設(shè)，并制定完善的財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃，包括專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)、技術(shù)培訓(xùn)、道德素養(yǎng)的培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員恪守職業(yè)操守，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，全面提升財(cái)務(wù)信息分析和處理能力。

（三）發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督效力，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，有利于發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中存在的漏洞與問(wèn)題，降低內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，從而保障內(nèi)部控制工作的順利實(shí)施。首先會(huì)計(jì)人員要發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督作用，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合理性，會(huì)計(jì)資料的完善性、真實(shí)性以及企業(yè)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)投資、籌資等業(yè)務(wù)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。其次企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)控審計(jì)，完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)審計(jì)師的業(yè)務(wù)能力以及專業(yè)知識(shí)，提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，從而更好地做出專業(yè)審計(jì)判斷，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率。企業(yè)應(yīng)充分保障審計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性、權(quán)威性，完善內(nèi)部考評(píng)及其監(jiān)督機(jī)制，相關(guān)監(jiān)管部門要合理分工、信息互通，對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度深入了解，加大檢查力度、擴(kuò)大覆蓋面，確保審計(jì)監(jiān)管常態(tài)化。

四、結(jié)語(yǔ)

新常態(tài)改變了企業(yè)的內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，使企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展面臨很大的不確定性和重大的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的依靠勞動(dòng)力成本和資源求得發(fā)展的時(shí)代已經(jīng)一去不復(fù)返了，企業(yè)管理者要改變傳統(tǒng)觀念，全面認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，注重內(nèi)涵式發(fā)展和精細(xì)化管理，把構(gòu)建全方位的風(fēng)險(xiǎn)控制體系提升到戰(zhàn)略的高度。實(shí)踐證明，切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施能夠優(yōu)化企業(yè)成本模式，提高管理水平，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)的綜合效益，這是現(xiàn)代企業(yè)在新形勢(shì)下永續(xù)發(fā)展的制勝之道。

參考文獻(xiàn)：

[1]王占明.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J].會(huì)計(jì)之友，2012（8）.

第6篇：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系范文

【關(guān)鍵詞】電力企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；對(duì)策

引言

電氣企業(yè)作為國(guó)有企業(yè)的重要組成部分，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的發(fā)展有著直接影響。在全球化趨勢(shì)不斷加強(qiáng)的形勢(shì)下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得日益激烈，電力企業(yè)要想得到更好的發(fā)展就必須對(duì)現(xiàn)有的管理體系進(jìn)行改革、完善。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制作為一種先進(jìn)的理念，能夠有效的減少企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，合理的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)帶來(lái)的損失，近年來(lái)，逐漸被我國(guó)電力企業(yè)所接受，并在實(shí)際環(huán)節(jié)中開(kāi)始實(shí)踐，部分電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作取得了較為不錯(cuò)的成果。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的意義和重要性

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的意義

目前，電力已經(jīng)深入到了人民群眾生活中的方方面面，不論是在工作中還是生活中，電力都是不可缺少的一部分，這就突出了電力企業(yè)對(duì)人民群眾的影響，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是指企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)財(cái)務(wù)資金方面的交涉、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析、部門對(duì)資金的管理以及企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)資金的管理可能出現(xiàn)的潛在問(wèn)題，對(duì)這些影響企業(yè)發(fā)展的潛在問(wèn)題進(jìn)行分析，盡可能的避免對(duì)企業(yè)發(fā)展造成的損失。另外，電力企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要合理的管理步驟，首先，是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)測(cè)，因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性的特征，只有深入的對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，在結(jié)合市場(chǎng)的變動(dòng)規(guī)律，才能夠預(yù)知可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，針對(duì)可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行具體的評(píng)價(jià)，以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征為出發(fā)點(diǎn)展開(kāi)分析，通過(guò)詳細(xì)的分析后才能制定出合理的對(duì)策。最后，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的消除和內(nèi)部控制，解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最好的辦法就是通過(guò)合理的對(duì)策進(jìn)行消除，讓企業(yè)不受到任何影響，但是，不是所有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都能夠通過(guò)對(duì)策進(jìn)行徹底消除的，在這種情況下工作人員應(yīng)該考慮對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，把企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)盡可能的降低在最小的損失中，從而保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的重要性

電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的重要性主要分為三個(gè)方面來(lái)講，第一，電氣企業(yè)為我國(guó)的現(xiàn)代化建設(shè)提供生產(chǎn)用電和人民群眾的日常用電，直接影響著人民群眾的實(shí)際生活和現(xiàn)代化建設(shè)的進(jìn)程，假設(shè)電力企業(yè)遇到了較大了風(fēng)險(xiǎn)，使電力企業(yè)不能夠正常的運(yùn)行，人民群眾的實(shí)際生活就會(huì)受到嚴(yán)重的影響，一些現(xiàn)代化建設(shè)也不能正常的進(jìn)行。第二，電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制影響著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，電力企業(yè)財(cái)務(wù)工作的合理運(yùn)行時(shí)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要前提，因?yàn)樨?cái)務(wù)工作直接關(guān)系著企業(yè)的資金交涉，假設(shè)電力企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)了問(wèn)題，就會(huì)影響整個(gè)電力企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而影響我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。第三，電力企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制影響著我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)的管理體系，我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)要求在發(fā)展過(guò)程中實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理、產(chǎn)權(quán)清晰等。從中可以看出電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的重要性，所以，必須要把財(cái)務(wù)運(yùn)行可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行消除，或者控制在合理的范圍中，才能夠促進(jìn)電力企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

二、電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）電力企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制重視度不足

我國(guó)部分地區(qū)的電力企業(yè)對(duì)自身的作用和價(jià)值認(rèn)識(shí)不足，片面的認(rèn)為電力企業(yè)只要為國(guó)家提供生活用電和生產(chǎn)用電，電力企業(yè)的收入和支出都受國(guó)家宏觀調(diào)控，資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況都不需要電氣企業(yè)內(nèi)部的管理，受這種錯(cuò)誤觀念的影響，電力企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的重視度不足。

（二）電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制缺少管理機(jī)制

要保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制工作合理進(jìn)行，就需要具體的管理機(jī)制。而目前我國(guó)電力企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制方面缺少相關(guān)的管理機(jī)制，在實(shí)際操作中，出現(xiàn)秩序混亂、目的不明確等情況，使電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的作用和價(jià)值沒(méi)有得到充分體現(xiàn)。

（三）電力企業(yè)缺少專業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制人才

我國(guó)的電力企業(yè)是屬于國(guó)有企業(yè)，工作人員很容易把電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和電力企業(yè)的性質(zhì)結(jié)合在一起，片面的認(rèn)為電力企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該由國(guó)家來(lái)控制，就算電力企業(yè)產(chǎn)生了較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也應(yīng)該由國(guó)家來(lái)承擔(dān)責(zé)任。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制工作不是人人都可以勝任的，需要專業(yè)性較高的財(cái)務(wù)人員和風(fēng)險(xiǎn)控制人員相互配合，然而，我國(guó)大部分電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制人員專業(yè)性不夠強(qiáng)，相對(duì)缺少工作經(jīng)驗(yàn)，影響了電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的發(fā)展。

三、針對(duì)我國(guó)電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，提出合理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)電力企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的重視

電力企業(yè)只有把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作放在合理的地位，才能夠有利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。首先，政府有關(guān)部門應(yīng)該組織電力企業(yè)的管理者和部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，加強(qiáng)企業(yè)管理者和部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，明確自身的責(zé)任與義務(wù)。其次，創(chuàng)建獨(dú)立的監(jiān)管部門以及配備專業(yè)的人員，對(duì)電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的具體情況進(jìn)行監(jiān)管。電力企業(yè)管理者和部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作有了足夠的重視后，相關(guān)的工作才能順利展開(kāi)。

（二）健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理機(jī)制對(duì)實(shí)際工作是及其重要的。以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的特征來(lái)講，第一，要建立電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)估機(jī)制，讓工作人員能夠根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀結(jié)合市場(chǎng)的變動(dòng)合理的進(jìn)行分析。第二，建立電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，電力企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后，需要進(jìn)行合理的控制才能夠減少企業(yè)的損失，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制能夠根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因進(jìn)行分析，從而制定出相應(yīng)的策略。第三，建立電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)組織機(jī)制，電力企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制受人為因素影響，要建立符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的人員組織機(jī)制，讓工作人員在具體的工作環(huán)節(jié)里能夠有秩序、有規(guī)范的作業(yè)。

（三）加快財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制人才的培養(yǎng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作人員是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制具體實(shí)現(xiàn)的前提。針對(duì)我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制人才缺少的情況，政府應(yīng)該在學(xué)校開(kāi)設(shè)相關(guān)內(nèi)容的學(xué)科，讓學(xué)生對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制有著全面的認(rèn)識(shí)，使用多種教學(xué)手段對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制專業(yè)的學(xué)生進(jìn)行指導(dǎo)，把學(xué)生培養(yǎng)成為以后電力企業(yè)需要的人才。另外，企業(yè)可以聘請(qǐng)專業(yè)性較高的講師對(duì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高工作人員的專業(yè)技能。也可以組織工作人員到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制較好的電力企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)，加強(qiáng)工作人員之間的交流，豐富工作人員的經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作人員的待遇，從而激發(fā)從業(yè)人員的工作積極性，為企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中謀取更有利的發(fā)展地位。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，電力企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著重要影響，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制能夠有效的保證電力企業(yè)的合理運(yùn)行，為企業(yè)避免不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該從加強(qiáng)電力企業(yè)的重視；健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制；加快財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制人才的培養(yǎng)著三個(gè)方面出發(fā)，從而促進(jìn)電力企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

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第7篇：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系范文

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 成因 應(yīng)對(duì)措施

建筑企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)中占有非常重要的地位。隨著我國(guó)建筑企業(yè)的改革，人們?cè)絹?lái)越關(guān)注建筑企業(yè)的決策風(fēng)險(xiǎn)防范和資產(chǎn)流失等問(wèn)題。由于建筑企業(yè)具有流動(dòng)性大、周期長(zhǎng)、范圍大等特點(diǎn)，在資金籌集、價(jià)款支付、價(jià)格形成等方面財(cái)務(wù)工作方面與一般的企業(yè)不同，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜，同時(shí)，這也使得更多的專家開(kāi)始就建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。

一、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

由于目前我國(guó)沒(méi)有相關(guān)的經(jīng)濟(jì)體制，建筑企業(yè)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，且不是隨著個(gè)人的主觀意志而改變，同時(shí)作為我國(guó)的支出產(chǎn)業(yè)，建筑行業(yè)由于其地位的特殊性使其具有很多不同于其他行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)，具體特點(diǎn)如下所述：

1、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成復(fù)雜

一般企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自融資風(fēng)險(xiǎn)，所謂的融資風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)利用財(cái)務(wù)杠桿進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)時(shí)，因不能償還本息而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)危機(jī)。建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成較一般企業(yè)更加復(fù)雜，從廣義的角度來(lái)看，不僅包括融資風(fēng)險(xiǎn)，還包括投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回籠風(fēng)險(xiǎn)以及收益的分配風(fēng)險(xiǎn)等。由于風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生點(diǎn)較多，這給風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析帶來(lái)了較大困難和較高的成本。

2、建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿項(xiàng)目管理始終

建筑企業(yè)通過(guò)承接不同項(xiàng)目完成公司經(jīng)營(yíng)，所以風(fēng)險(xiǎn)管理的粒度應(yīng)為單一的項(xiàng)目。與一般項(xiàng)目不同的是，建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從項(xiàng)目立項(xiàng)就已經(jīng)開(kāi)始，并且貫穿項(xiàng)目始終。不管是資金的籌集、資金的運(yùn)用還是資金的分配，都是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要控制點(diǎn)。在整個(gè)項(xiàng)目管理過(guò)程中，資金的安全、合理利用以及如何實(shí)現(xiàn)最大效益都會(huì)有所涉及，是需要全面性的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的損失具有較大不確定性

風(fēng)險(xiǎn)控制主要包括風(fēng)險(xiǎn)的防范以及風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生后如何將損失減到最低。風(fēng)險(xiǎn)因素并不是確定性存在的，而是具有較大的不確定性，這給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了較大困難，這種不確定性主要體現(xiàn)在：風(fēng)險(xiǎn)因素是否會(huì)發(fā)生；風(fēng)險(xiǎn)因素如果發(fā)生是否一定會(huì)對(duì)企業(yè)造成影響；如果風(fēng)險(xiǎn)因素給企業(yè)造成損失，損失的大小是多少。

二、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成因

由于建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成比較復(fù)雜，要分析其成因具有較大難度?，F(xiàn)有研究主要從宏觀經(jīng)濟(jì)等角度對(duì)其成因進(jìn)行了深入研究，然而，要從根本上完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，就必須對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理制度有一個(gè)徹底深入的剖析，找到問(wèn)題的根本所在，對(duì)此，本文總結(jié)了建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成因。

1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善，缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人才

由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)等影響，建筑企業(yè)的管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不足、整體素質(zhì)還有待于進(jìn)一步提高，同時(shí)在人才選拔和機(jī)構(gòu)設(shè)置上缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的重視，使其形同虛設(shè)，比如能夠熟練運(yùn)用電子化管理軟件的高端人才在現(xiàn)在的建筑企業(yè)中尚不多見(jiàn)等，這些都導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、評(píng)估體系極不完善，風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制極不健全，從而增加了組織的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

2、物質(zhì)購(gòu)置不合理導(dǎo)致資金沉淀大

當(dāng)前建筑公司普遍存在物資購(gòu)置不合理的狀況，企業(yè)在購(gòu)置物資時(shí)，沒(méi)有進(jìn)行全面的可行性分析及收益的可接受性分析，盲目采購(gòu)物資，造成資金沉淀較大。資金鏈?zhǔn)瞧髽I(yè)經(jīng)濟(jì)命脈，對(duì)建筑企業(yè)更是如此，所以要想增加企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度、降低資金成本，就必須合理的制定材料采購(gòu)計(jì)劃，降低材料的積壓成本，只有這樣才能降低流動(dòng)資產(chǎn)額，增加企業(yè)利潤(rùn)。

3、經(jīng)營(yíng)管理不善導(dǎo)致財(cái)務(wù)關(guān)系混亂

公司經(jīng)營(yíng)管理的好壞關(guān)系到公司未來(lái)發(fā)展，更關(guān)系到公司的財(cái)務(wù)命脈。我國(guó)的部分建筑企業(yè)由于管理層的管理不善，導(dǎo)致資金在籌集、使用、分配等存在部門權(quán)責(zé)不明、審核不嚴(yán)等現(xiàn)象，導(dǎo)致資金的使用效率和資金流失嚴(yán)重。由于資金的非法占用和浪費(fèi)，使得建筑企業(yè)的資金和銀行貸款被不合理的占用，這又進(jìn)一步增加了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如此形成惡性循環(huán)。

4、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)管理松懈

風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，嚴(yán)格審核，對(duì)建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，主要的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)有：籌資、內(nèi)部投資、經(jīng)營(yíng)、收益分配等。由于建筑企業(yè)面對(duì)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策有較大變動(dòng)和不確定性，所以項(xiàng)目的成敗也就有了較大不確定性，這給負(fù)債經(jīng)營(yíng)的建筑公司帶來(lái)了較高的融資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)；由于建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的混亂，同時(shí)又導(dǎo)致了收益分配不合理等問(wèn)題，帶來(lái)了收益分配風(fēng)險(xiǎn)。

5、財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督不力

由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和和體系不完善等原因，建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督、審核工作不力，比如掛靠企業(yè)為了藏匿利潤(rùn)，在核算企業(yè)的業(yè)務(wù)記錄并不真實(shí)，核算企業(yè)只能對(duì)部分無(wú)關(guān)緊要的業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄，最終導(dǎo)致實(shí)際與記錄發(fā)生脫節(jié)，不能真實(shí)有效的反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果，同時(shí)還會(huì)導(dǎo)致偷稅漏稅行為的產(chǎn)生。

三、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的防范

風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)工程，涉及到建筑企業(yè)管理的方方面面，只有把所有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)都考慮在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系才是完整的，才能防患于未然，本文從人才建設(shè)、預(yù)警體系、籌資、投資、資金回收、投資分配等方面闡述了建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的內(nèi)容。

1、培養(yǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才

公司的競(jìng)爭(zhēng)歸根到底是人才的競(jìng)爭(zhēng)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是充滿風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)，也是人才競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)，所以人才在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。建筑企業(yè)要想完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系就必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培養(yǎng)， 不斷吸引對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理敏感的高素質(zhì)財(cái)會(huì)隊(duì)伍，這樣才能在日常的經(jīng)營(yíng)中盡早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，從而有效的降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。對(duì)建筑企業(yè)的財(cái)會(huì)人才要加強(qiáng)信息化培養(yǎng)、風(fēng)險(xiǎn)管理培養(yǎng)和職業(yè)道德樣，提高其職業(yè)技能和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)建設(shè)。

2、完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立隨時(shí)間、公司具體情況等不同而不同，具體而言：要根據(jù)公司所處的總體經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)特點(diǎn)、公司規(guī)模以及經(jīng)營(yíng)情況設(shè)立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，同時(shí)指標(biāo)的設(shè)立要以償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力、現(xiàn)金流量質(zhì)量和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)為依據(jù),對(duì)指標(biāo)進(jìn)行綜合預(yù)警評(píng)估，對(duì)于評(píng)估得分不理想的指標(biāo)，要認(rèn)真的分析其原因，找出問(wèn)題所在，從而規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。

3、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的主要作用是威懾和監(jiān)督，然而在現(xiàn)代化的企業(yè)管理中，這些已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的需要，必須要對(duì)建筑企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能進(jìn)一步擴(kuò)大，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為內(nèi)部審計(jì)工作的重中之重，有效的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作，可以對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系做出科學(xué)的評(píng)價(jià)，找出薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，有利于風(fēng)險(xiǎn)管理體系的快速完善。

4、強(qiáng)化項(xiàng)目管理，控制項(xiàng)目實(shí)施

對(duì)任何一個(gè)公司的成功運(yùn)營(yíng)離不開(kāi)一個(gè)先進(jìn)的領(lǐng)導(dǎo)，所以強(qiáng)化項(xiàng)目管理的第一步就是要加強(qiáng)項(xiàng)目管理的領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，把項(xiàng)目管理人員納入到企業(yè)人事管理系統(tǒng)，同時(shí)任何一個(gè)項(xiàng)目在開(kāi)工前都要在相關(guān)職能部門的監(jiān)督下經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的技術(shù)、資金審核以及嚴(yán)格的可行性分析，最大限度的挖掘項(xiàng)目的潛在風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然；其次要加強(qiáng)項(xiàng)目的資金建設(shè)。資金的使用要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的申請(qǐng)、審批，遵循以收定支和資金有償使用的管理原則；第三在項(xiàng)目整個(gè)過(guò)程都要加強(qiáng)成本管理，這是現(xiàn)代建筑公司提高利潤(rùn)的重要工作，絲毫不能松懈；最后要做好項(xiàng)目的結(jié)算工作，尤其做好資金的按時(shí)回籠，防止出現(xiàn)公司資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)。

5、加強(qiáng)資金管理

資金管理的重點(diǎn)不僅在資金的收回，更在于資金的安規(guī)支出，加強(qiáng)資金的預(yù)算工作是做好資金管理工作的起點(diǎn)，也是保證資金效益最大化的基礎(chǔ)。預(yù)算管理需要建立一套完善的營(yíng)業(yè)預(yù)算、資本支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算體系，通過(guò)明確部門責(zé)任，匯總編制年度預(yù)算，統(tǒng)籌安排資金支出。同時(shí)在整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，要加強(qiáng)近的過(guò)程控制，根據(jù)控制點(diǎn)得不同，生產(chǎn)性單位以材料等成本控制為主導(dǎo)，經(jīng)營(yíng)性單位以費(fèi)用開(kāi)支為重點(diǎn)，只有強(qiáng)化資金集中管理，加強(qiáng)資金的使用監(jiān)管力度，才能保證資金安全合理利用，地域資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于由公司統(tǒng)一調(diào)度資金，也提高了企業(yè)資金的利用效率。

6、加強(qiáng)控制點(diǎn)管理

有以上分析我們知道，建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)主要有籌資、投資、資金回收以及資金分配等構(gòu)成。建筑企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目籌資時(shí)，要進(jìn)行可行性分析，確定債務(wù)資金和自有資金、短期資金和長(zhǎng)期資金的比例分配，并且該比例要隨著企業(yè)生產(chǎn)變化而變化，從而形成動(dòng)態(tài)管理過(guò)程。同時(shí)，隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的逐步完善，建筑企業(yè)要充分的利用資本市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)多元化籌資，從而降低籌資風(fēng)險(xiǎn)；投資風(fēng)險(xiǎn)是建筑企業(yè)投資項(xiàng)目不能達(dá)到預(yù)期收益的可能性。企業(yè)對(duì)新項(xiàng)目的投資不能草率行事，要首先進(jìn)行可行性分析，對(duì)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)、政治以及政策導(dǎo)向進(jìn)行合理的評(píng)估和預(yù)測(cè)，把握市場(chǎng)變化；其次要根據(jù)具體情況，利用各種因素提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平，防止因錯(cuò)誤決策造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)收賬款關(guān)系到公司資金鏈能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。建筑企業(yè)要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行重點(diǎn)管理，由于國(guó)家抑制房?jī)r(jià)等政策措施，導(dǎo)致建筑企業(yè)資金回籠難度加大，要維持其正常運(yùn)轉(zhuǎn)，就必須保證應(yīng)收賬款的按時(shí)回籠；收益的分配和資金的籌集息息相關(guān)，兩者要進(jìn)行統(tǒng)一考慮。建筑企業(yè)要充分利用內(nèi)部融資成本低等降低企業(yè)資金的綜合成本，同時(shí)在確定利潤(rùn)分配時(shí)還應(yīng)考慮通貨膨脹等影響，堅(jiān)決抵制收益分配中的短期行為。

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第8篇：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系范文

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)改革;財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)控制

1 國(guó)有企業(yè)改革過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

1.1 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)還不到位 國(guó)有企業(yè)現(xiàn)代化改革是一個(gè)不斷探索、不斷實(shí)踐、不斷改進(jìn)的過(guò)程，由于受各種內(nèi)外部因素的影響，國(guó)有企業(yè)改革面臨著重重困難，其中財(cái)務(wù)管理就是最為重要的一個(gè)。國(guó)有企業(yè)在改革過(guò)程中，經(jīng)常因?yàn)樨?cái)務(wù)管理工作做得不到位而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。首先，財(cái)務(wù)預(yù)算管理不夠完善，存在事后管理現(xiàn)象，財(cái)務(wù)管理制度過(guò)于形式化，財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位，易導(dǎo)致資金流失，費(fèi)用成本嚴(yán)重透支;其次，由于財(cái)務(wù)管理體制不完善，提供會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)改革方向和決策出現(xiàn)偏差，一定程度上影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1.2 復(fù)雜的改革環(huán)境提高了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、不確定性和損失性等特點(diǎn)，很容易受內(nèi)外界多種因素的影響，尤其是在國(guó)有企業(yè)改革的過(guò)程中，內(nèi)外部環(huán)境都比較復(fù)雜，在改革實(shí)施過(guò)程中，由于受社會(huì)環(huán)境和多種社會(huì)因素的影響，國(guó)有企業(yè)可能因?yàn)榈貌坏綔?zhǔn)確的信息而難以做出正確的決策，不能很好地把握改革策略和機(jī)會(huì)，給企業(yè)造成一定的風(fēng)險(xiǎn)。另外，國(guó)有企業(yè)在改革的過(guò)程中肯定要付出一定的經(jīng)濟(jì)成本，這就可能帶來(lái)財(cái)務(wù)或經(jīng)濟(jì)管理上的風(fēng)險(xiǎn)，阻礙企業(yè)改革的實(shí)施。

1.3 改革過(guò)程中體制轉(zhuǎn)換產(chǎn)生了新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 國(guó)有企業(yè)改革的一個(gè)必經(jīng)階段就是進(jìn)行財(cái)務(wù)制度的改革，在這一過(guò)程中，往往出現(xiàn)由于舊制度與新制度之間銜接性差，由此帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也由于制度的不完善而難以控制，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理過(guò)程中出現(xiàn)疏忽遺漏，甚至造成不可挽回的錯(cuò)誤和損失。國(guó)有企業(yè)改革過(guò)程中面臨的一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題就是資產(chǎn)流失。這是因?yàn)樵诟母锏倪^(guò)程中，由于體制的不清晰容易造成權(quán)責(zé)不明，企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度混亂，國(guó)有控股產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓程序不規(guī)范，都會(huì)導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)改革過(guò)程中的資產(chǎn)流失，給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

2 國(guó)有企業(yè)改革過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策研究

2.1 做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù)管理水平 國(guó)有企業(yè)要想在改革過(guò)程中做好財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù)管理水平，防范企業(yè)改革中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須在整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念。讓每個(gè)員工都積極參與到提升財(cái)務(wù)管理水平的活動(dòng)中來(lái)，幫助基層財(cái)務(wù)人員的樹(shù)立財(cái)務(wù)管理觀念，嚴(yán)格遵守企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范和制度，從而有效避免由于財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確造成的風(fēng)險(xiǎn)。另外，構(gòu)建以內(nèi)部控制為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制也是非常必要的。在現(xiàn)代化的國(guó)有企業(yè)改革管理中，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)、審計(jì)等部門的建設(shè)以及專業(yè)人員的配備，保證審計(jì)監(jiān)督工作的順利開(kāi)展。

2.2 建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，從源頭防范控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 要想切實(shí)防范和控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，有必要建立一套完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，從源頭上盡量控制和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)主要是一個(gè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，它是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，反映企業(yè)償債能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力及盈利能力的綜合財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。通過(guò)對(duì)搜集到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，確定財(cái)務(wù)指標(biāo)，最后通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析得出結(jié)論，從而達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范控制的目的。

3 國(guó)有企業(yè)改革過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

3.1 多角度、全方位開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 國(guó)有企業(yè)在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)下進(jìn)行改革，面著對(duì)復(fù)雜多樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只有建立了全面、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能有效避免改革過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)要根據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、對(duì)改革的影響及變化趨勢(shì)等，采取不同的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，才能真正的控制風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)從整體業(yè)務(wù)范圍出發(fā)，在改革的進(jìn)程中進(jìn)行超前、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)分析，構(gòu)建一套完整的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系，防止由于缺乏預(yù)警而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。同時(shí)，在全面制定執(zhí)行國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督制度的基礎(chǔ)上，還要規(guī)范設(shè)計(jì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和應(yīng)對(duì)策略，為實(shí)現(xiàn)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供保障。

3.2 強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)改革前后的財(cái)務(wù)制度建設(shè) 國(guó)有企業(yè)在改革過(guò)程中防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)關(guān)鍵措施就是強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)改革前后的財(cái)務(wù)制度銜接，避免由于制度銜接不好而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)管理漏洞。在這方面可以在改革的中間階段使新舊財(cái)務(wù)管理制度并行，保證企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的規(guī)范性、準(zhǔn)確性和科學(xué)性，在新制度運(yùn)行準(zhǔn)確無(wú)誤后再?gòu)U除舊的財(cái)務(wù)管理制度，做好改革前后各類賬目的交接工作，避免由于制度漏洞帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也能有效防止改革過(guò)程中的資金流失。

3.3 改進(jìn)財(cái)務(wù)成本控制方法 針對(duì)目前國(guó)有企業(yè)改革過(guò)程中存在的資金流失、成本費(fèi)用嚴(yán)重透支的現(xiàn)象，企業(yè)必須不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)成本控制方法。目前一些國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)部門成本控制還停留在粗放水平上，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表的編輯標(biāo)準(zhǔn)和方法不能統(tǒng)一，大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)文件存在造成數(shù)據(jù)統(tǒng)一難，管理難。因此，國(guó)有企業(yè)可以通過(guò)引進(jìn)一些先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理技術(shù)來(lái)改進(jìn)成本控制質(zhì)量。

4 小結(jié)

綜上所述，我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革過(guò)程中由于受多種因素的影響，容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此國(guó)有企業(yè)必須深入分析造成這些風(fēng)險(xiǎn)的原因，并采取積極有效的措施加強(qiáng)防范，比如加強(qiáng)相關(guān)財(cái)務(wù)制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度的建設(shè)，強(qiáng)化改革前后新舊制度的銜接，防止不必要的資金流失;完善企業(yè)改革過(guò)程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的建設(shè)，加

強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和成本控制，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的經(jīng)濟(jì)性和有效性，從而加快推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系范文

關(guān)鍵詞：電力；企業(yè)；財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)；控制

電力企業(yè)作為關(guān)系國(guó)家能源安全和國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中發(fā)揮著重要的基礎(chǔ)性作用。電力企業(yè)本身的正常運(yùn)行，其價(jià)值不容忽視，而財(cái)務(wù)作為直接關(guān)系到電力企業(yè)資金安全以及整個(gè)企業(yè)正常運(yùn)行的重要工作環(huán)節(jié)之一，更是不容小覷。

一、電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作現(xiàn)狀分析

想要切實(shí)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，進(jìn)一步推動(dòng)電力企業(yè)的發(fā)展與成長(zhǎng)，首先必須從概念的角度出發(fā)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)澄清。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是指在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，采用各種方法進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析與衡量，制訂并執(zhí)行相應(yīng)的控制措施，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響或調(diào)節(jié)，以便實(shí)現(xiàn)計(jì)劃所規(guī)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)，回避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作而言，從內(nèi)容角度看，包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)測(cè)和處理三個(gè)主要部分，關(guān)系到整個(gè)財(cái)務(wù)工作的各個(gè)細(xì)節(jié)。而對(duì)于電力企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的展開(kāi)和實(shí)現(xiàn)狀況一直都不盡如人意。這種狀態(tài)在很大程度上是源于我國(guó)電力事業(yè)自身，對(duì)于國(guó)家發(fā)展的重要地位，從而一直以來(lái)都受到來(lái)源于政府的相對(duì)嚴(yán)苛的管制。而其融入市場(chǎng)環(huán)境的時(shí)間和程度，也因此受到影響，從而削弱了電力環(huán)境中財(cái)務(wù)工作的價(jià)值體現(xiàn)和能力塑造。進(jìn)一步針對(duì)電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源展開(kāi)分析，可以發(fā)現(xiàn)主要有兩個(gè)方面的因素，即外部環(huán)境因素以及內(nèi)部系統(tǒng)因素。對(duì)于外部環(huán)境因素而言，社會(huì)環(huán)境中的金融風(fēng)險(xiǎn)以及資環(huán)環(huán)境中的災(zāi)害等，都是給電力企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。金融風(fēng)險(xiǎn)主要包括來(lái)自于資本市場(chǎng)的利率、匯率、股票和債券價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在近年，我國(guó)電力事業(yè)發(fā)展迅速，銀行貸款資金來(lái)源在電力事業(yè)發(fā)展的整體環(huán)境中所占比例越來(lái)越大，因此這一方面的風(fēng)險(xiǎn)必須納入到整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的視線中。而自然災(zāi)害，則主要是考慮到我國(guó)供配電體系橫跨較大地理范圍，可能會(huì)在某些環(huán)境中出現(xiàn)無(wú)法有效保護(hù)和控制供配電系統(tǒng)的問(wèn)題，因此自然災(zāi)害也是給電力企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。而從電力系統(tǒng)內(nèi)部的角度看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自源于電力企業(yè)內(nèi)部，重點(diǎn)包括資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，諸如資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)以及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，以及流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比例失調(diào)、速動(dòng)資產(chǎn)比率失調(diào)等。并且另一個(gè)主要方面在于電力能源自身的特征，所決定的其成本回收較產(chǎn)品供給所產(chǎn)生的滯后，而導(dǎo)致的可能存在的電費(fèi)收繳不利，進(jìn)一步影響到整個(gè)電力系統(tǒng)的支付能力受到制約等。

二、加強(qiáng)電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作體系建設(shè)

結(jié)合當(dāng)前電力企業(yè)環(huán)境中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作現(xiàn)狀，以及其主要的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，可以考慮重點(diǎn)從如下幾個(gè)主要方面予以展開(kāi)對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作體系的建設(shè)與完善：

(一)加強(qiáng)公司治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)

長(zhǎng)期處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的環(huán)境之下，導(dǎo)致電力企業(yè)在公司治理結(jié)構(gòu)方面的嚴(yán)重不足，進(jìn)一步影響到會(huì)計(jì)核算的對(duì)象與主體不明確等問(wèn)題的產(chǎn)生。實(shí)際工作中應(yīng)當(dāng)考慮強(qiáng)化董事會(huì)的監(jiān)督作用、建立起有效的董事會(huì)運(yùn)行機(jī)制，確保董事會(huì)的監(jiān)督作用得以充分發(fā)揮。這是電力企業(yè)建立起更為完善財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)，唯有如此才能實(shí)現(xiàn)更深入的風(fēng)險(xiǎn)控制。

(二)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制

電力企業(yè)一直對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力都相對(duì)較弱，這種近似于麻木的態(tài)度源于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)殘留以及電力企業(yè)本身對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)生活發(fā)展的重要地位。但是隨著市場(chǎng)化的深入，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別必然成為電力企業(yè)發(fā)展的客觀需求之一，對(duì)此，應(yīng)當(dāng)考慮積極引入相關(guān)技術(shù)和算法，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，確保能夠在最短的時(shí)間內(nèi)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的存在，進(jìn)一步展開(kāi)有效動(dòng)作予以解決，切實(shí)提升電力企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力。

(三)加強(qiáng)電費(fèi)回收工作建設(shè)

電費(fèi)回收工作一直都是電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要來(lái)源之一。全額回收和及時(shí)回收，一直都是電力企業(yè)所面對(duì)的突出問(wèn)題和工作難點(diǎn)。雖然當(dāng)前諸多先進(jìn)的信息技術(shù)在電力環(huán)境中得以深入應(yīng)用，從一定程度上對(duì)于電費(fèi)回收工作存在的問(wèn)題有所緩解，但是就目前的狀況看，仍然任重道遠(yuǎn)。對(duì)于這一問(wèn)題，一方面可以進(jìn)一步繼續(xù)加強(qiáng)電力系統(tǒng)信息化建設(shè)，在通過(guò)信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)電費(fèi)預(yù)收的前提之下，積極獲取用戶數(shù)據(jù)，幫助優(yōu)化電費(fèi)收繳工作整個(gè)過(guò)程。另一個(gè)方面則可以面向區(qū)域環(huán)境中的用電大戶，建立信用檔案，在幫助其優(yōu)化電力資源需求的同時(shí)，酌情為電費(fèi)收繳提供彈性空間，降低電費(fèi)收繳環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)論

完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作體系，對(duì)于推動(dòng)電力企業(yè)自身的發(fā)展，加強(qiáng)其內(nèi)部資金控制均有積極價(jià)值。實(shí)際工作中必須給予充分重視，切實(shí)有效加強(qiáng)，才能獲取良好效果。

作者:任國(guó)毅 單位:國(guó)網(wǎng)山西省電力公司運(yùn)城供電公司