農(nóng)業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)章制度精選(九篇)

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第1篇：農(nóng)業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)章制度范文

【摘要】

對于企業(yè)財務(wù)管理工作來說，支票管理是其重要的組成部分，這一舉措既是規(guī)范資金使用、杜絕資金混亂、防止過多現(xiàn)金使用不安全產(chǎn)生的一項有效的方法，也是企業(yè)健全財務(wù)管理規(guī)章制度、強化內(nèi)部監(jiān)管理念的重要保障。本文就目前一些企業(yè)在支票管理工作中存在的問題進行探討，并提出加強支票管理的幾點措施，從而促使支票管理制度規(guī)范化，進而完善企業(yè)內(nèi)部支票管理制度。

【關(guān)鍵詞】

企業(yè)；支票管理；問題；對策

隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入以及我國社會主義市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，我國的企業(yè)得到了前所未有的發(fā)展。企業(yè)及個人的支票業(yè)務(wù)也得到了快速發(fā)展并不斷被人們所接受，企業(yè)的財務(wù)管理工作也得到了加強。然而，從目前企業(yè)及個人支票管理所暴露出來的一些問題可以看出，企業(yè)對支票使用的管理工作仍須加強。

一、支票管理制度上存在的主要問題

（一）支票業(yè)務(wù)的管理工作得不到重視，并缺乏相應(yīng)的制度措施

許多企業(yè)及個人沒有意識到支票管理是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要組成部分，是規(guī)范資金使用、杜絕資金混亂、防止過多現(xiàn)金使用不安全的一項有效的方法，是維護國家和人民利益的有效途徑。許多企業(yè)沒有建立相應(yīng)的支票管理制度，支票管理混亂，缺乏有效監(jiān)督。

（二）對于支票業(yè)務(wù)的管理工作落后

隨著我國經(jīng)濟、社會制度、科學技術(shù)的快速發(fā)展，促使計算機得到了普及，并逐步應(yīng)用于財會領(lǐng)域。會計工作的電算化已經(jīng)被人們接受，并逐步替代了傳統(tǒng)手工記賬、算賬和報賬等工作，其所帶來的好處是毋庸置疑的。而目前，多數(shù)企業(yè)以及個人對支票的領(lǐng)用、發(fā)放、核銷、查詢等管理工作仍然采用人工辦理的方式，支票業(yè)務(wù)的辦理依然沒有擺脫繁雜的重復性勞動。

（三）支票使用不規(guī)范

主要表現(xiàn)在：不少支票持有人未經(jīng)正規(guī)業(yè)務(wù)培訓，對支票的正確使用缺乏足夠的認識，對“支票法”和相關(guān)的稅務(wù)知識知之甚少，以至于在支票的填寫過程中出現(xiàn)內(nèi)容不齊全、隨意涂改、上下聯(lián)次不一致、字跡模糊不清、隨意轉(zhuǎn)借支票等現(xiàn)象。由于一些企業(yè)的財會人員對企業(yè)支票的收支性質(zhì)存在認識模糊，不能有效的辨別財政性收入、經(jīng)營性收入和一般往來款項，對公司財務(wù)的收支不能按支票的使用范圍開具。

（四）支票的購、領(lǐng)、繳、存等管理環(huán)節(jié)存在漏洞

對于有些企業(yè)和個人來說，在支票的管理和使用過程中責任心不強，其使用支票在購、領(lǐng)、繳、存等環(huán)節(jié)存在嚴重漏洞。支票的領(lǐng)用、核銷手續(xù)也同樣存在著嚴密的漏洞，于此同時處置作廢、退費支票時其相關(guān)的辦理手續(xù)不全，對支票的內(nèi)部核銷控制制度不夠嚴密；企業(yè)對無法收回的支票處罰力度不夠，造成支票的回收和收繳款不及時；支票管理人員更替移交不清，責任不明等。

二、加強支票管理的新思路

支票管理制度的良好邢，對規(guī)范企業(yè)的資金回籠、杜絕資金混亂和防止大量現(xiàn)金使用不安全現(xiàn)象的產(chǎn)生，縮短資金回籠的時間，促進企業(yè)資金可以高效運轉(zhuǎn)，更加有力地保障企業(yè)各項收支的平衡，這些對完善企業(yè)支票管理控制制度，均有著十分重要的意義。

（一）建立健全支票管理制度

支票管理是企業(yè)及個人財務(wù)管理工作的重要組成部分，也是企業(yè)及個人進行社會經(jīng)濟往來的有效途徑。企業(yè)應(yīng)建立健全支票的管理制度，制定收費支票管理的暫行規(guī)定，明確支票管理的職責和權(quán)限。可由企業(yè)財務(wù)部門進行企業(yè)支票收支的管理，也可聘請專人具體負責企業(yè)個人支票的領(lǐng)取、檢查、回收、保管、核銷等管理工作，并定期或不定期地組織人員進行監(jiān)督檢查，從而促使企業(yè)的支票管理制度有章可循有理可依。

（二）推行支票電算化管理

隨著計算機技術(shù)的應(yīng)用愈發(fā)普及，支票的收支以及定期的匯總等程序都可以由相應(yīng)的電算化軟件來實現(xiàn)，以此達到實時高效而準確地進行支票的管理。這樣對于支票的數(shù)據(jù)詳盡全面的管理，可以成立一個支票的各類數(shù)據(jù)庫，使得相關(guān)信息的查詢、統(tǒng)計、修改變得輕松快捷而又準確，極大地節(jié)省了人力物力。

當然，這些數(shù)據(jù)庫的建立，還有利于對支票的發(fā)放及繳銷等實時管理，在其中的某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯誤時，能夠及時發(fā)現(xiàn)，并提醒管理人員做出相應(yīng)的決策及措施；這樣也就使得整個支票的管理信息化、智能性提高，在數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)不斷更新以及備份的過程中，保證數(shù)據(jù)的可靠存儲；同時方便查詢和修改，而且使得操作具有一定的自檢性，在具有事件追憶等功能時，保證操作的準確性和可追憶性，支票管理工作也變得更為高效。

（三）加強支票管理的宣傳和培訓

對于支票這種財務(wù)票據(jù)的保管，個人和企業(yè)都有自己相應(yīng)的責任，尤其是相關(guān)財務(wù)部門要做好相應(yīng)政策的宣傳工作，通過各種渠道進行宣傳；使用支票的個人也要積極主動的學習相關(guān)法律法規(guī)及使用知識，對自身的支票實施有效地管理。同時，這樣做也可以避免支票使用、管理中的違規(guī)行為發(fā)生。這就要求企業(yè)的財務(wù)部門內(nèi)部的管理要做到責任心強，辦事認真細致，對支票的使用與開具有理可依有規(guī)可循。并促使企業(yè)設(shè)立專門針對支票管理人員的業(yè)務(wù)培訓制度，對支票開具收入人員進行培訓并做到培訓時間、內(nèi)容及方法都充分因地制宜，在保證財務(wù)部門支票管理業(yè)務(wù)技能的同時，也要使得每個個體提高支票管理的基本素質(zhì)；增強各自的責任感。確保企業(yè)在支票的使用和管理過程中規(guī)范有序。

（四）加強支票的稽核工作

作為財務(wù)部門的一個內(nèi)部支票考察制度，支票稽核地位十分重要，財務(wù)信息化只是支票管理的技術(shù)手段，而要真正做到財務(wù)可靠，還要對每個個體進行行之有效的監(jiān)督考察，對收支數(shù)據(jù)進行全面檢查或者定期的抽檢，對其中的程序進行規(guī)定的監(jiān)督，包括其中的詳細內(nèi)容與格式：比如支票的填寫格式，金額甚至上下聯(lián)一致情況。同時還需有專業(yè)復核人員對支票的收支進行復核，做好企業(yè)中的各項收支數(shù)據(jù)的第二道稽核防線。隨著會計電算化愈加成熟，企業(yè)財務(wù)核算系統(tǒng)中可以分設(shè)專門的支票復核子系統(tǒng)、

總之，加強支票管理對規(guī)范企業(yè)支票使用行為、保證資金合理合法而有序的流動、減少大量資金流入流出安全隱患等現(xiàn)象的產(chǎn)生，保證企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)健康透明以及可持續(xù)性都有著舉足輕重的意義。企業(yè)應(yīng)制定一系列的支票管理控制制度，促使支票管理制度規(guī)范化，從而完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展做足重要的財務(wù)保障環(huán)節(jié)。

參考文獻：

［1］郭磊.商業(yè)銀行個人支票業(yè)務(wù)推行過程中的問題及對策探討［J］.中國農(nóng)業(yè)銀行武漢培訓學院學報，2003，02：2124